公积金缴存比例政策篇1
住房公积金按月缴存，缴存额计算公式如下：
住房公积金缴存金额=职工本人缴存的住房公积金+单位为职工缴存的住房公积金
职工本人缴存的住房公积金=职工上一年度的月平均工资×职工住房公积金缴存比例
单位为职工缴存的住房公积金=职工上一年度的月平均工资×单位住房公积金缴存比例
由此可见，住房公积金缴存比例直接影响着缴存金额的多少，影响着制度保障水平。按照《住房公积金管理条例》规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，有条件的城市，可以适当提高缴存比例。2005年，建设部、财政部、中国人民银行联合下发的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定，设区城市（地、州、盟）应结合当地经济、社会发展情况，统筹各方面承受能力，合理确定住房公积金缴存比例，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。
在实际工作中，由于相关国家政策没有规定缴存比例的设定规则，且各地经济发展水平、住房保障状况不同，缴存比例均有不同。笔者统计了2012年全国若干大中城市的住房公积金缴存比例，缴存比例分布于5%～20%之间（见表1）。
二、住房公积金缴存比例的影响因素分析
1.房地产市场状况
1998年国务院出台《关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》，决定停止住房实物分配，实行住房货币分配。房地产市场开始蓬勃发展，成为国民经济的重要支柱产业。与此同时，各大中城市房价逐年攀升，从房价收入比、租售比等指标来看，房价逐渐超出了绝大多数职工的承受能力，通过购房贷款提高即期支付能力已经成为大多数中低收入家庭的选择。在这种情况下，为增加职工住房资金积累，解决即期支付能力和长期还款能力，政府及职工均希望提高住房公积金缴存比例，即房屋价格影响住房公积金缴存比例。
2.职工收入状况
住房公积金缴存比例与职工收入的关系类似于税收理论中的“拉弗曲线”，一般情况下，收入越高，住房公积金缴存比例可以越高，但收入超过一定程度时，职工住房问题易于解决，住房公积金缴存比例可以适当降低。
3.住房保障政策
目前，住房公积金在住房保障方面主要发挥两方面作用：在住房供给方面，贷款支持经适房、公租房、安置房等保障性住房建设，住房公积金增值收益用于廉租住房建设补充资金；在住房消费方面，通过资金积累、低息贷款为职工融通购房资金，让职工提前获得住房。如果住房保障政策要求提高保障水平，加大保障房建设力度，政府将倾向于提高住房公积金缴存比例，增加住房保障资金来源。
4.其他因素
除以上因素外，城市经济发展水平、地方政府财政收入、宏观经济状况等对住房公积金缴存比例也有一定的影响。从历史来看，自1992年住房公积金制度建立以来，住房公积金缴存比例随着经济发展水平的提高稳步提高，比如，天津市住房公积金缴存比例从1992年的5%逐步提高到2010年的11%。从财政角度出发，由于目前住房公积金缴存职工大部分为政府机关、事业单位、国有企业职工，部分中小城市由于财政压力较大，也影响了其提高住房公积金缴存比例。另外，宏观经济状况不佳时，企业生存压力较大，政府从稳经济、保增长的角度出发，也往往不愿意提高住房公积金缴存比例，避免给予企业较大生存压力。
三、住房公积金缴存比例的设定方法
结合以上影响因素，为具体测算各地住房公积金缴存比例是否合理，确定住房公积金缴存比例的设定规则，初步建立以下分析模型。
1.模型一
其中：w为职工工资收入；x为住房公积金缴存比例；t为职工累计住房公积金缴存年限；p为房屋价格；s为基本住房需求所对应的住房面积。
模型的前提假设。本模型为静态模型，假定职工累计缴存的住房公积金总额应当能够购买一套基本住房。为简化模型，假设职工工资收入、缴存比例、房屋价格、住房面积等因素为固定值，不考虑各指标随时间的变化情况。
模型的应用。本模型可以根据某城市当年职工平均工资收入、平均住房面积、平均住房价格、预计职工平均工作年限等数据测算城市住房住房公积金缴存比例。如2011年天津市住宅均价为10188元/平方米，家庭人均住房面积为25.5平方米，职工年平均工资42240元，假定职工从入职到退休平均工作年限30年，则计算单位加职工缴存比例合计为20.5%。
模型的不足。本模型适用于经济发展水平较高、社会较为成熟的阶段，未考虑职工工作期内工资收入的变动情况、职工间收入分配差异、房地产市场变动情况、基本住房保障变动情况等，与中国目前高速发展的情况相比还有一定的局限性。
2.模型二
假设职工收入、房屋价格均按照一固定比率变动，基本住房面积达到一定面积后趋于稳定，我们可以借助货币的时间价值概念（设定贴现率r），可将模型1优化如下：
假设w以rw的平均速度变动，则wn=w（1+r）n-1。假设p以rp的平均速度变动，pn=p（1+r）n-1。模型可
继续调整为：
模型的应用。该模型的基本原理与模型一相同，主要增加了职工收入、房屋价格、货币价值的变动因素。如果系统整理近年来职工收入、房屋价格、货币价值的变化，可构建时间序列模型，采用计量经济学的基本方法确定r、rw、rp，利用统计部门公布的当年度职工平均工资收入、房屋平均价格为基础，计算当年度住房公积金缴存比例。
模型的不足。本模型适用于当前中国经济高速发展、职工收入稳步增加、房地产市场日渐繁荣的实际情况，但依然以平均值所代表的典型职工为计算依据，忽视了职工间收入分配差异。模型的进一步细化可按照职工收入进行分类，按照不同收入群体分别计算缴存比例。
3.模型三
其中：ni为当年该城市国民收入；x为住房公积金缴存比例；te为当年该城市房屋销售总金额；y为总房屋销售金额中基本住房保障金额的比例，即应当除去别墅、商业物业等高端消费，一般商品住房、保障住房也应当去除投机性因素、改善性因素。
该模型主要从国民宏观经济角度来考虑，假设城市当年缴存的住房公积金与用于基本住房消费的资金量相等，该资金量应当与国民收入保持一定比例，该比例可以作为设定住房公积金缴存比例的参考。在具体应用时应注意从房屋销售总量中刨除非基本住房消费的金额，可以采取抽样统计方法确定刨除比例。该模型化繁为简，从宏观经济角度出发，便于操作，但是同样存在忽视职工个体间收入分配差异的缺点。
以上三个模型的分析为确定住房公积金缴存比例提供了一个初步参考方法，但在目前我国经济市场化改革不彻底、住房保障政策、收入分配政策变化较大的情况下可能具有一定的局限，这也是需要进一步深入研究和完善的地方。
四、对住房公积金管理政策的若干建议
1.建立住房公积金缴存比例的管理政策
住房公积金监管部门要制定住房公积金缴存比例的管理政策，对缴存比例的设定、调整予以规范。目前，各地缴存比例设定的随意性较强，不同城市之间、甚至同一城市不同单位之间比例均不相同，缴存比例的高低只是依赖于财政资金的多寡、企业效益的高低，完全忽视了住房公积金作为基本住房保障资金应当具有长期性、固定性的基本原则。制定管理政策，可以明确各地最低的保障标准，明确缴存比例与职工收入、房地产市场的关系，使住房公积金能够发挥有效的作用，而不是成为职工“食之无味、弃之可惜”的一项福利。
2.缴存比例设定与不同群体住房支付能力挂钩
