外贸进出口情况汇报篇1
一、贸易信贷调查中存在的主要问题
一是资本项下延期付汇管理方法存在问题。为加强贸易信贷管理和规范业务发展，外汇局先后出台了多项相关政策，并将金额20万美元以上、期限在180天以上的延期付款纳入外债登记管理。尽管这种做法从理论上讲有助于遏制短期投机资金的流入，但管理成本比较高，有效性也不容乐观。二是经常项下延期付汇管理存在问题。外汇局下发的《国家外汇管理局关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知》文件要求登记货到汇款项下单笔报关单未付汇金额在等值50万美元以上，且预计付汇日期超过报关单进口日期90天以上的贸易进口付汇。投机的交易主体仍有可能通过缩短期限或减少单笔报关单付汇额，规避监管。三是预收货款没有纳入外债管理。目前国际收支系统可以统计出预收货款的发生额，出口核报系统因没有预收货款的系统设置，无法统计出预收货款累计核销额，两系统轧差后无法统计出预收货款余额。四是企业边境贸易人民币跨境资金疑有漏报现象。贸易信贷调查中了解到，很多企业账户有大额提现行为，而该企业国际收支申报数据为零，人民币资金形成的贸易信贷是否应申报、应申报的笔数和金额有待于进一步探讨。
二、完善贸易信贷调查体系的政策建议
（一）加强和完善贸易信贷调查体系
作为一种应急措施，外汇管理可以对延期付汇采取较为严格的管理措施，但从长远看，贸易信贷仅仅是投机活动的载体之一，外汇局应避免“一刀切”式的管理，在确保资本管制有效性的同时，便利贸易活动的开展。外汇局应加强对跨国公司关联交易和异常资金流动的监控。贸易信贷具有笔数多、变动频繁的特点，采取逐笔登记的做法并不可取。外汇局应当利用技术手段，建立健全贸易信贷数据采集分析系统，由外汇局直接从海关总署读取贸易信贷调查企业的进出口明细数据，与外汇局出口收汇核报系统、进口付汇监管系统的进出口核销数据轧差，推算出被抽样企业的贸易信贷数据，并逐步通过建立模型对采集的数据进行分析。当数据出现异常时，外汇局可以要求有关企业说明情况，并采取相应措施。这样做既可以减轻企业负担，促进贸易便利化，同时也能够保证贸易信贷数据的准确性、及时性和完整性，进一步提高资本流动监测预警的水平。
（二）加强延期付汇管理
一是建议对“贸易进口付汇监管系统”进行升级，在系统中增加延期付汇的总量目标管理。通过系统监测延期付汇已办理情况，掌握延期付汇未办理余额，防范集中付汇风险；二是尽快统一资本项目与经常项目对延期付汇的管理口径，加强外债全口径管理，减化企业登记手续，实现数据的统一协调监管；三是建议在进行国际收支申报时，填写延期付汇登记编号，在非现场核查时就能及时发现登记备案的付汇日期与实际付汇日期的不匹配现象，掌握资金流向和动态，加强监管及时发现问题，做好预警分析；四是开展对企业进口后不付汇情况的试点调查，摸清企业进口不付汇原因，验证校对贸易信贷调查的呆坏账金额，准确测算全面掌握我国外债情况。
（三）将预收货款纳入外债管理指标
完善出口核报系统功能，对预收货款的核销情况进行管理和监测，确定一定期限（3个月以上的）的预收货款作为融资贷款，由外汇局通知企业比照外债进行登记，纳入外债管理范围。在外债统计监测系统中，增加详细的贸易融资监测内容，细化各项监测指标，提高异常资金预测的前瞻性。对预收货款结汇后退回进行严格把关。企业办理出口预收货款退汇，应要求企业提供预收货款资金使用清单，对不合规定的退汇要求，不予核准，并对资金使用情况进一步调查，对资金使用与企业正常经营需要严重不符的，按规定予以处罚。杜绝无实际贸易背景的资金以预收货款的形式流入流出。将除船舶、石油等行业外有大额预收货款的企业或退款较多的企业列入重点监测对象，在保证贸易背景的真实性的情况下控制和防范短期资本的冲击。
（四）完善造船业预收货款管理规定
外汇管理部门应放宽对造船业预收货款结汇限制。建议规定外汇指定银行可凭造船企业提供造船合同副本上的价格条款，认证企业所收到的外汇是船东为履行船舶建造合同而支付的进度款后，即可办理入账或结汇使用。反之，转入企业的专项外汇账户─待结汇户。在船舶产品实现出口销售，取得出口报关单和出口收汇核销单后，由造船企业按规定办理核销手续。与此同时，银行按造船合同进行考核，如发现有不良记录，报外汇局处罚。
外贸进出口情况汇报篇2
【关键词】货物贸易外汇管理政策问题建议
一、存在问题
自2012年8月1日起，货物贸易外汇管理制度改革在全国正式实施，改革降低了企业经营成本，简化了业务操作流程，促进了贸易便利化。但在改革新政实施过程中，也存在人员素质不高、贸易信贷管理不完善、系统操作不便等问题，应尽快完善。
（一）人员素质参差不齐难以适应货物贸易改革的需要
1.企业方面。新政策对进出口企业的业务操作能力、责任意识和自律意识提出了更高的要求，但大部分企业尤其是县域中小企业的业务人员都为兼职，流动性大，业务素质参差不齐，对新增操作员、给操作员赋权、做企业报告等具体业务操作不理解，工作的主动性不强，这在一定程度上影响了贸易信贷报告的数据质量，增加了企业自身的违规风险和外汇局开展综合分析等相关工作的难度。
2.外汇局方面。货物贸易外汇管理改革对基层外汇管理人员的专业素质和水平提出了更高要求。目前基层外汇局人员配置一般为3～5人，难以适应近年来外汇业务量的快速增长，并且操作型人员居多，综合分析和准确判断能力尚有欠缺，监测分析水平亟待提高。
（二）贸易信贷管理有待完善
1.贸易信贷未实行额度和期限管理，报告金额无上限，企业资金可自由进出。新的贸易信贷管理制度未采用额度和期限管理，致使企业资金可无限制地自由进出。在人民币升值预期强烈的情况下大量资金涌入，企业可无限制地进行100%以上的预收、延付报告；一旦形势出现逆转，企业又可无限制地进行100%以上的预付、延收报告。贸易信贷无期限约束助长了超长期贸易信贷的存在，容易成为境外“热钱”流入的便利渠道，显然不利于外汇局对跨境资金流动的监管。以辖内某企业为例，其预收货款到位至货物出口的周期最长可达一年，相当于企业举借外债一年而不经外汇局审核。在目前信贷趋紧的形势下，借预收货款融资的现象将愈加普遍。预付货款也存在类似问题，以辖内某企业为例，2011年2月预付了190万美元的铜精矿款，到目前还没有到货，其周期已快接近两年。
2.贸易信贷报告的数据质量有待提高。按照新制度规定，企业通过监测系统报送贸易信贷交易数据，但企业自主报告存在较大随意性，经常出现报告过度或不足、报告不实、迟漏报等现象，加之监测系统本身缺乏数据的逻辑校验功能，既无法甄别系统数据的真实性，也无法确保其全面反映企业对外债权债务情况，从而影响了外汇局开展事后非现场核查的有效性。
3.贸易信贷比例管理缺乏有效手段。货物贸易改革后，根据实施细则，外汇局对贸易信贷规模实施比例管理，对超过比例的可实施现场核查。而在现场核查过程中，对于超比例的企业，很多情况下仍难以核实其贸易背景或信贷资金结汇用途的真实性，企业如能提供相应能证明其真实性的贸易合同的情况下，外汇局往往只能放任自流。
4.缺乏有效的贸易信贷惩处机制，弱化了监管力度。新的贸易信贷管理办法仅明确将报送贸易信贷数据错误率高且严重影响外汇收支与进出口匹配的企业，移交外汇检查部门或将其列为B类企业。对违反贸易信贷管理规定的各种情形，均未明确相关的处罚依据，也没有细化对贸易信贷违规行为的处罚标准，在一定程度上弱化了贸易信贷管理的有效性。
（三）货物贸易操作系统有待改进
1.按照《货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）》规定，企业发生的延期收款或延期付款，企业应当在出口或进口之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的信息。但企业反馈，其在签订合同时并未约定延期收汇（一般约定60天付款），出口后也未预计将延期收汇。但由于进口商单方面推迟付款，至实际收到款项时经核对发票等信息才知道已超过了规定的“出口或进口之日起30天内”，造成了延期收汇，无法及时通过监测系统向外管报告，而只能逾期后现场报告，由此造成企业操作的不便利性。
2.货物贸易监测系统（企业版）没有设置辅导期到期提醒功能，部分企业不知道何时需到当地外汇局进行现场报告，或由于企业人员大多为兼职且流动性大而遗忘了到期需到当地外汇局进行现场报告的义务。
3.操作系统不稳定。部分银行、企业反映系统运行不稳定，经常遇到网站无法访问、操作超时等情况。由于外汇牌价实时跳动，一日多价，导致客户汇率损失，同时增加了柜面工作人员压力。
（四）部门之间的协作有待进一步加强
地方各部门间长效协作机制有待完善。海关、税务、外汇管理等部门之间的数据提供以及信息共享是此次改革的关键环节，而目前税务、外汇部门的协调还没有完全到位，各部门间的联系还没有形成长效机制，有待于在以后的工作中进一步规范化和制度化，以及时应对企业在办理业务中可能存在的各种问题。
二、政策建议
（一）加强培训指导，进一步深化和完善新政策的实施效果
1.继续加强对企业的宣传培训力度，并形成常态化的培训指导机制，同时要求其加强自身学习，提高自身业务素质，熟练掌握新政策实施后的业务流程，降低无意违规现象，提高工作效率。
2.建议总局加强对基层外汇局的非现场和现场核查的专题培训，提高基层外汇管理人员的专业素质，使基层外汇局核查人员能够用科学的方法开展核查，增强核查的有效性，确保货物贸易外汇管理改革持续、有效推进。
（二）完善贸易信贷报告管理
1.建立异常信贷资金预警监测机制，控制贸易信贷风险。在实际操作中，由于贸易信贷资金存在资金流和货物流不匹配的特点，兼具经常项目和资本项目双重特征，真实贸易背景难以把握，所以容易成为异常资金跨境流动的主要方式。对此，可按贸易信贷债权债务、期限、行业类别、所有制性质、企业规模等设置统计指标，对指标异常变化及时预警，并且在系统中增设企业贸易信贷指标监测功能，对贸易信贷报告期限较长（1年以上）且余额较大（100万美元以上）的企业，频繁修改、删除、变更报告内容（特别是收付汇时间、进出口时间）的，增加系统自动提示功能，防止企业通过自行报告随意删改数据，从而影响贸易信贷监测效率。
2.多措并举，提高贸易信贷报告的数据质量。一是完善贸易信贷报告制度，增加注销环节。货物进出口或收付汇行为实现后，企业应通过系统报告注销时间，修正贸易信贷发生时报告的预计进出口或收付汇日期，提高贸易信贷统计数据的准确性。二是加强内部核对。探索贸易信贷统计数据的校验核对方法，充分运用国际收支申报系统的预收预付数据、贸易信贷抽样调查等数据与企业报告的贸易信贷数据进行交叉核对，以提高数据的准确性。三是加强外部核查。加大对企业贸易信贷报告的事后核查力度，将报告质量作为现场核查的重要内容，同时细化对漏报告、虚假报告和不及时报告等相关违规行为的处罚依据和标准，完善贸易信贷处罚制度。
