内控合规工作建议篇1
行政事业单位内控与企业内控不尽相同
《企业内部控制基本规范》后，许多行政事业单位把内部控制纳入内部管理的范畴，在各方面已有自身的管理制度，并发挥了作用，但其并不完善，也不成系统，甚至还存在一些漏洞。虽然很多理念一致，但行政事业单位内控与企业内控不尽相同，还有很多自身的实际因素需要考虑。诸如，行政事业单位依靠财政拨款，收支平衡，内控不以经济业务活动为主要内容，不带经营色彩，财会工作并不讲求效益化，缺乏内部压力;行政事业单位内控相对于企业内控来说相对简单，应着重抓好关键控制点，特别是着重做好管人管物管工程;为便于理解和贯彻，获得更多支持，行政事业单位内控规范要与企业内控规范体系的架构有所不同，行政事业单位内控不一定由财务部门牵头，有些单位的内控宜由上级主管财务部门牵头。总的来说，行政事业单位针对具体业务事项已有很多管控制度和工作流程，但这些目前散落在各个具体制度和流程中，未形成规范体系，应利用《规范》的颁布实施之机，根据自身职能部门的特点，设计出一套符合本单位实际，科学、有效的内部控制制度，以促进自身的管理发展。
完善《规范》的措施和建议
与现行的事业单位内控制度相比，结合行政事业单位内控的特点，《规范》在某些方面还需要修改、完善。《规范》第四条提出单位内部控制的目标，这一条款反映了对单位主要经济业务活动的控制，却没有反映对各类单位行政、业务管理活动的控制，建议予以增补。《规范》第六条提出单位内部控制的要素，但只提及监督未涉及审计。事实上，审计与监督有着明显的区别:审计具有对象的间接性、方法的综合性、职能作用的防护性和执业者的专门性，监督具有对象的直接性、方法的专门性、职能作用的管理性和执行者的群众性。因此，既然有区别，就不能以监督取代审计，或以审计取代监督，而应使两者并行不悖地发挥其应有的作用。因此，建议将“内部监督”修改为“内部审计监督”。
《规范》第七条指出“单位领导班子对单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。这一条款拟明确内部控制的责任，但规定过于简单和笼统。首先，内部控制的建立与实施责任不仅在于单位领导，若论“负责”，除“单位领导班子”外，是否还应包含单位内部有关职能部门的领导?如财务主管或会计主管等。其次，一个单位内部控制的设计与运行受制于成本与效益原则，它不可能是完美无缺的，不能(也不可能)消除任何的可能性，而是要建立防止投入的成本与的累计额之间呈合理水平的机制。再次，内部控制可能将单位的内控风险降到合理水平，但并不能消除风险，只能为单位实现其目标提供合理保证而非绝对保证。事实上，即使是设计完善的内部控制也有可能因为各种原因而削弱或失效，单位负责人如何对无过失情况下所出现的问题负责?最后，对单位负责人应如何负责、负何责任也不够明确。建议对责任问题要再予考虑并加以明确，以便操作。
建议增加三种控制措施。《规范》第十四条指出了内部控制的七种措施，但这些措施仍不够完整，建议加上人员素质控制、文件记录控制和内部审计控制。因为，人是一切工作成败的关键因素，内部控制工作也同样，内控制度的制订和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质的专业人员;文件记录控制是有关内部控制的基础性控制;内部审计则是对内部控制进行的再控制。三者对内部控制的有效实施是必不可少的，建议予以增补。修改“内部授权审批控制”为“授权批准与集体决策制度相结合”。《规范》第十四条“内部授权审批控制”提出“建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员应当在授权范围内行使职权、办理业务”，但缺乏对越权行为的惩罚制度。同时，授权批准要与集体决策相结合，每一种权利都要接受纵向制约(即单位内部上下级之间)，同时也要受到横向制约(即单位领导班子成员之间)。建议在上述方面予以增补。增加“内部审计控制”。对于行政事业单位而言，内部审计是内部控制系统的重要组成部分。对此，不仅要转变观念，还要对内部审计职能进行改造。内部审计不应只是独立的问题发现者，而应成为推动改革的使者。要提高内部审计机构层次，强化其权威性和独立性，使其制度化和规范化。强化内部审计的作用，不仅要提高内审机构的地位，保持其与被审计部门的独立性，还要设置专职人员，确保内部审计人员独立行使职权。加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部控制，提高单位各项管理水平。从某种程度上来说，这是行政事业单位加强内控的当务之急。因此，建议第十四条添加“内部审计控制”条款。
关于不相容岗位分离，《规范》多处章节提及，但似乎重要性不突出，力度不够。由于行政事业单位编制有限、人员紧张，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象，管理漏洞较多。事实上，近年来行政事业单位发生的多起财务案件，如2004年国家自然科学基金委员会财务局会计卞中涉嫌贪污挪用二亿余元人民币公款案，就是典型的没有执行不相容岗位分离的结果。建议《规范》将不相容岗位单独成章，明确不相容的各个工作岗位名称及各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。《规范》第十四条要求贯彻不相容岗位分离控制的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制，但此款没有涉及公司法人治理结构问题。目前，国家正在推进事业单位改革，部分承担市场职能的事业单位要走向市场，这就必然要推进公司法人治理结构。要使内部控制在这些事业单位中得到有效实施，应强调完善法人治理结构，所以建议在本条中要予以明确。《规范》在考虑不相容岗位分离控制问题时，在相关控制点还要注意直系亲属回避问题。
内控合规工作建议篇2
一、指导思想
坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照科学化、精细化管理的要求，采取切实有效措施和办法，确保行政成本控制制度顺利推进，促进各行政机关进一步提高行政效能，优化发展环境，确保我县经济又好又快发展。
二、工作目标
推行行政成本控制制度，要按照行政管理权限，实行分级负责、归口管理的原则，坚持经费保障与行政成本控制相结合、行政责任与加强监督相结合，重点控制机构编制和人员、公务用车购置和管理，以及会议、庆典、论坛和出国、出境、出省考察等内容，确保行政成本控制工作健康有序开展，努力实现因公出国（境）经费、公务用车购置经费控制零增长，会议、庆典、论坛和出省考察经费压缩20％，楼堂馆所一律不新建的目标。
三、实施步骤
(一)启动阶段（2—3月）
1．成立领导机构。成立了广南县推行行政成本控制制度工作协调推进领导小组，县财政局局长余铮任组长，副局长崔仕标任常务副组长，县政府办，县人事、发改、监察、财政局，县编办，县政府信息网络管理中心分管或主要领导任副组长，以上单位具体业务人员为领导小组成员。领导小组下设办公室于县财政局，办公室主任由县财政局副局长崔仕标担任，副主任由县财政局纪委副书记王开成（专职副主任，负责日常管理工作）、行财股股长陶聪（负责具体业务工作）担任。从县财政局行财股、预算股、经建股、监督检查股、农财股各抽调1名工作人员作为办公室专职人员，负责全县行政成本控制工作的组织实施。领导小组办公室于3月20日正式开展工作。
各行政机关要成立推行行政成本控制制度领导小组，由主要领导担任行政成本控制工作第一责任人，明确责任领导，指定专人主抓,落实工作责任，科学合理制定计划，细化方案。各行政机关行政成本控制工作方案要求3月底前分别报送县财政局和县政府办公室备案。
