经济责任审计知识读本篇1
（一）坚持全局人员学法工作常抓不懈，不断提高依法行政能力
一是党组中心组学习有计划有步骤。局领导非常重视法制宣传教育工作，做到领导带头，学法先行，精心部署、严格要求法制宣传教育工作，主要领导亲自指导办公室制定学习培训计划，明确领导及审计人员的学法用法内容，认真参加局每周五的学习会，解读《国家审计准则》、《市审计条例》和《国家审计准则》知识测试，并多次在会上就依法审计工作提出要求。二是全局审计干部学法用法坚持不懈。局里为每个审计干部订阅了《中国审计》、《审计》、《中国审计报》和《中国财经审计法规选编》等各种法规资料；坚持周五学习制度，积极参加审计署视频培训和市审计局举办的专题讲座，采用集中学习与个人自学相结合、审计法律法规与其他行政法规学习相结合、学习与知识测试相结合的方式，不断增强审计人员法制意识和法律素养，提高审计干部依法行政能力，切实做到依法审计，实现审计客观公正、实事求是的宗旨。
（二）坚持全方位、多层次的法制宣传方式，提高法制宣传效果
一是通过局域网及时法律、法规、规章等学习课件，提高局内信息传递效率；开展专题讲座、集中培训、观看警示教育片、专业法律知识测试、撰写体会心得等活动，增加宣传多样性，并在区政府第23次常务会议上解读《市审计条例》。二是通过报刊、网站、电视等媒介，进行专题解读、公告、新闻采集等形式，扩大宣传范围，促使社会各界对国家审计的理解、认识、参与和支持；同时，为区纪委机关全体干部和街镇纪检干部讲解“国家审计基本情况及街镇审计发现的问题”，为区编办组织的全区事业单位法人培训班讲解“国家审计基本情况及事业单位审计发现的问题”，为依法审计营造良好的法制环境。三是与宣传区委区政府关于审计工作的重要指示、近年来审计工作取得的成效、发挥的作用等有机结合起来，通过审计专报、专题讲解、邀请调研等方式，提高宣传效果，争取党委政府对审计工作重视和支持。四是把全区各委办局财务审计部门、街镇内审机构作为审计法制宣传切入口，通过内审人员分组季度例会形式进行审计法律法规规章宣传，聘用内审人员参与国家审计项目，推动内审人员业务水平提高及对国家审计的认识，今年开展的区绿化市容局经济责任审计项目全区30%的内审人员参与了项目。
（三）健全内部规范，强化内部管理
围绕依法审计，保证和提高审计工作质量，多年来，我局持续抓紧内部规范建设，随着新《审计法实施条例》和《国家审计准则》、《市审计条例》的出台，我局开展多形式相结合的内部管理方式，不断加强规章制度建设，提高制度执行力。一是制度与规范性格式文本相结合，建立健全内部规范。今年我局建立了《审计文件材料立卷归档操作规程》、《依法行政第一责任人制度》、《财务管理规定》、《保密工作暂行规定》等一系列审计业务管理、行政管理制度，并针对现有规章制度执行过程中存在的问题，重新梳理并逐步完善，同时局年度经济责任审计规范性格式文本汇编、部门预算执行规范性格式文本汇编，着手制定专项审计（调查）规范性格式文本汇编和审计项目工作流程。二是项目质量检查与优秀项目评选相结合，加强内部监督。组织开展iSo9001质量管理体系内部审核工作，通过对去年完成的每个审计项目的审计程序、计划、过程等六方面内容的检查，及时发现审计工作中存在的问题，并对问题进行了落实整改，有力促进了审计质量的进一步提升。在内部审核的基础上组织开展优秀审计项目评选活动，评选结果反映了参评项目在依法审计、规范审计行为、创新审计技术方法等方面取得的明显进步，在市局2012年度优秀审计项目评选活动中，我局报送的区科委党政领导干部任期经济责任审计、区水务局工程项目实施情况审计调查项目分获三等奖和优秀奖。
（四）逐步深化经济责任审计“五联合”机制
根据两办“规定”和我区《区经济责任审计工作暂行办法》要求，今年区经济责任审计联席会议办公室就联合进点、联合公示、联合力量、联合过程和联合反馈“五联合”工作机制作了进一步深化，明确了联合反馈的操作流程和具体细则，探讨经济责任审计信息共享及整改检查等事项，确定了经济责任审计报告送达部门、联合反馈带队领导、联合反馈的时间、操作流程、通知方式及被审计单位参会人员范围等事项。
（五）加大审计公开力度，提高审计执法透明度
一是审计公开常态化。年度审计项目计划、审计工作报告、审计工作报告整改情况报告均通过区政府门户网站主动向社会公开，接受广大人民群众的监督。二是逐步深化审计公开。今年我局确定适时公开部分审计项目结果报告，2012年6月25日通过区政府门户网站主动向社会公开“关于本区-年度产业结构调整专项资金使用管理情况审计调查结果公告”，同时根据公开效果来确定下一步审计公开力度。
（六）加强职业道德检查，推进党风廉政建设
结合市审计机关第26次职业道德检查月活动，由局纪检、监察和机关党支部共同组成检查组，通过发函、走访等形式检查审计人员遵守职业道德的情况，检查结果未发现一例违反职业道德行为。今年我局在开展廉政教育和落实检查工作的同时，由局长与科室长签订了《科室廉政责任书》，明确科长为科室的廉政第一责任人，再由科长和科员签订《廉政承诺书》，明确科员对科长负责，实现廉政责任层层落实。
存在的问题
一是审计署8号令的执行上还存在一些不足。主要表现为审计工作底稿还存在要素不齐全、填列内容不规范，审计组对委托审计的控制情况还不太理想等问题。二是审计查出问题的整改工作的全面彻底完成尚待完善，审计整改长效机制未能有效建立。对某些问题的整改由于涉及多个单位和部门之间的协调问题等原因，整改的难度及所需时间长，致使有些整改工作无法在审计规定的时间内彻底完成；由于审计整改的时间限制，有些问题只能是承诺性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟进，由于审计部门审计任务日益繁重与审计力量的不足矛盾日渐突出，审计跟踪整改存在困难，需要相关部门后续监督工作的跟进。
经济责任审计知识读本篇2
【关键词】审计概念；国际趋同；内部控制
“整合专业知识，形成知识网络，碰撞裂变提升”激励我坚持不懈地完成每月读完一本名著。学习了道格拉斯.R.卡迈克尔、约翰.J.威林翰和卡罗.a.沙勒等美国审计学专家编著的《审计概念与方法》，我加深了对美国审计现行理论与审计实务操作指南，领略了西方发达国家先进的审计理念和审计方法，增强了我在实际财务工作中对审计观念和审计方法的了解，尤其是内部控制、计算机在审计中的运用等更加深了我对审计工作的深刻认识，颇受启发，收获很大。作者在著作中采用案例教学方法，展示了美国审计概念、理论及具体做法，为我们学习西方审计理论提供了一次难得的机会。
一、了解审计理念，掌握审计方法，形成审计知识体系
读了这本审计学专著，学习到以下几个方面的审计学知识：
审计学、审计环境是策划和实施财务报表审计的基础；
审计风险评估是审计计划不可分割的部分，此外还包含了整体计划、会计体系、相关控制的内部控制结构、计划详细审计程序等内容；
计算机的诞生和发展推进了会计电算化进程，审计抽样和计算机效果的专门计划要素是审计计划不可缺少的，例如ppS统计模型，通常采用计算机软件保证抽样审计得以顺利实施，保证审计抽样可容忍误差控制在合理范围之内。审计学与会计电算化系统结下了“不解之缘”。
审计中直接测试、一般测试、以及即将完成的审计相关事项整改措施等审计测试，对于审计工作的有效性是至关重要的。例如对财产和设备进行余额直接测试，一般客户实地盘存的观察这一“一般公认审计程序”重点关注其“存在性、所有权和计价”。
背离保留意见的审计报告与对标准报告附注解释语无保留意见的审计报告这两种审计报告不同于标准审计报告，主要原因在于审计范围受到限制、不符合一般公认会计原则，对标准报告附加解释语、持有拒绝意见、否定意见或保留意见等，为了出据客观公正的审计报告，审计师在特殊情况下，对标准审计报告加以修改是十分必要的。
具有注册会计师资格的审计师，经常会从事非审计服务，例如代编财务表的约定服务，以及对财务报表、预计财务资料、内部控制体系、遵守合同情况等资料的预测和估计，提供保证的鉴定服务。
经营审计有助于一个组织对其组织活动进行业绩评价、确定改进时机以及提出改进措施或未来活动的建议；内部审计师主动承担起经营审计检查财务和经营信息的可靠性，确定是否遵守公司的政策和措施，以及测试资产保存的控制措施的连续性等约定任务；政府审计师则承担起对某一新的计划或活动的执行效果进行经营审计；财务审计与独立审计的本质区别，在于经营审计约定任务，本质上不是连续的约定任务，也没有保证财务报表审计任务将会继续。
通过阅读，较为系统地理解了审计学理念在于独立性、客观性、公正性，掌握了审计学现行方法，初步形成了审计知识体系框架。由于我多年从事国有大型企业会计工作，接触审计机会较多，但从未对审计做法和理论进行过较为系统地学习，通过阅读，增进了对外部审计和内部审计的深刻体会，尤其对企业当前正在进行的SoX法案404条款所要求的美国非本土上市公司内部控制审计，帮助很大，影响颇深。
二、从会计视角向审计师视角转换看，会计电算化对审计影响深刻
上面是我从审计理念和知识体系大的方面阅读审计学专著的认识和感想，下面则是结合工作中内部控制GCC外部审计，对与财务相关的管理信息系统的内部控制有效性外审工作的一点感想和认识。前者是“面”，下面是我感触较为深刻的“点”的问题――会计电算化对审计的影响。
随着技术进步及成本降低，计算机在业务数据处理中的应用得以广泛推广。引发人们在财务报表审计中对内部控制结构的思考。许多审计师发现大部分客户都或多或少使用了会计电算化，计算机对财务报表审计的影响越来越大。审计师有可能使用到计算机专家辅助审计，但采用专家技术的决定，对其工作结果和结论的评价都要由对财务报告审计发表意见的审计师承担。
