经济责任审计汇报材料篇1
县长办公会议的议题由县长、副县长提出，县政府办公室负责征集，报县长审定。提请讨论的议题，副县长需事先调查研究和论证，在会前做好协调工作，形成比较成熟的意见；对分歧较大又没有协调好的议题不提交会议讨论。县长办公会议议题材料分别提前2天送与会人员。
县长办公会议需作出会议纪要，会议纪要由县政府办公室起草，由县长或常务副县长签发。
一、**人民政府县长办公会议由县长、副县长、县长助理及县政府办公室主任组成，由县长召集和主持，依法决策涉及全县经济社会发展的重大事项。会议主要任务是：
（一）研究审议全县国民经济和社会发展的长远规划、年度计划、县级财政预算；
（二）研究审议需要向市政府请示、报告或者向县委、县人大及其常委会报告和向县政协通报的重要事项；讨论和通过提请县人大常委会审定的议案和提请县人民代表大会审议的政府工作报告草案；讨论并审议县政府行政措施草案；
（三）讨论制定县政府工作计划和事关全局的重大事项以及根据有关规定需要由县政府县长办公会议决定的事项;
（四）研究决定需要县政府统筹协调的重要工作或重大活动；
（五）讨论决定县政府向市政府所属委、办、局等有关部门和单位洽商的涉及全县的重要事项；
（六）研究处理县政府日常工作中的重要问题;
（七）分析形势，通报情况，部署工作等。
县政府县长办公会议一般每星期召开一次。根据工作需要，县政府办公室副主任和县政府法制办、县信息中心负责人，县政府办秘书、议题汇报单位及相关单位行政主要负责人列席。
二、严格会议议题的审核制度。每年年初提出全年重要议题计划，提交县政府县长办公会议审定；每月提出会议议题具体安排，提前通知有关部门做好准备。
有关部门应按照议题计划时间要求，向县政府办公室提交议题汇报材料，并建议列席单位，由县政府办公室按上会程序，呈送主管副县长签署意见后，报常务副县长批示并呈县长审定。
三、严格会议议题的协调制度。涉及多个部门或单位的会议议题，主办部门或单位应负责在会前进行沟通协商，达成一致意见；经主办部门或单位协商不能达成一致意见的，提请分管副县长协调，或由分管副县长委托县政府办公室主任协调。会议组织工作由县政府办公室负责。
四、严格控制会议规模和规格。县政府县长办公会议只安排与会议内容密切相关的部门行政主要负责人或主管负责人参加。原则上科级及以下干部不得列席会议。
五、严格会议请假制度。县政府领导不能出席会议的，向县长请假。县政府组成部门负责同志和其他需要参加会议的人员，应当按照通知要求列席会议。凡由于参加市级机关的会议、活动，或参加本县的外事活动，以及出差、出访、生病、休假等原因，不能列席会议的，应提前向县政府办公室主任请假，未经同意不得由他人代替列席会议。
六、严格会议汇报制度。会议议题原则上由主责单位行政主要负责人汇报，其他与会人员（副职领导）可适当作补充汇报。行政主要负责人不能参加会议的，可指派一名副职领导汇报。原则上科级及以下干部不得汇报。汇报要简明扼要、突出重点，汇报时间控制在15分钟以内。其他与会人员发言应言简意赅，一般每人发言不超过5分钟。
附件：县政府县长办公会议办会细则
附件：
县政府县长办公会议办会细则
县政府县长办公会议是研究决定需要县政府统筹协调的重要事项或重大活动的会议，对于指导和推动本县各项工作具有重要作用。为进一步规范县政府县长办公会议管理，严格会议程序，提高会议质量，有效推动各项工作的顺利开展，特制定以下工作细则。
一、材料准备
每周一在收集整理并征求县长意见后确定下周上会议题，县政府分管领导定向服务人员联系主责单位准备汇报材料，按照时间进度做好议题材料的催办、指导等工作。议题材料由主责单位行政主要负责人审定并经县政府分管领导同意后，报县政府办公室。议题材料要严格按照规范格式报送，材料内容要求如下：
（一）对于工作进展类的议题材料，篇幅适中，原则上不超过4000字。
（二）对于请示、报告类和办法、意见类等文本材料较多、内容较为复杂的议题材料，议题汇报单位应在文本材料前另附简要说明（4000字以内），如“关于××××××请示的说明”、“关于×××××办法（意见、方案）的说明”等。
（三）对于请求以县政府名义印发、批转下发或以县政府办公室名义转发的行政规范性文件（办法、意见、细则等）议题材料，必须附带县政府法制办在文件合法性和合理性方面的审核意见。在文件结尾处注明“鉴于上述理由，建议以××××名义此文件”。在附注处标注政府信息公开属性，如果不宜公开要说明理由。
（四）汇报单位以演示文稿形式汇报的，要提前向县政府办公室秘书科说明，并在会前30分钟到会场提前演示效果。
二、材料审签
县政府办公室秘书科工作人员将主责单位报送的材料挂《来安县人民政府县长办公会议议题批办单》，由县政府办公室分管副主任签署意见后，呈县政府分管副县长、常务副县长、县长审定。
三、会议通知
会议确定后由县政府办公室下发会议通知，通知内容包括会议时间、会议地点、议题内容、汇报单位及列席单位。
四、会议服务
（一）县政府办公室工作人员提前20分钟到达会场，发放会议材料并做好会前有关准备工作。
（二）第一项议题参会人员提前入座，其他议题参会人员在候会室候会。在前一项议题结束时，由县政府办公室工作人员负责组织下一议题参会人员入座。
（三）会议期间，办会人员负责记录会议讨论情况，并负责会场的内外联系，办理领导临时交办事项。
五、会议纪要撰写、发放、材料存档
（一）县政府办公室秘书科负责整理撰写会议纪要，校对后呈送主管副主任、主任、常务副县长审核，最后由县长签发。会议纪要的起草工作原则上要在会后3日内完成，在10个工作日内下发。
（二）会议如讨论通过某项议题，决定以县政府或县政府办公室名义发文时，有关部门要及时将会议讨论修改后的代拟稿报送县政府办公室秘书科，由相关工作人员做发文准备。
经济责任审计汇报材料篇2
一、离任审计的内容
（一）独立核算单位负责人离任审计主要内容
具有法人资格的子公司负责人离任审计的内容按常规进行，一是目标责任书执行情况；二是会计法执行情况。主要审计以下内容：
1、经济责任执行情况。按公司下达的年度“经济责任制”的考核项目指标，逐项核查指标完成情况。
2、财务会计法规执行情况。（1）查看财务管理、内部控制制度是否健全、有效，各项开支是否按规定程序和权限报经审批。（2）会计报表、账簿、凭证等会计资料是否真实、合法。账套是否完备，是否账账、账证、账实相符。财务管理基础工作是否规范。（3）银行账户是否按规定严格管理，有无违反规定将流动资金作储蓄存款或公款私存问题。有无出租、出借或转让银行账户问题。（4）现金、支票和有价证券是否按规定管理。有无超限额库存现金、白条抵库、坐支现金和违反规定购买有价证券和其他投资等问题。（5）往来款项是否真实、合法并及时清理，有无长期挂账和资金被其他单位或个人占用问题。有无利用往来账户隐瞒收入、直接列收列支、挤占成本、白条入账、套取现金滥发钱物和违反规定对外投资、私自借贷资金等问题。
3、固定资产的使用、管理及保值、增值情况。（1）固定资产台账是否健全、有效。有无固定资产不入账、账目核算不合规，账实不符等问题。（2）财产、物资的采购、收发、使用、报废、调拨、转让、变卖等各环节手续是否完备，有无擅自购置、报废、调拨、转让、变卖国有资产问题，有无保管不严、丢失短缺、损失浪费的问题。（3）国有固定资产有无被无偿占用和损失浪费的问题，占有国有固定资产的受益是否按规定分配使用、上缴等问题。
（二）车间离任干部审计主要内容
1、除结合实际情况按独立核算单位执行外，重点放在会计基础规范和是否坚持民主理财，重大经营支出是否集体研究等职工较敏感的问题上。
2、确定考核指标。主要有：（1）岗位工资支出率；（2）职工福利支出率；（3）经营费用支出率，（4）劳务费用支出率。
二、离任经济责任审计的程序
（一）审计准备阶段
审计部门接受董事长委托后，就要进入审计准备阶段。主要有以下内容：
1、了解基本情况。被审单位的人员定额、隶属关系、离任干部任职时间、任职期内主要经济指标、经济责任完成情况。
2、收集有关资料。包括被审单位必要的规章制度、承包协议、内部文件、年度计划、会计报表，以往年度审计结论、年终工作总结及其他有关说明材料，以供审计实施时参考。
3、制定审计方法。通过搜集有关资料，了解和分析情况，确定审计重点。制订方案包括步骤、内容、时间安排、审计方法及人员分工，以及确定送达审计或就地审计。同时，与组织人事部门及时沟通，得到他们的支持和帮助。
4、拟写《审计通知书》。其内容有：审计时间、审计范围，被审计单位财务部门应作的准备工作以及被审人提供的材料，如离任述职报告等。
5、下达审计通知书。准备工作完成后，向委托人做简要汇报，请委托人在审计通知书上签字。审计部门在实施审计前3个工作日（个别情况例外），向被审计单位送达审计通知书。必要时，抄送被审计的领导干部本人。
（二）审计实施阶段
1、审计组进点。由组织部门主持召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取领导干部有关情况介绍，了解上个审计期间意见、决定的落实执行情况，并要求被审计单位对所提供的有关资料作出承诺。
2、审计查账阶段。这个阶段就是收集和鉴定证据的过程。审计方法同其他专项审计一样，可以采取审阅、核对、核算、调节、盘点、调查、函证、分析等手段。审计人员既要进行账面审查，还要注意收集账外证据，以便客观地反映被审计单位的整体经济事项。发现问题及时向财务总监、组织部门汇报，得到他们的支持进行现场整改。
（三）出具审计报告
审计实施结束后，审计部门应向委托人及有关部门出具审计报告。审计报告的内容及要素和其他审计项目雷同。这里重点强调对领导干部任期经济责任的评价事项，因为这部分内容，被审计单位和离任人是比较敏感的，也是审计成果的综合体现，所以必须引起审计人员的高度重视。第一，评价的范围要明确。只局限在经济责任范畴，这也是防范审计风险的关键所在。第二，评价要客观。一切从实际出发，以有关的法规为准绳，以事实为依据，实事求是地作出评价。第三，突出重点。抓住主要问题，不事无巨细，否则会影响审计报告效果。第四，划清四个界限。即：领导干部任期内和任期外经济责任界限；集体决策和个人决策的界限；直接责任和主管责任的界限；主观原因和客观原因的界限。第五，评价不宜过长，用词要得体，注意用数字指标对比评价。
审计报告在送达之前应征求被审计的领导干部所在单位和个人的意见。审计部门对审出的违反财经法规的问题，认为需要给予处理、处罚的应在法定职权范围内作出审计决定，或向主管部门提出处理、处罚意见，同时向董事长提交领导干部任期经济责任审计报告书，并抄送组织人事部门、纪委、工会和离任人。
（四）后续审计
