财务预警制度篇1
关键字：有效建立；企业；财务预警制度
一、企业财务预警的涵义
企业财务预警是指企业财务管理机构通过专门的方法检测、分析企业经济活动和理财环境，提早警示企业现在及将来可能存在的重大财务问题的管理方法，它是整个企业经济预警系统的核心。财务预警活动由企业财务管理部门组织，在企业内部设置预警机构，具体承担观察、收集信息及预警危机的任务，设置的预警机构均对企业最高决策机构负责。
二、企业财务预警组织体系
(一)完善组织方式
为使财务预警工作能够有效展开，企业应建立健全预警组织机构一一财务预警组织体系。该机构成员由企业经营者、企业内部熟悉管理业务、具有经营管理知识和技术的管理人员组成，并聘请一定数量的外部管理咨询专家。该机构如同内审机构，相对独立于公司的组织体系，独立开展工作，但不直接干涉企业的经营管理过程，只对企业最高管理层负责。
企业的预警管理部是预警职能的指挥机构，它由企业的董事会直接领导、负责研究预警方案、确定预警目标，然后由预警部门负责具体的危机监测工作，通过运用不同的考核工具定期将从企业收集来的财务数据和信息进行加工和分析，使原本杂乱无序的数据能反映出企业最近经营情况的概貌，并预测未来的发展趋势。
(二)健全内部控制
1.内部控制的必要性
财务预警制度向内部控制制度提出了更高的要求。一般说来，良好的内部控制制度应该包括诚实有能力的员工、组织建设权责分明、交易处理程序适当、审计客观独立等内容，并确保其能得以切实执行，这是预警制度最为基本而重要的内容。一个企业的会计制度若不具有内部控制功能，或不能切实贯彻实施，则企业内部人员很轻易在财务管理上违犯各项规定，并且会使企业的预警系统形同虚设。
一个健全完善的内部控制制度，一方面能保证会计信息的真实可靠；另一方面能够确保财务预警系统有效运行。集团企业内部财务管理必然采取分权管理体制。因为公司经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行。合理授权是必然的，它有利于充分调动各子公司的经营积极性，提高公司经营效率。但由于经营管理权过度分散，有关的财务信息不能及时地传递到总部，致使监控乏力，造成公司财务失控的局面。因此，为了保证财务预警的时效性，需要通过健全的内部控制制度，合理地处理财务预警权和经营管理权集中与分散的关系，加大信息监控力度，在确保会计信息质量的同时，保证信息在各部门的畅通，为高效的财务预警奠定扎实的基础。
2.建立高质量的内部审计系统
财务预警系统有效实施需依靠健全的内部控制制度，而健全的内部控制的前提是高质量的内部审计。集团企业的内部审计具有其特殊性：集团企业内部审计是母公司对子公司控制的第二道防线。集团企业预算控制、制度控制、财务流程控制、财务激励控制等可以说是集团企业控制的第一道防线，而内部审计则可以对上述控制方法的有效性进行评价，提出改进措施，反馈绘控制者，因而可以说是集团企业控制的第二道防线。
集团企业必须在董事会下设立审计部门。当子公司规模不太大时，可只在母公司下设立审计部，而子公司不再设立；反之，母子公司均需设立。当为后一种情况时，应该注意母公司与子公司审计部门的关系问题。子公司是独立的法人机构，母公司审计部门不能直接干预子公司审计部门的工作，但是可以通过子公司董事会间接的干预、领导。
内部审计的职责主要是：检查内部控制系统的适用性、有效性、合规性；检查各种财务信息的可靠性与完整性i检查资源的安全性、增值性。以应收账款内部管理控制为例，它需要内部审计的监督方能较为有效的执行。应收账款管理不善，极易使公司陷入经营资金不足的财务困境，引起资不抵债导致公司破产。比如，若应收账款管理部门有贪污销货款现象，内部审计便能对照会计部门的报表数据发现漏洞。提高内审质量至关重要，必须保证它与其他部门的独立性。内部审计一旦到位，财务危机征兆便可在问题刚刚浮于水面时就已显现，及时挽救公司。
三、企业财务预警运作流程
(一)信息收集
1.设置财务预警指标，明确信息收集目标
集团企业的财务预警主要通过预先设置并考核相关的财务指标进行，因此可以设置各类财务与非财务指标。根据不同行业集团公司的实际情况可选用不同的指标。财务指标中通常可选用能反映企业整体财务状况的现金流指标体系，具体又可划分为偿债能力分析指标、获现能力分析指标等。母子公司的指标选择也应分别根据各自情况进行，不能套用相同模式。比如，当整个集团公司负债的额度和期限持续性不能维持合理结构，可能影响其还债负担加重，就可将偿债能力分析指标设置为母公司财务预警指标，而对各子公司就要进行具体分析是那方面影响到负债的不合理性。倘若是因为获现能力不足就可将获现能力分析指标设为其财务预警指标。财务指标的数量可根据公司实际情况选取。
财务指标的应用受不同企业条件的差异性、评价标准的主观性及数据获取的难度与成本等限制，难以全面满足企业需要。非财务指标由于无需完整的数据资料，凭借人们的经验直觉对财务风险的趋势进行定性分析，有时比定量分析更加可靠和有效。
2.收集与加工信息资料
在明确信息收集目标后，就要进行信息采集，收集分别与财务与非财务指标相关的信息。受日益激烈的竞争与日益复杂的经营环境影响，对原始信息真实性、可比性要求很高，企业应使其子公司定期上报真实的经审计无误的财务数据。同时对完整性的要求也越来越高，完整性要求不仅要收集企业会计财务、企业经营等内部信息，还要全面获取行业、国家宏观的甚至全球的相关外部信息，知己知彼方能百战不殆。
(二)预警分析
1.对指标进行分类赋值
对企业已经确定为信息收集目标的各类指标进行分类赋值，从变现能力、盈利能力、偿债能力和运营能力等四个方面来反映公司的财务状况，分别设置其单项功效系数，运用功效系数法进行警情预报，以此来对企业是否存在危机进行诊断。根据评价指标体系中各单项评价指标的特点，按以下规则确定单项功效系数：指标数值(实际值)越大越好的，可定义为极大型变量，如总资产报酬率，应收账款周转率等：指标数值越小越好的，可定义为极小型变量；指标数值在某一点最好的，可定义为稳定型变量，如流动比率；若在某一区间内最好，则可定义为区间型变量，如资产负债率。之后根据算得的综合功效系数的大小划分警戒值，将预警指标的实际值与警戒值进行比较，对已识别的风险发出预警。
2.运用预警模型进行分析
即用各种财务预警模型对信息进行加工处理，分析内外部环境的变化对公司的影响，并对可能出现的不利影响发出预警。常用的财务预警模型有一元判定模型、多元线性判定模型、多元逻辑模型、多元概率比回归模型、人工神经网络模型、联合预测模型等6种。这些模型有其不同的适用范围和优缺点。由于每家集团公司在组织形式、经营理念、管理水平、产品特点等方面都各有不同，因此构建财务预警系统在理论上没有固定的预警模型，应结合集团公司的实际情况进行科学设置，并不断进行修正，淘汰不适用的模型。对信息进行分析时，必须注意不同企业的相同的信息可能会得出不同的结论，有时，甚至出现结论相矛盾的情况。
(三)危机处理
在对各类信息进行分析之后，就开始对查找出的财务危机进行相应的处理。日常工作中要保证充分，适当的授权，使各部门人员不仅能实时发现预警情况，而且有权处理相关事件，控制警源，将风险扼杀于萌芽中。一般财务危机处理系统的建立要做好以下几个方面。
1.战略调整
首先是对企业经营方向和发展战略的调整，其次是对企业组织结构的调整，再次是对企业管理制度和管理技术的调整。企业危机的主要原因是管理的不善，企业的发展战略应当随着市场和企业外部环境的变化而不断调整。企业的财务管理应当着眼于整个资产结构和负债结构的调整和优化，着眼于大笔现金流量的匹配。
2.建立危机管理部和拟定财务危机应对计划书
危机管理部，是企业遭受重大打击状态下设立的临时性机构。此时，企业战略管理部和执行管理部的功能大都陷入不可靠状态，而预警部前期对的危机管理计划可能在此时发挥特别的效用。每一个企业都应当建立明确实用的财务危机应对计划，避免手忙脚乱的现象。应对计划书一般应当包括处置危机的目标与原则；内外部咨询专家；应急资金的来源以及授权和决策的程序等事项。
3.塑造卓越的企业形象和形成良好的信誉
财务预警制度篇2
摘要本文在介绍企业财务预警系统概念，分析了当前我国企业财务预警系统构建中存在的问题，并提出了相应的解决措施，对企业财务风险预警系统的构建具有一定借鉴意义。
关键词财务预警系统概念成因预警模型解决措施
一、财务预警系统的概念
财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业的经营管理活动中潜在的风险进行实时监控。它贯穿于企业生产活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划以及其他相关的财务资料为依据，利用财务、金融、企业管理等理论，采用比例分析、数学模型等方法，分析企业所面临的经营波动情况和危险情况，并向企业经营者和其他相关利益关系人示警。以督促企业管理者及时采取防范措施。
二、我国企业财务危机预警不足的成因