从模型一、模型二来看，职工收入水平对住房公积金缴存比例影响较大，为提高住房公积金的保障功能，针对不同群体确定相应的缴存比例更为适宜。针对低收入群体，可设定较低的职工缴存比例和适中的单位缴存比例，避免缴存比例过高影响职工生活。同时，由于该部分群体主要依靠保障性住房解决住房问题，降低缴存比例可以提高其参缴率，便于其利用住房公积金租赁、购买保障房。针对中等收入群体，可设定较高的职工缴存比例和单位缴存比例，该群体是利用住房公积金解决住房问题的主要群体，也是所谓的“夹心层”，较高的缴存比例将更有利于积累资金，获取和偿还住房贷款。针对高收入群体，可设定适中的职工缴存比例和单位缴存比例，由于该部分群体收入较高，对住房公积金的需求不大，设定较高的缴存比例反而导致该部分人群规避个人所得税，引发社会不公。
另外，在职工整个生命周期内，尽管通过长期低息贷款可以熨平其不同年度资金支出状况，但从实际情况来看，生命周期各阶段住房需求及住房资金支出是不一致的，也可以考虑不同年龄段职工设定不同的缴存比例。
公积金缴存比例政策篇2
关键词：住房公积金；个人所得税；税前扣除
一、具体政策规定
根据我国国务院、财政部《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条的规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
二、住房公积金个人所得税税前扣除政策解析
《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》是在社会经济发展条件下，我国相关政府部门对于住房公积金的双向管理，完善了一直以来住房公积金上不封顶的制度。
（一）缴存比例上限
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。也就是说以12%为基准，假如当个人与单位实际所缴存的住房公积金实际低于该职工上年季度平均工资的12%时，那么按规定按照住房公积金实际缴存比例来计算允许在个人所得税税前扣除的住房公积金；反之加入实际缴存的住房公积金高于12%，那么也就要按照上限12%来计算允许在个人所得税税前扣除的住房公积金。需要注意的是，住房公积金一般情况下由个人和单位两个部分缴纳储存完成，在这种情况下，假如出现单位或者个人某一个部分的住房公积金缴存比例较比例上限12%高，而另外一个部分则低于12%之时，则是按照12%的比例上限进行缴存的。
（二）缴存基数上限
对于缴存基数的上限，《通知》规定了不能够超过职工工作所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。具体来讲，就是具体的缴存基数要看员工上年的每月平均工资以及所在社区城市的上年平均工资，加入在对比过程中，将职员工作所在设区城市的上年平均工资的三倍作为参考标准，假如职工本身上年的月平均工资比其高的时候，住房公积金的缴存基数就按照该职员所在设区城市上年平均工资的三倍进行缴存；反之，当职员工作所在设区城市上年平均工资的三倍较高时，住房公积金的缴存基数则按照员工上年的平均月工资进行缴存。例如，在某地区某公司有两位员工，这两位员工在去年的平均月工资为10000元和12000元，这两位职员所在的公司所在设区城市的去年基本月工资为3500元，也就是说其三倍就是10500元，那么在这种情况下，根据我国对于住房公积金个人所得税税前扣除政策而言，这两位员工一个较10500元低，一位则较10500元高，那么也就是说，高于10500元的这位员工，其进行住房公积金的缴存基数则按照10500元进行，而工资只有10000元的员工，其住房公积金的缴存基数则按照10500元进行。总的来讲，住房公积金个人所得税税前扣除时有两个方面限制的，假如住房公积金的实际缴存均符合这两项制度，那么也就是说按照实际其实际缴存来允许在个人所得税税前扣除，而假如说不能满足的，那么超出部分就要并入该员工的当期应纳税所得额，继而按照薪金、工薪所得来进行个人所得税的计征。
三、住房公积金个人所得税税前扣除政策的意义
从当前我国关于住房公积金个人所得税税前扣除政策可以看出，这个政策实际上是我国相关财政部门对于住房公积金的双向限制，也就是说其一方面限制了三倍，另一方面则限制了12%的比例上限，是我国相关政府部门在结合社会实际下颁布的有利于社会稳定的税收政策。
（一）有利于规范税收政策
《国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》的颁布，是得住房公积金相关税收有了具体的法律和政策依据，再一次规范了我国的税收政策。同时，在双向限制措施没有颁布之前，一些企业等通过住房公积金漏洞，来逃避一定的税收，该通知有效的将这些不规范的违规进行了限定，有效的加强了相关税收的制度刚性。
（二）有利于调节收入分配
一直以来，我国经济发展以及人民收入水平存在了巨大的差异，而双向限制的实行，能够针对那些经济发展良好，地区人民收入水平高以及一些高收入人群进行有效的税收调节，对于进一步维护地区发展稳定以及平衡地区收入等具有十分明显的作用。
四、我国住房公积金个人所得税税前扣除政策的不足
虽然当前我国住房公积金个人所得税税前扣除政策具有双向限制，是适应当前社会发展要求的，但是其在一定程度上仍然存在一些不足：住房公积金个人所得税税前扣除政策在一定程度上有失公平。按照《通知》规定，尤其是根据三倍限额来讲，假如某人月收入十分可观，也就是说住房公积金个人所得税的税前扣除政策按照该人员的工资来计算，那么过高的收入就会带来更高的住房公积金个人所得税税前扣除，在这样的条件下，即工资越高扣除越多，这就在一定程度上有失公平。
参考文献
[1]叶晓青.住房公积金个人所得税税前扣除政策解析[J].中国乡镇企业会计,2011.06.
[2]武献华.推进住房公积金政策性金融化改革进一步发挥住房保障作用[J].经济界,2011.03.
公积金缴存比例政策篇3
一、关于住房公积金缴存比例与基数调整
住房公积金缴存比例上调一个百分点，即单位和职工个人缴存比例由6％调整为7％。有条件的部、省属单位和市属及以下有条件的企业，经市房改办批准可调整为8％。三资企业单位和职工个人缴存比例仍维持10％。特困企业经法人代表提出申请，职工代表大会讨论通过，上级主管部门同意，市房改办批准，可维持原6％的缴存比例，但缴存基数仍须调整。
缴存基数按职工本人1999年月平均工资核发，月平均工资超过2000元的按2000元计算，低于我市月最低工资标准390元的按390元计算。调整后的缴存额低于现缴存额的，原则上按现缴存额缴存。
将1998年12月1日以后参加工作的“新职工”实行的住房补贴改为增加单位缴存住房公积金的形式来落实，即单位为“新职工”缴存的公积金由单位原为职工缴存的公积金和住房补贴两部分组成。其操作暂按原规定执行。
全市所有区、县由财政列支的单位缴存的住房公积金和“新职工”的住房补贴，必须列入同级政府财政预算。
二、关于公有住房租金调整
砖混一等公有住房每平方米使用面积租金由1．60元调整为2．00元，砖混二等公有住房租金由1．36元调整为1．70元。市政府规定非出售范围内的公有住房每平方米使用面积租金砖混一等由1．45元调整为1．55元，砖混二等由1．24元调整为1．32元，砖木三等由1．06元调整为1．13元，简易房由0．63元调整为0．67元。各项调节因素不变。2．5％的租金补贴比例不作调整，补贴基数按职工本人1999年月平均工资或月离退休工资执行。