对问题较多的单位要拟订后续审计计划。检查整改事项的落实情况。
三、建议与思考
1、尽管离任审计已经得到广泛开展，但仍有一部分领导干部不能从根本上认识其重要性，更不能从深层次认识到离任审计是一种制衡作用，是保护、爱护干部的一种手段。因此，在离任审计中有时会遇到一些阻力，有的领导、会计还会出现抵触情绪，不积极配合。因此，切实加大离任经济责任审计的宣传力度很有必要，让公司员工都了解离任经济责任审计的意义、内容，使这项工作能够顺利开展。即使审不出问题，审计的目的也达到了。
2、成立任期经济责任审计领导小组。定期召开会议交流情况，进行审计通报，加强指导、及时解决工作中遇到的困难和问题。
3、目前，领导干部的调整多数集中在年度或换届前后，调整时间相对集中，调整面较宽。因此审计面临人员少、任务重的矛盾较为突出。这就要求我们加强年度审计力度，把审计关口前移，功夫下在平时，以达到防患于未然的目的。同时要量力而行，突出重点。
经济责任审计汇报材料篇3
一、审计的目的、内容不同
我们在对某类资金占用或会计资料的真实性，合规合法性进行审计时，属于财务收支审计。审计目的是以证实其真实性，合规合法性为主，检查主体只是对这个单位，检查其合规合法和效益，对领导者个人应负的责任只是这个项目审计的从属内容。但在经济责任审计中除检查财务收支和有关经济活动的真实性，合规合法性外，还要检查领导人在任职期内在各项经济业务活动中是否履行了经济责任，如任职期间上级有关方针政策贯彻执行情况，有关责任制考核指标计划的完成情况以及上级有关部门指定落实的有关事项。否则，审计目的、重点不清，将影响审计质量和结果。
二、审计的程序、原则不同
财务收支审计在准备、实施、报告阶段不太复杂，且针对性强。而在经济责任审计中，如准备阶段不论领导人自行离职还是组织调动都要在组织人事部门下达调令前进行，要坚持"先审后离，调一审一，未审不调"的原则，审计部门在接到委托审计通知后，要合理确定审计招生方案和日程时限安排，并将需要审计的内容、范围、要求告知有关被审计人员和有关部门，要其作好相应准备，同时除要求领导人所在部门、单位提供有关资料外。还需领导人按时提交有关经济责任书面（述职）材料，对重要的经济事项要进行分析研究；在实施处理阶段，要对领导人任职期间财务收支及有关经济目标资料进行认真核实，对发现问题要取得充分的审计证据，对被审计人员述职报告中谈及的问题，审计人员有权要求其作出明确答复，对审计中发现的重要问题、要进行延伸审计。
对领导人应负的直接和间接责任要划清责任归属。如要区分前任与继任领导人责任，对遗留问题要区分形成和解决责任，同时还要区分层次责任，明确领导人自身决策同主管领导部门行政干预和执行人员所负责任，报告阶段要及时将审计结果报告上级部门，还要按常规下达审计意见、决定，对审计中发现的违法、违纪、违规等重大经济问题及时向领导和有关部门汇报，并提请有关部门进行处理。
三、审计的对象、范围不同
财务收支审计的对象主要是资产负债、资金运用等会计资料，审计范围主要是财务收支状况，财务成果真实性，合规合法性。经济责任审计的对象则是全部经济管理及资金活动，审计范围涉及面较广，既有经济活动，又涉及财务领域。
四、审计的报告、结论不同
财务收支审计对发现的违纪违规等问题，只作出不真实、不够真实、或不合规合法等审计结论，或经过审计证实其真实、基本真实、或合规合法，并针对存在问题直接提出审计处理意见和建议。而经济责任审计结束后，审计人员要将审计内容归类汇总写出结果报告，除财务方面不仅要作出是否真实合规合法的结论外，还要对领导人所在部门，单位各项财产，财务等家底状况以及审计时间界限作出全面结论，对领导人任期内应履行经济责任作出客观公正反映与评价，为上级部门选拔任用干部提供客观依据。
五、资料的取证与核实也不同
财务收支审计的有关资料，可直接从会计报表、账雹凭证中取得，并通过计算核实。在经济责任审计中，有的可从财务收支审计中取得，有的需要通过外埠取得，如对项目投资决策审计时，就需要从有关合同，有关企业账表以及有关部门经济计划统计等资料中取证。
总之，财务收支审计可以为经济责任审计提供最基本内容，但经济责任审计则包含着财务收支审计内容。在一定意义上讲，财务收支审计是一种专项审计，而经济责任审计则具有全面审计的性质。与财务收支审计不同，在经济责任审计中一般还应注意以下几点：
1．开展经济责任审计，应根据任务的要求，要兼顾到财务等各方面的人才，对重要审计事项应坚持审前培训，以便使审计结论更具客观公正，全面真实，保证审计质量。
2．关于经济责任的时间，要尽量做到与现行财务、会计和统计报告期相一致，截止时间可考虑定于年底、季末或月末，以便核查。对任职期限较长的领导人的审计，要抓住重点，可考虑以近几年的工作为主。
3．经济责任审计的内容要注意可比性，如对比有关财务经济指标，要注意与其历史同期数或同行业先进水平相比资料的真实性，以便正确地反映业绩。
4．对经济责任审计中查出的问题，要及时向有关部门反映，在审计职权范围内，应尽量提出处理意见和建议；对移交处理的有关事项，应督促有关部门及时处理，避免悬而未决的事项。
经济责任审计汇报材料篇4
一、指导思想
坚持以邓小平理论和“*”重要思想为指导，认真落实科学发展观，以开展社区干部任期经济责任审计为契机，促进社区创新经济发展思路，转变经济发展模式，提高发展经济能力。实施经济责任审计，正确评价和选用社区干部，完善社区基层干部选用考核机制；增强社区干部依法理财和科学理财的能力，规范社区干部的经济管理行为，提高社区集体经济营运和管理水平，完善居务公开民主管理，促进社区和谐稳定。
二、组织机构
为确保经济责任审计工作顺利进行，成立*区第三届社区干部任期经济责任审计工作领导小组，成员名单如下：
*
领导小组办公室设在审计办，办公室主任由何树坚同志兼任，由审计办负责*区第三届社区干部经济责任审计工作的具体实施安排。
三、工作重点
（一）确定审计对象。根据《东莞市农村干部任期经济责任审计办法（试行）》规定，结合*区股份制实际情况，确定社区党（总）支部书记（兼任股份经济联合社理事长）、社区居民委员会主任为*区第三届社区干部任期经济责任审计对象。
（二）界定审计范围。这次审计的范围是第三届社区居民委员会任期开始以来股份经济联合社的财务收支和有关经济活动。为了统一财务数据口径，使财务数据具有可对比性，统一确定起始时间为*年1月至*年6月底，必要时可根据实际情况追溯和延伸。
（三）明确审计内容。一是资产负债所有者权益的合法性、真实性和完整性。二是审计对象经手的经济业务和审批的经济收支。三是审计对象任职期间执行民主决策程序和民主管理规定情况。四是审计对象任期经济目标完成情况。五是审计对象遵守财经法纪及廉洁自律情况。
（四）界定任期经济责任。社区干部任期经济责任，是指社区干部任职期间对其所在单位财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。
主管责任，是指被审计者对所在单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济后果或因监督不力致使所在单位出现违法违纪问题应负的经济责任。
直接责任，是指被审计者因其对分工主管的经济事项管理不当，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作造成所在单位经济损失或经济效益差应负的经济责任。
（五）审计人员实行回避制度。审计人员在办理审计事项，遇到以下三种情况之一的，应当自行回避，被审计单位有权申请审计人员回避。第一是与被审计单位负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；第二是与被审计单位或审计事项有经济利益关系的；第三是与被审计单位或审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行公务的。
（六）用好审计结果。审计报告是*区第三届干部任期经济责任审计的最终结果，审计报告要在社区政务财务公布栏上墙公布，让群众对审计结果有知情权和监督权。充分利用审计评价，作为下届社区干部选配的参考依据。正确处理审计发现的问题，对存在的管理漏洞，要完善制度予以堵塞。对严重违纪的案件，要移交纪检监察部门处理；涉嫌犯罪的，要及时移交司法机关处理。
四、审计流程
（一）准备阶段（8月10日——8月15日）
一是成立审计工作领导小组，下设办公室负责具体的审计业务操作。二是制定审计实施方案，划分审计步骤，明确审计重点，明晰审计报告，保证审计工作有效地进行。三是安排审计人员组成审计小组，抽调我区42名社区委派会计，让其担任兼职社区审计员，组成9个审计小组，由审计小组实施具体审计业务。四是培训审计人员，主要围绕审计辅助表式填写、审计流程与具体操作、审计定性政策依据、审计文书撰写等四个方面开展学习培训，使审计人员全面系统掌握审计内容，提高审计工作效率。五是收集审计资料，审计小组向被审计单位和有关部门收集与经济责任审计有关的资料，包括基本情况、财务数据、内部控制情况等。
（二）实施阶段（8月16日——9月15日）
一是召开*区第三届社区干部任期经济责任审计动员大会，参加人员为领导小组成员、审计人员、审计对象、社区监事会主任，传达贯彻市的经济责任审计精神，全面部署我区的经济责任审计开展。二是实施就地审计五天前，审计小组向被审计单位下发审计通知书。三是审计小组进驻被审计单位后，召开审计进点座谈会，审计人员通报经济责任审计范围、工作程序，提出需要被审计单位配合的有关要求，听取被审计单位的情况汇报以及主要经济负责人的述职报告。四是实施就地审计，审计人员通过收集的审计资料，运用审核、观察、查询、监盘、函证、计算、分析性复核等方法，通过检查内部控制制度，审查会计凭证、账簿、报表，查阅有关文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和人员进行调查等方式，对财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益性进行审查，进而获以审计证明材料。五是编写审计工作底稿，审计人员根据审计方案的项目内容和分工，逐事逐项编写审计工作底稿，工作底稿应记载审计过程中获取的审计证明材料的名称、来源、内容和时间等，以及对已查明的审计结果，给予实事求是的评价意见并附有审计证明材料。
（三）终结阶段（9月16日——9月30日）
