电子支付的弊端篇1
[关键词]电子支付审计重点审计方法
引言
电子支付企业大多数是从事移动支付、网络支付和预付卡业务。随着人民银行对电子支付企业颁发《支付业务许可证》，已有256家电子支付企业已经转型成为了第三方支付机构。第三方支付机构的性质是受人民银行严格监管的电子支付企业。未取得《支付业务许可证》的电子支付企业仍游离在灰色地带，所经营的业务与第三方支付机构的业务并无本质上的区别，都属于电子支付。电子支付行业与传统行业相比，具有许多不同特点，例如：产品和服务虚拟化、产品交易流转快、信息安全要求高、风险控制严格、资金高度密集、会计核算特殊等。因此，电子支付企业的审计内容会有所侧重，同时须要改变审计的方法。
一、电子存货审计
电子支付企业的有形产品、电子数据产品均可在线上（互联网）和线下销售。电子数据产品主要以系统接口方式即时交付产品（如：数据型充值卡、Q币、网络游戏点卡）。这类电子形态的数字产品从上游运营商采购回来尚未加载到产品销售系统平台的，以及加载到销售系统平台但仍未销售出去的，均属于电子存货。
1.电子存货审计的重点
电子存货的表现形式主要有两种：账号中的可用数据余额和文本文档的卡密序列数据。电子存货审计的重点和方法主要是：登陆供就商的系统平台账号查看收货记录和数据余额；查阅采购汇款的凭证记录；观察以文本文档发货的采购收货过程，验证其文档与解压密码是否分开发送；检查验收人与收货人是否分开，验收后是否及时导入加载到销售系统平台；计算导入到销售系统平台的数量金额与购入数量金额的差异；检查销售系统平台导入数、上架销售数、已销售数、结存数是否平衡；抽查卡密产品，如果卡密已失效的退货如何处理；对未导入销售系统平台的产品和已导入销售系统平台的结余数进行盘点，以确认实际库存。
2.电子存货审计的难点
因为电子形态存货具有非实物形式和实时动态变化的特性，其真实有效性须到生产商才能验证，另外由于财务的结账时点一般是月底最后一天，但盘点通常是在财务结账后，因此电子形态存货审计的难点是“如何监盘和账实核对”。对于实时动态变的销售系统平台账号中余额的盘点，解决方法通常是在月底结账后的某一时点对销售系统平台的后台数据库提取交易和结存数据，以“倒挤法”推算求得月末电子存货的余额，再进行账实对比。对于文本文档保存的卡密存货，其盘点的方法是要求将未导入的文本文档解压解密，计算数量金额后加总；将卡密文档中的账号和密码导入销售系统平台，导入成功后对库存随机抽样到运营商验证，确认该批存货真实、有效和确准。
二、风险管理的审计
电子支付企业为促进公平交易，防止客户欺诈，建立了风险控制机制，管理控制交易风险。风险管理的审计重点主要是：
1.客户风险信息审计
审查客户风险信息真实性和完整性。风险信息是触发风险业务规则引擎的基础，风险信息包括风险等级、信用等级、是否已列为恐怖名单、黑白名单归属、客户电脑iD等要素，确认系统中数据库记录了风险信息、风险事件和风险行为，并对风险事件或行为做出了处理和报告。
2.风险业务规则引擎、异常交易的审计
风险业务规则引擎能将交易筛选出可疑交易，将客户的网上行为筛选出风险行为。异常交易标准分为交易频次和交易金额两类，标准需要不断总结和更新。这类审计要通过信息系统审计的测试数据法，以假定的虚拟业务输入，将检测数据的输出结果与预期结果对比，以确定风险业务规则引擎、异常交易标准是否有效和完整。
3.风险事件处理过程的审计
审计的方法是：获取风险事件的处理全部文件和记录，抽取其中的案例查询事件原由描述，公司接案后的资金保全，交易限制与冻结处理措施是否得当，检查申诉方提供的证据与资料是否充分，风险事件的裁决依据和证据是什么，复核裁定结果是否合规，重新计算退款或赔偿的金额，检查退款或赔偿的审批、提现和付款情况。确认风险事件处理过程是公平的和安全的，使得公司风险最低、责任最小。
三、资金的审计
电子支付企业属于资金密集型企业，对资金的安全要求十分严格，其本身也努力地构建封闭的、安全的支付系统。但是支付系统是一个庞大的交易网络系统，有众多的子系统和交易接口、交易账户和交易客户端，如果某一节点出现控制疏漏，就会导致资金发生渗漏。其审计的重点是：
1.供货账户和预付金（已付备付金）的审计
电子数据产品供货账户是指电子支付产品供应商（如：中国移动）为电子支付企业开设的可用于双方系统对接、实现电子数据产品实时交付的账户。预付金是指已预付给上游电子支付产品供应商用于购买数据产品的款项和上游产品供应商给电子支付企业充值的数据资金。
其审计方法是：账号交易接口的技术设计是否符合规范；交易接口关联的账号与密码、人工交易功能是否得到严格控制；接易的差错处理机制是否明确；检查不能处理的交易差异如何处理，有无瞒报、虚报损失；核对收款方是否已在其运营系统平台上给付款企业加上数据资金；检查数据资金的扣减是否按协议约定方的交易数据为准；查询运营商供货平台系统是否发生故障影响扣减了数据资金。验证供货平台系统账户的进、销、存的数据是否平衡。向供应商索取调整账户数据资金的依据；盘点账户资金余额进行盘点，用“倒挤法”进行账实核对。
2.客户支付账号安全和客户备付金的审计
客户在支付系统开立的支付账号，其审计的重点是确认人工干预操作客户支付账号引起的资金变动是合法的、保障客户权益的、且不存在内部员工舞弊。具体审计的方法是：索取支付系统管理端和客户端的操作工号及其权限清单，审查是否有不相容职务的授权发生，如：业务人员或客服人员拥有充值权限。审查员工操作处理客户支付账号的各种交易，包括但不限于提现、补扣、代扣、赔付、退款和发放奖励等，确认员工操作的每笔记录都有授权和审批，必要时查询数据库中的交易记录和系统日志。对客户支付账户的审计不可忽视的内部客户账户，内部客户账户混合在众多的支付账号之中，在管理上通常比较松懈又没有单独核算，容易成为舞弊目标。
客户预付金是电子支付企业给客户支付账号充值等额数据从客户银行账户中预扣的资金，在支付系统平台上的体现就是所有客户支付账户的余额，受到人民银行的监管。其审计重点和方法是：审阅企业与金融机构的合作协议；了解充值的渠道、对账机制、差错与退款的处理；检查收款账号和清算时间，备付金的存款方式、划转和使用情况，有无挪用的情形；检查风险准备金的提取和使用是否符合规定；测试扣款与充值金额是否一致，审查扣收的交易手续费，支付客户的成本、奖励、批量代收款业务的审批和操作记录，检查“业务负债”科目核算内容，是否账实相符。
3.数据资金舞弊的审计
内部员工对管理存在疏漏、控制不严的支付交易环节，利用职务上的便利可能实施舞弊。资金舞弊的目的在于套取现金，掩盖损失。针对舞弊可能原因，审计方法是：了解员工重置客户支付账号密码机制，以及技术维护人员访问系统数据库和防纂改的控制措施；检查员工的操作工号授权情况，有无业务人员开立虚假账户发展虚假客户；查阅员工干预支付账户的操作审核和审批记录。其中关键是查找舞弊资金的套现出口，然后在支付系统定位后进行追踪跟查。
四、财务核算的审计
电子支付企业的会计核算并没有统一适用的行业会计制度，税务在征管和核定企业适用税目时，通常将其核定为计算机业、电信服务业、服务业或信息服务业等。财务核算的审计与传统行业的财务审计方法大同小异。在审计内容上，电子支付企业具有行业特性的业务项目、特殊的会计科目内容，以及相应审计的侧重点如下：
1.收入审计
电子支付企业的主营业务收入来源主要是上游产品供应商、商支付给的服务费和特约商户支付的手续费。审点内容是：检查业务协议，确认服务费的计费基础和费率；取得当月实际交易量数据确认截止交易的时间点是在月末一天的24：00；分析复核每月收入与费率的波动。查看收入记账的单据是否齐全，有无对方的业务量数据作支撑。关联交易的收入是否按市价预计；检查计提有无多预计、漏预计；入账时间点是否准确。
2.成本审计
电子支付企业的主营业务成本构成主要是支付给下游分销商的服务费，业务推广的促销奖励佣金、支付给金融机构的手续费、代下游分销商缴纳的税金（实质上属于服务费）。审点内容是：检查分销协议，确认支付系统即时支付服务费率和月度的奖励费率，银行手续费率。检查支付系统中设置的服务费率是否与协议约定一致；提取支付系统中各分销商当月代销的数据重新计算月度促销奖励佣金成本。提取各合作银行当月资金归集的笔数与金额，重新计算月度银行手续费成本。按各分销商各自所得，以注册地税务当局核定的代开营业税发票的税率，验算代下游分销商缴纳的税金。检查成本与收入是否配比，确认入账时点准角，不存在多计少计。检查成本发票是否提供，确认依据充分，符合税务征管要求。
3.业务资产和预付备付金科目的审计
这类资产科目核算的内容是支付企业已预付的备付金或预付用于采购电子数字产品的款项。该科目的审计要结合供货账户安全审计的内容来进行。审点内容是：核对借方发生额与监管专户银行记录是否一致；核对贷方发生额是否以协议规定一方的交易额为基准。交易差异在账务上的处理，特别要关注发生额中的调账项目和报损项目，仔细审阅调账依据，有的调账项目可能与员工舞弊和掩饰错误相关。确认入账正确后，账实核对，必要时向电子数据供应商函证。
4.业务负债和客户存入备付金科目的审计。
该类负债科目核算客户存入的备付金。其审计要结合银行存款、其他货币资金、在途资金、以及客户支付账号的资金安全来审计。审点内容是：确认设置的各明细科目与支付系统业务一一对应；核对贷方发生额是否等于支付系统为客户充值的金额。核对借方发生额是否等于支付系统中客户作为买家支付给卖实的交易总额。分项检查入账的内容在支付系统中是否真实发生。特别要关注当月发生的已经给客户充值但并未收到款项的业务和已收到款项但未给客户充值的业务，及这类业务的账务处理。确认科目核算入账正确后、账实核对，盘点系统余额。
结束语：
电子支付企业的审计只有根据行业特性，对具有行业代表性的重点和难点问题深入研究，并采用相应的审计方法，才能提高审计效果。
参与文献：
[1]庄明来，吴沁红，李俊.《信息系统审计内容与方法》.审计署审计研究所.