2．组织学习培训。根据培训教材和培训方案，积极组织各行政机关认真学习《决定》和《实施办法》，准确把握实施行政成本控制制度的政策尺度和方法步骤，切实增强主动性和自觉性，确保行政成本控制工作开好头、起好步，扎实有效地推进。
3．制定控制措施。按照行政成本的主要内容，研究制定具有针对性和操作性的控制措施，并于3月底前完成统计表格下发，做好相关资料的统计工作。
4．启动宣传工作。根据行政成本控制制度实施步骤制定宣传计划，借助电视、广播和网络等媒体，大力宣传行政成本控制制度的政策措施和工作成效，营造良好的舆论氛围。自3月起，编发《行政成本控制制度工作简报》。
(二)推进阶段（4—6月）
1．摸底调查。4月份完成行政成本控制指标摸底调查和表格上报。
2．重点调研。对前期开展行政成本控制制度有基础的部门进行调研，收集、总结、提炼好的经验和做法，做好指导工作。
3．分类梳理。针对控制内容，分别召开人事、发改、财政、编办参加的座谈会，收集整理工作推进相关情况。
4．研究对策。针对控制工作中暴露出的情况和问题，有针对性地研究对策措施。
(三)整改阶段（7—8月）
1．阶段性总结。完成上半年行政成本控制工作数据统计和分析，形成上半年工作总结上报县政府。
2．社会化监督。收集各单位上半年控制情况通过相关媒体公开。
3．针对性整改。召开工作会或座谈会，总结经验，查找问题，针对存在问题，进一步深化控制措施，对部门提出具体整改要求。
(四)深化阶段（9—10月）
1．重点抽查。抽调部门人员组成工作检查组，对重点部门进行抽查，查缺补漏。
2．推广先进经验。积极推广行政成本控制工作中的先进经验，奖惩分明，对推进不力的部门予以公开曝光。
3．加强制度建设。县财政局牵头，组织相关部门认真研究部门支出管理相关政策和办法。
(五)总结阶段（11—12月）
1．评估总结。对全年行政成本控制制度实施成效进行全面评估，完成全县行政成本控制工作总结，上报县政府。
2．问效问责。组织各行政机关对行政成本控制工作进行全面总结并上报情况。对未完成目标控制任务的单位，县人民政府将按有关规定问责。
四、主要措施
(一)严格控制机构编制和财政供养人员
继续加强和完善机构编制管理，严格控制机构编制增长，进一步压缩财政供养开支，降低行政运行成本。
1．实行更加严格的机构编制管理。各行政机关要严格执行县委、县政府批准的机构改革方案和部门“三定”规定。坚持机构编制的集中统一管理，严格执行“一支笔”审批制度，凡涉及机构设置、人员编制和领导职数的事项，必须由县编办按规定程序和权限审批。不准擅自设立机构和提高机构规格，不准超编进人，不准超职数、超机构规格配备领导干部，不准以虚报人员等方式冒领财政资金。县编办要做好各部门“三定”规定执行情况的评估和监督检查工作，继续完善机构编制实名制管理。
2．完善机构编制管理与财政预算管理协调制约机制。县编办、人事、财政部门要密切配合，各负其责，形成合力，严格控制行政机关在机构和人员方面的财政支出，努力降低行政运行成本。县财政局必须在县编办批准的机构设置、核定的人员编制范围内列入政府预算和核拨经费，才能在银行开设账户并发放工资，县人事局才能办理人员录用、调动、聘用、工资等有关手续。对擅自增设的机构，一律不纳入政府预算、不核拨工作经费。对超编进入人员，一律不得办理有关人员配备手续，不得纳入工资统发范围。
3．进一步加大机构编制管理监督检查力度。20__年，县编办要会同县监察、财政、人事、审计等部门，分步骤、有计划地对本级行政机关机构编制的有关情况进行全面清查，重点检查行政机关编制数、实有人数、财政供养数三者之间是否对应。积极配合州、县人大开展《文山州机构编制管理条例》的执法监察工作，继续加大对机构编制的监督检查力度，抓住典型案件，严肃追究责任，为进一步加强机构编制管理，遏制财政供养人员增长提供纪律保障。
(二)严格控制公务用车购置和管理
20__年各级行政机关要采取切实有效措施，确保实现20__年公务用车购置经费零增长。
1．严格公务用车配备和使用管理。全县行政机关购买配备和使用公务用车，必须严格按照《中共广南县委办公室广南县人民政府办公室关于印发〈广南县公务用车管理暂行办法〉的通知》（广办发〔〕38号）和《广南县人民政府办公室关于进一步加强和规范公务用车管理的通知》（广政办发〔〕108号）规定执行。县财政局必须严格公务用车购置经费审批，必须按机动车销售统一发票标明的销售价格拨付购车资金；严格核实各行政机关编制内公务用车数量，并据此核定公务用车运行费用；各行政机关车辆调配、报废和变价出售等处置，必须报县政府审批。除特殊原因外，未达到规定报废年限的车辆一律不予批准报废。
2．严格公务用车编制管理和使用。20__年，原则上不再新增各行政机关车辆编制，各行政机关公务用车必须在编制内购买、配备和使用。各行政机关要明确专人管理本单位公务用车，建立健全本单位公务用车管理使用制度，实行公务用车使用、批准和登记制度。
3．推行公务用车信息化管理。财政、公安交警和公务用车编制管理部门要建立公务用车信息共享机制。实现公务用车预算管理、资产管理、车辆信息管理和编制管理数据间的相互衔接，规范各行政机关公务用车采购行为，科学核定公务用车购置和运行经费，避免虚报冒领财政资金等现象发生。
4．规范公务用车采购管理。县人民政府采购中心要通过招投标方式，实现全县联动汽车协议供货，增加对国内自主品牌汽车、节能环保车型的采购，严格执行公务用车统一保险。各行政机关公务用车购置和保险必须在统一招标采购指定的单位进行，在采购过程中，应优先选择和采购节能环保产品和国内自主品牌产品。
(三)严格控制会议庆典论坛的数量、规模、规格和经费
为确保20__年会议、庆典、论坛经费在基础上压缩20％的目标顺利实现，减少会议数量，控制会议规格，缩减会议规模，切实降低会议成本。
1．完善会议庆典论坛审批制度。以政府名义由部门组织召开的会议必须报县政府审批。其他会议由各行政机关根据年初安排的会议经费，通过部门内部审核程序决定召开，并按相关规定核销会议经费。各行政机关确需举办的庆典论坛活动，根据庆典论坛规格提出书面申请，并附具体组织方案，经费预算情况表，报县委、政府批准，未经批准，一律不准举办。以县委、人大、政府、政协、纪委名义举办的项目，报上级纪委审批。
2．大力推广电视电话、网络视频会议。各行政机关要积极推行电子政务，加大召开电视电话、网络视频会议的力度。凡是会议内容只涉及学习传达有关文件精神，做出相关工作部署的全县性的部门工作会议一律采用电视电话和网络视频会议形式召开。其他会议由会议审批部门在审批中结合会议召开范围和参会人数等实
际情况，首推电视电话和网络视频会议，逐步转变会议召开方式，切实减少会议经费支出。3．逐步推行会议定点饭店制度。县财政局在今年内完成会议定点饭店的采购，采购完成后各行政机关要严格执行会议定点饭店制度，保证按政府采购的协议价格进行结算。
(四)严格控制出国、出境、出省考察
各行政机关要采取切实有效措施，确保20__年出国、出境经费零增长，出省考察经费压缩20％目标的实现。
1．实行出国、出境经费审批和团组审批双向控制，无正规手续和出访计划的团组，县财政局不得审批经费，无经费预算的团组外事部门不予上报出访计划。凡是接受或变相接受企事业单位资助的团组，向同级机关、下级机关和单位摊派、转嫁出国（境）经费的团组，一律不予上报审批，进一步规范党政干部因公出国（境）活动，提高资金使用效率。
2．强化因公出国、出境部门内部经费审批管理。各行政机关要从严核查出访团组的出访任务、人员结构、行程安排等事项，因公出访必须有明确的公务目的和实质内容，不得借机公费旅游。各行政机关必须严格按照国家规定的支出标准和要求，办理因公出国、出境经费审批、核销手续，对每个因公出国、出境团组的所有经费应建立专账进行核算。
