投资理财规划的内容篇1
关键词：通识课程；投资与理财；建设；开发
中图分类号：G640文献标识码：a
《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》指出：“要着力培养信念执着、品德优良、知识丰富、本领过硬的高素质专门人才和创新人才”，当前，国内对通识教育的概念论述可谓“见仁见智”，目前，理论界比较认可的是李曼丽博士对通识教育的概念表述。她采用马克斯-韦伯的（理想类型）的界定方法，对通识教育的内涵从性质、目的、内容三个方面进行了界定。从性质上说，它是高等教育的组成部分，是所有大学生都应接受的非专业性教育；从目的上说，它旨在培养积极参与社会生活的、有社会责任感的、全面发展的社会的人和国家的公民；从内容上说，它是一种广泛的、非专业性的、非功利性的基本知识、技能和态度的教育。
随着经济和金融业的迅速发展，投资与理财得以广泛兴起，理财规划必将成为经济金融界的热门话题。《投资与理财》通识课程是投资理财专业必修的核心专业课，课程着重于专业技能实训，以经济发展所需要的应用型人才为培养目标，在广泛市场调研的基础上，确定本专业学生毕业的初始岗位为银行、证券、保险、投资公司等行业的客户经理、理财规划师助理等一线理财工作。课程要求学生能熟悉各种理财工具的特点及风险收益关系，能综合运用各种理财工具，为目标客户设计出理财方案打下良好的基础。通过工作任务的仿真操作，提高学生的学习兴趣，掌握学生对理财工具的运用能力从而提高理财规划能力。以学生为本，注重“教”与“学”的互动。通过选用典型活动项目，由教师提出要求或示范，组织学生进行活动，让学生在活动中树立责任意识，增强团队的合作精神，掌握本课程的职业能力职业情景的创设，以多媒体、实训和案例分析等方法提高学生解决和处理实际问题的综合职业能力。
一、课程性质与作用
投资与理财是一项综合性、专业性很强工作，投资与理财毕业生必需学习证券、金融、保险等综合理论知识，掌握各种金融理财产品，熟悉理财服务的基本规范和流程，并熟练运用理财技巧。在建立基于岗位职业能力培养的课程体系中，《投资与理财》课程起着十分重要的作用。本课程在教学过程中，紧密围绕工作任务和任职要求组织教学内容，努力形成“教、学、做”一体化课程，在推进案例分析和项目化教学的同时，将国家助理理财规划师职业能力知识要求融入课程教学，为培养学生岗位能力和职业素养起重要支撑作用。本课程开设是在学生学习相关专业基础课程进行的。《投资与理财》课程的学习为学生理财职业能力的培养和后续顶岗实习打下坚实的基础，课程开设与前后课程连接恰当。
二、设计的理念与思路
《投资与理财》课程设计以培养学生提供理财咨询、制定理财方案等职业能力为重点，满足一线岗位专业素质需要为目的，通过与行业合作，开发和设计课程内容，教学内容和职业资格考试紧密融合，注重学生实务操作能力训练，着力培养学生岗位素质能力和要求。主要理念和思路如下：
（一）以理财职业能力培养为重点
本课程设计以完成理财规划工作为导向，将理财规划师岗位工作分解为若干工作项目，根据工作项目确定学习项目，在各个项目中以职业能力形成为依据选择学习领域，设计学生情境。学习项目和学习情境设计以岗位的基本素质、基本业务、基本规范和基本操作要求进行，突出一线岗位的职业能力的训练，同时将职业资格证书对知识、能力和素质的要求分解融合到所选的理论知识中，做到“课证融合”。通过设计市场调查、情景模拟、角色互换等实训练习，结合案例分析，培养学生胜任一线理财岗位的职业能力和素质。
（二）与企业合作进行基于工作过程课程开发和设计
根据高职[16号文件]要求，在课程设计中，从课程标准的制定到项目课程方案设计及课件的制作，均需进行充分的市场调查，邀请行业专家、技术能手参与讨论分析，参考行业培训标准和理财规划师做业规范，共同开发《投资与理财》课程。通过校企合作，校内外实训基地建设，采用校内模仿、工学交替等形式，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学评价采用过程评价和结果评价相结合，重点考核学生岗位职业能力和素质。
（三）课程设计体现职业教育的职业性、开放性和实践性要求
课程围绕一线理财及理财规划师岗位能力设计，以工作过程为导向，采用项目化教学，精心设计学习情境，教学内容安排紧密围绕工作内容和岗位任职能力展开。通过实时的经济时讯、依托国内外证券市场、经济、金融市场以及校内实训室模拟软件的综合应用，为学生学习创造接近真实的的工作任务、工作流程氛围，体现课程的职业性、开放性和实践性。
三、课程目标
（一）知识目标
通过学习掌握现金规划、消费支出规划、融资规划、保险规划、投资规划、教育规划、退休规划、遗产规划、税收筹划等方面理论知识和实务操作。
（二）能力目标
具备现金需求分析、现金规划方案制定的能力；具备制订住房消费方案、汽车消费方案、消费信贷方案的能力；具备分析客户教育需求、制订教育规划方案的能力；具备风险管理和保险规划、提供保险咨询服务的能力；具备收集客户资料、投资规划、提供各项投资咨询服务的能力；具备退休养老规划、分析需求、制订方案、咨询服务的能力；具备财产分配和传承客户状况分析、财产分配方案制订、咨询服务能力；具备分析客户纳税状况、制订税收筹划方案的能力；具备完成客户的财务分析报告、综合制订各分项理财规划具体方案的力。
（三）素质目标
通过本课程的学习，学生应掌握个人理财的一般原则，熟悉和灵活运用各种理财工具，为以后的个人理财规划和职业生涯规划提供坚实的基础。在些基础上，能根据客户的不同情况，综合考虑各种经济因素，制定出合理的个人理财规划方案，实现人生各阶段的目标和理想。
四、课程重点与难点
（一）课程教学重点
与客户面谈沟通，建立合作关系的技巧；家庭财务信息收集、填写；客户住房目标设计、还货报表编制；教育目标的确定、编制教育投资；保险方案书制定；养老金筹划方案编写；养老金筹划方案编写；投资工具的选择、投资组合方案配置；避税方案设计；理财规划方案执行等。
（二）课程教学难点
理财合同的设计、签订；具备诚信意识、法律意识；贷款还款方法比较、住房选择；教育投资计算；人险、寿险、财险的知识；养老需求分析、社会保障及法律知识运用；金融产品分析、收益率计算、投资组合；个人所得税计算、应纳税额计算；理财报告撰写等。
四、教学内容的组织与安排
（一）以理财服务工作过程为基础，整合序化教学内容
理财工作过程分为：建立客户关系――收集客户信息――财务分析评价――制定理财方案――实施理财方案――跟踪理财服务等组成。按工作过程整合序化教学内容为：熟悉理财基本工作业务流程和要求―提供简单理财服务―提供综合理财服务。将理论知识讲解、业务流程操作融入到各项目中，采用教学做一体化、理实一体化的教学方式，体现课程安排的职业性、实践性和开放性。
（二）按理财规划工作内容设计学习情境
将理财规划工作内容根据工作过程的需要整合到各学习情境中，在综合实训室，采用与工作过程高度仿真的模拟训练，边学边练，实现教学做一体化。
（三）强化四个环节的工作
岗位认识，通过校外实习基地参观、交流感受岗位的工作流程、工作能力要求、岗位知识要求、岗位素质要求；校内实践教学，通过校内模拟仿真系统，进行基于工作过程训练，培养职业岗位能力；社会实践，通过假期安排学生到用人单位实习，了解产品，服务社会；顶岗实习，通过半年顶岗实习，实现工作真实体验。
五、教学模式的设计与创新
在教学模式的设计和创新方面，本课程积极探索“工学交替”、“任务驱动”、“项目导向”、“理实一体化”的教学模式，将工作过程中所需知识、技能、标准为载体，利用校内模拟实习基地培养学生核心专业能力，将理论课和实践课有机结合起来，达到理论教学与实践教学一体化。
（一）“工学交替”
利用校内实训环境，结合理财软件应用，让学生体验《个人理财规划》的基本流程和实务操作，从而实现学生综合能力。学生在实训环境下不仅消化理论课堂知识，同时，对工作岗位有一个基本认识。
（二）“任务驱动”
以理财实际业务为主题单元载体设置学习情境，在进行教学设计的同时将知识、技能有整合排序，以各项目驱动任务，实现理论与实践一体化。学生以理财规划任务承担者的角色完成课程的理论学习和技能训练，最后又以综合实训来考核学生的专业技能和能力水平。在“任务驱动”下，学生在职业情境中学习，职业能力将得到真实提升。
（三）“项目导向”
结合岗位能力要求提出项目内容，由主讲老师引导学生提出问题，分析问题，并解决问题，从而激发学生浓厚学习兴趣，从而提高学生分析和解决问题能力。
（四）“理实一体化”
将理论教学与实践教学一体化，融“教、学、做”一体化，让学生边学边练。借助多媒体设备、ppt课件、专业教学软件进行理论讲解，然后通过分组进行实训操作。多媒体的强大演示功能和老师的现场操作与分组实训的结合从而实现“互动式教学”。从而让学生达到感性和理性认识的统一。
六、实践教学条件的建设与使用
（一）校内实训设备与实训环境
名称：投资与理财综合实训室
条件：配置电脑50台，其中教师机1台，服务器1台，学生用机50台。内部组建局域网，与校园网互通。服务器安装有智管财务管理软件、用友财务软件、oFFiCe软件、世华财讯金融系统及操作系统等软件满足专业教学。
功能：为投资与理财专业学生提供教学平台和模拟实训平台。理财规划、投资咨询、财务核算等。
实训项目：证券投资、期货实务、理财规划方案设计、理财软件综合应用等。
（二）校外实习基地的建设与利用
实训功能：实地考察、见习和顶岗实习。
实训项目：现金规划、消费支出规划、教育规划、理财规划、投资咨询等。
参考文献：
[1]林双.美国通识教育对我国大学通识教育课程改革的启示[D].长春：吉林大学硕士学位论文，2011.
