财务管控原则篇1
【关键词】财务管理内控制度管理措施
企业的财务管理对于企业的整体经营运行有着重要意义，特别是在医院这种国家事业单位中，财务管理的内控制度显得尤为重要。财务是一个单位运营的基础，对于单位资金的管理要有合法合规则的运行标准和原则。财务管理中重视内部控制的管理是财务管理的重要内容，遵循财务管理内控原则是医院顺利运行的重要保障。
一、财务内控制度的管理原则
我国对于财务管理的内部控制制订了一系列原则，单位的财务管理中要重视内部管理和控制，把内部控制原则作为财务管理的重要导向。
（一）财务内控要遵循合法性原则
管理的合法性，顾名思义，就是在财务管理中，无论运用什么样的方法，最根本的都要以法律为基本准绳。管理方法要在合法的范围之内，无论是企业还是事业单位，财务管理都要遵循法律的管理原则，否则，管理方法手段突破了法律界限都是不受法律保护的，对于企业和单位管理运行都会收到适得其反的效果。
（二）财务内控要遵循整体性原则
整体性原则要求财务管理人员对于财务资金的管理中要重视从整体的角度把握，在财务管理中，财务管理人员应该既注重单位财务的短期计划又要把长期的发展作为规划的总体方向，从整体上协调好整个单位财务管理，保证单位从整体上综合方面协调发展，是财务管理内部控制的重要原则，对于财务管理人员的能力也提出了更高的要求。
（三）财务内控要遵循发展性原则
财务管理内部控制的发展性原则主要是要求财务管理中重视公司单位的发展目标，财务管理是单位运行中的重要方面，单位运行管理要注重发展性，在财务管理中发展性原则的要求显得更加重要。发展性要求财务管理人员在做好现阶段的财务管理工作的同时，时刻不忘把单位的整体发展目标作为自己的工作导向。无论是公司企业还是国家机关、事业单位，在财务管理的内部控制中，都要注重单位整体的发展目标。财务管理人员也是公司管理阶层的一部分，如何做好财务管理工作，关系到公司整体的发展规划和方向。因此，在财务管理的内部控制原则中，发展性的原则也是财务管理人员重点遵循的一个原则目标。
（四）务内控要遵循经济性原则
经济性原则就是要求财务管理人员在财务管理中要充分考虑成本效益，这对于任何事业单位机关，私营企业的财务管理阶层而言都是一个重要的管理原则。财务管理内控要求内部管理人员在财务管理中重点考虑经济效益，经济效益是一个单位正常运行的基础，没有经济效益的保障单位就难以正常顺利的运行。对于财务管理人员更应该注重管理的经济效益，因为一个单位整体的资金运行都需要财务管理部门的资金把关。所以在财务管理中，管理人员的内部控制中要充分平衡管理工作中所能得到的经济效益，这也是单位整体运行的关键因素。
二、财务内控制度在医院中的应用
在财务管理中，加强财务管理的内部控制是财务管理的重点。特别是对于医院这种事业单位部门，加强财务管理的内部控制更是十分重要的。财务管理的内部控制要遵循内部控制的原则，上文中我们提到了财务管理的内部控制原则包括合法性，整体性，发展性和经济性的原则，在具体的财务管理工作中，我们实施的财务管理措施也是要以这些管理原则为标准。
（一）财务管理内部控制要制定相关的规章制度，保证财务工作的顺利进行
想要加强财务管理的内部控制，最重要的一点就是要制定相应的财务管理规章制度，从制度角度规范财务从业人员。对于医院的财务管理而言，制定相应的财务管理规章制度能够保障财务管理资金的不滥用。通过制度手段约束管理人员的行为，让每一笔资金都运行的清晰明确，对于医院的每一笔资金的收支都有明确的记录。医院是一个特殊的单位，每天都会有大量的资金流动，资金流动量大，流动频繁，是医院财务管理工作的重要特点。这就对财务管理人员提出了更高的要求，财务的内部管理中，制定相应的规章制度，保证财务管理工作井然有序的进行，是医院资金控制的重点。
（二）财务内控要提高财务管理人员的素质，从主管角度提升财务管理的质量
医院财务管理是一个庞大的财务管理体系，由于医院每天的资金运行量大，在资金的管理中，难免会有疏漏。所以在医院财务管理工作中，要提升财务管理作人员的软实力，就需要提升财务管理人员的素质。从个人素质、业务素质等方面对管理人员的能力进行提高，保证医院财务管理工作顺利高效的进行。同时，在财务管理方面以医院的整体发展目标为核心，保证医院各方面工作协调有序的发展。这是每一个财务管理人员的责任和义务。所以，在财务管理的内部控制中，工作人员的素质提升也是一个重要的方面。
三、结语
财务管理工作的内部控制要遵循管理的合法性、整体性、发展性和经济性的原则，注重从多方面提升管理质量，提升管理人员的素质和从业技能，这是财务管理工作的要点和关键，同时，在财务管理工作中还需要因单位的性质不同而调整管理理念和创新管理方法，管理方法不能因循守旧，管理手段也要加强创新。在医院的财务管理中，管理人员要注重多重管理的多样性，具体性的分析，从各方面加强管理质量的提升。
参考文献
[1]陈利花.推进企业财务评估推动《企业财务通则》落实——《企业内部财务管理评估试行办法》研讨会观点集锦[J].财务与会计，2008（18）.
财务管控原则篇2
企业内部控制原则划分为内部管理控制制度与内部财务控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。企业单位制定内部控制制度原则基本目的在于:保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算的正确性与可靠性,推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是,企业财务管理系统电算化已经普及,但计算机信息失控、破坏情况日趋严重,从而造成责任不明、相互推卸等问题,其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性,常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展,所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度,避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度
企业的财务状况,经营成果和现金流量等情况是通过财务信息反映出来的,这些信息是投资者,债权人,和其他信息使用者进行决策的依据,如果会计信息失真,不仅会严重的损害投资者的利益,影响管理者的正确决策,同时还回影响国家队宏观经济的判断和指导。因此,健全的内部财务控制尤为重要。在财务的诸多控制体系中,财务控制原则是一个需要必须理清的论题。
第一、合法合规原则
合法合规性原则是指企业财务控制制度的建立必须符合国家的法律法规和政策,必须把国家的法律法规和政策体现在财务控制制度中,这一原则是任何一个企业建立财务控制制度的前提条件。
健全的合法合规原则要依赖于相应的制度。财务控制是对财务活动过程的约束和调节,既然要约束和调节,就得有一个节制标准和尺度,就必须建立起公司的财务制度和监控体系,财务制度的实质是指节制人们财务行为的尺度,是事先制定的一种游戏规则,监控就是为保证制度体系能有效运行,而采用的监管体系。
第二、要注意全面性和系统性原则
财务控制的全面性包括了全过程性和全员性。财务控制是对企业的整个经营管理活动进行的监督和控制。它贯穿于企业经营活动的各个方面。各个部门形成相互联系和制约的关系,这样以保证各部门都可以按照特定的目标相互协调和发挥作用,从而发挥财务控制系统的功能,实现财务控制的总体目标。在财务管理方面侧重集权,生产经营方面有效分权。财务集权有利于企业总部随时调集各分公司与部门的财务数据,消除信息不对称所带来的种种弊端,同时将企业有限的资金资源集中控制,有利于将有限的资金用于企业的战略投资和偿还到期债务,加速资金周转速度,降低成本和财务风险,以统管来达到企业聚财的目标。
第三、内部牵制原则
岗位合理配置,健全从业道德体系考核。坚持不兼容职务,确保不同机构和岗位之间权责分明,相互制约,相互监督。这也就是说财务控制的核心在于实现权责分明,相互制衡的内部牵制制度。设立顺序渐进的多环节财务控制防线,在一线建立丛横相错的的双职、双责控制体系,避免一事单管,丛横核对,相互制约;在二线建立以预算与目标控制的控制体系,保证公司总体能按预先制定的战略健康发展,开展定期及不定期的检查、考评机制利用有效的手段调节经济业务,使得公司朝既定的正确方向行进。
第四、坚持成本效益原则,推行全方位财务控制体系
坚持成本和效益原则要求企业在设计财务控制制度时要注意两个方面,一是实行有选择的控制,即应正确的选择控制点,以避免控制点过多而造成的不经济,或者控制点过少而使控制制度无效果,二是要努力降低控制的各种耗费,应尽量减少机构设置和人员,改进控制方法和手段,减少过于复杂的手续和程序,避免重复劳动,使企业能够因工作简化,效率提高而节省费用。
第五、工作主次原则。
财务工作千头万绪,现代财务体系主要以“现金流管理”为核心工作。财务控制从企业投资到利润分配,整个生产经营活动全过程中核心和龙头是企业的现金收支。现金流主要记录的是企业在各种经济活动中的现金流动状况,良性现金流可以使企业健康成长。企业运转就需要不断地有足够的现金参与运转,并将制造的产品销售出去,及时收回现金,现金流比利润更实际,更不易纵,现金流是企业生存的必要元素,不仅可以反映企业的支付能力,而且可以证明企业的信用和实力,是企业控财的中心。
第六、奖惩结合原则
财务管控原则篇3
