中小企业的财务风险篇1
1中小企业的划分标准
在我国，目前中小企业的划分标准是根据工信部2011年的以企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点决定的。这些企业普遍具有规模较小，组织机构简单，工作效率高，应变能力强等特点，但是也存在内控不健全，抵抗风险能力较小等特点。
2中小企业财务风险的相关理论
2.1财务风险的概念
企业在市场竞争中，为了实现目标，会受到很多未来不确定因素的影响，这些不确定因素的影响共同构成了企业的风险，这些风险包含国家政策带来的战略风险、资金分配不合理等带来的财务风险、税收政策、出口汇率等带来的市场风险、质量安全等的运营风险以及知识产权法律、商标等法律风险。而财务风险在其中起着举足轻重的地位。财务部门作为经营活动中各职能部门之间的连接窗口及企业核算的组织者，更应对财务管理活动中各种难以预料和无法控制的因素对预期目标的影响作出充分的考虑。将财务风险理论及管理始终贯穿企业的经营过程，才能提升核心竞争力，创造更大的价值。
2.2财务风险的类型
通常我们根据中小企业的经营环境以及组织结构将财务风险的类型划分为融资风险、投资风险、流动性风险、管理风险。融资风险就是因负债融资引起的偿还能力不足而引起的风险，合理安排负债融资与权益融资的结构比例是非常重要的，在融资方面，坚持“先内部后外部，先负债后权益”，但也不能认为负债融资越多越好，合理控制负债筹资，使财务风险处于企业可接受的风险水平之内。像资产负债率、权益乘数等指标是对融资风险的定量考核。投资风险指企业在投资活动中因未来的不确定性带来的财务风险，比如研究开发活动的投入，国家不断加大创新领域的投入，同时也在鼓励企业研发属于自己的新产品，企业在确定研发领域时不仅要了解本企业乃至本行业以及国际领先的技术，避免大量的研发投入引发的效益不配比造成的财务风险。流动性风险主要指企业资金流动性不足或者流动比率较慢引起的财务风险。存货周转率不高，应收账款周转速度较慢都将影响企业整体资金的运转，无形中加大了资金的占用成本。管理风险主要指资产管理失控，盘点流于形式，责任划分不明确带来的财务风险。对于很多中小型企业来说，由于人员较少，业务素质较低，管理制度执行不严导致资产丢失、毁损严重也必将影响企业的财务分析。
3中小企业财务风险的成因
3.1组织架构名存实亡、形同虚设
组织架构作为企业有效运行的基础和保障，对于划分各职能部门职责、权利起着关键性的作用。但是很多中小企业的大部分投资者并没有管理经验。只是凭借多年的积累，具有一定的经济基础，同时自己又是相关技术专业出生，于是开始投资创业，而且更多时候是同时设立很多家企业，治理层、管理层、执行董事、监事虽然在登记部门均有备案，但是往往名存实亡、形同虚设，法定代表人一支笔，拍脑袋现象比较严重，监事起不到监督的作用，职能部门内部一人身兼数职，科室之间职责和义务划分不清，推诿扯皮现象严重，利益都在争取，风险不想承担，这种小作坊式的内部环境势必影响企业的运行效率，导致企业发展壮大受到严重的制约。尤其对于财务外包更是会造成严重的财务风险。
3.2内控制度不健全
根据中小企业的分类标准，对于中小型企业的规模已经不能依靠作坊式管理来运营，但是由于治理层和管理层缺乏管理经验，管理体系不了解，导致企业管理混乱，制度落实不到位，人浮于事现象严重，看见人多，不出活，效率低下，内部民主意识较弱，内部沟通不到位，管理者事事亲为，严重影响制度的实施和制度的有效性。法定代表人既是治理层又是管理层，子女既是出纳又是会计，其他关键岗位的人员也都是家族直接影响经营决策的制定、执行以及控制评价等不相容职务相分离的原则上根本起不到作用。
3.3缺乏投融资前的可行性研究
投资作为企业持续发展的基础和保障，投资的成败与否决定着企业的盈利能力。投资前的可行性研究就显得尤为重要，投资的规模、大小以及时机是否成熟，融资的渠道、资金的成本分析以及债务融资与权益融资的比例都决定投资的成败。中小型企业普遍存在可行性研究环节预测缺乏科学性依据、决策急于求成实施的盲目投资，盲目融资，导致的项目设计滞后，设备技术落后、生产能力不足、销售的市场占有率低、盈利能力达不到预期收益带来的还款能力不足，资金周转困难等现象。
3.4税务、法律风险意识淡薄
国有企业的国有性决定了治理层和管理层对于税收风险的态度，而中小型企业大部分为民营企业，所有制性质决定了部分中小型企业管理层对税务风险的态度，虚开增值税发票、假发票，虚列、高估成本费用，隐瞒收入层出不穷，处置资产不做账务处理，经营好多年还在一直亏损已成为惯例，“两套账”“三套账”带来的财务风险可想而知。这种知法犯法的现象严重影响着中小企业的发展，不仅不能为企业带来“节税”，还会带来滞纳金、罚款等多付出的结果。对外担保方面仅凭个人关系就实施，导致连带责任频频发生，给企业带来巨大的经济损失。
3.5监管部门执法不严
对于企业的监管，我国出台了很多的法律法规以及行业规章制度，但是普遍存在有法不依、执法不严的现象，三聚氰胺、毒豆芽、辣条事件等涉及行业潜规则的安全问题。尤其是阴阳合同的偷漏税行为，只有被曝光，消费者、大众才能知道，但是对于企业内部员工，潜意识里已经认为是习以为常的事情，这些违法事件的惩罚力度还不足以让参与者震慑，不仅影响中小企业自身的发展，同时对整个行业的发展也会带来消极意义。
4中小企业财务风险的防范策略
4.1建立适合企业的组织架构
组织架构简单地说就是企业的骨骼，作为企业的组织资源，要充分发挥组织资源的主导地位，健全的组织架构不仅是企业发展战略目标实现的可靠保障，同时可以使内部成员之间了解各自职责、权利以及应承担的义务。对于中小企业而言，不需要设计太庞大的组织体系，但是要根据企业的发展战略目标设计适应中小企业灵活性以及小而精的组织架构，尽量做到资源的合理配置，人员的分工明确、管理层次及范围的匹配，部门与岗位之间既要相互独立，又要相互依存，保障资源的合理利用以及信息沟通的有效性，形成完善的高效运转的组织体系。
4.2内控机制的完善
建立健全完善的内部控制制度最基本的目标就是要保证中小企业经营管理的合法合规、资产安全，信息真实准确，为企业的持续发展提供具体的实施保障。完善的内控制度能够充分发挥部门以及人员的积极性，塑造良好的企业文化氛围，去除个人的经验主义，主观主义的做法，让员工建言献策，充分发挥民主监督机制，真正成为主人翁。有效的内控机制不仅可以增强企业以及员工的风险管理意识，而且还使企业风险控制在可接受的范围之内，及时准确地采取风险应对策略，保障企业资源的最大利用以及内外部之间的良好沟通。
4.3注重投融资的管理
投资和融资的管理是企业发展和壮大的根本保障。注重投资前的可行性研究可以预防企业经营失败的教训，投资前要充分分析内外部环境以及投资规模、时机的成熟性以及企业的风险可承受度，投资的成败同时决定这融资的管理，融资的成本以及融资的方式直接决定公司的发展能力。合理分配资项目资金的投资规模，注重长短期项目资金的占用以及项目与生产经营之间资金的合理配置，减少资金的占用成本，促进资金的流动性。
4.4强化财务、税务意识，利用专业机构的服务
加强治理层管理层以及关键岗位人员财务意识、税务法律风险意识的培训力度。目前，从新型政府职能的转变，对于企业已没有指定的主管部门，也没有专门的机构进行及时的辅导，一切的经济行为要靠自我约束、自我管理。这就给企业带来了极大的自主权，同时也给企业员工执行国家政策，享受税收优惠等方面拥有了更大的裁量权，积极有效地贯彻国家的财务制度、税务政策，可以充分发挥财务杠杆的积极作用，保障财务核算的准确性，为企业的决策提供精准的指标体系。遇到重大的并购业务、债务重组等要利用好会计师、税务师、律师事务所等专业机构和专家的工作，避免带来的财务、税务风险。
4.5执法部门监督服务体系的完善
强化税务、财政等执法部门对于违法案件的惩罚力度，完善惩罚体系，对于受惩罚单位的法定代表人及财务负责人要进行跟踪辅导，还要充分利用好信息化时代带来的共享机制，及时发现并提出警示，对于我们的政府服务部门转变职能具有更大的积极作用。
中小企业的财务风险篇2
【关键词】中小企业；财务风险；预警
1中小企业财务风险预警系统
中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。
2中小企业财务风险预警系统的功能
2.1监测功能
监测就是通过对企业的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生偏差的原因或存在的问题。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取对策。当危害企业财务状况的关键因素出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免风险的发生或减少损失的程度。
2.2诊断功能
诊断功能也是预警体系的重要功能之一。根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运行恶化的原因，以及企业运行中的弊端及其病根所在。
