理财规划原理篇1
这次培训，是我对理财接受的最系统、最全面、最实用的一次业务培训。能够参加中国理财规划师培训班的学习，对我们每一位从业人员来说都是一次十分难得的学习机会，一流的师资、专业的教材，使此次培训没有流于形式，而且真正保证了质量和效果。通过100学时紧张、系统的学习，我感到受益匪浅，开拓了视野，更新了观念，丰富了知识，提高了能力，确实不失为一次绝好的“充电”机会。
随着金融市场改革的发展，个人理财的发展从销售理财产品为主，以单一产品的销售方式，简单的客户分层，简单的服务渠道和服务方式，逐步向根据客户需求，提供顾问式理财，将客户分层明确，客户需求明确，提供差异化、顾问式服务转变，走向品牌服务，明确服务目标，关注客户需求的满足和客户的服务体验，有效整合服务资源，进行统一与个性化服务相结合，创新产品，加强开发能力，提高服务品质与专业能力。在金融业务不断推陈出新的今天，现财业务是商业银行等金融机构将客户关系管理、资金管理和投资组合管理等融在一起形成综合化、特性化的一种银行服务方式。发展理财业务是我国商业银行提高经营管理水平和竞争力的必然趋势。大力发展理财业务正是服务中高端客户的发展策略。在目前激烈的市场竞争条件下，适时推出“理财”，中高端客户的财富管理品牌，以个人金融财富保值、增值为目标，实现个人的资产管理。个人理财中心应体现出“望财不望丁”，突破过去以人气为目标的观念，调整客户结构，实现差异化服务，做优中之优，大力发展理财业务、增加竞争力，必将具有十分重要的意义。
一、了解金融理财是针对客户整个一生而不是某个阶段的规划，它包括个人生命周期每个阶段的资产、负债分析，现金流量预算和管理，个人风险管理与保险规划，投资目标确立与实现，职业生涯规划，子女养育及教育规划，居住规划，退休计划，个人税务筹划及遗产规划等各个方面。
二、理财规划应该是一个标准化的程序，它包括六个方面。即，建立和界定与客户怕关系、收集客户数据并判断客户的目标与期望、分析客户当前财务状况、提出理财方案、执行理财方案、监督理财方案执行。
三、从事这种理财规划工作的从业人员应是受过严格培训并取得相应水平证书的人员。根据国外的经验，确切地说，根据美国、加拿大、澳大利亚等十几个国家和地区的经验，金融理财师是在完成了各国标准委员会所确定的四大标准，简称为“4e”准则：即教育、考试、从业经验标准和职业道德标准后所获得的专业头衔。
四、理财规划师的职业道德准则是一个非常重要的问题。理财规划师仅仅学习专业课程，掌握理财规划的知识和技能是不够的。表现理财规划师专业水平的另一个重要方面是职业道德。当理财规划师代表客户采取的理财行动，或者为客户提出专业建议时，他不仅直接关系到客户的财富安全，甚至可以改变客户未来的生活。CFp要向社会公众提供优质安全和有效的理财服务。
五、理财规划师必须要遵从七大基本原则。这就是：正直诚实原则(integrity)、客观原则(objectivity)、称职原则(Competence)、公平原则(Fairness)、保密原则(Confidentiality)、专业精神原则(professionalism)、勤勉原则(Diligence)。
----这次学习因为时间紧，课程重，尽管这样，仍然觉得时间不够用，觉得自己掌握的东西太少了，自己掌握的知识只是理财大海里的一朵浪花，要切实把学到的知识运用到工作中，把个人理财业务做大做好，我们的这次培训只是刚刚开始，在今后的工作中我将继续学习，发挥自身的主观能动性，全力推动个人理财业务的健康发展。
理财规划师的学习内容
理财规划师的基本原理，现金规划、保险规划和风险管理、投资规划、所得税规划，房产规划，子女教育规划、退休规划、财产传承规划及案例分析等。
如果细分的话还包括：
①语言表达，谈话技巧的知识
②信息搜集与整理，归纳与分析的方法
③理财建议书的写作方法及理财合同的法律知识
④财务分析知识及会计原理
⑤财务状况判断知识，方案设计，可行性报告的各种知识
理财规划原理篇2
对于集团企业而言，财务管理信息化项目是集团企业信息化的核心子系统，其投资大，技术复杂且涉及面广，如果不事先进行认真规划和充分准备而匆忙实施，有可能无法支持集团企业的业务与经营活动，甚至对集团企业实现未来的信息化战略产生严重制约。
一、财务管理信息化规划应遵循的原则
1 整体规划原则。集团企业信息规划的整体性包括三个方面的因素：集团企业信息化的内容覆盖了集团企业各项经营活动的信息处理；集团企业信息化建设不是孤立地搞单项计算机应用，在选用技术时应有全盘考虑，力求信息集成与过程集成，以获得综合效益；在全球化市场中必须同需方和供方密切相连，供货商和用户的信息要纳入集团企业信息化管理的范畴。
2阶段性与扩展性结合原则。应分阶段选择实施财务信息系统的不同子系统，认真分析集团企业的战略与信息技术支撑之间的影响度，合理预测环境变化可能给集团企业战略带来的偏移。此外，在做财务管理信息化规划时要留有余地，做务实的牵引，不能追求大而全，要以适应信息技术的快速发展、适应集团企业管理与业务模式的不断变化为目标。财务管理信息化规划不应成为集团企业信息化的桎梏，要能根据变化进行调整和完善。
3 客观性需求原则。在规划时一定要从集团企业的实际出发，结合集团企业现有的流程处理和业务需要，制定出适合集团企业发展的信息化规划，不能一味追求先进技术和最新版本。
二、财务管理信息化规划的内容
集团企业财务管理信息化规划大体分为三个层面：战略层面，技术层面和管理层面。
从战略层面上来说，规划涉及以下几个方面：明确集团企业的总体战略目标；明确集团企业所处的竞争环境；在集团企业总体战略的指导下，根据自身的现状，能力和竞争环境的要求，制定切实可行的信息化战略，包括明确信息化的内涵和信息化在集团企业总体战略中的角色定位。
从技术层面上来说，规划涉及评估公司的信息化能力现状，包括现有信息化基础设施和人员的能力；评估集团企业的信息化技术架构，包括平台，网络、应用软件、流程，数据和架构；按照集团企业未来发展对信息化能力的需求，确定信息化能力差距和信息化能力发展蓝图。
从管理层面上来说，规划涉及信息化管理组织机构设置，汇报体系，岗位设置，技能分类和相应的绩效考核指标体系；信息化管控模式，如相关信息化制度，标准和规范，信息化投资决策程序，风险管理，安全管理和项目管理，信息化变革管理和培训。
财务管理信息化规划的内容要充分体现信息化的内涵，特别要注意以下问题：
1 集团企业现状分析。首先，通过对集团企业战略的分析，明确集团企业的发展目标，需求以及各个关键部门需要做的工作。其次，研究整个行业的发展趋势和信息技术与信息产品的发展趋势，了解竞争对手应用信息技术的情况，包括具体技术，实现功能，应用范围、实施手段以及成果和教训等。最后，分析集团企业当前的信息化状况，包括基础设施，应用规模，应用层次和人员素质等。
2 财务管理信息化战略的制定。制定战略是在分析形势的基础上，制定信息化的指导纲领，力争以适当的规模，成本做最合适的信息化建设。首先，根据集团企业的战略规划，确定信息化的远景和使命，定义财务管理信息化的发展方向和财务管理的动态螺旋式递进，明确信息化在实现集团企业战略过程中应起的作用。其次，起草财务管理信息化指导纲领，作为管理和实施工作中要遵循的条例。最后，制定信息化目标，即集团企业在未来几年为了实现远景和使命而要完成的各项任务。