（一）会计信息的准确性影响了财务预警系统的有效性
企业财务预警系统的建立运用大量财务数据，真实及时的财务信息对建立有效可行的财务预警系统起关键作用。现行企业信息披露制度的失衡和独立审计机制的缺失难以确保财务信息质量。这种普遍存在的会计信息不实势必影响财务预警系统的有效性，影响利益各方运用财务预警系统的积极性。
（二）财务预警系统实际应用尚不到位
预警系统的财务指标多，计算方法复杂繁琐，可操作性、实用性难以保证。非量化指标缺乏合理论证，各企业对其衡量财务风险有效性提出质疑。在应用中耗费大量人力物力、实际效果又不能保证的情况下，很多企业自然不会选择应用财务预警系统。
三、完善我国企业财务预警系统的建议
（一）完善财务预警体系内容
完善的财务预警体系应包括：1.企业财务环境预警。企业应关注内外部财务管理环境，一旦发生重大变化，就要适时调整财务预警体系，以适应新条件的要求。2.企业资金运用活动预警。财务预警体系应站在资金角度，全面跟踪、反映、监督、评价企业增值业务的过程。3.货币资金管理和报表分析预警。资金计划和货币资金管理是保证资金良性循环的神经指挥系统和动力系统。对资金运行结果的跟踪分析是促使资金健康运行的必要保证。4.财务组织预警。健全高效的财务组织系统是财务预警体系运行的基础和保障，也是财务预警应关注的重要方面。
（二）改进财务预警模型
首先，应改进财务预警指标。企业的财务预警系统应是一个动态预警模型，指标的选择应根据不同历史时期的企业发展状况、宏观经济环境做出选择，以保证该模型评价结果的准确和客观。其次，须引入非财务指标和定性因素。仅依靠量化的财务指标、财务预警模型，难以全面满足揭示企业财务危机程度的需要。因此，为有效地实施财务预警，应关注影响企业可持续发展能力和未来财务状况的非财务指标和定性因素，进行全面的预警分析。
（三）树立风险防范意识
树立风险防范意识，是完善企业财务预警系统，最大限度地防止财务危机的发生，并保证其得以有效运行的前提。因此，经营者必须树立较强的危机防范意识，即在危机发生前，对危机的普遍性有足够的认识，并做好充分准备，即使危机侵袭，也能积极主动地应变。这就要求全体员工，特别是管理层在思想上对潜在的危机要有清醒的认识和高度警惕，对员工发现的问题及提出的合理建议应给予重视和采纳。
（四）提供通畅开放可靠的信息平台
财务预警系统在企业财务管理中扮演着多种角色，它作为一种风险控制形式，与整个企业的命运息息相关：它作为一种内部控制形式，与企业各方面管理密不可分：它作为一种激励方式，可促使各部门提高工作效率，创造最佳财务业绩，避免成为被监控的重点。然而，财务预警系统要成功扮演这些角色，须参与企业数据、资源信息共享，以正确及时的管理信息系统为支持，为其提供及时而完整的企业经营数据，这其中包括会计管理信息系统和相关的经营信息收集与分析系统，这两个系统是财务预警系统的辅助系统。会计管理信息系统主要是由月结制的会计制度形成，要能提供及时、真实、完整、可比的财务会计信息，在仔细研读分析这一信息的基础上，寻找企业潜在的财务危机；而企业相关经营信息系统则是从一个新的角度观察、理解企业财务运行状态，提供同行业、国家宏观甚至全球的相关外部信息。显然，企业财务会计信息及相关外部信息的真实性、准确性、完整性，是财务预警系统有效运行的前提。只有不断提高财务信息的真实性，准确判断财务信息的真实性，切实加强对财务预警信息的管理，才能保障财务预警系统顺利运行，真正起到预警的作用，保证预警结果的准确性和客观性。
（五）完善内部控制制度
财务危机预警系统向内部控制制度提出了更高的要求。内部控制失效将导致上市公司的财务预警系统形同虚设，财务预警分析也因此变得毫无意义。通常一个单位要实行有效的内部控制，重点应放在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、预算管理和报告制度等主要环节组织实施。第一，在确定和完善组织结构的过程中，遵循不相容职务分离的原则；第二，每笔经济业务都有一系列内部相互联系的授权批准程序。在处理经济业务时，须经授权批准以进行控制；第三，严格遵照会计制度，会计人员科学分工，对每种经济业务的处理程序和手续制定出标准化模式，形成各环节间步步核查、环环监督的格局；以消除隐患、堵塞漏洞、防范风险、审慎经营为宗旨，建立全方位的内部控制体系，实施有效的内部控制，将有助于提高财务预警系统的有效性。
四、正确构建企业财务预警系统可以适时改善经营管理，消除危机，从而延长企业的生命
我们要正确理解构建企业财务预警系统的重要性，认真分析影响财务预警系统准确运行的各种因素，并结合企业自身的发展情况及特点，建立并完善企业的财务预警系统。良好的财务预警系统可以加强企业的安全性，完善企业的管理机制和组织机制，增强企业的免疫能力和抵抗风险的能力，提高企业经营者的管理水平，有效调动员工的积极性和主动性。同时，可以增强企业适应外部环境的能力，帮助企业在激烈的市场竞争中处于优势地位，进而推动企业持续、健康、稳定的发展。
参考文献：
财务预警制度篇3
关键词：财务；预警机制
据《2012年度中国实体经济发展报告》统计，"截至2012年10月，在统计样本（非金融类上市公司）1689家中，存在较大或重大财务风险的上市公司475家，占所有上市公司的28.06%；财务安全较为优秀企业仅为23家，占所有上市公司的1.36%；最优秀企业数量0"。可见我国上市公司财务安全状况非常严峻，财务危机已成为阻碍我国上市公司发展乃至生存的重要隐患。有时财务危机的发生会让上市公司遭受不可预计的损失，如若处理不当上市公司甚至会因此而破产倒闭。因此，一直以来，上市公司对财务危机的防治是投资者、债权人以及政府等各方共同关注的问题。通过上市公司财务预警机制的建立，真正实现上市公司对自身经营管理风险的及时控制以及潜在财务危机的有效防治。
一、公司财务预警机制概述
1、财务预警机制的含义
我们通常所说的预警，是指在面对不利事情或风险展开的预测及报警，以尽量降低或避免损失。虽然预警源于竞争，但是商场如战场，特别是随着我国经济不断的向前发展，相关的经济理论不断与时俱进，经济学家开始将军事领域中的预警概念以及应用方式引入到了宏观经济学中，以类似的方式对公司经营环境中的各种可能不利的经济环境或者是经营风险进行分析及预测，以此实现经济预警。
上市公司的财务预警是普通的经济预警在一定层次上的一个延伸，与非上市公司的经济预警有所不同，它主要是从财务的角度对企业的经营状况进行预警，以企业经营环境下的具体信息作为基本的依据，然后结合财会、金融以及市场营销等方面的理论，通过采用比率分析、比较分析以及因素分析等金融分析方法，对企业的财务活动进行分析和预测。普通意义上的公司财务预警，一般都是以理论和实务经验作为基本根据，通过建立预警线，然后采用财务指标对企业的财务偏离预警线的情况，并结合周围的经济环境及企业的现状发出相关警戒信号的过程。上市公司的财务预警需要综合企业的财务风险、财务预测、财务控制以及财务评价等各个相关环节，对公司总体的财务运营情况进行系统分析，然后得出企业整体的财务预警分析报告。
总的来看，财务预警机制也即财务失败预警机制，通过对企业日常经营中财务运行状况进行持续的监控，以防范企业发生财务危机，最终导致企业经营危机甚至破产的一种监控和防范机制。该预警机制是一种综合性的预警方法，并着眼于企业的综合经济效果。企业通过建立起健全和有效的财务预警机制，以便够尽早发现企业经营中存在的问题和潜在危机，并告知企业经营管理决策者，从而有效化解潜在危机，使企业保持良性运营。企业所构建的财务预警机制的灵敏度越高，越能够发挥其"预警"的功能。
2、财务预警机制的运行机理
公司财务预警机制分为企业财务预警组织机制、企业财务预警信息收集传递机制、企业财务预警分析报警机制、企业财务预警对策生成机制和企业财务预警监督机制共五个维度，各方面协同运作，实现企业财务预警工作流程的规范和运行效率的提高，为企业财务预警工作更好的发挥作用提供保证。各维度之间的关系如图所示。
其中，财务预警组织机制处于核心地位，科学、合理的组织机制是其他四种机制机能有效发挥的前提，一旦组织机制被决定，其他四种机制之间的相互关系、以及作用形式也就被确定下来。财务预警监督机制对财务预警信息收集传递机制、财务预警分析报警机制和财务预警对策生成机制的运作进行监督，为整个财务预警机制的有效运行提供保障。财务预警信息收集传递机制、财务预警分析报警机制和财务预警对策生成机制三个机制相辅相成（其中实线表示正向作用，虚线表示反向作用）。正向作用：财务预警信息收集传递机制根据财务预警分析环节的数据要求为财务预警分析报警机制提供充分、准确的信息。财务预警分析报警机制则根据所得到的信息分析是否存在潜在财务危机或是已知风险的强度，向相关决策机构发出预警信号，最后由对策生成机制提供解决方案。反向作用：根据排警对策的实施情况对对策进行调整，必要时对财务预警方法也要进行相应的调整，这些变化最终会影响到企业财务预警信息收集的范围以及对原有信息的取舍。如果不需要调整，则此次预警工作的记录直接存档，以备企业未来发生类似情况时做出迅速反映。
