财务收支专项审计篇1
一、案例分析
去冬今春，我们开展了为时二个月的村级财务收支管理专项审计调查。通过对6个镇（街道）共22个村的审计调查，发现了在资金管理、资产管理、拆迁补偿、会计管理和廉政制度等五个方面存在的诸多问题。
1.资金管理上存在的问题主要有三个方面：一是村干部擅自出借或自借集体资金比较普遍；二是白条抵库现象十分严重；三是违规出借村委银行账户时有发生。
2.资产管理上存在的问题主要有二个方面：一是发包、出租的手续和程序欠规范；二是固定资产管理失控。
3.拆迁补偿上存在的问题主要有四个方面：一是集体资产拆迁后补偿金游离于账外，导致集体资产不断流失；二是拆迁资金支付不规范，存在较大漏洞；三是评估作价程序不规范；四是拆迁档案归集不符合标准。
4.会计管理上存在的问题主要有六个方面：一是会计账簿、科目设置不规范；二是会计基础工作薄弱；三是记账随意性大；四是账务处理不及时；五是报销手续不规范；六是会计人员交接不及时、手续不符合规定。
5.廉政制度上存在的问题主要有三个方面：一是招待费自批自报，超支现象普遍存在；二是工程项目建设程序不规范；三是村级财务公开流于形式，民主理财名不符实，财务会审形同虚设。
存在上述种种问题的原因，主要是由于监管机制不健全，缺乏及时有效监督；由于部分村干部素质不高，执行财会制度不力；由于村级财务归口管理职责不明，相关部门无法监管；由于村级财会人员整体素质偏低，导致会计监督严重缺位。
二、案例引发的启示与思考
通过对村级财务收支管理专项审计调查的实践证明，全面开展村级财务收支管理审计，有利于促进村级集体资产和财务管理工作的规范化，改变目前村级财务管理的混乱状况，有效防止村级集体资产的流失；有利于从制度上开辟一条反腐倡廉的有效途径，增强村干部廉洁自律的意识和依法、依章办事的自觉性；有利于消除群众疑虑，进一步密切党群、干群关系，维护社会稳定。这一案例启示我们，审计工作唯有创新突破，才能不断打破常规，有所超越，有所发展。
一是唯有创新审计理念，才能实现视角转换。此次村级财务收支管理专项审计调查，能在全区各级各部门引起广泛重视和高度警觉，关键在于审计视角的成功转换。面对新形势下出现的新问题、新情况，审计工作要肩负新使命、完成新任务，必须创新理念、转换视角，注重审计角度的选择，既要关注审计对象的普遍性、广泛性、全局性和宏观性，又要关注容易被忽视的并带有局限性领域中的各个层面和环节，选准切入点，开展突破性工作。本案例的成功之举，就在于开启了审计部门非职能领域的审计探索。
二是唯有创新审计思路，才能放大审计实效。一项审计调查工作能取得明显成效，关键在于思路创新带来了工作上的突破。在每项审计工作过程中，不仅要重视广度价值，即选择的审计领域或项目，应既是广泛性关注的问题，又是普遍性盲区缺失存在的问题；还要重视深度条件，即确定范围要注重普遍性、调查取证要注重全面性、采集数据要注重真实性、调研报告要注重建设性、口头汇报要注重透彻性。只有把工作自始至终做实、做细、做透，才能取得事半功倍的审计效应。
财务收支专项审计篇2
一、指导思想和工作目标
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻科学发展观，全面贯彻落实党的十七大、十七届三中全会和省、市经济工作会议精神，认真履行审计监督职责，继续深化本级预算执行审计；围绕国家宏观政策落实，以及改善民生、建设社会主义新农村等热点问题，开展专项资金审计和审计调查；强化领导干部经济责任和固定资产投资审计，积极推进效益审计。注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，充分发挥审计监督职能作用。
二、项目安排和审计重点
根据上述指导思想和工作目标，年审计项目计划26个，项目类别和审计重点如下：
（一）本级预算执行审计
1、对市财政局具体组织年度市本级预算执行情况审计。
年，继续深化财政审计，以推动完善公共财政管理体制为目标，以财政支出审计为重点，关注预算分配的公平性和合理性，促进完善科学规范财政转移支付制度；加强对政府采购、国库集中收付和收支两条线管理等财政改革制度执行情况的审计监督，检查预算执行中存在预算编报不真实、违规变更预算、隐瞒转移截留预算收入、资金滞留闲置、违规改变资金用途以及超预算列支等问题。重点揭露和处理账外资产、未落实收支两条线和专户管理、违反国家规定减免缓征非税收入、违规采购、违规担保、损失浪费、侵害人民群众利益等问题。通过审计，加强综合分析，充分利用审计成果，督促财政部门严格执行《预算法》，严格预算的编审和执行，完善规范化的财政收支管理制度，优化支出结构，提高财政资金使用效益。
2、对地税部门税收管理情况审计。
年，要以促进依法治税、规范税收征管行为为目标，在审计地税系统税收征管情况的基础上，采取专项审计调查方式，延伸审计房地产企业、旅游、宾馆等单位的纳税情况，扩大审计覆盖面。重点检查和处理未按规定征收及缴纳税收收入、隐瞒转移截留预算收入、政策性税收流失、纳税人偷税漏税及违反国家规定减免缓征税款等问题。通过审计，促进税务部门依法治税，强化税收征管力度，规范税收征管行为，改进和完善税收计划的形成机制，从税收征管机制上解决税收流失等问题。
3、部门预算执行审计
对地税局、市教育局、市科技工业发展委员会等3个部门预算单位年度预算执行情况进行审计。部门预算执行审计是本级预算执行审计的组成部分。审计要严格按照《预算法》规定，认真检查有关预算执行单位是否履行了各项预算执行职责，在预算执行、追加预算以及财政财务收支管理中存在的问题。同时加大对二级单位延伸审计力度,重点检查政府非税收入缴纳及“收支两条线”管理情况，揭露和处理未落实收支两条线和专户管理、转移挤占财政收入、截留挪用财政专项资金、损失浪费等违法违规问题。对预算管理不规范、财政财务管理不严格等一般违规问题，要帮助和促进相关部门自行纠正，不断完善制度，加强管理。
（二）专项资金审计
以规范财政专项资金预算和管理,提高财政资金使用效益,促进国家宏观政策落实到位为目标,重点对市林业局专项资金使用情况审计。通过检查市林业局专项资金预算编制及执行情况;重点揭露专项基金管理、使用过程中存在的问题，通过审计，分析资金效益情况,利用审计成果，促进有关部门加强专项基金管理。
（三）审计调查
以提高财政资金使用效益和国家宏观政策落实到位为目标,重点对市义务教育“两免一补”资金绩效情况；市年度扩大内需投资新增投资项目；市年度财政基金安排项目投资建设完成情况；市年度本级预算项目支出执行情况；市年度涉农补贴专项资金等5个审计调查。
1、对市年至年义务教育“两免一补”资金绩效情况审计调查。以提高财政资金使用效益和国家宏观政策落实到位为目标，通过对市义务教育“两免一补”资金绩效情况审计调查。一是摸清我市“两免一补”政策实现的情况及政府履职情况；二是调查免除杂费资金具体管理使用情况和免费教科书情况，促进资金的合理、合规使用及管理；三是调查寄宿生生活费补助、义务教育各项收费情况。通过审计调查教育“两免一补”专项资金的分配、管理及使用效益情况，评价教育“两免一补”政策在深化农村义务教育经费保障机制改革方面取得的效果，并提出审计建议和措施，促进提高管理水平和资金的使用效益。
2、对市年度扩大内需投资新增投资项目审计调查。围绕市委、市政府加强扩大内需投资新增投资项目为目标，跟踪审计调查中央、省市财政安排的专项资金投入、使用和效益情况，坚持以资金为主线，以项目为载体，检查扩大内需投资新增投资项目分配、管理、使用、结余等情况。通过审计，揭露和查处专项资金管理和使用中存在的违法违规和损失浪费问题，着重从经济、效益、效果三个方面，对资金使用情况进行效益性评价，提出管好用好资金及加强项目管理的审计建议。
3、对市年度财政基金安排项目投资建设完成情况审计调查。以加快重点项目建设推进城乡统筹发展为目标，检查投资项目预算支出执行情况；有无项目未及时办理决算，影响资金正常拨付；有无投资项目前期工作及施工进展缓慢，拖延了项目投资计划的落实等问题。通过检查进一步强化政府投资项目计划管理，加快项目推进，提高政府投资建设的财政绩效。
4、对市年度本级预算项目支出执行情况审计调查。以加快财政资金支出进度，提高资金的使用效益为目标，检查部门在编制部门预算项目支出时，实施的项目是否列入预算；列入预算的是否充分考虑项目的跨年度实施因素，通过审计调查，进一步加强预算执行单位严格执行资金管理制度，严格按专项资金管理办法及报账制管理办法执行，正确处理好支出进度和支出管理的关系，防止出现资金使用单位突击花钱、违规花钱等行为。