1.商业银行财务控制实践历程我国对于银行的监管非常重视，主要体现在对于中国银行内部控制的评估和监督上。针对银行内部控制我国出台了系列政策和措施，主要有：为防范金融风险，健全金融机构内部控制机制，保证金融业安全稳健运行，中国人民银行总行制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》。相继了《股份制商业银行公司治理指引》和《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》，力图健全股份制商业银行公司治理，维护存款人和社会公众利益，促进股份制商业银行安全、稳健、高效运营，同年，又下发《商业银行信息披露暂行办法》，以加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为。与此同时，我国商业银行也不断完善制度，积极推动自身建设：首先是改善内控系统，包括强化内控意识，加大内控执行力，保证银行内控环境，其次是原则化和制度化内部控制，明确银行管理结构，完善规章制度和政策，比如资产负债比例和风险管理制度、贷款质量五级分类制度、严谨的会计制度，另外，银行在发展过程中不断增强内部审计的独立性，完善了下查一级的内部稽核体系，逐步形成了纠正机制。通过不断的调整与反复实践，我国商业银行在内部控制的评估与监督、风险防范方面有了一定的改善和进步。
2.商业银行财务控制现状对于商业银行来说，财务管理是其中枢和命脉，而商业银行往往下属分支机构众多，经营网点遍布各地，这导致商业银行的财务管理跨度大而复杂，难度系数高，因此把握商业银行的发展就必须把握其财务管理，积极应对财务控制中的问题。目前我国商业银行财务控制主要存在以下问题：财务控制有名无实。近年来，财务控制在我国商业银行管理中的重要地位越发凸显，但由于银行经营目标不明确，对实现银行价值、效益与实现社会效益的混搭、模糊设定，导致银行管理缺乏动力，对于积极实现银行效益的经营思想、手段并未加以利用，银行贷款投向不准，信贷资产质量差，应收未收利息大量增加，成本失控甚至出现亏损的现象时有发生，财务控制空有名号却未实践。财务控制主体对象模糊。实施财务控制的主体一般来说应是履行财务管理权力，任务明确，职责清晰的部门或机构，而我国银行一般利用会计职能，分配其结算与财务双重工作性质，未设置专门的财务控制机构，这容易引起财务控制工作的混乱，同时，身兼数职对会计本身的要求较多，时间与精力消耗大，难免造成工作压力大，任务完成有限的状况，财务控制管理也大打折扣。财务控制体系不健全，财务控制办法少。例如，银行在财务状况分析上面由于数据多、财务人员水平有限等因素影响，导致可灵活协定的财务审计、分析、控制活动少，银行盈亏、利息、收益等财务状况无法预测和求证。另外，银行团队能力发挥有限，由于银行分支机构多，各机构、部门决策人员容易各自为政，内部不协调，缺乏对组织整体目标、效益的考量，使得工作安排、资源利用等方面不能物尽其用，影响银行整体功能的发挥。
二、基于过程控制理论的商业银行财务控制系统再思考
1.事前控制阶段事前控制也意味着财务控制的先行，从结果方向来看，财务控制的先行工作可以保证财务控制工作的顺利进行，提高财务控制工作的效率。事前控制内容包括营造控制环境，建立制度体系，完善财务核算标准和信息系统。营造良好的财务控制环境：首先，需要银行管理者深入理解财务控制的重要性，将其纳入管理理念并进行开发与传播，渗透至银行员工的思想和行动中，同时，应明确财务控制目标，明晰员工的职责与专业化分工，为财务控制工作打下坚实的基础。其次，制度是公平、公正的保障，良好的工作环境离不开制度的保障，完善财务控制制度也需要制度环境的营造，还要把握制度文化的建立，为银行制度建设寻求依据和指导。再次，财务核算体系建设是保证财务控制质量的关键，财务核算体系是财务控制的主要方面，核算体系选择、运用的恰当与否关乎控制活动结果，是财务控制的重中之重。最后，信息沟通系统的构建有利于财务工作的顺利进行，能减少信息传递的漏洞，为企业内部信息传递、反馈提供了渠道，是财务控制工作的辅助，能有效提高财务控制速度和效率。
2.事中控制阶段事中控制阶段主要是财务控制工作的实践与落实，控制组织运作。通过提高财务人员工作能力、优化员工素质可以完善财务控制体系，使组织财务控制能力得到提升。具体来说，完善竞聘机制、优化职业培训、注重绩效考核都有利于员工素质的提高。另外，除了对员工财务控制能力的培养，银行自身可以通过改革财务资金、支出体系和存款贷款的管理方面加强对财务运作机制的掌控，包括对预算、核算体系的构建、流程的梳理、模式与工具的选择等，通过全面预算管理和会计核算管理的调整与升级优化财务控制事中阶段的工作与安排。事后控制阶段财务监督是金融体系的重要组成部分，包括监督、反馈、审计，具体有对流水账分录的检查和批准、管理检查以及对例外情形的批准手续等。监督活动贯彻于银行日常工作中，利益相关者众多。首先，银行内控系统需要监督评估，以法律法规为依据的监督活动可以促进财务人员自身作则，维护公众利益。其次，内部审计是银行监督活动的重要组成部分，具有独立性，涵盖银行的各个经营活动，其结果直接向总行或总行的审计委员会等最高层报告，是财务监督活动的再监督。财务监督活动的频率一般取决于银行业务的风险程度和外部环境的变动情况，对财务监督活动的持续进行可以及时纠正财务控制运行机制中出现的问题，避免重大失误。
三、商业银行异地行集中型财务控制系统构建
1.设计集中型财务控制系统的目的集中型的财务控制体系实质上是一种垂直化的管理方式，推行的是会计委派制，也就是说银行总部直接向一级分行、异地行委派财务负责人，负责人对分行行长进行监督与约束，处于相对独立的地位，能更好的从全局角度观察问题、解决问题，促进分支行发展。为实现集中型财务控制体系的建设和保障财务控制的决策导向功能，银行需要适当调整基本作业流程，对自身的风险和机会进行评估，寻找合适的经营策略，建立全面的绩效管理体制，加大财务策略工作的比重。实行集中型财务控制系统以后，分行必须遵循与总行统一的政策和原则，合理分配资源，对全行损益类、核算类、财务开支等科目进行集中和统一管理，对效益好与效益差的分支行采取不同的扶持政策，针对性的减少不必要的费用，把握全行的规模，减少财务风险。同时，建立集中统一的财务控制体系可以使全行的财务信息收集更加便捷，财务会计等资料更加完善、真实、明确，有效的提高了财务控制的质量，总行与分支行也能统一发展。
2.建立集中型财务控制系统应遵循的原则集中型财务控制系统是为商业银行管理所设计的一种系统化的管理方式，其本身仍然是以财务管理为主，因而设计集中型财务控制系统还应遵循传统的财务管理原则。原则是在实践中获取的抽象准则，始终存在于实践中，是追寻的结果而非探索的起点，只有在符合自然和历史的情况下才是正确的。银行的财务管理原则也是一样，是在银行财务管理工作过程中反复摸索和提炼，经实践检验和证明其正确性的情况下用来规范银行管理行为的指导性内容。保持平衡的原则。银行是特殊的金融企业，其业务和科目相对其他企业不同，是社会经济的调节机构，对于综合平衡有着极高的要求。例如，银行存款与贷款应保持平衡：存款多于贷款说明资源没有充分利用，还有贷款空间，贷款多于存款，则银行的投资风险较大，不利于银行发展。同理，现金流入量与现金流出量的平衡、银行收入与支出的平衡问题、保持风险与收益的平衡关系、维护银行权力、责任、利益之间的平衡状态、企业社会价值与银行利益相关者之间的平衡等。弹性化管理原则。弹性一般是针对企业管理而言，企业发展需要有较强的适应能力和灵活性来面对变幻无常的外部环境，这就要求企业在计划和管理中有弹性也就是留有余地，保证管理环节的可调节性。银行的财务管理也一样，在可获得资料和提前预测能力有限的情况下，为保证财务管理有较强的应变能力，财务管理也需要一定的弹性。具体而言，银行可以在追求收益和规避风险之间，在保证精准度和保证资源利用率之间，在追求综合平衡和谋求发展之间保有弹性，留下伸缩的空间。适当比例原则。财务管理是一个与数据关联较多的经济活动，容易从数据分析中量化经济活动的有效性。一方面，财务管理有严格的绝对量的控制，如eVa指标（税后利润扣除经济资本成本后的净额），另一方面，适当的比例控制可以协调财务管理中各项因素的关系，及时发现财务管理不当引起的各类问题，如通过协调银行存款、贷款比例来控制银行流动性风险，通过备付金比例来确保资产流动性等，因而调整银行财务相关因素比例有利于协调资基于过程的财务控制系统源配置，完成财务管理最终目标，促进银行平衡发展。优化原则。事物总是在不断进步和发展中寻求最优结果，财务管理也一样，无论是实现企业价值或是经济效益，其最终目标都是进步和发展，为了谋求财务管理的更好和最优，应以优化原则为导向，合理配置资源，不断比较、选择、追求更优更好的管理方式、方法。
3.异地行实施集中型财务控制系统的好处实施集中型财务控制体系对异地行的发展较为有利，集中型财务控制的垂直化管理模式可以分离财务核算与财务管理职能，会计委派制度使银行监管有了更为独立的发展空间，在此趋势下，一级分行在财务集中控制管理方面有了加强，同时，通过将分行的财务核算合并到一级分行可以减弱全行的核算复杂程度，达到降低实践操作带来的风险率，同时，集中控制便于统一合理分配资源，实现全面的费用预算控制，优化、细化财务流程的目的。财务控制应注意的问题建立一套行之有效的财务控制体系对于财务管理目标的实现非常重要，集中型财务控制系统是财务控制的一种体系，在设计和建立集中型财务控制体系时应注意我国商业银行财务控制中出现的问题，从中吸取教训，弥补不足。我国商业银行在财务控制方面存在以下问题：首先，应有明确的财务控制目标，从思想上竖立追求利益最大化的经营理念，注重经济效益。其次，明确财务控制的主体，建立独立、高效、权责分明的财务控制机构，从而形成稳定的制度、运作体系。再次，细化财务控制的客体和控制方法，将财务控制落实到具体的管理工作中，使财务控制实至名归。
四、商业银行异地行财务控制体系运行保障措施