2.3矫正功能
通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的问题，找出病根后，就可以对症下药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。一旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。
2.4免疫功能
也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的原因、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改进建议，作为未来类似情况的参考借鉴。这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，避免同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能力。
3.中小企业财务风险预警系统的构建
3.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围
从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的原因主要有两种表现形式：一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时偿还债务本息的风险；二是现金流量风险，也就是在特定时日，现金流出量超过现金流入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。因此，对于我国中小企业而言，所需防范的主要财务风险是筹资风险和现金流量风险。当然也不能忽视对投资风险、资金回收风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的控制和防范。
3.2建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险预警
中小企业要通过建立一套指标体系进行筹资风险预警。筹资风险预警要结合我国中小企业独特的发展特点和财务风险的现状，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构5个方面来建立预警指标体系。同时，还应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行比对，只有后者小于前者，才能保证到期归还本息，实现财务杠杆收益，避免大规模举债所引发的风险。同时还应考虑债务资本在各项目之间配置的合理程度，考核指标主要有资产留存收益率、长期负债与营运资金比率以及债务股权比率。中小企业只有确定合理的负债比例，形成合理的资本结构，才能提高承受财务风险的能力，促进自身平衡稳健发展。
3.3通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量风险预警
现金是企业最重要的流动资产，即使是盈利企业，如果没有足够的现金支付，也可能陷入财务危机。受经济环境影响较大的中小企业，自身的筹资能力往往较弱，资金使用受缺乏现金预算和有效管理等因素的影响，很容易形成现金流量风险。为防范该风险，中小企业应通过编制现金流量预算，合理调度资金，加快资金周转，加强现金管理等途径来实现短期财务风险预警。
为实现现金的动态管理，中小企业应将现金流量、预期未来收益、财务状况及投资计划等，以量化形式加以表达，建立全面预算，预测未来现金收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。由于实际生产经营过程中会因为企业经营活动的不确定性而发生各种各样的情况，所以，现金流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了保证预算制度的有效实施，中小企业应对预算的执行情况进行全程跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算目标的实现。另外，现金管理只是一种行为，最终还要体现在企业的财务报表中。中小企业应特别注意诸如现金持有比率、现金短缺率、经营现金比率等现金状况预警的敏感指标，以便及时了解和掌握企业现金流量风险的状况和程度。
3.4结合企业的实际状况设立预警指标的临界值
财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，有关指标不能突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为关键的部分。由于中小企业所处的行业不同，即便在同一行业其经营规模也不同，其财务风险预警的临界值自然也会不同。所以，财务风险预警临界值的确定，不能简单以某行业“平均值”来代替。在确定预警临界值的过程中，企业应综合考虑以下几个因素：企业的历史水平、同行业的平均利润水平、行业内优秀企业的现有利润水平、企业自身的长期规划目标等，据此确定出适合于本企业自身特点的临界值。另外，在确定临界值时，还要体现政策性和科学性，要关注整体性和协调性，要保证可调性和稳定性。
3.5预警信号报警与处理机制
在日常财务风险管理中，企业应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较，如果预警指标临近或突破临界值，就要根据具体情况发出警报，通过改变财务系统的控制参数和变量，及时调控企业的财务资源分配，使企业财务状况的异常变动状况得到控制，从而使企业财务状况的变动可以始终运行在合理的置信区间内。
中小企业可以通过设置财务风险报警系统来实现对警情的预报。在预警指标超过临界值的情况下发出警报，通知到有关部门和个人。报警方式可以多样化，如用指示灯：红――巨警；黄――中警；蓝――轻警；绿――无警等，也可以用不同的声音来表示危险的程度。财务风险警报发出后，企业就应立即发出财务风险控制指令，采取相应的措施，减少风险带来的损失。如果企业的财务风险始终很大，就会威胁一个企业的生命。企业要想摆脱财务风险给企业带来的不利影响，就必须预先制订预处理方案，从而削弱风险带来的消极影响，甚至可以杜绝或避免类似财务风险再度发生。
参考文献
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中小企业的财务风险篇3
摘要随着时代的发展，在企业的各种管理中财务管理处于核心战略地位，财务风险管理大致从风险的认识、风险的防范和风险控制几个方面入手，财务风险的研究已成为现代社会企业面临的重要课题。财务管理可以控制范围的局限性，财务活动本身的复杂特质和人们认知的滞后性是形成财务风险的最根本原因。在我国现行的市场经济条件下，要防范和控制公司的财务风险，就一定要通过企业内部制度改革来加强财务风险的管理，通过积极采取一些可行措施的途径来增强企业的风险承受能力，降低风险损失，使企业长盛不衰。
关键词财务风险认识防范控制措施
一、引言
就财务方面而言，风险是指在各类财务活动中，企业由于存在很多不确定和不可预测的因素，因而无法达到预期经济效益的可能性。无论企业处于哪一阶段，财务风险的认识，防范和控制始终是一个重要的议题，确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的前提条件也是有效地认识，防范和控制财务风险。通常，财务风险产生的有两种原因，内因和外因。内因主要指内部财务风险，这方面具有一定的可控性，例如会计核算工作，可以通过技术性方法、有效监督、审查或培训等完善内部控制度的方法来防范；外因主要指外部财务风险，如汇率风险、利率风险这方面只能通过强化企业管理和采用适当金融衍生工具的方法来改善。通常，企业所面临的内部风险主要是指信用风险、流动性风险等，如企业的债务越多，限期越长，经营情况越差，财务所面临的风险就越大，风险会直接导致企业经济收益减少，严重者甚至导致企业破产。因此，企业要想生存，必须加大对风险的认识，以实现利益最大化。
二、企业财务风险主要特征
1.客观性。企业的财务系统是客观存在的，他所产生的风险也是客观存在的。风险是不可能消除的，是不以人的意志为转移而客观存在的，风险在企业的财务活动中的反映就是财务活动的实际结果与预期目标相背离。
2.不确定性。虽然事前可以对风险进行评估和防范，但由于影响财务活动的因素过于复杂，并且也在不断的发生变化，具有不确定性。
3.共存性。风险与收益是相依的，收益越高风险越大，收益越小风险越小。风险与收益并存。
三、企业财务风险的成因
我国的小企业产生财务风险的原因很多，具体有如下内容：