[2]徐晓飞.本科生院体制下计算机教育的改革与创新[J].中国大学教学，2012.
[3]黄俊杰.大学通识教育的理念与实践[m].高雄：“中华民国”通识教育学会，2011.
投资理财规划的内容篇2
投资评审是财政监督的重要组成部分，由财政部门组织实施，主要作用是对财政性资金投资项目的资金使用情况进行专项核查和追踪问效。近年来，中央和地方政府每年用于基础设施和公用事业的财政投资逐年增长，财政投资评审制度也逐渐完善，实现了从“事后”向“事中”的转变，但是，仍然存在投资评审环节滞后、评审内容局限等问题。在此背景下，研究投资评审制度在项目决策和审批阶段的运用，对于提升财政监督水平具有重要意义。
一、我国投资评审制度存在的主要问题
（一）投资评审环节滞后，评审工作事后特征明显。目前投资评审一般是在项目立项以后、预算下达前，由财政部门向项目主管部门及财政投资评审机构下达委托评审文件，并确定评审内容，制定相关的评价指标体系，对使用财政性资金的投资项目进行评价与审查。这种评审模式下，存在的问题是评审机构介入的环节较为滞后，未能有效参与项目的前期评审，建设项目的总投资、基本规划、建设标准等在决策阶段已经确定，投资评审机构往往是事后被动评价，无法在预算环节对项目的投资决策产生实质性影响。
（二）投资评审内容局限，侧重于财务评审和合规性检查。根据财政部投资评审相关规定和各地方实践，目前实施的投资评审局限于财务投资评审，评价的内容局限于工程概算、预算、结算、决算的审核，项目建设程序合规性和管理制度执行情况审核，项目招标程序、招标方式、招标文件、合同等合规性审核，而缺乏对建设项目决策阶段的功能需求、建设标准、建设规模等进行评审，以至于无法对发展改革部门确定的项目是否符合地方发展要求、决策是否恰当、标准是否准确等方面进行评价。
（三）投资评审范围受限，工作开展缺乏计划性和主动性。投资评审工作的开展，主要采用财政委托评审方式，处于先委托后评审的被动局面，在这种模式下，评审工作难以有计划开展，容易造成投资项目集中送审，影响评审质量，评审时间和评审质量难以协调，同时有部分项目游离于投资评审范围外，制约了财政投资评审监督作用的实现。
二、发达国家及我国香港的投资评审管理经验
（一）美国经验：前期论证科学严谨、注重事前监管。美国国会负责财政投资项目决策阶段的评审，会计总署负责项目的事后评审。决策前期，政府各职能部门研究制定项目发展规划，编制项目可行性研究报告，征求申请单位关于设计方案的意见，开展研讨、论证活动，最后报送同级财政部门和议会评审。项目一旦确定，其目的、功能、规模都已固化，后期变更较少。评审方法上，注重通过指标量化项目在经济、技术、环境等各方面的成本和收益，从而确定项目规划的科学性与最优化。前期决策中，注重公众参与评审，强调论证的公开性。
（二）德国经验：预算指标和预算效益指标同步上报。德国政府投资项目在决策阶段主要由联邦财政部和联邦交通、建筑和城市规划部同步审核，联邦财政部主要从财政资金角度对项目进行评价，联邦交通、建筑和城市规划部主要从技术角度对项目进行审查，同时代表国家组织管理项目建设。政府投资项目预算审核严谨细致，具有刚性，立项通过后，总预算和预算效益指标需同时上报财政部并纳入年度预算中。为确保决策正确性，政府投资项目实行三级监督机制，包括联邦交通、建筑和城市规划部内设监察处监督、审计监督、联邦议会监督。
（三）我国香港经验：构建等级划分制度，立项前由不同部门分别进行论证。香港地区政府投资项目在决策阶段实行工程等级划分制度，分为甲、乙、丙三个等级，各个等级由不同部门完成不同的论证工作，工程升级具备一定的刚性，必须经前一部门审批同意。流程包括5个步骤：项目申请者提交需求分析，说明发展该项目的必要性；工务部门拟定技术可行性分析；发展局批准技术可行性说明，项目被纳入丙级工程；政府决策局申请资源，经审查批准后，升为乙级工程；工务部门进行勘查设计、环境交通影响评估等前期工作；提请立法会工务小组委员会通过，并由立法会财务委员会批准后，升为甲级工程。在这种制度下，资源分配委员会（包括财政、工务等部门）在审批的同时，参与了前期技术、经济等论证工作，保证了项目前期工作的充分严谨，为后期的规范有序施工打下了扎实基础，有利于避免超预算、超标准、超规模等问题的发生。
三、投资评审制度在内部决策和外部审批阶段的运用
（一）建立内部投资评审制度，强化申报前决策评审。项目申报前由申请单位成立内部投资评审小组，对投资项目的建设标准、投资计划进行评审，目的在于确保工程质量和功能需求的前提下，控制造价管理。内部投资评审小组由规划、审计、财务、监察等部门人员组成，也可以委托具有相应资质的社会专业机构及专家参与评审工作。内部投资评审小组对申报项目的规划、立项进行调查、论证、评估和审定，为重大投资项目的决定当好参谋把好关，投资评审意见作为申报立项的附件资料。
（二）完善投资项目审批体制，建立跨部门投资评审小组。审批环节由各政府部门组建投资评审小组，参与立项决策评审，各政府部门按职责分工，发展改革部门从宏观经济、产业发展角度，财政部门从性质、功能、投资总额角度，建设部门从技术角度，审计部门从功能需求、建设标准角度进行全面分析论证，综合审核评议通过后下达立项文件。
具体见图1。
四、投资评审与决策期业务流程的融合
（一）项目构思与选择阶段。项目构思与选择阶段的实质是机会研究，研究的性?|是项目设想与选择，即在若干个可能的投资机会中进行鉴别和筛选，确定最优方案。这个阶段基础数据估算精度一般在±30%，一般需要1―3个月。
投资评审在这个阶段可以介入，但不属于重点评审阶段，可以对项目的选择方法及经济效果进行初评。在对经济效果评价时，可采用静态或动态评价指标体系，静态评价指标主要适用于对方案的粗略评价，包括静态投资回收期、投资收益率方法；动态评价指标考虑了在方案经济寿命期限内投资、成本和收益随时间而发展变化的真实情况，能够体现真实可靠的经济技术评价，包括净现值（率）、内部收益率、动态回收期等方法。
（二）项目建议书阶段（概念性规划）。项目建议书是申请单位向国家提出要求建设某一项目的建议文件，是对工程项目建设的轮廓设想，项目建议书的主要作用是推荐一个拟建项目，论述其建设的必要性、建设条件的可行性和获利的可能性，建议书必须包括项目建设的宏观背景（国家经济和社会发展规划、行业和地区规划、技术政策等），项目建设的必要性和依据（需求调查和发展），建设规模和投资规模，项目的整体规划，实施所必需的总体信息、方针、说明。
这个阶段属于投资评审重点阶段，投资评审的目的是评价“该不该建”的问题，重点对项目的必要性、建设规模和投资规模问题进行评审。必要性方面，从是否符合国家宏观经济政策、产业政策、生产力布局等政策因素和项目最终效果因素上进行定性分析以及从规划、需求分析、费用效益分析上进行定量分析；建设规模和投资规模方面，可从规模经济角度和同类项目类比角度进行比较分析，可采用生产能力指数法、比例估算法和系数估算法等简单估算法进行投资匡算审核。
（三）可行性研究阶段（修建性详细规划）。可行性研究是在项目建议书被批准后，由建设单位征集规划设计方案并进行全面深入的技术经济论证，作多方案比较，得出最佳方案，包括初步可行性研究、详细可行性研究、评价与决策三个阶段。按照《投资项目可行性研究指南》的规定，可行性研究主要内容有以下几个方面：项目新建的理由与目标，市场分析与预测，资源条件评价，建议规模与产品方案，厂址选择，技术方案、设备方案与工程方案，环节影响评价，投资估算，融资方案，财务评价，国民经济评价，社会评价，风险分析，研究结论与评价。
该阶段属于投资评审重点阶段，投资评审的目的是评价“该建多大”的问题，重点对项目的建设规模和投资估算进行评审。对于建设规模，主要从内在因素和外在因素两方面进行评审，内在因素包括项目本身的需求情况，项目具备的资源情况、建设条件、协作关系等；外在因素主要从规划、建设标准、资源约束、同类项目类比等方面进行评审。投资估算方面，重点从综合单价、工程量、总价三个维度对建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工程建设其他费、基本预备费进行估算。
（四）初步设计阶段。初步设计阶段是在可研批准以后，由建设单位委托设计单位依据可行性研究报告中确定的建设标准、建设内容、投资额和设计基础资料，对项目建设内容进行具体设计，编制项目实施的技术方案。初步设计阶段对投资影响的比例达到70%，属于投资评审的重点环节，投资评审的目的是评价“该花多少钱建”的问题，重点对投资规模进行评审。其审核要点包括4个方面：（1）审核建设内容、建设规模与投资是否控制在可行性研究报告的批复范围内。（2）审核设计方案是否符合设计任务书和批准方案所确定的使用性质、规模、设计原则和审批意见。（3）设计文件的深度是否达到要求，有无漏项，设计方案是否合理、材料设备档次、标准是否偏高，设计方案是否进行全面合理优化。（4）审查初步设计概算，工程内容和费用构成是否完整，工程量计算是否正确，单价是否合理，有无超出计划投资，原因何在，与同类建设项目投资水平进行比较。
决策期业务流程见上页图2。
投资理财规划的内容篇3
教材体系问题
我国的财务管理学体系自五十年代以来一直沿用前苏联的,与计划经济体制相适应,共特点是按资金来源与资金占用来设计,着重资产管理和计划管理。内容大致包括固定资产、流动资金,成本管理、销售收入和利润分配及财务计划。
市场经济的确立与完善,企业理财的外部环境变更,对财务管理学提出了新的要求。西方财务管理学自1897年美国人格林著的((公司财务》算起,虽不到一百年,但筹措资金一直是财务管理学的主要内容,我国的《财务管理学》教材自80年代末期才将其逐渐列入,内容也只局限于基础概念,以后才有筹措方式、风险价值、筹资组合等问题的研究,这一点理论已经滞后于实践了。
投资行为过去主要是由国家计委控制和管理,投资行为的研究也成为国民经济计划的内容,对投资报酬、投资风险价值、投资决策等没有列人财务管理学的内容,因为企业没有投资立项的权利。现实情况是企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,尤其题课来弥补。(2)对企业管理专业来说,为了强调财务管理的中心地位,财务管理也可单独设课,主要讲授财务预测、决策、计划、控制等内容,财务分析可不单独一设课,可将其并入企业经济活动分析或企业经营分析中来讲授。(作者单位;天津财经学院会计系)
是现代企业制度的试点与推广,企业要求有到位的法人自,投资决策权是法人自的重要内容,作为财务工作者,投资报酬、风险价值、投资组合等必须系统掌握,因而投资决策是财务管理学的重要内容。
旧的教材体系中,对资产的管理比较重视,有固定资产、流动资金和销售收入的管理,侧重于资产管理是与计划体制相适应的。新的体系要求把固定资产与流动资产并作一起,作为营运资本进行管理,在内容上由资产的管理制侧重于资本的管理,由计划的、僵硬的专项管理到市场的、灵活的周转管理,这一部分内容较之过去篇幅要少,但内容更深。