2000年6月30日前办理离退休手续的职工，经民政部门认定的社会救济户（对象）、非在职优抚户（对象）和生活保障线以下的职工家庭，经市总工会认定的特困企业的特困职工家庭，其租金减免政策仍按市政府宁政发〔1998〕278号文件执行。
三、关于公有住房出售
出售钢混、砖混一等公有住房成本价为每平方米建筑面积850元，出售砖混二等公有住房为770元。取消现住房折扣和一次性付款折扣。其余政策仍按市政府宁政发〔1998〕278号文件执行。
进一步扩大售房范围和售房对象。各单位除庭院、别墅式住房；与党政机关、科研院所、教育院校的办公、科研、教学区不可分隔的住房；具有历史意义的住房；严重损坏房、危房；以及市政府规定的其他不宜出售的住房外，均应向符合购房条件、有购房意愿的现住户（含经组织批准调离本单位的职工和合法取得租赁权的住户）出售。国有企事业单位尤其要重点做好无其他住房的本单位职工的遗孀、遗属，在破产企业的外单位职工现住房的出售工作。
四、关于住房分配货币化
1998年11月30日前参加工作的“老职工”的购房补贴面积标准、补贴额标准、工龄补贴标准，1998年12月1日后参加工作的“新职工”的逐月住房补贴比例，均不作调整，仍按市政府宁政发〔1998〕278号文件执行。
公积金缴存比例政策篇4
关键词：房保障制度；存在的问题；调整重点
中图分类号：D57文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）05-000-01
一、廉租住房发展现状与政策调整重点
（一）当前廉租住房的发展现状及存在的主要问题
廉租住房在全国各地的发展极不平衡，有些城市在实践中积累了很多很好的经验，并已制定了相对完善的制度与配套措施。但相当多的城市发展明显滞后，特别是大批小城镇还没有开展此项工作。从保障对象看，有些城市已把保障范围上调到低收入家庭，保障比例达到居民家庭总户数的10%。而有些城市对双困家庭都难以做到应保尽保，保障面不到1%。从保障资金来看，目前的资金来源主要依靠住房公积金增值收入和直管公房出售或出租收入。由于这部分资金灵活性大，后续资金没有保证，致使很多城市无法提供足够的资金用于廉租住房补贴或建设。从廉租住房房源看，我国目前城市中的公房多数通过房改售给了个人，能腾退的作为廉租住房已为数不多，政府兴建廉租住房又受到资金制约，造成廉租住房房源不足。
（二）推进廉租住房工作需要重点解决的几个问题
1.要多渠道筹措资金。
2.要解决房源问题。
3.要确定廉租住房面积标准。
4.要明确租金补贴标准。
5.要完善退出机制。
二、经济适用住房存在的问题与政策调整重点
（一）经济适用住房制度实施过程中存在的问题
经济适用住房最主要的是住房保障功能，用来解决低收入家庭的住房问题。但在具体实施过程中出现了失控现象。从购买对象看，一个家庭的收入难以精确计算，目前所能计算的是面上的工资，而工资以外的其他收入则是隐性的。同时人们的收入是动态的，单位开出的收入证明可信度差，一些不符合购买经济适用住房条件的家庭占用了保障住房。从建设标准看，不少地方出现了打着经济适用住房的幌子开发豪宅的现象，致使经济适用住房的户型越来越大，建设标准越来越高。从销售价格看，一些地方的经济适用住房价格与商品房相差无几，给低收入家庭的购买带来很大的困难。从建设地点看，经济适用住房普遍建在基础设施不太完善的地方，对城镇低收入家庭造成人为的不公平。
（三）经济适用住房政策完善与调整重点
1.进一步完善经济适用住房的保障功能。根据现实情况，合理定位经济适用住房的供应对象，经济适用住房只能定向销售给城镇低收入家庭。为了最大程度地实现“分配公正”的政策目标，减少骗购行为，政府需要加大对购买资格的审查力度，建立严格的量化标准，堵绝经济适用住房流入投机者手中。通过建立收入考评制度，完善经济适用房的购买资格审核制度、公示制度、责任追究制度等制度措施，确保住房保障工作的公开、公正、公平。
2.保持经济适用住房的适度发展规模。由于目前新建商品住宅的价格偏高，购买经济适用住房成为低收入家庭解决住房困难的有效途径。因此，各级政府有关部门都要根据当地实际情况，每年都需要制定经济适用住房建设计划。
3.规范经济适用住房的交易转让。经济适用住房享受了政府免收土地出让金、税费减半征收和土地划拨出让的优惠，这部分优惠可以视为政府的投资。经济适用住房经过一定年限上市出售时，应当按照同地段普通商品房与经济适用住房差价的一定比例向政府交纳收益。经济适用房购买者收益的确定应当以其所在城市或地区商品房的平均水平为宜。这样既可以抵消经济适用房购买者的投机倾向，又能激励购买者退出经济适用住房。
4.尝试经济适用房的共有产权制度。凡是由政府建设的经济适用住房和用货币补贴方式扶持低收入家庭购买的住房，应视为政府也投入了资金，均为按份共有住房，由政府和受助购房人按出资比例共同拥有产权，政府和受助者按规定共同申请领取房屋共有权证，标明房屋所有人为政府和受助购房人以及两者的产权比例。政府拥有的产权可以授权住房保障机构持有并行使相关权利。
三、住房公积金存在的问题与政策调整重点
（一）当前住房公积金存在的问题
1.住房公积金制度落实不到位。目前缴存住房公积金的主要是行政、事业单位，中央企业和垄断行业。而为数众多的改制企业、民营企业落实不到位，这就使得最需要政策支持的人反而处于政策覆盖面之外。
2.各种类型的单位之间，缴存比例差距大。由于不同行业、不同单位之间的工资额存在较大差距，造成缴存基数差别较大。大多数中小企业由于经济效益的关系，职工缴存基数偏低，缴存比例偏低，一般缴存比例为5%。少数垄断企业缴存基数偏大，缴存比例偏大，达到20%，有些企业还把它当成避税和发放福利的合法渠道。
3.对低收入者的保障作用没有充分体现。住房公积金个人抵押贷款利率比较低，能够明显减轻借款人的利息负担。但实际中，贷款人多数是较高收入者，真正需要解决住房问题的低收入者，由于房价较高，他们承担不了购房款，也承受不了还贷压力，优惠的政策享受不了。
（二）住房公积金制度的完善与政策调整重点
1.加大住房公积金制度的落实工作。住房公积金作为一项法定制度，管理部门就要加大归集力度，要从切实维护职工的合法权益出发，把应该建缴的各类企业，特别是相当数量的非公有制企业，普遍建立住房公积金制度。对不为职工登记和建缴住房公积金的企业，加大执法和处罚力度。
2.规范缴存基数和缴存比例。根据建设部、财政部、人民银行的文件精神，在单位和个人缴存基数上，实行上限额度控制，无论工资收入多高，都不得超过当地职工年平均工资的三倍，来计缴住房公积金的月缴存额。在缴存比例方面，应确定同一城市缴存比例相同，避免造成同一城市企业之间的严重不平衡。
3.住房公积金的使用向低收入家庭倾斜。低于城市人均收入的职工，其住房公积金账面余额可以在购房时全部提取，超过城市人均收入的职工，只能提取70%以下的余额。在住房公积金贷款时，不再以缴存额高低来计算贷款额度，低收入家庭按优惠比例放贷。对到退休始终未享受过支取和贷款优惠的职工，可以实行现金奖励的政策。当住房公积金增值收益增加到一定规模时，可研究探索对特困家庭购房贷款给予贴息的方法，增加对其解决住房困难的扶助力度。
参考文献：
[1]秦虹.经济适用房的产权与收益[J].中国房地产，2006（10）.
[2]陈本君.宁波住房保障改革调整方案[J].中国房地产，2007（8）.
[3]黄宝昌.规范住房公积金管理的四点建议[n].住房公积金管理，2006（4）.