3 财务信息系统总体架构。在制定财务管理信息化战略的基础上，集团企业需要进一步设计财务管理信息化的总体架构。一般地，集团企业财务信息系统架构应包括财务信息系统总体架构，应用架构，数据架构，开发架构，技术架构和操作架构等基本内容。
4 拟定集团企业财务管理信息系统实施标准。为了有效规避，减少风险，在严格遵照国家、行业相关规定的基础上，集团企业必须拟定财务信息系统建设中采用的各项标准，如数据标准，编码标准和流程标准等。标准的选择应按照国际标准，国家标准，行业标准的顺序依次执行，使建设的财务信息系统具有良好的可靠性，可用性，兼容性，扩展性，协调性和一致性。
5 确定实施的财务子系统。根据财务管理信息化战略和总体架构，统筹兼顾，评定财务管理信息化任务的优先顺序，确定具体实施子系统。明确每一个子系统的责任、要求、原则、标准、预算、范围、程度、时间、协调和配合。确定对每一个项目进行监控和管理的原则、过程和方法。
在做好规划后，还要注意规划与实施之间的平衡。在进行信息化建设过程中，规划与实施必须要与内外环境相适应，并不断进行动态调整。
三、财务管理信息化规划需要注意的问题
1掌控财务管理信息化的核心需求。集团企业的需求是开展财务管理信息化的第一步，也是关键的一步。集团企业的财务管理信息化需求是多方面的，不论是由计算机替代手工完成简单的会计核算处理，还是进行集团财务资金集中管理的需求，都应从集团企业的核心业务需求着手。
理财规划原理篇3
【关键词】税务筹划；财务管理；应用
税务筹划是在法律允许的范围内通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的财务利益的行为。税务筹划是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业的财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。
一、企业税务筹划的原则
企业税务筹划不仅是一种“节税”行为。也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税务筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在确定税务筹划方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税务筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税务筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，决策者在选择税务筹划方案时。必须遵循以下原则：
(一)合法性原则
合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在三个方面：一是符合现有的法律规范，即所做的税务筹划活动要有明确的法律依据，只能在税收法律允许的范围内进行，而不能违反税收法律规定。逃避税收负担。二是企业税务筹划不能违背国家的财务会计法规及其他经济法规。三是要注意我国税法的新变化。就我国而言，税法是相对稳定的，但也经常性地做一些微调，出台一些补充规定。自20世纪90年代初税种改革后，我国税法的大框架没有发生变化，然而微调一直在进行之中。每年都有变化。进行税务筹划就要时时注意税法的变化，企业财务管理者就必须对税务筹划方案进行相应的修正和完善。
(二)服从于财务管理总体目标的原则
税务筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即选择税收成本较低的方案；二是滞延纳税时间。纳税期的合法推后，可以减轻税收负担，降低资金成本。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。税务筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。因此，企业进行税务筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。
(三)成本效益原则
税务筹划的根本目标就是为了取得效益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案就合理；反之，该方案就是失败的。一项成功的税务筹划必然是多种税收方案的优化选择。不能认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税负降低，往往会导致企业总体利益下降。一方面，企业税务筹划应着眼于自身资本总收益的长期稳定，而不是着眼于个别税种税负的轻重。企业整体税负的降低要针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争取得最佳的财务收益。企业要重点筹划流转税、所得税和关税等，而对于其他税种，如房产税、车船使用税、契税等财产和行为税，只需正确计算缴纳即可，使税务筹划符合成本效益原则。另一方面，企业的税务筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担，这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时，要使用资金的时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
(四)事先筹划原则
事先筹划原则要求企业进行税务筹划时，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。才能实现税务筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款的行为．会受到相应的处罚．这不是真正意义的税务筹划。
(五)风险防范原则
税务筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税务筹划，其结果可能事与愿违，因此企业进行税务筹划必须充分考虑其风险性。
一是要防范未能依法纳税的风险。虽然企业日常的纳税核算是按照有关的规定去操作的，但是由于对相关税收政策缺乏准确的把握，容易造成事实上的偷逃税款而受到税务处罚。二是不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的税务筹划过程中极易形成税务筹划风险。比如有关企业改制、兼并、分设的税务筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统地理解运用，很容易发生筹划失败的风险。另外，税务筹划之所以有风险，还与国家政策、经济环境及企业自身经营活动的不断变化有关。比如，在较长的一段时间里，国家可能会调整有关税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。为此企业必须随时做出相应的调整，采取措施分散风险，争取尽可能避免各类风险。
