诚信管理体系的认证体系篇1
商务诚信建设是社会信用体系建设的重要领域。浙江省台州市根据全国打私办试点工作安排和“信用浙江”建设总体要求，立足当地实际，围绕促进开放型经济稳健发展，持之以恒创造性地开展以规范企业进出口经营为工作抓手的进出口行业守法诚信体系建设，形成了“政府主导推动、部门指导服务、乡镇街道参与、行业协会自律、企业自主落实”的工作格局。
截至2016年8月底，台州市累计培育进出口经营行为规范达标企业1435家，分别占2015年底有进出口实绩企业数、进出口额50万美元及以上企业数的28.08%和45.80%；海关认证企业1148家，同类占比分别为22.47%和36.64%；同时，培育出一大批检验检疫a级以上企业、国税出口退（免）税一二类企业和外汇管理a类企业。近年来，海关认证企业进出口额占台州市进出口总额的比例稳定在61%以上。2016年上半年，外汇管理a类企业收汇额占台州市企业收汇总额的比例高达99.67%，呈现出进出口诚信企业数量逐年增加，违法违规企业案件数量逐年减少的态势。
深化进出口行业诚信体系建设的主要做法
1.突出培育重点，实施更高资信企业培育三年计划。为提高更高资信等级企业在进出口诚信企业中的比例，台州市打私与海防口岸办于2013年初启动并实施“aa类等更高信用类别企业培育三年计划”，会同海关举办“培育aa类企业培训会”和“海关高级认证企业标准暨申请中美C-tpat联合验证企业培训会”，为41家企业的120余名高管及关务主管面授业务知识、解答疑难问题；组织业务骨干深入一线指导企业健全完善制度流程，查找问题剖析原因，落实风险管控措施，增强业务操作技能。2016年8月，台州市已培育海关高级认证企业12家，是2012年之前10年累计数的1.5倍。
2.优化培育方法，推进企业培训指导工作两个全覆盖。以“送涉外法律法规与业务知识进企业”和“规范工作巩固提升年”活动为基础，台州市在全国率先实现对进出口企业宣传培训指导“全覆盖”。同时，每年对全部认证企业（a类企业）和申请认证（“升a”）企业组织一次涉外法律法规和业务知识培训，指导认证企业按照“八自”要求落实内部控制措施、夯实诚信管理基础。2013-2015年，台州市因违规被降级的海关认证企业年度降级率分别为0.52%、0.09%和0.09%，2016年1-8月，尚未出现认证企业因违规被降级的情况，降级率为全国地级城市最低；组织业务骨干深入到认证企业开展进出口环节岗位业务操作技能培训，海关关员指导企业改善管理，开展认证工作预认证演练，有效提高了企业认证工作质量和认证通过率。
3.丰富模式内涵，共同培育推荐市政府命名诚信企业。2014-2015年，台州市政府已命名进出口诚信企业238家，2016年度的“共培联推”工作正按计划进行。这项工作实现了“政府推动诚信建设主导性、相关部门齐抓诚信共建性和地方系统建设诚信互增性”有机统一，也为全国提供了可借鉴的经验。经海关总署（全国打私办）推荐，台州市深化进出口行业诚信体系建设主要做法的图文资料，作为全国反走私领域的唯一成果，入选商务部主办的2016年诚信兴商宣传月“诚信建设网络展”。
深化进出口行业诚信体系建设的若干启示
1.深化诚信体系建设，必须依靠党委政府领导推动。台州市将进出口企业诚信体系建设摆上重要议事日程，纳入《市领导一线破难活动方案》，列为市政府对县级政府工作责任考核的重点内容；成立市长和两位副市长任正副组长的市进出口行业诚信建设工作领导小组，印发《台州市进出口诚信企业培育管理办法》，出台《关于进一步提升进出口行业守法诚信体系建设水平的意见》。2016年8月，台州市政府第61次常务会议通过的《台州市创建全国社会信用体系建设示范城市工作实施计划》、《台州市社会信用建设“十三五”规划》，将进出口行业诚信体系建设确定为“创建全国进出口行业诚信体系建设示范区”专项特色工程加以推进，这些都为工作深化提供了有力保障。
2.深化诚信体系建设，必须立足基层一线落实工作。培育数量庞大的进出口诚信企业群体，是一项具有战略性艰巨性长期性的任务。重点和难点在于如何帮助数以千计且管理水平参差不齐的企业增强法律法规和国际规则意识，强化供应链安全风险防控，持续实现守法诚信经营。台州市各涉外管理单位通过组织海关、检验检疫、国税、外管等法规业务培训，以及业务骨干深入每家企业面对面帮扶两个环节，指导企业增强制度流程的针对性、有效性和执行效果。近5年来，市县两级打私办共组涉外法律与业务知识培训65场，参训企业达5085家、管理人员近8000人；2012-2014年，平均每年有807位机关业务骨干到213家企业指导工作。
诚信管理体系的认证体系篇2
一、工作目标
认真贯彻落实《认证认可条例》，建立和完善适应社会主义市场经济体制、海峡西岸经济社会发展需要的法制化、规范化、科学化的认证认可工作体系。建立和完善我区认证认可法律法规和制度体系，建立结构合理、运转协调、行为规范、程序严密、执法有力、公正高效的认证认可行政执法体制，形成长效的认证认可市场监管机制，不断夯实认证认可工作的技术基础，加强认证认可从业队伍的能力建设。切实提高认证认可有效性、加强服务性、增强科学性、树立权威性。强制性产品认证生产企业全部获证；质量性产品认证和体系认证总数年增长率高于经济增长水平，其中：节能、环保产品认证总数年增长率15%以上，实验室依法获得资质认定；认证从业人员中具有企业工作经历的审核员比例明显提高。
（一）强化认证认可的基础作用，服务经济又好又快发展。
充分发挥认证认可在质量管理和安全保障方面的基础作用，促进经济发展质量和产品质量安全水平的提高。强制性产品认证要发挥市场准入制度作用，切实把涉及生命、健康、安全、卫生、国计民生的重要产品纳入认证范围。管理体系认证要对保证企业产品质量持续稳定的作用更加显著。加强实验室和检查机构资质认定，特别是要加大对关系食品安全和国计民生产品检验机构的资质认定监管，加强实验室能力验证。规范信息安全认证检测市场,推进信息安全产品的产业发展。
（二）强化认证认可技术作用，推动资源节约型、环境友好型社会建设。
针对我区产业特点，大力推进环境管理体系认证，推动环境友好型产品认证；推动森林认证、能源管理体系认证，积极开展循环经济相关领域认证试点工作。积极开展节水、节能、可再生能源产品认证。
(三）强化证认可技术支撑作用，服务社会主义新农村建设。
积极推动认证制度在农业领域广泛运用，提高农业生产经营的规模化、集约化和科学化水平；推动有机产品、良好农业规范认证，推动农业生产与国际接轨；组织开展绿色市场、无公害农产品认证，强化对农产品检测实验室的管理和监督；通过推动实施具有食品防护功能的HaCCp监管体系，降低出口企业成本，促进食品农产品出口，为农民增收、农业增效做出积极贡献。
（四）发挥认证认可的创新引领作用，服务现代服务业的发展。
推动质量管理体系认证向政府、公共组织和现代服务业延伸，促进社会公共服务管理水平升级；引导认证机构开展市场调研，挖掘中小企业及消费者对服务的关注点；大力发展体育服务、旅游服务等服务认证，促进服务业规范和服务质量提高。
（五）发挥认证认可提供信任证明的优势，服务社会诚信建设。
利用认证认可所具有的科学、规范、透明的标准、程序和体系运行模式，在认证认可行业中开展诚信建设。强化全行业的诚信意识，完善对认证及相关企业、获证企业的诚信评价机制和信息机制，建立失信企业、从业机构和人员“黑名单”制度，严厉惩处失信行为。充分发挥认证认可行业协会的作用，通过行业自律、机构之间的自我约束、相互监督促进诚信。加强社会对行业诚信等方面的监督，以行业诚信影响和带动社会诚信的确立。
（六）发挥认证认可对外交流作用，促进海峡两岸认证交流合作。
充分发挥台之间交流交往密切的优势，通过学（协）会、同业公会等行业组织开展讲学、互访、学术研讨等活动，加强台在认证技术和方法研究、高层次专业人才培养、科研项目成果推广等方面的交流与合作。积极为我区台资企业提供认证技术服务，扶持台资企业健康发展。推进台认证证书互认，拓展合作的广度和深度，促进台认证事业的共同发展。
二、工作措施
（一）加大认证优惠扶持。在已推行国家节水、节能、可再生能源产品认证制度的基础上，区政府在采购、财税减免等方面对获得环境管理体系认证、环境友好型产品认证、推动森林认证、能源管理体系认证的给予政策扶持。
（二）完善监管机制。不断创新完善认证监管机制，加强监管措施，强化监管手段，加大执法力度。既要重视认证过程，更要重视认证结果与有效性的保持。建立认证结果的质量和行政监管责任可追溯体系。完善认证有效性行政监管机制。建立认证机构信息报备制度、获证企业分类管理工作机制，建立获证企业黑名单制度。建立认证结果监督抽查机制。建立获证企业的巡查制度，建立认证活动行政监督制度，依法处理有违法违规行为的获证企业或产品。依法加强对认证机构的监督管理；加强对与认证有关的认证咨询机构、检查机构、实验室的监督管理；加强对认证、认证咨询人员从业活动的监督管理；加强对认证结果的监督管理。
（三）加强保障能力。组织开展认证认可法律法规、执法监管和认证认可业务技能培训，不断提高认证监管人员依法履行职责的能力。对认证监管机构、编制、经费给以支持，切实增强认证执法和监管保障能力。
（四）加强信息化建设。重点建设好质量安全风险预警平台，实现行政许可项目网上审批。要建立地方认证监管部门、认证及相关机构、相关行业与认监委的信息采集、交换和信息共享的工作机制，满足认证监管部门的执法需求和社会对认证认可的信息要求。要加强“检测资源共享平台”的建设，促进政务公开和检测资源综合利用，实现资源共享。
三、组织保障
（一）加强组织领导。把认证工作纳入国民经济和社会发展总体规划，制定完善政策措施。建立健全政府认证认可工作责任制，把认证认可工作纳入政府节能减排等目标考核的重要内容，强化责任落实，大力推进工作认证认可工作。建立“区认证认可工作会议”制度，及时研究解决认证认可工作中的重大问题，区经贸、科技、财政、交通、卫生、环保、统计、质监等部门为成员单位，市质监局直属一分局为牵头单位。协调和落实本地区的认证工作。
（二）加强协作配合。有关部门要加强协作，形成合力，共同推进全省认证认可工作。质监部门要加强对认证认可工作的组织、协调和指导，充分发挥行业协会等中介组织的桥梁和纽带作用，努力提升认证认可工作水平。区政府有关部门要积极支持认证认可工作，在资金扶持和奖励政策上予以落实。经贸、建设、交通、卫生、环保等部门要做好本行业的认证监管工作。
诚信管理体系的认证体系篇3
论文关键词：大学生就业 诚信管理 构建