3、财务预警机制的功能
预警功能。财务预警机制的核心是财务预警分析报警工作，财务预警分析报警工作是对企业财务困境或财务危机的前馈控制，即通过对企业经营管理状况观察，经过系统分析，及时捕获导致财务状况出现异常的潜在不良信号，对信号的强度进行判断并向企业管理者发出警报。警示其采取相应政策对经营管理做出调整，进而实现对风险的最大程度的控制，做到防患于未然。
自动更新功能。机制的一个重要作用就是能够使一个工作系统接近于一个自适应系统，即在外部条件发生变化时，能够自动迅速的做出反映，调整原定的方式和方法，实现工作目标。完善的财务预警机制能够通过企业管理者和其他人员的参与及时发现企业经营管理环境的改变，并对财务预警机制自身进行修正、升级来适应不断改变的经营环境。
免疫功能。由于财务危机自身具有多样性、积累性的特征，财务预警过程复杂而且企业内部各部门被广泛涉及。健全的财务预警机制，能够通过机制内部各要素的协同作用成功控制经营管理风险、预防企业发生财务危机，并对以往企业财务危机或经营管理风险的触发条件或处理过程留下相关记录，为以后对类似情况的从容应对和迅速处理提供宝贵经验。
二、华茂股份有限公司财务预警机制
安徽华茂股份有限公司是有着50年历史的国有控股的上市公司（股票代码：000850）。现有本部及3个工业园，集纺织、烧毛丝光染色、服装、典当拍卖、金融投资等多元化经营。公司一直以严格的管理和优良的品质享誉国内外。产品远销日本、意大利、德国、香港等高端市场，与国内外众多品牌企业产品相配套。实现了产品向精品化、品牌化的稳定发展。迄今，华茂已连续35年保持赢利。以资本为链条，推进技术创新，向原材料和高科技面料、时装等两端延伸，华茂在传统产业中找到了持续发展的动力--人民币升值、人力和原料成本上升，以纺纱织布起家的安徽华茂集团却实现了连续四十年盈利。
1、华茂股份有限公司介绍
1998年，华茂将优质资源主业上市。上市所募集来的资金，对公司的棉纺技术进行升级改造。同时，持有多家证券企业、银行的股权。十几年来，资本市场的回报开始反哺主业。2009年，华茂集团将部分国有股通过挂牌转让方式，盘活存量资产，引进战略投资者，放大增量资产，形成了公司发展与员工激励相互促进的长效机制。在政府的支持下，利用股权出让获得的收益，华茂兴建华茂国际纺织工业城，产业链实现了两头延伸，产品结构得到了调整，企业转型升级迈上了新的台阶。失去了部分股权，得到的却是全新的运行机制和上百亿元的新产业。近年来，像接线头、落纱一样熟练，华茂在资本市场上有了一双点石成金的手。通过密集、稳健的资本操作，在买方信贷、套期保值等方面进行有效探索，努力放大资本效应。实业资本与金融资本互为发展，互为支撑，有力地化解了企业的经营风险。今年1-9月份，华茂已完成销售收入29.9亿元，利润4.19亿元，利税4.99亿元，超过了去年同期。
长期以来，华茂始终致力于企业技术发展和品牌建设，着力打造产品的精品形象，立足于高档、高质量、高技术含量和高附加值。配置了具有世界一流水平、具有国际先进水平的检、试验仪器，确保从原料、半制品到纱线的质量检测和控制，使公司产品密切追踪国际先进水平，从而保证了产品质量的稳定和新产品的研发力。
2、公司财务预警工作现状
在日趋成熟的财务预警理论与方法的影响和推动下，国内许多上市公司开始尝试将财务预警工作加入到公司的经营管理中来，并在实践中积累了一定经验。但是，由于目前我国上市公司的监管部门尚未就上市公司如何开展财务预警工作做出具体的规定，许多上市公司在计划和进行财务预警工作的过程中存在一定盲目性。就实践效果来看，上市公司财务预警工作没有在上市公司经营管理风险的治理和财务危机的防控过程中发挥应有的作用。这主要表现在以下三个方面：
（1）危机意识不足
随着知识经济的到来以及全球经济一体化进程的加快，上市公司面对的市场竞争日趋激烈，经营环境日益复杂，不少上市公司的管理者已经有了一定的危机观念。但是从总体上看，计划经济的观念束缚还留有影响，市场竞争观念需要进一步深化，财务危机的防范意识更是有待加强。目前，大部分上市公司的管理者在经营管理过程中缺乏危机意识，只追求短期、片面的发展，对企业财务状况的变化缺乏及时准确的判断，而忽视对财务危机的预防，应用财务预警的积极性不足，这在一定程度上，影响到了财务预警工作在上市公司中的开展。
（2）缺乏财务预警组织设置
在企业财务预警工作的安排中，合理有效的管理制度和组织保障是确保财务预警工作发挥作用的前提。然而实际情况是，大部分上市公司并没有制定一套系统、完善的管理制度，其财务预警组织设置也存在缺陷。这就导致了其财务预警组织机制的丧失，在第二章中已经述及组织机制在财务预警机制中的重要性，缺少了必要的财务预警组织机制机能的支持，在这基础上进行的财务预警工作，自然不能做到对公司存在的经营管理风险的及时治理，以及对公司未来可能发生的财务危机的有效防控。
（3）财务预警方法模式化
现阶段，大部分上市公司采用多元线性判别分析作为主要的财务预警方法。由第一章综述部分的分析可以得出该方法只适用于中短期预测，而且单纯的财务指标本身具有滞后性，对财务危机的预测能力有限。此外，部分上市公司还存在财务危机预警样本数据陈旧，财务预警系统偶尔启用之后便搁置一边的情况。这些都在一定程度上影响了上市公司财务预警工作结果的有效性。
三、公司财务预警机制的构建
上市公司由于受到外部激烈市场的竞争以及内部经营管理的不完善，不少公司出现了财务危机。从这个角度来看，上市公司应该具有更高的风险意识，以达到加强风险管理、建立足够准确的财务险预警系统的目的。因此，上市公司建立财务预警机制加以分析，研究如何建立一个切实可行的财务预警模型就显得尤为必要。
1、实施预警机制注意的问题
牢固树立财务危机防范意识。牢固树立财务危机防范意识是财务预警机制得以成功建立并有效运行的前提。无论是席卷全球大部分地区的金融危机，还是个别上市公司的财务危机，其发生和蔓延都直接与危机防范意识的薄弱相关。而所谓财务危机防范意识，首先要求全员上下，尤其是决策层在思想上对潜在的危机应有清醒的认识和警惕，不被一时的表面繁荣景象冲昏头脑。同时它还要求，相关人员应具备认识与控制各种财务危机的能力。
保证财务预警信息传递路线的畅通和预控反应的实时性。财务危机预警系统不仅包括原始信息的收集、分析和预警信息的产生，其最终价值的体现还在于该预警信息能实时反馈到经营者及其利益相关者那里并及时采取相应的预控对策，正如体检的意义不在于发现未觉察的病症，更重要的是开出药方并及时治疗。但是良药苦口，再加上普遍的利益近视与侥幸心理，使财务预警系统形同虚设，而上市公司则痛失重组良机。
正确处理财务危机预警系统和其他管理体系的关系。财务危机预警系统是以上市公司财务信息为中心，以预警为目的，不同于上市公司其他经营管理系统的目的，如上市公司效益评价体系，就是以评价上市公司业绩，反映上市公司资本保值增值为目的。财务危机预警系统是利用财务信息对上市公司采购、生产、销售各环节的综合监控，发出预警信号，而财务信息又是上市公司各个业务运作的综合反应，上市公司经营业绩的好坏，经营措施成功与否，都可以通过财务信息直接或间接地反应出来。因此，预警系统与经营业务是反应和被反应、监控和被监控的关系。但是，经营决策、方案、业务是上市公司营运的实质内容，预警系统是对上市公司经营反映的一种形式。因此，两者又体现为实质决定形式，形式在一定条件下可以反作用于实质。财务危机预警系统是一种危机控制机制，而不是行政关系，但通过预警系统反映出来的问题，又要靠行政手段来实施行之有效的改善措施，才能发挥监控的作用。因此，财务危机预警系统不同于行政，又必须依赖于行政。
2、公司财务预警机制的其体构建
上市公司应根据全面性、系统性、前瞻性等原则对其经营环境进行独立评估，根据评估结果寻找财务风险产生的主要来源，建立财务预警机制。
第一，企业财务环境预警。建设企业财务预警体系的基本前提之一，是企业内外部财务管理环境不发生重大变化。因此，企业应当关注企业内外部财务管理环境。一旦发生重大变化，就要适时调整财务预誉机制，以适应新条件的要求。
第二，企业资金运用活动预警。企业资金运用主要反映在采购、生产、营销和基础管理活动中。从其循环过程看，一部分购买原材料，一部分以人工费用进入生产成本和费用，一部分购人固定资产，以折旧的形式进人成本和费用。因此，上市公司的财务预警机制，应站在资金角度，全面跟踪、反映、监督、评价企业增值业务的过程。
第三，企业筹资活动预警。筹资活动预警是以筹资方式的不同分项目进行的。主要包括短期借款、票据融资、商业信用、中长期借款和权益融资预警，对筹资活动中的不同情况提供了比较详细的对策方案。所提供的预警指标主要有筹资方式所占比重、筹资增长率、付款逾期率、应收应付配合率、财务费用增长率、财务费用水平、利息支付率和留存收益增长率等。
参考文献：
[1]刘淑莲.企业财务风险管理[m].北京：经济科学出版社，2004.