二、税务筹划在财务管理中的应用
税务筹划是在不违法并且运用税收法律法规以及财务会计政策的有关规定的基础上进行的，所以进行税务筹划实际上是一个选择运用税收法律法规、财务会计政策的过程。税务筹划在税务管理中的应用主要有以下几方面：
(一)通过延期纳税，实现财务收益
延期纳税是指在法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的方法。尽管采用延期纳税方法不能使应交纳的税款减少，但时间的滞延相当于企业从政府手中拿到了一笔无息贷款，获取了相对税务收益。根据会计准则规定，企业采用的会计政策在前后各期保持一致。不得随意改变。如存货成本的确定和提取折旧等对企业所得税的影响。存货计价方法不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，进而对当期的企业所得税有一定的影响。折旧提取与此类似，采用不同的折旧提取方法，各期提取折旧的数额不同，对当期的企业所得税的数额有不同的影响。另外，纳税人拥有延期纳税权，可直接利用延期纳税获得财务收益。企业在遇到一些未预见的事项或其他事件时，如能预见到可能出现的财务困难局面，可以依据税收征管法提前办理延期纳税的事
项，甚至可以考虑在适当的期间内以交纳税收滞纳金为代价的税款延期交纳以解企业的燃眉之急，为企业赢得有利的局面和时间，来缓解当前财务困难的情况。
(二)通过减税，实现财务收益
减税是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税务而直接节税的方法。使用减税方法时应把握两点：一是尽量使减税期最长化。因为减税时间越长，节减的税务越多，企业的税后利润也就越多：二是尽量使减税项目最多化。减税项目越多，企业的收益越大。
三、应注意的几个问题
税务筹划作为一种财务管理活动，是对企业的经济行为加以规范的基础上，经过精心的策划，使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务活动健康有序。由于经济活动的多样化和复杂化，企业应策划出适合自己的筹划方案。
(一)税务筹划活动必须符合法律要求
税务筹划是利用税收优惠的规定，熟练掌握纳税方法，适应控制收支等途径获得节税利益，它是一种合法行为，与偷税、逃税有本质区别。因而，企业在进行税务筹划时，必须以税法条款为依据，遵循税法精神。税务筹划是否合法，首先必须通过纳税检查。不论采用哪种财务决策和会计方法都应该依法取得并认真保存会计资料。否则。税务筹划的结果就可能大打折扣或无效。
(二)企业的财务利益最优化
税务筹划是为了获得相关的财务利益，使企业的经济利益最优化。从结果看，一般表现为降低了企业的税负或减少了税款交纳额。因而很多人认为税务筹划就是为了少交税或降低税负。笔者认为这些都是对税务筹划认识的“误区”。应当注意的是，税负高低只是～项财务指标，是税务筹划中考虑的重要内容。税务筹划作为一项中长期的财务决策，制定时要做到兼顾当期利益和长期利益，在某一经营期间内，交税最少、税负最低的业务组合不一定对企业发展最有利。税务筹划必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展策略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，最终获取税负与财务收益的最优化配比。
(三)税务筹划的不确定性
企业的税务筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况，对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划，进而对一些经济活动进行合理的控制，但这些活动有的还未实际发生，企业主要依靠以往的统计资料作为预测和策划的基础和依据，建立相关的财务模型。在建立模型时一般也只能考虑一些主要因素，而对其他因素有时考虑不到或采用简化的原则，筹划结果往往只是一个估算的范围。而经济环境和其他因素的变化，也使得税务筹划具有一些不确定因素。因此，企业在进行税务筹划时，应当注重收集相关的信息，减少不确定因素的影响，据此编制可行的税务方案，选择其中最合理的方案实施，并对实施过程中出现的各种情况进行相应的分析，使税务筹划的方案更加科学和完善。
(四)企业进行税务筹划必须符合经济原则
理财规划原理篇4
[摘要]本文依据内部控制原理,结合交通管理单位财务会计工作的实际,提出了交通管理单位内部会计控制的原则,阐述了内部会计控制的内容和方法。
交通管理单位是负责各种交通基础设施的规划、建设、维护和管理,对公路运输和水路运输进行调控的行业管理部门。交通管理单位内部会计控制的健全有效,对其正确贯彻执行国家的方针政策和财经法规,保障国有资产的安全和合理有效的使用,规范会计行为,提高会计信息的质量都具有重要意义。
一、内部会计控制的原则
1不相容职务分离的原则。交通管理单位资金来源渠道多,支出频率高、会计业务种类多。根据《会计法》中关于职务分离的规定,在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离,记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离,执行和复核的职务要分离。
2统一管理,分工负责的原则。交通管理单位的财务会计部门其资金类别和核算业务种类较多,各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中,未经财务负责人批准,不得动用任何资金。由于资金种类多、核算业务量大,需要将各类业务分别设置会计岗位,根据财务人员的数量和能力分配岗位,每位财务人员可从事一岗位或几岗位的财务会计工作,以形成分工合理,各负其责、职责权限明确的管理机制。
3业务处理程序化、规范化原则。会计业务处理程序化是明确业务处理责任,执行财经纪律,防止在资金取得和使用上感情用事、、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求,会计业务的处理规范化对加强会计基础工作,提高会计信息质量,保证会计资料真实完整具有重要作用。
4计划管理和例外原则。资金收入计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用,一是对资金收支进行统筹规划,明确责任,作为资金收支和考核责任的依据;二是控制资金支出的标准。交通管理单位的财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本部门的年度资金收支计划和月度资金收支计划,该计划应业务类别和按资金类别编制。对于超计划的支出、计划外的支出必须事先由单位负责人或财务负责人批准后才能支付。
