资金管理制度篇1
【关键词】医院资金管理措施意义
一、我国医院资金管理制度的现状
我国医院资金主要来自于国家财政拨款和医院经营管理所得。资金的合理分配关系到医院的正常经营、运作。医院资金流入主要是来自门诊和住院的收入；流出主要是购买先进的医疗设备，采购药品，人员工资等支出。为确保医院资金的有效利用，要从控制资金的流出方面入手。
目前，我国医院资金管理制度有了一定的改善，然而还存在着一定的缺陷，主要有以下几个方面：
（一）资金管理制度不明确
资金管理制度不明确是造成我国医院资金流失的主要原因。
医院在经营、运作的过程中，需要大量的资金。因此，医院的资金具有流动金额大、流动性强、涉及部门和人员多等特点，这些特点给资金的管理带来很大难度。在资金流动过程中，由于资金管理制度不明确，时常会发生贪污、盗用、挪用等一些违法乱纪的行为。
资金管理制度本身存在着缺陷和漏洞。缺乏对各种票据、印章管理的监督；人员分工不明确，有些医院甚至由一人兼任会计和出纳，这样对资金的管理很不安全。
（二）医院资金监管不严格
资金监管制度的缺陷是导致我国医院资金流失的根本原因。
医院的资金种类多、流动性大、经办环节复杂，给资金监管带来很大难度。极其容易发生的行为，使医院遭受一定损失。目前，有很多医院缺乏有效的财务监管系统，大量购买不必要的设备和高端设备造成医院资金的大量流失。例如，在购买药品、设备中，吃回扣的现象屡见不鲜，不切实际地购置高端设备等。部分医院内部管理存在一定缺陷，报销个人消费，的现象也时有发生。
二、有效管理医院资金的措施
（一）明确医院资金管理制度
明确医院资金管理制度是有效管理医院资金的基础。
资金管理不仅直接关系到医院的效益，而且关系到民生。为了有效管理医院资金首先要明确医院资金管理制度。在资金流通过程中，改变以往复杂的环节，制定相关的管理制度，明确管理人员的职责，杜绝一人兼任会计和出纳的现象发生。
完善票据、印章的监管制度。财务人员要每日将当天的门诊、住院、医疗等收入的报表及时上交，并仔细核对缴款的金额以便入账。医院中的各种收费要经过财务系统，严禁个人收受贿赂。一经发现，绝不姑息纵容，要严加处理，以儆效尤。
（二）加强资金监管力度
加强资金监管力度是有效管理医院资金的根本。
资金监管主要的目的是防止资金流失，提高资金的利用效率，发挥资金的效力。在资金管理过程中，要坚持“事前预算、事中监督、事后考核”的原则。加强资金的监管力度要以日常监督为主，专项监督为辅。对医院实施的基础建设项目，新购置的药品、先进设备等要进行评估，实行公开招标，杜绝一切腐败源头。在合同的制定、验货等环节也要做好有效的监督工作。
针对专家出差等费用的支出，要实行定额管理，严格控制不必要的支出。科学、合理地使用经费，避免浪费。
对于医院物资的采购工作，可以成立相关采购部门。要加强管理，避免盲目、重复采购。物资的采购要严格执行招标程序，需采购的物资要由相关部门批示，避免盲目、重复采购的现象发生。
资金监管制度的载体是组织，加强资金的监管力度不仅要做到以上几点，更重要的是优化监管组织的职业技能和综合素质。作为组织的监管者，首先要有正确的世界观和价值观，有良好的职业道德和信誉，明确资金监管制度的具体内容；其次，要有扎实的文化基础、职业技能，深入了解周围的食物，积累自己的经验，把实际知识不断升华；最后，要有一定的创新能力，通过仔细的观察、认识和思考来洞察事物的本质。
（三）盘活流动资金管理
盘活流动资金是有效管理医院资金的关键。
盘活流动资金有利于降低风险，避免坏账、赖账的现象发生。首先，医院要规范药品的采购流程，实施公开招标、诚信投标、公正竞标的原则。杜绝不正当的交易，有效降低物资的采购价格；其次，加速资金的流转，定期检查物资库存，减少资金的占用率；最后，加强设备的维护工作，确保设备的利用效益。
三、加强医院资金管理的意义
（一）有利于医院的进步与发展
资金相当于医院运营的“血液”，它在医院经营中发挥着极其重要的作用。
加强医院资金管理有利于提高资金的利用效益，促进医院的进步与发展。良好的资金运转可以使医院更好地应对各种突发事件和风险。目前，我国大部分医院都会有国家的财政拨款，加强资金的管理有利于社会资源分配的合理使用。医院可以有效利用这部分资金，购买先进的医疗设备，聘请专业的医疗人士，培养医疗人才，提高医护人员的综合素质，更好地为病患服务。
（二）有利于缓解社会矛盾
加强医院资金的管理，有利于资源的优化配置，并且在一定程度上缓解了医院和患者之间的矛盾。近年来，我国社会主义发展取得了突飞猛进的进步，这离不开党和国家正确的决策和领导。然而，社会矛盾仍然很严峻，其中民生问题尤为受到关注，国家为缓解“看病难，治病难”的问题，加大财政支出，不断健全医疗保障体系，相继制定出一系列政策和措施来缓解病患和医院之间的矛盾，在一定程度上降低了医疗费用，减少病患的后顾之忧，缓解了社会矛盾。
参考文献
资金管理制度篇2
第一条为增强市财政支农专项资金管理的科学性、公正性和规范性，充分发挥财政政策和资金引导、支持保护、公共服务的作用，提高财政支农专项资金的使用效益，根据国家有关法律法规，结合本市实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于市财政安排的支持农业发展的各种专项资金。
第三条市财政支农专项资金管理是指对市财政支农专项资金设立、分配、使用和项目周期(包括立项、实施、检查、验收等)中资金运行所进行的计划、控制和监督。
第四条市财政支农专项资金管理坚持以下原则：
(一)符合市委、市政府发展农业和农村经济的方针政策、农业发展规划及产业结构调整布局；
(二)以人为本，兼顾经济、社会、生态效益；
(三)适当集中，突出重点，主要扶持农业优势主导产业和农村基础设施建设；
(四)公开公正，择优选项，提高财政支农专项资金的使用效益；
(五)明确责任，加强监督，财权和事权相统一；
(六)增强财政支农专项资金导向、调控作用，引导信贷资金和社会资金投入，建立多元化的农业投入机制；
第五条市财政支农专项资金分配实行资金随项目走、项目随政策走。财政支农专项资金扶持政策由市农口主管部门与市财政部门研究提出，报经市委农村工作领导小组审定。
第六条市财政支农专项资金纳入市农口部门预算管理。市农口主管部门应按预算编制程序，根据市委、市政府发展农业的部署和要求，编制下一年项目预算计划，并报市委农村工作领导小组正、副组长同意。
第七条财政部门负责审查：批复本“级农自主管部门预算，办理资金拨付，对使用的资金进行监督管理。农占主管部门负责项目立项、实施等项目管理。
第八条在财政支农专项资金中设立农村中小企业担保资金。
第二章项目管理
第九条按项目管理的财政农专项资金，实行谁立项、谁管理。项目的评审、立项、项目实施中检查和竣工验收由农口主管部门负责组织；财政部参加。
第十条市财政支农专项资金项目申报政策公开。对支农专项资金使用各项政策通过媒体向社会公布，指导申报单位申报。
第十一条县(区)属及以下单位申请市财政支农专项资金须向所在县(区)农口主管部门和财政部门提出书面申请，经县(区)农口主管部门组织评估论证后，报市农口主管部门、市财政部门。市属单位申请市财政支农专项资金，直接向市农口主管部门和市财政部门报送立项申报书和可行性研究报告。
第十二条申请支农专项资金须提供以下资料：(一)本单位的组织形式、资产和财务状况；(二)申报项目对促进农民增收、农业和农村经济发展的贡献；(三)以前实施市财政支农专项资金项的绩效等申报市财政支农专项资金，一律实行标准化文本。
第十三条市财政支农专项资金项目，实行专家评审和招投标制度。市农口主管部门根据各单位上报的立项申请书，组织专家评审，并会同市财政部门提出审核意见，报市政府分管领导批准后，共同下达批复文件。凡专家评审未通过的项目，一律不予安排市财政支农专项资金。投资较大的项目要实行公开招标办法确定施工单位。
第十四条财政支农专项资金实行项目合同管理制度。所有财政支农专项资金都必须层层签定项目合同，一直到项目施工单位。项目合同要明确有关部门和项目单位的权利、义务和责任。投资较大的重点项目，要建立项目资金行政法人责任制。签定项目法人责任书，项目单位的行政法人要对项目资金的合法有效使用负终身责任，发现问题首先追究项目法人的责任。
第十五条市财政支农专项资金项目完工后，县(区)级或以下项目单位由县(区)农口主管部门会同财政部门组织验收，市级项目单位由市农口主管部门会同财政部门组织验收。验收要组织验收小组或委托中介机构，根据项目可行性报告、批复的项目预算要求，对完成项目的技术、财务资产等情况进行检查和验收，并将验收结果进行公示。投资较大的项目实行项目完工报告制度和完工审计制度。