本专著系统告诉我：电算化系统控制可分为两大类，即使用者控制和电子数据处理（eDp）控制。使用者控制是由应用计算机进行处理的部门制定和维护的控制系统。企业中几乎所有的部门都是电子数据处理的潜在使用者部门。eDp部门之外的信息使用者部门对信息的有效性、完整性和准确性负责。这将意味着使用者要对所有eDp部门之外的原始错误负责。使用者部门还要对信息进行处理而制定和维护的控制系统负责。使用者控制与eDp控制区别在于控制系统所保存的位置。eDp控制是指那些保存在计算机中的控制系统。eDp控制通常分为一般控制和应用控制。使用者控制通常是应用控制。一般控制是指那些与全部或部分电算化会计应用有关的控制，例如应用软件的改变及改进的控制会影响所有的会计应用，并包含在审计师对控制环境的考虑之中。应用控制是指单独的电算化会计应用，如证实客户的账户数额及信用范围。应用控制分为程序控制和手工控制。手工控制是指由人来执行的，而程序控制是指由计算机软件来完成的。在一般控制中，职责分离在电算化系统中，与eDp有关的职责分离有如下几个方面需要考虑：eDp与使用者部门的分离、eDp部门内部不兼容职能的分离。eDp职能分离对eDp使用效率的提高十分重要。eDp部门通常设置如下分离岗位：数据处理管理者、系统分析员、应用程序员、系统程序员、计算机操作员、数据登记员、数据控制员和数据管理员等。理论上讲，上述各岗位均需要分离设置岗位权限。不相容岗位分离原则主要是系统程序员必须有条件接触控制盘以履行职责。系统程序员不得对公司的会计制度或应用程序有详尽了解。
实际工作中，一直对与财务会计相关的“等级――管理信息系统”内部控制体系进行外审中，会计师事务所的注册审计师对管理信息系统权限划分的检查十分严格，不仅对应用系统负责人和相关岗位操作人员进行较为全面的访谈，还十分严格的对系统日志进行逐项检查，重点是不相容岗位权限设置是否分离、系统一般控制与内控流程是否相符，但对系统抽取的样本却远远少于手工控制的内部控制审计抽取的样本量。
读了此书中“计算机对审计的影响”内容，我从理论角度较为深刻地理解了管理信息系统的审计比手工控制工作流程的审计更加严格，存在的风险更加巨大。对管理信息系统的内部控制外部审计的重点在于流程设置、定期检测设置有效性、权限设置的不相容岗位相分离。从抽取样本量上虽然远远少于手工控制审计所抽取的样本量，但实质上，信息系统的内部控制审计发现一项问题将会导致这一类测试的实质性漏洞，问题远比前者严重得多。而且，内部控制外审对系统数据库迁移、新上线系统审计等要求十分严格，需要我们在实际业务中慎之又慎。通过阅读，更加系统地了解了对信息系统审计的要求与控制，对于我迎接内控外部审计工作，具有重要的指导作用。
三、基于会计准则国际趋同，深刻理解审计准则国际趋同的重要意义
王部长在中国会计准则与国际趋同的多轮协调中精辟地总结出中国会计准则国际趋同的四个原则：“趋同是进步，是方向；趋同不等于等同；趋同是一个过程；趋同是一种互动。”国际趋同思想为我们提供了理论基础，指导会计准则体系顺利建立，“坚持原则、积极趋同、参与会计国际交流与合作”，努力建立沟通平台。
基于上述会计准则国际趋同的基本理念和指导原则，通过阅读审计理念和现行审计方法，认识到我国现阶段审计准则国际趋同同样具有重要意义。
改革开放十几年时间，随着我国社会主义市场经济发展，世界经济一体化加速了我国经济融入全球经济大熔炉。这要求我国审计观念、审计方法和审计技术实质性创新，推进我国会计准则的国际趋同。
中国注册会计师协会会长刘仲黎对审计准则体系的给予高度评价，指出我国审计准则体系的，加速了我国与国际趋同，遵循科学、民族、透露、公开的准则制定程序，开展了艰苦而卓有成效的工作，完成了22项审计准则的制定工作和26项审计准则的修订完善工作。我国48项审计准则的，标志着我们已建立起一套适合我国社会主义市场经济发展要求，顺应国际趋同大趋势的中国审计准则体系，顺利完成了审计准则建设的改革攻坚任务，中国审计准则体现了历史性的突破，体现了与国际审计准则的趋同要求，突出了维护公众利益的行业宗旨，增强了审计准则的易理解和可操作性。
国际会计师联合会主席格雷厄姆.沃德称赞我国审计准则，中国决定与国际审计准则趋同，向全世界发出了一个清晰的信号，那就是不仅中国的民众而且中国的会计职业界致力于提高透明度、工作质量和高水准的职业准则，支持这些准则不仅有利于会计职业，而且更重要的是，有利于所有的中国民众和整个中国经济。
建立国际公认的一般公认审计准则是衡量专业活动质量被接受程度的尺度。将审计准则中国国情与国际趋同有机结合具有重要现实作用。从中国现实意义上看，树立了“民本审计观”，把老百姓关心的事情，例如医疗、养老保险等问题，作为审计工作关注的重点。审计工作具体问题具体分析，既敢于说“不”，又善于说“是”，经常设身处地“换位思考”。
通过学习，心与心的交流，思想与思想的碰撞，读书的过程不如说是一次与国际审计学大师的一次吸收消化、一次交流、一次碰撞，我从中领悟出：审计准则国际趋同有利于我国企业实施“走出去”战略，有助于健全内部控制机制、完善企业风险管理，有助于在“走出去”过程中，采用国际一般公认的审计方法，建立国际趋同审计规则平台，支持我国会计行业国际化发展战略。
[参考文献]
经济责任审计知识读本篇3
关键词：军队审计；风险控制
控制与防范军队审计风险的措施，我们把它归纳为强化风险意识、理顺管理体制、整顿经济环境和加强制度建设这四个方面。下面具体阐述：
（一）强化风险意识
风险，是靠人控制的。人的行动是受思想支配的，有什么样的思想意识，就有什么样的控制行为。因此，我们把强化风险意识，作为控制与防范军队审计风险的首要措施。古人讲：“读书好，种田好，学好都好；读书难，种田难，知难不难”。一样的道理，审计有风险，知险不险。只要我们从思想上强化风险意识，时刻绷紧“控制盒防范审计风险”这根弦，我们就有理由相信，办法一定比风险多，我们就一定能够找出办法来，应对审计风险。
强化风险意识，不能只停留在认识上，更不能只喊口号，一定要有相应的措施加以落实。比如：在筹划审计工作时，要把控制审计风险作为重要内容，安排审计计划时，要安排出时间来，专门进行审计风险调查；在审计工作准备阶段，要对固有风险和检查风险进行专门的测试和评估，通过科学的技术手段，查清楚潜在的审计风险水平，做到心中有数；在审计工作实施阶段，要根据对审计风险水平的测试与评估结果，采取相应的措施对风险加以防范；在审计处理处罚阶段，要特别注意防止因为处理处罚不当而带来的过度风险。
这里，需要特别强调的是，强化风险意识，不要上下一般粗，也不要左右一般齐，一定要突出重点。我认为，当前，应当重点抓好军事斗争准备项目审计、国防科研事业费审计、装备审计、领导干部经济责任审计和出包工程审计等这些领域的风险防范工作。从实践的情况看，在这些领域中最容易发生审计风险的是领导干部经济审计和出包工程审计。比如：领导干部经济责任审计，它就要防范审计风险的重点领域。为什么它是防范的重点领域了？因为它把审计的结果人格化了。对领导干部的经济责任审计，就是对领导干部履行经济责任的能力，和廉洁自律的状况进行考核，审计结果，与干部的褒贬奖惩和进退去留密切相关。如果没有问题，我们说成有问题，这就是埋没了好干部；如果有问题，我们没有发现，就等于为带病提拔的干部“背书”。因此，领导干部经济责任审计，不仅高层重视，基层关注，特别是被审计领导干部尤其计较，是一种十分敏感的审计，风险很大。一褒一贬，事关声誉，事关前途。人们对经济责任审计项目，其风险指数就越高，凡是人们高度重视的审计内容，就容易发生审计风险。因此，审计部门和审计人员必须强化风险意识，采取一切积极的手段，努力的防范和控制军队审计风险。
（二）理顺管理机制
体制，就是体系制度。人们在研究社会改革的时候，首先想到的是体制改革。因为组织体系和组织制度，是一切社会组织赖以生存和运转的基础。人们在遇到社会问题的时候，首先就要从体制方面去寻找应对的措施。因此，我们在寻找应对军队审计风险的措施时，当然要从体制上想办法，从体制上找对策，理顺管理体制，最核心的问题是要保证军队审计的独立性。首先，组织要独立，必须做到与被审计单位没有隶属关系，独立于审计对象之外；其次，人员要独立，做到审计人员不参与被审计单位的经济活动，与被审计单位不存在经济利益关系；再次，工作要独立，做到审计部门和审计人员依法独立开展工作，其他部门人员不得干扰和干涉；最后，经费要独立，做到审计部门必须的经费，纳入军费预算，依法实施保障。目前看来，这些问题都还有些差距，关系不畅通，审计人员在执行审计任务时，容易受到体制内各种关系的约束和牵制，组织上、工作上独立不起来，经费上也有些依赖，很难独立地实施审计，容易引起审计风险。所以，我们必须在理顺体制上下功夫，目的就是要让我们的审计人员能够不受干扰地、客观公正地开展审计工作，规避审计风险。
关于理顺审计体制的问题，有两点我们必须强调：第一，体制改革问题，是一个顶层设计和顶层决策的问题，它是由中央军委和总部机关决定的，不是普通的审计人员可以左右的。但是，进行一些必要的研究和探讨还是可以的。应该说，这几年，经过全军上下的研讨和呼吁，审计的独立性问题越来越受到关注和重视。第二，体制是重要因素，但不是决定的因素.决定因素是人。因此，在理顺审计管理体制的同时，必须要强调审计人员在思想上，人格上的独立。我们必须把审计人员思想、人格的独立性与体制上的独立性有机结合起来，才能真正达到理顺管理体制的目的。
（三）整顿经济环境
这里所说的整顿经济环境，就是要整顿军事经济环境。愿意有两个，第一，当前军事经济环境确实存在问题，确实需要整顿。审计的时间表明，当前的审计风险和潜在的审计风险，基本上都是由于军事经济领域内，内部控制制度不严、会计信息失真、财务管理混乱、经济运行失序，或者是故意所带来的。如果不加以整顿，无论是预算审计、经济责任审计、装备审计、基建审计，还是其他类型的审计，都要面临、甚至还会发生巨大的审计风险。因此，必须加以整顿。第二，这是军队审计基本职能的必然要求。军队审计与地方审计不同。服务部队、服务打赢是它的基本职能。审计是手段，服务是目的。因此，军队审计形成了一个传统的原则叫做“一审、二帮、三促进”，就是要通过审计帮助被审计单位改善管理、改进工作，促进军事经济工作健康有序发展。帮助被审计单位整顿经济秩序，是审计部门不可推卸的责任。同时通过，整顿经济秩序，又可以控制盒防范审计风险，从这个意义上讲，整顿经济秩序，也是应对军队审计风险的重要对策。