3.强化对超规模、超期限贸易信贷的监管。一方面，对非现场监测发现的贸易信贷余额连续多次超过一定比例及金额的，经外汇局提示后指标仍不见好转的，可不经过现场核查，直接实施分类管理。另一方面，对超长期限的贸易信贷可借鉴资本项目外债管理模式，实行限额管理。对非“特殊贸易信贷标识企业”1年以上的贸易信贷，可借鉴资本项目外债规模管理模式，按照企业注册资本或差（投资总额减注册资本的差额）大小设置一定比例，控制其超长期限贸易信贷规模。
4.加大贸易信贷违规查处力度。如发现企业因操作失误导致贸易信贷数据错误率高且严重影响外汇收支与进出口匹配情况的，则将其列为B类企业。如发现企业因恶意、虚假报告导致贸易信贷异常且情节严重的，则将其移送外汇检查部门查处并列入C类企业。要明确对贸易信贷违规行为的处罚依据和标准，形成一套完整规范的贸易信贷监管法规体系，提高货物贸易外汇管理水平。
（三）改进和完善系统操作
1.企业因市场因素或特殊原因未确定预计收付款日期导致的延期收付款，允许企业在超期后仍可通过监测系统向外汇局报告，以减轻企业和当地外汇局的负担。
2.建议在货物贸易监测系统（企业版）中设置辅导期到期提醒功能，方便企业辅导期结束后及时到当地外汇局进行现场报告。
3.提高系统稳定性。
（四）建立和完善地方各部门间的协调机制
首先，为使海关、税务、外汇管理各部门间的协调更加顺畅，应制订协调制度，对各部门间数据交换或信息共享的方式以及联系方式予以制度化，以提高联合监管的效力。其次，各部门在交换各自的分类监管信息的同时，可以探讨联合监管的具体实施细则，对于遵纪守法的企业提供贸易便利，对于违规企业进行重点关注，通过联合监管敦促企业自觉守法合规经营。
参考文献
[1]参见江苏省分局：“贸易信贷适度管理研究”《外汇管理送阅信息》2012年第26期.
[2]参见黄晓阳、李毓芳：“货物贸易外汇管理改革试点下的贸易信贷管理”《福建金融》2012年第07期.
外贸进出口情况汇报篇3
国家外汇管理局、商务部、海关总署于2008年7月2日联合《出口收结汇联网核查办法》（汇发［2008］29号，以下简称《办法》），现就《办法》实施的有关外汇管理问题通知如下：
一、2008年7月14日起，在中国电子口岸试运行出口收结汇联网核查系统（以下简称核查系统）。2008年8月4日起正式运行。
核查系统试运行之日起，外汇指定银行（以下简称银行）应当按照《办法》规定，对企业出口收汇（包括出口项下境外收汇和符合规定的境内收汇，含预收货款，下同）进行出口电子数据联网核查。
二、企业出口收汇应当按照《办法》规定先进入出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。
待核查账户收入范围限于企业出口收汇。待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。
三、银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出手续时，应当按照《办法》规定，在核查系统中企业相应贸易类别可收汇额范围内进行收汇核注（即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额，下同）：
（一）一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易类别的出口可收汇额，分别等于相应出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价之和；
（二）来料加工贸易的出口可收汇额，等于该出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价与收汇比例乘积累加之和；
（三）预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前12个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内作出核准或不核准的决定。
企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。
四、来料加工贸易收汇比例由国家外汇管理局各分局、外汇管理部（以下简称各分局）依据当地实际情况核定，报国家外汇管理局备案后确定。
对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例的，企业从待核查账户中办理结汇或划出时，除提交《办法》规定的单证外，还应向银行提供对应的出口合同、加盖海关验讫章的出口货物报关单（收汇核销联，下同）正本及其加盖企业公章的复印件。银行应在核查系统中记录该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出手续。
企业来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于25%的，办理银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。
五、2008年6月30日（含）之前出口未收汇的，依据出口收汇核报系统中企业的应收汇和已收汇情况确定其可收汇额，计入核查系统的“其他贸易”栏目。企业在通过待核查账户办理此类出口收汇的结汇或划出手续时，银行应核查该栏目出口可收汇额并在其范围内进行收汇核注。
六、核查系统试运行期间，由于系统或网络故障等原因，无法按照《办法》规定对出口收汇实施联网核查的，企业可持对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单，办理待核查账户中对应收汇的结汇或划出手续。银行应当按照《办法》规定审核相应单证后办理。
企业凭出口日期在2007年12月31日（含）前的出口货物报关单办理待核查账户资金结汇或划出的，应当先到所在地外汇局按规定办理核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或者划出手续。
企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。
七、银行按《办法》及本通知规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应在相应单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇说明》及相关单证复印件五年备查。
八、《办法》实施之日起，《国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知》（汇发〔2005〕33号）、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发〔2006〕49号）、《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易收汇与结汇管理政策有关问题的通知》（汇发〔2006〕67号）和《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》（汇发〔2007〕45号）废止。
外贸进出口情况汇报篇4
[关键词]外汇业务非现场检查方法
[中图分类号]F832.2[文献标识码]a[文章编号]1009—2234（2012）05—0137—02
随着全球经济贸易的逐步融合，外汇业务审批权限不断下放，银行外汇业务发生日新月异的变化，异常跨境资金流动的隐蔽性不断增强，传统的现场检查方法在不断翻新的银行业务种类和海量的业务档案面前有些力不从心。从外汇检查工作的实践来看，非现场检查方法的应用对提高现场检查效率、降低检查成本以及增强检查的目的性和针对性等方面的作用至关重要。
一、非现场检查目标
对金融机构外汇业务非现场检查工作，主要是利用现有的外汇业务系统，通过对系统电子数据的提取、筛选，利用数据内部的逻辑关系进行比对校验，从中发现金融机构办理外汇业务的违规行为和异常线索。
二、数据来源
非现场检查数据的数据源主要有：国际收支网上申报系统、银行结售汇统计系统、贸易信贷系统、数据综合利用平台、出口核报系统（2012年8月1日前使用）、进口核销系统（2012年8月1日前使用）、货物贸易外汇监测系统、企业档案系统、外汇账户相关系统、外债统计监测系统、直接投资外汇管理信息系统、个人结售汇系统等。
三、具体方法
非现场检查主要是运用不同系统的关联数据进行比对，根据不同系统业务数据的匹配程度，来校验检查业务的合理性及合规性，从而分析判断跨境资金流动的真实性，对异常情况进行跟踪检查。具体比对可以从货物贸易外汇收支、资本项下外汇收支及个人外汇收支三方面着手进行分析。
（一）货物贸易外汇收支核对
2012年8月1日起货物贸易管理制度改革（以下简称改革）在全国范围内推广，改革后依托货物贸易外汇监测系统，以企业主体为单位，对其资金流和货物流进行非现场总量核查，为非现场检查发现可疑线索提供了系统便利，但2012年8月1日前发生的货物贸易外汇收支业务仍是近期检查工作的主要内容，不容忽视，本文重点研究改革前非现场检查方式方法。
1.应入未入待核查账户检查。主要核对银行是否按照规定将应纳入待结汇账户的贸易项下收汇划入为企业开立的待核查账户，有无应入未入待核查账户的情况。一是在国际收支申报数据中筛选出交易编码为“1*”和“211011”（2011年4月1日以后业务）的数据以excel格式导出，得到应入待核查账户明细表；二是根据应入待核查账户明细表中的“现汇账号”信息与账户系统中的“外汇账户未关户所有在用帐户表”中“帐号和账户性质”比对，找出不匹配数据，数据未匹配存在两种可能性：一是国际收支统计间接申报错误；二是货物贸易收入未进入待核查账户，应在现场检查中重点关注。
2.待核查账户转出核注情况检查。主要核对银行在为客户办理待核查账户收入结汇或转出时是否按照规定进行了核注。一是从经常处提取贸易项下核注明细，按照不同企业做好数据透视表；二是根据银行提供的待核查转出明细，按照不同企业做好数据透视表；三是用excel的VLooKUp函数功能将两张表同一企业数据进行比对，对有差额的企业两张表的数据进行逐笔比对，寻找可疑数据。