第十六条实行项目管理的财政支农资金，都必须建立项目档案，逐步形成财政、支农专项资金的立项项目档案和储备项目库。项目档案要有专人管理，做到制度化、规范化。
第三章资金管理
第十七条项目确定后，市财政部门即下划和拨付资金。在项目批文下一达后15日内下划或拨付30%的项目启动资金，然后根据项目实施进度及时拨付资金。县(区)财政部门必须尽快将市财政下拨的支农项目资金拨付到项目单位，项目预留10%资金，待项目验收合格后，予以拨付。对验收不合格的，市财政部门收回预留资金。
第十八条市财政支农专项资金下达后，因特殊情况确需变更的，由县（区）农口主管部门和财政部门联合行文提出申请报告经市农口主管部门和市财政部门批准后，方可按批复变更方案实施。
第十九条市财政支农专项资金预算执行进度要与农业生产特点相适应，市农口主管部门安排资金计划上半年应达到年初预算的60%以上。超过11月底尚未落实项目的资金，市财政部门可根据批准的年初预算项目支出范围，依据当年情况，及时调，整项目计划、拟定分配方案，下达资金。
第二十条项目单位对财政支农专项资金的使用，必须专项核算，专款专用，严禁挪作他用。
第四章监督检查
第二十一条所有财政支农专项资金必须纳入财政和财务管理范围，接受财敢和财务部门的监督。市财政部门负责市级支农专项资金的监督检查，其核拨给市农田主管部门的财政支农资金的管理使用和监督检查由主管部门负责核拨给县(区)的财政支农资金的管理使用和监督检查由县(区)财政部负责。
第二十二条市农口主管部门要做好内部审计和财务监督工作，每年要定期或不定期对财政支农专项资金使用情况进行检查和审计，并将检查情况报告是财政部门，市财政、市审计部门每年要对财政支农资金使用情况开展一次专项检查或专项审计。
第二十三条对通过正常审计程序可以发现而未能发现的重大违规违纪问题，在追究项目单位有关责任人员的同时，要按照有关行业管理规定，会同有关职能部门依法追究有关检查和审计人员的责任。
第二十四条对检查和审计中发现的问题按照有关规章制度进行惩处，追究有关责任人员的责任。违法违纪的单位和人员交由监察和执法部门，依法追究其行政、刑事责任。对重大违法违纪问题在全市进行通报。
第二十五条项目实施单位不按规定使用市财政支农专项资金，市财政部门或市农口主管部门可停拨项目资金或中止项目执行，责令整改。对挪用的市财政支农专项资金，市财政部门通过预算扣减其它专项资金、收回转移支付补助等，并取消该县(区)或单位同类专项资金后两年的申报资格。
第五章考核评价
第二十六条市财政部门和市农口主管部门应分项建立市财政支农专项资金绩效评价制度，按市财政支农专项资金使用周期分项进行考核评价，奖优罚劣。
第二十七条对市财政支农专项资金实行专款专用，如期竣工、效益显著的项目，经市农口主管部门和市财政部门进行综合考核评审后，对下级有关项目管理部门及直接责任人给予奖励；提前完工、投资节约的项目，对项目实施单位可按投资节约额的一定比例给予奖励；在项目实施和管理中做出突出成绩的单位和个人，由市人民政府给予表彰奖励；对获得表彰奖励的单位，在今后的项目申报和资金安排上给予优先考虑。
第二十八条对未按规定使用市财政支农专项资金，未能如期竣工、效益未达到预期目标的项目，市农口主管部门和市财政部门进行综合考核评审后，对下级有关管理部门及直接责任人给予通报批评，并停止对该县(区)或单位下年度同类项目立项。
资金管理制度篇3
第一条为鼓励我县金边瑞香、南安板鸭等技术标准的研制，促进技术创新和科技成果转化，推动我县经济发展，根据《中华人民共和国标准化法》和《中共大余县委、大余县人民政府关于印发〈关于建立和完善金融服务等体系的工作方案〉的通知》等文件要求，制定本实施办法。
第二条技术标准政府专项资金用于专项补助我县金边瑞香、南安板鸭等产品的国家标准、行业标准、地方标准的申报。重点支持我县目前已经较成熟并较有可能成功申报的技术标准。
第三条专项资金使用的原则为：以政府专项资金补助作为引导，鼓励企业积极参与技术标准研制与申报，以相关企业资金投入为主，采取市场化运作，适当补助研制与申报部门在技术研制与申报中的合理支出。
第四条技术标准专项资金补助的范围包括：
（一）国家标准研制与申报；
（二）行业标准研制与申报；
（三）地方标准研制与申报。
第五条技术标准专项资金从县预算内科技三项经费中列支。
第二章专项资金补助条件、额度
第六条申请补助的技术标准申报项目应当符合下列条件：
（一）符合我县的产业发展方向，并有利于促进我县科技成果产业化；
（二）有利于促进我县产业结构的优化调整，提升产品在国际、国内市场的竞争力；
（三）具有自主知识产权的技术标准研制；
（四）有利于增强产品的市场竞争力；
（五）有利于保护人身健康安全和城市环境；
（六）属于国家、省、市重大科技项目配套标准的研制。
第七条申请补助单位应向受理机关提交下列材料：
（一）技术标准资金补助申请报告；
（二）标准立项报告、资金开支预算、资金来源构成及预算说明；
（三）标准机构同意立项的文书；
（四）专业机构出具的标准查新报告；
（五）其他有关材料。
第八条专项资金补助额度最高不超过以下限额：
（一）国家标准申报成功的，补助研制和申报资金10万元；
（二）行业标准申报成功的，补助研制和申报资金8万元；
（三）地方标准申报成功的，补助研制和申报资金5万元。
第三章受理、审批和验收
第九条县财政部门和质量技术监督主管部门及行业主管部门分期分批组织专家对申请的资助申请项目进行评审，并根据评审结果共同拟定资助项目及资助额度，并报县政府同意。
第十条补助的技术标准研制项目经标准主管机构依法后，有关单位应提交有关材料，经县财政部门、质量技术监督主管部门核准后报县政府批准，组织对项目进行验收，并支付补助资金。
第十一条申请资金补助单位应向验收部门提交下列材料：
（一）、技术标准完成情况报告；
（二）、标准主管机构依法该标准的有关材料；
（三）、技术标准专项资金收支专账账本、凭证及技术标准专项资金开支情况说明。
第四章资金管理
第十二条县财政部门和质量技术监督主管部门及相关主管部门应当与资金补助单位签订资金使用合同。资金使用单位应当设立专用账户，实行专户管理，保证专款专用，主要用于以下费用项目：
（一）、标准部门收取的国家规定有关费用；
（二）、研制过程中的研制费用；
（三）、申报来回途中合理差旅费；
（四）、其他合理费用。
第十三条县财政部门应当对技术标准专项资金的使用实施监督检查。对弄虚作假骗取资助资金的，应当责令其将补助的资金全部上缴财政，并依法追究其责任。
第十四条县财政部门、质量技术监督部门和行业主管部门的管理人员及评审专家必须对技术标准补助工作高度负责，如发现不作为或弄虚作假行为，依法追究其行政责任和法律责任。
第五章附则
资金管理制度篇4
第一条为支持集成电路产业发展，规范集成电路产业研究与开发专项资金（以下简称“研发资金”）管理，发挥资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》的有关规定和国家有关产业政策要求，制定本办法。
第二条本办法所称研发资金，是指由中央财政预算安排，专项用于支持集成电路产业研究与开发活动的资金。
第三条研发资金的管理和使用遵循以下原则：
（一）符合国家产业政策导向；
（二）符合研发资金申报指南的要求；
（三）引导集成电路产业加快技术创新与产品开发，提高研发能力和产业化水平；
（四）促进产学研结合，鼓励联合开发；
（五）有利于培养、引进和奖励集成电路产业人才；
（六）科学、高效。
第二章申报条件
第四条申报企业应具备以下条件：
（一）在中华人民共和国境内（不含香港、澳门、台湾）注册，具有独立法人资格，经集成电路认定主管部门确认的从事集成电路设计、制造、封装、测试的企业；
（二）有符合申报指南要求的研发活动方案；
（三）具备所申报研发活动的能力，内部管理和财务制度健全；
（四）依法经营，照章纳税。
第五条申报研发资金应提供以下材料：
（一）研发资金申请报告；
（二）营业执照复印件；
（三）资质认定证明；
（四）经合法中介机构审计的前两个年度会计报表；
（五）审查委员会要求提供的其他材料。
第三章申报及管理程序
第六条研发资金实行审查委员会审议和批复制度，审查委员会由财政部、国家发展和改革委员会、信息产业部组成。
第七条研发资金的申报及管理程序为：
（一）根据审查委员会的要求，国家发展和改革委员会会同信息产业部组织专家拟定并申报指南；
（二）符合申报条件的企业，按申报指南和申报条件要求，向信息产业部申报；
（三）信息产业部汇总整理申报材料，研究提出研发资金安
排方案，提交审查委员会，审查委员会审核批准后，由财政部下
达资金预算。
第四章资助标准及资金使用
第八条研发资金采取无偿资助方式。对单个研发活动的资助金额一般不超过该研发活动成本的50％。
第九条研发资金不得用于研发活动以外的支出。可以参照以下方面使用：