5稽核的原则。稽核是由稽核人员对单位一定时期的会计凭证资料进行审查、核对,检查财务各项收支和会计处理是否真实、合法、合规,是保证会计资料真实、完整的重要措施。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后,必须进行账实核对、账证核对、账账核对,在核对账目的基础上对每类资金进行试算平衡,编制会计报告,作到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。
6重大资金收支事项商议的原则。重大资金收支事项是指在正常财务收支以外发生的、对全局或今后有重大影响的一些资金收付事项,如数额较大的计划外或预算外资金收支、向银行或其他金融机构的大额借款和还款、给所属单位的贷款、重大的对外投资、金额较大的设备机具购置等。这些重大资金收支事项应事先提出方案,进行集体讨论,必要时经单位负责人批准后才能办理。
二、内部会计控制的内容。
1岗位设置与分工。
交通管理单位财务会计机构内部工作岗位设置,依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则,应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工,设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。财务负责人不得直接办理资金的收付及填制记账凭证等业务;需经授权或批准后方才能办理的业务在未经负责人授权或批准之前,执行人不得办理该业务;财务印件、银行予留印章应由财务负责人、稽核人和经办人分管,不得将财务印章、银行预留印章交由一人保管;会计岗位和出纳岗位必须分开,会计只对本岗位的业务进行核算,不得兼办该业务的货币资金收付业务;出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。
2资金收支控制的几个关键环节。
资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。交通管理单位必须按照中国人民银行关于银行账户管理办法的规定和各项资金管理的要求在银行开设账户,银行开户应经单位负责人批准,不允许未经批准擅自开户。银行户头要保持稳定,若需变动须经单位负责人批准。关于收入存款控制,凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外,其余资金都应由财务部门进行集中统一管理,收入款项要及时全部交给财务部门,其他部门不得私收私存;交通管理单位的财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户,不允许私设户头私存私放。
资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡,以对资金支出进行总的控制和考核;月度资金支出计划是依据年度资金支出计划的要求对月份内资金支出的具体安排。对有所属单位的交通管理单位来说,资金支出计划应按支付项目、收款单位等编制,其中对拨款计划应确定拨付的时间和金额。年度资金支出计划应经过单位负责人批准,月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种拨款,应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付,经批准的月度支出计划在正常情况下应不折不扣地执行,不得出现多付和少付的情况,遇有特殊情况时应按例外原则处理;对机关本身发生的费用应以单位负责人批准的凭据进行支付。
3业务处理程序和标准。
对资金收支业务来说,通常有计划、审批、收支、稽核等程序;对会计核算业务来说通常有审核原始凭证、设置账户、填制记账凭证、登记会计账簿、财产清查、编制会计报告等程序。
交通管理单位资金收支业务主要有交通规费资金收解业务、交通基础设施维护资金拨付及报批业务、交通基础设施建设资金筹措和拨付报批业务、交通行政事业经费领拨、支出和报批业务、预算外资金收支业务、国有资产管理业务等。交通管理单位的财务会计部门应当根据《会计法》和财务制度的规定及内部管理制度的要求,对每一类会计业务规定明确具体的业务处理程序。
交通管理单位的财务会计部门应当根据国家统一会计制度和财务制度及内部管理要求制订业务处理标准或规范。会计业务处理标准主要包括:应执行的会计制度、应执行的财务管理规则、业务处理程序、会计核算基础工作等。交通管理单位的会计核算业务多,资金种类多,管理要求严,政策性强。每一类会计业务国家都规定了相应的会计核算办法,每一种资金国家都有相应的财务管理规定。财务会计人员应按规定进行核算和管理。如果交通系统有一些特殊业务国家尚未规定其具体管理规定,交通主管部门应与财政部门协商并征得其同意,制订一些具体的核算办法和管理办法,使所有会计业务的核算和资金管理都有相应的规范。
交通管理单位的会计核算必须符合《会计基础工作规范》的要求。不论是自制原始凭证的设计与传递、会计账务处理、财产清查和会计报告编制,还是会计核算资料和会计档案管理等都应当尽力作到规范。
财务会计机构在对外编报会计报告的同时,应当设置和定期编报本部门的财务会计报告,以供单位领导和财务负责人了解和掌握本部门各项资金的收付和结存情况、有关计划的执行情况。
4稽核与监督。
理财规划原理篇5
为认真贯彻落实《__县人民政府关于印发__县基层农业技术推广体系管理体制实行县局直接管理实施意见的通知》（腾政发〔20__〕74号）文件精神，做好新形势下的农业技术推广工作，加快农业科技进步，促进现代农业发展，保证按质按时按量完成工作任务，特制定本实施方案。
一、人员上划
1．上划人员以20__年10月30日在职在编人数为准。
2．上划人员工资从20__年1月1日起由县财政发放。
3．乡镇农业综合服务中心人员划分为农经和农科人员，由人事局、农业局、统计局、乡镇人民政府共同协商确定（原则上原来从事农经的划归农经）。
4．乡水利水产站人员划分为水利和水产，由人事局、农业局、水务局、乡镇人民政府共同协商确定划分人员，上划后由主管局管理。
5．20__年11月18日前基层农业技术推广体系上划人员由县人事局、各主管局、乡镇人民政府协商确定核实后，20__年11月20日前由县人事局办理人员上划手续。基层农业技术推广体系中，原在乡镇的退休人员随管理体制上划由各主管局管理。
6．基层农业技术推广体系上划人员工资关系由财政局在20__年12月20日前移交各主管局管理。
7．原基层农业技术推广体系单位中，乡镇聘用制干部现在职人员随体制上划，其人员与乡镇解除合同后与主管局签订聘用合同。
8．原基层农业技术推广机构中的人员，根据工作需要，本人自愿申请留在乡镇人民政府，经乡镇人民政府同意，在此次上划工作中一并由人事局办理调动手续。
