单位内部资产管理制度篇1
关键词：事业单位；国有资产；内部控制；管理
事业单位国有资产是事业单位履行职责和事业发展的物质基础。国有资产管理是事业单位一项重要的管理工作。近年来，财政改革的推进和事业单位的快速发展，事业单位国有资产管理工作取得了明显的成效，但由于现行国有资产管理的相对滞后，例如资产管理基础薄弱，资产管理不规范，导致资产的闲置浪费，降低资产使用效益。因此，要不断完善和健全资产管理内部控制，服务于事业单位更好的发展。
一、事业单位国有资产管理的现状
（一）国有资产管理观念有待加强
部分单位领导将国有资产管理视同于固定资产管理，认为资产管理工作主要是做好固定资产的采购、登记、验收和处置工作，只要将严把固定资产管理就高枕无忧了，实际把国有资产中的对外投资、流动资产、无形资产等其他资产分离出来。部分单位领导仅考虑资产管理中的实物管理，而忽略了资产的价值管理。部分单位投资后忽略企业的管理，没有履行出资人的监督管理责任。部分单位重视基本建设项目的投入，未及时交付其形成的资产，更没有同步考虑资产运行维护费用来源。
（二）资产管理人员素质有待提高
部分单位资产管理一直是事业单位内部管理的薄弱环节，对资产管理人员岗位设置不重视，一般由办公室或财务部门人员兼职，职能相当于仓库保管员，只负责收纳财物，登记造册，对人员专业素质要求低于其他专业素质。随着财政改革的不断深入，资产管理任务日益重要和繁重，事业单位资产管理的内涵和外延不断扩大，对资产管理人员的配置提出了更高的要求，而部分资产管理人员认为自己从事资产管理很多年了，都没有出现问题，说明有能力有资历管理好资产，不屑于学习新方法新制度新工具，单位领导也疏于对他们进行后续教育培训，导致部分资产管理人员已经不适应事业单位发展的配置。
（三）国有资产制度有待健全
内控制度是事业单位正常开展资产管理的保障。部分单位虽制定了一些资产管理制度，但也存在制度不完善问题，特别是基层单位没有形成用制度管事，用制度约束人的良好内部管理机制。资产配置标准尚未出台，资产配置不合理直接影响到资产使用效益和财政资金使用效率。资产管理缺乏明确的资产责任主体，不仅会导致资产的浪费，也导致财务部门、资产实物部门、预算部门之间在资产管理过程中扯皮现象。
（四）国有资产管理不规范
大部分单位资产配置标准体系尚未健全，配置预算未通过资产管理部门审核或者没有以资产存量作为增量配置基础，资产存量不清无法作为资产增量管理决策基础。对流动资产疏于管理，对长期的应收款不进行催收。对其投资不按照规定进行严格的可行性论证和必要性分析。未开展资产盘点工作或者资产盘点流于形式。资产处置随意，未按照规定履行资产处置审批程序。
二、事业单位国有资产管理的主要风险
（一）流动资产管理风险
流动资产管理的主要风险主要是收入不入账和未及时催收应收款。
（二）固定资产管理风险
固定资产管理风险主要包括资产配置、资产使用和资产处置等方面的风险。
1.资产配置标准不科学、资产预算安排不公平、不透明
资产配置未执行通用设备配置标准，未考虑资产存量情况和资产使用年限。资产购置未执行政府采购制度，购置后未及时办理资产入账手续和落实保管人。
2.资产使用不规范
资产盘点组织不力，盘点工作走过场，导致资产存量不真实不完整，丢失毁损资产不能被及时发现。擅自对外出租国有资产。出租收入未办理入账手续，未纳入预算管理。人员调动、退休资产动态管理不及时。
3.资产处置不规范
未批准或者超越处置权限擅自处置国有资产，国有资产出售、对外投资、置换未履行评估程序，出售未在产权交易机构进行。处置收入未上缴国库。报废资产处置不透明、暗箱操作，以报废资产的名义，将资产据为己有。报损资产处置不规范，责任不清，处理不当，以报损资产的名义将资产据为己有。
（三）对外投资管理风险
对投资可行性没有进行充分论证，存在超出单位的经济实力进行投资。对外投资未经单位领导集体决策或没有报送相关部门审批，存在决策失误和程序不当的风险。投资后没有加强对投资项目的跟踪管理，投资收益未纳入部门预算，导致国有资产流失风险。
三、事业国有资产管理的控制措施
（一）建立健全国有资产管理机制
事业单位要健全长效机制，建立资产监管部门，实物管理部门、资产使用部门分工负责、职责明确、权责结合的管理体制，明确国有资产管理部门及其职责。健全国有资产管理制度，应当制定《办公设备配备标准》、《固定资产集中采购工作规程》、《政府采购管理办法》、《固定资产管理办法》、《国有资产清查管理制度》、《合同管理办法》以及《对外投资管理规定》和《贷款担保和借出资金管理规定》等一系列规章制度，形成既管人、又管物、还管流程的制度体系，规范和加强国有资产管理行为，保障国有资产管理工作的有序运行和健康发展。要明确资产管理各个环节的责任主体，对单位资产从预算管理、购置、验收、入账、日常使用、维护保管、处置到信息公开和监督检查等环节的管理活动进行约束，避免盲目购置资产、随意处置资产等行为的发生，降低行政成本，预防腐败行为。
（二）提升国有资产管理人员素质
资产管理人员要熟悉各种资产管理及其相关的规章制度，根据单位业务和人员状况合理配置资产，订立资产配置标准，进行资产种类和标准的配置，以及开展资产的监督、调整和审批等管理服务工作。还要建立和使用资产管理信息系统，促进预算数据、财务数据和资产数据有机结合。因此，资产管理水平很大程度上取决于资产管理人员的专业素质和综合素质。只有不断加强资产管理人员的培训，提升资产管理人员的专业技能，加强资产管理人员的职业道德修养，使其适应新的管理方式，夯实资产管理基础，提高资产管理水平。
（三）完善国有资产管理程序
1.资产配置环节
资产配置要坚持以存定增，资产管理与预算管理相结合原则。资产管理部门要依据配置标准，结合单位资产存量情况，发挥对资产配置的审核与决策前置审核作用，并适时引入专家评审制，加强设备购置方案的论证。预算管理部门根据资产管理部门审核结果和配置方案，合理安排预算资金。对不同类型和规模资产的配置预算安排，要制定审批权限，由各级资产管理部门按照审批权限完成，实施对资产的分级、分类管理。资产购置要严格执行国库支付制度和政府采购制度，按照预算规定的用途和价值执行采购，并实行管、采、用三分离。
2.资产使用环节
要建立资产日常管理和定期清查制度，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，严格限制未经授权的人员接触和处置资产，防范重配置轻管理现象发生以及资产流失的风险。在资产使用部门建立资产管理员制度，配合实物管理部门和资产监管部门开展资产管理工作。资产购置和基本建设项目资产移交后，要及时办理资产入库调拨手续，并落实资产使用人和保管人。实物管理部门要重视实物资产的盘点工作，盘点实施“必见实物”原则，实现人工盘点和电子扫描盘点同步进行的盘点方式，保证盘点的真实性，确保实物账和资产账一致。要做好人员调动时的资产移交工作，资产管理同人事干部的调动挂钩，人事调动手续办理前经资产监管部门签字，审核调动人员是否还有尚未移交的资产。应当加强对资产出租出借进行可行性和必要性分析，按照规定履行报批手续，其收入纳入部门预算，统一管理，统一核算。
3.资产处置环节
要严格按照管理权限和程序处置国有资产。要注重报废资产的管理，报废资产应当由资产使用部门提出，由实物管理部门统一回收。报废资产实施必见实物的原则，实物管理部门组织专家逐一对每台资产的型号、资产编号进行核对，将鉴定结果予以公布并报资产监管部t。报废鉴定后，由实物管理部门、资产监管部门、监察审计部门组成工作小组公开处置。对于丢失的资产，资产保管人要及时向实物管理部门报告，提供必要材料，分清责任，因本人保管不当造成的丢失，要按规定赔偿，杜绝保管人以报损方式隐匿资产。资产出售、置换应当严格履行资产评估程序，实物管理部门根据资产处置批复文件，委托具有资质的资产评估机构组织资产评估。评估结果备案后，资产出售应当在产权交易机构进行处置。处置收入要及时上缴国库。
（四）推进国有资产信息化建设
要建立国有资产信息共享制度，逐步推进资产配置和处置信息公开，加大信息公开力度，充分发挥部门、职工监督作用。推进资产管理信息系统建设，将所属事业单位资产纳入到主管部门资产管理信息系统。主管部门借助资产管理信息系统，加强财务信息化建设，实现资产管理、预算管理、财务管理和政府采购管理等系统的有机统一，加强对所属单位资产管理情况在线监管，提高资产管理效率和管理信息质量。
（五）强化国有资产的监督管理
要强化国有资产的监督管理，加强财务监督、审计监督与外部监督、党纪监督共同配合、协作。在内部监督方面，要注重事前、事中监督，使监督关口前移，将风险尽量消灭在萌芽状态。在外部监督方面，要充分运用外部监督结果，举一反三，深刻分析问题产生的原因，找准影响资产管理的关键节点，完善内部控制，在制度上约束、在程序上规范，堵塞漏洞，防范风险，确保国有资产安全完整。
四、结束语
单位内部资产管理制度篇2
一、基于内部控制的事业单位资产管理存在的问题
（一）事业单位资产管理内部控制意识薄弱
长期以来，部分事业单位受到习惯势力的不良影响，导致这些事业单位资产管理内部控制意识薄弱，没有意识到它对单位自身全面发展的重要性。在实际的资产管理中，不仅没有制定必要的资产管理制度，甚至是觉得资产管理内部控制可有可无，即使制定了管理制度也只是进行浮于表面的管理。而在这些事业单位领导的“重购置轻管理”的畸形思想下，资产管理人员的工作、资产的利用效率等考核和监督得不到应有的重视，这就导致单位资产管理混乱，容易出现账外设账、账实不符、资产信息记录不对称等现象。
（二）资产使用效率不高
一般情况下，事业单位的资产是由国家财政拨款供事业单位购置资产，或者是无偿调入的，而在国家财政拨款后，对事业单位的资产使用状况和存量是不作内容审查的。在此前提下，给存在浪费思想的部门和人员提供了可乘之机。在实际的工作中，常重复购置资产，而且在购置后没有做好相关记录，这就导致资源可乱领乱拿的现象发生。加上事业单位长期受传统计划管理体制的不良影响，部分部门出现资产只在自己部门内分割使用的现象，造成一个部门资产使用有余，但其他部门却出现资产短缺的现象。在这样的情况下，降低了资产的使用效率，也会影响资产的总体运营质量。
（三）资产管理人员任用机制不健全