（一）人工费，含集成电路人才培养、引进和奖励费用；
（二）专用仪器及设备费；
（三）专门用于研发活动的咨询和等效服务费用；
（四）因研发活动而直接发生的如材料、供应品等日常费用；
（五）因研发活动而直接发生的间接支出；
（六）为管理研发资金而发生的必要费用。
第五章监督管理
第十条研发资金由审查委员会委托的机构与获得资助的企业签订协议书。
第十一条审查委员会按照协议书规定对研发资金的使用进行监督管理，具体工作由信息产业部负责。
第十二条年度终了后，信息产业部应编制该年度研发资金决算报表，在次年3月1日煎报送财政部，经审查委员会审核后，财政部予以批复。
第十三条享受研发资金资助的企业必须严格执行国家有关法律和行政法规的规定。审查委员会要对研发资金的绩效情况进行考评，具体工作由信息产业部组织。
资金管理制度篇5
第一条为加强住房公积金管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进住房建设，提高职工居住水平，根据国务院《住房公积金管理条例》，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法所称住房公积金，是指国家机关、事业单位、各类企业、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工逐月缴存的具有义务性、互的长期住房储金。
本办法所称职工是指与单位建立或形成劳动关系的从业人员，不包括离退休职工、外方及港澳台籍职工。
第三条本办法适用于本市行政区域内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。
第四条职工个人缴存及其所在单位为职工缴存的住房公积金，均属职工个人所有。住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房消费，任何单位和个人不得挪作他用。
第五条市住房公积金管理委员会（以下简称公积金管委会）是本市行政区域住房公积金管理的决策机构。
市住房公积金管理中心（以下简称公积金管理中心）负责实施公积金管委会决策和本市行政区域住房公积金的管理运作，监督检查单位和职工住房公积金账户设立以及缴存、提取、使用公积金的情况，依法履行行政处罚职能。
辖市、区公积金分中心、管理部是公积金管理中心的分支机构，按照公积金管理中心的授权，负责辖区内住房公积金的管理工作。公积金管理中心应当按照国家有关规定，建立、健全内部监督管理制度。
第六条财政、审计、房管（房改）、人民银行负责本行政区域内住房公积金管理法规、政策执行情况的监督；工商、民政、劳动保障、统计等部门应当各司其责，协同做好住房公积金管理工作。
第七条住房公积金账户设立、缴存、贷款、结算、归还等业务，由公积金管理中心委托的经公积金管委会批准的银行（以下简称受委托银行）承办，公积金管理中心委托承办上述业务，应当与受委托银行签订委托合同。
第二章缴存
第八条住房公积金月缴存额为职工个人缴存的住房公积金和单位为职工缴存的住房公积金之和。职工个人缴存的住房公积金和单位为职工缴存的住房公积金为缴存基数分别乘以缴存比例。
第九条职工住房公积金的缴存基数为职工本人上一年度的月平均工资总额，新录用或新调入职工的缴存基数为职工本人当月工资总额。
第十条住房公积金缴存比例由公积金管委会拟订，报市人民政府批准后执行。单位要求提高住房公积金缴存比例的，由市房改办按有关规定进行核准。
公积金管理中心应当每年组织开展本行政区域内住房公积金缴存基数的调整工作。缴存基数的调整方案，由公积金管委会相关成员单位共同拟定,报公积金管委会批准。住房公积金月缴存额调整时，单位须按公布的缴存比例和基数及时进行调整。
第十一条住房公积金按月缴存，职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当于每月发放工资之日起5日内（遇节假日顺延）将单位应缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到公积金管理中心在受委托银行开立的专户内，计入职工住房公积金账户。
第十二条新设立的单位应当自设立之日起30日内到公积金中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。
第十三条单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或清算组织到公积金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或封存手续。
第十四条单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到公积金管理中心办理缴存登记，并持公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为职工办理住房公积金账户设立或转移手续。
单位与职工终止劳动关系的，应当自终止劳动关系之日起30日内到公积金管理中心办理变更登记，并持公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为职工办理住房公积金账户转移或封存手续。
第十五条单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或少缴。确有困难的单位，要求降低缴存比例或缓缴住房公积金，须经本单位职工代表大会或工会讨论通过（没有建立职代会和工会组织的单位，由所在地县级以上工会组织提出意见），并经公积金管理中心审核，报公积金管委会批准后，可以适当降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴。
第十六条单位按当地最低工资标准的80%支付给职工病假工资、疾病救济费和生活费的，职工本人可以免缴住房公积金，所在单位必须承担单位应缴的住房公积金。
住房公积金缴存基数最低不得低于上一年度职工月最低工资标准，最高不得超过公布的上限标准。
第十七条有下列情形之一的，应当为职工补缴欠缴的住房公积金：
（1）单位依法破产的，其欠缴的职工住房公积金，视同职工工资，列入破产财产的第一清偿顺序；
（2）单位解散、撤销的，视同职工工资予以优先偿还。单位合并、分立和产权发生变化的，应当为职工补缴欠缴的住房公积金。无力补缴的，应当明确住房公积金缴存责任主体，才能办理合并、分立和改制等有关事项。
第十八条单位未按规定基数与比例缴存住房公积金且无正当理由的，按欠缴住房公积金处理。公积金中心依照所在地区住房公积金缴交比例和统计部门公布的上年职工平均工资确定补缴金额。
第十九条1998年12月1日及以后参加工作的职工原逐月发放住房补贴的，纳入住房公积金，按本办法实施管理。
第二十条公积金管理中心、缴存单位均应当为缴存住房公积金的职工设立个人住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取情况。
公积金管理中心、受委托银行应当为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证并无偿提供多种查询服务。职工和单位凭有效证件有权查询本人、本单位住房公积金的缴存、提取情况，公积金管理中心、受委托银行不得拒绝。
第二十一条单位和职工缴存的住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。职工提取住房公积金，免征个人所得税，其存款利息免征个人所得税。
第二十二条住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起，按国家规定利率计息。每年的6月30日为住房公积金的结息日。
第二十三条住房公积金的结算年度为每年的7月1日至次年的6月30日。
第二十四条职工和单位对住房公积金账户内的存储余额有异议的，可以向受委托银行申请复核；对复核结果有异议的，可以申请公积金管理中心重新复核。受委托银行、公积金管理中心应当自收到申请之日起5日内给予书面答复。
第三章提取和使用
第二十五条职工有下列情形之一的，可以提取本人住房公积金账户中的存储余额：
1、购买、建造、翻建、大修自住住房的；
2、偿还购房贷款本息的；
3、享受城市居民最低生活保障或特困职工家庭，夫妻一方或双方及其直系亲属患重病治疗，造成家庭生活严重困难的；
4、完全丧失劳动能力或持有残疾证，并与单位终止劳动关系的；
5、与单位终止劳动关系户口迁出本市或者户口不在本市的；