一是草拟审计报告征求意见稿。审计小组就地审计完毕后，汇总整理审计资料，评价审计事项，讨论形成书面的审计报告征求意见稿。二是审计报告征求意见。被审计单位应在收到审计报告（征求意见稿）之日起十日内提出书面意见。在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议。审计小组应充分考虑被审计单位提出的不同意见，重新核定事实并依据核定的结果修改审计报告。三是审定审计报告，审计小组应将审计报告、审计工作底稿和有关证明材料，以及被审计单位对审计报告的书面意见一并送审计办审定，涉及重要事项的审计报告，报区办事处审定。
（四）整改阶段（10月1日——10月15日）
各被审计单位要高度重视审计发现的存在问题，按照审计报告提出的处理意见或建议，提出改进管理方法和堵塞财务漏洞的措施，逐项落实整改措施，形成书面整改情况报告，报送审计办备案。
五、审计报告
审计报告是审计小组实施审计后，根据审计工作底稿、有关资料、审计任务的完成情况和审计结果向区办事处提交的书面文件，是实施经济责任审计的总结。
审计报告以社区党（总）支部书记、社区居民委员会主任为对象，分别出具社区书记审计报告和居委会主任审计报告，如遇书记兼主任的只出具一份审计报告。在第三届社区干部任期内，如遇审计对象岗位人员变动的，主要是在*年1月至*年6月期间，社区党（总）支部书记岗位人员变动，审计报告将分时期表述各人任期内的责任评价，区分清楚各时期段的主管责任。
（一）审计报告内容
1.基本情况。主要包括执行审计的依据、被审计单位的名称、审计的范围、内容、方式和时间延伸、追溯审要事项的情况、被审计单位配合与协助情况、经济的发展情况以及审计期间前后时点的资产、负债、权益、收支、分配等各方面的重要信息。
2.存在问题。审计发现的问题在审计报告具体揭示，包括发现问题的事实、产生问题的原因、所违反有关法规的具体内容、问题造成的影响或后果。
3.审计评价。审计评价是审计组对被审计单位有关审计内容的一种总体意见表述。
4.处理意见及建议。针对审计发现的问题，审计组依据财务法律法规，结合当地实际情况，提出存在问题和不足之处的处理意见或建议。
（二）报告编写要求
1.坚持客观公正和实事求是原则。审计报告是政策性和技术性很强的审计文书，要体现依法审计，独立审计，必须坚持客观公正和实事求是的原则。
一是核实的经济发展成绩和经济管理经验，应该给予充分的肯定。对被审计单位在集体资产管理保值增值、经营管理、遵守财经法纪等方面所取得的成绩，应该充分肯定。二是抓住主要矛盾，突出重点对违法违纪问题的揭露。对于侵害集体利益的行为，在核实证据无误的情况下，如实地给予揭露。三是提出的意见和建议做到合情合理、恰如其分。审计报告要充分体现一审二帮三促进的出发点，在肯定成绩和揭露错弊的基础上，立足于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益。
2.做到证据充分，确保定性准确。审计报告是要用事实和证据陈述，以国家政策和法律法规为判断是非的标准，应该做到证据充分，定性准确。所运用的证据材料必须确凿充分，足以支持审计定性。定性引用的法律、法规依据要恰当、准确，引文时应写明文件名称和文号以及具体引用的有关条文。
3.事实要清楚，数据要真实。审计报告所列的事实必须清楚，数据准确可靠；要把事情的来龙去脉、因果关系交代清楚。
4.保证内容完整，重点突出。一是审计报告要求应齐全，内容结构要符合规范。二是审计报告的内容要完整，要如实反映被审计单位的实际情况。三是编写审计报告要抓住主要问题，突出重点，不能面面俱到，主次不分。
经济责任审计汇报材料篇5
为巩固我市连续4次获得“全国科技进步工作先进城市”的显著成绩，争取第5次获此殊荣,市直相关部门要高度重视此次全国县(市)科技进步考核工作，通力协作，各司其责，确保考核迎检工作顺利开展。各县（区）要加强对科技进步考核工作的领导，以此次考核为契机，努力争创全国科技进步工作先进市（县、区）。为保障考核工作按时保质完成，各相关单位要加强协调与配合，认真完成此次科技进步考核材料的统计、收集和上报工作，确保证明材料真实、统计数据准确，材料装订规范。现将相关事项通知如下：
一、考核内容
1、市、县（区）党委和政府对科技进步工作的重视和领导情况；
2、科技管理部门机构建设与履行职能情况；
3、科技投入与产出情况；
4、科技政策与法规的执行情况；
5、科技促进经济社会协调发展情况等内容。
二、任务分工
各有关单位应加强协调与沟通，通力配合，认真填报我市《城市科技进步状况申报表》中的指标数据，收集证明材料，具体任务分工：
1、市科技局：
（1）牵头组织市科技进步考核整体工作，协调相关部门完成考核指标填报和证明材料的收集汇总；负责审核指标数据并填报《城市科技进步状况申报表》；负责考核系统数据录入与统计上报。
（2）负责指导市辖4县5区做好科技进步考核工作并组织召开全市科技进步考核培训。
（3）负责收集科技管理部门机构建设与履行职能情况证明材料。（4）负责收集-年科技计划项目发文及项目清单。
2、市委办公厅：
收集与年度市委常委会研究解决由科技管理部门负责或参与的科技进步工作重大问题的专题会议和听取科技管理部门科技工作专题汇报的会议纪要，需提交每年至少2次的最重要的会议纪要或其他证明材料。
3、市政府办公厅：
收集与年度市政府常务会研究解决由科技管理部门负责或参与的科技进步工作重大问题的专题会议和听取科技管理部门科技工作专题汇报的会议纪要，需提交每年至少2次的最重要的会议纪要或其他证明材料。
4、市财政局：
（1）负责收集与年度市人大通过的预（决）算报告；加盖财政局和人大常委会公章的本级财政一般预算收支决算表（决算01表（决算总表）、决算06表（决算分级表））。
（2）填写《-年科技经费主要投入表（决算数）》、《年科技经费主要投入表（预算数）》、《本级科学技术支出使用情况表》（加盖财政局公章）、《科学技术支出的国库集中支付支出明细表》（加盖财政局公章）。
5、市统计局：
负责统计市级“-年高新技术企业税收优惠额”、“年企业享受研发经费加计扣除优惠政策获得的税收减免额”数据。
三、工作进度安排
1、数据收集和材料准备（年6月1日-6月20日）
各县（区）及市直有关单位应按年科技部《全国县（市）科技进步考核工作手册》中的要求，抓紧时间收集数据，整理证明材料，形成上报材料。
市有关单位的数据填报工作须在年6月15日前完成，证明材料收集汇总工作须在6月20日前完成，报送至市科学技术局。
2、县（区）考核资料汇审（年6月15日-7月5日）
各县（区）请于年7月5日前，将装订成册的考核材料和数据电子文本（考核系统软件中填报生成）报送到市科技局。市科技局牵头负责组织有关人员，对县（区）上报的考核指标数据及证明材料进行审核，严格把关，对内容不详、数据不实的材料进行质询并指导完善。
经济责任审计汇报材料篇6
论文摘要：文章对施工企业实施内部效益审计的的必要性、审计内容、审计步骤进行了分析。同时指出，做好施工企业工程项目的内部效益审计工作，对维护企业利益，避免合同风险、融资风险等，具有重要的意义。
当前我国建筑市场不规范行为仍然存在，拖欠工程款、垫资施工、阴阳合同、肢解单位工程、造价一次包死的中标工程，结算时砍一刀等建设单位的不规范行为严重影响着建筑市场秩序，给建筑施工企业的经营和竞争力的提高带来较大影响。另一方面，建筑用钢材、水泥、铜等建筑材料价格波动较大，直接影响了企业工程成本，尤其是对造价一次包死的项目影响更大。一些改制后的施工企业在管理上与现代企业制度的要求仍存在差距，粗放型管理的影响还较深；还有一些企业管理层次较多、管理手段较落后、施工技术层次较低。
以上这些因素直接造成建筑企业存在合同管理、投资、融资、垫资、拖欠工程款、施工等多方面的风险，而内部审计是有效控制风险的手段之一。目前我国很多大型施工企业都设置了审计机构，以更好地为管理服务。但由于我国内部审计刚起步，还不是很成熟：(1)内审工作在管理和经营领域深入不够，多数停留在差错防弊的一般水平或层面上，使审计成果利用价值不大。（2）在审计方式上，仍然以事后审计为主，并非是富有建设性的经营审计；审计手段单一，使内部审计监督缺乏有效性；审计程序简单，取证不到位加大了审计风险。（3）内部控制制度执行力度欠缺，项目管理规章制度流于形式，一些企业管理层没有把内部控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑。
现代内部审计具有经济监督、效益评价、决策服务、间接管理等多方面职能，当前施工企业的内部审计最主要的一项职能就是经济效益审计，。
一、实施内部效益审计的必要性
现阶段，许多大型民营和国有施工企业通常采用的是“三级管理三级核算”的组织管理模式，从低到高依次为工程项目经理部，工程施工分公司，总承包公司。集团公司为利润中心，工程公司为成本费用中心，项目经理部为责任成本中心，机制上按责权利效统一原则，形成全方位、多层次、多形式的经济承包责任制。其基本考核模式为：项目经理部、分公司实行集体风险抵押承包，即“包实基数，确保上交、超额奖励、亏损受罚”。经理部实行“项目总承包合同书”和“年度经济承包责任状”。分公司按工程项目施工合同工期实行经济承包责任制和“年度经济承包责任状”。项目经理和分公司经理作为承包代表人、重奖重罚。其奖罚标准同整体承包效益和个人业绩挂钩。
为了使责任制落到实处，就必须坚持实行效益审计、成本跟踪核实、项目解体终审、责任制自评、互评和纵向、横向交错考核等办法，力求承包合理、成果真实、考核严明、奖罚兑现。
工程项目的内部效益审计就是施工企业内部通过制定适应项目管理目标审计方案，对其所属工程项目实施的、以促进工程项目部完善内部管理，帮助项目负责人更好地履行经营受托责任，提高项目的盈利能力，防范经营分险为目的的一种全面的效益审计形式。它是施工企业经济活动的再监督，是内部控制机制的一个重要组成部分，其审计目标随着项目不同阶段而异，主要表现在以下几个方面：
1.评价合同管理的有效性。合同签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性；合同执行中的变更管理，审计项目单位是否掌握和运用索赔技术。
2.评价成本管理的有效性。审计项目单位在施工项目成本的预测、计划、动态控制、核算和分析是否真实、完整和有效。
3.评价质量管理、安全管理、进度管理的有效性。
4.评价信息管理的有效性。审计和评价项目单位预算计划、物料管理、财务系统的信息使用效果。
二、施工企业内部效益审计内容
根据建设项目长期性、阶段性的特点，可以把内部效益审计分为三个阶段：即项目投标（事前）、施工中（事中）和竣工后（事后）的经济效益审计。