由于历年的事业单位资产管理体制的变化，给现在的事业单位资产内部控制管理工作带来了一定的挑战。主要是部分事业单位领导任人唯亲，不重视资产管理人员的选拔和培养，把不具备相关从业资格，甚至是不懂资产管理的非专业管理人员强行安排进单位参与资产管理工作。这就造成了资产管理在岗人员没有任何竞争压力，容易产生怠惰心理，在日常工作中不认真、仔细管理每一批资产。另外，在岗的资产管理人员没有相关的考核机制，或者只是进行浮于表面的考核，且无相关规章制度作为资产管理人员工作的依据，这就给某些认为操纵利润，调剂税款的不良人员提供了可乘之机，不利于事业单位资产管理的进一步发展。
（四）内部审计机制不完善
内部审计作为事业单位资产管理内部控制的重要组成部分，在日常的资产管理工作中发挥着重要作用，已成为大部分事业单位进行资产管理内部有效控制和监督的重要方式。但是，由于部门事业单位缺乏一定的风险意识，没有建立相应的内部审计部门，或者即使建立了也在事业单位资产管理工作中没有纳入重要工作这一列。内部审计机制得不到完善，在事业单位资产管理内部审计工作时，只进行财务稽查，没有充分发挥资产管理内部控制和监督的积极作用，且资产管理的分析、确认、咨询及评价等方面完全跟不上事业单位发展的实际需求。
二、管理方法
（一）提高事业单位资产管理内部控制意识
增强事业单位全体工作人员的风险防范意识和资产管理内部控制意识，充分认识资产管理内部控制对单位可持续发展的重要性。并在遵循事业单位资产管理相关法律政策的前提下，充分结合单位自身的实际情况，建立一套操作性较强且安全完整的资产管理内部控制体系。这就要求每一项资产管理工作都必须有严格的既定程序，使事业单位资产管理过程中每个岗位和人员同时进入管理体系，自觉依照程序运行，既做到相互配合又相互制约，对单位日后的发展起到积极的推动作用。
（二）加强资产的日常管理和盘点
在实际的资产管理中，要建立资产的使用和管理制度，对资产的管理、使用、保管和维修实行责任制，在此基础上实行资产定岗、定人和定位管理。这不仅能明确资产的领用部门、使用状况，也能提高资产管理人员对自身岗位的责任感，使他们在日常资产管理工作中在关键控制点上加强监督。同时，管理部门需定期不定时对资产进行盘点，并在盘点后把资产的变动资料递交给财务部，以便财务部办理资产的变更手续，以维持每一项资产管理工作之间的持续结合。另外，资产管理部门和财务部门要定期对资产进行对账，并为重要的资产办理财产保险。这是进一步完善资产管理内部控制的保证，也是现阶段对事业单位资产管理实现可持续发展的要求。
（三）应用行政手段配备资产管理人员
近年来，我国的事业单位资产管理工作产生了多重变动因素，导致事业单位资产的购置和使用效果出现偏差现象。因此，要想真正实现高效的资产管理工作，首先要在资产管理人员的配备方面下够足够的功夫。事业单位应在严格按照相关规定的基础上，与单位的财政、人事部门达成共识，应用行政手段配备资产管理人员，严格把关资产管理人员的选拔和任用，明令禁止不具备相关计从业资格的非专业资产管理人员进入单位参加工作。并以单位的实际需要和保证单位的经济效益为前提，尽量挖掘资产管理部门中有潜力的人员进行定期培训，以提高资产管理工作效率。
（四）完善内部审计工作
由于事业单位资产管理内部审计工作不受任何部门的限制，在实际的工作中更应该发挥审计部门的监督能力。首先，事业单位审计部门应全面提高审计人员的综合能力，强化他们的岗位责任感。其次，审计部门应独立公正的履行审计职责，对事业单位资产管理内部控制的设计和实际运行状况进行客观监督和评价。重点加强对单位当年购置资产和报废资产的审计工作，追查资产管理工作的异常情况，提出相应的改正措施，限定问题更正时间。并在审计工作完成后，针对资产管理内部控制中的不足和建议，以书面的形式反馈给单位领导，以维护事业单位资产管理内部控制的安全性及完整性。
单位内部资产管理制度篇3
一、强化内部控制管理之意义
（一）强化单位资金使用安全监管水平。当前我省交通正处于大建设、大发展时期，大量流动资金能否安全、合理有效使用，收费单位收取的规费能否及时安全完整上解，是财务监管的首要内容。
（二）促进依法理财、科学理财、民主理财。内部控制管理要求必须要依法理财、科学理财、民主理财。
（三）促进单位各项管理工作走上制度化、规范化、程序化的轨道。这关系到行政事业单位管理效能的发挥和单位的长远发展，对树立良好社会形象至关重要。
二、财务管理内部控制不足之现状表现
（一）预算管理方面现状
1.有的预算单位在资金使用中，支出控制不严，超支浪费现象严重，致使单位的会议费、招待费、车辆燃油维修费居高不下，严重影响了政府部门的公众形象。
2.有的预算单位在项目支出资金管理使用中，基本支出和项目支出界定不清，用项目支出来弥补基本支出经费的不足，用于维持日常公用支出，没有做到专款专用。各项目间支出界定不清，经费相互挤占，费用支出无计划、无定额，或是计划定额流于形式。
3.有的预算单位在专项资金使用过程中，没有树立讲求经济效益的控制理财理念，重拨款而轻管理，重预算审核而轻实际效果，对项目资金实际使用绩效缺乏有效的监督和考核。
（二）资金管理方面现状
1.账户管理不严，多头开户、账户外借等现象屡禁不止。多头开户可能产生对部分不常使用的账户疏于管理，从而给不法分子利用；账户外借造成单位账户信息泄露，后果不堪设想。
2.对账不及时，在途资金失去监管。
3.资金管理没有执行内控制度，长期对资金会计行为失去监管制约，使资金管理者出现漏洞。
4.往来账款失于管理。大部分单位都存在着往来款长期挂账，而且挂账时间长，账务结转无时间记录，也没有跟踪管理记录备查账簿，有的因此产生呆账、坏账。
5.不能严格执行资金支付制度，可能产生暗箱操作等一系列违规违纪行为。
（三）固定资产现状
长期以来，不少行政事业单位不同程度地存在资产管理意识淡薄、管理松驰、资产利用率低、浪费流失严重等问题。单位部门之间对国有资产管理相互脱节，部分单位财务部门未建立固定资产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少。后勤部门只管发放而不清楚资产价值和论文实物分布情况，使用部门只用不管。国有资产管理与财务管理严重脱节，资产处于既管又不管的状态，致使存量不实，账实不符，责任不清。国有资产处置随心所欲，有的转让、拍卖资产未委托具有相应资质的中介机构进行评估，擅自定价；有的对于不用或过时的固定资产未按规定程序办理审批手续就报废，造成大量资产流失。
（四）制度建设方面现状
单位内部控制体制不畅，内控制度有待完善。造成会计岗位设置和人员配置不够合理，业务交叉过杂，人员兼职过多，职责不明确。会计事前、事中、事后审核监督流于形式。相当一部分单位未设立内审机构，已建立内审机构的单位不能发挥应有作用。内控制度不完善，一部分单位对建立内部控制制度不够重视，已建立了内控制度的单位，部分控制制度残缺不全或有关内容缺乏合理性，但更多的还是有章不循，将已订立的制度“印在纸上，挂在墙上”，内部控制制度名存实亡，失去了应有的刚性和严肃性。
三、问题原因探析
（一）主观因素：管理者对内部控制特别是内部会计控制缺乏认识，对内部控制制度建设不重视。内部会计控制制度没有建立或是虽已建立但实际工作中形同虚设。一些管理者视内部会计控制制度为“麻烦”，即使有制度也是一种“摆设”。
（二）客观因素：有的单位因为人员编制制约，岗位设置不够，一人多岗情况较为普遍，一些不相容职务没有进行适当分离，缺乏相互制衡的机制，往往是出事了还不知问题出自哪里。
（三）方法落后。“事后管理”的传统内控方法依然盛行，即发现问题在事后补救，这种管理方法已不能适应新经济条件下形势发展的需要。
四、加强财务管理完善内部控制建设的对策
（一）提高认识，统一思想。只有主观认识到位，才能重视并积极开展各项工作，尤其是领导层，必须充分认识其重要性和必要性。加强内信息港部控制建设不仅仅是单位制度贯彻的问题，更是治理腐败、落实科学发展观的需要，是适应新时期形势发展的必然要求。
（二）建立健全管理制度和监管制度。这些制度包括：授权审批制度、会计管理制度、国有资产管理制度、预算计划执行制度和绩效考评制度等。通常大多数人认为，财务管理，顾名思义，就是财务部门的事情。因此只要财务管理制度执行好就行了。这个想法是大错特错，财务管理渗透进单位的每一个部门、每一个人，全体职工皆有责任做好相关工作，彼此之间还要相互沟通、配合、制约。
授权审批制度。分特别授权和常规授权两种形式。常规授权是指在日常工作管理活动中按照既定的职责和程序进行的管理授权；特别授权是指在特殊情况、特定条件下进行的授权。特别授权是偶然行为，不利于事后责任追究。因此要严格控制特别授权的范围、权限、时间（或事项）、程序和责任。单位重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度。
会计管理制度。根据国家统一的行政事业单位会计制度，结合本单位特点制定切实可行的一整套会计管理制度。
国有资产管理制度。就是要建立国有资产日常使用管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。应当严格控制资产外借、未经授权人员使用和处置资产。
预算计划执行制度。旨在强化计划管理、预算约束，规范使用各项经费。
绩效考评制度。各单位要科学设置考核指标体系，对单位内部各责任部门和全体职工的工作完成结果进行定期和客观评价，将考评结果作为确定职工晋升、评优、调岗、辞退的依据。
（三）严格制度考核，确保制度贯彻实施到位。内部控制建设不仅是将制度张贴上墙、装订成册，更重要的是让这些制度深入人心，切实贯彻到行动中。仅有规范的制度是不行的，必须要有严明的纪律来保证其贯彻落实。加强考核，严格必要的责任追究程序必不可少。
单位内部资产管理制度篇4
【关键词】行政事业单位财务管理
一、行政事业单位财务管理存在的主要问题
1.财务管理职能较弱,资金使用效益低下
行政事业单位的行政职能使得其不能完全市场化,部门预算不规范,经费相互挤占,费用支出无计划、无定额,或是有计划定额但流于形式。财务部门对经费的管理常常是事后核算,忽视了资金使用前的预测和使用中的控制,对经费收支的考核也只是停留在表面平衡上,很少对资金使用效率进行考核。因此,资金的使用效率低下。