6、与单位终止劳动关系，连续2年以上未重新就业，男性满50周岁、女性满45周岁的；
7、出境定居的；
8、离休、退休的；
9、支付自住住房房租的；
10、经公积金管委会决定的其他情况。
职工在职期间去世或被宣告死亡的，职工的继承人或受遗赠人可以提取职工住房公积金账户中的存储余额；无继承人或受遗赠人的，存储余额纳入住房公积金的增值收益。
第二十六条职工申请提取住房公积金，应当向公积金管理中心提供本人身份证和相关证明材料。公积金管理中心应当自受理申请之日起3日内作出准予或不准提取的决定，并通知申请人。准予提取的，由受委托银行办理支付手续。
第二十七条按时、足额缴存住房公积金的职工购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向公积金管理中心申请住房公积金贷款。职工申请住房公积金贷款的，应当同时符合下列条件：
(一)申请贷款前缴存住房公积金达到规定的期限；
(二)自有资金支付房款不低于规定的比例；
(三)信用良好，具有稳定的经济收入和贷款偿还能力；
(四)住房公积金账户保留一定余额；
(五)未发生或已全部还清住房公积金贷款；
(六)提供必要的担保；
(七)根据需要规定的其他条件。
前款第（一）、（二）、（四）、（七）项的规定由公积金管理中心拟订报公积金管委会审议通过后公布执行。
第二十八条职工申请住房公积金贷款的，应当向公积金管理中心提交相关证明材料。公积金管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人；准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。
第二十九条职工办理住房公积金和商业性住房组合贷款的，在偿还住房贷款期间提取公积金的，应当优先偿还住房公积金贷款。
第三十条公积金管理中心应当对住房公积金贷款实行总量计划控制，住房公积金贷款余额原则上不应超过住房公积金余额的一定比例，达到或超过规定比例的，应当及时调整贷款政策。
第三十一条任何单位不得以各种理由阻挠符合条件的职工申请住房公积金贷款。
第四章管理与监督
第三十二条各级人民政府应当加强对本行政区域内住房公积金管理工作的领导，统筹协调本区域公积金管理工作并将住房公积金管理工作纳入政府目标管理考核体系。
第三十三条公积金管理中心在编制住房公积金归集、使用计划时，应当征求市财政部门的意见。公积金管理中心编制的住房公积金年底预算、决算，应当经市财政部门审核后，提交公积金管委会审议。
第三十四条公积金管理中心应当每年定期向市财政部门和公积金管委会报送上年度财务报告，并向社会公布公积金管委会审议的上年度住房公积金归集、使用情况，接受社会公众的监督。
第三十五条各级财政、审计部门应当加强对本行政区域内住房公积金归集、使用情况的监督和审计。
第三十六条住房公积金的增值收益应当存入公积金管理中心在受委托银行开设的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、管理费用和廉租住房的补充资金。
第三十七条公积金管理中心的政策性业务收入按规定免交有关税费，其经费纳入同级财政预算。
第三十八条公积金管理中心应当建立健全住房公积金管理制度和奖惩机制，实现住房公积金管理规范化、科学化、信息化。
第三十九条公积金管理中心应当加强对受委托银行住房公积金金融业务的指导和监督，制定考核办法，定期进行考核。
受委托银行承办的住房公积金金融业务应当接受公积金管理中心的监督检查和考核。
第四十条公积金管理中心应当建立、健全公积金行政执法机制，依法行政，维护职工权益。
第四十一条公积金管理中心有权对单位缴存住房公积金情况进行检查，督促其办理住房公积金等义务，被检查单位应当如实提供与住房公积金管理相关的资料。
第四十二条公积金管理中心、受委托银行及相关工作人员，对公积金缴存人的住房公积金账户信息负有保密责任。
公积金管理中心应当对单位提供资料涉及的商业秘密保密。
第四十三条对违反住房公积金管理规定的行为，单位和个人可以向公积金管理中心投诉、举报。公积金管理中心应当受理，并及时予以检查和处理，并将检查和处理结果告知投诉、举报人。
第五章法律责任
第四十四条违反本办法规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。
第四十五条单位违反本办法规定，逾期不缴或者少缴住房公积金的，由公积金管理中心责令限期缴存。对拒不缴存住房公积金的，可以申请人民法院强制执行。
第四十六条单位为职工代扣住房公积金后未缴存至公积金管理中心职工个人账户的，按挪用住房公积金处理。挪用代扣的职工住房公积金，依法予以追回。
第四十七条以欺骗手段提取本人或他人住房公积金的，公积金管理中心应当责令限期退回所提款额；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十八条违反本办法规定的行为，经公积金管理中心或有关部门查处后，其违法信息录入信用信息系统，作为住房公积金监督管理和社会信用管理的依据。
第四十九条国家机关工作人员在住房公积金监督管理工作中、、，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第六章附则
第五十条本办法由住房公积金管理中心负责应用解释。
资金管理制度篇6
第二条国家蓄滞洪区是指《暂行办法》附录中所列的蓄滞洪区。国家蓄滞洪区运用是指防汛指挥机构根据批准的洪水调度运用方案，按照调度权限分洪命令后所实施的蓄滞洪水行为。
第三条本规定适用于国家蓄滞洪区运用财政补偿资金的使用和管理。
第四条国家蓄滞洪区运用财政补偿资金(以下简称补偿资金)是政府为了保障蓄滞洪区居民的基本生活、尽快恢复农业生产所设立的专项资金。国家蓄滞洪区运用后造成的损失由中央财政和省级财政共同给予补偿。
第五条补偿资金的管理应当遵循公开、公正、及时、便民的原则。
第二章补偿资金使用对象、范围及标准
第六条国家蓄滞洪区内具有常住户口的居民(以下简称区内居民)，在蓄滞洪区运用后依照《暂行办法》和本规定获得补偿。
国家蓄滞洪区所在地县级以上人民政府应当及时组织有关部门对国家蓄滞洪区运用的淹没范围予以界定。
第七条国家蓄滞洪区运用后区内居民遭受的下列损失，在淹没范围内的给予补偿：
（一）承包土地上的农作物、专业养殖和经济林水毁损失；
（二）住房水毁损失；
（三）无法转移的家庭农业生产机械、役畜和家庭主要耐用消费品水毁损失。
第八条农作物、专业养殖、经济林具体补偿标准如下：
（一）农作物实行亩均定值补偿。补偿标准由所在地省级人民政府按当地统计部门统计上报的蓄滞洪前三年(不含分洪年份,下同)同季主要农作物平均产值的50-70%确定。
（二）专业养殖实行分类定值补偿。专业养殖的种类和规模，由省级行业主管部门依据相关规定予以认定。补偿标准由省级人民政府按蓄滞洪前三年相同生长期平均产值的40-50%确定。
（三）经济林实行亩均定值补偿。经济林的种类和规模，由省级行业主管部门依据相关规定予以认定。补偿标准由省级人民政府按蓄滞洪前三年相同生长期平均产值的40-50%确定。
第九条居民住房只补偿主体部分的水毁损失，其他搭建的附属建筑物不属于补偿范围。居民住房按损失价值的70%予以补偿，损失价值由国家蓄滞洪区所在地县级以上人民政府或其授权的部门确定。
灾后享受国家统一建房补助政策的区内居民，其房屋损失不予重复补偿。
第十条无法转移的家庭农业生产机械、役畜和家庭主要耐用消费品主要补偿因受转移时间等限制没有转移到安全区域而造成的水毁损失。
（一）家庭农业生产机械。主要包括：电（动）机、柴油机等农用生产机械。
（二）役畜。主要包括：牛、马、骡、驴等从事农役的牲畜（不含幼畜）。
（三）家庭主要耐用消费品。主要包括：空调、电视机、电冰箱、洗衣机等主要家用电器。
以上三项按水毁损失的50%补偿。但登记总价值在2000元以下的，按照水毁损失的100%补偿；水毁损失超过2000元不足4000元的，按照2000元补偿。
第十一条已下达蓄滞洪转移命令,因情况变化未实施蓄滞洪造成的损失,给予适当补偿。省级人民政府依据损失的具体情况，拟定人均补偿标准，报财政部、水利部审定。
第十二条国家蓄滞洪区运用后，区内行政事业、公益事业单位的公共财产和设备的水毁损失，以及区内各类企业和公共设施的水毁损失不属于本规定的补偿范围。
第三章补偿资金的申报与审批
第十三条国家蓄滞洪区所在地的县级人民政府应按照《暂行办法》的规定,组织有关部门和乡(镇)人民政府(含街道办事处,下同)对区内居民的承包土地、住房、家庭农业生产机械和役畜以及家庭主要耐用消费品（以下简称居民财产）逐户进行登记,并填写水利部制定的《蓄滞洪区居民财产登记及变更登记(汇总)表》,由村(居)民委员会张榜公布;在规定时间内村(居)民无异议的,由县、乡(镇)、村分级建档立卡。
