公司内部信息化篇1
1团队目标
执行公司信息化领导小组的决定，推动公司及部门信息化建设，实现欧亚公司管理全部数字化、可视化，使欧亚公司信息化管理水平全港领先。
2团队结构
公司级SUppeRUSeR团队成为推动公司信息化建设及管理的主力军，人员组成必须涉及每个使用部门。要求SUppeRUSeR团队中每个人员对本部门信息管理工作清楚，且对部门内信息化管理有话语权，这样能客观、真实反映各个部门对信息化管理的需求，同时为以后信息化实现推广奠定基础，团队作用决定此人必须为部门综合主管职务以上人员。人员组成业务部门及机务部门由于信息管理工作种类多，每个部门出2-3人，其他部门出1人，共约十名兼职人员，结合信息部专业人员，整个SUppeRUSeR团队控制在15人左右。
3团队职责
贯彻公司信息化建设方针及政策，收集与反馈部门的信息化要求，进行信息化技术交流与研究；使公司内部门信息化管理内容和水平提高，普及与规范信息化管理系统使用技能；跟踪与收集码头信息化新技术应用与发展的信息。
4团队地位
公司应在各个部门内综合主管岗位职责中明确部门主管有参加SUppeRUSeR团队的职责及应具有的水平，且将作为考察该员工工作能力一个方面；团队活动经费可由公司工会或科协组织列支且可对兼职团队人员进行每月补贴，每年终对信息化工作表现优异者进行公司级表彰奖励。
5团队制度
公司内部信息化篇2
随着证券行业信息化的快速发展，作为证券企业治理和风险管理重要组成部分的内部审计，面对数字化、信息化遍及的审计环境，不加快内部审计信息化建设的步伐，将难以胜任证券公司内部审计职责，难于发挥其在组织治理、风险管理、内部控制等方面的应有作用。因此，充分认识证券公司内部审计信息化发展趋势，加快证券公司内部审计信息化建设步伐，对推进证券公司内部审计工作进一步发展，具有十分重要的现实意义。
二、证券公司信息化情况简介
证券行业是我国信息技术利用最充分的行业之一，1998年以来，证监会、证券业协会出台了一系列刚性技术指导文件，如1998年了《证券经营机构营业部信息系统技术管理规范（试行）》、2000年3月了《网上证券委托暂行管理办法》、2005年4月了《证券期货业信息安全保障管理暂行办法》、2006年8月了《证券公司集中交易安全管理技术指引》、2008年9月了《证券期货经营机构信息技术治理工作指引》等等。这块纲领性文件的颁布，推动证券行业实现了由“电子化”向“信息化”转变。尤其是当前，在以云计算为代表不断发展的信息技术和经济全球化的推动下，金融服务与创新成为现代社会经济的核心，证券业信息化建设实现了跨越式发展，证券行业构建了证券交易系统、办公自动化系统、客户关系管理系统、数据仓库、电子商务系统、总部综合管理系统、财务管理系统等众多的it系统，实现了发行、交易、清算以及管理、决策和风险控制的信息化和智能化。根据有效a股账户数的粗略统计，2010年a股账户的网上交易户数比例已经达到53.22%，国内的2652家证券营业部均已不同程度地建立起营业部的内部局域网，实现了资源共享、电子邮件、网络打印及财务结算等办公事务的初步自动化，证券公司中eRp的使用率达到10%，CRm的使用率为5%。数据传输网络化、业务电子商务化、管理电子化、服务数字化已成为证券行业信息的主要特征。
三、证券行业内部审计信息化发展现状
1.内部审计信息化滞后于公司it治理战略规划。
根据《证券期货经营机构信息技术治理工作指引（试行）》，证券行业各公司均研究制定了符合本公司发展的信息技术战略规划，从战略方向和行动计划两方面，制定了信息技术战略和信息技术行动计划。对信息技术战略如使命、远景目标、中长期目标、策略路线与原则等，信息技术行动计划如信息化项目进程、项目描述和投资收益分析、信息化实施保障措施与资源开发计划等均有清晰明确的规划。但内部审计信息化在其中占有份量却较轻，甚至出现了一定程度的忽略，主要表现在：一是存在内部审计的“信息孤岛”现象，在证券公司整体信息化战略规划中，较少考虑内部审计的需求，各业务系统间的数据“各自为政”，数据资源长期缺乏统筹管理、数据条块分离、信息统计口径不一致，部分业务板块信息对审计来说，还处于封闭状态，无法满足内部审计工作的特定需求，从而导致资源共享程度明显降低，在一定程度上影响到内部审计工作中信息技术的使用效果。二是内部审计信息系统建设的滞后，内部审计信息化只能服从于现有的业务系统架构和流程，在信息化推进过程中，只能通过利用业务系统直接查询数据、嵌入式审计模块、通用审计软件等方式实现，但却受到物资成本和人员培训成本十分高昂的制约。
2.内部审计信息化目前尚缺乏必要的标准和规范。当前证券行业内部审计信息化所参考的标准，主要有国家审计署所颁布的《信息系统审计指南――计算机审计实务公告第34号》，iSaCa信息系统审计准则体系。而内审协会至今未出台适合内部审计信息化，紧扣当今信息技术发展，且指导性和操作性强的相关准则和指南，在一定程度上制约了内部审计信息化的进一步推进。
3.内部审计信息化方面管理层重视程度和投入给力不足。首先，从当前证券行业内部审计信息化推进情况来看，虽然绝大多数内部审计组织积极争取“信息化”，但在实际前行中总碰到来自各方的阻力，困难重重，突出表现在公司管理层形成统一认识，对内部审计信息化建设往往重视喊在口上，支持写在纸上，却不落实在具体行动上。相比业务信息投入而言，审计信息化投入就是“短腿”，审计信息建设经费投入打折扣，在硬件设备的配置中更多侧重于pC终端的配备，在软件设备的配置方面主要借助流行的办公软件，且内部审计工作必需的支持数据库未构建，内部审计管理系统运营环境得不到应有的保障。
4.信息技术在内部审计工作的应用层级较低。当前大多数证券公司内部审计机构计算机信息技术的应用一直在低水平徘徊，普遍存在应用不广泛、运用水平差、使用效率低、资源共享不高等问题，有些甚至还停留在“小作坊”、“小儿科”上。在内部审计管理工作方面的应用仅仅停留在简单的文书运转、网络浏览、检索资料等阶段，运用计算机信息技术对审计信息资源进行归集、整理、分析，为审计决策、审计实施提供强有力信息支撑的功能作用没有得到很好的发挥；在业务工作方面的应用也仅仅停留在数据转换、计算分析、查询汇总等低水平上，停留在eXCeL、aCCeSS等常用软件的基本应用阶段，在把计算机信息技术全方位运用于内部审计实务工作、加强全面审计质量控制，运用计算机信息技术创新内部审计技术方法、研制实用审计工具、探索信息系统审计等方面基本上没有涉足。
5.精通信息技术和审计业务的复合型人才匮乏。审计信息化是一项科技与业务的融合工程，其人员既要精通相关的计算机信息技术，又要熟知必要的审计、财务、金融、法律等业务知识，如信息系统审计要求审计人员不仅要通晓信息系统的软件、硬件、开发、运营、维护、管理，而且还必须能够利用规范和先进的审计技术，对信息系统的安全性、稳定性和有效性进行审计、检查、评价和改造。而现实情况是，在信息化技术飞速发展的当今，内部审计人员素质与现实需求差距较大，真正具有较高计算机应用水平的人员并不多，既精通计算机应用又熟悉审计业务的复合型人才则更少。人才问题始终是制约计算机信息技术在内部审计工作中应用的核心问题：一是由于内部审计机构为后台管理部门，员工的待遇偏低，高水平的专业技术人才引不进来。二是内部审计机构现有的骨干人员以点带面的整体作用发挥不够。三是现有内部审计人员固守传统的观念和定性的习惯，信息化意识不强；并且受知识结构和年龄结构限制，在审计实务中对复杂点的数据采集整理、数据结构分析、程序代码复核等应用无从下手，往往绕过计算机而进行手工操作或仅仅运用计算机进行文字处理。四是未建立有效的内部审计信息化人才激励机制。