5、市年度涉农补贴专项资金审计调查。以落实惠民政策和构建和谐社会为目标，进一步强化民生资金审计。加强对涉农专项资金的审计监督，着力检查资金管理和政策执行情况，关注资金使用效益和政策执行效果，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，保障各项资金专项专用，推进社会主义新农村建设，促进各项惠民政策的落实，维护社会稳定。
（四）经济责任审计
经市经济责任审计联席会议商定，中共市委组织部委托，列入年度审计项目计划安排的经济责任审计项目7个。其中离任审计经济责任人为曾清泉、张羽飞、陈向奋、黄兴海；任中审计单位负责人为陈志勇、李洪海、刘德喜、李维等。主要检查部门单位主要领导所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，要坚持以财政财务收支审计为基础，突出查处涉及经济责任的严重弄虚作假、严重违反财经纪律、重大经济决策失误造成损失浪费问题和个人经济犯罪等问题。揭露领导干部在财经管理方面存在负主管责任和直接责任的问题，对领导干部经济责任作出客观评价，实事求是向市委、市政府提交审计结果报告，为加强党风廉政建设和领导干部考核任免服务。
（五）固定资产投资审计
对绕城公路建设项目、西部供水工程项目、污水处理项目（红沙、鹿回头、新城3个污水处理厂）跟踪审计、海南中等职业学校(一期)工程项目、生活垃圾填埋场工程项目等5个项目审计。以服务市委、市政府推进重点项目建设为目标，进一步加大对政府投资项目审计监督力度，重点检查政府投资项目建设资金的管理和使用情况,项目质量管理、工程造价和财务核算情况,项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制等情况。重点揭露和处理概预算和决算编报不规范、工程价款不实、违规招投标、损失浪费及侵害人民群众利益等问题。延伸审计建设单位和参建的设计、监理、施工及设备材料供应商等单位。通过审计，分析项目建设效果和投资效益,提出改进意见和建议，为完善政府投资建设项目管理机制服务。
（六）事业单位审计
对市第二中学、市赤田水库管理处年度财务收支审计。主要检查事业单位预算执行以及财务收支管理等情况,揭露预算执行和财务收支中不真实、不合法、不规范的问题,处理各种挤占挪用和损失浪费财政资金行为。通过审计，提出完善相关政策措施、改进管理意见和建议。
（七）企业审计
对市城乡建设土地开发总公司年度财务收支审计。以摸清企业家底，实现国有资产保值增值，增强国有企业经济活力为目标；检查企业收入、成本、费用核算以及对外投资的真实性和合法性，揭露盲目投资造成国有资产流失、损失浪费；违规经营、账外资产、虚报或隐瞒转移收入、少计少缴税费等问题。通过审计，加强综合分析，针对国有资产运营中存在的突出问题，促进企业完善制度，加强管理，提高效益。
三、工作要求
为实现全年审计工作目标，审计机关将切实做到以下三个方面工作：
（一）坚持科学发展观，创新审计理念。以科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十七大和省、市经济工作会议精神,倡导民本审计观理念，解放思想，创新审计方式和方法，进一步提高审计工作水平。围绕审计工作目标，突出财政主题，关注民生工程等问题，提升审计成果，为加快我市经济建设可持续发展服务。
财务收支专项审计篇3
乡镇财务管理存在的问题和不足
一是坐收坐支，报账、记账不及时，潜盈潜亏普遍。乡镇收取的土地押金等款项存放在出纳处，直接用于其他事项支出，未按规定缴存财政专户，部分乡镇出纳还兼收款收据开具工作，且乡镇对收款收据开具情况与收款入账情况缺少核对，再加上乡镇报账、记账不及时等因素，乡镇潜盈潜亏普遍。
二是收入核算不完整，未能真实、全面地反映当期乡镇收入状况。部分乡镇在收到上级用款指标时没有及时确认收入，年终对于结余的用款指标也未确认收入;个别乡镇收到收入款项不作收入核算，而是挂在往来账中，并直接在其他应付款中列收列支，未能真实、全面地反映当期乡镇的收入状况。
三是备用金管理松散，大量现金交易。乡镇对于备用金管理普遍较松散，备用金借款动辄几十万元，甚至上百万元，现金交易量大。如，某县2015年度，仅财政零余额账户直接支付至55个出纳个人账户资金就达77309万元，其中支付至某乡镇出纳高达5015万元。从以往审计过程中来看，发现个别乡镇存在用未经领导审批的原始凭证报账、出现报账错误、出纳备用金往来帐核算不清等问题。财政资金安全存在较大隐患，财政资金直接(授权)支付还需进一步完善和规范。
四是存在套取、挪用专项资金现象。根据某县专项资金管理办法，专项资金实行直接支付，即项目主管部门或建设单位需要支付项目资金时，必须向县国库集中收付核算中心或县乡镇财政管理局提供合法的支付原始凭证及资料(直接支付申请书、合同书、项目概算书、项目实施进度报表、税务工程发票等)，乡镇实施项目的专项资金，县乡财政管理局将资金直接支付到项目实施单位或个人。审计过程中发现，部分乡镇依据村级收款收据办理专项资金拨款手续，没有取得发票等合法的支付原始凭证及资料，乡镇财政所将专项资金支付至乡经管站(村级财务代管机构);个别乡镇先按专项资金监管要求编制和出具了一整套项目资料，自行到税务机关代开虚假发票，从而套取专项资金转入乡镇出纳处，然后以某自然人或某单位交赞助款等形式缴入单位账中，挪作他用。乡镇专项资金使用管理存在较大风险。
五是三公经费核算不完整，人为调节费用类别。乡镇其他支出中的招商引资费用存在报销大量招待费情况，甚至一些没有名目、招待对象不详的餐费、礼品等发票被归集到其他支出类别中。
问题产生的主要原因
一是会计核算体系不规范。乡镇财政所绩效与所在乡镇政府绩效挂钩，乡镇财政所存在从乡镇政府报销费用或收取乡镇政府赞助的情况，会计人员与乡镇政府利益趋同，乡镇财政所独立性不强;没有制订乡镇会计业务操作指南，也没有下发统一的乡镇会计业务核算规范，再加上乡镇会计人员结构不合理，部分会计人员专业知识不够，对新会计知识更新不及时，造成会计制度执行偏差较大。
二是会计监督机制不完善。全县所有乡镇的记账凭证均由县乡镇财政局少数几个人远程审核，由于人手少、业务量大、审核人责任心不强及业务水平限制等原因，审核人员并非认真审核记账凭证及原始凭证内容，甚至采取一键点击进行批量审核，存在少数假账、错误账目被审核过关的情况，审核把关不严，监督失效。
三是会计质量检查、考核不到位。上级业务部门对乡镇会计质量进行检查时，部分检查人员流于形式，抹不开情面，导致考核方式方法不尽合理。如，某镇财政所多次被评为先进财政所，但审计部门检查时发现存在：未经审批即办理会计核算、白条入账、列支招待费无招待明细清单、往来账目核算不清、工程项目账务不清以及多计算分成款等重大财务管理问题。
四是会计业务培训针对性不强。当前，部分乡镇会计人员对于会计法、行政单位会计制度等基本财经法规还处于一知半解状态，甚至对于收到用款指标的正确会计分录如何编制都模糊不清，对于清晰写着礼品二字的发票、餐馆餐费发票，会计却将其列作办公费核算。鉴于会计人员频频犯如此低级错误，对于乡镇会计培训还应从基础业务开始抓，着重强化会计人员财经法规意识，将培训成果体现在实际操作中、解决问题上。
五是监督检查成果传递渠道不畅、共享程度不高。关于乡镇财务管理存在的主要问题，县审计局在以往对乡镇审计过程中都有所发现，且也提出了有针对性的整改意见或建议。由于审计报告分发对象范围的限制以及审计报告接收者对于审计报告的关注重点不同，审计报告接收者未就审计发现的问题、审计建议及时向相关责任部门批转意见，且审计部门与乡镇财政管理主管部门也未建立信息共享平台，乡镇在整改时，仅是头痛医头，脚痛医脚，审计查到什么问题才改什么问题，未能从制度上、从源头上去彻底整改，造成屡审屡犯的局面。
改进乡镇财务管理的措施建议
一是举办业务培训班。一方面，举办有针对性的会计实务操作培训，特别是组织会计人员学习财经法规，深入领会责任追究制度，使会计人员切实履行职责，主动拒绝办理违反财经法规的业务，使乡镇无法弄虚作假;另一方面，纪检、组织、财政和农工部等部门应有计划地组织乡镇领导进行会计业务、财经法规培训，达到分管财务的领导要懂财务，乡镇领导班子成员都懂财经法规，并深知违反财经法规的严重后果，使乡镇不敢弄虚作假，从源头上保证会计信息真实性、合法性。