以村或者居民委员会为单位进行财产登记时,应有村(居)民委员会干部、村(居)民代表参加。
第十四条已登记公布的区内居民财产发生变更时,村(居)民委员会应当于每年汛前汇总,并向乡(镇)人民政府提出财产变更登记申请,由乡(镇)人民政府核实登记后,报蓄滞洪区所在地的县级人民政府指定的部门备案。
第十五条国家蓄滞洪区所在地的县级人民政府应当及时将区内居民财产登记情况及变更情况汇总后逐级上报省级水行政主管部门。由省级水行政主管部门核查汇总后,上报水利部,同时抄送省级财政部门和所在江河的流域管理机构备案。
第十六条国家蓄滞洪区运用后,所在地的县级人民政府应及时组织有关部门和乡（镇）人民政府核查区内居民的水毁损失情况,填写水利部制定的《蓄滞洪区居民财产损失核查(汇总)表》、《蓄滞洪区居民财产损失补偿(汇总申报)表》,逐级上报省级人民政府或其授权的部门。
以村(居)民委员会为单位核查损失时,应当有乡（镇）、村(居)民委员会干部和村(居)民代表参加,并对损失情况张榜公布。
第十七条省级人民政府或其授权的部门应及时核实蓄滞洪区内居民水毁损失情况,提出补偿方案，并报流域管理机构核查。
第十八条流域管理机构应及时对省级人民政府或其授权的部门提出的蓄滞洪区运用补偿方案进行核查,并提出核查意见。
第十九条省级人民政府应及时将蓄滞洪区运用补偿方案,连同流域管理机构出具的核查意见上报国务院,并抄送财政部和水利部。
财政部和水利部对补偿方案及核查意见进行审查和核定后,提出补偿意见，财政部拟定补偿资金总额,上报国务院批准后实施。
第二十条财政部根据蓄滞洪区在流域防洪调度中所承担的防洪任务的重要程度、所在省(自治区、直辖市)的财政状况以及区内居民恢复生产的难易程度等因素,拟定中央财政与省级财政补偿资金的分摊比例。中央财政一般分担国家蓄滞洪区运用后应补偿资金总额的40-70％。
第四章补偿资金拨付与发放
第二十一条国务院批准蓄滞洪区运用补偿方案后,财政部应将分担的补偿资金下拨给蓄滞洪区所在地省级财政部门。省级财政部门将其本级财政分担的补偿资金和中央补偿资金一并及时、足额下拨给蓄滞洪区所在地市级或者县级财政部门,并将资金下拨情况抄送财政部、水利部和有关流域管理机构。
第二十二条补偿资金由财政部
门统一管理,实行专账核算,任何单位或个人不得改变资金用途。
第二十三条居民财产登记与变更、损失核查以及补偿资金发放等工作经费不列入补偿资金使用范围,所需经费由地方财政负担。
第二十四条补偿资金的发放工作由国家蓄滞洪区所在地县级人民政府或其授权的部门负责。
国家蓄滞洪区所在地县级人民政府应当根据国务院批准的补偿方案,组织财政、水利等部门制定补偿资金具体发放方案,乡(镇)人民政府据此逐户确定具体补偿金额,并由村(居)民委员会张榜公布。
具体补偿金额张榜公布5日后无异议的,由乡(镇)人民政府组织发放补偿凭证,区内
居民持补偿凭证、村(居)民委员会出具的证明和身份证明到县级财政部门指定的机构领取补偿金。
张榜公布后有异议的，村（居）民委员会应及时核实。经县级以上人民政府或其授权的部门核查认定，不应发放的补偿资金应全部返还财政部门。
第二十五条地方各级财政部门应加强对补偿资金的管理,严格资金的发放手续,定期向上级财政部门报告资金使用情况,并认真做好补偿资金的财务决算工作。
国家蓄滞洪区所在地县级人民政府或其授权的部门在补偿资金发放完毕后,应及时对补偿资金的发放情况进行总结,并逐级上报财政部、水利部。
第二十六条国家蓄滞洪区所在地县级人民政府或其授权的部门不得滞留、挪用、抵扣补偿资
金,不得把补偿资金划拨到乡(镇)、村。
第五章补偿资金的监督
第二十七条国家蓄滞洪区所在地各级人民政府应组织有关部门加强对补偿资金的监督、检查。
第二十八条流域管理机构应当加强对所辖区内蓄滞洪区运用补偿资金发放情况的监督，必要时应会同省级人民政府或其授权的部门进行调查，并将调查的情况上报财政部和水利部，同时抄送省级人民政府或其授权的部门。
第二十九条在补偿资金管理过程中，对违反《暂行办法》和本规定的行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》给予处罚、处理、处分。
第三十条其他蓄滞洪区运用后造成的损失，其财政补偿资金的管理参照本规定执行。
第三十一条省级财政部门可根据本规定会同本级水行政主管部门制定具体实施细则，并上报财政部、水利部备案。
资金管理制度篇7
（一）根据“统一领导，分级管理”的工会资金管理体制，我市工会的资金实行二级管理，市工会为一级管理机构，县（市）工会为二级管理机构。市工会负责管辖所属各县（市）局工会。
（二）根据市局制订的市县资金集中管理和会计核算一体化办法，各县（市）局工会经费统一集中市局资金部门按职工工资总额2%计提，并于季末月前全额拨交市工会。
（三）市工会收到资金部门划拨的经费后，应向资金部门出具《工会经费拨缴款专用收据》，作为企业列支成本依据。
（四）市工会按资金部门划拨经费总额的35%于季后月日前上缴省工会，并按规定比例向下属基层工会下拨经费，下属基层工会按规定比例上缴地方总工会。
（五）基层工会按照会员本人每月工资收入的0.5%计算收取的会员会费，全部留本级工会使用。
（六）坚持经费独立管理原则，独立建立银行帐户，库存现金应按照银行核定的现金限额留存。
（七）从事工会会计、出纳工作的人员必须持有上岗证资格证，严格执行钱帐分管原则，会计、出纳不得由一人兼任。每月月末出纳须与会计、银行核对现金和银行存款结余，如发现余额不符，应立即查明原因。
（八）各项暂收、暂付款应及时催收结算。
（九）严格执行国家财经政策，认真贯彻工会资金制度，遵守资金纪律，不得开设两个以上银行帐户，不准设小金库。
（十）认真执行工会经费预、决算制度，及时编报工会预、决算报表。
（十一）各级工会使用工会经费购置的固定资产，须配备兼职人员负责工会固定资产的管理。对固定资产要分类建卡登记，每年查对实物一次，保证工会资产的安全与完整。
（十二）工会经费开支执行主管资金的工会主席审批，涉及重大项目的开支要坚持工会领导班子集体讨论决定，要坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，提高工会经费的使用效益。
（十三）工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
（十四）工会经费的使用情况应向本级工会会员代表大会报告，接受会员的监督和工会经费审查委员会审查。
（十五）工会资金人员调动工作或离退职时，均应按照《会计基础工作规范》的要求办理移交手续，移交人列明移交清单，移交事项清楚，由移交人和接办人双方确认，由主管领导监交。移交人经工会领导审批后，始得离退职。
（十六）工会领导人必须以身作则，模范地遵守财经纪律，加强对资金人员的检查监督。工会领导人对工会经费的使用和各项财产的完整负完全责任。工会领导人离任时应按规定进行任职期间经济责任审计。
（十七）加强各级工会资金电算化、规范化管理，不断提高工会资金信息化管理水平。
（十八）工会资金人员须严格按规定正确使用《工会经费拨缴款专用收据》，不得利用收据为企业虚增计提工会经费成本。
（十九）《工会经费拨缴款专用收据》统一由市工会向省工会领取；凭用完的《工会经费拨缴款专用收据》存根向省工会申领新的《工会经费拨缴款专用收据》。
（二十）必须妥善保管《工会经费拨缴款专用收据》，如发生遗失，应立即向上级工会报告。
（二十一）妥善保管工会资金档案，保存期限参照企业资金管理办法。
二、工会经费开支范围
（一）会员活动费。用于组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
（二）职工活动费。用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。
职工教育方面。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、老师酬金；优秀教师、学员（包括自学）奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各项知识培训等。
文体活动方面。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。
宣传活动方面。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会宣传需要的消耗用品费等。
其他活动费方面。除上述支出以外，用于工会开展的其他活动的费用。如：职工集体福利事业补助等。
