监理整改制度篇1
关键词：审计整改、有效、开展
审计查出问题不是最终目的，对审计查出问题提出整改建议，并进行有效整改，才是审计的最终目标。审计整改是对审计项目中查出的问题采取了必要的处理、纠正、规范等措施。审计发现问题的整改工作，是审计工作的进一步延伸，是被审单位的工作，也是审计部门的工作。整改工作要起到有效作用，需要各级领导、各级部门的高度重视，既要有审计单位（部门）的加强指导和督促，也要被审计单位的积极配合，还要有相关职能管理部门的大力支持。不仅要对发现问题的有效纠正，更要建立长效机制，确保审计成果得到有效运用。
一、审计整改现状及存在的问题
1、对内部审计重视不够，存在屡审屡犯现象。①审计单位重视程度不够，对审计发现的问题和整改不力的处理、处罚力度不够，给有的单位（部门）领导和干部留下了“审与不审一样”的印象。②被审计单位领导对内部审计工作和审计整改的认识不够，对内部审计意见重视不够，没有将审计意见落到实处，审计整改流于形式，致使存在“审了就算”、“屡审屡犯”现象。
2、审计整改缺乏监督机制。①没有建立和完善审计整改监督制度，使审计整改监督工作不到位；②对审计发现问题没有整改或整改不到位的单位，缺乏责任追究机制，审计整改与不整改一个样。
3、被审单位没有建立审计整改落实机制。针对审计发现问题，被审单位建立相应的整改落实机制，没有制定相应的整改方案，没有将整改任务分解落实到部门、班组、个人，或者将整改任务安排下去后不再过问，对整改落实情况缺乏监督和考核，也是整改不到位的主要原因之一。
4、联动机制不健全，审计整改指导和监督不够。①未能与纪检监察部门建立联动机制。对审计发现存在违规违纪的行为或嫌疑，未能及时与纪检监察部门沟通，不能充分发挥监察部门对审计发现问题的有效监督和对违规违纪行为的查处，是被审单位对审计整改不够重视的原因之一；②未能与机关各职能管理部门建立联动机制。由于没有与各职能管理部门建立联动机制，不能充分发挥职能管理部门的专业化管理作用，资源不能共享，使审计整改监督工作仅仅是审计部门的事情。③由于审计人员缺乏、审计人员素质不高，部分审计任务，特别是一些综合性的审计业务都是委托给中介机构进行审计，审计部门只是为了完成审计任务而审计，没有重抓审计整改和整改指导工作，使很多审计整改不能落实到位。
5、审计机构不健全，审计人员不足、素质不高。部分单位未设置审计机构或未配置审计专职人员，现有的审计人员素质不高，难以适应审计工作需要，致使部分单位内部审计工作未开展或开展不深入，且由于审计内容和范围涵盖企业生产经营全过程各个环节和各个专业，涉及多个部门，对审计发现问题没有独立的机构或专责人员进行牵头、监督和督促整改，使审计整改难以落实到位。
二、如何有效开展审计整改，提高审计整改率的几点建议
被审单位对合理的审计意见和建议是否采纳、落实，对不合理的意见建议是否有解释说明，理由是否充分属实，是审计单位在开展审计工作后关注的重点。那么，又如何使审计整改工作得到有效开展？针对审计整改现状及存在的问题，在这里提出以下几点建议，采取多措并举，多管齐下，切实提高审计整改率。
1、加强制度建设，建立健全审计整改制度。审计整改制度包括审计整改监督、报告（汇报）、考核制度，多年来，由于未建立相关审计整改制度，或制定了但形同虚设而未执行到位，使审计整改监督和考核力度不够，存在“只审不究、屡审屡犯”现象。①建立和完善审计整改的监督机制。建立审计整改的监督机制，规范审计整改的监督行为，明确审计、纪检监察、各专业职能管理部门的相关责任部门的监督责任和有关责任追究制度。②制定审计整改报告（或汇报）制度。一是对开展的审计发现的问题，要求限期整改和提交审计整改报告；二是建立定期汇报制度，如一个季度或半年召开一次审计整改专题汇报会；三是对长时间不整改或整改不到位又无客观原因的单位，要求被审单位的“一把手”亲自到审计单位向分管领导进行汇报等。③建立审计整改考核制度。一是审计单位建立审计整改考核制度，对审计单位的指导、监督和被审单位的整改落实情况建立考核机制；二是要求各单位建立审计发现问题整改落实机制，确保将审计整改任务分解落实到部门、班组和个人，并建立指导、监督和考核制度。
2、审计整改实行“一把手”负责制，层层抓落实。被审单位要充分认识存在问题的危害性和解决问题的紧迫性，严肃对待审计查出的问题。对审计查出问题的整改落实要实行“一把手”负责制，“一把手”负总责、分管领导亲自抓、牵头（承办）部门具体抓，相关部门积极配合，一级抓一级，层层抓落实，确保时间、内容、人员、责任、效果均落实到位。
3、建立审计整改联动机制，充分发挥职能管理部门的指导和监督作用，弥补审计人员不足问题。以南方电网公司“县级供电企业基础管理达标”创建工作为载体，以及专业化管理向县级供电企业延伸的平台，通过加强沟通和协调，充分发挥机关各职能管理部门对基层部门的专业化管理作用，建立联动机制，将审计整改工作落到实处。①与机关职能管理部门建立联动机制，将审计整改任务、责任层层分解落实。加强与财务、营销、工程等各职能管理部门的沟通、协调、建立联动机制，充分发挥他们的专业化管理职能，做到部门间沟通、协调经常化，注重信息共享、分工负责、各司其职、分类督办，有效地抓好审计整改责任落实，形成审计整改监督合力，促进审计整改工作取得实效。②与纪检监察部门建立联动机制，加大监察惩处力度。建立与纪检监察部门的联系协调机制，实现监督信息资源共享，监察部门把审计结果和整改情况作为规范权力运行的切入点，加大廉政建设力度，对涉及违纪违法的，按规定及时移交纪检部门和司法机关进行查处。③加强审计整改的指导，弥补审计人员不足。审计单位应充分发挥职能管理部门的专业化管理作用，职能管理部门在加强专业化管理的同时，也从规范角度加强审计整改的指导，帮助被审单位整改、规范。
4、将审计发现问题分类，制定分步整改措施。根据审计问题的整改难易程度，将发现问题分为容易整改、整改难度较大、难以整改的问题，按难易程度制定相应的整改措施。①容易整改的问题，在审计过程中对发现的问题及时与被审单位沟通，对容易整改的问题可立即进行整改，在出具审计报告时，对一些不是严重的违法违纪问题，对一些没有造成严重后果的问题，如果审计单位已经将问题整改好了，就不写进审计报告，促进被审单位的整改积极性；②整改难度较大的问题，制定具体的审计整改措施，分步、限期进行整改；③对于难以整改的问题，应及时组织分析问题成因及整改难的原因，及时向相关管理部门汇报，寻求管理部门的协调、支持和帮助解决。
5、开展后续审计。《内部审计具体准则第8号――后续审计》对后续审计的定义，指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。其基本目的是为了审查和监督被审计单位是否对报告中揭示的问题和偏差进行了纠正和改进，采取的纠正措施是否及时、合理、有效。①后续审计是审计工作不可或缺的关键程序，不仅关系到审计工作的质量，而且能反映被审单位的问题整改是否有实效；②对表面上认可审计结论，而实际上根本不实施任何改进措施的被审单位进行追踪审计，防止形式主义；③后续审计是审计人员自身的工作规范。通过开展后续审计，来验证审计工作和被审计单位的反面意见的是非功过，严格的审计规范要求审计人员通过后续审计来明辨是非。
6、建立审计整改档案。
审计部门每年对各单位（部门）开展的审计项目、发现的问题、整改情况等进行统计建档。①便于审计单位掌握被审单位（部门）各环节存在的问题和整改情况；②便于审计单位对被审单位的整改情况进行跟踪监督和指导；③便于审计单位对下一年度审计工作计划的安排提供参考依据；④通过对被审单位的横向和纵向比较，发现和掌握各单位做得好的方面，以及各单位之间存在的差距。
7、加强审计整改考核，加大审计整改制度执行和责任追究力度。①将审计意见落实情况，纳入年终对被审单位（部门）领导班子或领导干部责任制、工作业绩考核，作为干部考核的主要内容之一，严格责任考核，强化责任追究。②明确机关职能管理部门审计整改责任，纳入月度和年度工作任务考核。对职能管理部门和被审单位（部门），将审计整改工作列入月度工作计划中，纳入月度和年度绩效考核。③实行审计整改问责。对审计整改措施不力，效果不到位，造成不良影响的单位,要实行问责机制，根据相关法规严肃追究相关责任人员的责任。对长时间不整改或已整改过之后又违反的单位，将从重考核、处理。
8、加强审计人员后续教育，提高审计人员素质。①建立健全审计人员档案，掌握审计人员业务技能水平和专业特长，开展有针对性的后续教育培训；②鼓励审计或财务、营销等专业人员参加经济师、注册会计师、内部审计师、国际内部审计师（Cia）等考试取证，提高审计和相关专业人员的综合素质。通过提高审计人员素质，一方面提高审计工作质量，提出更好的审计整改建议；一方面能在监督整改的同时，更好地从业务上指导被审单位整改，也提高了被审单位工作人员的业务素质水平。
审计整改工作是一项艰巨的任务，纵观审计工作，审计只是一个起点而不是终点，审计的最终目的是通过发现问题，分析原因，提出整改建议，促使被审计单位不断整改、不断规范，举一反三，建立长效机制，促进被审计单位持续快速、健康地发展。
参考文献：
[1]中国内部审计协会《内部审计具体准则第8号――后续审计》
[2]中华会计网《浅谈关于企业后续审计的认识和思考》
监理整改制度篇2
一、指导思想
进一步巩固社保基金专项治理取得成效，夯实社保基金监管基础，完善社保基金监管的各项制度，建立社保基金监管的长效机制，查处纠正社保基金违法违规行为，确保基金的安全与完整，为促进我市的经济发展、维护社会的安定稳定、构建和谐社会，发挥积极的作用。
二、2014年社保基金常态监管的主要内容
2014年社保基金常态监管，主要是以2009年度至2014年度为主，必要时追溯到以往年度，其中：对医疗保险基金实施重点监管
（一）规范基金使用：主要检查劳动保障部门是否采取虚列支出、转移资金等手法，挤占挪用基金；定点医疗服务机构未遵守社会保险有关规定，采取挂名住院、冒名顶替、伪造医疗文书等骗取基金行为等。
（二）规范基金存储：主要对社会基金存款计息情况进行监督检查，重点检查结余基金的安全与保值增值情况；基金的国债收益和利息收入未及时入帐，将基金主营所得或其它收入存入帐外，私设“小金库”等。
（三）规范基金管理：主要检查个人帐户管理不规范，未按规定及时足额记帐；未按规定转递票据、划转资金和进行会计核算，侵吞、截留、挪用社保基金等。检查各项社保基金制度是否完善，是否建立健全并执行内控制度。
三、方法步骤
（一）部署阶段（2014年1月-4月）
主要任务是：
1、部署2014年度社保基金常态监管的各项任务；
2、对2008年至2009年社保基金专项治理的整改情况进行全面清理，逐一检查是否整改到位，并整改上报。
（二）自查阶段（2014年5月-8月）
主要任务是：1、各级社保经办机构按照本工作方案和监管内容，开展自查自纠；2、核实社保基金专项治理中发现问题的整改情况，对照整改计划，逐条整改到位。3、各县（区）社保基金专项治理工作协调小组对所属的社保经办机构进行检查；检查出来的问题，要发出整改通知，限期整改；4、市级社保经办机构要对县（区）社会经办机构进行指导、检查，查出的问题，也要发出整改通知，限期整改。
（三）整改阶段（2014年9月-10月）
主要任务是：1、制订整改计划；2、明确整改责任单位和责任人；3、明确整改时间和整改成效；4、形成整改报告反馈上级检查机关和同级社保基金专项治理协调小组办公室；5、‘各县（区）社保基金专项治理工作协调小组办公室、市级社保经办机构要把自查出来的问题和整改报告汇总，上报市社保基金监管工作领导小组办公室。
（四）总结阶段（2014年11月-12月）
主要任务是：1、对自查和被查出来的问题，要逐一梳理、归类；分析存在的原因，提出完善基金监管的方法。属于政策层面的，要提请业务主管部门修改相关政策加以完善，属于内控制度层面的，要修改、补充、完善内控制度，达到用制度管人、管事、管钱的目的，实现社保基金的长治久安。2、形成书面总结报告，上报各级基金监管部门和纠风部门。
（五）督查阶段（贯穿整个过程）不会预先通知，不限次数、主要任务是：1、督查各县（区）组织开展情况和自查自纠情况，确保社保基金常态监管不走过场，不流于形式。2、对各县（区）开展重点检查，检查面达到100%。3、对各县（区）整改情况进行开展督查，确保整改到位。
四、具体要求
（一）加强领导，确保社保基金常态监管有序开展。由于社保基金涉及各部门、各环节，各级社保基金监管专项治理工作协调小组，即为社保基金常态监管工作小组，各成员单位要按照莆劳社[2008]162号文件的规定，明确各自的职责，切实强化对社保基金的监管。
监理整改制度篇3
【关键词】审计制度审计整改审计问责
一、引言
近年来国内外学者对已有政府审计制度理论进行了大量研究，文硕（1990）在《世界审计史》中，将国外审计体制模式概括为四种：立法型审计模式、司法型审计模式、独立型审计模式、行政型审计模式。我国审计制度是属于行政模式，在这种模式下，各级审计机关作为政府一个职能部门隶属于政府行政部门管理，根据各级政府赋予的工作职责与审计权限实施审计，最终对各级政府负责。我国行政模式审计制度是因政治、经济发展双重因素而确立，这也客观符合了我国基本国情，从一定程度上发挥了各级政府所赋予审计职能。随着我国民主政治建设进程不断加快、制度日趋完善和社会主义市场经济体制进一步确立，各级审计机关工作重点开始逐渐转移到同级政府的财政预算和决算审计上来。与此同时，各级政府部门就成为各级审计机关直接被审计对象、被监督对象，从而一方面影响我国“内部审计”的行政模式的独立性，另一方面审计监督的范围和审计力度在一定程度上也会受到较大影响。特别是当政府的某些行政活动与法律不一致或者存在短期行为时，当各级审计机关的审计活动与各级政府部门存在利益冲突时，由于我国政府审计机关采用是行政模式，不完全具备实质性独立，因此很难对各级政府部门财务活动、财务绩效、经济责任做公平、公正、客观的审计监督。基于此，我国政府审计制度还有待进一步完善，如何完善政府审计制度，如何更好发挥各级审计机关审计职能，如何发挥好审计“免疫系统”和财政资金“安全卫士”作用，构建完整的审计制度笼子模型体系是本文尝试写作的缘起。