3．建立出省学习考察报备制度，规范经费审批报销手续。各行政机关应结合本部门职能，制定年度出省学习考察计划，出省学习考察的人数和经费预算原则上不得超过上年度水平，并于出发前5个工作日内报县行政成本控制领导小组办公室备案。各行政机关应严格执行差旅费管理办法，规范本单位出省学习考察的审批报销手续，按照审批的人数、天数、路线、公务活动情况以及经费计划进行核销，不得核报与公务无关的开支和计划外发生的费用。
(五)严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设
要严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设，继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约优良传统，进一步密切党群干群关系、维护党和政府的形象。
1．严格控制新建和改扩建行政机关办公楼等楼堂馆所。20__年，一律不得新建行政机关的办公楼，一律不再审批行政机关新建、改扩建包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所建设项目，一律不得安排财政性资金购置和置换行政机关办公楼及包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所。各行政机关要积极推进所属接待设施或场所经营管理的社会化进程，实现与所属部门彻底脱钩。因地震、地质灾害等原因确需新建办公楼的，必须报省、州人民政府批准，并严格执行《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设问题的通知》和《国家计委党政机关办公用房建设标准》规定，坚决控制行政机关办公楼建设等级、建筑面积、装璜、工程造价等标准。
2．严格控制办公楼等楼堂馆所维修改造。20__年，一律不得安排财政性资金维修改造行政机关办公楼及包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所。达到使用年限、确需维修改造的，必须严格按照办公用房维修改造审批程序，由有资质的中介机构编制项目建议书，经论证评估后才能申报立项，并按现行办公楼维修改造标准审核控制投资预算，经县人民政府批准后实施。严禁超标准审批和安排相关经费，严禁高档装修，防止变相扩大建设规模或提高建设标准。
3．加大行政机关办公楼等楼堂馆所建设监督检查力度。县发展和改革局要联合县监察、财政、国土、审计等部门，在20__年8月底以前，对各行政机关在建和正在维修改造的办公楼等楼堂馆所进行一次清查，重点查处未经审批擅自开工建设；立项报批过程中弄虚作假；不按批复要求组织实施，擅自扩大建设规模、提高建设标准；未依法办理用地、规划许可、招投标、施工许可、竣工验收备案手续等；挪用专项资金、使用贷款、借款、接受赞助或捐赠、集资摊派、施工单位垫资以及违反收支两条线规定使用财政性资金建设办公楼等楼堂馆所的行为。
内控合规工作建议篇3
关键词资产保险资产索赔电力企业
一、电力企业概述与研究背景
滨海供电分公司是天津市电力公司所属大型供电企业，是四个直辖市中唯一一家纳入国家电网公司大型重点供电企业管理的区域供电公司。主要担负着作为中国经济发展第三极―天津滨海新区经济社会发展提供电力保障的任务。服务范围2270平方公里，服务人口200余万。分公司现有110千伏变电站25座，35千伏变电站41座；35千伏及以上输电线路1597.424公里，10千伏配电线路3854.7公里。
在“十二五”期间国家电网公司提出了“三集五大”的发展方式。“三集五大”指：人力资源、财务、物资集约化管理，大规划、大建设、大运行、大检修、大营销体系。实施两个转变：转变公司发展方式，转变电网发展方式。按照集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设（简称“四化”）要求，实施“三集五大”体系，实现公司发展方式转变。2014年，国家电网公司要求建成职责、流程、制度、标准、考核“五位一体”协同机制，就要重点解决职责不明、流程不顺、管控不力的问题，使“三集”和“五大”紧密衔接，确保电网安全、人身安全、队伍稳定和优质服务。
滨海供电分公司是天津市电力公司所属大型供电企业拥有的资产种类多，数量大，这样的企业就更应该做好“三集五大”及“五位一体”的建设。建设管理流程、技术规范和建设标准，强化建设关键环节管控，加强建设职能、工程项目和建设队伍的专业化管理，提高电网建设安全质量和工艺水平，提升建设管理效率和效益，实现电网建设“国际同行业领先、国内各行业领先”目标。全面推进内部控制体系建设，要根据公司制定的体系框架，优化各项管理制度，完善企业标准，研究制定配电网建设的管理、工作和技术标准，逐步建立统一的制度标准体系；要注重开展全员培训，使基建战线员工掌握建设管理制度、技术规范。
二、电力企业资产保险内部控制现状分析
电力企业资产分为自有资产和国网公司总部委托资产两个大类。电力企业又分为发电企业：主要是从事电能产品的初加工，把水、煤炭、石油、天然气、核能、风能、太阳能等一次能源转换成电能这种二次能源。输电企业：主要从事电能输送、传输活动的企业。供电企业：主要从事电能供应、配售活动的企业，是直接面向用户。电力建设企业：从事电力项目的施工建设、电力设施的安装、调试等活动。如电力建设公司，电力安装公司。电力修造企业：从事电力设备以及相关设施的产品开发、生产制造、维修服务等活动的企业。例如，电力设备制造公司、设计开发公司、检修公司等。电力投资公司，电力咨询公司。本公司为发电企业，下面我们就以发电企业为例对资产保险内部控制的现状进行分析。
发电企业的财产投保一般是以“一刀切”的形式进行综合投保，财产综合保险主要投保资产包括：输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通信线路及设备、自动化控制设备、信息设备及仪器仪表、发电及供热设备、水工机械设备、制造及检修维护设备、生产管理用工器具、辅助生产用设备及器具、房屋、建筑物、车辆等，这样的投保形式就能够涵盖我公司固定资产的总额的90%以上，能够达到资产保全的目的。
三、电力企业资产保险内部控制的关键控制点完善建议
公司对固定资产的投保实行统一管理、分级负责专业服务的原则。
（一）资产投保
（1）控制点――保险经济公司的选择。公司总部通过招标方式，根据国家相关规定、企业相关制度对保险公司的经营实力、管理水平、行业影响力、对电网业务的熟悉情况、为公司提供保险服务的历史情况、保险业务战略合作、公司整体发展情况等因素，在全国范围内统一选择一定数量的保险公司为公司财产保险服务供应商，招标工作由财产保险工作指导小组负责组织，总经理负责确定保险经济公司。
（2）控制点――年度国网公司保险建议书和保险方案的制定及审核。保险经济公司制作《年度国网公司保险建议书和保险方案》经省公司保险部门，报经国网总部财产保险工作指导小组审批，确保保险方案经济合理，投保范围符合下一年总体保险方案。透白范围包括输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备、通信线路及设备、自动化控制设备、信息设备及仪器仪表、发电及供热设备、水工机械设备、制造及检修维护设备、生产管理用工器具、辅助生产用设备及器具、房屋、建筑物、车辆等。
（3）控制点――资产投保方案及合同合法合规性审核。国网公司法务部门依据审定的保险方案，确定次年固定资产投保范围，拟定《保险合同》《投保资产清单》等，报经本层级经法部对保险方案和保险合同相关的法律文件进行审核，确保保险方案和保险合同附件完备，履行招标程序，合同条款规范合法，操作程序合法合规。