（四）加强制度建设
实践表明，要防范和控制审计风险，最可靠、有效的办法，就是依托制度进行管理。过去，我们在审计制度建设上，已经有了很好的基础，但是，随着实践的发展和人们对审计期望值的提高，许多新的矛盾和问题凸显出来，带来了新的风险，需要新的制度加以调整和规范，以规避新的审计风险。因此，加强制度建设，是防范和控制审计风险的一个重要措施。
当前，最重要的是要抓好新制度的建立和完善，现行制度的贯彻和落实两个方面的工作。1、在新制度的建立和完善上，重点是要抓好审计质量责任追究制度、交叉呼声制度、设计处理处罚制度和审计结果运用制度等制度的建设。其中，审计质量责任追究制度，针对设计部门和审计人员的监督制度，是一个审计部门自我管理的制度，也是军队审计基础建设的的重要内容；交叉互审制度是针对一些敏感的、受到较大干扰的项目，所建立的审计制度。即在共同的上级审计机关的统一组织下，甲地的审计人员审查异地的审计项目，异地的审计人员审计丙地的审计项目，依次类推，循环交叉进行。这样可以有效地避免人为因素的干扰，使审计结论更加真实可靠。
经济责任审计知识读本篇4
一、指导思想
*年法制教育依法治局工作的指导思想是：以邓小平理论和“*”重要思想为指导，深入贯彻党的*大和*届六中全会精神，按照“*”普法规划目标和区委、区政府确定的中心任务，围绕改革、发展、稳定大局，紧密联系本单位实际，结合“审计转型年”活动，大力加强审计法制宣传教育，进一步强化审计监督，全面落实*年法制教育依法治局的各项工作任务。
二、工作目标
通过广泛、深入、扎实地开展法制宣传教育和法治实践，进一步增强审计人员的法制意识，提高法律素质；进一步增强审计机关领导干部的社会主义法治理念，提高依法管理、依法决策的能力和水平；进一步增强审计机关依法治理的自觉性，提高依法审计和服务社会的质量和水平。
三、工作任务
（一）加强组织建设，确保任务落实
进一步建立健全组织领导建设。局党组要把这一工作列入重要议事日程，及时研究部署各项工作，局主管领导要继续与各科、室领导签订执法责任状，全体审计人员要进一步完善和修订好自己的工作岗位和职责、明确各自的工作重点和工作目标。部门执法责任制工作仍然要注重在执法程序化、规范化、制度化、信息化，完善监督机制，强化监督力度上下功夫，要继续实施政务公开制度，严格依法审计，确保执法责任制工作真正落到实处。
（二）强化法制宣传教育和依法治理工作
1、提高审计干部学法用法的实效性。安排学习新修改的《国家审计法》、《“*普法”干部读本》和相关的财经法规等。在学习的方法上采取集中学习教育与个人自学相结合，时间安排上局每月不少于两个半天时间的集中学习，各科室（审计组）在每开展一个审计项目之前都要安排不少于半天的学法时间，局里将适时安排有关问题的讨论和交流。要通过学习教育和讨论交流，使广大审计人员进一步加深对相关法律法规知识的认识和理解，不断提高大家的法制观念、法律意识和审计执法能力。
2、加大法制宣传力度。要充公利用新闻媒体、发放资料、出黑板报、撰写稿件、网上发送信息、开展知识竞赛等方式，大力宣传审计法律法规及审计成果。特别是建设信息服务平台，通过完善我局的网站建设，扩大审计法制教育宣传的力度，让社会各界都来关心审计、理解审计和支持审计。
（三）加强依法治理工作
经济责任审计知识读本篇5
一、总体目标
全局干部职工要把学习作为一种政治责任、精神追求、生活方式，注重学习与提高自身的能力水平结合起来，注重学习与解决工作中的实际问题结合起来，在学习中思考，在工作中提高，真正做到学以致用，建设一支会干事，能干事，干成事、不出事的审计干部队伍。
二、学习内容
按照中央和省、市关于建设学习型党组织的要求，重点要抓好五个方面内容的学习。
一是认真学习宣传和全面贯彻落实党的十精神。全局广大干部职工一定要以高度的政治责任感、强烈的历史使命感、紧迫的工作责任心，认真深入地学习、宣传、贯彻、落实好十精神，切实把思想统一到十精神上来，把力量凝聚到十确定的各项任务上来，努力开创审计工作新局面。
二是加强对中国特色社会主义理论学习。按照科学理论武装、具有世界眼光、善于把握规律、富有创新精神的要求，不断推进马克思主义中国化、时代化、大众化，引导党员干部树立科学的审计理念，提高运用科学理论指导审计工作和解决具体问题的能力。重点加强党员干部的党性观念教育，引导大家进一步强化对党史知识和党的重要方针政策的学习理解，有效调动广大党员干部的学习积极性，使每个党员干部积极投入到中国特色社会主义伟大实践活动中去。
三是大力弘扬社会主义核心价值体系，努力把社会主义文化建设和文明创建工作贯穿到机关党员教育管理工作中去，不断挖掘和弘扬中华传统文化的有益价值，引导审计干部宣传好审计文化，维护好审计形象，充分发挥审计核心价值的作用，真正做到内化于心、外化于行，不断提升审计队伍的“精气神”，做到以责立志，以德立身，以能立业，以行立信。
四是努力掌握现代化建设所必需的各方面知识，围绕加快转变经济发展方式、推动经济社会又好又快发展，认真学习市场经济、现代科技、社会管理等方面的新知识、新技术，努力提高审计机关服务科学发展的能力和水平。
五是不断学结先进的审计工作经验和方法，紧紧围绕省厅、市委和市政府的工作部署，践行科学审计理念，履行审计监督职责，拓展审计服务领域，创新审计工作机制，进一步提高审计工作科学化水平，充分发挥审计“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用，为保持全市经济持续健康较快发展和社会和谐稳定提供更强有力的审计支持。
三、学习方法
推进学习型党组织是一项长期实践活动，在推进实施过程中，必须精心设计载体，努力搭建平台，通过建立和完善各类学习和实践制度，不断提高推进学习型党组织建设质量，具体结合我局审计工作特点，除正常开展党组中心组学习，坚持每周定期学习和上党课外，还应釆取以下方式促学：
（一）依托三个阵地，推动“互学”
一是通过审计项目点评学。利用每年年底或次年初开展全局人员参加的审计项目点评活动（可在项目考评前进行），由各科室自选一个具有代表性的审计项目，由项目主审从方案制订，审前调查，组织实施，“ao”应用，审计整改落实，项目成效及审计中得到的启示等作介绍，各参会人员进行点评，在点评中学习借鉴，在点评中学习提高。
二是通过审计论坛探讨学。自行举办或参与省厅主办的有关研讨会议。每次论坛确定1至2个主题，由相关科室负责人进行主讲或科室指派人员上讲坛进行交流，通过交流科研成果，进一步强化理论思考和理论研究，培养和锻炼党员干部对理论性文章材料的写作能力，促进审计干部综合素质的提高。
三是拜能者为师互相学。“三人行，必有我师”，每个人都各有所长，为了学人所长，在局里推行“取长补短”式的互帮互学模式，由经验丰富的同志就单个方面的审计技能进行“传、帮、带”，促使审计干部岗位实战能力的提高，必要时，也可由领导指定帮扶对子。技能欠缺需要帮助的同志，要本着积极互动、诚恳的态度学习能者的经验，以不断提升自身的业务水平。
（二）丰富四项载体实现“广学”
一是开展“读些好书”活动学。在好书人人荐的基础上，局党总支筛选一些读物作为必读书籍，同时，由审计干部自选至少一本自己喜爱的书籍阅读。年终视情况组织开展读书心得检查评比并适当奖励，以此来推动每个干部在读好书中启思维，明心智，努力打造充满思想活力、知识动力、文化魅力的学习型审计干部形象。
二是开展“走出去、请进来”学。“走出去”就是每年由各科室选择一项学习内容，由分管领导带队有目的的赴兄弟省、市审计机关考察取经、拓宽视野、提升层次；同时，还可有计划地选派审计业务骨干到高校和专业培训机构学习；“请进来”主要是适时开展培训或讲座，邀请专家学者授课，不断提高审计干部的综合素质。
三是网络教育学。针对审计干部经常外出执行审计任务的特点，要充分利用好网络进行学习。
四是学历教育和职称考试学。鼓励干部积极参加与审计工作相关专业的学历教育和职称考试，让大家在做好本职工作的基础上，积极拓展自我、超越自我、为实现我市审计工作的科学发展发挥积极的作用。
四、推进措施
1、充分发挥党组中心组学习的示范带头作用。局机关党组织要按照中央和省、市关于进一步加强和改进党组（党委）中心组学习的意见，进一步完善学习制度，丰富学习形式，落实学习内容和要求。每位党组成员要增强理论学习的自觉性，把加强理论学习作为提高自身素质和加强自身能力建设的首要任务；领导干部要带头学习，带头领题，带头搞调研，带头授党课，每年为党员上党课不得少于1次，充分发挥好领导班子成员的示范带头作用。
2、切实加强和改进机关党员的教育培训工作。认真落实新《条例》和省、市有关党员教育培训工作规划的实施意见要求，建立健全局机关党员教育培训机制，分层分级抓好党员的教育培训工作。局机关党组（总支）要认真抓好党员和党支部书记的集中教育培训，每个党员每年参加集中教育培训的时间不得少于24学时，其中党组织领导班子成员一般不少于40学时。每两年对局机关总支副书记及其他专职党务干部轮训一遍，对新任机关党总支副书记适时组织任职培训。教育培训要精心安排内容，坚持把理想信念教育与能力建设贯穿始终，增强培训的针对性、有效性。
3、广泛开展争创学习型党支部、争当学习型党员“双争”活动。党支部是学习型党组织建设的基本单位，党员是学习型党组织建设的主体，要充分发挥好党支部的基础性作用和党员的主体作用。党支部书记要切实履行组织党员学习的职责，搞活支部学习形式，调动党员的学习积极性、主动性和创造性，努力使建设学习型党组织的任务覆盖到支部每个党员。机关各党组织要把“双争”活动作为推进学习型党组织建设的重要抓手，作为“创先争优”活动的重要内容，结合实际，制定计划，加强指导，认真组织，努力把学习型党组织建设的各项任务落到实处。
4、不断创新机关党员学习教育的方式方法。加强和改进“”、专题讲座、报告会等传统学习教育方式，积极运用学习讲坛、读书活动、知识竞赛、技能竞赛、参观考察等多种学习教育手段，搞活学习教育形式。加强对党员自学的服务和指导，局机关每年将定期向党员推荐重点学习书目，引导推动党员多读书、读好书、强素质、作表率。继续抓好机关科以上党员领导干部年度专题学习调研活动，搞好优秀调研成果评选，推动调研成果转化。结合重要活动、重大节日、纪念日适时开展学习教育活动。