二、我国政府审计制度起源及现状
（一）我国政府审计制度起源
我国政府审计制度建立于20世纪80年代初期，采用国家各级审计机关隶属于政府部门行政管理模式，这与我国当时政治环境和经济现状相吻合。一方面由于当时政府部门履行公共受托经济责任情况无法客观进行监督，另一方面由于政府部门尚未建立完善内部控制制度，各级政府部门作为国家管理机构，不仅要制定国家宏观经济政策、调控国民经济发展全过程，还要对政府各部门履行职责情况进行监督与评价。因此，当时国家审计机关实质上是政府部门“内部审计”机构，而非外部独立审计（即目前政府审计）。为了及时全面组建政府审计机关，1983年审计署正式成立，标志着由国务院统一领导、分级审计的行政模式审计体制全面组建完成。审计署隶属于政府，是我国政府审计中最高审计机关，独立作为国务院的一个职能部门存在，对政府负责。各级地方审计机关接受双重领导，行政管理上隶属各级地方政府，审计实务中接受上级审计机关指导，这种“双重领导”体制的行政管理模式政府审计制度的确立符合我国目前基本国情。随着社会监督力度提升和地方经济的快速发展，地方各级审计机关组织实施审计难免受到诸多因素限制，不能很好地发挥审计监督职能，审计独立性在某种程度上会受到影响。
（二）我国政府审计制度现状综述
1.“双重领导”体制模式。根据我国《宪法》有关规定：“县级以上的地方各级人民政府设立审计机关，地方各级审计机关依照法律所赋予权利独立依法行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。”同时根据《宪法》和《审计法》的规定，我国审计机关的双重领导体制具有三个基本特征：县级以上审计机关实行“双重领导”机制；县级以上审计机关行政上直接受本级人民政府行政首长领导；县级以上审计机关的审计业务接受上级审计机关指导与监督。
我国政府审计实行双重领导体制的初衷是要加强各级审计机关工作的一致性和独立性，一方面有利于各级审计部门工作的统一领导，另一方面有利于促使地方各级审计机关能够较好地结合本地的实际情况，在本地政府的领导之下，因地制宜地组织实施审计，从而更好发挥审计监督职能。然而，当国家利益和地方利益发生短期冲突时，地方审计机关就会处于两难境地：如果其坚持维护国家利益，就会受到当地政府的干涉，甚至是行政上强烈干预；若服从地方政府本意，却又与审计立法的宗旨相违背，甚至还会受到上级审计机关的批评。因此地方审计工作必定会阻碍重重，难以达到预期效果，从而会削弱审计独立性，制约审计监督作用的发挥。
2.审计整改制度存在“空间”。在实际执行审计工作中，各级审计机关查出大量违规违纪行为并依法作出审计处理决定书，但审计处理决定在执行中困难重重，文富恒（2013）研究发现有体制、机制、客观及主观等多重因素，追其根源大致有以下方面：（1）审计制度导致审计独立性降低。在行政模式下审计机关实际上是政府内设机关，领导既要管理财政资金又要负责审计工作，当两者利益发生冲突时，往往采取措施是“内部消化法”，从而导致“审计业务难，审计整改业务更难”情形频频出现。（2）公共财政建设滞后性严重削弱审计整改的基础条件。各级政府的财政资金收支活动成为各级审计机关监督的重要对象。基于此，高效性、规范性、明晰性财政体制是审计机关监督的良好基础。但是，我国很多地区财政收入与支出的矛盾依然较为突出，一些地区的财政资金来源甚至主要依靠于上级政府转移支付，从而导致下级部门很难编制完整准确财务预算，预算执行情况更是流于形式。同时，各级政府财权和事权严重不配比，财权上移，事权下移；上级出台政策，下级为政策“埋单”；中央财力有余，基层财力捉襟见肘。从而导致审计部门难以对被审计单位和相关责任人员“动真格”。（3）各部门协调配合不到位，难以形成有效合力。审计部门每年都要向同级人大常委会报告审计工作并指出问题的纠正和处理情况，但人大与审计部门沟通的途径较少、信息存在严重不对称、加上体制等因素，对于审计整改的推动作用不显著。
3.审计问责制度存在“缝隙”。由于我国政府审计的行政型模式的“独立性”存在一些不足之处，它具有更浓厚的“内部监督”色彩。尤其在面临问责政府责任情况下，各级审计机关所面临矛盾尤为突出：（1）在各级政府资金“同级审”背景下，各级审计机关向同级政府问责独立性受到严重影响，在某种程度上会使问责机制流于形式（冯均科，2005）。（2）审计机关对被审计对象的整改情况出具审计报告之后，审计任务并未立即结束，而如何加强对审计整改落实情况、跟踪审计情况显得尤为重要，建立一套完整审计整改体系是目前亟待要解决的问题。（3）目前审计问责制度均是建立在同体之上具有一定局限性，各级审计部门“问责”机制模式建立应该与地方人大、检察、司法、媒体等部门形成合力。一方面行政问责带有较多弹性或不确定性，给实际运行过程中带来较多操作“空间”；另一方面行政问责框架从行为问责到后果问责转化较缓慢，后果问责处罚力度较轻。
三、我国审计制度笼子环境体系模型构建
（一）构建审计制度笼子模型体系
基于前文分析，我国政府审计制度在“双重领导”制度、审计整改制度、审计问责制度还有待进一步完善，如何进一步推进审计制度笼子模型体系构建，从而更好发挥好审计“免疫系统”和财政资金“安全卫士”作用。笔者尝试从“双轨制”制度、审计整改制度、审计问责制度、审计监督制度等方面为抓手来构建全新审计制度笼子模型体系，详见下图。
（二）推进审计“双轨制”体制改革
自我国审计制度建立以来，国内学者纷纷尝试从审计独立性和体制改革这两个视角展开初步性探索，基本形成垂直论体制、立法论体制及独立论体制等观点。近几年来随着审计环境变化和市场化进程加快，为了更好发挥审计监督职能，突破“双重领导”模式，审计制度“双轨制”改革恰好满足审计独立性和可实现性的要求。国家审计“双轨制”体制是市场经济运作背景下“新产物”，从某种程度上讲进一步强化了各级人大体系预算监督职能，从而深化了现行各级审计机关在政府经济监督中的优势和作用，最终在各级人大体系和各级政府系统尝试分别建立履行不同审计职责的审计组织。即人大所属审计组织主要从事审计预算监督，政府所属的审计组织主要承担除预算审计以外其他审计。在这种“双轨制”模式下，隶属于全国人大的审计组织就成为中国最高审计机关，而隶属于国务院的审计组织仍然和目前审计署性质一样。它最大亮点是把各级审计机关部分职责职能从原有同级政府系统中适当调整到同级人大体系中，一方面在同级人大体系中拓展了审计体系，另一方面继续保留现行行政型审计模式。与此同时，杨肃昌等（2004）提到随着国家公共财政体制建立和完善，“双轨制”下独立的预算审计监督为国家审计向以审查公共财政支出经济性、效果性为目标的绩效审计转变做了非常有利的制度铺垫。
（三）加大审计问责过程中“参与性”
韦德洪等（2010）通过运用审计年鉴数据（预算执行责任追究）来研究政府审计效能与财政资金运行安全性之间关系，结果表明国家审计问责机制难以发挥良好效果，根源于与国家审计相关配套制度安排缺失。国家审计制度的设立初衷是为了解决公众对财政资金运用不信任的问题。在政府提供交易规则的背景下，各级职能部门权力将会急剧膨胀从而导致财权越位，同时政府也要受到提供同样服务的竞争者与公众机会成本的约束，从而使自身面临着生存、和度量的问题，要解决职能膨胀和自身受限的矛盾，必须使得政府竞争开放和信息公开。因此，在审计问责制度中引入“参与性”模式，一是能够及时地抑制政府职能过度膨胀；二是有助于进一步加强公众对政府财政信任。由于政府在公共利益信息方面与公众存在严重不对称性，从而导致政府公共资金运转过程中很少有民众参与其中，最终导致民众对政府信息存在普遍质疑。通过加强双方互动参与性制度，理性双方通过反复博弈理论将会达成新的合作态度，从而让民众获得政府信息。基于此，推进审计问责模式由行政式向立法式转变，从而进一步完善审计问责过程中参与性与透明性，最终有利于审计问责机制“参与性”发挥良好的信任性、效果性与监督性。
（四）完善审计整改“环境体系”
根据前文论述审计整改存在一定“空间”这种现状，以及审计整改所处内外部环境，应该从审计整改各主体责任与环境状况为抓手，汪定节（2013）指出重点从审计整改内部环境与审计整改外部环境来探索更加有效审计整改模式。
从内部环境视角完善审计整改，一是从审计理念、审计整改措施及审计机制等方面理顺审计整改，从一定程度上逐步推进审计整改从单方面处罚机制向全方位问责机制转变；完善审计问责机制来保障审计整改真正落实；各级人大、党委、政府部门及社会行政问责之间应该逐步形成合力。二是逐步完善审计监督机制建立，适当调整各级审计机关内部职能设置，适时建立审计整改职能处室；可以尝试在审计整改方面由上级审计机关垂直领导，从而加大审计整改力度。三是推进审计报告和审计整改报告公开制度，强化舆论监督与社会监督，从而有利于审计整改落实与深化。四是着力完善全过程审计整改工作制度，对审计决议执行情况进行全面跟踪审计，对审计整改项目进行综合评价，从而形成有效性、全面性审计整改长效机制。
从外部环境视角加强审计整改，一是推进以各级人大监督为主导，相关政府部门联动的审计整改体系，强化人大监督力度，对整改不到位或不配合部门，要联合各级政府形成追责问政机制，从而促使各级政府部门人大、纪检、司法、监察等为审计整改形成一个联合平台机制。二是在审计过程中，要正确处理好审计与被审计关系，坚持依法审计，文明审计，形成不仅仅是查问题，而是帮助被审计对象解决问题，研究对策的一种高度融合机制。
四、结语
本文从“双轨制”制度、审计整改制度、审计问责制度方面为抓手来构建全新审计制度笼子模型体系。一是把各级审计机关部分职责职能从原有同级政府系统中适当调整到同级人大体系中，一方面在同级人大体系中拓展了审计体系；另一方面继续保留现行行政型审计模式。二是在审计问责制度中引入“参与性”模式，一方面能够及时地抑制政府职能过度膨胀；另一方面有助于进一步加强公众对政府财政信任，扩大问责过程中的透明度和参与度，最终有利于审计问责机制发挥良好的监督性、效果性、信任性。三是从审计整改内外部环境为切入点，一方面从机制、措施、理念等方面理顺整改，转变审计理念，逐步推进审计整改从处罚机制向问责机制转变，逐步完善审计监督机制建立，着力完善全过程审计整改工作制度，对审计决议执行情况进行全面跟踪审计；另一方面推进以各级人大监督为主导，相关政府部门联动的审计整改体系，促使各级政府部门人大、纪检、司法、监察等为审计整改形成联合平台机制，构成科学有效的审计制度体系，为我国经济社会发展提供监管服务。
监理整改制度篇4
一、基层央行内审整改工作的主要做法
“整改”通常由被审单位依据内审整改建议，在规定期限内开展纠正，做出《整改落实情况汇报》，内审部门收到书面整改汇报后，视同整改工作完成，现场审计结项。《国际内部审计专业实务框架》为整改监督提出了强制性要求，业内“巩固内审成果，转化与利用成果，树立内审权威”的呼吁，唤起基层央行内审对整改工作的重视，快速走出现状，步入制度化建设轨道，建立富有各地特色的整改督查督办制度，摸索出如下工作流程：
一“估”，主观估量，判断整改落实状态。坚持“谁主审、谁承办”原则，分析《整改落实情况汇报》详实、完整、时效和文本标准，结合资金需求和技术等允诺，判断整改落实真实性，整改措施可行性。从汇报的字里行间梳理并勾对“已整改、未整改、在整改和无须整改”等状态，对模棱两可、含糊其辞的用语和作答做出标识，回执整改落实执行确认书，索要补正说明。
二“听”，建立审计回访制度，听取被审单位心声。对被审单位落实整改建议所采取的措施，执行整改后的效果及遇到的阻力和困难进行回访。通过调查、咨询和座谈方式，了解内审整改建议的恰当性、操作性和先导性。从内审服务角度，从被审单位切身利益出发，听取被审单位对内审工作的建议，做好回访笔录，核查关键证据，落实整改完成率，规避书面整改汇报的搪塞与敷衍，达到总结、交流良好管理经验，纠正内审“错误与遗漏”之目的。
三“建账”，建立整改台账，及时、准确、完整地保存信息。依据已确认或已核实的整改情况，按被审单位建立整改问题手工总账，按审计类别建立整改问题手工明细账，提示、监测整改状态，导入内审综合管理信息系统整改管理模块，转入年度内审查处问题综合分析。依据整改完成率，总结归纳普遍性、苗头性和倾向性问题，分析问题产生及整改落实过程中的主、客观因素，对下一步工作提出建议，形成专题综合分析报告。
四“切”，依据制度，开展整改落实情况专项检查。依据《中国人民银行内审工作制度》和《中国人民银行内审操作程序》，从降低审计风险，确保内审独立性和客观性的角度，成立内审小组，对被审单位整改落实情况开展后续审计。依据基层大监督工作制度，与事后监督中心、人事和纪检监察部门形成合力，与职能部门形成联合检查小组，开展整改落实情况专项核查，减少违规违纪现象，增强管理活动的充分性和有效性。
五“究”，依据问题轻重缓急，采取不同追究方式。从制度方面，针对整改措施不力，落实不到位所造成屡查屡犯，且问题性质处于重要程度的被审计单位，由派出机构内部审计所在组织领导层对被审单位领导班子进行集体约见谈话。针对不按规定报送整改报告，提供虚假整改报告，拒不纠正违规问题，阻挠整改等情形，给予通报批评。情节严重的，对主要负责人和直接责任人予以行政处分等做出规定。
六“机制”，利用大监督机制，搭建整改落实信息沟通平台。大监督机制是由纪检监察、内审、事后监督和相关业务部门组成，通过定期召开大监督联系会议，通报情况，实现问题集中统一管理与处置。基层央行一级组织基本形成了以召开专题会议的方式，研究上级内审整改建议，制定整改方案，按领导责任、分管责任和直接责任落实整改任务，分管领导全程监督，职能部门具体落实，同级内审监督实施的整改格局。基层内审部门能借助组织力量，将下达整改建议过程中遇到的难点和疑点，提交大监督联系会议研究，听取领导层、相关职能部门负责人的意见，确保拟下达的整改建议具体、富有指导性。
二、强化整改工作的现实意义