资本运营成本的管理。过去的体系是由企业的专用资金和不断改革的利润分配管理组成企业基金制、利润留成、两步‘味g改税”、承包制等具体内容作为主要篇幅。现在,国家规范企业的利润分配程序,考虑到股份制企业的分红、配股等作为财务管理学的新内容应列入财务管理学教材中,对原有的利润分配内容应作为历史加以介绍即可,不宜占用更多篇幅。
这样,财务管理学的教材体系就可分为四大板块,即筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润管理。再加上四d缺,即总论、财务管理的基础概念、财务预算与分析、财务专题。财务专题主要包括企业的组建、联营、集团财务公司和企业破产的财务管理。
与西方财务管理学的关系
过去,我们全盘引进一前苏联的经济体制和财务管理学科体系。今天,有人主张应抛弃原有内容全盘引进西方财务管理学。我们认为应分析我国企业理财的现实环境和实际运用来编写教材,企业理财外部环境的改革,如财税体制、金融体制、外汇管理体制都进行了较大幅度的改革,尤其是政企逐渐分开、法人自的到位,企业的理材行为渐趋规范化,在这个规范化的过程中,有许多问题是必须加以研究且应具超前性的。
而西方财务管理学的研究基础是西方企业的理财行为,西方企业的理财行为渐渐成熟,财务管理的目标从外延扩展的筹资最大化利股东财富或者说是企业价值的最大化。规范的财务行为是财务管理学科建设的基础和准则,西方企业财务行为比较规范而我国企业的财务行为不规范,所以,我们在对待西方企业财务管理时,应充分消化吸收,结合我国的具体情况加以研究,注意超前性和现实指导性的有机统一。要尽量避免出现两种倾向:一是全盘引进,有的片面强调超前性和保存价值,未结合我国实际加以消化,教科书晦涩难懂,与我国现实相脱节,即使有意注意某种统一,也显得如石子和水‘样滩以交融;二是拒绝吸收西方企业财务管理中的精华,认为与我国实际联系不紧,而是就我国企业理财行为中的一些政策性知识,缺乏指导性,失去了教科书的意义。
与相邻学科的关系
财务管理作为理财学的核心课程,与企业管理学、投资学、证券学、管理会计学、财务会计学等课程有着密切的联系。但应有自己的特色,以此与其它学科相区别。
企业管理学研究的不只是价值形态的管理还包括劳动、生产、质量、销售等非价值形式的管理,财务管理则是围绕着资本运营管理活动进行的,从这点来看,财务管理学既被企业管理学包含,又相对独立。
投资学是研究社会宏观投资管理的学科,包括投资的意义、形式、作用、基金管理等诸方面,也包括
企业的投资行为研究;企业财务管理中讲投资,立足于企业投资收益,风险和报酬问题,是研究的微观行为,目的是为了企业的资本运营服务。
证券学是研究证券的地位、作用、发行运转:流程和「管理,立足点是证券管理部门和操作部门。财务管理学中对证券的发行、成本、.股息、红利等也有涉猎,但立足点是筹资,营运资金和分配资金成果,目的是服务于资本运营。
管理会计学是以内部经营决策为主,财务管理学则以外部运作为主,兼顾内部理财。
投资理财规划的内容篇4
客户服务很简单，甚至简单到荒谬的程度。虽然它简单，但要不断为客户提供高水平、热情周到的服务谈何容易！霍利斯迪尔在《顶尖服务》一书中写道：“服务真的简单，但持之以恒做好服务真的很难。”这是一位做过宾馆几十年门童的客户服务人员，对于服务最深刻的理解。如何将无形的客户服务变有形，内化成为每一位客户服务人员的行为准则？中金嘉钰旗下财富管理品牌――润业资产，打响企业竞争力的“cs”战，进一步提升客户服务质量。
依托中金嘉钰，客户服务获得内在生长力
叶茂离不开根的滋养。润业资产作为中金嘉钰旗下财富管理品牌，已经逐渐成为国内领先的财富管理机构。中金嘉钰投资基金管理有限公司作为一流的产业投资基金管理机构，以产业基金管理、产业园区管理、商业地产管理和旅游景区管理为企业发展的主方向，而润业资产就是中金嘉钰旗下的财富管理品牌。
理财团队的建设得益于中金嘉钰深厚的企业文化。秉承“诚信、信任、创新、和谐”的企业文化，中金嘉钰倡导终身学习、自主学习与信任和谐的思想，用知识推动企业的创新发展。强化道德高尚、思想正派、踏实严谨、敬业专业的职业化素质的学习与修炼。坚持之道贯彻于整个客户服务过程之中。坚持客户至上、专业专注、学习创新的价值，开创企业、客户、员工和谐共赢的局面。
在中金嘉钰企业文化支持和指引下，润业资产的客户服务才能获得内在生长力，实现以专业知识为基础，以职业道德为标准，以诚信负责的态度为宗旨，为投资人提供安心、放心的理财服务，不断地提高客户服务水平。润业资产明白，天地之贵，莫大于人，尤其是在财富管理领域。一名优秀的理财规划师就是企业最闪亮的“名片”。因此，润业资产致力于理财团队建设，进行学习型组织建设及创新管理。目前，润业资产已拥有13名国家高级理财规划师（nSFp），23名国际注册财务规划师（RFp）以及大批具备一流的专业能力和丰富的金融行业从业经验的理财师。
五个维度，创造客户服务个性
所有的公司、企业、非盈利组织，都在努力地为客户提供最佳的服务。越来越多的客户、顾客，逐渐被更多、更优质的服务所包围。品牌领域、价格领域、产品质量领域的竞争，都已经集中在服务领域的竞争上。因此，优质的客户服务已不再是全部，还需要做出自己的服务个性。创造企业客户服务个性，才能更好地迎接服务竞争与挑战。
润业资产从财富管理、现状分析、资产配置、服务体系、理财报告五个维度打造属于自己的客户服务个性。财富管理的服务包括投资规划、风险管理规划、税收筹划、现金规划、消费支出规划、养老规划和财产分配与传承规划等方面，步骤包括“一对一”与财富顾问进行专业面谈、获得属于自己的财富顾问等。
现状分析“问诊”客户的资产状况，从分析家庭财务状况入手，通过理财专家与客户的充分沟通，明了客户消费习惯、盈利能力和财务目标，最后理财专家“分型辨症”，运用专业经验并配合专业的理财软件规划符合客户实际情况的理财方案的理财方案。
资产配置囊括了理财市场上的所有理财产品，通过把各种资产如股票、债券、基金或者现金等按照时间和位置等变化的比例做整体考虑，从而进行分散投资，最大程度上保证客户资产的保值增值，抵御未知风险。
润业资产对于客户服务的理解远不止此，他们理解投资人的需求，在提供资产配置服务的同时，还为投资人搭建了集短信服务平台、网络交互平台、信息提供平台和客户交际平台四位一体的服务体系，真正做到想客户之所想。一位姓吴的女士亲身体会到润业资产服务的细致入微。“以前，我对于理财是很陌生的，是润业资产的服务体系，让我逐渐对财富有了新的认识，一些理财专题沙龙、投资人答谢会、户外活动联谊，每次我都能获得新知识。他们的内刊，我每次都仔细看，有理财产品的详细解释、发展动态，内容很丰富。”
投资理财规划的内容篇5
论文摘要：随着进入信息社会后技术革新速度的加快，竞争越来越“白热化”，尤其是在全球化大背景下，人们往往以为对企业的威胁来自外部环境，而事实上，企业成功的最大威胁却往往在于战略问题。而在整个企业战略系统中财务战略又居于核心地位。本文对企业财务战略的类型、内容、制定及实施进行了初步探讨。
一、财务战略的概念
财务战略，是指为实现企业战略目标及合理配置企业财务资源，在分析企业内外环境因素对资金运动影响的基础上，对企业资金运动进行全局性、长期性与创造性的谋划，并确保其执行的过程。财务战略关注的焦点是企业资金运动，这是财务战略不同于其他各种战略的质的规定性；财务战略应基于企业内外环境对资金运动的影响，这是财务战略环境分析的特征所在；财务战略的目标是确保企业资金均衡有效运动动而最终实现企业战略目标；财务战略应具备战略的主要一般特征，即应注重全局性、长期性和创造性。
二、财务战略的类型
企业财务战略是对企业传统财务管理的突破。在当今企业经营环境更加复杂多变，全球性市场竞争空前激烈的情况下，正涌现出许多不同类型的财务战略，其主要的有以下三种：
1、扩张型财务战略。它是以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种财务战略。为了实施这种财务战略，企业往往需要在将绝大部分乃至全部利润留存的同时，大量地进行外部筹资，更多地利用负债。大量筹措外部资金，是为了弥补内部积累相对于企业扩张需要的不足；更多地利用负债而不是股权筹资，是因为负债筹资既能为企业带来财务杠杆效应，又能防止净资产收益率和每股收益的稀释。扩张型财务战略一般会表现出“高负债、高收益、少分配”的特征。该战略适用于处于“发展期”的企业。
2、平衡型财务战略。它是以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的一种财务战略。实施平衡型财务战略的企业，一般将尽可能优化现有资源的配置和提高现有资源的使用效率及效益作为首要任务，将利润积累作为实现企业资产规模扩张的基本资金来源。为了防止过重的利息负担，这类企业对利用负债实现企业资产规模和经营规模的扩张往往持十分谨慎的态度。所以，实施稳健型财务战略的企业的一般财务特征是“适度负债、中收益、适度分配”。该战略适用于处于“成熟期”的企业。
3、防御收缩型财务战略。它是以预防出现财务危机和求得生存及新的发展为目的的一种财务战略。实施防御收缩型财务战略，一般将尽可能减少现金流出和尽可能增加现金流入作为首要任务，通过采取削减分部和精简机构等措施，盘活存量资产，节约成本支出，集中一切可以集中的人力，用于企业的主导业务，以增强企业主导业务的市场竞争力。由于这类企业多在以往的发展过程中曾经遭遇挫折，也很可能曾经实施过扩张的财务战略，因而历史上所形成的负债包袱和当前经营上所面临的困难，就成为迫使其采取防御收缩型财务战略的两个重要原因。“低负债、低收益、高分配”是实施这种财务战略的企业的基本财务特征。该战略适用于处于“衰退期”的企业。
三、企业财务战略的内容
1、投资战略。企业投资战略就是在市场经济和竞争条件下，根据企业使命和目标的要求，对在一定时期内为获得与风险成比例的预期收益，而运用企业资源购买实际资产或金融资产行为的根本性谋划。投资战略主要解决战略期间内投资的目标、原则、规模、方式等重大问题。它把资金投放与企业整体战略紧密结合，并要求企业的资金投放要很好地理解和执行企业战略。一是投资目标，包括：收益性目标，这是企业生存的根本保证；发展性目标，实现可持续发展是企业投资战略的直接目标；公益性目标，这一目标是多数企业所不愿的，但投资成功，亦利于企业长远发展。二是投资原则，主要有：集中性原则，即把有限资金集中投放，这是资金投放的首要原则；准确性原则，即投资要适时适量；权变性原则，即投资要灵活，要随着环境的变化对投资战略作相应的调整，做到主动适应变化，而不可刻板投资；协同性原则，即按合理的比例将资金配置于不同的生产要素上，以获得整体上的收益。在投资战略中还要对投资规模和投资方式做出恰当的安排。