5、建立健全建设学习型机关党组织的考核激励机制。局机关将认真落实党员在职自学、集中学习培训等制度，建立健全考学评学述学和表彰激励机制，把理论素养、学习能力作为民主评议党员、党内评比表彰的重要内容。局机关将把建设学习型机关党组织情况作为机关党建工作考核评的重要内容。
五、学习要求
（一）加强学习型机关党组织建设，是各级机关党组织的重要责任。局里成立推进学习型党组织领导小组，党组书记鲍建军同志任组长，其他领导为成员，领导小组下设办公室，局党总支专职副书记温春林任主任。局机关党组织要认真履行职责，明确责任，制定切实可行的工作方案，领导班子要带头学、深入学，全局干部职工要勤学、善学、学以致用，以推动各项工作的落实。
（二）认真了解掌握所属基层党组织和党员学习情况，加大指导、服务和督查力度，局机关各党支部每半年汇报一次学习开展情况，局党总支不定期进行督查，针对存在问题提出加强和改进的具体措施。
经济责任审计知识读本篇6
回顾20__年的工作、学习和生活。有苦、有乐，产生过思想上的困惑，更有从读书学习中吸取的哲理使思想认识得到升华的快乐、工作中的激情、学习中的感悟、生活中的乐趣。下面我向大家汇报一年来的学习思想工作情况，请同志们批评指正。
一、20__年所做的主要工作
纪检监察与审计部按照省公司纪检监察暨审计工作会议、“依法治企年”启动会、“小金库”专项治理工作的要求和部署，紧密围绕集团公司20__年“跨越式发展战略”的总体要求。以落实党风廉政建设责任制为龙头，以反腐倡廉管控制度建设为根本，以经济责任审计、工程项目效益审计、基建工程招标监督为重点，积极开展党风廉政建设主题教育活动。采取有力的实施计划和保障措施，扎实推进了纪检监察、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作，取得了一定的成果。
一、抓组织体系建设，组织防线牢固，责任主体落实
一是根据公司领导班子成员的变化，先后两次调整了党风廉政建设建设领导小组成员，明确责任区的责任人，有效保证了公司党风廉政建设责任制三级网络的完整。并以党风廉政建设责任制“五个一”活动要求为重点，明确了各级责任人的责任和工作任务。
二是党风廉政建设责任制落实到位。按照各个层面责任人管理范围，对责任制的工作目标进行了分解，将党风廉政建设责任制纳入经济责任目标之中，同部署、同检查、同考核。通过签订《党风廉政建设责任书》、《廉洁自律承诺书》，明确了经营单位、机关党风廉政建设责任制的目标、任务和责任。
三是党风廉政建设“五个一”活动扎实有效。根据“一岗双责”的五项基本要求和工作重点。实施了《党风廉政建设责任制“五个一”活动纪实手册》制度。按时上报了公司领导班子成员落实党风廉政建设责任制“五个一”活动登记表。
四是实施了党风廉政建设“三书两报告”制度。制定了《党风廉政建设“三书两报告”制度实施办法》,编辑了《公司20__年党风廉政建设暨惩防体系建设任务分解一览表》。按照《实施办法》和《任务分解一览表》，将《工作任务报告书》呈报公司10名领导班子成员，将《工作任务函告书》下发给了11个职能部门、7个经营单位的主要负责人。《三书两报告制度》的实施，形成了一级抓一级，层层抓落实的责任体系。
二、抓反腐倡廉教育，教育力度大，廉洁自律意识进一步强化
一是新年伊始开展了党风廉政建设“三个一”教育活动。
（1）组织了廉政教育一次培训。元月5日，公司举办中层领导干部培训班，对全体中层以上领导干部集中培训，把廉政教育作为第一培训内容，邀请西安市人民监察院高级检察官董金年做了“廉政教育专题报告”。
（3）举办了廉政教育一次党课，公司党委书记讲了党风廉政教育“第一课”。3月5日，公司召开党风廉政建设教育大会，党委书记做了题为《贵在身体力行、重在贯彻落实》的廉洁教育党课报告。
（2）开展了廉政法规知识一次考试。组织对全体参加学习培训的领导干部进行了《廉政法规知识》闭卷考试。
二是“学制度、促廉洁、保发展”主题教育活动扎实有序，效果显著
（1）为了增大活动的感染力，在公司网站设立“学制度、促廉洁、保发展”主题教育专栏；在电建动态电视频道每天播放“拒腐防变每月一课”廉政教育专题片。
（2）为了增强学习的吸引力，以漫画的方式对《若干规定》的39项禁止进行了解读，编辑“廉洁文化口袋书”送发给公司全体员工。
（3）为掌握制度的内涵，组织了学制度考试。8月31日进行统一考试，共有126人参加人考试。设置的本岗位有哪些的廉政风险点？的思考题，有51%的参考人员进行了描述，为完善公司“干部廉洁风险库”提供了很好的借鉴。
（4）组织“零距离”警示教育活动，深化了“学、促、保”主题教育月的内容。8月25日，组织公司中层以上领导干部赴陕西省反腐倡廉警示教育基地——渭南监狱召开警示教育现场会议，接受“零距离”警示教育。
（5）建立廉洁文化景观墙，构筑促廉洁，保发展的环境。对公司办公楼门前30米长的廉洁文化景观墙进行了翻新，翻新的墙体古香古色，文化气息浓郁，更换的15副画面新颖靓丽，主题突出，可读性强。
（6）开展“古今廉洁故事”征集与解读活动，员工参与热情高，寓教于乐。对征集到的126篇作品进行了归纳整理和编辑，有73篇作品入选。向省公司推荐了17篇作品。
（7）举办《廉政准则》报告会。特邀陕西省纪委党风廉政建设办公室马银录副主任为公司广大党员干部作学习《廉政准则》辅导报告。
（8）学用结合，有力推进了制度建设和依法治企活动。活动中我们将学用结合，学以致用的主导思想贯穿到活动的始终，将掌握制度和执行制度作为根本，结合依法治企工作，突出了反腐倡廉管控制度建设，对现有反腐倡廉管控制度进行了梳理，针对财务风险防范管理存在的缺陷，新建立了4项财务管控制度，废除了5项财务管控制度。对公司备用金帐户及其它货币资金进行了清理。积极推进“决策、执行、监督三大系统建设”，进一步修订完善了各单位、各部门的工程流程，完善了公司的决策、执行、监督系统制度体系，为公司科学发展提供了制度保障。
三是贯彻执行“三项谈话”制度，全面实施领导干部任前廉政考试、谈话制度。
为有效推进公司党风廉政建设责任制度落实，修订了《电建集团公司领导干部三项谈话制度实施办法》。先后对调整和交流的17名中层领导干部进行了任前廉政集体谈话；纪委书记先后同七个经营单位的党政负责人进行了谈话；公司班子成员分别对所分管的经营单位的党政负责人、中层干部进行了集体谈话；对三名中层领导干部进行了诫勉谈话。今年以来先后两次对新提拔任用的12名中层领导干部进行了任前廉政知识考试。
三.抓重点环节关键领域的监督，确保规范有序。
一是强化了对领导干部任用的监督。公司对新提拔和调整的中层领导干部，纪检监察部门参与了考察工作，在选拔任用前人事部门书面征求了纪委意见；坚持了一年两次对中层领导干部党风廉政建设责任制考评，公司一级的党风廉政建设责任人先后同所分管区域的领导班子成员、部门负责人进行了廉政谈话110人次；在干部选拔任用中严格遵守干部管理规定，做到了任前考查，民主推荐、廉政鉴定、公示、任用各个程序。
二是围绕公司中心工作开展效能监察工作。设立了《基建工程安全管理效能监察》项目。制定了项目实施方案，按照工作程序，扎实细致地开展了工作，在实施过程中发出监察建议书5份，提出效能监察建议32条，被采纳的有32条，新建基建工程管理、安全管理程序文件12项，管理制度51项，向公司提交效能监察管理建议报告1份。此项目已申报省公司系统20__年优秀效能监察项目的评选。
三是加大了对基建工程的物资采购的招投标监督。今年以来对基建工程的职工住宅楼工程钢材采购12次招标工作进行了全过程监督，共计5200.12吨，竞争性谈判14次，招标工作按照招标程序进行了开标、评标、定标，监督人员全过程监督。
四是对公司基建工程职工住宅楼建设项目塑钢门窗采购及安装工程、外墙面砖采购、自动停车系统设备及安装工程、南、北区消防工程四个招标项目进行了全过程监督。我们设计了《招标采购现场监督表》对开标前后做了详细监督记录，要求评标专家填写了《廉政承诺书》，监督和督促评标专家履行评标专家职责，遵守职业道德和评标纪律，自觉接受监督，有效保证了招标、评标工作的顺利进行。整个招投标工作没有收到举报投诉电话，每一个招标项目都建立了完整的资料档案。
五是对经营单位车辆使用情况进行了监督检查。我们根据公司《机动车辆管理办法》，对公司所属经营单位的车辆使用情况进行了监督检查，向公司领导做了书面汇报，提出了3条监察建议，经营单位采纳了建议，立即进行了整改。
四、抓审计监督深化，审计工作质量进一步提高，起到了经济卫士的作用。
20__年先后组织完成了对物业公司原任经理、管理公司原经理、监理公司原经理、调试公司原经理四个任期经济责任审计项目，分别出具了审计报告；完成率两项工程项目经济效益审计项目；为了深化内部审计工作，提高内审质量，强化审计整改，促进审计成果的运用，制定了《公司审计委员会工作实施细则》。进一步明确了各级管理的责任和工作任务。对管理公司原任经理任期经济责任审计项目，申报了陕西省电力公司系统优秀审计项目的评选，有望获得省公司系统优秀审计项目。
五、“依法治企年“活动扎实开展。
一是加强领导，组织落实。成立了活动领导小组，办公室，制定了工作方案，开展了问卷调查，工作培训；签订了承诺书；对“自用电、福利电”情况进行了自查；对审计“回头望”进行了专项治理向省公司做了专题汇报。
二是清理排查，有序有力。清理和排查集团公司管理层面现行有效制度163项，修订新建29项，废止11项；控股公司回天血液制品公司有191项，在公司各项管理中涉及法律风险点有40个工作面，92处风险点。
四是健全制度，规范行为。为促进学习培训，制订了活动学习培训计划；为规范活动办公室的工作行为，制订了依法治企办公室工作规则；为确保活动有效开展，制定了公司依法治企工作考核办法。