检查是方式，处置是手段，整改是目的。整改工作是对已确认的查实问题依法执行纠正的过程，是内审部门和被审单位之间相互配合，联手实现“维护各项活动正常、有序运作，资金安全，资产完整和信息可靠”目标的过程。在现代审计活动中，整改落实情况与绩效审计、风险导向审计紧密结合，共同发挥增值作用。
整改是风险评估的组成部分。查实问题是整改的内容，它包括制度缺失、滞后、冲突，行为人执业行为所带来的不确定因素，以及对目标的影响程度。上次审计查实问题的整改落实情况是风险评估的重要内容，是内审开展预测和分析的第一手资料，利用上次审计查实问题整改落实情况，发挥内审工作前瞻与预警是内审转型目标与方向。
整改是内审成果转化的渠道。整改举措是被审单位依据整改建议做出纠正的步骤和方法。已揭示的查实问题凝聚着内审人员诚信、客观、保密和胜任的职业道德。举措到位与否，关系到内审投入的知识、技能和资源所产出的成果是否得到转化。整改举措执行后所产生的效果，关系到内审绩效，关系到内审在组织中的地位与作用。
整改推动内审职能向前发展。具有强制执行性，富有法律程序的整改，从整改建议下达，到整改落实汇报，已得到内审工作制度保障。一份就事论事的整改建议，同样产生法律效应，但只能让内审监督停留在查错纠弊的监督层面。若跳出就事论事，融入先进管理经验，注入先进性指标，符合被审单位所需，适合业务发展且易操作，势必推动内审职能由单一的监督职能，向监督和咨询并重的双重职能发展，这是基层央行内审转型的另一目标。
整改推动内审监督走向连续。基层央行内审所开展的履职审计、离任审计、专项审计、内控评审、信息技术审计及以合规性审计为基础，以内控评估为主线，深化履职审计，认真开展离任审计和各类后续审计，朝着绩效审计和风险导向审计方向发展的总体转型目标，已蕴含了适时控制、成本效益的审计理念，集聚与沟通审计结果与整改情况，坚持“专项审计、履职审计和离任审计”相结合，开展审计整改落实情况评估与分析，在现有条件下，可逐步改变传统审计方式的时点性与间断性。
三、完善基层央行内审整改工作的建议
基层央行内审整改工作，各地做法不一，标准各异。在制度建设方面，能依据内审相关制度，建立整改督查督办制度，但绝大多数存在制度建设与制度执行两张皮的现象。本文所列整改流程，有的是基层央行内审上级制度规定的，有的是基层央行内审结合实际弥合的，鉴于整改现实意义，提出如下完善建议：
从沟通入手，争取领导支持和重视。内审服务于组织，应组织需要开展工作，“围绕中心，服务大局”是内部审计工作宗旨。“全面整改难，难全面整改”是整改阶段的通病，也是一个“症结”。一方面反映内审整改工作制度执行不到位，整改工作不深入，另一方面反映被审单位不认真、不积极、不配合。取得本级组织领导重视与支持是解决此类问题最好办法，沟通便是良好途径，沟通方式离不开《内审准则》这根准绳。内部审计应高度重视《内审查处问题整改报告》的撰写工作，准确统计整改完成率，梳理整改状态，对主观未整改和客观不能整改的，进行重点分析和提示，将下一阶段工作举措一并形成专题报告，向领导层汇报，引起重视，而不是例行公事。
从源头入手，提升建议恰当性。整改建议是整改工作的源头，整改建议源于查实问题及分析。建议下达应围绕查实问题与原因分析，遵循现有法律、法规和制度等规定，做到有理有据，不避重就轻，不回避事实。建议下达应符合被审单位经营状况，立意于科学管理，对症下药，力荐先进内控模式。建议对路，还需内审工作质量作保障，通过严密内审操作程序，严格现场督导，注重审计方式和方法，关联地看待每个问题，厘清问题的主干和枝干，透过现象看本质，坚持内审报告审核制，内审建议合议制，做到人员、信息、技术和知识在同一目标下的协调、配合，以降低审计风险。
从问责入手，建立考核，执行追究。基层央行内审整改工作尚未纳入内审绩效考核范畴，对被审单位查实问题仅停留在责任人的处罚上，对被审单位应整未整等现象，未依据制度执行追究。基层央行内审应将依据《中国人民银行工作人员违反规章制度行为处理暂行规定》等制度所制定的《责任追究办法》与内审整改办法或整改责任追究制度相结合，执行同一标准，归口管理，一并处罚。对职能部门自查自纠，做出的责任追究，应送管理部门备案，内审部门不重复追究。整改情况应与内审人员，被审单位年终绩效考核挂钩，同时，充分利用联系会议，通报整改工作。
从制度入手，提升整改监督水平。基层央行内审应将实践中的好做法、好经验进行总结，形成条款，充实到整改督查督办制度中，细化整改工作流程和要求。明确关联方职责与目标，明确整改督查督办内容、方式、频率和覆盖面，明确整改工作机制及运作规律，加大部门间协调力度和信息沟通。规范与完善整改评估，研究整改评估标准，将整改评估结果与内审工作计划制定相衔接，依据问题产生的原因和整改态度，正确处理各类整改状态，强化整改问责，使内审整改工作的每一步纳入制度化、规范化的管理。
监理整改制度篇5
为认真做好深入学习实践科学发展观整改落实阶段的各项工作，我局针对前一阶段查摆出来的问题和征求的意见，制定了详细的整改方案。整改方案将我局的整改措施分为7大类28项，做到了“三明确一承诺”，即：明确整改落实的目标、方式和时限要求，明确整改落实的具体措施，明确分管领导、分管部门的责任，整改落实方案制定后，我局以文件形式下发，并在局内网公布，做出公开承诺。为了将整改工作落到实处，我局确定由一把手亲自抓，分管领导具体抓，局学习实践活动领导小组办公室组织牵头和监督检查，各部门各单位具体落实的工作格局。局党组多次召开会议研究部署整改落实工作，廖小平局长亲自挂帅，统筹协调，督促落实，先后四次主持办公会议和局务会，研究部署和督促落实整改工作。分管领导韩英伟同志多次组织协调会，听取各部门各单位整改落实情况的汇报。各单位各部门都认真制定了整改方案，细化目标措施，确保责任到人，落实到位。对可立即整改的问题立即整改，对一时难以整改，需要在日常工作中逐步整改的问题，则设定整改时限，出台整改措施。广大党员干部围绕制定、落实整改落实方案，积极建言献策，努力转变作风、改进工作，为顺利完成各项整改工作奠定了基础。我局还组成督查组对各部门整改工作跟踪督查，促进问题解决。经过全局党员干部和职工的共同努力，我局列入整改方案的7个方面的突出问题，大部分得到整改落实，一些需要长期解决的问题特别是体制机制的创新也获得了突破性进展。
针对食品药品监管体制改革还未到位，保健食品的监管权责不统一，省局和直属局事权划分不尽合理，工作关系还不够顺畅，省局机关一些环节还存在职能划分不够清晰等问题。我局开展了对食品药品监管体制，特别是对保健食品监管体制的调查与研究，书面向省政府提出进一步理顺食品药品监管机制的建议，推动省政府以体制和机构改革为契机，进一步理顺食品药品监管机制，特别是食品安全综合协调机制。合理划分了省局和市县局监管的职能，强化基层的行政和执法权力，先后将21项审批权限下放到各市县直属局。属于省局权限范围内的审批项目，我局已按省政府审批项目集中办理的要求，移交省行政许可审批中心办理。进一步理顺内部工作机制，对局机关各部门的职位做了重新整理，起草了新的职位说明书，对原来分工不清的特殊药品管理、药品召回、行政执法监督、食品药品监督管理方面的对外交流与合作等工作职能进行了重新界定。建立了处室、直属单位工作协调机制，有效解决了工作中出现的职能交叉，相互推诿的现象。出台了《**省食品药品监督管理局行政许可审批管理暂行规定》，进一步完善受理、审核、审批相分离的行政许可机制。对全局行政许可事项进行梳理，对《办事指南》进行了修订，使审批流程更加科学、优化。我局还认真做好制度的废、改、立的工作，对原来的一些内部管理、行政审批、人事财务、认证检查和基建工作等方面的制度进行了清理、补充和完善，印制了《**省食品药品监督管理局制度汇编》，各项工作走上制度化的轨道。
针对群众非常关心的食品安全问题，我局深入开展了打击违法添加非食用物质和滥用食品添加剂专项整治等一系列食品安全专项整治行动，加强了春节期间的食品安全整治，强化了对各市县食品安全工作的监督检查，深入开展了食品安全宣传教育工作，广泛推进食品安全知识进课堂、进社区、进农村活动，春节期间的食品安全形势比较稳定。
针对药品注册、生产、经营、使用等环节存在安全隐患等人民群众关心的问题。我局开展了药品注册现场核查专项整治工作，主动撤回存在真实性问题的药品注册申请431个，注销药品批准文号69个，有效遏制药品注册申报中的虚假行为。开展了对药品生产环节的专项整治，严控注射剂等高危品种安全风险。基本完成了注射剂类高危品种药品生产工艺和处方核查，对每个品种按批准文号逐一建立完整监管档案。对药品生产企业实行了派驻监督员制度，加大对品和、药品类易制毒化学品生产、经营、使用单位的监管力度，进一步完善了疫苗、中药注射剂、血液制品和特殊药品生产企业的电子监管。
为了加强对药品经营环节的监管。我局创新监管方法，建立和完善**省药品流通市场日常监督巡查制度，对管理辖区内药品经营企业、药品使用单位进行定期或不定期、全方位、综合性的日常监督巡查。为解决目前药学专业人才严重不足与人民群众用药需要与用药安全的矛盾，我局从**实际出发，开展了药品零售企业分级管理试点工作，探索建立适应药品监管和流通发展的药品零售分级管理制度，建立和完善保障公众用药安全的长效机制。按照药品零售企业经营范围、经营类别、药学技术人员服务能力及经营条件的不同，将药品零售企业划分为四级，分别规定了可以经营的药品类别（按药品安全风险分类）。药店级别实行升降级的动态管理，同时实行统一的分级管理标志，既方便了群众，又将用药风险减到最低程度。我局还积极推进药品不良反应监测（adr）网络建设，为230家基层监测机构开通了网上申报，使药品不良反应监测工作水平迈上新台阶。
针对为企业服务方面存在的问题和不足，我局加强对企业的法律法规宣传和咨询服务。建立了与医药企业的恳谈会制度，定期举办与企业的恳谈会，向企业通报最新的法律法规和一些监管信息，认真听取企业和监管相对人的意见建议，使之成为我局与医药企业信息交流与沟通的平台。在行政审批受理方面更多采取人性化措施，方便企业办事。局审批办把平时服务企业的一些好的做法制度化，形成了《审批办学习实践科学发展观优化行政服务措施》。推出九项具体措施，进一步强化政务公开，建立行政许可审批网页，将示范文本、法律法规及审批结果适时上网。在办理各类行政审批事项时，尽可能提高工作效率，缩短办事时间，努力为医药产业发展创造良好的软环境。
针对干部队伍建设方面存在的问题，我局在调研的基础上，对干部的教育培训、考核评价、选拔任用、轮岗交流等进行了全面规划。建立多层次、多渠道、科学、合理、规范的培训体制。实施分类培训制度，按照“主要干部重点培训、优秀干部优先培训、新进干部抓紧培训、年轻干部强化培训”、“缺什么，补什么”的原则，组织开展了一批培训项目。进一步完善了《干部综合考评实施办法》及绩效考评表，初步形成了一套比较完整的考核评价评分标准。
针对党风政风建设方面存在的问题和不足，我局按照标本兼治、综合治理，惩防并举、注重预防的要求，稳步推进我局教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的建设。制定了周密的学习计划，在机关大力弘扬求真务实的作风。制定了一系列党风廉政方面的规章制度，印制了《**省食品药品监督管理系统廉政制度汇编》。建立和完善受理、审核、审批相分离的行政许可机制，推出了集体审评制度，努力从源头上预防腐败。
针对法制建设方面存在的问题，我局加强了药品监管地方立法工作，起草了《**省药品监督管理条例》，已被列为**省四届人大常委会立法规划之一。《**省医疗机构药品和医疗器械管理办法》已完成草稿，并已向省卫生厅、省人口与计划生育局征求书面意见，拟报送省政府，申请作为省政府规章立项。制定了《**省食品药品监督管理局规范性文件审核备案制度》，进一步规范抽象行政行为。
监理整改制度篇6
【关键词】营销计量；工程建设；效能监察
0引言
营销计量是供电局营业收入的主要依据，而工程建设是供电局投资的主要方向，两项工作是供电局经济活动的根本和基础。本文将以对营销计量的效能监察工作为主进行阐述，并将工程建设效能监察工作中的主要异同之处稍加说明。
对这些业务实施效能监察的主要目的在于，按广东电网公司“关于印发广东电网公司2013年效能监察实施方案的通知”（广电监部[2013]8号）的要求，检查和梳理营销计量和工程建设业务所有流程和输入输出材料，找出业务管理的薄弱环节，提出整改建议，堵塞管理漏洞，并在一段整改期过后进行二次核查，了解在前期检查中发现问题的整改情况和相关措施落实情况，对相关建议和控制措施进行必要的修正，以期提高该业务的整体效能。
1工作要点
珠海供电局专门成立了以局领导牵头、各专业口负责人参与的效能监察工作领导小组，研究部署、指导和检查效能监察工作，协调效能监察工作关系，处理与效能监察相关的重大事项，对效能监察中发现的重大问题提出监察建议或下达监察决定。针对具体各业务口，还成立了专业的工作小组，比如营销计量业务效能监察工作小组，由监察审计部主任牵头，由监察审计部中精通营销计量业务的专责，以及营销部、市场部、财务部相关专责参与，负责本单位该项目效能监察工作的组织实施，制定效能监察工作方案，组织专项监督检查，汇总检查结果，监督落实发现问题的整改工作，对效能监察中发现的问题提出监察建议。
营销计量效能监察工作小组主要审查去年3月到当前时段中，对珠海供电局下属的三个区局的营销计量业务进行效能监察，主要包括电价执行，查处窃电和违约用电，计量装置管理、抄表、核算、收费，核查Ct变比是否准确，电费追、退补计算依据和计算过程、功率因数考核标准是否正确，暂停用户超期有没有计算基本电费，坏账回收，拆旧回收等业务。检查内容如下：
1.1窃电、违约用电
检查各级营销人员在用电检查工作中是否正确履行职责，对违约用电、窃电等违规行为进行查处；处理过程是否符合相关业务规范和规则；是否存在瞒报、漏报或不处理的情况。
1.2计量装置管理
是否按规定对计量装置进行管理；计量装置的出库、入库记录是否完备、合规；计量装置的使用是否准确；计费档案设置是否与现场一致；Ct变比是否准确等。
1.3抄表、核算、收费