1.明确银行财务管理文化的核心银行价值观是银行文化的核心内容，是指导银行制度、战略思想标准，是其经营、服务理念形成的来源，是员工行为规范的约束准则，是银行发展和创新的基础。异地行财务控制体系应以建立现代化的财务控制体系为银行的价值观，注重银行的综合管理，把握事前、事中、事后三个阶段中的事前阶段，加强对事先预测分析和事中控制的偏重，关注银行信息的集成与共享，促使有利于财务控制体系的大环境的形成。具体可以做到：建立以人为本的价值观；创新财务管理哲学，如财务管理创造价值。完善财务人员绩效考核机制，提高员工工作积极性良好的工作状态对于管理体制的运行非常关键，完善财务人员考核机制可以提高员工积极性，促进财务工作的完成。目前，我国的商业银行具有企业效益与职工利益分离的特点，银行员工在工作中对企业效益的提升并不热衷，员工工作积极性不高。建立绩效考核体系可以促进员工技能和素质的提高，有利于财务核算和其他财务管理方面工作的完成，另外，员工在考核中可以挖掘自身潜力，形成竞争向上的工作氛围，同时，绩效考核与员工自身利益挂钩能够激励员工士气，获取工作动力，从而提高工作积极性。具体可以做到：制定合理考核标准，不同岗位可以因地制宜设置标准；完善考核制度，力争做到覆盖面广，以大多数人利益为标准；准确选用考核办法，如不同层次选用不同的科学评估办法；充分考虑公平原则，以评估机构代替人为考核；公开评估过程和评估结果，发扬民主原则。
2.结合商业银行自身情况建立财务分析体系财务分析是指通过银行会计核算的材料与信息，以专门的方法和指标对银行的经营情况和财务状况进行评估和分析，从而获得改进措施和指导性的意见。建立财务分析体系对于商业银行有着重要作用，财务分析体系对银行要素的全面分析结果可以使银行及时发现问题，指导银行资源配置，为银行发展提供战略决策和方向，有利于银行规避风险。商业银行异地行财务控制体系的建立可以以财务分析结果为向导，扬长避短，保障财务控制体系更好的运行。具体可以做到：选择认可度高、分析要素全面的财务分析指标体系或结合适合银行自身情况构建合理的财务分析体系；合理设置分析体系的构成要素、指标。
五、结论
财务管控原则篇4
【关键词】财务管理；风险；控制
企业对内部控制工作的要求随着企业国际化进程的日益推出，要求变得更高、更细化，其重要性也更加突显。加强企业内部控制的建设将有利于企业财务管理水平的提升。企业所建立的企业财务内控体系有其依据条件，必须以《会计法》《公司法》《经济法》《财务准则》等法律法规作为依据，并且结合本企业的具体情况，在本企业的规章制度指引下，这样的体系才能更加有效的增强企业内部管理，防范经营风险，对资产进行保值增值工作。
一、内控体系建立原则
1.合法性原则，就是必须以国家法律法规为依据，在这个框架内匹配本企业的财务内控制度。不可为适应企业需要，而违反国家法律法规，造成财务风险。
2.适应性原则，对于企业内控体系的适应。这里有外部和内部的区别，一方面外部是指根据国家会计准则或者制度的变动，企业要适当的调整内控体系，否则容易出现风险和漏洞；另一方面内部是指适应本企业实际情况，照本宣章的“搬运”规章制度，造成企业内部的消耗。
3.一贯性原则，已经制定执行的财务内控体系不能朝令夕改，必须具有连续性和一致性。否则无法贯彻执行，甚至让员工无法引起重视，对于保证会计工作的严谨性得不到体现。
4.整体性原则，财务涉及企业方方面面，对于各个方面的控制必须整体考虑，可以制定长期和短期的控制目标，及时完善，但不能局限于某一个领域。并且需要与各部门的规章制度能衔接和适用，不得造成相互抵触的情况出现。
5.经济性原则，企业财务内控体系是为了企业更健康的发展，但是必须已数据体现，必须能在运用过程中，从经济方面体现出合理性和有效性，最终落实于为控制企业的财务活动或经营活动，能提高企业管理水平或增加企业效益。
6.重视度原则，企业忽视管理会计作用。管理会计是现代会计的重要分支，主要是财务会计，为企业提供集资、投资、项目决策等信息帮助领导层分析和决策。而许多企业忽视了管理会计，仅依靠财务会计难以为企业提供明智有效的决策投资分析信息，是企业的资金运作面临风险。
二、内控体系的目标
企业财务内控体系的目标是实现企业的经营目标，在这个基础上，制定的财务内控体系必须能满足几个要求：
1.业务的授权与责任分清，必须能保证业务的正常开展，并且从活动过程中给予授权和责任要求。
2.提供的财务数据必须形成活动链条，保证所有交易事项的准确性。
3.对于资产、账簿、凭证等各种形式的接触必须有授权要求。
4.对于基础工作例如账实相符、账证相符、资产盘点等工作必须保证。
5.会计监督的体现应保证及时性和准确性。
三、内控体系的管理机构及职责
1.管理机构应是按公司统一设置，分级核算的。并且配备相应的财务人员，按岗位责任制从事财务工作。
2.应设有主管负责人，并且负责向企业汇报财务工作，负责审核财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系等。
3.财务主管负责人的法律地位，应是公司章程所约定的提名方式，并且有规定的雇佣和解聘流程。
4.对于部门的务监督职能应体现在体系管理中，不仅是对财务活动的关注，还应包括经营管理活动的关注。
5.岗位设置及职责应适应企业财务人员配置，例如财务部经理岗位、部门副经理岗位、管理会计岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料会计岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位等。
6.人员培训及风险意识培养，对于财务内控体系的建立基础上，必须使全体员工意识到内控体系的重要性，加大宣传力度，并且对于风险意识进行常规性的培养学习，才能对风险人人知晓把控。内控建设必须是自上而下贯彻，从公司高管到基层的每一位员工。可以寻求外部机构的专业帮助，同时也需要所有员工的配合推动。
四、内控体系的搭建
按照以上的原则、目标和管理部门的前提下可以搭建财务内控体系，具体的可搭建五个方面的内容。
1.针对会计和财务的制度：（1）会计核算的体系；（2）会计政策；（3）会计科目名称和编制号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表格式种类及其格式；（6）会计报表编制说明；（7）企业内部财务管理制度；（8）货币资金管理制度；（9）往来结算管理制度；（10）存货管理；（11）短期、长期投资管理；（12）固定资产管理；（13）在建工程管理；（14）无形资产管理；（15）其他资产管理；（16）销售收入管理；（17）成本费用管理；（18）盈亏管理；（19）财务报告及业务评价管理；（20）融资借款管理；（21）担保管理。
2.流程管理制度：（1）账务处理程序制度；（2）预算管理制度；（3）会计稽核管理制度；（4）财产清查制度；（5）财务分析制度；（6）会计档案管理制度；（7）会计电算化管理制度；（8）对于控股公司、参股公司、分公司的财务会计管理制度。
3.收支审批管理：（1）收支审批管理；（2）重大性资本决策审批；（3）重大投资收益决策审批；（4）重大费用类支出审批；（5）财务重大事项报告制度。
4.成本费用管理：（1）成本核算管理；（2）成本计划管理；（3）成本控制管理；（4）成本分析管理；（5）成本费用考核。
五、内控体系的评价
财务内控体系是为了评价内控的安全实施，体系科学的制定，才能作为评价的基础。在财务内控体系正式开展之后，企业与此同时也必须依靠一套完整的评价系统来对内控活动做出较为科学合理的评价，从评价结果中对员工工作做出激励性鼓励，借此以提高企业的内部管理效率。由于市场经济环境下，企业经济发展随时处于变化之中，因而必须借助财务评价制度为企业管理者设立保障线，当科学的财务评价指标显示企业需做出发展战略变化之时，管理者便应当从中获取信息，作出相应改变。科学的财务评价制度不仅仅对于企业发展本身的保障，也是为了企业员工创造合理可靠的发展平台。
六、结论
建立企业财务内部控制体系是企业财务负责人的职责之一，现代意义上的财务负责人是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入，传统的财务管理知识已经不能满足企业的发展和市场的变化。为了企业能实现经营管理目标的基本保障，针对性地制定具体措施来解决企业财务内部控制中存在的问题，控制风险的发生，降低风险程度，就必须要求建设企业财务内部控制体系。只有这样才能为提高企业的竞争力和经济效益，使企业在激烈的市场竞争环境中持续、健康、稳定的发展提供助力。
参考文献：
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财务管控原则篇5
关键词：医院；财务制度；财务管理
一、完善医院财务报表和成本报表新制度
向企业会计借鉴，完善医院财务报告体系，新增现金流量表、财政补助收支情况表及报表附注。在财务情况说明书中新增成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、或有事项的说明等。新制度新增医院成本报表，包括医院直接成本表、医院全成本表和医院全成本分析表，从而使医院的财务报表体系更为完整。财务报告所提供的信息不仅应包括医院经营绩效和财务状况的信息，还应包括诸如有关医院背景和未来预测的信息。
二、加强医院财务分析、建立财务评价体系
在新制度的附件列举了医院财务分析指标。这些分析指标，不再是原来简单的人均业务量指标，而是从资产运营、收支结构、结余与风险管理、到预算管理、成本管理、甚至是医院发展能力指标，更加系统和专业。医院财务分析指标作为财务评价体系组成部分，考评医院财务状况和经营业绩，实现管理部门对医院的激励与约束作用。针对医院的变化，可以考虑采用以下非财务评价指标作为财务评价指标的补充：顾客满意度；服务的质量；战略目标，如医院管理层交接；医院潜在发展能力，如员工满意度和保持力，员工学习与培训的机会，团队精神，管理有效性；创新能力，如研发投资及其成果和社会责任等。