1.企业的理财活动与外部经济环境不相适应。企业财务活动是处于特定的环境之下，并要受到这些环境的制约，企业产生财务风险的重要原因是环境的变化莫测，环境的不确定性必然影响企业的财务活动，而中国企业财务管理大多都基础薄弱，缺乏对外部环境变化的适应能力，面对环境变化反应滞后，财务风险必然产生。2.企业财务管理与宏观环境不相适应。企业产生财务风险的外部原因之一是宏观环境复杂多变。宏观环境包括经济环境、市场环境、资源环境等。他们存在于企业之外，但对企业财务管理影响重大。宏观环境的变化是无法改变的，必然会影响着企业财务风险。3.对财务风险认识的滞后性。财务风险是客观存在的，但有许多工作人员风险意识淡薄，认为只要管好用好资金，财务风险就不会产生。这种想法也是产生财务风险的重要原因。4.可控范围的局限性。管理过程中依据的信息是不完全的，并且存在主观判断。企业会计报表、经营分析、市场分析等信息不可能完全反映事实，可控范围的局限性决定了财务风险的存在。5.财务管理水平低下。企业与内部存在很多权责不明的现象，导致管理不到位，造成资金的安全性差、使用效率低的情况，加重了企业财务负担。
四、财务风险的防范及措施
（一）防范财务风险、树立风险意识
在市场经济中，树立风险意识是成功的关键。企业进行的生产经营活动在一定条件下可能会发生各种结果，企业应树立风险意识，立足于市场，并制定财务计划，以此减少未来风险的影响。
（二）规范内部制度，建立风险约束机制
将内部制度规范化，建立良好的风险约束机制，管理水平提高了，经济效益才能增强，企业财务风险就会降低。可从三个方面控制财务风险的发生：1.对财务风险进行事前控制。2.对财务运行过程进行事中控制。3.对财务风险进行事后控制。
（三）结合实际采取适当的风险策略，防范财务风险
1.回避风险策略。在选择理财方案时，综合评价各种方案财务风险，选择风险较小的方案，回避财务风险。2.控制风险策略。一是预先可确定发生的损失，预防风险。二是对可能发生的损失采取措施，减小损失。3.转移风险策略。指企业将部分或全部财务风险转移给他人承担。方式很多，因地制宜。例如，购买财产保险、订立反担保合同等。4.分散风险策略。主要是通过资产组合分散风险，增加资产的个数，但资产数目不能无限制增加，到一定程度时，便没有太大作用了。
结束语：
风险无处不在，在财务管理工作中，要想防范和降低财务风险，必须要对财务风险的基本概念有一定的了解，才可能正确识别风险，并对风险进行正确分析，找出风险产生的原因，。风险的存在势必会对企业生产经营产生影响。因此，加强企业中财务风险的管理，对降低企业风险、提高经济效益有十分重要的意义。只有找出隐患并且远离，才能使企业长盛不衰。
参考文献：
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中小企业的财务风险篇4
论文关键词：
中小企业的发展对一个国家的经济发展有着不可替代的作用，在我国，数量众多的中小成为我国社会就业的蓄水池，其重要性不言而喻，国家也越来越重视中小企业，然而中小企业的发展存在着种种制约因素，其中，财务因素是制约其发展的最重要的因素之一。每个企业都希望能够在财务管理上一帆风顺，然而有财务的地方就会产生财务风险，怎么样正确的识别财务风险和防范财务风险才是最重要的。
1．在企业的发展成长中，财务风险是客观存在的，企业管理者不可能消灭风险，只能通过各种手段来防范风险和解决风险，首先要做的就是正确的认识风险的类别；中小型企业的财务风险主要包括以下几类：
（1）筹资风险。筹资风险的形成主要是企业在筹措资金后，资金的作用没有完全达到初期预定目标的风险，它包括利率风险、购买力风险、财务杠杆效应等等；中小企业的资金实力相对较小，筹措资金时既要考虑到筹资成本，又要合理搭配资金的结构，还要考虑到成功筹资后，资金能否发挥它的最大效果，给企业带来良好效益等等。如果企业在借入资金后，不能合理的管理资金，导致资金浪费严重，资金的投入产出效率低下，那么企业在后续的财务管理中肯定会出现利润低下，现金流量不足，资金缺乏，还债压力大，需要继续筹资等一系列问题。对于中小企业来说，筹资风险是极其危险的，稍有疏忽，就会导致企业陷入财务恶心循环中去，所以也需要企业管理者加强对筹资的管理和资金的管理。
（2）投资风险。投资风险是指企业在投资后，由于一系列的因素导致预期未达到预定收益的风险。在市场经济条件下，为了最求利润和效益的最大化，企业往往通过扩大生产规模来获取规模效应，中小企业的投资是通过其辛辛苦苦积攒的经营利润或采用各种渠道筹措的资金来实现的，因此，由于其资金规模的限制，对投资的要求比大企业要严格的多，一次投资的失败就会使企业的经营陷入困境，这就需要企业的管理层合理布局，提高投资的成功率，避免投资风险的发生。
（3）经营风险。中小企业由于其身份的特殊性，它不可能像大型企业一样有一个规模庞大的管理层，它的决策和管理更加需要准确性。企业管理者要利用有限的管理资源来保证生产经营中的供产销合理进行，防止出现资金滞流，企业价值变动等情况；中小企业经营风险主要包括原材料采购风险、产品生产风险、存货风险、应收账款风险等等。
（4）流动性风险。流动性风险也是在中小企业各种财务风险的基础上产生的，导致企业资金短缺，不能按期偿债，企业的支付能力和偿债能力出现问题的风险。
（5）其他财务风险。其他财务风险包括由于国家政策的调整，不可抗性的天灾人祸所带来的导致企业财务产生风险的因素；例如：地震、雪灾等自然灾害带来的财务损失、交通路线规划导致的运输成本上升等等。
2.中小企业财务风险的成因分析
（1）国家政策的调整带来的风险。国家的金融政策的调整可能对中小企业带来的影响，包括国家提高存款准备金率以及实行差额准备金制度使得广大的中小商业银行收紧放贷，使得中小企业融资受阻，无法解决资金问题被迫缩小经营规模，或者是直接导致企业的资金出现严重问题而破产。
（2）银行的歧视性贷款。由于中小企业具有经营风险的不确定性，商业银行对中小企业的贷款往往具有歧视性，加大了企业的贷款难度；而银行贷款又往往是企业扩大在生产的主要资金来源，这就增加了中小企业财务风险产生的概率。
（3）金融体系不完整。我国中小企业的融资方式主要是银行贷款，当银贷出现问题时，企业就不能找到别的有效的融资方式，这就是我国金融体系不完整造成的企业融资路子狭小的问题。由于金融体系的不完整，中小企业不可能达到上市融资的条件，导致中小企业出现资金困难时，找不到合适的方法来解决这一困难。
（4）企业的投资决策失误。中小企业的资金有限，资金非常珍贵，因此，正确的投资合理的理财对他们来说是非常重要的，企业在投资时要做好产业调查，寻找合适的搭档，诚实守信，争取把少量的钱花在钢刃上，力争投资效益的最大化。对中小企业来说，最不能忍受的就是投资失败，一次的投资失败的代价往往不仅仅是财务危机这么简单，甚至把企业推向破产。
3.中小企业控制财务风险的对策。
（1）政府政策的支持。当前中小企业在融资时面临的主要问题就是银行的歧视性贷款和金融行业制度的不健全，在大的经济环境下，尤其是经济危机的形式下，中小企业不能够把握自己的命运，需要国家的政策扶植，来应对经济的不景气。政府可以出台一些信贷和税收的优惠政策，比如规定金融机构给予中小企业贷款的最低比例限制，政府建立为中小企业融资的专门平台等措施。
（2）加强中小企业的企业内部管理。在中小企业中，大都存在集权式，家族式的的管理现象，直接后果是企业的工作效率低下，部门分工不明确，个人的权利往往能左右企业的发展，个人的能力也直接左右企业的发展方向，因此，中小企业必须转变管理观念，引进先进的企业管理模式和高素质的人才，实现决策和管理的民主化，这样才能从根本上降低因个人问题而导致的企业财务风险。
（3）完善中小企业的财务风险管理机制。由于中小企业规模小，因此，许多企业管理者不重视企业的财务风险管理，往往出现一人同时管理多个职位的现象，这样不仅仅降低了工作效率，还容易导致腐败的出现；完善财务风险管理机制，首先要引进专业的财务管理人才，并培养他们的财务风险意识；其次，企业管理者应该加大对财务管理的监督；再次，完善财务体系，建立长期财务预警系统。
（4）科学决策。中小企业的扩张规模相对较小，决策的难度也较小，但是投资对企业的影响却是最大的，因此，决不能忽视投资决策的可行性分析，做好投资前调研，科学决策是保证投资成功的关键因素。
参考文献：
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中小企业的财务风险篇5
关键词：中小企业财务风险影响化解
中图分类号：F276.2
文献标识码：a
文章编号：1004-4914（2013）02-172-02
国际金融危机蔓延，中国经济同样不能独善其身，尤其是中小企业应变能力差，出现成本费用上升、产品售价下降、库存积压、资金链断裂的恶性状况，面临巨大的生存压力。中小企业迫切需要苦练内功，转变管理理念，强化风险防范意识，建立和健全内部控制体系，构建科学、合理、可操作性强的风险预警机制等措施，及早发现财务风险，预防财务危机的发生，从而度过“寒冬”，形成可持续发展和创造长久价值的能力。