2.行政事业单位的会计核算不恰当
其主要表现在:(1)我国预算会计是以现金制为基础,其目的是汇报支出,为决算服务,它不进行成本核算,因而无法计算和统计行政成本,也无法评价资金的使用效益。(2)有的预算单位对项目支出的核算不区分不同的专项项目资金,统一使用规定的行政事业单位的科目核算,不利于专项项目资金的管理;而有的单位则只按专项项目归集各项费用,不按科目核算,不利于单位各项费用的整体控制管理。(3)现行预算单位会计制度在会计科目的设置和核算内容上,与部门预算编报口径不一致;一般预算支出科目与行政事业单位科目不一致,导致在编制决算时,预算单位必须将会计科目合并或拆分后才能得出预算科目。
3.行政事业单位在预算执行方面,缺乏应有的约束力和严肃性
(1)有的预算单位在资金使用中,支出控制不严,超支浪费现象严重,严重影响了政府部门的公众形象。(2)有的预算单位在项目支出资金管理使用中,基本支出和项目支出界定不清,用项目支出来弥补基本支出经费的不足,用于维持日常公用支出,没有做到专款专用。(3)有的预算单位在专项资金使用过程中,没有树立讲求经济效益的理财理念,重拨款而轻管理,重预算审核而轻实际效果,对项目资金实际使用绩效缺乏有效地监督和考核。
二、行政事业单位内部财务控制制度体系的原则
1.合法性原则。行政事业单位在建立内部控制制度时,必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律法规落实到内部财务控制制度中去。这是建立内部控制制度体系的基础。
2.有效性原则。内部财务控制应当约束单位内部涉及财务工作的所有人员。任何人都不得拥有超越内部财务控制的权力。
3.全面性原则。内部控制应当涵盖单位内部涉及财务工作的各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
4.不相容职务相分离原则。内部财务控制应当保证单位内部实际财务工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5.成本效益原则。内部财务控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。成本效益原则要求各单位在内部财务控制中必须运用科学合理的方法,以较小的控制成本和管理成本获得交好的经济效益,保证实施内部财务控制所花费的代价低于因此而获得的效益。
6.适时性原则。每个单位的外部环境都在不断发生变化。环境的变化是不以单位的意志为转移的,所以,每一个单位的内部会计控制制度建设都应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
三、加强行政事业单位财务管理的对策
1.加强财务制度建设,建立有效的支出约束机制。(1)综合性的管理制度。(2)单项的管理制度。(3)相关性的管理制度。这样,可以从单位内部建立起有效的支出约束机制,做到有章可循,并且严格按制度办事,以堵塞漏洞,节约资金,防止经费支出中的跑、冒、滴、漏,最大限度地提高各项资金的使用效益。
2.细化部门预算,提高财务管理的计划与预测能力。现阶段,应尽快推广国库集中支付制度的改革,建立科学的部门预算。部门预算改革工作刚刚起步,有一个需要不断完善的过程,每个单位应当对预算执行的情况进行分析研究,对于适当的差异,可以适当调整预算定额标准,使部门预算符合单位的实际情况。
3.进行预算会计制度改革。(1)按照公共财政管理的要求,建立起规范、统一的预算会计体系,同时将权责发生制确认基础引入预算会计。(2)推进预算收支科目改革,对于现行行政事业单位会计制度中不适应部门预算改革需要的科目,要根据现行预算管理的要求进行修订,为各项管理提供有利的基础条件。
4.严格预算开支,建立财务管理的内部控制制度。内部控制制度的主要方法是:(1)岗位分工控制,保证不相容职务相互分离。(2)授权批准控制,严格遵循授权范围和权限,重大会计事项建立集体审批制度。(3)会计系统控制,制定符合单位的会计制度和岗位责任制等。(4)财产清查控制,采取定期盘点的措施确保资产的安全完整。(5)内部报告控制,及时全面地反映经济活动的情况。(6)电子信息技术控制,加强电子信息系统的开发和维护,尽量减少人为操纵因素的影响。内审部门还应经常对内部控制制度进行评价,及时发现内部控制的薄弱环节,制定改进措施。
四、加强行政事业单位的资产与财务管理
笔者建议如下。
1.增强监管意识,认真落实资产管理责任。各单位应充分认识到管好用好国有资产的重要性,把国有资产管理作为一项重要内容,列入本单位工作目标。明确单位主要领导为全面责任人、分管领导为主要责任人、使用部门负责人为直接责任人的三级管理责任制。应根据资产的不同类别,规定相应管理部门及责任人,并与部门责任人和直接责任人签订资产管理协议,定期考核责任履行情况。财会部门、资产管理部门与资产使用部门之间要加强信息沟通。货币资金的责任人是财务部门。资金的损失系财会人员个人原因造成的,应由个负责赔偿。存货和固定资产的责任人是资产管理部门。一要建立资产使用登记制度,明确使用人。二是建立资产定期盘点制度,关心资产的存量状况,及时与财务部门对账、资产盘盈或盘亏按管理权限上报审批或审核备案,做到账实相符、账账相符。对外投资和应收款项的责任人是单位的业务部门,关键是要落实到每一个责任人。同时财务部门要配合做好投资监管和欠款催收工作,跟踪监管资产运行过程,防止资产收益流失。
2.加强财会人员业务培训,建立财会人员准入制。有关部门应对行政事业单位财会人员现状开展调研,制定具体的培训计划,有针对性地开展多种形式的培训活动,不断提高的行政事业单位会计人员的会计和电脑技术操作水平,以适应新时期单位财务管理和国有资产网络信息化管理的需求。同时,各单位应建立会计人员上岗准入制度,实行会计人员竞争上岗。财会人员应及时更新财会知识,增强财经法纪观念,严格执行《会计法》赋予的内部监督权,规范核算各项财务收支。
3.健全内控制度,规范内部管理行为。有关部门应督促相关单位建立内部监督和约束机制,要加强内部会计控制,分离不相容岗位,严格支出审批、资产处置、采购及付款等环节的审批手续。对内控制度执行情况要由专门的机构或人员定期或不定期地进行检查。充分发挥单位内部审计和财务监督在资产管理中的作用,发现问题,严格追究相关人员责任,从而把国有资产管理纳入制度化、规范化的轨道。
4.实行国有资产基础台账制度。各行政事业单位均应建立资产数据基础台账,通过建立资产管理信息数据库来规范资产管理。在此次资产清查中,我县的233家行政事业单位都建立了详细的资料数据台帐。下一步,是要把资产的台帐管理纳入单位日常工作监管范围,要指定专人通过资产管理网络系统负责资产购建、改造、调拨、捐赠、变卖处置、报废、毁损、投资等环节的申报审核、审批手续、维护资产的安全和完整,确保单位履行职责和促进各项事业发展。对各单位资产管理基础台账制度的执行情况,有关部门应定期组织检查,督促其规范管理国有资产。
5.建立行政事业单位年报审计制度。鉴于本次资产清查中发现部分单位在会计基础工作、财务管理、资产管理、内部控制等方面存在不少问题,建议建立行政事业单位年报必审制度。在每年部门预算“一上”之前,组织财政、审计部门检查力量或通过招投标方式确定社会中介机构,对纳入部门预算的单位上年度部门预算执行情况进行审计,重点审查各单位项目资金的使用情况,为部门预算安排资金提供可靠依据。
6.加强房屋资产的权属管理。各单位应尽快办理所有房屋资产的产权证,理清权属关系。对各单位房屋资产的产权管理情况,有关部门可适时组织检查,督促其规范管理。在条件成熟时,应对各事业单位的国有资产进行产权登记,由财政部门核发《事业单位国有资产产权登记证》,依法确认国家对国有资产的所有权和事业单位对国有资产的占有、使用权的行为。
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单位内部资产管理制度篇5
一、行政事业单位固定资产管理现状
（一）固定资产管理基础工作还未得到充分重视，缺乏完善的固定资产内部控制制度。固定资产管理基础工作不如资金管理基础工作那样被重视，并且内控意识淡薄。从笔者了解的情况看，有些单位没有建立固定资产管理的内部控制制度或用一般财经规章制度代替内控制度，对一些问题的处理仅凭经验、惯例办理，随意性较大；有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，内控制度未能发挥应有的作用；有些单位虽已建立，但没有随社会发展形势、经济业务变化和部门职能调整进行修订改进。
（二）固定资产利用效率有待提高。固定资产利用效率问题既与固定资产配置是否合理、管理是否妥善等密切相关，又是固定资产管理的一个重要目标。行政事业单位固定资产管理目前还处于初级阶段，不同程度存在着固定资产浪费利用效率低的问题，购置固定资产不讲求效率，很少评价资金效率及固定资产投资的可行性，出现固定资产配置和布局不合理的现象。
（三）部分单位财务管理人员业务素质不高。人是一切工作成败的关键因素，内部控制工作也同样，内控制度的制定和贯彻落实都离不开人，尤其需要有较高素质的专业人员。但现阶段，由于行政事业单位会计核算较为简单，财务管理的地位未能有效体现，因此对会计业务素质要求不如企业那么高。还有许多单位的财务人员由业务人员兼任，对财务知识不了解，难以落实内部财务监督责任。同时，由于行政事业单位编制有限，人员紧张，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等情况，极易出现管理漏洞。
（四）与会计核算中心的沟通衔接不够。行政事业单位会计集中核算后，大部分行政事业单位由会计核算中心集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、主体单位管物不管账、账物不符的问题，在一定程度上影响了单位财务管理的有效实施。在资产清查专项审计中发现了不少这样账物脱节的现象。
