财务内控问题及分析篇1
结合当前医院财务内控管理现状，探讨了医院进行财务内控管理的必要性，在此基础上，重点分析了当前医院财务内控管理中存在的问题，并提出了新时期下加强医院财务内控管理的对策，希望对于深化医院财务内控管理改革具有一定帮助。
关键词：医院财务；内控管理；存在问题；解决对策
中图分类号：F23
文献标识码：a
doi：10.19311/ki.16723198.2016.25.051
1前言
由于我国的医疗体制正在不断的改革和发展，人们越来越关注医院的财务状况发展。医院在新时期的要求下，必将面临着更大的挑战。因此，应该高度重视医院中的财务内控管理问题。
2医院进行财务内控管理的必要性探讨
2.1规范医院财经纪律
通过有效的财务内控制度，一方面，能够加强控制和管理自身的财务状况，保证医院的健康发展，另外，还能积极思考医院财务中存在的问题，对于存在的不合法行为进行及时制止，帮助不合理的规章制度进一步改进。实现医院财务内控制能够有效规范医院财经纪律，保证医院能够更加高效、科学合理地完成各项计划指标。
2.2有助于合理提高资金利用率
分析医院的经营活动，财务内控管理则是不可或缺的一个部分，能够有效整合医院中来自于各个方面的资金，在进行汇总后，根据一定的条件，合理分配、控制医院的各个方面的支出，保证能够充分利用资金，具有较高的资金利用率。另外，从经济效益的角度考虑，实施财务内控管理，能够保证医院成本支出得到控制和节省，对于医院生存发展具有非常重要的作用。所以，内部财务控制对于医院发展来说，特别是在提高资金利用率、控制经营成本具有重要意义，另外，还能有效提升医院的服务质量以及服务水平。
3当前医院财务内控管理中存在的问题思考
3.1医院财务人员不够专业
目前，我国部分的医院财务人员的综合专业素质能力不强，不具备熟练的财务信息处理能力，缺乏财务人员的专业道德培养。部分财务人员并不了解医院财务具体情况，没有足够的责任感和事业心，人的因素成为妨碍医院财务内控管理工作进一步完善的原因。经过分析，财务人员时常对于医院财务工作性质没有清晰的认识，单纯按照领导签字办事，不能有效分析和管控相关的经费问题、收支情况等。这样的情况下，往往财务人员成为单一的“金库钥匙”的作用，而没有实现财务内控管理的相关具体要求。
3.2实际收支与单位预算不相符
为了更好掌握医院具体的收支情况，保证实现社会对于医院的监督工作，则应该由医院进行本年度的财务收支报表的编制工作，并且根据规定要求，实现年度预算的公开化。在实际的过程中，实际医院经营活动并没有按照预算规划进行，存在一些问题，比如，财务审批人员的权利受到一定限制，审批制度不能发挥作用；部分医院人员经费定额不满足标准规定，经常出现公款挪用等；单位人员经常出现任意化的增加开支等。另外，部分的医院也存在公示预算存在虚假情况，经常存在瞒报、谎报的问题，出现私设小金库，并将其他经费作为小金库资金的来源。可以看出，实际存在的侵占国家财产的问题是不可取的，并且严重阻碍了医院财务内控管理活动。
3.3对资金流向的监控力度不够
从医院经营的角度考虑，为了保证自身的收入能够增加，医院都是在法律规定的范围内，利用自身优势来保证经营扩大化以增加收入，如果能够好好利用这点，则是保证医院的自身综合素质的提升，但是，增加的这部分医院收入会造成一些不良现象的出现。另外，由于没有存在医院各部门之间的协调交流以及沟通，容易造成漏账、重账问题的出现，造成财务工作的正确性受到影响，提升了财务人员的工作难度，也会导致更为容易出现核算的错误。
3.4医院财务内控管理技术与时代不相适应
在经济社会的快速发展下，计算机信息技术呈现出日新月异的发展速度，医院的发展也呈现出信息网络化的特点，利用计算机网络能够实现在医院的挂号、看病、开药、付款等，能够充分体现出便捷性，减少了病人看病时间，同时，也能有效避免由于个人因素所造成失误。同时，利用信息技术化监控体系，能够更好地促进医院财务内控管理工作，但考虑到当前的信息化技术发展速度过快，医院财务内控管理制度还存在不能和信息技术发展相适应的地方，不能保证财务内控管理获得最佳效益。
4新时期下加强医院财务内控管理的对策思考
第一，切实加强财务人员的综合素养。要想保证医院财务内控管理具有较高的水平，就应该充分重视财务人员的专业技能，与此同时，也应该进一步加强财务人员的职业道德水平，通过培训等活动，积极提升他们的事业心与责任感。结合医院财务工作的实际情况，应该积极开展培训以及成果交流活动，这样能够将别人的优势进行学习，取长补短；另外，在医院财务内部管理工作中，还应该积极引进专业化的高素质人才。还应该定期组织人员开展关于财务法律法规方面的学习，不断增强相应的法律意识。
第二，针对医院预算的管理监控应该进一步加强。由于存在着部分医院中的实际收支与预算不相符的情况，应该重视预算管理工作，落实并控制好医院实际收支在预算范围内，不允许设置单位小金库的问题，严格处罚相应的违法违纪人员。在进行医院单位的预算工作中，应该保证其真实性，避免出现侵吞国家财产的问题。应该在医院经营中的每个环节都落实好单位预算管理工作，同时，这也是开展各项经营活动的重要保障。应该充分重视预算编制工作，积极调动财务预算编制的积极性，保证能够满足医院的经营活动需求，科学合理的预算编制具有重要的意义。
第三，落实开展建设完备的资金监控体系。通过严密监控医院的资金资产管理，建立系统完备的资金监控体系，能够有效避免国有资产不意外流失，能够更加透明化地正确使用资金。对于医院各个之间的职能进一步明确，严格按照规定来进行相关的资金转移以及交接，要求财务部门应该严格清查相应的固定资产。另外，医院还应该保证能够实现单位内部财务控制管理工作，根据法律要求框架范围内，制定相应的规章制度，满足实际的经营需要，比如，能够较好控制采购人员的采购活动，避免出现违法违纪行为。还应该根据实际情况来奖励医院内控工作中的优秀部门以及个人，还应适当惩罚执行效果差、行为懒散的机构或者个人，通过奖惩分明的工作，积极调动各个部门的积极性，摒弃传统的那种懒散无作为的作风。另外，还应该充分重视在资金监控体系中的财务人员、审计人员的专业素质以及道德修养，保证充分发挥体系的作用。
第四，应该要求医院财务内控管理水平符合实际环境需求。结合当前的医院内控管理发展水平，已经不能满足快速发展的信息化技术要求，医院应该结合自身情况，充分利用好先进的信息技术，在此基础上，建立起合理的财务内控网络管理监控机制，保障实现医院财务内控管理的准确化、便捷化等需求。同时，还应该重视在新时期要求下，医院财务内控管理工作应该及时更新计算机硬件设备，保证符合内控管理系统的需求。另外，还应该重视医院财务人员的计算机技能的培养，应该熟练掌握必要的内控管理技能，更好开展财务内控管理工作。
5结语
综上所述，为了满足新时期的社会发展需求，应该充分重视医院财务内控管理工作，积极将财务内控管理与医院经营相互结合，通过不断提升的财务内控的管理水平，在合法合规的框架下，切实提升医院的经营水平和能力。
参考文献
[1]柴猛飞.医院财务内控管理中的问题与对策探析[J].东方企业文化，2015，（19）.