二是加强会计业务审核和内审监督。一方面，进一步完善会计审核流程，明确审核责任，并建立审核责任人追究制度，杜绝审核人员一键批量审核，做到每笔必审、审必严;另一方面，建立健全乡财县管体系下的内审制度，充分发挥内审的监督作用，及时发现和制止违反财经法规行为。
三是编制会计核算操作指南及健全会计业务指导机构。一方面，乡镇会计核算操作指南应明确：编制记账凭证所需的原始凭证类别及要求、会计明细科目使用方法和原则、费用分类标准等。同时，结合县所属乡镇总体情况，编制出常用会计业务分录样本供乡镇会计人员参照，以此统一规范乡镇会计核算业务;另一方面，成立乡镇会计业务指导小组及选定会计业务指导负责人，以便及时解答会计人员对会计业务中新问题的咨询，及时对新会计业务提出指导意见以及适时修订乡镇会计核算操作指南。
财务收支专项审计篇4
一、财政审计
（一）财政预算执行情况审计
以建立财政审计大格局为目标，以深化预算执行审计为主线，以同级预算执行审计为重点，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、提高绩效、维护安全”的审计思路，关注预算管理和预算执行情况，推动政府所有收入纳入预算管理，促进降低行政运行成本，查处挥霍公款、铺张浪费等问题。对县财政局、地税局、住建局、供销联社、文体局、教育局、农业局、国土局、卫生局、人社局、水利局、交通局、林业局、计生局、民政局、乡企局、畜牧局、大市场办、社区管理服务中心等19个预算执行和行政单位进行审计。重点审计财政税务部门预算管理，税收及非税收入征收管理，各项财政转移支付资金和专项资金使用效益等情况；关注预算执行效果和部门行政管理成本，进一步推进绩效审计，把财政资金投入与项目进展、事业发展以及政策目标实现统筹考虑，综合评价部门使用财政专项资金的经济效益、社会效益、生态效益等，促进提高预算分配和执行的公开透明。
（一）乡镇财政审计
开展乡镇财政审计，以规范乡镇政府财政收支行为，促进乡镇提高依法理财水平为目标，在深化本级预算执行审计的基础上，对灵源镇、周城镇、王村镇、临平镇、注泔镇、梁村镇、新阳镇等七个镇2011年度财政财务收支进行审计，重点检查镇政府财政财务收支的真实性、合法性和效益性，揭露应交未交财政收入、挤占挪用上级专项资金等问题。
（三）县级预算执行单位自查及抽审
以促进规范县级单位预算执行和财政财务收支管理，健全内控制度，提高各部门、各单位预算和财务管理水平，提高资金使用效益为目标，组织县委办、人大办、政府办、政协办、组织部、纪委监察局、县委宣传部、统战部、政法委、机关党委、妇联、团县委、科协、农工部、文明办、关工委、党史研究室、文联、政务大厅、县志办、宗教事务局等二十一个单位预算执行情况进行内审自查和抽查，自点是财务管理等内控制度建立和执行情况，预算执行情况，各项收支活动真实性、合法性和有效性。检查是否严格执行预算管理有关规定，是否有无乱发放津补贴、扩大开支范围和提高开支标准等问题；是否建立和执行资产管理制度等。
二、行政事业单位财政财务收支审计
以促进规范行政事业单位财政财务收支管理，健全内控制度,提高财务管理水平和资金使用效益为目标，对行政事业单位的财政财务收支进行审计，检查其财政财务收支的真实性、合法性、效益性，揭露财政财务收支中存在的问题，分析原因，提出切实可行的改进意见和建议，促进单位加强财务管理。
（一）行政单位财政财务收支审计
农发办、老干局、果业中心、城市管理局、盐务局（盐业公司）
（二）事业单位财务收支审计
陵管理处、房管所、环卫处、广场管理处、建筑质监站、运输管理所、农村公路管理站（延伸路政大队）、出租车管理处、一中、二中、杨汉中学、职教中心、黉学门中学、教研室、招生办、地下水工队。
（三）群众团体审计
（四）义务教育经费专项资金审计
对我县2010×2011年义务教育经费专项资金
进行审计。重点关注义务教育经费专项资金的拨付、使用和执行政策中存在的违纪违规问题，揭露分析产生问题的原因，提出改进建议。在审计县财政局、教育局的同时抽审阳峪学区、峰阳学区、注泔学区、梁村学区、姜村学区、梁山学区、大墙学区、关头学区；陵初中、梁山初中、阳峪初中、峰阳初中、关头初中、杨汉初中、大墙初中、梁村初中、临平初中、马里初中、周城初中、黉学门完小。
三、社会保障审计
（一）配合省市完成社会保障资金审计
按照“摸清底数，揭露问题，促进强化管理、完善制度、深化改革，保障社保资金安全，维护人民群众利益”的工作思路，配合市审计局对县“十一五”以来各项社会保障资金进行审计，摸清社会保障资金的收支余规模和结构，反映各级政府在完善社会保障制度，改善民生和维护社会稳定等方面取得的主要成效，揭露各项社会保障制度在资金筹集、管理、分配、使用，政策执行，运行机制中存在的突出问题，分析基金可持续性，从体制机制和制度层面分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。
（二）全市保障性住房建设专项资金审计调查
以全面掌握保障性住房建设资金筹集、管理、使用情况，促进提高资金使用绩效，促进完善住房保障制度为目标，对保障性住房建设资金进行专项审计。重点检查建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，揭示建设资金在筹集、管理、使用过程中存在的问题，保障性住房资源的管理和分配中存在的突出问题，以及保障性住房管理体制、机制上存在的问题。
署定项目，按时完成
（三）对基层社保事业单位审计
以保障社会保障资金的安全与完整，促进现代社会保障体系的建立与完善，充分发挥社会保障资金使用的经济效益与社会效益，保障人民群众基本生活的权益，维护社会稳定为目的，对疾控中心、卫生监督所、农合办、县医院、中医医院、婚证办、计育指导站、14个乡镇卫生院（铁佛、峰阳、梁山、吴店、关头、漠西、新阳、周城、大墙、大杨、马连、阳洪、注泔、灵源）等21个事业单位的财务收支进行审计，检查其财务收支的真实性、合法性、效益性，揭露资金管理使用中存在的突出问题，分析原因，提出切实可行的改进意见和建议，促进加强和规范资金管理，切实维护和保障受益群众利益，提高资金使用效果，促进社会和谐稳定。
四、农业与环保审计
（一）渭河流域综合治理专项审计（包括垃圾填埋项目工程决算审计）
以促进渭河流域环境治理，提高资金投入和使用效益为目标，对垃圾填埋项目竣工决算情况进行审计。重点检查资金拨付、使用和项目建设情况，揭示存在的问题，对资金使用和项目建设效益情况进行分析，促进建设资金合理有效使用。
（二）扶贫专项资金审计
以促进加强扶贫专项资金管理为目标，检查专项资金管理使用和各项优惠政策贯彻执行情况，审查扶贫资金的筹措、分配、使用、管理等，积极关注扶贫资金的效益问题，督促各项资金合理有效地使用。重点揭露管理不善、决策失误、挤占挪用等问题，从改进体制、完善机制、健全制度入手，有针对性地提出提高扶贫资金使用效益的审计建议。
（三）配合市审计局完成对县管理的移民搬迁专项资金审计调查
以全市库区水利移民搬迁专项资金真实性、合法性为基础，配合市审计局完成对县管理2010—2011年两个年度库区水利移民搬迁专项资金的分配、拨付、管理、使用情况审计调查。主要从资金投入和产出，投资的回报率等方面，评价全市库区水利移民搬迁专项资金的使用效益，为促进我市水利事业发展和政府宏观决策服务。
五、全省中小学校舍安全工程建设审计
以促进加强建设项目管理，推进中小学校舍安全工程建设目标的实现，对2009—2011三年中小学校舍安全工程进行审计，重点关注新建、重建、迁建校舍安全工程建设项目，审查工程竣工验收情况，工程造价及竣工决算的真实合规，确保校安工程安全、可靠。
六、固定资产投资审计
继续加强国有固定资产投资预、决算审计，对重点建设项目，重大工程实行全覆盖审计和全程跟踪审计。一是按照县人民政府[2010]20号文件规定，对政府投资和使用国有资金的工程建设项目，重点对教育、卫生、住建、交通以及财政报账专户中的农发、扶贫、林果、水利等项目工程全面开展决算审计；二是对县政府交办及部门委托的重点、热点工程开展预算审计。三是对县委、县政府交办及有关部门委托事项进行审计。计划工程决算审计27个、预算审计15个。
七、地震灾后恢复重建项目决算审计