五是明确重点、督促落实。先后组织开展推进会，通报会，研讨会，通报自查清理工作，进行意见反馈。每月确定重点工作，通过工作任务通知书的形式部署工作任务。
六是组织开展了依法治企工作“决策、执行、监督系统建设”工作，部署了《任务清单》和《制度清理统计表》。各单位、各部门的修订了工程流程，初步形成了公司决策、执行、监督系统制度体系。
六、“小金库”专项治理和“回头看”工作进展情况
一是加强领导，周密部署。召开了专项治理动员会议，成立了专项治理工作领导小组、工作办公室。部署了“小金库”专项治理实施方案，提出自查工作要做到“纵向到底、横向到边、不走过场、不留死角”的工作要求和工作目标。
二是设立举报公示电话，接受监督。按照“六制”要求，在公司办公楼门厅、网站公布了“小金库”专项治理举报电话、电子信箱、举报箱，开展了账务检查。
三是认真自查，不留死角。各部门、各单位负责人及基层单位在认真检查的基础上作出了承诺书，承诺不设立小金库。在专项治理“回头看”工作中广大了承诺人员的范围，凡是有收钱职责的岗位需作出承诺书，集团公司共作出承诺书155份，占职工人数的41.89%，“小金库”专项治理及“回头看”工作自查、督导监察面达到了100%。重点对本部及各经营单位的财务收支、工资社保、资产管理等关键点进行了认真细致的审核检查。经过自查、督导检查及“回头看”再检查，集团公司没有“小金库”的现象。
三是梳理工作制度和工作节点，明确治理工作范围。共梳理各单位及其全资子公司、控股公司、项目部、多经企业等，自查;项目部51个，部门11个，二级单位7个。对公司的经营、财务、劳资、社保等制度进行梳理，检查收支等方面的关键节点，从制度和流程上查找可能出现的漏洞。为建立长效机制奠定了基础。
20__年，我们以科学构建公司组织、教育、制度、监督并重的廉洁四大体系为抓手，有效发挥组织防线的领导力和组织力，教育的渗透力和感染力，制度的支撑力和约束力，监督的警示力和推动力，有序推进了公司各项工作，通过四大体系建设，公司呈现出了“心气足，人气旺，风气正”的和谐氛围，有效地促进了公司的和谐健康发展。
（七）规范纪检监察审计办公室建设情况
按时上报了省公司纪检组规定的有关工作总结、每季的党风廉政建设和反腐败工作指标执行情况报告，月度工作报表、信息等。按照规范化的标准，巩固了纪检监察规范化管理的创建工作，进一步完善纪检监察工作的基础档案，电子版文件，规范化纪委监察室的管理标准坚持有效。公司纪检监察工作保持了在省公司系统的优胜行列。
（八）、部门工作所取得的成果
效能监察项目获得省公司优秀项目三等奖，经济责任审计项目获得省公司系统审计优秀项目。本人连续四年获得省公司系统优秀纪检监察干部。
一年来自己积极主动地学习纪检监察、审计业务知识，认真记读书笔记，随时谈学习感悟，并组督促部门的同志学习记笔记，撰写业务工作论文。通过学习记笔记、谈感悟，使部门同志的学习兴趣更加自觉，思想认识更加提高，工作能力和水平进一步提升。
一年来，我们克服了各种困难，以积极进取的精神和奋发向上的热情,投入到每一项工作之中，主动到各支部、各单位各部门交流沟通与协调，得到了他们的大力支持和帮助，从而，为有效地推进了公司的党风廉政建设、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作。既促进了工作，又磨练了自己、促进了交流，提高了自己、充实了自己。
在省公司组织对集团公司的“四好领导班子”考核中，对我们的党风廉政建设、效能监察、审计、“依法治企年”、“小金库”专项治理工作，以其活动扎实、资料完整、细致给于了较高的评价。
借此机会我真诚的感谢公司各位领导、各党支部书记和各单位以及同志们对我们工作的大力支持和友情帮助。诚挚得感谢机关各个部门的同志们指导和帮助，衷心的谢谢你们。
（九）廉洁自律情况
作为公司监督部门的负责人，深知自己的责任，本着维护公司利益、保护干部的工作理念。要求别人做到的，自己首先做到，认真履行监督工作人员的职业道德、工作准则。冷静分析、积极应对，妥善处理来信来访事件，有效维护公司稳定大局，得到了省公司纪检组的充分肯定。
家庭情况，爱人退休在一家私企做会计工作，儿子在大学学习。一年来纪检监察与审计部的全体工作人员没有发生违反公司各项规定和要求、受到服务对象投诉的现象和事件。
二、工作中的感受、体会和不足
在20__年的工作中，我们在做好纪检监察、审计工作的同时承担了公司的“依法治企年”和“小金库”专项治理工作。省公司要求高，我们工作压力大，人员少工作头绪多，但是我们克服各种困难，时刻充满工作激情，扎扎实实推进每一项工作，使各项工作都得到了省公司的高度评价，为公司赢得了荣誉，使我们感到了欣慰。
在工作实践中我们深深地体会到，不论是纪检监察、审计工作，还是“依法治企年”、“小金库”专项治理工作，上级的要求高，标准细、时间急，这就对我们的工作提出了更高的要求。而要充分发挥监督部门的作用，履行好自己的职责，不仅需要公司各级领导干部和广大员工的大力支持和积极参与，更要求我们每一位工作人员要认真学习，深入调研，提高理论政策水平的同时提高监督工作的能力和水平，才能不断地适应公司改革发展的需要。为此，我们要在提高自身理论水平的同时，切实转变工作和服务作风，加大教育力度，把工作的着力点放在教育效果上，及时沟通提醒，确保公司的党风廉政建设和反腐败工作、审计工作各项任务的落实，取得实效。
在工作实践中，存在着党风廉政责任制建设、廉洁自律教育、效能监察、审计监督、廉洁文化的长效机制建设的力度不够，针对性不强的问题，这是我们工作地重点，需要广泛调研，积极推进。
经济责任审计知识读本篇7
产生过思想上的困惑，回顾的工作、学习和生活。有苦、有乐。更有从读书学习中吸取的哲理使思想认识得到升华的快乐、工作中的激情、学习中的感悟、生活中的乐趣。下面我向大家汇报一年来的学习思想工作情况，请同志们批评指正。
一、所做的主要工作
纪检监察与审计
紧密围绕集团公司“跨越式发展战略”总体要求。以落实党风廉政建设责任制为龙头，部按照省公司纪检监察暨审计工作会议、依法治企年”启动会、小金库”专项治理工作的要求和部署。以反腐倡廉管控制度建设为根本，以经济责任审计、工程项目效益审计、基建工程招标监督为重点，积极开展党风廉政建设主题教育活动。采取有力的实施计划和保障措施，扎实推进了纪检监察、审计、依法治企年”小金库”专项治理工作，取得了一定的成果。
组织防线牢固，一、抓组织体系建设。责任主体落实
先后两次调整了党风廉政建设建设领导小组成员，一是根据公司领导班子成员的变化。明确责任区的责任人，有效保证了公司党风廉政建设责任制三级网络的完整。并以党风廉政建设责任制“五个一”活动要求为重点，明确了各级责任人的责任和工作任务。
对责任制的工作目标进行了分解，二是党风廉政建设责任制落实到位。按照各个层面责任人管理范围。将党风廉政建设责任制纳入经济责任目标之中，同部署、同检查、同考核。通过签订《党风廉政建设责任书》廉洁自律承诺书》明确了经营单位、机关党风廉政建设责任制的目标、任务和责任。
三是党风廉政建设“五个一”活动扎实有效。根据“一岗双责”五项基本要求和工作重点。实施了党风廉政建设责任制“五个一”活动纪实手册》制度。按时上报了公司领导班子成员落实党风廉政建设责任制“五个一”活动登记表。
将《工作任务函告书》下发给了11个职能部门、7个经营单位的主要负责人。三书两报告制度》实施，形成了一级抓一级，层层抓落实的责任体系。四是实施了党风廉政建设“三书两报告”制度。制定了党风廉政建设“三书两报告”制度实施办法》,编辑了公司党风廉政建设暨惩防体系建设任务分解一览表》按照《实施办法》和《任务分解一览表》将《工作任务报告书》呈报公司10名领导班子成员。
教育力度大，二、抓反腐倡廉教育。廉洁自律意识进一步强化
一是新年伊始开展了党风廉政建设“三个一”教育活动。
公司举办中层领导干部培训班，1组织了廉政教育一次培训。元月5日。对全体中层以上领导干部集中培训，把廉政教育作为第一培训内容，邀请西安市人民监察院高级检察官董金年做了廉政教育专题报告”
公司党委书记讲了党风廉政教育“第一课”3月5日，3举办了廉政教育一次党课。公司召开党风廉政建设教育大会，党委书记做了题为《贵在身体力行、重在贯彻落实》廉洁教育党课报告。
2开展了廉政法规知识一次考试。组织对全体参加学习培训的领导干部进行了廉政法规知识》闭卷考试。
效果显著二是学制度、促廉洁、保发展”主题教育活动扎实有序。
公司网站设立“学制度、促廉洁、保发展”主题教育专栏；电建动态电视频道每天播放“拒腐防变每月一课”廉政教育专题片。1为了增大活动的感染力。
以漫画的方式对《若干规定》39项禁止进行了解读，2为了增强学习的吸引力。编辑“廉洁文化口袋书”送发给公司全体员工。
组织了学制度考试。8月31日进行统一考试，3为掌握制度的内涵。共有126人参加人考试。设置的
有51%参考人员进行了描述，本岗位有哪些的廉政风险点？思考题。为完善公司“干部廉洁风险库”提供了很好的借鉴。
深化了学、促、保”主题教育月的内容。8月25日，4组织“零距离”警示教育活动。组织公司中层以上领导干部赴陕西省反腐倡廉警示教育基地—渭南监狱召开警示教育现场会议，接受“零距离”警示教育。
构筑促廉洁，5建立廉洁文化景观墙。保发展的环境。对公司办公楼门前30米长的廉洁文化景观墙进行了翻新，翻新的墙体古香古色，文化气息浓郁，更换的15副画面新颖靓丽，主题突出，可读性强。
员工参与热情高，6开展“古今廉洁故事”征集与解读活动。寓教于乐。对征集到126篇作品进行了归纳整理和编辑，有73篇作品入选。向省公司推荐了17篇作品。
7举办《廉政准则》报告会。特邀陕西省纪委党风廉政建设办公室马银录副主任为公司广大党员干部作学习《廉政准则》辅导报告。
有力推进了制度建设和依法治企活动。活动中我将学用结合，8学用结合。学以致用的主导思想贯穿到活动的始终，将掌握制度和执行制度作为根本，结合依法治企工作，突出了反腐倡廉管控制度建设，对现有反腐倡廉管控制度进行了梳理，针对财务风险防范管理存在缺陷，新建立了4项财务管控制度，废除了5项财务管控制度。对公司备用金帐户及其它货币资金进行了清理。积极推进“决策、执行、监督三大系统建设”进一步修订完善了各单位、各部门的工程流程，完善了公司的决策、执行、监督系统制度体系，为公司科学发展提供了制度保障。