6.内部审计信息化推进过程中面临着新的审计风险。由于证券行业的相关业务信息绝大部分业务数据的机密性，在内部审计信息化推进过程中，由于内部审计人员信息安全技术掌握程度不同、使用不成熟的审计软件、未安全采集和存储数据等原因，均可能造成业务数据泄露；与此同时，证券业信息系统本身亦存在信息管理人员的道德水平低、信息系统的设计完善程度不够、网络黑客（病毒）的入侵等因素，这些都将给内部审计带来新的风险。
四、证券行业内部审计信息化发展趋势及对策
近年来，随着金融创新的不断推进，证券公司出现了差异化创新、特色化经营、开放、多元的行业生态，经营模式正逐步向“大财富管理”和“大资产管理”转型，证券交易系统、门户网站、行政办公系统、客户关系管理系统、数据仓库、电子商务管理系统、总部综合管理系统、财务管理系统等的持续构建和完善。引领着证券行业内部审计信息化发展：
一是内部审计信息化与证券公司eRp系统的高度协同。随着各证券公司核心交易系统、电子商务系统、oa办公系统、客户关系管理系统等高度协同、高度智能化，为实现内部审计工作识别组织风险或评价公司经营战略、优化组织运营为目标，对公司经营管理和风险控制进行独立、客观确认和咨询的内部审计工作，必将处于证券公司战略管理的核心地位，并与所有信息化系统密切相关。而对其提供信息技术支持的审计管理系统、联网审计业务系统、现场审计实施系统等信息系统也必须与证券公司的eRp系统进行高度的协同，才能实现对证券业务数据的采集、分析和实时监控功能，才能真正实现内部审计工作促进公司优化企业信息管理，增强企业的核心竞争能力的功效。
二是以信息系统审计为代表的it审计将成为证券行业内部审计工作的重要职责。随着数据库技术、网络技术、存储技术的发展，证券行业各核心的业务管理系统呈数据大集中趋势，为了更好地治理和控制风险，必须将其内控机制扩展到信息处理系统的各个方面，甚至存在业务数据互通合作其他金融机构等。在对于经营管理的合规性、交易处理的完整性、数据的安全性等，需要内部审计机构对其进行必要的评估和评价，对其所产生信息的真实、合法性作出确认，以判断信息系统是否能够保证资产安全、数据完整及有效利用组织资源并实现组织目标。为此，证券行业监管机构先后出台相关法规提出it审计要求，如《证券期货业信息安全保障管理办法》（证监会82号令）要求，“核心机构和经营机构应当建立信息安全内部审计制度，定期开展内部审计，对发现的问题进行整改”；《证券期货经营机构信息技术治理工作指引》亦提出“公司应建立内部it审计制度，至少每两年进行一次it审计”。由此可断言，以评价证券公司信息系统的安全、可靠、稳定、有效、可信的it审计必将成为证券行业内部审计机构的重要职责之一。
三是高效的数据迁移和数据审计技术将广泛应用于内部审计工作实践。内部审计工作的信息化实际就是在内部审计工作中，充分运用计算机信息技术，实现数据的采集、模型监测、特征数据的提取、审计流程的控制以及审计项目管理等。从信息技术在内部审计工作之中实际应用来看，数据采集是基础，审计分析评价模型体系以及审计方法库的构建是核心，有效的审计信息化运作流程是手段。而数据采集的根本就是将证券公司各业务系统中的数据，高效、完整、安全地迁移至审计业务系统，并为审计业务系统所识别、使用；因此，成熟高效的数据迁移技术在内部审计工作中的应用成为必然。并且，伴随之以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，以判断一个计算机系统是否有效做到保护资产、维护数据完整、完成组织目标的数据审计模式，也将成为内部审计目标的有效实现方式。
四是联网审计与远程审计将在证券行业内部审计实践中常态化。如前所述，随着证券行业创新业务的层出不穷，诸如融资融券、新三板、直投、约定式回购等业务的相继推出，要求内部审计机构切实提升审计的实时风险监控能力，要求审计对风险的防控从“事后监督”向“事前防御”和“事中监控”转移；而同时数据库技术、网络技术、存储技术等信息技术高度集中的证券行业，各项业务处理呈现了扁平化态势，证券公司诸多业务系统如CRm系统、财务系统、柜台系统、投资管理系统等集成运行，形成了集客户基本资料、交易信息等业务数据和财务数据在计算机网络系统高度集成的数据平台。从而为一种全新的非现场审计模式――远程审计创造了条件、奠定了基础，内部审计机构通过采集证券公司柜台系统、财务系统、合规监控系统以及对各营业部历年审计的历史数据等信息，借助公司内部网络查询、筛选、记录、分析等信息技术平台，实施非现场的远程审计活动；将大大加快审计速度，提高审计效率，推动审计方法和审计流程创新，提升审计信息化观念。并在此基础上，进一步将审计方法体系等建成数据模型，构建以在线审计和实时审计为特征的集约型审计，即联网审计，建立预警机制，进而实现审计关口前移，推动内部审计工作实现“三个转变”。
五是物联网及云计算等信息新技术将推动内部审计信息化新发展。据相关资料介绍，物联网就是“物物相连的智能互联网”，其通过射频识别（RFiD）、红外感应器、全球定位系统、激光扫描器等信息传感设备，按约定的协议把任何物品与互联网连接起来，进行信息交换和通讯，以实现智能化识别、定位、跟踪、监控和管理的一种网络。云计算（cloudcomputing）是基于互联网的相关服务的增加、使用和交付模式，通常涉及通过互联网来提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源；广义云计算指服务的交付和使用模式，指通过网络以按需、易扩展的方式获得所需服务，这种服务可以是it和软件、互联网相关，也可是其他服务；云计算意味着计算能力也可作为一种商品通过互联网进行流通。有人形象地比喻：云计算是互联网中的神经系统的雏形，物联网是互联网正在出现的末梢神经系统的萌芽。随着云计算、物联网等信息新技术的广泛应用，作为金融机构的证券行业，在自主创新、市场多元化的进程里，云计算模式将成为其信息化整合的“关键武器”，如云计算、物联网等信息技术的应用使证券行业的行情、交易、信息、客户管理、股票池、投资者教育、研报服务等业务集中到统一的平台成为现实。在物联网、云计算推动证券行业金融服务模式颠覆性的创新过程中，承担着防范内部风险、改善经营管理、提高组织效益的内部审计工作，必须紧跟业务创新的步伐，运用物业网和云计算等信息技术实现审计创新，如建设云审计平台、利用云存储实现数据迁移、运用物联网和云计算技术进行数据管理等。
公司内部信息化篇3
【关键词】信息化集团公司内控制度建设研究
信息化背景下集团公司内控制度出现了一些新的变化。集团公司的内控制度随着信息化的发展而产生了一场技术革命。本文将探讨集团公司内控制度的现状和信息化对集团公司内控制度的影响，并提出如何在信息化背景下完善集团公司内控制度的建议。