1.项目投标决策内部效益审计。主要包括：参与标前评审，评价承接项目的可行性；参与预算分割制定，评价项目绩效考核指标的合理性和实施的可行性；审查标底编制的合规性和标书制作的完整性，规避投标风险。在实务中，审计部门对其单独立项审计情形并不多见。
2.建设阶段内部效益审计，实质上是核实建设项目的成本造价。重点关注内容为：（1）工程量的真实性审计，即包括实体工程量和实际消耗量的大小，主要是验证其提供资料的真实程度。（2）材料使用情况的审计，即施工单位是否真实采用所列材料的规格和数量等情况。（3）对影响造价的材料价格签证等有无按施工合同要求办理。（4）审计工程质量，即其是否按照合同约定采取相应的质量保证措施。（5）审查建设项目资金到位情况、建设单位支付工程款的情况及有无挤占、挪用、转移现象。（6）通过审计，提出合理索赔的可能性，根据同期施工日志，对索赔事件的起因和责任归属进行划分，按索赔程序，收集充分适当的索赔证据。（7）在建设项目结算阶段，重点检查影响项目成本的事项，如材料市场信息价格的变化、补充合同、工期执行和工程质量控制情况等。
3.竣工后内部经济效益审计。竣工后内部效益审计通常是在中介机构出具《建设项目竣工决算审核报告》后，在财务收支真实性审计基础上对项目整体绩效目标完成情况进行总体审核和综合评价。在这个阶段，内部效益审计侧重点是影响最终绩效激励兑现的量化指标的审核，如项目收入支出的真实性、完整性的确认；项目外债情况及真实性确认，同时对项目管理控制目标的实现情况进行项目后评价。
在各个阶段，对项目的整体完成情况进行审核分析，特别是对利润等绩效需考核的目标完成情况进行审核分析，并依据效绩考核办法，出具内部效益审计定量指标评价报告；对工程项目施工管理过程中工程质量、施工进度、材料、安全、现场管理等进行控制的有效性、完整性进行内部控制测试，并出具内部控制评审意见；在财务收支真实性审计基础上进行产值分析、利润分析、风险分析，出具项目中期控制预警报告，以达到过程控制，目标管理。
三、内部效益审计的具体审计步骤
内部效益审计实施过程就是实现项目审计目的的过程，其实施主体是总公司层级的内部审计部门，传统的财务收支审计只是项目审计的一部分，而对影响工程成本的施工组织方案、材料物资供应、施工机械的配置与调度、分包工程成本等重要因素的审计，需要工程技术、经营计划、物资及审计部门本身等多部门参与。内部效益审计过程一般为：下达审计通知书，制定审计方案，组织实施审计，编写审计报告，交换审计意见等。
工程项目审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求，在编制审计项目实施方案时，要按照《内部审计程序规范》和《内部审计制度》，制定符合具体审计目标的适当的审计程序。
以工程项目建设阶段内部效益为例，其主要审计程序的设计是在确定成本费用为重要效益指标审计内容的基础上，通过设计查证分析表单，引导内部效益审计方向，并使现场审计取证表单成为内部效益审计报告的主要组成内容。
1．总体审计方案中量化绩效指标的审计。以系列查证分析表单为线索，工程项目建设阶段内部效益审计以成本费用为重要审计内容，在工程结算收入较为确定的情况下，主要以分析影响效益的关键因素为重点，对工程项目施工组织，人、财、物的供应，机具的配置等等进行分析。
2.施工企业内部效益具体审计程序和审计表单举例。以《分包工程成本控制表》为例，审计表格的设计是为了最终反映审计成果，通过履行相应的审计程序，对审计表格中的数据进行确认。在大量存在分包工程的情况下，重点加强对分包工程的审计监督，对人工、材料、机械等结算价格的审查，是内部效益审计重点关注内容和必须履行的审计程序。通过选择或制定审计所需管理表单，在审计相关数据基础上，记录并分析相关数据。
3.分包工程成本。一是抽查分包工程款拨付单，检查拨付单的签发是否经过授权批准，分包工程拨款汇总表是否经过适当人员复核，是否正确及时入账。二是抽查分包工程材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账。再以《消耗主要材料差价分析表》为例，材料费一般占整个工程造价的70%以上，因此对主要材料的审查就显得尤为重要。通过工程预算与财务数据的对比分析，采用双因素分析方法，确定分别由价格和数量引起的偏差幅度。在价格审查上，可以通过查证材料购买合同及发票，询问对方单位及对比市场信息价等具体的审计程序，来发现材料价格的真实性和合理性。在数量分析上，主要审核材料进出库的内部控制、材料使用有无浪费、材料采购数量有无超预算、材料采购计划合理性。
工程项目建设阶段内部效益审计除了测试内部控制制度完整性、合理性、有效性外，还应深入到影响项目业绩及经营风险的每一个环节。在查证被审项目的收支基础上，对财务管理数据加以分析对比、评价其是否节约，是否有效利用人力、物力和财力，是否达到预定的目标和预期的效果，从中发现问题，提出提高经济效益的措施，促进项目部改善经营管理。施工企业内部效益审计中有关安全、项目质量、项目进度等管理控制重点的审计，主要通过实施过程控制测试实现。重点是关键控制程序和关键控制目标的测试，其中审计表单的设计应与各项管理目标一致。
特别需要提出，目前企业在垫资及甲方拖欠工程款方面风险最大，因此将建设过程中的索赔事项作为内部效益审计的关注内容，并制定具体审计程序，规范审计取证工作，是内部效益审计出现的一个新的内容。
四、内部效益审计报告
内部效益审计报告及结果，有赖于上述审计程序的有效实施和获取充分适当的审计证据。其审计结果可分为：项目效益评价结果报告和项目效益风险分析提示报告。
经济责任审计汇报材料篇7
（一）会议召集。县政府全体会议由县长召集和主持，县政府分管领导或县政府办主任负责组织，一般每半年召开1次，如有需要可临时召开。
（二）议题范围。
1.传达贯彻党中央、国务院、省委、省政府、市委、市政府以及县委的重要指示、决议、决定和重要会议精神；
2.总结部署县政府重要工作，讨论和决定政府工作中的重大事项；
3.通报全县经济社会发展形势、重要工作、重要情况及重大事件；
4.讨论通过提请县人民代表大会审议的《政府工作报告》《年度国民经济和社会发展计划执行情况与下年度国民经济和社会发展计划草案的报告》《年度财政预算执行情况和下年度财政预算草案的报告》；
5.讨论通过依法需要县政府全体会议决定的其他重要事项。
（三）议题确定。县政府全体会议的议题由县长或县政府常务会议确定。
（四）参会人员。
1.出席人员：县长、副县长、县政府党组副书记、县政府党组成员、县人武部部长、经开区管委会负责日常工作副主任、县政府办主任和县政府工作部门的主要负责人。
2.列席人员：根据需要可安排县政府办副主任、纪检组长、经开区管委会中层机构、乡镇人民政府、相关部门、有关机关、有关事业单位及企业主要负责人列席。
3.特邀人员：根据需要可邀请县委、县人大、县政协有关部门，以及县法院、县检察院、各派、人民团体、工商联的负责人、无党派人士和群众代表列席。
（五）会务准备。县政府全体会议的会务工作由县政府办综合科牵头负责，县政府办有关科、室以及县级有关部门协办。
1.会场准备。县政府办综合科要提前安排会议室，摆放好会议相关资料和参会人员座牌。
2.通知参会。县政府办综合科原则上提前1天将会议时间、地点、内容通知参会人员、记录人员和有关服务部门。
3.材料准备。由县政府办秘书科负责材料统筹。其中，《政府工作报告》由县政府研究室负责，其他需上会审议的材料由县级牵头部门负责并按要求印制。
4.会场服务。会议期间，茶水供应、照明、音响设备运转、引导与会人员进出会场、签到、领导临时交办事项等由县政府办综合科负责统筹；会议宣传由县委宣传部负责；会场安全、交通指挥、会议场外车辆停放由县公安局负责；电力保障由县电力公司负责。
（六）制发通报。
1.会议记录。由县政府研究室指定专人负责。县政府全体会议摄影、摄像以及有关内容需通过电视台等新闻媒介报道的，由县政府研究室负责审核并按规定程序报批。
2.工作通报。由县政府研究室起草，并按规定程序送县政府办分管文秘副主任、县政府办主任审核，报县政府负责常务工作副县长审签，县长签发。
（七）议定事项办理。
1.县政府全体会议决定的事项，需报请市政府、县委审批或提请县人大及其常委会审议的，由县政府研究室或联系领导工作人员按照会议决定起草代拟文稿，按程序报县长签发后报送。
2.县政府全体会议需要落实的重要决定事项由县政府效能办负责督办，并按时限要求向县政府报送督办情况。
（八）会议纪律。
1.参会人员应严格按照要求参会，除参加上级及县委主要领导重要活动，以及生病、经批准的出差外，不得请假。确需请假的须书面报送请假事由，经县政府办综合科汇总报会议召集人同意后，可安排其他人员代会。对不按要求参会和不按规定请假的，由县政府办予以通报。
2.参会人员不得迟到、早退、擅自离会，不得在会场上随意交谈和走动，不得处理与会议无关事项，会议无关人员不得进入会场。
3.参会人员应严格遵守保密制度，没有要求传达的事项，不得扩散。出席或列席县政府全体会议的人员，未经批准不得擅自录音、录像、照像和翻印会议记录。会议未定事宜不得扩散，已经决定尚需保密的，不得对外泄露。会议材料应妥善保管，或需收回的材料要及时退交县政府办综合科。
（九）会议资料归档。县政府办综合科在会后及时汇总整理会议全部资料，包括会议通知、出列席人员名单、签到单、会议材料、会议原始记录等，并按要求归档。
二、县政府常务会议会务工作规范
（一）会议召集。县政府常务会议由县长或县长委托负责常务工作的副县长召集和主持，原则上每月召开1至2次，如有需要可临时召开。
（二）议题范围。
1.下列事项由县政府常务会议审议：
（1）传达党中央、国务院、省委、省政府、市委、市政府以及县委的重要决定和重要会议精神并研究贯彻措施；
（2）学习重要法律、法规；
（3）讨论通过报请市政府和县委审定的重要事项；
（4）讨论通过提请县人民代表大会及其常务委员会审议的重要事项；
（5）讨论决定县政府重要工作安排和其他重大事项；
（6）讨论决定以县政府名义的重要决定、命令和规范性文件；
（7）讨论决定县政府部门、乡镇人民政府、经开区管委会请示县政府的重大事项；
（8）分析全县经济社会发展形势；
（9）讨论通过有关人事任免、奖惩事项；
（10）研究须经县政府常务会议讨论、决定的其他重要事项。
2.以下事项原则上不提交县政府常务会议审议：
（1）常务会议组成人员按职责分工和权限可以决策的事项；
（2）涉及县政府多位领导分管范围，但能够协调解决的事项；
（3）事先未经充分协商，或经协商后仍有重大分歧，县政府分管领导无明确意见的事项；
（4）议题未按规定经县政府法制办审查，或经审查认为不符合法律、法规、政策规定的；
（5）临时提交议题，未履行相关申报、审核程序的事项；