（4）控制点――投保方案合理性审批控制。国网公司财产保险工作指导小组审批省公司投保方案合理性控制，与保险经纪公司签订委托合同，选定保险公司并依据国网总部审定的保险方案制定《省公司投保方案》，报经省公司总会计师及国网总部财产保险工作指导小组审批，确保投保方案合理，符合国网公司审定方案；所选保险公司隶属国网公司财产保险工作指导小组公布的保险公司列表范围之内；保险费率符合保险监管规定和保险公司的精算定价要求；保险费率的确定结合费率历史水平、保险保障范围扩展情况、投保资产的优化组合情况，符合市场化原则。
（二）资产索赔
（1）控制点――保险赔付协议合理性控制。财务部主任依据经审核的《索赔申请书》，与保险公司协商签订《保险赔付协议》，审核资产主管提交的保险公司赔付意见，审核赔付金额是否合理，是否符合保险合同条款。下一步总会计师审批经财务部主任审核后保险公司赔付意见，确认是否同意赔偿意见，根据省自行设置审批权限，对于不同保险条款理赔或一定金额以上的保险理赔，还需要总经理办公会议审批，对于地市/县公司，还需要省公司财务部领导审批。
（2）控制点――保险赔付金额性质审批。依据经审核的《索赔申请书》，与保险公司协商签订《保险赔付协议》，报经本层级财务部主任审核，确保赔付金额合理，符合保险合同条款，如属于重大索赔事项，需报经本层级总会计师审批。
（3）控制点――赔偿金的赔付途径监管控制。依据经审核的《索赔申请书》，与保险公司协商签订《保险赔付协议》，公司出纳跟踪赔偿金的收取账户是否为合同约定账户，赔付时间，金额是否符合协议规定，确保赔偿金的监管流程符合规定。
（作者单位为国网天津市电力公司滨海供电分公司）
参考文献
[1]单葆国，顾宇桂.2009年上半年电力需求分析及下半年预测[J].国家电网，2009（08）.
内控合规工作建议篇4
一、工作目标
我局推行行政成本控制制度由局推行效能政府四项制度领导小组办公室具体负责组织实施。按照《红河州统计局财务管理制度》管理权限，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，坚持经费保障与行政成本控制相结合、行政责任与加强监督相结合，确保行政成本控制工作健康有序开展，保障统计工作任务的顺利完成。
二、控制重点
重点控制机构编制和人员、公务用车购置和管理，以及会议、庆典、论坛和出国、出境、出省考察等内容，努力实现因公出国(境)经费、公务用车购置经费控制零增长，会议、庆典、论坛和出省考察经费压缩20%，楼堂馆所一律不新建的目标。
二、组织实施
1、学习培训。组织局机关干部职工认真学习有关效能政府四项制度文件和规定，准确把握实施行政成本控制制度的政策尺度和方法步骤，根据省、州政府的要求组织好学习培训。
2、积极推进。局效能政府四项制度领导小组办公室结合统计工作实际，制定我局行政成本控制制度工作方案，并于4月15日前报送州财政局。
3、加强宣传。建立工作情况报告制度，专设“红河州统计局推行效能政府四项制度工作简报”，及时通报推行行政成本控制工作中的好经验、好做法，每月不少于1期工作简报。
4、认真总结。做好上半年行政成本控制工作数据统计和分析，20__年7月10日前将上半年工作总结报送州财政局；认真分析总结全年工作，12月15日前将年终总结报送州财政局。
三、主要措施
(一)实行严格的机构编制管理
我局将严格执行党委、政府批准的机构改革万案和部门“三定”规定。坚持机构编制的集中统一管理，严格执行“一支笔”审批制度，凡涉及机构设置、人员编制和领导职数的事项，报经州编委按规定程序和权限审批。不擅自设立机构和提高机构规格，不超编进人，不超职数、超机构规格配备领导干部，不以虚报人员的方式冒领财政资金。
（二）严格公务用车配备和使用管理
公务用车的配备和使用，将严格执行《中共红河州委办公室红河州人民政府办公室关于印发(红河州公务用车管理暂行办法)(试行)的通知》要求进行配备公务用车，并明确专人管理本单位公务用车，建立健全本单位公务用车管理使用制度，实行公务用车使用批准和登记、公务用车加油单制度，车辆维修和修理必须在定点修理厂维修。
(三)严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设
严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设，继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约优良传统，进一步密切党群干群关系、维护党和政府形象。
(四)严格控制会议的数量、规模、规格和经费
1、完善会议审批制度。召开全州综合性会议事先应由办公室提出书面预算报告，局办公会议讨论决定；专业统计会议由各业务科室提出意见，交分管领导审定，会后附会议名册报局办公室，并按照批准的标准、人数、天数报销；召开会议一般按年初工作安排进行，年初未有安排而确须召开的会议，由分管领导提出意见报局长审定。会议标准按州财政局规定的标准执行。
2、大力推广电视电话、网络视频会议。要积极推行电子
政务，加大召开电视电话、网络视频会议的力度。凡是会议内容只涉及学习传达有关文件精神，做出相关工作部署的全州性的部门工作会议一律采用电视电话和网络视频会议形式召开。3、严格执行会议定点饭店制度。严格执行会议定点制度，保证按政府采购的会议价格标准进行结算。
(五)严格控制出国、出境、出省考察
1、强化因公出国、出境的内部审批管理。从严核查出访团组的出访任务、人员结构、行程安排等事项，因公出访必须有明确的公务目的和实质内容，不得借机公费旅游，出访计划不得超过上一年度的执行出访团组数、人数和经费。必须严格按照国家规定的支出标准和要求办理因公出国、出境经费审批、核销手续，对每个因公出国、出境团组的所有经费应建立专账进行核算。
2、建立出省学习考察报备制度，规范经费审批报销手续。制定年度出省学习考察计划，出省学习考察的人数和时间原则上不得超过上年度水平，经费一律压缩20%。并于20__年3月底前报州推行行政成本控制制度办公室备案。要严格执行差旅费管埋办法，规范出省学习考察的审批报销手续，按照审批的人数、天数、路线、公务活动情况以及经费计划进行核销，不得核报与公务无关的开支和计划外发生的费用。
四、组织领导
成立统计局成本控制领导工作小组：
组长：__*
内控合规工作建议篇5
abstract：Comparedwiththenewproject，infrastructuremaintenanceengineeringiseasytoproducesproblems，suchaslessrigorousforprojectapproval，non-standardofcontract，lackofcostcontrol，non-standardofmanagement，carelesssettlementandincomprehensivesupervisionetc.，inprojectexaminationandapproval，tenderinquiry，contractsigning，constructionmanagement，projectacceptance，projectsettlementandotherlinks.Combiningtheoryandpractice，thispaperproposesqualitycontrolmeasuresofinternalauditofuniversityinternalauditinstitutionsininfrastructuremaintenanceengineering，whichhasacertainpracticalityandoperability.