一、集团公司内控制度的现状
集团公司对其内部控制的认知度不够，对信息安全度重视也不足。很多集团公司的内部员工对集团公司内部控制的认识都较为片面，认为内部控制对于集团公司的作用与其他存在已久的公司规章制度一样。因此，他们也没有把集团公司的内控制度和信息管理的安全联系在一起，也没有意识到利用集团公司的内控制度去促进其工作效率的提高。他们对企业的内控制度的理解还停留在人手管理阶段。他们大多认为内部控制只不过是上下级部门和同级部门之间的日常工作内容的交流，并没有把信息化管理的理念贯穿到内控制度中去。而企业的管理层也没有对集团公司的内控制度给予足够的重视，出现了在信息化浪潮下无法及时地跟上信息时代步伐的情况。
没有建立起一个有效的信息化风险预警机制。集团公司的业务范围广泛，涉及面多种多样。在集团公司的日常经营中，经营性的风险时刻陪伴左右。而当前，集团公司在应对风险预测和管理的方式方法上缺乏有效的处理机制。在大多数情况下，集团公司的风险处理工作都是在事后开展的，它们没有或者还未能足够完善其信息化的企业经营风险预警及处理机制。集团公司防范和处理风险的方式多数是根据以往的经验来进行风险大小的主观判断，又或者是借助第三方评测机构对其业务的未来风险进行预测。这种方式虽然可以在一定程度上达到风险防范的效果，但随着企业的日益壮大和发展，这些风险处理方式已不足以满足企业日益复杂的业务拓展和发展要求。
二、信息化对集团公司内控制度的影响
信息化促进了集团公司内部控制的效率。集团公司内部控制的内容庞杂，主要有会计信息、人事信息、企业内部商业资料等控制内容。而随着企业规模的日益扩大，原有的内部控制很难去满足日益复杂的公司事务。通过在内部控制中实现信息化的管理，可以大大提高集团公司内部控制的效率。其中，计算机应用技术和网络通讯技术等信息化技术使集团企业可以实现对信息的快速定位查找，节省了宝贵的时间。
信息化影响集团公司内部控制的财务环境。财务信息对于集团公司可以说是最重要的企业信息，对财务信息管理质量的好坏直接关系到集团公司的发展优劣。在信息化背景下，集团公司实现对财务环节的信息化管理也是现代企业发展的客观要求。在信息化变革之后，集团公司内部对于财务信息的处理不再是人与纸之间的对应关系，而变成是人与电脑数据之间的互动关系。
信息化影响集团公司内部控制的工作环境。集团公司是由母公司与若干个子公司所组合而成的，集团公司的工作环境也是如此。在这种环境下，集团公司的内部控制就面临着由于地理距离过大而造成内部控制管理缺失的问题，这一问题若得不到充分的解决，势必会影响到集团公司的纵深发展。而信息化的内部控制方式为集团公司处理这一问题提供了合适有效的渠道，使得集团公司与子公司之间以及子公司相互之间在信息的获取、接受、处理、控制、传送和反馈的过程中更加通畅。
三、完善信息化背景下集团公司内控制度的途径
构建集团公司内控制度的信息沟通机制。信息沟通的通畅性和有效性是检验现代企业发展程度的一个重要标志。一个良好的信息沟通机制可以有效地把公司内部的各个重要环节有机结合起来，从而提高公司内部工作的运行效率和效果。它不仅使公司的管理者得到公司的全面信息，也使内部员工清晰地了解公司的内部政策，促进日常工作的顺利进行。具体的做法包括：集团公司的信息体系的建立要和其整体性规划进程紧密地结合在一起，企业管理者应该把企业内部信息体系的构建放在企业建设的首要战略地位，使信息化的管理落实到企业内部的各个环节。
建立起集团企业内部控制全面监督机制。集团企业在实现信息共享的过程中，要对信息的合法性运用提供监管性的保障，这就需要建立对于信息化的监督机制。为了防止不法人员利用企业内部信息而攫取非法利益的情况，集团公司需要对公司内部信息进行有效的监管。在监管的过程中，要强化监管技术、建立监管责任机制和采取信息使用跟踪技术，把各种可疑的信息使用行为一一记录在案，并将其送到专门的信息管理部门进行后续处理。最终，可以提高集团公司内部控制的执行效率，使企业的运营水平达到最优化。
四、总结
在信息化的背景下，集团公司内控制度的建设是伴随着集团公司的发展而日益完善的。在此过程中，内部控制的各个环节并不是孤立存在，而是相互联系，连成一体的。集团公司将信息化技术运用到内部控制中，能够使集团内部实现管理方式、工作方式与问题处理方式的变革和创新，全面提升集团公司的经营管理水平。
参考文献
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[4]范文中.我国企业内部控制环境存在的问题及其原因分析[J].科技情报开发与经济.2009（01）.
公司内部信息化篇4
【关键词】内部控制；风险管理；信息化
目前，随着国家《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》等一系列文件的颁布和实施，企业内部控制和风险管理工作的影响不断扩大。公司各级领导非常重视企业内部控制体系各项工作的开展情况，为了提高内部控制的管理水平，真正将内部控制贯穿于企业经营决策、执行和监督的全过程，覆盖到企业各种业务和事项，公司按照内部控制“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单电子化”的工作思路，充分利用信息技术促进信息的集成与共享，运用信息化技术来强化内部控制的设计和执行，从业务的关键环节和关键控制点出发，在公司比较成熟、高效、透明的业务率先开展电子化应用，以点带面，循序渐进，全面深化公司内部控制体系电子化应用进程。
本文着重从内控信息化、成果利用等两个方面谈谈如何提高内控信息化工作。
一、提高对内部控制及风险管理信息化的认识
内部控制信息化的工作原理就是促进企业内部控制流程与信息系统的有机结合，在企业信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面实现对业务和事项的自动控制，尽量减少或消除人为操纵因素。公司内控主管部门按照国家有关规定和上级部署，经过多次调研和沟通，提出内控信息化建设的总体目标是规范透明、工作可控、业务留痕。
二、确定内控信息化工作重点，逐步开展信息化推进工作
公司根据经营规模和管控模式的特点，有针对性地开展内部控制信息化工作，通过建立专项业务控制的工作办理模块，实现业务流程自动提示、自动流转，实现工作内容与内控要求的全面融合，确保权责分明、工作受控，责任落实到位。目前，公司在合同管理系统、存货管理系统、成本控制管理系统、生产精细化管理系统等领域开展信息化应用，通过程序控制、细化相关控制环节和要点。
1.在“合同管理”信息化工作中，通过对公司合同管理流程进行全面优化，积极推进合同管理电子化应用
根据《企业内部控制应用指引》“第16号――合同管理”的有关要求，公司对合同管理中涉及物资采购类的合同率先开展电子化应用，把实施信息化管理作为公司加强内部控制的重要手段之一，目前已通过对采购类合同的合同文本、合同条款等内容进行固化，并对采购价格、采购数量、合同审核、合同审批权限等具体环节进行电子化控制，从而达到有效防范法律风险，维护公司合法权益，提高公司经营管理水平的目的和作用。