[2]卢田.企业集团财务风险预警系统问题探析[J].财税广角，2009，（11）.
[3]林秀端.财务预警机制完善构想[J].财务会计，2010，（5）.
[4]孙爱平.成长型企业财务风险预警系统构建与完善[J].财会通讯，2009，（6）.
[5]邹碧，田超.企业集团财务风险预警体系设计探讨[J].理论广角，2010，（6）.
[6]王婷，何学忠，舒海棠.我国企业财务风险预警机制研究[J].企业经济，2004，（2）..
[7]董霞.我国上市公司财务风险预警机制研究[J].经济师.2009，（6）.
[8]岳明，卢赫天.论企业财务预警机制的建立[J].电子科技大学学报，2010，（12）.
[9]顾晓安.企业财务预警系统的构建[J].财经论丛，2006，（7）.
财务预警制度篇4
目前,由于建筑市场尚不规范,工程招、投标管理没有完全法制化、规范化,不正当的竞争依然存在。特别是工程投标依然采取各种手段进行恶性竞争。施工企业为了争得施工项目,通常是以降低标价、提高标准、缩短工期或减少应有的费用项目等为代价承揽工程,造成施工项目到手后经营风险极大。同时在项目管理过程中,偶然性的不可预见因素出现,也会给施工企业带来一定的管理和经济风险。随着建筑市场的不断发展,投资主体的法人化程度不断提高,许多业主在投标过程中增加了风险抵押或履约保证金的比例和数量,越来越多的业主要求履约保证金用货币资金支付,这样又加大了施工企业货币资金的额外沉淀量。工程结算按比例付款和质量保证金制度又会积压一定比例的应收工程款等等,最终都凝聚成财务风险。加之由于施工企业向bot、bt等投资经营领域发展,子公司需要母公司或其他成员企业为其借款提供担保等等,又增加了投资和融资风险,使得施工企业的各种风险进一步增大。
施工企业面临来自上述内外环境的各种风险因素,必须建立和完善自身的财务风险预警体系。为了防范和规避风险,应通过计算财务预警指标和对企业的会计报表及其相关经营资料进行分析,以便及早发现和预测财务风险,最大限度地避免或降低财务风险。
一、施工企业财务风险的表现形式
一是从企业的运营效益情况看。主要表现为企业营业额和利润明显下降,或营业额在增加,但利润在下降,子公司经营状况恶化,投入资本贬值。
二是从企业的资产结构看。表现为应收账款大幅增长,未完施工迅速上升,资产质量不高,运营效率低下,潜亏风险增加。
三是从企业的偿债能力看。表现为过度举债,利息负担沉重,到期债务丧失偿还的能力,流动资产不足以偿还流动负债,总资产低于总负债。
四是从企业现金流量看。表现为经营活动现金流入量低,缺乏偿还即将到期债务的现金流,现金总流入小于现金总流出。
五是从企业发展能力看。企业盲目扩张,投资过多过滥,摊子铺得过大,效益低下。
上述财务风险,是导致施工企业发生财务危机的重要因素。只有针对可能造成财务危机的因素,建立财务预警指标体系,采取监测和预防措施,才能有效防范财务风险,控制财务危机。
二、施工企业财务风险预警体系的建立
为了提高企业财务预警指标体系管理的效率和效果,在财务风险预警系统的建立中,应坚持实用性和可操作性,预警指标不宜过多。具体按以下五个顺序实施;一是设计财务风险预警的核心指标和辅助指标;二是测算财务风险预警指标的“预警标准值”;三是测算监测指标的实际值;四是根据财务风险预警指标的实际值和临界值,做出预警警度判断;五是提出预警报告。
(一)设计预警指标体系
建立财务风险预警体系,重点和难点是预警指标的选择和指标权重的确定。不同的企业所处的行业不同,财务结构、资本结构也不尽相同;同一企业的不同历史时期,财务风险存在和发生的特点也不一样。根据施工企业所处的行业、规模和经营情况以及面临的主要财务风险,财务风险预警指标应以变现能力指标和偿债能力指标为基础,以财务效益指标和资产营运指标为补充,重点突出变现能力指标。具体包括10个指标,总分100分:
1.财务风险预警核心指标占70分
现金流动负债比率(20分)、资产负债率(10分)、已获利息倍数(10分)、经营活动现金流入比重(10分)、流动比率(10分)、速动比率(10分)。
2.财务预警辅助指标30分
净资产收益率(10分)、应收款项周转率(10分)、主营业务收入增长率(5分)、借款货币资金比率(5分)。
(二)测算财务风险预警指标的“预警标准值”
风险预警指标的“预警标准值”应以企业近三年各项财务指标实际值(按照2:3:5的比例)为基础,参考同行业和同规模企业平均水平,参照财政部《企业效绩评价》标准值,结合市场情况和金融环境等宏观因素测算确定。
(三)计算指标的实际值和预警指标的得分
财务风险指标的实际值计算出来后,同区间表下达的标准值进行比较,采用内插法计算单项预警指标的得分,最后计算综合得分就可以计算出该企业的财务风险评估得分。
(四)预警警度判断
为了更加形象地标识企业财务风险所处的级次,应该把财务风险预警区间分为安全区(绿区)、预警区(黄区)、危机区(红区)三个区域。指标在安全区,表示发生财务危机的可能性较小;指标在预警区,表示存在发生财务危机的可能性;指标在危机区,表示发生财务危机的可能性较大。根据财务风险评估得分,对照相应的预警区间就可以判断出各企业的预警警度。
(五)提出预警报告
对于财务风险处于预警区和危机区的单位,应提出专题的财务风险分析报告,财务风险分析报告的内容包括:本单位财务风险所处的级次;指标当期值与上期变动情况以及发生异常变动的原因;指标处于预警区或危机区的原因分析;降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施和建议等等。
三、建立财务风险预警体系应注意的问题
财务风险预警指标体系的建立和运行,对企业的基础管理和管理人员素质要求较高,必须做好基础工作,否则,财务风险预警将成为空中楼阁。
(一)高素质的管理团队以及企业负责人的高度重视是企业财务预警指标体系运行有序、发挥作用的有力保障。制度的关键在于落实。对财务风险的控制是财务人员的责任,更是企业负责人的责任,同时还需要各个职能部门通力配合。
(二)规范真实的财务会计信息是准确进行风险预警的前提。财务预警指标体系大量引用和分析企业的会计信息,企业会计信息的真实性和规范性将直接影响到财务预警指标体系的建立和运行效果。建立在虚假的财务数据基础之上的财务风险预警肯定会与企业的实际情况相背离,根本谈不上控制企业财务风险。
(三)建立完善灵敏的财务信息系统。随着erp等财务软件的成熟,财务信息系统在企业管理中的作用越来越大,离开财务信息管理系统,将大大降低企业财务预警效率和效果。
(四)完善的企业内部控制制度。建立财务预警指标体系对企业内部控制制度提出了更高的要求,良好的内部控制制度可以提高财务预警的准确性。
财务预警制度篇5
（一）外部风险因素分析
企业在发展过程中同样会受到我国经济、政治、文化、社会等诸多方面的问题，因而外部因素出会对企业财务管理造成重要的影响，特别是当外部不利的变化企业无法做出科学的预测和及时的应对情况下，就会给企业财务管理带来风险，主要有三个方面的风险因素。一是随着我国企业"市场化"改革的不断深化，我国对外开放力度加大，因而一些境外投资企业到我国创立企业，给我国企业造成了一定的冲击，客观上造成了一定的财务风险;二是由于经济波动导致市场不景气，进而造成利率上升等现象，使我国企业财务风险增加，比如融资风险问题，再比如投资风险问题等等;三是市场竞争带来的不利影响迫使企业通过成本核算降低运行成本。由此可见，企业在生存和发展中面临着很多困难，财务风险也就随之而来。
（二）内部风险因素分析