3.加工贸易工缴费收入合理性检查。加工贸易工缴费收入超过报关单总价一定比例以上（设定为40%）企业，不符合企业经营一般规则，应关注工缴费中是否包含异常资金流入。通过电子口岸进行查询，筛选出口报关单上的加工费金额与成交总价金额的比例大于等于40%的企业，重点核实其收入的真实性。
4.对转口贸易收入合理性检查。转口贸易也是异常资金流出入的一个便利渠道，如果转口贸易项下收入超出支出比例过高，则意味着其转口贸易利润过高，其中存在一定不合理因素，对于这类企业的业务在现场检查中应予重点关注。实际操作中非现场将国际收支申报系统的转口贸易数据以excel格式导出，利用数据透视表功能按照企业分别统计转口贸易收入和支出的总量，关注转口贸易项下收入超过支出20%以上的企业。这其中存在两种可能性：一是国际收支统计间接申报错误；二是异常资金借道转口贸易流入境内。
5.从离岸中心汇来的预收货款检查。由于离岸港空壳企业比较多，所以从离岸港汇来的预收货款，逐利资金可能性比较大，应作为检点。在国际收支申报系统中提取国别申报为英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、萨摩亚、巴哈马、伯利兹等离岸港的间接申报数据，筛选出预收货款，以申报主体为单位进行汇总，关注预收货款金额较大且包含一定退款的企业，作为现场检查关注的重点。
（二）资本项下外汇收支核对
利用国际收支、直接投资及外债统计监测系统对资本项下电子数据进行整理、比对和分析，了解跨境资金流动的变化情况，对异常资金流动做出初步判断，现场检查中予以重点关注。由于外债项下的审批权限并没有下放到银行，因此非现场检查工作的重点主要集中在资本金结汇业务合规性。
1.投资方与汇款人不一致检查。对于外商投资企业投资方与实际汇款人不一致情况进行分析，对可疑、频繁的资本金汇入进行监控，可以及时发现资本项下异常资金流入。在国际收支申报系统中提取交易编码为“602011”、“602012”及“602013”的电子收入数据，按照交易对方名称排序，筛选出同一申报主体交易对方名称不同的业务，其中必然包含实际缴款人与外商投资企业的境外投资者不一致的情况，对于这类业务应予重点关注。
2.银行直投系统备案及时性检查。对于资本金流入、结汇、购付汇等业务，银行是否能够按照文件要求及时在直投系统进行备案也是非现场检查的重点。利用直投系统中相关备案业务数据，计算资本金流入、结汇、购付汇等业务发生时间与备案时间的差额，超出文件要求时间范围的，可以初步认定银行业务备案不及时。
3.备用金结汇合规性检查。一是超额备用金结汇检查。导出直投系统中资本金结汇备案用途为备用金的数据，筛选出“结汇金额折美元”大于5万美元的数据，作为现场检点；二是高频备用金结汇检查。导出直投系统中资本金结汇备案用途为备用金的数据，以企业名称排序，查找短期内频繁以备用金名义结汇的数据，锁定目标后重点关注。
（三）个人外汇收支核对
个人项下外汇收支发生频繁，对应关系较为复杂，一直是现场检查的难点之一，非现场数据比对时应重点关注个人结售汇业务合规性及资金性质真实性问题。
1.个人结售汇业务合规性检查。个人结售汇业务合规性检查可以依托于国家外汇管理局个人外汇业务非现场监管系统，从该系统中可提取疑似分拆结售汇、漏录入数据、信息录入错误数据、超限额提取外币现钞及超限额外币现钞结汇等违规问题，现场检查时可进行重点核对。
2.资金性质真实性检查。国际收支统计申报信息中的交易对方项名称在一定程度上可以作为判断交易真实性的参考，通过对其分析可以初步确定该笔交易是否存在异常情况。从国际收支统计申报系统中提取个人项下收支业务，筛选出“交易对方名称”项中包含“GoLD”（黄金）、“SiLVeR”（白银）、“inVeStment”（投资）、“CapitaL”（资本）、“FUnDinG”（基金）、“SeCURitieS”（证券）等字样的业务，此类业务可能为资本项下个人外汇业务，现场检查中应予重点关注，是否在外汇局办理相应的登记或核准手续，是否符合《个人外汇管理办法》其他规定。
四、制约非现场检查效果的因素
（一）电子数据的准确性制约检查效果
利用外汇业务系统进行数据剥离、比对、分析是发现可疑线索的主要来源，因此，非现场检查依赖于各业务系统数据的真实性、准确性和完整性，数据信息的错误和遗漏严重影响非现场检查结果的准确性。目前外汇指定银行的大部分系统并不能实现数据自动采集，部分数据还依靠手工录入，难以保证数据的准确性。尤其是账户系统，外汇局内部不同性质的账户归口不同部门管理，对外汇账户的监管缺乏统一性，账户系统由于数据变动频繁，造成收支余数据经常不匹配，成了报表数据准确性的重灾区，给非现场检查工作带来一定困难。
（二）基层外汇局利用银行剥离的电子数据比对难
当前的检查形势下，要求银行剥离相关会计数据与业务数据，与外汇局电子数据进行非现场比对，对提高检查效率，提升检查精准度都具有重要意义。但是，在实践中基层外汇局利用银行剥离的电子数据还具有一定难度。主要是由于当前各银行后台会计账务均集中在总行层面，基层银行无法提取原始会计数据，而且工作人员对会计科目设置、账务处理方式等问题说不清楚，给现场检查电子数据比对造成了一定困难。检查人员只能重复传统的逐笔翻看纸质档案的方法进行核查，无法开展有针对性的重点核查，甚至遗漏个别应核查的会计科目，以致不能完整、准确地核查银行所有涉外收支业务。
（三）外汇检查人员综合素质尚需提高
随着我国对外经济交往的不断扩大，银行外汇业务不断创新，违规行为的隐蔽也日趋增强，通过大量的非现场电子数据比对和分析的方法来发现问题已成为一种趋势。这对外汇检查人员各项业务素质及技能也提出了更高要求，丰富的检查经验，全面的外汇业务知识，敏锐的洞察力和判断力以及对各类数据处理软件的熟练掌握，都是做好非现场检查工作必不可少的要件。可以说检查人员的素质直接决定了检查工作的效果，因此，只有不断提高检查人员的综合素质才能适应不断发展的检查工作要求，更好的履行检查工作职责。
五、政策建议
（一）提高银行报送数据质量
在日常监管中，除了要求银行及时、准确报送日常业务报表外，还应加大对各外汇业务系统中银行报送数据准确率的核查力度，对数据质量较差、差错率较高金融机构和责任人定期进行通报，并根据日常监管情况，针对银行容易发生错报、漏报的情况有目的的开展培训，切实提高各业务系统数据质量。
（二）注重日常业务监管中异常线索的积累
各业务部门相关人员在日常业务监管中发现的异常信息可为检查工作提供重要线索，应引起检查部门的足够的重视。因此，各类业务经办人员要有高度的责任感和敏锐性，平时关注银行外汇收支情况和特点，随时记录整理可疑信息，为非现场检查提供线索。
（三）加大银行数据剥离力度
为克服银行数据大集中方式带来的分支行电子数据剥离困难，建议国家外汇管理局每年向各外汇指定银行的总行提出数据剥离需求，并定期将剥离的数据分地区下发，以满足基层外汇局电子数据比对的需求。
外贸进出口情况汇报篇5
随着装备制造企业对外贸易业务的日益频繁,企业内部传统的手工台账式管理方式已很难适应企业的快速发展,本文从国家外汇管理制度着手,分析当前装备制造企业内部货物贸易外汇管理现状,提出企业货物贸易外汇管理信息化总体思路和系统框架,并结合长江公司系统应用实践情况,总结提炼出企业通过信息化手段实现货物贸易外汇管理信息化的一些经验和做法。
关键词:
货物贸易;外汇管理;信息化
一、引言
自2012年8月起,国家在全国范围内实施货物贸易外汇制度改革,其改革要点主要包括企业名录管理、企业报告和登记管理、出口收入存放境外管理、非现场/现场核查制度、企业分类管理(a、B、C),国家外汇管理局通过企业报告和登记管理制度设计,对企业实施分类监管,a类企业贸易获得便利,被降级为B或C类企业,采取严格政策、重点监测。对企业而言,企业需重点关注总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率四项主要指标,确保指标值在合理范围,避免现场核查和降级。目前,企业在内部货物贸易外汇管理方式和手段方面,主要还停留在传统的手工台账式管理阶段,这种管理方式其弊端非常明显,主要体现在以下几个方面:一是缺乏规范性。对于收付汇业务缺乏统一、规范的表单,在流程方面也存在含糊不清晰的情况;二是缺乏系统性。产品项目、合同、报关单、收汇报文、收付汇申请单等各种单据、业务流程、业务规则、流程各环节所涉及人员等缺少一条主线进行有效衔接;三是数据不能有效共享。数据分散在每名业务人员个人计算机中,数据缺乏透明;四是效率不高。纸质化的业务单据流转,将耗费大量的时间在等待流程处理上面;五是工作容易出错。大量的非结构化单据信息(例如扫描的合同、报关单等)需要靠人工进行逐笔钩稽、核销,任何一个环节的失误将导致数据的不准确。
二、信息化实现总体思路
为解决企业内部货物贸易外汇管理中实际存在的现状,结合国家外汇管理局对a类企业的管理要求,以信息化为手段,建立起以货物贸易合同为源头、报关单和收汇报文为基础,通过收付汇业务流程将各项业务进行串接,实现不同角色人员高效协同的管理信息系统。通过业务办理,实现合同、报关单、收汇报文等数据的自动钩稽,并自动形成企业收付汇电子台账,相关管理人员可通过系统数据的统计分析功能掌握业务开展情况及对各项业务数据指标进行监控。另外,为减少业务漏办情况发生,制定相应的业务提醒规则,采用邮件、短信、门户待办等多种消息手段实现对业务办理的催办提醒。
三、信息系统构成
根据信息化实现总体思路,对信息系统进行模块化设计,其主要功能模块包括项目信息、合同管理、单据管理、流程管理、通知提醒和统计查询等。
1.项目信息
项目信息其主要目的是为企业进出口业务提供观察视角,透过项目的进出口合同进行数据归集,企业可以从宏观层面了解到该项目进出口情况。
2.合同管理
设置合同管理主要目的是实现对每笔收付汇业务进行归集,掌握合同的实际执行情况,主要包括采购和销售两种类型的货物贸易合同。(1)采购合同:所属项目、合同编号、供应商、签订日期、项目经理、合同金额、预付金额、预付日期、是否融资、融资方、关联的融资合同等。(2)销售合同:所属项目、合同编号、客户、签订日期、项目经理、合同金额、预收金额、预收日期等。
3.单据管理
对企业货物贸易中所涉及单据进行管理,这些单据是收付汇业务所必须要使用到的。(1)货物报关单:由业务部门报关人员定期录入(或通过系统接口读取国家海关数据)报关单信息,包括海关编号、进出口日期、报关金额、所属合同号、预计延期报告截至日期、收付汇业务办理截至日期。(2)国际收汇报文:由财务部出纳录入银行收汇报文,包括报文编号、日期、收汇金额、手续费、国家、银行名称。录入完毕进行提交,系统通过短信自动提醒业务部门报关员以通知各项目经理核实收汇报文并关联出口合同发起收汇申请流程。.