论文摘要：从对大学生就业市场的诚信管理制度、诚信征信体系、诚信监督等诚信管理的三个方面创新大学生诚信教育，从而形成一个完整的大学生就业市场的诚信管理体系和教育体系，杜绝大学生就业市场中不诚信现象的发生，提升整个社会的信用度。
一
造成大学生就业市场中不诚信现象的主要原因是就业市场管理制度的不完善和普遍意义上的道德建设滞后。因此，为促进大学生就业市场的进一步规范，杜绝大学生就业市场中不诚信现象的发生，加强诚信机制建设，逐渐完善大学生就业市场的诚信制度体系，形成良好的就业环境，不仅是大学生就业市场的内在要求，也是社会全面进步的必备条件。
目前大学生就业市场的诚信制度所面临的困境是:
1.诚信管理机构不统一，缺乏集中统一的就业诚信管理体制。政出多门、管理口径不一、所制定的有关法规和规定相互之间缺乏衔接、对有关政策的理解和把握各不一致、部门之间的摩擦很难协调以及管理效率低下，没有一个统一的权威的部门来具体解决。
2.征信渠道不规范。由于各部门之间的分割，导致诚信信息缺乏统一的收集和的渠道，增加了诚信信息的获取难度;由于诚信信息受到一定程度的封锁，使得有些失信行为不能公之于众，诚信体系的惩戒和警示作用难以发挥。
3.诚信信息征集困难。征信机构难以获取足够的诚信数据，从而难以建立完善的数据库。划清诚信信息可征集和不可征集、可披露和不可披露、可查阅和不可查阅的界限，这已成为诚信体系建设的关键问题。
4.诚信评价机制缺乏。目前，由于制度的缺陷或者执行制度不严，往往使一些心存侥幸或贪图眼前利益的毕业生和用人单位，为达到某一目的而破坏诚信原则。
5.诚信法规体系有待健全。就业市场的各方从自身利益出发，希望其他各方在不涉及商业机密和个人隐私的条件下充分公开自己的信用及相关信息。同时，也迫切期望加大对在就业过程中不诚信行为的处罚力度，降低人才市场交易成本。但是，当前诚信方面立法工作相对滞后，大量涉及就业市场诚信管理和征信的工作无法可依，已成为诚信体系建设的瓶颈。
因此，我们要通过完善大学生就业市场的诚信制度，建立大学生就业市场的诚信征信体系，加强大学生就业市场的诚信监督，创新大学生诚信教育来促使大学生就业市场在健康规范的环境中不断完善和发展，提高人才市场运行效率，大大降低人才市场交易成本和监管成本，充分发挥人才市场配置资源的基础性作用，为社会、经济的发展提供人力资源支持。
二
亚当·斯密认为，政府的三大职能之一就是要设立严正的司法机关，尽可能保护每个人不受任何其他人的侵害。也就是说，只有在一切商品交换领域引人法律机制，让法律的力量来惩处那些不讲信用、违背商业道德的人，才能真正构建起诚实守信、互利互惠的市场经济秩序。因此，对于大学生就业市场的规范管理最基本的就是有明确的、科学的、合理的适应社会发展，特别是人才市场需要的一系列制度，硬性规范约束三方的行为。
建立有效的大学生就业市场诚信制度。我们必须明晰、规范大学生就业市场三方的权利与义务，才能促进就业市场的有序管理，推动毕业生就业市场的良性发展。
(一)确定各方的权利
1毕业生应该拥有的权利。(1)知情权:对用人单位的基本情况、用人单位聘用条件、就业岗位、岗位待遇、就业合同条款的了解;(2)签订合同权:与用人单位签定合同的权利。(3)索取权:向校方索取本人与就业有关的资料。如就业协议书、成绩单等。
2.用人单位应该拥有的权利。(1)知情权:对校方在毕业生学习、教育、管理方面的基本了解;对毕业生本人提供的资料、在校表现情况的全面了解;对就业合同条款的了解。(2)签订合同权:与毕业生签定合同的权利。(3)索取权:向校方索取毕业生与就业有关的资料。如就业协议书、成绩单等。
3.校方拥有的权利。(1)知情权:对用人单位的基本情况、用人单位聘用条件、就业岗位、岗位待遇、就业合同条款的了解;对毕业生所签情况、去向的了解。(2)监督权:对毕业生在就业过程中的行为具有监督的权利，对违反就业法规、就业制度的行为进行追究，对违反道德的行为进行教育;对用人单位不履行协议的行为，校方有督促用人单位践屡协议的权利。
(二)确定各方的义务
1.毕业生应尽的义务:(1)必须向用人单位提供真实的材料，诸如成绩单、就业协议书、各种荣誉证书、国家考试证书等。(2)必须只与一家用人单位签订就业协议，一旦签订就业协议必须严格履行协议内容。(3)对在签订协议与到用人单位报到这一时间发生的违背协议的事情，要及时通知用人单位或校方。
2.用人单位应尽的义务:(1)必须如实地反映该单位的基本情况，聘用条件、岗位待遇，不能过分地宣传单位情况，不许诺不能实现的条件。(2)签订就业协议后必须严格履行协议内容，不得随意更改协议内容或不执行。(3)在签订协议与到用人单位报到这一时间段发生的违背协议的事情，要及时通知毕业生或校方。
3.校方应尽的义务:(1)服务的义务:必须为毕业生提供真实的就业材料，如成绩单，毕业鉴定等;必须如实向用人单位介绍毕业生在校情况，公证地做出评价。(2)监督的义务:对毕业生所提供的与校方有关的材料提供审核、鉴定，对毕业生在就业过程中的就业行为进行跟进监督。(3)协调的义务:当毕业生与用人单位发生争执时，校方具有协调的责任。
诚信机制在大学生就业市场中发生作用的关键是要建立一套使守信者得到利益、失信者付出代价的制约机制，保证毕业生与用人单位双方的正当权利不受侵害，保证双方的利益，保证毕业生就业市场正常发育。而我国目前大学生就业市场的情况是，用人单位和学生在就业过程中发生的违约行为受不到法律的制裁，不诚信行为受不到相应的惩罚。因此，需通过立法明晰用人单位、毕业生、校方各自的权利、责任和义务，明确毕业生就业协议书的法律地位，保障用人单位自主选人，毕业生自主择业得以顺利进行。就业协议书的双方是毕业生与用人单位，而校方仅仅是毕业生与用人单位之间的中介。毕业生就业协议书作为一种契约，一旦签订就具有法律约束力，双方都有责任执行，不能有过多的随意性。如果解除就业协议，必须遵循一定的法规程序，须由一方提出建议，说明理由，须承担相应的法律责任，包括经济责任。
三
要建立一个有效的就业市场诚信征信体系，必须具有政府设立的专门的管理部门或合法的中介机构，这些组织通过合法的征信渠道来征集信息，依据统一的诚信评价机制，建立方便查询的信息库，提供咨询或查询。
1.完善大学生就业市场的诚信评价机制。政府在大学生就业市场的诚信建设方面，特别是人才市场各方面的诚信评估，应该起到一个主导的作用，因为诚信的问题不是简单的协议双方的问题，而是一个社会问题。由政府主导建立人才市场的诚信评价机制，规范大学生就业市场，发挥政府的评价机能。在这一方面上海市正在逐步建立全面、系统的人才诚信评估体系，具有一定的借鉴意义。他们的具体措施为:运用国内外先进网络和多媒体技术，开发人才诚信网络评估系统和测评系统;在金融、it、建筑、医学领域内，组建若干个专家评估队伍;建立规范化的诚信评估流程和管理运行机制;建立人才职业诚信评价标准，开展企事业人才诚信等级评估。
2.建立大学生就业市场诚信信息库。用人单位的信用信息库要通过政府或合法的中介组织广泛的、规范的征信渠道收集信息，按照规范化流程，利用国家许可的公共人事服务网络，建立用人单位的信用信息库。学生信用信息的收集、评估和供给由作为大学生在校期间的管理者高校来完成，学校负责将与诚信有关的学生在校期间的各类基本信息，日常行为和个人品德、学习考试情况输入数据库，结合助学贷款和就业协议，作好与银行和用人单位的联系，将学生贷款还款情况、就业承诺情况等信息输入数据库，毕业生自己不能任意涂改。这一方面青岛海洋大学已正式推出了《大学生诚信档案》，成为国内首家用档案的形式来对学生进行诚信教育、诚信监督的高校。总之，凡是与就业诚信有关的真实信息都可纳人其中，形成可供查询、交流与共享的信息库。保障求职者和用人单位的正当权益。
3.建立大学生就业诚信征询制度。如国家教育部为了打击虚假毕业生文凭现象，特开通了《全国高等教育学历证书网上查询系统》，每年的大学毕业生的学历证书都将在网上公布，以供查询。政府也同样可以利用现在的科学技术，建立高校毕业生就业诚信征询网络平台，为大学生就业市场诚信建设创造条件。建立大学生电子信息卡，详细登记学生的信息在网上公布，用人单位随时都可以找到毕业生的真实材料。用人单位的信用信息也可以通过符合法律规定的方式进行查询。
四
要使大学生就业市场能够正常有序地运行，不仅需要建立、健全法律保障体系，保证各方的利益，而且必须建立大学生就业市场的诚信监督机制，除依靠自律和制度规范外，还要发挥群众和舆论的监督作用，在全社会形成维护诚信的有效激励和约束机制，才能保证大学生就业市场的正常发育。
1.建立仲裁公证制度，有效防止就业市场不诚信行为的发生。对于仲裁机构的设置，既可以是政府部门，如各省市毕业生就业主管部门，也可以是民间组织。不论是何种组织，都必须受到法律的保护。建立仲裁机构，仲裁和监督违约行为，对违约方要采取切实可行的制裁措施，使大学生就业市场按照一定规范有秩序地运行，从而得以健康地发展。
2．建立有效的道德监督机制。在整个毕业生就业市场建设中，出现了许多不诚信问题，不仅需要法律制度的制约，更离不开道德的约束。道德与法总是相互辅佐、相互补充的。道德绝恶于未萌，法律禁恶于已然；道德重教在建树，法律重刑在惩治。但目前在毕业生就业市场中，还没有形成完全主导的道德价值取向，毕业生和用人单位对就业过程的不诚信现象的评价往往是多元而复杂的，即他们对自身或他人的任何一种不诚信行为，似乎都可以找到一种或多种价值观的肯定或否定的评价依据或截然相反的观点，正由于多种道德思想和道德价值评价标准并存，缺乏统一的权威性的道德理想，使毕业生就业市场中的社会道德控制系统无法发挥其职能，使得通过道德手段对毕业生就业市场的监督力度相对乏力。同时，对毕业生就业市场的不诚信行为缺少一种道德批评的环境，更多的是体现一种道德同情、道德认同，无法通过强有力的道德谴责，避免或尽量减少这种不诚信现象的发生。建立道德监督机制是道德的外在约束力，通过道德教育，使学生、聘用方、校方具有信念良知、荣辱感、善恶观，使就业市场的道德规范内化为自己的道德自觉，成为一种内在的约束力和推动力，引导学生、聘用方、校方自觉地进行自我监督，调整自己在就业市场的行为。
3．构建毕业生与用人单位信用监督机制，优化校内就业市场。在社会大的就业市场不很规范的情况下，校内小市场可以先走一步。就业指导部门向毕业生推荐的用人单位要严格甄别、审核，建立校内诚信纪录良好的用人单位数据库，优先向毕业生推荐，对于诚信纪录差的单位，谢绝接待。
五
根据大学生就业市场的特殊性，要减少就业过程中不诚信现象的发生，其中一个更有效的措施就是加强就业主体大学生的诚信教育，对大学生进行诚信教育是一项系统的综合性工程，需要学校、家庭和社会相互配合，共同对学生进行诚信教育。