2.在“资产管理”信息化工作中，通过对管理流程、管理规范中存在的缺陷进行分析和梳理，通过添加相应的、必要的管控模块，持续提高信息系统在存货、固定资产、在建工程等资产管理中的利用效果
根据《企业内部控制应用指引》“第8号――资产管理”的有关要求，公司在存货管理中开始逐步提高信息化的利用效果，由于公司以前缺少对于存货库存账龄进行有效分析的管理，缺乏自主性分析等判定程序，主要因为公司财务系统无法直接取得存货的账龄信息，不能实现对存货账龄进行定期的统计和分析，缺少对账龄较长或残次冷背等存货的定期报告制度，公司统计存货账龄主要通过手工进行，不仅工作量大，而且编制出的存货账龄分析表也不够准确，在一定程度上影响了对存货跌价的判断。目前，公司有关部门充分利用计算机系统自动计算运行出存货的账龄，重点提高计算机系统的利用效果，持续改善用友系统功能，添加相应账龄分析模块，通过充分利用计算机系统自动计算出存货的账龄信息，保证了存货账龄分析更加准确，同时，建立定期统计分析制度，对存货的跌价风险提供准确分析判断依据，确保长期呆滞存货得到逐步有效处理。
3.在办公系统信息化工作中，通过对公司内部信息网及oa系统功能深入进行开发，积极推进无纸化办公
根据《企业内部控制应用指引》“第17号――内部信息传递”的有关要求，公司积极建设内部信息网，提高各业务系统工作效率。以前，由于公司内部各部门之间信息孤立，沟通、查询困难，工作效率低，且各业务系统精益管理的成果需要以信息化为手段进行固化和持续改善。为了便于沟通、查询信息、应用系统集成以及固化精益管理成果，从提高工作效率，促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，公司以组织框架和职能系统为主线，设计开发内部信息网站平台，实现各业务系统的数据充分共享，提高了公司各业务系统的工作效率。目前oa系统已实施发文管理、收文管理、通知通告、办公信息、宣传报道五个模块，实现了文件、通知的起草、审核、签发、传阅等流程的无纸化和规范化。
以上是公司利用信息化手段加强企业内部控制，提高风险管控的具体实例，下一步公司将根据企业发展目标规划、生产经营管理实际情况、机构职能调整情况，以及关键业务风险控制点出现新变化的情况等，逐步扩大信息化综合利用的广度和深度，大力推进管理工作的规范化、标准化和程序化运行，最终实现内部控制关键业务流程信息化的全覆盖。通过持续利用信息化手段进行业务流程优化，不断提高公司整体管理水平及风险防范意识，保障公司内部控制体系运行更加良好、有效，更好地为增加组织价值服务。
参考文献：
公司内部信息化篇5
创业板是专为中小型企业、创业型企业以及高科技企业等提供上市机会的证券交易市场，它为无法在主板上市的企业提供了融资途径，也为我国经济的多样化发展提供了很大的动力。就投资来讲，创业板上市公司的风险较大。而创业板上市公司内部控制信息披露不仅能够有助于企业合理配置资源，使公司有效地规避风险，而且能够为外部信息使用者提供准确的参考，所以，我们需要对创业板上市公司内部控制信息披露的影响因素进行探究，有效地提高创业板上市公司内部控制信息披露的质量，为信息使用者提供准确的内部控制信息。
一、创业板上市公司内部控制信息披露影响因素分析
（一）创业板上市公司内部控制信息披露受公司治理结构的影响
内部控制的健全与完善体现了公司治理结构的需要，即公司治理结构需要内部控制的约束与激励，反过来内部控制的增强也需要完善的公司治理结构作基础。
由于我国创业板上市的公司多从事于高科技业务，虽然有较高的成长性，但多数为家族式的公司，以血缘关系和情感关系为纽带来共同经营管理公司。虽然同样设置有监事会、董事会以及股东会等机构，但事实上，公司内部的管理机构与股权代表机构的重合度极高。董事长兼任总经理、一股独大的状况比较普遍，公司的决策权实际上就掌握在实际管理者的手中，出现了大量的“内部人控制”现象，这些问题直接导致内部控制运行效率低下。而且大部分管理者由于文化水平、职业经验等的限制，大多凭借个人的自我观察来评价整个企业经营成果，对于现代管理技术对企业生产营运活动的重要监督作用往往重视不够，使得公司内部也就缺乏规范的内部控制信息披露制度，不能够进行常态化的、规范的、准确的内部控制信息披露。从这些问题中可以看出，创业板上市公司不完善的公司治理结构使其披露内部控制信息的动力不足。
（二）创业板上市公司内部控制信息披露受公司规模的影响
通过对公司规模与公司内部控制信息披露情况的相关性进行对比分析我们发现，公司规模越大，公司内部控制信息披露的主动性越强，信息披露也越规范，反之亦然。
究其原因，我们发现主要有以下几点。首先，在披露动机方面，规模较大的公司更加注重自身的社会声誉，规范自己的经营行为，自发自觉地进行信息披露向投资者传递信息。其次，规模较大的公司一般采取所有权与经营权分离的管理模式，即聘请专业的人员来进行公司管理，这些专业的人员的收益主要来源于固定的工资，所以，在具体的经营过程中他们更倾向于通过遵守国家相关的法律规范来使公司盈利而非是通过隐瞒真相、捏造信息、和高风险经营等来使公司盈利。从披露成本来说，规模较大的公司在此方面有较好的技术和人力资源，成本较低。所以，创业板上市公司的规模同内部控制信息披露呈正相关，公司越大，内部控制信息披露的意愿就越强，信息披露的规范化程度也就越高。[1]
（三）创业板上市公司内部控制信息披露受公司信息披露人员素质的影响
信息披露人员的素质主要包含两个方面，一个是专业素质，包括信息披露人员对公司经营内容和经营状况的了解程度以及对公司决策状况的掌握情况等，这决定了信息披露人员能否准确、全面地披露公司内部控制信息。另一个是信息披露人员的职业道德素质，在具体信息披露的过程中，很多公司会基于公司自身利益的考虑而要求信息披露人员虚假信息、不实信息和易让人产生误解的片面信息等。在这种情形下，如果信息披露人员职业道德素养较低，就会受公司方面的影响披露虚假信息、不实信息和片面信息，影响信息的准确性和外部信息使用者的判断，降低信息披露的质量。所以，信息披露人员的素质对于创业板上市公司内部控制信息披露的影响非常大，它影响着信息披露的准确性、科学性和全面性。
二、降低创业板上市公司内部控制信息披露不利影响的策略
（一）健全公司治理结构，促使企业采用现代化的管理模式来进行经营管理
首先，提高管理层风险意识，应用现代管理理念管理企业，制定科学的、符合企业自身情况的规章制度来规范企业的经营行为。科学合理的规章制度能够对企业的经营行为进行规范，能够保障企业科学守法经营，降低企业对内部控制信息披露的抵触心理。其次，在企业内部规范和完善控制信息披露制度，明确公司治理层和监事会之间的责任划分，使企业内部控制机构可以有效行使权力，对公司内部运营管理起到监控作用。
（二）对创业板上市公司的内部控制信息披露进行监督
缺乏监督是创业板上市公司内部控制信息披露不规范、不科学、不真实的原因。所以，我们应该首先建立监督制度对创业板上市公司的内部控制信息披露行为进行监督，杜绝信息披露过程中的违法违规行为。其次，发动公众对上市公司的内部控制信息披露行为进行监督，促使公司为了保持良好形象以及获得公众的支持而主动规范内部控制信息披露行为。