2、筹资战略。筹资战略就是根据企业的内外环境的现状与发展趋势，适应企业整体战略与投资战略的要求，对企业的筹资目标、原则、结构、渠道与方式等重大问题进行长期的、系统的谋划。筹资目标是企业在一定的战略期间内所要完成的筹资总任务，是筹资工作的行动指南，它既涵盖了筹资数量的要求，更关注筹资质量，即既要筹集企业维持正常生产经营活动及发展所需资金，又要保证稳定的资金来源，增强筹资灵活性，努力降低资金成本与筹资风险，不断增强筹资竞争力。筹资原则是企业筹资应遵循的基本要求，包括低成本原则、稳定性原则、可得性原则、提高竞争力原则等。此外，企业还应根据战略需求不断拓宽融资渠道，对筹资进行合理搭配，采用不同的筹资方式进行最佳组合，以构筑既体现战略要求又适应外部环境变化的筹资战略。
3、收益分配战略。本来企业的收益应在其利益相关者之间进行分配，包括债权人、企业员工、国家与股东。然而前三者对收益的分配大都比较固定，只有股东对收益的分配富有弹性，所以股利战略也就成为收益分配战略的重点。股利战略要解决的主要问题是确定股利战略目标、是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等重大问题。从战略角度考虑，股利战略目标为：促进公司长远发展；保障股东权益；稳定股价，保证公司股价在较长时期内基本稳定。公司应根据股利战略目标的要求，通过制定恰当的股利政策来确定其是否发放股利、发放多少股利以及何时发放股利等重大方针政策问题。
四、财务战略制定及实施
1、财务战略的制定程序。首先开展企业财务管理环境评估。从企业发展战略，到融资、投资、经营三大平台；从企业会计核算活动，到财务管理系统；从企业外部市场竞争环境，到企业内部企业文化建设，实行全面评估，以了解企业财务管理现状。其次是分析企业的价值链，研究企业的利润在时间和空间的分布，结合企业发展战略，调整利润在企业价值链上的时间和空间布局，制定出具体的财务战略方案。最后是对方案进行综合评价，选出最优方案。
投资理财规划的内容篇6
潘林武
男，41岁，研究员级高级会计师。毕业于北京航空航天大学，持有工学学士和航空工程硕士学位，1992年取得财务会计专业第二学历。2001年出任中国航空技术进出口总公司副总裁、总会计师。曾先后在陕西202厂、航空工业部、审计署驻航空航天审计局等单位工作，历任会计师、综合处副处长。1993年调入中航技总公司，任监察审计室副主任、主任。具有丰富的领导经验和专业技能，尤其是在财务管理、金融运作、资金运作、风险控制等领域颇有建树。
创建于1979年的中国航空技术进出口总公司（简称“中航技”，英文缩写CatiC），是中国航空工业第一集团公司和中国航空工业第二集团公司共同拥有的、以航空产品与技术进出口为核心业务的综合性大型国有企业。中航技是中国航空工业的重要组成部分，从创立之日起就以“航空报国”为理想，被历史赋予“对外贸易与合作的主窗口、主渠道、主力军”。因而，中航技能否实现跨越式发展，对增强中国航空工业参与国际竞争的规模、水平、能力都极具战略意义。
“行商天下，创造非凡”。2004年初，以付舒拉总裁为核心的中航技新一届领导班子上任后，激情进取、锐意改革，提出了“发展、整合、创新、再造”的发展战略和与之配套的相对集中的财务管控模式，公司航空核心业务取得了突破性进展，不良资产处理取得了实效。同时，加强内控机制建设，防范经营风险，合理调整资源配置，强化了业务和管理基础工作，使公司实现了持续和跨越式发展。
为探寻中航技总公司相对集中的财务管控模式的经验，近日，笔者专程走进中航技大厦，对公司副总裁兼总会计师潘林武进行了专访。
采访是在一种轻松和谐的氛围中展开的，潘林武就中航技总公司相对集中的财务管控模式的核心内容、重点做法及保障支持体系建设等向笔者进行了全面系统的阐述。
“五个集中”定战略
潘林武首先向分析了中航技总公司财务管理面临的形势。他指出，中航技外部经济环境日趋复杂：从国际经济环境来看，国际贸易争端日益增加，汇率风险加大，国际市场能源和原材料价格上涨，以及相关产品的竞争加剧等因素都将对公司的经营和财务管理产生影响；从国内来看，商业银行的审贷标准日益严格，基础原材料价格的上扬，人民币升值的压力等等都将增加财务管理的难度。
与此同时，中航技内部的财务形势也不容乐观。长期以来，由于公司发展战略不明确，治理结构和管控模式相对落后，形成了相当规模的不良资产，历史包袱沉重。因此，从财务上找准突破口，实施相对集中的财务管控模式，实现五个“相对集中”，是中航技总公司的战略选择，也是企业财务管理的核心内容和主要途径。
一是资金管理相对集中。中航技总公司深入探索全系统资金集中管理的模式和方法，有步骤地对全系统资金实施相对集中管理。通过设立内部融资结算中心，充分发挥内部融资结算功能，统一对外融资渠道，扩大授信规模，规范内部融资。同时，通过合理的内部资金调剂，努力解决高贷款、高存款的不合理现象，提高资金使用效率，降低财务费用，保证公司各项经营活动的正常进行。
二是投资管理相对集中。中航技建立和完善了投资管理体系，成立新的投资评审小组，实现投资决策的相对集中，提高投资活动的管理能力。明确投资归口管理部门，实现投资管理的相对集中，加大投资监管力度。此外，推动业务重组，缩短投资管理层级；通过对投资项目和小法人的清理，加强投资项目和小法人的管理。
三是资源配置相对集中。在实现资金、授信额度等财务管理资源相对集中管理的前提下，根据公司的战略规划，结合各单位的经营计划和预算，合理配置资金，合理提供授信额度、担保和借款，使公司有限的财务资源向符合公司发展战略导向的重点项目、重点业务和重点单位倾斜，最大限度地发挥公司有限资源的使用效率，促进公司战略规划的有效实施。
四是财务负责人管理相对集中。根据财务负责人委派制的实践，继续推进并不断完善财务负责人委派制，实行财务负责人相对集中管理，加强对财务负责人的考核评价，建立定期轮换制度。不断完善重大事项报告制度，对重大事项报告的内容、流程、处理程序等进行严格的规定，并严格执行。
五是财务信息管理相对集中。中航技以建立“纵向数据集中管理、横向财务与业务系统集成”的财务管理信息系统为目标，构建功能强大、快捷高效、真实可靠的财务信息网络体系，实现财务信息相对集中管理。同时加强财务信息资源的应用，深度开发信息资源的价值，提高财务分析和预测、预警监控能力，提高财务管理及其为经营决策服务的水平。
“九项职能”夯基础
潘林武告诉笔者，不断改进和完善财务管理九项基本职能，是提升财务管理水平的内在需要，也是贯彻落实相对集中的财务管控模式的重点内容。
第一，强化服务意识，提供快捷高效的会计服务。中航技要求各级财务部门进一步夯实财务会计基础工作，深化内部核算，建立“以项目全成本核算”为主线的财务管理服务体系，加强项目动态经济分析，不断提高全成本核算和财务分析水平；认真研究和利用国家有关优惠政策，促进业务的顺利开展，为公司创造效益。同时，加强对财务人员的素质和能力建设，强化服务意识，切实提高服务质量。
第二，创新融资手段，强化资金管理。中航技加强了与银行、信保公司等金融机构的沟通与协调，广泛开展银企合作，建立战略合作伙伴关系。通过利用优惠出口买方信贷和政府优惠贷款、发行企业债券和短期融资券、开展出口保理业务、积极探索融资租赁业务等方式，多渠道地为公司发展筹措必要的资金。同时还系统地、有步骤地实施全系统的资金相对集中管理，提高资金使用效率，保证公司业务的正常开展。
第三，加强成本和费用控制，提高企业竞争力。中航技总公司和各单位首先通过加强供应链管理，积极推行比价采购和招投标采购等先进方法，降低采购成本；其次加强存货管理，建立公司存货管理软件系统，完善制度，减少损失；三是加强研发成本管理，从设计源头上控制成本，实行研发产品的全过程成本控制；四是完善费用管理办法，创建节约型企业，努力降低费用。
第四，加强政策研究，提高税务筹划水平。公司要求各级财务部门加强对国家税收政策的研究，制定公司涉税方面的规章制度，研究解决公司税收中存在的重大问题，重点关注清产核资损失前列支政策的利用、汇总合并纳税政策的评估和调整、税收政策对主管业务模式的影响等，高超、安全、有效地开展纳税筹划与管理。
第五，加大财务分析的深度和广度，为公司决策提供支持。中航技将财务分析制度化，不断提高财务分析水平。财务分析在内容上不仅限于经营成果的分析，还包括公司外部宏观经济环境和政策环境因素、财务风险、资产质量、不良资产状况及其影响等方面的分析。在方法上，体现动态性、趋势性，对于重要的财务事项还进行因素分析，以深刻揭示现象背后的本质。
第六，利用资本工具，开展资产和资本管理。中航技总公司和各单位积极适应市场经济发展的要求，结合公司产业结构调整，运用资本市场和金融工具，进行资产重组，盘活资产存量，提高资本效率。中航技总公司和部分单位还努力探索资本市场的运作规律，推进企业自主发展，提升企业价值。并通过资本运作，逐步实现一批专业化企业，甚至是中航技整体上市。
第七，规范管理程序，加强投资项目和股权投资管理。中航技总公司和各单位正在建立和完善投资管理制度，加强投资项目可行性研究，建立健全投资业务的实时监控和风险评估制度；其次对重点投资项目实施有效的资源配置，提高投资回报水平；三是加强投资项目和小法人清理工作，制定外派董事、监事管理制度，同时对外派董事、监事建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。
第八，健全内控制度，强化风险管理。中航技首先通过建立健全内控制度，不断完善财务预警指标体系和监控流程，提高内控制度的执行力；二是加强债权债务管理，建立和完善客户信用评价体系和应收账款跟踪管理制度，努力减少呆坏账损失；三是加强融资风险管理，优化债务结构，合理规避利率、汇率风险，降低融资成本；四是加强项目投资风险管理，规范项目可行性研究，强化项目投资的财务监督，健全项目投资全过程的评估和考核机制；五是加强担保风险管理，进一步完善担保管理办法，严格控制担保规模；此外还加强高风险业务管理，制定严格的高风险业务管理制度，同时择机退出。
第九，大力推进全面预算管理。中航技各级预算单位不断完善全面预算管理体系，进一步落实和推进全面预算管理工作：首先建立由一把手挂帅、全员参与、扁平化管理的全面预算管理组织机构体系，以及相应的预算责任制度；其次将公司经营计划和预算有机结合起来，科学设定过程指标体系，对预算管理的流程、执行和考核等进行全面规范；同时要求各级预算单位根据公司it发展规划，积极开发和利用全面预算管理系统软件，实现与财务信息管理系统的网络集成，通过先进的技术手段，辅助全面预算管理工作的顺利开展。
“六个支持”作保障
潘林武指出，逐步建立健全六个支持体系，是贯彻落实相对集中的财务管控模式、实现公司战略发展目标的重要保障。
一是独立的内部审计机构。中航技全系统加快建立内部审计机构、审计专业人员队伍和内部审计制度的建设：积极推进内部审计从关注事后审计向关注事中、事前审计的转化；从单一的财务性审计向全面管理性审计转化；从传统的现场手工审计向现代的远程、非现场it审计转化。力争在“十一五”末期基本建立以内部控制和风险管理为导向的审计机制。
二是科学的绩效考核体系。中航技总公司成立绩效管理委员会，科学设计关键绩效指标（Kpi），建立全系统分类分层的绩效管理制度，建立以市场为导向、以岗位为基础、以能力为依据、与绩效挂钩的薪酬管理制度；加大总公司工作计划和经营计划考核力度，推行新的绩效考核和分配机制；对各单位实施《中航技公司企业领导人经营业绩和素质考核办法》，推行企业年薪制。