以保障灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用，促进灾后恢复重建目标顺利实施为目标，按照省厅汶川地震灾后恢复重建审计总体方案和各专项方案的规定，对教育、卫生系统21个灾后恢复重建项目进行竣工决算审计。审计重点关注灾后恢复重建项目的计划落实情况，有无超概算、超计划投资、未按计划实施项目，有无多计工程造价等问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。
八、企业资产负债损益审计
以维护国有企业资产安全、促进可持续发展为目标，在“摸清家底、揭示隐患、促进发展”的基础上，积极探索企业绩效审计的新路子。对自来水公司、建筑公司、农机修造厂等3个企业的资产负债损益进行审计。
九、经济责任审计
2012年，我县经济责任审计根据《中共中央办公厅、国务院办公厅印发实施<党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定>》的文件要求，继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价，为县委、县政府任用领导干部提供依据。
财务收支专项审计篇5
今年上半年，全市审计机关按照省审计厅和市政府常务会议对审计工作提出的要求，紧紧围绕经济建设中心，围绕全面建设小康社会这一目标，认真开展审计监督，取得较好成绩。至6月底，全市共完成审计项目189个，查出违规行为金额10308万元，审计处理应交财政594万元，应减少财政拨款或补贴275万元，归还原资金渠道260万元，调帐处理2265万元，应自行纠正金额1109l万元，向纪检机关移交案件1起，移送处理1人，提交审计工作或调查报告46篇。
一、认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针，全面落实年度审计工作任务。召开了全市审计工作暨领导干部经济责任审计工作会议，传达贯彻了全国全省审计工作会议精神，部署并落实了年度审计工作任务，表彰了审计工作和经济责任审计工作先进集体和个人。今年我市统一组织的审计项目有226个，其中省定项目114个，市定项目112个；市本级62个，县(市、区)审计局164个。较重要的审计事项有：同级财政预算执行审计12个、县级财政决算审计6个、乡镇财政决算审计63个、县级财政负债情况审计调查12个、省重点中学财务收支审计10个、计划生育专项资金审计和审计调查12个、农业综合开发资金审计12个、县乡公路建设项目审计12个、水库移民资金审计5个、水库移民及粮食补贴审计调查7个、国外援贷款项目审计18个、县长经济责任审计1个、市直单位领导干部经济责任审计18个、国家建设项目审计10个。这些审计项目早已全部落实任务，有的已经结束审计，有的正在审计或准备实施审计之中。
二、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。市本级和各县(市、区)审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原xx医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了xx汽车运输集团有限责任公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情况，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计已经结束，市委党校、xx驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。
三、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计
(一)、围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情况，我局向市政府和省审计厅提交了有情况、有问题、有分析、有建议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，我们组织全市40名审计人员，分成12个审计组，对市本级及11个县(市、区)农业综合开发办、财政局等单位管理、分配、使用的第五期(2000—2003年)资金进行了就地审计，审计资金总额1．08亿元。在肯定工作成绩的同时，查出项目单位变更项目计划、以拨作支、将借款虚列支出、不合规发票报帐、虚列工程支出等违规行为金额467．5万元，提出了有针对性的整改建议。
(二)、国外援贷款项目审计已全部结束。今年全省统一安排的农业种子商业化项目国外援贷款、第九个卫生发展项目国外援贷款、结核病控制项目国外援贷款等审计项目已全部完成，审计资金总额1．2亿元，查出各类违规金额1660元，提交有情况、有分析、有意见和建议的利用外资综合报告18篇，引起各级领导高度重视。如针对卫生发展、结核病控制等项目存在的没有完成计划指标、配套资金到位不足、管理费超支、上级项目办和财政部门下发物资分割单不及时等问题，提出了层层落实责任，搞好项目管理，确保配套资金到位，充分发挥国外援贷款项目作用等整改意见，得到采纳。
(三)、切实抓好教育转移支付资金审计和省属重点中学审计。按照省审计厅的统一部署，在教育转移支付资金审计中，全市审计机关抽调了52名审计人员，组成12个审计组，以财政部门为基础，有选择、有重点地延伸调查了教育局、计委等职能部门24个，抽查了学校等用款单位130个。总的认为我市教育专项资金管理比较规范，但仍查出违规金额1053万元，主要问题有：管理不规范、改变专项资金用途、有的项目未按规定实行政府集中采购和公开招投标、配套资金未落实、危房改造资金安排分散重点难以保证等。针对存在的问题，我局向省厅和市政府提交了审计综合报告，提出改进工作的意见和建议，市政府办第20期《每周要情》以“应加强对转移支付教育资金的监管”为题，摘要刊载了审计报告的内容。全市10所省属重点中学审计正在进行，主要是监督教育收费的收入、管理和使用情况，重点查处学校乱收费加重群众负担的问题。
(四)、重点建设项目投资审计取得好成绩。全市共完成重点建设项目投资审计31个，审核投资总额7050万元，核减工程款1159万元。其中市审计局开展的市政府搬迁工程3个子项目的竣工决算审计，送审金额2183．6万元，核减420．4万元，核减率达19．3％。市本级和11个县(市、区)审计局安排的25条县乡公路建设项目审计正在进行，审计人员不辞辛苦，深入现场，从工程质量和建设资金投入等方面认真进行审计，以实际行动服务基层，服务农民。
5、尽力完成领导交办的工作任务。今年来，市本级在编制少、任务重的情况下，顾全大局，先后完成了3项市领导交办的重要任务。其中有：市纪委到我局抽派3人，历时1个多月，协助查处原市住房公积金管理中心负责人的经济大要案工作；市领导临时交办增加的xx华明电厂财务收支及厂长经济责任审计工作；长期抽派1人，协助有关部门从事企业改制工作等。
财务收支专项审计篇6
一、财政收支审计
根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：
1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。
2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。
3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。
二、经济责任审计
经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。
三、财务收支审计
全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。
1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。
3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。
四、资产、负债、损益审计
全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。
五、投资审计
市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。
财务收支专项审计篇7
一、财政收支审计