（五）外部监督力量对行政事业单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前，作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内控制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，也在一定程度上使得行政事业单位内控制度体系不够完善。
二、行政事业单位加强固定资产管理的原因
（一）加强资产管理是打造“高效政府”、“透明政府”的客观要求。随着社会主义市场经济进一步发展，建设节约型社会观念的深入人心，社会各界对政府的要求越来越高，对政府的监督越来越加强。各级政府本身也在不断改进工作，提高办事效率。打造“高效政府”、“透明政府”成为共识，而“行政成本”、“绩效考评”成为衡量政府管理水平的重要方式。加强资产管理是降低行政成本的一个重要方面。
（二）固定资产管理是财政改革必然触及的新领域。改革开放以来，我国确立了发展公共财政的思路，并初步建立了公共财政框架，财政部门一直处在改革前沿，以部门预算、政府采购、国库集中收付为核心内容的财政改革进展顺利，取得了明显成效。但行政事业单位资产管理相对滞后，在一定程度上影响了财政改革的进一步深化，同时由于行政事业性固定资产比重相对较大，加强行政事业单位资产管理，尤其是加强固定资产管理势在必行。
（三）加强固定资产管理具备一定的现实基础。近年来，理论界和实务界对行政事业单位固定资产管理较为关注，政府也在规范行政事业单位的固定资产管理方面积极探索，中央和各省市出台了一系列关于规范行政事业单位固定资产管理的法规和文件，为行政事业单位加强固定资产管理提供了一定依据。
三、加强行政事业单位固定资产管理的几点建议
（一）建立完善的固定资产内部控制制度。建立行政事业单位的固定资产内部控制制度，首先应当包括不相容岗位的分工控制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，并且配备具备良好的职业道德和业务素质的合格人员办理固定资产业务；其次，固定资产内部控制制度还应包括固定资产业务的授权批准控制，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。另外，严格按照规定履行手续，及时对实物资产的购入、调出、报损、报废进行会计核算。实物资产做好产权登记，完善资产处置，避免资产流失。
（二）实行固定资产动态管理。实行资产动态管理是适应财政改革形势，运用信息技术加强固定资产管理的一项基础性工作。即，在此次资产清查的基础上，以资产清查数据为依据，同时实时录入资产增减变动情况，借助现代信息技术手段，建立起资产动态管理信息平台，实现对资产从购入、使用到报废等各个环节的动态管理，全面、及时掌握资产信息。
（三）加强固定资产管理信息的共享。资产信息化管理是一项基础工作。行政事业单位通过资产清查已经建立了固定资产管理信息系统，实现了计算机化管理，应进一步加强各单位及各单位内部之间（包括固定资产管理的监管部门、使用部门、维修部门）的信息共享，降低获得信息的成本，提高固定资产管理效果。
单位内部资产管理制度篇6
关键词：财务内部控制；科研单位；措施
1 我国科研单位财务内部控制的现状
由于种种原因，目前，我国科研单位财务内部控制机制普遍不够健全，财务管理手段落后，会计监督缺位，管理水平整体偏低。特别是在资金使用、资产管理、对外投资等环节管理尤显薄弱，主要表现在：
(1)部分科研单位没有建立严格的资金授权批准制度。审批权限、审批程序、审批人员的责任等更是没有明确规定。普遍存在财务管理松散，财务人员相互牵制理念淡薄，单位内部财务监督缺位的现象。
(2)目前，科研单位依然没有意识到内部审计的重要性。一般都不独立设置内部审计机构，或者设置了内部审计机构或专职内审人员，但未能充分发挥其在单位财务内部控制中的监督与信息反馈作用，有的甚至形同虚设。单位财务运行处于监督机制严重缺失的高风险状。
(3)资产管理薄弱，对外投资盲目性大。目前，科研单位为了提升经济能力，通常采取资金、资产、技术入股等形式进行对外投资。但科研单位的对外投资管理制度尚不完善，缺乏成熟的立项、评估、决策、实施、审批及处置等对外投资管理体系，对外投资管理失控，投资风险增大。
(4)部门预算涵盖范围有限，追加项目仍有很多，弹性较大，且部门预算没有在单位按组织体系细化，影响部门预算的实施效果。预算控制是内部控制的核心环节。
2 构建科研单位财务内部控制的措施
财务内部控制作为一项综合性的管理活动，无论是从提高自身管理水平，还是适应激烈的外部竞争，都迫切需要科研单位尽快建立健全财务内部控制。
2、1 要以预算管理为核心，建立财务管理体系
在科研事业单位，部门预算是事业单位必须执行的一项重要的国家政策及财务管理制度，带有很强的强制性和约束性。部门预算可以说是事业单位特有的内控手段之一，原因在于：第一，企业也有全面预算并且也是控制的一种方式，但其内涵和事业单位的部门预算相差很大。事业单位的部门预算既与国家财政预算相联系，又是对单位的全年财务收支的硬性约束。第二，事业单位资金定性为财政性，也就是说，事业单位收支的依据是经过批准的预算预算规定了单位支出方向和支出规模水平，所以事业单位的预算是内部控制的手段。做好单位的部门预算工作是做好单位内部控制工作的一个重要方面，如果部门预算从编制阶段就不合理，这就使得部门预算失去其存在的意义。也就不可能达到应有的控制目的。预算管理是科研单位财务管理的核心，贯穿整个单位的业务活动。加强预算管理，是确保科研目标实现的重要手段，是各项事业健康发展的条件保障。科研单位要结合工作特点，认真做好预算编制前期的调查研究，充分掌握第一手资料。要科学编制部门预算和单位内部资金收支计划，强化预算执行的过程管理，将预算管理纳入各部门的工作绩效考核体系。
2、2 要健全内部审计机构，加强队伍建设
建立健全内部审计机构，培养一支业务精湛，作风过硬的内审队伍，是构建科研单位财务内部控制机制的组织人才保障。而有效实施内部审计是单位财务内部控制的重要手段，要对内控制度执行情况进行定期检查，监督单位内部各项规定的执行情况，要了解执行中存在的问题，并及时进行反馈完善。
2、3 加强各方面的内部牵制制度
科研单位内部各部门、各岗位应当进行明确的职责分工，建立严谨的岗位责任制，从而形成各司其职、协调配合的良好工作秩序。在通常情况下，任何经济业务可以划分为五个步骤。即授权、主办、批准、执行和记录。任何职员或部门都不能在未经其他职员或部门核准、复核或记录的情况下进行一项业务，从而减少差错或舞弊的发生。而不相容职务是指一项完整的经济业务活动，不能由一个人同时兼任或有近亲属关系的人员担任，必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。不相容职务分离，可以防止差错，控制财务风险。
根据不相容职务的要求，科研单位财务内部控制也应做到如下分离：(1)授权批准与执行业务职务相分离；(2)业务经办与审核监督职务相分离；(3)业务经办与会计记录职务相分离；(4)财产保管与会计记录职务相分离。
2、4 要加强国有资产的安全控制
(1)货币资金的内部会计控制。一是不相容岗位相分离，主要是出纳与稽核、出纳与会计档案的保管、出纳与账目登记员、出纳与银行对账单核对人、出纳与收款票据管理人、付款审批人与付款执行人、支票印章保管员与支票签发人等。二是支出审批制度的规定，必须明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。三是明确监督检查机构或人员的职责权限，定期不定期地进行检查。为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对收付后的每项物资核对库存账实外。还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账与物相符和及时处理发生的差错。
(2)资产管理的内部会计控制。一是资产的日常管理。资产的实物管理与记账登记要相分离，实物账与会计明细账必须核对一致；资产的配置与使用相分离，使资产的配置合理，科学；资产维修需求的提出与审核、执行相分离，确保维修方案的合理性，防止小病大修。二是资产的处置环节。要建立资产处置管理制度，明确处置的程序和权限，资产报废请求的提出与审批、处置相分离，资产的变价处理要引入竞价机制，对于大宗资产的变卖要委托社会中介机构进行评估，要防止在资产处置过程中利用职权谋取私利，造成国有资产流失。
2、5 实行内部监督责任制。提高内部会计监督的有效性
在内部控制活动中，最突出的薄弱环节就是缺乏有效监督，考核奖惩机制不够健全、有效。无论制度多么完善。在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。没有有效的监督考核和控制，会计核算的质量就难以得到保证，而在会计核算过程中如能实行有效的事前、事中、事后监督。将内部监督与会计管理、预算管理、财务管理、成本管理、国有资产管理等业务结合起来，寓监督于管理之中，就能够保证会计工作规范有序地进行，提高内部监督的有效性。
我国科技体制改革的快速推进。必将对科研单位财务内部控制提出更新更高的要求。科学构建科研单位财务内部控制机制，对于有效防范风险，保障资金高效运行，提高会计信息质量具有重要现实意义。
参考文献
[1]内部会计控制制度，课题组，内部会计控制制度讲解[m]，北京：北京科学技术出版社，2002，(4)
单位内部资产管理制度篇7
关键词:行政事业单位;内部控制;对策
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分,是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生,来提高管理的效果及效率。从1999年10月31日修订通过的《中华人民共和国会计法》到《内部会计控制制度规范》都对内部控制制度的相关内容作出了明确的规定。目前,相比企业,行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后,实际工作中存在着不少漏洞。其产生的原因是多方面的,而认清现实、分析原因、寻找对策,达到解决这些问题的目的才是最具有实践意义的。
一、目前行政事业单位内部控制中存在的问题
(一)内部控制意识不到位
