电商公司财务流程篇1
[关键词]原始凭证；电子化；数据采集；体系建设
[Doi]1013939/jcnkizgsc201537031
国家电网公司坚持以“六统一、五集中、三拓展、三保障”为主线，持续提升财务集约化、信息化管理水平，逐步实现无纸化办公、自动化处理、智能化分析等先进管理模式，并提出“应用原始凭证电子化数据中心影像信息存储功能，通过扫描等方式将原始凭证纳入系统，实施电子化管理的工作要求”，以实现原始凭证电子化、规范化管理。国网公司根据财务政策环境及自身财务体系的建设状况于2012年下发了国家电网财〔2012〕346号（《关于印发国家电网公司财务信息化建设方案（2012年版）的通知》）文件，该文件明确要求国网总部及各网省以规范财务及物资体系的原始凭证和记账凭证为重点，强化会计基础工作管理，制定原始凭证规范，统一记账规则，推进原始凭证电子化，确保业务清晰、记录规范、原始凭证合规。
1实施背景
11加强原始凭证影像集中管理的迫切要求
内蒙古东部电力有限公司物资公司现有的财务集约化eRp平台系统已经走在了国家电网各网省公司的前列，目前已经实现了国家电网公司的集中部署运行，但是在物资供应过程中涉及的原始票据的留存、验收、过账、查阅、统计、稽核等环节的原始凭证流转及数据稽核上还存在一些问题，如传统的原始纸质凭证和eRp系统中的数据通过人为主观地进行查验核对，整个过程繁杂，加之原始票据数据资源分散，服务管理方式单一，无论从财务的业务办理效率和服务能力，还是从供应商的管理能效上，已不能满足国家电网总部对于财务原始凭证电子化的溯源要求，同时也不利于后续国家电网财务原始凭证电子化影像数据的集中管理和大数据分析挖掘。
12加强原始凭证电子化业务流程的重要内容
建设原始凭证电子化平台，是国网总部《关于印发国家电网公司财务信息化建设方案的通知》中确定的重要工作任务，同时在《国家电网公司“三集五大”体系建设“大财务”评估标准》中，对建设省级集中的依托财务集约化原始凭证电子化影像数据采集平台提出了明确的要求，该文件同时指明要对现有eRp业务流程办理的速度、信息采集的准确度、智能化进行提升和加速，并最大限度地降低数据采集的人工工作量，最大程度地通过智能识别技术来提升原始凭证电子化的业务采集与电子化水平。
13加强提升公司财务数据采集效率和服务能力的重要举措
通过在现有财务eRp系统中增加智能扫描oCR文字识别技术系统模块，可以提升整个财务原始凭证电子化水平，提升物资、财务部门的供应商票据票面信息及报销单据、订单、合同的数据实时采集和财务会计部门的过账中的三单（合同、订单、汇票）匹配的实时性。通过原始凭证电子化平台的建设，将会构建一个全省统一的影像数据采集和平台，实现数据采集信息流和业务流的双向实时交互，满足财务的会计自动过账、出纳的用户付款的服务需求，极大提升财务体系的服务管理水平。
14加强国网公司业务流程优化的必然要求
建设原始凭证电子化平台是内蒙古东部电力有限公司物资公司在财务体系建设中对供应商票据、电力公司部门间的票据、工单等的影像数据的集中存储、管理及影像中数据的实时采集的必然要求，无论从数据采集效率还是从整个财务体系的eRp流程优化都是必然趋势，可以极大提升整个系统平台的电子流程的顺畅性和充分发掘该平台的可利用度。无论从业务流程办理的效能上，还是从财务体系建设的品牌上，都能够展示形象、提升管理服务水平。
2内涵和主要做法
随着物资集约化管理的不断深化和发票验审结算工作量的大幅增长，着力建立原始凭证电子化系统平台，其内涵概括为建立企业级非结构化数据集中管理平台，统一原始凭证管理标准，结合文件管理系统，实现原始凭证电子化数据的收集、识别、查询和存储，同时与其他业务系统紧密集成，实现对原始凭证的全生命周期管理，加强对原始凭证电子化数据的规范管理和高效利用，制定企业统一原始凭证和电子档案管理标准规范，提升企业整体管理能力。
围绕“3+2”的工作内容，统一开展原始凭证电子化工作。“3”是指三项建设工作内容，即规范业务体系、明确业务职责和优化业务流程，是财务原始凭证电子化的基本工作内容。“2”是指两套配套保障措施，即制度体系保证和技术支撑保障，要在财务原始凭证运行工作中不断优化和完善。
三项建设工作内容如下：规范业务体系，按供应商、物资部、财务部等业务功能划分来组织开展信息系统运行工作；明确业务职责，按供应商、物资部、财务部等业务领域来细化明确各环节业务职责，合理设置岗位；优化业务流程，按供应商、物资部、财务部等业务环节，统一规范改进业务流程，明确业务流程之间关系，提高流程效率。
两套配套保障措施的内容为建立健全管理方法，管理规定，实施细则和操作指南为主题的运行制度体系；统一建设原始电子凭证运行体系技术支撑平台，并推广应用。
围绕“3+2”工作内容，建成三级审批制度体系，实现财务工作的组织形式由专业分工向业务分工转变，工作方式由被动处理向主动处理转变，由分散处理向集中处理转变，最终达到财务系统的精益管理，集中管控，统一调度和高效运作。
21原始凭证电子化建设与实践的内涵
内蒙古东部电力有限公司物资公司原始凭证电子化建设与实施以建设“电子化财务管理”为目标，以智能人机交互技术为基础，按照“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作要求，对原物资供应商管理，财务过账资源和流程进行优化整合，构建清晰、高效的运转模式，与内蒙古东部电力有限公司物资公司发展战略相适应，实现由复杂到简洁、分散到集中的运行管理模式转变，为公司提供更高效、更安全、更优质的服务。
22主要做法
以建立财务原始凭证管理系统为理论基础，以增值税发票智能结算平台、原始业务凭证采集平台、非结构化数据平台为管理支撑。以文档管理、协同操作、图像捕获、电子工作流、内容访问、记录管理、归档与数据结构紧密联结，与各种不同的Sap界面无缝集成，使用工作台嵌入Sap，无缝联结Sap业务流程，实现使用内容增强的Sap财务业务流程，包括企业资产管理、合同管理、财务单据管理、品牌管理、设计文件管理、项目管理、质量管理和事件管理。
221技术支撑手段建设
采用电子化系统架构设计策略对内蒙古东部电力有限公司物资公司原始凭证管理进行优化。与Sap系统深度整合，既支持现有财务凭证电子化的功能需求，也支持未来其他业务领域的凭证电子化，与非机构化数据平台、现有集团结算平台和业务系统权限管理整合，支持百万级财务凭证电子化的处理压力，降低升级对现有原始凭证电子化系统的影响。通过联结内容与业务流程，改进业务流程的效率，通过管理内容的完整生命周期，改进日常工作的规范。
（1）在原始凭证电子化系统中构建智能结算平台，统一文件标准，为电子原始凭证在线管理提供系统支撑，规范财务相关电子文件管理，提供票据自动扫描，由“原始凭证电子化”到“结构化”的自动转换，与其他业务系统集成应用，实现全局共享文件资源，提高原始凭证电子化数据利用效率。管理系统架构具体如下：
在业务单据或凭证录入界面增加扫描功能，业务单据或凭证录入时，通过启动扫描程序，自动调出扫描窗口，扫描原始纸质凭证，调出即时图片（也可选择载入已有的扫描图片）。各业务系统在业务单据或凭证提交、保存时，系统自动将电子文件存储到非结构化数据集中管理平台，系统流转时可在各审批岗位查看到对应的电子图片。在现有相关业务单据或凭证查询分析时，可即时查看对应的电子图片，同时也可登录非结构化数据集中管理平台电子图片识别信息关联查看对应的业务单据或凭证。
各业务系统根据业务需要进行原始凭证电子化数据实时动态收集，支持原始凭证扫描成各种图片文件格式，进行档案化管理，对电子文件管理工作实行统筹规划，统一管理制度，对具有保存价值的电子文件实行集中管理，保持对电子文件形成、办理、传输、保存、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态。发挥电子文件高效、便捷的优势，对有价值的电子文件提供分层次、分类别共享应用。
在电子化原始凭证传输过程中，按照国家相关的法律法规和规范标准要求，结合国内通过认证的安全加密产品，进行索引加密、数字签名、RmS等技术保证电子文件的安全性以及可用性，达到控制数据安全的作用。
（2）通过oCR识别技术，对扫描件中的指定位置信息进行识别，提取指定信息，建立与电子图片文件索引及与业务单据、凭证的关联，或将识别信息自动装载到业务单据中，经核对无误后，可进行相应的后续操作。
（3）建设非结构化数据集中管理平台。搭建企业级非结构化数据集中管理平台，统一原始凭证管理标准，结合文件管理系统，实现原始凭证电子化数据的收集、识别、查询和存储，同时与其他业务系统紧密集成，加强对原始凭证电子化数据的规范管理和高效利用。根据原始凭证电子化的总体功能需求，综合考虑系统技术架构的成熟性、稳定性和扩展性，同时为了和非结构化数据库技术路线保持一致，选择采用成熟的企业内容管理套装软件作为基础平台，在此基础平台上开发内蒙古东部电力有限公司物资公司的财务原始凭证电子化系统。
非结构化数据平台在数据存储、归档、流程和生命周期等方面为原始凭证电子化系统提供支持，具有很强的海量存储、安全管理、快速定位、信息共享和内容关联能力，从底层实现对各种原始凭证非结构化数据的管理业务和管理工作进行有效支持，提升财务系统产生的数据资产的价值。
（4）增加可视化管理功能。业务系统在进行业务申请和审批过程中按流程、节点随需扫描原始纸质文件，实现原始资料的动态收集，扫描为电子图片的原始凭证作为业务单据或凭证的附件，供业务单据或凭证在审批流转、查询分析时查看。利用oCR技术，对特别的原始单据（增值税发票，订单，合同）进行扫描识别，自动生成结构化的凭证明细数据和系统单据。
222组织体系建设
内蒙古东部电力公司财务原始凭证电子化体系以“三级审批”为基础，总体设计架构为“两层调度，三级审批，一体化运行”。“三级审批”体系主要包括物资供应部初审，物资采购部复审，财务部三审。物资供应部初审指供应部大厅审核人员审核，主要包括在物质供应商管理大厅对物资采购合同、增值税发票、物资验货单等原始凭证进行评审，物资采购部根据物资采购订单信息，对原始凭证影像和票据信息进行核对，物资财务部对原始凭证影像进行集中校验，查询过账信息和批量清账工作。