1．确立诚信教育在学校德育中的地位。首先，认真贯彻执行《公民道德建设实施纲要》，在高校进行诚实守信的道德教育。把诚实守信作为高校德育工作的重要基石，作为高校大学生素质教育的重要内容。其次，要以“整顿和规范市场经济秩序”和揭露“学术腐败”为契机，使大学生认识到社会主义市场经济必须建立在以诚信道德为核心的基础上，使市场经济就是“信用经济”的观念深入人心，让大学生明白不守诚信最终会误国、误人、误己。经过长期系统的宣传教育，用诚实守信将包括大学生在内的公民的道德行为、经济行为、政治行为有机地统一起来，使诚实守信真正成为大多数人所认同与遵循的准则。
诚信管理体系的认证体系篇4
(一)保险信用法制建设有所加强
一是《保险法》强调了诚实信用原则在保险业发展中的突出地位。修改后的《保险法》着重突出了对诚信原则的保护和运用。在总则中增加了一条“保险活动当事人行使权利、履行义务应当遵循诚实信用原则”作为第5条；在分则中也对保险市场的各行为主体围绕诚信原则进行了规范。二是相关法规充分体现了诚信原则。如《人身保险新型产品信息披露管理暂行办法》中规定，“不得对客户进行欺骗、误导和故意隐瞒”；《保险公司高级管理人员任职资格管理规定》中规定，高管人员不得“进行虚假宣传，误导投保人、被保险人、损害被保险人利益”等等。保险信用法制建设的加强为我国保险业诚信体系建设提供了法律保障。
(二)保险诚信体系建设初步展开
作为保险业发展的基石，诚信日益受到保险业内的重视，诚信体系建设也已初步展开。2003年全国保险工作会议强调，“越是加快发展，越要注重诚信，搞好服务，树立良好的行业形象”。全国各地保监办、保险行业协会围绕保险诚信体系建设做了大量卓有成效的工作。
(三)保险诚信经营理念得到认同
各保险公司在经营理念中，均能突出强调诚信。如中国人保几十年来秉承“稳健经营，笃守信誉”的经营思想指导业务发展；中国人寿以“诚信负责，稳健发展”为企业宗旨；泰康人寿认为“诚信在保险行业至高无上”；新华人寿在各分公司、中心支公司建立“信用体系建设实施小组”，领导公司的信用体系建设；平安保险公司经国际权威机构认证，获得了aaa级信用等级证书。由此可见，诚信在保险业发展中具有核心地位的理念已为保险业界广泛认同，这为保险业诚信体系建设奠定了基础。
(四)营销员的诚信状况有所改善
保险营销员曾一度以总体素质较低，诚信水平不高，社会形象较差出现在社会公众面前。经过近年来的治理，营销员的诚信水平有所提高，诚信状况有所改善，误导、欺瞒现象明显减少，失信行为初步得到控制。营销员队伍数量庞大，且直接面对公众，因而可以说他们的诚信状况从某种意义上代表保险行业的整体诚信水平。营销员的诚信状况好转在一定程度上说明我国保险业诚信体系建设已初见成效。
二、目前我国保险业诚信体系建设中存在的问题及其成因分析
(一)存在问题
1.造假问题屡禁不止。假数据、假账本、假报表、假保单、假收据现象在保险经营过程中屡见不鲜。保监会自成立以来，始终将打假作为一项重要工作，2002年甚至开展专项“打假”活动。尽管如此，造假问题并未得到根本性解决。
2.惜赔现象时有发生。一些保险公司理赔手续繁琐，服务不到位，个别案件拒赔不合理，客观上表现出惜赔现象，在客户中造成不良影响，在社会中形成“投保易、索赔难”、“收款快、赔款慢”的恶劣印象。
3.误导问题并未根治。由于营销机制的不完善，营销员误导问题只能在某种程度上有所减轻，实质上并未得到解决。尤其在一些中小城市，在一些风险意识、保险意识、投资意识较差的客户中，误导、欺瞒现象并不罕见。
4.道德风险防范困难。近年来，我国保险知识普及程度有所提高，但有的人在了解保险后，竟打起了骗保骗赔的主意。投保时不履行如实告知义务的现象屡见不鲜，骗赔手段更是五花八门。2002年以来，发生在全国各地的“车贷险”骗赔案使财产险公司蒙受了巨大损失；而在寿险方面，一些边远地区的保险公司被迫停办医疗险正是因为无力解决投保人无病却常年称病住院问题。
(二)原因分析
1.社会信用基础薄弱影响了保险业诚信体系建设。我国社会信用体系建设处在刚刚起步阶段，征信数据采集困难，数据开放没有明确规定，信用资料数据库建立滞后，信用法规缺乏，失信行为得不到有效惩治。薄弱的社会信用基础势必影响保险业诚信体系建设。
2.保险信用法规建设滞后阻碍了保险业诚信体系建设。尽管我国保险信用法制建设有所进展，但与现实的保险经营活动相比仍显滞后及不完善。高速发展的保险业带来许许多多新现象、新问题，有些问题是直指诚信的，比如“回佣”。一方不“回佣”，而另一方“回佣”，客户就会被夺走，从而造成遵纪守法却遭受了损失，违规失信却增加了收益的局面。这些问题如果得不到及时有效的解决，势必助长失信毁约的歪风蔓延。
3.保险诚信管理制度缺失制约了保险业诚信体系建设。制度缺失一方面表现为刚性管理制度缺失；另一方面则表现为必要信息采集制度缺失。刚性管理制度缺失削弱了诚信的制约机制。人性弱点是天然存在的，商务领域仅仅靠道德良心是不够的。如果没有刚性的信用管理机制，管理者就不得不为人的素质及品质伤脑筋。如营销员挪用保费问题，如果没有制度能保证营销员不接触现金，那么这个问题将永远存在。信息不对称则客观上为失信行为提供了条件。对于保险人来说，投保人的每次投保资料都是新的，其真实准确与否无从评估。在广州的“车贷险”骗赔案中，曾经发现一家保险公司的6个支公司同时为一部车办理了保证保险。广州保监办在一份调研报告中指出，“车贷险”骗保之所以能够得逞，其中一项重要原因是“各保险公司尚未共享有关汽车消费贷款保证保险的投保人及汽车经销商的信息，保险公司各自为政，给投保人骗贷或一车多贷以可乘之机”。对于投保人来说，由于信息披露不充分，投保人无法掌握保险公司的真实经营状况，无法比较选择适合自己的保险产品，只能道听途说地片面了解保险。
4.保险公司经营管理体制陈旧落后不利于保险业诚信体系建设。目前国内一些保险公司的经营思想仍停留在盲目扩大保费规模上，上级公司对下级的考核体系突出强调保费收入。完成保费收入指标(且不论这个指标是否经过科学测算，是否实事求是)不但有物质奖励，还可能加官晋爵，否则，就会遭到惩罚，甚至丢掉“乌纱帽”。同时，基层公司可支配的费用也仅仅唯系于保费收入，多收多花，少收少花，不收不花。这种政策导向驱使基层公司以保费规模最大化为首要经营目标，为达目的，在竞争中任意抬高手续费、降低费率，弱化对营销员的诚信教育等，无暇顾及公司的社会形象、整体利益和长远发展。
5.保险营销机制不完善困扰着保险业诚信体系建设。我国保险营销员的数量占从业人员总数的80％，这支销售大军对我国保险业的发展尤其是寿险业的发展具有推动作用。然而，现行的营销机制随着市场的扩大，其弊端也日益暴露，主要表现为缺乏对营销员的保障制度，缺乏长效激励制度，对营销员的考核以业绩为主、佣金提取不合理等等。这些问题诱发营销员产生背信弃义、误导欺瞒客户行为。
三、进一步完善我国保险业诚信体系的构想
(一)把握社会信用体系建设契机，为保险业诚信体系建设奠定基础
保险业的发展离不开经济的发展，更离不开社会的进步。建设保险业诚信体系，必须结合强化社会信用意识，改善社会信用环境。目
前，我国信用体系建设初步展开。十六届三中全会提出：要“建立健全社会信用体系”，“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度”；国家六部委于2003年9月联合出台了《关于开展社会诚信宣传教育的工作意见》；北京、上海、深圳、福建等省市正在进行社会信用体系建设试点。可以说，保险业诚信体系建设恰逢其时。保险业应把握契机，一方面不断完善自身的诚信体系建设，一方面为全社会的信用建设做出贡献。
(二)加强保险信用法制建设，为保险业诚信体系建设提供保障
要进一步完善我国保险法律法规建设，从法律高度保护诚实守信行为，严厉惩戒毁约失信行为。要在保险业内逐步形成“有信者昌，无信者痛”的氛围。保险监管部门要统筹全行业的信用法制建设，并制定具体措施促进落实。现阶段，应尽快出台《保险违规行为处罚办法》、《保险营销员管理办法》、《保险信用管理办法》等法规。
(三)建立保险诚信管理制度，为保险业诚信体系建设创造条件
1.要建立刚性的诚信管理制度。对经营管理的各个环节都要考虑制约制衡机制，用制度保证诚信得以实现。在制度建立上，某寿险公司的做法值得借鉴。该公司明确规定营销员不得收取客户的现金作保费，必须由客户将保费存入银行，公司直接与银行结算。这种做法从制度上保证了收费环节的诚信行为，大大减少了营销员挪用、诈骗保费的可能性。
2.要建立信息采集及披露制度。对投保人信息的采集及披露，可以参照英国做法，由行业协会进行。在投保人投保时，保险公司有权通过行业协会获得该投保人的资信状况、履约守诺及遵纪守法情况。由于目前我国尚未建立个人征信数据的管理制度，现阶段可由行业协会采集投保人的投保及理赔记录。对保险人的信息披露，除在指定刊物上定期详细如实公开其经营管理状况外，各保险公司还应建立与社会公众沟通的平台，如专线服务电话、专业网站等，对投保人提出的有关公司的任何问题，只要不涉及商业秘密，均应如实全面解答。
(四)改革保险公司经营管理体制，为保险业诚信体系建设注入动力
经济主体只有考虑长远利益，才有积极性建立一个不欺骗的信誉。而要使经济主体重视长远利益，必须有明晰的产权。因为产权制度直接决定着信誉的收益权，如果收益权归别人所有，没有人会为别人的未来收益而牺牲自己的眼前利益。所以，可以把经济主体建立信誉的积极性归结为产权问题。当企业的市场价值与决策者的利益无关时，作为“经济人”的决策者没有理由重视企业的信誉。因而，国有保险公司的股份制改造，建立现代企业制度，建立健全法人治理结构和科学的决策机制、高效的激励约束机制，参照国际惯例建立企业运行机制是保险业诚信体系建设的动力所在。
诚信管理体系的认证体系篇5
关键词：高校学生；诚信档案；管理研究
近年来，各大高校高度重视学生的诚信教育、社会信用教育，通过推动思政课改革，建立健全学生诚信教育长效机制，开展学生诚信教育活动等一系列举措，多措并举，以制度化和常态化为诚信教育、社会信用教育保驾护航。诚信档案是学生走向社会迈向成功的通行证和身份信用证明。随着信息时代的到来和不断深化，高校学生档案的管理手段正在从过去的纸质档案管理，逐步向以计算机为手段的管理方式转变，尤其是在日益严峻的就业形势下，高校学生档案的诚信度受到了越来越密切的关注。因此，新形势下高校学生诚信档案建设成为越来越迫切的现实问题。
一、高校学生诚信教育的现状