公积金缴存比例政策篇5
2019年现行的住房公积金管理条例由1999年4月3日。2019年3月24日《国务院关于修改的决定》重新修订的。该条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理、职责、和监督。民商法律网编辑为您整理详细内容，仅供参考。
2019最新住房公积金管理条例全文
(1999年4月3日中华人民共和国国务院令第262号 根据2019年3月24日《国务院关于修改的决定》修订)
第一章总则
第一条为了加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平，制定本条例。
第二条本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。
本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。
第三条职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。
第四条住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。
第五条住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。
第六条住房公积金的存、贷利率由中国人民银行提出，经征求国务院建设行政主管部门的意见后，报国务院批准。
第七条国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门、中国人民银行拟定住房公积金政策，并监督执行。
省、自治区人民的政府建设行政主管部门会同同级财政部门以及中国人民银行分支机构，负责本行政区域内住房公积金管理法规、政策执行情况的监督。
第二章机构及其职责
第八条直辖市和省、自治区人民的政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)，应当设立住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构。住房公积金管理委员会的成员中，人民的政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1/3，工会代表和职工代表占1/3，单位代表占1/3。
住房公积金管理委员会主任应当由具有社会公信力的人士担任。
第九条住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行下列职责：
(一)依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施;
(二)根据本条例第十八条的规定，拟订住房公积金的具体缴存比例;
(三)确定住房公积金的最高贷款额度;
(四)审批住房公积金归集、使用计划;
(五)审议住房公积金增值收益分配方案;
(六)审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。
第十条直辖市和省、自治区人民的政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。县(市)不设立住房公积金管理中心。
前款规定的住房公积金管理中心可以在有条件的县(市)设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。
住房公积金管理中心是直属城市人民的政府的不以营利为目的的独立的事业单位。
第十一条住房公积金管理中心履行下列职责：
(一)编制、执行住房公积金的归集、使用计划;
(二)负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况;
(三)负责住房公积金的核算;
(四)审批住房公积金的提取、使用;
(五)负责住房公积金的保值和归还;
(六)编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告;
(七)承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。
第十二条住房公积金管理委员会应当按照中国人民银行的有关规定，指定受委托办理住房公积金金融业务的商业银行(以下简称受委托银行);住房公积金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。
住房公积金管理中心应当与受委托银行签订委托合同。
第三章缴存
第十三条住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。
单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能有一个住房公积金账户。
住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。
第十四条新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。
单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到住房公积金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或者封存手续。
第十五条单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。
单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。
第十六条职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
第十七条新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。
第十八条职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%;有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民的政府审核后，报省、自治区、直辖市人民的政府批准。
第十九条职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。
单位应当于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托银行计入职工住房公积金账户。
第二十条单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。
对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经住房公积金管理中心审核，报住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴;待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。
第二十一条住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起按照国家规定的利率计息。
第二十二条住房公积金管理中心应当为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证。
第二十三条单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
(一)机关在预算中列支;
(二)事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支;
(三)企业在成本中列支。
第四章提取和使用
第二十四条职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：
(一)购买、建造、翻建、大修自住住房的;
(二)离休、退休的;
(三)完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的;
(四)出境定居的;
(五)偿还购房贷款本息的;
(六)房租超出家庭工资收入的规定比例的。
依照前款第(二)、(三)、(四)项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公积金账户。
职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额;无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。
第二十五条职工提取住房公积金账户内的存储余额的，所在单位应当予以核实，并出具提取证明。
职工应当持提取证明向住房公积金管理中心申请提取住房公积金。住房公积金管理中心应当自受理申请之日起3日内作出准予提取或者不准提取的决定，并通知申请人;准予提取的，由受委托银行办理支付手续。
第二十六条缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。
住房公积金管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人;准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。
住房公积金贷款的风险，由住房公积金管理中心承担。
第二十七条申请人申请住房公积金贷款的，应当提供担保。
第二十八条住房公积金管理中心在保证住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，可以将住房公积金用于购买国债。
住房公积金管理中心不得向他人提供担保。
第二十九条住房公积金的增值收益应当存入住房公积金管理中心在受委托银行开立的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。
第三十条住房公积金管理中心的管理费用，由住房公积金管理中心按照规定的标准编制全年预算支出总额，报本级人民的政府财政部门批准后，从住房公积金增值收益中上交本级财政，由本级财政拨付。
住房公积金管理中心的管理费用标准，由省、自治区、直辖市人民的政府建设行政主管部门会同同级财政部门按照略高于国家规定的事业单位费用标准制定。
第五章监督
第三十一条地方有关人民的政府财政部门应当加强对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况的监督，并向本级人民的政府的住房公积金管理委员会通报。
住房公积金管理中心在编制住房公积金归集、使用计划时，应当征求财政部门的意见。
住房公积金管理委员会在审批住房公积金归集、使用计划和计划执行情况的报告时，必须有财政部门参加。
第三十二条住房公积金管理中心编制的住房公积金年度预算、决算，应当经财政部门审核后，提交住房公积金管理委员会审议。
住房公积金管理中心应当每年定期向财政部门和住房公积金管理委员会报送财务报告，并将财务报告向社会公布。
第三十三条住房公积金管理中心应当依法接受审计部门的审计监督。