9．关于人员编制问题，以《保山市机构编制委员会办公室关于重新核定乡镇机关和乡镇所属事业单位人员编制的通知》（保市机编〔20__〕31号）文件要求核定。确需增编的由主管局按程序申报，并由县编办发文确认。农经编制根据（云政发〔20__〕92号）文件的规定，结合我县实际，大乡（镇）设3名，小乡（镇）设2名，合计40名，以县编办发文为准。
二、资产核查移交
改革中，要切实加强公益性农业技术推广机构的资产管理，防止国有资产平调和流失。对乡镇农业技术推广机构的现有资产，要进行评估认定和清产核资，确保公益性农业技术推广机构拥有相应的推广设施条件；对用于经营的国有资产可进行剥离，剥离后可出租或出售，在同等条件下，优先租赁或出售给现有农业技术推广机构中自愿领办、创办农业经营实体的人员；对乡镇农业技术推广机构过去开展经营服务所形成的历史债务，要在明确债权债务的基础上，分类处置，逐步化解。
凡是1995年乡镇农科站、农机站、水产站、水管站、兽医站“人、财、物”三权由原县主管局下放到乡镇政府后，被“拍卖、平调”的资产，按照“谁处置谁偿还”和“依法办事”的原则，等价偿还县主管局，并明晰产权。对属于“出租”的资产，在上划中同步收回县主管局。
全县乡镇农业技术推广机构的人、财、物划归主管局管理，其人员工资、公务费、业务费、编内和非编车辆经费由县财政按标准核发给县主管局，县主管局全额核拨到各乡镇农业技术推广单位包干使用。各乡镇农业技术推广单位的各种规费及预算外资金按时足额解缴县主管局，不得坐支、挪用，严格执行收支两条线管理。县主管局下拨到各乡镇的各种专款由派出机构代管，实行专款专用。县财政相应调整对乡镇的财政管理体制。
（一）20__年11月20日前，完成县主管局与乡镇人民政府对基层农业技术推广单位的资产核实、财务接交工作。资产核实、财务接交工作严格按财务管理规定办理。乡镇农业技术推广单位的所有资产、财务移交前由乡镇财政所、基层农业技术推广单位、农经站对基层农业技术推广单位的资产、财务进行清理，理清明确各种债权债务，澄清各项财产、物资、票据并登记造册，建立健全基层农业技术推广单位的财务账制并进行账实核对。
（二）对乡镇农业技术推广机构财务清理和移交过程的具体处理办法如下：
1．债权债务的划分按照“谁主管谁负责，谁处置谁偿还”和“依法办事”的原则，在20__年11月13日（含13日）以前形成的各种债务由乡镇负责，并按照“谁用钱谁认账”的原则明确债权债务的归属。20__年11月13日到移交前，不准形成新的债务，需要催收的债权，应该及时催收，20__年11月13日前形成的债务分以下几种情况明确归属。
①农业工程建设项目投资按原规定（约定）应由乡镇承担的由乡镇承担。
②属乡镇借用（或占用）农业各项资金（包括专款、农业规费、水规费、畜牧兽医规费及其它资金）由乡镇承担。
③
由乡镇安排乡镇农业技术推广机构占用农业规费、水规费、畜牧兽医规费和专款投资资金由乡镇承担。④已完工的乡镇农业技术推广机构办公用房、车辆购置、按原商定（约定，承诺）出资数比例，乡镇未到位的由乡镇承担；未完工和正在建设的，按主管局与乡镇人民政府原商定的纪要办理。
⑤因乡镇农业技术推广机构农业生产正常开支及公务开支形成的债务由乡镇农业技术推广机构承担。
⑥乡镇占用的资金，除专款投入已有明确还款规定的以外，原则上应在财务接交时还清，无力还清的应与县主管局签订还款协议。
⑦乡镇农业技术推广机构内部经营债务由本单位承担。
2．乡镇农业技术推广机构的资产划分
①乡镇农业技术推广机构的土地、办公用房（含在建办公用房）、办公设备、交通工具、通讯设备及其他设备随人员上划归主管局，由乡镇农业技术推广机构管理使用。
②乡镇已将乡镇农业技术推广机构的土地及房屋无偿划出或有偿转让的由相关乡镇按同等面积或价值归还乡镇农业技术推广机构。
③移交县主管局的财务数据以20__年12月30日的年终决算数为准。上划的债权、债务、财务、物资、财产要详细清点造册，进行财务审计并经县接交组确认合格后才能接交。
④移交清单必须由乡镇人民政府、财政所、乡镇农业技术推广机构加盖公章和移交人、接交人、监交人签章方为有效。
⑤新的体制运行前，由财政局组织相关单位按国家统一规定的工资项目和标准对全县乡镇农业技术推广机构人员进行核实。
理财规划原理篇6
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生病去看医生，而不是研究《本草纲目》
无论一个人是贫穷还是富有，是年轻还是年老，都必须面对理财问题。
每个人都希望不辞辛苦挣来的财富能够保值增值、传承后代及至永续增长、生生不息，希望能够比我们的父辈早些享受退休生活，希望我们的孩子能够拥有更加光明的未来。
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古云：术业有专攻。正如生了病要去看医生，而不是自己研究《本草纲目》。选择独立、客观、中立、专业的第三方理财顾问机构，可以帮您轻松解决投资理财中看似复杂的问题。
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修正理财误区的几点建议
误区1：理财是有钱人的事。没有钱，就不需要理财。无论是有钱还是没钱，都需要理财。很可能没钱就是因为没有好好理财。如果改变了自己原来的习惯，养成了积极理财的习惯，就可能从没钱变成有钱。人人都应当而且可以理好自己的财富。
误区2：钱太少、理财的效果不明显，所以不理财。比如，如果一个人每月拿出100元来投资、以每年10％作为年收益率。从20岁开始投资，每个月投资100元，60岁时将拥有632407元；从30岁开始、到60岁，将拥有226048元；从40岁开始，到60岁、将拥有75936元；从50岁开始，到60岁，将拥有20844元。
由此可见，理财时间越长、财富积累得越快、越多。养成节省的习惯，投资的习惯，钱少的人一样可以成为有钱人、时间越长、效果越明显。
误区3：工作忙、没时间理财。这完全是在给自己找借口。每天挤出一点时间学学理财知识，都是没问题的。
误区4：不懂理财知识，没法理财。这种担心也不必要。只要肯学习，什么时候学都不晚，什么样的知识都可以学会。再者，还可以请第三方理财机构为你打理财富。
误区5：理财就是发财、一夜致富。这种想法与理财相悖。理财要求做到未雨绸缪，在力求财务安全的基础上，实现财产持续稳定的增长，同一夜暴富没有关系。
误区6：理财就是买股票、买保险。股票和保险都是理财的工具，远不是理财的全部。全面的理财应该包括现金规划、消费规划、教育规划、保险规划、养老规划、投资规划、税务筹划，财产分配和继承规划等。
误区7：理财的原则和方法男女不一样。这是一种误解。理财的基本原则和基本方法，诸如“量入为出攒钱”、“打深井生钱”、“筑堤坝护钱”，这些对男女都同样适用。
理财4建议：
1.个人理财目标不应局限于投资赚钱，而应追求如何达到一种财务自由的境界。