（6）分管副县长、议题承办单位主要负责人均不能出（列）席常务会议的事项；
（7）未按会议要求和时限报送会议材料的事项；
（8）其他不宜上会的事项。
（三）议题申报。
1.提出议题。拟提请常务会议审议的事项，由县政府分管领导、县政府办主任提出建议。
2.办理程序。
（1）议题申报单位应在议题申报前充分征求相关部门意见，并将《拟提请县政府常务会议审议事项征求意见表》作为议题附件报送承办科室。涉及政府重大行政决策的议题，必须严格按照《重大行政决策程序规定》履行程序后申报，并附有关材料。
（2）提请县政府常务会审议的议题，应按规定经县政府法制办作合法性审查，由县政府分管领导或县政府办主任、副主任召集相关方面负责人进行充分研究，形成一致或基本一致意见。如对议题内容有分歧的，承办单位应将各方意见及所依理据一并提交会议，并反映分歧所在，议题承办单位应提出倾向性意见。与有关部门协商的意见必须签署单位主要负责人姓名或加盖公章；每次协调会议形成的文字记录或纪要必须作为议题资料附件。
（四）议题审批。提请县政府常务会议审议的议题，由县长或县长委托负责常务工作副县长审批，由议题承办单位填写《人民政府常务会议议题申报表》，并经单位主要负责人签字加盖公章后，按规定程序报县政府办承办科室初核，经县政府办联系副主任、县政府法制办、县政府办主任、分管副县长、县长审签同意后，承办科室将议题原件、请示件、申报表送县政府办综合科汇总。县政府办综合科汇总后，拟出议题送审单，送县政府办主任审核后，报县长审批。
（五）材料准备。
1.议题材料：对上会审议的议题，由县政府办综合科负责将会议时间、材料准备等事项通知议题承办科室和单位。承办单位按通知要求时间将议题相关材料（议题报告、说明材料、有关部门的书面意见、与议题有关的附件及多媒体电子文档等）送交县政府办综合科。
（1）议题相关材料格式按照《党政机关公文处理工作条例》有关规定执行。对不符合格式规范要求，以及缺页、漏页、多页、错页等其他不符合相关规定的材料一律不予受理；议题材料出现严重失误的，暂不安排上会，并按照公文处理失误登记通报制度予以通报。
（2）县政府常务会议研究审议的议题，议题承办单位须准备议题说明材料。议题说明材料主要包括报请审议事项的必要性和形成过程，主要法律、政策依据和合理性、可行性，征求各有关单位意见情况以及审议决定的重点事项和处理建议等，一般应控制在1500字以内。议题说明材料应同议题相关材料一起，由议题承办单位按通知要求的时间和份数送交县政府办综合科。
（3）与议题有关的建设模型、图表、图纸、录音、录像等，应以电脑演示文档形式提前报送。
2.议题相关材料的起草、审核、印制、报送的责任主体为议题承办单位；校验、审查、申报、送审（包括合法性审查）的责任主体为承办科室。
（六）会务准备。县政府常务会议承办单位按以下要求，分别进行会务准备工作：
1.会场准备。县政府办综合科要提前安排会议室，并摆放好会议材料和参会人员座牌。
2.通知参会。县政府办综合科原则上提前1天将会议时间、地点、内容通知参会人员、记录人员和有关服务部门。
3.会场服务。会议期间，茶水供应、照明、音响设备运转、引导与会人员进出会场、签到、领导临时交办事项等由县政府办综合科负责统筹；会议宣传由县委宣传部负责；会场安全、阻止无关人员进入会场由保安室负责；电力保障由县电力公司负责。会场照应服务要细心、稳重，不影响会议的正常进行。
4.候会安排。列席会议人员在候会室签到、领取资料并候会。
（七）参会人员。
1.出席人员：县长、副县长、县政府党组副书记、县政府党组成员、县人武部部长、经开区管委会负责日常工作副主任和县政府办主任。
2.列席人员：县政府办副主任、纪检组长、县监察局、县政府法制办、县目督办主要负责人，与议题有关的县级部门、乡镇人民政府、经开区管委会中层机构主要负责人。列席单位由议题承办单位提出，报县政府办联系副主任和县政府分管领导审核。
3.特邀人员：根据议题需要，可邀请县委、县人大、县政协、县法院、县检察院等有关方面负责人列席相关议题。
4.视情况邀请新闻单位采访报道。
（八）议题审议。
1.县政府常务会议议题原则上由议题承办单位主要负责人汇报，县政府分管领导作说明或补充汇报。
2.县政府常务会议组成人员对每个议题发表明确意见。
3.列席人员根据会议主持人要求发表意见、回答县政府常务会组成人员询问。列席人员发表的意见如与征求意见时本单位书面回复意见不一致，应作特别说明。
4.县政府常务会议的决定意见一经形成，必须坚决贯彻执行。如确需变更，须提请会议进行复议，重新作出决议或决定。
（九）制发纪要。
1.会议记录。由县政府办秘书科安排专人负责按照规范格式作好会议记录。会议记录必须具备会议时间、地点、主持人、参会人员、记录人姓名、会议议题、会议发言、决定事项等内容。
2.会议纪要。常务会议纪要由县政府办秘书科负责起草，纪要初稿原则上于会后2个工作日内完成，按规定程序送县政府办分管文秘的副主任、县政府办主任、负责常务工作的副县长审核，报县长签发。并根据需要分送县委、县人大常委会、县政府、县政协领导及县级有关部门和乡镇。
（十）议定事项办理。
1.县政府常务会议决定的事项，需报请市政府、县委审批或提请县人大及其常委会审议的，由承办科室按照会议决定拟出请示，按程序报县长签发后报送。
2.县政府常务会议议定事项需以县政府或县政府办公室文件印发的，如无重大修改，由县政府办联系副主任牵头，办公室业务科室会同有关部门，根据会议审议意见抓紧修改后按程序送审，原则上于会后3个工作日内印发。
3.县政府效能办要加强议定事项督促办理和跟踪落实，并按时限要求向县政府报送督办情况。
（十一）信息公开。县政府常务会议决定事项宜于公开的，应及时通过新闻媒体进行报道，新闻稿由县政府信息公开办安排专人负责起草，由县政府研究室负责审核并按规定报批。
（十二）会议纪律。
1.参会人员应严格按照要求参会，除参加上级及县委主要领导重要活动，以及生病、经批准的出差外，不得请假。确需请假的须书面报送请假事由，经县政府办综合科汇总报会议召集人同意后，可安排其他人员代会，代会人员应代表本单位（部门）意见，并对会议议定事项负责。对不按要求参会和不按规定请假的，由县政府办予以通报。
2.参会人员不得迟到、早退、擅自离会，不得在会场上随意交谈和走动，不得处理与会议无关事项，会议无关人员不得进入会场。
3.参会人员应严格遵守保密制度，没有要求传达的事项，不得扩散。出席或列席县政府常务会议的人员，未经批准不得擅自录音、录像、照像和翻印会议记录。会议未定事宜不得扩散，已经决定尚需保密的，不得对外泄露。县政府常务会议材料应妥善保管，或需收回的材料要及时退交县政府办综合科。
（十三）会议资料归档。县政府办综合科负责在会后及时汇总整理会议全部资料，包括会议通知、出列席人员名单、签到单、会议材料、会议原始记录等，并按要求归档。
三、县长办公会议会务工作规范
（一）会议召集。县长办公会议由县长召集和主持，根据实际需要适时召开。
（二）议题范围。
1.传达贯彻上级人民政府及其部门召开的，需要在全县范围执行的工作会议精神，并研究贯彻落实意见；
2.讨论和解决不需要县政府常务会议决策，但又需要县政府讨论和决定的重大事项；
3.讨论和决定较大及以上突发事件的应急措施；
4.研究县政府领导之间需要通气、协商解决的问题；
5.通报工作情况，安排近期主要工作；
6.研究涉及县政府多个部门（单位）、牵头部门（单位）和分管领导已协调但分歧仍较大，需要协调解决的问题；
7.讨论需要县长办公会议决定的其他重要事项。
（三）议题确定。县长办公会议议题由县政府办综合科收集，经县政府办主任审核后，报县长确定。
（四）参会人员。参会人员由会议召集人根据会议内容确定。
（五）会务准备。县长办公会议的会务准备工作由县政府办综合科承办。
1.会场准备。综合科要提前安排会议室，并摆放好会议材料和参会人员座牌。
2.通知参会。综合科提前将会议时间、地点、内容通知参会人员、记录人员和有关服务部门。
3.材料准备。综合科收到县长审批同意的县长办公会议议题后，将确定上会研究的议题告知承办单位。承办单位要严格按要求报送材料。
4.会场服务。会议期间，茶水供应、照明、音响设备运转、引导与会人员进出会场、签到、领导临时交办事项等由县政府办综合科负责统筹；会议宣传由县文广新旅局负责；会场内外安全、阻止无关人员进入会场由保安室负责。会场照应服务要细心、稳重，不影响会议的正常进行。
（六）制发纪要。
1.会议记录。由县政府研究室安排专人负责按照规范格式作好会议记录。会议记录必须具备会议时间、地点、主持人、参会人员、记录人姓名、会议议题、会议发言、决定事项等内容。
2.会议纪要。会议纪要由县政府研究室起草，纪要初稿原则上于会后2个工作日内完成，并按规定程序送签。如涉及相关法律事项，需先转县政府法制办核稿。
（七）议定事项办理。
1.县长办公会议决定的事项，需报请市政府、县委审批或提请县人大及其常委会审议的，由议题承办科室按照会议决定起草代拟文稿，按程序报县长签发后报送。
2.县长办公会议明确需要落实的重要决定事项，由县政府效能办列入督查范围，实施专项督查、跟踪督办，并按时限要求向县政府报送督办情况。
（八）会议资料归档。县政府办综合科在会后及时汇总整理会议全部资料，包括会议通知、出列席人员名单、签到单、会议材料、会议原始记录等，并按要求归档。
四、县政府专题会议会务工作规范
（一）会议召集。县政府专题会议由副县长按分工和工作需要不定期主持召开。必要时，可委托县政府办主任、副主任主持召开。研究的议题涉及两位以上县政府领导分管工作的，可共同召集会议。
（二）议题范围。
1.研究协调处理分工范围内、需要统筹协调的工作事项；
2.协调解决部门之间有意见分歧的事项；
3.研究协调需提交县政府集体研究决策的有关事项；
4.研究处理县政府已经决定、需要组织实施的事项；
5.研究处理上级领导或县委、县政府主要领导批示的贯彻落实意见；
6.研究突发事件的处理意见；
7.研究其他需要协调解决的事项。
（三）议题确定。县政府专题会议议题由承办科室负责收集，经县政府办联系副主任审核后，报会议召集人确定。
（四）参会人员。参会人员由会议召集人根据会议内容确定。
（五）会务准备。县政府专题会议的会务准备工作由承办科室负责，县政府有关业务主管部门协助。
1.会场准备。承办科室指导主管部门提前安排会议室，并摆放好会议材料和参会人员座牌。
2.会议通知。承办科室原则上提前1天将会议时间、地点、内容通知参会人员、记录人员和有关服务部门。
3.材料准备。承办科室收到会议召集人审批同意的县政府专题会议议题后，将确定研究的议题、会议时间、议题材料等告知议题承办部门。议题承办部门按要求将议题相关材料送交承办科室。