（1）两层调度。按照一体化运行体系要求，建设内蒙古东部电力有限公司总部和市级公司两层调度方式。总部财务部进行财务原始凭证的集中管理，承担公司总体原始凭证的存储、统计、调度、审查。市级公司财务部接受总部财务部管理，负责基层财务工作中的原始凭证电子化数据采集、上传，同时对调管范围内的原始凭证进行信息监管和检查凭证完整性。
（2）三级审批。供应商通过供应商协同平台，进行发票的电子化工作和付款进度和付款情况的查询，同时也借此收集电子发票信息，为后期自动处理做准备。今后更可扩展为采购需求，甚至库存状态。发票扫描和识别平台批量处理供应商寄达的纸质发票，并且识别其上的关键内容，和已采集到的电子发票明细进行比对。如果匹配则进入下一步处理。
根据三单匹配（po（订单），GR（收货单）信息，纸质发票信息），再加上供应商平台产生的预制发票，这4个数据按照预设逻辑进行判断后，进行大量自动过账，小量人工异常处理，最大化实现处理自动化。
供应商携带发票到物资供应部大厅，登录Sap开发扫描终端选择对应采购订单并上载发票信息系统自动分配原始凭证编号，打印粘贴单并粘贴发票打印一级交接单，连同发票交供应部大厅人员审核供应部大厅人员接收及审核发票，并根据发票信息分类打印二级交接单，连同发票交供应部人员审核供应部人员接收发票复审，并根据发票信息分类打印三级交接单，连同发票交财务部审核财务经理智能派工接收审核粘贴单，发票过账生成应付账款会计凭证。
对于物资供应部门的供货商提供的购货增值税发票可以按照上述数据业务流程在物资供应商大厅和大厅办事人员处配置扫描终端设备，然后通过配置的扫描终端由供应商送发票人员或者物资大厅办事人员接收到的供应商发票进行扫描，扫描出的发票数据（9类数据和3类文本信息）通过BaSe64加密传入eRp系统，扫描识别完成后删除本地信息，本地不做任何数据和图片的保存操作，打印发票粘贴单，同步利用扫描识别到的条码信息将影像数据和工单信息进行关联。
（3）一体化运行。按照财务运行体系要求，建设内蒙古东部电力有限公司物资公司物资、财务两个体系原始凭证集中式调度，依托原始凭证电子化系统平台，优化数据运行资源配置，推进运行体系的扁平化，注重管控集约化。
223强化标准化财务原始凭证管理
（1）完善财务与生产、项目、物资、人资、营销等前端业务信息的集成，规范前端经济业务和交易事项的处理，深化财务与业务系统集成应用，实时转换业务信息和财务信息，促使前端业务按照财务规则或财务管理要求进行核算与管理，确保集成业务的内部原始凭证全部来源于业务处理环节。
（2）深化电子报账系统应用，将项目管理系统与电子报账系统集成，实现电子合同、工程预决算报告与审批单无缝链接。同时，制定相关的经济业务事项财务审核规范条款，规范并细化日常费用报销、营销电费、物资采购、在建工程等各类经济业务原始凭证内容，实现原始凭证精细化管理。
（3）规划财务审查工作。从审批、记账、校验、过账、预付款清账等各个方面，规范内蒙古东部电力有限公司物资公司财务部审批操作流程，提升财务部工作的管理水平，确保公司财务的安全稳定。
（4）建立健全的评价考核体系。为加强公司财务原始凭证电子化系统建设、运行和应用情况，建立财务运行考核体系，通过从财务数据可靠性、贯通性、安全性等各方面进行评价考核，切实提高公司财务凭证电子化流转水平，有效支撑公司发展方式和电网发展方式的转变，加快推进公司现代化建设。
（5）强化“三级审批”流程管理。建设标准化流程并结合国家电网财务管理流程的实践经验，从实际财务凭证管理角度出发，旨在从整体上把握公司财务管理流程建设的基本思路和关键要素，总结形成全公司财务管理流程建设的统一和规范。对财务事件与原始凭证管理进行无缝衔接，固化财务处理流程，用电子化手段管理财务工作。
（6）提高财务工作运行专业化水平。依托财务原始凭证的电子化建设不断覆盖和实用化，从财务凭证流转的各个环节“纵向到底，横向到边”逐步统一规范，从内蒙古东部电子公司到各市级子公司的财务均采用通用的管理流程进行日常操作，依托原始凭证电子化系统全面支撑运行工作，提高财务工作整体运行保障水平。
224采取整体规划、阶段推进、注重实效的实施策略
（1）原始凭证电子化建设涉及财务的各项日常工作，所以在应用系统的各项功能开发、业务配置、系统存储规划、项目实施等工作的规划和实施上，要服从内蒙古东部电力有限公司物资公司长期建设规划，需采用信息技术领域领先的技术进行开发，支撑内蒙古东部电力有限公司物资公司现有应用，并着眼于未来3～5年的管理改进，同时以国网公司整体规划为准，各项系统业务规划要符合国网财务各类财务业务规范、管理要求。
（2）在电子化建设项目实施过程中有意识地进行阶段性推进，将工作划分成可以控制、有明确实施目标和效果的各个实施阶段，采取先试点再推广的模块开展实施工作，通过试点实施形成典型模式和经验，在此基础上全面推广实施工作。
（3）在实施过程中以项目实施对用户企业实际管理工作的改进和提高工作效果为最主要的考核标准，注重实效，将原始电子单据与非结构化数据集中管理平台集成，实现数据集中管理、关联查询，促使日常业务凭证、单据审核的高效管理，保证业务在线审核操作的高效、简便、友好、运行稳定。
3实施效果
31提升财务结算能力，增强自动化管理水平
依托扫描识别技术，实现全程操作“按图索骥”。供应商物资结算自助平台通过扫描识别技术与Sap系统数据交互，将增值税专用发票票面信息影像化、数字化。在供应商发票扫描环节，自动识别增值税发票票面内容，智能匹配初始信息；在发票验审环节，自动审核发票信息，实时归集票据影像业务数据；在集中过账环节，实现发票自动录入过账，会计处理由输入数据向检查数据转变；在发票检索环节，提供多条件搜索功能，实时跟踪发票处理业务状态。
32提升供应商管理水平，创新优化结算流程
创新优化结算流程，实现工作模式“化繁为简”。供应商物资结算自助平台将财务人员从单调枯燥的手工录入劳动中彻底解放出来，将供应商纳入发票处理工作流程，由供应商发起结算业务并进行发票扫描、打印、粘贴等业务操作。财务人员通过系统完成在线审批、校验、过账等业务处理，使传统的手工处理发票向自动化、智能化、集成化方向转变，增强了供应商参与物资结算工作的积极性，改变了企业财务人员编制随业务量增长而同比例扩充的被动局面。
33提升企业财务管控能力，保证“三集五大”体系建设有效开展
集成系统应用，实现财务业务“兼容并包”。结算平台上线以来，供应商物资结算自助平台扫描识别正确率达9933%，验审正确率达100%；财务与业务纳入“一体化”在线管控，“影像流”与“任务流”畅通无阻、有条不紊；原始发票影像数据一次录入、全程共享；审批环节规范统一、职责清晰；数据收集便捷高效、口径多样；财务与业务部门管理职能协同衔接、紧密耦合，有效打破“条块分割”的管理壁垒，为“三集五大”体系建设业务融合提供有益探索。
34提升企业品牌价值，降低服务成本
促进优质服务，提升品牌价值。内蒙古东部电力有限公司物资公司在所属物资供应公司供应商服务大厅设立自助结算终端，充分利用现有资源，改善服务环境，优化服务界面，简化业务操作，丰富信息查询，辅以友好的操作示意图、完善的操作手册及快捷的技术支持，使供应商得以“轻装上阵”，降低了物资结算办理难度，极大地节约了时间成本和人工成本。
电商公司财务流程篇2
关键词：电子商务环境；网络会计；计算机技术；发展路径
在财务管理中网络会计扮演着重要的角色，在先进的计算机技术的支持下进行电子商务中的财务管理，实现了公司管理与经济业务两者之间的协同发展。网络会计充分利用了现代先进的计算机技术，建立了一套有效的网络信息体系加强有关财务活动的远程操作与远程管理，方便了会计信息数据的获取以及应用，在现代电子商务业务发展中占有重要的成分，因此为了促进电子商务的发展需要提高财务会计的工作质量以及工作效率。
1、在电子商务环境下进行网络财务会计发展的基本理念
1.1网络财务会计发展中的多元化发展理念
随着现代互联网技术的发展，逐渐产生了不同于传统的管理模式与管理理念，财务管理也日渐向着多元化的方向发展。所以在公司企业的运营过程中，应综合考虑经济发展中的不同因素，承担起经济主体在社会发展中的责任[1]。此外，在公司多元化的发展背景下，单位内部的高效管理发挥着重要的作用，应该长远规划保证单位的预估经济效益以及长远发展的需要，根据企业目前的发展状况及时调整单位和其他经济因素之间的利益情况，实现最大限度上的双方互赢。根据多元化的会计理念要求公司提高其责任思想，并在公司的运营过程中有效贯彻。
1.2网络财务会计发展中的人性化管理理念
互联网技术的发展与普及在电子商务中的财务管理和会计管理之间建立了有效的联系与传递。不同于传统的会计管理模式，互联网的会计管理牵扯到更多的层次和方面，所以承担着更大的责任风险和安全风险[5]。在财务系统的内部管理方面也逐步实现了多方位的运作模式，由最初的被动预防向着现在的主动控制方向发展，由最初的强制性管理与规范逐步实现了人性化以及智能化的管理。在掌控思路方面，与传统的运作模式相比，财务管理更加突出了人性化管理以及引导性管理的优势，以前的发展模式是鼓励员工进行自我发展，现在的管理理念是促进员工的个性化发展。
2、现代电子商务网络财务会计发展现状
2.1电子商务网络财务会计发展中的会计国际化
电子商务在全球范围内的推广促进了各国之间的经济联系和人员沟通，世界愈来愈成为了一个地球村。利用先进的互联网技术能够实现资金在在非常短的时间内流转的广度和力度，促进了巨额的资金在世界范围的周转使用，提高了资本在国际范围的投入力度与流动力度。在这种局面下，公司要在国际舞台上发展，在激烈的国际竞争中求得生存和发展的空间，就必须有雄厚的资本提供后盾，同时利用巨额资金对落后的产能与工艺进行大胆地淘汰与改进，促进新产品的研制和新科技产品的开发。电子商务已经进入了国际贸易舞台，所以我国公司应该对外国企业的会计报表以及会计制度有一定的了解和把握，做到知己知彼百战不殆，根据国际惯例的标准化要求制作出会计报表，加强统一的会计程序与会计方法的建立与完善，要在会计国际化市场中发展问题我们应当充分重视这些问题。