4核心业务流程管理
货物贸易外汇管理业务流程主要包括付汇和收汇两大流程,采用计算机工作流技术实现不同角色之间业务办理的高效协同。(1)付汇流程a.业务部门填写付汇申请单;b.经过相关人员进行审核、审批;c.财务部门办理付汇业务并在财务系统中记账;d.报关员外汇监管平台核实登记。(2)收汇流程a.收汇报文登记:财务部门接收并登记国际收汇报文,系统自动消息提醒业务部门报关员;b.确定关联合同:报关员收到提示信息通知相关销售经理,以确认认领收汇报文并关联所属销售合同;c.填写收汇申请单:销售经理填写收汇申请单,申请单需关联所属“国际收汇报文”和所要关联核销的出口报关单;d.相关人员审核、审批;e.财务业务办理、通知银行收汇、财务系统记账;f.报关员外汇监管平台核实登记。
5.通知提醒
基于业务规则,对货物报关单进行提醒。根据报关单进出口日期,第20一29天对报关单所关联的合同经理进行提醒是否需办理延期;第60一89天,提示合同经理办理收付汇业务截至日将至。
6.统计查询
按一定的统计规则对系统中的数据进行统计,透过数据来监控、核查数据的完整性、合规性,实现对相关指标数据的获取。其主要功能包括:合同统计。国际采购人员、销售经理和财务人员需及时掌握合同的执行情况,包括合同执行金额、收付汇汇总、合同余额等,并可通过合同了解该合同每笔收付汇情况。报关单查询。报关单进出口日期、金额以及超期状态、延期报告截至日、业务办理截至日等,以不同颜色提示报关单需进行延期或收付汇业务办理的紧急程度。进出口情况统计。以合同为统计对象,对比合同金额、收付汇汇总金额、报关单汇总金额,直观体现出其差异信息。
四、取得的成效与做法
1.取得的成
效通过为期一年的系统上线运转,取得的成效主要有以下几个方面:一是实现业务管理的规范化。规范了公司在货物贸易外汇收、付汇业务流程;二是实现业务管理的系统化。通过信息系统将合同、报关单、收汇报文、收付汇流程等进行整合,使其形成系统化管理;三是实现业务管理的信息化。实现外汇相关业务系统提醒,促进外汇业务办理及时性;实现业务办理效率提升;实现数据的准确性提升;实现数据的共享。
2.主要做法
一是管理信息化实现阶段,采用“管理制度化、制度表单化、表单信息化”方法实现信息系统构建。①管理制度化。研究国家对企业货物贸易管理的要求,从职责、业务规则等方面进行梳理和优化,建立起企业内部货物贸易外汇管理制度;②制度表单化。对管理制度所涉及的表单和流程进行计算机建模,形成流程模型库;③表单信息化。对流程模型进行系统固化,实现其信息化。二是系统上线实施阶段,施行pDCa闭环管理,重点关注系统运行过程中的业务开展监督和关键绩效指标评价。①业务监督提醒。根据管理要求建立起业务监督规则,系统按照相应的规则通过邮件、短信等多种消息途径提醒业务人员及时开展工作。例如,根据报关单进出口日期自动提示业务人员办理延期报告或收付汇业务办理最后期限提醒;②评价考核、落实责任。制定业务系统评价关键绩效指标,通过系统定期关键绩效指标得分情况,形成部门绩效评价依据。
五、总结
企业货物贸易外汇管理信息化的过程也是企业相关管理制度优化的过程,梳理、建立、优化企业内部货物贸易外汇管理制度,以信息化手段对管理制度所涉及的流程和表单进行固化,结合关键绩效指标对业务动态监测,实现企业货物贸易外汇管理的规范化、系统化和信息化,从而有效提升了企业的管理水平。
参考文献：
外贸进出口情况汇报篇6
关键词：贸易融资;涉外企业;监管
随着经济的快速发展，贸易融资以其周转速度快、相对风险低、操作便捷灵活等特点，成为外贸企业实现融资需求的重要渠道，也是各银行竞相发展的重要业务领域，但业务监管方面存在着一些问题。本文结合涉外企业贸易融资监管中面临的困难和挑战，提出相关政策建议。
一、贸易融资优势
（一）贸易融资成本低。与传统的融资方式相比，贸易融资除获批难度小以外，其融资成本也相对更低。如以a企业取得1000万美元的出口押汇，押汇期限为60天来测算，与相同一般贷款的平均融资成本（基准贷款利率上浮30%）相比，B企业可节约近6万美元的利息支出。即使加上相关结算手续费，其融资成本也比流动资金贷款低得多。此外，财务操作得当，还可减少汇兑损失，获取收益。
（二）贸易融资具有灵活性。在信贷收紧、融资渠道变窄的情况下，短期贸易融资在贷款期限、授信金额及使用条件、担保方式等方面更加灵活，因此得到中小企业的青睐。
（三）贸易融资风险较低。首先，传统的审贷关注企业的规模、盈利能力及担保方式等基本面情况，而贸易融资依托的是每笔真实的业务交易，其注重贸易背景的真实性和贸易的连续性，对风险的可控性更强。其次，大部分贸易型企业的结售汇都要通过开户行进行，银行对其信用记录、交易对手及还款来源等方面更为了解，因此其有效监管程度优于一般贷款。
（四）贸易融资综合回报高。一方面，贸易融资在贷款利差收益之外，还可获得结算手续费。尽管其总收入小于相同授信金额的流动资金贷款业务，但其收益与成本之比显然高于后者。另一方面，银行以贸易融资为纽带，可进一步密切与企业的关系，使其在对企业的服务中赢得更多的业务。
二、贸易融资监管中存在的问题
（一）规避短期外债管理。目前，有关外汇法律法规将90天以上海外代付及90天以上远期信用证纳入短期外债指标管理口径，90天及以下海外代付仅要求银行统计未纳入短期外债指标管理。银行可利用"90天以下远期信用证+进口押汇"方式，规避银行短期外债的规模管理限制。
（二）虚增结售汇统计数据。一般情况下，贸易融资结售汇数据也有相对应的进出口贸易数据与之相匹配，但如遇到货款回笼不及时和节假日等特殊因素，其融资结售汇数据有可能产生虚增情况，如出口押汇业务，因为未按时收汇，押汇到期又不得不购汇还款，导致一笔货款产生"两次结汇，一次购汇还款"的情况。从而虚增结售汇数据。
（三）加剧外汇收支异常波动。企业在发生进口业务时，通过海外代付等贸易融资产品支付货款，会引起当期售付汇额减少，归还时售付汇额则出现大幅上升。银行售付汇被贸易融资所替代导致结售汇逆差"大幅减少"和贸易资金流与货物流的严重不对应;而融资到期需购汇偿还时，又将引起当期售付汇额"异常增长"，出现逆向的不平衡，加剧外汇收支异常波动。
（四）贸易融资管理不规范。一是有些企业在人员、设施、资金等方面缺乏规范的管理、科学的经营，让银行望而却步，更谈不上对企业进行财务技术分析及授信。二是有的企业缺乏长远发展意识，存有投机钻营思想，想方设法套取、利用银行短期融资，意图把资金风险转嫁给银行。
三、相关政策建议
（一）完善贸易融资相关制度，加强贸易融资业务监督管理。建议实施银行贸易融资产品的备案管理制度，对于银行开发的创新型、组合型产品，需事前报外汇局备案，纳入外汇局备案范围的贸易融资产品应涵盖银行表内、表外的所有科目。另外，应完善监测统计报表制度，对于目前已有的贸易融资产品，外汇局根据银行提交的备案报告进行整理归纳，分门别类，按照需求生成固化的监测统计报表，要求银行定期报告。
（二）相关管理部门要加强引导，优化贸易融资环境。将产业政策与信贷政策有机结合，对不同产业、不同类型的企业实施有区别的信贷政策，对于高科技、资源循环利用及绿色环保等发展潜力大的企业，在贷款利息上给予政策倾斜，适当降低企业融资成本，帮助资源转型企业、中小涉外企业适应市场发展，积极探索金融支持涉外企业贸易融资发展的新方式、新模式和新渠道，切实提高金融服务水平，推动银行贸易融资格局变化，拓宽涉外企业融资渠道。
（三）涉外企业要转型发展，增强贸易融资意识。加强内部管理。一是加强自身资信建设。涉外企业要提高经营管理水平，规范内部管理，提供优质产品及高效服务;健全财务制度，提高信息透明度，逐步提高在银行的资信评级等级，为自身贸易融资创造有利条件。二是培育专业人才。组织业务人员参加各种专业培训，吸收国际贸易专业知识，提高市场洞察力，掌握各类贸易融资产品的特点，增强风险防范意识，提高风险控制水平。
参考文献：
[1]吕香茹.商业银行贸易融资[m].北京：中国金融出版社，2009.