（三）工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励；工会会员（代表）大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难职工的费用；基层工会办公、差旅、维修等方面的费用。
（四）工会行政费。县级以上工会用于行政管理开支的费用。包括：办公、通信、差旅、接待、办公设备等固定资产的购置与维修等费用。
（五）事业支出。用于工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位必要的补助支出。
（六）其他支出。用于以上支出以外的，由工会组织的活动费用。
（七）上解经费支出。按规定比例上解上级工会的经费。
基层工会应根据实际需要和经费可能以及本规定的开支原则、范围，编列预算，掌握使用。基层工会如果经费确有不足，影响工会工作正常开展时，可按《工会法》和《中国工会章程》的规定，商请行政给予补助。
三、国家规定由行政承担的费用开支
根据《工会法》、全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支：
（一）基层工会办公用房、文艺、体育、教育和服务等活动场地设施、设备及其维修、水、电、取暖等费用。
（二）基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及社会养老保险等其他福利待遇。
（三）基层工会兼职干部短期学习期间工资及差旅费。
（四）工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。
（五）企业光荣榜制作的设备材料费。
（六）企业车间、科室、班组订阅的报刊费。
（七）由行政方面或委托工会布置的庆祝“五一”节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。
（八）行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产（工作）者等方面的会议费和奖励费。
（九）基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。
（十）企业、事业单位召开职工代表大会所需的各项费用。
（十一）由工会管理的企业职工困难补助费。
（十二）基层单位行政办学的职工教育费。
（十三）工会组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。
（十四）工会组织职工疗（休）养活动的费用。
四、会计报表的审编上报
（一）各级工会要按规定定期编制会计报表，定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会资金会计状况。各基层工会按规定时限上报市工会，由市工会负责汇总上报省工会。
（二）工会会计报表包括经费收支预算表、资产负债表、经费收支决算表、往来款项明细表、报表分析说明书、经费收支汇总表。
（三）报表分析说明书应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。
（四）各县（市）工会年月日前将相关报表上报市工会，市工会连同本级工会的报表一并汇总后，于月日前上报省工会。
（五）会计报表要做到数字正确、内容完整、报送及时。会计报表必须经工会主管资金的领导审阅签章并加盖公章后上报。
五、资金检查
资金管理制度篇8
目前在货币资金管理中应用内部控制制度还处于初级阶段，在应用内部控制制度的时候还存在着许多的问题。本文作者根据自身的分析将货币资金管理中应用内部控制制度存在的问题分为了以下几点：
（一）没有全面的重视内部控制的作用与意义
很多企业都没有意识到内部控制对于企业货币资金管理的作用，大多数的企业还没有成立完善的货币资金管理内部控制系统，更不要说进行科学的内部控制管理了。现阶段企业没有重视内部控制管理主要表现在没有做好银行业务的内部控制管理、缺少正确的资金授权批准规定、忽视了员工职责的划分等等工作中，这样最终导致的就是缺少科学有效的内部控制制度，货币资金管理的效率也就可想而知了。
（二）没有对于现金收支进行良好的管理控制
现金收支管理工作看似简单，其实并非如此。我们需要弄清每一笔费用的用途；对于每一笔收入应该及时的进账；不能设立小金库等等。但是很多的企业没有切实的做好这一工作，无形中增加了企业的财务风险与资金风险。比如，财务管理部门的出纳人员没有做好资金支出收入的记录工作；审核人员没有切实的审查资金支出的手续是否齐全等。由于没有做好这类基本工作可能产生不合理的资金流失现象。例如郑州亚细亚集团的失败就是由于没有对于现金进行管理而引起的，郑州的亚细亚商场是非常有名的，每年的营业额也非常巨大，可是企业没有对于营业额进行良好的管理，最终导致了企业的破产。
（三）没有做好对于银行业务的控制管理工作
每个企业对于资金的需求不同，选择的银行业务也不相同，同时也应该制定出许多相关的规定来规范企业的行为。例如，严格禁止公款私自存放的行为等。虽然大部分的企业制定了这些规定，可是在实际的操作过程中还是会出现许多问题。比如，企业对于票据、印章的管理松散等等现象，著名的国有企业华源集团的失败就是没有做好相应的控制工作而造成的，在发展的过程中华源集团接受了大量的银行贷款，到最后破产的时候银行负债为三百亿左右，公司几乎被掏空了，这就是没有做好银行业务的控制工作的后果。以上提到的几点都是现阶段的货币资金内部控制中存在的问题，只有解决了这些问题，才能切实的做好内部控制制度的应用工作，企业应该重视这些问题，积极的给予解决。
二、如何做好内部控制制度在货币资金管理中的应用
工作笔者根据应用过程中实际存在的问题以及自身的经验，提出了以下几点做好内部控制管理的措施：
（一）实施有效地财务控制系统
企业必须对于货币资金的管理进行责任制，将责任具体的划分到每一位工作人员的身上，一旦哪个环节出现问题立即可以找到相关负责人，使得工作人员全面的重视内部控制，最终才能建立全面的财务控制系统。除此之外，财务控制系统中还应该包括资金的预算制度、支付制度、资金支出的审批制度、内部控制全面实施规则等等，其中最重要的是关于资金流出的审查制度，必须严格规定资金支出需要哪些手续、哪些负责人签字等等。从实际情况上来看，这项措施也算是事前准备，能够为接下来的控制管理打下了良好的基础，实现更加有效的内部控制管理。
（二）实施全程、全方位的控制这项措施是指利用内部控制制度，对于企业资金进行及时、全面的管理，具体的分为以下几点：
1.严格做好确保资金安全的工作。财务部门以及内部控制管理部门应该严格的对于资金的安全性进行管理控制，比如对于现金、应收账款、应付账款、其他资金等等资金必须做到每日盘点、季度或年度进行询证，降低资金的风险，确保资金的安全性。
2.增加内部控制管理的力度。运用科学合理的手段分步骤的增加对于资金的管理，做到实时的、全面的监督。业务量较大的企业应该适当的增加财务工作人员的数量，由原来的一人审核财务报表增加到两人或者是三人完成这一项工作；还可以设立专门的货币内部控制管理部门，这个部门可以直接的进行日常资金管理工作；运用会计的手段严格的对于每一笔资金进行监督等等。
3.增加对于收益性资金的管理力度。任何企业都是在追求发展的，它的目标都是获得利益，资金内部控制管理应该明白这一目的，帮助企业实现这一目标。货币资金的内部管理控制应该运用各种手段来提高资金的使用率，实现货币增值。比如，加大对于生产资金、投资资金的管理。财务管理部门可以分析资金的利用率、制定最有效的资金结构、适当的减少资金周转的时间、减少资金的浪费、制定赊销策略等等，通过这一系列的努力切实的增加对于收益性资金的管理，提高企业的利润，体现在货币资金管理中应用内部控制的真正意义。
（三）做好事后监督工作，适当的制定新的资金管理制度
在进行内部控制管理时，不仅仅要注重资金使用前的管理控制，还应该做好事后的管理控制。其实每次在进行经济活动之后内部控制管理部门都会进行相对应的分析工作，分析之前内部管理工作中的失误，并且进行相应的总结工作，为下一次的内部控制提供经验以及指导等。一旦发现资金使用的情况出现问题，内部控制部门会相应的做出调整，如果有必要的话还会制定新的资金管理制度。这种做法能够及时的发现内部控制存在的不足，可以及时的发现问题、解决问题，同时还做到了将实际情况与企业货币资金内部控制管理相结合，制定出的货币资金管理方案将更加适合企业的发展。
三、总结
资金管理制度篇9
【关键词】资金；管理制度；建设；监督
一、企业资金管理的重要性