4.会场服务。会议期间，茶水供应、照明、音响设备运转、引导与会人员进出会场、签到、领导临时交办事项等由承办科室负责统筹；会议宣传由县文广新旅局负责；会场内外安全、阻止无关人员进入会场由保安室负责；电力保障由县电力公司负责。会场照应服务要细心、稳重，不影响会议的正常进行。
（六）制发纪要。
1.会议记录。由承办科室负责按照规范格式作好会议记录。会议记录必须具备会议时间、地点、主持人、参会人员、记录人姓名、会议议题、会议发言、决定事项等内容。
2.会议纪要。由承办科室负责，纪要初稿原则上于会后2个工作日内完成，由相关联系副主任审核，报会议召集人审签、县长签发，必要时应会签。如纪要涉及相关法律事项，需先转县政府法制办核稿。
（七）议定事项办理。
1.涉及重大问题的研究讨论结果，应按程序提交县长办公会议或县政府常务会议研究审议。
经济责任审计汇报材料篇8
老子认为：“我无为，而民自化；我好静，而民自正；我无事，而民自富；我无欲，而民自朴”。老子强调的是无为才能无不为。而当前某些领导干部却以“无为”作为自己的人生信条，出现了“为官不为”的现象：一是“不想为”。有的缺乏责任心、使命感，胸无大志，安于现状，工作消极怠慢，遇事推诿扯皮，逃避困难，对需要解决的问题睁只眼闭只眼；二是“不会为”。有的因工作能力、业务水平和综合素质较低，与所负职责不相适应，面对深化改革任务没有办法、思路不宽，开展工作不得要领，导致工作效率低、工作质量差；三是“不敢为”。有的思想因循守旧，怕工作出错，怕踩“红线”，承担责任，造成工作被动，流于平庸，或是工作患得患失怕得罪人，怕媒体炒作和公众监督；四是“不真为”。有的一心揣摩领导心思，对上吹捧奉承，对下敷衍塞责，热衷于搞形式主义，做表面文章，安于现状，习惯于办公室听汇报、看材料。这些不履行或不能正确、及时、有效地履行职责的“无为”行为，既影响了工作秩序和效能，又损害了公共利益和群众合法权益。
“无为”要审
党的十八届四中全会《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》要求“行政机关要坚持法定职责必须为、法无授权不可为，勇于负责、敢于担当，坚决纠正不作为、乱作为，坚决克服懒政、怠政，坚决惩处失职、渎职”。随着纠“”工作成为“新常态”，各级政府相继出台了党政领导干部问责规定，对问责的情形、方式、程序及结果运用作出了规定，对领导干部“有为无为”划定了界线。
目前“无为”认定没有定量标准，缺乏操作性。一是权责不清，导致“无为”标准模糊。哪些是领导干部应该做的，领导干部具体应当承担什么责任，模糊不清，在追究责任时，班子成员之间相互推诿；二是权责不对等，党委和行政责权划分不清，导致操作不规范。有的事项是上级领导决定的，或党委书记做出的决策，但出了问题，往往由行政领导个人负责，导致权小责大；三是个人责任与集体责任的划分不明确。集体讨论决定的事项出了问题，到底该追究何人，难以判定。加上党政之间、正副职之间职责划分不规范，凡事都要“一把手”负责，可能会使真正的责任人逃脱责任；四是“无为”内容不好把握，且无统一标准，导致在进行问责时，领导干部有可能采用种种方式掩盖自己的过失，使问责结果难以全面运用。而通过对领导干部经济责任审计可以弥补上述问题所造成的影响。
经济责任审计是以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，用数据和事实监督、评价和鉴证领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，实现对领导干部履行职责和行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。2014年国务院在《关于加强审计工作的意见》中要求“深化领导干部经济责任审计，着力检查领导干部守法守纪守规尽责情况，促进各级领导干部主动作为、有效作为，切实履职尽责。依法依纪反映不作为、慢作为、乱作为问题，促进健全责任追究和问责机制”。因此，审计领导干部“无为”也是领导干部经济责任审计的必要内容。
“无为”审什么
（一）不认真积极贯彻落实党和国家方针政策、上级党委政府作出的重大决议、决定和重大工作部署或拒不执行造成不良影响或严重后果。
（二）对本级党委政府确定的工作任务、工作目标以及交办的事项，措施不力，未能保质保量如期完成，特别在党委、政府中心工作和重大项目、重要工程、重点工作中，因主观努力不够导致任务没有完成，或工作质量不高，造成不良影响或严重后果。
（三）不严格执行或违反法律、法规、规章和政策，特别是在土地征收征用、房屋拆迁、耕地保护、资金管理、国有和集体资产管理处置等关系国家、集体和群众利益的工作中，因工作不到位造成不良影响或严重后果。
（四）由于管理、监督不力，在其职责范围内发生重大事故、事件、案件，或在较短时间内连续发生事故、事件、案件，造成重大损失或恶劣影响。
（五）不认真履行法定工作职责，特别是在行政许可审批等政务服务中，按规定应该办理的事项不办理，或不在规定时限内办结，或办理结果未达到规定要求，服务对象和干部群众对此反映强烈。
（六）漠视群众诉求，对群众反映强烈的问题不妥善处理或解决，特别是在环境保护、安全生产、城市管理、食品药品安全等涉及群众切身利益的工作中，失职渎职，造成不良影响或严重后果；向社会公开承诺的事项没有履行承诺。
（七）疏于廉政监督管理，致使班子成员或下属干部职工出现严重违法违纪行为。
（八）有关法律法规和文件制度规定的应当作为第一责任人（负总责）的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责，授权（委托）其他组织或个人行使职权，且对受委托者行使行政职权的行为监督失控，造成不良影响和后果。
（九）其他给国家利益、人民生命财产、公共财产造成不良影响和后果等的失职渎职行为。
“无为”怎么审
审计“无为”，应以领导干部履行职责为核心，以依法履责所涉及的资金、资源和资产为要点，以财政财务收支和相关经济活动的真实、合法、效益为基础，围绕领导干部任职期间的各项经济指标、重大经济决策、重要经济政策执行、监督管理和廉政建设等方面的情况展开。
（一）分析指标。收集、查阅领导干部任职期间的行业指标、统计数据，通过采取核实有关数据、纵向横向对比分析、实地调查了解等方法，检查评价其采取的措施是否有效，各项指标是否真实，是否停留在原有水平。
（二）考核任务。要关注各项宏观调控政策、上级重大经济决策部署、重要经济发展指标项目有哪些，目标任务是什么，执行措施是否合理有效，目标是否实现，是否与上级要求一致，是否按期完成目标任务，分析实际完成比目标任务和历史水平差距较大的主客观原因。
（三）评价执行力。查阅、核对有关文件、会议记录、向本级人大汇报材料、向上级汇报材料、政绩考核资料、本级工作总结、内部有关部门工作总结、统计资料、账面资料等，了解被审计单位需要贯彻落实的经济政策有哪些，要遵守的法律法规有哪些，有无执行不全面，或未严格遵守法律法规、钻政策空子等问题，并检查以上不同的资料中所涉及的内容及完成情况是否一致。如果不一致，则通过谈话、询问、调查等方法查明真实情况。
（四）跟踪决策程序。搜集、审阅文件资料以检查决策制度建立、执行情况，检查工作规则、议事规则、“三重一大”等经济决策管理制度和有关经济决策事项的可行性研究、专家咨询评估、社会听证、问责和责任追究等工作规范或制度等，掌握重大经济决策制度执行的关键环节和控制点，检查和评价经济决策管理制度的建立健全情况。查阅招投标资料、合同、政府采购文件、账面资料、决算资料和决算审计报告、验收资料，以及查看现场，检查决策实施情况及效果。着重审大经济事项的决策规则是否建立健全，对权限、程序、责任等是否作出明确规定，具体决策时是否遵守规则，事项内容是否合法，执行措施是否可行、有效、合法，是否实现了决策目标，有无决策失误造成损失问题。
（五）审查经济事项。一是收集、查阅领导班子的职责分工、有关会议记录和会议纪要等文件，确定领导干部直接分管的部门，检查和评价领导干部是否经常听取直接分管部门的工作汇报，作出工作部署，是否在加强监管方面采取相应的措施和办法。二是对领导干部直接分管部门的财政财务收支及有关经济活动进行审查，检查和评价直接分管部门内部管理制度是否建立健全，财政财务收支以及有关经济活动是否真实、合法、有效。是否存在因领导干部监管不到位，导致直接分管部门发生重大违法违规、重大责任事故等问题。三是通过抽查具体项目，检查是否采取有效措施推动工作进展，项目进展效果如何，过程中是否存在违法违规问题。
（六）关注群众反映问题、社会热点问题。一是走访上级纪检监察、组织人事等部门听取有关情况介绍，了解掌握相关的、举报等事项。二是通过与领导班子成员、纪检监察部门负责人进行个别谈话，召开有关人员参加的座谈会，组织问卷调查等方式，检查和评价对群众反映强烈的问题是否得到妥善处理和解决。三是查阅以往年度有关单位的检查结果，收集涉及领导干部所在单位和地区的社会热点问题，梳理、分析和查找失职渎职行为问题线索。
“无为”要问责
经济责任审计汇报材料篇9
关键词：浅谈经营项目成本控制与核算
abstract:thispaperdiscussesthelevelofprojectcost,directlyreflectstheinvestmentbenefits.Fullyembodiestheconstructionprojectqualityandmanagementlevel.inconstruction,onlythecostofmanagementasacore,wecanreallyreducetheconstructioncost,improveeconomicbenefits.inthispaper,inordertoimprovethequalityofengineeringcostmanagement,somesuggestionsonhowtostrengthenthewholeprocessofprojectcostmanagementandhowtopromotetheimplementationoftheentireprocessofprojectcostmanagementareproposed.
Keywords:constructionproject;thewholeprocesscost;costmanagement;
中图分类号：F045.33文献标识码：a文章编号：