根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：
1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局进行预算执行审计。
2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。
3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。
二、经济责任审计
经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。
三、财务收支审计
全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。
1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。
3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。
四、资产、负债、损益审计
全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。
五、投资审计
市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。
财务收支专项审计篇8
第一条为了规范审计工作，保证审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)及其实施条例，制定本准则。
第二条本准则是规范审计机关及其审计人员依法办理审计事项时应当遵循的行为规范，是衡量审计质量的基本尺度。
第三条审计机关依法对国务院各部门和地方人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计监督时，适用本准则。
第四条审计机关应当依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使审计监督权。
审计机关办理审计事项必须由具备相应的资格和业务能力的审计人员承担。
第五条审计机关实施审计后，应当以法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定为审计评价和处理、处罚依据，出具审计意见书、作出审计决定。
第二章一般准则
第六条一般准则是审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求。
第七条审计机关办理审计事项，应当具备下列条件：
(一)独立的审计组和具备相应业务能力的审计人员；
(二)法定的职责和权限；
(三)健全的审计质量控制制度和执法过错责任追究制度；
(四)必需的经费保证；
第八条承办审计业务的审计人员应当具备下列条件：
(一)熟悉有关的法律、法规和政策；
(二)掌握审计及相关专业知识；
(三)有一定的审计或者其他相关专业工作经验；
(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。
第九条审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，保持应有的独立性和职业谨慎。
第十条审计机关和审计人员不得参与被审计单位的行政或者经营管理活动。在审计过程中，必须遵守有关廉政纪律的规定。
第十一条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。
第十二条审计人员应当保持严谨的职业态度，保守其在执行业务中知悉的国家秘密和商业秘密。在执行业务中取得的相关资料不得用于与审计工作无关的目的。
第十三条审计机关录用的审计人员，应当经过专业培训，考核合格后才能承办审计业务。
审计机关应当建立和实施继续教育、培训制度，保证审计人员具有较高的政治素质、必要的专业知识和业务能力。
第十四条审计署和省级审计机关应当建立审计专业技术资格考试、评审制度。
第三章作业准则
第十五条作业准则是审计机关和审计人员在审计计划、准备和实施阶段应当遵循的行为规范。
第十六条审计机关根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民政府规定的职责，确定审计工作重点，编制年度审计项目计划。
地方审计机关的年度审计项目计划，应当报送上一级审计机关备案。
第十七条审计机关根据年度审计项目计划确定的审计事项，选派审计人员组成审计组，并指定审计组组长。
审计组实行审计组组长或者主审负责制。
第十八条审计组在实施审计前应当熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策，了解被审计单位的基本情况，编制审计方案。
编制审计方案应当运用重要性原则、谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。
第十九条审计方案经审计组所在部门领导审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。
第二十条审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。
第二十一条审计机关应当建立健全承诺制度。审计机关向被审计单位送达审计通知书时，应当书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺。
在审计过程中，审计组还应当根据情况向被审计单位提出书面承诺要求。
审计组及其审计人员应当将被审计单位交回的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。
第二十二条审计组实施审计时，应当深入调查了解被审计单位的情况，对其内部控制制度进行测试，以进一步确定审计重点和审计方法。必要时，可以按照规定及时修改审计方案。
第二十三条审计组和审计人员实施审计时，可以利用经核实确认后的内部审计机构或者社会审计机构的审计结果。
第二十四条审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统，取得审计证据。
审计人员向有关单位和个人进行调查询问时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
第二十五条审计组和审计人员在审计中如有特殊需要，可以聘请专门机构或者有专门知识且符合审计人员条件的人员参与某些特殊项目的审计。
第二十六条审计组和审计人员在计算机信息系统环境下进行审计，不应改变审计方案确定的审计目标和范围。
第二十七条审计人员实施审计时，应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。
第二十八条审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，应当及时向审计机关请示汇报。
第二十九条审计机关应当对审计组的审计工作情况进行监督检查，对审计组及其审计人员在审计过程中的重大过失和违法行为，应当追究其责任。
第四章报告准则
第三十条报告准则是审计组反映审计结果、提出审计报告以及审计机关审定审计报告时应当遵循的行为规范。
第三十一条审计组向审计机关提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位自收到审计报告之日起十日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。
被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。
第三十二条审计组对审计事项实施审计结束后，应当及时向审计机关提出审计报告；提出的时间一般不得超过六十日。
审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明，一并报送审计机关。
第三十三条审计机关应当建立健全审计报告的复核制度，设立专门机构或者配备专门人员，对审计报告进行复核。
复核机构或者复核人员复核审计报告后，应当提出复核意见，并作出复核工作记录。