[2]董大胜.《审计技术方法》.中国时代经济出版社.
电子支付的弊端篇2
关键词：加油机；计量；作弊；措施
1加油机计量作弊的主要方式
当前加油机的计量作弊方式主要有以下几个方面。
1.1故意不归零。这种作弊方式是把加油机的自动归零装置调至临界状态，这样在加完油后，不用油枪使劲压一下或手摇装置难以回零，进而导致下一次的加油量会与前表数累加。
1.2改动计量器调整装置。这种作弊方式是将加油机计量器上的铅封拆开，并调整计量器内的活塞行程，把线抽出调整后再把线穿入夹紧，进而可起到减少加油机付油量的作用。
1.3更换计数器主轴上的齿轮。加油机的型号不止一种，而且不同型号的加油机，其计数器主轴上的齿轮几何尺寸及模数也有所不同。这种作弊方式主要是把原厂齿轮进行更换，进而可起到减少加油机付油量的作用。
1.4手拨计数器数码盘。这种作弊方式是把加油机内侧面的玻璃及计数器挡板拆下来，同时确保面向顾客的位置保持原状。在加油的过程中，可安排一人在加油机旁偷偷拨动计数器数码盘，进而可起到减少加油机付油量的作用。
1.5加装分流回油管装置。这种作弊方式是在加油机计量器输出管路上安装分流回油管装置，这样一来，就可使经过计量器输出的油，通过阀门控制一部分的油回流到油泵前的吸油管路中。即使监管部门进行检查，只要关闭阀门就不会产生分流，所以，这种作弊方式是一种极为隐蔽的作弊手段，而且易于实施，没有操作难度。
1.6与加油机厂商勾结作弊。当前有一些加油机厂商为了个人利益，故意设计、生产出一些便于作弊的加油机，提供给一些不法的油品经营者，这些加油机普遍存在的问题是铅封装置只加在计量器上，没有加在电脑上，或是将调整系数的密码告诉加油站，便于加油站可以随意调整系数，当监管人员进行检查工作时，加油站可采用拉闸的方式，使加油站短暂断电，随后加油机就会恢复正常系数。
1.7借助微波发射机和电磁阀自动回油装置作弊。这些装置的电源开关通常情况下会设置在室内一些较为隐蔽的位置，此时发射机的输出端连接着控制油量的电磁阀，将电磁阀上的回油支流管两端分别与加油机的出油端、进油端进行连接。这样，一旦打开发射机时，支管就会进行循环回流，使计量表重复计量。期间可对发射机进行遥控，遥控距离可达数米远。因此，采用这种作弊手段可以较为隐蔽且灵活的减少加油机的付油量。
2针对高科技计量作弊方式的查证
当前，加油机的计量作弊手段十分丰富，我国多数的监管部门对于其中的一些传统作弊手段已经有了较为成熟的查证对策。可是对于一些利用计算机硬件与软件实施的作弊手段，因其具有较强的隐蔽性、证据易销毁等特点，当前还没有十分完善的查证对策，因此，我国监管部门应不断的进行深入的研究与探索，找出科学有效的查证对策。
当前通过计算机硬件与软件来调整加油机计量的作弊方式主要是将加油机的原装主板进行一些改动，其中改动途径主要有以下几个方面。
2.1改动税控芯片电路进行短接有关电子元件。
2.2将原有的计量、税控芯片换为能够作弊的计量、税控芯片，同时增加断电复位功能，这样就可在后台利用计算机实现对加油机的遥控，进而改变相应的参数，可以随意虚加出油数值。另外，增加的断电复位功能可以使加油机的作弊行为在经过短暂的断电后即可恢复正常，使监管人员无法察觉。
对于以上几种作弊手段，应按照以下几个方面来进行监管工作。
加油站进行计量作弊的目的主要是为了缺斤少两及偷税漏税，因此，做好前期的取证工作十分重要，相应的监管人员应以普通消费者的身份对可疑的加油机采取暗访调查，用标定好容积或安装隐蔽型检定装置的空油桶来进行采购，用此方式能够直接获得第一手的证据，一旦发现问题可直接采取突击检查。但是期间应注意一定要将电脑、加油机操作人员及电源进行有效的控制，以防在检查过程中出现作弊行为，避免证据被消除，使查证工作半途而废。
当取得加油机计量作弊的证据后，应立即对加油机的主板进行检查，首先应观察铅封是否完整、有无变动痕迹，接着将主板打开进行详细的检查。在打开主板后，应将主板基号、编号与加油机合格证进行对比，如果与合格证上的不符，就证明主板已被更换。对于逻辑iC管脚有无短接痕迹应进行仔细的检查，如果在该区域发现短接管脚现象，就可初步判断加油机存在作弊现象。接着可用poS机读取税控芯片、计量芯片的有关信息，与原始的出厂数据进行对比，如果与之不符，又无法提供相应的合法证明时，就可基本判定该加油机存在作弊现象。
3预防加油机计量作弊的主要措施
3.1做好加油机关键部件的铅封管理工作。相关监管部门应对可以改变或影响到加油机计量准确度的部件，加带统一编号、一次性使用性的防撬铅封，同时对相应的铅封编号进行严谨的登记与管理工作。
3.2采用加油机标志管理措施。当加油机经检定合格后，相关的监管部门应在加油机的面板处与机体处粘贴一次性的合格标志，同时把相应的编码器、流量测量变换器的原始编号进行严格的登记工作。
电子支付的弊端篇3
论文摘要：网络经济的迅速发展，给企业参与市场竞争带来了新的机遇，同时对企业传统的财务管理也提出了严峻挑战，迫切需要进行财务管理创新。本文剖析了网络经济下传统财务管理的弊端，并就财务管理创新的内容和实现对策提出了新的见解。论文关键词：网络经济；网络财务；财务管理；创新互联网（internet）产业的迅速崛起，以其强大的信息和服务功能正在改变和影响着社会各个阶层、各个领域，全球经济网络化、数字化逐步形成，这给企业参与市场竞争带来新的机遇与挑战，对企业经营管理全面创新发挥了推动作用。财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，面临着自身能否快速跟进新技术、适应网络经济的挑战。笔者认为在网络经济下，传统财务管理存在许多弊端，企业只有及时进行财务管理创新，才能在国内外市场竞争中占先，在网络经济大潮中站稳脚跟。一、网络经济下传统财务管理的弊端网络经济时代，由于经济活动的数字化、网络化，出现了许多新的媒体空间，如虚拟市场、虚拟银行。许多传统的商业运作方式将随之消失，而代之以电子支付、电子采购和电子定单，商业活动将主要以电子商务的形式在互联网上进行，使企业购销活动更便捷，费用更低廉，对存货的量化监控更精确。这种特殊的商业模式，使得企业传统的财务管理已不能适应基于互联网的商业交易结算。具体表现在以下几个方面。（一）难以防避企业管理出现的新风险首先是网络安全问题。网络经济要求财务管理必须通过互联网进行，而互联网体系使用的是开放式的tCp/ip协议，它以广播的形式进行传播，易于搭截侦听、口令试探和窃取、身份假冒，给网络安全带来极大威胁。而传统的财务管理大多采用基于内部网（intranet）的财务软件，没有考虑到来自互联网的安全威胁，特别是企业的财务数据属重大商业机密，如遭破坏或泄密，将造成不可估量的损失。因此，财务管理首先必须解决的是复杂的计算机网络安全问题，这一点传统财务管理是难以做到的。其次是身份确认和文件的管理方式问题。网络经济下参与商业交易均在互联网上进行，双方互不见面，这就需要通过一定的技术手段相互认证，保证电子商务交易的安全。而传统的财务管理软件一般采用口令来确认身份，不同的用户有不同的口令。如果继续沿用这种口令身份验证方式，那么随着互联网用户和应用的增加，口令维护工作将耗费大量的人力和财力，显然这种身份验证技术已不适合基于互联网的财务管理。另外，传统的财务管理一直使用手写签名来证明文件的原作者或同意文件的内容。而在网络环境下，电子报表、电子合同等无纸介质的使用，无法沿用传统的签字方式，从而在辨别真伪上存在新的风险。此外，电子商务作为网络经济下的主要交易手段，财务管理和业务管理必须一体化，电子单据、分布式操作使得可能受到非法攻击的点增多。而目前的财务管理缺少与网络经济相适应的法律规范体系和技术保障。例如，在电子商务中如何征税、交易的安全性如何保证、数字签名的确认、知识产权的保护等。所有这些问题都是在网络经济环境下出现的，企业的财务管理所面临的新的风险是难以防范和规避的。（二）难以满足电子商务要求电子商务的贸易双方从贸易磋商、签定合同到支付等均通过互联网完成，使整个交易远程化、实时化、虚拟化。这些变化，首先对财务管理方法的及时性、适应性、弹性等提出了更高的要求。传统的财务管理没有实现网络在线办公、电子支付、电子货币等手段，使得财务预测、计划、决策等各个环节工作的时间相对较长，不能适应电子商务发展的需要。再者，分散的财务管理模式不利于电子商务的发展。在网络经济下，要求企业通过网络对其下属分支机构实行数据处理和财务资源的集中管理，包括集中记账、算账、登账、报表生成和汇总，并可将众多的财务数据进行集中处理，集中调配集团内的所有资金。然而，传统的财务管理由于受到网络技术的限制，不得不采用分散的管理模式，造成监管信息反馈滞后、对下属机构控制不力、工作效率低等不良后果，无法适应网络经济发展的要求。此外，传统的财务控制和财务分析的内容不能满足电子商务的要求。在网络经济下，企业资产结构中以网络为基础的专利权、商标权、计算机软件、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。但