财务内控问题及分析篇2
关键词：测绘事业单位财务管理内部控制
测绘事业单位财务内部控制指的是测绘单位通过制定一系列规章、制度，根据一定的程序和措施对本单位经济活动进行有效控制，以此达成对财务风险进行防范和管控的目标。一方面内部控制可以确保测绘事业单位内部经济活动依法依规有序进行、财务信息真实准确，另一方面，内部控制也能在很大程度上影响着测绘单位年度财政任务的完成以及部门预算制度的有效实施。正是在这个意义上，如何进一步加强内部控制，对于测绘事业单位有着举足轻重的作用。但是，我们必须看到，当前测绘事业单位内部控制仍然存在着这样的或那样的问题，亟需我们去解决。
一、当前测绘事业单位财务内部控制的现状
我国测绘事业单位管理的一大特点是以财务管理为中心，财务管理渗透到本单位生产、经营的各个方面中，原则上内控制度应当始终贯彻在每项经济活动中。但是，在实际操作过程中，部分测绘单位的财务内部控制尚未使财务决策权利、财会业务过程、各个操作环节以及财会人员的行为达到在内部制约和监控下的财务控制水平。比如内部控制制度尚缺乏系统性，在各系统和环节中还存在薄弱点和空白点，《测绘事业单位财务制度》没有得到全面的贯彻落实，内控制度形如虚设，内控制度缺乏有力的监管，管理力度弱，监督缺位，因此导致测绘事业单位一些重要部门和分支机构流失大量的国家资产，给国家和单位财产造成了严重的损失。
二、完善和加强测绘事业单位财务内部控制的对策
（一）健全单位内部财会管理制度
测绘事业单位的财务管理部门应高度重视财会管理工作，强化会计管理体制。财务管理部门应根据国家现行的财经法律法规，对本单位的现有财务管理制度进行全面的梳理，纠正与现行的国家财经法律法规相悖的制度；修订并完善不能满足单位现行管理的制度，建立相应的财会管理制度。测绘事业单位应利用财务部门的革新推动单位的内部改革，强化领导层的自身廉洁，提高财务管理人员以及单位财会人员自身的素质和财会知识，根据测绘事业单位的财会管理制度促使单位内部控制进行规范性运作，促进财会管理制度在各单位的内部管理中发挥有效的作用。
（二）建立健全有效的财会内部控制制度
建立健全会计内部控制制度可以提高财务管理水平，确保测绘事业单位的经济业务均能在预期内完成并能达到预期目标。这就需要制定出一套切实可行的会计控制制度，该制度应该着重处理好以下三个方面的关系：第一，以预防控制为主，事后管理为辅，杜绝非法行为的发生；第二，通过程序对事业单位的主要业务进行有效制约；第三，明确岗位责任制，对单位的岗位设置（比如会计的使用职能、处理职能、监督职能等）进行细化分工，务必明确好各部门组织及其个人的责任范围，将责任落实到岗、个人。
（三）强化单位财务内部监督控制
为了确保测绘事业内部会计控制制度得到规范、有效的执行，单位应加大对内部控制监督的力度。单位应设立独立于财务部的内部审计机构或内部自我评估系统，加强单位内部审计人员的综合素质以及业务能力的培养，提高职业道德水平，敢于坚持原则，定期对单位进行各项审计，使事业单位能及时发现问题并及时纠正问题。财务会计人员一定要合法合规的进行会计核算和会计监督，真正做到通过内部审计而达到加强内部控制的目的，提高单位财务管理水平。如果由于某些原因无法单独设立内部审计机构或内部自我评估系统的单位，则一定要更加注重财政与审计部门的监督作用，完善相关的外部监督机制或聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制制度的完善和实施进行设计或评价。此外，单位还应该建立科学的考核奖惩机制，落实内部监督考核责任制，将考核结果与奖惩结合起来，以此来促进有关部门员工参与内控工作的积极性，从而尽职尽责的做好内部控制工作。
（四）建立财务预警机制，加强财务风险预测
与国外发达国家相比，测绘事业单位在财务风险管理上存在诸多改善之处，我们需要努力学习其先进的科学经验，通过不断探索和总结逐步确立适合本单位的风险预警机制，在综合比对各项风险控制指标数据的过程中，及时发现潜在的财务风险，并发出预警信号，有助于有针对性地提出改进控制措施，达到有效控制财务风险的最终目的。与此同时，测绘事业单位要按照《预算法》的有关规定，建立一套科学有效的预算管理体系，在执行预算编制的过程中，从原则上坚持预算的刚性，只有这样，方可在最大程度上降低潜在的财务风险。
总之，我们不仅要从单位内部自身防范财务风险，同时还要充分发挥财政部门、审计机构的监督作用，共同推进测绘事业单位内部控制制度的建设。作为财务管理人员，要做好内部审计工作，及时发现财务管理、操作上的漏洞和缺陷，有针对性地制定改进措施，切实地完善单位财务内部控制的有效管理。
参考文献：
[1]王团现.《基于财务风险的内部控制框架探究》，《经济研究导刊》，2013年第1期
[2]李猛.《事业单位财务管理中的内部控制问题探析》，《现代商业》，2013年第1期
财务内控问题及分析篇3
【关键词】企业内控管理财务风险防范措施
进入社会主义市场经济以后，我国国内的各种企业都在一定层度上面临着激烈的竞争以及财务风险。然而，企业的发展与市场之间有着至关重要的联系。所以，要想更好的适应市场的发展，就必须要提高企业自身方面的管理。我国企业发展领域虽然在企业内控管理和财务风险防范方面有了一定的研究，并且其研究成果的应用也取得了一些成就。然而，随着市场经济的发展，现有的对这两个方面的研究已经不能满足企业发展的需要。因此，对于企业内控管理和财务风险防范的研究还需要进一步的加强与重视。
一、企业内控管理和财务风险防范中存在的问题
（一）企业的内控管理中存在的问题
企业内控管理中存在的问题主要表现在以下几个方面：
1.企业缺乏内控管理的动力
要想加强企业的内部管理，势必需要制定出一套严格的规章制度，进而来约束公司员的一些行为。所以，如果一些人不想被一些规章制度所束缚，就必定缺乏企业内部管理的动力。与此同时，加强企业内部管理也一定会产生一些成本，而一些缺乏远见的企业不愿意承担这些费用，进而也导致了内部管理方面问题的出现。
2.企业管理人员的观念比较落后
无论是企业的内部控制还是企业的财务风险防范，要想做好，主要依赖于企业的管理人员。然而，我国大多数企业的管理人员在企业内控管理和财务风险防范这两个方面的观念都比较落后，认识不到内部控制的重要性，更加意识不到企业财务风险防范的严重性。所以，在企业的发展中，落后的管理观念在很大程度上阻碍了企业的发展。
3.内控的评价和检查部门不具有独立性
很多企业都是由企业财务部门的人员来负责内控管理，这些人员往往既是内控管理的执行者，又负责对内控管理进行检查和评价。企业内控执行的情况应该由第三方进行评估和检查，这样才能够保证检查工作和评价工作的客观性和独立性，也有助于改善内控管理。
（二）企业所面临的财务风险
1.盲目投资带来的风险
企业为追求经济效益常常盲目扩张，想通过扩大规模来增强企业的竞争力和抵御风险能力。但是企业的盲目扩张不仅没有增强企业的竞争力，反而使得企业的财务风险进一步加大。
2.筹资造成的财务风险
企业在筹资过程中不能发挥企业内控管理的有效作用，没能够准确进行分析和预测，选用了不合理的筹资组合，从而使得企业面临着严峻的财务风险。
二、企业内控管理与财务风险防范的重要措施
由上述可见，我国大多数企业的发展中，无论是在企业的内部控制方面，还是在企业的风险防范方面都没有达到一定的重视程度，所以在企业的发展中存在着多方面的问题。然而，企业要想在激烈的竞争中，立于不败之地，就必须要在企业内部管理方面以及财务风险防范方面下功夫，进而解决企业中由于这两个原因引起的问题。笔者在此对如何做好企业内控管理和财务风险防提出了几点措施，希望能够为企业的快速发展献计献策。