三是系统的财务管理制度。中航技总公司和各单位对现有财务管理制度进行梳理，完善公司财务管理制度框架，全面、完整构建包括会计核算、财务稽核、内部财务控制、全面预算管理、财务分析和财务组织等内容的公司财务管理制度体系和内容。同时，根据公司流程工作计划安排，配合公司eRp项目的启动和实施，完成业务流程的梳理、修订和完善工作。公司总公司正在根据国家财务会计管理制度的变化，按照新会计准则及其相关制度的规定，进一步修订和完善公司财务会计管理制度。
四是与相对集中财务模式相适应的财务管理组织。为推动中航技治理结构改革，健全公司财务管理制度，提高财务管理水平，2006年，中航技总公司成立由总会计师担任主任委员、由集团公司派驻财务总监、副总会计师、财务部、战略发展部、投资管理部、审计监察部负责人担任委员的财务委员会，依照《中航技总公司财务委员会组织规程》开展活动，主要负责对公司财务管理体系建设、财务发展规划、全面预决算管理、风险管理、投融资计划及重大投资、融资项目的评审提出意见和建议。
五是关键岗位人员管理体制。中航技在全系统内逐步实现了财务负责人和财务关键岗位人员的轮岗制度，在各单位内部实行重要岗位财务人员的轮岗制度。加强财务负责人和关键岗位人员的能力建设，培养精财会、懂经营、会管理、善协调的复合型人才，建立全系统财务人力资源数据库，定期对财务管理人力资源状况进行评估。加大对财务人员的考核，大胆起用高素质的年轻人员担任各级财务负责人和关键岗位工作。建立市场化的人才引进机制，引进一定数量的具有先进理论知识和丰富实践经验的财务管理领军人才充实财务关键岗位。
投资理财规划的内容篇7
关键词：预算管理；政府投融资平台；应用
预算管理是指将企业的战略目标及资源配置方式以预算的形式表现出来并使目标及决策得以完成的一种企业内部财务管理活动。
近些年来，由于国家投资刺激经济政策导向的影响，各个地方政府都成立了大量的投融资公司作为政府投融资的平台，向外借债从而用于地方的基础设施建设等投资活动。随着我国经济危机增速的减缓，2008年金融危机爆发之后采取的大规模投资计划的后遗症开始显现，国家因此对于地方政府的经济刺激方案进行了严格的管制，地方政府的债务问题开始暴露出来。原先作为地方政府借贷平台的地方投融资公司的经营和管理的内外部环境发生了很大的变化，很多政府投融资平台积累了大量的债务，很可能给经济带来系统性风险。在这种背景下，国家加强了对于地方政府投融资平台的管理与监督，各级地方政府也在积极采取措施，对投融资平台进行改革。其中，利用预算管理在政府投融资平台中的应用加强对其财务和经营的管理，成为地方政府投融资平台管理改革的重要组成部分。
一、预算管理对于政府投融资平台的重要性
1.有利于加强投融资平台的财务管理，提高财务管理水平。预算管理是一种全面性的管理手段，是将企业的战略目标及资源配置方式以预算的形式表现出来并使目标及决策得以完成的一种企业内部财务管理活动。预算管理可以通过将政府投融资平台的经营、投资、融资活动进行统一的确定和规划并通过量化的方式表现出来，从而将投融资平台的活动控制在实现预定的目标范围内，有利于加强对投融资平台的财务管理。另外，通过严格的预算管理制度，可以促使投融资平台公司加强自身的管理和改革，提高自身的财务管理水平。
2.有利于规范投融资平台的资金管理，提高资金使用效率。预算管理的很大一部分内容就是对于资金的全面管理。首先，通过预算管理，可以加强对于投融资平台预算期内的资金的来源的管理和控制，优化投融资平台的资金来源，将融资成本过高的资金拒之门外，从而降低投融资平台的资金融资成本。其次，通过对于预算期内资金的使用的计划和安排，将投资的范围限制在预算安排内，避免盲目的大范围的投资，从而提高了资金的使用效率，也增强了投融资平台公司在资金管理方面的自我约束力，提高了平台公司的盈利和发展能力，保障了公司的正常经营管理的运行。
3.有利于提高投融资平台的风险防范能力。在近些年来，出于扩大政府投资能力，刺激地方经济发展的考虑，政府投融资平台积累了大量的债务。随着经济增长速度的放缓和投资刺激经济的负面作用的影响，地方政府的还债能力逐渐下降，导致政府投融资平台的很多债务难以偿还，积累了巨大的债务风险。通过预算管理，可以加强投融资平台的资金预算，如通过资金平衡预算，项目资金筹集预算以及费用预算等，将投融资平台的负债控制在合理的范围内，避免因为资金成本过高及资金投资筹资方式的不当而引起财务风险。
4.有利于提高政府的宏观调控能力。加强对于政府投融资平台的预算管理，还有利于提高政府的宏观调控能力。政府在使用预算管理加强对投融资平台的控制和监督的同时，还可以将其作为一种宏观调控的手段。政府投融资平台可以根据政府确定的年度城市建设项目投资计划，围绕本单位所需承担的政府建设项目任务，来规划确定本单位的有关经营、投资以及融资活动。通过政策和制度的引导，政府可以将投融资平台融入到政府的宏观经济布局中去，有利于促进政府产业布局的调整，加强政府对国有经济的控制。
二、预算管理在政府投融资平台中的应用
（一）财务预算编制
财务预算编制是预算管理的首要内容。通过财务预算编制，将政府投融资平台的经营管理计划、投融资计划、资金管理方式等以计划和安排的方式规定下来，使投融资平台的战略目标能够更好的得以完成。财务预算编制主要是通过以下几个方面来进行的：
1.财务预算套表的设置。平台公司的财务预算表是以资金平衡预算表为主表，融资性收支、工程项目表、费用收支、其它收支表、预计资产负债表、预计利润表为附表，是涵盖了资金平衡预算、投融资预算、项目预算、费用预算的全面预算。
资金平衡预算是指政府性投融资公司根据政府确定的年度建设项目投资计划，对当年建设项目投入、土地开发投入、固定资产投入、还本付息支出和管理费用支出等所需资金及其来源所做的安排。资金平衡预算是通过资金预算平衡表来集中反映的，资金预算平衡表分为收入和支出两大部分。按平台公司的业务内容将收入项目分为：融资性收入、业务性收入、拨款收入、股东注资收入、其他收入。支出项目分为：融资性支出、业务支出、购置资产支出、对外投资支出、费用支出、其他支出。这样就把平台公司经济活动所包含业务内容都涵盖在内了，其中：各项借贷业务收入在融资性收入中反映，相对应的还本付息在融资性支出中反映；公司承建的各类工程项目及其它经营性业务的收支都可在业务性收入与支出中反映；平台公司收到财政拨款、政府注资可在拨款收入及股东注资收入中反映；公司购置房产土地等支出可在购置资产支出中反映；公司对外投资可在对外投资支出中反映；公司的管理费用、营业费用等可在费用支出中反映。通过资金平衡预算，使资金的收支能够达到平衡状态，提高了资金的使用效率，也避免了因资金支出过度而积累的债务风险。
同时，为以上各收支项目设置附表，融资性收入按融资主体、项目名称、融资规模、预计到帐时间等要素设置，融资性支出按还本付息时间、金额等要素设置；业务性收支可按项目预算的要求来设置，逐项目填列项目规模、本年投资完成程度、本年预计支付工程款、本年预计政府回购等要素；费用支出按预计管理费用、营业费用等要素填列。附表的设置涵盖了投融资预算、项目预算以及费用预算，有利于公司对预算期内资金来源的管理和控制，优化投融资平台的资金来源，有针对性地进行筹资和融资，并将费用控制在可控的范围内，从而提高投融资公司的利润空间以及盈利能力，避免了过度盲目融资导致的资金成本过高的风险。
2.财务预算编制的方式。财务预算的编制工作涉及公司各个部门，编制预算可采取“自下而上、分部门编制、财务部门汇总”的方式进行。首先，由各个部门负责编制部门预算，把资金平衡表各附表按部门所属业务特性进行拆分，例如：融资性收支表可由负责融资的资金运营部来编制；业务性收支表可由负责工程管理的工程项目部来编制；对外投资支出可由投资部来编制；费用支出可由办公室来编制等等。然后，财务部根据各个部门编制的部门预算汇总编制资金平衡预算。最后，财务部根据已编制的资金平衡预算编制预计利润表及预计资产负债表。通过分部门编制，最后由财务部汇总的预算编制方式，可以提高财务编制工作的准确度和效率，更有利于预算管理理念在全公司各部门的推广，有利于预算的执行。
3.财务预算编制的上报及下达。财务预算编制完成后，应由公司领导层审议通过，然后上报地方财政部门，由地方财政部门汇总本地区预算情况后对各公司作出调整指示，最终将调整后的预算指标以文件形式下达各公司，同时将相关指标纳入地方财政预算。
（二）财务预算的执行
财务预算的执行是指各预算执行单位要根据财务预算规定的内容，认真组织实施，将财务预算指标层层分解，形成全方位的财务预算执行责任体系。首先，在财务预算执行时，政府性投融资公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项资金活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算，以分期预算确保年度财务预算目标的实现。其次，投融资公司应加强日常管理，规范财务核算，完善各项规章制度，建立预算执行的公司内部环境，并加强对预算执行情况的监督和控制。另外，在预算执行时，要对于出现的差异性情况进行分析，明确责任归属，一旦发现问题，要及时地进行改进和完善。
（三）财务预算的调整
财务预算的调整也是预算管理的重要内容，通过财务预算调整，可以对于重大差异或者重大变化进行预算的调整，从而使其适应形势的变化要求。根据财务预算调整的要求，一般情况下，年度财务预算在年度内是不予调整的。因市场环境、政府决策、政策法规等发生重大变化，导致财务预算执行结果可能发生重大偏差时，可以调整财务预算。
（四）财务预算的考评
财务预算考评是预算管理的最后一项内容，也是总结性的内容。每年预算年度终了，上级管理单位要对于各个政府投融资公司的预算执行情况进行考评，通过预算考评，可以发现各个投融资公司的预算执行情况，并发现各公司在预算执行时存在的问题以及不足，及时地采取改进措施，从而提高预算管理的执行力度，加强预算管理的应用效率。预算考评一般遵循目标原则、时效原则和例外原则进行。
预算管理作为财务管理的重要内容以及手段，在政府性投融资平台的经营管理中发挥着重要的作用。各政府投融资平台公司需要加强预算管理工作的执行力度，积极的做好预算编制，预算执行，预算调整以及预算考评工作，通过科学合理的方式来完善预算管理，从而提高政府性投融资平台的经营管理效率。
参考文献：
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[3]陈湘州，张红霞.理论视角下国有企业预算管理研究[J].财会通讯，2010（5）.
投资理财规划的内容篇8
第一条为提高财政资金的使用效益，规范财政投资评审行为，根据有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条本市财政投资评审工作适用本办法。
本办法所称财政投资评审是指根据有关法律法规，对财政性投融资项目（以下简称项目）的预算、结算和竣工财务决算等进行评估与审查的行为。