高校校园中，大学生签订各种形式的“承诺书”，《生源地信用助学贷款还款承诺书》、《遵守考试纪律承诺书》、《家庭经济困难学生缓交学费承诺书》等多种形式的诚信契约，制约着学生各个方面的言行。部分高校通过宣传栏、横幅、展台、广播，以及校园网进行诚信教育，烘托诚信氛围。高校教育工作者对诚信教育内容设置正在逐步完善，对教育理念不断进行深入探讨，在方式方法上也逐渐克服原有的重理论、轻实践、重灌输、轻引导的弊端，逐渐开始重视对当代大学生诚信教育的时代性和层次性，重视受教育者主体作用的发挥情况。但是，大学生的诚信缺失行为仍然较为突出。国家信用助学贷款的违约率虽然有所降低，每学年学期末总是有学生考试作弊，在高校家庭经济困难学生的认定工作中，同样存在被审查出来的非贫困学生开具假证明材料的情况。大学生诚信教育机制的关键在于建立高等学校学生诚信档案，完善高等学校学生诚信档案的使用及管理工作，完备失信行为的惩罚和激励机制。
二、高校学生诚信档案建设存在的问题
我国最初要建立诚信档案的目的之一，是为了保证国家助学贷款制度的顺利实施，主要是解决经济信用问题，后面逐步延伸到学习状况诚信、生活诚信、缴费诚信、学术诚信及网络诚信等。诚信档案主要涉及哪些内容，又应该怎样评判，没有一个统一明确的标准，这样就使得诚信档案内容范围不一，评判标准的差异也导致了诚信档案的可信度没有统一的标准、准确的范围，最终给诚信档案的实施带来困难.或者仅仅流于形式。很多学生对诚信档案的认识存在一定的偏差。首先，部分大学生对诚信档案的作用和功能表示怀疑。他们认为建立高校学生诚信档案不一定能够提升大学生的道德素质和诚信水平。其次，有部分学生对诚信档案不以为然，甚至对诚信档案不了解。再次，有部分学生认为某些诚信档案涉及到了个人信息问题，在公布和利用时会与自己的隐私保护问题产生冲突。学生在看到自己不良记录时.总是想借口个人隐私而本能地进行保护，这也从侧面体现了部分大学生对自己的诚信行为缺乏信心，也是诚信意识淡薄的体现。目前我国大学生诚信档案还没有一个完备的统一的体系，其管理机构随意性也较大，导致了诚信档案管理处于？昆乱、松散状态。在诚信档案的问题上，学校主管部门的随意性也是比较大.有的由学生管理部门负责，有的由学生档案部门负责，甚至出现了多个部门保管的局面。由于各部门职责分工不明确，严重破坏了大学生诚信档案的系统性和整体性，使得诚信档案的建立十分随意，同时也大大降低了诚信档案应有的功效。此外，大学生诚信档案的最终归属问题还存在争议，是归属于学籍档案，还是人事档案，还是单独设立，仍没有最终的定论。
三、高校学生诚信档案管理对策
（一）依规管理与“动态”管理相结合
建立健全高校学生诚信档案构建及管理的规章制度，进一步明确失信的惩罚机制和守信的激励制度，明确诚信档案内容，科学、合理地构建诚信档案管理体系，细化诚信档案分工。在依据诚信档案管理规章制度加强诚信档案管理体系建设的同时，要做到“动态”管理，学生诚信档案“动态”管理，定期对诚信档案进行完善，体现诚信档案管理的正规性、时效性、严肃性和公平与公正，诚信档案管理体系“动态”管理，要时刻加强体系建设的科学性，就要坚持与时俱进，在硬件与软件管理上“推陈出新”。
（二）“多态”管理与开放管理相结合
“多态”管理即纸质诚信档案管理和电子诚信档案管理，纸质诚信档案管理利于诚信档案的审核、备案工作，电子诚信档案管理利于各部门之间的协调管理，利于诚信档案的上报、汇总、监管工作。同时，充分利用网络科技手段，开设电子诚信档案管理系统及其数据库公共查询端口，高校内部各管理部门、招聘企业、用人单位等可根据授权管理等级进行不同级别的开放查询，全面掌握高校学生的诚信情况。
（三）明确学生诚信资料的收集渠道
学生诚信资料的来源主要有两个方面，一是学校内部的相关职能部门及学校全体，一是学校外部相关单位。在学校学生处（学生工作部）可以收集到办理助学贷款学生的相关信息；通过学校财务处可以收集到学生缴费及支付学杂费的情况；通过学工处还可以了解到学生家庭经济情况；通过教务部门可以查阅相关的学生成绩情况、学生考试状况、完成论文作业及出勤情况等；通过图书馆部门可以了解学生的借阅图书情况；通过后勤公寓管理部门还可以了解部分学生在寝室的情况等。这些都是在学习内部职能部门收集到的资料。我们还可以通过学校外面的相关单位了解学生诚信状况。
总之，建立健全高校学生诚信档案管理体系已迫在眉睫，高校学生诚信档案的构建及管理也是当下和未来社会诚信制度建设的迫切需要。加强诚信档案构建和管理工作对于构建和谐社会、创建文明校园、培养优秀人才具有巨大的促进作用。
参考文献：
诚信管理体系的认证体系篇6
国内上市公司及中介机构在近年来屡屡引爆的假账事件，使国内资本市场的诚信问题成为舆论批评的焦点。几乎应运而生的是，时任中国证监会贵阳特派办主任的邹建平博士推出的《上市公司诚信评价系统》，给饱经非议的中国证券市场投射出一束灿烂的阳光。
《上市公司诚信评价系统》使上市公司的诚信评价首次实现了电算化。它通过对上市公司各种原始数据的分析，就能对上市公司法人治理结构的合理性、管理工作的规范性、内部控制制度的健全性以及信用能力状况等方面作出整体评价和分级，同时，对个别异常的诚信指标，能给予不同的警示。由于该系统让“诚信”这一抽象的概念有了量化的界定标准，因此一面世就受到各方青睐。央视《中国财经报道》栏目针对该系统播出了近20分钟的专题，在业界反响强烈。最近，这一课题的学科带头人、在中国资信评估领域潜心钻研了几十年而被国内外专家及业内人士誉为“东方穆迪”的经济学博士后邹建平，接受了记者的采访，就国内金融领域诚信建设问题发表了自己的见解。
上市公司是诚信建设的突破口
资本市场的诚信建设为什么要以上市公司为突破口呢？邹建平认为，上市公司是证券市场的基石，也是一个地区、一个行业的派头兵，它的信誉度关系到证券市场的走势和成败。面对扑朔迷离的股市风波和瞬息万变的市场炒作，成熟的人们逐渐从迷茫中解脱出来，开始把视觉聚集到上市公司的信用上来。所以，一个成熟的证券市场必须有一个发达的信用体系支撑，没有科学完备的信用评价制度做基础，市场的正常秩序就无法建立。
《上市公司诚信评价系统研究》以开放式的系统作为基本框架，运用了预测分析法、系统分析法、比较择优法，在各种特殊的表现形式中找出错落有致的特点和最基本的规律性，以构成上市公司信用评价系统的研究基础和研究对象。在此基础上，又从研究世界各国的企业信用评价体系入手，逐渐扩展到对世界各国评价体系理论与方法的分类研究，试图从宏观、微观、政治、经济、市场等方位，大视角地比较世界各国企业评价体系的差异，从与国际接轨和具有中国特色两方面探讨中外信用评价的互补性，最终从中国信用评价系统缺陷中，进行模式选择，设计出中国上市公司信用评价系统的思路和框架。在这一过程中，邹建平倾注了大量的时间和精力，进行了广泛的调查研究，最终让这一对中国证券市场而言具有重要意义的系统得以成功面世。
中国人民大学经济学院院长杨瑞龙教授评价说，该成果在理论上取得了重大突破，是一项具有开拓性、极具推广价值的研究成果，无论对证券市场的监管者、上市公司、证券公司、基金公司、个人投资者和机构投资者都具有很强的实用性，填补了国际、国内上市公司诚信评价领域的空白。辽宁大学软科学研究室主任张今声教授认为，该系统的进一步推广应用，必将对中国证券市场的完善和健康发展起到积极的推动作用。中国人民大学经济系主任张宇教授在对该系统的鉴定意见中说：“上市公司诚信评价是一个复杂的系统工程，国内外许多著名的研究机构和政府部门都怯于涉及，该研究成果则运用模糊数学等数学模型对上市公司进行信用评价，在国内尚无先例，在理论上和技术上均取得了丰硕成果，具有国际领先水平和较高的理论价值和实用价值，前景十分广阔。”
六个第一：开中国企业诚信评估先河
上世纪九十年代初期，邹建平被中国人民银行选派到日本三一证券、大和银行及日本格付研究所实习，从那时起，在中国创建信誉评级的构想就一直萦绕在他脑海中。经过多年的钻研与实践，历尽几番挫折失败，邹的努力终于结出硕果，并创建了六个第一：第一个在国内出版了系统介绍国外资信评估的专著《日本证券评级》和《国外证券评级》；第一个在全国开展股票信誉评级（金杯汽车股票）；率先创建全国第一家资信评估机构；第一个组织了全国首次企业债券评级（鞍山钢铁公司技术改造债券）；第一个创设信用评级学；第一个将此学科作为研究生教程搬上大学讲坛；第一个编制出资信评估计算机软件系统，目前仍被当作规范化蓝本使用。在1996年全国资信评估行业大会上，邹建平被与会者推选为中国资信评估协会筹备组组长，并起草了该协会章程。
邹建平还在国内外各大刊物上发表20多篇论文，出版专著10余部，其科技成果9次获省、部和部级奖励。1996年，国务院授予他"特殊贡献专家"荣誉称号并享受政府特殊津贴，同年，国家人事部亦授予他"跨世纪学科带头人"称号。
邹建平表示，就国际而言，资信评估业的发展已有近百年的历史，并逐步形成了一套较为完善的资信评级体系。穆迪、标普、惠誉等一批国际知名的专业资信评估机构开始在国际金融市场正常运行方面发挥举足轻重的作用，中国的信用评级在近年虽有较大发展，但在整体建设方面与国际标准相比还存在一定差距。主要表现有信用评级观念淡漠，认识欠缺；资信评估机构较小，难成规模；行业缺乏统一主管，体制建设滞后等方面问题。
资信评估要适应时代需求
诚信管理体系的认证体系篇7
关键词：建设行政相对人诚信档案操作与实施
近年来，建筑业作为经济发展的支柱产业，为经济的快速发展作出了重大的贡献。但是在发展的同时，也暴露了许多问题，其中诚信缺失的问题尤为突出。
建筑市场是一个统一的整体，参与建设项目的任何主体都是构成建筑市场的一部分，任何一个环节出现失信行为，都可能导致一系列的社会问题，如农民工的工资拖欠，从而引发民工和包工头之间的直接矛盾和冲突，甚至会产生很严重的恶性循环；一些建筑主体受利益驱动，缺乏自我约束，有的建设单位搞虚假招标、签订“阴阳合同”，建设行政相对人的失信行为也许能得到一时的利益，但从长远看，失信会使其信誉大大降低，人为造成经济纠纷增多，动摇其与社会之间的信用基础，最终导致整个社会信用体系的崩溃，严重影响了建设事业的健康、可持续发展。
诚信建设势必关系到企业的生存发展，建立建设行政相对人诚信档案对于提高建设管理效能，营造诚实守信的市场环境，促进建筑市场健康发展具有重要意义。
一、建设行政相对人诚信档案的主要内容
建设行政相对人是指在建设领域内从事各类有关活动的单位和个人，建设行政相对人诚信档案，是指建设行政相对人在从事有关建设行为的档案资料。其档案的内容涉及立项审批、资质等级、承揽范围、合同订立、施工许可等多项原始信息。
我们借鉴一些有益的经验，建立一种开放式的诚信档案。建设行政相对人诚信档案可视为相对人的从事建筑活动的通行证，以个人或单位项目为单位，应包括名称、资质等级、执业证书号、涉及的具体行为等等一系列详细的记录。