（一）塑造良好的企业内部管理与风险防范的环境
控制环境是关系到风险控制与防范能否实现的一个重要因素，其在整个内部控制体系和风险防范过程中所起到的作用是举足轻重的。为了更好的保证企业的内部控制的质量和风险防范的效果，我们应该充分结合自身的实际情况努力打造一种适合于内部控制与风险防范的环境和相关的机制体制。
（二）建立有效的内部控制与风险防范的评价考核机制，保证评价部门的相对独立性
很多企业都缺乏专门的内部控制与风险防范的评价考核机制，缺乏专门的工作部门，而是由企业财务部门的人员来负责内控管理。这样的工作模式存在很大弊端，这些企业财务人员既是内控管理的执行者，又负责对内控管理进行检查和评价，必然会对内部控制的质量产生不利影响。为了保证监督的有效性，企业内控执行的情况应该由第三方进行评估和检查。
（三）加强相关的监督和信息的沟通
在进行防范财务风险的过程中，企业要发挥多个部门的监督作用，保证风险防范的真实和有效。对控制活动的相关环节以及控制的结果进行有效的监督，根据实际情况对控制的具体方法与流程进行适当调整。另外，在进行财务风险防范时，要加强信息的沟通，保证信息的真实性有效性。
由于企业内控管理和财务风险防范在企业的发展中存在的问题是多方面的，所以，要想解决这两方面的问题，可以从多个方面入手。而以上也仅仅只是笔者在企业内控管理和财务风险防方面的几点研究，且这些研究都还比较粗略，不能很好的满足企业在这两个方面的需求。所以，对于企业内控管理和财务风险防范的研究还需要企业专业领域的人士进行进一步的研究和探索。
财务内控问题及分析篇4
［关键词］行政职业单位;内部财务控制;内部财务审计
1行政事业单位实行内部财务控制与审计的重要性研究
1.1有利于提升行政事业单位的工作效率
行政事业单位通过组织内部财务控制与审计工作，有利于提升行政事业单位的工作效率。行政事业单位与其他公益类的事业单位不同，其承担着一定的行政执法职能，需要完成国家和政府规定的行政任务，为确保行政事业单位能够真正的承担起相应的社会职能，在运行过程中有充足的资金保障，就需要通过内部财务控制与审计的方法对其进行财务监督，确保行政事业单位各项工作的顺利完成。
1.2有利于保证行政事业单位的资金安全
行政事业单位实行财务内部控制与审计，还有利于保障行政事业单位的资金安全。行政事业单位在组织财务内部控制与审计的过程中，需要对企业的相关财务信息和经济活动进行全面的分析与评估，通过制定相应的财务预算和风险管控方案，可以实现行政事业单位对内部资产的控制与监督，同时还能够以此为手段考核财务部门的相关工作，从而确保行政事业单位的资金安全，也就保障了国家财政的安全。
1.3有利于完善行政事业单位的内部管控机制
近年来行政事业单位进行了一系列的体制机制改革，完善了机构设置和职能划分，行政事业单位通过实行财务内部控制与审计，可以进一步建立高效的内部管控机制。对单位内部财务进行管理是实现行政事业单位正常运转的重要保障，要充分发挥财务内部控制与审计对行政事业单位财务活动的监督和对财务人员的管理作用，及时地发现行政事业单位财务工作中的不足，不仅可以有效地遏制行政事业单位内部的贪污腐败现象，还能够不断地健全内部控制与审计工作方法，拓宽内部控制与审计工作的范围，进而帮助行政事业单位完善内部管控机制。
2行政事业单位内部财务控制与审计工作存在的不足
2.1缺乏对内部财务控制与审计重要性的认识
目前很多地方的行政事业单位还缺乏对内部财务控制与审计重要性的认识，严重影响和制约了行政事业单位的发展。行政事业单位由于缺乏认识，使得相应的内部财务控制与审计制度不够完善，从思想上消极懈怠地对待内部财务控制与审计工作，增加了行政事业单位财务运行的风险。另外，很多行政事业单位对内部财务控制与审计工作存在片面性的认知，将其简单地理解为对单位经济活动的监督控制工具，从而忽视了内部控制与审计对财务的管理及资金评估作用，致使行政事业单位的财务管理效率和水平低下。
2.2缺乏健全的财务控制与审计制度
行政事业单位在执行相关内部财务控制与审计工作时，存在着缺乏财务控制与审计制度规范的问题。首先就表现在很多行政事业单位没有独立的财务控制与审计部门，单纯的将其归属到单位的财务部门，使之与行政事业单位的日常财务管理工作不能很好地区分开来，存在着职责不清、权责不明等的问题，很容易使行政事业单位财务管理人员出现监守自盗的情况，给单位带来严重的损失和不良的社会影响。其次就表现在行政事业单位所制定的财务控制与审计制度缺乏完整性和系统性，很多的实施细则没有标准的依据，缺乏对工作人员的控制与监督，降低了事业单位内部财务控制与审计工作的有效性。
2.3内部财务控制与审计工作缺乏全面性
行政事业单位资金的稳定运行是事业单位发展的基础和前提，但是目前行政事业单位的内部财务控制与审计工作存在着缺乏全面性的问题，使行政事业单位财务管理工作与实际需求不符，也无法满足行政事业单位长远稳定发展的需要。行政事业单位在利用财务内部控制与审计进行财务经费审核预算的过程中，更加注重财务的收支平衡，从而忽视了对企业财务状况的综合分析评估，同时还缺乏对经济效益和支出收益的计算，这种仅仅维持平衡的财务运行方式经常会使行政事业单位面临着财务经费紧张的状况，不利于行政事业单位的长远发展。
3行政事业单位内部财务控制与审计有效措施分析
3.1行政事业单位需要从主观上提升认识
行政事业单位要想提升内部财务控制与审计工作质量和水平，就要从主观上提高认识，转变陈旧的内部财务控制与审计工作理念。首先，行政事业单位可以通过开展内部财务控制与审计工作研讨的方法，进一步明确内部财务控制与审计工作的职责和重要性。其次，要对内部财务控制与审计工作进行全面的规划，使其深入到行政事业单位财务管理的每个环节，充分发挥审计监督的作用。
3.2行政事业单位要建立健全财务控制与审计监督制度
行政事业单位在进行内部财务控制与审计工作的过程中，还要不断地建立和完善相关的财务控制与审计监督制度。首先，在机构设置上，行政事业单位必须要明确的区分财务控制与审计部门和财务部门的工作职责和范围，确保财务内部控制与审计工作的独立性。其次，为确保财务内部控制与审计监督制度的落实，行政事业单位还要完善相关的考核评价机制，充分地激发财务控制与审计监督人员的积极性，对于发现的内部财务问题及时地进行上报，以便单位内部快速作出反应，避免发生较大的资金安全问题。
3.3内部财务控制与审计工作要注重系统分析
行政事业单位在进行内部财务控制与审计的过程中还需要建立长效机制，注重财务控制与审计工作的系统性，对相关的财务内部控制与审计工作进行详细的规划。行政事业单位要明确事业单位财务控制与审计工作的目标，通过对行政事业单位经济活动的监督与约束，保障单位内部资金的正常运转。另外，要注重财务内部控制与审计方法和经验的总结，逐步扩大内部控制与审计的工作范围。
4结语
行政事业单位通过实行内部财务控制与审计，能够保证单位资金的合理配置和有效利用，行政事业单位必须要重视发挥内部财务控制与审计机制的作用，从根本上提升事业单位的内部管理水平。
参考文献:
［1］李秉军.行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析［J］．时代金融，2018(35):181－182.
［2］杨雪.行政事业单位财务管理内部控制的分析［J］．纳税，2018，12(33):14，16.
［3］单继辉.行政事业单位内部控制财务体系的评价问题分析［J］．财会学习，2018(30):224－225.