全面实施三是贯彻执行“三项谈话”制度。
领导干部任前廉政考试、谈话制度。
修订了电建集团公司领导干部三项谈话制度实施办法》先后对调整和交流的17名中层领导干部进行了任前廉政集体谈话；纪委书记先后同七个经营单位的党政负责人进行了谈话；公司班子成员分别对所分管的经营单位的党政负责人、中层干部进行了集体谈话；对三名中层领导干部进行了诫勉谈话。今年以来先后两次对新提拔任用的12名中层领导干部进行了任前廉政知识考试。为有效推进公司党风廉政建设责任制度落实。
确保规范有序。三.抓重点环节关键领域的监督。
纪检监察部门参与了考察工作，一是强化了对领导干部任用的监督。公司对新提拔和调整的中层领导干部。选拔任用前人事部门书面征求了纪委意见；坚持了一年两次对中层领导干部党风廉政建设责任制考评，公司一级的党风廉政建设责任人先后同所分管区域的领导班子成员、部门负责人进行了廉政谈话110人次；干部选拔任用中严格遵守干部管理规定，做到任前考查，民主推荐、廉政鉴定、公示、任用各个程序。
按照工作程序，二是围绕公司中心工作开展效能监察工作。设立了基建工程安全管理效能监察》项目。制定了项目实施方案。扎实细致地开展了工作，实施过程中发出监察建议书5份，提出效能监察建议32条，被采纳的有32条，新建基建工程管理、安全管理程序文件12项，管理制度51项，向公司提交效能监察管理建议报告1份。此项目已申报省公司系统优秀效能监察项目的评选。
共计5200.12吨，三是加大了对基建工程的物资采购的招投标监督。今年以来对基建工程的职工住宅楼工程钢材采购12次招标工作进行了全过程监督。竞争性谈判14次，招标工作按照招标程序进行了开标、评标、定标，监督人员全过程监督。
四是对公司基建工程职工住宅楼建设项目塑钢门窗采购及安装工程、外墙面砖采购、自动停车系统设备及安装工程、南、北区消防工程四个招标项目进行了全过程监督。设计了招标采购现场监督表》
要求评标专家填写了廉政承诺书》监督和督促评标专家履行评标专家职责，对开标前后做了详细监督记录。遵守职业道德和评标纪律，自觉接受监督，有效保证了招标、评标工作的顺利进行。整个招投标工作没有收到举报投诉电话，每一个招标项目都建立了完整的资料档案。
向公司领导做了书面汇报，五是对经营单位车辆使用情况进行了监督检查。根据公司《机动车辆管理办法》对公司所属经营单位的车辆使用情况进行了监督检查。提出了3条监察建议，经营单位采纳了建议，立即进行了整改。
审计工作质量进一步提高，四、抓审计监督深化。起到经济卫士的作用。
分别出具了审计报告；完成率两项工程项目经济效益审计项目；为了深化内部审计工作，先后组织完成了对物业公司原任经理、管理公司原经理、监理公司原经理、调试公司原经理四个任期经济责任审计项目。提高内审质量，强化审计整改，促进审计成果的运用，制定了公司审计委员会工作实施细则》进一步明确了各级管理的责任和工作任务。对管理公司原任经理任期经济责任审计项目，申报了陕西省电力公司系统优秀审计项目的评选，有望获得省公司系统优秀审计项目。
五、依法治企年“活动扎实开展。
组织落实。成立了活动领导小组，一是加强领导。办公室，制定了工作方案，开展了问卷调查，工作培训；签订了承诺书；对“自用电、福利电”情况进行了自查；对审计“回头望”进行了专项治理向省公司做了专题汇报。
有序有力。清理和排查集团公司管理层面现行有效制度163项，二是清理排查。修订新建29项，废止11项；控股公司回天血液制品公司有191项，公司各项管理中涉及法律风险点有40个工作面，92处风险点。
规范行为。为促进学习培训，四是健全制度。制订了活动学习培训计划；为规范活动办公室的工作行为，制订了依法治企办公室工作规则；为确保活动有效开展，制定了公司依法治企工作考核办法。
通报会，五是明确重点、督促落实。先后组织开展推进会。研讨会，通报自查清理工作，进行意见反馈。每月确定重点工作，通过工作任务通知书的形式部署工作任务。
部署了任务清单》和《制度清理统计表》各单位、各部门的修订了工程流程，六是组织开展了依法治企工作“决策、执行、监督系统建设”工作。初步形成了公司决策、执行、监督系统制度体系。
六、小金库”专项治理和“回头看”工作进展情况
周密部署。召开了专项治理动员会议，一是加强领导。成立了专项治理工作领导小组、工作办公室。部署了小金库”专项治理实施方案，提出自查工作要做到纵向到底、横向到边、不走过场、不留死角”工作要求和工作目标。
接受监督。按照“六制”要求，二是设立举报公示电话。公司办公楼门厅、网站公布了小金库”专项治理举报电话、电子信箱、举报箱，开展了账务检查。
不留死角。各部门、各单位负责人及基层单位在认真检查的基础上作出了承诺书，三是认真自查。承诺不设立小金库。专项治理“回头看”工作中广大了承诺人员的范围，凡是有收钱职责的岗位需作出承诺书，集团公司共作出承诺书155份，占职工人数的41.89%小金库”专项治理及“回头看”工作自查、督导监察面达到100%重点对本部及各经营单位的财务收支、工资社保、资产管理等关键点进行了认真细致的审核检查。经过自查、督导检查及“回头看”再检查，集团公司没有“小金库”现象。
明确治理工作范围。共梳理各单位及其全资子公司、控股公司、项目部、多经企业等，三是梳理工作制度和工作节点。自查;项目部51个，部门11个，二级单位7个。对公司的经
检查收支等方面的关键节点，营、财务、劳资、社保等制度进行梳理。从制度和流程上查找可能出现的漏洞。为建立长效机制奠定了基础。
有效发挥组织防线的领导力和组织力，以科学构建公司组织、教育、制度、监督并重的廉洁四大体系为抓手。教育的渗透力和感染力，制度的支撑力和约束力，监督的警示力和推动力，有序推进了公司各项工作，通过四大体系建设，公司呈现出了心气足，人气旺，风气正”和谐氛围，有效地促进了公司的和谐健康发展。
七）规范纪检监察审计办公室建设情况
月度工作报表、信息等。按照规范化的标准，按时上报了省公司纪检组规定的有关工作总结、每季的党风廉政建设和反腐败工作指标执行情况报告。巩固了纪检监察规范化管理的创建工作，进一步完善纪检监察工作的基础档案，电子版文件，规范化纪委监察室的管理标准坚持有效。公司纪检监察工作保持了省公司系统的优胜行列。
八）部门工作所取得的成果
经济责任审计项目获得省公司系统审计优秀项目。本人连续四年获得省公司系统优秀纪检监察干部。效能监察项目获得省公司优秀项目三等奖。
认真记读书笔记，一年来自己积极主动地学习纪检监察、审计业务知识。随时谈学习感悟，并组督促部门的同志学习记笔记，撰写业务工作论文。通过学习记笔记、谈感悟，使部门同志的学习兴趣更加自觉，思想认识更加提高，工作能力和水平进一步提升。
克服了各种困难，以积极进取的精神和奋发向上的热情,一年来。投入到每一项工作之中，主动到各支部、各单位各部门交流沟通与协调，得到大力支持和帮助，从而，为有效地推进了公司的党风廉政建设、审计、依法治企年”小金库”专项治理工作。既促进了工作，又磨练了自己、促进了交流，提高了自己、充实了自己。
对我党风廉政建设、效能监察、审计、依法治企年”小金库”专项治理工作，省公司组织对集团公司的四好领导班子”考核中。以其活动扎实、资料完整、细致给于了较高的评价。
衷心的谢谢你借此机会我真诚的感谢公司各位领导、各党支部书记和各单位以及同志们对我工作的大力支持和友情帮助。诚挚得感谢机关各个部门的同志们指导和帮助。
九）廉洁自律情况
深知自己的责任，作为公司监督部门的负责人。本着维护公司利益、保护干部的工作理念。要求别人做到自己首先做到认真履行监督工作人员的职业道德、工作准则。冷静分析、积极应对，妥善处理来信来访事件，有效维护公司稳定大局，得到省公司纪检组的充分肯定。
爱人退休在一家私企做会计工作，家庭情况。儿子在大学学习。一年来纪检监察与审计部的全体工作人员没有发生违反公司各项规定和要求、受到服务对象投诉的现象和事件。
二、工作中的感受、体会和不足
经济责任审计知识读本篇8
当今，我国图书质量的主要问题有如下几个方面：
第一、图书选题水平不高，商业化、庸俗化倾向严重。畅销书成了众多出版人追逐的“热点”。这种在经济学上叫做“搭便车”的现象，使很多出版物泛滥成灾，这对出版业来说，无疑是一大灾难，长此以往，它将严重破坏出版生态，削弱出版人的创新能力和开拓精神，对出版社的品牌塑造是非常有害的。
另外，“名人”出书泛滥成灾，据统计，近几年来，全国近百家出版社大约出版了近300位各领域的名人自传或是其他作品，正版发行近3000多万册，盗版发行过亿册，这些图书多数缺乏对生活的认知，文字水平不高，可读性很差。
此外，野史类、杜撰类、悬疑类图书充斥市场，整体格调不高，无益于社会主义精神文明的发展与进步。
第二、文字差错。出版物作为文化传播的重要载体，如果编校质量得不到保证，各类差错充斥其间，推动文化大发展大繁荣就无从谈起。现在出版物中的文字差错主要包括常见的错别字、多字、漏字、错繁、错简、互倒、旧字形等，还有外文字母和汉语拼音等错误。
第三、知识性差错。现在，很多出版物中都有知识性差错，涉及很多，主要有历史、地理类知识性差错，人名称谓知识性差错、误解词语用法，自然科学类知识性差错、地图上的错误、音乐知识性差错等等。
第四、出版物整体印制质量不高。市场上很多出版物存在质量问题，如墨色不匀、糊字、缺笔断画、版心正背不对应、条码不合格、图像层次不好、套印不准、裁切露白边、色相不一致等等。一谈到这些问题，人们首先想到的是印刷厂的责任，作为加工企业，印刷厂当然有不可推卸的责任，但图书产品的开本、版式工艺设计、印前的原稿图像制作处理、照排图文质量的监控、校样的审定、印制过程中印刷机型和纸张的选择、印后的加工形式、样书的审查等重要环节均由出版社决定，所以，出版社是印制质量的关键所在。