二、建设行政相对人诚信档案的操作
1、首先成立相关部门，确定有执法职能的相关部门负责建设行政相对人违法行为记录的登记和管理工作，明确一名主管领导为部门负责人，明确档案收集整理及系统操作人员，配备计算机及相关设备。列出诚信档案记录范围，及时填写建设行政相对人诚信行为记录工作联系表。
2、制定和建设行政相对诚信档案权限目录。依法收集对建设行政相对人诚信行为认定的有关依据。专人负责管理诚信档案，及时收集、整理、补充和更新诚信档案信息，以保证诚信档案的真实性和完整性。
三、建设行政相对人诚信档案的管理
1、建立健全信息采集、行为记录、数据传输、系统维护、行为证明、舆论宣传等各项工作机制，保证诚信体系发挥其应有的监督作用。加强监督管理，定期对违法行为记录的登记、使用情况进行检查。
需要说明的是电子档案随时产生，随时更改，存贮在计算机磁盘或光盘中。因此，它对计算机有很强的依赖性。如果归档，必须以磁盘或光盘的形式移交，归档范围也不能只是“办理完毕，具有保存价值”的文件，还应包括该文件的读取软件甚至操作系统。对纸质档案进行收集、整理、分类、编号、装订后，进行打印目录，分门别类，妥善保管。采用“保管期限―年度―单位”三级分类方法。将归档文件分为“永久”、“长期”、“短期”三类，对每一类再按年度分类，每个年度按企业单位分类。
2、建立诚信档案数字化管理，完善相应的法律法规。对于建筑市场的诚信行为，可以建立诚信记录数据库，然后再将不同的建筑市场、实施主体所建立的数据库进行连网，从而建立诚信数字档案，同时将各建筑主体的其他信息实行信息集成化管理。在这种情况下，可以极大的提高建筑市场的运行效率。
四、建设行政相对人诚信档案的实施
1、制定统一的诚信标准体系。该体系要包括统一的信息收集、评价标准和评价方法，并由此得出可利用的评价结果，建立这样的标准体系有利于在一定范围内进行诚信管理。
2、加强领导，落实责任，将诚信档案作用切实落到实处。要充分认识建立诚信档案的重要性。诚信教育是深化建设行政相对人素质教育，加强建筑市场精神文明建设，提高工程质量及社会稳定的重要措施。有关部门及工作人员要明确责任，统筹规划，协调配合。做好诚信档案的组织管理工作。
3、建立信用激励机制。有关部门在制定各项政策时，应当注意奖励守信行为，惩罚背信行为，鼓励企业和个人不断提高自身的信用水平。制定一套诚信评价、诚信监督和诚信奖励制度，使监督和管理有机的结合起来。
在市场准入、资质管理及招标投标过程中，建设系统有关行政部门及其委托机构在开展业务工作之前，首先查阅建设行政相对人诚信档案，从事建设行业的企业和个人如果出现违法违规行为，不仅仅受到行政的处罚，其违法违规行为还将记入“建设行政相对诚信档案记录系统”，列入建设行业联网的“黑名单”，对以后参加工程项目竞标和资质升级等行为都将受到影响。
4、建立诚信信息制度。记录有关诚信的正面行为和负面行为，定期对建筑市场中的相关企业进行信用评估，加强诚信教育。加大监管力度，建设主管部门要定期联合政府其他职能部门，对建筑市场中各方主体进行信用评估，对评估不合格的建设行政相对人一律上黑名单，并督促其及时改正失信行为（对其违法违规行为依法进行行政处罚，另组成行政处罚案卷）。其信用信息各相关单位可以资源共享，并在以后工作中对这些主体予以重点监控。
总之，诚信档案是社会诚信评价体系中的重要组成部分，加强建设领域相对人的诚信教育，大力弘扬诚实守信的时代风尚，是一个社会成熟和进步的标志。通过建立建设行政相对人诚信体系，促进建筑市场健康发展，促进社会更加和谐。
参考文献：
[1]焦青，从高考考生电子档案谈大学生诚信档案的建立，兰台世界，2006(3)
[2]谭磊，建立大学生诚信档案推动高校诚信教育，云梦学刊，2006(4)
诚信管理体系的认证体系篇8
[关键词]社会诚信体系框架政府诚信个人诚信企业诚信
“全面、协调、可持续的发展观”，是科学发展观的基本要求。中央提出“五个统筹”(统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展、统筹国内发展和对外开放)，其着眼点就是“协调”。通其中，统筹经济社会发展的一个重要任务就是推进社会诚信体系的建设，因此，研究社会诚信体系的构建，对于优化经济发展环境、落实科学发展观具有重要的意义。
社会诚信体系是一个复杂的系统，从形式上讲，包括诚信道德和交易信用；从层次上讲，包括基础保障层、他律控制层及自律屏障层；从内容上讲，包括个人诚信和组织诚信。笔者试图从其内容的角度探讨社会诚信体系的构建。
一、政府诚信是社会诚信体系的基石
政府的诚信就是政府的公信力，政府诚信具有基础性和导向性的作用，直接决定着市场环境的信用状况。在政府与社会的互动关系中，政府德性的好坏，政府是否诚信，对企业、个人乃至整个社会信用的影响巨大。政府是否诚信事关公众的福社，而只有公众幸福，才有良好的社会诚信氛围。人们当然不可想像，一个连诚信都做不到的政府能够具有勇敢、节制、正义和明智的美德。一个政府内部和谐团结、精简效率、精诚合作，对社会和公众言而有信，诚实无欺，那么这个政府必是一个充满荣誉、自信和责任的政府，在它管理下的公众也必是安详、无需戒备、能享受到无限幸福的公众。在这样的情形下，即使一个社会的经济并不发达，公众并不十分富裕，但在一个心灵安详幸福的国度里，诚信原则也必将为人民和社会自觉地广为推崇和奉行。没有政府的诚信就没有社会的诚信，一个政府要在全社会建立起良好的信用氛围，它首先必须自己是一个信用的政府。
政府诚信是建立完善社会诚信体系的必要前提。社会信用体系按其内容可以划分为政府信用、企业信用、银行信用、个人信用或公民信用、学校信用、医院信用等许多方面，其中政府信用是整个信用体系的重心，建立公众对政府的信任是建立真正的企业、银行和个人及其它诚信的前提条件。政府诚信的建立对个人的信用产生了约束效应，公众出于对政府惩罚的回避，必然会在经济活动中保持良好的诚信。作为“经济人”的企业在经济活动中以追求利润最大化为目标，若没有政府的保障，往往会出现以损害社会和公众利益而自己获利的现象。实际上，企业的正常活动得以开展，企业诚信在经济活动中降低交易成本作用的发挥，就是基于企业对于国家制度的信任，也即对于良好的政府信用的依赖。同样，银行的活动和银行信用的建立更是要依赖于国家信用。作为货币政策实施者的中央银行的信用实际上就是政府信用的一个方面，而以盈利为目的的商业银行的放贷、存款等业务都需要依赖于政府信用。在这个过程中，政府信用一方面保障了银行对于个人或公众信用的信任，另一方面也保障了公众对于银行的信任。
加强诚信建设是贯彻落实“三个代表”重要思想、推进三大文明协调发展和落实科学发展观的迫切需要。十六大报告和同志在“三个代表”重要思想理论研讨会上的讲话都曾经提出，全面建设小康社会，开创中国特色社会主义事业的新局面，就是要在党的领导下，发展社会主义市场经济、社会主义民主政治和社会主义先进文化，不断促进社会主义物质文明、政治文明和精神文明的协调发展，推进中华民族的伟大复兴。而加强社会诚信体系建设，正是推进三大文明协调发展的重要结合点之一。从政治文明方面讲，自古以来，讲诚信就是“为政之道”、“为政之要”，是治理国家的基本准则。历史和现实都表明，一个政权也好，一个政党也好，其前途和命运最终取决于人心向背。在新的历史时期，随着人民民主意识的增强，取信于民切切实实地成为执政之基。如果虚假浮夸、失位不公、朝令夕改甚至等充斥着党风、政风，我们就不能取信于民，就有失去群众、失去执政地位的危险。一个诚信缺失的社会或国家无论如何是不能够建立起完善的市场经济体制的。因此，在我国当前建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，大力建设社会信用体系势在必然，而政府诚信的建立是整个社会信用体系建立的基石。社会诚信体系的建设，必须首先从社会公权层面开始，全力创建信用政府，并把这作为社会信用体系建设的重中之重。规范政府的行为，严格履行其对社会的承诺。政府机关、司法、行政执法机关要接受群众和舆论的监督，带头严格遵诺守信，体现立党为公、执政为民；要增强法制观念，开展依法行政，公正执法，廉洁公正，提高办事效率，改善服务态度等方面的职业教育。完善政务公开，规范办事程序，提高公信力，取信于社会，做诚信的表率。
二、个人诚信是社会诚信体系的根本
在社会经济生活中，个人是最基础的行为“单位”，政府、企业等可以看成是建立在某种契约基础上的由个人结成的组织，其各种行为活动都是通过个人的行为来实现的。无论是在个人的日常生活中，或是在社会主体的经济活动中，诚信作为一个基本的道德观念和行为准则都是毋庸置疑的。但是，随着社会的发展和社会主义市场经济体制的建立，诚信这个中华民族最基本的道德观念在社会生活中被人们忽视、淡忘，特别是由于受市场经济的一些负面影响，使一些人在面对各种利益的诱惑时，背弃诚信，惟利是图，见利忘义，使传统的道德教化在市场经济大潮中受到严峻的挑战，导致社会诚信出现危机，并且影响到社会的各个阶层。企业的失信行为虽然是组织行为，但是归根到底是因企业家的失信行为而起，是个人诚信缺失的表现。一些领导干部利用职务之便为正常的经济行为层层设卡，为违法的经济行为大开绿灯，从而中饱私囊，他们欺骗国家，欺骗人民。大学生一直以来被人们称为“天之轿子”、素质比较高的人，但是，现在也有一些大学生诚信缺失，表现为诸如从抄袭作业到考试作弊，从贷款不还到偷盗财物，从班级干部、奖学金评选的弄虚作假到毕业中的假证件，随意毁约等行为。面对层出不穷的失信现象，许多人提出了诚信离我们有多远的疑问，人们已经不再轻易相信别人，而是保持着警惕的态度，用怀疑的眼光来看待周围的人和事，这严重影响了人们之间的交往和经济的发展。更为可怕的是，很多人开始“以其人之道，还治其人之身”，这使失信行为成为一个普遍的社会现象。如果作为社会基本细胞的个人普遍缺乏诚信，那么社会诚信大厦就会成为空中楼阁，无从构建。
近年来，个人诚信制度的建设已经引起广泛重视，并有了一定的进展，但仍存在不少问题，一是个人诚信资料不全面，二是个人信用评估缺乏科学统一的标准，三是对个人失信行为缺乏有效的约束和惩罚机制。我们应该在个人诚信制度初步实践的基础上，借鉴国外经验并结合我国具体国情，从多方面人手，进一步打造我国的个人诚信制度，具体而言，主要是要建立健全以下几方面的制度：