电子支付的弊端篇4
关键词：互联网金融；监管；对策
中图分类号：F830文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）031-000-02
互联网起源于美国，网络是由若干结点与链路组合而成，我们常说的互联网其实是网络的网络，互联网是由被可以称为主机的众多计算机连接成的众多网络的集合，被认为是继印刷术后有一重大发明，没人准确说出互联网容量有多大，其规模的庞大和增长的速度，都让人叹为观止。其飞速发展始于20世纪90年代，由欧洲原子核研究组织开发的万维网，极大拉近了非专业人员对网络的应用，使之成为互联网增大的主要诱因。
当今世界是一个网络为核心的世界，成为信息社会的命脉。网络可分为三类：电信网络、有线电视网络、计算机网络，其中计算机网络即互联网发展让其他网络望尘莫及，从最初的教育科研转为商业网络。互联网最大的特点就是连通性，在网络的用户之间相互交换信息，不论你生活在的雾霾中，魔都的黄浦江畔都可以交流当日天气；或者在宝岛的士林夜市，港岛的兰桂坊都可以畅谈美食生活；还是在三藩市的Chinatown，潮汕的牌坊街都可以一起来比比谁的牛肉火锅更正宗。其次互联网的又一特点是共享性，信息资源的共享，如教育资源的共享，清华浙大华东师范等国内高校以互联网为依托的开展公开课，给不具备优秀教育资源的普通人能与重点高校学子一样感同身受汲取精华，国外像牛津耶鲁斯坦福等高校更是早以把教育资源最大程度的公共化。
在20世纪90年代，随着互联网科技的发展和网速的提升，才逐渐被利用于商业领域。最初推手是由于传统银行、保险证券行业将线下业务换位线上服务，并开始金融电子化，电子支付先后出现。21世纪以来，金融借助互联网技术得到了迅猛的发展。最早互联网只被金融行业当为单一的工具，运行其技术支持把传统金融业务放置于互联网，随后互联网技术的在世界范围内的迅猛发展，互联网金融联姻才正式开始。2011年中国人民银行开始发放第三方支付牌照，获得牌照的企业及单位一共27家，其中，财付通、支付宝、快钱等民营第三方支付公司已拿到了牌照。意味着政府对第三方支付市场规范管理的开始。2012年p2p网络借贷平台的发展，众筹融资平台的兴起，2015年移动互联的发展壮大，手机其便捷性粘合度高的特点，逐步成为支付终端的霸主，今年总理作工作报告中指出：规范发展互联网金融是2016年政府重点工作，这既是接连三年提到互联网金融问题，也注重提出加大监管力度，大力发展普惠金融和绿色金融。再看国外，从上世纪90年代，信息化革命以来，美国金融机构以互联网为契机得到飞速的发展，早在1995年美国的三家银行联合成立全球的第一家互联网公司，用户可以采用电子方式支付支票，并得到美国联邦银行管理机构批准，随后该银行推出名为环球网的服务，即客户可在互联网上访问银行主页并查看自己的账户信息。同年成立的美国网络保险电子商务公司，开创了网络保险的先河。1998年eBay公司成立了电子支付与货币市场对接的全资子公司paypla。本世纪以来，新型互联网金融业务得到蓬勃发展，第一家p2p借贷平台成立，美国最大的网络贷款平台成立，并且两家公司的交易额都异常迅猛。2013年成立的一家众筹平台，当年的筹募金额相当于每分钟募资913美元。近些年随着智能移动终端的大范围普及，给移动支付带来发展的契机，也给传统金融业带来更大的冲击，如Facebook的Credits支付系统，paypal的微支付系统DigitalGoods系统，使交易更加方便快捷，也使移动互联网与金融结合的更加紧密，与此同时传统货币的购买力呈逐步下降的趋势，数字货币的功能也日益凸显出来。
现阶段互联网金融的主要模式分为第三方支付、p2p网贷、众筹、数字货币、大数据金融和互联网金融门户等。我们先来看看p2p网贷，首先来说p2p模式是由计算机从中央分布式转化为每个计算机都是一个服务器的模式，充分发展互联网的共享性，LendingClub作为最为成功的p2p网贷公司，独角兽级别的公司，倡导消费信贷的变革，其口号为“人人可以做银行家”。贷款去找银行是在正常不^的事情了，但其的大多面对大型企业，并会有繁杂的业务流程，面对中小企业的融资平台就少之又少，因其中小企业融资难无抵押担保。但随着p2p网贷的兴起，充满个性化的业务服务，使长尾市场的融资问题迎刃而解。国内的企业如阿里小贷，起初就明确定位，发力长尾市场，关注个性化的需求，不断创新并正视风险。虽说p2p网路借贷更加便捷，但也存在弊端：如转入门槛低和行业规范不健全，现阶段网络借贷企业已达几千家，注册资金也从十万到上千万不等，该行业也没有健全的规章调理与测查机制，导致很多网贷公司不到半年就关门大吉或中途跑路，容易成为非法集资的温床，从而给客户带来了很大损失。其次对于公司而言，没有很好的风险管理，面对客户，没有形成完成系统的信用风险监测机制，对债务人的还款能力做出了错误的考量，导致资金链出现问题。可喜的，央行出台了相关规定，p2p的钱要经过银行存管或权威的第三方托管，保证了客户的利益；对于网贷公司也在不断深化风控管理，通过大数据分析，立体掌握客户的社交数据和消费数据等，从而得出放款的额度及其还款能力的评估，只有充分领会以上两点，才能对p2p网贷的做到全方位的监控。
再来看看第三方支付系统，对于普通人来说在熟悉不过了，像支付宝、微信支付、财务通类似的支付方式。国外最知名的第三方支付方式就是paypla，它能帮助我们进行便捷的外贸收款等国际采购和销售业务，现已接受25种国际主要流通货币，是针对国际用户量身定做的账户类型。此类支付系统其实就是一笔交易从甲客户的银行账户到乙客户（商户）的银行账户，中间经过一个第三方支付系统，让交易更方便快捷。我们经常使用支付宝，它与各大银行签约，我们使用时先是绑定银行卡号并从中取出存到支付宝中，用于日常的消费，也可以直接用绑定银行卡利用支付宝这个平台进行消费，随着移动端的蓬勃发展，这种支付方式将更加普遍。在安全性上支付宝采用了128位SSL加密技术，并且在登录账户及支付时有两个不同的密码等手段。其支付手段也同样存在弊端，之前由于微信支付小于1000元，支付宝支付小于2000元时，不需要输入支付密码，因此一些犯罪分子抓住这一漏洞，通过扫描二维码的方式，在受害者疏忽大意之下，骗取钱财。关于此应对措施，要关闭小额免密码支付的功能，不要怕麻烦，要把安全当成第一要务。又因网络平台的隐蔽性，诈骗团伙会运用第三方支付平台进行洗钱行为，通过pos机进行套现，今年公安部就18家平台列位监控，并不断加大对第三方平台的监察力度。