第三条市财政部门是财政投资评审的主管部门，其所属的*市财政投资评审机构（以下简称评审机构）具体负责组织实施财政投资评审工作。
市审计、监察、发展和改革等行政主管部门按照职责协同财政部门共同搞好财政投资评审工作。
第四条财政投资评审应当严格执行国家有关法律、法规，坚持客观、公正、公开、科学、合理、廉洁的原则，保证评审报告的真实性、合法性，切实保护国家利益和维护建设单位、施工企业等的合法权益。
第五条市财政部门应当根据财政预算、基本建设支出计划的编制和执行要求，确定每年评审工作的重点和任务。
第六条财政投资评审应当建立“先评审、后下预算”、“先评审、后招标”、“先评审、后拨款”、“先评审、后批复决算”的财政投资建设资金及项目的监督管理机制。
第七条财政投资评审的范围：
（一）财政预算内各项建设资金安排的建设项目；
（二）政府性基金安排的项目；
（三）纳入财政预算外专户管理的预算外资金安排的项目；
（四）政府性融资安排的项目；
（五）其他财政性资金安排的项目支出。
第八条财政投资评审的主要内容：
（一）项目预算、竣工决（结）算的编制和执行情况及与工程造价相关的其他情况；
（二）项目资金的使用、管理情况；
（三）项目单位执行基本建设财务会计制度的情况；
（四）材料、设备定价合理性及执行政府采购规定的情况；
（五）法律、法规、规章规定的其他内容。
第九条财政投资评审采取以下几种方式：
（一）对项目预、决（结）算进行全过程评审；
（二）对项目预、决（结）算进行单项评审。
第二章职责划分
第十条市财政部门在财政投资评审工作中履行下列职责：
（一）制定财政投资评审规章制度，指导财政投资评审业务工作；
（二）确定财政投资评审项目；
（三）对财政投资评审提出具体要求；
（四）审核批复评审报告，并会同有关部门对确认的评审结果进行处理；
（五）安排项目资金的专项检查，对检查结果进行处理；
（六）加强对评审工作的管理和监督，根据需要对评审结果进行抽查复核。
第十一条评审机构在评审工作中的主要职责：
（一）按规定负责财政性投融资项目的预、竣工决（结）算的评审工作，评价审查项目的完成情况，并依法出具评审报告；
（二）依法提供财政投资评审方面的技术咨询。
第十二条项目单位在接受财政投资评审中应当遵守下列规定：
（一）提供评审所需相关资料，并对其真实性、完整性负责；
（二）对评审中涉及需要核实的问题，应当积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
（三）对评审机构出具的评审初步结论，自收到之日起10个工作日内提出书面意见，并由项目单位和项目单位负责人盖章签字；逾期未提出书面意见的视为同意评审初步结论；
（四）对财政部门出具的评审意见（结论），项目单位应当认真执行，对自身存在的问题应当及时整改。
第三章评审实施
第十三条财政性资金投资项目在开工前，应向财政部门报审项目预算，经审定的项目预算，是财政部门确定项目支出预算、拨付财政资金的依据，是项目单位进行政府采购、招标的最高控制数，项目单位不得擅自突破和更改；若有特殊情况需调整的，必须报原审批部门批准。
第十四条凡列入财政投资评审计划的财政性投资项目，项目预算未经评审的，市财政部门不予安排项目预算支出和办理拨款手续；已竣工项目决（结）算未经评审的，不得办理财务决算批复及资产交付手续。
第十五条评审机构应当遵守下列规定：
（一）组织专业人员依法开展评审工作，对评审结论的真实性、准确性负责；
（二）执行国家规定的投资评审操作规程，独立完成评审任务；
（三）按规定提交含项目概况、评审依据、评审范围、评审程序、评审内容、评审结论和其他需要说明的问题及对策和建议等内容的评审报告；
（四）建立严格的项目评审档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目的情况，做好评审工作有关资料的收集、存档和保管工作；
（五）建立完善的内部控制制度，接受审计、监察等部门的监督。
第十六条评审机构开展财政投资评审工作按下列程序进行：
（一）根据评审任务的要求制定评审计划，安排项目评审人员；
（二）对被审单位提供的资料进行初审；
（三）评审人员进入项目现场踏勘、调查、核实项目的基本情况；
（四）对项目内容按有关标准、定额、规定逐项进行评审，确定合理的工程造价；
（五）审查项目单位的财务、资金状况；
（六）对评审中发现的问题，向项目单位、施工单位等进行核实、查证；必要时开展对外调查，对项目相关情况的真实性作进一步核实；
（七）组织项目单位对项目结算初审结果进行会审；
（八）向项目单位出具评审初步结论；
（九）根据评审初步结论及项目单位反馈意见，依法出具评审报告；
（十）按规定程序和时限报送评审报告。
第十七条评审机构收到被评审单位报送的完整齐全的项目资料后，应当在下列时限内完成初步评审工作：
（一）项目预算：10—20个工作日；
（二）项目结算或决算：20—60个工作日；
（三）其他评审事项：10个工作日。
特大型项目或特殊项目确需延长评审时限的，须经市财政部门批准，并告知被审单位延长的理由。但延长时间不得超过30个工作日。
第十八条市财政部门应当自收到评审报告后5个工作日内出具评审结论。
财政投资评审结论是财政部门确定项目单位部门预算及支出预算、安排项目投资计划、拨付项目资金管理和监督、批复竣工决算的依据。
项目单位凭财政部门的评审结论，依法申请办理竣工财务决算批复、拨款及资产交付等有关手续。
财政部门对审减（增）的资金，按照有关规定予以核减（增）。
第十九条财政投资评审的费用由财政承担，评审机构不得向项目单位收取任何费用。
第四章罚则
第二十条对财政投资评审中发现的项目单位存在违反财政法规的行为，由市财政部门依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》予以处理。
第二十一条项目单位拒不配合或阻挠财政投资评审工作，拒绝、隐匿或提供虚假资料的，市财政部门将予以通报批评，并根据情况暂缓下达财政支出预算或暂停拨付财政资金；同时建议有关部门依法给予行政处分。
第二十二条财政投资评审工作人员、、的，按照相关的法律法规，依法追究法律责任。
第二十三条评审机构因过失或故意提供不实或内容虚假的评审报告的，应依法承担相应的法律责任。
第五章附则
第二十四条各区、县（市）财政投资评审工作可参照本办法执行。
第二十五条本办法自2006年3月1日起施行。
关于《*市财政投资评审管理暂行办法》的起草说明
一、制定的必要性
财政投资评审工作是财政的重要职能。这项工作在计划经济时期由建设银行代行，建设银行审查建设项目的预、决、结算，即“三算审查”，为提高建设项目预算的准确性，严格审查和办理工程结算和决算，准确核定工程造价发挥了重要作用。1994年金融体制改革以后，财政部收回了原建设银行代行的部分基本建设财政财务管理职能，1998年政府机构改革转变职能后，财政部进一步收回了建设银行代行的工程审价职能，成立了投资评审中心，财政投资评审正式成为各级财政部门工作的重要组成部分。我市财政投资评审中心于1999年8月经*市编办批准正式成立，六年来，我市财政投资评审工作紧紧围绕财政中心工作，以基本建设项目投资评审为工作重点，不断规范评审工作程序，严格执行工作规程，在加强财政投资项目的监督管理和保证财政资金规范性、安全性、有效性等方面做出了贡献，在财政改革和投资体制改革中发挥了积极作用。通过投资评审，市财政节约了大量资金，有效地加强了财政资金的监管，提高了财政资金的使用效益。
财政投资评审工作是随着政府职能转变和投资体制改革而产生的一项新的工作，是一项崭新的事业，评审事业要健康稳定地发展，必须实现法制化、制度化、规范化，因此，制订出台《*市财政投资评审管理暂行办法》（以下简称《办法》）是十分必要的。
二、制定的依据和过程
（一）制定的依据
本办法的制定依据是：《中华人民共和国立法法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、国务院《关于投资体制改革的决定》，参照财政部《基本建设财务管理规定》和《财政投资评审管理暂行规定》、财政部、建设部《关于建设工程价款结算暂行办法》。
（二）制定的过程
2004年11月市财政局着手《*市财政投资评审管理暂行办法》和《*市财政性投资建设项目工程预算评审管理办法》的起草工作。2004年12月底召开了有市发改委、市监察局、市财政局、市审计局、市建设局、市城管局、市林业绿化局、市水利局、市交通局、市建设投资控股公司、市通源建设公司等部门和单位负责人参加的座谈会，形成两个《办法》送审稿。2005年市政府将两部《办法》列入立法计划，市财政局在充分调研的基础上，考虑到这两部规章有一定的重复，在征求市法制办意见后将两部规章合二为一，2005年11月将修订后的《办法》再次书面征求了上述部门和单位的意见并请相关部门进行论证，在充分吸纳相关部门和单位意见，借鉴外省市成功经验的基础上，经市法制办审查、修改形成本《办法》（草案）送审，并经2006年1月10日人民政府常务会议通过。
三、需要说明的几个问题
（一）关于项目预算、竣工结算和竣工财务决算评审的内容
根据预算法规定，财政部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，所以本《办法》中明确了财政投资评审内容包括“项目预算、竣工决（结）算的编制和执行情况”，财政部门评审项目竣工结算和竣工财务决算的主要目的是核实项目成本，并将评审结果作为财政部门安排项目尾款、批复竣工财务决算的依据，这是财政的法定职责，与审计职能完全不同。
（二）关于项目评审时限及送审资料的要求
1．财政投资评审中心完成预、结（决）评审的时限是参照财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）并结合本市实际情况制订的。但是财政投资评审的完成时限必须建立在送审项目资料的完整和规范上，特别是工程结算资料。对报审工程预、结（决）算资料的要求，按照市财政局《关于规范财政投资建设项目概、预、结（决）算送审资料的通知》的规定报送。
2．具体的评审时限按照项目的投资额分段考虑。
3．本《办法》中的评审时限不包括等待补充完善资料、与建设单位等三方会审以及出现重大问题需要协调解决等因素造成的评审时间延长。
投资理财规划的内容篇9
竣工结算与决算过程中的财务管理参与度不够在竣工的结算与决算阶段，财务审计是一个主要内容。现在许多电力企业未能将各种检查、审计中出现的问题加以重视，造成巨大的资金浪费。特别在决算阶段，一些与规划不符的内容加入到工程建设当中，任何随意地修改规划，对工程的质量和过后的运行都是非常不利的。比如：南方某电力公司在一电力工程项目竣工后，实际支出超出计划数目较大，为了让支出与计划相符，调整工程支出，结果造成了公司帐目与实际支出即帐实不符，易造成今后资产管理的混乱和工程款项上的经济纠纷。
2.加强电力工程全过程财务管理的对策
2.1加强规划阶段的财务管理