第三十四条审计报告经复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定；重大事事项审计报告，应当由审计机关审计业务会议审定。
第三十五条审计机关对审计报告中的下列事项进行审定：
(一)与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿；
(二)被审计单位对审计报告的意见和复核机构或者复核人员提出的复核意见是否正确；
(三)审计评价意见是否恰当；
(四)定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当。
第五章审计报告处理准则
第三十六条审计报告处理准则是审计机关审定审计报告后，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为，作出处理、处罚的审计决定，或者提出审计建议以及报告审计工作时应当遵循的行为规范。
第三十七条审计机关审定审计报告后，应当根据不同情况，分别作出以下处理：
(一)对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价，提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议，出具审计意见书。
(二)对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法给予处理、处罚的，还应当对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出处理、处罚的审计决定，制作审计决定书。
对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在二年内未被发现的，审计机关不再给予处罚，但可依法作出处理。
(三)对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当由有关主管机关处理、处罚的，作出审计建议书，由有关机关给予处理、处罚。
(四)对被审计单位的财政收支、财务收支行为和负有直接责任的主管人员、其他直接责任人员违反法律、行政法规的规定，涉嫌犯罪的，作出移送处理书，由司法机关追究责任人的刑事责任。
(五)对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题，审计机关应当向本级人民政府和上一级审计机关提出专题报告。
第三十八条审计机关对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为，作出较大数额罚款的审计决定之前，应当告知被审计单位和有关责任人员有权在三日内要求举行听证；被审计单位和有关责任人员要求听证的，审计机关应当组织听证。
第三十九条审计机关出具审计意见书、作出审计决定前，应当由复核机构或者专职复核人员对审计意见书、审计决定书、审计建议书和移送处理书代拟稿进行复核。
第四十条审计处理的种类：
(一)责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；
(二)责令限期退还违法所得；
(三)责令限期退还被侵占的国有资产；
(四)责令冲转或者调整有关会计账目；
(五)依法采取的其他处理措施。
第四十一条审计处罚的种类：
(一)警告、通报批评；
(二)罚款；
(三)没收违法所得；
(四)依法采取的其他处罚措施。
第四十二条审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定书送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效，一般应于九十日内执行完毕。特殊情况下，审计决定执行完毕的时间可以适当延长，但必须报经审计机关批准。
审计机关应当自审计意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见的采纳情况，监督检查审计决定的执行情况；如发现被审计单位超过九十日未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。
第四十三条被审计单位对审计机关作出的具体行政行为不服的，可以申请复议。
审计单位对地方审计机关作出的具体行政行为不服的，应当先向上一级审计机关或者本级人民政府申请复议；但对地方性法规规定或者本级人民政府交办的事项审计不服的，应当先向本级人民政府申请复议；对审计署作出的具体行政行为不服的，应当先向审计署申请复议。
审计机关按照有关规定，办理审计复议事项。
财务收支专项审计篇9
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告本市20*年市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。
一、审计工作组织实施情况
根据《审计法》和《*市预算监督条例》的规定，市审计局于20*年7月至20*年6月，对本市20*年市级预算执行和其他财政收支进行了审计，对部分财政收支追溯到以前年度。
为了不断深化市级预算执行和其他财政收支审计工作，充分发挥内部审计机构的作用，使政府审计与内部审计监督形成合力，市政府要求市审计局在开展重点审计的同时，继续组织未纳入审计范围的151个部门开展自查。通过采取审计与自查相结合的方式，对市级部门预算执行情况进行全面检查，促进预算执行和预决算管理工作的进一步健全规范，为保证部门决算真实完整打下了坚实的基础。151个部门通过自查反映出部分财政资金使用率不高，资金闲置，预算、财务、资产管理及会计核算不规范等问题。针对存在的问题，各相关部门已经进行了整改，并将通过进一步完善管理，加强制度建设防范再度发生。
在具体组织实施审计中，市审计局注重整体把握和评价市级预算执行情况，不断加大对基层预算单位和项目资金具体使用单位的监督力度。安排的预算执行和其他财政收支审计和审计调查项目主要涉及了市财政局具体组织市本级预算执行、市级预算资金分配、涉农资金分配管理和使用、部门预算执行和决算草案、五项社会保险基金管理使用等方面。审计涉及市级预算管理和资金分配部门53个，区县有关业务主管部门176个，基层预算单位和财政资金使用单位218个，涉及建设和施工等单位1097个。
在不断深化预算执行审计工作的同时，市审计局根据市委、市政府的部署，将审计工作与奥运筹办工作全面融合，积极开展奥运工程审计。“5.12”四川汶川特大地震发生后，市审计局迅速反应，精心组织，积极开展了抗震救灾捐赠款物审计，在工作中一手抓抗震救灾审计，一手抓奥运工程审计，较好地完成了相关阶段的各项审计任务。
二、奥运工程和抗震救灾审计工作开展情况
(一)奥运工程审计工作开展情况。
按照审计署部署及市政府的要求，市审计局集中市、区两级审计力量，从2006年起，对奥运工程进行了跟踪审计。审计中，切实贯彻审计署“服务奥运、保障奥运”的总体指导思想，对于审计发现的管理不规范问题，采取边审计边纠正的做法，及时向被审计单位提出改进建议，督促被审计单位整改落实，促进了奥运工程建设项目规范管理。从目前的审计结果看，奥运工程建设总体进展顺利，未发现重大违法违规问题。奥运工程审计结束后，有关审计结果将根据国务院总体部署，由审计署向社会公告。
(二)抗震救灾审计工作开展情况。
四川汶川特大地震发生后，市审计局开展了抗震救灾捐赠款物的审计工作。经初步审计核实，截至6月30日，市区两级红十字会、救灾捐赠事务管理中心、慈善协会以及*青少年发展基金会共接收捐赠款物13.6亿元，其中：捐款10.51亿元、物资3.09亿元。从审计结果看，上述机构在捐赠款物的接收过程中，注重对捐赠款物的管理，建立了必要的内部控制制度和公告制度，有关部门及时明确了捐赠款物的接收单位，提出了管理使用和监督检查的要求。到目前为止，除管理不规范问题外，审计尚未发现重大违法违规问题。
三、20*年市级预算执行和其他财政收支的审计结果
20*年，全市各部门、单位认真执行市十二届人大五次会议决议，以科学发展观统领各项工作，着力改善民生，积极推进奥运筹办工作，促进和谐社会建设，较好地完成了市人代会确定的各项预算收支任务，实现了经济社会的又好又快发展。
从审计结果看，20*年市级预算执行情况较好。市级财政收入持续稳定增长，资金安排体现了公共财政的要求，财政改革全面推进，管理水平进一步提高，全年财政收支平衡，市级收支预算圆满完成。但是，在财政资金分配和具体使用方面还存在一些问题。