内控意识是内控环境中的一项重要内容,良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解,对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够,抱着有没有无所谓的态度,或是对组织结构中经济责任人的责、权、利不明确,风险意识不强;而会计人员仅仅扮演“付款员”的角色,致使财务监督与控制流于形式,无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动,对单位重要决策的过程和结果均不了解。
(二)预算控制比较薄弱
随着我国部门预算改革的推进,预算控制得到了一定程度的加强,但实际运用中相当数量的单位预算控制仍显薄弱。主要表现为:预算的计划性、科学性不强,部门预算编制达不到零基预算要求;预算的范围有限,尚未涵盖单位全部财务收支事项;预算没有在单位内部按组织体系进行细化,经常有年度预算调整变动情况发生,缺乏预算的刚性约束。
(三)财务会计基础工作较弱,基本管理制度不健全
有效的管理控制需要坚实的基础工作作为支撑,但大部分行政事业单位财务会计基础工作仍显薄弱,急需强化。有的单位迄今还没有专门的内部财务管理制度,许多财务事项的运作与管理措施仅靠惯例,缺乏相应的成文制度保证。后果是谁也说不清应该怎么做,管理的随意性较大。常表现为:财物岗位职责认定不详(无法制衡与监督);会计处理程序不顺畅(无法规范化与标准化);内控制度缺乏或不完善(缺乏管理依据);有章不循,制度流于形式(缺乏管理效力)。
(四)资产不实,资产管理混乱
资产是内部控制的主要对象,在单位管理中居于核心地位。目前,普遍是单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况,使用部门只用不管。后果是单位不知自己家底多少,何谈资产的利用与效益。常表现为:未建立固定资产明细账(不知家底多少);未充分利用现有资产(未发挥资产效用);未建立资产监督体系(造成国有资产流失)。
(五)内部控制体系不够完善,业务流程不尽合理
业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节,其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。许多单位内部财务与会计控制方法体系很不完善,比如:关键不相容职务分离是内部牵制制度的精髓,现实中却有部分单位,会计、出纳、资产管理等不相容职务均由一人担任;有些经济事项没有明确的审批控制流程,或流程控制过于简单,仅仅局限在事后审批上;资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策与执行缺乏相互制约和相互监督机制;经济事项的决定权、审批权、执行权集身于一人,重大经济决策不经领导班子讨论;部分单位没有建立内部审计机构,已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用。这些忽视了内控是一种业务动作过程中环环相扣、监督制约的动态机制,往往是行政命令代替制度政策,只强调上下级行政关系,忽视了权力的相互制衡;
二、行政事业单位内部控制存在问题的原因
(一)主观因素
单位负责人和会计人员对内部控制产生影响的素质主要有能力、知识和品质三个方面。有些人员对《会计法》和财务管理知识了解不多,依法理财的观念淡漠,管理理念不到位,缺乏责任感;有些人员对内部控制的概念非常模糊,不理解内部控制的意义所在,这些知识结构或职业道德因素均使内部会计控制制度的作用得不到很好发挥。
(二)客观因素
目前,政部制定的《内部会计控制规范》虽明确指出其适用范围包括行政事业单位,但实际上是针对企业制定的。由于没有考虑行政事业单位的特点,也没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的特殊性,诸如收支两条线管理、部门预算、政府采购、国库单一账户体系、国库集中支付和国库直接支付等,实际上对行政单位的适用性是比较差的。还有,财政部门、审计部门对管理和监督中发现的问题不引起高度重视,不依法依程序处理,只是轻描淡写的一笔带过,很难触及到失职、渎职者灵魂深处,起到警醒的作用,相反还会产生一定的负面影响,致使一些立场不坚定的观望者加入此阵营,引发内部控制的更大问题。
三、完善行政事业单位内部控制体系的若干对策建议
(一)增强内控意识,强化单位负责人的内控责任
内部控制制度是现代企业、行政事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段,是企业、行政事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。任何一个单位,尽管规模大小不一,性质特点不同,都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。《会计法》和《内部会计控制规范――基本规范》明确规定:单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,对本单位内部会计控制的建立和健全及有效实施负责。
具体措施:一是单位负责人要认真学习,提高对内部控制制度建设重要性的认识,并在单位内部推行责任到人制,将责任风险直接与决策层挂钩。二是加强员工思想教育工作,以坚持正面教育为主,使每个员工树立正确的世界观、人生观和价值观。增强对拜金主义,享乐主义的免疫力,促其从思想意识中不想为之。三是建立有效的相互制衡、激励奖惩的机制,充分调动整个内部控制队伍的积极性,形成单位内部控制人人参与、人人有责的良好氛围。四是建立必要的信息披露制度,接受社会公众的监督和约束。
(二)完善部门预算制度,强化预算控制
加强预算管理预算管理是行政事业单位内控管理的核心,贯穿整个单位的业务活动,加强预算管理,是确保业务目标实现的重要手段,是各项事业健康发展的条件保障。应该做到:进一步扩大部门预算的范围,要将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围,并严格预算的调整和追加程序;将部门预算与单位内部的责任预算有机结合按照财政下达的部门预算控制数,结合各部门单位内部的组织结构、处室职责和工作任务等,编制内部分处室的责任预算体系,并严格责任预算的考核机制;在支付环节强化预算执行,防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生。全面强化预算的刚性约束。
(三)加强会计基础工作,完善财务管理制度
在机构设置和岗位分工时,一定要明确各部门组织及上岗个人应承担的责任范围,做到按事设岗、按岗设人,职责明确,并规定追究、查处责任的措施与奖惩办法;规范会计处理程序,严格按程序操作,确保基础会计信息真实、明晰。强化会计工作基础,还需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训。作为会计基础工作的有力保障―财物管理制度,各本单位应结合实际情况,对现有的各种规章制度进行认真梳理,及时调整、修订、补充和完善,统一制定若干业务管理制度及操作规程,从根本上解决制度不健全、流于形式、脱离实际的问题,在具体的工作中要认真抓好落实,用制度来管理和约束行为,用严格的制度提升会计基础工作水平。
(四)完善资产内部控制和监督机制,防止国有资产流失
内部控制的重要任务之一是保护企业资产安全、促进资产保值增值。单位负责人要充分认识内部会计控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位经济目标等方面的重要性,积极采取有效措施。相应的措施:一是建立国有资产内部监督制度并将工作的重点放在对国有资产使用、处置及其他情况进行内部监管上,定期或不定期地进行清查盘点,保证账账相符、账实相符。二是建立国有资产处置审批权限制度,处置国有资产必须报国有资产管理部门批准,确保国有资产的安全与完整。三是把行政事业单位国有资产管理纳入领导干部政绩考核,督促单位领导自觉重视国有资产管理,对造成国有资产损失、损坏和浪费的单位和个人要追究责任,区别情况进行追偿与处理。另外,对流动性强的贵重资产,如:照相机、摄像机、便携式计算机等严格责任到人,防止被个人长期占有。
(五)健全单位内部控制制度体系,规范单位内部行为
全面清理整顿单位原有的各项管理制度、办法,依照《会计法》和《内部会计控制规范――基本规范》有关要求,制定单位内部会计控制制度。内容涉及:建立授权和分配的责任控制制度,以划分各自责任,强化内部牵制;建立资产清查盘点制度,对货币资金和其他资产严格管理,防范国有资产流失;建立采购业务流程控制制度,原则是不能有同一部门或个人办理采购与付款的全过程,防止暗箱操作、;建立内部审计规范制度,强化其权威性与独立性,发挥审计作用。
(六)加强审计功能
内部控制的有效执行,仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的,还需要建立健全监督机制,对内部控制运行质量不断进行评估,即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。加强内部审计,及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节,针对这些问题对症下药,制定改进措施。除了严格的内部审计外,还可以借助必要的外部社会性质的审计控制,外部控制是对内部控制的再控制,可以改善会计控制环境,不断改进内部控制的设计与运行。
参考文献:
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[2]周圆、宗新颖:行政事业单位内部控制中存在问题与对策.会计之友,2006.1
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[4]何海栋.高校内部控制及其构建[J].中北大学学报(社会科学版),2005,21(3)l83-84.