财务内控问题及分析篇5
【关键词】行政事业财务内控问题与对策
行政事业单位作为我国社会中重要的一种单位形式，它的性质并不是以公司盈利为目的，它的主要功能是为了社会服务而存在。行政事业单位可以解决人们生活上的一些问题，更好的服务社会，加强精神文明建设，为提高人们生活水平做出了很大贡献。可想要更好的建设社会文明和服务人民，需要具备的前提是行政行业的运行没有弊端，但是近年来，财务内控问题成为了行政事业单位里不可忽视的问题，想要行政事业单位促进社会发展就必须要抓准存在的问题，实施具体政策刻不容缓的解决问题。
一、财务内控管理在行政事业单位的重要地位
在行政事业单位行业中，财务内控管理的地位至关重要，同时在行政行业里更是发挥着重要作用，财务制度的不完善和存在弊端都直接影响单位的发展。由于地位越来越突出，所以，对财务内部控制管理的要求就越来越高，但是近年来，行政事业单位的财务缺乏管理现象严重，财务人员的核算和预算不真实，管理人员监督不到位，因此，给行政单位以及国家都带来了很大的经济损失。正因为财务内控在行政行业里发挥着重要作用，才要切实有效的解决这些问题，加强和改进行政事业单位的财务管理系统，规范财务人员的工作行为，杜绝因公徇私和的现象发生，只有节约财政资金，保证钱款的正常流通和运行，才能发挥财务内控管理的重要性作用，更好的为人民服务，促进社会的发展与进步。
二、结合实际分析财务内控存在的问题
（一）会计的基础工作不牢固
作为一名合格的财会人员，应该具备的基本素质是廉洁奉公，严守职业道德，应该储备足够的专业知识，必须清楚的了财务的具体内容。由于财务人员在工作中不细心，贪图方便省事，没有很好地贯彻工作最基本的原则。
（二）领导认识不足导致财务内控管理制度不完善
健全正规的内控管理制度是财务内控的基本要求，无规矩不成方圆，一旦内控制度不完善，存在漏洞，那么财务工作就一定会出现差错。现阶段，行政单位领导并没有对财务内控管理有充分的认识，且并未对财务内控管理制定针对性的管理制度和规定，导致出现问题时没有判别依据，日常工作也没有规范制度约束，保证工作的高质量完成。
三、研究解决财务内控问题的具体政策
行政单位的领导干部应当对单位财务内控管理进行充分的认识，了解其工作的性质和内容，从事前、事中和事后三个方面对财务内控管理工作进行完善。
（一）事前：制定计划
1、建设相关制度
财务内控管理的基础就是要制定一系列的相关制度，并且加以保证，而管理制度的根本制定依据应当从两个方面来进行考虑：国家相关的政策制度、法律法规，以及单位的总体财务管理方向。单位用电在国家法律法规的基础上，进行内部财务管理制度的制定，其中包括内部的接受、经济仲裁、业绩报告以及考核和奖惩制度等。只有制定了完善的相关制度，才能够保证财管内控工作高质高效。
2、全面预算管理
单位进行有效财务管理的关键途径之一就是进行全面预算管理，这也是行政单位为了达到年度的总体目标而制定的相关经营、财务和资本目标，换而言之，就是单位授权批准的相关经济业务规划。事中：监督和控制
1、核心：资金管理
单位运行的经济命脉就是资金链条，因此单位应当组建资金结算中心，对外来资金的详细情况进行审核，对单位资金的内部流动进行合理性的监督，确保单位内部资金具有较高的安全性，最大限度地发挥资金利用效益，将单位持有的资金水平降低，进而提升聚合效益，保障企业重点项目的后背资金充足。
2、基础：成本管理
财管内部控制的基础就是对成本费用进行控制，这也是单位对盈利能力提升和保证收益率的根本。
3、基石：建立信息系统
现阶段，社会进入到信息时代，电算化技术的发展也使得管理工作迎来崭新的局面，单位应当构件相关的财务信息处理系统，对单位的资金走向、费用支出等情况进行及时全面的掌控，对单位的资金管理进行健全和强化，对财务信息进行汇总，对单位状况进行动态评价和分析，保证事中监督控制工作的科学性、准确性和及时性。
三、事后：分析和考核
财务内控管理工作的事后主要分析和考核各项财务活动，对财务管控工作进行再次完善，对各个责任部分进行充分调动，建立相关的激励机制，且需要保证激励机制的合理性和科学性，与单位自身的情况进行契合，建立相关评判标准。比如，可以建立相关标准对员工的工作效果进行评价，并根据考核的结果给予相应的奖惩措施。
结语
综上所述，我们分析出的结论就是我国当前的行政事业单位的财务内控复杂且有序，虽然存在问题，但是并没有止步不前。以上内容具体分析了我国的行政事业单位中财务内控管理存在的问题，并要求我们实施一系列的办法进行解决。这样才能使得企业能够健康平稳的运行和发展，从而更好地为社会建设作出贡献，为人民服务提供保障。才能使得企业能够健康平稳的运行和发展，从而更好地为社会建设作出贡献，为人民服务提供保障。
【参考文献】
财务内控问题及分析篇6
【关键词】工业企业；财务管理；全面预算管理；信息化
引言
财务管理是工业企业经营管理中的一项重要内容，搞好财务管理对于工业企业的改革与发展有着十分重要的意义。近年来，我国的经济体制改革以及企业的财务制度改革逐步深入，我国的工业企业得到空前迅速，但是部分企业在企业快速发展的同时存在忽视财务行为，对财务行为缺少严格的监督和控制，使得工业企业在财务管理过程中还存在着诸多问题，严重影响和制约了工业企业的发展。本文以工业企业财务管理普遍存在的问题为研究对象，在对问题分析的基础上提出完善企业财务管理的途径和方法，旨在为我国工业企业现代化治理探索新的方向。
一、工业企业财务管理相关概念
1.工业企业财务管理概述
工业企业财务管理是指对工业企业资金的筹集、获取、使用、回笼和分配等财务活动所进行的管理，其内容主要有财务决策评价、资金筹集、资金使用、资产管理、对外投资和利润分配等方面。就企业内部而言，工业企业财务管理活动涉及到企业生产、采购、销售等各个环节，企业内部各个部门都在开展财务活动，财务管理部门本身为企业各职能领域的业务活动管理如生产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等提供及时、准确、完整、连续的基础资料；同时，工业企业的财务管理也涉及到企业外部的各类关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的活动中，与各种利益主体产生联系。随着现代企业制度的建立，工业企业财务管理的内涵和外延及其功能地位发生深刻变化，工业企业置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中。因此，工业企业必须加强财务管理，建立健全以财务管理为核心的管理体系，不断创新财务管理观念以适应激烈的市场竞争要求。
2.工业企业财务管理的目标
财务管理目标又称企业理财目标，是企业经营目标在财务上的集中和概括，它是企业财务决策的准则、财务行为的依据、理财绩效的考核标准，它不仅规范着企业的运行方向和运行方式，更决定着企业的兴衰成败。企业财务管理目标与经济发展紧密相连，随经济形态的转化和社会进步而不断深化。随着信息经济的到来，知识的不断增加、更新、扩散和应用加速，深刻影响着企业生产经营管理活动的各个方面，客观需求企业财务管理的目标必须向更高层次演变，从而实现以追求企业自身利益和财富最大化为目标向以“知识最大化”的综合管理为目标的转变[1]。
3.工业企业财务管理的特征
（1）涉及管理内容广
首先，就企业内部而言，工业企业财务管理活动涉及到工业企业运作管理的各个方面，财务管理部门本身为企业各职能领域的业务活动管理如生产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理等提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，工业企业的财务管理也涉及到处理企业外部的各类关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的活动中，与各种利益主体有着千丝万缕的联系。
（2）管理活动综合性强
工业企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、人力资源管理管理、财务管理等诸多子系统构成的复杂系统。生产管理、销售管理、质量管理、技术管理人力资源管理等子系统都是从某一个方面对工业企业在生产经营活动中的某一个环节或部分实施计划、组织、协调、控制，所产生的管理效果只能对企业管理的某个领域起到制约作用，管理活动无法覆盖整个企业。而财务管理是一项综合性很强的经济管理活动，作为一种价值管理，它包括筹资、投资、权益分配、成本管理等，涉及到生产企业日常经营的各个环节，综合性强。
（3）处于企业管理的重要地位
工业企业财务管理渗透在工业企业全部经营管理活动之中，工业企业各项经营活动都将以资金流动的形式在企业财务层面得到全面的反映。因此，财务管理在工业企业各项管理工作中处于重要地位。
二、工业企业财务管理中存在的问题
相对于我国工业企业的快速发展，企业内部财务管理的发展相对滞后，存在一系列的问题，工业企业财务管理中主要存在以下问题：
1.财务管理在工业企业生产经营过程中的作用被削弱