三、建立健全医院内部控制和资金监管制度
医院内部会计控制对医疗卫生体制的改革和发展起着重要的作用，新的医疗卫生体制改革明确要求医院必须要加强内部会计控制管理。并进一步充分发挥内部会计控制对医疗卫生体制改革的促进作用，是当前医院面临的一个迫切而重要的课题。
1.建立健全医院内部会计控制体系
健全的医院内部会计控制体系包括内部控制环境、组织规划控制、授权批准控制、财产物资控制、预算控制、风险指标控制、具体业务流程控制及监督评价机制等方面。
2.准确把握医院内部会计控制的内涵，确保医院内部会计控制有效实施
医院内部会计控制的内涵包括财务风险管理制度、财务监督制度、财务预警制度、财务决策制度、财务预算制度、筹资决策制度、投资决策制度、资产管理制度、成本控制制度、收益分配制度等，处于最底层的是各种财务决策制度（即筹资决策制度、投资决策制度、资产管理制度、成本控制制度、收益分配制度），财务监督制度是医院正常运营的保证。为保证对各项经济业务及相关岗位的有效控制，医院应坚持业务控制与业务循环控制相结合的原则，既要有对具体业务的控制，也要有针对业务循环及关键控制点的控制。
3.强化制度建设，转变观念，确立正确的内部会计控制意识
医院应将风险意识作为内部会计控制的一项重要内容予以规范，设立人员及公用经费支出、设备购置、基建项目招投标等风险控制点，并相应采取风险预警、风险识别、风险评估、风险分析及风险报告等措施。
4.建立内部控制建设的监督与评价制度，强化监督检查
在监督主体上，进一步加强与内部审计、外部审计、监察等部门的配合，建立有效的信息交流和协查制度，对医院经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查，及时发现和制止医院财务活动中的违法违规行为，并纠正预算执行的偏差。在监督时序上，应实行事前、事中、事后全过程的监督，实行“关口前移”。在监督对象上，加大对重点部门、重点岗位、重点人员和薄弱环节制度执行情况的检查频率及力度。在监督内容上，由表面监督向深层次问题督查方向转变，把稽核职能定位于高层次的职能监督，重点放在合规性稽核、风险稽核和对主要负责人的责任稽核三个方面，实现由查到防的转变。同时，针对部门自我约束不力，内控意识不强的现状，要强化监管职责，建立内部控制评价制度标准，加强监督和检查，促进医院不断完善内部控制。
新制度要求由财务部履行财务监督职责，包括预算、收支、资产负债各方面全面监督。加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。加强医院资金监管。新制度严格控制对外投资，规定投资范围仅限于医疗服务相关领域，不得从事风险项目投资，要确保国有资产的保值增值。
四、加强推进医院成本管理和预算管理
（一）加强成本核算、强化成本控制。只有加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理,有效利用人力、物力、财力等资源,提高效率、降低成本,才能提高医院竞争力。现行会计制度没有专门针对医药方面的成本核算制度和方法。医院应根据自身管理需要,借鉴企业成本核算与成本管理的成功经验和做法,从医院医疗成本业务的实际出发,制定行之有效的成本核算方法。医院成本核算的基本原则是:确定成本核算对象,坚持“主细次简”的原则;控制成本开支范围,坚持实事求是的原则;归集费用,坚持“权责发生制”的原则;费用分配,坚持谁受益谁分配的原则;对所有者资产坚持保全原则;坚持会计核算稳健原则;坚持会计核算配比原则;坚持经营者风险原则。医院要实行全成本核算并准确分摊各种间接成本。要建立成本责任考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系,规范核算收入、费用项日,从而实现各项成本的规范化管理。
（二）实行全面预算、强化预算约束与管理。医院全面预算,既是决策的具体化,又是控制医院运营活动的依据。但现在国有医院的预算管理大多流于形式,预算制定和执行主观随意性很大,资金运营效率较低,财务预算管理缺乏力度。充分发挥预算管理的作用就要全方位地加强预算管理工作,加强预算对医院经济运行的约束力。首先,管理层要树立运用全面预算管理对医院进行目标管理的观念,确定医院经营发展目标,这是实行成功预算管理的前提。二是要灵活运用各种预算编制方法,经过规划、分析并通过量化数字编制预算,使预算具有较强的操作性和可控性。三是要经过全员参与预算编制,使部门之间、各部门与财务部门之间相互协调,以达成共识,减少预算执行的障碍。四是要保持预算的严肃性。在预算执行过程中,不能任意的、人为地背离预算安排,必须追加的预算要经过领导小组研究后按规定的程序追加。最后,保持严肃性的同时又要具有一定的灵活性。当预算制定的依据发生重大变化时,预算也要相应的调整。根据近些年我院预算工作的开展，具体实施别注意两点：1、预算编制时要细化到临床部门、细化到具体项目，才能使预算执行和考核落实到点上。2、追加预算批准后，要相应调整年初总预算和之前预算执行情况分析报告。
综上所述，新《医院财务制度》和《医院会计制度》实施后，医院财务部门在准确财务核算和编制报告后，应将财务工作的重点放在学习提高财务管理能力，特别是财务分析、内部控制和成本预算管理方面，为医院经营和政府部门决策提供支持！
参考文献：
财务管控原则篇6
【关键词】煤矿企业；内部控制；财务管理；方法；体系
一、煤矿财务中存在的问题
（1）没有树立正确的投资理财意识。煤矿企业作为一个大型企业，必须尽快的适应市场经济的发展。但是，当前的很大一部分煤矿企业并没有真正重视财务管理工作，没有树立正确的投资理财意识。财务管理工作并不仅仅是会计部门自身的权责和义务，它涉及到数据，报表以及其他各项经济活动。然而，对财务管理的传统观念在很多的煤矿企业管理者的思想中已经形成惯性，因而不能够对投资工作进行预测，不能够紧紧跟上市场经济的发展需求。（2）管理片面化，没有形成完整的管理体系。在长期的经营过程中，煤矿企业目前最为重视的是产量效益的提高，但是却没有对项目的投资和内部财务管理进行系统的研究。在管理制度上只是随之发展，而对于内部资金如何管理，资产如何分配以及其他财务工作并没有一个完整的体系与管理准则。同时，很多煤矿企业只是单纯的记录财务信息和原始的会计数据，却没有对掌握的各项财务数据和信息进行系统的收集、整理和分析。（3）财务人员的业务素质有待提高。目前的煤矿企业财务管理的人员素质亟需提高，因为财务人员的素质决定了财务管理的基础。财务人员的业务素质比较低，对财务管理工作水平的提升有了很大的制约。必须根据工作需要，在特定时间对财务人员进行培训、考核和严格选拔，对于不符合要求的财务人员要裁减，或者是调理财务岗位，转向其他工作，必须使自己的财务管理人员工作作风正派，业务素质一流，人员责任心强。同时，对信息化工程利用的不够，对网络和计算机的利用不够，使得信息的整合比较慢，不能实现财务的实时掌握和动态化的管理。
二、煤矿财务内部控制分析
（1）内部控制的原则。一是合法性原则。财务内部控制管理，就是在财务管理体制内建立指导和管理体制。企业的内部财务管理，必须符合国家的相关法律法规，必须符合企业的规章制度和实际情况。煤矿企业的财务内部控制管理准则决不可与国家相关的会计准则和法律法规相冲突，不然就会失去约束效力。二是全面性原则。煤矿企业的内部财务管理工作，必须要全面，这主要是从两个方面来说：第一个方面是指制度本身，在制定时要全面。它必须涵盖煤矿企业内部的会计工作的方方面面，从原材料的采购，加工到销售等各项经济活动。第二个方面是从企业人员来说，企业的财务管理工作准则一旦确定，就对企业内涉及会计工作的所有人具有约束力，无论是最高的管理者还是普通的会计相关工作的人员，都不能不受准则的约束。（2）内部控制的方法。一是明确岗位制。煤矿企业从生产到销售的各个方面，都与会计财务工作有关。因此在对财务工作进行内部控制时，必须明确每一位工作人员的工作职能，同时要将公司负责人的职能进行规定。煤矿企业的管理者不仅仅对各项工作进行管理，也是煤矿公司的财务所要控制的主要部分。他本身的素质和对财务工作和内部控制的态度，对煤矿的财务管理导入内部控制具有重要的影响。二是做好预算管理。预算管理是对财务工作的一种事前控制，它是通过对整个经济活动进行事前的预测，以求对整个生产活动进行更好的控制，达到节约资金资源的目的。必须保证全面兼顾、突出重点、保证收支平衡等方面，对参与预算的工作人员实行责任制，明确分工。
三、加强煤矿财务管理提高内部控制的建议
（1）内部控制的内容要严格。在资金的投资过程中，首先要询问相关专业人员，确定方案、其次要在投资过程中进行全程的控制与分析，及时调整方案。（2）内部控制的机构设置要合理。首先要设立内部控制的监督机构。由于内部控制的财务工作涉及到煤矿企业的方方面面，内容繁杂，为了保证内部控制的有效推行，煤矿企业要将一些财务骨干集中起来，成立监督部门。对财务管理的内部控制进行定期的检查与评估，及时查找问题，制定相应的解决方案。同时要将会计的管理与会计的核算分开，增加管理人员，对企业的经济运行进行有力的监督。（3）内部控制的制度要健全。其制度在设立上要加强对财务的管理。煤矿企业是否能够盈利，运行良好的财务管理是关键。
综上所述，煤矿企业的财务管理是一项十分复杂且系统化的工作，煤矿企业要根据自身的实际情况，和市场经济发展的要求，建立科学而系统的管理体系。内部控制，是对企业内部的监督和管理，在企业内部进行调整和改革，提高企业的财务管理水平和资金风险防范，以便更好地促进煤矿企业的自身发展。
参考文献
[1]梁金婷.新企业会计准则对煤炭企业财务状况的影响[J].经营管理者.