在企业的财务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产。因此，资金的管理是企业财务管理的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆在每一个企业面前的一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立于不败之地，必须抓住资金管理这个重要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流通的环节，提高企业的资金使用效益。
企业资金的运营贯穿于一个企业生产经营活动的准备阶段、生产阶段、销售阶段等全部过程。在企业的生产过程中资金不仅发生着价值形态的变化，还会在生产的过程中产生增值或者减值。企业的生产活动周期也就是一个资金循环周期，通过资金对物化劳动耗费与活劳动耗费的内在价值进行补偿，实现对社会劳动价值的创造。资金运营在企业的任何环节都不能停止，而企业的资金效益与企业的经济利益有着密不可分的关系。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。由于企业的财务管理是现代化的企业管理制度的核心，是关系到现代化企业发展的一个重要的因素。在当代激烈的市场竞争中，建立健全企业资金的管理制度并对其进行监督是增强企业竞争能力，实现最大的企业经济利益的必然要求。所以，分析当今企业资金管理的现状，找到强化企业资金管理制度与监督的对策有非常重要的意义。
二、企业资金管理存在的问题
近年来，我国企业的资金集中管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但还存在一些差距和不足从而制约了企业的进一步发展。
（一）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。许多母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况模糊，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
（二）资金使用存在一定的盲目性
企业在经营的过程中，都会根据自身经营状况以及战略目标来制定资金的使用计划。但是在实际操作的过程中，很多的企业并没有遵循这一原则。有些商业企业在未充分了解经营状态的情况下，主观的制定了资金的使用计划，这样的计划显然与实际情况脱节，必然会使资金使用带有盲目性，对资金正常流动造成了影响；有些企业所制定的计划可行性不高，导致资金管理的失控，主要表现有：银行的账户众多，资金十分零散；采购带有盲目性，随意性较大；资金沉淀，使用效率不高，企业信用和盈利能力下降。
（三）资金管理制度不完善
现有企业普遍表现出资金管理乏力，一个重要原因就是没有形成用制度规范企业的良性氛围。主要表现为工作中推诿扯皮现象严重，出现问题无法进行责任追究，以至于公司资金调度和使用随意性强，资金运转缓慢，效率低下，严重影响公司的整体运作，无法实现公司效益最大化。公司制度不完善主要表现在：企业财务集中基础工作薄弱；没有建立起全面预算管理体系；企业内部控制体系不健全；公司监督稽查和考核工作不到位。
（四）资金集中后整体使用效率不高
企业实现了资金集中管理后，其在资金使用方面，存在如下两种影响资金使用效率的情况：一是某些企业只是单纯地将各成员单位的资金集中在总部账户，并没有对资金的使用作全面合理的规划与控制，在资金的投放和使用时，往往会不顾自身能力和发展目标盲目投资，而投资失误所造成的严重损失将致使企业资金运作困难。二是某些企业对下属单位的掌控能力不强，对它们的整体经营状况缺乏有效监控，将统一融资的资金交由成员单位经营后，由于没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，公司只能通过报表了解各成员单位的资金营运情况，无法实施实时有效的管理监督和控制。
三、加强企业资金管理制度的建设
（一）加强企业资金集中管理制度建设
集中式管理模式的运用主要目的是为了能够掌握企业资金的全面管理权力，以确保企业可以随时调动或协调资金的使用计划。在管理过程中应该让资金的使用逐渐变得合理化、最优化。集中式资金管理可通过将各部门的账户中的分散资金集中到企业的某一个层面，以此对资金实现集中管理
（二）建立资金预算管理体系
资金预算的内容应包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金预算实际上是其他项目预算有关资金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。企业只有将资金预算真正纳入全面预算管理的制度范围内，明确预算责任，才能保证资金预算管理工作的正常开展。企业应当定期对照预算安排，对实际现金流入、流出及余缺情况进行认真分析，研究资金预算执行存在的问题。财务部门可以将月度现金流量预算执行偏差情况作为年度预算偏差考核和财务评价报告的重要内容。
（三）建立资金内部控制体系
为了能保证企业经营管理合法合规、公司各项资产安全高效、公司出具的财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率和效果促进企业实现发展战略，要依据国家相关法律法规的规定和要求，对企业内部的资金控制和会计、审计等财务行为进行有效的规范，一方面要求建立增收减支和以收定支的约束机制，全面控制资金的总量与流量，以收入和成本作为纽带确立资金运作的联动机制，有效控制和调节资金运行，并采取措施激励创收和控制成本。另一方面要明确企业资金的内部控制负责人，明确各个职能部门在经济活动的预算安排、对外投资、物资采购等不同部分中管理权限以及相关责任、方法和程序等要以公司治理为起点，从控制环境开始，到流程、控制点，各种控制手段，覆盖经营管理的各方面、各环节。
（四）积极推进企业财务与业务一体化的建设
企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和资料共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。商业企业可以建立资金池，以提高资金使用效率。资金池象蓄水池一样，把分散在各处银行账户的资金进行集中管理，从而汇聚一个资金枢纽，商业企业通过资金池，能够很好解决内部的债权债务问题，而且能够反映出子公司及其分支机构的经营状况，有利于企业的统筹管理。同时资金池也能够通过对流动资金的掌控，而实现对企业内部业务的掌控，而将经营活动的信息转换为资金流动的信息，这必将会为企业管理者的决策提供真实、可靠的数据。
四、加强企业资金管理制度的监督
（一）完善经营者监督稽查考核机制
企业作为一个经济体要保证有效运行，经营必须有一套与企业管理制度相配套的监督稽查和考核制度。为保证企业健康、快速、稳健发展，必须建立和完善必要的公司监督稽查和考核机制。主要包括以下几个方面：一是建立经营层的制度约束机制。为实现企业健康发展并最终实现企业的整体目标，降低或避免经营者逆向选择的发生，加强对企业经营层尤其高管的管理和约束至关重要。二是建立企业正常的季度、半年度和年度考核机制。企业财务管理的一个重要方面就是对经营业绩的考核和评价。通过考评，可以发现企业的目前的经营目标是否与整体的战略目标一致，以便进一步采取措施引导公司行为，使其符合总体战略目标的要求。
（二）建立和完善企业内部审计制度
加强企业的监督控制除了正常的检查督促和指导外，开展公司内部审计也是必要的监控措施。企业必须建立完善的内部审计制度，检查控制和防范资金投资和管理风险，通过内部审计对企业的资金进行全方位的动态监控，以预防企业经营风险的发生。企业内部审计是管理控制系统的再控制环节，管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行情况，都需要通过审计进行再认定。
（三）资金管理信息化监督
企业应适应财务与业务一体化的要求，利用计算机平台，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询下属各单位或部门资金流向、资金头寸，保障财务会计信息传递的效率和质量，提高企业管理决策的水平。
资金是企业发展的首要因素，资金的有效管理关系到企业能否健康发展。因此，企业要加强资金管理制度建设与监督双管齐下，要会用钱、用好钱，把有限的资金管好用活，提高资金的增值能力。要努力使资金良性循环，发挥资金使用效益，增强企业在市场经济条件下的竞争能力，使得企业最大程度的发展。
参考文献：
[1]肖建轩.企业资金管理制度建设与监督探析[J].现代商贸工业，2010（20）.