还有众筹，说到众筹不得不提一家公司来自美国的artistShare，当时创建公司时就是想充分发挥粉丝经济让其资助偶像的唱片生产，完成后获得一些特殊的福利，如获得一些不公开的单曲，或是亲临歌手的录制现场。当然，还会帮助一些极具天赋的艺术家，通过这种全新的商业模式资助艺术家完成自己的作品。众筹的模式可分为购买模式、投资模式，旗下又可分为捐赠模式、奖励模式、股权模式、债权模式。国内的众筹市场，不得不提的一家公司成立于2011年的天使R，致力于创业人和投资者迅速联姻，两年后的1月17日，其推出的快速合投项目LavaRadio，17天融资335万，国内首个众筹成功案例。国内的众筹平台发展迅猛，电商大佬们纷纷涉足到此，淘宝众筹，京东众筹、苏宁众筹，还有追梦网、点名时间等平台。众筹行业也渐渐细分，有专注音乐人的乐童音乐，专职于电影的淘梦网，还有执着于股权众筹的人人投。众筹给执着于梦想的人提供很好的平台，但同样也存在着弊端。例如股权众筹，公司面向普通投资者出让一定比例的股份，投资人通过入股，在未来获得收益，但很容易涉嫌非法集资等犯罪行为。起初，各地政府为了鼓励创新，纷纷开展试点工作，股权众筹平台发展的如火如荼，在野蛮的生长中从而各种乱象重生，为了规范市场中国证券业下发《私募股权众筹融资管理办法（试行）（征求意见稿）》，央行等十部委《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，中国证券业协会《场外证券业务备案管理办法》等。展望今后的众筹平台的发展，要避免缺乏资质的企业及个人涌入，提高准入门槛；监控部门要适时调控，即不能压制市场活力也不能放松管理，合理把握宽容度和严格性，努力促进行业又好又快发展。
电子支付的弊端篇5
上个月，美因贸易战对中兴一事，轰动了全世界的各界媒体和人民，其中，作为我们的两个龙头人物更是表现出爱国之心。美打压中兴无非就是对杠我们中国。但是美却没想到，打贸易战伤人伤己。马云提出自己的科技芯去打击美国核心芯片的掌控，随后，我们的国产大咖华为的“麒麟芯片”也在为国争光。可以想看出，中国心始终是炽热的！为你们点赞！
前段时间，我们的华为和蚂蚁金服联合成立了“华为-蚂蚁金服联合创新实验室”，介于目前我们生活中的移动支付影响力不可估量。你想，手机的更新换代的快速化和高端化推动了移动支付方式，现在我们基本每天出门带个手机就能吃上饭和做其他可以提供移动事情，随时转账、随即出行和共享，真是方便！扫个码就能随即享受不一样的服务体验。但是唯一的一点是，总有些专门搞小事的人想谋取各种非法活动，因此收付二维码被盯上了，央行为保障我们的支付安全，对其付款、转账有所限制额度，所以在大额度方面还是有些障碍。这样有利有弊，但小编觉得还是利大于弊。不管什么时候，肯定财产安全最重要。
对于支付安全问题，此次华为和支付宝的合作中项目中，华为就考虑到了这个，要知道，我们的华为麒麟芯片inSe的安全可执行性可不一般，可以说是很自信的推出了手机内置安全保障，华为的手机盾还通过了央行金融级评估测试的终端产品测试，也就是说，以后支付宝在华为手机支付中可以不限额，大笔金额相当方便了。还有一项科技性的更新，那就是华的指纹解锁功能的升级保障体系。我们在手机软件上第一次录下了指纹之后，日后若载华为手机上下载该软件时，就需要重新更新我们的指纹。这一项就有安全保障！
电子支付的弊端篇6
【关键词】集中报销系统财务管理影响
财务管理对企业资金使用效率的提高和资金风险的规避具有相当重要的意义，它是企业运营的核心所在。报销系统作为企业财务管理中的一个方面，对企业的发展有着不容忽视的影响，可传统的报销系统存在着种种弊端，严重制约着企业的财务管理工作。于是如何改良报销系统便成了企业的一个不容忽视的问题。
一、传统报销系统的弊端与集中报销系统的优势对比
（一）传统报销系统的弊端
传统的报销过程的基本流程如下：首先由工作人员填写报销单据，然后部门领导会根据部门的预算情况和花费的合理性做出审批、签字。部门领导审批完成后还必须找相关领导和主管审批，当这一切都完成后，再交由单位财务审核，财务部需经过相当时间对其相关票据审核，确认其正确无误后才能通知员工去领报销款。
传统的报销系统存在的问题主要有：单据以纸质的形式保存，查询、汇总工作任务繁重，费用支出的合理性难以控制，出错率高，工作效率低下，报销工作繁琐，周期较长，无法实现远距离报销而且单位的报销制度无法切实的实行，常因个人原因无法执行。
（二）集中报销系统的简介及其优势
集中报销系统是在财务管理发展的基础上推出的一套新型的财务管理系统，它以计算机和网络技术的发展为平台，为员工提供的办公和出差等方面的报销，它可分为三大功能部分：预算功能、报销功能和分析功能。
预算功能是根据企业的具体预算情况，将基本预算数据输入计算机的数据库中，对企业的财政情况进行预算控制，并实时监控费用的支出情况，以合理控制企业的预算。报销功能就是指员工可通过登陆系统随时随地通过网上申请报销，由相关部门审批完成后，在网络银行上给予报销的情况。分析功能是指计算机可通过对数据库的分析整合，进行预算的数据和实时数据的对比分析，可以形成费用具体执行情况的分析，为以后预算的制定和数据的分析比对提供依据。
集中报销系统有效地解决了传统财务管理的种种弊端，提升了财务管理的效率，降低了企业运营成本。通过这个系统，报销项目的提交和批示都可以在各处进行，会自动生成账单，可直接通过网银支付，很大程度上提高了工作的效率。它可促进财务业务的结合，有效控制费用支出，降低工作中的出错率，简化工作量，可电子归档和实时更新数据，保证数据的真实准确[1]。
二、集中报销系统对财务管理工作的影响
（一）直接影响
1.减少了企业资金的占用。集中报销系统可以通过网上银行实现跨地域的审批及其支付，降低了原单位在各地频繁开设银行账户所暂用的大量资金成本。
2.降低了报告成本。网上报销系统通过大量的系统计算，自动生成员工的基本信息，在很大程度上简化了财政审核所用的时间与工作量。此系统还具有个人账户管理的功能，员工不再需要财务部门对其报告他们的个人账务的基本信息，节约了报告的成本。
3.降低了报销成本。集中报销系统以网络为媒介，简化了报销的基本流程，使得报销过程更简便快捷。在传统的报销模式中，员工每次申请报销都要花费大量的时间在填写单据信息上，而这些信息基本上是不变的，网络报销系统可将这些信息都存储在数据库中，员工只需要填写其编号便可快速提取，这样便减少了员工在填写报销单据上所用的时间，而且减少了纸质单据所花费的成本[2]。单位领导也可以随时随地对报销单据进行审核，大大节省了其审核时间。
4.提高了财务管理的水平。集中报销系统运用网络平台，利用计算机数据库的优势，在处理问题的过程中能实现数据的自动生成，财务人员利用这些资料可以有效提高单据的处理质量极其效率，最终会提升公司的财务管理水平。同时它采用网络银行的支付方法，能够达到对资金的集中控制，加强了企业控制资金的力度。
（二）间接影响
1.有利于树立良好的企业形象。集中报销系统作为作为一套新型高效的管理系统，对公司的经营起着不容忽视的作用，它提高了企业的财务管理的水平，保障了企业资金的使用效率，同时拉近了员工和财务人员的距离，提升了企业的财务形象。同时这种网上报销系统可以很好的提升公司的信息化水平，让企业更加现代化和效率化。
2.有利于提升员工的满意度。原有的报销系统程序繁琐，报销过程复杂，所用的时间较长，容易激起员工的不满情绪。而集中报销系统可以在几天的时间内完成原本需要几周的工作，让员工尽快拿到报销款，这让员工对公司的满意度得到大幅度提升，相应的财务部门在员工心目中的地位也得到大幅度的提高[3]。
3.有利于提升信息的质量。传统的报销系统的信息由员工手工填写，耗时耗力还经常出现错误，这需要大量的时间来计算和审核数据，存在很大的信息质量的成本。而集中报告系统预存了员工的基本信息，员工只需要填写一些简单内容便可以，大大降低了出错率，最终有利于提升信息的质量。
4.有利于企业的财务工作透明化。集中报销系统将财务的审核、入账到付款的整个过程清晰明了的展示在企业员工的面前，如果企业对单据做出任何的调整和修改，员工都能及时的得到反馈，这样就很大程度上打消了员工对反馈结果存在的种种疑虑，不需要再费心费力的一一去向他们解释。
三、结语
集中报销系统作为一种全新的财务管理系统，实现了日常财务管理中报销单据处理的电子化、高效化和简洁化，减轻了财务部员工的繁琐的劳动，有效地减少了公司的财务支出成本，提高了报销单据的处理效率和公司员工的满意度，同时减少了单据处理时的出错率，提高了处理质量。它作为企业财务信息化和现代化改革的一条新路，必将引起众多企业的重视，为企业的进一步发展打下良好的基础。
参考文献
[1]傅菲菲.中国石油集中报销管理信息系统的分析与设计[D].云南大学，2013.