（三）提高创业板上市公司信息披露人员的素质
对信息披露人员进行培训，使其熟悉公司业务、熟悉信息披露程序，能够不断胜任上市公司信息披露的任务。同时，对信息披露人员进行职业道德培训，使其在信息披露过程的中能够不畏压力，自觉遵守职业道德，主动披露真实、全面、规范的公司内部控制信息。[2]
公司内部信息化篇6
关键词：会计信息化;战略;流程
一、前言
近二十年来,随着以信息技术为代表的高新技术突飞猛进地向前发展,信息化已经成为产业化升级和实现工业化、现代化的关键环节,对公司的发展发挥着日益重要的作用。会计信息化是公司信息化的核心和基础。在新的历史发展阶段,国际上和我国日益重视公司的会计信息化建设。2008年12月美国证券交易委员会(SeC)出台新的XBRL(eXtensibleBusinessReportingLanguage)管理规定,用“交互式数据电子化应用系统”(iDea)取代现行的“电子化数据收集、分析及检索系统”(eDGaR)。iDea将使投资者可以更为迅速和便捷地获取上市公司和共同基金的主要财务信息。这对我国海外上市公司的会计信息化建设提出了新的要求。为了贯彻我国国家信息化发展战略,全面推进我国会计信息化工作,财政部于2009年4月份了《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》,成为贯彻落实国务院的《2006～2020年国家信息化发展战略》的重要举措。该指导意见明确规定:“力争通过5～10年左右的努力,建立健全会计信息化法规体系和会计信息化标准体系”。
会计信息化建设顺应了网络化、信息化发展趋势。会计信息系统建设是企业管理信息系统中的一个重要子系统,该系统产生了企业70%以上的信息,在企业管理中发挥着极其重要的作用。在全球经济一体化的环境中,如何加强会计信息化建设,满足国内外不同监管部门和信息使用者的需求,已经成为提升公司控制力、加强公司治理的迫切要求。
二、国外公司会计信息化建设的经验分析
纵观世界上处于竞争优势的大公司,都把广泛应用信息技术作为推进体制创新、科技创新、管理创新的重要手段,并且在促进运行效率,提升管理水平,优化管理流程等方面,取得了明显效果和经济价值。国外大型公司以资金的充足投入为信息化建设的前提。这可从国际大型石油公司的投资额占销售额的比重体现出来。雪佛龙德士古(Chevrontexaco)公司在信息系统建设方面每年投资额约占公司总销售额的1%。壳牌公司每年信息技术投入约30亿美元,占销售收入的1.3%。埃克森美孚公司每年信息技术投入约20亿美元,占销售收入的1%。英国石油(Bp)公司仅勘探开发板块的信息化投入,每年就有25亿美元。在保证投入的基础上,国外大型公司在信息化建设的实时控制和集成化、信息系统的选用、信息化建设组织保障、信息化人才建设以及对外合作方面都积累了一定的经验,这些方面的综合实施保证了会计信息化建设效果的充分发挥。
(一)强调会计信息化建设实时控制属性的充分发挥
实时控制具有过程属性、时空属性和动态属性。国外大型公司强调从内部控制扩展到经营活动全过程,利用实时信息对企业采购、仓储、生产、销售等经营活动全过程的全部活动进行实时控制;强调会计控制所需求的信息具有跨时空的特征,可以在最短的时间和任意地点获取信息,每天、每月、每年的经营活动时时刻刻都处于财务控制之下,每一个生产部门、业务部门、管理部门都集中于咫尺之内,监控于天涯之外。
公司内部信息化篇7
内部控制信息披露是企业信息披露的组成部分之一，是企业根据相关规范将自身内部控制设计的合理与否、是否有效的运行以及相关风险通过报告的形式向外界披露的行为。良好的内部控制信息披露能够寻思让投资者发现公司价值，也能满足所有者、管理者和公司员工的合法权益。
目前，内部控制信息披露一般通过以下三处显示：年报中公司治理、年报中内部控制和独立的年度内部控制评价报告。同时，还会有相应第三方会计师事务所提供的内部控制审计报告。一般情况下，前两者叙述较为简略，而内部控制评价报告披露的更为标准和详尽。
二、我??上市公司内部控制信息披露现状
财政部等五部委分别于2008年和2010年了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，同时要求到2012年，全部在a股上市的公司都要对外公布内部控制评价报告。近年来，许多企业都开始规范地披露其内部控制，不仅数量方面不断增长，而且质量也不断规范，良好的信息披露无疑改善了信息不对称的情况。
在监管方面，除了上述两部文件之外，各机构也不断制定了各行业的内部控制规范，例如2012年的《行政事业单位内部控制规范（试行）》、2014年的《商业银行内部控制指引》等。同时，还要求企业必须出具自独立立场的第三方会计师事务所的关于内部控制评价报告的审计报告。
三、我国上市公司内部控制信息披露问题
（一）缺乏有效的监管
证券市场的监管一般由证监局和证券交易所进行，虽然监管部门不断颁布各类政策规范，但仍然有很大一部分上市公司披露的过于形式化和简单。很多公司只有单一的内部控制评价报告和审计报告，监事会与独立董事发表意见的比例很低。究其原因，排除掉公司的主观意向之外。最主要的在于监管部门处罚力度比较小。一般内部控制披露如果存在问题，一般监管部门只会采取罚款和通报批评的处罚手段，不存在足够的震慑力。
（二）信息披露态度不够积极
尽管上市公司根据国家规定，会按年度提供内部控制评价报告，以及相应的审计报告，然而还是有一部分公司由于一些特殊情况，或是资产存活出现问题、或是经营不善，公司可能出于对声誉以及避免大规模股民抛售股票进而造成股价大跌的情况出现，会出现消极的心态，从时间的角度，一般最晚都可能拖到4月份。内部控制评价报告的内容可能只会流于形式。甚至很多公司连续几年的内控评价报告都是大同小异的，导致投资者不能从其中获取有用的信息。
（三）信息披露的内容不够详细
管理层向投资者披露公司内部的风险与缺陷，这不仅是上市公司的规定，也是企业必须履行的责任。但是目前很多公司内部控制的披露之披露内部控制相对成功的地方和上一年风险的整改情况，大部分都是有利于公司的信息，很少披露上一年公司存在的重大风险，即使提出一些风险，也是无关痛痒，不会造成公司有太大波动的风险。在风险的披露上，大多也是一些过于形式化的内容，比如“财务报告内部控制一般缺陷可能产生的风险均在可控范围之内，并已经或正在落实整改，对公司内部控制目标的实现不构成实质性影响。”
四、提高信息披露有效性的建议
（一）完善监管制度、增强处罚力度
一方面，政府及立法机构要完善对于内部控制信息披露方面的立法，在接下来的监管能做到有法可依，防止有企业钻法律的漏洞。另一方面，监管部门要完善相应的奖惩机制，对于信息披露做的及时并可靠的，要有相应的奖励措施，对于信息披露不到位的，要增强处罚力度。对于有违法行为的公司，要增高其违法成本。提高罚款金额，在证券市场采取相应惩罚措施都有作用。同时，一旦公司内部控制信息披露出现了问题，对于承担该公司审计工作的会计师事务所，也应该承担相应的连带责任。这样有利于第三方会计师事务所保持专业素质的提升，也是促进公司内部控制有效性的做法。