[5]加强国有企业内部控制的探讨财政监督2008/16
[6]《内部会计控制制度》课题组.内部会控制制度讲解[m]北京
单位内部资产管理制度篇8
1.缺乏固定资产内部控制的意识对于很多单位来说，购置才是管理的重点，对于日常的资产管理，过于重钱轻物，过于片面性。由于单位对固定资产的管理意识不足，易产生一些观念上的偏差，最终导致资产机构不健全，没有完善的管理制度，在资产的监管上也存在不足，最终使得购得的设备没有充分利用起来，不仅造成了资源的浪费，更是造成了固定资产的价值编制与使用价值的隐性流失。
2.固定资产管理内部控制制度落后一般来说，多数的事业单位财务管理没有受到应有的重视，很多管理人员只是单纯的认为资产管理就是将财务开支等细分并制定公用经费管理。因此，缺少一个有效可行的固定资产管理制度。如果没有固定资产的额帐或者没有对实物帐进行登记，就不能从实物形态或者价值上反映固定资产，对于资产的存量、结构和状态都不是很清楚，很可能会导致单位的资产状态混乱。
3.缺少严谨的固定资产内部控制监管如果资产管理中的账务情况与实物情况不清楚或者不符合，会造成资产混乱，后期的监督检查中也会出现很多障碍。造成这种情况的原因是单位没有做到固定资产的及时入账，购置的固定资产部分没有入账，没有及时的盘点单位固定资产等。单位的领导对于单位自身的固定资产情况掌握不明确，对于一些不存在的固定资产不清楚，还存在一些资产长期挂账但不存在的情况等。再者，如果对于固定资产的部分实物处理过于轻率，或者部分资产不追回等都可能造成资产流失。其次，事业单位的固定资产管理严重缺乏约束机制和监管力度，财务与资产部门之间缺乏合作沟通、相互制约，管理层没有一个严格的监管制度来控制固定资产的支出和购置等也是导致事业单位资产管理存在缺陷的原因。
二、加强事业单位固定资产内部控制的具体措施
1.加强相关人员对固定资产内部控制重要性的认识针对单位管理人员对固定资产管理的认识不足问题，单位要不断加强对固定资产的管理，不断完善我国公共财政体制，通过优化和提高财政资源的配置和使用效率，来预防腐败，实现我国构建社会主义市场经济体制的目标。这就要求管理人员要从自身出发，切实提高思想认识，加强人员对固定资产管理重要性的认识，增强管理自觉性，从而积极推动资产管理制度的监理。
2.提高事业单位内部控制人员的综合素质一方面，健全事业单位固定资产管理制度既保证了事业单位的资产使用合理有效，也是规范各部门资产配置的前提。所以，就需要健全并完善制度，保证资产的核算、管理和实物。另一方面，还要加强落实资产责任，切实对资产购置、价值核算以及处理等环节进行加强监管，加强管理人员的业务素质，提高其管理意识。
3.加强对事业单位固定资产的内部控制监督事业单位本就要求要定期对所拥有的固定资产进行盘点和清理，由专门的人员对单位的总账、明细账和各项卡片进行核对，再划分到各业务块逐一进行清点。积极寻找出盘盈的原因，做到及时登记上帐，及时落实责任人。对于这些就要求资产管理部门和资产使用部门之间要建立起良好的信息沟通机制，不仅要建立起有效的内控机制，还要做好机制中记录的完善和资产的处理，严格定期盘点资产制度，并不断健全和完善。
三、结束语
单位内部资产管理制度篇9
关键词：事业单位；固定资产管理；现状问题；解决措施
中图分类号：F271文献标识码：a
文章编号：1005-913X（2016）01-0128-02
事业单位的资金使用备受关注，社会大众关心事业单位是如何使用纳税人的钱的。固定资产管理在监督事业单位的财政运行的过程之中扮演了重要的角色，发挥着重要的作用。可是，目前我国事业单位固定资产管理存在着一些问题，使得固定资产管理的作用受到了制约，甚至起不到监督的作用。笔者认为事业单位固定资产管理存在的问题亟待解决，本文提供了一些解决的措施，希望能够为丰富事业单位固定资产管理的理论体系贡献绵薄之力！
一、事业单位固定资产管理的内涵
（一）事业单位内部的固定资产管理
固定资产是事业单位的主要组成部分，因为事业单位固定资产基本上是由国家财政支出的，所以在现实的使用管理上出现了很多问题，像资产闲置，资产坏损等等。笔者认为，目前在我国的事业单位中，对于固定资产的管理没有明确责任人监管制度，或者该项制度贯彻的不够彻底，是导致事业单位固定资产管理出现问题的根本原因。事业单位固定资产管理不当严重制约着事业单位的发展，大大降低了事业单位的办事效率。因此，对事业单位固定资产管理中存在的问题进行研究，并提出解决的对策就具有迫切的重大的意义。事业单位内部的固定资产管理指的是由事业单位内部的机构组织对单位的财政运行状况进行监督。单位的固定资产管理负责人对单位每一笔基金的使用情况要详细备案，并留下收据等。事业单位内部的固定资产管理是按照单位的章程进行监督工作，有明确的工作程序指导，相关的工作人员要严格执行固定资产管理的程序，避免出现非程序化办事的情况。
（二）国家监督事业单位的财政状况
国家行使固定资产管理的权利对事业单位的财政运行状况进行监督指的是享有固定资产管理权的国家政府部门对事业单位进行固定资产管理。比如国家财政局每年会完成各级事业单位的年度预算，并随机抽调事业单位进行审核。此外，还有国家审计局执行各级事业单位的财务审计工作。除了财政局，审计局，还有国家会计师事务所，纪委等单位可以从外部对事业单位的财务状况进行固定资产管理。外部固定资产管理一般是由国家专职机关行使权力，代表了国家，因此具有一定的强制力，监督的效果更好。事业单位拥有十分优质的固定资产，但是事业单位的固定资产在管理中却存在诸多的问题，这就导致了固定资产的价值降低以及资源浪费。所以对事业单位固定资产管理存在的问题进行深入，全面的研究，并探寻总结出对策，就具有重大的意义。
1.固定资产管理行为的监督和检举
固定资产管理行为的监督和检举主要是社会群众或者事业单位内部的其他工作人员对单位的财务运行状况有权监督，有权检举。社会群众如果有证据对事业单位的财务运行状况进行检举，可以举报至上文所述的行使固定资产管理权的国家机关。
2.总述
事业单位固定资产管理有很多的方式，主要三种方式，其中内部监督是基础，国家监督是保障，社会监督是补充。当然，除此之外还有其他的多种方式。事业单位固定资产管理的内容丰富，这是为了能够切实实现监督事业单位的财务透明，合理运行的目的。
二、事业单位固定资产管理面临的问题现状
（一）固定资产管理体制的不完善
我国固定资产管理体制本身设计不够科学，不够完善。制度很多内容的设计本身就有问题，所以就导致在实践中不可避免的出现问题，或者被不法分子钻空子。固定资产管理体制的不完善主要是由于事业单位对固定资产管理的工作不够重视，以一种无所谓，可有可无的态度对待之，这样，固定资产管理制度怎么能够贯彻，科学，符合事业单位的发展需求呢？在我国，很多的事业单位没有认识到固定资产管理的重要作用，笔者相信很多事业单位之所以制定了固定资产管理制度，并有专门的部门执行工作，不过是为了实现从无到有，装点单位的门面罢了，实质性的作用一点也起不到。事业单位自上至下管理固定资产的意识不够高。事业单位的固定资产一般是由国家财政来支出，事业单位的领导以及工作人员对固定资产的使用，管理承担的责任并不明确，此外，固定资产的消耗成本由政府负担。这就导致目前我国很多的事业单位对固定资产进行科学管理的意识不够高。
（二）从事固定资产管理工作的工作人员素质欠佳
正是由于固定资产管理工作在事业单位中得不到足够的重视，所以从事固定资产管理工作的工作人员素质欠佳，缺乏专业性，缺乏职业操守。由于工作人员缺乏丰富的专业知识和工作经验，所以固定资产管理工作的效果，效率都比较差。又由于工作人员的职业操守欠缺，使得其抵抗诱惑的能力较低，应对风险的能力不足。综合言之，就是现代很多事业单位从事固定资产管理工作的工作人员无法胜任固定资产管理工作。在我国，很多事业单位的固定资产出现了闲置、浪费的现象，这些现象令笔者十分的心痛。
（三）固定资产管理职能缺乏独立性
我国事业单位固定资产管理职能缺乏独立性是另一个严重的问题，严重制约了固定资产管理工作的开展。因为内部固定资产管理的固定资产管理部门是附属于事业单位的，在关系上是领导和被领导的关系，是命令和服从的关系，固定资产管理职能严重缺乏独立性。会计职能缺乏独立性导致的后果十分严重，就是固定资产管理工作的意志服从于事业单位的领导的意志，极容易被左右，无法发挥固定资产管理的正常作用，固定资产管理部门形同虚设。我国事业单位关于固定资产管理方面没有确立一整套成熟的制度，现存的制度在内容上已经明显落后，不够科学。制度上的落后是固定资产管理工作中最核心的问题。我国很多事业单位对固定资产的使用不够爱惜，管理方法不够科学。管理方法的不当表现在固定资产出现问题后，修理工作不能及时进行，以及事业单位的工作人员对于固定资产的报账工作比较随意，导致单位财务混乱等等。