电子支付的弊端篇7
关键词：舞弊 外部性 收益 成本
一、会计舞弊“外部性”分析
(一)会计舞弊“外部性”如果某个体对另一个体施加了影响，但这种影响并不涉及施加者自身的成本收益，经济学称之为“外部性”或“外部效果”。诺思认为，当某个人的行动引起的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益时，就存在外部性。萨缪尔森认为，当生产或消费对其他人产生附带的成本或收益时，外部经济效果便发生了；即成本或收益被加于其他人身上，然而施加这种影响的人却没有为此付出代价或为此而获得报酬。确切地说外部经济效果是一个经济主体的行为对另一个经济主体的福利所产生的效果，而这种效果并没有从货币或市场交易中反映出来。外部性实质上就是会计学中的不符合配比原则，即收益与相应的成本没有配合起来进行考虑和处理。其中外部正效应表现为付出没有完全得到应有的收益(一部分收益被他人享用了)；外部负效应表现为收益没有包含应有的成本(一部分成本由别人承担)。如果市场及相关经济制度是完善的，则没有任何外部性。因为每个人若是从事正当合法的活动，就能得到全部市场利益；而如果从事舞弊活动，也必须承担全部市场成本。在不存在外部性的情形下，内部成本与社会成本、内部收益与社会收益是一致的。在这种条件下，遵守法规、履行管理契约能够带来相称的报酬；反之舞弊一旦查处则由当事人承担全部成本，即使侥幸设有查处，当事人也不可能从中得到任何额外好处。因此，权衡舞弊的得失，理性的选择是按照法律、契约相关规定自觉地履行管理职责，放弃会计舞弊。但现实中市场制度不是完美的，有限理性、契约的不完备性、信息不对称以及交易费用存在于市场中，在企业经济组织“委托一”关系中，会计舞弊当事人即使恪尽职守也得不到由此带来的全部收益；反之，即使他舞弊也不会承担由此造成的全部损失，即会计舞弊者行为的私人成本与收益可能大大偏离社会成本与收益。然而从经济理性出发，每个人决策的依据只是私人成本与收益的比较。一项行为即使可能提高社会收益，只要其私人成本超过私人收益，大多数人也不会尝试；而另一些行为尽管可能危害社会利益，只要其私人收益足以超过私人成本，就总会有人某冒风险。会计舞弊行为就是在这种逻辑下作出的选择。
(二)会计舞弊行为解析由于“内部人”拥有信息优势，企业管理当局在履行受托责任之时，一般会或明显或隐含地将其从履行契约上正当的既得收益与舞弊所可能得到的预期收益相比较。既得利益(用e0表示)，即企业管理当局(人员)履行管理契约正常所能享受的全部效用；如果企业管理当局在会计报表中从事舞弊活动，预期劣迹不会被发现的概率为p0[1，0]，并且可以在得到既得利益的同时，还得到会计舞弊租金(用B表示，内容包括因舞弊活动而获得的额外效用)；由此会计舞弊出现的必要条件是：e0≤(B+e0)p0……(1)。但会计舞弊是否会被查处以及怎样被查处，并不是由私人主观决定的，而是由社会政治以及经济法律制度安排所决定的。设在既定制度框架下会计舞弊被实际查处的概率为p1[0，1]；被查处者将被离职或降职处理，其在此后替代性的其它职业中的能得到的收益设为e1；同时会计舞弊者还可能受到罚款、监禁、社会歧视、舆论谴责、丧失名誉等经济、法律与道德上的制裁等，设此项损失用U表示，这是对会计舞弊私人收益的一项扣除。那么会计舞弊出现的充分且必要条件是：e0≤(B+e0)p0+p1(e0-U)……(2)。将式2略作变形可得：(e0-e1)+U≤B(1/p1-1)……(3)。
式3左边是会计舞弊的私人(内部)成本，由舞弊者的收益损失(e0-e1)和舞弊遭受处罚损失U组成。当e0和U给定时，e1越大，说明会计舞弊者越容易另谋职位并获得相应的收入与效用，则会计舞弊的私人(内部)成本越小；相反，e1越小，表明舞弊者遭到普遍排斥，难以在其它社会经济组织中找到工作，则会计舞弊的私人成本越大；在极端形态下，e1=0，则职业收益损失最大。当U和e0一定时，则e0大，说明当前既得利益越大，舞弊所可能蒙受的机会成本越大；e0越小，说明当前既得利益越小，舞弊的机会成本越小。在极端形态下，e0≤e1，即舞弊即使被查处，当事人也能获得比原职位更高薪酬的职业，那么舞弊私人成本也就最小。当e0和e1一定时，则U越大，说明社会法律、道德规范等对舞弊的惩处越严厉，舞弊成本越高；而U越小，说明这种惩处十分宽容，舞弊成本也就越低。在极端形态下，社会所有组织对有会计舞弊劣迹者一概不予接纳，每个人只要有舞弊记录就无法在社会生存，即U∞，则舞弊成本达到最大；而如果企业存在会计舞弊，社会对舞弊持相当大程度的认同态度，甚至司空见惯，那么U0，会计舞弊的私人成本趋于最小。
式3右边表示会计舞弊的预期私人(内部)收益，显然它与会计舞弊预期租金B成正相关，与查处的概率p1成负相关。当p1一定时，B越大，则企业管理当局从事会计舞弊的动力越强，而会计舞弊租金的高低又取决于现行会计监管制度框架下会计舞弊者对舞弊收益与成本的权衡。当B一定时，则p1越高，舞弊的诱惑力越是受到抑制，如果p1=l，会计舞弊的预期收益等于0；而p1越低，舞弊的诱惑力也就越强，如果p10，显然B(1/p1-1)趋于无穷大，会计舞弊的充分必要条件始终得到满足，则社会上会出现会计舞弊成风，无法治理的局面。
二、会计舞弊收益分析
(一)操纵市场收益有研究机构研究报告证实：我国股市存在普遍的程度比较严重的内部交易者利用内幕信息操纵股价现象。上市公司会计舞弊经常都伴有操纵市场行为。如东方电子从1998～2001年，更是由公司中期报告和年度报告业绩的需要来决定每次抛售内部职工股的数量来虚构利润。会计舞弊丑闻曝光后，相关公司的股价都经历了爆跌过程：安然公司股价由90.75美元／股
跌至50美分／股；世通公司由64美元／股跌至6美分股；银广厦由30.78元／股跌至6.29元／股；东方电子、亿安科技等均是如此。安然等公司高层管理者则在舞弊丑闻曝光之前利用内幕信息高价套现手中的股票以谋取暴利。
(二)融资收益西方学者的实证研究表明，企业上市当年的经营业绩显著性低于上市前一年，或者说企业上市后难以维持其上市前的业绩水平，上市后经营业绩也显著下降(Jain和Kini，1994；mikkdson、pa~ch、Shah，1997)。上市公司增发新股后，经营业绩也显著性下降(Loughran和Ritter，1997)。朱武祥等研究结果表明：企业上市后的总资产利息税前收益率等显著性低于上市前；上市后四年中，总资产利息税前收益率整体上显著性下降。上市公司ipo以及再融资虽然有严格的审批程序，但上市公司仍有很强的融资愿望。众多上市公司高价增发或配股后，并不因为资本实力充裕而避免出现“一年红火、二年平淡、三年亏损、四年重组”的局面，反而造就我国大部分上市公司的“圈钱依赖症”，融资似乎成为上市公司存续的唯一理由。
三、会计舞弊成本分析