关键词：基建维修；内部审计；质量控制
Keywords：infrastructuremaintenance；internalaudit；qualitycontrol
中图分类号：tU-0文献标识码：a文章编号：1006-4311（2012）29-0110-02
0引言
现在高校的基建维修项目的规模越来越大，投入资金越来越多，且项目零碎、复杂，但在各个管理环节却没有新建的大型工程项目那样严格规范，缺少上级建设主管部门及监督部门的有效监督监管，内部监督部门也难以全程参与监督，而只能被动地、临时地监督。各个项目的立项审批、工程发包、施工管理、工程验收、工程结算等环节缺少规范制度约束。维修工程在施工阶段往往不会有监理公司和跟踪审计参与，会存在不少管理漏洞。基建维修工程管理是容易出现经济问题的一个领域。
学校领导应高度重视和支持内审机构的工作，加强内审计机构的人员配备和软硬件的投入。学校应当建立健全相关的工程立项、工程发包、工程管理、工程验收、工程结算等各项规定。为防患于未然，内部审计机构在基建维修工程管理各个环节中，应该积极发挥职能作用，努力提高内部审计质量。
1严格把好基建维修工程的事前审计关
事前审计应当包括立项审批、工程清单、造价预算审计、资金落实、招标询价、合同签定等方面。必须在施工前明确各个问题和要求，做到造价合理控制、程序合规合法。
1.1建立规范立项审批程序一般而言，各政府机关和事业单位均建立了类似《基建维修实施管理办法》之类的管理文件。但管理文件中没有严格规范立项审批程序，也缺少明确的相关规定和办事程序。基建维修项目通常时间紧、任务重，前期对项目的调研、论证不够严谨和充分。内部审计应当建议规范立项程序，切实做好事前控制。将不合理、不科学、不适宜、不必要、无计划、效率低的项目坚决控制下来。
1.2认真做好预算审计因维修项目具有隐蔽性、时效性、不易控制等特点，经常出现技术要求和项目特征不准确、不全面、不专业，给编制工程清单和工程造价预算审计带来很大困难，也给施工阶段的质量控制带来困难和和不确定。内部审计机构可以承担工程清单并做好工程预算审计工程。
这就要求相关部门提前明确相关技术设计和工程子目、工程数量等工作。内部审计部门必须做好预算审计工作，将预算控制在立项审批的资金范围内。为了能够较快审批立项，或处于避开必要监督程序，一些学校会出现预算故意报低，实际造价很高的情况。内部审计应当控制小预算、大结算的情况出现。
1.3参与工程招标和发包管理目前政府及上级部门还没有将各种基建维修工程项目必须全部纳入政府招标的有关硬性规定，或者不易判定是否违反招标规定，因此在项目发包过程中也会出现不规范现象，甚至腐败问题。
内部审计应当积极参与招标发包工作。内部审计及相关监督机构应当明确要求，依照规定必须进行政府招标的必须要求进入政府招标程序，可以在学校内部招标的必须按照规范在内部招标。对于少数可以议标发包的项目也必须进行市场调研、造价预算，做到心中有数，内部审计提供可信、准确的咨询意见，为工程发包做好参谋。
内控合规工作建议篇6
一、建立实施推行效能政府四项制度工作机构
按照实施行政成本控制制度要求，及时成立了市粮食局实施效能政府四项制度工作领导小组，党组书记、局长担任组长，3位党组成员、副局长担任副组长，本局各科室负责人为成员。党组书记、局长是推行效能政府四项制度第一责任人，对执行效能政府四项制度负总责。为全面推进效能政府四项制度，做到工作任务明确，责任落实，设立了“市粮食局实施行政绩效、行政成本控制”、“市粮食局实施行政行为监督、行政能力提升”两个工作办公室，分别负责效能政府四项制度协调管理和推进工作，办公室主任分别由两位党组成员、副局长兼任，办公室工作人员由相关科室抽调组成。两个办公室分别负责完成行政绩效管理、行政成本控制、行政行为监督、行政能力提升四项制度的方案制定、拟定阶段工作计划、制定工作措施、按时完成各阶段推进工作、做好实施考核有关台账资料收集整理上报等工作，为我局全面推行行政成本控制制度打好基础。
二、认真制定实施工作方案，开展各种形式学习培训
一是按照实施效能政府四项制度工作要求，结合部门实际，在认真研究分析的基础上，制定了市粮食局实施行政成本控制制度工作方案。二是按照实施效能政府四项制度工作要求，在方案中进一步明确工作目标、实施步骤、工作措施、推进计划等内容。三是分工负责，明确科室职能责任，落实具体工作责任人，使实施四项制度按计划、分步骤推进。四是结合工作实际开展学习培训，在参加全省视频培训学习的基础上，我局结合传达贯彻实施效能政府四项制度会议精神，首先组织副科长以上干部进行学习培训，其次，在全局干部职工会议上重点宣传培训，使全体工作人员对实施行政成本控制制度工作要求全面了解，局领导反复强调推行效能政府四项制度的重要性和必要性，并要求副科长以上干部要带头学习、带头推行、带头执行好四项制度，使全局实施行政成本控制制度工作稳步推进。
三、结合部门实际，制定行政成本控制工作措施并认真贯彻落实
在实际工作中，根据推行行政成本控制制度的工作要求，我局在认真研究分析的基础上，结合我局实际，制定了以下工作措施，在全局各科室全面贯彻执行。
(一)严格控制机构编制和财政供养人员。加强和完善机构编制管理，合理安排费用支出，降低行政运行成本。严格执行市委、政府批准的机构改革方案和部门“三定”规定，凡涉及机构设置、人员编制和领导职数的事项，必须按机构编制机关规定的程序和权限审批。不擅自设立机构，不超编进人，不超职数、超机构规格配备干部，不以虚报人员等冒领财政资金。严格控制行政机关在机构和人员方面的财政支出，努力降低运行成本。
(二)严格控制公务用车购置和管理。1.遵循公务用车配备和使用管理规定，严格公务用车编制管理，确保实现20__年公务用车购置经费实现零增长。2.严格公务用车配备和使用管理，做到未经批准，不得擅自变更车辆编制类型。3.进一步加强管理本单位公务用车，建立健全本单位公务用车管理使用制度，实行公务用车使用批准和登记、公务用车定点加油和定点维修等制度。涉及公务车报废和变价出售等处置，必须报市政府机关事务管理局和市财政局审批。4.规范公务用车采购管理，严格政府采购管理规定，执行公务用车统一保险、定点维修制度，节约财政资金。
(三)严格控制会议庆典论坛的数量、规模、规格和经费。总体要求：20__年会议、庆典、论坛经费在会议、庆典、论坛经费支出基础上压缩20％。
1.减少会议数量，控制会议规格，缩减会议规模，切实降低会议成本，严格会议庆典论坛审批制度。除法定会议庆典论坛外，实行会议庆典论坛一支笔审批。
2.严格执行各种会议经费预算制度，凡我局召开的各种会议，事先要作出会议开支经费预算经过行政领导班子批准，不得超标准使用会议经费造成铺张浪费。
3.举办庆典论坛活动，按照庆典论坛规格规模及影响，事先报市政府批准，未经批准一律不得举办，经批准举办的要严格控制规模和费用支出。
4.严格执行会议和公务接待定点饭店制度，市内本部门召开会议和公务接待，要选择收费标准不高的地方安排，力求做到钱要花得少、事情要办好，不得挪用其他不能用于会议支出的项目预算经费开支会议费。
（四）严格控制出国、出境、出省考察活动。201o年，严格控制出国、出境、出省考察活动，要采取切实有效的措施，确保在的基础上出国、出境经费实现零增长，出省考察经费压缩20％。