第一，个人诚信档案制度。建立健全个人诚信档案制度，不仅要保证个人诚信资料的准确、完整，而且要能够实现资料的及时收集和方便汇总与查询。为此，可以从以下几方面人手：(1)明确规定个人诚信档案应包括的内容；人文资料、就业资料、纳税资料、司法记录、福利保险记录、信贷记录及资产状况。(2)建立个人诚信资料的收集制度。鉴于我国的公安、司法、检察、税务、用人单位、商业银行、保险公司、医院等个人诚信资料的提供者大部分受到政府的直接和间接的管理和控制，一些单位甚至就是政府部门，因此只要政府有决心，就可以充分发挥我们的优势，建立起我国独创的定期信息汇总制度。(3)建立个人诚信资料的统一编码制度：将个人诚信资料锁定在一个固定的编码上，且每个编码与每个经济活动人具有一一对应关系，个人所有的必要资料都储存在该码上，只要出示个人信用码，就可以查询所需资料。
第二，个人信用评估制度。对诚信档案中的信息资料进行加工处理，对个人信用进行综合分析评价，对有关信息完成分类、比较、计算、分析、判断等加工处理过程，才能最终获得对有关个人的总体信用评价。要建立由专业性的个人信用评估机构统一进行个人信用评估的制度。为此，征信机构要培养一批思想业务素质过硬、既精通评估理论又通晓评估实务的复合型专业信用评估人员，以保证信用评估的客观、公正，要制定科学、统一的评估标准。
第三，个人失信惩罚制度。惩罚是保证一个制度能够具有刚性约束的重要手段，因此，对失信违约的个人，要根据不同的违约情节相应采取不同程度的惩罚措施，包括经济制裁、法律制裁和舆论制裁，使其违约的成本大大超过收益，一处失信，处处受制，从而既可以实现对违约者的惩罚，又可以促进人们信用观念的提高。为充分落实对违约失信者的惩罚，还有必要建立个人信用破产制度。也就是说，当某人没有能力偿还到期债务时，其债权人或其他利害关系人可以向法院提出申请，经法院审理宣告其破产。一旦破产，破产债务人将面临被冻结个人财产用以还债，而且在一定时期内不能再利用自己的个人信用从事经济活动。
个人诚信制度建立起来后，接下来的工作就是制度的落实，必须从以下几方面着手：
第一，加快制定适合我国国情的法律，运用刚性机制来规范诚信。古往今来，诚信自始被列人道德范畴，人们大都认为应当从思想意识出发，自觉认同诚信品德的价值，去对自身的行为产生影响和约束。但随着商品经济的发展，为防止个体利益对他人利益、社会利益的侵害，人们开始要求将诚信由道德准则上升为法律原则，赋予诚信以法律上的强制力。在实践中，各国都已普遍地将诚信这一柔性道德准则制定为一系列基本法律规范，要求人们在民事商业行为中必须忠实真诚、守信不欺地履行法律义务；如果违背，将承担相应的法律责任。应当充分运用法律这一刚性机制来保护守法者，惩治违法者，运用诚信法律所具有的强制力，确保诚信机制充分发挥作用。国外的经验已经证明，法律法规的确立和健全，是社会诚信制度及管理体系建立和实施的保障。
第二，建立专门的诚信管理机构，集中统一管理和协调信用网络信息。国家诚信管理体系是监督管理全国范围内市场诚信行为、诚信活动的最高管理系统，在具体操作中应防止“政出多门、多头管理”。政府应组建一个专门的国家信用局或诚信管理委员会，这个机构的工作一是负责社会诚信制度和体系的整体建设，二是协调各有关部门的关系，使信用状况信息相互沟通。特别是在诚信体系建立之初，在公共数据比较分散的情况下，可以由该专门机构利用其宏观管理优势来负责协调、调配、联网，在较短的时间内以较低的成本使征信数据库能得到资源共享、物尽其用。
第三，充分发挥各政府部门的行政职能，加强诚信监督。政府应充分利用人民银行、商业银行、税务、工商、民政、质量技术监督、公安、外汇管理、海关等部门现有的监督系统，整合必要的监督管理资源，建立起全国统一的风险预警制度，信用信息，公布信用“黑名单”和“红名单”。一方面，政府各部门可制定优惠政策向“红名单”上守信的个人倾斜，使受信方充分利用诚信带来的利益。另一方面，将个人的失信记录准确列人“黑名单”，向社会公示，将失信方对受信方的个别矛盾激化为失信方对全社会的矛盾，使失信方声誉扫地。
第四，注重诚信教育，提升社会整体道德水平。通过各项措施加强教育，提高人们的道德水准，对于引导和激励人们自动地诚实守信，以贯彻落实各项诚信制度是有显著作用的。在伦理道德的规范下，各类主体就会自觉地选择与其利己主义、享乐主义等自利本性相反的利他主义行为，从而使诚实守信成为社会成员的向往和自觉追求。因此，我们必须致力于社会诚信道德建设，为此，首先应该大力宣传诚信的经济价值，使全社会都充分认识到诚信是一种资本与财富，应积极发挥信誉的品牌效益；而不讲诚信是一种短期行为，最终将一文不名。其次应该运用各种舆论工具，引导人们从善如流，在全社会中形成“守信光荣，失信可耻”的道德氛围。再次应该大力发展教育事业，提高社会整体的受教育程度和文化修养水平，这样，诚信制度的落实就有了坚实的道德基础。
三、企业诚信是社会诚信体系的主体
企业是市场的主体，也应当是维护社会信用的主体，但是，目前一些企业在生产经营过程中不守信的现象经常出现，就个体私营企业而言，最为严重的信用问题表现在规模化制假售假，包括出售假冒伪劣商品，制作虚假广告，以欺骗手段诱导消费者购买等行为。像有些厂家为了扩大销售量，言过其实，片面夸大商品优点的广告，对消费者形成误导，使消费者做出错误的购买决策而蒙受经济上的损失。又如滥用国家质量认证标准，虚假的促销方式，也严重损害了消费者的利益和社会整体利益。更为严重的是，假冒优质名牌产品，以次充好，以劣抵优，已成为市场经济行为中的一大顽症。信用环境恶化对社会经济生活产生很大危害，如一些地方由于信用缺失导致投资环境恶化；假冒伪劣泛滥抑制了人们的消费欲望和消费需求，使消费受阻；拖欠账款，企业财务失真，逃废债务，严重扰乱了税收和金融秩序。
市场经济作为资源配置的一种经济形式，它要充分发挥资源配置的作用，必须依赖于公平、公正和平等的等价交换。而这种交换又必须以双方诚实守信为基础，否则，就不会真正实现。追求利润是企业的目的，处在转型社会的环境里，也许透支诚信可以在利益回报上一时膨胀，但不诚信的企业最终会受到社会道德批判，被逐出舞台。而失去信用制度约束的市场，将在利益驱使下陷人混乱，企业与企业、消费者与企业之间的关系恶化为极度的不信任，最终形成经济发展的瓶颈。可以说，诚信是企业的生命，必须把企业的诚信建设当成企业发展中的一件大事来抓。企业的诚信建设是一项复杂而艰巨的工程，可以从企业的内部制度建设和企业的外部管理两个方面着手。
第一，建立健全企业内部的诚信制度。一是要加快企业改革，建立和完善现代企业制度，使企业成为真正的市场主体，建立信用制度的微观基础。要通过政企分开、产权明晰的改革，确立企业法人财产权，使企业真正把信誉当成企业的生命，合法经营，讲究信誉。二是要建立健全失信惩戒的法律法规和制度。随着社会主义市场经济的发展，符合市场经济规律、适应市场经济要求的法律体系也已初步建成，但是某些领域内的法律还不完善，约束功能还不强，为此，进一步完善相应的法律法规体系，从全方位调整、规范和约束企业的竞争行为，十分必要和紧迫。三是要强化信用管理。国内外成功的实践经验证明，信用管理是现代企业管理的核心内容之一，企业没有健全的信用管理，就没有竞争力。所以，推动企业建立信用管理体系，增强风险防御能力，是当前我国企业走出信用困境的根本出路。四是要建立信用激励机制。在一些发达国家中，信用良好、信用等级较高的企业在股票和企业债券发行中能够优先安排，还可以获得较高的信用额度和更为优惠的利率价格，企业如果数次不能如期偿还债务，就会被吊销营业执照。为此，政府有关部门在制定各项政策时，应当注意奖励守信行为，惩罚背信行为，鼓励企业和个人不断提高自身的信用水平。五是要切实抓好重点行业、重点人群、关键部位和薄弱环节，以经营单位和行政执法部门为重点，深人开展公平竞争和公正执法、热情服务为主要内容的道德教育。逐步建立企业诚信档案，健全企业诚信的评价、查询和服务系统，引导企业树立“品牌”意识，打造企业的“诚信名片”和“身份证”，鼓励企业对社会负责，对消费者负责，树立良好的诚信形象。
诚信管理体系的认证体系篇9
随着我国社会主义市场经济的快速发展，各级政府采购及重大工程建设的数量和规模均与日俱增。以本市的政府采购工作为例，涉及的金额已由1999年的10.3亿元上升至2010年的408.3亿元，其间共完成政府采购金额达2144.7亿元。然而，当前政府采购及重大工程建设招投标环节中的职务犯罪问题同样日益突出，亟待引起高度重视。对于承担着惩治与防范职务犯罪重任的检察机关而言，必须在依法履行打击职能，有效遏制腐败现象的同时，更加注重标本兼治，关口前移，通过建立健全体制机制，做到防患于未然，切实维护公平竞争的市场环境，不断推进社会管理的创新发展。
一、现阶段政府采购及重大工程建设招投标环节中职务犯罪的主要特点
近年来，各级检察机关依法履行法律监督职能，进一步加大打击职务犯罪工作力度，集中精力在政府采购及重大工程建设招投标领域查办了一批有影响、有震动的贪污贿赂大案要案，取得了良好的法律效果和社会效果。然而，政府采购及重大工程建设招投标环节职务犯罪，特别是行贿、受贿犯罪易发、多发的态势，却并未从根本上得到有效遏制，而此类犯罪所造成社会危害性也依然较为严重。主要表现为：
1．从数量上看，查办案件和受理举报占一定的比例。从本市某基层检察院三年间受理举报和查办案件的情况来看，共受理涉及政府采购领域的举报线索25件，且每年维持在8至9件，所占比例也基本保持在5%至6%左右；同期查处工程建设领域内发生的贪污贿赂等职务犯罪案件11件12人，占立案总数的16.7%。可见，政府采购及重大工程建设领域已经成为检察机关查处职务犯罪的重点环节之一。
2．从内容上看，涉及民生问题较多，公众关注程度较高。查办的工程建设领域职务犯罪案件中，涉及道路及交通配套工程建设、房屋动拆迁等事项的11件，占91.7%；受理的政府采购领域举报中，涉及医疗系统采购环节的17件，占68%。案件及举报较为集中地指向与人民群众生活密切相关的公共事项和基础建设，容易引起各界关注和公众热议，一旦查处不力或者处置不当，则可能产生不利影响，甚至引发社会矛盾。同时，从另一个侧面也表明，当前在政府采购及重大工程建设招投标等热点领域的反腐败力度，还尚未真正做到让人民满意。
3．从案由上看，以权钱交易的贿赂犯罪居多，且呈现作案手段的新颖性和多样化。在查处的11件工程建设领域职务犯罪案件中，有10件系贿赂案件，占91%；且涉案对象所采取的贿赂形式，已不再局限于传统的直接权钱交易，而更多地采取较为隐蔽的变相贿赂形式，从而给检察机关查处此类犯罪带来了线索发现、证据获取、法律适用等诸多方面的难题。