(一)会计舞弊的裁定存在不确定性因为只有判定会计舞弊，舞弊者才会受到惩罚，所以实际上存在“价格的差别待遇”和不确定性：交易行为如果被判定舞弊，行为人将因此而付出代价，否则将没有损失。如2002年初最高人民法院了《关于受理证券市场因虚假陈述引发民事纠纷案件有关问题的通知》规定：只对已被证券监管部门作出有效处罚决定的案件进行；不接受集团诉讼(使舞弊违规者的赔偿责任缩小)；只受理信息披露中虚假陈述索赔案件(使得故意隐瞒重大事项公司的信息披露不作为诉讼对象)；只有省级城市的中级法院可受理此类案件(增加了受害人的诉讼成本)等。同时还规定公司虚假陈述能否被不是直接依据侵权的事实及受害人的损失，而是根据公司虚假陈述是否被证券监管部门做出了有效处罚决定。这样，使得对会计舞弊的判定，存在由监管部门控制的“差别待遇”和不确定性。
(二)舞弊者遭受处罚的损失及概率会计舞弊者所遭受的处罚包括经济处罚、行政处罚以及刑事处罚等。国外对会计舞弊、欺诈处罚较为严厉，2001年安永为CendantCo.的会计丑闻支付了3.35亿美元的赔款；2005年，美国佛罗里达州的一陪审团裁定摩根士丹利因存在欺诈行为而必须为佩瑞曼股份交易损失支付14.5亿美元(100多倍)赔偿金等。而国内会计舞弊的成本却很低。在银广厦、东方电子等舞弊案件中，地方法院对当事人的判决最高刑5年，判2.5年，缓刑3年。据《证券市场周刊》报道，截止2003年底证券民事诉讼期将满时，银广厦股民索赔案仍悬而未决。会计舞弊事件中的会计师事务所及Cpa大多受行政处罚或象征性的经济处罚，如蜀都会计师事务所在红光事件中经济处罚是“退一赔二”，一般不超过审计收费的若干倍。制裁的确定性比其严厉程度往往能产生更大的威慑效果。否则，即使规定的惩罚非常严厉，但处罚得很轻人们还是会对制裁的严厉性视而不见。我国处在经济转型时期，由于法治意识的淡薄、法律规制的不健全、人们普遍的功利心理、会计舞弊的隐蔽性等，使得会计舞弊在实际生活中被有效查处的概率还较低。
(三)会计舞弊成本收益分析假定会计舞弊与舞弊被发现的可能性、舞弊遭受处罚的成本(含舞弊者的收益损失)、舞弊获得的收益(包括履行管理契约正当的既得收益以及舞弊租金)、舞弊意愿等其他变量之间存在着某种关联，则这种关联可用函数关系表示为：Qj=Qj(pj1/cj，iQj，uj)。式中，Qj真表示特定时期会计舞弊数量，Qj表示特定时期每桩会计舞弊遭受处罚的概率，cj每桩舞弊遭受处罚的成本，ij表示每桩会计舞弊所获得的收益，uj代表其他影响的混成变量。显然，特定时期会计舞弊的数量与舞弊成本成负相关而与舞弊收益正相关。如前所述，由于会计舞弊的裁定存在“差别待遇”：如果判定舞弊，则舞弊者为此支付cj，否则Cj为0。新制度经济学认为，制度由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制构成。检验制度的实施机制是否有效，主要看违约成本的高低。pj或Cj的任何增加(实施机制的强化)，都会减少违约行为的预期效用，因而减少舞弊数量。会计舞弊的低成本高收益，很难使得“经济人(组织)”理性地“弃恶从善”。若增强会计舞弊遭受处罚的确定性、加大舞弊者的违规成本、降低舞弊者的收益预期，会计舞弊成风现象必将得到有效治理。笔者认为，治理会对外经济贸易大学国际商学院副教授计舞弊应从两方面着手：一方面施行“严刑峻法”惩治会计舞弊，让舞弊者承担其舞弊行为的全部成本，令其得不偿失而改变行为预期；另一方面，通过健全、完善产权等相关制度。建立适当的激励机制使个人收益等于社会收益，用完善的制度正面引导个人“从善”，自觉杜绝舞弊行为。
电子支付的弊端篇8
1.1客户的变化———以人为本。以人为本———国际化进程中一个极其有效的用人之道，而“以人为本”作为现代化企业的一个核心就是共同创造财富、共同分享财富。此观念运用到银行业，个体的人将成为银行赖以生存的基础，而银行要想更好的“生存”下去，就必须充分重视这个“人”字，因为“人”才是网络银行得以创利的源泉所在。中国有句古话：人聚财散，财散人聚。但中国的银行业应做到的是“人聚财聚”———上网商户越多，银行所获得的利润也就越高。而要实现这一目标就必须做到B2B，即BettertoBest，追求卓越，意指商业机构间通过internet从事商务模式，而一个企业要想纳入这个模式，又意味着商业机构自身必须进行内部的“e”化转型以适应这种趋势变化性的节奏，这是电子商务模式的基础。
1.2电子货币的挑战
1.2.1实体货币的不断“退化”。目前实际上许多参与电子交易的消费者正与支票道别，他们越来越热衷于通过互联网进行网上付款，并似乎与这种节省纸张和邮资的方式擦出“爱的火花”，伴随着电子商务的浪潮，网上付款方式逐渐深入人心。这种快捷和日渐安全的网上支付购物货款、支付各项公用事业费用的账单、甚至进行网上理财的方式，让使用者大有时代弄潮儿的感觉，同时随着消费者对信息安全技术信心的提高，网上付款支票愈来愈受欢迎。
1.2.2电子货币与电子钱包的优越性。电子货币①是指利用电脑或储值卡进行金融转移。这种卡片可以像现金一样，在每次消费时从卡片储蓄的金额上扫除。电子钱包①是电子商务活动中网上购物顾客常用的一种电子支付工具，是在小额购物或购买小商品时常用的新式钱包。最近，电子钱包一直是全世界各国开展电子商务活动中的热门话题，也是实现全球电子化交易和因特网交易的一种重要工具，全球已有很多国家正在建立电子钱包系统以便取代现金交易的模式，目前，我国也正在开发和研制电子钱包服务系统。
1.3全球的相似趋势
1.3.1竞争的实质。由于科学技术和生产力的飞速发展，国际商务竞争则更加激烈，这种竞争越来越表现在知识和信息情报方面的较量。工业发达国家为了把其产品尽快占领国际市场，大力推广高科技，致力于社会信息化以加快经济系统的运转速度。经济领域里的智力竞争，其实质是文化的竞争，世界各个领域求才若渴，银行之间的竞争最根本之处是高科技人才的竞争。
1.3.2相互渗透的行行业业———模糊经营。由于经济形式的发展需要金融体制的改革，银行已由最基本的业务：存贷款、资金融通、外汇买卖等开始涉足其它经营范围：对个人财产的财务运算、投资非金融产业等。而目前非专业性机构包括一些工厂和技术单位，还有一些新兴的机构，彼此取长补短，无形中衍生成一个模糊经营市场。这样银行在一定程度上受到了威胁，它不得不考虑自身经营的内部结构调整，以保持它主营方面的优势。
1.3.3数字虚拟化的市场。事物的变化越快，人们为了适应变化所需的信息量也就越多。与急剧变化相结合的多样性是信息爆炸的根本原因。更多多样性和变化等于更多的信息，亦为更多的信息处理技术，其结果又导致了更多的多样性和变化，而这些纷繁复杂的信息在虚拟市场中仅靠数字0和1来传递。与数字打交道的银行更是手法信息的积极参与者。
2网络银行的优势与弊端
2.1网络银行的优势所在
2.1.1网络银行可以在网上为客户提供24小时的实时服务。既包括如转账结算、汇兑、公共收益（水费，电费，电话费）、发放工资、查询个人账户等的传统服务，也包括如证券清单、外币业务、信息咨询、消费信贷（如住房）等的新增业务。
2.1.2在线支付。在线电子支付是电子商务的关键环节，也是使电子商务得以顺利发展的基础。没有适时的电子支付手段相配合，电子商务就不能成为真正意义上的“虚拟商务”，仅能称之为电子商情或电子合同而无法实现网上成交。网上支付至少需四个方面：商户系统、电子钱包、支付网关和安全认证。其中后三者是网上支付的必要条件。e-bank的建立已是大势所趋。