2.2电子商务网络财务会计发展中的会计主体虚拟化
所谓会计主体指的是会计服务的主要对象。传统模式下的会计主体一般指的是一个具体存在可感的单位实体。在现代电子化商务财务会计发展中，会计主体已经有别于传统模式下的空间限制范围发展到了世界各地，突破了实体主体的空间制约。计算机技术的发展使跨国集团公司之间的战略联盟以往更加方便，促使了远距离以及多对象商务服务中集中式财务核算管理的实现，为其提供了技术支持。这种新型的电子商务会计主体依托计算机进行无形化运作，突破了传统会计主体的地理桎梏，没有固定的办公场地以及办公地点，包括一些肉眼看不见也触摸不到的虚拟的网络公司以及网际公司[2]。根据不同会计信息使用者的不同要求，虚拟化的会计主体，及时根据市场中的实时变化，进行相应的组合与发散，或者消失。在电子商务环境下，网络会计主体的虚拟化的运作状态比较模糊，所以这些众多的虚拟网上企业和网际企业凭借其不同的经济形态构建成了网络经济主体，在具体的工作中应该加强对其虚拟性的有效辨认。
3、电子商务网络财务会计的具体发展路径
3.1加强对电子商务网络财会人员专业能力的培养
专业电子商务在竞争中起关键作用的能力包含电子商务运用过程中的仿真能力、营销能力、网站网页建设以及商业运作理解能力。具体操作手段有演示网上银行中的交易电子以及模拟网上商务营销、网上订购与网上交易。这些模拟培训的运用，能够帮助学生熟悉电子商务的具体操作流程，提高对Vi虚拟经营活动以及虚拟交易的概念。为了促进教学目标的达成，以实例为底板进行网页设计和网站建设。根据一些相关的例子，进行网页背景的设计，对设计思路和解决方案形成自己独到的思考。除此之外，还应当加强对人力资源会计的结构、会计信息以及知识无形资产评估等内容的学习和理解。
3.2促进电子商务网络财务会计网络设施的构建
在现代经济社会的发展中，不少企业在局域网中开展的业务仍然占据了其市场业务的大部分，这种局面非常不利于电子商务网络化的会计效率的提高。因此，我们应该根据不同的披露现象，逐渐丰富网络化会计建设内容，加快广域网的建设发展。促进信息传递范围的增加，开放金融信息传输渠道。根据电子商务会计的特点构建网络平台。例如互联网、内联网、外联网和其他相关的通信网络。就网络形式来说，可以设置为内部网络和外部网络和与外界；联系互联网。互联网（tCp/ip）技术和www设备技术的运用能够实现在内部网络（intranet）的建设应用或者把它改造成企业内部网络[3]。充分利用这三类不同的网络能够更好地对会计信息系统进行会计信息数据的采集从而更好地服务于商业社会的发展。随着网络信息技术的更新，为网络会计业务的发展提供了更好的发展背景，促进了会计信息的标准规范以及不同会计方法的运用。电子商务会计信息是建立在新的时代背景下，构建出的新的会计管理信息系统，能够促进网络电算化的发展。
3.3完善电子商务网络财务会计中的财务信息市场
随着经济全球化进程的加快发展与推进，越来越多的海外公司要求中国金融信息与全球同步实现网络化，促进全球财务信息共享的实现。在这种背景下就需要提高我国企业电子网络会计技术的发展水平，摆脱时间和空间的制约，提高信息的服务空间，开拓新的金融信息的传输渠道。在现阶段电子商务财会普遍运用了先进的intranet技术，能够满足企业对丰富的信息资源的需求，促进决策信息资源管理平台的建立和发展，在技术层面上支持企业信息系统的集成化建设。在处理企业内部各部分结构化数据的同时，还能够帮助公司打开电子商务市场，利用其技术优势促进公司财务会计业务的发展。此外，还应当充分发挥电子商务的性能，设置更多的电子商务网点，促进财务网络会计新模式的发展，为了实现电子商务财务远程信息的自由处理和自由输出应当仅仅围绕电子商务信息化的工作要求。一些正规的海外公司的运营模式是在互联网上有自己公司的网址，把自己认为需要共享和披露的会计信息进行公开，以此方式促进国际投资者对自己的了解，方便招商引资的进行，有利于电子商务网络会计信息大市场的建立。这种运营模式在我国也得到了一定的推广。
3.4加强电子商务网络财务会计相关软件的使用和推广
电子商务的发展过硬的网络技术作为物质支撑的同时，网络财务会计的实施还需要有功能不同的网络财务软件提供发展动力。网络财务软件与传统模式下的网络版财务软件有着很大的不同，在满足单一会计主体的正常工作需求的同时，还要具备全新的功能体验，即能够实现移动办公、电子商务以及集团应用。网络财务软件的关键部分是能够做到财务业务在网上的同步发展，比如财会部门工作中的控制预算部分、资金准备部分、网上支付功能与网上结算等流程和相关业务部门之间的协同。除此之外，还包括公司的网上询价以及催款、网上保险和报税等流程和相关部门之间合作，利用网络财务软件可以实现电子货币在网上之间的流转，促进网上支付和网上结算，同时还能够远程地操作报表，从而进行报账与查账审计等工作，为会计信息的使用者提供远程报表和查账以及网上支付和网上财务信息等服务。提高了电子单据和电子货币以及网页数据等的处理能力，有效利用信息流促进公司物流与资金流的管理；促进了在线办公以及移动办公等先进办公方式的发展，加速了网上询价、网上采购以及网上服务与网上银行的崛起[4]。
3.5提高对电子商务网络财务会计中的网络监管能力
众所周知，监管问题在电子商务财会网络中发挥着重要的作用，所以在具体工作中应当充分利用先进的监控技术和监控手段加强监管功能以及审计监督职能的发挥。在会计网络中充分利用计算机技术，为了高层次全方位的财务管理提供了可能。全方位的财务管理中使用到的有高等数学、数理统计、概率论以及经济计量学等数理方面的知识理论，在计算机技术的支持下能够有效利用高层次的数学模型，深入分析经济活动以及会计数据析，从而对经济活动以及经济现象发展中的内在变化以及内在规律等有一种理性的把握和认识，促进更加科学更加完善的经济管理方案的制定。计算机的发明是上个世纪最重要的创造之一，深刻地改变了人们的日常生活和社会经济发展的各个层面，加强互联网在财务会计中的运用能够实现财务分析能力的极为显著的提高。利用互联网能够确定出最为有效的库存模型，这对于结构化财务决策以及财务管理非常必要。有效利用先进的计算机技术进行电子商务条件下的财务管理，加强对公司财务状况的实时管理和实时监控，促使静态核算向动态核算之间的转变，促进了会计信息内容的丰富与更新，充分挖掘了信息的时间价值，从而使公司的经营状况和财务状况得到了真实地反应。为此应该加强审计职能在财务工作的监督，具体运作方式上可在财务计算机信息网中设置专为审计人员服务的计算机终端网络，方便审计部门对财务工作的监督与指导，提高公司的财务监督水平。
4、结束语
把计算机技术和网络技术进行有效融合，利用先进的互联网技术将电子商务和财务会计进行一体式发展，能够促进立体化的网络会计的发展模式。加强电子商务财务会计的发展理念，及时发现遇到的现实问题并进行有效解决，提出电子商务网络财务会计的发展路径，促进网络技术以及数字化管理水平的提升，在智能化以及网络化的发展模式下促进电子商务网络财务会计的发展。
参考文献：
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电商公司财务流程篇3
关键词：商业汇票；管理；集中
受煤炭下游行业低迷影响，煤炭企业货款回收日益困难，回现比例大幅下降，商业汇票大幅增加，管理难度和风险增大。相比资金集中而言，煤炭企业商业汇票集中管理相对滞后，汇票资源没有得到充分利用，使用效益较低。
一、煤炭企业商业汇票管理存在的问题
（一）商业汇票资源没有得到有效利用。煤炭企业收到的商业汇票多为煤款，面额较大，与经常性支出金额难以匹配，往往只能坐等托收，背书转让率低，导致商业汇票流转效率低，大量商业汇票闲置。部分商业汇票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成质押开票时大量保证金滞留在银行，难以统筹安排使用。
（二）汇票信息与流向无法统一掌握。各子分公司自行管理商业汇票时，造成汇票信息分散，集团决策层没有统一的平台了解完整的汇票信息；成员单位对商业汇票风险识别水平有差异，风险控制力差；子分公司在票据融资时直接面对商业银行，对银行的议价能力不高，难以发挥集团整体票据池的规模效应。
二、加强商业汇票集中管控的举措
（一）建立运行创新型商业汇票集中管理模式
以商业汇票信息化平台为基础，采用“信息集中、分散入池、预算控制、额度共享”的集中管理模式。信息集中是指各单位收付商业汇票的信息录入汇票管理系统，集中反映商业汇票现实状态及流转过程；分散入池是指当地和外埠单位按照就近入池原则，将商业汇票委托当地银行管理；预算控制是指将商业汇票纳入资金预算管理，无预算不准对外支付或开具商业汇票；额度共享是指为充分盘活商业汇票资源，实现商业汇票融资，由煤炭企业总部视情况为符合条件的下属单位提供一定额度的商业汇票质押。
（二）灵活运用多种手段，充分利用商业汇票资源
为最大限度利用商业汇票资源，减少资金占用，煤炭企业应优化开票方式的选择顺序：优先选择开具具有银行保贴或可置换功能的商业汇票，其次选择在财务公司开具电子商业汇票，再次选择信用方式在合作银行开具商业汇票，然后选择动态质押方式在合作银行开具商业汇票，最后选择使用财务公司同业质押方式，委托合作银行签发商业汇票。
（三）加强商业汇票集中管理过程的风险控制
1.确定收票范围。收取商业汇票时必须考虑风险因素，优先收取国家政策性银行、国有商业银行、全国性股份制商业银行开出的商业汇票。
2.严把内部控制。设置专兼职应收商业汇票核算岗位，并按内控要求细分岗位设置，对收票、验票入库、系统信息录入、出入池交接、背书转让、开票、系统状态变更等关键环节实行双人办理、相互牵制的内控措施。