从企业财务管理内部风险因素来看，主要有五个方面:一是由于目前我国企业财务管理结构缺乏合理性，比如很多企业财务管理理念落后、财务管理制度不健全等等，这些都会导致企业财务管理出现混乱，进而给企业财务管理带来风险;二是我国很多企业在财务预算方面比较薄弱，一些企业为了自身的利益会在预算过程"巧立科目使预算支出资金增加，进而引导财务管理风险;三是目前我国很多企业在财务管理方面都缺乏"预警机制缺乏对偿还能力、获得能力、运营状况等方面的全面、深入、系统分析和预测，无法控制财务风险;四是一些企业在筹资与投资方面缺乏合理性，通常都是利用自有资金和银行贷款来开展筹资和投资活动，负债资金比例较大，增加了企业的偿债风险，
二、加强企业财务管理风险控制与预警的对策
（一）创新风险控制与预警理念
理念是行动的先导，要想加强企业财务管理风险控制与预警，首先必须在创新风险控制与预警理念上狠下功夫。这就需要我国企业要高度重视风险控制与预警工作，将风险控制与预警纳入到企业管理体系常态中，进一步健全和完善财务管理风险控制与预警工作规划，从企业自身实际情况出发，正确处理好财务管理、风险控制、风险预警三者之间的关系，将财务风险控制与预警同企业资金管理、效益管理、战略管理紧密结合起来，加强风险控制与预警的战略性。作为企业的领导层和领导人员，更要以身作责，以自身的实际行动高度重视和参与到风险控制与预警当中，确保企业风险控制与预警工作取得成效。
（二）完善风险控制与预警体系
随着我国经济体制改革的不断深化，财务管理涉及到方方面面，这就需要企业必须进一步健全和完善风险控制与预警体系，特别是要按照全面控制与预警、全程控制与预警、全员控制与预警的"三全原则建立由于财务部门、业务部门、行政部门组成的财务管理风险控制与预警"董事会会议制度共同研究和解决企业财务管理风险控制与预警工作，抓好工作落实，完善工作机制，提高执行力。企业还应着眼于加强自身的财务风险控制与预警体系建设，可以借助"第三方机构"的力量来加强风险控制与预警工作，比如可以聘请专业的咨询机构、服务机构等帮助企业开展财务风险控制与预警体系建设，对于提高企业财务风险控制与预警水平具有重要作用。
（三）优化风险控制与预警模式
要想抓好财务管理的风险控制与预警，就必须建立适应企业形势发展需要的风险控制与预警模式。企业必须将财务内部控制作为重中之重，进一步健全和完善财务内部控制制度，提高财务管理的科学化水平，加大财务信息披露工作，完善内部审计制度，及时发现、分析和解决财务管理方面存在的突出问题;同时企业还要严格按照国家的要求，进一步健全和完善会计核算体系，既要做好"精细化"核算工作，确保企业的各项资金用在"刀刃上"又要切实加强对筹资、投资、支出等方面的风险控制与预警，建立前置服务体系，加强各方面的分析和预测，为企业科学决策提供参考依据。
（四）强化风险控制与预警保障
企业在开展财务管理的风险控制与预警过程中，必须大力加强风险控制与预警保障工作。一方面，在进一步加大财务管理特别是财务管理风险控制与预警方面人力、物力、财力的投入力度，比如可以开发与企业相适应的财务管理、控制、预警方面的软件，提升财务风险控制与预警的信息化、网络化、数字化、智能化水平:另一方面，要大力加强财务管理人员队伍建设，下大力气引进和培育一批具有较强专业素质、职业素质、道德素质和责任意识、大局意识、敬业精神的财务管理人员，使他们能够独立负责的开展财务管理工作，确保企业风险控制与预警落实到位并取得成效。
三、总结
财务预警制度篇6
关键词：财务危机；财务预警；财务风险
1财务危机概述
财务危机又被译为财务困境，其极端状态是企业破产。但究竟什么是财务危机，不同的学者在进行研究时也采用了不同的标准。总体而言，财务危机的定性描述多集中在破产清算或无偿付能力等方面。尽管财务危机的定性描述较为容易达成一致，但财务危机的定量界定有着更多的操作和研究意义。如何界定财务危机是进行财务危机预测研究需要考虑的首要问题。
2预警指标体系建立的标准
总的说来，预警指标的选取应遵循以下原则科学性原则。公司财务预警指标体系的构建要按照公司财务危机相关理论设计，指标体系应能对大原因做出合理的科学描述。
全面性原则。为保证综合评价结构客观准确，在初步建立指标体系时应尽可能地选取可以全面反映公司财务状况的指标。即要全面反映企业的获利能力、偿债能力、营运能力、成长能力等各方面的财务状况，同时也应考虑指标项目之间的系统性和相互关联性。
有效性原则。要选择那些能够对预测公司财务危机有指示作用的重要的财务指标，当公司危机因素产生时，该指标能够灵敏、迅速地反映出来。
成本——效益原则。在指标体系及指标项目的设置过程中应充分考虑成本——效益原则。
重要性原则。这里的重要性原则有两层含义，其一是指全面性与重要性相结合的原则。其二是当搜集某项指标的成本费用很大时，如果该项指标很重要，即它在指标体系中是不可或缺的，则仍应进行该项指标的搜集评价工作。
可操作性原则。这里的可操作性是指指标项目的易懂性和指标项目的有关数据收集的可行性。
3动态财务预警系统
根据企业财务预警标准，结合我国上市公司的实际情况，提出建立动态财务预警系统的具体思路：
拟建立的财务预警系统分为四个部分：第一部分是财务信息收集传递机制，为财务分析提供及时准确的数据。这是整个财务预警系统建立的起点。第二部分是财务预警组织结构，主要从公司资金循环的各个方面入手，完善上市公司的内部控制制度。这部分是财务预警系统的基础。第三部分是财务风险分析机制，根据预警方法的不同，分为定性、定量两个方面：定性预警主要是针对能够影响公司财务状况的表外因素，定量预警主要是利用财务报表数据进行分析。其中，定量预警系统分筹资、投资、日常现金运用三个方面，在方法上主要采用人工神经网络这种具有学习适应能力的方法，以达到实时预警的目的。第四部分是风险处理机制，对预测发生的和已经发生的风险采取有效的预防、控制和处理措施。财务风险分析机制和财务风险处理机制是核心和关键。整个体系架构由下图所示：
4动态预警系统的构成
4.1实时信息系统的建设
动态预警系统要求上市公司能充分利用实时信息，运用网络财务信息实时报告系统软件，从桌面财务转变为网络财务，改变信息的传递方式，最敏锐、最及时、最准确地反映公司的财务状况，使实时的信息成为整合整个公司经营过程的驱动力量，增强公司的决策、控制和预警的能力。
4.2财务预警分析的组织结构
健全的内部控制制度是预警机制的神经中枢，是构建财务失败预警机制的准备和基础。为使财务预警分析的功能得到正常、充分的发挥，上市公司应当根据《内部会计控制基本规范》的有关规定，有针对性的完善企业自身的内控制度。上市公司内部控制主要包括对货币资金、筹资、采购、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等业务的控制。
4.3投资活动预警
投资风险是指投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。由缺乏周密系统的可行性研究、经济信息不全面、不真实、投资决策者对投资风险的认识不足等原因导致的投资决策失误现象普遍存在，我国上市公司在投资活动方面存在着巨大的财务风险。如下表所示：
①市场调查不充分，项目决策失误②对内外部环境变化预计不足③缺乏有效的内部管理机制④在项目经营和管理期间，缺乏可靠性和真实性的项目运营信息，缺乏合理的监控体系和指标计算⑤资本结构不合理
4.4日常风险监测系统
日常监测的风险主要是经营风险，是指企业在未来营业环境中的各种因素对息税前收益影响的不确定性。建立日常风险监测系统，一方面可以关注月度的核心指标，密切注视其动态变化过程，及时发现财务危机的征兆；另一方面，当企业有警情出现时，可以从各方面指标的变化趋势、变化幅度来帮助分析警源所在。
5缺陷与定位