财务管控原则篇7
【关键词】煤炭企业；财务风险；内部控制；体系
为响应国家的号召，整合改造中小煤矿，培育发展大型煤矿，煤矿企业间进行了并购重组资源整合。煤炭企业不仅面临复杂的内部环境，其外部不确定因素也非常多。这使得煤炭企业所面临的财务风险相对较大。国资委于2006年6月在《中央企业全面风险管理指引》中对企业的风险管理工作进行了具体的阐述，特别强调了风险管理对于企业管理的重要意义。对于煤炭企业而言，其内部的财务管理是整个企业管理工作的重要组成部分，做好财务风险管理工作是促使煤炭企业取得利益最大化的重要手段。
1煤炭企业财务风险现状及原因分析
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。
1.1财务风险状况及原因
在当前的煤炭市场，扩张速度加快，大多数企业的筹资方式为负债筹资。对于企业而言，如果资金不能产生应有的经济利益，则不能顺利的偿还债务，这样便会产生更高的经济代价。在社会主义市场经济的大环境下，外界因素比如宏观经济政策、政治状况以及文化环境等瞬息万变，由于大多数煤炭企业管理者的财务风险观念薄弱、企业的财务资金结构不合理、内部控制体系的不完善，任何一个决策的失误，都会使得负债风险大大提高，但如果能够充分发挥财务杠杆的作用，就可以达到获取额外利润的目的。
1.2风险管理状况及原因
在计划经济时代，国家为我国的煤炭企业承担财务风险，随着改革开放的推进，市场经济的进一步发展，煤炭企业只能依靠自身来承担财务风险。在这种情况下，大多数企业迎难而上，采取了积极主动的应对措施，比如建立健全内部控制体系、完善风险管理制度、保证企业信息畅通、建立健全内部监督体系等，朝着科学的管理模式迈进。但是在我国的煤炭企业中，成熟而有效的管理模式尚未形成，内部控制体系及监督体系不被重视，特别是风险防范意识不足使得企业的财务风险管理仍然存在一定的问题。
2煤炭企业财务风险内部控制体系的构建建议
2.1财务风险内部控制体系建立的基本原则
我国的煤炭企业在探索财务风险内部控制体系的构建过程中，一定要结合大的市场环境、政策特点以及企业自身的状况实事求是的加以处理。与此同时，要遵循几项基本原则：第一，符合企业的长期发展目标及发展策略的原则。企业的长期发展目标与发展策略是企业各项活动的指针，财务风险内部控制体系的构建作为企业管理的一个重要部分，必须与企业的长期发展目标相吻合。第二，坚持以预防为主，防管相结合的财务风险管理原则。财务人员与相关的管理者要熟悉财务风险的各种类型及其成因，并掌握多种应对策略与手段，在日常的工作中有意识的进行财务风险防范，建立并尽可能的完善财务风险管理制度，以应对不可避免的或无法预知的财务风险。第三，特别要遵循成本效益对比分析的原则。企业内部的各种活动都要投入一定的成本，对于预防和有效治理财务风险来说，所要投入的成本不在少数，进行财务风险管理的目的就是获取企业利润的最大化，那么在建立财务风险内部控制体系的过程中，一定要注意成本的投入，遵循成本效益对比分析的原则。
2.2财务风险内部控制体系构建的建议
大多数企业的生产经营活动都是一个有机整体，具有系统性、整体性、关联性的特点，对于煤炭企业而言，更是如此，其供应、生产、销售各个环节相互影响，相互关联。基于前文分析的煤炭企业的概况，财务风险存在于整个经营活动中，因此，要建立以预防、疏导为主，全面、系统的煤炭企业财务风险内部控制体系，内部控制工作主要做好决策、执行、监督等环节。
首先，要重视内部控制工作。要充分发挥财务风险内部控制体系的作用，必须充分提高企业员工特别是企业领导对内部控制工作的认识及重视。一个科学的管理制度对于企业的发展可以起到事半功倍的作用，它不仅可以预防风险，还有利于促进企业内部结构的升级。因此，财务风险内部控制体系的建立不仅企业全体成员要认识，领导要重视，负责人还必须带头配合执行内部控制的各项工作要求，营造一个良好的内部控制环境。
其次，要正确评估企业的风险状况。在开展企业财务风险内部控制的各项工作之前，必须对企业的风险状况进行合理的、准确的评估。煤炭企业的财务风险管理工作遵循以预防为主的原则，那么在进行企业风险评估的过程中，要严格按照企业制度要求，合理利用“Swto”分析法，进行只有在充分了解企业状况的情况下，各种措施及应对策略才能充分发挥作用。
再次，合理安排财务风险内部控制工作。煤炭企业财务风险内部控制体系主要分为三个方面：资金、成本、权利。煤炭企业资金的筹集、分配、使用、调度等工作，都要进行严格的管理与控制，防止发生资金外流的现象；煤炭企业各项活动都要投入大量成本，内部控制对于成本核算与成本实施要进行严格的监管，防止发生做假账的现象；煤炭企业各个环节的负责人都应该受到内部控制体系的监控，坚决抵制滥用权利的现象，以免造成不必要的经济损失。
最后，要完善企业信息管理，提高企业透明的。良好、顺畅的信息传达及公开系统有利于各项工作的顺利开展，有利于企业的监督管理，有利于维护员工利益，有利于企业的健康发展。
3小结
不同的规模的煤炭企业应结合自身的特点，在合理进行财务风险评估的基础上，遵循财务风险管理的原则，建立适合自身发展要求的财务风险内部控制体系。
【参考文献】
[1]孟召德.煤炭企业财务风险管理和内部控制研究[J].现代经济信息，2011（22）.