市政设施管理经营项目的成本管理水平直接决定了经营项目能够取得怎样的经济效益，成本控制与核算能更好的对经营项目中所消耗的资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差。把各项经营费用控制在成本控制的范围内，力求在经营活动中将各种资源科学合理利用，避免不必要的浪费，以保证经济效益最大化。
实施原则与目标
经营项目成本控制与核算的原则就是在成本支出过程中必须遵守的方针。主要是“全面（全员、全过程）控制”原则，开源与节流相结合的原则，目标管理的原则，责、权、利相结合的原则，质量管理原则，节省与合理化的原则。在上述六条原则的指导下，运用科学的管理手段，对成本要素（人、材、机）的投入作必要的控制及核算、分析、对比，对经营项目事前、事中、事后的成本实行有效的预测、核算及控制，最大限度地降低经营成本，以求实现成本管理科学化，资源消耗合理化，建设功能全面化，经济效益最大化的目标。
二、实施方法与步骤
针对我处经营项目成本管理的任务主要包括：成本计划、成本控制、成本核算和成本考核四大步骤。
（一）成本计划。
市政设施维护单项工程中所需的材料费，在工程开工前由处工程部按照中标工程量与实际情况编制《单项工程材料采购成本控制审批单》，处材料部依据审批单编制具体采购计划，经审批签订合同后与项目部（管护所、站）确定采购时间和现场所需数量；项目部及所、站不得擅自采购；项目部（所、站）必须严格按照采购计划中所要求的原材料质量、数量签收。若遇工程变更或增减，由项目部填写原材料变更审批单交由工程部按程序审批后，再由材料部实施采购。
（二）成本控制。
1.成本控制的定义：成本控制是预定成本限额，按照限额开支成本和费用，以实际成本和成本限额相比较，衡量部门经营活动的业绩和效果。
2.成本控制的内容：五项合一，即人工成本控制、材料成本控制、机械成本控制、安全控制、质量控制。
3.成本控制的步骤：人工成本控制采取根据市场行情与内控成本支出，预测费用，对施工队伍实行合适的包干制；材料成本控制采取材料部必须每月定期检查汇总原材料出入库情况，及时核对材料用量，并将单项工程原材料用量编制报表上报财务部。在日常采购中，必须坚持按计划采购，不得超计划采购，若遇原材料超计划，必须提前和项目部、工程部现场分析，报主管领导审定后，方可下达采购计划，无正当理由所造成的超支部分由项目部自行负责；机械成本控制采取重点针对外租设备的控制，要签订设备租赁合同，做好设备使用台班的原始记录，以便正确计算台班费；安全成本控制要树立安全第一的思想，将安全损失控制在合理范围之内，并形成安全成本控制分析报告，要根据现场实际和各项安全规范，以保证人身安全、管线安全、机械安全、社会安全为目的的安全施工工作的控制管理；质量成本控制要严格按照iSo9001质量安全体系的要求，对现场全过程管理，抓住特殊工序的控制，质量记录的控制、重要质量点的控制等以保证工程质量，采取计算预提质量成本费用，在生产经营施工过程中，减少运工损失，直接降低成本，并建立工程质量台账，反映为保证和提高项目质量而支付的有关费用情况。
（三）成本核算
1.成本的定义：是指各部门在从事生产、供应、工程建设等经营活动中所发生的直接费用。
2.成本核算的内容：主要包括人工费、材料费、机械费等直接费用。人工费是指直接从事生产、运输、工程建设等经营活动的施工队伍的费用；材料费是指从事生产、工程建设等经营活动中直接消耗的各种主材，如水泥、沙石、沥青等；机械费指从事生产、运输、工程建设等经营活动中，按实际台班或定额核算的外用机械租赁或运输费用。
3.成本核算的步骤：施工项目核算是指由工程部，财务部按照规定的成本开支范围，对施工项目实际发生费用做的总计。财务部通过设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等一系列有组织有系统的方法，对其人工费（施工队伍）、材料费（主材）、施工机械费（租用机械）等内容进行汇总，并形成经营成本核算报表。
（四）成本考核
工程完工后，对施工项目成本形成中的各责任者，按经营成本管理小组下达的施工项目成本目标责任制的有关规定，将成本的实际指导与计划、定额预算进行对比考核，评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩，并以此给予相应的奖励和处罚。其奖励和处罚根据单位的《管理制度》相关条款执行。
三、实施要求
1.做好事前计划、事中控制。在工程项目开工前，工程部、财务部、材料部等部门应履行职责，做好工程量核算、成本计划、材料采购等编制计划工作，并按照规定程序填报《审批单》、《采购单》的审批工作。在施工过程中，工程部、材料部、项目部要加强相互沟通协作，对施工现场实际所发生的人工、材料、机械等费用按照成本计划进行实施和控制。
2.推行“计划编制统一采购，现场签收”管理模式。推行“计划编制统一采购，现场签收”的方法，单位每年度单项工程必须按采购单中的具体计划按秩序依次采购，施工材料管理人员要按质量要求和实际数量如实签收，并在每月规定时间上报出入库单，便于编制好材料采购数量和时间，减少二次搬运和杜绝无计划超用。
3.按照“长期与兼用、兼用与租赁”相结合的原则，合理调配机械使用，提高设备使用率。结合制定的施工方案，使用最适合项目施工特点的施工机械，做到既经济又实用。在条件允许的情况下，将多套工序，多种机械有机结合，充分利用。并仔细做好日常的机械维修和保养工作，提高机械效率，降低损耗。
经济责任审计汇报材料篇10
工作中严格审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。及时编制财务状况表，并及时报告各单位主管领导，让各单位及时了解本单位的财务状况，为单位领导管理和决策提供依据。经常与各单位资产管理员联系，核对各单位的固定资产，做到账账相符、账实相符。
新年伊始，前任会计褚大姐退休，我重新回到了会计岗位，虽然是一名老会计，但因为之前做的都是企业会计，事业会计对我来说是一个新的领域，什么都得从零开始，这一年的工作中，经常会遇到这样或那样的问题，我所在的三个单位的领导都给予了我支持和理解，邹主任和张会计给予了我很多无私帮助和热心指导，为此我非常庆幸工作在一个团结互助的集体里，在此，我对给予我帮助和支持的各位领导和同事深表谢意。
xx年，留给我最深的记忆用一个字概括就是“累”，劳心也劳力，我是新手，出纳杜佳妮也跟我一样从零开始，我俩这一年都很累，边干边学，边学边干。做企业会计时，觉得事业会计太简单了，就那么几个科目，不象企业会计科目一大堆，等我自己深入进来时却觉事业会计太过琐碎，比企业会计繁复得多，尤其是我们这种小单位“麻雀虽小，五脏俱全”，会计不仅要做好会计工作，还要做统计工作、劳资工作，相对来说企业分工比较细，会计只要做好你本岗位的工作就好，工作量在平常的日常工作中一点一点地完成。事业单位会计则临时性工作太多，不同的部门会要求你填报不同的报表，而且时效性比较强，这些报表不是简单的填几个数就成，你必须做大量的数理统计工作。这些工作别人是看不到的，只有具体做工作的人才知其中甘苦。一个单位还好说，几个单位就让人感觉有点手忙脚乱了。
4月份一接手会计工作，就面临着企业所得税汇算清缴工作，对于以前从不关心单位收支情况的我来说，一开始真的毫无头绪，找资料，看账本，了解企业所得税相关政策，熟悉企业所得税汇算清缴系统，终于顺利地完成了所得税汇算清缴。在此过程中，由于企业所得税政策的变化，冰川管的上级补助收入8万元也应该缴纳所得税2万，这对于创收本就艰难的冰川馆来说无疑是雪上加霜，怎么办？我苦思幂想也找不到办法，只好求助于邹主任和张会计，通过探讨，集体的智慧巧妙地解决了这一难题。接着就是社保局的单位信息核对和社保证的换证工作，再就是社会保险的各项保险的基数核定工作，6月份的住房公积金的基数核定工作，7月份开始xx年的部门预算工作，9月份又开始公费医疗改革医疗保险基数的核定，尤其医疗保险基数的核定，因为统计口径的变化，我们至少做了3次重复劳动，11月份的xx年度的预算调整工作，还有刚刚结束的事业单位工资调查工作，这些工作说起来一句话就表达了，都是一张或一套表，可要填报这些表，却要做大量的数据统计、汇总、分析的基础工作，量大而繁琐，为了按时完成这些工作，同时为了不影响日常工作，只有加班加点做。
总的说来，这一年是充实的一年，忙碌的一年，对会计工作有了比较深刻而具体的认识，我想有了今年一年的基础，明年我的工作应该得心应手得多。同时，通过这一年的工作，我深深地认识到学习的重要性，作为一个财务人员，要有一颗进取心，要不断地用新知识、新丰富自己的头脑。
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
x、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算x同管理，有了统一归口的依据。
x、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
x、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
x、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
公司推出“财务、x同管理月活动”，说明公司领导对财务、x同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、x同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、x同管理月活动”进行了工作布置。
1、根据房地产行业的特殊性结x公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性；二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
2、配x目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符x财务管理的要求；二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
3、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。xx月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
4、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