是否严格执行抄表定期轮换制度；是否按计划抄表；对抄表质量进行现场抽查，包括有无错抄、漏抄、估抄电度。客户的电量、电费的计收是否正确；追、退程序是否规范，追、退计算依据是否充足；预付电费资金管理是否规范，是否存在变相收取电费保证金的现象；电费追收的程序是否规范；欠费停电、复电的程序是否规范；旧欠电费是否及时催缴回收等。
1.4基本电费及功率因数
检查大工业客户基本电费收取是否符合国家相关电价政策，重点检查用电客户暂停、减容、减免基本电费收取情况。检查是否按规定执行功率因数调整电费；是否正确计收客户线损及变损电量，并按规定对线变损电量按比例进行分摊。
1.5拆旧回收
废旧电表是否按规定回收处理。
而工程建设效能监察小组的工作要点，主要是在项目规划与立项、招投标管理、工程施工管理、工程结、决算管理、档案及其他环节详细检查项目档案文件、手续流程、帐表凭证等是否完整规范，是否符合规定要求，检查工程建设项目管理过程中是否存在违规行为。
2监察方法
以理论结合实际，从客观生产条件、相关政策和制度要求、相关人员的主观工作状态等多维度去了解、倾听、分析，找出当前状态与营销计量业务目标的最短途径。具体方法如下：
2.1审阅调查法：直接查阅本单位、用户以及第三方相关业务的有关资料和档案文件，查找信息系统相关资料，查阅财务部门有关账目和会计资料，调阅相关业务的技术资料和统计信息，收集多方证明材料，取得相关数据，获得与监督检查内容和重点有关的关键信息。
2.2现场核查与重新计量法：通过全方位现场核查与重新计量手段，核实甲乙双方、第三方有关信息资料和相关书面记录的真实性、完整性和正确性，发现差异、分析原因。
2.3询问访谈法：通过当面交流、电话询问、手机短信、电子邮件、书面函证等多种沟通方式对客户和第三方进行询问、征求意见和交流访谈，多渠道收集各方信息资料，取得有关数据，获得与监督检查内容和重点有关的关键信息。
2.4分析复核法：运用营销、计量、稽查、财务、审计、监察、工程、造价、生产技术等各专业的方法进行分析性复核，对客户服务相关业务涉及的全部责任主体、全过程产生的各种资料、各种信息和痕迹进行分析，找出其中可能存在的异常情况和问题结症，从而解决问题、改进管理，提高企业管理效能和效益。
3工作流程
对营销计量业务管理的效能监察工作分六个阶段完成。
3.1成立机构，制定方案
该阶段工作的责任单位是监察审计部，工作要求是成立效能监察工作机构，制定效能监察工作方案，组织相关部门和单位认真研究营销业务管理中存在的问题及成因，确定工作重点，制定并印发《珠海供电局2013年营销业管理效能监察项目实施方案》。该阶段工作的完成标志是，印发《关于成立珠海供电局2013年效能监察工作机构的通知》及《珠海供电局营销业务管理效能监察项目实施方案》。
3.2开展营销类相关制度的学习培训
该阶段工作的责任单位是营销业务管理效能监察小组，下同。工作要求是组织参与效能监察工作的人员学习有关制度、文件，掌握有关要求，统一思想，明确责任。广泛宣传营销计量管理效能监察工作的目的意义。该阶段工作的完成标志是营销业务效能监察工作小组组织效能监察工作小组成员认真相关制度，确定效能监察工作小组成员的具体分工。
3.3收集效能监察所需的基础资料
该阶段工作的工作要求是收集三个区供电局关营销业务管理方面的资料，包括窃电、违规用电，计量装置管理，抄表、核算、收费、Ct变比，电费追、退补计算依据和计算过程、功率因数考核标准，追、退程序和计算依据，预付电费资金管理，停电管理、供电服务承诺等相关资料。
而工程建设效能监察小组在此阶段的任务是收集电网工程管理方面的资料，包括从立项、可研、设计、招投标、合同管理、工程管理、施工监理、竣工验收、工程结算等相关资料。
3.4开展营销业务效能监察
该阶段工作的工作要求是分析前期收集的资料，掌握目前我局营销业务管理方面的现状，了解在营销业务管理方面的不足；针对计量现场，特别是窃电和违约用电频发、高发的计量点开展重点检查。对发现问题进行取证，下发整改通知书或监察建议书；对发现的重大问题及时向局效能监察工作领导小组报告。珠海供电局在该阶段花费了约5个月时间来开展工作。
3.5问题整改阶段
该阶段工作的工作要求是，存在问题单位根据下达的整改通知书或监察建议书，对存在问题制定月度整改措施，责任到人，限期整改。完善制度流程，改进管理方法，巩固效能监察成果，形成营销计量规范管理的长效机制，最终形成发现问题整改报告。工作小组经报领导小组批准，留了1个多月的时间给相关岗位适应和反馈，以期更好的整改实际效果。
3.6整改回查阶段
该阶段工作的工作要求是，对各有关责任单位和部门上月发现的问题整改落实情况进行月度跟踪检查，确保整改措施落到实处，防止再度发生“屡查屡犯”的问题。
3.7拟定效能监察工作报告
该阶段工作的工作要求是，对营销业务管理效能监察工作进行全面评估，内容包括效能监察程序执行的规范性、采取的措施、取得的成效、对存在问题的处理结果、对工作效果的分析评价等内容。撰写营销计量管理效能监察工作报告，统计数据，总结经验，查找不足，积极运用效能监察成果。建立效能监察档案，包括立项表、实施方案、监察通知书、监察建议书、整改情况回复、评估报告、工作总结等原始资料，以及有重要价值的过程资料。
4经验教训
对于发现的问题，不仅要看其现在的大小，还要看其潜在的危害程度和长远的不利影响，特别是“屡查屡犯”问题，因履职行为偏差导致“屡查屡犯”问题产生并造成企业损失的，要分清责任、严肃处理。要搞清楚问题的本质，既要看问题出现的频率，也要看问题的性质，要从大局和局领导关注的角度去分析其危害性，提出有针对性和建设性的意见或建议，力求提供高质量的监察报告。
要注重长效机制建设，针对在效能监察过程中发现的问题和管理缺陷，在落实整改的基础上，要更加注重制度和机制的完善和流程的优化，形成长效监督机制，巩固现有成果，切实规范企业行为。
5成果效益
通过本轮细致深入的效能监察实践活动，实现了在供电企业内部的第三方“旁观者”――即监察审计部、市场部、财务部，甚至关联单位的专家――的眼睛，重新审视业务的终极目标、现有条件和制度、流程、工作方法、人员设备等是否匹配、科学、合乎时宜，并通过一段的整改试运行磨合，避免了不切实际的建议，基本达到了找出业务管理的薄弱环节、堵塞管理漏洞、提升企业效能的终极目标，促进了企业内部不同部门之间的理解和交流，进一步提升了供电局在用户心目中的形象和声望，取得了量好的社会效益。
珠海供电局在本轮效能监察实践活动中，发出监察查证表共59份，提出并落实监察建议26条，下发整改通知书22份，补充和完善管理制度6个，补充和完善业务流程4项，涉及问题资金1002万元，挽回经济损失49万元，待追回资金6.6万元。
6小结
本次效能监察系列活动是在全国党政机关、事业单位、国有企业大举“转作风、提效能”的背景下的一次有益实践，采用了pDCa循环改进、螺旋上升的管理理论，结合实际作业操作规程和相关制度要求，广泛收集意见，深入实际操作，取得了良好的效果。值得举一反三，在日后的工作中持续改善工作方法和流程制度，为提示企业效能和客户满意度做出贡献。
【参考文献】
[1]刘春海.中国行政效能监察制度研究[D].吉林大学，2008.
监理整改制度篇7
一、积极探索批后监管新方式
（一）明确监管部门。青岛市在2014年开展行政审批清理，确定保留37个市直部门的483项行政审批事项（市政府令236号）。为强化审批事项的批后监管，青岛市在对审批事项做减法的同时，在监管上做加法，针对行政审批实施中普遍存在的监管权限不清、职责不明的问题，在公布的审批事项目录中逐项明确并公布483项审批事项的“批后监管部门”，即该事项经批准实施后进行监督管理的责任部门，具体到处室。这样，明确了审批部门的内部监管职责，有效解决了批后监管推诿扯皮的问题。
（二）完善监管制度。青岛市在充分借鉴吸收国内外事中事后监管经验做法的基础上，出台了《青岛市行政审批批后监督检查管理办法》，与行政审批目录配套实施，建立了有青岛特色的监管制度。一是明确行政审批办理权和监管权相分离。要求行政审批和批后监管分别由审批机关内部不同的部门行使，审批和监管部门应当厘清职责边界，建立相互通报、相互制约的工作机制。二是明确责任部门。依法实施行政审批的行政机关是行政审批的批后监督检查机关，应当按照行政审批事项目录，对依法承担的审批事项，逐项制定具体的批后监管办法，并报市政府审改办备案。三是创新监管体系。实施综合监管，建立政府监管、行业自律、舆论监督、群众参与相结合的行政审批批后监管体系；强化诚信监管，建立经营异常名录以及信用约束机制，依托青岛市场主体信用信息公示平台，整合行政处罚等信息，完善企业诚信体系建设，形成对企业有效的市场约束和社会监督；实施动态监管，整合运用数字化、信息化手段，实现对监管对象信息及情况的实时采集、动态监控，及时发现问题，有效解决问题。四是明确批后监管的方式和程序。行政机关可以依法通过书面检查、实地检查、定期检验、随机抽查、抽样检查检验检测等方式进行。
（三）强化监管力量。为加快推进政府职能转变，大力推进简政放权，青岛市结合此次机构改革，就充实监管力量做好两个倾斜：向部门监管处室倾斜，大力推进机关审批部门和监管部门的分离，充实部门监管力量，提高部门监管水平，确定责任主体，明确监管责任；向重点监管部门倾斜，对食品安全、环境保护、安全生产等事关人民群众身体健康和生命财产安全的领域，通过强化人员力量进一步提高监管能力，改进监管方式，建立起功能完善、防控严密、执行高效的监管体系。大力推进“两集中、两到位”，全市有审批事项的37个市直部门中已有30个挂牌或单设行政审批处。
（四）创新监管模式。去年全市取消、下放审批事项44项，其中投资项目审批2项、生产经营活动审批16项、资质资格许可和认定26项。对取消审批后仍需加强监管的事项，根据事项的性质、内容和要求，建立健全后续监管制度；对下放的审批事项明确承接机关，不断完善监测体系，建立横向到边、纵向到底的监管网络和科学有效的监管机制，规范市场主体行为，防止监管“缺位”。对保留实施的审批事项，依法依规实施审批，建立批后监管工作责任追究制度，对每项行政审批事项制定具体的监督检查制度，结合实际，灵活采取书面检查、实地检查、定期检验、抽样检查检验检测等针对性方式，对行政相对人从事行政审批事项活动加强监管。全市483项审批事项中，91%实现在市政务服务中心或部门专业政务服务大厅集中办理，89.6%的事项申请人可以通过网络实现查询和提交申请材料，便于群众办理并进行有效监督，有效实施了政务公开。对下放给区、市审批事项加强指导检查，发现问题及时纠正，保证审批事项严格依法依规行使。2014年，青岛市在全省率先实施工商登记改革，印发了《青岛市工商登记前置审批事项目录》，取消了原有的90.3%的前置审批。工商登记前置改为后置以后，要求各审批部门按照“定标准、严监管、重处罚”的监管思路，对涉及本单位保留、暂停行使、调整管理方式和由前置审批改为后续监管的审批事项仔细梳理，逐条项制定具体详细、科学严谨和操作性强的后续监管办法，建立规范有效的监管机制。工商等部门采用“菜单式”管理方式，及时将各类企业信息在“青岛市场主体信用信息公示平台”上向社会公示，并及时告知相关部门进行后续的审批监管。经营者在取得营业执照后，也应当将是否取得许可经营情况及时在平台上进行公示。
二、批后监管面临的问题和挑战
（一）思想认识不到位，重审批轻监管。现在各级各部门对加强后续监管的重要性普遍认识不足，口号喊的多、有效做法少，具体指导缺乏，监管力量薄弱。有的部门和人员担心严格监管会影响本地经济发展，对发现的问题“睁一只眼闭一只眼”；有的一提监管就强调人员力量不足，要增加机构编制；有的平时不管，出了问题才搞突击检查、集中整治等等，造成“重审批、轻监管”、“只审批、不监管”、“有审批、无监管”等现象。
（二）法规制度不健全，监管随意性大。相对于行政许可的设定和实施程序而言，许可后的监管是一种裁量性很大的权力，涉及对各种裁量事项的监管，各地区、各部门缺少对审批事项的后续监管的具体细化规定，导致行政机关的监督检查没有纳入法制化、制度化轨道。一些行政机关要么不检查，要么不分情况突击检查、运动检查，检查的程序和手段都很不规范，带有很大随意性，执法扰民现象突出。有的行政机关工作人员在监督检查中存在吃拿卡要以及乱收费、乱罚款等现象，或者不及时纠正相对人的违法行为，严重影响了政府的公信力和经济社会的健康运行。
（三）机制运行不顺畅，部门职责不清晰。机关内部审批办理权与监管权不分，大部分部门内设审批机构采取加挂牌子的方式；有些部门只管审批，没有确定后续监管处室或把后续监管职能交给执法部门或下属部门；有些部门把监管职责转移给行业协会承担等等。这些机制问题不解决，导致职责不清，没有部门负责制定后续监管的办法，出了问题更是互相推诿，无人担责。在前期梳理审批事项的过程中，也明显感觉到，很多部门审批的实施机关很清晰，甚至可以具体到内设哪个部门、下属哪个大队甚至某个人。而一涉及到批后监管部门，就推给其他部门或者含混不清，推诿扯皮，能推则推，能躲就躲，造成了“审批都来争，监管往外推”的现象。
三、健全机制，全面提升批后监管水平
（一）完善后续监管制度，建立联合监管机制。进一步明确行政审批制度改革主管部门（审改办）为批后监管的监督检查、指导协调机关，负责组织、指导本区域内行政审批批后监督检查工作。结合编制行政审批业务手册和服务指南，同时指导各职能部门逐项制定批后监管办法，尽快在食品药品、安全生产、规划等领域开展批后监管试点工作，进一步明确职责权限、监管对象、监管内容、监管方式、监管程序、监管措施及保障机制等要素。行政机关要对承担的每项行政审批事项制定具体的后续监管制度，明确检查对象、内容、方式、措施、程序、工作要求、监管计划等。调整充实部门监管力量，通过合理调整人员配置，改进监管方式，不断提高监管能力，建立起功能完善、防控严密、执行高效的监管体系。整合现有各级各部门的信息平台资源，将行政审批事项有关的基本信息、处罚信息、信用信息等全部纳入信息平台，实现各部门、各层级信息资源互联共享，利用平善网上运行流程，科学设置监管程序，确保网上运行节点清晰、衔接顺畅。通过多部门、多环节联手，实施联合监管，共享监管信息，强化监管机构间的协调配合，统一监管标准、程序、原则和目标等。