财务管控原则篇8
关键词：企业财务风险控制
一、引言
财务风险是指企业在生产经营过程中，由于存在各种不确定的风险要素，导致企业财务期望收益与实际财务收益之间产生变动，因而造成损失的可能性。它是一种与企业的价值活动相关联的微观经济风险。企业风险货币化是财务风险的主要表现形式，根据形成过程，可以将财务风险划分为筹资风险、信用风险、投资三种形式。产生财务风险的因素主要来自内部和外部两方面。外部风险因素主要是企业财务管理的宏观环境，如国际国内商品和资本市场的变化、社会经济的整体波动、国家有关经济政策的变化等。内部风险因素主要是企业财务管理存在的不足，如财务管理人员缺乏财务风险意识，不能正确客观地认识对财务风险的。
企业的财务管理活动广泛存在于企业的筹资、投资、偿还、资金运营以及利润分配等各个环节。在各个环节中都可能存在着风险，导致企业盈利能力和偿债能力的降低，从而严重影响企业的生存和发展。投资者冒风险进行投资，可能会获得超过资金自身价值的额外收益，也可能带来超出预期的损失。因此企业必须根据自身的风险情况，借鉴国内外现代企业的经验，采取合理的风险管理方法，制定严格的控制计划，加强对企业财务风险识别、评估、规避、控制和管理，努力的控制财务风险，使风险降低到最低程度，并合理利用财务风险，取得较好的经济效益。
二、企业财务风险控制管理的目标
一般而言，企业财务风险控制管理的主要目标是尽可能地防止和降低财务风险损失，确保企业能够顺利进行财务活动，从而实现期望的财务收益。
（一）企业财务损失控制目标
企业财务损失控制目标是财务损失事故发生后的一种风险管理目标。收益和风险是相互依存的，如果企业进行的财务运行没有任何风险，那么企业也就无法获得超额收益，企业要想获取投资的风险价值，就必须承担一定的财务风险。在财务运行过程中企业必然会遭受到一定的财务风险损失，即使企业采取了各种措施来预防和控制财务风险，也还是需要承担一定的财务风险以及这些风险造成的损失。因此，在财务风险发生后，企业必须采取分散和转移财务风险等手段，尽可能地将财务风险损失降低至最低程度或者将其控制一定范围内。
（二）企业财务风险控制目标
企业财务风险控制目标是财务损失事故发生前的一种风险管理目标。企业为了保证健康的财务，降低财务风险事故发生率和影响程度，往往会尽可能地去识别、评估、衡量各种财务风险，并运用各种综合的控制方法去尽可能地控制财务。比如把企业的资产负债比率控制在安全区域，以保证企业财务良好。
（三）财务活动顺利稳定运行的目标
为保证财务活动顺利稳定运行，企业应该培养企业全体员工的财务风险意识、建立财务风险控制机制，提高抗财务风险能力，有效地减少财务漏洞以及财务运行中非必要的浪费。企业决策者更是需要具备合理的财务风险倾向和正确控制财务风险的技巧。
三、企业财务风险控制原则
多年来对企业财务风险控制的研究表明企业财务风险控制应该遵循以下几个原则：
(一)限度承担和风险适度原则。普遍性是企业的财务风险一大特征，企业必须要能够准确及时地识别、衡量、以及控制财务风险，确定企业可承担的财务风险的最大限度，确保企业运营正常安全。
(二)分权分级管理原则。企业应该以现行的内部管理机制为基础，对财务风险实行分权分级的控制管理。对于集团公司，则可以分别对集团总部、各子公司实行财务控制管理。
(三)风险和收益均衡原则。企业在财务运行中应该遵循风险和收益均衡原则，不能盲目地追求经济收益，而忽视可能发生的损失，应该对其安全性和收益性进行全面分析，并按照风险和收益适当均衡的要求来制定行动方案，以便获得更多的收益。
(四)超前预警和有效规避原则。预示性是企业的财务风险一般特征。因此，如果企业能够建立比较完善的财务风险识别、评估、预警以及财务风险控制系统，那么就可以有效地避免财务风险。
四、企业控制财务风险的方法
企业控制财务风险的技术方法主要可分控制型和财务型两大类，笔者将详细介绍这两类技术方法。
（一）控制型财务风险管理方法
控制型财务风险管理方法实质是以财务风险识别分析为基础，在财务风险事故发生之前，果断运用各种财务风险预防方法来降低财务风险事故的发生频率；在财务风险事故发生之后，综合运用各种财务风险治理方法来尽可能地控制风险损失，阻止风险损失的继续扩大，把财务风险事故造成的各种损失控制在最低的限度，以此来达到减少企业财务风险损失的目标。控制型财务风险控制管理方法主要有：财务风险规避法、财务风险损失控制法、控制型财务风险转嫁法等。
1、财务风险规避法
财务风险规避法是指对于那些财务风险事故发生的可能性较大或超过企业承受能力的风险项目，决策者从企业自身客观实际情况出发，根据企业财务控制原则，权衡得失，反复比较研究各种备选方案，规避那些引起财务风险损失可能性较大的项目，从而避免产生财务风险损失的。[3]财务风险规避法是可以彻底有效地控制财务风险，其他控制方法则只能降低财务风险事故的发生概率以及造成的损失程度。企业在风险事故发生前采取适当的财务风险规避法并不仅仅是消弱财务风险引起的损失影响程度，而是可以彻底有效地消除风险可能引起的各种损失。采取适当的财务风险规避法虽然能够彻底有效地消除部分财务风险事故可能引起的经济损失以及恐惧心理，从源头上控制财务风险，但从本质上说，它还是属于消极地财务风险控制方法，本身仍具有较大的局限性。因为在企业财务运行过程中，无可避免会遭遇各种风险，比如全球性的经济危机、无可避免的自然灾害。任何财务运行都会遭遇一定程度的风险。具有高风险的财务运行活动常常会带来高利润。放弃风险项目，也许就意味着放弃丰厚的利润。企业如果想要获取高利润，那么就要敢于承担高风险。因此，只有在特定的情况下，才会采取财务风险规避法。比如某种财务风险项目带来的损失概率和损失程度非常高或在控制财务风险时运用其他控制财务风险方法需要大于或接近该项目可能带来的效益值的成本。
2、控制型财务风险转嫁法
控制型财务风险转嫁法，也称非保险型财务风险转嫁法。企业可以通过合法的合同以及其他相似具有法律效应的文件，把本来需要自己来承担的财务风险损失转嫁到非保险行业的组织或者个人。控制型非保险财务风险转嫁只是把财务风险由一方转嫁给另一方，并不能消除财务风险。控制型财务风险转嫁有以下三种形式：第一是出售，即卖家通过合法的交易形式把可能存在财务风险的财产或者项目转嫁到其他人或者组织，原来的所有人的与所有权相关的所有财务风险都会转移到新的所有人，从而减少了原来所有人所需承担的财务风险；第二是转包和分包，即通过合法的转包合同、分包合同等形式，转让人把财务风险较大的工程项目转嫁到其他人或者组织；第三是租赁，即通过合法的租赁合同等形式，在出租的物资的所有权仍属于出租人的前提下，出租人为获取承租人交付的租金把自己具有所有权的物资出租给承租人，同时出租人也会将所出租的物资存在的潜在财务风险转嫁给承租人。
（二）财务型财务风险管理方法
财务型财务风险管理方法是指在财务风险事故发生之前，企业通过识别、评估潜在的财务风险而事先做的各种财务安排，从而来消除财务风险事故发生后引起的企业的生存发展困难以及员工的精神障碍，为恢复企业经济、搞好生产自救提供一定的财务支持。
1、企业财务风险自留法
企业财务风险自留法，也可称为承担财务风险，它是指企业自己承担财务风险事故所导致的损失。其实质是企业在财务风险事故发生后，通过采用资金融通等方法来弥补风险事故造成的经济损失。企业财务风险自留是企业财务风险控制过程中残余的方法。当其他财务风险控制方法都不能够实施或者实施的成本相当高且所能起到的效果并不理想的时侯，企业才会选择风险自留。此外，由于影响财务风险的不确定性因素多而杂，准确认识并掌握财务风险事故的发生规律十分困难，因此企业想要事先控制全部财务风险损失是十分困难的，只有自己承担未被认识的财务风险损失。所以，财务风险自留是一种处理剩余或者残余财务风险的方法，与其他财务风险控制方法相互补充。在特殊情况下，它是一种积极有效合理的财务风险控制方法。它适用的范围是：企业财务能够承担财务风险所导致损失可能引起的最坏后果；采取其他财务风险控制方法的费用超过自我承担财务风险所付出的代价；企业风险管理者缺乏处理财务风险的经验和能力，没有财务风险意识，从而常常无意识地去让企业承担各种财务风险。
2、财务型非保险财务风险转嫁法
财务型非保险财务风险转嫁是对保险财务风险转嫁的重要补充。由于保险财务风险转嫁存在着一定局限性，不可能转移所有的财务风险。因而，非保险转嫁是一种较灵活的转嫁风险的方式，在某些特殊情况下，财务风险转嫁需要通过非保险转嫁方式来实现。财务型非保险转嫁财务风险方式有三种：
（1）免责约定，即通过对合同条款的拟定和变更，合同的一方把合同中对第二者所发生的损失的法律责任转嫁给另一方承担。在建筑合同、委托合同、销售供给合同、服务合同以及租赁合同中，转嫁风险的方式往往就是免责约定；
（2）保证合同，即债权人通过与保证人达成的某种协议，当债务人不能在规定期限内偿还其债务时，债权人的损失由保证人来负责赔偿。债权人转嫁违约风险通常会采用这种非保险转移方式；
（3）衍生性工具，衍生性工具是企业风险管理的新兴方法。其主要形式有期货、互换远期合约以及期权。它可以为企业提供保值、投机以及套利机会。
五、结论
目前我国大多数企业正处于发展和转型期和市场经济制度仍不够完善，企业缺乏财务风险防范意识，面临着较大的财务风险。因此企业需要建立和完善自身的财务风险控制管理体系，提高管理决策者和财务人员的财务风险保护意识，规避各种可能影响企业财务安全的因素，确保企业健康发展。
参考文献：
[1]李春媛.如何加强企业财务风险控制[J].价值工程，2010,(32):53
财务管控原则篇9
企业集团财务管理体制一般采取集权与分权相结合型，其特点是集团总部实行制度统一、资金集中、信息集成、人员配置统一等。一般相对集中制度制定权，资金集中调度权，集中投资权，集中担保权，集中固定资产购置权，集中财务信息系统购置权等；相对分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权等。整体上按照“统一核算，分级管理”的原则建立财务管控体系。
2企业集团基层单位财务内控制度建设中存在的问题