5、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
6、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识；二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西；三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于xxxx年xx月推出《成本费用明细分类目录及说明》；于xxxx年xx月xx日推出《会计报表管理试行办法》；xxxx年x月xx日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行x个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充；另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表（内）ⅳ《经营情况表》”和“会计报表（内）ⅴ《中小企业融资及中小企业融资成本情况表》”。会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，x月份实行逐步换新的办法，x月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综x管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。xxxx年x月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于xxxx年x月xx日下发了有关规定。
经过财务x同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
（一）核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
x、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配x材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，xxxx年xx月xx日供给浙江大经有限公司和xxxx年xx月xx日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于xxxx年x月x日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。
在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购———供货———结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如x月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购———供货———结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。
xx年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，时间紧、任务重。财务管理部以利润最大化为财务管理导向，牢固树立“以完善制度为前提，以业务为抓手，以资金和全面预算为主线，以资产管理为重点，以信息化建设为支撑”的财务管理理念，在公司领导的直接领导下，按照各项工作部署，制订有针对性的工作安排：加强制度建设；面对新开工项目所需大量现金流，加强与银行的沟通，搞好融资工作，加强企业现金流管理工作，合理使用与调配资金；以预算管理为主线加强成本控制，降本增效。
在这一年里，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，主要完成了以下一些工作
一、健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作
1、实施《新企业会计准则》
根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司于xx年全面施行新准则。财务部按照新准则的要求，对会计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现金流的分船录入。经济业务的内部财务管理流程也进行相应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。今年年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准则账务衔接，起草了新会计准则下公司的《财务会计核算制度》，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。
2、财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、报销流程等工作程序作了详实的解释。同时联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。
3、加强资产管理
与信息室对u盘、电脑配件等的领用及领用后的管理进行沟通、梳理、完善；协助行政室拟定药品管理规定、对低值易耗品的管理进行沟通、梳理和完善；督促规划设备部加强对固定资产跨部门移交的手续管理。
4、加强成本管理、出台成本管理办法
针对公司造船成本管理薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，明确了各部门的成本管理职责，从成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本报告成本分析以及成本监督方面都进行了详尽的规定，有利于进一步完善公司的成本控制体系，加强造船成本管理，提高公司经济效益。
5、财务管理部绩效薪酬考核
针对公司出台的绩效考核制度，我部相应地制定了绩效薪酬考核量化指标方案，从公司规章制度遵守情况、工作效率效果、6s等多个方面对本部门员工绩效进行考核，并拟定相应的奖惩办法。实践表明，该项考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，合理地利用了人力资源。
6、结合公司“6s”规定，重新完善部门“6s”管理规定、进一步细化部门6s考核量化指标
7、根据公司专题会议提出的编写作业指导书的要求，我部明确分工，将本部门工作细化为出纳业务、资金管理、外汇管理、银行对账作业、银行询证、执行建造合同准则、物资采购业务、劳务结算、基建技改工程、固定资产业务、成本核算业务指导书、保险业务、财务报表编制、涉税业务等十几个模块，组织部门骨干分工负责编写本岗位的作业指导书，经过层层审核，跨部门报送给相关的部门领导会签，4个月的精心编制、修改和完善，整理出一套实用于财务管理作业的作业指导书。它规范了业务处理程序，固化了作业流程，为部门员工有序开展活动提供了支持。
二、资金管理方面
资金运营：本年度是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的一年，由于多艘船舶同时建造，资金一度吃紧。财务部根据公司的资金管理办法，结合生产节点与物资纳期计划，合理地安排融资进度与额度，以保证生产经营所需。
通过与银行的积极沟通，新争取到7000万元贷款，并降低了部分贷款利率，延长了还款时间。同时获得了更大的银行承兑汇票的授信额度，截止11月31日，我司今年共开出银行承兑汇票39742万元比去年同期增加了86、2%，大大缓解了我司资金压力，降低了贷款利息支出，保证了我司生产经营的正常运转。
外汇运作方面，财务部合理编制收付汇计划，通过远期结汇等有效手段，获得直接收益186万元。并与外汇管理局进行了大量卓有成效的沟通，为船舶交付扫清了政策障碍。为多艘船提供了质量保函，保证我司能够及时交船。
资金风险管控：我司资金活动较为复杂，资金内部控制不可能面面俱到。财务部对公司生产经营管理各种业务进行认真梳理，根据不同的环境不同的风险大小，明确关键的业务、关键的程序，从而确定关键的风险控制点，针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险：我部进一步规范本公司工作人员差旅费开支行为，颁布了《差旅费报销管理规定》；联合总经办对招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范；我部通过加强物资采购合同的审核、材料发票的审核、物资款项支付的审核等方面加强物资采购业务的财务控制；针对船东撤单的情况，我部集中关注了与撤销船只关联的债权债务关系，属于债权的（船东赔款、预付材料款）谨慎确认收入和损失，定期督促业务员催收，属于债务的（物资采购违约款）要求业务员尽快把相关的手续办好，与此相关预付款保函、保函保证金也督促资金管理员跟银行沟通撤销和收回。通过识别并关注资金活动主要风险来源和主要风险控制点，财务部提高了内部控制的效率、实现了公司资金的安全运营。
三、围绕公司生产大纲，制定和下达年度财务预算，持续推进全面预算管理工作。
本年度财务预算的编制工作，秉承“自下而上，自上而下”的工作思路，总体协同各归口管理部门的预算，预算表格根据新企业会计准则的要求，对相关预算项目进行了修正。
财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，xx年7月份组织对公司上半年预算执行情况进行分析。年中多次组织工程课、规划部等部门召开预算沟通协调会，对年度预算进行调整。
四、成本管控
船市进入微利时代、造船的成本管理成为公司核心竞争力之一，为了加强成本监管，财务部修订出台了《成本管理办法》，按期召开由黄总、李副总亲自主持、财务部具体负责议题、会议纪要、编制会议决议、落实会议决议的成本分析会。
除了加强造船成本控制外，财务部也加强了对基建技改工程的检查工作，本年度对在建的拼焊平台、浮码头工程、内业二工段墙体工程实施进行跟踪检查，相关工程决算实行刚性审核，对于超支的、不合理的部分坚决不予通过。
五、材料
1、强化材料采购一般审核
强化对物资采购审核，物资采购审核一定要要查验合同，以合同规定的条款为准，并查验申报审批表或审批报告等相关资料是否齐全，领导签批的若与国家相关法规、公司制度规定、合同等相左，必须提出来，不得审核通过。