工业企业财务管理渗透在全部经营管理活动之中，涉及供、产、销每个领域和人财物各类资源，以财务管理为企业内部管理的突破口采用价值管理思路来协调、促进、控制企业的生产经营活动，是企业普遍采用的管理模式，因此，财务管理是企业各项管理的中心。随着我国经济体制改革的推进，企业在市场经济中面临的竞争越来越激烈，同时消费者的需求呈现个性化趋势，成本、价格、服务等指标成为了决定企业竞争成败的关键因素，因此需将财务管理工作提升到工业企业战略层面，但是在实际的生产经营过程中，很多的企业经营者并没有对财务管理工作给予足够的重视，经营决策往往是领导意志，并没有经过科学的分析，导致企业的投资收益和预期产生背离，从而失去了决策和分析的意义，严重的可能导致企业发生财务危机，影响企业的发展。
2.工业企业财务资金管理中存在的问题
（1）预算制度形同虚设，资金管理有章无序。在数量众多的工业企业中，相当多的企业尚未建立健全预算管理制度。有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，影响企业预算的实际使用效果。
（2）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督[2]。有的企业在对外投资等重大问题上没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事后审计监督走过场，从而导致企业资金调度不灵，带来极大的财务风险。
（3）资金管理方式和手段落后，资金分散，使用效率低下。很多企业在资金管理的过程中缺乏一套科学而完善的措施和制度，现有资金应该投向哪里，如何去投，效益如何，资金能否充分利用等许多环节凭经验、感觉进行决策，造成资金的无效使用和大量浪费。有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资导致损失严重，使本来就十分紧张的资金状况步履维艰。
3.工业企业财务管理信息化存在问题
我国企业尤其是工业企业财务管理信息化建设存在诸多问题，由于企业规模不同，技术实力、经济实力、管理水平均有差异，财务管理信息化水平层次不齐，主要存在以下问题：一是对财务管理信息化的重要性认识不足；二是缺乏财务管理软件的评价与选择机制[3]，许多企业在信息化进程中对现行财务管理状况没有做系统分析，就开发财务管理信息系统，或是没有对财务软件进行严格的评价与选择，就购买财务软件，导致财务管理信息化建设所作的努力无法达到预期的效果；三是财务软件的安全问题遭到质疑；四是软件选择空间有限。
三、强化工业企业财务管理的对策
1.制定适合工业企业发展的财务战略
工业企业财务战略是对企业长期发展有重大影响的财务活动的指导思想和原则，正确合理的企业财务战略可以推动工业企业的可持续发展，因此，制定适合工业企业发展的财务战略成为工业企业财务管理的重中之重。制定适合的工业企业财务战略主要包括以下内容：
（1）建立科学的财务管理机制[4]：通过建立财务决策机制、财务激励机制、财务约束机制和财务监督机制构建完善的工业企业财务管理机制。
（2）突破传统的资本运作模式：通过资本运营实现强强联合和优势互补，是企业发展的重要战略，通过采取适合的资本运作模式实现注重使用企业内部资源发展壮大到更注重采用资本运营方式实现企业外部扩张的资本运作模式的转变。
（3）完善工业企业融资、投资和收益分配的财务战略：随着工业企业的快速发展，企业融资在成为工业企业财务管理工作中重要的一环，企业融资手段包括负债融资和发行股票，工业企业在融资过程中要注意以下两个方面的问题，首先负债融资虽然具有财务杠杆作用，有利于降低资本成本，但同时也加大了财务风险，因此，管理者不能夸大负债的杠杆作用；其次管理者应认识到，发行股票（权益资金）融资虽为企业增长提供了资金保证，但也存在一定的风险；投资财务战略是企业发展的关键，企业投资受到企业内外多种因素的制约，往往表现出一定程度的盲目性、随机性和风险性，因此，管理者必须从战略的高度审时度势，制定企业投资财务战略；收益分配财务战略应依据企业战略的要求和内外环境状况，对股利分配进行全局性和长期性谋划，企业收益分配战略应从长远着眼，注意对企业长远发展的影响。
2.实施全面预算管理
全面预算管理的实质，就是围绕企业的总体经营目标，将涉及经营的主题和主要因素进行有机的结合，通过预测、预算编制、执行因素预算，以及动态的监督、控制、调整、考核和评价预算的执行情况，实现企业生产经营有效控制的科学管理方法[5]。全面预算管理采用货币金额和物质数量单位的表现形式，直接反映企业某一时期内的经营状况和效果，同时向经营管理者提出未来一定时期内的生产和经营状况的预测，给出科学性、可操作性的整体运作策略和具体运作方案。
工业企业全面预算管理包括以下内容：预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成经营目标。工业企业财务预算是围绕企业战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，用财务报表形式予以反映。在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。工业企业财务预算一般按年编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
3.加强工业企业财务资金管理
近年来，工业企业发展迅速，但企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后，主要存在预算制度形同虚设，资金管理有章无序；监控不力，缺乏事前、事中的严格监督；资金分散，使用效率低下等问题，从而造成企业有限资金的无效使用和大量浪费，为了实现企业资金的有效利用，可通过以下几个方面加强财务资金的管理：一是要做好资金筹集管理，注重资金需求预测，综合权衡利弊，妥善选择适当的筹资比例，实现最优的筹资组合；二是实施全面预算管理，保证资金的有序流动；三是优化资金配置，促进资金的有效使用；四是加强现金流量分析，严格控制现金流入和流出；五是通过使用适当的信息技术实现资金的有效管理；六是加强资金使用过程监督，使资金的功能在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力，促进工业企业经济效益的提高。
4.加强工业企业成本控制，提升企业盈利能力
企业要想获得更高的利润，一方面要扩大销售收入，另一方面就是要实行成本控制，通过节约成本直接增加经济效益，以增强企业的竞争力和生存能力。有效的成本控制是建立在科学的成本分析基础上的。为了控制成本，工业企业必须科学的分析成本的组成部分，从而找到成本控制的关键点和切入点，比如，产品、人力资本以及营销成本等。在准确分析各成本构成要素，工业企业应着重对各成本进行分析，如直接生产费用、制造管理费用和劳动力成本分析，确定成本费用可压缩空间，找出控制关键环节，解决主要矛盾，从而实现较高水平的成本控制。工业企业在加强成本控制工作的同时应建立健全激励约束机制，完善成本控制体系。针对成本控制的各个环节，落实控制指标和具体要求，向内层层分解到生产经营的各个环节，责任落实到人，并与其切身利益挂钩，建立健全成本控制的激励和约束机制，严格兑现奖惩。
5.发挥财务分析在企业财务管理中的核心作用的研究
财务分析是评价企业过去经营业绩、诊断企业现在财务状况、预测企业未来发展趋势的有效手段。财务管理是企业管理的重要组成部分，而财务分析又是财务管理的重中之重。在企业运行过程中，准确、有效的财务分析是企业正常运转的关键，良好的财务分析可以保证资金流通顺畅，是企业降低成本、提高企业经济效益的保证。因此，我们应该注重强化财务管理理念、财务分析程序、财务分析方法，充分发挥财务分析在财务管理中的核心作用[6]。为了更充分的发挥财务分析在工业企业财务管理中的核心作用，可从以下几个方面着手，首先是提高财务分析依据资料的质量，保证财务分析基础数据的准确性；其次应以现代信息技术为手段，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障，从而实现对企业内部财务的有效控制；最后要进一步加强财务人员专业素质，保证财务分析的可靠性。
6.加强工业企业财务管理的信息化，建立健全财务信息系统
工业企业财务管理信息化的实施，对于促进企业管理现代化，增强企业竞争力，提升企业经济效益具有重要意义。工业企业财务管理信息系统是对工业企业财务信息流的管理，通过运用计算机和网络技术，为工业企业搭建财务管理信息平台。借助财务管理信息平台，建立企业各部门的信息沟通机制，随时了解各工业企业经营过程中各环节的财务状况，这不仅是企业财务管理部门作为成本中心的地位使然，还是企业财务目标管理的内在要求。通过统一调配企业所有资金和资源，加速资金流转，提高资金使用效率，实现对企业财务运作的全面管理，从而提升企业竞争力。
针对目前我国工业企业财务管理信息化存在的问题，工业企业财务管理信息化的过程中必须依据转变财务管理观念、改变财务管理模式、扩充财务管理方式的基本思路，根据财务管理系统信息需求分析与财务管理业务流程分析，设计实施财务管理信息系统方案。
参考文献：
[1]张晓弘.企业财务管理问题与对策探讨[J].现代商贸工业,2010(2).