4．从后果上看，犯罪行为造成的危害性更为严重，社会影响更为恶劣。一般来说，政府采购及重大工程建设招投标环节中发生的职务犯罪以贿赂居多。贿赂犯罪在本质上是一种权钱交易行为，其表现形式为以职务换取财物或者相反，侵犯了职务行为的不可收买性。[1]因此，贿赂犯罪直接侵犯了国家工作人员的职务廉洁性，使公权力异化为犯罪分子谋取个人利益的工具，但除此以外，政府采购及重大工程建设招投标领域的贿赂犯罪往往还会由于权力的滥用而导致其他衍生的危害性，如对市场主体公平竞争权利的排斥、引发其他采购人及竞标者的不满情绪进而产生社会矛盾甚至等。
二、政府采购及重大工程建设招投标诚信证明制度对社会管理创新的推动作用
从检察职能出发，针对政府采购及重大工程建设招投标领域贿赂犯罪的易发、多发问题，必须立足于两项举措齐头并进：一是履行打击职能，查处职务犯罪，发挥震慑作用；二是履行防范职能，注重关口前移，发挥预警功能。就目前而言，前者虽已屡有建树，但却只是治标之举；后者虽是治本之策，但却仍需努力完善。笔者认为，与其在发生腐败问题和职务犯罪之后，不惜耗费高昂的司法成本和社会资源被动应战，不如在事发之前主动出击，通过建立健全政府采购及重大工程建设招投标诚信证明制度这项新型机制，实现防患于未然。
所谓政府采购及重大工程建设招投标诚信证明制度（下文简称“诚信证明制度”），是指以检察机关建立的行贿犯罪档案系统为依托，要求参与政府采购活动的采购人、供应商和采购机构，或者参与重大工程建设招投标活动的投标人，必须具备三年以内无行贿犯罪记录之廉政信用的工作制度及其配套措施。在政府采购及重大工程建设招投标领域构建诚信证明制度，不仅是检察机关职务犯罪预防工作的创新之举，而且对于社会管理的创新，具有积极的推动作用。
首先，诚信证明制度的构建，着眼于社会管理层面的深层次原因。针对政府采购及重大工程建设招投标领域的问题，结合实际案例剖析犯罪成因，从源头上、根本上发现和研究法律政策运行环节存在的薄弱环节以及社会管理体制机制方面出现的漏洞，以利于对症下药，有的放矢，合理界定检察机关参与社会管理创新的切入点和立脚点，进而滋生的社会诱因，促进公共权力的规范运行，有效防范和杜绝政府采购及重大工程建设招投标领域内腐败行为和职务犯罪的发生。
其次，诚信证明制度的构建，着力于社会管理体制机制的进一步完善。根据查找发现的深层次原因，立足社会管理创新的实际需要，依托检察机关业已建立的行贿犯罪档案查询系统，科学构建诚信证明制度的运行体系，使之成为防范职务犯罪的治本之策，以利于促进社会诚信体系建设，特别是通过营造公平、公开、公正的市场竞争氛围，使政府采购及重大工程建设招投标活动更趋制度化和规范化，消除因处事不公、执法不严而可能引发的各类矛盾纠纷和不稳定因素，切实保障经济的健康发展与社会的和谐稳定。
再次，诚信证明制度的构建，着重于各方力量对社会管理事务的齐抓共管。应当看到，建立健全诚信证明制度，检察机关职务犯罪预防职能的介入固然不可或缺，但更为重要的是，通过检察职能的履行，进一步促进相关行业、部门和单位完善管理、规范流程、建立制度、创新机制，在各司其职、各负其责的基础上，加强协调，注重协作，以利于形成对政府采购及重大工程建设招投标活动齐抓共管的局面，不给潜在的腐败分子以可乘之机，这既是扩大职务犯罪预防成效的有效途径，更是推动社会管理创新发展的必由之路。
三、政府采购及重大工程建设招投标诚信证明制度的构建思路与运行模式
根据有关法律法规，结合检察职能的发挥以及当前对政府采购及重大工程建设招投标活动监管的实际需要，笔者认为，对于诚信证明制度的基本框架及运行模式的设计，需要重点明确以下三个方面的内容：
1．诚信证明制度的法律依据。《政府采购法》第22条第1款规定：“供应商参加政府采购活动应当具备下列条件……（五）参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录”；投标人参加重大工程建设招投标活动亦须具备类似的法定条件。[1]此外，根据《最高人民检察院关于行贿犯罪档案查询工作规定》（高检发〔2009〕14号文）的要求，检察机关已经建立起1997年《刑法》修订实施以来立案侦查并经人民法院裁判的关于行贿犯罪案件（具体包括个人行贿、单位行贿、对单位行贿、介绍贿赂犯罪案件）的档案，供有关单位和个人查询，从而为“三年以内无行贿犯罪记录”要件的证明奠定了现实基础，使诚信证明制度的实行具有现实可能性。[2]
2．诚信证明制度的适用范围。（1）适用对象：一是参与政府采购活动的采购人、供应商和采购机构（以下简称“采购人”）；二是参与重大工程建设招投标活动的投标人（以下简称“投标人”）。（2）适用内容：一是根据《政府采购法》规定，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务；二是《招标投标法》第3条规定的重大工程建设项目，[3]包括主体工程的勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料供应等环节。
3．诚信证明制度的操作流程。（1）采购人、投标人在投标文件中，应当提供住所地或者经营地县级以上人民检察院出具的三年以内无行贿记录的证明文书，采购人、投标人未按要求提供证明文书的，应当告知其限期补正，逾期仍未提交的，应当认定其投标文件无效；（2）在对投标文件的初审阶段，对于具有行贿犯罪档案记录的采购人、投标人，应当认定为不符合投标条件，并告知其自作出刑事判决或者有关司法处理决定之日起三年以内，不得参与政府采购及重大工程建设招投标活动；（3）评标委员会在审查投标文件时，应当将检察机关出具的证明文书作为评定采购人、投标人资格的必要条件，对于没有提供证明文书的采购人、投标人，不得确定其为中标人。
四、政府采购及重大工程建设招投标诚信证明制度涉及的若干法律关系协调
作为一项新型的社会管理机制，诚信证明制度的构建不可避免将面临同若干法律关系之间的协调问题，而对这些问题的认识也可能产生分歧和争议。主要表现在：
1.关于诚信证明制度的合法性与合理性问题
有观点认为，设置诚信证明制度这道准入性的门槛，违反了《政府采购法》第5条之规定，即“任何单位和个人不得采用任何方式，阻挠和限制供应商自由进入本地区和本行业的政府采购市场”，进而不合理地限制了供应商的公平竞争权利。即使退一步来说，《政府采购法》第22条第1款规定了供应商参加政府采购前三年内，在经营活动中没有重大违法记录的条件，但却并不意味着必须由检察机关出具相应的诚信证明，故这种制度的设计不具有合理性。
笔者并不赞同这种认识，主要理由是：其一，虽然《政府采购法》在总则中（第5条）规定了公平竞争的一般原则，但贯彻公平竞争的原则却并非绝对不受限制，在形式上，这种限制体现在《政府采购法》第22条第1款对于供应商参与政府采购活动所要求的一系列先决条件，而供应商不符合这些先决条件之一，即应排除其参加政府采购活动的资格，这并不违反公平竞争的原则，故《政府采购法》第5条与第22条第1款之间属于一般与补充的关系，并不存在价值上的冲突；其二，检察机关出具诚信证明，系印证特定供应商在三年以内经营活动中没有重大违法记录的有效途径之一，属于对《政府采购法》第22条第1款第（五）项之规定的进一步细化，并未在法律规定之外增设供应商的义务，故不存在排斥供应商公平竞争权利之嫌；其三，前文已述，由检察机关出具诚信证明，具备行贿犯罪档案查询系统的技术支持和现实基础，且制度健全、信息全面、内容翔实，无论从形式上还是实质上来看，都是目前证明供应商在三年以内经营活动中没有重大违法记录要件相对较为成熟和规范的一种模式，显然更具有合理性与可操作性。
2.关于检察机关出具证明文书的效力问题
有的同志主张，对于《政府采购法》第22条第1款供应商在三年以内经营活动中没有重大违法记录规定的具体解释和适用，由于有关政府职能部门倾向于采取供应商发表书面声明的形式，[1]因此，倘若建立诚信证明制度，检察机关出具的诚信证明材料作为参照条件更为妥当，而不宜作为必要条件，否则便可能与相关立法产生冲突。
笔者认为，检察机关出具的诚信证明材料，作为证明供应商在三年以内经营活动中没有重大违法记录的必要条件而非参照条件更为恰当，而有关政府职能部门的倾向性意见却不尽合理。《政府采购法》第23条明确规定由采购人对供应商提供的有关资质证明文件进行审查，即意味着供应商对于其三年以内经营活动中没有重大违法记录负有举证责任，而这种举证理应具有合法性、客观性和真实性，否则就会产生证明效力的瑕疵，采购人便可能据此作出错误的审查意见。
然而，从有关政府职能部门的倾向性意见来看，就《政府采购法》第22条第1款规定的其他条件均设置了客观的证明标准，如法人、其他组织的营业执照、自然人的身份证明、会计师事务所出具的证明其财务状况的审验报告、依法缴纳税收和社会保障费的相关证明材料等，而惟独对于在经营活动中没有重大违法记录的要件采用主观证明的标准，即由供应商自行作出书面声明，其证明力显然大打折扣。这种差异不仅仅反映了立法技术层面的缺失，更带来了相同性质的法定要件基于证明标准的不合理区别而导致合法、客观、真实程度不一的实质性区别，甚至可能造成“三年以内经营活动中没有重大违法记录”这一要件形同虚设的局面。当然，为了保证法律适用的规范性与协调性，一旦有关政府职能部门的倾向性意见转化为规范性制度，可以考虑退而求其次，由采购人通过所在地检察机关查询行贿犯罪档案，以弥补供应商书面声明的证明效力缺陷。但无论如何，诚信证明制度应当作为供应商参加政府采购活动的必要条件而非参照条件。
3.关于诚信证明制度主体的适格问题
诚信管理体系的认证体系篇10
一、诚信的法学分析
1.诚信原则的法律涵义。
诚实信用原则是我国民法的一项基本原则。www.lw881.com我国《民法通则》第4条规定：“民事活动应当遵循……诚实信用原则。”法学上的诚实信用原则是指民事主体进行民事活动必须意图诚实、善意、行使权利不侵害他人与社会的利益，履行义务信守承诺和法律规定，最终达到所有获取民事利益的活动，不仅应使当事人之间的利益得到平衡，而且也必须使当事人与社会之间的利益得到平衡的基本原则。其内容具体体现为：（1）任何当事人要对他人和广大消费者诚实不欺、恪守诺言、讲究信用；（2）当事人应依善意的方式行使权利，在获得利益的同时应充分尊重他人的利益和社会利益，不得滥用权利，加害于他人。按照这项原则的要求，民事主体进行民事活动、建立民事法律关系时，必须将有关的事项和真实情况如实告知对方，禁止隐瞒或欺骗对方当事人；建立民事法律关系后，双方当事人应当恪守信用，认真履行各自的民事义务；发生损害时双方当事人都应当及时采取补救措施，避免或减少给对方造成的损失。
诚信原则的目的是立法者实现民事主体双方的利益平衡以及当事人利益与社会利益平衡的要求，以保持社会稳定与和谐地发展。三方利益平衡是这一原则实现的结果，当事人以诚实、善意的态度行使权利、履行义务，法官根据公平正义进行创造性的司法活动，是达到这一结果的手段。