1.严格执行因公出国、出境计划联动审批制度。我局凡组织因公出国、出境考察活动，事先报市政府批准。同时，不得审批接受或变相接受企事业单位资助的团组，一律不得下级单位摊派、转嫁出国(境)经费，实现经费审批和团组计划双控，进一步规范党政干部因公出国(境)活动，提高资金使用效率。
2.强化因公出国、出境部门内部审批管理。从严核查出访团组的出访任务、人员结构、行程安排等事项，因公出访必须有明确的公务目的和实质内容，不得借机公费旅游，出访计划不得超过上一年度的执行出访团组数、人数和经费。同时，必须严格按照国家规定的支出标准和要求办理因公出国、出境经费审批、核销手续，对每个因公出国、出境团组的所有经费均应建立专账进行核算。
3.严格控制出省考察，规范经费审批报销手续。20__年，严格控制出省学习考察活动，严禁组织目的性、针对性不强的学习考察活动，切实减少出省考察团组和人数。凡出省考察必须事先制定考察计划，实行一支笔审批。坚决制止各种借考察之名，行旅游之实的行为。严格控制经费支出，严格按照审批的人数、天数、线路以及经费计划进行核销，不得报销与公务无关的费用开支。
(五)严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设。严格控制行政机关办公楼等楼堂馆所建设，继续发扬艰苦奋斗、勤俭节约优良传统，进一步密切党群干群关系、维护党和政府形象。1.严格控制新建和改扩建行政机关办公楼等楼堂馆所。20__年，一律不安排新建局机关的办公楼和改扩建包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所建设项目。2.一律不安排财政性资金购置和置换局机关办公楼及包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所。3.严格办公楼等楼堂馆所维修改造。20__年以内，不安排资金大规模的维修改造机关办公楼及相关公共设施或场所。
（六）严格控制机关办公设备更新和控制各种费用开支。机关办公提倡艰苦朴素，勤俭节约的优良传统，认真执行中央厉行节约的规定，科学、合理地使用我局有限的工作经费，坚决反对铺张浪费的行为，严格控制各种费用支出，努力提高机关办公效益。
1.20__年内，一律不更新办公用计算机、传真机、打印机等设备。常用办公用品要实行严格管理，做到精打细算，本着勤俭节约的原则安排采购。
2.加快电子政务网络建设，积极推行电子政务办公，有效减少办公耗用纸张，确需制作纸质文件资料的必须双面印制，有效控制纸张的耗费。
3.根据工作需要，合理安排出差人员和出差时间，有效压缩出差费用支出，严格执行局党组从20__年4月1日起，凡在市辖区内出差一律不得报销住宿费的规定。
4.继续贯彻执行政府机构节能工作的有关规定，大力节约用水用电，压缩费用支出，努力降低机关办公成本，实现行政绩效管理工作效益。
内控合规工作建议篇7
【关键词】问题；建议
一、国内上市公司内部控制建设和评价工作中存在的问题
（一）对企业内部控制的重要性认识不够
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称“五部委”）于2008年5月印发了《企业内部控制基本规范》，原计划自2009年7月1日开始在上市公司范围内施行。2010年4月，五部委印发《企业内部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。2012年8月，财政部办公厅和证监会办公厅再次印发《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》，尽管要求所有主板上市公司都应当自2012年起着手开展内控体系建设，但仅仅要求“中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。”实施计划一再推迟，除了配套措施的建立健全外，包括管理层在内的各上市公司主动性推行的意愿和动力不强应该也是重要原因之一。
从市场调查情况看，大多数上市公司对内部控制的认识仍停留在查漏补缺、应对监管的层面，没有意识到建立健全内控体系对防范风险、促进管理可能起到的有益作用，因而在内控建设过程中缺乏动力。还有一些公司将内部控制体系建设和评价工作作为一项阶段性运动，工作形式化，未树立将内部控制与日常管理工作相结合的理念，对内控的认识和理解程度有待提升。
（二）上市公司内部控制机构缺失，专业人才缺乏
内部控制建设是一项系统性工程，需要既了解所处行业特点、公司的整体运营情况及面临的风险，又熟悉内控建设的基本方式方法、信息技术及财务报告基本概念等方面情况的综合性人才。由于人才缺乏加上企业管理层重视不够的原因，目前大多数上市公司没有建立专门的内部控制工作机构。即使有少数公司考虑设立，也更多是从形式上的机构健全，他们更愿意将精兵良将向业务部门倾斜，诸如内部控制类的监督保障机构往往也就沦为“人员分流基地”。
（三）监管机构有关内部控制的监管标准缺失，内部控制监管体系需进一步完善
尽管监管机构的《企业内部控制基本规范》和系列配套指引对内控建设和评价的主要方面作出了原则性的规定，但各上市公司在内控建设和评价过程中仍面临一些困惑：一方面上市公司及其工作人员对以风险评估为基础的内控建设方法还很陌生；另一方面现有的应用是根据制造型企业特点总结提炼出的一般性指引，并没有兼顾不同行业特点，公司在内控建立过程中需要找到自身经营活动与应用指引的契合点。另外，对所有国内上市公司来说，内部控制的自我评价也是一项全新的过程。评价指引针对内控评价的基本原则和程序提出了要求，但并未提供一套完整的方法体系和评价标准。不仅标准模糊，对上市公司内部控制工作的考核监督和责任追究机制几乎是完全缺失。
二、关于对上市公司内部控制建设和评价工作的几点建议
（一）加强立法以及宣传教育，推动上市公司管理层提高认识、增强组织领导和资源配备
内控建设是“一把手工程”，企业高层领导应提高对内控工作的重视程度，在内控建设过程中身体力行地推动。与此同时，要积极建立健全内控实施组织体系、配备适当的资源，包括内控领导机构和日常管理常设机构等，并明确各个管理层次的内控职责和权限，为企业内控建设提供强有力的组织保障。
相较于美国等国家，我国在法律层面并没有专门对内控建立的责任、义务加以规定的条款，也没有相关惩戒规定。现阶段我国内控建设的推动更多的是依靠财政部、证监会等行政部门的力量。因此，有必要从法律层面规范内控建设的责任、义务和惩戒手段。建议推动修订和完善相关法律法规，增加有关企业建立健全内控体系的条款，明确企业内控建设的责任，对内控违法惩戒作出相应规定，并对会计师事务所和注册会计师出具内控审计报告的法律责任予以明确。
（二）建立上市公司内控人才培养机制和对专业咨询机构的管理机制
1、研究探索内控人才培养机制。针对内控实施过程中人才严重缺乏的问题，建议财政部等相关部门组织力量研究探索内控人才的培养和认证机制，在企业现行自主培养内控人才的基础上，推动和加强全社会范围内内控人才的培养，促进企业内控建设水平和管理水平的提升。
2、合理利用外部力量，注重内控建设与企业自身情况的结合。企业在内控建设过程中，可以适当借助外部咨询机构协助开展工作。在利用外部资源的过程中，应注重内外相互配合，加强沟通和交流，着力对本企业人才的培养和使用，使内控建设着眼于企业实际。