3.严格审查筛查。保证商业汇票来源的合法性和商业汇票实际持票人的一致性，鉴别商业汇票真伪，并定期进行挂失和公示催告筛查，发现问题及时解决。每日进行商业汇票核对清点，委托合作银行对托管、质押商业汇票进行严格审查。
4.加强信息控制。纸质商业汇票集中信息管理服务，业务量大，商业汇票流转频繁，为提高工作效率，同时便于核算和集团对商业汇票流转的控制，对商业汇票管理系统进行优化拓展，全流程记录商业汇票从进入到离开的流转情况。与商业汇票合作商业银行进行银企直联，实现商业汇票信息的交互控制。
5.约束银企职责。为明确合作银行、企业在商业汇票合作中的权利、义务，针对不同的汇票业务品种签署合作协议，如：集团商业汇票池协议、商业汇票上门服务协议、商业汇票质押协议、签发商业汇票业务委托协议等，从法律层面控制责任不明的风险。
6.做好对账管理。切实加强商业汇票的对账工作。全面实行商业汇票电子对账，日清月结，确保商业汇票系统信息、实物、财务报表数据三者相符，保证商业汇票实际收支情况与资金预算执行情况相符。
（四）分阶段实施商业汇票集中管理
一是先本地后异地。将本区域所属单位持有的商业汇票实现集中管理，将集中的商业汇票统一委托商业银行办理相关业务，利用商业银行的专业优势，平滑新旧模式变动曲线的衔接。待本区域相关试点业务成熟后，再行推广至异地。二是先个体后集团。以独立子公司或分分区域的分子公司为个体，建立独立的商业汇票池，在逐步完善个体商业汇票池的基础上，建立集团性质的商业汇票池，吸收其他分子公司陆续进池。三是先流转后控制。纸质流转控制应先行试验，商业汇票系统二次开发同步进行，将纸质流转控制经验及时反馈到系统二次开发中，为商业汇票信息系统的设计者提供参考，提高新型商业汇票系统的友好性和实用性。
（五）推广财务公司电子商业汇票
财务公司作为非银行金融机构，可以获得电子商业汇票的直联行资格，作为直接参与者加入电子商业汇票系统。大型煤炭企业一般设立了财务公司，为使财务公司电子商业汇票被市场接受，增加财务公司电子商业汇票的流动性，对外财务公司应通过与知名大银行开展同业合作，申请对财务公司电子商业汇票进行保贴，来解决财务公司电子商业汇票向全国进行推广的瓶颈；对内，财务公司可以通过为各成员单位开具电子商业汇票，使得成员单位之间贸易往来更加便捷，进一步降低结算交易成本，降低财务费用。
作者:王志超单位:开滦（集团）有限责任公司财务部
参考文献：
电商公司财务流程篇4
关键词：电子商务；业务流程；再造
近几年internet技术在中国日益普及，据中国互联网络信息中心（cnnic）统计报告显示，到2005年6月，中国网民数量突破1亿人，上网计算机达到4560万台[1].与此同时各行业基于internet的电子商务应用也发展起来，保险公司的电子商务应用以其全时空、低成本、交易简便、沟通双向等诸多优势取得了较快增长。据美国行业协会分析，有未来10年内，超过三成的商业保险险种和近四成的个人险种将在互联网上在线交易。目前国内许多保险公司应用电子商务进行网上产品宣传、业务培训、资料收集等工作，也有一些保险公司实现了一些在线业务运行，但与国外保险公司相比差距还很大。
在电子商务的环境下，中国保险企业要想发挥电子商务的优势，除了建设好适合于电子商务环境的硬件和软件外，企业必须对原有流程进行再造，以适合电子商务的环境要求。事实上，由于保险产品具有同质性，保险公司之间的差别主要来自于各自的业务流程，业务流程由此成为建立保险竞争优势的主要因素之一。从国外企业的电子商务应用来看，流程再造是电子商务发展的必要条件，没有成功的流程再造，就没有完整的电子商务，企业也很难从电子商务的应用中获益。因此，进行电子商务下的流程再造研究对于保险企业在未来电子商务环境中迅速成长、发展是至关重要的，有着深远的意义。
1 现有保险业务流程分析
保险公司的业务流程很多，最主要的就是保单销售流程和理赔流程。由于实际中的流程十分复杂，作者在保留整体结构的前提下，对现有流程进行了必要的删节和简化。
（1）现有保单销售流程
保单流程的主要分为承接新单、核保、新单生成三个阶段。首先，业务员或客户到契约部受理点交单，契约部接单员根据交单条件进行接单初审、新单登记，完成对重要信息的第一次录入。然后由复核人员对新单进行复核，并对投保件作出风险评估，同时作出各种核保处理。最后，对于核保通过的投保件，电脑将自动向财务发出对帐的请求。只要财务的实收暂收费大于或等于业务应收费，该投保件即可在电脑上实现登录、打印，经过配页，再次复核、装订、送达客户，随即完成保单销售。
（2）现有理赔流程
理赔流程分为客户报案、保险公司调查、立案、定损、赔付结案、保户领取赔款几个阶段。保户须在保险事故发生之日起规定的时间内通过某种报案方式通知保险公司理赔部门，同时应尽快准备相关文件。保险公司接到报案后，派调查员调查，判定保险事故发生后被保险人是否受损，判定保险损失是否在可赔付范围之内，如可赔付，核实其他事故诊断、证明等，进行立案。然后由定损员定损，录入调查报告等材料，进行保险赔付额的计算和必要的审核处理，打印赔款通知单给保户。最后保户拿赔款单到财务取款[2].
2 现有流程的主要问题
由于目前中国绝大多数人寿保险公司都采取通过人展业的方式，上述保单销售流程和理赔流程具有一定的代表性。仔细分析之后，就会发现其中的主要问题。
（1）效率低
下一张保单从填写投保单到正式签订，需要经过人、契约部、财务部三个部门，而核保过程又须经契约部中多人操作，造成流程被分割成过多的活动，而大量时间消耗在活动与活动之间的连接和数据的传递上。从销售到核保，流程执行时间最多为15天，最少7天。
（2）成本高
保单销售及核保流程的高成本主要是因为臃肿的组织结构和大量的数据单证。此外，保单销售往往采用先销售后核保的方式。而这种先销售后核保的方式意味某些不可保风险只有在核保时才被发现。由于保险公司主动撤单必须将保费悉数退还，已经发生的成本就只能由保险公司自行承担。
（3）忽视顾客满意度
由于流程效率低下，周期长，顾客必须长时间等待。而先销售后核保的方式使顾客有时须增加保费或干脆被拒保，造成顾客心理上的不适。
整个销售保单流程虽然在目前通过人展业阶段有其存在的合理性，但面对电子商务的挑战，该流程就难以发挥电子商务的各种优势。因此，在未来电子商务环境下，有必要加以重新设计。
3 保险业务流程再造的基本原则
在总结国外一些保险公司借助于企业再造理论思想进行的一些保险业务流程改造实践的基础上，国内保险公司保险业务流程再造基本原则可分为以下几个方面：
（1）集成活动
在信息技术的支持下，企业可以将原模式中被分割的许多活动合并在一起，把相关工作人员尽可能减到最少。这种跨功能的活动集成提高了企业的整体效率。
（2）推行同步工程
同步工程结合了连续流程和平行流程优点，将所有活动分成若干活动组，组内活动连续执行，各个组同时、互动地进行，能够大大缩短开发周期、降低开发成本。实现同步工程的关键是利用计算机和通信网络确保信息集成和开发小组的相互协调。将同步进行的工作联系起来，而不是仅仅联系产出。
（3）用it协调分散与集中、集权与分权的矛盾
集权的优势在于规模效益，而缺点是缺乏灵活性。分权，即将人、设备、资金等资源分散开来，能够满足更大范围的服务，但却随之带来冗员，和丧失规模效益的后果。有了信息技术，尤其是数据库，以及远程通信网络和标准处理系统，企业完全可以在保持灵活服务的同时，获得规模效益。
（4）保持与外界唯一的联系点
电子商务要求流程和顾客之间只有一个联系点。当流程比较复杂或过于分散时，往往不可能由一个人包办，为减少交接传递信息，提高速度和准确性，企业可将人员组成工作团队。但必须有一名人员负责和顾客的联系，解决顾客问题[3].
4 电子商务环境下保险业务流程的再设计
保险企业在进行流程再设计时，其设计思想必须适应保险电子商务不断发展的特点，电子商务发展的不同阶段，它对保险企业流程的要求也是不同的。其次，从险种的角度分析，适合网上销售的险种应该是那些核保简单、手续简便的险种。而那些需要搜集大量的资料或进行实地考察的险种则不适宜进行网上销售[4].
在电子商务环境下，保险企业面临两种形式的流程再造：一是以实现网上保单直销为目标的流程再造，一是以提高顾客满意度为目标的流程再造。但无论是哪种形式的流程再造，保单销售流程和理赔流程总是与顾客利益关系最密切的流程。因此，在现阶段企业应选择这两大流程进行改造。而保单销售流程在电子商务环境下的分两种，即网络直销形式和非网络直销形式的保单销售流程。
4.1 网络直销形式的保单销售流程
该流程是以核保系统为基础，基本步骤为：客户访问保险公司的网页，选择意外险，填写电子投保单并发送给保险电子商务服务器；服务器运行核保系统进行核保，如发现风险不可保，通知客户拒保，如是可保风险，则计算保费并通知客户；客户若决定投保，在实现网上支付后，核保系统生成正式电子保单，通过网络传递给客户。由于该流程涉及网上支付，而网上支付方式多种多样，步骤繁琐一些。
4.2 非网络直销形式的保单销售新流程
大多数保险险种无法通过网络进行直接销售。但在互联网和信息技术的支持下重新设计改造这些险种的销售流程，也可以给企业带来巨大的效益。在重新设计时，可以考虑删除人、服务中心等环节，将一张保单从销售到核保的全部活动由一名员工完成，该员工在流程中称为客户代表，他也是流程与客户的唯一联络点。
以寿险保单为例，其电子商务销售保单流程的基本步骤是：客户向保险公司发送电子邮件，提出投保申请，或在网页上填写电子表格，传递给保险公司；保险公司的信息系统检查数据是否齐全，若数据完备，存储到内部的数据库中，并通知客户代表；客户代表判断核保是否需要额外信息（如财务状况、健康状况、业余爱好等），如果额外信息能通过网络获得，客户代表发电子邮件要求客户提供；如果核保需要体检报告，通知公司外勤人员陪同客户体检；在获得额外信息后，评估风险的可保性；如属可保风险，计算保费，通知客户；客户若同意投保，客户代表制定正式保单，在网上支付生效后，以电子邮件方式发送给客户[5].