规划阶段对于一个电力工程项目来说非常重要，因此，财务管理必须介入，才能保证项目规划的可行性。首先，要细化管理程序，对项目的可行性、长期投资能力等进行科学的评估，确定投资计划，并对项目的规划提出相关的意见。其次，根据公司财务发展状况，对电力企业的未来提出相关建议。这就需要对项目与未来电力企业的发展潜力相联系，使工程项目投产之后为企业带来较大的经济利益。电力企业测算长期的投资能力要结合利润目标，用科学的方法对财务进行预测，让投资处于合理性的范围之内，以此来指导公司未来的投资。这时还要考虑贷款利率、利益水平以及人工和建筑材料的成本，确保项目投资的科学性和合理性。第三，要为项目规划提出合理性的意见。“财务管理要参与到规划方案的设计当中，主要是对方案的评价、比较财务指标以及根据规划制定相关的财务方案。”比如，某电网公司在三峡项目前期进行专项的资金预算，主要是对电网专题研究费用、可行性研究方面的规划等。公司的财务部门全过程地参加了项目计划的制定，因此在项目竣工后的财务审计过程非常顺利。
2.2加强工程设计与招标阶段的财务管理
在工程的设计阶段，财务管理的主要工作是参与技术与经济方面的概算与审核，主要包括方案的可行性、设备材料的价格的合理性，制定费用构成方案和计算标准，并且把项目的费用进行细化和分类，以免出现重复和遗漏的现象。财务管理还要对技术方面的内容有所了解，确保技术投资资金的合理性，并为工程设计提出意见与建议。财务部门参与设计阶段的管理有助于项目管理的规范化，能够最大限度地控制成本，提高经济效益。在风险的防范方面葛州坝工程做的就非常好，财务部门参与工程的设计并提出了相关的意见，结果项目在实施的过程中没有出现财务问题。在电力工程项目的招投标阶段，财务部门一样要参与招投标的文件制定、审查、核对等。比如：在实际的招标过程中，财务部门要监控项目是否符合招标的条件，并对投标单位的相关文件与财务水平进行审核。还要审查投票人的财务资质，保证具有一定实力的企业或个人参与投标。其中具体包括对工程合同的审核、付款条件的审核以及合同条文是否清晰，为以后的工作提供保证。
2.3加强工程实施阶段的财务管理
在工程施工阶段账务管理发挥着重要的作用，财务部门要根据工程建设的进程进行动态的控制，加强财务方面的管理。首先要执行工程概算，加强工程实施过程中的全过程管理和审核。其次，参与工程资金预算管理，根据电力项目的规划、年度投资数额等，组织编制年度工程项目资本支出预算，并把监督过程进行细化，每个月都要对资金进行预算和控制，确保资金使用的有效性。第三，做好工程资金的筹集工作。对年度内工程项目的资金使用量进行预算，采用“先内后外，先低后高”的原则制定科学的融资计划，把工程项目与其它项目进行统筹安排，系统管理，增加资金来源渠道，减少资金的积压现象，提高资金的使用效率。第四，严格控制资金的支付，对资金的支出方案进行审核，强化对工程支出的预算控制，并且完备各类支出审批手续，支付额度也要控制在计划之内。支付资金程序完成后还要加强对资金使用情况的监督，避免资金浪费的现象出现。第五，参与设计变更的审批工作。一些工程项目由于多种原因经常会出现中途变更的现象，财务部门要参与到合同变更当中，熟知其中变化情况，以备后续的管理。第六，开展工程建设过程中的成本过程控制，把资金管理进行细化，避免出现概算不到位的情况，然后按着细化的费用项目进行统计，使建设过程中资金管理更为有效。第七，要进行财务状况分析，建立适应工程财务管理需要的报表体系，对工程成本、财务情况和经济效益进行有效的分析，对工程预付款、进度款和质保金等环节进行有效的管理。第八，强化施工阶段的物资管理。工程施工阶段的物资比重占电力项目费用的70%左右，物资管理水平最为直接地体现了公司财务管理的有效性，因此，对工程物资的管理是财务管理的重中之重。加强物资的发票管理，审核当前物资价格水平，还要对库存物资进行清理，做好物资的盘查，有明细和档案。对一些废旧物资和剩余物资也要有相应的管理办法和审批流程。
2.4加强竣工结算与决算阶段的财务管理
电力工程项目竣工结算主要包括参与工程结算的审核和对工程项目的验收工作。参与工程的结算审核，对结算资料的完整性、内控程序的履行情况及合同的履行情况进行监督，防止出现超支情况。还要配合审核工程竣工结算的结算范围、方式是否与合同一致，根据结算书做好竣工决算工作。在工程竣工后要参与对工程质量的分析，要“回头看”，掌握工程的实际情况，并对工程项目的账务处理进行自检自查，使管理程序规范化、科学化。在电力工程的决算阶段，要对工程项目的管理进行系统的总结，使财务管理达到完整化。首先，对工程全部的支出进行核对，认真梳理往来账目，确认工程的应付款项，对需要支付的款项进行及时的支付。其次，编制工程竣工决算报告，力求达到全面、完整、准确并及时地反映工程竣工情况，然后送交相关部门进行审批。第三，清理工程的资金，对剩余资金进行清算，防止资金沉淀或资金相互挤占的现象发生，提高资金的流动性和使用效率。
3.结束语
投资理财规划的内容篇10
一、国内寿险业个人理财规划服务的兴起背景
（一）需求方：客户理财需求日益增长
麦肯锡公司曾预计，2002年中国个人金融理财服务市场的税前利润将达310亿美元，成为继美国、日本和德国之后极具潜力的国家。虽然这一预计显然高估了一些，但国内“理财热”的兴起却是显而易见的。分析表明，理财热的兴起至少有以下几点因素：
1.居民可支配收入不断增长，恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明：1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元，年均实际增长达到6.4％。在居民可支配收入不断增长的同时，恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9％，与1978年的57.5％相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年，恩格尔系数下降速度明显加快，共计10.7％，年均下降2.1％。显而易见，人们的货币支付能力大大增强之后，在满足基本消费的同时，有了更多的资金满足其他方面的消费。
2.住房、医疗、教育、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革，彻底改变了人们的生活和消费观念，也激发了居民理财的需求。也就是说，现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大问题。要解决这些问题，就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划，即我们常说的理财规划。
3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年，我国证券市场从无到有，从小到大，走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看，股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月，我国深沪两市总市值达4.4万亿元，上市公司数有1200多家，投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识，又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国社会调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示：74％的人对个人理财服务感兴趣，41％的人需要个人理财服务。pa18个人理财网站专业调查显示：50％以上的人是无计划分配资产的；78％的人愿意接受专家顾问意见，自己理财；25％的人愿意接受服务委托理财；70％的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估；50％以上的人愿意支付顾问费。由此可见，我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。
（二）供给方：应对市场竞争，提供增值服务
我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识，而分红投资类保险品种，成为各公司最有力的竞争武器。近两年来，分红投资类保险品种，成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示，截止2002年10月底，全国保险公司寿险业务保费收入为1832.4亿元，同比增长约70％。分红类保险等新产品成为新的增长点，2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元，市场占有率52.58％，同比增长1057.48％。国外成熟市场表明：无论是分红险还是投连险，该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品，而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务，综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素，将产品销售给能够承受投资风险，有理财观念和理财需求的客户，否则后患无穷，国外市场经验就是如此。
此外，在我国加入wto后，外资保险机构全面进入国内市场，其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务，而在这方面，外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额，就必须采取切实可行的措施，不断壮大自己的个人理财服务队伍，提供优质的个人理财规划服务。
（三）中介方：未来潜在的理财服务供给者
虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大，但是迄今为止，没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉，多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务，以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性，以此作为公司发展的有效武器。
二、国际上寿险业个人理财规划服务概况
（一）CFp服务理念对寿险业的影响