2.1.3新的业务领域。鉴于网上信息传递的全面性、迅速性和方便性，e-bank还可以开辟各种业务。比如集团客户通过e-bank查询各子公司的账户金额和交易信息；在签订多变协议的基础上实现集团公司内部的资金调度与划拨；提供优质服务财务信息咨询、财务管理等理帐服务；还可以进行网上国际收支申报，发明电子信用证；开展数据统计工作等。
2.2网络银行所存在的弊端
2.2.1不对称性。电子货币是建立在计算机空间而不是地理空间的全球经济的一个表现。电子货币造成的管理方面的根本问题源自电子市场与政治、地理之间的脱节。假定边界是有效的，货币的跨边界流动是可以监视和控制的。可在数字化的世界经济中，所有这些假定却变得越来越成问题。
2.2.“2无速度”的法规。数字化的世界经济要求制定越来越多的国际条件，强调各国的条例和法规以及加强国际机构的权限“，贫富差距”的概念也将急速加快生产的进程。由于网络在以超人的速度发展，相比之下，不完善性愈加暴露无遗，致使高智商的犯罪分子有机可乘。
2.2.3税收问题。实行电子货币直接付款后，各种营业税、增值税和所得税越来越难规划。银行一直以来经营外汇业务，并可从中获利，国家也征收税。可由于网络时代的人们很少使用实体货币，而是通过电子货币进行买卖，其间只需一个变换程序。逃税将成为一个严重的问题，银行的利润、国家的利润又将从何而来呢？
3网络银行的未来
3.1数字语言的广泛应用。数字将成为人们工作、学习的最佳语言。信息的传输都将由数字代替，又不会仅限于0、1。人们将会拟出更为简易的数字语言为网络（银行）服务。
3.2“无国界”的e-bank。随着国家及国家经济实力等概念的逐渐丧失，地域界限性银行概念也变得模糊。电子货币和数字网络化的全球经济给领土国家赖以生存的基础造成了直接的威胁。电子货币的出现将使人们对作为明确而又有意义的概念“本土”和“国际”这种区分本身产生了严重的影响，而银行也将会走上“一体化”的道路。
3.3货币的完全“隐退”。比较有名的电子货币的流通性很强，被普遍接受，你可以比较容易地在自己的电子钱包内装上过滤器，拒收你不想接受的电子货币。21世纪初将是一个电子货币相互竞争的世界，但不久会回到19世纪那个到处是民间货币的世界。按照“不对称性”原理推断，人类的进步必然会出现某种“原始世界”———而这个世界应更准确地成为“超原始世界”。
电子支付的弊端篇9
关键词：购物卡；非法融资；实名制
一、什么是购物卡
目前市场中，除了用货币可以购买商品外，各式各样的代金卡（券）也日趋活跃，商家发行的集餐饮、购物为一体的购物卡在市场经济活动中充当了越来越重要的角色，甚至成了主要的购物形式。“据报道，在北京的某百货商场里，以购物卡结账的顾客占到全部顾客的近1/3，其客单价几乎是现金结账顾客的5倍”[1]。这种卡有100元到1000元不等的面值，一般一些大型商场、超市都有自己做的购物卡销售。目前购物卡的用途更为广泛了，除了餐饮购物方面，在珠宝以及美容美发行业也进行了一个扩展，面值也有了大幅度的提高。
二、购物卡产生的原因
购物卡之所以如此活跃是具有客观需求的。
首先，从消费行为方式的发展转变来看，“经济发展带来消费行为方式的转变。国民消费方式转变在我国基本经历了三个时期，一是票证限量与货币并存的消费行为；二是以实物补贴为主的消费行为；三是以银行卡、购物卡为代表的代币支付工具，代币消费方式体现了交易便利，其广泛作为新型的福利工具，较之以往以固定品种的实物补贴，人们有了更自由的选择空间，且免去了大宗现金交易的麻烦”[2]。
其次，从交易环节的便捷性来看，随着市场的通货膨胀，消费者对于小额货币交易的便捷性要求越来越高，为了迎合市场的这种需求，各式各样的交易工具随之出现。购物卡的储值和支付功能正符合了市场的这个客观需求。
再次，从购物卡的自身特点来看，购物卡的办理实行非实名制具有无记名流通的功能，在一定时间和范围之内，它能替代货币行使支付和流通功能。购物卡自身的这种具有充当非货币交易工具的优点也促使它在市场上越来越活跃。
三、购物卡的优点
购物卡的发行在一定程度上能帮助商家收拢资金，提前获得现金流，并且客观上促进了社会资金和商品的流通。而且购物卡的使用减少了用于找零等结账的交易时间，方便了消费者，增加了交易的便捷性。各个商家发行自己的购物卡也使商家有了固定的客户，加快了商家资金的周转率，无记名的发卡方式也降低了商家的管理成本，同时大大的方便了持卡人。
四、购物卡弊端
购物卡的出现给消费者带来了消费上的便利，但是也存在一些严重的弊端。
首先，办理购物卡并不需要任何身份证明，也并未进行实名登记，购物卡一旦丢失将无法进行挂失和补办，这样会让消费者蒙受损失。
其次，商家发行购物卡能较快的回笼资金，这让商家有了非法融资的嫌疑，不利于国家对金融管理秩序的维护。
再次，由于办理购物卡并非实名登记，而且收受购物卡又委婉隐蔽，很多贪官便利用这一点大肆索贿。在国家严厉打击腐败犯罪的环境下，收取现金、实物及银行卡给受贿者带来了巨大的心理恐惧与压力。但是，行贿者披着人情往来的外衣送来的小量多次的、无任何身份证明的购物卡，使受贿者收得踏实而自然。正是由于这种高隐蔽性让购物卡成为了行贿受贿的最佳工具，这对于国家和社会的违法犯罪行为，起到了推波助澜的作用。
五、解决途径
为了解决购物卡的诸项弊端，相应的政策应该出台。
（一）购卡实行实名制
国务院办公厅在2011年5月25日转发人民银行等7个部门制定的《关于规范商业预付卡管理的意见》（以下称《意见》），《意见》中明确，一次性购买1万元及以上不记名商业预付卡（即购物卡）的单位或个人应进行实名登记，且记名商业预付卡面值不超过5000元。
（二）严卡发行资格
除了实名制以外，《意见》还指出，单位一次性购卡金额达5000元（含）以上或个人一次性购卡金额达5万元（含）以上的，应该通过银行转账方式购买，不得使用现金。同时不记名商业预付卡面值不得超过1000元，记名商业预付卡面值不得超过5000元。
另外，《意见》针对商业预付卡的发行也作出了明确规定：未经人民银行批准，任何非金融机构不得发行多用途商业预付卡，一经发现，按非法从事支付结算业务予以查处。金融机构未经批准，也不得发行商业预付卡。
（三）封堵另类融资渠道
发行购物卡能够使发卡企业较快的收拢资金，这被看作是商业企业的一种另类融资模式。商业企业发行购物卡所融资金通常用作三种途径，一是将所融资金存进银行收取利息，二是投入股市获取投资回报，三是用于扩大规模。
对于这种发卡企业挪用预收资金的情况，《意见》也明确要求禁止。《意见》中指出，多用途预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。如果政策被严格执行，这种另类融资的渠道也将被封堵。
六、结论
作为一种电子支付手段，购物卡的出现具有双面性。它并非一无是处，应该将其绝对禁止；也不是十全十美，毫无瑕疵。购物卡是把双刃剑，我们不能完全否认它，而是应该对购物卡采取取其精华去其糟粕的批判继承的态度，通过法律等多种渠道来尽量消除其消极作用，扩大它的积极作用。
参考文献：
[1]友先.尴尬购物卡.商业前沿.2010，（4）：28.