诚信原则涉及两个利益关系：当事人之间的利益关系和当事人与社会间的利益关系。诚信原则的宗旨在于实现这两个利益关系的平衡。在当事人的利益关系中，诚信原则要求尊重他人利益，以对待自己事务的注意对待他人事务，保证法律关系的当事人都能得到自己应得的利益，不得损人利己。当发生特殊情况使当事人间的利益关系失去平衡时，应进行调整，使利益平衡得以恢复，由此维持一定的社会经济秩序。由于诚信原则对民事活动的当事人作出了这样的要求，它是经济人假说的一个例外，具有道德性和宗教性。在当事人与社会的利益关系中，诚信原则要求当事人不得以自己的民事活动损害第三人和社会的利益，必须在权利的法律范围内以符合其社会经济目的的方式行使自己的权利。
自《民法通则》确立诚信原则以来，我国法学界就如何理解诚信原则形成了“语义说”和“一般条款说”两种观点。“语义说”认为：诚信原则是对民事活动的参加者不进行任何欺诈、恪守信用的要求。“一般条款说”认为：诚信原则的不确定性不仅在外延方面，而且更重要的是其内涵具有不确定性。对诚信原则的研究，唯有深入到其产生、变化的经济、政治、意识形态条件中去，才能达到深刻。诚信原则作为大陆法系中独特的一条法律机制，在大陆法系的范围内具有普遍性。
诚信原则既是市场活动中的重要道德规范，也是道德规范在法律上的表现。法律吸收道德观念，始于罗马法。古罗马的立法者在简单商品经济得到充分发展的背景下，日渐察觉到无论法律条款和合同条款如何严密，如果当事人心存恶意，总有规避之法。于是在罗马法中规定了所谓的诚信合同，确认了一般恶意抗辩权。这一规定对后世各国民法产生了深远影响。《法国民法典》第1134条规定：“契约应以善意履行之。”从而在合同关系中确立了诚实信用原则。《德国民法典》第242条规定：“债务人须依诚实与信用，并照顾交易习惯履行其给付。”从而将诚实信用原则的适用范围扩大到债法领域。《瑞士民法典》第2条规定：“无论何人行使权利履行义务，均应依诚实信用为之。”一举将诚实信用原则的适用范围扩张及于整个民法领域。上述我国《民法通则》第4条规定的诚信原则，在我国的适用范围包括整个民法领域。我国民法确认这一属于社会道德的原则，从而使其成为人人必须遵守的法律原则，这对于维护社会公德和公共利益是十分必要的。
2.诚信原则的作用。
诚信原则在两个方面发挥着作用。首先，它是对当事人进行民事活动时必须具备诚实、善意的内心状态的要求，对当事人进行民事活动起着指导作用；其次，诚信原则是对法官衡平权的授予。“诚实信用”这样的词语从规范意义上看极为模糊，在法律上没有确定的内涵和外延，其适用范围几乎没有限制。这种“模糊规定”或不确定规定导源于这样的事实：立法机关考虑到法律不能包容诸多难以预料的情况，不得不把补充和发展法律的部分权力授予司法者，以“模糊规定”或不确定规定的方式把相当大的衡平权交给了法官。因此，诚信原则意味着承认司法活动的创造性与能动性。
由于诚信原则具有如此重要、广泛和综合的功能，它被称为“帝王条款”。尽管如此，诚信原则的适用应受到严格的限制，不能动辄越过具体的民法规定直接适用该原则，否则会造成民法规定的软化和向一般条款的逃避。只有在具体的民法规定不敷使用时，才可适用诚信原则。因此，我们在承认诚信原则是帝王条款的同时，不妨也把它称为后备条款。
二、会计诚信的法律分析
从法学的角度看，诚信是民法的一项基本法律原则，可适用于整个民法领域。就会计而言，它是企业的一种商事行为，而我国未制定单独的商法典，可认为我国是民、商法合一的国家，因此，会计人员在执业过程中应遵守民法有关诚信原则的规定。虚假财务报告一般均涉及到违背诚信原则，但在司法实践中应注意防止滥用诚信原则。如果某一会计行为有具体的法律条款进行规范的话，则应适用该具体法律条款，而不能绕过该具体条款而直接适用诚信原则。只有在具体的民法规定不敷使用时，才可适用诚信原则。例如，对于上市公司出具虚假财务报告问题，我国《会计法》、《公司法》等法律法规均有相应的明文规定，因此，虽然上市公司的虚假报告行为与会计诚信的丧失有关，但因为有具体的法律条文对其进行了规范，故不能直接适用诚信原则，而应适用相应的具体法律条文。这就意味着虚假财务报告的受害者不能笼统地以企业会计未遵守诚信原则为由进行抗辩。也就是说，虚假财务报告虽然违背了诚信原则，但在一般情况下，并不能以诚信原则来追究虚假财务报告的编制者的法律责任。不过，刑事与行政法律虽然未将诚信视为基本原则，却并不表明违背诚信将不承担法律责任。譬如，我国刑法对虚假财务报告规定了相应的刑事责任，如刑法第161条规定：“公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”
在美国，由于近来大公司一系列会计丑闻所造成的巨大负面影响，为恢复社会公众对资本市场的信心，美国总统在2002年7月30日签署了国会以压倒多数通过的萨班斯－奥克斯利法案（sarbanes-oxleyact，简称“sox法案”即公司改革法案），并称该法案是“罗斯福时代以来，有关美国商业实践的影响最为深远的改革”。公司改革法案对会计业的管理模式进行了重大调整，要求公司ceo/cfo（首席执行官／首席财务官）为公司财务报告的真实性承担美国法律规定的刑事责任，严格对审计公司和公司审计委员会的规定和监督，禁止向公司内部人士贷款，以及要求更及时地公布财务信息。法案中最引人注目的、也是最具实质性影响的，莫过于要求ceo/cfo个人对公司财务报告承担责任的新规定，即对公司定期报告（年报和季报）进行个人书面认证。书面认证包含以下法定内容：（1）本人审查了报告。据本人所知（basedontheknowledge），报告不存在有关重要事实的虚假陈述、遗漏或者误导，符合证券交易法13（a）和15（d）节的要求。（2）在关于公司财务状况和营运效果的所有重要方面，报告所含财务陈述和信息均为公允表述。在内部控制方面，本人已经向公司外部审计和审计委员会披露了内部控制系统设计和运作的一切重大缺陷、弱势，披露了以往发生的、牵涉公司要员的欺诈行为。（3）本人负责建立和运作公司内部控制系统，在报告提交之前的90天内评估了内部控制系统的有效性，确信该系统能够有效提供重要信息。若内部控制系统发生重大变化，ceo/cfo须声明：哪些因素导致内部控制系统的重大变化，是否已经采取措施纠正内部控制系统的缺陷。如ceo/cfo知道（knowing）定期报告不合证券交易法13（a）和15（d）节要求，可并处不超过100万美元的罚款和不超过10年的监禁；如果ceo/cfo蓄意故犯（willfully），可并处不超过500万美元的罚款和不超过20年的监禁。该规定大大加强了对上市公司欺诈的刑事惩罚的力度，这将对美国上市公司高层管理者起到很强的约束作用。
三、从法律角度看会计诚信与会计改革的关系
会计改革的内容十分丰富和广泛，大到会计的指导思想、会计模式，还具体到会计的程序、确认、计量、记录、报告等方面。无论是哪一个方面的会计改革均应包括会计诚信的内容，而这方面过去却较受忽视。中美两国都出现了会计诚信问题，但两者背后隐含的东西却并不一样。美国信用问题的出现和解决比中国容易得多。因为美国有社会诚信基础。诚信的最底层是对股东利益的尊重；在尊重观念之上，有一个法律体系，能够保护股东尤其是小股东的利益；法律体系之上，是监管体系，时刻监督市场上企业的日常操作，一旦发现违法就及时处理；再上面，才是公司的诚信。所以在美国，诚信不是空中楼阁，它有一系列社会、法律、文化诚信基础，就像金字塔一层层搭建起来。但我国建立诚信比较困难。我们没有诚信观念基础，同时法律体系、监管体系也都不完善。市场经济中的诚信问题，其实最终还是法制问题，用法制增加违背诚信行为的成本。
在我国，从法律角度增强会计诚信，一方面应严格地执行法律法规，对违法者进行严厉惩处，并对法律法规的不足之处加以完善。由于中国历史上社会运行的基本状态未曾出现和存在过“法治”，而一直是“人治”，其垢病表现为权大于法，由此衍生出不计其数的有法不依、执法不严等现象。因此，从法律角度增强会计诚信，必须要求会计人员遵守各种会计制度、规则等，并对违法者严惩不怠。对违法者疏于惩罚，实际上是对善良的守法者的伤害，是对正义的践踏。针对中国保险业的诚信危机，全球最具权威的人寿保险业协会——国际人寿保险百万圆桌会（milliondollarroundtable，简称mdrt）主席马文。费尔曼特意到了中国一趟，他介绍美国等保险业发达国家不仅向寿险人提出了高标准的道德规范，还建立了完备的监管机制；寿险人一旦被证明犯有欺诈客户的行为，非但从业执照不保，相关的法律制裁也将接踵而至。在我国现行对会计信息披露的法律责任体系中，以行政责任为主，辅之以刑事责任和民事责任。其中关于民事责任的规定最为薄弱，即重在惩罚，而非对投资者的赔偿；在对信息披露违法违规案件的查处实践中，也主要以行政处罚为主，所谓处罚力度的加大，也只是体现在追究主要责任人员的刑事责任上。在财产责任方面，处罚后果往往只是表现为对当事人的违法所得全部由国家罚没，而没有对投资者的民事赔偿。因此，在立法技术上，我国迫切需要加强对会计信息披露的民事责任方面的研究。
另一方面，应注意仅有强硬的法律制裁是不够的，法律制裁还应与道德教育等相结合使用。正如秘鲁学者赫尔南多。德。索拉所说：“当大多数人遵守法律时，政府就能有效地执行法律，并且相对成本低廉地打击少数破坏法律者；但是，当破坏法律的现象大规模出现时，没有哪个政府当局强大到能够控制住每一个人。在这种情况下，法律的执行越来越没有效力，作为个体的人就有动力去追寻他自己的利益，而根本不会理睬什么书面的限制。”而商业律师让。米歇尔。达鲁能亦强调指出：“有了进行调节的法律条款还不够，还要能够执行这些条款。而这正是危机的根源所在，权势集团并不想约束自己的行为。”法国金融分析家协会主席贝尔纳。库佩进一步指出：“我不认为加强政府调节措施就能奇迹般地解决问题。道德规范首先是一种神经状态。”当然，应注意的是，严厉惩罚并非指惩罚越严厉越好。惩罚越严厉，并不意味着人们就越诚实信用。在一个不确定的世界里，合约得不到履行，可能是由于当事人的行为所致，也可能源于不可抗拒的、不受当事人控制的外部因素。如果受害人不能在二者之间作出甄别，过于严厉的惩罚不仅无助于诚信的建立，而且可能有害于诚信的建立。
根据上述分析，可以预见，在会计规范中将来应增加会计诚信方面的有关内容，而在会计改革中亦将相应地增加会计诚信的有关内容。
「参考文献
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