一、环境因素对中小企业财务风险的影响
1.外部环境因素。外部环境因素包括经济、自然、法律、社会和科技因素。外部环境因素对企业的影响可以合理判断，但难以准确预见。如外贸出口企业产生的应收款数额越来越大，坏账风险突出；货币汇率剧烈波动必然加大外贸出口企业财务风险机率；我国法律、法规和政策对大型国企照顾颇多，扶持力度较大，经济体制改革的天平明显倾向于国企，对中小企业的扶持相对偏少；由于社会保障体制不健全或不完善，使国人的储蓄习惯以及消费习惯得不到根本的改变，严重制约了产品消费市场等等，这些外部环境因素都是引发中小企业财务风险的重要原因。
2.内部环境因素。
（1）风险意识方面。许多中小企业决策者认为：只要有生产订单，有利润，只要做大做强，管好用好资金就不会产生财务风险，就会前途无量。这种观点是错误的，源于对风险的客观性缺乏充分认识。我们知道，一个盈利的企业，由于现金流缺乏，可能会面临破产的边缘；同样，一个亏损的、面临破产的企业，由于科学的决策，可以使企业起死回生。因此，决策者风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
此外，中小企业财务人员时间价值、风险价值观念淡薄，尚未树立时间价值、边际成本、机会成本等科学概念，对投资风险报酬、现金流量、资本结构和资本成本等问题缺乏深入分析和测算的能力；在财务管理目标上，未能确立起最优化思想。
（2）资本结构方面。拥有充足的现金流，可随时抵御财务风险。资本结构不合理，会极大地影响这一财务目标的实现。目前，中小企业普遍存在负债率过高、债务期限配置不合理的现象，导致了企业财务负担沉重、偿付能力严重不足，甚至发生资不抵债。因此，合理确定资本结构至关重要。
一般来说，股权融资具有风险共担、利益共享、融资成本高的特点。债券融资要按期支付利息，负债融资过多，会加重利息支出的财务负担，使企业陷入财务困境。无论股权融资还是负债融资，资本结构如同一把双刃剑，必须慎重对待、科学决策，使企业保持合理的资本结构。
（3）内部控制体系方面。中小企业内部控制体系不健全，首先，在经营决策方面，当前，我国许多中小企业的决策者普遍存在着以个人经验决策、主观决策代替科学决策的现象，缺乏科学合理的可行性分析，重大事项不经集体决策审批。其次，企业会计机构不健全，核算资料不完整、不规范，在资金管理、使用及利益分配等方面权责不明、管理混乱，使得资金安全性、完整性无法得到保证，资金使用效率低下、资产流失严重，无法对财务风险进行预测、评价与防范，为未来风险埋下隐患。第三，中小企业风险管理体系缺失，没有建立对风险进行预测、识别、分析与控制的专门机构，简单地要求会计部门承担财务预测、分析职责，导致筹资、投资、运营以及利润分配等方面风险监控存在较多漏洞。
因此，企业必须建立健全内部控制体系，克服内部控制体系不健全、监管约束机制不到位导致的弊端，明确经营决策、资产管理、资金使用及利润分配方面的权责，尽量减少因自身原因产生的风险。
二、化解中小企业财务风险的措施
1.树立风险意识。一个优秀的企业领导者、决策者必然关注企业的发展战略，必然关注企业的组织结构，必然会着眼于未来，注意防范各种风险，尤其是财务风险，必然会是一个努力把企业打造成百年老店的卓越领导。风险无所不在，企业领导者应强化风险防范理念，全面提高风险管理意识，以积极心态进行风险规避与防范，提升整体抗风险水平。有了风险意识，就会制定风险管理策略，同时关注宏观经济政策和市场走向，关注风险发生和变化规律，用好用足宏观经济政策，利用市场给企业把脉，估算风险对企业可能造成的影响，将问题控制在萌芽状态。如：为了确保企业物资供应链的安全顺畅，与材料供应商建立战略合作关系；找准产品定位，调整产品结构，加大研发经费投入，以建立产品技术领先优势；重视营销策略，以品牌优势占据市场主动，强化渠道体系建设，提高市场占有率。
2.建立内部控制制度。风险无处不在，任何环节的工作失误都可能给企业带来风险，中小企业必须将风险防范贯穿于管理工作的始终，从而规避风险，确保企业的生存和发展壮大。因此，中小企业必须建立健全内部控制制度，如货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、固定资产存货控制、内部牵制制度、回避制度、印章保管制度、资金控制制度、可行性研究制度、集体决策审议联签制度、预算制度、责任追究制度等内控制度。
内部控制第一道预警防线为牵制制度，即在企业购、产、销以及融资、投资业务方面，必须由两个人、两个系统或两个职能部门共同牵制，即使单人处理业务也需要其他人的监控复核。
内部控制第二道预警防线为授权制度和票据传递制度，即建立相关合同文件、票据等业务的签字授权制度，以及它们在相关部门和岗位之间传递的制度。
内部控制第三道预警防线为以内部审计部门为主的监督制度，内部审计控制是一个企业有效的独立评价系统，从某种意义上讲，它是对其他控制的再控制。内部审计在企业应具有相对独立性，确保审计中发现的重要问题能送达决策层。对于不具备条件的中小企业，可以定期聘用外部审计机构和人员进行监督。
3.建立危机预警系统。风险预警是指管理者为降低和控制风险，减少损失，以财务会计信息为基础，设置一些敏感性预警指标，通过观察各项敏感性指标的变化采取措施，保证企业良性、健康发展。财务预警机制包括预警组织机制、风险分析机制和风险处理机制。作为一种成本低廉的诊断工具，财务预警机制旨在通过敏感性指标体系对企业实际运行数据进行预测分析，以便及时向决策者发出风险预警，进而采取应对措施。如：适时调整营销策略，适度控制资金投放量，有效控制存贷结构，加速存货周转速度，合理处置不良资产，提高资金使用率。
在实际工作中，分析人员必须取得决策层的支持，不断提高自身的业务素质和风险识别能力，使预警工作的执行得到保障。执行过程中，可将敏感性数量指标和定性指标结合起来进行预防监控。在数量指标方面，可通过“产权比率”的变化来判断资本结构风险大小；可通过“净现金流量”的变化来判别风险走势，即当净现金流量长期低于所在行业的平均水平且呈下降趋势，且得不到及时扭转时，则意味着企业已面临了严重的风险，可通过“资产负债率”或“总资产报酬率”的变化来判断偿债能力强弱；当总资产报酬率高于企业的负债资金成本，说明企业的负债呈良性状态，财务风险相对很低。反之，则说明企业的偿债能力偏弱。在定性指标方面，企业可结合自身实际，同时参照行业平均水平，制定出可能出现的风险预防标准，用不同的颜色作出标识，如用红色表示风险程度严重、用黄色表现风险程度一般、用绿色表示风险程度较低，以便揭示生产经营环节中可能出现的问题、未来可能面临的风险，以及影响风险的各个因素，有利于及时采取对策，规避和化解风险。
4.建设符合企业总体战略的财务战略。企业的财务战略要符合总体战略。筹资渠道建设方面，要认识到融资是一把双刃剑，它带来杠杆效应的同时会引发财务风险。针对当前的经济危机，必须坚持“先内部，后外部，先股权，后负债”的融资原则。对内，要强化财务管理，节约开支，降低利润分配比率，提高利润留存率，努力从内部挖掘资金来源；对外，要积极为股权融资做前期准备，以便在经济复苏、股市价格上涨时创造财务收益。优化资本结构，一般来说，流动比率应保持在2∶1比较合适，资产的流动性较强，速动比率应保持在1∶1以上。在生产经营过程中仅盯住资产负债比率是不够的，更要关注长短期债务的合理匹配，避免流动性风险。企业可以根据市场利率的变动，通过调整长短期贷款期限的搭配，有效规避短期不能偿还债务的风险，确保资金的安全。
投资策略方面，当前世界经济低迷，要尽量选择风险较小、投资期限短、投资回报稳定的项目，避免贪大求全，盲目扩张，把大量资金投入到回收期长、高风险领域，因为一旦执行过程中出现问题，大量资金将被套牢，生产经营将无法进行；此外，也正是由于世界经济低迷，大量资产价格被低估，此时要大胆买入。当资产市场价格回升时要及时抛出，准确把握投资节奏，收回投资成本，以保持充足的现金流，实现企业价值最大化。
因此，企业一定要根据自身实情，选择适合自身的财务战略。目前全球经济复苏的迹象尚未明朗，企业必须密切关注世界经济变化，严格规范、约束自身在筹资、投资、营运等方面的活动，绷紧优化财务管理这根弦，全方位进行财务防控与监管，化“危机”为“机遇”，化“风险”为“发展”。
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中小企业的财务风险篇6
关键词：中小企业；财务风险；识别；控制
中图分类号：F275 文献标识码：a 文章编号：1006-4311(2012)02-0125-02
0引言
中小企业在我国国民经济中占据着举足轻重的地位，改革开放以来，中小企业在分散风险、深化经济体制改革、完善市场体系和市场竞争机制等方面，都发挥了十分明显的作用。但和大企业相比，中小企业由于规模相对较小、经营风险大、资信等级低，它们的筹资能力处于明显的劣势。筹资成本也较高，在竞争中面临的风险不断增多，如何防范与控制财务风险是中小企业当前面临的紧迫问题。目前我国的风险管理尚处于起步阶段，随着经济建设的不断发展，市场经济体制的建立和完善，中小企业风险管理理论与实务的研究也得到了相应的重视。