[2]王广荣.浅谈工业企业财务资金管理中存在的问题及应对措施[J].经营管理,2010(4).
[3]杨文黎.我国工业企业财务管理信息化的问题及对策研究[D].中国学位论文全文数据,2011.
[4]郭冰,郭泽光.企业发展的财务战略[J].山西财经大学学报,2008(4).
财务内控问题及分析篇7
关键词：医院财务管理问题对策
近几年，伴随着我国社会经济的快速发展，医疗卫生事业发展迅速，并逐渐备受关注，在新形势下，社会对医疗事业提出了新的发展要求，在这种发展局面下，医院财务管理作为医院管理体系之中的重要的组成部分，是保证医院经济效益的关键因素。从本质上而言，医院财务管理由于受到外界因素与内部环境的影响，导致医院财务管理现状不容乐观，需及时加以研究与分析，贯彻医院经营原则，积极提高医院财务管理工作。
一、现阶段我国医院财务管理工作中存在的问题
（一）缺乏财务管理意识
在部分医院之中领导人员缺乏财务管理意识，没有充分认识到财务管理所带来的重要性，导致医院领导以及财务管理人员没有将日常财务管理工作与医院财务现状相关联，这种情况下医院财务管理工作仅仅停留在表面之上，无法真正实现医院财务管理工作的更深层次发展。另外，由于受到外界因素的影响，很多医院财务管理队伍得到缩小，财务人员素质过低，缺乏培训与进修的机会，导致财务管理工作不佳。
（二）医院财务内控力度不足
在医院财务管理之中内部控制力度是最为主要的问题，由于很多医院缺乏对内部控制制度的认识，认为内部控制制度主要是资金的安全管理与控制，是对资本的一种控制。从当前医院财务管理内部控制制度分析可以得知，很多医院的规定不全面，并且没有针对某些环节作出相应的控制措施，导致医院财务内部控制出现非常大的漏洞。除此之外，医院内部控制制度缺乏科学且合理的建设，与实际工作相差过大，在财务管理过程之中并没有严格按照医院内部控制制度进行工作，导致医院内部控制失效案例层出不穷。
（三）缺乏科学的预算编制
在医院财务管理之中，财务预算是依据医院的职能、工作任务以及发展计划所形成的一项财务收支计划，是对整个医院财务活动的一种安排，从某种角度分析，医院财务预算管理是保证医院经济发展的关键因素。但是现阶段医院缺乏对财务预算的认识，并且预算编制的方法不够科学，很多医院的预算编制主要是依据医院上半年的财务数据进行整理与推算而来的，这样一来医院财务预算则会失去科学性与合理性，所编制的预算数据也无法得到执行。
二、解决现阶段医院财务管理问题的对策
（一）提高财务管理意识，重视财务管理工作
为进一步提高我国医院财务管理水平，医院领导人员需要改变传统的财务管理意识，加强重视医院财务管理工作，并针对当前医院的发展特点制定相应的财务管理制度。其中医院可以积极构建单独的财务管理部门，并做好医院财务管理工作，转变传统的医院经营模式，利用多元化的经营管理方式，积极推动医院财务管理的有序发展。其中医院可以从以下几个方面出发：一是财务部门需要认真处理医院的各项资金，并做好记录，对资金的使用现状以及使用范围有所了解;二是对医院实物资产进行管理，争取将财务管理落实到个人身上，避免医院实物资产得到流失;三是要加强对医院收费方面的管理，对于票据需要加以重视，及时做好登记工作，不断完善医院收费窗口的工作。
（二）提高内控控制力度
在医院财务管理之中内部控制制度占据了十分重要的地位，对医院经济效益的提升具有十分重要的推动作用。首先，医院要积极提高内部控制力度，减少控制程序，提高工作效率。其次，医院要严格按照医院的规模以及特点进行针对性的选择，在保证有效性的基础上，需要确定控制环节，对于不同业务的金额需要设定不同的审核范围，其中可以将金额比较大的业务作为主要的内部审核重点。另外，为进一步保证医院内部控制制度的有序发展，医院还可以采取奖惩方法，制定考核制度，对医院财务人员的职责以及权力进行明确与监管。
（三）提高医院预算管理水平
在医院财务管理之中预算管理占据了十分重要的地位，预算管理关系到医院的经济发展，合理的预算管理能够实现医院资源的优化处理，并且能够实现医院收支的平衡性与稳定性。从整体角度分析，医院的预算管理主要包括两个方面，第一是收入预算，第二是支出预算。其中收入预算需要严格按照国家卫生部所颁布的医疗收费项目，并严格按照业务量进行计算，保证整个收入预算的科学性、合理性以及真实性。支出预算编制主要是对水电费用以及业务费用、材料费用的整合。在整个编制过程之中，需要严格按照定额进行编制，等到编制结束之后，还要经过相关部门的讨论与分析，只有如此，才能真正将总预算分解到各个科室，才能真正提高预算的执行力度，对提高医院经济效益以及经济效益具有重要意义。
（四）实现医院财务管理的精细化发展
精细化发展是医院财务管理有序发展的基础，在实现医院财务管理精细化的发展过程之中，需要做到两点：第一，要保证医院内的会计主管、核算人员、编制、财务信息化、总账等职位的一致性，以此用来降低财务风险，提高财务效率。第二，要保证医院与各个科室之间财务管理的统一关系，医院内的各个科室只有服从医院的指导，才能真正实现医院财务管理的精细化发展。
总而言之，医院财务管理决定了医院的可持续发展，但是医院财务管理呈现出诸多缺陷与不足，需要进行分析与解决，积极提高财务管理意识，提高内控力度，提高预算管理水平，实现医院精细化发展。
参考文献：
[1]潘焕喜.现代医院财务管理中存在的问题及其对策刍议[J].中国集体经济，2011，06：203-204
[2]张彤彤，赵国华.浅谈医院财务管理存在的问题及对策[J].科技信息，2011，35：698+689
[3]陈晓华.医院财务管理中存在的问题及其对策[J].科技经济市场，2010，02：34-36
财务内控问题及分析篇8
关键词：当代企业;财务内部控制;常见问题;对策分析
随着我国近些年经济的迅速发展，企业经营规模也随之不断扩大，而企业经管水平不高等问题也日渐显现出来。当前国内很多企业尚未建立严格财务内部控制制度，致使企业财务运行机制不健全，财务风险上升。全球经融危机与我国经济增速减缓的情形下，企业加强财务内部控制极为重要。
一、企业实施财务内部控制的含义及意义
（一）企业财务内部控制的含义。所谓财务内部控制，指的是企业通过提前制定的财务政策、战略、基本目标等，以制度化形式落到实处，借以实现对企业内部财务活动的管理、监督与控制，从而完善企业内部的治理机制、提高财务活动的效率、优化各项资源配置。
（二）企业实施财务内部控制的意义[1]。首先，企业通过实施财务内部控制，可对本企业各个项目资金流动进行及时了解，以财务管理带动该企业的整体管理，实现对不同项目经济成本的有效控制，提升企业管理水平;其次，企业各项经营活动均存在不同程度的风险，加强财务内部控制有助于企业经营风险的有效降低;最后，通过实施财务内部控制，可将不同部门间进行有机结合，进而提高企业团队意识，促使员工积极性、主动性得以充分发挥，进而提升企业的整体竞争力。
二、当前我国企业财务内部控制现状分析
（一）企业内部治理结构有待完善。企业完善的内部治理结构在企业财务内部控制作用得以有效发挥的保证。虽然近年来我国企业内部治理机构建设已取得较大成就，但大部分企业仍受到原有体制、结构的影响，致使企业经营管理权集中于少部分领导人手中，进而导致企业决策存在较为严重的主观性与随意性。主要表现在当前我国大部分企业仍欠缺科学合理的董事会制度，且很多董事会尚未能发挥其应有作用，或被内部人员占据[2]。这在很大程度上导致财务内部控制难以以制度化形式予以落实，企业经营风险随之上升。
（二）财务数据信息质量有待提高。财务数据信息是企业实施财务内部控制的量化指标及依据，也是企业实施财务内部控制的重大保障。我国企业经营规模不断扩大、财务信息化不断发展均对企业实施财务内部控制提出了更高要求。因此，企业内部控制须与财务数据结合，通过科学合理的财务预算予以执行。