第三十四条住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：
(一)住房公积金的缴存登记或者变更、注销登记;
(二)住房公积金账户的设立、转移或者封存;
(三)足额缴存住房公积金。
第三十五条住房公积金管理中心应当督促受委托银行及时办理委托合同约定的业务。
受委托银行应当按照委托合同的约定，定期向住房公积金管理中心提供有关的业务资料。
第三十六条职工、单位有权查询本人、本单位住房公积金的缴存、提取情况，住房公积金管理中心、受委托银行不得拒绝。
职工、单位对住房公积金账户内的存储余额有异议的，可以申请受委托银行复核;对复核结果有异议的，可以申请住房公积金管理中心重新复核。受委托银行、住房公积金管理中心应当自收到申请之日起5日内给予书面答复。
职工有权揭发、检举、控告挪用住房公积金的行为。
第六章罚则
第三十七条违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理;逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。
第三十八条违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存;逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。
第三十九条住房公积金管理委员会违反本条例规定审批住房公积金使用计划的，由国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门或者由省、自治区人民的政府建设行政主管部门会同同级财政部门，依据管理职权责令限期改正。
第四十条住房公积金管理中心违反本条例规定，有下列行为之一的，由国务院建设行政主管部门或者省、自治区人民的政府建设行政主管部门依据管理职权，责令限期改正;对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分：
(一)未按照规定设立住房公积金专户的;
(二)未按照规定审批职工提取、使用住房公积金的;
(三)未按照规定使用住房公积金增值收益的;
(四)委托住房公积金管理委员会指定的银行以外的机构办理住房公积金金融业务的;
(五)未建立职工住房公积金明细账的;
(六)未为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证的;
(七)未按照规定用住房公积金购买国债的。
第四十一条违反本条例规定，挪用住房公积金的，由国务院建设行政主管部门或者省、自治区人民的政府建设行政主管部门依据管理职权，追回挪用的住房公积金，没收违法所得;对挪用或者批准挪用住房公积金的人民的政府负责人和政府有关部门负责人以及住房公积金管理中心负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依照刑法关于挪用公款罪或者其他罪的规定，依法追究刑事责任;尚不够刑事处罚的，给予降级或者撤职的行政处分。
第四十二条住房公积金管理中心违反财政法规的，由财政部门依法给予行政处罚。
第四十三条违反本条例规定，住房公积金管理中心向他人提供担保的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第四十四条国家机关工作人员在住房公积金监督管理工作中滥权、玩忽职守、徇私，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第七章附则
第四十五条住房公积金财务管理和会计核算的办法，由国务院财政部门商国务院建设行政主管部门制定。
公积金缴存比例政策篇6
摘要住房公积金制度是我国住房保障体系的重要组成部分，自建立以来为改善城镇职工住房条件发挥了重要作用。但随着经济体制的改革和房地产业的快速发展，住房公积金制度在执行过程中也面临着资金效率和风险管理等挑战，存在着公平缺失和制度违背的现象，因此应该从公积金使用上进行相应的调整。本文分析了目前住房公积金制度执行过程中所遇到的问题，并提出了一些解决调整措施。
关键词住房公积金制度公平缺失调整措施
一、现行住房公积金制度管理状况分析
1、住房公积金制度区域性覆盖不平衡
目前我国住房公积金制度在发展和执行过程中呈现出明显的地区性不平衡现象，主要表现在资金整体运用和融资效率状况存在比较明显的差异。在东部沿海经济发达的地区，住房公积金个人购房贷款发放率一直较高，如北京、天津等地的资金运用率平均达到85%以上。而在经济发展相对落后的中西部地区，住房公积金的资金运用率只有50%左右，究其根本，就是因为各地区社会经济发展水平不平衡，导致住房公积金制度的发展水平不同。
2、住房公积金制度覆盖人群范围小
由于原先国家住房分配主要解决的是城镇在职职工住房问题，因此该制度主要覆盖对象为城镇企事业单位内成员及其家属，这就导致住房公积金制度实际执行中没有实现全面覆盖，从而导致很大一部分人被排除在了公积金制度之外。这部分人主要包括：没有参加公积金制度的集体企业和个体企业的职工；相对困难企业的职工；没有单位的城市居民（包括个体从业者）；在城市工作的农民工。而我国目前的弱势社会群体正是由后三部分人构成，目前的住房公积金制度无法帮助这类人解决最现实的住房问题。以天津为例，从公积金资金借款人职业分析来看，“三资”企业职工占39.8%，中高级管理人员占36.5%，科研人员和专业技术人员占9.3%，其他人员占14.4%，其中，高收入者占25%，中等偏上收入者占62%，低收入者占13%。
3、住房公积金制度在执行过程中存在利益的不公平性
（1）公积金缴纳职工和未缴纳职工实际收入存在不平衡
《住房公积金管理条例》中对公积金的缴纳有明文规定，但很多企业特别是非公有制企业对公积金的缴纳存在排斥的态度，导致很多职工没有享受到住房公积金政策的惠好。这样，未缴纳公积金的职工在实际的经济利益上和已缴纳公积金的职工存在很大的差别，从而造成利益的不公平性。
（2）公积金实际缴存比例存在不平衡
由于近年来不同行业和不同企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达到30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达到6倍。以天津市为例，住房公积金管理中心规定，缴存比例最高为单位和职工各15%，缴存比例最低为单位和职工各5%，相差也达到了3倍之多。
（3）公积金实际缴存基数存在不平衡
由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。这就造成了由于不同行业和不同单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。
4、住房公积金资金使用上存在的不平衡
现行的住房公积金主要可用于支付购买商品房房款，通过商业银行进行个人住房公积金贷款和支付还贷。由于房价高，职工收入水平和住房需求状况之间存在差距，公积金存款人和实际使用人不能很好的匹配，造成相当一部分人没有能力买房，不能充分享受这个制度的益处，而部分高收入人则通过这个制度反复低成本买房，推高房价从而加剧社会的不公平和贫富差距。
二、现行住房公积金制度调整措施分析
1、扩大住房公积金制度的覆盖范围
首先应该改变目前我国的用工制度，所有企业用工必须经过劳动部门的批准和登记，强制性实行职工住房公积金缴纳制度；二是住房公积金管理部门要对登记过的工作人员进行跟踪，对下岗再就业人员和外来务工人员均建立起住房公积金制度；三是对无业人员和自由职业者拓展住房公积金融资渠道，探索这类人员参加公积金缴纳制度的可能性。总之要尽最大努力扩大住房公积金制度的覆盖范围。
2、建立梯度住房公积金制度
由于市场经济的改革和发展，不同地区不同单位和行业收入存在差别是不可避免的。对于公积金缴存基数和缴存比例上的差异，应该从政策上加以引导和改变。缴存政策方面可以参考个税累进递增的缴交机制，在公积金制度中反向操作，建立住房公积金政策与房价、职工工资年收入水平的联动机制，采取梯度递减的缴交基数和缴存比例，合理确定每个梯度的缴存比例和缴存基数，充分发挥住房公积金的保障机制。
3、建立更加合理的住房公积金资金使用制度
在住房公积金贷款的使用上，必须要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。合同储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中低收入居民中开展。此外，要扩大住房公积金使用对象，个人账户的住房公积金不仅可以用于购房、还购房贷款，而且可以用于支付房租，特别可以用于廉租房和经济适用房等加强对特别困难和低收入人群补助。
4、完善住房公积金制度监管体系
要充分发挥住房公积金管理委员会的作用，利用全国住房公积金信息网监控住房公积金的归集和使用情况，并利用大众媒体提高住房公积金信息的透明度，让全社会共同监督其使用情况。推进住房公积金从现行的“行政化”管理向政策性住房金融的转变。建立以同级监管为主、上级监督为辅的监管机制，建立除个人住房公积金贷款以外的其他支出项目财政专户和资金共管制度。
三、总结
目前我国的住房公积金制度还不太完善，存在很多公平缺失的地方。住房公积金制度制定者和管理人员应该结合目前公积金制度中存在的问题和具体的实际情况，制定出更加合理的公积金管理制度，首先应该扩大覆盖范围，让更多人能够享受到公积金制度带来的惠好；其次应该努力消除公积金制度中存在的不公平性和制度缺失的地方，只要这样才能让我国的住房公积金制度的优越性发挥的更好。
参考文献：
[1]徐笑虹.我国住房公积金监管问题研究.时代金融.2010（6）.
公积金缴存比例政策篇7
第一条为了加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平，制定本条例。
第二条本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。
本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。
第三条职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。
第四条住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。
第五条住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。
第六条住房公积金的存、贷利率由中国人民银行提出，经征求国务院建设行政主管部门的意见后，报国务院批准。
第七条国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门、中国人民银行拟定住房公积金政策，并监督执行。
省、自治区人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门以及中国人民银行分支机构，负责本行政区域内住房公积金管理法规、政策执行情况的监督。
第二章机构及其职责