[2]章昌裕.国际直接投资融资――国际贸易系列[m].北京：中国人民大学出版社，2007.
[3]王立军.商业银行国际贸易融资及风险控制[m].北京：对外经济贸易大学出版社，2006.
外贸进出口情况汇报篇7
关键词:进出口企业;汇率风险;人民币升值
中图分类号:F752.6文献标志码:a文章编号:1673-291X(2007)07-0172-02
近年来,美元持续震荡走低,引发国际汇率风险加大｡美元如此跌跌不休,综合考量是有其客观背景和主观原因的｡由于美元币值所引起的全球经济环境的变化将是全方位的,这种环境的变化必然会对中国的宏观经济产生影响,这种影响也必然会波及到中国的进出口企业｡当前,美国借口中国外贸巨额顺差以及经济的高速增长,逼迫人民币升值｡综合各方因素看,美国会把美元贬值“进行到底”｡因为,美国借助其双赤字的显性因素推弱美元,可以坐享美元贬值给其带来的经济好处｡前美联储主席格林斯潘曾明确表示,弱势美元对减少赤字是必要的,相对于减少投资和消费,美元下跌对于缓和美国经常项目赤字等全球性失衡问题是个非常明智的手段｡正是由于美国财政金融高官在公开场合的一次次明示､暗示,才使得市场形成了压低美元的合力｡从人民币汇率的变化情况看,截至2007年4月7日,美元兑换人民币突破7.7268关口,近年来人民币累计升值4.96%｡进出口企业已深切地感受到汇率波动带来的压力和风险,而这种情况在今后相当长的时期内将成为进出口企业经营的常态｡因此,增强汇率风险意识､加强汇率风险管理､选择合适的方式方法规避风险,对我国进出口企业具有重要的现实意义｡
一般来说,企业对不同的外汇业务的风险管理除了必须对未来汇率变动趋势进行预测外,还应根据实际情况选用以下几项避险措施:出口以硬币､进口以软币或多种货币报价,加价保值或压价保值,提早收款或推迟付款,续做远期外汇买卖,缩短出口结汇时间等｡
一､预测未来汇率变动趋势
预测未来外汇汇率变动的趋势,是每个进出口企业在浮动汇率制度下最重要的一项研究工作,也是做好其他避险工作的关键｡但由于影响汇率变动的因素很多,不只是受到有关货币当局经济力量及政治状况的影响,有时甚至连某国政府的一个临时措施也足以影响汇率的变动｡因此,预测未来汇率变动的趋势也是企业在实际工作中最难把握的学问｡尽管如此,在当前国际金融市场动荡不定的情况下,每个外向型企业仍要积极创造条件把这项工作做好｡
在日常业务中,进出口企业首先要把做好这项工作列入企业的经营管理内容,设置专门机构或专人,负责研究国际金融市场的变动趋势;搜集西方主要货币及人民币汇率近期的变动资料;了解各国经济变动及汇率变动的趋势;掌握本企业业务部门对外贸易国别､币别､汇率情况,编制即､远期外汇头寸表,提出选用计价货币的情况｡
加强对美元汇率变动趋势的研究｡美元是我国绝大部分进出口贸易和对外借贷活动的计价基础,其汇率的稳定与否,直接关系到我国企业对外经济活动的利益｡因此,做好对美元的汇率预测,是预测未来汇率变动趋势的重点｡
加强对人民币汇率变动的预测｡由于人民币汇率的调整不但受国际金融市场的变动及西方主要国家货币的变动影响,而且还受制于国家在一定时期内的各项管理政策和措施的实施｡因此,预测人民币汇率的变动趋势,一方面要及时了解人民币所盯住的主要货币（如美元､欧元､日元等）的汇率变动趋势,另一方面要注意掌握国家在一定时期内的各项政策的实施和变动情况以及近期国内的外汇需求情况｡从中长期趋势来看,人民币对美元及其他主要货币的汇率应是趋向上升的｡
需要注意的是,企业依靠本身的力量来预测未来汇率变动的趋势固然重要,但毕竟力量有限,有时还带有许多主观因素｡因此,为把这项工作做好,企业在依靠自身力量的同时,还必须依靠银行､外汇管理局､经贸管理和金融研究等部门的力量,相互协调,互通信息,共同把这项工作做好｡
预测汇率的方法大体有三种:
1.计量经济学法｡在计量经济学的基础上建立预测模型,然后将各因素的预想值代入求出汇率的预测值｡
2.图表分析法｡把汇率波动的数值绘成曲线图,然后根据各种数值的位置来预测现时汇率趋势,确定其变动方向｡
3.主观分析法｡根据影响汇率变动的几大因素进行分析､推断,以及根据外汇市场上人们的心理预期和长期积累的经验进行预测｡
二､出口以硬币､进口以软币或多种货币报价
在国际贸易中,争取出口用硬货币､进口以软货币报价的做法是每个企业所必须坚持的首要原则｡企业的产品销往硬货币的国家,则可设法使用该国货币报价,销往其他地区的产品也应争取以硬货币报价｡从长远看,硬货币具有保值的作用｡使出口外汇不会因计价货币贬值而使销售利润减少,甚至亏损｡在进口方面,则要争取以汇率将有下跌趋势的货币报价,以求得软货币贬值带来的进口成本减少｡当然软､硬货币不是一成不变的,而且,在进出口中有时难以为对方接受,在这种情况下,我方可以在价格或信用期限方面做一些让步,给对方以补偿｡但是,这些补偿是否值得,有关企业则要综合衡量,否则,企业则应选择其他措施｡
一国货币对外价值的变动,经常随该货币发行国的经济实力强弱而有所涨跌｡各国的货币价值的演变,往往反映各国经济力量的消长｡也就是说,各种币别的汇率风险在一定时期内往往可以互相调节｡因此,企业在开展进出口业务过程中,尽可能分散贸易地区,争取贸易地区分散和广泛,并设法以各地区的主要清算通货报价,这样使各种计价货币的汇率变动得以相互调节,从而减少汇率风险｡
三､加价保值或压价保值
在实际交易中,计价货币的选择要受交易意图､市场需要､商品质量､价格条件等因素的制约,造成出口有时不得不以软币计价,进口有时不得不用硬币计价｡这样就有潜在的外汇风险｡在这种情况下,为了弥补风险,有关企业就要考虑选用加价保值和压价保值的方法｡加价保值方法主要用于出口贸易上,是指出口企业接受以软币计价成交时,将汇价变动所造成的损失推入出口商品的价格中以转嫁汇率风险(或在合同中订入保值条款)｡压价保值方法主要用于进口贸易上,是指进口企业进口时接受硬币计价成交时,将汇价变动可能造成的损失从进口商品价格中剔除,以转嫁风险(或在合同中订入保值条款)｡
四､提早收款或推迟付款
一笔应收或应付外币账款的时间结构对外汇风险的大小具有直接的影响,时间越长,在此期间汇率波动的可能性就越大,外汇风险相对就大;时间越短,在此期间汇率波动的可能性就小,外汇风险相对就小｡因此,调整外汇资金的收付时间可以达到规避汇率风险的目的｡在国际收付中,通过预测计价货币汇率的变动趋势,提前或推迟收付有关款项,也就是以更改外汇资金的收付时间来抵补外汇风险｡
在进出口贸易中,如果预测计价货币将贬值,对于出口企业来讲,应与外商尽早签订合同,或把交货期提前,或提前收汇,以便减少因计价货币贬值而导致的外汇损失;对于进口企业来讲,则可推迟向国外购货,或要求延期付款,或允许国外出口商推迟交货日期,以达到延迟付款,减少进口成本的目的｡当然,这样做会增加国外进出口商的汇率风险,因此,在交易中避免不了讨价还价,我方则应根据实际情况进行决策｡
五､以远期外汇买卖转嫁外汇风险
企业在进出口成交后,如果预测将要交付或收入的货币汇率有趋升或趋跌的可能,可以在进出易的基础上做一笔买入或卖出该货币的远期买卖,以转嫁外汇风险｡此外,企业在国际间短期外汇投资和借贷活动中,为了防范将要支付或收入的货币汇率变动的风险,也可以做远期外汇买卖｡远期外汇买卖是转嫁外汇风险的最直接也较为有效的方法｡一般来说,进出口贸易从签订合同到实际收付,对外借债从签约借入到实际偿还都会有一个时间差,在这段时间内,为避免汇率波动带来的损失,当事人就可以与外汇指定银行签订一个按远期汇率预选买进和卖出远期外汇,然后到期交割的合同｡这样就不必担心汇率波动,并且可以事先算出成本和利润,较为准确地判断实际收益｡远期外汇买卖是企业及其他外汇业务当事人避免或减轻外汇风险的一项重要的而且行之有效的措施｡
六､缩短出口收汇时间
出口收汇时间越长,汇率涨跌的风险就会相对地增加｡因此,外向型企业必须树立时间观念,竭尽所能,按时交货,迅速收汇,缩短收汇时间｡尽可能地减少汇率升降风险｡
总之,对于从事进出口贸易的企业来说,外汇汇率的变动以及由此引起的问题是进出口业务中难以预料的因素,这使得进出口业务总处于一种不确定的风险之中｡为此,各国的进出口企业一直在寻找一些合适的､有效的､避免外汇风险的手段和方法,并在实践中逐渐加强了对外汇风险的认识和管理｡基于各国情况的差异,各国进出口企业对外汇风险的管理方针和管理措施等方面也不尽相同｡例如,欧美国家的企业虽对外汇风险中的交易风险和会计风险进行管理,而日本及其他亚洲国家的企业却主要着眼于对外汇交易风险的管理｡我国的企业则应在充分吸收发达国家外贸企业先进的外汇风险管理经验的同时,还要结合我国的国情探索出一套比较行之有效的管理措施｡