4.3 理赔新流程
网络的出现给理赔带来了一场革命。首先，应用先进的数码技术，公司的查勘人员不再采用传统的胶片照相机，而是用新型的数码照相或摄像器材，使影像可以立即显现在电脑上，并能够通过网络传递。而扫描仪的推广使理赔人员可以方便地将各种纸面材料转换为电子文档。这样，案件的表现形式就不再是一堆纸张和照片组成的卷宗，而是存在于电脑和网络上的电子文档。这使得各个岗位对案件的审理不再以传统的纸制案卷为媒介，而是通过网络对这些电子文档进行高速的传阅和处理，从而大大提升了案件的办理速度，并使办公成本得到大幅度缩减。同时，高度透明化的新工作模式使各级管理人员能够通过网络迅速搜索到自己所需要的案卷处理信息和图片，使质量管理水平有了一个飞跃。
典型的网上理赔工作流程如下：投保人出险报案后，保险公司查勘员用数码相机拍下现场情况或相关资料，同时用扫描仪将纸面材料扫描；然后上网打开系统，填写有关信息并上传照片；坐在保险公司定损中心的资深定损人员看图片定损（如有疑问可随时决定赴现场定损）；之后，核赔、缮制、财务等环节即可马上开始作业，没有任何时间差。任何需要上一级核赔人员复审的案子也可实时送达，不论该高级核赔人在何处。同时，全国范围的代查勘也都可以方便地实现[6].工业经济向信息经济的转变是当今世界经济发展的主流，滚滚而来的电子商务浪潮更是以巨大的力量改变着当今的人类社会。在这股浪潮的推动下，国际上不断出现新的管理经验和管理理论，反映了电子商务时代企业管理的发展趋势和新特点。中国保险企业只有积极主动地迎接新经济的挑战，及时革新现有的管理思想和业务流程运行方式，才能适应新的经济形势的发展要求。
参考文献：
[1]中国互联网络信息中心。中国互联网络发展统计报告[eb/ol].cn/uploadfiles/pdf/2005/7/20/210342.pdf，2005-07-23.
[2]魏华林，林宝清。保险学[m].北京：高等教育出版社，1999：203-220.
[3]姚国章。电子商务与企业管理[m].北京：北京大学出版社，2002：220-226.
[4]施建祥。基于业务流程变革的保险再造[j].财经理论与实践，2004（3）：24-25.
电商公司财务流程篇5
财务管理是企业管理的重中之重，电子商务会给企业财务管理的环境、目标、研究对象等方面带来巨大的影响和冲击：
1.财务管理环境
电商环境的改变具体表现为以下几点：第一，企业的产品将由广泛性向个性化转变；第二，企业由以产品为核心向以顾客为核心转变；第三，企业由以人力、财力、物力的角逐向信息角逐的转变；第四，企业由在市场中单打独斗的状态向企业联盟转变；第五，企业由抢占本土市场向抢占国际市场转变；第六，由规模至上的经营方式向速度至上的经营方式转变等。
2.财务管理目标
财务管理目标是企业开展财务活动所要达到的目的，它是企业财务管理的方向，传统的财务管理目标是实现企业价值最大化并为股东创造更大的财富。但在电子商务环境下，企业的财务管理目标不能仅仅停留于此，信息经济时使企业的社会责任加大，整体资源的节约利用、环境保护、其他社会责任等都是企业目标定位时要考虑的问题，在协调好各利益相关者利益的同时，将企业价值和社会价值有机的融合。
3.财务研究对象
企业的资金运动是传统财务管理的主要研究对象，但在电子商务环境下,企业与供应商或客户的交易有相当一部分是在互联网上完成的，网络平台会记录下这也业务事项及相关财务信息，除了基本的资金信息外，企业概况、财务、物流等信息也会在平台显示。所以，财务管理的研究对象将不仅局限于资金运动，也要包括业务协同管理和信息资源管理等内容，而且科技信息越发达对企业信息资源的管理越要加强。
4.财务管理内容
在电子商务环境下，专利权、专有技术使用权、人力资源等知识资本能够帮助企业在激烈的市场竞争中立足，对企业的长远发展也起着重要的作用。信息时代使企业的资本结构悄然发生改变，上述知识资本、无形资产所占的比重越来越高，在这样的情况下,财务管理的核心内容也应该随之做出相应的调整，将更多的精力投入到对知识资本和其它无形资产的管理中去。此外,在电子商务环境下出现了很多集团公司、跨国公司，企业的生产经营活动范围在不断的扩大，地域因素加大了企业的管理难度，更为激烈的市场竞争也加剧了企业的经营风险，面对这样的客观环境，企业必须将风险管理列为财务管理的重点内容，有效避免风险事件的发生。
5.财务管理组织结构
传统财务管理组织结构分散，财会人员各自的岗位均有很大的权力，总部通常也不会干涉一线公司及相关机构的财务管理工作。电子商务环境下，信息传播、转移和反馈的速度都非常快，对财务管理团队的反映能力要求极高，这种分散式的财务管理结构显然不适合。一般来说，总部要建立一个主站服务器来容纳、处理整个集团的数据信息，分支机构需向主站及时传递数据信息，公司根据实际情况给不同岗位分配系统权限，各岗位凭借用户名、密码即可登录系统进行访问和编辑，这样的财务管理组织结构权利更集中，反映速度也更为迅速。
6.财务管理业务流程
在传统的财务管理业务流程下，收集原始凭证、编制记账凭证、登王旭四川外国语大学国别经济与国际商务研究中心重庆400031记会计账簿、编制财务报表工作所占比重极大，也牵扯了财务人员过多的精力，与其他部门的业务交流较少。电子商务环境下，财务管理更强调财务部门与其他部门的业务流程配合，如：网上生产计划、网上采购、网上销售等都是信息流、物流、资金流同步产生，这在客观上要求了财务管理业务流程的优化再造，也要求了其必须提升与公司整体生产经营的融合性。
二、电子商务环境下财务管理的创新与发展
1.财务管理内容上的创新
在传统经济环境下，打造坚固的供应链体系是企业应对市场竞争的有效手段，财务管理的主要内容是产销体系中各项实体资产投资与未来收益之间的关系。但在电子商务环境下，企业面对市场中竞争更加关注知识产权、信息化程度、商誉、人才资源等因素，无形资产在企业总体资产中所占的比重越来越大，实体生产等环节企业会依靠专业的外包企业、物流公司来实现高校的线下运作。所以，对无形资产资源优化配置便成为电子商务环境下财务管理的重点内容，也是其与传统财务管理内容上的最大不同。
2.财务管理功能上的创新
（1）财务管理工具创新。信息系统是电子商务环境下财务管理的主要工具，对外可以实现便捷、安全、高效的电子支付、电子结算及其他业务电子化,对内利用网络平台可以实施全方位的财务监督管理，并实现各部门业务融合。值得注意的是，电子商务环境下信息系统的安全性非常重要，系统出现任何一个漏洞都有可能导致企业商业机密或资产的流失，甚至给企业带来灭顶之灾，这给系统信息传递手段及信息储存工具提出了极高的要求。（2）支付模式创新。随着信息时代的发展，人们更加向往便捷、简单的生活方式，电子支付便在这样的客观环境下应运而生，而且发展极为迅速。目前，企业支付账款、员工工资基本都是通过网上转款来实现，支付宝、微信支付等支付系统更是颠覆了人们支付习惯，改变了人们的日常生活。
3.财务理念的创新
电商公司财务流程篇6
关键词：互联网；财务风险；风险控制
一、报喜鸟集团互联网环境下财务风险分析
1.公司简介报喜鸟集团有限公司建于1996年，主要从事西服和衬衫等男士系列服饰产品的设计、生产和销售，于2007年8月在深交所上市，是温州地区第一家上市的鞋服企业。公司目前拥有温州、上海、安徽三大服装生产基地，零售终端网点达1500多家，员工达7000人，总资产超过40亿元。公司将全力发展个性化全品类私人定制业务，形成高级品牌定制业务组合，最终全面实现o2o+C2B布局。
2.报喜鸟财务管理环境分析
（1）优势分析（S）
①有较高的品牌认知度
报喜鸟服饰作为国内十大知名品牌的服饰公司，有着很高的品牌认知度。2005年末，ppG神话曝光后，最受关注的就是温州的报喜鸟集团。而且报喜鸟集团连续十年进军全国富市黄页销售收入、利税双百强之列，成为全国著名的大型服饰集团之一。其深厚的文化底蕴，强大的财力、物力为其在电子商务方向的进军与发展提供了很大的优势。
②全渠道营销优势
报喜鸟公司已形成全国性的营销网络，截止2014年12月31日，主品牌报喜鸟网点871家，HaZZYS网点204家，圣捷罗网点161家，在实体店稳健经营的同时，公司积极推进互联网化，全品类私人定制官网成功上线，与国内知名电商平台开展合作开设官方旗舰店，实现全渠道营销，促进实体店和电商联动。
（2）劣势分析（w）
①互联网环境下的财务风险控制系统不完善
报喜鸟服饰在发展电子商务过程中，虽然对传统的财务风险控制系统进行了改进，但依然还未真正建立起电子商务环境下的财务风险控制系统。财务风险控制系统，是企业进行财务风险控制的根本，如果财务风险控制系统与企业实际情况不相符合，将会出现财务风险监控失效、响应速度不足、控制手段取不到应有的效果等问题。
②缺乏专业人才
对于每一个企业来说，专业技术人才成为企业间竞争的核心力量，只有拥有一定数量的专业技术人才企业才更具有竞争力。然而大多数企业严重缺乏建立和发展电子商务技术实施方案的专业技术人才，在很大程度上限制了企业发展速度和规模。报喜鸟服饰从电子商务管理层人才的缺乏，到开展电子商务的普通电子商务型人才的不足，使其在开展电子商务的道路上步履维艰。
（3）机会分析（o）
①服饰业电子商务发展情况良好
自从2011年，服饰产品电子商务市场进入黄金发展期，开始高速发展以后，服饰业电子商务发展一直较为良好。电子商务市场上，对服饰产品的需求也越来越大。在这种情况下，报喜鸟服饰电子商务市场，能获得较好的市场发展空间。
②消费者对服饰产品质量要求渐高
在2011年至2013年服饰电子商务高速发展时期，市场出现了不少负面情况，如低质产品、伪劣产品、假冒产品等横行的现象。消费者对服饰产品质量的要求不断提高，在这种情况下，报喜鸟发展电子商务，以其优秀的生产设计能力和质量保障能力获取更多消费者的信任，赢得更多的客户群体。