2.个人理财贯穿于人的一生，宜早不宜迟。有“大钱”的人要理财，只有“小钱”的人更要理财。
3将钱全部存入银行看似安全、省时间，其实是被动地承受了通货膨胀和利息税的风险。应该合理地分流储蓄存款，使理财渠道多元化。
4个人理财是极具个性化的活动，只能因人而异、因财而理。
――高斌诺亚(北京)财富管理中心助理理财规划师
财富管理，一生的事情
正确的财富管理，必须从一开始就显示出其长久的生命力，因为它会伴随你一生，而不是几年。所以，选择的财富管理方法一定要稳健且可持续。它可能不是跑得最快的，但是要想获得冠军，首先要跑完全程。
投资理财是一个漫长的过程。给自己设定好目标，然后一步一步地往前走，达到了每个小的目标要奖励自己、奖励家人。理财其实就是做人，发现最优秀的自己，拥有最真心的朋友、最和谐的家庭，你就是世界上最富有的人。
人的一生其实就是一个理财的过程，理财作为一种必不可少的生活方式贯穿整个一生。因此，人的一生都需要必要的理财计划，而且要充分考虑到人生的种种因素。
――张延忻诺亚(北京)财富管理中心理财规划师
不可不知的3个提醒
树立长期投资观念
在长期投资中，著名的“72法则”是没有接受过金融专业训练的普通老百姓的黄金法则。它的秘密是：一笔钱能够在72除以年回报率的百分数内的年数内翻一番。例如：如果投资回报率为9％，则今天的10万元大约在8年的长期投资之后变成20万元。
缺乏长期投资观念，过于重视投资的短期收益，是国人在投资理财方面不成熟的最大表现。
利用专业投资顾问
国人投资理财的另一特点是未能充分利用专业人员对市场和规则的了解。一般欧美国家居民家庭在投资理财时，大多会向专业投资顾问进行咨询，以求在法律允许的范围内，根据自己的实际情况，合理地规划长、短期投资的比例，平衡可以承受的风险和希望获得的收益。
理财规划原理篇7
一、财政体制调整的基本目的
适应我区经济社会发展的新形势，深化财税改革，建立属地化税收征管体系。进一步理顺区与街道办事处的财政分配关系，充分调动街道办事处发展区域经济、增收节支的积极性，逐步提高街道办事处财政保障能力，加强城市管理和社会服务工作，促进全区经济和社会各项事业的持续健康发展。
二、财政体制调整的基本原则
（一）税收属地管理原则。以行政区划为准，税收按照属地征收管理和划分归属，逐步建立健全属地化税收征管机制。
（二）财权和事权相统一的原则。统筹考虑街道办事处经济发展、城市管理、社会服务等方面的需要，合理确定其支出范围和标准，建立较为稳定的经费保障机制，确保街办职能的正常履行。
（三）鼓励发展原则。按照税收增量实行分档分成，鼓励街道办事处逐步发展壮大区域经济和税收总量，提高企业对地方财政的贡献水平。
（四）公平合理、简明规范原则。在尊重历史和现实、统筹发展和平衡的基础上，体制设计和实施办法力求科学公正、统一规范、简单明晰、便于操作。
三、财政体制调整的基本内容
（一）体制模式
对街道办事处实行“税收属地征管，增量分档分成”的财政管理体制。
（二）税收征管范围和收入基数
按照税收属地征管的原则，以行政区划为准，凡街道办事处行政区划以内的工商税收收入，均属街道办事处的征管范围。东环科技城区域内的税收征管，统一由东风街道办事处负责。
以街道办事处上年实现的区级税收收入（不含城市教育费附加）作为收入基数。按照本体制规定，街道办事处2011年收入调整计划见附件。
街道办事处辖区内实现的地方税收为区本级财政收入。
（三）财政供养范围和支出基数
主要包括财政供养范围以内的人员经费，日常办公经费，经济发展、社会服务、城市管理以及其他必须安排的支出。
街道办事处按照如下标准核定支出基数：
1、人员经费
（1）工资费用，包括工资、规范津贴补贴、养老保险金、住房公积金等项目在内，在职全额行政事业人员按照年人均5.5万元标准核定。原洪家楼镇分配到街道办事处的非在编人员按照年人均2.4万元标准进行差额补助。
（2）离退休费用，包括住房补贴、生活补贴、规范津贴补贴、护理费、活动经费在内，离休人员按照年人均3万元标准核定，退休人员按照年人均2万元标准核定。
2、日常办公经费
按实有在职行政事业人员年人均0.5万元标准核定。
3、社会服务费用
计划生育经费按照现行政策规定的标准核定。社区工作经费按照济发〔2007〕28号文件规定执行，社区居委会成员生活补贴，依据有关政策由市、区两级按照5：5比例承担，街办财政体制不再核定居委会办公经费和居委会工作人员补助经费。
4、经济发展、城市管理和其他社会服务费用
每街办按照120万元标准核定。
（四）税收增量分档分成
完成区政府下达的财政收入计划，计划内增量部分，山大路、东风街道办事处按照10%分成，洪家楼、全福街道办事处按照15%分成。超计划增量部分，四个街道办事处均按照60%分成。增量分成收入主要用于招商引资、财源建设等经济发展相关支出。税收增量分成收入不计入街道办事处财政支出基数。
未完成区政府下达的财政收入计划，但超过上年收入基数的，只保支出基数，不实行增量分档分成。
未完成上年收入基数的，按照减收比例相应扣减支出基数。
因重大政策调整、重点工程建设或其他特殊因素造成街道办事处财政收入发生较大波动，由区财政按照一事一议原则，对其收入进行适当调整。
四、配套措施
（一）各街道办事处要进一步加强对财税工作的组织领导，强化财税工作职能，大力组织财政收入，确保完成区政府下达的财政收入计划。按照有关政策规定，严格支出管理，不断提高财政资金的使用效益。
（二）各街道办事处的支出基数由区财政局根据本体制规定测算确定后另行下达。
（三）本意见执行期间，各街道办事处的增人增资、政策性增支和事权范围内的其他支出，全部由街道办事处自行负担。
（四）各级征收部门必须严格按照规定的征收范围组织收入，不得在街镇之间调剂税收收入，否则将扣减街道办事处相应财力及组织收入部门的征收经费。
（五）因街道办事处管理不到位，致使辖区内税收转移或流失，由区财政部门按照税收转移或流失额所占该区域区本级税收额的比例，相应扣减街道办事处当年的财力。
（六）各街道办事处每月的调度款由财政部门根据其财政收入进度情况安排拨付。
理财规划原理篇8
关键词：企业财务战略；执行力；有效方法；市场竞争
创新和提升企业的核心竞争力是保证企业在激烈的市场竞争中获得更好发展的重要基础和条件，而这其中更为核心和关键的是企业战略的制定和执行。企业财务战略是企业发展战略的重要组成部分，企业财务战略的执行力直接关系到企业财务发展的状况，对企业的健康持续发展起到直接、关键的影响。在激烈的市场竞争中，企业必须保持高效的财务战略执行能力才能够更好的开展经营管理活动，获取市场份额和相关利益，保证企业的健康、有序和持续发展。
一、造成企业财务战略执行力欠缺的主要原因
1.企业财务战略以及战略执行本身存在的问题