电子支付的弊端篇10
[关键词]经济效果传播效果电子支付
1994年10月，美国《热线杂志》站点卖出了全球第一个网络广告，开创了互联网广告的新时代，也标志着数字媒体开始成型。今天，大大小小的网站上都挂上了各种网络广告。2005年全球因特网上的广告支出已达到147亿美元，2006年中国网络广告市场规模将达到46亿元；至2010年，中国网络广告市场规模预计将达到157亿元。
网络广告效果的测定，不仅能对企业前期的广告做出客观的评价，而且对企业今后的广告活动，能起到有效的指导作用。它对于提高企业的广告效益，不论是宏观的经济效益或是微观的经济效益，都是十分重要的。
一、网络广告效果评估的含义和意义
1.网络广告效果评估
网络广告效果是指通过广告调查、广告策划、广告创意和制作、广告和实施等网络广告活动，对广告主、消费者，以及社会所产生的效益和作用。
按广告效果内容分类网络广告效果可分为经济效果和传播效果。本文正是以这两个为基准进行效果评估的。
（1）网络广告的经济效果。网络广告的经济效果是指广告活动在促进产品、劳务销售，增加企业利润等方面的作用。网络广告的经济效果是广告活动的最基本、最重要的效果，也成为网络广告的直接效果。
（2）网络广告的传播效果。网络广告的传播效果是指广告活动在消费者心理上的引起反应的作用。广告的传播效果是一种内在的具有长远影响的效果，也成为网络广告的间接效果。
2.网络广告效果评估的意义
（1）有利于完善广告计划。通过网络广告效果的评估，可以检验原来预定的广告目标是否正确，网络广告形式是否运用得当，广告时间和网站的选择是否合适，广告费用的投入是否经济合理等等。从而可以提高制定网络广告活动计划的水平，争取更好的广告效益。
（2）有利于提高广告水平。通过收集消费者对广告的接受程度，鉴定广告主题是否突出，广告诉求是否针对消费者的心理，广告创意是否吸引人，是否能起到良好的效果，从而可以改进广告设计，制作出更好的广告作品。
（3）有利于促进广告业务的发展。由于网络广告效果评估能客观地肯定广告所取得的效益，可以增强广告主的信心，使广告企业更精心地安排广告预算，而广告公司也容易争取广告客户，从而促进广告业务的发展。
二、常用的网络广告效果评估方法
1.网络广告经济效果评估的内容及指标
网络广告的最终目的是促成产品的销售，广告主最关注的是由于网络广告的影响而得到的收益。收益是广告收入与广告成本两者之差，网络广告经济效果评估的内容及指标主要包括网络广告收入和网络广告成本。
（1）网络广告收入（income）。网络广告收入就是指消费者受网络广告刊登的影响产生购买而给广告主带来的销售收入。
（2）网络广告成本（Cost）。目前有以下几种网络广告的成本计算方式:①千人印象成本（Costpermille）。千人印象成本是指网络广告所产生1000个广告印象的成本，通常以广告所在页面的曝光次数为依据。②每点击成本（CostperClick）。所谓每点击成本就是点击某网络广告1次广告主所付出的成本。③每行动成本（Costperaction）。所谓每行动成本就是广告主为每个行动所付出的成本。
Cpm是目前应用最广，也是使用起来最简单的指标。其含义是：广告显示1000次所应付的费用。CpC也是目前常用的指标，在这种模式下广告主仅为用户点击广告的行为付费，而不再为广告的显示次数付费。由于Cpm和CpC两个指标都存在一定的局限性，所以有人提出了Cpa指标。Cpa指标对于广告主最有借鉴意义，因为网络广告的最终目的就是促进产品的销售，这是通过消费者的行动来实现的。
2．网络广告效果评估基本方法
（1）通过服务器端统计访问人数评估;
（2）通过查看客户反馈量评估;
（3）通过广告评估机构评估;
（4）通过网络广告效果评估软件评估。
三、电子支付评估网络广告经济效果
1.电子支付的概念
电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支付和资金转移的行为。
电子支付从基本形态上看是电子数据的流动，它以金融专用网络伪基础，通过计算机网络系统传输电子信息来实现支付。电子支付的类型按电子支付指令发起方式分为网上支付、电话支付、移动支付、销售点终端交易、自动柜员机交易和其他电子支付。按照支付指令的传输渠道电子支付可以分为卡基支付、因特网支付和移动支付。
2.电子支付工具
电子支付系统中使用的支付工具可以分为以下三大类：
（1）银行卡电子支付工具，主要包括信用卡和借记卡；
（2）电子现金支付工具，如mondex、netCash等；
（3）电子票据支付工具，如电子支票等。
3.电子支付评估网络广告经济效果的原理
电子支付评估模型
网络广告引起的购物过程
（1）无效果阶段。顾客可能被网络广告的广告词、画面或者是其他因素吸引进入产品页面，但并未对所宣传的产品产生兴趣，于是离开。这个阶段可视为广告失效，并未对顾客产生任何效果。
（2）传播效果阶段。顾客对产品产生了兴趣，于是浏览该产品。但可能因为诸多因素，顾客仍然会离开，不选择购买产品，但其对产品已经有了一定了解，留下印象。如果顾客对产品感兴趣，便会有购买欲望，当顾客下订单，选择支付方式，便完成购买。但这个阶段并不代表顾客已经完全确定购买商品，存在许多因素使得顾客改变购买计划，取消支付，那么网络广告的经济效果并未实现，实现的是网络广告的传播效果。这样的潜在用户可能会有再次购买行为，产品的特性已经印在他们的脑海中。
（3）经济效果阶段。处于该阶段的顾客已经完成支付过程，即不会出现退货或者未支付货款行为。电子支付的完成，标志着网络广告经济效果的完全实现。因存在安全隐患问题，许多顾客会选择线下支付，选择线下支付的顾客在完成确认订单后视为经济效果实现，因为商家在收到线下付款后便会确认订单，然后发货。
第三个阶段的完成，说明了网络广告为企业直接带来了经济效益，以电子支付完成为评估点，每完成一个，说明网络广告该次点击是有效的。在支付系统中设置一个计数器，来统计完成电子支付的次数n，确认订单数为m（等于电子支付次数n和非电子支付次数m－n之和），商品价格x，每次购买量y。在确认订单处设置开关n，当n＝1时，表示支付完成；当n＝0时，表示未完成支付。在电子支付处设置开关s，当s＝1时，表示选择电子支付；当s＝0时，表示选择线下支付，s取值的前提是n＝1。nsx∑y称为纯电子支付经济效果，记为ne＝nsx∑y；（1－s）（m－n）x∑y称为非电子支付经济效果，记为e＝（1－s）（m－n）x∑y。那么网络广告实现的最终经济效果为：n[nsx∑y+(1－s)（m－n）x∑y]，记为B＝n[nsx∑y+(1－s)（m－n）x∑y]＝ne＋e。
例如，一位顾客某一次点击网络广告并完成购买，那么n＝1，若选择电子支付，那么s＝1，所购商品单价为10元，一共购买了5件，那么网络广告实现的最终经济效果就是纯电子支付经济效果，因为（1－s）＝0，那么，s＝1，x=10，y＝5，n＝1
ne＝nsx∑y＝1×1×10×5＝50
若该顾客选择线下支付，则，s＝0，x＝10，y＝5，m－n＝1－0＝1
e＝（1－s）（m－n）x∑y＝（1－0）（1－0）×10×5＝50
两次所得结果虽然相同，但是所包含的意义不同，第一次是电子支付经济效果为50，第二次为非电子支付经济效果为50，那么为什么网络广告实现的最终经济效果为两者之和e+ne，仍是50。因为我们计算的只是一次购买行为，选择了电子支付，ne就为0，选择线下支付，e就为0，因为一个人一次不可能又选择电子支付又选择线下支付，所以选择电子支付时B＝n[nsx∑y+(1－s)（m－n）x∑y]＝ne＋e＝ne＋0，选择线下支付时B＝n[nsx∑y+(1－s)（m－n）x∑y]＝ne＋e＝0＋e。再来看个例子，某商品在一个月内的购买情况如下:
被确认订单购买了10次，即m＝10，其中有6次选择电子支付，即n＝6，那么m－n＝10－6＝4，该商品单价x＝10，在6次电子支付中，每次购买的数量为5，3，6，7，1，4，即y1=5，3，6，7，1，4，另外4次线下购买中，每次购买的数量为2，4，9，1，即y2=2，4，9，1。
则，
记住，单位可不是元，因为效果并不是效益。这里的几个结果所反映的是网络广告到底产生多少经济效果，而网络广告的传播效果是无法精确计算，例如每个人对产品的记忆程度是不同的，或者是偏好有所不同，导致广告对其影响程度会有很大差异。
四、电子支付评估网络广告经济效果模型的利弊
1.直接反映出网络广告带来的经济效果
本模型的根本目的就是估算网络广告的经济效果，因为对经济效果的评估是网络广告效果评估最主要也是最根本的目的。对经济效果的科学估算，可以为企业对网络广告的实施效果提供分析基础，企业可以根据评估结果，分析网络广告存在的问题，及时改进，不仅可以为企业减少不必要的损失，也可以为其他网络广告提供有用的参考数据。
2.与电子支付相结合，完全的电子化是未来发展必然趋势
电子支付已经成为网上购物一种必不可少的支付手段，方便快捷的特点使得电子支付替代线下支付成为可能，但电子支付存在的各种不安全因素也制约着电子支付的普及进度，也就会影响本模型的使用。但随着网络安全性地提高，电子支付趋势势不可挡。
3.将网络广告经济效果和传播效果基本分开，有利于评估直接经济效果
网络广告的经济效果和传播效果是很难完全分开的，因为广告对人们心理造成的影响会导致购买行为，但也会慢慢消失。如果顾客一次点进就完成购买，这样评估便容易许多了。本模型利用电子支付完成确认订单就增加一次经济效果评估系数n，可以很清晰的将传播效果和经济效果分开。
4.以技术手段进行评估，排除人为因素对评估效果的影响
因为评估的采集和计算都是由计算机完成，因此可以排除很多人为造假因素。技术手段进行评估更为科学、准确，并且评估结果能够用数据来表示。
5.模型简单，不能完全反映出例外情况
模型构造还不够完善，只是简单的总体评估。支付模式本身也存在很多不同的形式，所以例外情况不可排除。
6.参数数值存在缺点，不适合过大数据的计算
参数的设置对于小数额的评价极为有利，但是网络广告经济效果的数字评估结果往往是巨大的数额，这样对计算和显示都存在不利，也就会失去评估的意义。在公式参数的选取和效果的计算上，应更科学准确。
7.线下支付很难统计，为评估模型带来新挑战