（三）缺乏专门的风险评估部门。企业实施财务内部控制是企业经营风险的重要防范手段，要想成功预防经营风险，则需建立相应的财务风险评估机制，以通过有效控制机制及预防措施将企业财务风险扼杀于萌芽状态。然而我国当前大部分企业财务风险评估能力仍相对薄弱，部分企业对该机制重要性认识不足，未能对本企业财务风险进行及时的识别与评估，也未建立相应的风险评估部门，致使企业风险评估工作较为滞后。
（四）内部控制监督机制欠缺。要想企业财务内部控制作用充分有效发挥，仅仅对内部控制加以事后监督往往效率较低，而内部控制则是一个持续性过程。因此，要确保企业内部控制制度得以切实执行，其内部控制则须与本企业经营发展中持续变化相适应，需对企业内部控制实施事前、事中及事后的及时有效监督。当前国内大部分企业仍欠缺完善的内部控制监督机制，致使财务内部控制实施过程中因缺乏监督难以发挥应有作用。
三、企业实施财务内部控制相应对策分析
（一）加强对企业财务内部控制环境建设力度。首先，企业管理层应具备良好财务风险管理理念，特别是当前经济全球化基础下企业风险的充分认识与评估，强化本企业风险管理体系与内部控制制度的建设力度。全球金融危机爆发的今天，企业更应加强对金融工具所带来的风险进行科学合理的评估与防范，提高自身对风险的防范能力;其次，企业需不断对内部治理结构予以完善，通过对现代企业制度进行构建从而有效促进本企业内部经管水平的提高。比如，企业应加强对董事会制度的建设，确保企业董事会可真正掌握企业经营决策的话语权，有效防止因决策集中导致决策失误，使企业蒙受严重损失;最后，企业应明确战略目标，以为其完善的内部控制及风险管理奠定基础。企业应对自身予以准确定位，并对自身所具备的优势与劣势进行科学合理的评估与分析，对企业经营发展的内部环境、市场状况等进行深入分析，并综合各方面因素明确本企业战略目标。
（二）强化企业预算控制力度。预算控制为当前企业实施财务内部控制最为有效的一种方式，操作较为简便且成本较低。随着当今市场经济不断深化，企业应注重对先进全面预算管理方法的引入，力求通过预算控制来实现对本企业财务的内部控制。这就要求企业首先应树立良好预算管理意识，提升本企业员工对全面预算管理重要性的深入认识，积极配合预算管理部门，积极参与相关工作，进而为本企业预算管理打造良好内部环境;第二，企业需提高全面预算管理执行的力度，严格按照预算计划来开展企业各项经管活动，以推进高效合理的财务预算执行体系的形成;最后，企业需对预算完成执行相关情况进行定期分析，对于执行过程中存在的问题应及时予以改进、完善。
（三）对企业财务风险进行针对性评估。对企业财务风险实施针对性评估是企业实施内部控制的关键，企业实施财务风险评估可从以下几方面着手：（1）建立专门评估部门以对本企业财务风险加以评估，通过对财务资料及数据的收集，定期撰写财务风险评估报告并交由企业管理层审理来实现对本企业财务风险的及时有效评估;（2）强化企业内部信息化建设力度，促进企业内部财务及经营相关数据在权限经营者间的流通，进而有效提升企业发现风险、预防风险的能力。
（四）健全企业内部控制体系。完善的内部控制体系在企业发展中至关重要。企业应根据自身情况不断完善、优化财务内部控制制度，确保其在实际工作中得以落实。通常情况下，企业财务内部控制体系包括企业财务信息管理、风险管理、业绩评价、债务控制、固定资产管理、债权控制、对外投资控制、现金流量管理、经营项目控制、企业支出与收入管理等方面。企业实际工作中应就财务部门牵制及分离、职务分离、账务分离等予以明确规定，以确保企业实施财务内部控制过程中，岗位责任制度及收支审批机制得以落到实处。
总结：财务内部控制是激烈市场竞争中企业稳健运行的关键。当前我国企业财务内部控制存在问题较多，因而，企业可通过加强对企业财务内部控制环境建设力度、强化预算控制力度、对财务风险进行针对性评估及健全企业内部控制体系等措施来提高财务内部控制力度与效率;而财务工作者则应积极面对，不断优化与创新控制方法，进而实现对企业经营风险的有效控制，力争为企业的文件运营提供可靠支撑。
参考文献：
财务内控问题及分析篇9
财务风险评估其实质就是对企业经济活动收益以及风险情况的量化分析，重点是对企业财务风险的概率、范围以及可能造成的影响进行全面的评估。一些企业的财务风险评估水平不高，不能有效的识别企业在经营管理阶段的风险问题，而且提出的风险防控措施效果较差，造成了财务风险问题得不到防范控制。
二、企业财务风险管理防控措施
1.强化企业的财务风险意识
确保企业的财务风险控制管理工作有序开展，必须提高企业管理部门的财务风险意识，尤其是确保企业内部管理决策的科学性。首先，应该在企业内部对管理层的权限以及职责进行明确与调整，尤其是依靠健全的企业内部控制管理制度，增强对财务决策风险的约束作用，强化对管理决策的审核批准管理，避免由于盲目决策、随意决策造成企业出现财务风险问题。其次，应该提高企业内部员工的财务风险意识，尤其是提高财务管理工作人员的风险防范意识，对有可能造成企业出现财务风险的信息进行及时的整理分析，全员参与到企业内部的财务风险管理工作中，以提高财务风险控制管理的效率。
2.完善企业财务风险监管机制的建设
财务风险监管机制可以强化对企业财务风险的控制管理，防范企业财务风险问题的发生，因而对于保障企业经济活动的安全具有非常重要的作用。对于企业财务风险监管，首先应该强化企业内部审计机构职能，逐步建立以企业财务风险控制为导向的内部审计机制，通过对企业内部财务管理活动以及财务报表的审计监督，及时发现财务风险隐患。其次，应该进一步的强化企业的财务机构职能，按照企业的实际情况，适当的提高企业财务职能的集中程度，这既可以提高财务工作的效率，同时也有助于提高财务整体实力，在更高层次制定财务风险管理策略。
3.提高企业对财务风险的评估应对能力
对于企业的财务风险评估工作，首先应该结合企业的实际情况，选择合理的风险评估指标。对于筹资风险重点是在流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等进行风险评估；对于投资风险则主要是以总资产增长率、净利润增长率、总资产报酬率、净资产收益率作为风险评估指标；对于营运风险指标主要是总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率以及存货周转率；对于收益分配风险，主要是通过现金流量比率、股本报酬率、股息发放率作为评价指标。通过这些评价指标，结合因子分析法、多元线性分析或者是逻辑回归分析等评价风险预警模型，及时的掌握财务风险的概率及影响情况，进而针对性的采取通过风险分担、风险转移、加快资金回笼以及调整决策等管理措施，控制财务风险问题。
三、结语
财务内控问题及分析篇10
【关键词】高校财务管理内部控制问题措施
近年来，随着我国教育体制改革的不断深化及高校规模扩张速度加快，高校经济活动总量呈现持续增长的趋势，经济活动内容也涉及到更加广泛的领域，资金使用更趋灵活，加上信息技术在管理活动中的普遍使用，这些新的变化使高校财务内部控制面临着重大的挑战，而当前我国高校财务管理工作中的内部控制还存在着很多问题。因此，加强和完善财务内部控制，已成为我国高校财务管理工作亟待解决的重要问题。
1加强我国高校财务内部控制的重要意义
当前我国高校正处在教育体制改革的关键时期，高校的财务体制改革也在不断的探索和前进，高校的财务内部控制就显得至关重要，其重要作用有以下几点。第一，可以有效的保证高校的资产完整。高校的首要任务还是为社会培养人才为科研贡献力量，完善的财务内部控制可以有效的保证高校资产的完整性，为高校师生的教学和研究提供最基本的物质保障。第二，提高高校资产利用效率。目前我国部分知名高校已经开始利用自身科研力量的优势参与到市场经济之中，完善高校的财务内部控制建设可以帮助高校提高资产的利用效率，增强市场竞争力。第三，可以有效的减少经济犯罪的产生。完善的财务内部控制建设可以让所有财务管理人员得到很好的监督和制约，减少经济犯罪的产生，保证高校在社会上的声誉。