企业构建财务预警系统要注意以下两点:首先,财务预警的关键是预警指标的选取,它直接关系到预警的效果;其次,预警指标是否真实不是预警系统所能解决的问题,企业财务预警建立在预警指标真实性的基础上,至于预警指标是否真实,则不是财务预警所能解决的问题。基于权责发生制的预警指标,因“会计戏法”的影响,其真实性会大打折扣,而使建立在传统预警指标基础上的财务预警模型,无法真正起到预警的作用。而现金流量能提供企业真实的财务信息,且不易被操纵,所以选取现金流量作为预警指标,解决了传统财务预警不能解决的预警指标真实性问题。因此,现代企业应该构建现金流量财务预警系统,即通过分析现金流量在企业活动中的数量和效益,分别对经营现金流量财务预警、投资现金流量财务预警、筹资现金流量财务预警和现金流量综合财务预警进行研究,选取各自的预警指标,并分行业设置有警与无警的临界值,构建适合于企业的现金流量财务预警系统,提高预警的实用性有有效性。
参考文献
财务预警制度篇7
关键词:信息时代;企业财务管理;财务预警系统
一、财务预警体系框架构建
(一)以风险控制为预警目标。在当今经济一体化全球化的趋势下，很多企业进入成熟期后，风险管理在企业的高速健康发展中起到不可磨灭的作用。因此在建立企业风险预警体系时，应当将风险控制纳入到构建范围之中。当指标达到或者超过一定的临界值时，代表企业在经营过程中存在风险，此时财务预警系统会向管理人员发出高级的预警信号，管理人员需要分析当前的形式，采取相应措施来化解风险，从而实现对风险的控制。(二)以信息系统为预警基础。财务预警信息系统中应包括信息的搜集与整理、信息加工与分析和信息预测与应用三个环节。其中信息的搜集与整理是信息系统发挥基础性作用的前提，信息加工与分析是信息系统发挥作用的前提,信息预测与应用是信息系统发挥作用的关键。企业只有结合实际，将分析所得的理论数据应用到实践中指导工作，信息系统才能发挥真正的作用。(三)以财务信息为主要对象。财务信息是以货币形式为计量的数据信息，具有客观性。及时获取完整的、真实准确的会计信息关乎财务预警系统能否正常的运行，也可以从源头上保障财务预警系统准确性和可信度。财务预警信息中的信息对象应当以财务信息为主，非财务信息为辅。财务信息应当以本年信息为主，以上年度信息为辅。(四)以运行机制为预警流程财务预警体系中的预警体制是财务预警工作的内在技能及其运行方式，是财务信息、信息系统、财务指标及模型和组织及机构之间各环节之间相互关联，相互制约的运行方式的综合。它可以表现为对财务信息重要性的区分机制、财务徽标的筛选机制、预警信号的传递机制等。
二、财务预警体系应用的建议
我国的企业在财务预警体系中仍然停留在建立预警体系这一阶段，各组成成员之间缺乏有机的联系并未形成一套真正意义上的财务预警体系。(一)培养风险意识，形成企业预警文。化风险防控意识是企业维持稳定发展的基本要求，企业文化是企业的软实力的体现，而只在企业的创造核心价值上都不可或缺。企业不仅要对员工在风险意识上加以培养，同时要提出各种契合自身实际发展的预警文化，将预警文化深入人心，提高忧患意识，形成良性循环。在培养风险意识时，既可以通过极具概括性的语句口口相传实现效果，也可以通过规章制度纳入公司章程的形式强化整体风险意识，更可以将二者结合，双管齐下。(二)创新信息系统，搭建和完善信息。管理系统，整合预警资源信息系统是企业预警机制的“基础设施”。企业财务预警系统是企业资源管理系统中的重要组成部分，处于系统中的各个组成要素之间相互关联相互影响，牵一发而动全一身。企业财务预警系统的建立要保证企业现行企业制度之间具有一定的适应性和相容性，同时又有助于其他制度的建立与完善，如何设置信息被输入和输出的方式，如何形成系统自身的错误辨别程序都显得至关重要。在构建财务信息系统时，既要根据员工的工作层级进行授权，又要设置完备的防护措施，使这些信息免遭泄露。(三)设计个性指标，优化预警效果。设计个性化指标时，企业应综合考虑自身的经营状况、所处行业的特点、产品的生命周期、历史经营因素等各因素。不仅指标项目的设置要努力贴近企业的特点，各项指标的阈值区间设定也应该量身定做。(四)健全运行机制，提高预警效率。在完善预警体质时，也要考虑到不同行业的差别。比如在建立商业银行预警体制时，不仅要考虑信贷业务的贷前管理如何开展，还要考虑到贷后管理这一环节。由于需要在商品生产、加工、销售等工作后，继续提供售后服务，所以应考虑建立售后服务机制，来更好地满足客户需求、解决客户问题，这样企业运行机制才能完整。
作者:宫承利单位:邹平县财政局
参考文献：
[1]丁广好.新形势下企业财务风险管理的思考[J].企业改革与管理，2014（05），35-37
财务预警制度篇8
【关键词】财务危机；预警系统；功能；构成
企业的财务状况是企业利益相关者关注的焦点。一个营运良好、财务健康的企业不但可以提高其自身在市场上的信誉及扩展融资渠道，也可使投资者和其他利益相关者信心倍增，从而获得更多的支持和便利；相反，一个陷入财务困境的企业不仅会使原有的利益相关者产生恐慌，也会令潜在的利益相关者望而却步，使企业丧失后续发展的能力和机会。因此，建立一套有效的企业财务危机的预警系统，及时、准确地判断企业财务风险和危机程度，有效地防范或化解企业可能出现的财务危机，对维持我国资本市场的健康发展，保证企业的财务健康，维护投资者利益等都具有重要的现实意义。
一、构建企业财务危机预警系统的必要性
（一）日益加剧的市场竞争要求企业必须树立和加强危机意识
在经济、金融全球化的今天，企业国际化的进程进一步加快，当前的企业不仅面临国内竞争，而且也面临国际市场的竞争。企业要在竞争中生存、发展，就必须经过市场大风大浪的洗礼和锻炼。
（二）企业内部管理系统风险因素增多，客观上要求企业设立各种监控体系，变事后管理为事前管理
在市场经济条件下，企业的破产、失败和企业的成立一样，是一种客观存在的经济现象。企业要在竞争中始终处于有利地位，做百年企业，必须不断提高自己的适应能力和抗风险能力，必须创造、发展和不断提升自己的核心竞争能力。企业在经营管理过程中的稍微一点失误或疏忽都很可能造成危机。因此，企业必须始终处于高度警惕的状态。
（三）信息量的扩大和知识更新速度的加快，要求企业必须在最短时间内做出决策和反应，建立预警管理体系可提升企业的反应能力
当代社会已经进入到知识经济时代，新技术、新发明、新思路如雨后春笋层出不穷。随着it技术、互联网的发展，各种各样的信息涌向企业。在激烈的市场竞争中，谁的信息化管理水平高，谁就主动；谁的决策反应速度快，谁就能抢占良机。企业的一步失误可能会遭致致命性的打击，企业预警管理正是基于这种考虑而产生和发展的。
（四）传统的企业管理理论在研究方法和应用实务中有缺失
传统理论注重于对企业成功管理和发展的研究，忽视了对企业风险失误和预防强身的研究，造成企业在遇到重大问题和波动时措手不及，甚至形成危机。企业预警管理则可以弥补传统管理理论的不足。
二、构建企业财务危机预警系统的可行性
企业危机、失败、失误等逆境现象是有规律的，形成于企业顺境，而且企业危机的出现具有再现性和可逆性。如果在企业管理中把企业经营的成功规律和失误失败规律纳入同一系统理论框架中进行研究，就能够揭示两者交互转化的规律，从而建立预警系统，预警、监控、矫正各种不断再现、易变的逆境现象，保证生产经营活动处于“安全、可靠”的运行状态，形成了企业的安全生产过程。而财务预警系统正是遵循此原理，分析公司财务安全机理的矛盾运动，预测公司财务危机，并不断调整，使公司财务活动始终处于“安全、可控”的状态。实践中，公司财务对经营活动具有前瞻性特征。一般来说，陷入经营危机的企业都是以发生财务危机为征兆的，财务危机的发生是一个渐进积累、不断恶化的过程。在这一过程中，一些敏感性的关键财务指标即警兆会以不同的形式，在不同程度显现出来。通过对这些警兆进行分析，就可以进行预警。
三、企业财务危机预警系统的功能
构建一个有效、适用的财务危机预警系统，对财务运营做出预报，无论从哪个立场分析都是十分必要的。财务危机预警涵盖了财务管理的一系列环节，它具有以下功能：
（一）信息收集功能
财务危机预警的过程同时也是一个收集信息的过程，它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和经营状况的信息并对此进行分析、比较开展预警，信息收集也是一个贯穿财务危机预警始终的活动。