第八条直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟），应当设立住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构。住房公积金管理委员会的成员中，人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1／3，工会代表和职工代表占1／3，单位代表占1／3。
住房公积金管理委员会主任应当由具有社会公信力的人士担任。
第九条住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行下列职责：
（一）依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；
（二）根据本条例第十八条的规定，拟订住房公积金的具体缴存比例；
（三）确定住房公积金的最高贷款额度；
（四）审批住房公积金归集、使用计划；
（五）审议住房公积金增值收益分配方案；
（六）审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。
第十条直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市（地、州、盟）应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。县（市）不设立住房公积金管理中心。
前款规定的住房公积金管理中心可以在有条件的县（市）设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。
住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。
第十一条住房公积金管理中心履行下列职责：
（一）编制、执行住房公积金的归集、使用计划；
（二）负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；
（三）负责住房公积金的核算；
（四）审批住房公积金的提取、使用；
（五）负责住房公积金的保值和归还；
（六）编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；
（七）承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。
第十二条住房公积金管理委员会应当按照中国人民银行的有关规定，指定受委托办理住房公积金金融业务的商业银行（以下简称受委托银行）；住房公积金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。
住房公积金管理中心应当与受委托银行签订委托合同。
第三章缴存
第十三条住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。
单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能有一个住房公积金账户。
住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细帐，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。
第十四条新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。
单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到住房公积金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或者封存手续。
第十五条单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。
单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。
第十六条职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
第十七条新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。
单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。
第十八条职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。
第十九条职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。
单位应当于每月发放职工工资之日起5日内将单位缴存的和为职工代缴的住房公积金汇缴到住房公积金专户内，由受委托银行计入职工住房公积金账户。
第二十条单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。
对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经住房公积金管理中心审核，报住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴；待单位经济效益好转后，再提高缴存比例或者补缴缓缴。
第二十一条住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起按照国家规定的利率计息。
第二十二条住房公积金管理中心应当为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证。
第二十三条单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
（一）机关在预算中列支；
（二）事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；
（三）企业在成本中列支。
第四章提取和使用
第二十四条职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金账户内的存储余额：
（一）购买、建造、翻建、大修自住住房的；
（二）离休、退休的；
（三）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；
（四）出境定居的；
（五）偿还购房贷款本息的；
（六）房租超出家庭工资收入的规定比例的。
依照前款第（二）、（三）、（四）项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公积金账户。
职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。
第二十五条职工提取住房公积金账户内的存储余额的，所在单位应当予以核实，并出具提取证明。
职工应当持提取证明向住房公积金管理中心申请提取住房公积金。住房公积金管理中心应当自受理申请之日起3日内作出准予提取或者不准提取的决定，并通知申请人；准予提取的，由受委托银行办理支付手续。
第二十六条缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。
住房公积金管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人；准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。
住房公积金贷款的风险，由住房公积金管理中心承担。
第二十七条申请人申请住房公积金贷款的，应当提供担保。
第二十八条住房公积金管理中心在保证住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，可以将住房公积金用于购买国债。
住房公积金管理中心不得向他人提供担保。
第二十九条住房公积金的增值收益应当存入住房公积金管理中心在受委托银行开立的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。
第三十条住房公积金管理中心的管理费用，由住房公积金管理中心按照规定的标准编制全年预算支出总额，报本级人民政府财政部门批准后，从住房公积金增值收益中上交本级财政，由本级财政拨付。
住房公积金管理中心的管理费用标准，由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门按照略高于国家规定的事业单位费用标准制定。
第五章监督
第三十一条地方有关人民政府财政部门应当加强对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况的监督，并向本级人民政府的住房公积金管理委员会通报。
住房公积金管理中心在编制住房公积金归集、使用计划时，应当征求财政部门的意见。
住房公积金管理委员会在审批住房公积金归集、使用计划和计划执行情况的报告时，必须有财政部门参加。
第三十二条住房公积金管理中心编制的住房公积金年度预算、决算，应当经财政部门审核后，提交住房公积金管理委员会审议。
住房公积金管理中心应当每年定期向财政部门和住房公积金管理委员会报送财务报告，并将财务报告向社会公布。
第三十三条住房公积金管理中心应当依法接受审计部门的审计监督。
第三十四条住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：
（一）住房公积金的缴存登记或者变更、注销登记；
（二）住房公积金账户的设立、转移或者封存；
（三）足额缴存住房公积金。
第三十五条住房公积金管理中心应当督促受委托银行及时办理委托合同约定的业务。
受委托银行应当按照委托合同的约定，定期向住房公积金管理中心提供有关的业务资料。
第三十六条职工、单位有权查询本人、本单位住房公积金的缴存、提取情况，住房公积金管理中心、受委托银行不得拒绝。
职工、单位对住房公积金账户内的存储余额有异议的，可以申请受委托银行复核；对复核结果有异议的，可以申请住房公积金管理中心重新复核。受委托银行、住房公积金管理中心应当自收到申请之日起5日内给予书面答复。
职工有权揭发、检举、控告挪用住房公积金的行为。
第六章罚则
第三十七条违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。
第三十八条违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。
第三十九条住房公积金管理委员会违反本条例规定审批住房公积金使用计划的，由国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门或者由省、自治区人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门，依据管理职权责令限期改正。
第四十条住房公积金管理中心违反本条例规定，有下列行为之一的，由国务院建设行政主管部门或者省、自治区人民政府建设行政主管部门依据管理职权，责令限期改正；对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分：
（一）未按照规定设立住房公积金专户的；
（二）未按照规定审批职工提取、使用住房公积金的；
（三）未按照规定使用住房公积金增值收益的；