企业财务战略财务以及战略执行过程本身存在的问题是企业战略执行力欠缺的主要根本原因。企业财务战略以及战略执行本身存在的问题主要表现在以下几个方面。首先，是企业财务规划与业务规划之间不够统一协调，很多企业在制定企业财务战略规划的时候没有对企业业务发展规划进行充分的考虑，财务战略规划与企业发展实际业务之间相脱节，在实际业务开展过程中就会导致财务战略无法有效实施。其次，是企业内部在财务战略方面没有达成一定的共识，财务战略的合力不够，企业组织内部的摩擦会随着战略执行过程逐渐加剧，耗费大量的时间和资源。另外，企业财务战略没有进行精细化分解，财务战略目标不够细致，无法将战略职责和工作内容分配到个人，执行过程无法有效开展。最后，企业没有建立起有效的财务战略信息控制系统，无法对企业财务战略实施提供可靠地保障也是企业财务战略执行力欠缺的主要问题。
2.企业发展影响因素对财务战略执行的影响
企业内部发展因素与外部因素与企业制定的财务战略不匹配是导致企业战略执行力低下的主要原因。首先，企业财务战略的制定与当前的理财环境不够统一，财务战略的制定没有充分考虑到外部因素和环境的影响，战略制定的层面比较狭窄，很多工作无法有效展开。其次，企业财务战略制定没有与企业内部的组织结构进行有机协调，财务战略的执行必然需要一定的执行组织和机构，但是很多企业在这些方面做好相应的工作，导致财政战略执行力低下。另外，企业财务战略与企业文化建设、企业管理规章制度、人力资源管理规划等之间的不匹配等都是导致企业财务战略执行力缺乏的重要原因。
二、提升企业财务战略执行的有效方法和策略
1.构建企业财务与业务规划的一体化
为了确保企业财务战略执行的力度和效果，必须将企业财务战略规划与企业业务发展战略规划进行协调统一，建立财务业务一体化的规划流程，将企业财务预算规划与企业业务发展经营活动结合起来，通过企业业务经营计划相关指标和步骤对企业财务战略进行规划和计划，从某个程度上来说，企业业务规划是财务战略规划和执行的基础，因此这是决定企业财务战略执行力提升的关键。
2.强化企业财务战略执行共识
企业要做好相关的沟通交流工作，要在企业内部，就企业财务战略执行的相关问题达成一定的共识。具体的说，就是要在企业内部对共识的范围、共识的内容进行确定，明确是哪一些人要对财务战略执行的哪一些方面达成共识，要在企业组织结构内部、组织结构之间等各个方面达成相应的共识，消除不同层级的员工在企业财务战略执行上的认知偏差，统一认识，共同提升战略执行效果。
3.对企业财务战略目标进行精细化分解
对企业财务战略目标进行精细化分解是提升企业财务战略执行的重要方法，在企业财务战略目标分解的过程中需要注意以下几个方面的问题。首先，要将企业财务战略目标分解为短期内的计划目标，这些短期计划目标的设定要具有一定的挑战性，但是也不能过高，避免影响企业员工的积极性。其次，财务战略目标的分解不应当只是针对财务管理部门，而是要在整个企业内部进行目标分解，要让多个部门参与到财务战略目标的实施过程中，共同协作、合作努力。最后，财务战略目标的分解要落实到个人，尽量将目标进行精细化处理，这样能够保证财务战略目标执行的效率，明确相应的权责。
4.完善财务战略执行的信息化控制体系
根据企业管理信息化建设进程的不断推进，为了提升企业财务战略执行的效率和效果，需要对财务战略执行信息化控制体系建设进行完善。要通过财务信息控制系统对财务战略执行的进程和效果进行实时的掌握和评估，并且运用信息化控制系统和体系对企业员工的执行力进行评估，强化员工的行为控制能力，将员工的职业发展、绩效考核等与战略目标执行进行有机结合，采用鼓励手段，优化企业财务战略执行。
5.做好企业战略执行与外部环境的匹配
与外部环境进行匹配最主要的就是要对外部理财环境进行分析，包括科技环境、经济社会发展环境、相关的法律法规政策环境以及国际经济发展环境等等要素，要对企业所处的现状进行分你，关注理财环境变化，实时更新和调整企业财务战略执行策略和方法。
6.强化企业财务战略规划与内部环境要素的协调
首先，就是要调整组织结构，做好企业财务战略规划与组织结构发展之间的相互匹配，对企业财务管理机构和结构进行创新，使之与现代企业财务战略规划相适应，优化企业财务战略执行的监督管理机制。其次，要做好企业财务战略规划与企业文化建设之间的结合工作，通过企业文化建设提升企业财务战略的执行力度。另外，要完善企业相关管理制度和规章建设，做好人才机制工作，为企业财务战略规划的执行奠定良好的制度保障，并且积极引进和培养战略财务管理人才，提高企业财务战略执行的水平和质量。
三、结语
企业财务战略执行是企业核心竞争力的重要体现，同时也是确保企业健康持续发展的重要方面。在实际执行过程中，受到财务战略制定和执行行为本身的影响以及企业内外部相关要素的影响，企业财务战略执行的效果并不是十分理想，需要结合实际情况做出相应的调整和创新，有效提升企业财务战略执行的力度和效果。
参考文献：
[1]王武生，冯芳娟.如何提升企业财务战略执行力[J].现代企业，2008，（12）：63-64.
[2]彭海雄.基于执行力的财务战略制定方法研究[D].北方工业大学，2009.
[3]李文强，汪波.虚拟企业战略执行力与企业绩效关系研究[J].中南财经政法大学学报，2011，（4）：113-118.
理财规划原理篇9
一、基本原则
（一）遵循分税制体制基本精神，与中央、省对市财政体制保持衔接；
（二）税收属地管理原则，市级除保留部分固定税源外，其余全部实行属地管理；
（三）促进市区共同发展原则，稳定存量、激活增量，充分调动市区两级共同发展的积极性；
（四）财力与事权相匹配原则，在保障各级既得利益的基础上，体现财力随事权下放，向区级下沉，同时强化各区支出责任；
（五）简便易行与规范透明原则，方案操作简便，税收级次明晰；
（六）效率与公平兼顾的原则，坚持辖区间财政管理体制的相对统一，促进市区公共服务水平均等化。
二、主要内容
（一）财政收入划分
1．市级固定收入
（1）单列企业税收：铜陵有色金属（集团）公司（含下属企业，进口环节税收除外）。
（2）特殊行业税收：各类金融机构（区级小额贷款和担保公司除外）、供发电、水、气、邮电通讯、烟草、石化、盐业、公交等跨区域、具有一定垄断性的公共服务行业和企业税收。
（3）市直部门（单位）及省地税直属分局代收代缴的税收。
（4）除上述保留在市级的税源外，下列收入确定为市级固定收入：契税、土地增值税、城镇土地使用税（以上铜陵经济技术开发区除外）、耕地占用税、资源税、教育费附加、车辆购置税、市级行政事业性收费等非税收入。
2．区级固定收入
除上属以外的房产税、印花税、车船税、消费税，进口货物增值税、关税、区级行政事业性收费等非税收入。
3．市、区共享收入
除上属市区固定收入以外的其他税收确定为共享税种：国内增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税。
以调整后的各区共享收入数为区级留成基数，以后年度超收按比例分成（营业税市与区4:6，增值税、企业所得税、个人所得税市与区5:5，城建税另定）。
（二）财政支出划分
1．根据现行各级政府承担的事权，相应划分财政支出范围。
2．对市与区调整的社区事务、城市管理、教育等事权，按照财随事走、基数加增长的原则，相应调整财权。
3．今后各区社区事务、城市管理、教育等支出均由区级财政足额安排，市财政原则上不再承担此类支出。
（三）财政基数核定