（4）威胁分析（t）
①电子行业竞争激烈
在电子商务迅速发展的同时，行业内的竞争也越来越为激烈，这使得电子商务公司盈利越来越为困难，各大电子商务公司都不断加大投资以争夺市场份额。2014年服装市场出现宏观经济弱势，服装零售市场持续不景气的现象，更使得市场的竞争愈为激烈。品牌众多、同质化程度极为明显，各服装电商大打渠道战、价格战、利润空间急剧压缩。在这一市场环境下，报喜鸟服饰面临着多个方面的市场竞争风险。
②电子商务投资回收期长
电子商务大量的投资主要集中于无形资产，而无形资产的价值核算相对于有形资产来说更复杂和精确。电子商务明显投资回报周期长，以知名折扣网店唯品会为例，公司成立于2009年，在2011年全年亏损1.07亿美元，直至2012年底才开始实现盈利；京东网处于亏损持续投入状态长达8年。这都说明电子商务行业投资回收期长。并且国内的电商企业由于物流成本较高，需要大量投入资本建立仓储、物流配送系统，这些大规模的投入在短期内根本无法收回。
二、互联网环境下报喜鸟服饰财务风险控制措施
1.提高企业财务的安全管理
提高企业财务的安全管理，是进行财务风险控制的基础。构建安全的企业运营环境是财务管理的基础，增加互联网设备的资金投入，才能确保财务管理工作的正常开展。同时，提高财务管理人员的安全意识，做到防微杜渐。最后，要加强网络防火墙的建设，防止病毒或网络黑客的攻击。
2.完善技术支撑
从国内外的服装购物网来看，大多数网站都是以照片的形式来展示商品，没有试穿体验，消费者心中会有芥蒂，会流失大量的客户。报喜鸟服饰应在技术创新上有所突破，研制出具有核心价值的一套网络试衣软件，使消费者根据自己的年龄、体型、体重在网上找到个人化信息，系统会以三维的模型呈现出来。消费者的直观信息获取量越大，符合度越大，退货率也就降低了，销售量得到提高，销售成本减小，销售收入增加。
3.提高财务管理效率
网络财务模式最为关键的优势就是突破传统财务信息传递界限，让财务管理从财务办公室逐渐转为有网络覆盖的各个角落。网络财务模式实现的远程报表、远程审计、网上支付、网上采购等便利功能，不需要财务人员在时空上进行对接，即使财务管理人员可在家中也能够自由操作。将财务从微观管理层上升为宏观层面的管控，同时在管理上也突破了时间的界限。
4.注重网络专业性
技术人才的培养随着网络技术和电子商务的不断发展，财务管理人员必须不断提升自身的专业性技术，熟练掌握专业技能，紧跟时代的步伐。报喜鸟服饰应加强对网络专业性技术人才的培养，将有利于财务管理人员了解和掌握新的知识，对企业的各项财务指标烂熟于心，有能力解决工作中遇到的各种问题。
三、结论
互联网环境下，企业必须调整财务风险控制模式，构建符合互联网环境下的财务风险控制系统，全面及时地掌控企业经营管理中的各种数据，及时发现企业财务风险，及时对企业财务风险做出应对，实现企业财务管理的优化配置，最终实现企业核心竞争力的提升。
参考文献
[1]张蓓.浅析互联网对财务会计的影响[J].财会理论研究，2014，（5）：100.
电商公司财务流程篇7
【关键词】战略转型；财务共享服务；中国电信；案例
一、中国电信的战略转型需要财务管理实施财务共享服务
中国通信产业发展迅速，但中国电信作为传统的通信运营商却发展缓慢，传统话音业务日益萎缩、市场份额和业务收入方面增长缓慢，只有实施战略转型才是唯一出路。2005年，中国电信王晓初总经理提出了由传统基础网络运营商向综合信息服务提供商的战略转型策略，通过实施固网智能化改造、智能光网络、宽带及iptV应用、号码百事、通商务领航模式等措施，使宽带接入、话音增值以及综合信息应用正在成为中国电信转型的三大拉动力，实现了以转型业务促进收入增长，以转型业务保存量、以转型业务抢占未来制高点的目标，战略转型经初见成效。2009年1月，中国电信获得CDma2000第三代移动通信牌照，实现了通信业务的全业务运营，更加快了从传统基础固网运营商转变为现代综合信息服务提供商。在移动互联网为核心的竞争时代，中国电信提出在前几年转型的基础上，推进适应移动互联网时展要求的综合竞争能力的第二次战略转型。要实现二次转型，推进组织架构由固网分散经营向全业务集约运营转变成为必然，精细化管理的集约运营模式要求在财务管理方面实现财务体系、资源配置的优化，实施财务转型，建立财务共享服务中心就成为必然选择。
二、财务共享服务在中国电信战略转型的作用和价值
共享服务中心源于20世纪80年代的西方发达国家，90年代开始推广，21世纪初加快了推广步伐。BryanBergeron在《共享服务精要》一书中给出了共享服务的定义：共享服务是一种将一部分现有的经营职能集中到一个新的半自主的业务单元的合作战略，这个业务单元就像在公开市场展开竞争的企业一样，设有专门的管理结构，目的是提高效率、创造价值、节约成本以及提高对内部客户的服务质量。该业务单元就叫共享服务中心。财务服务共享是共享服务最主要的内容之一。财务共享服务中心（FinanceSharedServicesCenter，以下简称FSSC）作为一种集中式的财务管理模式，适用于规模大、分支机构多、经营相对单一，业务规则流程可以标准化，总部对财务集中、风险管理要求较高的企业。中国电信历经多年的发展，公司分支机构遍布全国和海外、组织结构庞大复杂，业务流程冗长、人员不断增长，财务运营成本不断增加。实行财务共享服务可以将重复性高并且可标准化、流程化的业务集中到一个新的组织机构（FSSC）中予以统一规范处理，达到提高效率、创造价值、节约成本以及提高对内部客户服务质量的目的。实施财务共享服务不但可以提升企业财务的综合价值，更会推动企业的转型进程。
电商公司财务流程篇8
1 什么是电子商务
电子商务，electronic commerce，是指运用现代通信技术、计算机和网络技术进行的一种社会经济形态，其目的是通过降低社会经营成本，提高社会生产效率、优化社会资源配置，从而实现社会财富的最大化利用。它是利用信息技术实现社会商业模式、管理模式、组织结构的创新与变革，带动整个全社会生产经营活动价值链的改变。
联合国国际贸易程序简化工作组对电子商务的定义是：采用电子形式开展商务活动，它包括在供应商、客户、政府及其他参与方之间通过任何电子工具，如edi、web技术、电子邮件等共享非结构化商务信息，并管理和完成在商务活动、管理活动和消费活动中的各种交易。
从综合的角度来看，真正的电子商务绝不仅仅是企业前台的商务电子化，更重要的是包括后台在内的整个运作体系的全面信息化，以及企业整体经营流程的优化和重组。这势必对会计理论和实务都将产生影响。
2 电子商务对会计理论的影响
电子商务作为21世纪的主流贸易手段，也是商品贸易形式中的新兴商务方式，已逐渐深入到社会经济生活中的各个领域，打破了传统贸易形式的时间和空间的限制，使企业与全球各地消费者、合作伙伴及供应商之间的沟本文由收集整理通和交流得到极大的增强，大大加速了全球信息经济一体化的进程。对传统会计的会计目标、基本假设及至整个财务会计的理论框架都产生了巨大的冲击，下面首先从以下方面谈谈电子商务对会计理论的影响：
2.1 对会计目标的影响
由于进入电子商务环境以后，物质资产的作用减弱而知识资产的作用增强，会计的目标将从为物质资产的所有者服务转向为企业主体服务，即会计的目标将由过去的向股东、债权人提供信息为主，转为以计量企业主体资源、权益的变动情况、收益的形成过程和有效控制企业组织内部的人力资源为主的企业主体型会计目标模式。
2.2 对会计基本假设的影响
随着全球电子商务的迅速发展，全球网络经济已具雏形。网络公司的产生带来了公司形式的变革。网络公司是利用现代化沟通技术将众多公司编制成网络，完成一个公司所不能承担的市场功能。网络公司属于临时性结盟，因而分合迅速，被称为虚拟公司。这种新的公司形式对四项会计假设提出了挑战。我们可从以下四个方面分析这种挑战。
1）关于会计主体假设。会计主体是指会计所瞄准服务的对象。传统描述的会计主体是一个实在的单位实体。而在电子化商务进程中，促使会计主体突破传统空间扩展到世界，改变了实体主体的空间特征。网络化使跨国集团公司的战略联盟联系得更加紧密，使远距离、多对象商务服务实现集中式的财务核算管理成为可能。网络环境中的信息流、商务流，减少了诸多中间环节，从最佳的运作渠道在最大范围内满足客户需求，并以最快的速度、最低的成本进入国际市场。启动网上银行使资金流动，电子单据结算，物流配售变得快捷方便，呈现出交易对象国际化、交易程序电子化、交易过程无形化。这样，一个电子商务网络环境的形成，也将使虚拟的会计主体应运而生。这种网络会计主体完全借助于电脑无形化、无纸化运作。虚拟化的会计主体视信息使用者的需要，结合市场变化，迅速快捷地分分合合，甚至发生消失。在电子商务时代，网络会计主体的虚拟化处于一种模糊状态，这些虚拟的网上企业、网际企业以新的经济形态形成网络经济主体，其虚拟性如何辨认，值得深思。
2）关于持续经营假设。持续经营假设的目的在于解决财产的估计和费用的分配问题。它是由股份公司两权分离、有限责任和连续不断的生产经营而促发的。但是网络公司作为临时性的组织有即分即合的特点，它不存在明显的费用分配问题。因而持续经营假设可能不适用于网络公司会计。
3）会计分期假设。传统会计分期假设要求企业以会计年度为单位确认收入和费用，计量损益，出具财务报告。电子商务条件下，会计信息系统可以实时反映企业的会计信息，更能随时提供实时财务报告， 因此会计分期假设是否有必要继续存在，值得思考。
4）货币计量假设。传统货币计量假设的含义是，统一货币单位是会计工作中最好的计量尺度，这个假设还包括币值稳定假定，即货币计量假设包括：货币计量、币种惟一、币值稳定。电子商务条件下，电子货币的出现向这一假设的应用提出了挑战，为该理论的发展提供了契机。
3 电子商务对会计管理模式的影响
3.1 会计职能发生转变