（二）强化信用体系建设，建立失信惩戒机制。以青岛市场主体信用信息公示平台为依托，建立经营异常名录和信用约束机制、举报受理等制度。加快社会信用体系建设，推进政府信息共享，引入诚信管理，实施分类监管。以日常监管信息、良好行为信息、不良行为信息、信用评价信息等为基础，建立健全行政审批诚信档案，并定期依据监管对象的诚信情况、日常经营活动情况、违法情况等，将监管对象分为不同类别，建立相应的激励机制、预警机制、惩戒机制等。对诚信度高的行政相对人，可减少检查频次；对确定为重点监督对象的行政相对人，要根据情况适当增加检查频次。对违背市场竞争原则和侵害消费者权益的企业建立黑名单制度，让失信者寸步难行，让守信者一路畅通。
（三）拓展监管途径方式，建立网格化监管机制。通过书面检查、实地检查、定期检验、抽样检查、检验检测等方式进行监管。实施书面检查，主要是核实行政相对人是否按照行政审批确定的条件、范围、程序等从事经审批事项活动的情况，不得要求行政相对人报送与监督检查无关的材料。实施实地检查、抽样检查、检验检测等现场监督检查，要委派两名以上行政机关工作人员进行，并出示合法、有效的证件。完善以随机抽查为重点的日常监管制度，运用大数据等现代信息技术加强监管和服务，建立健全横到边、纵到底的监管网络。加强对部门实施监管计划的督查，采取计划检查与随机抽查、内部检查与联合检查相结合的方式，对部门实施监管的情况进行跟踪了解，确保监管部门对每个审批决定每年至少检查一次，提高监管成效。对行政相对人开展网格化管理，实施动态监管。依照重点监管和面上监管相结合的原则，根据监管内容和事项，整合运用数字化、信息化手段，以监管对象为单元，划分为若干个网格，明确网格化批后监管的人员、职责和任务，实现对监管对象信息及情况的实时采集、动态监控，及时发现问题，有效解决问题。
（四）规范监管处理程序，建立健全投诉举报机制。行政相对人已经不具备从事行政审批事项活动的条件，尚能整改的，要责令限期整改；已经不能整改的，或者整改时限届满仍未改正的，要作出检查不合格的结论；属于违法行为的，要依据相关法律、法规、规章，作出相应的行政处罚决定。明确行政机关负责投诉举报工作的机构，落实专人受理对违法从事行政审批事项活动的投诉和举报。负责投诉举报工作的机构接到投诉、举报的，要登记受理并依法进行核查；要为投诉人、举报人保密，保护其合法权益。行政相对人发现已经取消的行政审批事项，行政机关仍在实行审批或变相审批的，有权向监察机关举报。
监理整改制度篇8
根据县委统一部署，2019年5月10日至2019年6月10日，县委第一巡察组对市监局党委开展巡察。2019年8月2日，县委第一巡察组向市监局党委反馈了巡察意见。按照巡察工作有关要求，现将巡察整改情况报告如下：
一、巡察整改的组织落实情况
（一）统一思想，提高整改认识。县委第一巡察组反馈意见后，市监局党委立即召开党委扩大会议，对巡察整改工作进行安排部署。通过认真学习《中国共产党巡视工作条例》以及关于巡察工作的重要指示，反复对照巡察反馈意见，大家一致认为，县委巡察反馈意见实事求是，切中要害，对于我们提升班子建设水平，进一步改进作风，加强系统党的建设，具有十分重要的指导意义。
全体班子成员和局属各单位主要负责人进一步提升政治站位，真正把认识提上去，把自己摆进去，把责任担起来，深刻认识到巡察反馈意见指出的班子的问题就是“一把手”的问题、机关作风问题就是班子的问题、基层的问题就是机关的问题、一般党员干部的问题就是党员领导的问题、业务问题折射出机关作风的问题。这些问题都是制约着事业健康发展的严重问题，必须痛下决心，彻底整改。
（二）加强领导，明确整改责任。成立了由党委书记任组长，纪委书记任副组长的巡察整改工作领导小组。集中人员、集中时间、集中精力组织开展巡察整改工作。针对巡察组反馈的问题，刘玉峰同志带头进行自我剖析，主动认领了班子建设、党的政治建设、党的思想建设、党的作风建设等全局性问题，各位班子成员也按照分工开展自查，认领问题。局党委定期召开会议进行研究部署，局巡察整改工作领导小组每月召开推进会，听取各责任单位工作汇报，研究解决整改过程中遇到的困难和问题。
（三）细化措施，扎实整改问题。遵循“问题导向、分类整改、突出重点、务求实效”的原则，经班子认真研究制订了《拜泉县市场监督管理局关于县委第一巡察组反馈意见的整改方案》，并将整改方案印发到各支部。对能够立行立改的问题，立即整改到位；对涉及面广、比较复杂、需要一定时间整改的问题，强化措施，强力推进，尽早整改到位。对重点问题进行跟踪督办，定期通报进展情况。同时坚持把整改工作与党的精神学习宣传贯彻活动、整顿作风优化环境结合起来，促进整改工作的落实；与班子建设结合起来，促进领导干部综合素质的提高；与推进“两学一做”学习教育常态化制度化结合起来，促进市监队伍战斗力的提升；与强化内部管理结合起来，促进市监系统“务实、廉洁、高效”监管形象的树立；与市监发展结合起来，促进年度目标的全面实现。
（四）完善制度，建立长效机制。针对反馈意见涉及问题，在立行立改的同时，建立长效监管机制，避免重蹈“发现就改、改后就忘、忘了又犯”的覆辙。整改期间，我局先后修订完善了廉政谈话制度、“三重一大”制度、考勤及请休假管理制度、公务接待制度、差旅费报销制度、财务管理制度、加强公职人员考勤管理和请假请示制度若干规定，进一步健全制度体系，把市监各项工作始终置于制度监督之下，强化制度约束，规范权力运行。
二、巡察反馈问题的整改落实情况
（一）形式主义官僚主义方面存在问题
存在问题：
1.党委会议记录不规范。查阅资料发现，市监局党委党委会议记录没有正规的党委会议记录本，2018年1月至2019年5月的40份党委会会议记录都是零散散页。
整改措施：按要求进行了整改，统一专用正规会议记录本，由专人记录专人保管。
完成情况:立行立改。
2.“三会一课”制度执行不到位。支委会召开次数少且2019年2、3、4月份机关支部记录空缺。2016年至2018年，机关支部的支委会议仅15次，其中专题研究党建工作的仅8次。
整改措施：一是班子成员带头落实管党治党主体责任。严格执行党建联系点制度，班子成员对所联系的党支部进行业务指导，规范支部会议程序，并对会议记录提出具体要求，做到会议记录有日期、有签名。定期检查支委会会议记录以及支部活动开展情况，对支部召开支委会、组织生活会情况进行检查，并参加所联系党支部的组织生活会、民主评议党员会，增强基层党组织的凝聚力和战斗力。二是认真落实“三会一课”制度。把“三会一课”列入支部党建工作重点责任清单，党支部书记为党建活动组织第一责任人，签订年度党建目标责任书，每半年向党组汇报党建目标完成情况。
完成情况：已整改。
3.支部活动流于形式。主题党日活动中，党员交流发言，民主议事环节记录简单。如：机关支部的2018年5月主题党日会议记录中学习杨汉军先进事迹只记题目没有记录内容。2019年5月的主题党日会议记录中，王增光的个人对照检查发言也是只记题目，没有记录具体内容。
整改措施：推进落实党支部“主题党日”活动。进一步规范“主题党日”活动，提高市监局党委的“主题党日”活动质量。规范记录有序。
完成情况：立行立改
（二）干部不担当不作为方面存在问题
4.合并后业务整合慢，工作质量不高。由于现在的市场监督管理局是由原工商局、食品和药品监督局、质量和技术监督局、酒类专卖局、物价局的一部分合并而成，有的干部对原来自己做的工作熟悉、对新合并过来的业务不了解，工作的衔接配合不到位，业务整合不到位。16个乡镇基层所每个所只有两个人，合并前的各个局的业务基层所都得处理，每项工作都得开展，局内各股室工作单线部署,安排工作时间紧,任务重,使基层疲于应对,因此导致完成工作标准质量不高。
整改措施：刘玉峰局长召集中层以上干部会议，一一听基层执法单位负责人在基层工作面临的困难，就人少事多，权小责大，人员年龄机构老化等诸多问题，党组采取了措施尽量减少基层矛盾，确保高质量完成各项工作.1、制定学习计划，开展业务知识培训；2、对三定方案职能重新梳理，进一步明确基层所职能；3、与县委、组织部、县编办、县人社局等部门做好沟通汇报工作，认真梳理我局空编空岗情况，加大公务员招录力度；4、明确业务股和基层所职能，明确工作职责，开展股所联动活动；5、由主管副局长牵头，对局党组部署的各项工作任务开展督导检查。
整改情况：已整改。
5.监管存在死角死面。无照经营还在一定程度上存在。
整改措施：我局按照市局查出无证无照工作方案要求，制定了我局查出无证无照工作方案，在检查期间共检查3090户，出动执法人员228人次，出动执法车辆100余次，发现无证、无照经营市场主体48户，全县无证无照率为0.33%，已全部引导办理营业执照和相关许可。
完成情况：正在整改
5.“双随机、一公开”与重点监管、信用监管衔接的不好。“双随机、一公开”（即在监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开）还停留在重点检查工商登记事项层面上，即检查市场主体的经营地址、联系方式、前置后置审批等相关情况，对于一些专项检查比如食品安全专项检查等都没有纳入“双随机、一公开”，没有对食品进行“双随机、一公开”的检查记录。“双随机、一公开”的监管效能没有得到充分发挥。
整改措施：5月份我们局制定了拜泉县市监局关于《“双随机、一公开”监管工作方案》的通知要求，工作计划已于5月份上报县委、县政府、市市监局，涵盖登记事项、公示信息、广告、专利、食品、消保、质量的“双随机”并与今年8月份全面按照工作计划实施“双随机”抽查，将检查结果全部公示，检查监管档案已装订成册由专人保管。
完成情况：已整改
（三）群众办事难方面存在问题
7.存在“准入不准营”。在商事制度改革后，市场准入实行先照后证，有些市场主体的开办需要相关审批部门出具后置审批，即市监局先发照，行业主管部门按照行业要求核验一些条件后发证，经营者才能开始营业。
整改措施：根据《中华人民共和国民办教育促进法》第十条举办民办学校的社会组织，应当具有法人资格。举办民办学校的个人，应当具有政治权利和完全民事行为能力。民办学校应当具备法人条件以及第十九条民办学校的举办者可以自主选择设立非营利性或者营利性民办学校。但是，不得设立实施义务教育的营利性民办学校。非营利性民办学校的举办者不得取得办学收益，学校的办学结余全部用于办学。营利性民办学校的举办者可以取得办学收益，学校的办学结余依照公司法等有关法律、行政法规的规定处理。民办学校取得办学许可证后，进行法人登记，登记机关应当依法予以办理,以及《工商总局关于调整工商登记前置审批事项目录的通知》中第五项，营利性民办学校（营利性民办培训机构）办学许可属于法律明确的工商登记前置审批事项目录，因此举办者应当向与民办学校审批机关同级的企业登记机关申请企业名称预先核准，以核准的名称向民办学校审批机关提出学校筹设或者正式设立的申请。
整改情况：已整改
8.存在“准入易准出难”。业户设立时办理营业执照速度较快，但是企业的注销速度还是比较慢，虽然设立了简易注销制度，简化了注销手续，企业在注销时公示时间与方式也极大简化，但一些企业经营者还是觉得企业注销比较慢。
整改措施：根据《黑龙江省企业简易注销登记办法》第四条规定，企业申请简易注销登记应当先通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏主动向社会公告拟申请简易注销登记及全体投资人承诺等信息（强制清算终结和破产程序终结的企业除外）,公告期为45日。公告期满后,企业方可向企业登记机关提出简易注销登记申请。企业应当在公告期结束后30日内向登记机关提交简易注销申请。申请人于5月份到达窗口咨询关于企业注销的事宜，并按照《黑龙江省企业简易注销登记办法》进行公司注销的公告，以及在简易注销公示有效期内完成了企业注销，属于登记办法中的正规操作流程。
整改情况：已整改
（四）意识形态方面存在的问题
9.强化领域内意识形态管理存在不足。巡察查阅资料发现，没有制定本单位舆情监测制度，没有舆情监测的相关记录。没有制定本单位对宗教与宗教传播的管理制度，没有管理记录。没有“扫黄打非”工作记录和对本单位职工“扫黄打非”教育的记录。没有研究人才工作的会议记录。
整改措施：将意识形态工作纳入了2019年党建工作责任制和目标管理考核，制定了意识形态工作方案，将意识形态工作落实到分管副局长，从而加强对意识形态工作的指导。制定了舆情、宗教与宗教传播制度，完善了舆情记录、宗教和扫黄打非工作记录，完善了研究人才工作会议记录。
完成情况：已整改
10.对意识形态工作保障不到位。市场监督管理局党委宣传委员兼任纪检委员，违反了意识形态工作必须设置专职宣传委员的规定。宣传委员身兼多职，其投入到意识形态工作的精力有限。导致2017年撰写的意识形态研判报告质量不高，被县委宣传部退稿并反复修改。
整改措施：意识形态工作设立专职人员进行管理，确保保质保量完成工作
完成情况：已整改
（五）扫黑除恶存在的问题
11.在线索摸排上还需要进一步深入。对线索的延伸摸排上还存在不到位的地方，尤其是对市场监督管理局成立之前、对于新一届领导班子履职之前的线索排查不深入。
整改措施：1、召开全局大会和机关支部、基层支部扩大会议，深化对扫黑除恶专项斗争的认识，提高政治站位。制定了干部职工个人问题整改清单，填写问题自查表格和承诺书，梳理存在的问题，突出重点，狠抓落实。2、制定一系列的重点行业的线索摸排方案和具体措施，积极走访企业、群众，深入摸排线索；对易滋生黑恶势力的行业、场所开展明查暗访，深挖线索。坚决打赢扫黑除恶专项斗争这场硬仗
完成情况：已整改。
三、下一步工作打算
（一）进一步提高认识。坚持党委带头，以上率下，坚定不移地向党中央全面从严治党的要求看齐，牢固树立政治意识、大局意识、核心意识和看齐意识，坚决扛起全面从严治党的责任担当。认真反思总结，把反馈问题整改落实作为促进市场监管工作健康发展的一次难得机遇，让整改过程成为提高领导班子凝聚力、战斗力、创新力的过程，成为促进全系统作风转变的过程。