（二）监测功能
监测即跟踪企业的生产经营过程，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准进行对比、核算、考核，对企业营运状况作出预测，找出偏差，进而发现产生偏差的原因或存在的问题，并显化其价值形式。当危害企业的财务关键因素出现之时，可以提出警告，让企业经营者早日寻求对策，以减少财务损失。
（三）预报功能
当危害企业财务状况的关键因素出现之时，可以提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，起到未雨绸缪、防患于未然的作用。
（四）诊断功能
诊断是预警体系的重要功能之一。根据对跟踪、监测结果的对比、分析，运用现代企业管理技术和企业诊断技术对企业营运状况之优劣做出判断，可以找出企业运行中的弊端及其病根所在，以达到把有限的企业资源用于最需要或最能产生经营成果的地方的目的。
（五）治疗功能
通过监测、诊断，找出企业存在弊病的病根后，就要对症下药，更正企业营运中的偏差或过失，使企业恢复正常的运转。一旦发现财务危机，经营者既要阻止财务危机继续恶化，也要寻求内部资金的筹集渠道，还要积极寻求外部财源。
（六）辅助决策功能
要通过财务危机预警及时为企业高层提供决策所需的信息，保证决策的科学性和可行性，结合其信息判断企业何为有所为，何为有所不为。
（七）健身功能
通过预警分析，企业能系统而详细地记录财务危机发生的缘由、处理经过、解除危机的各项措施，以及处理反馈与改进的建议，作为未来类似情况的前车之鉴。这样，可将企业纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，以免重犯同样或类似的错误，不断增强企业的免疫能力。
四、企业财务危机预警系统设计的原则
（一）科学性原则
所谓科学性，是指财务危机预警系统所设计的程序和方法必须科学、有效。如果建立的预警模型、方法和指标体系不科学，那么预警系统就不能发出正确的警报信号，企业就不能得出科学的结论，据此做出的经营管理决策将造成严重的后果。可见，企业应根据其财务的实际情况，选择适合本企业的财务危机预警模式，甚至可以根据企业情况修改或创造出更好的模式。因为企业自身的规模和运作方式不同，所以可选择的预警程序和方法是多种多样的。
（二）系统性原则
预警的系统性主要强调两点：
1.以目标为中心，始终强调系统的客观效果，强调预警的对象是企业的财务危机。
2.以整个系统为中心，预警时结合客观实际情况，强调整个系统的最优化。如果将企业作为一个总体系统来看待的话，按其业务流程划分，可分为销售、生产、采购等子系统；按其财务管理流程划分，可分为收入、成本、现金流等子系统。对各子系统预警、控制的目的是保证企业总体系统的最优化。
（三）成本效益权衡原则
在预警中，成本和效益的权衡是必须考虑的限制因素之一，即使用预警系统产生的效益应超过（至少等于）在预警过程中所花费的成本。也就是说，运用选定的模型和方法，对企业危机状况进行预测和报告，过分要求其结果的准确和完美是完全没有必要的，把握主要问题，及时报警，以争取选择对策、控制财务危机的时间才是最重要的。需要注意的是，效益和成本的评估实际上是一个判断的过程，有些模型或指标固然有用，但如果为获取该模型或指标预计要花费很大的成本，一般应放弃该模型或指标，转而使用其它替代模型或指标。
（四）动态性原则
财务预警系统对企业经营风险的预测不仅具有预测未来的价值，而且要具有分析经营趋势的作用，它要求预警必须把过去与未来连接在一起，在分析过去的基础上，把握未来的发展趋势。即：财务危机预警应是一种动态的分析过程，要充分考虑环境因素的制约，如宏观经济环境、企业法人治理结构、信息化程度、观念的变化等因素都会影响预警系统的有效运行。动态性还体现在财务危机预警系统必须根据市场经济的发展、企业风险的变化而不断修正、补充预警的内容，确保财务预警系统的先进性。
五、企业财务危机预警系统的构成
企业财务危机预警系统应该是由若干要素相互联系构成的一个有机整体。该有机整体包括财务危机预警组织机制、预警信息机制、预警分析机制、预警管理机制。
（一）财务危机预警组织机制
预警组织机构的健全与否，直接关系到企业财务预警运行机制运转效果的优劣，关系到财务预警体系的功能能否正常、充分地发挥。为了保证财务预警工作的客观性和中立性，预警组织机构应相对独立于企业组织的整体控制，它独立开展工作，但不直接干涉企业的生产经营过程，只对企业最高管理者（管理层）负责。预警组织机构可以是一个虚设机构，如预警组织管理委员会，它的成员可以是兼职的，由企业内部熟悉管理工作、具有现代经营管理知识和技术的管理人员等组成。同时，企业还可聘请一定数量的外部管理咨询专家参加。
预警组织机构的职责是负责确定预警目标、研究预警方案，听取财务预警情况汇报，并据此商讨决定预报的类型（零、低度、中度、高度预警报告）和预报内容，以及应采取的对策方案，及时解决经营过程中出现的问题。其日常工作的开展可由企业现有的某些职能部门（如财务部、企管办、企划部）派专人负责进行，或通过设立一个专门的部门，如企业预警管理部门，具体负责财务风险监测和预报工作。同样，为了保证日常预警工作的正常进行，负责具体预警工作的部门或个人应具有高度的独立性，他们的工作应只对预警管理组织机构（预警管理委员会）负责。
（二）财务危机预警信息机制
财务预警信息机制为财务预警提供信息支持，包括财务预警信息的搜集、传递、处理与评价等方面的制度和规定，提供预警行为主体实施预警行为所需信息是其首要功能。由于财务预警所需信息与其他财务管理行为所需信息不同，单纯利用和依靠传统财务管理信息系统不能满足预警管理的需要。因此，从当前的现实情况看，企业可考虑对现有信息系统进行修正，增补一些能够反映企业财务风险大小的信息。从长远看，可通过自行开发或外购方式建立一个专门的预警信息系统，与原来的财务管理信息系统结合在一起，形成企业财务管理大信息系统。良好的财务预警分析系统必须建立在对大量资料系统分析的基础上，因此，公司应建立高效的信息收集、传递、处理机制。
1.根据所考察的内容和侧重点，明确信息收集目标。
2.根据收集目标，通过各种途径收集资料，包括公司外部的报刊、统计数据、经济分析报告等宏观市场资料和同业的公告、规划等各种资料，公司内部的财务资料及其他业务部门的资料。
3.对所收集的资料进行整理、汇总、计算研究，寻找资料中所隐含的经济发展趋势、重要启示以及隐含的危机与契机。
同时，公司应建立以计算机为中心的，高速传递和处理信息的会计信息管理系统。在该系统中，应保证系统与系统之间、部门与部门之间信息流通顺畅，这些系统之间要实现数据共享，保证信息使用者及时、有效地筛选、分析所需的信息，为财务预警系统提供必要的技术支持。
（三）财务危机预警分析机制
财务危机预警分析机制对内外部输入的信息通过各种技术方法进行甄别，通过建立一个科学、全面、有效的指标体系来反映企业的状况，还可以利用这些指标体系建立模型以进行多变量综合分析。所以，一个分析机制应该包含3个方面的功能：识别警兆、确定警度和预报警情。
（四）财务危机预警管理机制
财务危机预警管理机制包括日常控制和危机管理两项。前者主要是在系统实施过程中进行日常监控，对公司经营过程中各警兆进行控制，使其体现出来的警数值不要逾越警度，一旦发生偏离就立即反应，采取相应措施加以控制，防患于未然；而后者主要是在财务危机发生以后，专门的预警组织采取一系列的补救措施，达到化解财务危机的目的。
总之，企业财务危机预警是企业预警系统的一部分，它除了能预先告知经营者、投资者有关企业组织内部财务营运体系隐藏的问题之外，还能清晰地告知企业经营者应朝哪一个方向努力，以便有效地解决问题，使企业的资源得到充分利用，创造最大效益。
【主要参考文献】
［1］周守华.现代财务理论前沿专题［m］.大连:东北财经大学出版社，2003：165-170.