（四）委托住房公积金管理委员会指定的银行以外的机构办理住房公积金金融业务的；
（五）未建立职工住房公积金明细账的；
（六）未为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证的；
（七）未按照规定用住房公积金购买国债的。
第四十一条违反本条例规定，挪用住房公积金的，由国务院建设行政主管部门或者省、自治区人民政府建设行政主管部门依据管理职权，追回挪用的住房公积金，没收违法所得；对挪用或者批准挪用住房公积金的人民政府负责人和政府有关部门负责人以及住房公积金管理中心负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依照刑法关于挪用公款罪或者其他罪的规定，依法追究刑事责任；尚不够刑事处罚的，给予降级或者撤职的行政处分。
第四十二条住房公积金管理中心违反财政法规的，由财政部门依法给予行政处罚。
公积金缴存比例政策篇8
关键词：住房公积金；公平性；改革方向
中图分类号：F293.3文献标识码：a文章编号：1003-9031（2016）06-0080-05Doi：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.06.16
公平性是福利经济学永恒的话题，作为我国住房保障体系的重要组成部分，住房公积金制度集普遍性、强制性、福利性和返还性等诸多特点于一身，其公平性更是备受各界关注。自1991年上海市借鉴新加坡的经验首次建立住房公积金制度以来，目前全国已有2.17亿人参与了这项制度，且有近1亿职工通过使用住房公积金解决了住房问题，住房公积金制度对于我国住房市场的发展做出了重大贡献。伴随着经济社会的快速发展，我国住房市场正处于持续变革之中，住房公积金制度的缺陷在实施过程中也逐渐暴露出来。就其公平性而论，我国现行的住房公积金制度存在参与机会、使用规则以及分配结果等方面的不公，城市中低收入群体的住房问题并未得到根本性解决[1-2]。
十八届三中全会明确提出要建立公开、规范的住房公积金制度，就是要着力解决包括其公平性缺失在内的各种问题，使其更加符合新常态下我国住房市场发展的新要求。近些年来，众多学者围绕着我国现行住房公积金制度的公平性问题展开深入探讨，取得了十分显著的研究成果。本文正是从住房公积金受惠群体、缴存标准、使用机会以及收益分配等四个方面对现有文献进行综述，以期对我国住房公积金制度的公平性问题有更为完整和清晰的认识。
一、受惠群体公平性研究
数十年来，许多新兴经济体和发展中国家都相继推出了各项住房政策，强烈刺激了住房市场的迅猛发展，但这种长时间的有限公共参与（limitedpublicinvolvement）社会住房生产也留下了诸多后遗症[3]。住房公积金制度作为我国重要的住房政策之一，目前其保障范围仅定位于城镇在职职工，而大量的个体劳动与自由职业者以及包括广大农民工在内的新市民等，仍然处于住房公积金的覆盖盲区[4]。这种覆盖面的有限性必然会导致其受益群体的分布不均，顾澄龙（2015）等基于我国2005―2011年55个大中城市的面板数据对住房福利进行了系统分析，研究发现对于未加入住房公积金制度的城镇居民而言，他们将会付出13.5%的额外购房成本[5]。尽管住房公积金制度在我国已经实施了近25年，对绝大多数城镇新市民而言，他们的“候鸟式”生活状态并未从根本上得以改变。如果将广大新市民也纳入住房公积金的保障范围，那么该群体的购房融资能力和支付能力都将会显著增强，同时其住房条件也将会得到进一步改善[6]。
我国现行的住房公积金制度因覆盖范围受限导致了其受惠群体的不公，因此，针对这一制度局限性，大部分地区仍然需要在扩大公积金覆盖面上下功夫，应该紧紧围绕其制度属性，更加明晰政策性住房金融的定位，着力推进中等和中低收入者的住房消费，进一步发挥住房公积金的住房保障作用[7-9]。与此同时，我们应该清楚地意识到，进城务工的农民工属于有素质群体，农民市民化的过程绝非仅仅是其社会身份或者职业的转变，也不仅仅表现为他们居住空间的地域转移，更值得强调的则是其思想意识、角色观念、社会权利以及行为模式等一系列的变迁。因此，不论从素质层面抑或是城镇化的角度来说，在以农民工为代表的新市民群体中实施住房公积金政策在理论上是完全可行的，并且是多赢的[10]。正因为如此，王先柱、张志鹏（2015）则建议不仅可以考虑将自由职业者、个体工商户以及其他灵活就业人员纳入住房公积金制度的保障范围，同时还可以尝试让城镇稳定就业的农民工等新市民依法缴存个人住房公积金。
我国住房公积金制度是在住房建设资金严重匮乏、城市居民住房矛盾十分突出等特定的历史背景下建立的，随着经济社会的迅猛发展，加上城镇化进程的不断加快等，这种住房矛盾逐渐在新市民群体中日益凸显出来。为了实现全面建成小康社会的奋斗目标，构建更加公平公正的社会秩序，本着住有所居以及共同富裕的原则，就必须要以解决中低收入群体的住房消费问题为宗旨，并且要逐步扩大住房公积金的保障范围。
二、缴存标准公平性研究
由于我国现行住房公积金的计缴比例采用的是区间浮动制，不同的行业及企业之间存在较为严重的“肥瘦不均”现象，缴存比例差距极值甚至达到百倍，这必然会引起住房公积金收益与收入水平高度正相关的“马太效应”[11]。住房公积金这块穷人的“福利馅饼”如今却为富人“锦上添花”，进一步加剧了社会收入分配差距，丧失了其本应具备的公平性原则。更为严重的是，住房公积金因其缴存基数以及缴存标准不统一，逐渐有沦落为财富转移和逃税避税工具的嫌疑[12]。肖作平、尹林辉（2010）基于34个大中城市的经验证据，指出房价、住房投资、生产总值、城市人口等诸多因素会对住房公积金的缴存比例产生不同程度的影响，并且我国的市场化进程、非国有经济的发展以及要素市场的发育程度等也是其缴存比例的重要影响因素[13]。由此可见，我国现行住房公积金制度在缴存标准层面存在较为不公的现象。
针对目前我国不同地区住房公积金缴存比例不公平的现象，中央政府应该以全面增强我国住房公积金系统的资金流动性为重点，依据各地区房价、国内生产总值等宏观经济指标对公积金缴存水平进行指导和调控[14]。应该根据职工的收入状况合理制定其住房公积金的缴存比例，让职工及单位都能承受计缴负担[15]。同时，杨巧（201
4）认为公积金制度作为一项住房保障政策，其在缴存比例上应该要更加注重层次性及差异性。也就是将住房公积金的缴存与居民的收入状况相挂钩，中低收入群体的计缴比例和贷款门槛要适度放低，而相应提高高收入群体的缴存比例及贷款要求，以此均衡住房公积金的政策受益面[16]。路君平（2013）强调必须要严格遵循住房公积金缴存比例“限高保低”的总体思路，依据现实情况进一步规范住房公积金的缴存比例和缴存基数[17]。陈友华（20
14）则提出要对计缴比例进行统一规定，并且对计缴基数进行限定，以此适度改变当前住房公积金“低存低贷”状况与其享用条件的设置。除此之外，周京奎（2012）还指出要采取有效措施减少包括居民收入等在内的各项不确定因素，降低这种不确定性对于住房公积金缴存产生的影响[18]。
综合来看，学者们对于住房公积金缴存标准的公平性问题及解决对策众说纷纭，观点不一。就现有研究而言，我国现行住房公积金制度缴存标准不公的现象较为突出，这不仅会打击社会群体参与住房公积金制度的积极性，还会促使偷、逃、骗公积金等各种不良现象的发生，让制度的实施效果大打折扣。同时，还要防止住房公积金因缴存标准的漏洞使其成为避税工具，造成居民收入差距的增大以及国家税收的流失。因此，要特别重视现行住房公积金制度在缴存标准方面的制度设计缺陷，结合我国不同地区实情，适当降低当前住房公积金缴存比例，允许生产经营困难企业申请缓存，这将有利于实现社会资源跨期配置的帕累托效率。
三、使用机会公平性研究
作为住房公积金制度的发源地，新加坡早在上个世纪50年代就开始实施这一政策，这对于新加坡低成本、高质量、高密度、可持续的保障性住房建设以及促进住房消费发挥了重大的历史作用。住房公积金政策的实施本质上是通过调配广大人民的资源，实现了高效率和高水平的住房公共投资[19]。就住房公积金的使用机会而言，目前我国公积金贷款的条例设置尚不科学，贷款政策调整变动较为随意，这不利于广大缴存群体公平地获取公积金贷款，也不利于公积金的科学使用[20]。同时，住房公积金的使用及其影响效应存在着十分显著的收入、单位类型、职业类型以及职称等诸多层面的差异性[21]。也有部分学者对于当前我国住房公积金的使用状况予以了较为直接的抨击。周威、叶剑平（2009）一针见血地指出住房公积金既非“社会福利”又无“保障功能”，其制度实施的实际效果甚至导致了“多数人受损、少数人受益”的社会不公现象[22]。相比较商业银行，住房公积金的有限优势在于其向缴存人发放的贷款利率稍低于商业银行个人住房贷款利率，但其并不能改变劳动的供求关系，因此公积金也就难以增加参与者的收入水平，它只不过是将劳动者的部分应得收入转变成了由个人及单位共同缴纳的“储备金”而已。
住房公积金的使用机会公平性一直饱受学界质疑和批判，为了扭转这一尴尬局面，使住房公积金摆脱窘境，杨黎明、余劲（2013）基于2002―2011年我国七个二线城市的年度面板数据，提出应该要继续实行差别化的住房公积金信贷政策，并且要充分发挥公积金政策在保障住房刚性需求层面的积极作用[23]。何代欣（2015）立足于我国住房市场的基本事实，系统性地梳理了新加坡住房公积金制度的历史脉络及最新进展，指出信息不对称和福利效应不显著是当前我国住房公积金改革所面临的重大问题。此外，还应该适当拓展公积金贷款范围，切实精简贷款流程[24]。同时还可以考虑继续扩大公积金贷款的优惠程度，让居民更多地享受到住房公积金带来的购房便利，不断加快构建全国性个人住房抵押贷款担保体系，推进住房公积金制度在公众使用机会方面的改革与完善[25]。
总的来说，我国现行的住房公积金制度在使用机会上存在“劫贫济富”的嫌疑，并且该制度所谓的普惠功能也被诸多学者认为是“伪福利”命题，相比较而言，现行住房公积金贷款政策的使用效果也远逊于商业银行住房贷款制度。由于公积金政策与我国的经济社会转型、财税体制改革以及社会福利制度构建等高度相关，因此在其下一步的改革中，要着重解决住房公积金使用机会的公平性问题，努力使其真正成为一项“取之于民，用之于民”的普惠性住房金融。
四、收益分配公平性研究
改革开放以来，各项事业所取得的成就令世人瞩目，可城市居民住房问题却一直没有得到根本性解决，住房公积金制度的引入旨在通过收入再分配的方式解决城市居民的住房问题[26]。我国现行的住房公积金增值收益专户存储，用于建立公积金贷款风险准备金、管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。换言之，虽然住房公积金属于职工个人，但其增值收益却归地方政府，这种制度定位导致职工的义务和权利严重脱节[27]。也有学者认为，住房公积金不仅体现了住房保障体系的不公，同时还进一步扩大了这种不公，成为了收入分配差距的“放大器”，并且职工群体尚无有效路径履行自己的发言权及监督权[28-29]。也正是因为如此，我国的住房公积金制度才被戴上“富人俱乐部”的帽子，并广受国内外学者的诟病。并且围绕着公积金增值收益的分配问题，理论界形成了国家所有和个人所有两种相对的观点。朱晓矗2011）却认为，在当前这种城市住房矛盾突出和公积金制度理念发生转变的形势之下，探讨公积金增值收益“姓公还是姓私”的问题是无解的，因为国家所有或者个人所有都无法克服住房公积金在法律逻辑及价值判断上的内在矛盾[30]。