会计具有核算、监督、参与经营决策的职能。电子商务的出现，使建立基于网络化的会计信息核算系统已是时代必然。在这个新的会计信息处理系统中，企业发生的各项业务，能够自动从企业的内部和外部采集相关的会计核算资料，并汇集于企业内部的会计信息处理系统进行实时反映。由于会计信息实现了实时和自动的处理，那么会计人员就可以从日常繁琐的会计事务中解放出来，那么监督和参与经营决策职能就变得更加重要。监督职能主要是监督自动处理系统的过程和结果，以监督国家财经法纪和会计制度的执行情况。这时，监督的形式也将发生变化，如可以通过网络对经济活动进行远程监控和实时监控。参与经营决策主要是通过建立一个完善的、功能强大的预测决策支持系统来体现。这样，企业经营者和外部的信息使用者，可随时利用企业的会计信息对企业的未来财务形势作出合理的预测，有助于作出正确的决策。
3.2 会计管理将进入全面信息化时代
与以往的会计信息系统相比较，未来的网络会计兼有会计业务处理层、信息管理层、会计决策层与决策支持层在内的多层次网络结构信息系统。会计在实现资金流管理的同时进行物流管理，真正实现购销存业务、会计核算、财务监控的一体化管理，成为企业管理中最有效的决策支持系统。财务信息的时效性和实用性将得到较大提高。
3.3 会计核算与结算模式的改变
传统会计下，对商品交易的会计处理是通过大量的纸制单据、凭证，通过手工方式开具单据后再输入电脑完成的。在网络会计下，商品交易方式“无纸化”，电子票据、电子凭证和电子账簿将取代手工填制的单据、凭证，而且账务处理可以自动完成。此外，商品交割和资金给付将统一起来，在完成交易的同时，利用电子数据交换和交易各方，包括银行、税务、运输等进行各种电子票据和电子单证的交换，完成款项的支付，从而大大简化财务人员的工作量，避免大量坏账的产生。
3.4 会计信息的输入和传递方式的改变
在网络会计下，会计过程发生变化，大量的数据直接从企业内部或外部其他系统获取，利用edi模式，企业信息将实现“数据共享”的信息集中管理。会计信息的传递方式将由附层型变为水平型，新的矩阵型网络组织结构将逐步取代传统的金字塔型的组织结构。企业采购、销售等部门可将各类信息存储于数据库中，授权的信息使用者可随时获取所需信息。财会部门也可通过网络把会计信息向企业的内部和外部网页上，并把有关信息传至银行、税务、证券交易所等机构，利用网络发送取代传统的纸质或软盘报送方式，财务信息的时效性和实用性将大大提高。
4 电子商务对会计实务的影响
4.1 对历史成本计价原则的影响
历史成本计价原则由于具有客观、可靠、可验证性在传统财务会计记录和报表上得以广泛应用。在网络环境下，虚拟企业在交易中会涉及到数字产品，由于它已超越了资源限制的约束，数量和内容可以无限制的复制，按历史成本计价原则反映实物产品购、销、存的传统理论已失去意义。在具体会计核算上，这些产品无法反映具体存货数量和金额，只有销售数量和销售额。因此，网络会计中对历史成本计价原则做出必要修订已成为必然。
4.2 对财务会计报告模式的影响
财务会计报告模式是指会计信息的揭示方式。在网络环境下，企业不管是提供定期信息，还是提供实时信息，是提供综合信息还是提供明细信息，是向债权人、投资者提供还是向社会大众提供，技术上的限制已不复存在，建立网上实时报告模式已成为可能。这给传统财务会计报告模式的发展带来了很多机遇和挑战，例如：传统会计侧重为投资者和债权人提供反映管理人员经营责任的信息，将来更侧重于向使用者提供有助于决策的相关信息。
4.3 会计电算化的发展使会计工作的重点发生转移
传统的会计工作集中于确认、计量、记录和报告。财务软件和电子交易的出现，使网络化的会计信息核算系统成为发展的必然。这就使会计人员从核算工作中解放出来，把更多的时间精力放在监督企业会计信息系统的整体运行和参与企业的经营管理决策中去。
5 电子商务下会计的发展趋势
会计是适应人类生产实践和经济管理的客观需要而产生的，并随着生产的不断发展而发展。而当今社会由于科技的飞速发展带动着经济也在迅猛发展，会计必然也要做出相应的改变以适应现在的社会需要。如今在电子商务这个时代背景下，会计正在不断的发展变化，其发展的趋势有以下几个方面：
5.1 网络会计
随着计算机的广泛应用及网络技术的日益完善，各计算机用户可以通过互联网快捷地传送或取得各种信息。为了适应环境变化，更好地利用网络带来的优势，网络会计应运而生。网络会计的出现，大大弥补了会计电算化的不足，成为会计发展的新领域。所谓网络会计是指建立在网络环境基础上的会计信息系统，一般说来，网络环境包含两部分：一方面是企业外部网络环境，通过外部网络使企业同外界贸易伙伴和消费者进行信息交流和共享；另一方面是企业内部网络环境，通过组建企业内部网络可实现企业内部部门之间的信息交流和共享。通过网络会计，可以最大限度的实现会计信息资源共享，大大加快会计账务处理的速度，账务集中管理变得更加容易，可以使会计信息的提供更及时、信息获取更有针对性，可以使会计信息的披露更全面。
5.2 安全会计
电商公司财务流程篇9
关键词：电信企业；资金管理；风险管控
一、资金管理在电信企业发展中的重要性
随着社会整体经济的高质量增长和通信技术的迅速发展，电信企业的行业规模也不断地壮大。2017年电信业务总量达到27557亿元（根据规则，按照2015年不变单价计算），比上年增长76.4%，增幅同比提高42.5个百分点。随着收入的增长，资金流水的收支规模也日益增大。如果资金管理出现了问题，会造成企业资金链出现问题，若问题严重则会给公司运营造成毁灭性的灾难。电信企业收入资金主要包括：（1）营收资金，包含商营业款，政企客户部营业款等，占收入资金总额的90%以上；（2）非营收资金，电信企业的押金保证金、租金、赔补款、收回代垫房租、水电费等。以一个中等规模的市分公司为例，目前年收入资金总额可达70000万元。如此大规模资金往来，如果管理不善，必然会导致资产流失，资金成本过高等一系列问题，最终会影响公司的收入质量下降和所有者权益受损。
二、电信企业资金管理存在的问题
（一）管理层重视不够
在公司的绩效考核体系中，由于日常资金运营不会带来直接的收益，资金考核的占比一般不超过10%。因此管理层往往将管理重点集中在市场的拓展，业务的发展中，从而忽视了财务管理的重要性，尤其是营收资金对经营发展的作用认识不到位，导致长账龄应收账款占比过高，严重影响资金周转和营业收入质量，引发资金管理风险出现。
（二）制度不完善，管控环节设置存在缺陷
营收资金回收管控环节未完全实现不相容岗位实质性分离。业务流程中负责营收资金回收的部门，可自行在资金管理系统中直接销账。虽然负责营收资金具体回收的人员与确认资金回收的人员的岗位进行了分离，但由于同属一个部门，导致销账时未严格按照实际银行回单金额逐一比对销账，造成的资金差异不能被及时发现，导致营收资金漏收，少收，客户应收账款账实不符。
（三）发票管理存在漏洞
因为业务实际需要，公司存在手工开票和系统开票两个途径获取票据，但手工开票和系统开票彼此孤立，无法通过信息化关联。部分客户经理利用手工开票和系统开票未直接关联的管理现状，通过虚列收款明目，虚开发票；或利用客户单位发票管理缺陷重复提交电子发票等违规手段，套取客户资金，侵占客户资产，不仅严重影响公司正常生产经营秩序，还影响公司声誉。
（四）资金管理监督不到位
由于公司资金监督管理不到位，且部分客户经理主观认识错误，未认识到挪用公司资金的违法性和危害性，存在从客户单位或商处以现金方式收取保证金或营收资金后，未及时上交公司，挪用公司资金长达数月；甚至不提交公司，侵占公司资产，造成公司资金被挪用，存在严重流失风险。
（五）资金预算执行不到位
公司按月执行的资金预算中，对收入资金预算管控执行落实不到位，导致非营收资金收回不及时。公司在招投标业务中按招标规定对外支付投标保证金，在投标结束后，经办人未及时履职将保证金收回；公司的基站等运营设施存在与其他运营商共用水电，渠道业务用房与商共用水电，而水电户头是我公司这种情况。这就需要我公司水电费管理人员在以本公司资金全额缴纳了相关费用后，及时从共用的运营商或商处回收代垫水电费。由于水电费管理人员未及时履职将垫付款收回，造成属于公司的资金长期被其他单位无偿使用，降低了公司资金周转效率。
三、电信企业资金管理问题解决对策
（一）优化绩效考核模型，提升管理层资金风险重视度
财务部是公司绩效考核委员会的日常执行机构。在制定公司绩效考核模型时对收入资金管理绩效考核模型进行优化，通过绩效考核牵引，提升管理层对资金管理风险的重视度。绩效考核调整分为两个层次：一方面对负责资金回收的部门和分支局（承接经营指标的最小经营单元），调整收入资金回现率的考核方式，除考核收入资金完成率外，对超过考核目标的资金绝对值，根据对全年收入的影响程度，分季度设置扣减考核收入的权重，对应扣减考核收入完成数，并在年度考核期内不得清算，以促进收款及时性提高。假如每个季度均超考核目标100万元，对应季度考核金额如下：另一方面对负责资金回收的客户经理设置长账龄应收账款目标值。根据历史数据并考虑目标的可行性和挑战性，对累计2个月以上欠费超同期累计收入5%的部分，每月分别按500元/人的最高限额扣减绩效工资，且不进行考核清算。通过优化绩效考核模型，提升管理层及员工对营收资金回收重要性的认识和重视程度，加快营收资金的回收，从而降低长账龄应收账款占比，提高资金周转和营业收入质量。
（二）健全营收资金回收管理制度，不相容岗位完全分离