1 中小企业现状
1.1中小企业的特点中小企业与大型企业相比具有很多自身的特殊性，主要表现在以下几个方面：
1.1.1企业经营规模小，资金数额有限中小企业由于资本存量水平过低，资信等级不高，筹措资金比较困难，再加上技术创新能力薄弱，生产规模扩张缓慢，导致中小企业在品种、质量、标准文化的程度和技术含量等方面都难以与大型企业相比，规模整体偏小。然而，最近几年，中小企业在一些高新领域，办出了自己的特色，技术含量也得到了相应的提高。作为中小企业资金来源的主要渠道是靠企业自身的内部积累和借款，由于金融机构的商业化，能够给予中小企业的资金相当有限，筹资成本高并且融资成功的机会不大。
1.1.2经营方式灵活多样，创新能力强与大型企业相比，中小企业有投资少、见效快的特点，其经营范围宽、经营项目丰富与经营体制灵活。当遇到经济波动时，有“船小好掉头”的优势，能跟上时代步伐，很快转向，适应市场的快速变化，比管理层次多、组织结构复杂的大型企业更具快速反应优势。
1.1.3行业涉及面广，业务比较单一中小企业的发展涉及到了各行各类，门类比较齐全。但是，中小企业只偏重于某一项业务或产品，经济业务类型单一，在市场上的竞争力不强，没有占统治地位，这也是中小企业销售难的原因之一。
1.1.4组织结构简单，人员十分有限大企业拥有一套健全、规范、明确的管理制度，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较详细，同时，企业的激励约束机制也比较完善。而中小企业的组织结构多采用集权制，经营机构和内部组织机构较简单，没有太多的管理层次。管理制度、工作规范、技术规范等较不全面。由于员工人数不多，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较粗略，大多数管理人员身兼数职，具体从事的业务变化也比较大，企业发展与员工个人成绩紧密地联系在一起。
1.2中小企业面临的财务风险风险是指人们在事先能够得知采取某种行动可能产生的所有后果，以及每种后果出现的可能性状况。风险广泛的在于财务管理的全部活动之中，从不同的角度，风险有不同的种类。就财务风险而言，具体包括以下几个方面：
1.2.1筹资风险筹资活动是企业资金运动的起点，它主要通过一定的渠道，采用一定的方式筹集生产经营所需资金。企业通过吸收直接投资、发行股票、发行债券等方式筹集资金，表现为企业资金的收入。企业偿还借款、支付利息、股利和各种筹资费用等，表现为企业资金的支出。这种因资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资而引起的财务活动。企业筹集资金的主要目的，通常是为了扩大生产规模，提高经济效益。倘若企业管理有效，决策科学，可以实现其企业价值最大化的经营目标。然而，在市场经济条件下，因为市场行情的不确定性，企业与企业之间的竞争加剧，从而导致筹集资金的使用效益具有很大的风险，由此产生了筹资风险。
1.2.2投资风险企业筹集的资金用于生产经营活动，以便取得盈利，不断增加企业的价值。企业投资主要有两个方向：用于购买企业内部的经营资产，如购买设备、建造厂房等固定资产方面的投资；用于购买材料、燃料等流动资产方面的投资。这两个方向的投资主要是对内投资。企业投资于其他企业的股票或债券等，构成企业的对外投资。无论是对内投资还是对外投资，都需要支付资金，当企业转让其对内投资的各种资产或收回对外投资时，就会产生资金的收入。这种因投资而产生的资金收支，便是由投资而引起的财务活动。在投资中，因为是以现有资金获取未来收益，未来收益的不确定性，便会产生投资风险。
1.2.3经营风险企业在生产经营过程中会发生一系列的资金收支。企业因从事生产和销售活动而采购材料或商品，并支付职工工资和其他经营费用。当企业把产品或商品销售出去后，便取得了收入，收回了资金。如果企业出现现有资金不能满足经营需要时，还要采用短期借款的方式来筹集所需的资金。因中小企业决策的科学程度、技术水平、管理状况，以及经营是否妥善和市场变化等不确定因素所产生的风险，也称商业风险。
1.2.4收益分配风险企业经营过程中取得的收入弥补生产耗费后，其余部分即为企业的利润。企业也可能因对外投资而获得利润。企业利润按国家规定缴纳所得税后进行分配。首先，弥补亏损、提取公积金和公益金，以便扩大积累和改善职工集体福利设施i然后，向投资者分配利润或暂时留存企业或作为投资者的追加投资，以便获得最大的长期利益。如果企业在收益分配环节给企业的后续经营和管理活动带来了不利影响，即便产生了收益分配的风险。
2 中小企业产生财务风险的具体原因
通常情况下，中小企业产生财务风险的主要原因是复杂多变的外部环境因素和管理操作失误引起的内部因素等多方面原因引起的。
2.1宏观环境因素对于中小企业产生财务风险的外部影响因素有多种，主要包括经济环境、法律环境、金融市场环境、社会文化环境、资源环境等。这些外界因素的变化为中小企业的发展带来了各种机遇与挑战。他们是企业赖以生产的土壤，是企业开展财务活动的舞台，也是企业财务决策难以改变的外部约束条件，对企业的财务活动有着重大影响。中小企业只有适应环境并合理利用环境，才能生产和发展。避免和减少财务风险的发生给企业生产经营活动带来的损失。
2.2中小企业自身因素
2.2.1组织结构不完善经营权与所有权相分离的大型企业，肯定存在问题，因而需要企业内部建立一套完善的监督机制和激励机制，委托成本自然不低。而我国的中小企业因为经营规模小，并以家族式经营为主，经营者与所有者往往合为一体，很少存在问题。具有多层次结构的大型企业，每一项决策方案的制定和执行，都需要遵循企业内部原先制定的一些规则和程序，因为信息传递在过程和速度上比较慢，通常需要将各个部门与经济利益相关者的建议和意见相互协调，从而导致企业决策时间长，成本高，效率也受到一定程度的影响。然而，由于大企业拥有一套完整、规范、明
确的制度，再加上经营透明度偏高，对于企业的整个经营管理工作就显得相对严密。相比较而言，中小企业组织结构简单，信息传递在过程和速度上比较迅速，企业的经营决策权集中在业主个人手里，再加上经营透明度偏低，因此，中小企业的发展更多地依赖企业家的个人素质。
2.2.2管理制度不健全大企业拥有一套健全、规范、明确的管理制度，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较详细，同时，企业的激励约束机制也比较完善。而中小企业由于员工人数不多，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较粗略，大多数管理人员身兼数职，具体从事的业务变化也比较大，企业发展与员工个人成绩紧密地联系在一起。由于中小企业财务决策普遍存在经验决策和主观决策现象，企业各项经营管理决策都具有较大的主观性和不确定性。再加上企业资金结构不合理、负债资金比例过高，使得财务决策缺乏科学性，从而导致企业引发财务风险。
2.2.3风险管理意识淡薄我国现有的中小企业大多数以乡镇企业和个体私营企业为主。因为历史因素的影响，普遍存在着产权制度与组织制度不健全、不完善，企业管理团队整体素质偏低，高级管理人才比较缺少，企业的生产经营活动往往以经验为主。因此，在日常的经营管理活动中，风险与风险管理通常被忽略掉。相关的调查显示，有不少中小企业内部根本就没有风险管理机制，有些中小企业虽然是建立了风险管理机制，但是这种管理活动通常是阶段性的，期限比较短，也是一种被动式管理活动。由于中小企业的风险管理意识淡薄，导致它们在面临风险时时常手足无措。
3 中小企业财务风险内部控制的主要措施
3.1树立企业形象，建立良好的银企合作关系向金融机构借款是中小企业资金的主要来源渠道，因此，中小企业应该树立良好的企业信用形象，依法开展生产经营和融资活动，按期偿还贷款本息，树立守信用、重履约的良好形象。优化企业财务状况，加强中小企业和银行等金融机构的联系与沟通，增进互信。中小企业应提高自身水平，增强自身从外部获得融资的能力，提高竞争力与财务管理水平。建立健全企业的财务管理制度，保证会计信息真实、完整和合法，增强企业财务信息的透明度，便于银行的监督管理和降低贷款风险。同时，企业应构建资金的筹集和运作、资金周转等管理体系、建立良好的财务约束机制，强化内部财务管理，提高资金的使用效率。