参考文献:
外贸进出口情况汇报篇8
一､案例基本情况
国家外汇管理局扬州市中心支局在日常开展的国际收支数据非现场核查中发现某外国公司(以下简称a公司)自2005年下半年以来以“租赁”和“安装调试费”等名义于2005年9月，2006年3月､5月累计向境外母公司(以下简称B公司)支付12.4万美元租赁设备项下费用。
据调查了解，a公司在办理租赁项下租金对外付汇时，向银行提供的是一份其于2005年3月与境外母公司签订的资产租赁合同，租金每年24万美元，租期五年，累计120万美元，由出租方负责采购､安装､调试､维修和服务。该成套设备的商业发票显示是其出租方境外母公司B公司于2000年6月从韩国进口的，当时采购价值843万美元，在被租赁前是B公司的固定资产(具体流程见图1)。除此以外，该公司在办理租金项下付汇时还向银行提供了付汇申请书､租金的商业发票和完税凭证。而在事后查阅该套租赁设备的进口货物报关单发现其贸易方式是“外资设备物品(2225)”，与租赁贸易应该对应的贸易方式(“租赁不满一年”､“租赁贸易”和“租赁征税”)不一致。
二､跨境租赁贸易中可能存在的管理风险分析
在上述案例中，银行在仅审核了该公司提交的付汇申请书､租赁合同､租金的商业发票和完税凭证等资料后，即以《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》(汇发〔2003〕35号)为依据办理了租金的对外售付汇业务。笔者认为如仅仅以未明确规定的非贸易名义办理跨境租赁项下售付汇业务是一种简单化的､不严谨的操作行为，并不符合当初该文件的立法本意，且存在不少管理风险和漏洞让企业有机可乘。
1.存在企业规避资本项目外债管理的风险。银行在办理租赁项下租金的售付汇时，首先应该对企业提供的租赁合同进行真实性审核，履行必要的尽职调查，来判断该租赁交易是属于融资性租赁还是经营性租赁。因为，前者是纳入资本项目外债管理，实行“差”控制，需要进行逐笔登记管理，租赁的本金和利息要经过外汇局核准后才能对外支付;而后者纳入经常项目服务贸易管理，无需经过外汇局事前登记即可在银行办理售汇付。而如果银行并没有对该租赁交易的实质进行充分的调查了解，对租赁交易的实质不清楚，仅依据租赁合同的表面真实性就简单的按照经营租赁的管理方式为其办理了租金的售付汇，就会使得企业能轻而易举得绕开资本项目外汇管理实现租金的自由汇出。
2.存在企业资本外逃､逃套汇的风险。在本案例中，银行以特殊非贸易规定的付汇申请书､(租赁)合同､(租金)商业发票和完税凭证等资料为企业办理租金的售付汇。同时，忽略了一个重要的企业可凭以付汇的凭证——进口货物报关单，银行如不对该笔报关单在中国电子口岸网上进行核销结案处理的话，企业完全可以用同一笔进口货物报关单办理对外付汇，进行重复购付汇，实现资本外逃。因此，如果该交易实质是融资租赁的，即实现了租金本息的自由汇出，也实现了设备本金的重复付汇;如果交易实质是经营租赁的，即实现了租金的汇出，也将本无需支付的设备款对外付汇了，实现了资本外逃。
3.存在企业利用租赁项下货物进口报关单进行虚假验资的风险。由于企业在租赁货物进关时未如实向海关申报货物贸易方式，以及银行在办理租金售付汇时未对货物进口报关单及时进行核销结案处理，使得有设备出资需求的外商投资企业存在利用此漏洞到外汇局办理验资询征，骗取到资证明的可能性。
4.存在企业逃避延期付汇登记管理的风险。a公司是一家主要从事LCD､tFt等电子显示产品的制造和销售的外商独资企业，注册资本3130万美元，总投资9050万美元，企业总投资规模庞大，而有效投资不足，资金需求缺口较大。自从《国家外汇管理局关于加强进口延期付汇､远期付汇管理有关问题的通知》出台后，存有大量需要办理延期登记的未付汇进口报关单。而在海关调查时，发现该企业租赁设备进口报关时使用的是一份与B公司的设备购买合同，且该套租赁设备进口货物报关单上记载的贸易方式是“外资设备物品(2225)”，而非支付租金时提供的租赁合同。通过分析，笔者推测可能是由于企业资金不足无法按照延期付汇登记的要求按时付汇，有可能向银行提供虚假的租赁合同，通过租金方式将欠母公司的货款分批偿还，以逃避延期付汇的登记管理，从租赁合同的签订日期来看和延期付汇登记实施的日期大体相近。
5.存在跨国公司利用跨境租赁贸易的关联交易方式向境内转移资产的可能。跨境租赁作为一项相对较新的经济活动形式，让某些在经营过程中需要昂贵工业或商业设备的企业发现利用租赁而不是购置这些设备具有许多好处，因为这样免去了注资的责任､筹资的负担，风险小､成本低，况且在跨国公司内部租赁费可以作为价格转移的一种形式，如在本案例中，利用很低的租赁费在跨国公司内部将其母公司的资产转移给了a公司，实现其经营目的，从而免去了母公司承担的出资责任。[2]
6.存在企业偷逃海关关税的风险。在本案例中，a公司将跨境租赁贸易货物在海关申报为“外资设备物品(2225)”，而“外资设备物品(2225)”是外商独资企业作为投资进口的设备物品专门的贸易申报方式，可以享受免征关税和增值税优惠，而跨境租赁贸易货物如是以租金方式对外支付的租赁货物在进口报关时，以在租赁期间海关审定的租金作为完税价格，要征收相应的关税，所以该企业存在逃避海关监管，偷逃关税的风险。
三､跨境租赁贸易风险的形成因素分析
1.外汇租赁立法的滞后影响了对租赁交易实质的区分和实施有效的分类监管。跨境租赁在我国存在的时间并不长，而我国目前对租赁的立法比较缓慢，且都是从某一方面对租赁行为进行规范。1999年3月在由全国人大通过的《合同法》中，首次从经济合同的角度引入租赁和融资租赁的概念;2001年1月1日实行的由财政部印发的《企业会计准则第21号——租赁》，在借鉴了《国际款即准则第17号——租赁》(《internationalaccountingStandardiaS17》)的对租赁的划分原则后，从会计的角度对租赁的分类､会计处理等方面作了详细的规定，首次将租赁区分为融资租赁和经营租赁(参见表1)。
通过比较可以发现，《合同法》是从合同的形式要件上对租赁和融资租赁做出了形式规范，指出融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人､租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。通过对合同中要素的罗列作为判定合同是否是融资租赁性质，但对经营租赁合同并未做出明确的界定。而《企业会计准则第21号——租赁》中强调融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。承租人和出租人应当在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。并指出一项租赁是归类为融资租赁还是经营租赁，依赖于交易的实质而不是合同的形式，同时给出了相关的标准。而对经营租赁则采用排除法来定义，即非融资租赁就是经营租赁。从会计处理的角度来看，融资租赁合同的租赁物是计为承租人的固定资产､由承租人提取折旧的，租赁物并不计入出租人的资产。在出租人资产负债表的资产栏内所计的是租赁应收款。而经营租赁合同的租赁物，则是出租人的固定资产，对于承租人而言，则是表外融资业务。即经营租赁的租金可以纳入当期费用，且资产和负债不列入承租人的财务报表内，因此实现“表外融资”。
但是，作为承担汇兑环节监管的外汇局或外汇指定银行并不是微观主体经济活动和存续规则的制定者和监管者，在审查企业提交的租赁合同时，是看合同的表面真实性还是深入地探究其交易的实质，显得无所适从，且缺少必要的法律依据和控制手段。所以，从汇兑环节来看，外汇租赁等有关法律法规的缺失对有效区分跨境租赁的不同交易性质并实施分类监管带来了难度。
2.跨境租赁项下售付汇法规不完善。目前，在外汇法规中有关租赁贸易费用对外支付没有比较完整和详细的规定，相关操作规程零星散见于一些法规中。如在《结汇､售汇及付汇管理规定》第十四条首次提到非融资性租赁费用的对外支付，规定“经营外汇业务的银行凭客户提供的支付清单，可为民航､海运､铁道部门先从其外汇账户中支付或者兑付……非融资性租赁费及其他服务费用”。[3]后在出台的较系统的概括非贸易项下售付汇项目的《国家外汇管理局关于下发非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》中没有对跨境租赁租赁费的售付汇做出明确规定。而再后出台的《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》似乎打开跨境租赁项下租赁费用对外售付汇的通道，但如果作为特殊非贸易售付汇来操作，则无法控制外商投资企业“假租赁真购买”的情况，容易导致不法企业利用货物进口报关单重复购付汇，进行资本外逃和逃避延期付汇登记管理的行为。