1．收入基数：按调整后的各区地方财政收入为基数，确定各区定额上解（补助）数，以后年度超收市与区按3:7比例分成。
2．支出基数：以各区既得财力为基础测算各区支出基数，对各区的社区事务等支出，按比例适当提高后列入基数。城维费对区实行“核定收支，基数包干，超收分成”，教育费附加实行市与区按比例分配，具体办法另定。
（四）解库方式
1．进口环节税收缴库方式：进口货物增值税和关税先行缴入市级金库，由市级财政分月调整至县区。
2．收入报解方式：市级固定收入缴入市级金库，区级固定收入和市与区共享收入缴入区级金库，城维税随主税入库，年终市与区通过结算调整财力。
3．国库资金留解方式：区级地方财政收入在国库的资金，实行市与区之间暂按4:6比例留解，按日将市级留解资金由区级金库划至市级金库。
三、配套措施
（一）建立税收级次界定机制。市财政局负责预算级次的界定和管理，市国、地税部门按规定的级次严格执行。市财政局建立税源监控系统实施动态监控，明确划分企业归属，并按期予以公布。对需调整、变更级次的，由市财政局函告市国、地税部门。
（二）统一税收奖励政策。市级出台全市统一的税收奖励政策，清理各级出台的税收奖励政策，以规范财经秩序，节约税收成本。具体办法另定。
（三）加强入库级次监管。由市财政局牵头，市审计局、人民银行、税务部门等配合，对预算收入的入库级次情况开展监督检查。对违反规定的，一经发现，其税收一律收归市级财政，按违规数额的双倍予以处罚，并追究相关人员的行政责任。
四、相关规定
（一）除市、区两级固定收入外，其他税收按属地入库，即按实际生产经营所在地确定财政收入级次。企业工商与税务登记的地址与实际生产经营地和财务核算等主要管理机构所在地原则上应保持一致。
（二）各区收入范围按行政区划和属地原则划分，如遇个别行政区划难以明确划分的特殊地域或按现行行政区划不便于税收征管的地方税收，先缴入市级金库，由市财政局按照本方案规定明确后进行划分。
（三）以后年度由市级投资新建的重点工程等项目税收归属，由市政府按一事一议的原则确定税收入库级次。重点工程所在区在建设过程中给予支持的，市政府另行研究制定补助办法。
（四）市审计局、财政局、税务局稽查查补收入一律作为市级收入。
（五）市财政局、国税局、地税局、人民银行按照本方案相应调整税收解库办法。
（六）西湖新区和铜陵承接产业转移示范园区体制另行制定。
理财规划原理篇10
一、造成企业财务战略执行力欠缺的主要原因
1.企业财务战略以及战略执行本身存在的问题
企业财务战略财务以及战略执行过程本身存在的问题是企业战略执行力欠缺的主要根本原因。企业财务战略以及战略执行本身存在的问题主要表现在以下几个方面。首先，是企业财务规划与业务规划之间不够统一协调，很多企业在制定企业财务战略规划的时候没有对企业业务发展规划进行充分的考虑，财务战略规划与企业发展实际业务之间相脱节，在实际业务开展过程中就会导致财务战略无法有效实施。其次，是企业内部在财务战略方面没有达成一定的共识，财务战略的合力不够，企业组织内部的摩擦会随着战略执行过程逐渐加剧，耗费大量的时间和资源。另外，企业财务战略没有进行精细化分解，财务战略目标不够细致，无法将战略职责和工作内容分配到个人，执行过程无法有效开展。最后，企业没有建立起有效的财务战略信息控制系统，无法对企业财务战略实施提供可靠地保障也是企业财务战略执行力欠缺的主要问题。
2.企业发展影响因素对财务战略执行的影响
企业内部发展因素与外部因素与企业制定的财务战略不匹配是导致企业战略执行力低下的主要原因。首先，企业财务战略的制定与当前的理财环境不够统一，财务战略的制定没有充分考虑到外部因素和环境的影响，战略制定的层面比较狭窄，很多工作无法有效展开。其次，企业财务战略制定没有与企业内部的组织结构进行有机协调，财务战略的执行必然需要一定的执行组织和机构，但是很多企业在这些方面做好相应的工作，导致财政战略执行力低下。另外，企业财务战略与企业文化建设、企业管理规章制度、人力资源管理规划等之间的不匹配等都是导致企业财务战略执行力缺乏的重要原因。
二、提升企业财务战略执行的有效方法和策略
1.构建企业财务与业务规划的一体化
为了确保企业财务战略执行的力度和效果，必须将企业财务战略规划与企业业务发展战略规划进行协调统一，建立财务业务一体化的规划流程，将企业财务预算规划与企业业务发展经营活动结合起来，通过企业业务经营计划相关指标和步骤对企业财务战略进行规划和计划，从某个程度上来说，企业业务规划是财务战略规划和执行的基础，因此这是决定企业财务战略执行力提升的关键。
2.强化企业财务战略执行共识
企业要做好相关的沟通交流工作，要在企业内部，就企业财务战略执行的相关问题达成一定的共识。具体的说，就是要在企业内部对共识的范围、共识的内容进行确定，明确是哪一些人要对财务战略执行的哪一些方面达成共识，要在企业组织结构内部、组织结构之间等各个方面达成相应的共识，消除不同层级的员工在企业财务战略执行上的认知偏差，统一认识，共同提升战略执行效果。
3.对企业财务战略目标进行精细化分解
对企业财务战略目标进行精细化分解是提升企业财务战略执行的重要方法，在企业财务战略目标分解的过程中需要注意以下几个方面的问题。首先，要将企业财务战略目标分解为短期内的计划目标，这些短期计划目标的设定要具有一定的挑战性，但是也不能过高，避免影响企业员工的积极性。其次，财务战略目标的分解不应当只是针对财务管理部门，而是要在整个企业内部进行目标分解，要让多个部门参与到财务战略目标的实施过程中，共同协作、合作努力。最后，财务战略目标的分解要落实到个人，尽量将目标进行精细化处理，这样能够保证财务战略目标执行的效率，明确相应的权责。
4.完善财务战略执行的信息化控制体系
根据企业管理信息化建设进程的不断推进，为了提升企业财务战略执行的效率和效果，需要对财务战略执行信息化控制体系建设进行完善。要通过财务信息控制系统对财务战略执行的进程和效果进行实时的掌握和评估，并且运用信息化控制系统和体系对企业员工的执行力进行评估，强化员工的行为控制能力，将员工的职业发展、绩效考核等与战略目标执行进行有机结合，采用鼓励手段，优化企业财务战略执行。
5.做好企业战略执行与外部环境的匹配
与外部环境进行匹配最主要的就是要对外部理财环境进行分析，包括科技环境、经济社会发展环境、相关的法律法规政策环境以及国际经济发展环境等等要素，要对企业所处的现状进行分你，关注理财环境变化，实时更新和调整企业财务战略执行策略和方法。
6.强化企业财务战略规划与内部环境要素的协调
首先，就是要调整组织结构，做好企业财务战略规划与组织结构发展之间的相互匹配，对企业财务管理机构和结构进行创新，使之与现代企业财务战略规划相适应，优化企业财务战略执行的监督管理机制。其次，要做好企业财务战略规划与企业文化建设之间的结合工作，通过企业文化建设提升企业财务战略的执行力度。另外，要完善企业相关管理制度和规章建设，做好人才机制工作，为企业财务战略规划的执行奠定良好的制度保障，并且积极引进和培养战略财务管理人才，提高企业财务战略执行的水平和质量。