3.2开拓筹资渠道，优化筹资方式与资本结构中小企业要充分利用各种筹资方式，筹措生产经营所需要的资本。进而优化企业的资本结构。在资本结构决策中，合理安排好债务的比率，对中小企业具有重要的影响。具体表现在：第一，可以降低企业的资本成本。由于可供企业选择的筹资方式和筹资渠道多种多样，在各种不同的筹资方式下，其个别资本成本率有高有低。通常情况下，由于投资风险的存在，股东投资者投资回报的期望值较高，吸收权益资本的个别资本成本率较高：而债权人由于有固定的利息收入，投资风险相对较小，利息率一般低于股利率，并且债务方支付的利息可以税前列支，具有抵减企业所得税的作用。这样一来，债务资本成本率明显低于权益资本成本率，企业可以通过适度举债来达到降低企业综合资本成本的目的。第二，可以发挥财务杠杆作用。在正常经营条件下，由于企业吸收债务资本时要支付的利息一般是固定的，当企业的投资收益率高于债务资本成本率时，息税前利润会大幅度上升，每股收益也将大幅度增加。利用债务资本来增加权益资本的回报率，财务杠杆作用得以发挥，可为企业所有者带来财务杠杆利益。但是，当息税利润大幅度下降时，每股收益将会以更大的幅度下降，财务风险突现。可见，财务杠杆是一把“双刃剑”，需要企业管理当局高度关注，巧妙加以应用，并时刻保持警惕，建立财务风险预警机制。第三，可以有效规避投资风险。不管中小企业投资新项目或扩大再生产，时剖面临着市场经营风险和财务风险，当投资失败时，企业以其出资数额或股份为限，承担相应的经济责任。企业通过举债方式筹措债务资本，可以减轻权益资本投资额，从而可降低权益资本投资风险。
中小企业的财务风险篇7
现在中小企业的财务风险抵抗应对能力及防范意识都比较薄弱，非常不利于中小企业的发展。中小企业有必要加强企业的财务成本管理，积极的学习先进的精细化管理思想，把成本管理作为企业防范风险的重要方法，最终增强企业的核心竞争力，避免遭受更大的损失，从容地面对危机。文章研究分析了中小企业在财务风险中实施成本经细化管理的方法，对于企业有很好的借鉴作用。
［关键词］
中小企业；成本精细化管理；分析
1财务风险下中小企业进行成本管理的重要性
1．1加强企业财务基础工作的内部要求中小企业在日常生产运营中要面对外部市场融资不容易、融资环境不好、长时间的投资率不高、财务的掌控力低等情况，从而要应对很大的财务危机，对企业的生存和发展危害很大。但是实施成本精细化，能有效的对成本管理内容进行细化，对其职责进行量化，从成本管理活动的整体流程对中小企业的商业和业务进行更完善的掌控，而且可以积极地调动起员工的积极性，使他们能够更好地参与到其中，在保证企业财务效益的基础上实现成本越来越低。所以在企业内部开展成本精细化管理，更加有利于企业财务工作的进行，为企业创造更为稳定的内部财务工作环境。
1．2企业抵御财务风险的重要方法中小企业实施精细化成本管理主要有下列目的：第一，增强企业的整体竞争能力，使企业取得最大利润；第二，提高公司的绩效，为领导提供完善详细的资料以便于决策。精细化成本管理比较看重从企业内部寻找较少成本的方法，进而有效地降低成本、增强自身的多种竞争能力，降低对外部融资资本的过度依靠，降低企业因负债比例而带来负面的影响。
1．3减少中小企业风险管理财务成本必要性在中小企业运营中，风险管理财务成本是比较重要的部分。但是当下，中小企业大部分都面临着外部融资困难的难题，使得自身缺乏充分的资金进行技术革新、产品技术改进以及生产规模的改善，最终使得中小企业的成本一直很高。而且自身的管理体制不完善，缺少很多规范的投资管理规章制度，使得企业的决策往往会承担比较大的决策危机。这些原因都会造成企业增加风险管理成本，而实行成本精细化，就可以改进成本管理制度，更加合理的控制成本的输入环节，最后提升企业的风险抵御思想，降低财务危机给企业带来的负面影响。
2中小企业在财务危机中实施成本精细化管理的办法
为了进一步提升企业的成本管理的效益，完善成本管理的精细化制度，企业必须改进观念，从全体员工的角度，开展企业精细化成本管理。
2．1组建小核算体系中小企业能采用小核算的手段，通过准确划分小核算单位，建立起精细化的小核算体系，使得成本管理可以深入到公司的各个部门，企业管理和业务管理互相影响结合。
2．2实施全员目标成本管理（1）整理成本管理组织全体系。中小企业在精细全员目标成本管理的流程中，可将自身的核算组织层次细化，作为实现精细化核算的助力。通过对组织层次的细化，使企业的经济目标被落实到各个部门的员工身上。第一，中小企业可以成立由法人代表或主管财务的副总为组长、财务部门负责人为副组长、各部门的成本目标管理专员为组员的全员目标成本管理领导小组，并构建以各部门为主体的成本核算体系。第二，在一些重要的企业部门，如销售部门、后勤管理部门等，专门设立成本管理处，制定并不断完善考核制度，从而使企业内部所有涉及成本的环节都有人管理和承担责任。（2）确定目标成本责任体系。中小企业可结合自身的实际情况，并对历史资料进行参考，以原材料消耗量的降低、生产效率和资金使用率的提高等方面为立足点，构建完善的成本定额指标体系，以此来确定各部门的成本目标。其中生产部门主要负责产品原材料、工时等费用的测定，并将工作分解落实到各车间及人员，同时构建起完善的原材料领用控制制度。企业的销售部门则应当对销售环节产生的所有费用进行细化，并对各项费用与销售业绩之间的关联程度进行分析，以此为据确定出费用标准。管理部门则可通过分析评估，并根据工作量、作业难度等因素对费用目标进行确定。（3）理顺成本管理运作机制。中小企业可以构建符合本企业目标成本管理的内部核算管理体系，具体构建时，应依据会计核算平台的规定要求，这样能够保证信息的顺畅性，并使信息更加透明化，有助于对企业运作过程的监控和纠偏。（4）实施成本管理绩效考核。中小企业可以参照考核标准对各部门进行绩效考核，并建立相应的奖惩机制，对于有重大节约表现的部门和个人应给予奖励，对于超出严重的应给予相应的处罚，借此来确保各部门责、权、利的进一步明确。
2．3实施价值链成本管理（1）技术研发环节的成本控制。在该环节，中小企业可从以下方面加强成本控制：加大复合型技术人员的引进和培养力度，让技术人员以市场需要和企业生产实际为依据研发新产品，并降低老产品的成本；对现有的设备进行技术改造，提高技术含量，以此来达到降低成本的目的。（2）采购环节的成本控制。物资、材料的采购是中小企业较大的成本开支，为此必须对该环节的成本控制予以重视。企业可在大批量物资和材料的采购上，采用招投标制度，以此来降低采购成本。同时，应对采购网络进行完善，并与主要材料供货商构建起长期合作伙伴的关系，确保企业能够始终享受到最优惠的价格。（3）生产环节的成本控制。在生产环节上，中小企业可将成本控制工作落实到生产部门，调动生产一线全体职工的工作积极性，提高生产效率，降低生产成本。企业应对生产工艺进行优化改进，保证产品的一次合格率，这是降低生产成本最为有效的措施之一。同时，生产部门应当在不影响产品质量的同时，探寻新的成本降低点，如节能降耗等。此外，要尽可能控制生产费用支出，对不必要的支出要严格控制。（4）销售环节的成本控制。中小企业可以通过个性化的销售方式，来达到降低成本的目的。以产品包装为例，客户对产品包装的要求不同，可针对不同的要求进行不同的包装，如用大包装代替小包装，这样既能满足客户的实际需要，又能实现降低成本的目标。（5）服务环节的成本控制。可依据应收款管理，构建客户信用等级，对客户进行分类管理，按不同的类别控制产品的发货数量。同时，在物流方面，可通过改变运输方式，来降低成本。
总而言之，随着市场竞争的日趋激烈，中小企业必须采取有效措施降低运营成本，增强财务风险抵御能力，营造稳定的内部经营环境。为此，中小企业应在成本管理中引入精细化管理理念，从企业价值链的角度出发，对成本产生的各个环节实施有效控制，同时调动起全员参与成本管理的积极性，构建起完善的成本精细化管理体系，不断提高成本管理效果，切实降低运营成本。
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中小企业的财务风险篇8
关键词：中小企业；财务风险成因；财务风险防范
随着我国中小企业的不断发展和壮大，面临的风险也越来越大，种类也越来越多。为了使我国中小企业健康有序地发展，了解企业面临何种风险以及如何降低风险，成为现阶段中小企业可持续发展的首要问题。
一、中小企业财务风险的概念
1.中小企业财务风险的概念
风险在经济领域表现为未来结果的不确定性，这种不确定性可能是损失的不确定性，也可能是不能如愿实现收益的不确定性，还可能是获得超出预期收益的可能。财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而蒙受经济损失或更大收益的可能性。财务风险是任何企业都会面临的风险，它存在于企业财务管理的各个环节。
2.中小企业财务风险防范的重要性
随着我国经济迈入下行通道，中小企业的生存环境日益恶化。我国中小企业数量在不断下降，相关部门的数据显示，2014年1月至2月是中小企业最困难的时期，规模以上工业中小企业完成总产值同比仅增长5.9%，利润同比下降了19.3%。导致我国中小企业面临如此境遇的重要原因之一就是中小企业应变能力及风险防范控制能力差。同时，另据社科院一项调查显示，国家经济刺激资金主要集中在重工业、基础设施行业，更多资源将流入国有大型企业和部门，从而对中小企业形成进一步的挤压。据统计，20014年上半年，占全国企业总数1%的国企获得全国借贷的91.2%，而民营企业仅获得8.2%。在这种情况下，中小企业必须加强风险防范意识，提高企业财务风险管理水平，维护企业健康、稳定发展。