（二）加强公司的披露意识
政府及监管部门可以通过立法以及规劝的手段加强企业的意识，让其主动完成信息披露。实际上，有效的内部控制和信息披露是最好的完善其管理的措施。有很多保守的投资人，为了规避风险，可能不会投资披露内容不够详细的公司，这样企业的资本就会减少，发展也会变慢，久而久之，这实际上无疑让公司陷入了恶性循环。而详细主动的披露信息，可以将公司的监督放在公众视野之下，有利于企业的长期发展。公司加强信息披露的意识，能促进内部控制的规范化，有利于公司的长期发展。
公司内部信息化篇8
【关键词】公司治理企业管理会计信息系统
公司治理、企业管理与会计信息系统，看似关联不大，其实这三者有着非常紧密的相互关系。
一、公司治理和企业管理
公司治理和企业管理的区别，主要在于管理者与股东之间的关系的企业理论模型。股东拥有企业股份，但是不直接参加企业的经营管理，而是通过选举董事会，让董事会作为股东在公司决策中的人，并监督经营者的行为。
所以公司治理一般被认为是和公司的整体形象、目的和内在性质相关、和企业的持久性、诚信责任和重要性想联系。而现现在的公司治理研究，也一般是关于内部激励约束机制和内部监控机制。公司治理的定义，这个狭义范畴。
反之，企业的管理则是和企业的经营活动有关系，而在研究企业管理时，一般是研究公司文化、管理风格和企业外部环境之间的影响，毅是狭义范畴。也就是说，极少有人把公司治理和企业管理两者综合起来研究。
虽然治理的中心是外部的、治理是一个开放系统、治理是战略导向的，管理的中心是外部、管理是一个封闭系统、管理的任务是任务导向的。但实际上，公司治理和企业管理的关系是非常紧密的。根据瓦提克和柯克兰（watickandCochran）的研究，结果认为，公司治理的目标需要包含协调公司的管理和公司的治理，因为这两者的冲突是众多公司治理问题中的一个。
因为公司的管理运行会受到公司治理和企业管理的直接共同影响，而且，一般来说，公司治理系统对公司管理运行的影响，以及对公司管理效率和管理效益的提高，是通过影响企业管理系统来达到的。而且，许多研究也认为，企业的理论模型虽然规定董事会的功能只是公司治理，但是在实际操作中，很大程度上专司公司治理的董事会也参与了企业的管理活动中，特别是在一些英美国家的公司治理结构中。所以，公司治理和企业管理是交叉关系，而不是平行关系。
对于我国的企业来说，因为我国大部分股份制企业在制度上本身能力差，存在缺陷，也缺少支持有效决策和有效行动的信息系统，导致治理结构没有发挥到它应有的作用，必须建立有效的治理机制。能够支持企业进行有效决策和有效行动的信息系统，一般是由会计或者审计系统提供的，而这些信息也属于企业管理的自我调控系统。
二、我国的会计信息系统
从会计的历史演变看，一开始的会计内涵，只是记录公司简单的事项；然后演化成向公司的所有人报告经营者的经营情况；最后是现在的向组织的利益相关者，无论内部还是外部，提供有用的信息以供决策。而会计的终极任务也从原来的报告，解除受托责任，发展到现在的优化配置有限的资源。所以现代会计信息系统的目标应该是：提高会计信息质量，实现有限资源的最大优化配置。
然而我国的会计信息质量现状让人担忧，很多会计信息不仅不能起到优化资源配置的作用，反而是误导了资源的流向，效率极低，也造成了很多浪费。我国企业的会计信息系统不完善，会计信息质量不高，很大原因源于我国企业的会计人员素质不高，我国的会计准则和法规不完善。
经过调查发现，会计信息系统不完善，会计信息质量不高，或者说提供虚假会计信息的企业，其企业管理一般比较薄弱，没有有效的公司治理结构。而我国不健全、不完善的公司治理系统和企业管理系统，又导致了我国会计信息的进一步失真，阻碍会计信息系统的建设。
三、公司治理系统、企业管理系统与会计信息系统的关系
随着经济、社会、科技的发展，现代化的企业不再只是涉及实体经济、货币经济，还包括数字经济。会计本身就是一种数字化信息，而现代企业的管理系统很大一部分也是通过数字信息呈现，换句话说，管理系统的数字化也就是会计信息系统。会计信息系统的任务之一就是向公司内外部的利益相关者提供决策信息，所以会计信息系统亦是公司治理结构中的一部分。会计信息系统还以当局者的名义向外界披露会计信息，而且负责信息的真实性和可靠性，所以，会计信息系统也是企业管理中的一部分。
会计信息系统和企业管理系统以及公司治理系统的具体关系如下：
（一）会计信息系统与企业治理系统的关系
由上文可知，公司的治理系统主题是内部监控机制，而内部监控机制主要通过董事会、监事会以及股东监控企业经营者来监管公司。监控的途径，主要是根据企业管理当局披露的会计信息，董事会、监事会、股东通过经营者披露的会计信息来掌握企业的运营情况，进而监控企业运营者。所以，企业管理当局必须保证会计信息系统向董事会、监事会、股东提供的信息是准确并且及时的。
公司治理除了内部监控主体，还有外部监控机制。外部监控机制主要是指产品市场、经理市场、资本市场等外部力量对企业管理的监控。企业本身需要获取外部市场的信息，与资源，比如资本信息资源，人才资源，同类产品信息等等。获取这些资源的前提是必须向外界披露准确可靠的会计信息，因为外界不能了解公司内部情况，只能根据向外披露的信息进行决策，是否跟这个企业合作，是否能进行交易，是否可以在这个企业工作等等。
由此可看出，会计信息系统是否完善和健全，决定了公司治理系统的内外监控机制系统能否有效运行。即完善的会计信息系统，对公司治理结构的完善有着积极的推进作用。
（二）会计信息系统与企业管理系统的关系
从会计信息系统和公司治理系统的关系中可知，企业管理当局必须保证向董事会，监事会和股东提供的会计信息是准确而且及时的。实际上，产生并且保证信息准确及时的系统即是从财务的角度实现了在内部监控的有效的企业管理，而从管理层的角度，这一系统也是管理系统的自我调控机制。自我调控机制也是保障公司目标能够达成的重要一环。即公司管理系统的自我调节机制主要以会计信息系统为核心。
会计信息系统向董事会、监事会和股东提供会计信息，会计系统也受这三者的领导。所以，会计信息系统和企业管理系统也是相互影响，相互促进的关系。
四、结论
综上所述，公司治理、企业管理与会计信息系统三者有着紧密的相互关系，相互影响。若想提高会计信息系统质量，充分发挥会计信息系统的职能作用，必须完善健全公司治理和企业管理系统的结构和功能。而公司治理和企业管理是否能有效运行，发挥其作用，也取决于会计信息系统是否完善。
参考文献
公司内部信息化篇9
1新疆电力公司内控“五化”实施概述
1.1内控概论阐述
内部控制（简称内控）是防御性管理，经营单位基于发展目标，资产安全，会计信息资料准确可靠，以及经营方针有效贯彻执行而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施以实现其经营活动的经济性、效率性和效果性。
新疆电力不仅面临上述财政部、国资委等外部监管的高标准、严要求，更重要的是经济转型升级潮流下电力市场复杂的市场环境，电量增长态势出现低位徘徊，经济“新常态”给公司经营带来了不小压力；同时，国家推进价格、金融和财税领域改革，电力体制和电价改革等政策对公司发展影响深远。因此公司提出了“实时化、多维化、前端化、全员化、可量化”为评价标准的内部控制建设，健全完善内部控制体系。