（二）进一步明确措施。针对巡察反馈的问题，健全问题、责任和任务“三张清单”，对照清单逐一销号、逐项落实。切实做到责任不落实坚决不放过，问题不解决坚决不放过，整改不到位坚决不放过。对已经基本完成的整改任务，适时组织“回头看”，切实把巡察成果用好、用足、用到位。对需要长时间整改的任务，明确责任领导和责任单位，有序组织强力推进。
（三）进一步完善制度。以此次巡察为契机，举一反三，以点带面，深刻剖析原因，深挖问题根源，认真汲取教训，做好制度建设的“废、改、立”工作，把整改和制度完善结合起来，积极探索建立人实系统廉政风险防控体系，把整改具体问题与共性问题、整改显性问题与隐性问题结合起来，建立长效机制，努力将巡察成果转化成为市场监管事业健康发展的源源动力。
（四）进一步凸显成效。把整改工作同当前正在开展持续深化机关作风整顿优化营商环境活动结合起来，抓好窗口单位作风整顿。落实好一次性告知、首问负责、限时办结等制度，推行“马上办、一次办”和一个窗口受理，一个事项一站办结，为服务对象提供优质高效快捷服务。把整改工作同深刻领会报告结合起来，对全面从严治党提出的一系列新理念、新要求、新目标和新部署进行学习，推动党的精神在市监系统落地生根，进一步促进就业、维护劳动关系、完善社会保障体系和企事业人事管理等人社各项工作，不断改善我局服务质量，努力增强人民群众的获得感。
监理整改制度篇9
一、总体任务
整改落实阶段的主要任务是明确目标、制定措施、健全制度、落实整改，同时要做好活动总结工作，组织进行群众满意度测评。充分运用前两个阶段的成果，紧扣“建设一支过硬干部队伍、提升执政为民水平”主题，围绕工商职能转型主线，明确整改项目、整改目标和时限、整改措施、整改责任，对整改落实作出公开承诺(简称“四个明确、一个承诺”)，切实抓好整改落实，着力解决影响和制约科学发展的突出问题，进一步建立健全促进科学发展的体制机制。
二、整改落实项目、目标和时限、措施、责任
(一)整改落实项目。重点对分析检查阶段查找出的问题和差距进行整改。在活动开展的分析检查阶段，局领导班子查找出在思想还不够解放、作风还不够扎实、宗旨意识还不够强、队伍素质与科学发展观的要求存在差距等四个方面不适应、不符合科学发展观要求的问题，并形成了领导班子分析检查报告。整改落实阶段的主要工作是针对存在的问题和差距，进一步理清发展思路，集中力量解决存在的问题。
按照科学发展观的要求，对以上问题逐条认真进行分析，科学分类排队，将其归纳为：1、在思想认识上，对科学发展观认识还不够全面。2、调研工作还不够经常化，全面调研和专题调研不够深入。3、对部门部署的工作任务虽有督查办理，但效果仍不很理想。4、是业务工作抓得不够平衡。5、为基层、为群众服务的意识树得不够牢固。6、深入干部职工中解决实际问题还比较少。7、干部职工活动内容还不够丰富，满足不了干部职工的需求和愿望。8、对照“一面旗、一团火、一盘棋”(以下简称“三个一”)要求，在部分领导干部身上还存在着党性修养不够、精神状态不佳、工作能力不强、思想作风不实等问题，与肩负的职能还不相匹配的问题等八个方面需要着手整改的项目。
(二)整改落实目标和时限、措施、责任。针对以上所存在的问题，局领导班子结合各自分管工作，征集各方面的意见和建议，结合1356工作思路和工商“转型”的需要，经讨论达成了共识，形成了六个方面的整改落实目标，明确了重点任务，落实了整改责任和时限，提出以下整改措施：
1、进一步加强党组班子自身建设，提高领导班子领导科学发展的能力
重点任务：
通过深入学习实践科学发展观，进一步提高领导班子领导××工商科学发展的能力。
整改措施：
(1)加强理论学习。把学习中国特色社会主义理论体系作为领导班子思想建设的首要任务，不断提高思想理论水平。特别是进一步深入学习科学发展观，加深对科学内涵和精神实质的理解和把握。坚持和完善中心组学习制度，强化政治理论学习，掌握经济社会管理、法律法规、工商行政管理的新知识。负责组织推动全局机关理论学习，建设学习型机关。党组中心组每年集中学习时间不少于12天。
责任领导：*
承办单位及负责人：人事监察股(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(2)深入开展调研活动。围绕工商转型的需要，理论联系实际，加强对工商科学发展的方向性、政策性的调研，重点对服务地方经济发展、消费维权、干部职工思想动态、基层建设等方面开展调研，切实解决工商转型期热点、难点和深层次的问题。着力把理论学习的成果转化为促进工商科学发展的工作思路和实际能力。
责任领导：*
承办单位及负责人：办公室(*)
整改落实时限：2009年12月
(3)进一步解放思想，努力改革创新。以科学发展观为统领，紧密结合县情，准确把握当前工商转型面临的新形势新机遇和新挑战，创新工作思路方法，发展机制，进一步发挥工商职能作用。
责任领导：*
承办单位及负责人：办公室(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(4)加强局领导班子建设。建立分管领导负责制。分管领导要经常到分管单位和基层调研，加强检查和指导工作，为分管工作排忧解难。畅通办文办事程序，请示及时批复，促进工作开展和推进。
责任领导：*
承办单位及负责人：人事监察股(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
2、坚持以“四个统一”为指导，立足工商职能，服务经济社会发展
重点任务：
正确认识和处理好监管与发展、监管与服务、监管与执法、监管与维权(以下简称“四个统一”)的关系，努力做到“四个统一”。进一步加强学习，加强宣传，加深理解，坚决贯彻，把“四个统一”的要求落实到各项具体工作中去，充分发挥工商职能作用，以科学发展观为指引，积极助推经济平稳较快发展
整改措施：
(1)积极促进各类市场主体健康发展。积极支持国有集体企业、私营企业、个体工商户、农民合作社发展，增加市场主体发展总量;积极支持企业改制、兼并、重组，做大做强，增强市场竞争力;积极支持发展现代服务业，发展新型工业化，提升高新技术产业，切实提高发展质量;严把市场准入关，按照国家产业政策依法做好淘汰落后相关工作，支持提高可持续发展能力。
责任领导：*
承办单位及负责人：企业注册登记管理股()、城关分局(*)、勐遮分局(*)、打洛分局(*)、勐混工商所(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(2)积极服务农村改革发展。进一步完善红盾护农、经纪活农、合同帮农、商标富农、权益保农、市场助农和政策惠农(简称“七农”)等工作机制，促进农业增效、农民增收。
责任领导：*
承办单位及负责人：市场股(*)、企业注册登记管理股(*)、城关分局(*)、勐遮分局(*)、打洛分局(*)、勐混工商所(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(3)积极促进区域经济协调发展。深入推进区域执法协作、维权协作、商标发展协作等机制，营造区域经济发展的良好环境。发挥工商部门、个私协会作用优势，加大工作力度，支持各类区域经济发展。
责任领导：*
承办单位及负责人：市场股(*)、企业注册登记管理股(*)、城关分局(*)、勐遮分局(*)、打洛分局(*)、勐混工商所(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(4)积极实施商标战略。支持企业提升自主创新能力，提高市场竞争力，以“一所一标”活动为契机，要求每个工商所至少帮扶辖区一户企业、个体工商户申请注册一件涉农商标，使全县的涉农商标注册迅速增加，使“一所一标”工作开展扎实，积极争创驰名、著名商标。
责任领导：*
承办单位及负责人：企业注册登记管理股(*)
整改落实时限：2009年12月
(5)积极支持中小企业发展。帮助中小企业解决融资难题，认真做好企业股权出质登记、动产抵押登记等工作，促进中小企业加快发展。
责任领导：*
承办单位及负责人：市场股(*)
整改落实时限：2009年12月
(6)积极促进就业再就业。落实国家优惠扶持政策，以“贷免扶补”工作为契机，大力支持下岗失业人员、高校毕业生、退役军人、返乡农民工自主创业、自谋职业。
责任领导：*
承办单位及负责人：企业注册登记管理股(*)、城关分局(*)、勐遮分局(*)、打洛分局(*)、勐混工商所(*)
整改落实时限：2009年12月
3、加快推进“四化建设”，依法履行职责，不断提高市场监管执法效能
重点任务：
围绕制度化、法制化、程序化、规范化(以下简称“四化建设”)工作思路，以工商“转型”为契机，努力构建适合工商科学监管、和谐监管的市场监管长效机制，不断提高市场监管执法效能。
整改措施：
(1)加快推进市场监管执法工作的制度化、规范化、程序化、法治化“四化建设”，不断提高工商部门依法行政水平，提高市场监管执法效能，树立工商部门良好的执法形象。
责任领导：*
承办单位及负责人：法制股(陈春)、监察室(*)、市场股(*)、12315投诉举报中心(杨金跃)、公平交易股(杨鸿义)、企业注册登记管理股(*)、人事监察股(*)、城关分局(*)、勐遮分局(*)、打洛分局(*)、勐混工商所(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(2)切实加强信息化建设成果应用，积极推进监管领域由低端向高端延伸、监管方式由粗放向精细转变、监管方法由突击性专项性向日常规范监管转变、监管手段由传统向现代化转变。
责任领导：*
承办单位及负责人：法制股(陈春)、办公室(*)、市场股(*)、12315投诉举报中心(杨金跃)、公平交易股(杨鸿义)、企业注册登记管理股(*)、城关分局(*)、勐遮分局(*)、打洛分局(*)、勐混工商所(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(3)加强法制建设。深入开展有关工商行政管理法律法规研究，加强法制机构和队伍建设，健全法制制度，打造一支高素质的工商行政管理执法队伍。
责任领导：王国新
承办单位及负责人：法制股(陈春)、办公室(*)、人事监察股(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
4、坚持以人为本，依法维护消费者合法权益
重点任务：
大力实施12315品牌示范工程，建立和完善消费维权体系，逐步搭建形成12315行政执法体系“四个平台”，扩大消费维权监督网络的社会覆盖面和影响力，推进农村消费维权工作深入开展。
整改措施：
积极引导消费者依法维权、正确维权，加大消费安全的宣传力度不够，针对消费者投诉面临着的举证难、鉴定难、解决难、执行难的问题，在11个乡镇建立消费者协会分会、85个行政村建立消费者维权站和12315投诉站(简称“一会两站”)，形成覆盖城乡的消费维权网络，积极开展好3.15消费者权益保护宣传活动，扩大宣传效果，凸显品牌效应。
责任领导：王国新;
承办单位及负责人：12315投诉举报中心(杨金跃)
相关责任单位及负责人：消费者权益保护委员会(*)、法制股(陈春)
整改落实时限：2009年12月
5、转变作风，提高水平，推进和谐文明新发展
重点任务:
以作风建设为抓手，加大精神文明建设力度，丰富干部职工活动，营造和谐氛围，推进和谐文明新发展。
整改措施：
(1)深化精神文明创建活动。经常开展群众性精神文明创建和文化体育活动，不断满足群众求知、求乐、求健康的需求。加快建立覆盖全辖区、涉及经济社会生活各个方面的社会诚信体系，全力打造“诚信工商”。加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设，引导干部职工自觉履行法定义务、社会责任、家庭责任。以申报省级精神文明单位为契机，深化精神文明创建活动，深入实施市民素质提升工程，不断提高广大干部的文明素质和整个社会的文明程度。
责任领导：保俊文
承办单位及负责人：人事监察股(*)
整改落实时限：2009年9月
(2)开创文化事业。建立机关图书室、活动室，完善借阅制度。充分发挥工、青、妇组织作用，适时开展寓教于乐，强身健体的文娱活动和体育比赛，营造和谐氛围，增进感情交流，增强凝聚力。
责任领导：保俊文
承办单位及负责人：人事监察股(*)
整改落实时限：2009年12月
(3)加强作风建设。建立作风督查工作机制，定期围绕机关作风、思想作风、工作作风中存在的突出问题，进行专项督查，积极推进作风的大转变。通过作风转变促进工作落实，推动事业发展。
责任领导：保俊文
承办单位及负责人：监察室(*)、人事监察股(*)、办公室(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
6、加强党风廉政建设，切实抓好班子建设及队伍建设
重点任务：
加强党风廉政建设，不断改进工商工作方式，转变工作作风，提高依法行政水平，增强服务意识，提高服务质量。不断提高队伍综合素质，努力打造一支思想政治坚定、纪律作风严谨、执法服务水平一流的高素质干部队伍。
整改措施：
(1)完善党风廉政建设制度和效能监察制度。紧密结合工商工作实际构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败的长效机制。制定《××县工商局2009年纪检监察工作实施意见》。
责任领导：保俊文
承办单位及负责人：监察室(*)
整改落实时限：2009年7月至2012年12月
(2)落实党风廉政建设责任制，认真履行党风廉政建设各项制度。严格执行党风廉政建设责任制，认真落实一岗双责;加强拒腐防变机制建设，坚持以制度管人，以制度管事，以制度加强对领导干部的内部监督和群众监督;改进党风廉政教育的方式方法，强化廉洁从政意识;切实加大纪检监察工作力度，突出重大工程建设、行政许可、行政处罚等容易出问题的环节，认真落实《廉政风险点登记防范管理办法》，严格监督，严加防范。
责任领导：保俊文
承办单位及负责人：监察室(*)