3、注重实效，摸索内控建设规律的同时逐步实现内控水平的提升。企业在内控建设过程中要结合自身实际，循序渐进，分步骤、分层次，有重点地开展内控建设和评价，将内控建设的各项工作落到实处，并且在不断的内控实践中摸索内控建设的规律。企业应注重内控建设的实效，避免因为赶进度而使内控建设流于形式，企业内有关部门应结合企业管理实际确定内控实施的时间表。
（三）建立健全内部控制相关标准，完善内控监管体系和责任追究制度
内控合规工作建议篇8
立项决策阶段主要包括项目建议书和可行性研究报告的编制两方面的内容。本阶段主要是针对市发改委立项的项目,是对学校拟建项目的必要性和可行性进行技术性经济论证,对不同的建设方案进行技术经济比较和做出判断和决定的过程。本阶段需根据学校的迫切需求及发展前景,按照《高等学校建筑面积指标》,合理确定工程规模和建筑标准,编制具有较强说服力的立项项目建议书和可行性研究报告。投资估算的编制依据要充分、全面、合理并充分考虑施工过程中可能出现的各种情况及不利因素的影响,考虑市场情况及施工期间的材料涨价预期,要符合实际并留有余地。学校年度修缮项目的立项不需要编制项目建议书及可行性研究报告,只需按照拟报项目工程内容,根据市场情况及有关计价规范指标编制项目投资估算。修缮项目的估算内容要全面、充分并留有余地,是本项目的最高限额,非特殊情况不得突破限额。
2设计阶段的工程造价控制与管理
在建设工程活动中,设计是龙头。设计阶段是建设工程造价控制的关键阶段,对整个工程项目的造价影响可达70%以上。根据在深职院工程建设中的实践表明,在保障安全可靠和适当的设计标准、指标的前提下,降低造价的潜力相当大。因此,加强设计阶段的造价控制是我们造价人员重点关注的环节。如何做好设计阶段的造价控制工作,提出如下几点建议:
2.1完善设计(方案)招标评标办法
在方案评审时,增加设计概算的评审,即要求投标方在提交设计方案时,同时提交本方案的设计概算,明确设计概算控制经济指标。提高经济指标在评审中的权重,中标后,设计方必须按此经济指标进行限额设计。
2.2有条件的单位可委托设计监理
监理合同内容需明确监理单位对设计概算进行重点控制等责任条款。
2.3运用价值工程理论优化设计方案并加强图纸会审
价值工程在设计阶段的应用就是以提高产品价值为中心并把功能分析作为独特的研究方法。通过价值分析,将技术问题与造价成本问题紧密结合起来,在满足功能的前提下,降低造价成本。加强图纸会审,就是在会审时尽量提前发现问题,把问题解决在施工招标之前,减少施工时因设计变更、修改而产生的增加造价的问题。
2.4采用合同措施有效控制造价
在设计委托合同条款中增加设计变更及修改造价额度的限制条件。明确因设计方原因,设计变更造价超过一定比例,则扣罚多少设计费等内容条款。
3招投标阶段的工程造价控制与管理
3.1科学合理的编制预算(标底)
严格按照深圳市建设工程造价管理的有关规定,编制符合实际情况的预算(标底)文件。招标工程量清单要完整、全面,避免清单子目的多算、少算、漏算、漏项等。
3.2认真做好招标文件的编制工作
委托专业招标机构来组织招标工作。按照市建设工程交易中心或市政府财政采购中心的有关招标规定编制招标文件。对招标文件中涉及造价的条款要特别慎重。
3.3认真对待施工合同的签订工作
合同内容要明确协议条款中有关费用、价款调整、违约争议处理办法等。提前预测施工过程中可能出现的各种索赔因素、避免日后过多的索赔发生。施工合同条款作为招标文件的附件一并发给投标单位。中标承诺中必须包含施工合同的全部条款内容。
4施工实施阶段的工程造价控制与管理
施工期工程造价控制属于过程控制的范围,此阶段应把握施工重点,从过程上控制造价。严格控制施工过程中的设计变更、材料代用、现场签证、额外用工、各种预算外费用等。为此,我校专门制定了关于完善设计变更、工程签证管理的规定。特别强调:各类工程的累计设计变更、工程签证不得超过合同总价的5%并按相关备案程序报送市审计部门备案。加强设计变更、签证的管理,应根据合同规定及时处理并严格执行国家定额及市有关规定,要加强预见性,尽量减少变更、签证的发生。加强工程进度款的支付控制管理,办理工程款支付手续前,应严格审核工程合同、支付申请等有关材料。
内控合规工作建议篇9
关键词：企业.内部控制；思考
《会计法》要求按照建立现代企业的要求建立健全企业内部控制制度，但这些只是关于内部会计控制设计的一个总体思路和框架，在具体的提法、细节的补充以及实际操作过程中仍存在许多需要探讨的地方。2008年5月，财政部等五部委联合了《企业内部控制基本规范》，旨在推动企业建立健全内部控制制度，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康发展。如何结合本行业的实际情况，有效实施切合本单位的内部控制，是值得探讨的问题。
一、内部控制的发展
从20世纪40年代至今，内部控制从演变与发展过程来看主要经历了四个阶段，即内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段。其中内部整体框架阶段理论可进一步细分为五要素内部控制阶段和八要素内部控制阶段。内部控制的基本理念是基于两点：第一是两个或两个以上的人或部门无意识的犯同样错误的机会是很小的；第二是两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
内部控制理论的发展历程可谓曲折漫长，自1987年的treadway报告和1988年9个审计准则公告后，CoSo对内部控制问题又进行了较深入系统的研究，于1992年了《内部控制――整体框架》报告，该报告是国际内部控制理论发展的又一重要里程碑。CoSo认为，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。他们指出，内部控制是受企业董事会、管理者和其他员工的影响，为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵守法规等目标而提供合理保证，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控的过程。这就是人们常说的内部控制五要素。2004年9月，《企业风险管理――整合框架》出炉。该框架进一步拓展了内部控制的领域，规定内部控制包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等要素。这就是内部控制八要素。由于五要素内部控制研究的比较多，相对成熟、稳定，我国财政部的《企业内部控制基本规范》也在形式上借鉴了CoSo报告五要素框架，不过同时在内容上体现了风险管理八要素框架的实质。
二、目前企业实施内部控制存在的问题
1.制度建设落后，缺乏明确的岗位责任制。
当前各单位对于内部控制制度的认识多数停留在表层上，不去真正的去落实实施，往往造成“说一套，做一套，制度放空炮”的现象，一旦在内部控制上出现问题，都相互推诿，推脱责任。
2.实际工作中缺乏岗位轮换制，缺乏完善的岗位交接制度，造成内部控制实施产生漏洞。
由于诸多因素存在，无论制度多么完善，某些岗位难免会存在漏洞，职工工作时间长了会比较熟悉产生漏洞的地方，实施舞弊的可能性会比较大，某些岗位缺乏完善的交接手续，更为产生不法行为埋下隐患。