(一)市级预算管理审计情况。
1.审计了市财政局具体组织市本级预算执行情况。20*年，市财政局认真贯彻各项宏观调控政策，继续深入推进国库集中收付制度改革，扩大非税收入收缴改革试点规模，进一步加大财政投资评审和预算执行绩效考评力度，强化国有资产管理，积极推行市级部门集中财务管理试点，逐步清理消化财政性结余资金，加强了预算和财政财务管理，较好地组织了市本级预算执行。但是，国库集中支付管理和财政资金分配中还存在一些问题。
一是一些部门预算编制不够细化，国库集中支付操作不够规范。一些部门编制的项目支出预算不能落实到基层预算单位，在国库集中支付时，无法将资金直接支付给收款人或供应商，造成国库集中支付具体操作中出现不规范的现象，不利于加强财政资金支付的管理与监督，不利于健全和完善部门预算管理，深化部门预算改革。
二是市级部门预算中一些资金分配不够合理。主要是市财政局超过定额标准给部分部门和单位安排了公用经费。批复有关部门专项经费时，没有充分考虑历年预算执行和专项结余情况，对一些部门的经常性专项经费没有界定具体支出项目和内容，不利于节约行政经费。
2.对2006年度市对区县补助资金分配管理情况进行了审计调查。调查涉及通过部门预算参与市级财政资金分配的32个市级部门和接受市拨涉农专项资金补助的8个区县。从资金分配过程和结果看，有关部门能够认真贯彻市委、市政府的工作部署，落实各项事业发展规划，逐步建立健全资金分配制度，促进资金分配过程的公开、公平和公正。资金安排保障了社会公共服务设施建设和各项社会事业发展以及党和政府惠农政策的有效落实。但是，调查也发现一些问题。
一是市对区县补助资金分配管理权相对分散，不利于完善和规范市对区县转移支付制度。调查发现，除市财政局、市发展改革委负责直接安排市对区县补助资金外，全市还有32个市级部门在其部门预算中安排了区县对口单位专项补助资金，且资金数额较大，个别专款还存在多头下拨现象。同时，这部分资金在分配下拨时，也未通知区县财政部门，脱离了预算监督。
二是涉农资金分配管理有待完善。由于一些参与市对区县涉农补助资金分配和管理的部门在项目立项审批和审核环节沟通协调不够，造成一些部门安排的项目存在交叉重叠现象，资金投向也比较分散。基层单位也借机重复申报项目，调查发现，有6个区县的38个项目重复报领了资金7974万元。
三是市对区县补助资金在使用中缺乏监管。从调查情况看，32个市级部门中，除6个部门对专项补助使用情况进行过抽查外，其余部门对分配下拨的专项补助没有进行后续监督，再加之区县财政部门不掌握专项补助的分配拨付情况，也无法实施有效监督，造成部分专项补助未按规定用途使用或形成闲置。调查4个区县的63个资金使用单位发现，有27个单位未按规定用途使用专项补助，共涉及资金502万元。还有39个单位累计结余闲置市级部门拨入的专项补助资金1365万元，占市级拨入资金的10%。5个区县实施的12个涉农项目中，有14*万元资金没有按规定的用途使用。
(二)市级部门预算执行和决算草案审计情况。
对12个市级部门20*年预算执行和决算草案进行了审计。从审计结果看，各部门逐步健全和完善内部管理制度，预算申报基本符合规定程序，预算编制逐步规范，资金分配和拨付比较及时，预决算管理水平和财务会计基础工作有了明显提高。各部门围绕履行公共服务和社会管理的职能组织各项预算收支，资金总体使用情况较好，促进了城市建设和社会事业发展。与奥运筹办有关的项目进展较为顺利，为举办一届高水平、有特色的奥运会和残奥会奠定了良好的基础。同时，根据市财政局统一安排，各部门开展了财政性结余资金清理工作，取得了较好的成效。但是，也存在一些问题。
1.一些部门项目资金结余规模仍呈增长趋势，部分财政专项资金使用效益不高。12个部门20*年度决算报表反映，有7个部门行政事业性项目结余和基本建设项目结余资金仍呈增长趋势，至20*年末，7个部门和所属基层预算单位累计项目结余比上年同期增长59%，最多的增长达163%。
对12个部门648个重点项目效益情况延伸审计调查发现，10个部门预算中安排的221个项目存在资金和设备闲置问题，涉及金额15.57亿元，占延伸审计重点项目预算资金总额的14%。其中：资金闲置10.69亿元，占69%，设备、设施闲置和使用效率不高4.88亿元，占31%。
2.一些单位在预算执行过程中，虚报支出进度，项目支出决算不实。7个部门所属的20个基层预算单位存在这类问题，涉及问题金额3.87亿元，其中：12个基层预算单位采取虚列支出，或不如实编报项目支出决算报表等方式少报项目结余资金2.61亿元；8个基层预算单位为了完成账面支出进度，提前将货款1.26亿元支付给供应商留存。这种做法，使资金脱离了财政监管，不能如实反映预算执行状况，不利于市财政统筹安排调度资金，提高资金使用效益。
3.一些有指定用途的资金被改变了用途。3个部门及37个基层预算单位和项目执行单位存在这类问题，涉及问题金额3324万元，其中：自行在项目间调剂使用2942万元；弥补基本经费开支382万元，主要用于人员经费、设备购置、办公费、差旅费等支出。
4.一些部门预算和财务管理基础工作不够规范。5个部门及15个基层预算单位存在这类问题，涉及问题金额8.18亿元。其中：收支管理核算不规范3.79亿元，往来款项长期不清理2.43亿元，决算报表填报不规范1.21亿元、预算编制不细化4600万元，固定资产账实不符1810万元，预算单位零余额账户使用不规范1113万元。
(三)五项社会保险基金审计情况。
对2006年企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金的管理使用情况进行了审计。审计涉及市、区两级20个行政管理部门和经办机构。审计结果表明，五项社会保险基金总体运行情况良好，各级社会保险基金管理部门和经办机构认真落实各项社保政策，不断建立和健全内控制度，严格“收支两条线”管理，基金较为安全完整，未发现挤占挪用问题。但是，仍存在一些管理不规范的问题。
1.养老保险基金发放管理有漏洞。养老保险金发放过程中，出现了个别参保人员死亡后，其养老保险金仍被继续领取的现象。
2.部分社保经办机构代收代缴社会保险费管理不够规范。8个区县的职业介绍服务中心代收代缴社会保险费产生的利息2*万元，未及时上缴，有的职业介绍服务中心对代收代缴的社会保险费，未单独设立专户进行核算，导致社会保险费产生的利息无法准确计算。
四、20*年预算执行和其他财政收支审计查出问题初步整改情况
本次预算执行和其他财政收支审计中查出的问题，市审计局已区别不同情况，依法进行了处理。针对市级预算资金分配管理方式需要完善、财政资金使用效益不高的问题，市审计局向市政府和有关部门提出了进一步健全和完善市级财政资金分配机制，不断推动和深化财政资金绩效考评工作的建议。针对预算、财务管理基础工作不到位的问题，市审计局从完善预算管理、资金资产管理、财务管理的角度，分别向有关部门提出了整改意见，要求各部门进一步健全和完善内部管理制度，夯实基础工作。针对虚列支出，挪用资金等问题，市审计局下达了审计决定，限期予以纠正。
市政府要求各部门结合本部门预算执行和其他财政收支审计中存在的问题，进行认真梳理分析，对违法违规问题，要严肃处理，追究责任；对管理体制、机制不健全问题，要不断研究、深化和创新管理模式；对改革中出现的问题，要加强调查研究，理顺各项改革的关系，促进各项改革协调发展。同时，要求各部门对掌管财政资金的干部队伍加强培训，提高干部队伍业务素质。目前，各部门的整改工作已陆续开展。
针对市对区县补助资金分配管理中存在的问题，市财政局进一步完善《市对区县专项补助管理办法》。在梳理事权财权的基础上，逐步整合市级主管部门的专项补助资金，将经常性、固定性和普遍性的专项补助进一步下划区县，增加区县直接可支配财力。从编制2009年预算开始，原则上市级部门预算中不再安排区县对口单位专项补助资金。确需支持的，纳入市对区县统一的专项转移支付体系，实施项目库管理，严格论证、申报、审批程序，强化监督管理。一些参与市级资金分配的部门也进一步完善项目申报、评审、监督检查办法，将部门项目申报系统与市财政局项目库系统对接，简化项目申报审批程序，避免项目的交叉重复，研究建立项目管理协调机制，逐步加强项目的管理工作。