内控建设实时化，即借助一体化信息平台，以统一的信息标准体系为基础，构建上下联动、业务协同的流程并实时监控。多维化，将内控评价、日常稽核、实施监督、专项检查等结合，全面、细致排查业务环节隐患，优化业务管理水平。前端化即风险预防向前端转移，注重业务部门前端风险防控，逐渐将事后控制转化为事前预防。内控建设突出全员性，突破系统权限限定和专业知识多道防线确保隐患问题无遗漏。可量化的评价方法，使评价结果更直观、深切，促进整改提升。其“五化”为标准的内控建设，在外部监管要求下以实现风险管控能力、协同联合能力，全面保障实现公司战略目标。
1.2新疆电力内控建设的实施
1.2.1内部环境
近年公司在“一强三优”战略目标下深入“两个转变”，积极构建“三集五大”科学管控体系，建立了科学合理的治理结构为公司内部控制建设营造了良好的内部环境。公司现建立内部控制工作联系制度，各部门配有相应的内部控制工作联系人，配合内控办公室开展本专业内部控制相关工作。同时公司内实施组织架构扁平化管理，结构控制在三级以内，促进各部门在内控工作上的无缝链接，规范、健全了内控工作机构。
1.2.2风险评估
公司建立风险信息库以全方位开展风险信息的收集，编制了各单位、各业务风险列表，明确风险责任部门，提出管理策略和解决方案，建立公司规范统一的风险信息库。在此基础上由上而下，层层分解，将公司层、业务层风险与分解细化的各类管理目标相对应，建立公司四级风险分类体系，统一风险分类、定义及评估标准。
1.2.3控制活动
一方面流程梳理与优化。查找流程缺陷，优化完善业务流程，实施业务端到端的全流程设计与管理，通过明确部门之间的管理界面及职责，实现横向分段管理。而跨层级流程通过上下级之间设置流程接口，实现纵向分级管理，确定关键控制点及控制要求；另一方面统一流程控制规范。制定覆盖电网、金融业务领域，贯穿公司总部、省公司/直属单位、市（县）公司的流程控制规范，明确业务流程的风险点、关键控制点、控制措施、控制责任以及相关控制文档要求。
1.2.4信息与沟通
近年公司全面推进以SGeRp为核心的信息化系统建设，内部控制信息系统化，组建公司总部、省公司两级运营监测（控）中心，促进信息的集成与共享；将关键控制点和控制要求固化到业务信息系统中，充分发挥业务信息系统在内部控制执行中的作用，推进各项业务活动标准化、流程化、信息化，减少人为干预和操作失误。通过会议、经营分析、同业对标等方式，利用内外渠道，建立专报、内参机制，促进内外部信息有效沟通。
1.2.5内部监督
公司加强监察、审计、财务稽核等日常监督，构建横向协同、纵向贯通、覆盖全面的协同监督机制，积极开展“安全年”活动、工程建设领域突出问题专项治理等，以提高公司依法治企水平以及内控建设水平。
2内控建设实施评价
公司自上而下开展内控建设，累计培训/会议次数231次，参与人数3.5万人次，效率高、成绩斐然：梳理全业务全流程目录1649条，风险信息库511项，提交全业务流程目录、风险信息库差异补充及建议124条，形成三个层面的穿行测试工作底稿968个；编制公司标准化内控矩阵891条、权限指引表891条、岗位匹配表968个、流程管理总表11个、不可融合性差异调整表10个。在以上成果基础上编制穿行测试方法和说明、维语版《内部控制建设知识简明读本》、涉及12个专业的1800道测试内容等，形成了以经营类和管控类为基础的公司内部控制体系，其成果及经验在新疆许多企业采用。
同时公司内控建设也存在难以忽视的问题：首先，对内控体系建设认识度及重视程度不够，该工作涉及发策、财务、运维、营销、基建、物资、经法等10个部门，而员工认识度和协同作业水平直接影响了内控工作在各层级的落地效果；其次，流程规范但偏离标准，业务组不能严格执行标准流程，习惯性违章有待于解决；再次，业务信息系统的集成及应用亟待加强，如信息系统的应用和功能没有得到充分发挥。
3进一步提升公司内控建设水平的思考
①进一步提高公司全体员工对内控建设工作的认识，加大内控建设工作宣传力度，促使公司内控建设由任务性工作向己任性工作转变。同时积极发挥内控联系人及扁平化组织的功能和效率，有针对地将各环节成果与问题跨领域连同作业，真正实现内控建设的全员化与多维化。
②继续进行各专业内控流程标准差异化整改，提升内控标准化率，做好内控自评价工作。在公司统内控标准流程下继续基本授权和岗位授权，为内部控制体系有效运行奠定基础。
公司内部信息化篇10
随着经济的快速发展，公司管理对会计信息质量的影响作用更加突出。会计信息作为公司经营者的决策依据、公司所有者的监督基础、政府与社会监督的必要依据，有着越来越重要的作用。会计信息作为一种产品，只有高质量的会计信息才能够发挥其真正的作用。我国当前会计信息质量偏低，不能够达到会计使用者的要求，造成了严重的经济后果。而出现会计信息质量偏低的主要原因为公司管理存在缺陷。因此要通过提高公司管理水平来促进会计信息质量的提高。
一、公司管理与会计信息的关系
（一）会计信息以公司管理为基础
合理的公司管理是会计信息质量提高的环境保证。在公司管理活动的实施过程中，高质量会计信息发挥着重要的职能，而高效的公司管理活动能够促进会计信息质量的提高。公司管理不完善是导致会计信息失真的原因之一。不健全的公司管理机构不能为公司的管理活动提供高质量的会计信息。公司管理因素对会计信息质量有着重要的影响，是会计信息的基础。
（二）公司管理的成果表现为会计信息
在公司的管理过程中，财务会计信息能够对经营业绩进行评价、盈利能力进行分析、公司前景进行预测，能够使会计信息不对称的现象有效的缓解，因此财务会计信息是公司管理活动执行的重点。在一定程度上会计工作反映了公司管理的水平。高质量的会计信息能够对企业的能力、运行、经营等进行评判。因此，会计信息是公司管理的成果表现[1]。
二、公司管理影响会计信息质量的现状
（一）公司的管理水平较高，会计信息质量也较高
高水平的管理是企业会计信息的环境保障，能够促进会计信息质量的提高。会计信息能够对经营者的经营业绩进行衡量，还能够为会计信息使用者在决策过程中提供科学的决策依据，从而减少风险。公司管理水平较低、管理机构不完善，就不能够为会计信息系统提供良好的运行条件，导致会计信息质量降低，出现会计信息失真等情况，不能够充分发挥会计信息应有的作用[2]。
（二）公司监管力度较强，会计信息也较真实
证券监管部门与证券交易所对上市公司进行外部监督，促进上市公司增强规范运作的意识，提高公司的管理水平，从而促进会计信息质量的提高，增强会计信息的透明度。除了外部监督之外，还要增强公司的内部监管，根据公司自身的经营特点与内部管理要求，通过制定管理制度增强公司内部监督力度，确保会计信息的质量。
（三）管理者对于短期业绩过度重视
企业的经营管理者要及时、全面地掌控内部生产经营信息。当前，存在部分管理者为了突出短期业绩而忽视企业长远规划，导致在财务报告中出现信息故意夸大或掩饰的情况。一方面管理者从自身利益出发，造成了公司财务信息不真实。另一方面，管理者需要通过与其他公司的合作来促进企业的发展，这就要求管理者解读其他公司的会计信息，从而选择最佳合作伙伴，在对其他公司的会计信息进行解读的过程中会影响管理者的判断。因此，管理者水平与短期业绩会直接影响到会计信息质量水平。