研究个人理财规划服务，就不能不研究CFp（CertifiedFinancialplanner）。CFp是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格，2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFp不是寿险专业从业证书，但是在国外，获得CFp证书的人中，有70％以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书，CFp天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFp的总量有限，但CFp所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司，如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓，并建立起了自己的个人理财规划服务队伍，为客户提供理财规划服务。
（二）亚太地区寿险业个人理财规划服务状况
在亚太地区，人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFp理事会成员，因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模，以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上，理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度，要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后，才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配，自2001年7月1日开始，新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时，必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用，提高业务员的形象和地位。
三、寿险业开展个人理财规划服务的内容及影响
（一）寿险业个人理财规划服务的基本内容
全面的个人理财规划涉及各类金融产品，但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看，个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”，然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。
从服务内容上看，寿险业理财规划服务主要包括：保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上，提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划，按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平，也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案（单方位财务规划），也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划（多方位财务规划）。
从实施过程分析，CFp的标准执行程序共六步：第一、设定目标，目标必须有时间性、实际且明确；第二、收集客户资料；第三、分析个人财务状况，找出其长处和短处；第四、根据客户能力和理财目标，制订理财建议；第五、实行规划，因为行动最重要；第六、定期检查，因为理财规划是动态变化的。
从寿险业务员的角度看，其实可以将以上六步划分为两个主要阶段，从第一步到第四步为第一阶段，即提出规划建议阶段；后面两步为第二阶段，即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色，但是无论如何，在第一阶段，寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议，在这个阶段，寿险业务员就相当于客户的“军师”，要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下，为客户制定更具体的保险规划，同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。
（二）寿险业推行个人理财规划服务的影响
从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售，这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步，寿险业推行个人理财规划服务具有划时代的意义，将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。
1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象，提高公众的保险理财意识，避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康发展。可以说，个人理财规划服务的推行，也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。
2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘，提高客户的口袋占有率，不仅可以给公司提供源源不断的业务收入，而且可以以客户需求为导向，开发出最令客户满意的新产品，占据市场先机。同时，要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业金融企业的合作，通过客户资源共享，创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。
3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务，要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFp的“4e”标准，实施理财规划服务必须要求从业人员在考试、教育、经验和职业道德四个方面达到较高水准，才可能满足客户的需求。因此，在寿险业推行理财规划服务，必然会推动业务员提高自己素质，转变自己的角色，重新规划自己的人生，朝CFp的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规，规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议，则效果将会更加明显。另外，保险中介机构也有机会分到一杯羹，以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。
4.对寿险客户的影响。毫无疑问，寿险客户也是真正的受益者，通过接受理财服务，他们可以明白自己的财务状况，明白自己究竟需不需要保险，需要多少保险以及需要什么样的保险；同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理，通过家庭资源的合理分配，以最经济的成本实现自己的综合理财计划，从而做到“明明白白消费，轻轻松松理财！”
四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势
（一）目前国内寿险业个人理财规划服务的缺陷
1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段，有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现，少数公司也进行了有益的尝试，但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大，但现时的有效需求很少，普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的方法获得客户。与此同时，理财服务的供给者也是风毛麟角，同时受制于人队伍总体素质低下等原因，所提供的理财服务层次较低。
2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训，并尝试为客户提供个人理财服务，但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材，也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书，这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同，市场影响力有限。
3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现，但各领域的金融品种都相对初级，如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等，这些都制约着理财规划的制定和实施效果。
4.现行法律法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系，个人税法的不完善，遗产继承等方面法律制度的空白，以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等，从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。
（二）国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势
1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境，由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性，需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护，良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样，实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。
2.寿险业个人理财规划服务行业组织逐步建立和规范。随着第二届中美策划金融论坛日前在北京落下帷幕，国际上金融领域最权威和流行的个人理财规划（CFp）副业资格有望登陆中国大陆，CFp标准的引入将大大有利于保险业理财服务的开展。拥有权威认证，参照4e标准培养出的专职理财规划队伍，必然会提升理财规划师的职业影响，并刺激潜在的理财需求转化为显形需求。同时，保险业的理财规划行业协会在中国金融策划协会成立之后也有望诞生，行业的自律规范有可能逐步形成。