三、事业单位固定资产管理问题的解决措施
（一）建立和完善科学的固定资产管理体制
首先，事业单位要提高对固定资产管理工作的重视程度，要深刻认识到固定资产管理工作之于单位的重大意义，不仅有利于推动事业单位的现代化改革，还有利于树立良好的单位形象，获得社会的普遍赞誉。此外，固定资产管理工作的正常开展还有利于提高事业单位的工作效率。总之，要重视固定资产管理工作。其次，事业单位要建立、健全科学的固定资产管理制度，通过一套完善的制度来规范固定资产管理工作，推进固定资产管理工作的顺利开展。最后，在实践中严格贯彻固定资产管理制度，并且根据实践中出现的问题不断完善固定资产管理制度。
（二）全面提高从事固定资产管理工作的人员素质
有了科学的固定资产管理制度，还需要有能够开展固定资产管理中工作的工作人员。事业单位要全面提高从事固定资产管理工作的人员的素质，具体包括提高员工的工作素质和道德素质。现代市场经济十分复杂，事业单位的会计工作也因而十分复杂，只有具备过硬的专业素养的人才才能够胜任事业单位的固定资产管理工作；道德素质也称职业素养，即要求工作人员具备处理风险的能力和拒绝诱惑的能力，要能够严格按照固定资产管理制度中规定的程序对事业单位的财务运行状况进行固定资产管理。
（三）提高领导干部严格遵守固定资产管理制度的意识
提高事业单位内领导干部严格遵守固定资产管理制度的意识，是为了防止单位内的领导干部对固定资产管理工作进行干涉和左右。现代固定资产管理职能缺乏独立性，主要就是严重受制约于事业单位的领导干部，只有领导干部提高觉悟和认识，才能使固定资产管理职能相对独立化，使得固定资产管理工作能够比较顺利地开展。举例而言，于2014年3月在河南省兰考县考察时，自费伙食，并严格按照领导的伙食标准。事业单位的领导和干部就更应该以身作则，起到带头示范的作用，绝对不能自上至下违反单位的相关制度，使得单位的固定资产管理工作无法正常顺利开展。虽然，事业单位内部缺乏约束领导干部的有效规章制度，但是领导和干部作为人民的公仆，深受党和人民的信任，就应该砥砺品行，以身作则！
四、结束语
事业单位的固定资产管理具有重要的意义，本身可以发挥重要的作用，但是一旦任由一些问题严重，蔓延，那么固定资产管理制度就形同虚设，根本上起不到一点作用。所以，一定要及时采取行之有效的手段措施，解决固定资产管理存在的这些问题。固定资产管理在监督事业单位的财政运行中扮演重要的角色，起到举足轻重的作用时，才有利于推动我国事业单位的改革，提高我国事业单位的运行效率，资金运转的透明程度，提高老百姓对国家事业单位的信任程度。
参考文献：
[1]刘蓓蓓.事业单位固定资产管理中存在的问题及改进措施[J].经济师，2009（1）：79-80.
[2]白絮飞.事业单位固定资产管理中存在的问题及对策[J].现代商业，2009（11）：156+155.
[3]李晶.谈行政事业单位固定资产管理中存在的问题及对策[J].企业导报，2009（4）：87-88.
单位内部资产管理制度篇10
关键词：行政事业单位 资产管理 体制 模式构建
一、引言
行政事业单位的资产是国有资产的重要组成部分，这些资产类似于国外的公共部门资产。国外公共部门资产的主要管理模式有日韩模式、德澳模式、美加模式、巴西模式。日韩模式是由财政部门负责综合管理行政事业单位国有资产，由各主管部门负责资产具体管理；德澳模式是由财政部门所属的专门机构负责，并在全国成立分支机构管理全国的公有资产；美加模式中，财政部负责政府资产预算管理，制定统一的管理制度和法规，并单独设立专门的资产管理机构，负责政府资产管理的具体事务；巴西模式可以概括为由计划预算管理部的联邦资产秘书处负责日常管理。上述资产管理模式，对我国的行政事业单位资产管理具有重要的借鉴作用。1995年，财政部和原国有资产管理局制定了《行政事业单位国有资产管理办法》，对行政事业单位开展国有资产管理工作起到了重要作用。多年来，各级财政部门、主管部门和行政事业单位在国有资产管理方面做了大量的工作，取得了一定的成效，但由于规章制度滞后、管理体制未理顺等原因，仍然存在不少问题。随着国民经济和社会发展，以及部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”等财政改革的不断深入，原有的制度规定已不适应国有管理工作的需求，迫切需要出台新的管理办法以规范和加强行政事业单位国有资产管理工作。为此，财政部在广泛听取各方面意见和反复研究的基础上，2006颁布了《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》(以下简称“两个办法”)，并从2006年7月1日起执行。从宏观角度对行政事业单位资产管理进行了规范，提出了“国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用的”管理体制，并规定各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门。本文以“两个办法”为指导，从管理体制、管理制度和管理手段方面，构建行政事业单位资产管理模式。
二、行政事业单位资产管理体制的构建
(一)管理体制的功效
管理体制是指国家机关、企业和事业单位的机构设置和管理权限划分的制度，是指管理单位的决策权限、隶属关系、机构设置、调控机制、监督方法等方面的结构体系和组织制度。国有资产管理体制，是在中央与地方之间，以及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度。理顺行政事业单位资产管理体制，是推进行政事业单位资产管理的根本保证。
(二)“三级”资产管理体制的构建
国有资产管理体制以管理方式集约化、管理流程规范化、管理手段信息化、管理机构专门化、管理规则法制化为目标，建立起以财政部门主导的、适合我国国情的新型管理体制。“两个办法”确定了“财政部门统一管理，各部门分工负责，单位占有使用”的行政事业单位国有资产管理分级管理的框架，目的是建立清晰、公正、合理、有效的管理体制。即财政部门作为政府负责行政事业单位资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产进行宏观管理，行政事业单位主管部门负责对本部门所属国有资产实施监督管理和具体管理。财政部门作为行政事业单位资产管理的职能部门，对行政事业单位资产实行综合管理，履行资产配置、资产使用、资产处置等职能，特别是在资产配置标准的制定、闲置资产的调剂利用、资产收益的征缴等方面一系列监督管理职能。各级财政部门应按照财政部令的要求和统一部署，尽快把此项职能承担起来，健全机构，充实人员，在党委和政府的领导下，切实履行管理职责，创新管理模式，强化工作措施，不断提高行政事业单位资产管理水平，推进国有资产管理体制改革向纵深发展。
(三)“三级”资产管理体制结构按照这一框架，构建了行政事业单位“三级”资产管理体制，即一级资产管理部门――二级资产管理部门――三级资产管理部门(部门落实到个人管理或使用)。一级资产管理部门即资产宏观管理部门，是国家的各级财政部门：二级资产管理部门，即资产所在的行政事业单位；三级资产管理部门，即微观管理部门，是行政事业单位内部资产管理和使用的部门或个人。(1)一级资产管理部门。各级财政部门作为政府负责行政事业单位资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产进行宏观管理，是行政事业单位资产管理的一级部门。按照资产管理与预算管理相结合的原则，根据“一级政府、一级财政、一级预算”的体制，我国政府财政可分为“两层五级”，即中央和地方两层，地方分为省、市、县、乡，共两个层面五个级次。本级财政部门受上一级财政部门的指导与监管，主要负责宏观层面行政事业单位资产的管理，如政策法规的颁布与实施等。(2)二级资产管理部门。各级行政事业单位为二级资产管理部门。行政事业单位是资产管理的主体，接受所属财政部门的指导与监管，负责管理本单位的资产。资产管理包括从取得、使用、处置等各个环节，确保资产的合理配置，提高资产的使用效益。(3)三级资产管理部门。行政事业单位内部各部门为三级资产管理部门。为了实现行政单位的国家管理职能和事业单位的社会服务职能，行政事业单位内部要设置各种职能部门，具体负责行政事业单位的各种事务，这些部门所需要的资产由他们来使用与管理，同时行政事业单位要设立专门的资产管理部门，指导与监管本单位各部门的资产管理，确保资产的安全与使用效益最大化。部门内部要根据资产的特点具体管理，将资产管理责任到人，使用、保管责任到人。另外，在此“三级”资产管理体制之外，还有必要实行委托管理制。办法指出，在理顺职能的基础上，各级财政部门要结合本级行政单位国有资产管理的实际情况和工作需要，可以将行政单位国有资产管理的一些具体工作委托有关部门负责，并明确财政部门、受委托部门和行政单位的具体职责分工，以充分发挥财政部门、受托部门和行政单位的积极性。