财务预警制度篇9
财务风险的分类还有很多种，例如，按风险的可控程度，可分为可控与非可控财务风险，按可能产生的结果分为静态风险和动态风险；按风险设计的层次和范围分为微观风险和宏观风险。但是，他们有着财务风险共有的几点特征：客观性、复杂性与不确定性。这几点特征是不同的且同时存在的，在不同的客观和主观条件下带来的损失程度也是不同的，因此，对财务风险预测与分析显得极为重要。
二、财务预警系统的作用及健全
1、企业财务预警的一般概念
财务预警系统指以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在财务风险进行实时监控。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。简单的讲，财务预警系统就是指对公司可能发生的财务危机进行预测的一种系统，并且通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化来完成。
2、财务预警系统的作用
相对于财务危机成本来说，企业财务危机预警系统，是一种成本相对低廉的诊断工具，其灵敏度越高，就能越早地发现财务中的问题并告知企业经营者，就能越有效地防范和解决问题，回避财务危机的发生。它不断的通过对财务数据等信息的分析，预知财务风险，进而更好的控制和避免财务风险。
3、建立财务预警系统
（1）加强信息的有效管理大量的准确而及时的数据是有效财务预警系统的前提，因此需要抓住每个相关的财务风险信息。根据所考察财务目标的内容和侧重点，明确信息收集目标，根据收集目标，通过各种途径收集资料，建立一系列高效的信息收集、传递、处理机制。将财务风险信息转化为可以量化进行分析判断的指标，整理出衡量财务风险的指标体系。同时，建立以计算机为中心的，高速传递和处理信息的会计信息管理系统。保证数据在系统之间实现共享，保证信息使用者及时有效地筛选、分析所需的信息，为财务预警系统提供必要的技术支持。以便及时向财务风险反应者及其潜在受害者及时采取措施减少风险。
（2）健全财务风险分析与处理机制高效的财务风险分析是财务风险预警系统的核心和关键。预警分析系统一般有两个要素：扳机点和预警指标。扳机点是指控制变动指标的临界点。预警指标是指用于早期测评运营不佳状况的变动财务指标；一旦预警指标超过预定的界限点，则应变计划要随之启动。当信息传递到风险分析组后，企业内部大量信息分析人员要用科学预警分析技术和方法选择有代表性的分析指标进行定量和定性相结合，并将结果迅速传递到危机处理小组。可见，这一过程主要包括应急措施、补救方法和改进方案。
（3）财务风险预警系统应和公司各项制度建设相结合在财务风险管理与防范工作中，还需要管理当局参与风险管理系统。这个系统是全员参与的，可以说公司的每个部门、每项制度都与财务预警系统有着紧密联系。在确立了财务风险预警体系之后，企业会对财务风险信号进行监测，例如库存积压，现金流减少，坏账准备增多等问题会与公司的各项制度相挂钩。财务风险预警系统与公司的各项制度互为前提，互相影响，共同致力企业采取切实可行的管理策略，尽可能降低风险，减少损失，提高收益。
（4)树立牢固风险防范意识树立风险意识，健全内控程序。企业领导层要在思想上加强财务管理，提高对或有负债的潜在风险的警惕，把财务风险预警系统与其他管理系统相结合起来，思想和行动上保持高度一致以达到最佳的效果。对员工发现的问题及提出的合理建议应给予重视和采纳，而且还要建立长期财务预警系统，编制现金流量预算。对于经营相对不稳定的企业，现金流量净额等于甚至小于净利润，此时企业的风险防范意识就不得不提高。
三、结论
财务预警制度篇10
［关键词］中小企业；财务预警系统；后金融危机
［中图分类号］F275［文献标识码］B［文章编号］
2095-3283（2012）02-0154-02
目前，全球经济已经渡过了金融危机的恐慌期，进入了矛盾集中爆发、机遇与挑战并存的“后金融危机时代”，但是，中小企业的财务状况并未好转。2011年二季度以来，中小企业老板“跑路潮”、“倒闭潮”成为社会热点话题，究其根本，财务结构不合理、投资比例失衡、融资来源不当导致公司丧失偿债能力成为主要原因。对中小企业的管理者而言，把握后金融危机时代的特征，建立行之有效的财务预警系统，提高企业抵御风险的能力，才能更好地应对后金融危机时代带来的机遇与挑战。
一、后金融危机时代中小企业建立财务预警系统的必要性
财务预警系统是以企业信息化为基础，采用比例分析、数学模型等方法，依据企业的财务报告、全面预算以及其他相关的经营数据，对公司的经营过程和财务状况进行实时监控，发现财务状况的异兆立即作出反应，采取相应的措施，规避或减少发生损失的风险。
（一）建立财务预警系统是监测企业健康运行的重要手段。在日常工作中，对收集的企业内外财务信息和数据进行分析，监测财务状况，将监测结果与核心指标进行对比，找出偏差。如果发现问题，及时预警并采取有效措施，避免财务危机的发生。
（二）建立财务预警系统是化解企业潜在财务危机的必要措施。在监测企业正常运行的基础上，识别偏差产生的原因并提出改进方案，弥补企业运营中出现的偏差，更正过失，避免潜在的财务风险，使企业保持正常运转状态。行之有效的财务预警系统能够探究企业出现财务风险的原因，找出“症结”所在，并提出相应的改进方案。
（三）建立财务预警系统是消除财务风险“隐患”的必要途径。财务预警系统不仅能及时避免潜在的财务危机爆发，而且能够改进企业管理的措施，修正公司现有财务管理及生产经营中的偏误，完善企业治理结构，从根本上消除隐患，做到“防警”于未然。
二、后金融危机时代中小企业财务预警系统构建
从理论上看，传统的财务危机预警系统的构建是基于我国上市公司相关理论和经济技术特点。本文以发现警兆—确认警情—排警对策为逻辑机理，建立简便易行的财务预警管理模式，在预防和化解危机以及提高中小企业管理水平方面发挥作用。
（一）根据相关指标，发现警兆。警兆是财务预警的信号系统，在警情爆发之前，作为先兆表现出来，一定会有某些指标出现异常，这种异常与事先设定的警情可能有直接关系，也可能关系不大。从我国中小企业自身发展状况和所处环境的情况来看，发生财务异常的主要原因有两个：一是融资风险，是指由于收不抵支产生的，企业不能按照约定期限偿还债务本金及其产生的利息的风险；二是现金流量风险，是指由于缺乏足够的现金净流量产生的，不能按照约定期限偿付债务本金及其产生的利息的风险。就我国中小企业现状而言，对于融资风险和现金流量风险的防范都非常重要，在设立的财务预警指标中，必须能够反映企业财务风险的各个方面；在确定警兆时，必须以反映上述财务指标的定量指标为基础，辅以经验判断，否则就可能出现偏误。
（二）根据企业特点，确认警情。对于我国中小企业来说，股权融资方式往往受到限制，企业发生的财务风险主要是由举债造成的，所以在运用财务预警指标等定量数据确定“警情”时，还应重点分析负债经营资产收益、债务资本成本等指标，确定实现财务杠杆收益，保证债务融资效率，避免负债效率低下引发财务风险。中小企业经营管理者应根据自身及所在行业的特点，设置核心指标进行警情分析，指标体系中应包括反映企业偿债能力、获利能力、营运能力、发展潜力及现金流量等方面的指标。与大型上市公司相比，中小企业内部控制制度和财务管理系统提供的数据无论从数量上还是质量上都有很大的差距，因此，中小企业不能单一依靠定量分析确定企业的融资风险现状，在确认警情时，必须定量与定性结合分析确定的财务预警指标，考虑自身的发展现状和企业特点，确定“警情”。
（三）针对出现的警情，提出排警对策。作为财务风险诊断的工具，企业财务预警系统的构建应具有理论的科学性和现实的可操作性，以完善内部控制体系和严格的制约机制为基本框架，以良好的内部控制环境和健康的企业文化为基础和前提，以科学的治理结构和优秀的从业队伍为根本保障，以严密的内部控制措施和高效的后期反馈机制为重要手段。对财务预警核心指标体系进行实时监控，对出现的警情，无论是否危及到企业的财务安全，都需要及时进行处理；必须根据预警信息的性质、类型和重要程度采取相应的对策，制定解决方案，将危机消灭在萌芽中。
三、后金融危机时代构建中小企业财务预警系统的建议
财务预警系统为企业预防财务危机提供了保障，但财务预警系统并不能独立发挥作用，要在实施中真正产生效果，必须采取相应的配套措施。
（一）完善内部控制制度，为财务预警系统的实施提供制度保证。财务预警系统依据的是客观真实的内外部资料，有效的企业内部控制制度能够为财务预警系统提供所需的真实可靠的数据，据此中小企业管理人员能够实时监控企业经营过程，并在收到财务风险预警信号后根据“警情”程度作出相应的反馈，进而修正经营过程中产生的偏误，把财务预警制度落到实处。
（二）定量指标与定性分析相结合，保证财务风险预测的有效性。在财务预警分析中，财务报告是财务预警核心指标的主要来源，依据财务指标进行预测十分重要，但相比大型企业，中小企业财务报告显示的数据难以反映企业的全部财务风险。因此，在对传统的量化模型和指标进行分析的同时，还应针对中小企业的特点，结合相应的定性分析指标，如客户满意度、销售回款速度、贷款增加幅度等非量化因素，只有将定量指标与定性分析相结合，才能更加确切地预测财务风险，把财务风险控制在初级阶段。
（三）强化风险防范观念与风险预警意识。在企业内提高风险防范和风险预警意识是中小企业财务预警系统得以成功构建并有效运行的前提。在中小企业高层管理者层面，高层管理人员要不断提高自己的风险管理水平，强化财务预警意识；财务风险存在于工作的每个环节，每名基层工作人员必须将风险防范意识贯穿于日常工作的始终，在思想上对潜在的危机保持清醒的认识和高度的警惕。
（四）加强人才培训，提高财务人员工作效率。由于财务预警所需的数据大部分来自于财务部门，因此，真实完整的财务数据是财务预警系统得以成功实施的前提和保证。在一定程度上，财务人员的能力和素质成为财务预警机制成功实施的决定因素之一。就大部分中小企业而言，财务人员大多数时间忙于处理日常重复性事务，而缺乏足够时间去研究和应用先进的财务管理技术，导致财务人员普遍缺乏综合信息处理和数据分析能力，难以发现问题，解决问题。所以，中小企业应建立、健全财务人才培训和再教育体系，通过综合、全面的培训体系不断提高财务人员数据处理能力和信息分析能力，进一步提高财务部门的工作效率。
［参考文献］
［1］altmanei.predictingfinancialdistressofcompanies：RevisitingtheZ-scoreandZetamodels.nYUworkingpaper,2000.
［2］刘莹.关于企业财务危机预警若干问题的思考［J］.商业时代，2011（15）:57-58.
［3］苏利平.财务风险“潜伏期”的分析识别与监测［J］.财会通讯，2007（2）:81-82.
［4］吕长江，徐丽莉，周琳.上市公司财务困境与财务破产的比较分析［J］.经济研究，2004（8）:64-73.
［5］杨淑娥，徐伟刚.上市公司财务预警模型——Y分数模型的实证研究［J］.中国软科学，2003（1）:56-60.