近年来，彩色出版系统和照排技术发展迅速，许多制版公司应运而生，有些价格较低，由于对制版及印刷性不是很了解，经常出现这样或那样的质量问题，其次一些设计制作人员不懂印制工艺，导致很多没法弥补的质量问题。
实践证明，对出版社编辑制定岗位目标考核管理办法，才能使图书整体质量得到提高。所以，要提高图书质量，首先要健全管理机制，在出版社实行科学管理。
首先，要在出版社外引入竞争机制，只有充分的竞争，才能增强活力，才能参与同行业及国内外图书市场的竞争。
其次，要建立科学的考核机制，管理效应不仅在于机制的建立，更重要的是机制的运行。机制的运行程度与机制效应成正比。
第三，奖罚机制。奖罚是竞争、考核的保证。只有三者协调，才能形成激励机制。奖罚必须在认真考核的基础上才能做到严明。严明的奖罚是推动竞争的动力。
建立以提高图书质量为核心的管理体制和运行机制，还有一个关键问题，就是要把经济效益和社会效益两方面结合起来，力求把社会效益和经济效益统一，更好地发挥图书在两个文明建设中的作用。同时还要贯穿图书出版的全过程，包括选题策划、编辑校对、设计装帧、审读、印刷等各方面的工作。
“既出好书，又出人才”是出版界有识之士所追求的目标。人的因素是最重要的因素，提高图书质量的关键是提高编辑的素质。当今，编辑应当具备怎样的素质呢？
第一，要有较高的政治素养。它承载着建设社会主义精神文明的使命，努力用丰富多彩、健康的图书向人民群众提供精神食粮。出版物要符合“用正确的舆论引导人，用科学的理论武装人，用高尚的精神塑造人，用优秀的作品鼓舞人”的原则。
第二，要有较深厚的文化专业基础和广博的知识素养以及熟练的驾驭语言文字的功底。编辑总要面对各种渠道的书稿，要有足够的学识来判断它是否具有出版价值，是否达到出版要求。责任编辑在对书稿进行审定、加工时，要对书稿的内容和文字负全面责任，才能使每本书的内容健康、文字规范。
第三，编辑要有高尚的职业道德和强烈的职业精神。责任编辑必须具有很好的职业道德，牢固树立为人民群众服务的思想，坚持“两为”方针，要谦虚谨慎，关心和爱护作者，尊重和维护作者的权益等。
第四，编辑要对出版印刷行业的工艺、技术发展等有很好的了解和掌握，这样才能使制作出来的出版物更加符合技术标准，避免不必要的损失和浪费。
经济责任审计知识读本篇9
一、指导思想和目标
*年是贯彻党的*和十六届三中全会精神，抓住入世机遇，促进国民经济和社会发展“十五”计划持续快速、健康运行的一年；是全面实施“四五”普法规划的第四年。为了保证“四五”普法规划的落实，我局的法制宣传教育工作要以邓小平民主法制理论和“三个代表”重要思想为指导，按照本市和审计署的统一部署，坚持依法审计，坚持法制教育和审计实践相结合，不断增强审计人员法制观念、提高审计执法水平，保障和促进审计工作健康发展，力争全市审计机关的法制宣传教育工作迈上新台阶。
通过*年的法制宣传教育工作，使全体审计人员普遍提高依法审计的意识，明确审计机关和审计人员的法律责任，进一步具备履行审计职责所需的审计法律知识，推动审计准则的执行，提高审计工作的质量和水平。
二、主要任务
1．学习、宣传《中华人民共和国宪法》和宪法修正案。
2．依据审计署下发的《关于征求〈中华人民共和国审计法〉修改意见的通知》要求，组织全市审计系统积极参与《审计法》的修改工作。
3．按照《关于在本市公务员中开展学法用法活动和依法行政培训的意见》(沪人〔2001〕138号)和《关于“四五”普法期间加强行政执法人员法制宣传教育的意见》(沪法宣办发〔2001〕18号)的要求，组织全局人员学习全国“四五”普法统编教材《干部法律知识读本》(上、下)、国家公务员依法行政统编教材《公务员依法行政读本》、《公务员世界贸易组织知识读本》、《依法行政的理论与实践》，重点学习宪法、行政许可法、市政府信息公开规定、行政规范性文件制定备案规定等法律法规，强化依法行政观念，提高依法行政水平。
4．开展国家审计法规的学习宣传。对审计署颁布的国家审计准则作系统的学习，进一步提高审计人员自觉应用审计法规的观念和能力。在各处室组织自学基础上，人事处、法规处负责组织统一测试，使审计准则深入人心，推动审计人员在审计实务中贯彻执行，进一步提高我局审计工作规范化水平。
5．按照市政府统一要求，组织审计人员和其他公务员认真学习《行政许可法》，并统一组织参加市人事局和市府法制办的培训和考核。
6．开展公文处理工作全员培训。为了提高审计机关的公文质量和公文处理水平，做好各项工作，根据审计署要求，以学习《国家行政机关公文处理办法》(国发〔2000〕23号)为主，阅读国务院和审计署2000年以来制发的其他相关文件为辅，对市局机关工作人员进行集中培训，促进提高公文质量，加强审计机关工作规范化建设。
7．跟踪了解国家和本市近年来为履行我国加入wto的承诺所进行的法律、法规、规章的立、改、废工作，及时掌握审计工作相关法律、法规的变化，积极加快、完善财经审计法规库的建设，采取制作网页、出宣传栏等形式使审计人员及时了解有关法规动态信息。
8．根据市政府《政府信息公开规定》的要求，制定我局贯彻意见，并编制信息公开指南和信息公开目录。
9．清理建局以来我局的规范性文件，并在“*审计”门户网站公布清理结果。
三、组织领导和保障措施
1．局“四五”普法依法治理工作领导小组负责组织、指导和监督检查我局法制宣传工作。领导小组办公室设在法规处。
2．我局法制宣传教育工作实行行政领导负责制，各部门行政负责人负责本部门普法宣传教育工作。各部门要根据局法制宣传教育工作总体目标和工作安排，认真组织本部门的法制宣传教育工作，加强情况沟通和信息交流，确保全面完成法制宣传工作计划。
3．要采取多种形式，丰富审计法制宣传工作内容。利用局中心组学习、各处室双周学习、专题培训、案例讲座及研讨、论文交流等多种形式对审计人员进行培训教育，并通过中国*——市审计局网站、《中国审计报》、东方网等多种新闻媒体作宣传报道，加大宣传力度，扩大审计工作的社会影响。
经济责任审计知识读本篇10
【关键词】网络经济；医院审计；管理
作为现代医院科学管理的依据，医院审计工作承担着医院信息载体的作用，发挥着不可忽视的作用。如今，医学技术和现代科技以及网络经济都在突飞猛进的发展着，在网络经济背景下，加强医院审计管理，提升医院的生存和发展空间，就必然要考虑对医院审计信息数据的充分掌握，有效的掌握和利用统计信息，完善医院审计管理体系。下面我们就来分析一下，网络经济对医院审计的管理。
1网络经济对医院审计带来的积极影响
1.1有利于加快医院审计信息化建设无论是什么性质的企业，信息化技术的优先发展都会为企业带来不可估量的利益，在医院审计管理过程中同样如此。医院建设要发展壮大，就必须要引用信息化技术，开阔信息化道路，引进先进技术，加快医院审计信息化速度。信息化审计管理有效的减少管理成本的投入，有助于信息资源有效融合，推动信息数据数字化管理，有可靠的数据库作支撑，便于数据的管理与控制，有健全的信息维护系统，保障信息数据不失真，可长久使用；信息化统计管理还减少了重复劳动率，操作简单易懂，便于控制，缩短复杂查找数据所用时间，提高了信息数据利用率，进而是医院管理变得更加有序化；此外，也为医疗设备的采购过程提供了便利条件，有选择、有计划的进行有效采购设备对于一个规模庞大的医院来讲是尤为重要的，设备的昂贵程度可想而知，设备的信息化的管理为医院节省了不少开支，功效也是有目共睹的。
1.2有利于实现医院审计目标，为医院审计工作的科学管理提供依据医院审计管理者可根据对医疗信息统计的数据掌握，判断医院的入院患者人数、出院人数、手术人数、转院人数、病人死亡人数以及医生在院人数等等，对整个医院的活动进行合理管理和控制，做好医院管理工作，更好的为病人服务，进而实现医院审计目标，提高审计领导者的正确决策效率。审计的精确性为领导做出的正确决策提供了最有利的依据，确保医院发展计划可行，临床科室设置科学合理，专业项目建设得到完善，进而提高医院的社会经济效益。
1.3有利于提升医院内部审计质量对于市医院在财务审计管理中存在的弊端，要采取一定的措施进行有效解决，要有规范的操作流程，利用网络经济管理有效的提升了医院内部审计的质量。在其管理控制中，要对具体部门要有一定的监督体系，确保医院审计管理工作有效落实。出纳是否做好现金出入明细账，动用现金的正规手续能否都与现金的实时走账相符，会计的核算与出纳的现金账目能否及时捋顺，定期对医院现金进行核算，最好是按每周或者是每月对医院现金进行盘库，这样能及时掌控现金的动向，及时核对现金账目与票据能否相符，这些都要在计算机网络系统中有所显示，便于日后对具体问题进行审计分析，有依据可循。
2网络经济对医院审计的管理策略
2.1运用计算机辅助审计方法
2.1.1对医院日常会计信息的审计当前的医院审计要求审计工作人员应对会计信息给予更多的分析，并利用计算机辅助审计来完成具体工作。在医院内部审计控制管理中，很多审计人员专业技能不够，对医院内部审计工作知识了解较少，业务技能不熟练，不能专业的将医院财务状况反馈给管理层人员，因此，在医院内部控制管理中要加强审计人员对计算技术的运用，对审计人员进行专业技能培训，定期对会计人员业务能力进行考察，深化审计人员运用计算机技术处理审计工作的能力。审计人员对计算机技术有了一定的掌握，使用高效的审计软件，还能在很大程度上提高医院审计效率，节省审计时间，简化繁琐的审计流程；其次，也可以借助会计电算化自带的一些功能来完成审计工作。如审计人员可以利用会计电算化中的查询过滤功能，将某些明细账反映的医疗服务金额在指定数额以上的全部记录显示出来，借此来进行分析性复核；再次，使用办公自动化软件来辅助审计工作。如可借助eXCeL表格对材料成本差异核算进行复核。
2.1.2计算机辅助审计信息管理与传递利用网络信息平台，实现资源共享，提高审计数据真实效率。过去我们往往都是通过纸质载体形式将病例及信息资料传送到患者以及义务人员手中，在很大程度上增加了医院的成本费用，还浪费人力，在网络信息平台开通后，医务人员间可以通过网络进行资源共享，完成信息交流工作，也可以将病史资料以电子形式传送到病人手中，大大节省了时间和金钱，提高工作效率。