二、中小企业防范财务风险的对策
随着我国市场经济的发展，企业所面临的财务风险越来越大，甚至会给企业造成不可挽回的损失，财务风险的防范显得越来越重要。企业可以通过加深对财务风险的认识和采用各种措施，防范和控制财务风险，以减少其给企业造成的损失。总的来说，可以从以下方面入手：
1.中小企业提高自身抗风险能力
（1）建立健全财务风险控制体系。一是建立健全财务风险预警机制。一般可以通过对变现能力比率、负债比率、资产管理比率等财务指标的分析和监控，避免或减少企业财务风险的损失。二是建立健全财务控制制度。三是完善企业激励与约束机制。解决好企业所有者、经营者和企业员工等内部利益主体之间，以及企业与政府、债权人等外部利益主体之间的收益分享和风险分担关系，正确处理他们之间的责、权、利关系。
（2）慎重选择投资方式。一是以直接投资方式。企业在资金不足的情况下，可以直接利用自己的固定资产、无形资产等作投资，有利于拓宽企业投资范围。二是规范中小企业投资项目程序，加强投资监理。中小企业投资周期较短，投资额小，因此，投资者在投资过程中应慎重考虑，选择最优的投资方式。三是采用中短期投资方式，尽快收回资本。最好采用见效快的中短期投资方式，这样既能降低财务风险，又可加速资金流动。
（3）提高企业自身的信用度。一方面要提高财务人员和管理者的道德素，避免发生逃废金融债务、欠息欠贷等不良行为，积极清偿银行债务和应付款项，在社会上树立良好企业形象，提高企业声誉。另一方面要提高中小企业自身财务状况的透明度和财务报表的可信度，建立完善的财务报表体系。
（4）提高企业财务决策水平。中小企业必须采用科学的决策方法，杜绝经验决策和主观决策，财务决策的正确与否直接关系到中小企业的生存与发展，必须予以足够的重视。例如，生产型企业在进行产品生产决策时，应收集决策需要的内外部经营信息。内部经营信息主要包括企业生产能力、生产条件、劳动力状况等信息。外部经营信息的内容主要是有关市场发展变化动向的外部环境信息，具体包括行业发展前景、客户消费偏好变化情况、产品市场供求情况、竞争对手的市场战略措施和市场推进措施、企业经营资源主要是资金、人才、等的市场供求情况等。在此基础上，企业管理者运用科学的决策方法和模型进行决策。
2.提高外部对中小企业抗风险能力的支持力度
（1）加强中小企业的信贷支持。当前，我国商业银行还存在有“抓大放小”的信贷观念，有重视国有企业而轻视民营企业的观念，认为中小企业信用不足，对中小企业涉及高风险领域的投资不够积极大胆。建议采取可行的中小企业信贷评价体系，大胆向诚信、健康、回报可靠的中小企业放宽放贷条件，大力支持中小企业的资金需求。
（2）政府部门的政策扶持。我国虽然已制定并实施了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》等法规政策，但这还是远远不够的。政府各级部门可出台相应贷款比例限制，规定金融机构给予相应中小企业贷款的最低比例；建立为中小企业提供融资服务的信贷部门，各城市商业银行要把中小企业作为主要支持对象；设立创业投资基金，其投资对象主要是那些不具备上市资格，无法通过发行股票、债券筹集资金的小型企业和新兴企业；加快商行银行贷款审批程序的改进，形成适合中小企业贷款要求的工作机制和政策方针。
中小企业在制定财务风险的管理策略时，必须多方考虑，内外兼顾，防范风险，分散风险，尽可能把财务风险所带来的损失降到最低，最终实现企业的财务目标。企业在进行财务风险管理时还需结合企业具体的情况采取更合适的策略。
参考文献：
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中小企业的财务风险篇9
关键词：中小企业；财务风险；控制
据统计资料显示，截止2008年10月，我国中小企业的数量占全国企业总数99%以上，中小企业创造的最终产品和服务的价值相当于GDp的60%左右，中小企业在27个行业中的比例已经超过50%，在部分行业已经超过70%，成为推动行业发展的主力军。另外中小企业成为国家扩大就业的主要渠道，提供了大量的就业岗位。但自从金融危机以来，我国的中小企业受到了强力的冲击，企业破产数量增加，由此可以看出中小企业抵抗风险的能力较弱。因此，加强对中小企业的财务风险研究具有必要性和可行性。
一、中小企业财务风险分析
财务风险是指在企业的经营过程中，由于各种难以预料、控制的企业内外部环境等不确定因素的作用，使企业面临资金效益性降低和连续性中断的风险，进而使企业的生存和发展受到重大影响的可能性。中小企业财务风险主要包括：
1.筹资风险。它是指企业因筹集资金，面临到期无法偿还而带来不利影响的可能性，是财务风险的重要组成部分。一般来说，企业为了扩大规模，提高竞争能力，会从外部筹集更多的资金，主要表现为银行借贷，这样企业就会承担还本付息的压力，一旦企业投资失败，那么筹资风险将会影响企业的生存和发展。
2.投资风险。它是指由于投资决策失误和投资环境恶化所引起的企业投资的预期收益率的不确定性。任何一项投资都是有风险的，企业只有加强自身投资决策能力，对投资环境进行可行性分析，才能降低投资失败的可能性，进而降低财务风险。
3.经营风险。它是指企业在经营管理过程中出现失误而导致公司盈利水平低于投资者预期的风险或由于汇率变动而导致未来收益下降和成本增加。如果企业发生经营失败，就可能会面临财务危机或者破产的风险。
4.收益分配风险。它是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。企业收益主要用于分配和再投资。如果企业扩张速度较快，就要留用大部分利润用于扩大再生产。但如果利润率很高，而股息分配较低，就可能影响企业的股票价值，由此形成分配上的风险。
二、中小企业财务风险的成因
我国中小企业发展基础较为薄弱，管理者财务管理理念缺乏，财务管理制度不健全等诸多因素导致我国中小企业财务风险居高不下。产生财务风险的因素有很多，本文主要从外部因素和内部因素两方面进行分析。
（一）外部因素
任何企业的发展都会受到现有宏观经济情况的影响，经济环境、法律环境、政治环境、社会文化环境等都会影响企业的经营决策和财务风险管理，具体表现为：
1.经济环境的不稳定性。现如今我国正值改革的关键时期，经济发展中的很多问题逐步的显现出来，很多产业的发展瓶颈成为阻碍企业持续发展的致命因素。另外加之遇到金融危机的冲击，很多企业面临销售困难，成本增加，竞争加剧的情境，于是在激烈的市场环境中不堪一击，最终只能破产倒闭。总之，激烈的竞争，日新月异的科学技术，以及通货膨胀带来的成本增加都会增加企业的经营压力，进而可能引起财务危机。
2.国家政策的影响。国家的各种经济政策和信贷政策都会影响企业的生存和发展。由于国有大中型企业一直占据我国经济的主导地位，虽然随着改革的进一步深入，中小企业在国民经济中的比重越来越大，发挥的作用越来越重要，但是我国却没有从法律上确认中小企业的相对特殊地位。所以当前我国出台的很多经济政策和法律政策都偏向于国有公司。如2008年以来，我国实行紧缩的货币政策，并且多次调整存款准备金率，尤其是实行差额准备金制度使直接面向中小企业服务的中小商业银行信贷收紧，中小企业的资金供给受到打击，融资风险加大，很多中小企业因无法筹集到资金而被迫停产或缩小经营规模。
3.融资渠道较少造成的融资困境。对于大部分中小企业来说，银行借款是最首选的融资渠道，然而银行考虑到安全性、流动性、盈利性，更倾向于借贷给国家支持的大企业、大项目。因为即使贷款出现问题，偿还的可能性也高于中小企业，并且银行还能避免或减轻责任，因此，银行对于中小企业贷款的积极性不高。除此之外企业还可以通过上市渠道进行融资，但从我国目前的状况来看，上市融资的高门槛使很多中小企业望尘莫及，这也是我国证券市场和金融体系的不完善的表现。由于以上融资存在的问题，很多中小企业选择民间借贷的方式，这种方式较为灵活方便，但是利率相对较高，一旦企业出现重大问题无法偿付借款，就有可能使企业陷入财务困境，加剧财务风险。
（二）内部因素
1.僵化的家族式管理。中小企业规模较小，很多是家族企业，因此所有权与经营权高度统一，领导者集权现象严重。另外，很多中小企业沿用旧有的管理模式，雇用家族人员，职责不分，越权严重，管理混乱，无法建立和执行有效的内部控制制度和现代企业的公司治理模式。这些弊端都会阻碍企业朝着正规化和法制化发展。
2.财务风险管理观念淡薄。中小企业更注重的是企业的短期盈利情况而非企业的长期发展，我国很多中小企业的管理者缺乏风险意识，尚未树立时间价值、风险价值等财务管理观念，认为只要赚取利润，企业就是获得经营成功。风险管理意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3.盲目扩张。很多中小企业贪多求大，不注重基础设施的建设，不练内功，贪多求大，并且在效益低下的情况下，大笔贷款，甚至是高息贷款，从而背负巨额负债，最终只能是被压得喘不过气来。