整改落实时限：2009年12月
(3)进一步加大基层建设力度。加快建设一批规范化示范工商所，配优工商所长，配齐执法人员，配备执法装备，建好小会议室、小活动室、小学习室、小食堂，不断改善工商所工作和生活条件。
责任领导：*
承办单位及负责人：人事监察股(*)、办公室(*)
整改落实时限：2009年12月
(4)继续抓好干部学习教育，不断提升队伍整体素质。加强干部职工思想政治学习和业务培训，提高队伍整体素质。制定学习制度。认真落实学习制度，做到三结合：一是与日常学习相结合。在日常学习制度的基础上，把科学发展观纳入学习制度中，整合学习内容，建章立制增强学习科学发展观的长期性。二是与日常工作相结合。把科学发展观的学习融入到党员干部的日常工作之中，不断增强党员干部学习贯彻科学发展观的坚定性，全方位提高党员干部的理论素质和业务水平。三是与学习自觉性相结合。始终要提高党员干部的学习意识，强调用科学发展观武装党员干部的重要性和必要性，不断增强学习实践的自觉性，加深对科学发展观理论体系的全面理解和掌握，增强用科学发展观指导自身工作的自觉性。
责任领导：*
承办单位及负责人：人事监察股(*)
整改落实时限：2009年12月
(5)加强党性修养，转变工作作风。切实强化宗旨观念和人民公仆意识、服务意识，克服形式主义，坚持立党为公、执政为民。班子成员带头开展执法检查，带头调查研究，带头密切联系群众，虚心听取基层同志以及干部群众的意见和建议，定期听取机关干部职工的意见和建议，察民情，顺民意，认真研究解决群众反映强烈的问题。
责任领导：保俊文;
承办单位及负责人：局党总支部(*)、城关支部(*)勐混支部(*)、监察室(*)、人事监察股(*)
整改落实时限：2009年8月
三、完善体制机制
××县工商行政管理局把创新体制机制作为学习实践活动取得实效的重要标志，积极稳妥地推进体制机制创新，建立健全保障和促进科学发展的体制机制、推动科学发展和符合科学发展要求的规章制度，解决制度缺失和制度障碍等问题，对现有的规章制度进行系统清理，在全面清理的基础上，做好废、改、立工作。对《××县工商行政管理局学习制度》、《××县工商行政管理局党风廉政建设制度》、《××县工商行政管理局贯彻四项制度之对外宣传制度》等制度进行了修改，新建了《××县工商行政管理局行政效能督查工作制度》、《××县工商行政管理局执行四项制度之联席会议制度》、《××县工商行政管理局贯彻四项制度之对外宣传制度》等制度，形成有利于科学发展的正确导向，为深入贯彻落实科学发展观创造良好的制度环境。
四、践行科学发展观，为民办实事好事
根据县委的安排和部署，坚持以人为本，把人民群众反映的热点、难点问题作为整改的出发点和落脚点，真正落实几件群众普遍期待的实事好事，多为人民群众办看得见、摸得着、促进科学发展的实事，使人民群众真正感受到开展学习实践活动带来的新变化新气象。
(一)服务社会主义新农村建设。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和全面落实科学发展观，坚持统筹城乡发展的方略，认真贯彻落实党的十七届三中全会精神，切实解决“三农”问题，充分发挥工商行政管理职能作用，深入开展红盾护农、经纪活农、合同帮农、商标富农等工作，促进农业增效、农民增收，努力建设富裕、文明、和谐、民主的社会主义新农村。
(二)开展贷免扶补工作鼓励创业。认真贯彻落实《云南省人民政府办公厅关于印云南省鼓励创业贷免扶补实施办法(暂行)的通知》、《关于印发云南省鼓励创业贷免扶补实施办法细则(暂行)的通知》、《云南省工商局云南个私协会关于贯彻落实云南省鼓励创业贷免扶补实施办法的通知》文件精神及相关规定，××县工商行政管理局结合工作实际，开展鼓励创业“贷免扶补”工作，积极引导包括大学毕业生、农民工、复转军人、失业人员等人员自主创业，鼓励扶持他们以创业促进就业，扩张创业带动就业的倍增效应，实现省委省政府提出的保持经济平稳增长，保持社会和谐稳定要求。我局鼓励创业“贷免扶补”工作既要围绕党政中心、贴近实际工作，又要以此契机树立新时期服务型工商的崭新形象。
(三)开展帮扶活动，促进脱贫致富。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，自帮扶工作开展以来，亲自到贫困党员家中了解经济发展情况、生活情况，帮助解决困难。通过不断的交流信息，随时掌握贫困党员的情况，促进了帮扶工作的顺利开展。在帮扶过程中，采取了爱心捐助、生产资助、生活关心等措施，不仅从物质上给予帮助，更从思想上进行帮扶。帮助他们转变思想观念，树立自强、自立意识。能自己谋求发展之路，积极自我脱贫致富，并能积极做好生产带头人，为贫困党员脱贫致富、为新农村建设多做贡献。
五、保障措施
(一)强化组织领导。局学习实践活动领导小组对重大事项进展和整改落实情况进行全面检查监督。各股(室)、工商所(分局)要将相关各项整改工作纳入重要议事日程，摆在突出位置，实行一把手负责制，层层抓落实，确保责任到位、措施到位、投入到位。要按照科学发展观的要求,适时制定、出台相应的配套措施和实施意见，对具备条件解决的问题要立即着手解决，对不具备条件解决的问题，要创造条件，明确时限，分步实施，积极解决，确保各项目标任务的顺利实施。
(二)坚持统筹兼顾。要坚持以国家工商总局提出的“四个统一”为指导，以建设高素质队伍、运用高科技手段、实现高效能监管、履行高质量服务(简称“四高目标”)为方向，既立足当前又着眼长远，既治标又治本，既注重解决实际问题又注重加强机制制度建设。
监理整改制度篇10
【摘要题】刑事执行法学研究
【关键词】毛泽东改造罪犯理论/基本框架/内在联系/人文关怀/创新精神
【正文】
1949年10月新中国成立后，中国共产党领导的人民政府在彻底摧毁旧的国家机器，创 建社会主义的人民民主专政的国家机器的进程中，革故鼎新，白手起家，逐步创建起了 一整套全新的有中国特色的社会主义监狱制度及运作体系。在短时间内，使旧中国黑暗 落后、野蛮残酷的监狱制度一下子飞跃到世界领先、文明进步、科学有效、独具特色的 监狱制度行列，创造了为世人瞩目的多项人间奇迹。几十年的实践证明，新中国的监狱 制度不仅有效地完成了保卫新生的人民民主政权基础，打击犯罪，维护社会稳定的艰巨 的历史任务，而且，新中国监狱制度及其运行体系的实践为人类社会刑罚执行制度的文 明进步和教育矫正罪犯的科学化进程进行了有益的探索，做出了历史性的贡献。
特色鲜明、科学有效、文明进步的新中国监狱制度及其运行机制之所以能在较短的时 间内迅速建成并不断完善并非无源之水、无本之木，不是凭空从天上掉下来的。追本溯 源，指导有中国特色的社会主义监狱制度迅速建立并不断取得成功的指导思想和理论基 础是毛泽东改造罪犯理论。
毛泽东改造罪犯理论是毛泽东思想的有机组成部分，是老一辈无产阶级革命家集体智 慧的结晶。在缔造和奠基人民共和国政权基础的建国初期，我们没有现成的法律制度做 依据，没有任何经验可循，依靠马列主义的基本理论，结合中国当时的实际，毛泽东等 第一代领导人从实际出发，不断发出各种指示、批示、谈话、讲话等，及时拨正航向， 指导监狱制度与实践沿着正确的轨道建设发展，领导和推动了新中国监狱制度及实践的 不断完善。虽然，在毛泽东改造罪犯理论的指导下，我国监狱制度及运行机制得以奠基 并不断发展，法规制度逐步建立，且在实践方面取得了辉煌的成功，但毛泽东改造罪犯 理论尚未得到法学专家和监狱学理论工作者深入系统的整理开发与研究。
进入21世纪，我国监狱工作既具备了更优越的社会环境、得到了更有利的发展条件， 同时也面临着更为严峻的形势和挑战。为了迎接挑战，适应社会主义市场经济和民主法 治社会发展的需要，有效地完成新世纪社会发展赋予监狱的历史使命，监狱系统必须进 行系统的改革与制度创新，而改革创新应当是在继承优良传统、充分发挥已有优势、保 持并发扬监狱制度的中国特色的前提下进行。
综上所述，无论是理性地总结新中国监狱半个多世纪的发展历史，还是规划监狱制度 在新世纪的改革创新，都离不开对毛泽东改造罪犯理论的系统梳理与研究开发。这是历 史赋予我们这一代监狱理论工作者的光荣使命。毛泽东改造罪犯理论研究的主要任务是 ：对毛泽东改造罪犯理论进行深入的、系统化的梳理总结、研究开发，将毛泽东改造罪 犯理论的科学体系整理挖掘出来，并在此基础上尝试做一些“后原创”工作，将这一理 论中有中国特色的创造性的思想融会贯通于监狱系统的有关法律制度及运行机制，根据 时代与社会的发展要求，对这一理论体系进行与时俱进的创新与结合性研究，为促进有 中国特色的社会主义现代法治监狱制度实现健康的可持续发展提供理论支撑。
一、毛泽东改造罪犯理论的产生与发展
毛泽东改造罪犯理论的产生和发展与毛泽东思想的产生发展有着内在的联系，但又有 其自身的发展脉络。从整体看，毛泽东改造罪犯理论萌芽于中国共产党成立到土地革命 前，发展于中华苏维埃共和国建立到抗日战争，形成于解放战争时期，在建国后到三大 改革完成时期成熟，1956年以后继续发展。1949年10月新中国宣告成立，新政权建立之 初，创建新型的国家机器，巩固政权基础，恢复稳定社会秩序，恢复和发展经济是共和 国缔造者们面临的首要任务。监狱作为国家机器的主要组成部分，其建设自然受到领导 者的重视与关注，大批的俘虏、战犯、旧政权留下的******分子及各种普通刑事犯罪分 子需要迅速处理，这更增加了解决监狱问题的迫切性。因此，监狱建制、罪犯改造问题 受到毛泽东等第一代领导人的高度重视，将这一工作作为一项重要的政治任务来对待， 在他们重要的理论着作上、各种会议讲话上、各种场合的谈话上、各种文件汇报的批示 批语上，亲自过问并组织领导监狱建设工作。新生的人民政权应当建设什么样的监狱? 社会主义监狱的性质职能怎样规定?新中国监狱如何对待各类罪犯?采取什么样的改造模 式与手段?这是历史向共和国的缔造者们提出的课题。毛泽东等第一代领导人以睿智的 政治家的理性思维、无产阶级革命家创造新世界的胆略和胸怀，根据马列主义基本理论 与中国实际的结合，提出了一系列开创性观点，指导中国社会主义特色监狱制度逐步建 立，科学地回答了这一历史性课题，同时形成了一整套改造罪犯的新理论。
毛泽东改造罪犯理论的形成和发展经历了一个相当长的历史过程。监狱制度、罪犯改 造理论是与国家机器和政权建设紧密联系在一起的。早在20世纪30年代，毛泽东在论述 红色根据地政权建设中就提出了罪犯改造方法、原则问题，这是在毛泽东同志着述中最 早谈到改造罪犯问题，是毛泽东改造罪犯理论的萌芽。到了1948年以后，全国革命胜利 指日可待，毛泽东等领导人开始筹划新生国家的政权建设问题，在《论人民民主专政》 一文中，毛泽东同志系统地提出了如何对待******分子和犯罪分子的基本方针。建国初 期，监狱建设、罪犯改造提到了当务之急的议事日程，因而，关于监狱的组建、改造方 针、监狱性质等，毛泽东等第一代领导在各种会议、讲话、谈话、文件批示上多次就监 狱建设和罪犯改造问题发表观点，提出思想。这一时期十分丰富的改造罪犯理论观点使 新中国监狱制度、改造罪犯理论的框架轮廓基本确定。随着监狱工作实践的不断发展， 针对出现的各种问题，毛泽东等领导同志又及时做出指示，指导监狱工作管理体制、教 育改造、劳动生产、队伍建设等方面进行不断的调整、改革与完善，这一过程一直持续 到文革时期。1993年毛泽东诞辰100周年，当时，我国监狱学作为刑事法学的一门重要 的分支学科已经兴起并获得初步繁荣，因此1993年广大监狱理论工作者和实际工作者以 极大的热情研究总结毛泽东改造罪犯理论，以纪念毛泽东诞辰100周年，此次研究热潮 取得了丰硕的成果。
综上所述，毛泽东改造罪犯理论早在20世纪30年代开始萌芽，但在解放战争以前，只 是零散的一些观点和论述。从解放战争到建国初期，伴随全国革命胜利的临近及新中国 监狱制度及运行体系的建设发展，毛泽东等第一代领导人系统地就监狱工作的有关方面 发表了丰富的论述和观点，毛泽东改造罪犯理论也在这个时期得到发展与完善。从1954 年《劳改条例》颁布到文革期间，则是毛泽东改造罪犯理论的成熟时期。1993年前后， 在纪念毛泽东诞辰100周年期间，毛泽东改造罪犯思想及理论研究总结形成热潮，这是 对毛泽东改造罪犯理论的初步总结研究，为毛泽东改造罪犯理论科学体系的整理研究奠 定了基础。
二、毛泽东改造罪犯理论的基本框架与内在联系
针对毛泽东改造罪犯理论不是现成的理论专着，而是在指导中国社会主义事业发展建 设的进程中，在不同时期、不同背景下，以着作、报告、讲话、批示、指示、谈话等多 种形式阐述的观点论断的汇集的特点，认真地梳理和研究这些散见的观点论述，笔者认 为毛泽东改造罪犯理论包括九个方面的内容。这九个方面分别是：一、关于战犯改造； 二、改造罪犯是无产阶级历史使命的组成部分；三、我们的监狱其实是学校；四、人是 可以改造的；五、世界观的转变是一个根本的转变；六、劳动改造罪犯，生产是手段， 主要目的是改造；七、对罪犯实行革命的人道主义；八、让罪犯在希望中改造；九、劳 改工作的领导和管理要集中。
战犯改造是新中国监狱史上辉煌的一章，它的辉煌不仅在于胜利者对失败者博大的胸 怀与人道，而且在于它对战犯改造的极大成功，战犯改造的成功使一大批侵略者变成了 和平友好使者的中坚力量，使新政权的死敌变成了拥护者和建设者。以毛泽东改造罪犯 理论体系而言，关于战犯改造是毛泽东改造罪犯理论的第一次成功实践，战犯改造的成 功使毛泽东改造罪犯理论得到肯定证明，其思想便自然融入到或固化到新中国监狱制度 及其运行机制之中。所以，战犯改造是毛泽东改造罪犯理论及新中国监狱制度承上启下 、由理论到实践的过渡状态和中介阶段。
毛泽东改造罪犯理论的这九个方面可以简单概括为“三观”、“三论”，“三观”为 刑罚观、监狱观、改造观。“三论”为方法论、策略论、管理论。