3.跨境租赁项下贸易进口付汇核销管理政策和租赁服务对外售付汇政策不衔接。跨境租赁项下机器设备的进口贸易既可以表现为一般商品贸易的进口，也可以表现为服务贸易商品的进口，它们在海关进口中计征关税的税基是不一样的，前者是以租赁商品的总值或海关认可的公允价格为征税基础，而后者是以租赁货物所需支付租金视为商品的到岸价格，并按该类商品的税率计征关税的。
2003年国家外汇管理局､海关总署联合了《关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》，其中涉及租赁方式进口的贸易方式有“租赁不满一年”､“租赁贸易”和“租赁征税”三种，都作为“有条件对外售付汇”管理(见表2)。
从表2可以看出，“租赁征税”这种贸易方式是将租赁费作为报关价格的，与前两种租赁项下贸易方式不同，而从非贸易外汇管理的角度来看，就租金本身在对外售付汇时是不存在有货物进口报关单的，但“租赁征税”项下却有。这容易导致企业将租金既以贸易进口付汇方式对外支付，也能以非贸易方式对外支付，引发企业逃套汇风险。
此外，该文件规定的三种租赁贸易的购付汇条件过于笼统。目前经济活动中，租赁主体主要涉及经批准从事跨境租赁业务的租赁公司和因生产需要对外租赁的一般性企业，前两种贸易方式适合是从事租赁业务的租赁公司，后一种适合一般性企业。文件规定在办理上述贸易方式购付汇时要审核“经贸部门批准经营租赁业务的批件､租赁合同等”，这适用于经批准成立的租赁公司，对一般性企业来说，并没有“经贸部门批准经营租赁业务的批件”。
四､加强跨境租赁贸易中外汇管理的对策
1.加快对跨境租赁外汇管理的立法进程，完善外汇租赁管理。建议尽快开展对跨境租赁外汇管理立法工作，参考《合同法》､《企业会计准则第21号——租赁》，结合《金融租赁公司管理办法》和《外商投资融资租赁公司管理办法》，以及借鉴《国际融资租赁公约》的先进国际理念，针对当前的外汇管理开放的程度，制订《外汇租赁管理暂行办法》，一是要明确外汇融资租赁和经营租赁的分类标准，二是按外汇租赁的不同类型以实施不同的分类监管，三是在分类监管下，完善结售付汇环节的管理。
2.在现行管理模式下，完善跨境租赁贸易的售付汇行为监管，防范企业逃套汇行为。一是改进《关于对凭进口货物报关单证明联办理售付汇及核销实行分类管理的通知》中对“租赁征税”购付汇条件的管理，建议海关对此类进口报关单不在出具“进口付汇证明联”，将其租赁费的对外支付完全以非贸易的方式对外支付，但外汇局或银行在办理对外售付汇时累计不得超过该贸易方式下进口报关单的金额。二是无论外汇局或银行在办理融资租赁或经营租赁项下租赁费用对外售付汇时，都必须登陆“中国电子口岸网”，及时将该笔跨境租赁项下设备的进口货物报关单进行核注结案处理，防止企业利用进口报关单重复购付汇。三是要求企业办理经营(非融资)租赁项下购付汇时，除了提供付汇申请书､租赁合同､租金的商业发票､完税凭证和对应贸易方式的进口货物报关单等资料，还需提供由会计师事务所出具的证明文件，证明其会计处理方法符合《企业会计准则第21号——租赁》对经营租赁的原则和要求，以帮助银行确认其租赁交易的实质，以提高真实性审核的能力。
3.加强对租赁自用用途的跨境租赁贸易主体的监管。一是要对外商投资企业跨境租赁经营模式进行一定的规模控制，不得超过其注册资本的一定比例，防止跨国公司利用租赁交易在内部进行资产转移，逃避出资义务。二是加强对租赁贸易真实性的监管，防范企业利用“真购买假租赁”来逃避延期付汇登记管理的行为，弱化外汇管理效率。三是加强对租赁贸易项下进口货物报关单的监管，防止重复购付汇和作为虚假出资的凭证。
4.加强部门协调，形成监管合力。本案例中，如果外汇局和海关部门缺少有效的沟通协调过程，外汇局将不会很快掌握企业跨境租赁贸易的信息。因此，建立部门间监管信息共享机制是强化外汇管理有效性的重要方式和手段。特别是海关和外汇局在贸易进出口管理方面，分别掌握实物流动数据和资金流动数据，所以，完善相关数据共享机制显得尤为重要。尽管目前外汇局和海关在进出口方面已建立了多个信息共享和核对系统，但还存在着一些沟通盲区，如微观交易主体的未凭以付汇报关单的数据查询等。为此，建议尽快实现双方数据的完全共享，以彻底解决实跨境货物流与资金流信息不对称问题，提高监管效率。
参考文献：
[1]刘舒年.国际金融学[m].北京：对外经济贸易出版社，1991.
[2]陈雨露.国际融资实务[m].北京：北京经济学院出版社，1995.
[3]中国人民银行.结汇､售汇及付汇管理规定
外贸进出口情况汇报篇9
关键词:贸易融资组合风险管理
贸易融资组合产品是企业根据自身进出口贸易的特点，利用传统贸易融资方法相互组合或者传统贸易融资与非融资类金融工具进行组合，构建的创新型贸易融资产品。在预期人民币升值的背景下，合理选择贸易融资组合产品，不仅能够满足传统的资金融通需求，而且能够达到防范汇率波动风险的效果。
一、贸易融资组合产品的特征和实现形式
贸易融资组合产品分为进口和出口两类，它们具有共同的特征：融资方式的综合性，由多种传统贸易融资信贷相互组合或与衍生工具、保险产品进行组合;组合方式的特定性，需要根据国际贸易项目的资金流、物流等特点以及进出口商的融资需求安排特定的贸易融资组合方式;信用评估方式的特殊性，更加侧重于贸易项目的真实性、还款来源、现金流量状况，其次再考虑债务人的信誉度、资产结构和偿债能力。下面以不同的组合方式举例说明贸易融资组合产品。
传统贸易融资产品之间的组合，以打包贷款和出口押汇组合为例。出口商收到进口方开来的跟单信用证，在人民币升值的预期下，未来实际收汇时将会产生巨大的汇兑损失。为了锁定收汇汇率，出口商首先以信用证进行打包贷款，将贷款结汇获得的人民币存入银行，发运货物之后向银行申请出口押汇归还打包贷款本息并预留押汇利息，最后使用出口收汇归还押汇。只要收汇时汇率下跌产生的货款汇率差额能够涵盖美元贷款与结汇后人民币存款的利息差额，企业就能盈利。企业提前打包贷款的所得还可用于自身资金融通或其他投资，以取得更加可观的收益。
传统贸易融资与金融工具的组合，以进口押汇和远期结售汇组合为例。在一系列条件下，本组合在降低购汇成本的同时还能够产生一定的获利通道。具体操作方式为，企业在进口付汇时预期未来人民币升值，则以全额人民币存单为质押，向银行申请进口押汇支付给出口商，同时与银行签订相同金额和期限的外币远期结售汇合同，在进口押汇到期时以质押人民币按照远期结售汇价格购汇偿还外币贷款。该种组合产生人民币存款与外币贷款的利差，以及即期购汇与远期购汇的汇差，利差与汇差之和构成进口企业的获利额。如果企业能够不以质押存款为条件进行进口押汇，该种贸易融资组合产品还能达到资金融通的效果。
传统贸易融资与保险产品的组合，以出口押汇和出口信用保险组合为例。出口信用保险能够保障出口企业的收汇安全，出口商与银行签订保险赔款权益转让协议之后，银行为出口商提供出口押汇。这种组合为进口方的信用风险提供了高质量的担保，能够减少出口商授信额度的占用，扩大了出口押汇业务的适用范围。
二、贸易融资组合产品风险分析
企业贸易融资组合产品的风险是指导致企业对融资银行发生违约行为，或者没有达到自身融资目的的风险。企业使用贸易融资组合产品的目的主要为：降低融资门槛，节省授信额度。由于贸易项目的特性，企业不能采取单一的贸易融资产品满足融资需求，或者以现有的资产结构、信誉度难以取得足够的银行授信，则需要以多种产品组合实现贸易融资。节省融资成本，降低金融风险。在汇率、利率波动的金融背景下，防止外汇应收账款的汇率下跌以及外汇应付账款的汇率上涨，防止外汇债权的利率下跌以及外汇债务的利率上涨。由此分析企业贸易融资组合产品的风险主要包括以下几种。
信用风险：在所有的贸易融资中都存在着信用风险。出口商承担的信用风险主要包括进口商单方面修改或撤销合同的风险、进口商未能按照合同进度要求支付货款的风险和国际进出口结算方式风险。进口商承担的信用风险主要为出口商未能按时发货的风险、货物质量不符合合同要求的风险。这些风险都可能会导致企业现金流量波动，进而影响到企业的还款行为。
市场风险：对于进出口商来说，除了上述所有进出口商都会面临的信用风险之外，商还承担着国内商品价格与国际商品价格波动方向不吻合的市场风险，如果进价与售价出现倒挂，就会直接影响到贸易项目的现金流量。
金融风险：是指外汇汇率、利率波动的风险，主要存在于包含衍生金融工具的组合产品中。例如前述打包贷款与出口押汇的组合，如果实际收款时外汇汇率不降反涨，或者汇率下跌的幅度不足，则企业不但发生了潜在的汇兑损失，还可能会承担额外的利息支出（美元贷款利息与人民币存款的利息差额）。