4.企业治理结构混乱。由于企业规模较小，尤其是个体独资企业，内部控制制度以及监督体制没有建立或及时建立也不能发挥应有的作用，导致企业不能高效利用资金，使企业的价值不能充分发挥。
三、中小企业财务风险的防范措施
中小企业财务风险产生的原因是多种多样的，因此防范措施应从各个方面共同加强，只有采取全方位的对策，才能更好地解决中小企业的财务风险问题。本文主要从国家和企业自身两个角度来分析。
（一）国家角度
1.完善法律法规，制定有利于中小企业发展的政策。首先要从法律的角度确立中小企业在国民经济中的重要地位，放宽中小企业融资的渠道，给与中小企业一定的资金补助和支持。如政府拨付一定的资金专门用于中小企业的贷款，还可以对积极贷款给中小企业的银行给与一定的优惠政策，让中小企业获得更多的政策优惠和资金支持，从而为企业的发展提供更大的动力。从最近的发展趋势来看，民间借贷是中小企业筹资的主要渠道，政府要合理引导民间借贷机构的发展，使之逐步正规化，为我国市场经济的发展贡献应有的力量。
2.加快金融市场的发展，降低中小企业进入门槛。为中小企业建立可以通过金融市场进行融资的平台，这样可以缓解银行借贷的压力，集中社会闲散资金不断促进中小企业的发展壮大；其次要加快金融机构的改革，改进银行贷款的手续和程序，形成适合中小企业贷款要求的工作机制和政策方针；此外还要转变我国商业银行的信贷观念，不能只放贷给国有企业而轻视中小企业的资金需求。
（二）企业角度
企业要想得到长期持续发展，除了利用有利的外部环境，更要通过改变和完善自身的情况提高自己的竞争能力，降低企业在资金使用过程中的风险。
1.建立一套科学的现代企业管理模式。逐步向着现代公司治理体制转变，实现所有权与经营权的分离，转变家族经营模式。根据职责的不同，明确分工，互相制约，充分发挥部门的竞争优势，使决策民主化、透明化。另外还要建立一套有效地内部控制和监督机制，加强采购、生产、销售、以及收款环节的控制，保证资金得到安全有效的使用。
2.强化风险管理的理念，建立风险评价和预警机制。首先企业应加强财务部门的专业化，提高财务部门的风险意识，使之做到事前预测、事中控制和事后调整。根据企业现在的财务状况以及企业各种具体财务指标进行分析，如资产负债率、流动比率等，了解企业的综合能力，分析企业的财务风险，从而采取措施降低企业发生财务风险的可能性。
3.促进投资科学化。首先要采用科学的投资决策程序，不能一人独断，尤其是重大的投资决策，要采用多人投资的决策方式，在投资决策阶段认真收集与决策有关的资料，制定合理的投资方案，规范投资程序并且在投资方案实施过程中进行监督，随时分析和评估市场风险，以避免造成损失；其次要选择适合的产业进行投资，企业不能只看到短期的利润，而把资金投入到自己不了解的产业，另外产业的选择是动态的过程，敏锐的把握产业的发展趋势和方向，避免资金回收的风险；最后要尽量选择投资于中短期投资，中小企业规模较小，资金有限，因此应该选择投资于风险较小回收较快的项目，这样可以降低财务风险，加速资金的流动。
4.发挥财务部门的财务监管作用。现代企业财务部门的作用不仅仅是发挥反映的作用，只是专注于记账、算账这样的工作，更要发挥监督和财务管理的职能。现在很多中小企业的财务部门只是发挥会计单纯的核算职能，很少能发挥财务管理的作用，另外财务部门中的人员专业素质较低，只会简单的会计核算，根本就不具备财务管理的能力，所以中小企业应该培养高素质的会计人员或者配备专门的财务管理人员，提升财务部门的能力和水平，充分发挥财会部门在企业部门中的作用，体现“参谋”的价值，随时为企业解决面临的棘手问题。
5.提高企业的创新能力，加快产品的推陈出新。中小企业经常面临产品滞销，存货积压严重的问题。从根本上来说，这主要是由于企业产品没有特色，不能满足客户的个性化需求。因此企业应该不断加强企业的产品升级能力，逐步形成自己的品牌，这才可以提高产品的销量，加快资金的流转，避免财务风险。
四、总结
随着改革开放的不断深入，我国市场经济体制得到不断的完善，中小企业在经济发展的过程中也不断地凸显自身的价值和作用，当然在这个过程中会遇到很多的风险问题。这是企业所不能避免的，但是财务风险并不可怕，只要企业树立和重视财务风险防范意识就可能降低财务风险发生的可能性。对财务风险进行有效地防范不仅需要国家采取措施为企业营造良好的宏观经济环境，最重要的是企业从自身情况出发，不断提高财务管理水平，优化财务结构，不断改善企业不良的经营状况，努力减少风险发生的可能性。通过优化内外部环境，促进我国中小企业的持续健康发展。
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中小企业的财务风险篇10
一、中小企业财务控制存在的问题
1.缺乏风险意识
所谓财务风险，是指企业在经营过程中由于一些不确定的、突发的因素，导致企业没能达到预期的收益甚至亏损。财务管理是组织资金运转，资金筹集，使用分配的过程，所以财务风险贯穿于企业生产销售的每一个步骤环节，比如筹集资金的风险、资金投资决策的风险、收益分配的风险等。风险具有不确定性，它发生的时间、类型和对企业的影响都是不确定的。它是客观存在的，不以人的主观意识出现或消失。导致风险的原因有直接原因和间接原因，有内部原因也有外部原因等，它的复杂性给财务风险控制工作带来一定的难度。
有部分中小企业认为现金多多益善，因此会导致资金闲置，没有参加到生产周转的环节。另外一些企业发展过于迅速就会造成资金短缺，不免会负债经营，存在经营不利的风险和内部财务管理方面弱化，又会增加负债，形成恶性循环，这样财务压力增大，导致风险发生。归根结底是因为企业，没有对财务风险引起足够的重视，风险意识薄弱，过分注重于销售、收益而对财务疏于管理。
我国中小企业目前最大的问题是对财务管理的重要性认识不充分，作为高层管理者虽然强调财务风险控制的重要性，但不能切身实际的去推动落实。而作为财务人员在具体操作的过程中，有些人思想认识不高，想着自己就是个打工的，只想着对自己的工资收入有期望，不能设身处地的为公司为企业着想，也存在部分违规操作现象，对财务风险的客观性认识不够全面。因此，财务从业人员和企业管理者对风险意识的不够重视是发生财务风险的一个重要原因。
2.筹资能力有限
筹资也称为融资。它是指作为企业借入资金来进行周转，来满足自身的生存和发展，是一个企业财务管理的重要组成部分。我国中小企业目前的现状是，部分企业缺少信用观念，经常在筹资和交易的过程中出现拖欠的现象，有的甚至逃避债务。一次失信于人，就影响了中小企业在银行的整体形象。加上中小企业规模较小，信用低，财务管理制度不健全，在银行或者金融机构贷款的门槛也比较高。一旦像银行贷款，便将风险转嫁给了银行，加重了银行的财务风险，所以银行对中小企业的融资服务并不热情。
3.财务管理落后，资产管理混乱
在我国很多中小企业都是私营企业的性质，企业的经营者本身就是投资者，这种模式在一定程度上给企业的财务管理带来影响。比如对现金的管理不够规范，这就给财务风险留下了隐患，容易造成资金不足，或现金过度闲置不用。有些现金收入和费用开支不入账等等都是为财务风险种下了祸根。
另外，一些企业经营者在管理的过程中，靠减少短期的投入来提高企业收益，过分追求短期内利益的最大化。而且在财会用人方面任人唯亲，这导致财务机构缺乏相互制约的功能，财务管理机构不健全。
二、财务风险控制的方法
1.建立及完善财务预警系统
财务预警系统是一个企业财务管理必不可少的组成部分。要建立健全的风险预警指标体系，及时分析产品的积压情况，应收账款是否增加，生产成本是否上升，这些都是风险发生的信号。企业要根据风险形成的原因和发展过程来考虑如何回避和控制风险，一旦回避不了，就要尽能力接受风险并分散风险来降低危害程度。前者是预防性的控制，对可能发生的风险采取措施补救防止风险的实际发生，后者是抑制性的控制，风险发生后采取措施尽可能的降低损失程度。还可以建立一笔风险基金，这是用来防范风险损失的专项基金，以备不时之需。中小企业要加强风险意识，建立预防财务风险的机制。
2.增强融资能力
中小企业应该拓宽自己的融资渠道，提高融资能力。融资方式可以有很多种，比如社会基金和保险资金等。对中小企业投资的公司投资了多少本金，中小企业就可以在银行长期贷款等额的资金，并且由担保公司为企业进行担保。
当然，在融资的问题上，作为企业本身，应该建立健全财务制度，提高企业本身的信用度，拥有了良好的信用度，对企业的发展是有百利而无一害的。企业经营的过程中诚实守信，公平竞争，遵纪守法，财会工作也做到完整真实，自然会提高企业的融资能力。
3.科学投资，规避风险
中小企业由于是自主经营，自负盈亏，自担风险的，所以更要谨慎的选择投资方向，通过多元化的投资选择来将风险分散，尽量选择一些周期较短，收益较快，回收资金快的优质项目。经营者在投资的时候应加强市场调查，确认投资的可行性，确保投资正确，尽可能的避免由于主观原因而导致的财务风险。