2高校财务内部控制存在的主要问题
2.1财务预算管理不完善，执行力度不够
财务预算在高校的财务管理中可以看做是重要的组成部分，但是，在实际的工作中，高校对财务预算管理中的各项工作并不重视，造成预算编制的过程不透明，不能进行有效的监督，或者预算编制的时间不够，导致预算不够细致、预算过于仓促、预算不全面、不准确等问题。财务预算管理不能全面的反映高校整个的财务收支和高校正常的工作财务管理。这就让高校在财务预算管理的执行过程中，不能按照原有的预算来执行，执行力度不够，会导致高校的财务预算管理混乱化。
2.2没有建立科学的财务内部控制制度
高校财务管理内部控制制度不完善是造成高校财务管理内部控制效益受到影响的关键原因。近年来，虽然高校已经对自身发展内容进行调整，依照发展需求构建新型控制制度，但其并未对财务内部控制体系进行改善，没有对财务内部控制制度进行创新，这在很大程度上影响了高校财务管理内部控制质量。尤其是在新的财务业务中，高校并未形成新的高校财务管理内部控制制度，也没有建立对应风险防范体制，更没有依照内部控制需求形成惩处机制、评价机制等，这在很大程度上影响了内陪控制工作的展开。
2.3内部审计不严格，缺乏有效监督和评价
内部审计是高校财务管理中一个重要的过程，对整个高校运作有着监督和评价的作用。目前大部分高校内部审计把大部分精力投入在财务领域，未涉及或深入到管理领域，只是走走过场，对学校的财务工作监督的力度不强，对学校的各项财务工作事后审计多，事前和事中审计少，参与审计的项目少，审计中发现的问题也未能得到及时有效的解决，几乎没有对内部控制制度的建立和运行进行监督和评价。
2.险防范控制不到位
随着高校的不断发展，高校的财务管理工作变得愈来愈复杂，难免会遇到各种财务风险。目前多元化的资金来源、大规模扩建给我国高校的经营带来了许多风险。由于高校管理人员财务风险意识淡薄，缺乏分析和防范风险的相应机制。有些高校在重大项目决策时，并没有对其进行可行性分析，也没有进行相关的风险评估控制措施，而是盲目的过度举债、进行超规模投资扩张，进而使得高校面临严重的潜在风险。
2.5财务人员素质不高
当前高校财务管理内部控制过程中并没有重视到财务管理人员的作用，没有依照财务管理需求对人员素质水平进行改善和提升。在上述组织体系下，高校财务管理内部控制效益根本无法满足高校财务发展需求，很容易造成高校财务风险。财务管理人员素质水平较低，缺乏专业财务内部控制技术，对财务内部控制工作不重视，这直接造成人员在高校财务管理内部控制工作中“插科打诨”、“得过且过”，最终导致高校财务管理内部控制工作形同虚设。
3加强高校财务内部控制的有效措施
针对上文所指出我国高校在财务内部控制方面所存在的问题，本文对高校的财务管理提出以下几方面的改进建议。
3.1加强预算管理，强化预算绩效评价
随着高校经济体制改革的不断发展，预算管理已成为高校财务管理的核心。加强高校的预算管理可以从以下几个方面进行：第一，要重视对预算的编制工作，高校要根据自身的实际情况以及国家的有关规定，建立健全预算编制，选择科学合理的预算编制方法，科学地细化预算编制。学校预算一旦核定，必须遵循平衡原则，尽量避免赤字预算。第二，按照科学化、精细化的原则细化预算内容，合理测算预算收入和支出，强化预算管理的刚性。将预算管理和责任目标相结合，明确责权利，向目标管理要效益。第三，在编制与执行预算的过程中要转变财务管理理念，提高管理效率。始终要注重成本效益理念、财务风险理念和正确理财理念，保证高校的可持续发展。第四，加强预算管理执行的监督力度，完善预算绩效评价体系。财务部门应做好预算终了时的管理分析工作，对预算收入完成情况、支出的合理性、合法性及资金使用的效率进行分析、考核和评价，不断改进和完善预算管理制度，优化资金使用结构，提高资金的使用效率。学校的审计部门也应及时依法对预算编制的合理性、执行情况、调整的真实性、资金使用效益进行审计，切实维护预算的严肃性。
3.2建立科学完善的财务内部控制制度
高校财务管理人员在进行内部控制时，应该要不断完善其内部控制制度，这样才能够达到管理目标，规范内部人员的行为，减少财务问题的出现。完善财务部门内部控制制度，首先，需要从学校的财务管理角度出发，制定出适合本高校的财务管理制度，降低财务管理风险，从而满足高校发展的需求。其次，要做好相应防范工作，最大限度减少高校管理的不法行为，提高财务管理的质量，尤其是要加强组织控制、人事控制以及纪律控制等工作，减少财务管理问题，加强高校财务部门的控制力度。最后，要提高内部管理人员对控制制度的认识，在进行财务管理时能够严格按照相关规定进行，并做好财务行为的监管，真正将财务内部控制工作落到实处，保证各项财务数据的真实性和准确定。
3.3提高内部审计的力度
从学校的财务管理来说，内部审计制度是贯彻内部控制的有效手段，在具体地执行中也都需要高校的内部审计机构对于各项业务内部控制的执行情况进行必要的监督管理与评价，以便可以来及时的提高内部审计的质量，意识到这就是其中非常关键的部分组成。为此，高校内审部门应将审计监督关口前移，对经济事项实施进行事前审计，对实施决策的具体职能部门进行有效的事中监督，减少管理过程中不利事件的发生；要从单纯的事后制止和纠正现状转变为事前、事中、事后的全过程监控，并与财务部门人员相互配合，共同规范经济行为，促进高校效益逐步提升和全面发展。
3.4加强财务风险管理，健全风险控制机制
在当前市场经济背景下，高校在进行各项经济活动时，不可避免地要遇到来自内部和外部各种财务风险，要完善财务内部控制体系，实现预期的财务管理目标，各高校有必要建立财务风险管理责任制，把财务风险管理责任落实到具体部门及个人，并实施严格的奖惩制度。还应该建立财务风险预警机制，研究制定符合高校自身特点的财务风险评估体系，高校在日常财务管理中，特别是进行投资建设等重大项目决策前，要组织有关专家进行可行性论证，充分估计财务风险发生的可能性，实施有效的财务风险管理，对财务风险进行定性和定量分析，采取有效的措施进行风险防范和应对，确保高校资金安全、高效运行。
3.5提高财务管理人员的专业素质
高校财务管理水平的提高归根结底取决于高校财务人员的整体素质，尤其是财务管理者的综合能力。高校财务人员素质的培养是一项长期而系统的工程，即需要上级主管部门等外界力量的积极推进，又需要学校领导予以重视，更需要财务人员自身持续不断的努力。培养和造就一支高素质的会计人才队伍发挥积极的作用。首先，要建立一支高素质的会计队伍，加大对相关人员的培训，让他们学习到更多专业的财务管理知识，做好各项数据的处理工作，减少财务管理问题。其次，通过建立健全人才引进和选拔机制，引入竞争机制，加强校外人才的引进和校内人才的选拔，不断优化财会队伍年龄和知识结构。最后，要提高会计人员的电算化操作水平，并对电算化会计信息树立良好的思想意识，提高财务信息处理的准确性。
4结语
总之，高校为了得到更好的发展，就必须保证经济效益和社会效益的统一，做到高校财务管理制度的完善，加强财务管理的内部控制。还要在新形势下发现高校财务管理的内控问题，并不断的创新，通过完善高校财务管理的内部控制，加强资产以及预算的控制，以及完善监督评价机制来加强高校财务管理的内部控制，从而促进高校教育事业稳步快速的发展。
参考文献：
[1]刘艳芬.完善高校内部控制，提升财务管理水平[J].新经济，2014.
[2]周春尧.高校财务管理的内部控制分析[J].辽宁经济，2014.