公积金缴存比例政策篇9
[关键词]公积金政策；信息管理；住房制度
[Doi]1013939/jcnkizgsc201707102
1高校公积金政策执行存在的问题
（1）缴存基数构成项目多，实际操作存在困难。一般地区文件规定本年度住房公积金缴存基数为职工本人上个年度工资总额的月平均工资数。工资总额应根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》规定执行。职工工资收入包括工资、奖金津贴等。一般规定了缴存基数或者缴存额上下限。在实际执行中，这一刀是很难切得齐的。因为高校实行绩效管理，不同职务、职称及工作年限的人工资总额不同，相同职务、职称和工作年限的人工资总额也不尽相同。由于科研等工作量及其他成果影响，月平均工资差异较大。如此一来，高校就处于两难的境地。如果按照涵盖所有收入项目的工资口径来确定缴纳基数，不仅操作烦琐，还可能会导致职工收入差距进一步拉大、激化矛盾。如果按月工资结构中固定项目来确定缴纳基数，操作简便，但可能会导致政策执行不彻底，并且没有完全体现出与工资收入对应的公积金收入水平，而只是体现了同样职务、职称和工作年限职工公积金缴纳水平一致原则。
（2）缴存比例的规定在执行中的人为差异。文件中规定了年度住房公积金缴存单位和职工最低、最高比率。当期在任决策者对政策弹性理解和合理执行偏差，可能使同一座城市的不同高校中，各种相关因素相同的职工，公积金标准产生差异。
（3）公积金缴费基数调整每年一次性与每年高校调资多时点产生矛盾。职工调资有常规工资调整，国家统一政策性工资调整，职务、职称晋升调整等。时间点分布全年上、下半年都有，但公积金基数调整只能一年一次。高校在接到基数调整文件后，要在规定的时间内，及时完成报批等相关流程。无论将基数调整时间定在哪个月，都存在职工基数调整滞后于公积金工资调整的情况。而对职工而言补交为补救性保障措施。但实际情况是，相关文件规定补交情况只适用于单位集体。那么，在两年调整日之间职务职称晋升的职工，工资上涨的差额部分不能及时上调公积金基数，在大于一个月小于十一个月的月份区间内，他们的工资收入和公积金账户收入是不匹配的。这样使这部分职工利益受损。而这种利益受损有违公平原则。
（4）地区间公积金缴存标准及与公积金关联补贴标准存在差异。现在实行的住房公积金管理是市属地为单位原则，在不违背国务院统一《住房公积金条例》的前提下，各地区从实际出发，制定适应本地区的住房公积金管理办法。那么就为坐落在不同地区的高校，在缴存基数及比例上的差异提供了存在的可能性。比如省属高校单位按属地原则，执行所在地市文件标准。使地区间原本薪资收入差距进一步放大。导致在职职工心理变化，同时，也是未来潜在的入职职工在选择时的权衡点。实际情况是，城市房价的快速上涨的现今，在一所高校里，公积金缴存标准未来纵向空间和眼下横向比较，时常是职工之间的热点话题。因为这与个人购买力正相关。
另外，还有1998年12月1日前后参加工作的新老职工个人账户构成不同导致的问题。1998年12月1日实行住房分配货币化以后参加工作的新职工，单位为其交纳的住房公积金是包含住房补贴的，并且其比率同步上调。对应地，1998年12月1日前参加工作的老职工（含离退休人员）按月在工资表中发放的房租补贴比例一般未作说明，或说明按另外相关规定执行。这就为老职工房租补贴的不同步上调打下伏笔。这里要说的是，老职工房租补贴与住房公积金、购房补贴同属于住房补贴范畴。从目前情况看，按属地原则，由于历史的原因和客观因素，不同归属市的高校，基数和比例是不一样的。归口管理的相关部门也有它们的苦衷，同市范围内效益各异的单位中，由于单位决策者出于本单位利益的考虑，对政策持不同态度，有些单位连实行住房分配货币化时制定的政策中初始比率执行都难。然而一部分城市已经出台相关文件，基数构成的工资项目按现有工资结构作了增加，据不完全统计，比率提高5%～8%不等。这种不同所在市高校之间房租补贴的差距导致不同城市间老职工收入差距。影响职工工作积极性和人才流动趋向。
（5）高校日常公积金信息管理的问题。一般规定柜面拷贝导盘相关数据信息或者网厅办理。对高校来说，这两种方法都离不开本单位信息系统与公积金管理中心信息系统信息对接。一般高校公积金在人事或财务部门归口管理。随着信息技术的发展，高校的数据信息化管理水平日益提高。公积金基数标准产生来源于职工工资，而工资管理通过应用软件实现数据导入导出，每一位职工有一个对应的身份识别号。公积金管理中心信息系统导入导出以个人公积金账号为准。所以，在具体操作中容易产生这样那样的问题。
2对于以上问题的改进建议
第一，对于缴存基数构成项目多，实际操作存在困难的问题，同一所在地高校之间相互学习，取长补短，探讨出一种可行性方案，在当地政策框架范围内，在严格执行最低限额规定，保证低收入群体的利益的前提下，建立薪资数据归集平台，做好薪资统计工作。将月固定工资以外的收入划分区间，参照个人所得税纳税机制，建立与个人所得税纳税反向的超额累减机制。实行高收入区间采用低系数，低收入区间采用高系数。即通过系数加权的方法，累加进公积金基数。这种机制的意义在于，既将职工的全部收入与公积金基数挂钩，又科学节制地缩小差距，同时能更好地执行公积金政策文件精神，还能刺激职工的积极性，促进高校的发展。
第二，对于缴存比例的规定在执行中的人为差异的问题。2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。无论从事业单位的稳步发展和确实保障职工利益等角度，在单位内部建立健全适应本单位情况的内控制度。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询于一体的议事决策机制，都是必需的。
第三，对于公积金缴费基数调整每年一次性与高校调资多时点矛盾导致的问题。建立公积金基数调整与职工收入水平实时对应机制。信息技术高度发达的当代，不同于以往手工操作。对于两个年度调整日之间，工资上涨的职工公积金基数的上调，在遵照前一年度既定规则的前提下，充分利用信息技术，及时调整差额部分对应基数，从技术层面应该是可以的，当然，这需要政策的首肯和多方面多层次的配合才能得以实现。
第四，对于地区间公积金缴存标准及老职工房租a贴标准存在差异的问题。建议在矛盾相对突出、有内在需求的地区，相关主管机构积极调研，寻求差别化管理途径，可实行不同性质的单位的差别化政策。经济环境是不断变化的，具有适应性的政策才具有生命力。在缴存比率方面，比如江苏盐城2016年住房公积金缴存比例的政策是这样的：机关事业单位及其职工、企业及其职工、城镇个体工商户及其雇用人员和自由职业者的缴存比例分别为12%、5%～12%、20%。部分城市在老职工房租补贴上，也可考虑实行不同性质单位的差别化政策。
第五，对于单位在日常公积金数据管理方面的问题。建立以公积金个人账号为准的个人各项收入备查数据簿，以保证公积金日常事务的方便和基数调整的及时准确性。
3结论
各地公积金政策是在实践中不断完善的，执行者是在政策的不断完善中规范自身行为并不断受益的。这种良性互动，是我国住房市场发展的助推剂。
参考文献：
公积金缴存比例政策篇10
关键词：住房公积金；现状；问题；策略
一、住房公积金现状及问题
1、住房公积金制度设定不合理
住房公积金应该是社会的一种住房保障制度，应该具有普遍性，但是从目前的情况来看，政府机关、事业单位、国有企业等部门的住房公积金由于有国家支持，能够得到保障。但是，对于大量民营企业和微型企业来讲，帮职工缴纳住房公积金会成为企业的一大负担，于是很多民营企业和微型企业都不愿意帮职工缴纳，没有积极性。目前的住房公积金制度设定有不合理之处，应该设定更能鼓励民营企业和微型企业积极性的制度。另外，发达地区和欠发达地区的公积金缴纳也有比较明显的区别，应该考虑从全国来平衡，同时考虑地区特点。
2、覆盖率不合理，差距大
住房公积金本来应该是一种社会福利制度，应该让多数人通过住房公积金能改善住房情况，但现在的住房公积金的覆盖率普遍偏低，集中在政府机关、事业单位、国有企业等部门，但就业占80%左右的是民营企业。此外，部门与部门之间，行业与行业之间，地区与地区之间，差距也比较大，有很多有待完善的地方。
3、贷款发放率低
同住房公积金的结存金额相比，住房公积金发放贷款的比例还比较低。分析其中原因，有以下几点：1）不同于其他类型贷款，因为用途单一，限制了贷款使用；2）住房公积金贷款手续比其他类型贷款手续更加繁琐，有了更多的限制；3）支取住房公积金的条件和数量都有非常严格的规定；4）由于相关政策，覆盖面还较小，受益面窄；5）有部分地区的房价水平相对还比较低，于是使用住房公积金贷款的必要性减弱，这部分地区的住房公积金贷款发放率也相对较低；6）住房公积金管理中心运作模式比较政策化，市场意识，市场竞争概念相对比较弱。
4、缴存基数差异大
根据现在住房公积金相关政策的规定，没有明确的基数上限，加部门与部门之间，行业与行业之间，地区与地区之间，差距也比较大，造成了住房公积金缴存基数差距大。《住房公积金管理条例》未规定缴存比例的上限，由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达6倍。
5、住房公积金受益面发生偏差
住房公积金本来应该是一种社会福利制度，应该让多数人通过住房公积金能改善住房情况，特别是对于收入相对比较低，没有能力靠自己能力解决住房问题的低收入群体。但是，从现在的住房公积金施行效果来看，中低收入群体的收益并不明显，反而是中高收入群体获得了收益。不论是从缴存环节来看，还是从提取环节、贷款环节来看，中高收入群体的收益更加明显，中低，特别是低收入群体的收益有限。
二、完善我国住房公积金制度建议
1、完善住房公积金监督机制
为进一步解决住房公积金监督问题，应该设立政策性住房金融机构，住房公积金管理委员会可以考虑撤销，用一个单独的政策性住房金融机构取代，彻底改变现有的相对空缺的住房公积金监管系统。该系统可以直属国务院，垂直的监督和管理，不受地方政府的影响。政策性住房金融机构必须定期公布的住房公积金和住房信贷业务，如每季度出版基金管理业务。
2、提高住房公积金的使用率
为了提高住房公积金的效果，必须提高住房公积金的使用率。第一步，是要改变观念。不能简单用传统的那种政策性眼观来相关业务，在政策的指导下，也要改变以前的消极观念，真正提高效率，改善服务，提高使用率。第二，要简化手续，在符合政策的前提下，要从广大群众的切身利益出发，方便群众，简化手续，提供一条龙符合。最后，要努力减少各种费用，减轻群众负担，提高住房公积金的使用率。
3、完善制度，提高对中低收入群体的保障
应该建立更有利于中低收入群体，能增加住房公积金覆盖率的制度，切实让住房公积金制度为中低收入群体服务，体现出住房公积金的福利性，成为真正保障广大人民群众住房条件，促进社会公平的制度。
4、完善存缴机制，缩小基数差距，扩大覆盖面
要让住房公积金制度成为促进社会公平的手段，而不是加大收入差距的工具，要完善存缴机制，缩小基数差距，扩大覆盖面，减少部门与部门之间，行业与行业之间，地区与地区之间的差距。（作者单位：云南丽江市住房公积金管理中心）
参考文献：
[1]宋佐军.关于完善我国住房公积金制度体系的思考[J].中国房地产金融.2002（6）：4-6
[2]陈伯庚.城镇住房制度改革的理论与实践[J].上海人民出版社.2003（11）：26-27