由于企业集团基层单位财务管理水平参差不齐，部分基层单位财务内控制度体系不科学、制度内容不合理、制度管理不闭环等，使得制度管控过度或过松，不能有效发挥制度的控制作用。具体主要表现在以下几方面。
2.1财务内控制度体系设计不科学
一方面由于对制度管控理解存在偏差，过度强调制度管控在风险管控中的作用，制度建设缺乏针对性，制度体系过于庞大，不但增加了财务人员的工作量，也达不到制度管控的效果；另一方面受财务人员管理水平影响，财务制度不健全，制度体系不完整，形成管理漏洞。
2.2财务内控制度编制流程不完整
财务部门对于制度的管控目的和具体管理的内容缺乏深入地研究和思考，制度内容过于复杂或者过于简单、制度限制性条款过于严苛等，造成制度与实际脱节，影响了企业的生产经营活动。在制度编制过程中未进行充分的讨论沟通，以及未按规定履行决策程序等，造成某个环节管理缺失或与其他职能部门管理制度冲突，使得财务内控制度不能有效实施。
2.3财务内控制度权限分配不合理
在制度内容中有关职能部门及管理人员的权限分配方面，不能结合管理要求及本单位实际合理设计，出现由于管控过度影响工作效率，或者由于放权过度形成管理漏洞等问题。
2.4财务内控制度管控不到位
财务部门对财务制度培训宣传指导不够，影响了管理效果。且在制度制定后缺乏跟踪、监督检查以及有效的奖惩机制等，造成制度执行不到位。
3对企业集团基层单位财务内控制度建设的建议
根据财政部印发的《会计基础工作规范》规定，各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内容管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。各单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则是：执行法律、法规和国家统一的财务会计制度；体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求；全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；科学、合理，便于操作和执行；定期检查执行情况；根据管理需要和执行中的问题不断完善。作为企业集团基层单位，在建立财务内控制度时应首先遵循以上原则，同时要结合企业集团财务管控模式特点、本单位实际，科学设计制度体系，科学设计制度编制流程、科学选择权限分配，科学建立奖惩机制等，以实现制度的有效管控。
3.1关于财务内控制度体系设计方面的建议
3.1.1应结合集团财务管控特点。在集团化管控模式下，集团总部一般根据国家法律、法规和《企业财务通则》《企业会计准则》的规定，结合集团实际情况和发展战略、管理需要等，制定统一的《会计核算办法》《成本管理办法》等，在全集团内各单位统一施行，各基层单位只有执行权，而无该类制度的制定权和解释权。因此，作为企业集团基层单位应着重建立本单位具体执行和业务操作方面的管理制度，如预算管理实施细则、资金支付审批权限制度、财务印章管理制度、票据管理制度、差旅费管理制度等。3.1.2明确制度管控的目标。建立财务内控制度体系,首先应明确制度管控的目的以及应该达到的效果,才能对制度体系建设进行系统、科学的规划设计。一是要通过制度管控规范企业财务核算和财务管理，以促进规范企业的各项经济业务活动，确保企业依法依规经营、健康发展。二是通过财务内控制度明确各职能部门和管理人员的责任分工，促进各职能部门、各级管理人员的协调配合，提高工作效率，实现有效管控，为企业创造价值。3.1.3建立财务内控制度体系基本框架。基层单位财务部门应围绕本单位生产经营活动，建立健全财务内控制度体系。具体可从基础规范方面及对经济业务活动管理方面来建立财务内控制度体系基本框架。(1)基础规范方面。主要根据《会计基础工作规范》、集团总部关于基础工作方面的规定及本单位实际，建立本单位具体详细的基础管理制度。包括财务人员岗位责任制度、财务档案管理制度、财务印鉴密钥管理制度、财务票据管理制度、原始记录管理制度、内部牵制制度、财务稽核管理制度、会计人员交接管理制度、财务重大事项报告制度等。(2)资产管理方面。主要建立账面资产及实物资产管理制度，内容包括资产的增减变动及日常管理、定期清查盘点等。具体包括货币资金管理、应收债权管理（包括备用金管理）、存货管理、固定资产管理、在建工程管理、无形资产管理、财产保险管理等制度。(3)债务管理方面。主要建立债务的审批、风险防范管理制度，具体包括借款管理、纳税管理、债务风险管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面预算管理及实施细则，财务收支审批权限管理，办公费、会议费、招待费、差旅费等费用支出管理，财务分析管理等制度。(5)收益分配方面。应根据公司法、集团总部管理要求，结合公司章程等选择制定，避免重复或冲突。
3.2关于财务内控制度编制流程方面的建议
3.2.1制定制度建设滚动计划。财务部门应制定制度建设滚动工作计划，有计划、有侧重点，及时、逐步完善财务内控制度，以避免为了完成目标任务或应付检查集中制定而影响质量。对于初始成立准备开展生产经营活动的基层单位应首先重点建立全面预算管理及实施细则、财务收支审批权限制度、差旅费等费用支出管理制度、备用金管理制度、银行密钥及印章管理制度等基本的财务内控制度，随着生产经营活动的开展逐步完善财务内控制度体系。对于已经建立了系统、全面的财务内控制度体系的基层单位，应结合国家政策法规、上级管理要求及本单位实际及时修订和完善财务内控制度。应制定合理的制度修订周期，既要确保制度符合国家政策法规及管理要求，防止制度内容引用法规政策过时导致出现原则性问题，同时避免制度要求不符合企业实际而出现较大管理漏洞等，也要确保制度的严肃性和延续性，以免影响制度的执行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2开展调查研究。财务人员在编写制度前，首先应收集、研究国家政策法规、上级单位、本单位内部其他部门的相关制度规定，并对实际管理中存在的问题进行认真梳理和深入分析，结合实际有针对性地制定行之有效的财务管理制度。3.2.3组织财务内部讨论。财务部门应根据岗位职责明确制度的起草和审核分工，并组织财务人员对制度草案进行反复讨论。通过分工协作和内部讨论，一是可以加强财务各岗位之间的信息共享和协同合作，实现财务制度的协调统一；二是通过对制度草案的多次讨论，可以促进财务人员进一步深入学习研究国家法规政策、上级有关规定，进一步了解、思考企业实际业务、管理现状等，既可以提高制度条文的全面性、严谨性和规范性，同时也促进提高财务人员的政策理论水平和财务管理水平。3.2.4征求相关部门意见。财务内控制度初稿形成后，如涉及到其他职能部门责任分工、专业方面以及职工利益方面的，应组织与各部门进行多次讨论沟通，避免制度冲突或管控环节缺失。3.2.5履行决策程序。财务内控制度编制完成后，还应根据内部决策制度规定履行审批决策程序后方可执行。特别是涉及资金管理方面的制度，应符合“三重一大”要求，严格按照规定履行集体决策程序。
3.3关于财务内控制度权限分配方面的建议
把握好制度内容中涉及的权限分配问题，可以使制度管控在防范风险的同时，达到提高效率和效益的目的。3.3.1集权与分权相结合。对财务内控制度有关管理职责权限的设定，应采取集权与分权相结合的方式。集权是为了防止缺乏监督出现管理漏洞，分权是为了防止控制过度，不利于分清责任和提高工作效率。具体权限的分配，应结合企业不同时期、不同业务环节的管理需要而确定。在企业成立初期或企业主要负责人更换初期，应按照偏集权化的原则设置管理权限，以便全面掌控和从严约束各项经济业务活动，防止监管不到位出现问题。在企业财务内控管理运作相对成熟、各职能部门的管控意识和协作配合度提高后，可以按照适度放权的原则修订和完善财务内控制度，以实现分工负责、层层落实责任、提高效率的目的，达到制度管控的最高目标。3.3.2权限分配与预算管控相结合。企业全面预算管理的内容涵盖了生产、经营、基本建设、资本运营等全部经济业务活动的各环节，预算管理实行财务部门归口负责、各职能部门分工负责，全员参与、层层把关的管理模式。预算管理在企业管理中发挥着重要的作用，因此在制定财务收支审批权限等制度时应结合预算管理的要求及责任分工设定各审批环节的权责界限，以确保预算的管控效果，防止制度管控与预算管控脱节。3.3.3体现逐级管控的原则。在财务审批流程制度设计中，应按照从业务到财务，从财务到决策层的顺序逐级管控，以便分清责任，明确审批流程中各层级、各环节的权责定位，实现高效管理。
3.4关于财务内控制度执行效果方面的建议
3.4.1定期组织财务制度培训。财务部门在日常管理工作中，应在加强对财务审核环节进行监督、指导的同时，通过定期组织内部培训学习的形式，及时宣贯财务制度，增强各级管理人员对财务制度管理要求的了解和理解，促进从业务端加强管理，规范企业的生产经营活动，提升企业效益。3.4.2定期组织财务自查和内部审计检查。监督检查是确保制度执行效果最为有效的途径，因此要定期开展对财务制度执行情况的跟踪检查。重点应做好财务自查和内部审计检查两方面的工作。全面系统的财务自查工作及内部审计检查工作一般应至少一年组织一次，在制度实施的初期可以通过不定期跟踪检查的方式监督制度的执行效果，发现问题及时纠正，及时修订、补充完善制度，以适应管理需要。3.4.3建立有效的奖惩机制。企业应建立有效的“权、责、利”对等的奖惩机制，以保障财务制度的有效管控。奖惩制度应注重可操作性，考评方法应选择适当，同时确保持续执行到位。
4结语
随着市场化改革的不断深入，财务管理的重点逐渐转移到为企业提供决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面，财务部门要紧跟企业改革发展形势，不断地调整和完善内控制度，通过制度管控实现业务与财务的高度融合，在有效控制企业财务风险的同时，为企业创造更大的价值。
参考文献
[1]彭松.浅析集团公司财务内控体系的建设[J].当代会计,2015(11).