2.1.3对医院审计管理要具有一定的针对性所谓针对性就是要抓住事物的重点，审计的重点在于一个好的技巧，当然一个好的技巧正是这些专业的统计分析者通过自己的专业知识、敏锐的洞察力及自身的综合素质才能总结出来的。审计的技巧要充分体现出当前的国家经济政策、市场动向、社会主义公有制经济的本质出发点、国家关于经济方面的法律法规新动向以上是大的方向，对于医院管理中的审计分析来说，要反映出医院领导者最为关注的问题。
2.2使用高效的医院审计软件随着网络信息时代的到来，传统的审计方法以不能满足医院管理审计分析的需要，对审计信息的统计分析也不只是单单的进行处理、对照就能满足医院管理的本质要求。在当今社会随着网络的普遍应用，医院审计工作作为一个新兴审计分析工具逐渐的代替了人工审计方法，取代了费时费力的人工审计环节。它不仅增强了医院管理的竞争力也大大的促进了社会的发展要求，所以加强管理中的信息网络管理是很有必要的。是实现资源共享的有效途径，也是医院自身发展的必然需求。此外，审计人员使用高效的审计软件，也能在很大程度上提高医院审计效率，节省审计时间，简化繁琐的审计流程。
2.3建立医院内部审计信息系统建立医院内部审计信息系统，就要以数据安全管理为原则。一个完备的数据安全管理保障体系应当有科学的安全管理原则，安全管理的基本原则主要包括：一是专人负责原则。即针对每一项与医院审计数据信息安全有关的活动都必须有专门人员负责；二是职责分离原则。不同工作职责应当由不同人员负责，保障各机构根据自身的特点制定一系列的审计管理规章制度，并对违反规定的采取惩戒措施等。三是数据库系统。建立审计信息数据备份机制，应对安全领域突发事件，防止系统发生故障时文件的丢失。目前在许多软件中可以将文件设置为“只读”状态，在这种状态下，用户只能从计算机上读取信息，而不能对其做任何修改，在计算机外存储器中，只读光盘（CD-Rom）只能供使用者读出信息而不能追加或擦除信息，一次写入式光盘（woRm）可供使用者一次写入多次读出，可以追加记录但不能擦除原来的信息。这种不可逆式记录介质可以有效地防止用户更改电子文件内容，保持审计数据的原始性和真实性。此外，医院内部审计系统的有效管理，还要加强医院审计人员以及每个工作人员的风险意识，树立风险管理观念，风险管理是审计数据真实有效管理不可分割的组成部分，树立风险管理观念，有助于唤起风险意识，有效地提示所有参与生成，管理和使用医院网络系统的人避免风险事故，承担风险责任，逐步形成与审计管理规律相适应的管理观念，同时建立风险管理体系，明确风险应对重点，有助于使审计数据得到全方位、安全、有效的保护。
2.4医院会计电算化信息系统审计的管理做好医院会计电算化信息管理审计网络系统的安全隔离工作，在医院审计数据与互联网之间建立起一道信息安全屏障，安装主流防火墙系统，在这方面现在主要技术有防火墙技术，这是一种访问控制技术，它是在某个机构的网络和外界风格之间设置障碍，阻止对本机构信息资源的非法访问，也可以阻止机要信息、专利信息从该机构的网络上非法输出。防火墙好像是网络上的一道关卡，它可以控制进、出两个方向的通信。防火墙的安全保障能力仅限于网络边界，它通过网络通信临控系统监测所有通过防火墙的数据流，凡符合事先制定的网络安全规定的信息允许通过，不符合的就拒之墙外，使被保护网络的信息和结构不受侵犯，以保证网络系统的安全，信息安全是一个动态的系统工程，各类组织机构应按照文件信息安全的控制要求，对构建的电子文件信息安全保障体系加强维护，加强运作力度，充分发挥体系本身的各项功能，同时，医院审计管理信息安全保障体系的建立是一个目标叠加的过程，是在不断发展变化的技术环境中进行的，因而也是一个动态的、闭环的风险管理过程。组织应及时发现体系策划和执行中存在的问题，找出问题根源采取纠正措施，实时加以调整和改进，以适应变化了的情况，达到进一步完善数据安全保障体系的目的。
2.5强化医院网络经济内部控制的审计管理医院审计过程中由于财会部门工作的不规范性，给审计工作带来极大的难度，促使审计周期也相对加长，审计的投资费用也会有所增加，于此同时，审计工作都是在每个企业预先知道的情况下进行的财会审计，容易造成企业财务方面作假而应付检查的举动，在一定程度上审计工作应加强审计时间的调整，确保审计的科学性。做好医院审计内部管理的统筹工作，检查各项工作的费用支出及产值情况，对财务的账本、流水账、涉及重大现金支出的有效凭证是否真实，此类财务资料的审批手续是否齐全，部门领导签字是否有漏签现象。其次财务账本的制定及记账名称、填写数字、累计额发生的数值是否能符合要求。严格查验现金流水账的支出情况，审查各项票据是否真实有效，是否得到主管领导的签字或者认可，避免由于现金的流动经手人太多而导致的贪污现象的发生。建议任何大量现金支出通过网银支票代替大量现金的流动，这也体现了新形势下对医院现金科学管理的一个良性手段。保障医院审计数据信息安全，除要在计算机技术方面的安全保障措施外，还必须健全相应的医院审计管理措施、医院审计管理机构，建立岗位责任制，严格界定相关工作人员的责任权限.制定医院审计工作全过程管理制度，对审计信息系统日常操作、运行维护、审计监督、文档管理进行统一监督管理。系统开发与维护，保证系统开发与维护的安全，确保审计数据信息安全保护深入到操作系统，维护应用软件和数据的安全，不断建立和完善审计数据信息的安全管理体系，综合分析系统信息。在运行中不断调整安全策略。完善安全设计，使安全策略更符合实际。安全设计更趋合理。建立健全各项应急响应措施与应急制度，提高系统抗攻击或抗灾害响应能力。信息分类与控制，针对审计内容的信息价值进行分类，建立分类清单，分别处理和保护。
2.6做好审计风险防范工作，建立审计数据安全监管体系现阶段，在网络经济的浪潮下，计算机网络技术在不断的飞越和发展，推动了其在管理领域中的应用，这使得以往传统的管理、控制、检查以及审计等技术均面临着严峻挑战。因此，要想让医院内部的审计工作得到好的改善，就要加强财会审计工作的管理力度，实行岗位责任制，严惩违反制度的个人。财会各个部门各个团队之间要注意业务上的分离及必要的协调与配合，对一些财会部门之间的保密业务各个部门员工要恪守职业道德严格保密，但对一些需要各个部门积极协调的业务也要积极配合。对财会的工作程序的各个环节有关职能部门要随时做好监督、检查，明确各个部门负责人的责任大小，实行岗位责任制度，严惩及造成医院财政赤字的行为。国家现行的有关财会方面的法律法规对一些财会人员的工作准则及行为准则已经做了明确的规定，对一些财会人员的工作行为在明知故犯的情况下，为了个人的利益、必须想尽一切办法侵占集体利益，并给国家的经济及医院的财政造成巨大亏空的，要依法追究当事人的刑事责任，确保我国财会公共领域的环境净化。
还要建立全面的医院审计数据信息安全监测系统，应当包括病毒检测、侵检测、网络漏洞检测网络监控等功能；目前对于这方面的技术多采用加密技术，加密技术可以确保不可公开的数据内容信息的安全性，也是多数情况下保证审计数据机密性的唯一方法。电子数据加密方法多种多样，通常应用“双密钥码”法。即加密通信者各拥有一对密钥，一个是可以公开的加密密钥，一个是严格保密的解密密钥，发方使用收方的公开密钥发文，收方只用自己知道的解密密钥解密。任何人都可以利用公开密钥向收方发文，而只有收方才能获取这些加密文件，使被保护网络的信息和结构不受侵犯，以保证医院网络系统审计数据的安全。
2.7提高审计人员计算机水平提高医院审计工作人员的工作涵养，提高员工的主人翁意识，提高审计人员的计算机水平。审计部门是医院财务管理中的重要组成部分，其审计的主要工作是对医院财会内部自身的财会管理制度进行监督和检查，认真落实国家相关法律、法规的要求，提高各个员工的思想道德建设及工作涵养。其次管理人员的数量与质量及一般审计工作人员的数量与质量也是审计工作部门加强自身建设的纲领性措施，为了满足新时期网络经济下对医院审计工作提出的新要求，医院内部审计人员要不断的提高计算机管理水平。保障医院审计管理的有效性，还要提高管理人员与工作人员的安全防范意识，通过安全教育培训，保密协议，惩戒措施，减少人为的数据丢失等信息安全风险，使他们充分认识到自己在工作中的态度和行为直接影响着医院审计工作的准确性。没有他们的努力，医院审计工作的公正公开将难以保障。为了提高他们的安全意识和能力，应定期开展培训。加强宣传力度。对于使用医院网站的用户，也应加强宣传。使其认识到保障医院审计数据安全是每个审计人员应尽的责任，应规范操作，及时查杀病毒。还应加强组织管理，由主管部门或负责人统一协调，指定专门机构或专人负责
2.8制定严格的财务审计人员录用标准，及时制定财务类风险的规避措施中国加入世界贸易组织后、经济全球化、贸易全球化趋势，网络经济也在以飞快的速度发展着，促使医院在某些行业、某些领域也担当着企业法人的角色，并由此行使医院法人的权利，并承担相应的义务。医院在这种网络经济的大背景下落实财务内部管理制度时要及时引入大量专业性较强的财会审计人才，但由于医院招聘经验的缺乏，有些人员远远胜任不了当年的财会审计管理工作，这就出现了招聘财会人员的风险因素。其次医院内部也应该制定企业规避各类风险的预控措施，把一些经常处在的、和一些不可预见的风险因素以表格或图的形式生动的表示出来，对各个风险的影响范围及主要防范措施一一做出，从而提供整个医院财会团队对各类风险的主管认识，做到遇事不慌，进而在网络经济的大背景下可以立于不败之地。
3结束语
医院，无论是男女老少，国人还是外国人，都是再熟悉不过的机构场所，无论是多么强壮的人，也不可能一辈子不跨入医院的大门，医院在网络经济下的竞争决定权多在于一个医院的审计数据信息是否精确，是否满足病人需要，医院管理中的审计数据的真实可靠性就成了各大医院相互比拼的医学手段，在网络经济时代下，要想得到更好的扩大医院规模，更好的参与市场竞争，就要在对医院审计管理上下足功夫，确保占有一定的竞争优势，立足脚跟。
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