毛泽东改造罪犯理论的第一部分“改造罪犯是无产阶级伟大历史使命的组成部分”是 刑罚观，毛泽东等第一代领导人关于这个方面的论述和阐释代表了中国共产党和中国政 府的刑罚思想。无产阶级奋斗的最终目标是消灭阶级、消灭犯罪、消灭国家，实现人的 自由发展和人类大同社会——共产主义。犯罪分子是社会存在和发展的破坏因素和消极 力量，是首当其冲应当改造的对象，因此，改造罪犯，预防减少乃至最终消灭犯罪是无 产阶级改造旧世界，实现理想目标伟大历史使命的重要组成部分。毛泽东改造罪犯理论 的刑罚思想超越一般刑罚思想与理论的特点在于，它把刑罚任务与社会理想社会发展的 伟大前景密切地联系在一起，从而给国家的刑罚制度以极高的立意、极高的定位，增加 了国家刑罚事业的神圣感，从而使刑罚制度及其运行受到各级党政领导乃至最高层的重 视和关注，这也是新中国监狱制度从一开始创设就是高起点，就站在了当时世界刑罚制 度的前列的根本原因。这与旧中国长期封建制度下对刑罚工作重判轻管无视改造，重官 轻吏放任自流的落后野蛮制度形成鲜明对比，也与资本主义国家刑罚观念拘于现实、细 务而缺乏宏观视野有着显着的区别。
“我们的监狱其实是学校”代表了毛泽东改造罪犯理论的新颖的监狱观。监狱伴随国 家产生以来，在隔离罪犯于正常社会之外、震慑不法分子、伸张社会正义、维持社会秩 序方面起着不可或缺的作用。但是，历史上的监狱也成为社会最黑暗最异化的角落，甚 至成为新的更危险犯罪的传习所。这说明，作为监狱仅能起到隔离和震慑作用是不够的 ，甚至它还可能与设立它的初衷形成悖论。因此，伴随人类社会的文明进步，监狱的教 育矫正功能日益受到人们的重视与青睐。监狱的功能和潜力得到拓展。关进监狱的人终 究还是要回到社会，为了犯罪者本人和全社会的利益，人们开始尝试把服刑过程同时作 为犯人重新社会化的过程，成为人的再生重塑的过程，这样才能真正减少犯罪人口，净 化社会。毛泽东改造罪犯理论的一大特征就是强调教育改造，新中国监狱从创立之始就 将改造罪犯成新人作为监狱的最高价值追求，新中国监狱的全部工作也以改造人为核心 而设置、而展开。正是在这样的先进理念和成功实践的背景下，毛泽东早在1960年就提 出了“我们的监狱其实是学校，也是工厂，或者是农场”的论断。监狱其实是学校的论 点代表了人类监狱观的进步与飞跃，符合人类刑罚制度文明进步的根本趋势。
当然，监狱是学校并不是否认监狱作为刑罚惩罚机关的性质，这是古往今来所有监狱 的“共性”，是监狱的题中应有之义，毛泽东改造罪犯理论对此亦多有论述。强调监狱 是学校或监狱的根本性质应当是学校有助于人们深化对监狱与社会关系的认识，有利于 监狱工作者和法律工作者强化监狱的教育矫正功能与作用，有利于拓展与扩大监狱为社 会存在和发展服务的领域，有利于推动刑罚制度不断走向更加进步与文明的未来。
“人是可以改造的”则是毛泽东改造罪犯理论的“改造观”或“矫正观”。虽然现代 监狱都在强调教育矫正，但从理论上讲，罪犯到底能否改造，监狱是否有效地改造了罪 犯，西方理论家却没有取得共识，甚至出现了不少消极的结论。人能否改造?罪犯能否 改造?监狱能否有效地改造罪犯?这是监狱学理论必须回答的重要理论问题，它关系到监 狱的存在价值。对此，毛泽东改造罪犯理论做出了毫无疑义充满信心的结论，人是可以 改造的，在一定条件下，在无产阶级专政条件下，人是可以改造的。这一旗帜鲜明的“ 改造观”的伟大意义在于，它为监狱有效改造罪犯、保卫社会、实现犯罪分子的转化和 再生奠定了理论基础，提高了监狱的存在价值，引导监狱在改造罪犯的科学途径和方法 上去努力创造、不断追求。如果在理论观念上不敢承认人是可以改造的，则监狱的存在 价值便只能局限于隔离和惩罚罪犯的狭小天地，所谓罪犯矫正与重新社会化也只是无可 奈何的知天命尽人事的消极状态。
在毛泽东改造罪犯理论体系中，关于“人是可以改造的”是一个无产阶级罪犯改造观 的理论体系，有着丰富的论述和观点。这些论述和观点从哲学、社会学及社会实践等方 面科学地阐明了人为什么可以改造的原理。这些原理不仅闪烁着耀眼的理论光辉，而且 是寻求探索科学有效的罪犯改造方法、建立科学合理的以改造人为中心的监狱制度的科 学依据和理论源泉。它的研究和发展将有力地证明监狱改造罪犯是一门科学，也将有力 地推动监狱改造工作的科学化和法制化发展。
“世界观的转变是一个根本的转变”是毛泽东改造罪犯理论中关于以思想改造为核心 的教育改造理论；“劳动改造罪犯，生产是手段，主要目的是改造”是毛泽东改造罪犯 理论中关于劳动改造罪犯成新人的劳动改造理论。这两方面的理论共同构成毛泽东改造 罪犯理论的改造罪犯的“方法论”。
人是可以改造的，但必须政策和方法正确才行。改造方法有千万种，但最重要的，最 能从根本上解决问题的方法则是以思想改造为中心的教育改造和劳动改造。一个人在社 会中怎样定位自己，走什么路，做什么人，实施什么行为，归根到底是他的思想支配的 ，是由他的人生观、价值观决定的。所以，改造罪犯不触及思想，不转变人生观价值观 就抓不住要害，而将改造的主攻方向指向犯罪思想与恶习，指向扭曲的人生观、价值观 则是治本之举。
劳动改造则是另一个基本改造手段。以劳动求生存、求发展是人的基本存在方式，是 体现人与社会的关系以及人的其他社会关系的主要方面。劳动是理论与实践的结合点， 是知行统一的活动。劳动技能、劳动态度和习惯是人自立于社会的前提条件和基本能力 。因此，通过劳动改造罪犯是最有效率与效益的改造方法。通过劳动(当然必须配合劳 动教育)，可以让人简单明了地认识个人与社会的正常关系，个人发展需要与社会发展 的正常关系，明确劳动对人被社会接受，融入社会，谋求生存和发展的对应关系，从而 澄清模糊认识，转变错误观念。树立科学的积极的人生观价值观，找到个人自我实现的 正确方向和路标。通过劳动习得劳动技能，养成劳动习惯，培养合作精神，也是罪犯刑 释后谋生就业，做一名守法公民的基本保证和前提条件。
思想改造和劳动改造是毛泽东改造罪犯理论的特色和精华所在，新中国几十年罪犯改 造成绩斐然，保持了世界上最低的重新犯罪率，与监狱始终坚持思想改造、劳动改造的 治本措施是分不开的。
“对罪犯实行革命的人道主义”和“让罪犯在希望中改造”是毛泽东改造罪犯理论中 的改造罪犯的“策略论”内容。所谓“实行革命的人道主义”主要包括“罪犯也是人” 的观念，在罪犯衣食住行教育医疗等物质生活方面给予人道主义待遇，在精神方面尊重 罪犯人格，不得侮辱体罚虐待罪犯，在改造上强调教育感化挽救方式，而不是压制和酷 刑。毛泽东改造罪犯理论中的“实行革命的人道主义”与当今世界上流行的“罪犯**** 保护”在根本内涵上具有一致性，只不过显得更具有政治性和政策性味道。
所谓“让罪犯在希望中改造”主要体现为一种“给出路”政策，关心罪犯的前途和新 生，对认罪悔罪、改善向善的给予鼓励，包括减刑假释。让罪犯抱有希望，在希望中改 造，而不是消极混刑、自暴自弃。充分调动罪犯的改造热情，让罪犯看到自己的存在价 值和有用性，从而激发新生欲望，形成内在的、自觉的改造动力，实现改造效益的最大 化。
“劳改工作的领导和管理要集中”是毛泽东改造罪犯理论的“管理论”部分。正确的 路线确定之后，干部就是决定的因素。监狱制度及其运行机制是否科学有效，管理体制 极为重要，因为，罪犯的刑罚执行与教育改造是国家刑事司法制度的重要组成部分，直 接影响刑事司法制度维护社会正义和秩序、保护经济与社会发展的根本目的的实现，而 且法制工作特别强调统一、规范，不能各行其是、自由随意。监狱的执法管理、教育改 造是由监狱人民警察掌握和主导的，监狱人民警察的执法水平、管理能力、教育能力的 高低决定监狱工作的整体质量。因此，监狱工作的管理体制和监狱人民警察的整体素质 受到毛泽东等第一代领导人的高度重视，监狱管理理论也成为毛泽东改造罪犯理论的十 分重要的组成部分。毛泽东同志在谈到监狱工作时多次强调，“劳改工作的领导与管理 要集中”，“必须认真加强党对劳改工作的领导”，“劳改工作干部不能太弱”，对监 狱人民警察“要训练、要教育”。实践证明，我国监狱多年来形成的国家和省两级管理 体制，实行垂直管理，监狱模仿军队体制，实行党委领导下的监狱长政委分工负责制， 强化对监狱警察的教育培训，实行从严治警、从优待警的政策，有力地保证了监狱工作 规范运行和整体质量的不断提高。
上述九个方面的理论前三部分“刑罚观”、“监狱观”、“改造观”构成毛泽东改造 罪犯理论的基础理论部分。后三部分(五章)“方法论”、“策略论”、“管理论”构成 毛泽东改造罪犯理论的应用理论和技术理论部分。毛泽东改造罪犯理论内容虽然散见于 各个历史时期，有漫长的时间跨度，出现于各种背景场合，有丰富多样的表达方式，散 见于各种文献、着作之中，但整体观之，它却系统地回答了监狱刑罚执行与罪犯改造工 作“是什么”、“为什么”和“怎么办”的一系列问题，构成一个完整的科学理论体系 。
综观毛泽东改造罪犯理论的全部内容、内在联系，笔者认为，它有两个支撑点，统一 于无产阶级政党和国家的奋斗目标和社会理想，整体上体现出一种敢为人先、与时俱进 的创新精神。
它的两个支撑点或立脚点是：第一，以高度政治责任感、社会责任感认识和对待监狱 工作，把监狱工作作为创新国家制度、巩固政权基础、保护经济社会发展和广大人民根 本利益的重要工作来抓。第二，以高度的人文关怀对待罪犯，关注犯罪人的人生前途命 运，关注罪犯的新生与发展。深入研究考察毛泽东改造罪犯理论的各个方面内容，其深 刻内涵和理念指向无不体现和贯穿着上述两个方面的意蕴和光辉。
两个贯彻整个理论的内涵又统一于或来源于无产阶级政党和国家的政治胸怀和社会理 想，改造旧世界、创造新世界，消灭犯罪、阶级、国家，实现人类大同的共产主义是无 产阶级的奋斗理想，改造旧社会、旧世界是无产阶级的伟大历史使命。而改造罪犯正是 这一伟大历史使命的重要组成部分。
毛泽东改造罪犯理论整体上体现出一种既考虑中国国情，从实际出发，又放眼世界、 放眼未来、与时俱进的创新精神。社会主义是前无古人的事业，我国的监狱制度也必然 要求建设一种有中国特色的科学有效的社会主义监狱制度。毛泽东改造罪犯理论的一系 列创新观念和思想有力地促成了有中国特色的社会主义监狱制度的创立并不断发展完善 ，充分体现了这一理论体系的独创性和与时俱进的特点。我国监狱制度在新时期的法制 化科学化发展首先要继承这种创新精神。
三、毛泽东改造罪犯理论研究的意义价值
作为新中国五十多年监狱制度及监狱工作建设发展的指导思想和理论基础的毛泽东改 造罪犯理论的研究虽然已开展多年，但理性地看，这些研究还是表面的、初步的。充分 地占有各种材料、深入地发掘其丰富内涵、研究分析其内在的逻辑联系，在此基础上整 理出这一理论的科学体系，不仅是系统总结新中国监狱工作成功经验、为监狱事业积蓄 “理论家底”的需要，而且也是丰富完善有中国特色社会主义现代法治监狱制度理论基 础、科学指导监狱制度及其运行机制在新世纪的建设改革与发展的需要。完成这些任务 是监狱理论工作者义不容辞的责任。
进入21世纪，我国的监狱工作既得到了更有利的社会环境和社会条件，但同时也面临 着更为严峻的挑战。建立在不发达的社会主义计划经济条件下的监狱制度及其运行机制 在建设社会主义市场经济和法治社会的今天，不适应、不科学的弊端日益显露，改革和 制度创新是不以人的主观意志为转移的历史任务。在改革开放的进程中，毫无疑问我们 应该学习西方发达国家的经验，但不可能直接援引和照搬西方的东西，我们必须自己有 所本，抛开意识形态因素不论，仅从实际上看，中西社会基础、国情差异巨大，西方的 成功经验和做法如果不与中国实际相结合是无法解决中国的问题的。研究整理毛泽东改 造罪犯理论，并以它作为监狱制度改革创新的理论基础，对于我们在改革建设中保持并 不断发展监狱制度的中国社会主义特色是必不可少的。
适应社会主义市场经济和法治社会的需要，我国监狱的改革和制度创新主要应体现在 法治化和科学化建设上。而监狱制度及其运行机制的法治化科学化建设与改革离不开毛 泽东改造罪犯理论的深入研究，这里的所谓“离不开”除了指导思想的含义以外，主要 是说，法治化和科学化的核心任务正是要将毛泽东改造罪犯理论中的科学观念、科学方 法以及监狱系统在毛泽东改造罪犯理论指导下的实践创造的成功经验和科学方法具体化 、固定化到监狱法规制度之中，使政治理念变成法律规定，科学思想变成法律条款，以 使监狱制度及其运行机制的改革创新与毛泽东改造罪犯理论的科学体系融会贯通、密切 结合，形成有中国特色的监狱法律制度的基础，促进监狱法律制度的创新发展与传统制 度优势的有效发挥。
毛泽东改造罪犯理论是新中国监狱制度及其运行机制的实质和内涵的高度概括抽象， 是我国的监狱哲学、监狱基础理论，掌握和深刻领会了毛泽东改造罪犯理论科学体系的 基本立场、观点和方法，也就等于深刻理解了我国监狱法规制度的立法精神以及执法改 造的基本原则和价值追求。因此，毛泽东改造罪犯理论的深入研究及其在监狱人民警察 队伍中的教育普及，可以极大地提高监狱人民警察的整体素质，可以使监狱人民警察具 备较深厚的理论功底、掌握强大的思想武器，培养起适应社会发展需要的职业理性和职 业道德，从而有力地推动监狱事业在新世纪的发展。
四、毛泽东改造罪犯理论的研究方法、要旨
毛泽东改造罪犯理论作为毛泽东思想的科学体系的组成部分，同样是中国共产党集体 智慧的结晶，是以毛泽东为代表的党和国家的第一代领导者集体创造的。同时，毛泽东 改造罪犯理论并不是现成的系统的论着，它们散见于毛泽东等老一辈革命家的着作、讲 话、谈话、批示之中，也蕴含于建国以后一个时期内历次全国公安工作会议文件和决议 、蕴含于历次劳改工作会议文件及最初的法规制度之中。另一方面，领导人每一次批示 谈话都有其针对性，是有感而发、有为而发，都有当时的语境、当时的特殊背景，其中 许多论述表达也并非是完全符合论证逻辑的规范话语，而往往是一些形象性、哲理性、 论断式的语言。因此，研究毛泽东改造罪犯理论必须充分注意这一特点，我们的任务是 ，从零散中找出系统，从漫长的时间跨度中找出一贯，从不同具体论述中找出内在联系 ，从简单的论断中挖掘其深刻内涵和深层思想，在此基础上理出脉络，勾勒梳理出毛泽 东改造罪犯理论的科学体系。如毛泽东改造罪犯理论中的许多观念和做法实际上得益于 战争时期人民军队优待俘虏、分化感化俘虏、改造旧军队的思想、经验和做法。战争年 代优待俘虏改造旧军队，解放初优待战犯，感化转化教育战犯，对普通罪犯实行革命的 人道主义，让罪犯在希望中改造，这三者实际上有着内在的承接和演进发展关系。