[2]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J].经管视线，2011，9.
资金管理制度篇10
关键词：城市建设资金；财务管理；制度完善
中图分类号：F253文献标识码：a
一、我国目前城市建设资金财务管理现状
1、城市建设资金财务管理资金量在不断增加
随着我国市场经济的不断壮大，地方经济实力的快速增加，城市各种设施建设规模在不断加大，建设资金量也在不断增加，为城市壮观景色增添了新的贡献。但是，我们也应该清醒认识到，随着城市各种设施建设力度的加快，城市各种设施费用也在不断增加，仅在基础设施建设方面追求春有绿、夏有花、秋有果、冬有景，不仅要护花保果、浇水施肥，而且也要禁止在花地和草坪等乱踏乱踩等绿化设施维护费用等方面就需要数额不小的建设和管理资金，而这一些就增加了城市建设财务管理资金量。
2、城市建设资金核算方法不统一
由于我国城市建设管理部门基本上都是行政事业单位，其会计制度也是执行事业单位的会计制度。但是，在目前城市建设资金支出越来越大的情况下，作为财务管理重点内容就是要强化资金核算，但是我国目前行政事业单位会计制度和财务管理制度都不完善的情况下，其核算方法和要求不统一，特别是在资金管理和支出核算方面更是缺乏统一规范的操作程序。以城市绿化建设资金核算为例，各单位无论是在移栽种植还是在购买绿化植物，甚至是在首次绿化设计等方面，所使用的大量资金都是当成当期的一般发生费用进行实报实销的，但是当地的文化广场常常是需要投入大量的植物造型，其再大的价值也仅仅是作为费用进行一次性摊销，并没有形成资产。
3、城市建设资金财务支出基本实行实报实销
目前，在我国大部分地区，城市建设资金在财务支出方面没有统一规定，仅以园林绿化建设为例，虽然有规定不能出现跑冒滴漏现象的发生，但是其用水用电基本上都没有做严格要求，但是对于草坪浇水周期长短和每平米草坪浇水量都没有明确规定。在城市建设资金财务管理方面，由于缺少相应制度，城市建设资金在支出方面往往还是依靠经验进行财务管理，基本试行实报实销，没有进行严格的成本核算和控制。
4、资金使用无计划
“凡事预则立，不预则废”，公司企业在资金使用上是否进行细致具体的计划安排，直接决定了企业城市项目建设生产是否能顺利进行。但在很大一部分施工企业中，真正能做到计划详细，未雨绸缪的并不多。随着经济发展，城市施工项目越来越多，加之地区分布广，这样的情况使得资金使用过于分散。由于很多项目工程大，时间又紧，在正式施工之前，企业没有进行合理的资金预算和使用计划，使用随意性特点突出。如果项目施工顺利，则问题不大；但一旦在施工过程中出现问题，资金无法正常运转，企业将承担巨大的风险和损失。
二、我国城市建设资金财务管理制度中存在的问题
1、我国城市建设资金管理重建设轻管理
在城市建设和管理中，市政管理部门已经认识到，加强城市基础设施建设，不仅可以能够改善城市的生产和生活硬性环境，在给老百姓带来便利的情况下，而且可以创造良好的投资软环境，从而吸引更多的投资者进行投资。因此，政府部门对于城市基础设施建设的资金投入较大，但是对于城市设施的管理方面则是没有跟上进度。特别是在近年，由于国内盲目建设大草坪、大绿地、大广场，在后续管理资金方面没有及时到位，造成公用设施无钱更换而草坪枯死的问题，从而降低了城市品位，极大损伤了城市形象。因此，在城市建设过程中，一定要因资金而动，因地制宜，建管并举，才能避免贪大求全的问题，要能够在城市建设中考虑到后续设施管理和维护的问题。
2、城市建设各项资金一次核销方式造成资产损失
在城市建设资金管理单位中所采取的行政事业单位财务管理制度的不规范，造成资金核算方法的不规范和不统一，很多城市建设资金费用是一次性核销，并没有建立资金领销制度、资产和材料库房保管制度，甚至在年终决算之前也没有进行仓库盘点，造成大量的资产流失问题。
3、城市建设资金财务管理缺少统一的考核标准
在城市建设资金支出方面，由于缺少统一的定额参考标准，特别是在制定年初建设资金预算的时候，往往只能够根据各个地方政府在上年度实际发生的资金支出额度来进行浮动控制，缺少科学依据，在进行财务管理绩效考核的时候也就缺少相应考核依据，造成城市建设资金财务管理人员工作积极性不高的问题。
三、加强项目建设资金管理，提高资金使用效率的措施
众所周知,企业管理应以财务管理为中心,财务管理应以资金管理为中心,而资金管理应以现金流控制为核心。针对以上资金管理中存在的问题，本文从账户统一管理资金集中支付、提高财务管理职能执行资金使用联签制度、推行资金滚动预算与施工计划生产经营成本控制紧密结合等三个方面提出了自己的见解，以抛砖引玉，让施工企业员工都为加强企业项目资金管理献计献策。
1、统一账户管理
改变以前项目建设资金管理分散、随意性大的情况，一个工程项目开一个账户，资金集中支付。统一账户管理，资金集中使用，这样的做法有利于资金的集中，便于管理部门对项目建设资金使用状况的有效监控。
2、建立健全企业资金管理制度
首先，加强企业财会队伍建设，对企业管理人员进行科学有效的培训，提高财务人员的专业素质和能力。企业应高度重视职工技能培训，组织职工进行各种形式的专业化培训和训练，以提高职员的科学管理意识，丰富管理知识，增强其专业管理技能，以更好地对企业项目建设资金进行管理。同时，当今社会需要学习型人才，企业应提高职工的竞争意识，鼓励职工刻苦锻炼，考取各种专业技能证书，定时组织员工进行内部经验交流，还可以组织优秀职工外出交流学习。
其次，提高企业资金管理人员地位。很多企业项目任务多，但财务人员少，这使得财务人员忙于平常的繁杂工作，工作效率降低。企业应该适当增加财务人员人数，使专业财务人员能更专注地对项目建设资金进行有效管理，同时赋予财务人员一定的监管职能与权力，以便更好地管理项目资金。
3、要尽量延长城市设施的交付使用期和资金支出时间跨度
为了减少城市建设过程中所存在的短视行为，可以考虑要适当延长设施交付使用期，要使城市建设项目能够在正式投入使用以后才交付市政管理部门，从而避免建设项目后期维护管理费用和避免重复投资建设等问题。
4、要制定出城市建设资金拨付和使用标准
要根据城市建设情况，组织专家进行实地考察的基础上，制定出一套完整的城市建设资金拨付使用标准。例如，在城市绿地浇水定额管理等方面，各个执行要将执行情况及时上报，真正实行建管并举制度，使城市建设从资金角度得到充分保证，使城市建设质量得以提高，从整体上节约建设资金。
5、科学项目建设资金预算
企业在进行城市项目建设施工之前，要综合考虑各方面因素，指定详细科学的计划，计划要尽量详细，可分为年度、季度、月度计划，并根据施工计划，进行合理的项目建设资金预算，资金预算要与生产经营、成本控制相结合。
结束语
目前，我国在城市建设资金财务管理方面还存在着一些不完善的地方，特别是对于城市建设维护支出没有统一的参考定额，城市建设资金财务核算缺少统一方法，甚至有的地方存在财务管理资金不足、重建设轻管理的问题。对于城市建设资金财务管理制度完善的积极探索，建立完善的财务管理制度和统一核算方法显得尤为必要。
参考文献
[1]罗永红.公路施工企业完工项目资金管理探讨[J].交通财会.2012(01).
[2]骆晓铸.浅议高速公路建设项目资金管理与监督[J].公路交通科技(应用技术版).2011(01).