3.缺乏有效的监督落实措施，难以保证内部控制的实施落到实处。
无论单位制定了多么完善、多么切合实际的内部控制制度，由于缺乏监督机制，大大降低了内部控制的实施效果。
三、加强内部控制的几点建议
1.加强制度建设，明确岗位责任制，签署岗位责任协议。
单位可根据单位实际情况制定相关岗位制度，明确岗位职责，签署岗位责任协议，这样既可以保证内部控制在各个环节上做到有章可循，还可以在出现纰漏的环节上，明确职责，追究相关岗位责任人的职责，防止遇事推诿。加强制度建设，做到责权分明，有利于保障内部控制活动的顺利实施。
2.关键岗位建立轮岗制度或带薪休假制度，建立明确的工作交接制度，设立aB岗。
通过建立轮岗制度或者带薪休假制度，其他人可以接手该岗位从而发现前任是否存在舞弊行为，这将降低从事该岗位的人员产生实施舞弊念头的可能性。此外，建立明确的工作交接制度，以分清职责，建议设立aB岗。所谓aB岗是一种岗位制度，a岗承担主要责任，a岗因事离岗由B岗代行职责。岗位工作人员因开会、出差、请假或其他原因一天以上无法到岗的，应做好交接手续，其职责自动由B岗人员代行。顶岗人员应认真履行替代岗位职责，按规定及时办理相关业务。这是为的防止某个岗位工作人员出羞或请假后，工作交接带有随意性，给他人实施舞弊提供机会。
内控合规工作建议篇10
关键词：地勘；内部控制；建设
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。作为带有市场经营的事业单位，地勘单位进行内部控制建设，不仅是我国行政事业单位内部控制体系建设的本身要求，也是为了实现地勘单位的战略目标，合理保证经济业务活动合法、合规，保证国有资产增值保值，财务信息提供真实、可靠。同时，地勘单位进行内部控制的建设，梳理业务流程，有助于业务部门防范市场风险和违规风险；有助于财务部门提升财务管理价值、提高资金使用效益；有助于纪检监察部门有效防范舞弊和腐败，有助于单位整体提高勘探服务的效率和效果，赢得社会大众和市场的认可。所以，对地勘单位进行内部控制建设是必要的。
一、地勘单位内部控制建设存在的问题
（一）内部控制环境不规范
1.组织结构、权力和责任分配缺失。地勘单位长期以来基本实行的是“一把手责任制”，这种制度虽然执行率高，但存在一把手直接决策的问题，缺乏集体决策的民主性和公平性，甚至因为一些领导自负的个人决策造成国有资产的损失。
2.对内部控制建设不重视。一些地勘单位的领导和全体职工认为内控建设只是企业管理的一种手段，单位要发展最主要的还是要依靠市场经济。单位虽制定了一些内控制度，但是基本为应付了事，在市场经济运行中不按制度执行。甚至一些分管市场经营的领导认为只要单位市场经济效益好，内控是否建设并不重要。
3.内部纪检监察审计部门形同虚设，监管力度不够。地勘单位长期受“一把手责任制”的影响，导致内部监督审计机构缺乏权力实施的独立性，丧失了监督、审计检查的作用。
4.经营数据、会计资料等存在不真实性。很多地勘单位为完成上级主管部门下达的任务、目标，粉饰经营数据和会计资料，甚至一些领导授意、操纵会计利润等现象，会计信息失真，造成国有资产安全、完整的不真实性，对社会造成一定的不良影响。
5.人力资源滞后。很多地勘单位以前多为子女接班制，在人员方面没有建立起科学用人、选人和淘汰的机制，而且单位内部奖惩机制也不完善，造成单位职工工作积极性不高、效率低。
（二）内部控制建设手段不完善
1.岗位权责划分不明确。很多地勘单位由于财政编制人数的限制，职工人员紧张，岗位安排不合理，岗位权责划分不明确，存在一人多岗、不相容岗位同一人的现象。
2.预算管理薄弱。预算管理不规范，是为了预算而预算。预算编制粗糙，预算数据随意，预算执行力度不足。
3.资产管理不到位。（1）财务部门没建立货币资金管理制度；（2）存在重采购轻视管理的现象。资产管理部门不明确，未制定对资产进行核实和盘点的规定。
4.缺乏有效的信息沟通、资源不共享。单位领导、管理层和职工之间缺乏沟通，各自做各自的工作，内部信息不沟通、单位资源不共享，严重制约着单位的经济发展。
5.制度虽出台，但缺少制度流程化，执行力度不足。
二、针对目前地勘单位内部控制建设存在的问题，提出以下几点建议
（一）加强内部控制体系及其运行机制的建设
1.建立健全议事决策机制。
（1）从“一把手制度”转变为“集体研究、专家论证和技术咨询相结合”。
（2）完善会议纪要的记录、流程和保存工作。
（3）对决策执行要进行追踪。单位办公室要将单位行政会议、党委会议等会议中涉及制度执行变化的情况及时告知制度拟定和执行的相关部门，让决策能执行。
（4）建立决策、执行和监督相互分离机制。
2.加强单位领导及全体职工对内部控制建设意识。有关部门进行内部控制知识培训，建立健全单位内部奖惩机制，从而改变单位领导和全体职工对内部控制的随意性，逐步由“人管”走向“制度管”。
3.建立健全内部纪检监察审计部门，建立健全单位内部监察、审计制度。重视单位的内部纪检监察审计工作，选聘有审计资格、有监督责任心的职工担任。对单位存在的违反国家政策、法律法规的问题进行严肃的内部调查，使单位内部纪检监察审计部门真正的发挥作用，不流于形式。
4.提高单位经营人员和会计人员的职业道德和法律意识，一切按制度办事。
（二）建立健全内部控制建设手段
1.按照内部控制建设的内容，明确内部控制关键岗位的构成，落实各项内容的岗位责任制，严格禁止不相容岗位同一人。
2.完善预算管理体系。（1）强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。明确预算归口管理部门，建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。规范预算调整程序，严格规范审批流程。通过内部控制解决预算编制的科学性、解决预算执行合规有效、解决预算预算数据可靠。（2）加强行政部门的收支预算，将行政部门的预算纳入单位总预算中。
3.加强对资产的管理。（1）加强对单位货币资金的管理，建立“货币资金管理岗位责任制”、“银行账户管理”、“货币资金的核查控制”。（2）规范资产管理，加强资产记录和实物保管，定期对资产进行盘点，对盘点结果与会计记录进行核对，确保账实相符。妥善保管涉及资产的各种文件资料。
4.加强信息的收集和沟通，确保单位的资源共享。利用互联网平台建立一单位内部信息沟通的平台，不同的职能部门之间能做到信息、资源共享。
5.为方便单位职工能更快理解制度、执行制度，使制度不流于形式。制度制定部门应制定流程手册，细化制度执行流程，明确制度执行的主责部门、主责岗位。
内部控制建设是一项长期的、由上自下、全方面、整个单位都必须参与的工作。目前，事业单位正处于制度改革中，面对改革与市场机遇，地勘单位更加需要与时俱进，认真分析当前形势，结合自身实际情况，建立健全适合地勘单位特点的内部控制制度。
【参考文献】
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[2]乌婷.论行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].现代国企研究，2014（10）：107-109.
[3]刘惠敏.地勘单位内部会计控制存在的问题及其对策研究[J].广东科技，2014（12）：17-18.