三、行政事业单位资产管理体制的管理制度建设
(一)一级资产管理部门的资产管理制度建设
一级资产管理部门是行政事业单位资产管理的宏观管理部门，也是最高级次的管理部门。国家资产管理制度建设。财政部是我国有关财政法规制度制定颁布的主管部门，管理制度建设重在宏观层面的把握，根据国家经济形势的变化，结合行政单位社会管理职能与事业单位社会服务职能的特点，制定、颁布行政事业单位资产管理的一系列制度。包括从资产取得、使用、保管、处置等各个环节，并及时出台具体的实施办法，以便于行政事业单位资产管理更具有可操作性。如“两个办法”已经为行政事业单位资产管理搭建了框架，在“两个办法”的基础上，财政部要尽快研究制定行政事业单位国有资产的配置、使用、处置、评估、统计报告及特殊资产管理等一系列配套管理制度，细化各个环节的管理，将国有资产管理工作落到实处，力求全面规范行政事业单位的国有资产管理工作。具体来讲，配置环节主要制定《行政事业单位国有资产配置审批办法》，并完善资产的配置标准；使用
环节主要制定《行政事业单位国有资产调剂使用审批办法》、《行政事业单位国有资产有偿使用审批办法》、《行政事业单位国有资产有偿使用收入管理办法》；处置环节主要制定《行政事业单位国有资产处置审批办法》和《行政事业单位国有资产处置收人管理办法》；评估环节制定《行政事业单位国有资产资产评估办法》；统计报告环节主要制定《行政事业单位国有资产清查实施方案》和《行政事业单位国有资产统计报告制度》；特殊资产管理方面根据资产性质不同主要制定《行政事业单位境外资产管理办法》、《行政事业单位无形资产管理办法》、《行政事业单位资产管理办法》及《行政事业单位rr资产管理办法》等。同时，还应该以企业内部控制制度理论为指导，制定行政事业单位内部控制制度。地方各级财政部门的资产管理制度建设。地方各级财政部门，根据国家财政部颁布的资产管理相关制度，结合本地区的实际，制定相应的资产管理办法，并指导其所属行政事业单位的资产管理。
(二)二级资产管理部门的管理制度建设
根据一级财政部门颁布的制度，结合本单位的情况制定相应的管理规章制度，特别要注意具体、明确，便于落实。行政事业单位的第一负责人对本单位资产管理负责，这样可以加强单位对资产管理的重视，提高资产的利用率与安全完整性。设置本单位的资产管理机构，独立于财务部门，与财务部门相互牵制，负责本单位资产管理的各项工作。在设立专门资产管理机构的基础上，根据本单位的实际，如规模、业务等，配备专门的资产管理人员，具备财会、管理、金融等相关领域知识，并具有较好的政治素质。在前述工作的基础上，制定本单位的资产管理制度，制度先行，制度创新，有效地管理单位资产。
(三)三级资产管理部门的管理制度建设
三级资产管理部门即行政事业单位内部资产管理与使用部门。根据本行政事业单位资产管理制度，制定具体的实施办法，具体落实到部门或个人。特点是更具体、更细化。行政事业单位内部部门的第一负责人，负责本部门的资产管理工作。委托制，行政事业单位内部部门的第一负责人授权委托本部门某一副职，负责本部门的资产管理工作。个人责任制。根据资产的特点与使用情况，落实管理人员与使用人员的责任，行政事业单位资产的使用和保管必须狠抓，做到职责分工，责任到人。第一负责人负责本单位资产管理的全面工作，并对本行政事业单位第一负责人负责。如高等学校二级学院的院长对校长负责。考虑到部门第一负责人事情较多，除特殊情况外，如国家统一的资产清查等，一般可采用委托制。委托人的责任制度，本部门某一副职接受第一负责人的委托，全面负责本部门的资产管理工作，要立书面的委托受托书，并及时向第一负责人汇报资产管理工作情况，对第一负责人负责。主要工作是根据行政事业单位资产管理的规章制度，制定本部门的资产管理具体办法，加强对本部门资产管理工作的监管。关于资产分类、登记、购置、使用、处置等，与上级部门的管理要求保持一致。管理与使用人员的责任制度，具体负责本业务部门所使用的资产的管理，做到“谁使用谁负责”，公共用品制定专门人员负责，约束资产的使用与保管。问责制，根据资产的存量与使用、安全完整情况，追究相关人员的责任。
(四)委托管理制制度建设
如果根据情况实行委托管理资产，应该明确财政部门、受委托部门和行政事业单位的具体职责分工，将这些分工通过制度加以规范。制度在先，共同执行，以充分发挥财政部门、受托部门和行政单位的积极性。提高行政事业单位资产管理水平，制度建设是基础。各行政事业单位应在严格执行财会法规制度的基础上，结合自身的具体情况，建立健全内部的规章制度，严格资产购置、使用、调拨、报废等审批权限和手续，杜绝在资产管理中的主观随意性。同时建立资产管理部门、资产使用部门和财务部门既协调配合又相互监督制约的核算机制，加强部门处室间的衔接和协作，使资产的增减变动情况及时反馈到财务部门，确保资产的安全完整。
四、行政事业单位资产管理手段
(一)资产管理硬手段
资产管理硬手段是指通过改善资产管理的硬环境，如配备先进的办公设施、应用高效便捷的软件等。配备计算机进行管理是资产管理的必要手段，信息时代计算机已经渗透到社会生产和人民生活的方方面面，资产管理信息化是实现有效资产管理的重要途径，而配备较好功能的计算机是实现资产信息化管理唯一手段。同时，资产管理的硬手段还包括自主研发或购买功能齐全的、先进的资产管理软件，注意软件的更新与升级。在此基础上，安装宽带网络，实现信息的完全畅通，加速信息共享。此外，在设置专职的资产管理机构的基础上，改善资产管理部门的其他办公条件。
(二)资产管理软手段
“理念”指对某种事物的观点、看法和信念，在认识一件事物或事件的时候，只有具备正确、合理的理念，才能认清事物的本质，得出有效的解决办法。资产管理软手段是指通过狠抓以人为本的管理，引进先进的管理理念，如新公共管理、职能渗透式管理、精细化管理等，实现资产的管理目标。(1)人本管理理念。人本管理理念，就是以人为根本的管理理念。在所有因素中，人是最活跃的因素，调动好了人的积极性，才能提高工作效率，取得事半功倍的效果。在行政事业单位资产管理中，坚持以人为本，是非常重要的一个环节。坚持以人为本，就是要建立从上到下的人管人的管理机制；坚持以人为本，就是要坚持以人为中心，实现责任到人的管理目标；坚持以人为本，才能有效地降低行政事业单位资产使用成本。所以，树立人本管理理念是重要的管理手段。(2)新公共管理的理念。新公共管理(npm，newpublicmanagement)运动始于20世纪80年代初的新西兰，其理念是在不断推进政府职能市场化和公共服务社会化的基础上，主张将私人部门的管理经验和模式引入公共部门，倡导“以市场为基础”的公共管理，达到追求经济、效率和效益的3e(economy，efficiency，effectiveness)目标。新公共管理的核心理念是从传统的行政“旧管理”(administration)到商业化的“新管理”(man-agement)，包括在组织结构、管理方式和个人行为方面的诸多变革。在实施过程中，新公共管理要求：在政策制定层面，对总支出进行战略性控制并根据各支出项目的优先次序安排预算；在操作层面，执行与个人责任制相结合的充分授权，关注成效；在信息支持方面，建立高效的支持决策的信息系统，包括预算信息系统、会计信息系统和国库监控系统等。行政事业单位资产虽然不像企业那样追求利润，不计算成本，但以尽可能少的资产消耗实现尽可能多的办事效益，少花钱多办事，是公共部门工作的指导方针，将新公共管理的理念引入行政事业单位资产管理，才能达到资产管理的经济、效率和效益的3e的管理目标。(3)职能渗透管理理念。职能是某一部门或岗位人员应该完成的工作职责。渗，是指液体慢慢地透入或漏出。透，是指穿通，通过。而渗透，则比喻一种事物或者势力逐渐进入到其他方面。职能渗透就是指不同工作部门或不同岗位的人员，为了实现某一工作目标而相互配合，相互支持。行政事业单位管理涉及多单位、多部