（四）会计信息披露的有效性较差
在会计信息披露的过程中，公司存在着倾向性与延迟性的心理，对有利于公司想信息进行积极披露，对不利于公司的信息进行延迟或者隐瞒，导致了信息使用者不能够及时的得到有效的会计信息。信息需求者为了能够实现自身利益的最大化，其他企业能够及时、准确的披露会计信息，而企业所披露的会计信息并不能够满足会计信息使用者的需求。这就造成了投资者合法利益受损，会计信息相关性较差的情况[3]。
三、公司管理影响会计信息质量相关问题的原因
（一）没有贯彻执行管理制度
在企业的管理过程中，管理制度执行力度较差的问题已经成为了企业发展的瓶颈，对会计信息造成影响。第一，管理制度在执行的过程中左右协调与上下沟通不够，部门之间存在相互推诿、沟通缺乏的情况，主要是由于职责不明确，中层管理部门与基层之间的沟通存在问题，中层管理部门指示不明确，基层部门执行不彻底。第二，管理制度的可操作性较差，一般情况下，管理制度需要落实到各个部门的工作中，但是在实施的过程中总会出现问题，导致不能够达到预期的实施效果。第三，管理人员职业能力不足，导致了对企业管理制度的理解与处理方法也存在问题，不能够形成执行的规范，不能够实现最优的执行效果[4-6]。
（二）内部监管与外部监管失利
内部监管作为企业会计监督的基础，是从微观层面进行的监督工作，使企业进行的自我监督与主动监督。外部监管指的是社会与政府对企业内部监管进行的再监督，社会监督是中观层面的监督，而政府监督是宏观层面的会计监督。第一，会计监督工作缺乏应有的独立性，缺乏配套的法律法规，法律约束性不强。第二，会计控制制度缺失，会计监督在这种环境之下不能够充分发挥应有的作用。第三，企业内部监督部门独立性不强，不能够在企业的经营管理过程中发挥监督的作用。
（三）管理者容易受到利益心理的驱动
管理者对主体利益与个人利益进行追逐是会计信息出现失真现象的主要原因之一。管理者受到业绩、利益等方面的驱动，会出现对会计报表进行粉饰的动机；而薪酬、升值等会助长这种心理，出现对会计报表等进行操作与美化的情况，导致了利益相关者遭受损失。一方面管理者为了能够使企业树立良好形象等，对会计信息进行夸大或虚报；另一方面是为了自身的利益、升迁等而提供虚假会计信息，导致了会计信息失真[7]。
（四）会计准则的执行不彻底
会计准则在会计规范体系中有着非常重要的作用，对每项具体的会计业务进行规范作用。会计准则中包括剩余选择权，但是管理者往往会对剩余选择权进行滥用，导致会计信息失真。会计准则执行不彻底的原因包括两个方面，一方面，管理者由于委托关系而存在会计舞弊动机；另一方面，会计人员作为会计政策的执行者，存在执行能力不足的情况。
四、通过对公司管理的加强提高会计信息质量
（一）对内部与外部的制度建设进行完善
1.对职业经理人市场进行完善
第一，对利益相关者实现共同管理，企业的股东是公司的利益相关者；公司管理者作为人力资本，也属于公司利益相关者；公司员工创造公司价值，属于企业的人力资本，应该成为公司治理的主体之一；主债权人如果为企业提供了期限长、风险大的贷款，同样可以参与到企业管理中。第二，实现激励与约束相容机制的建立，实现长期激励与短期激励的结合，利用短期解决当前的激励问题，利用长期激励解决管理者利益、公司目标分离等问题，通过两者的结合实现委托人双赢；对高管层职位消费进行约束，一方面节约成本，另一方面树立企业良好形象。
2.对内部管理监督体制进行完善
第一，强化董事会的独立性，董事会对管理者进行监督与约束，通过对董事会独立性的强化而促使其监督职能的发挥。第二，完善审计委员会制度，建立健全的相关法律法规，增强审计委员会制度的权威性，确保其执行力度；明确审计委员会制度与内部审计、外部审计、监事会的关系，明确对审计委员会与监事会的职责划分，确保公司稳定运作，审计委员会与内部设计之间是相互依存的关系。第三，对约束制度进行完善，通过公司章程约束、聘用合同约束、市场作用约束、道德力量约束方面来实现[8]。
3.对会计信息内外部监管执行的力度进行强化
对于企业内部来讲，企业会计监督管理机制是现代公司管理机制的重要组成部分，同时也能够实现对会计基础工作的强化。企业要在监督的过程中对管理制度中的不足进行分析与调整，向上级管理部门报告整改方案。强化会计信息监管力度一方面能够促进企业内部管理机制中的上下沟通与左右协调，另一方面能够确保会计信息披露的可靠性与真实性。从企业外部来讲，要充分发挥证监会、政府等方面的监管作用。证监会增强执法力度，从外部加强对企业的监管，降低会计师事务所的违规概率与公司管理层造假概率。
4.正确地对会计准则进行执行
会计准则在对上市公司管理行为规范有着非常重要的作用。要对会计准则进行严格的执行，才能够确保会计信息质量。会计准则的执行一方面与财会部门的工作有关，另一方面与公司管理人员的领导有关，公司管理人员要提高执行的自觉性，积极解决执行过程中遇到的各种问题，对会计准则执行进行积极的配合。要严格地规范报表的附注内容，使会计信息披露的内容增加，从而为会计准则的正确执行提供保障，提高会计信息质量，对公司的财务报告进行真实、客观的表达。
（二）重点培养公司内容人员的能力
1.对公司管理人员进行职业素质方面的培养与提高
企业管理人员只有具备了全面的素质才能够应对激烈的市场竞争，管理人员素质的缺失可能会导致严重的后果。因此要对企业管理人员进行素质调查，针对其不足之处进行培训。第一，进行专项业务方面的培训，通过专家的聘请或培训机构的选择来对管理者进行规范培训，提高管理者的综合素质；第二，对企业的文化素养进行增强，作为企业管理的核心，企业文化能够促进企业的发展，对管理真的内涵进行体现，从而为员工创造舒适的工作环境与文化生活环境。
2.对会计人员进行分析判断能力方面进行培养与提高
第一，树立起会计人员的主观判断观念，会计在会计事项的处理过程中要建立主动的思维模式，沉稳的面对多变的经济事项，独立地进行会计职业判断。第二，对会计职业判断能力业务素质进行增强，树立会计工作人员的终身学习的观念，对各种与会计工作相关的知识进行掌握，为职业判断能力的提高奠定基础，通过自身专业水平、专业技能的提高对经济进行更好的预测，实现会计信息质量的提高，加强会计人员在实践方面的训练，在实践的过程中提高工作人员的职业判断能力。第三，对会计人员的培训力度进行加强，提高会计人员的整体素质，增强会计人员的职业道德，从而实现会计人员业务素质的提高，降低会计信息失真的机率。
3.对内部审计人员的业务能力进行强化
内部审计人员的知识与技能需要不断的发展才能够满足审计工作的需求，熟悉的应用审计信息技术，对控制方法与审计策略进行了解。第一，在专业知识方面进行培训，提高内部设计人员对会计信息的识别能力，使审核会计信息中的失误减少或排除，通过专业知识的提高而增强审计人员处理业务的能力。第二，制定内部审计激励机制，内部设计激励与职业道德有着密切的关系，将激励机制的标准定为与工作人员的工作态度、所提供审计信息的有用性、职业态度等方面相关联。