对企业收支业务流程进行梳理，健全营收资金循环内部控制制度，提升不相容岗位分离程度,全方位保证资金安全。（1）建立全市营收资金集中稽核制度，分三级落实资金稽核：一级稽核，由商营业网点负责，主要盘点核实业务办理应缴资金，并将实收资金每日足额缴存至公司账户；二级稽核，由业管中心负责，负责复核一级稽核结果，稽核应收金额是否正确，应收与实缴金额是否一致，监督各收费单元及时、足额缴存营收资金；三级稽核，由财务部负责，根据银行汇总账户实收金额，稽核二级稽核上报的营收资金汇总表，监控二级稽核质量。营收资金经过三级稽核后，才进入财务核算流程，通过三道屏障，有效防范营收资金风险。（2）针对营收资金款项回收的关键控制点，通过部门职责调整，强化营收资金回收管理内部控制不相容岗位分离的力度，筑牢营收资金回收销账的管理防线。将营收资金管理中回收与销账环节从部门内不同人员的岗位分离，转变为不同部门不同人员岗位分离，分离环节前置到部门，通过跨部门约束，在部门间自然形成监督局面，打造更强有力的资金销账审核能力。全市建立了统一的营收资金管理平台，由业管中心落实专人销账，避免回收和销账在同一部门管理过程中磨不开面子，账号管理不严的问题带来的风险。
（三）梳理合同及发票管理流程，降低虚开发票的风险
（1）细分客户类型，建立不同的营收资金回收管理机制。对于客户数量少，金额大，且有专属客户经理服务的政企客户，严格落实合同签约收款制度，要求合同执行与收款必须严格一致。如果出现收款进度，收款金额等事项与合同不一致，则按单纳入考核。对于分散的公众客户，按客户管辖归属，确定营收资金的回收率考核目标，按月对经营单元，分支局，客户经理进行分级考核。（2）加强手工发票的审核，与系统发票人工建立关联性，并建立台账跟踪收款进度，要求所有手工发票需2个月内回款，并按单纳入考核。对于申请开具手工发票的事项，严格进行审核。对计费系统已生成发票，但由于信息有误需要重新开具的，需要业管部门审核确认系统内发票已作废后，财务部发票开具人员方会出具手工发票。对于计费系统还未能生成发票的情形，要求业务部门在当月须完成业务受理，经业管部门确认业务受理情况后，财务部门发票开具人员方会出具手工发票。所有手工发票均建立台账，跟踪2个月内回款情况，超期回款即纳入考核通报，并继续追踪，直至销账。（3）变更电子发票推送管理细则。原来政企客户每月的消费电子发票一般推送到专属客户经理邮箱，由专属客户经理转呈客户单位。现在要求专属客户经理收集客户单位接收电子发票的邮箱，由it信息系统将电子发票直接推送到客户单位，建立客户直接从公司it信息系统接收推送的电子发票的通道，避免客户经理变造电子发票带来的营收资金风险。
（四）筑牢思想防线和提升业务规范性两手抓
（1）长期深入开展“小金库”专项治理，强化廉洁教育，使得广大干部员工深刻认识到截留政企客户营收资金、商保证金、客户押金、代收水电费等资金属于“小金库”，是资金风险管理的红线，碰不得。公司将“小金库”问题纳入业绩考核和“廉洁承诺书”，从思想上，心灵上，制度上净化公司资金风险管理环境。（2）通过明确的规则，形成管理红线，严控资金在员工个人账户的流转和现金的流转，确保资金在公司对公账户健康运营。公司在梳理收支业务流程后，印发了规范员工个人账户收支业务的通知，明确规定收入资金原则上不允许员工现金收取或个人账户转存。特殊情况确需现金收取的，业务部门需先向财务部门报备，并在收取现金后1个工作日内缴存至公司账户，财务部门需详细台账记录一一比对。（3）根据营收资金类别，对应建立多个专用账户；利用信息化技术，拓展收入资金归集方式。商营业款通过翼支付归集模式实施缴存或由商直接缴存到公司商资金收入专户；政企客户营收款通过合同约定明确公司收款账户，由客户单位直接支付到公司政企收入银行专户；小额分散的中小商业客户缴款可借助聚合支付等互联网金融手段缴存至公司账户。
（五）规范非营收资金的管理流程，强化监督检查
规范非营收资金的管理流程，其中押金保证金通过营业前台受理或直接转付到公司银行账户，租金、赔补款、收回代垫房租、水电费等款项，须与对方签订合同，明确公司收款账户，由对方直接支付到公司银行账户，若付款方为个人的款项可借助聚合支付等互联网金融手段缴存至公司账户。（1）财务部门按月对应收回代垫水电费，招投标保证金等往来款项进行通报，对应收未收的款项账龄超过1个月的代垫款项及保证金按单进行考核，督促经办人尽快回收资金，从而以有力手段保障资金回收的执行。（2）深化信息化系统建设，建立招投标保证金与项目信息的强制关联，将招投标保证金信息与项目执行时间，项目责任人等关键信息汇集，在项目执行时间结束时对责任人发出处理提示信息，协助责任人及时收回相关款项，也利于财务部对此类款项进行管理追踪。
四、结语
综上所述，电信企业应以从源头规范，从严控制，收支合规，防范风险为原则，优化收入资金管理流程和方式，明确管控要求，划定管理红线，建立长效机制，严格执行管控，强化监督检查，从而规范收入资金回笼，降低资金管理风险，提高资金周转效率，进一步提升企业价值。
参考文献
［1］赵婧.企业资金管理存在的问题及对策探讨［J］交通财会,2019（3）.
电商公司财务流程篇10
关键词:eRp内部控制风险管理某某供电公司
某某公司是隶属于国家电网的省一级电网公司,归国家电网与当地政府国资委共同管理,公司主要负责中部地区的供电工作,在其他地区也设有分支机构。到2009年底,某某供电公司拥有总资产1.26亿元,年收入3000万元,实现利润5000万元,拥有员工365人。
一、某某供电公司成本内部控制现状
在市场经济下,某某供电公司必须严格贯彻落实国资委与上级公司的要求,认真开展全面成本管理,确保国有资产保值增值。成本管理是企业的“防火墙”,如果不重视成本管理,可能会给企业带来严重后果,比如竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、支出浪费、资产损失甚至决策失误等。同时随着国内供电行业竞争加剧和公司自身体制改革的不断深入,困扰企业多年的管理体制、机制、流程等方面的深层次问题也不断涌现,在很大程度上影响了企业生产经营,提高了成本,削弱了市场竞争力。因此,确保公司顺利实现向综合供电提供商的转型,也迫切需要开展全面成本管理工作。
二、某某供电公司eRp建设策略
对于某某公司,作为一个具有悠久传统的大型供电企业,企业很多经营方式和理念都是若干年来形成的,带有一定的时代性局限。很多财务、人力管理方式,营销方法,生产策略陈旧。借鉴国内外eRp实施成功案例的经以及供电销售商生产营销的特点,某某公司首先在一些分公司进行试点,之后制定了以财务管理改革为先导,自上而下,逐步、稳步推进各个流程eRp改革的方案,从而尽量避免eRp改革突变对于企业的冲击。这样由主到次,稳步实施的战略性计划为之后某某公司eRp改革成功奠定了坚实的基础。首先,针对eRp系统集成商选择,某某公司慎重选型,认真实施;借鉴国内、外同行业系统平台选型的经验,认真分析评估后,决定应用Sap这一产品作为企业eRp平台的核心。Sap公司针对各种企业类型均有对应eRp解决方案并且不乏成功案例。在供电行业方面,尤其是中国供电销售商方面,Sap针对其业务多样化,服务类营销,技术更新较快,竞争激烈等特点制定了相应的有效的解决方案,可供企业针对自身特点有多种选择,某某公司正在逐步进行实施。其次,某某公司在eRp系统建立策略中明确应始终贯彻前瞻性考虑,一方面适应现有前端业务需求,另一方面考虑其他功能模块实施对现有实施成果的可能影响。同时在eRp系统维护工作中,要求相关人员紧跟企业变化,最大程度减少不同步带来的损失。
三、某某供电公司基于eRp管理系统的成本内部控制措施
1.优化企业库存结构
在某某公司原来实行的内部控制-库存管理中,其一般采用二级采购和二级储备模式,设有供应销售部负责归口管理和集中采购47个大类物资,同时各二级单位亦各自采购其他9大类物资。同时,供应销售部和二级单位均设有仓储库存点。在本eRp系统中,我们利用利用库存的实时查询功能,使公司领导和物装公司以及需用单位能够获得各个物装仓库及时和准确的库存变化信息(入库、出库、转运、调整和盘点等),尤其可以全面掌握供应商寄售库存的情况,不但大大增强了对于企业决策的信息支持,而且减少了目前手工数据的汇报和汇总工作。
2.实现采购实时化
在eRp系统中,我们要利用物料需求综合平衡功能,将来自各种业务的需求计划做集中平衡统一采购,实现了资源利用的最大化,有利于科学的采购决策。通过流程的关联关系,规范了采购方式一招投标、询比价、框架协议。利用采购申请、采购订单的审批功能,加强了计划性,有效加强了内部控制。利用计划和采购员角色的区分,有效加强了预选供应商范围的控制,规范采购行为。优化代储代销物资出库的流程,采用采购合同管理属于代储代销范围内的物资,减少储备资金的占用。同时通过eRp系统,在单一管理平台上实现多项系统管理功能,提高了库存管理和成本核算管理运作效率,并且由于财务数据的实时集成的反映以及物料移动后的库存数据实时反映,系统提供了非常强大的业务数据查询工具,以确保从生产订单中的成本行项目可以穿透查询到原始的物料凭证。
3.严格财务支出管理
新增付款申请功能进一步集成了与财务的联系,做到实时查看付款状态信息。并且,物料出入库过帐操作自动生成的财务凭证加强了实物流和资金流的集成。同时财务核算方式方面,采用一级核算体制、在Sap系统中只设立一个公司代码、单一帐套。采购收货、供应商发票、发货、销售发货以及开销售发票等业务处理,采用集成的方式,自动生成会计凭证。同时量价合一,可以在系统中实时查询到数量的信息。
4.实现各种业务集成
实施eRp系统后,设备维修业务流程为设备管理部门提供了统一的信息平台,最大程度的增强了维修数据的共享,同时将与设备维修相关的主数据系统化、条理化,跟踪设备发生的变化(如设备移动,维修历史等)。采用标准的维修工作流程,实现维修工作过程和历史记录的规范化,实现了和物资供应、财务等业务的集成,为设备管理部门提供针对于维修成本的多角度分析手段,为提高维修成本管理提供了信息工具。
总之,某某公司依托eRp管理信息系统,使业务活动和内部控制合为一体,大大降低了企业成本,值得推广。
参考文献:
[1]吴德庆.管理经济学[m].中国人民大学出版社,2003