针对部分财政资金使用效益不高的问题，市财政局将进一步完善绩效考评机制，将考评结果作为下年度预算安排的重要参考，促进单位增强支出责任意识。加大财政监管力度，完善预算动态监控体系，建立预算、执行和决算的信息化监控体系，对财政资金使用实行全方位、全过程的监督，确保资金安全规范高效运行。
针对市级部门预决算和财务管理方面存在的问题，市财政局将严格项目分类，把好预算项目审核关，切实做到对不细化、不经科学论证的项目不安排，确保预算资金落实到具体项目和基层预算单位。进一步完善国库动态监控系统，将所有改革单位的全部存款账户纳入预警监控范围，严格按规范程序操作。进一步加强银行管理，建立考核机制，严禁银行违规向单位账户划转资金。各预算执行部门针对审计中查出的问题，也在认真分析并查找产生问题的原因，修订和完善各项内控制度，狠抓基础管理工作。
财务收支专项审计篇10
一、上半年审计工作完成情况
紧紧围绕促进经济又好又快发展“一个中心”，抓住预算执行审计“一条主线”，努力完成好财政审计、部门及下属单位预算执行审计、经济责任审计、税收和重点专项资金审计调查“四项任务”，审计工作取得了较好效果。至目前，我局共审计完成了17个单位和项目，完成审计调查1项，正在实施的审计和审计调查项目5项。审计查出违规金额98万元，管理不规范金额143.9万元。审计处理后，应上交财政资金69.1万元，已上交财政3万元。提交审计综合报告及信息简报29篇，被批示采用2篇。
（一）强化预算执行审计，促进提高预算执行效果。
今年的预算执行审计以加强财政管理、完善预算制度、提高财政资金使用效益为目标，对预算的完整性、资金分配的规范性、财政资金的安全性以及积极财政政策的执行情况进行了审计。实行总预算执行审计与部门预算执行审计相结合、部门预算执行审计与领导干部经济责任审计相结合、部门预算执行审计与行政事业单位财政财务收支审计相结合、部门预算执行审计与专项资金审计调查相结合的办法，把财政、行政事业、专项资金等专业审计有机结合起来，建立了目标统一、内容衔接、层次清晰的预算执行审计一体化工作体系。
1.财政部门具体组织预算执行情况审计
今年的预算执行审计以县财政局总预算为主要审计对象，同时对由县财政局管理的14个财政专户和部分专项资金及县财政局部门预算执行情况进行了延伸审计或审计调查。重点对预算收入收缴情况、基建资金拨付使用情况、义务教育、社保基金、政府采购、农业综合开发项目资金、粮食直补、家电下乡等专项资金的管理使用情况进行了审计，对乡镇和相关单位的资金使用情况进行了延伸审计调查。
2.税收征管情况审计调查
对2013年度税收征管及纳税义务人的纳税情况的审计调查，我们从5月下旬起，历时两1个月，组成一个中心组，4个调查组，对县地税部门的税收征管情况进行调查，重点检查税收计划完成情况，税款的减、免、缓等审批程序和手续是否合规，执行的各种税收优惠政策是否符合国家相关规定，是否存在应查未查、应收未收、应处罚未处罚等问题。还从全县纳税户中抽取了30个纳税企业（单位），重点对其2013年度履行法定纳税义务情况进行了审计调查。审计调查发现应征未征税金65.1万元。
（二）加大部门及下属事业单位财政财务收支审计，促进规范财务管理
将部门及下属事业单位财政财务收支审计纳入到预算执行审计中，以促进部门提高依法理财能力、深化部门预算改革、推动部门预算公开透明、提高财政资金使用效益为目标，重点审计部门预算的编制和执行情况、国库集中支付与政府采购制度执行情况、资产管理情况、专项资金的使用情况、结余资金管理情况，重点检查部门的执行预算情况、收费收入管理情况、资金分配使用情况和财务管理情况，并延伸审计调查专项资金管理使用及效益情况，揭露部门（单位）在预算执行中未实行“收支两条线”、乱收费、挤占挪用专项资金等违反财经纪律行为，促进行政事业单位加强财务核算和管理，加强内控制度建设，增强依法行政意识，推进反腐倡廉建设。共对8个行政事业单位进行了审计，审计发现挤占挪用专项资金8.9万元，违规支付劳务费3.9万元，部分收费使用票据不合规、未按规定及时上缴财政0.4万元，及对下拨的专项资金管理使用监管不到位等问题。审计处理后增加财政收入1万元。
（三）深化领导干部任期经济责任审计，促进领导干部守法守纪尽责，严格依法行政
积极配合政府机关机构改革，深化对领导干部经济责任审计。整合审计资源，把经济责任审计与部门预算执行审计结合起来，把经济责任审计与专项审计调查结合起来，把经济责任审计与效益审计结合起来，提高审计效能，做到“一审多效”。审计中，我们以领导干部履行经济责任为主线，以财政财务收支及有关经济活动的真实合法效益为基础，以守法守纪尽责为目标，重点关注领导干部任职期间贯彻执行国家财经法规、重大方针政策及决策部署，促进经济社会事业发展情况，重大投资项目建设和管理的合法合规及科学有效性、财政财务收支及相关经济活动的真实合法效益情况、领导干部执行国家财经法规及个人遵守有关廉政建设规定情况等。上半年，我们根据县委组织部门的委托，共对8名在机构改革中离职的领导干部进行了经济责任审计。总得来看，多数领导干部能够严格遵守财经法纪，加强财务管理，管好用好财政资金。但审计也发现被审计单位存在未办理收费许可收费14.5万元，超标准收费2.1万元，在对专项资金的使用监管不到位致使12万元专项资金闲置未用、78万元专项资金没有设置会计账目独立核算等。审计处理后增加财政收入2万元。
（四）加大重大投资项目、民生工程和资金审计力度，推进和谐社会建设
重大投资项目、民生工程和资金审计以促进提高资金使用效益和项目管理水平、强化对权力的监督与制约为目标，主要开展了县污水处理厂建设及运营情况、全县中小学校舍安全工程跟踪审计、环保排污费征收及污染治理情况审计调查，以及县四块石国家一级渔港建设项目决算审计，并与相关部门协作对中央扩大内需投资项目资金的管理使用情况进行了跟踪监督检查。重点调查国家政策法规执行中存在的问题和重大决策的落实情况，关注财政资金使用效益和涉及群众切身利益的突出问题，揭示和反映落实国家政策不到位、政策目标未实现以及严重影响和损害群众利益问题，促进政府相关政策制度的落实和完善。目前已经完成县污水处理厂建设及运营情况审计调查、中小学校舍安全工程跟踪审计。
（五）加强机关建设，深入开展创先争优活动，努力提高审计工作水平
以深入开展创先争优活动为载体，组织开展了动员大会，制定了活动方案，成立了活动领导机构，精心组织，周密安排，把创先争优活动融入到审计工作中，进一步调动全体审计干部的积极性、主动性和创造性，推动审计工作科学发展。加强审计人员纪律作风建设和廉政建设，强化审计干部廉洁自律和廉洁从审意识，认真组织全体审计干部学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，筑牢思想防线。从严执行审计“八不准”，教育、引导审计人员自觉依法审计，规范审计行为，把审计执法同廉政建设、职业责任结合起来，把围绕中心、服务大局的指导思想切实贯彻到审计工作中，实现我县审计事业自身的科学发展和新跨越，为我县经济社会又好又快发展发挥审计工作的监督保证作用。坚持以建设学习型审计机关为抓手，努力建设学习型审计队伍，不断提高审计队伍的综合素质和能力。组织多种形式的机关学习活动，将新的审计方法和财经理论知识充实到学习内容中，增强业务培训的针对性和实用性，不断优化干部队伍知识结构。坚持学习和审计实践相结合，不断提高审计队伍的实战能力。强化《审计法实施条例》的宣传教育，提高依法审计能力。5月1日，新的《中华人民共和国审计法实施条例》颁布实施，为了加深对《条例》的理解，我局采取多种措施认真学习、宣传和贯彻执行修订后的审计法实施条例，把学习修订后的审计法实施条例作为审计机关“五五”普法宣传教育的一项重要内容，采取组织全员学习专题学习，下发宣传材料自学，向被审计单位和领导干部宣传条例等多种形式宣传培训活动，使审计人员充分认识审计法实施条例修订的重大意义，尽快掌握修订后的审计法实施条例的主要内容，深刻领会其精神实质，进一步严格依法审计，规范审计行为，不断提高审计工作的质量和水平。促使社会各界充分理解、大力支持、积极配合审计工作，依法接受审计监督，为审计工作的顺利开展创造良好的社会环境。在取得成绩的同时，我们也清醒地看到，上半年的审计工作虽然取得了较好的成绩，但仍然存在一定的问题。主要是审计力量薄弱与审计工作量重的矛盾比较突出；审计队伍的专业结构、知识结构和思想业务水平还有待于进一步提高；审计管理和审计质量控制还需进一步加强，ao系统的运用还处于起步阶段，科学发展能力亟待提高等。这些问题在一定程度上制约着审计工作的发展和审计监督作用的发挥。