财务管控原则篇10
关键词：企业内控体系；财务内控体系建立实施
内部体系是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内控体系随着保护企业财产安全、完整的需要而产生的，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内控体系系统。
财务内控体系以财务信息管理为载体，以资金流动来监控企业价值运动的轨迹，可以很好地监控企业的各类经济活动，发现企业管理过程中的优势与劣势，实现过程管理，正是由于财务内控体系的重要价值，财务内控体系曾一度甚至成为企业内控体系的唯一手段，由此可见财务内控体系在企业内控体系中的重要作用。
一、财务内控体系涵盖的内容
没有一成不变的财务内控体系，财务内控体系的建立必须考虑到行业特点与企业自身发展状态，根据企业的经营需要设计适合的财务内控体系。一般来说，由五大方面内容构成了财务内控体系的架构：1.企业采用的会计制度；2.企业总体管理制度的架构设计；3.财务审批管理体系；4.财务部门设置与财务人员分工；5.资金管理制度及成本控制体系。
二、构建财务内控体系
1.企业管理层要从思想上高度重视财务内控体系，把构建财务内控体系作为提升企业管理水平的重要手段。企业管理层对于财务内控体系的认知态度，是财务内控体系能否发挥积极作用的关键因素。当然构建财务内控体系只是第一步，体系构建之后，如果管理层不能以身作则，带头破坏财务内控体系，那么财务体系的构建是非常不理想的，更不用说发挥财务内控体系应有的作用了。
2.重视内部审计的作用。财务信息是管理信息的重要来源，财务信息的质量直接决定了管理信息的质量，也直接决定了企业的经营管理水平。如何保证财务信息的可靠性就成为财务内控体系的重要工作，企业中常见的做法是设立专门的内部审计部门，有些公司为了应付了事，将内部审计部门隶属于总会计师的领导甚至直接设立于财务部内部，这样显然不能发挥内部审计的应有作用。为了更好地保证内部审计部门的独立性，建议将内部审计部门直接隶属于董事会，在董事会的直接领导下开展审计工作，对企业开展各类常规、临时性的审计，最大程度确保企业财务信息的可靠性。内部审计可以通过发现财务内控体系设计的薄弱环节及执行中存在的问题，提出改善财务内控体系的建议与意见
3.明确岗位职责，责权利对等。责任，是每个岗位必须承担的义务和责任；权力，是每个岗位行使权力的区间，它明确岗位的最高权限在何处。利益，是每个正常使用岗位职责所带来的收益，包括物质的与非物质的。如果责权利不对等，很容易出现有好处人人争抢乱作为，有困难时人人逃避，无人作为的混乱管理局面。因此明确岗位职责，责权利对等，是财务内控体系的重要工作之一。
4.财务人员管理。作为财务内控体系的重要执行者，财务人员的品行与素质直接影响财务内控体系实施的成效，因此需要做好从财务人员招聘、调动、培养、淘汰、晋升、辞退每个环节，既保证财务队伍的稳定，又要保证财务队伍的合理流动。
5.搭建适合企业需求的会计系统，是奠定良好的财务内控体系的基础。在遵照国家颁布的会计准则的原则下，设计合理的会计管理制度应考虑到行业特点与企业的生产经营特点，如是高科技企业还是传统工业企业，企业规模是大是小，企业所处的发展阶段等多种因素都会对会计制度的选择产生重要影响。
三、实施财务内控体系
要发挥财务内控体系应有的作用，就必须对财务内控涉及到的环节逐一控制，其中着重对以下八个环节进行控制：
1.职责分工，权利分割，相互制约；
2.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；
3.资产接触与记录使用的授权；
4.交易授权，建立恰当的审批手续；
5.制订和执行恰当的会计方法和程序，设计结构合理、勾稽关系正确的会计科目框架；
6.设计各类资产的使用管理制度；
7.财务人员的职业道德教育与健全的考核机制；
8.独立稽核，例行的复核与自动的查对；独立检查，包括外部和内部审计等。
企业管理实践中已经意识到财务内控体的建立于实施对企业管理的重要价值，应当说这有助于财务内控体系在管理中发挥更重要的作用。但是对财务内控体系一些常见的误区在很大程度上制约了在企业经营管理中发挥其应有的作用。因此，在构建财务内控体系和执行的过程中，认识到存在的误区并如何避免是非常有必要的。
笔者认为构建财务内控体系和执行的过程中存在以下六大误区：
误区1：只有财务部门才负责财务内控体系的执行。诚然财务部门是企业内部执行财务内控体系的力量，但决不可片面地理解财务内控体系只有财务部门执行。一方面、只有财务部门才负责财务内控体系的执行，会增加财务内控体系实施的难度，财务内控体系要想得到贯穿执行，必须由企业管理层以身作则，同时财务内控体系的实施必须要得到其他职能部门的配合；另一方面、将财务内控体系等同于全部内控体系，实际是变相扩大的财务内控体系的外延，会导企业内控体系的弱化，实际上企业内控体系所包括的内容远比财务内控体系更广泛、复杂。
误区2：向下越权不是越权。现代企业中，一般都会针对不同的岗位设置不同的审批权限，绝大多数管理者也知道自己权限的上限在哪里，知道超出授权需获得上级或有权人员的授权或批准，但侵入属于下级权限的时候，往往就选择性地失明了。其实向下越权不但是越权，而且会破坏正常的审批权限，致使企业内部对财务内控体系认知混乱，严重削弱财务内控体系的价值。
误区3：财务内控体系建设中的完美主义。成本效益原则，不仅是财务内控体系建设中应遵循的原则，它也应该是企业管理的每个环节都应遵循的原则。只有当一项管理活动的“产出”大于该项管理活动的“投入”时，该项管理活动才具备经济价值与可行性，否则此管理活动只会降低企业价值，摧毁股东财富。
企业应根据行业特点与自身发展状态建立合理的财务内控体系，而不是任由完美主义主导财务内控体系建设的过程。财务内控体系设立的重要目标就是提高企业管理效益，所以应摒弃财务内控体系建设中的完美主义情结，成本效益原则是财务内控体系设立的过程中始终要遵循的原则。
误区4：经验主义至上。一些企业，特别是一些过去取得过成功的企业与企业管理者，更喜欢用过去成功的经验来管理企业，孰不知所谓的经验即使是有价值的经验如果不能内化成企业的内控制度，经验有时不仅是无益的甚至是有害的，因为它会让管理者迷信自我忽略内控体系的价值。
哈耶克曾在《自由秩序原理》中论述了“一种坏的制度会使好人做坏事，而一种好的制度会使坏人也做好事”，正是说明内控体系的重要性更甚于个人品德与素质。建立财务内控体系的出发点正是这样，通过一整套的降低风险与舞弊防范机制，把经营中常规的风险与舞弊的可能性挡在门外，而不仅仅是依靠一个人的经验来解决问题。
误区5：忽视内部审计工作的价值。内部审计工作是财务内控体系的重要组成内容，它与财务内控体系不是相互替代的关系，而是缺一不可，相辅相成的关系。没有大的财务内控体系，内部审计工作没有存在的基础；缺少内部审计工作，财务内控体系因缺少监督其效果会大打折扣。很多企业管理者认为内部审计工作不过是一种形式，一种点缀。只有真正重视了内部审计工作的价值，才能不断促进财务内控体系的改善，才能更好发挥财务内控体系的应有价值与作用。
误区6：财务内控体系万能论。财务内控体系确是为防范风险而建立的，但企业经营风险多种多样，内部控制的严谨、规范、全面是与风险系数相匹配的。但是，财务内控体系并非万能，它只能规避经常发生的错误和风险，或在一定程度上降低风险，而不能预防并解决所有风险。企业应通过科学的管理手段尽量减少风险造成的后果。因此，有严谨的财务内控体系，还需要科学的管理手段。
财务内控体系是现代企业管理的重要手段，是规范企业财务管理行为的基本准则，是规避财务风险的重要措施。加强企业财务内控体系建设，建立以源头治理和过程控制为核心的内控体系。遵循财务内控体系的相关原则，辨别并规避财务内控体系的误区，有效实施财务内控体系，积极财务内控体系的管理作用，从而全面提升企业财务管理水平，实现企业财务管理目标。
参考文献：
1.游红霞.加强企业内部会计控制之我见[J].财会通讯·理财版，2007（11）.
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