操作风险：是指企业选取业务模式不当或操作失误而造成损失的可能性。贸易融资组合产品的构成部分概念抽象，操作流程复杂。企业从业人员需要非常熟悉各种传统贸易融资工具、多种信贷方式和衍生金融工具的特性、作用、适用条件，从中选取对企业最为有利的组合，使融资更能符合贸易项目特性、贴近企业资金周转模式。在涉及到衍生金融工具的组合时往往需要复杂的计算，操作人员对金融工具的概念理解不透彻、界定不清晰或是计算过程失误都易使企业产生损失。
会计披露风险：是指企业使用贸易融资组合产品影响到会计披露，导致会计报表使用人对企业的资产结构、财务状况造成误解的风险。例如对组合产品中金融衍生品的披露易使某些会计报表使用人认为企业从事高风险业务，财务状况不够稳健。再如进口押汇与远期结售汇的组合，在会计报表上将会体现为巨额贷款金额与存款金额的同步增加，影响到对企业资产结构、偿债能力等多方面的判断。
三、企业进行贸易融资组合产品风险管理的建议
(一)关注交易对手的资信状况
为了尽可能降低贸易业务中的信用风险，需要选择资信状况良好的交易伙伴。对于首次合作的交易伙伴，在合同签订前有必要采取适当措施对其资信状况进行调查，调查的内容应当涉及到产品质量、财务状况、信誉度等多方面，调查方式可以通过专门的咨询公司或者银行来进行。合同执行过程中要关注合同是否按照约定进度履行、对方财务状况有没有发生重大变化。另外选择资信状况良好的银行能够为结算业务的顺利进行多一分保障，因此还要对贸易结算中涉及到的银行进行资信调查。
(二)关注国际市场状况
要对市场进行长期的关注和深入的分析，包括相关产品市场和金融市场。对于贸易产品不仅要关注产品本身的市场供需状况，还要关注产品所涉上下游客户的贸易行为，分析产品的功能、技术指标和技术领先性，详细测算企业成本，维持企业的基本利润率。把握金融市场的基本态势，向银行或其他专业机构进行必要的技术咨询，在法律法规允许的情况下尽可能利用互换、期权等工具锁定金融风险。
(三)订立业务操作原则
考虑到企业在融资需求、资本结构、风险偏好性等方面的不同，贸易融资组合产品的选择和实施受到诸多主客观条件的限制，在操作过程中必须坚持如下原则。
(1)合法合规原则：贸易融资组合产品要符合现有国际贸易公约、我国贸易法律法规以及金融行业法律法规的相关规定。
(2)安全、规范原则：必须建立健全风险管理、融资贸易操作、金融工具会计核算等方面的规章制度，严格内部控制程序，建立具体的控制措施，保证效率与制衡相结合，成本与效益相平衡。
(3)科学评价原则：国际贸易项目的资金来源、物流方式、融资需求不同，因此应建立完善的贸易模式评价体系，用以选择不同的贸易融资产品组合方式，满足企业的多样化需求。
(4)流程监控原则：充分利用电子网络技术，建立科学的操作流程。通过信息管理系统，掌握各个国际贸易项目的物流、资金流，把握操作流程的风险点，建立融资产品台账，实现对每笔贸易融资业务的时时监控。
(四)合理披露产品信息
立足会计准则，针对各种贸易融资组合产品探索不同的会计核算方法，在不违背会计基本原则的条件下采取最能体现经济业务实质和资金流动轨迹的方式将会计信息纳入会计报表。充分利用财务报告的附注部分，对贸易融资组合产品的实质和操作方式进行披露，以减少报表使用人对企业财务状况的误解。
参考文献:
[1]李俊丽.浅谈贸易融资产品与风险控制.农业发展与金融,2010.10
外贸进出口情况汇报篇10
一、研究目的及意义
人民币作为国际贸易结算货币是指在国际贸易中采用人民币作为计价货币进行债权和债务的结算。这是人民币走向国际化的重要步伐,也是在目前我国资本项目尚未开放的情况下提升人民币国际地位的重要途径。
研究人民币作为国际贸易结算货币的问题,对于正在加快建设国际金融中心和国际贸易中心的上海来说有着重要的意义:
(一)有利于减少企业的汇兑风险,避免汇兑损益
在目前我国实行的有管理的浮动汇率体制下,单一的外汇结算货币使我国企业只能被动面对汇率波动的风险。人民币作为国际贸易结算货币后将赋予企业能够自由选择外币或人民币进行国际贸易结算,有利于提高企业抵抗汇率风险的能力,节省换汇成本。
(二)有利于人民币的国际化,提升人民币的国际地位
研究人民币作为国际贸易结算货币的可行性问题,将为目前我国资本项目尚未开放的情况下人民币如何走向国际化探索出一条重要的途径,也有利于提高人民币的国际影响力,推动人民币成为世界货币,为我国资本项目的开放创造条件。
(三)有利于提高贸易便利化,促进上海国际贸易中心建设
长期以来,我国国际贸易结算实行的是单一的外汇结算制度。上海作为中国重要的贸易中心城市,随着外贸规模的迅速增长,企业对国际贸易结算的便利化程度要求越来越高,单一外汇结算制度限制了企业选择结算货币的自由度,降低了贸易效率。人民币作为国际贸易结算货币,将为企业在国际贸易结算中提供一种新的结算货币选择,有利于提高贸易的便利化,促进上海国际贸易中心建设。
二、人民币作为国际贸易结算货币试点面临的问题
本研究报告将重点研究在经常项目可自由兑换条件下,人民币作为国际贸易结算货币的可行性问题。人民币作为国际贸易结算货币,将面临以下问题:
(一)现行外贸管理方面存在的问题
一是以美元为主的计价货币体系。目前在国际贸易中普遍采用美元、欧元、日元等作为国际结算货币,并为客商所接受。在我国目前的外贸管理和统计中也都使用美元为计价单位。人民币作为国际贸易结算货币,需要打破这一惯例。
二是目前无论是海关、商检的电子申报系统,还是银行、税务和外管等部门的审核系统中,各种外贸数据信息都以美元计价,如果人民币成为国际贸易结算货币将需要对现有的电子申报系统进行修改。
(二)人民币国际化问题:尚未被广泛接受
一是人民币仍不是世界货币。这主要受制于我国资本项目尚未开放和人民币资本项目下没有实现可自由兑换,人民币仍未被世界主要国家所接受。
二是国外客户对人民币作为计价货币难以接受。由于中国产品的国际竞争力不强,话语权不多,在目前以买方市场为主的国际贸易中,国内供应商的谈判优势不够明显,国外客户以人民币作为国际贸易结算计价货币的认同还不强。
(三)外汇管理方面仍存在诸多制约
目前,我国人民币尽管实现了人民币经常项目下的可自由兑换,但对外汇仍实行一定的管制,如对外贸实行收付汇核销管理,企业无论是出口收汇还是进口付汇都必须经过外汇管理部门的审核,并凭报关单据进行外汇核销。如目前外汇管理制度要求进出口金额应以美元等国际流通货币标价,对企业采用人民币计价在最终结算时仍需要转换成美元等国际公认的结算货币,因此汇兑风险仍难以消除。
三、开展跨境贸易人民币结算条件成熟
(一)上海国际贸易城市的地位
上海是中国最大的贸易中心城市,目前口岸贸易占全国的1/4。许多跨国公司已将上海作为全球的订单中心和采购中心,今后几年正是上海加快建设国际贸易中心城市的关键时期。这将为人民币作为国际贸易结算货币的试点提供一个较好的外部环境。
(二)金融中心建设的成就及浦东综合配套改革试点的优势
目前,上海正在加快建设国际金融中心,同时浦东综合配套改革试点也在积极推进。根据浦东综合配套改革试点的要求,浦东可以继续实行一些新的政策突破。这将为人民币成为国际贸易结算货币试点提供良好的政策环境。
(三)人民币汇率稳步趋升
人民币汇率稳步趋升也增强了人民币作为国际结算货币的吸引力,同时不断发展的国内金融市场为人民币作为国际结算货币也提供了良好的国内市场环境。
(四)人民币结算外部需求不断提高
对使用人民币进行国际结算的外部需求在不断提高,特别是在与周边国家和地区进行的经贸活动中,出现了人民币作为区域性国际结算货币的较大需求。在人民币不断升值的情况下,国内进出口企业对人民币用于国际结算货币的需求也非常高。
四、目前上海开展跨境贸易人民币结算试点情况
自7月1日《跨境贸易人民币结算试点管理办法》公布以来,市商务委等相关部门把跨境贸易人民币结算试点作为是金融中心、航运中心建设近期的一项重点工作来努力积极推进,通过政策研究、协调和推进,本市出台了与跨境贸易人民币结算试点工作相关的报关、退税等环节的配套政策,对于试点企业而言,办理跨境贸易人民币结算业务在国内各环节已经疏通。
截至目前,本市跨境贸易人民币结算已突破12亿元。
当前开展跨境贸易人民币结算试点工作尚存在以下问题,有关部门正在抓紧研究解决:
(一)跨境贸易人民币结算相关金融服务尚不成熟
境外人民币贸易融资、人民币境外投资、人民币回流投资等外部环节目前还不通畅。
(二)跨境贸易人民币结算试点区域有限制
部分企业主要客户在欧美等市场,需要通过在港澳的关联企业才能开展跨境贸易人民币结算业务。