固定资产管理工作汇报篇1
手工方式进行出入库等信息的登记，会产生大量的单据和文件，耗费人力物力，成本较高且效率低下。人工、纸质的工作模式随意性较大，单据易出现涂改模糊的记录，直接影响工作规范性。而大量的纸质单据存储、查阅不方便和统计工作的困难，往往造成物资统计报表不准确。中心原有固定资产管理系统受当时技术发展的限制，仅开发了单机版本，造成后来使用中数据重复，申请审批不能及时响应，不能及时了解固定资产使用情况，更不能为物资管理工作带来便捷。上述种种弊端容易导致事倍功半的局面，无法帮助管理者快速做出分析和决策，让物资管理失去了自身的意义。因此，传统的物资管理模式已经不能满足现代化疾控中心的发展需要，随着计算机开发技术和网络技术不断发展，加强物资管理的现代化进程、引入信息化手段、挖掘物资管理潜在效益已迫在眉睫。
2新型信息化物资管理系统
2.1概述
现行信息化物资管理系统为数据集中管理系统平台，实现统一的单位管理、用户管理(疾控内部用户)、申请流程、审批流程，所有申请审批实现无纸化办公操作，并可对固定资产的购置、报废、调拨等情况实时统计分析。目前物资管理系统具备固定资产管理(含家具)、材料管理、统计汇总、动态报表管理(根据填写关键字，职能动态产生报表)、系统维护等功能。
2.2功能模块
2.2.1固定资产模块:包括申请管理、运行状态、验收、入库、出库管理，建档以及报废管理;报表包含新增仪器设备、分类仪器设备、分科室仪器设备、报废调拨仪器设备、金额基数仪器设备统计报表及固定资产卡片。该模块的实施提高了固定资产管理工作的准确性、效率。2.2.2材料模块:包括分类申请管理、各级审批管理、分类汇总管理、采购人询价订购管理、材料库房管理、供应商管理;报表包含材料汇总报表、库存材料明细表、材料购进明细表、材料报损明细表、科室材料领用统计表、材料进销存明细表。材料模块的使用使琐碎的材料管理工作更加规范、透明、高效。2.2.3统计汇总、动态报表管理模块:包括设备申请验收、固定资产、绩效考核、材料统计分析。其中设备申请验收统计包含购置申请和安装验收统计;固定资产统计包含信息查询、各类台账、强检计量器具汇总、设备检定、调拨以及分类汇总、综合查询等14种表格;绩效考核统计包含绩效、年鉴、CDC、检验设备等9种统计表格;材料统计包括明细表、汇总、经销存等11种统计表。实现了汇总保存的无纸化，同时切实提高了统计工作的准确性。强大的汇总、统计功能让管理者准确快速地掌控整个中心的物资使用情况，便于及时作出各种决策，也给各科所相关工作人员各阶段的总结工作提供了可靠依据。
2.3系统构成及维护
系统维护功能主要是总务科相关工作人员在日常使用物资管理系统中对科室、人员、口令、账号权限、代码表等的增减、修改等维护工作。物资管理系统功能如图1，物资申购流程如图2。
2.4运行使用现状
固定资产管理工作汇报篇2
关键词：企业；高职院校；固定资产关键业务；流程
近几年来，随着办学规模的发展壮大，学校注重加强办学内业建设，不断提升各类办学资质，具有了一定的规模。因此，在固定资产核算管理方面开始实行自行管理和核算模式。学校内部的固定资产内控制度已相对完善，但实际业务流程上还有一些不规范之处，导致操作上出现混乱。
一、固定资产增加业务流程
（一）固定资产购入环节
固定资产的购入，须经需要固定资产的部门申请，部门单位负责人审核，经主管领导批准后方可购入。经批准后由学院物资采购部门根据固定资产所需部门提出的要求购置固定资产，并签订购置合同或协议。具体流程如下所示：
使用部门（申请）部门负责人（审核）主管领导（批准）财务经营处供货方（签订合同/协议）
（二）固定资产验收环节
固定资产验收由固定资产管理部门、供货方、使用部门和纪委、工会组成验收小组，区别固定资产的不同取得方式进行验收工作。外购的固定资产，对于一般设备到货验收，由设备管理部门组织财务经营处等部门根据设备到货交接凭证、装箱单与实物进行核对，现场共同验收。在办理固定资产验收手续的同时，使用管理部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。
具体流程如下所示：
资产管理部门/供货方/使用部门/纪委/工会组成验收小组（验收设备）根据设备到货交接凭证、装箱单与实物进行核对，现场共同验收
（三）固定资产审核记账环节
由后勤管理处专门负责人对固定资产验收单进行审核，保证固定资产采购业务有效性、合理性；由财务部门对购入的固定资产填制固定资产卡片及固定资产登记簿，让后根据这些单据填制会计凭证，保证固定资产购置业务会计记录完整、真实、准确。
具体业务流程如下所示：
后勤管理处（对验收单审核后）财务部门填制会计凭证填制固定资产卡片填写固定资产登记薄
二、固定资产使用业务流程
（一）固定资产的交接环节
经验收合格的固定资产，由后勤管理处填制固定资产交接单一式三联，财务部门、使用部门各一份，作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据；对于经营性租入、借用、代管的固定资产，设立备查登记簿进行专门登记，避免与学院的固定资产相混淆。
其业务流程如下所示：
（经营性租入）设备查簿
验收合格的固定资产后勤管理处（填制固定资产、交接单一式三联）财务部门/后前管理处/使用部门
（二）固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”日常管理环节
固定资产实物管理部门负责编制固定资产编号，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标牌固定在固定资产上；根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每个固定资产有专人保管；以每个部门为固定资产管理户，设兼职固定资产管理员，对部门全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任。调入增加时，登记卡片、台账，登记固定资产的调入日期、调入前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和预计使用年限，以及开始使用的日期和存放的地点；调出时，登记固定资产的调出日期、接受单位和调拨单编号，并注销卡片。其流程如下所示：
实物管理部门对固定资产编号教学系部固定资产管理户/管理部门固定资产管理户/中心馆所固定资产管理户/后勤保障固定资产管理户/社团组织固定资产管理户固定资产管理员保管/使用/维护保养
设备使用要实行定人、定机持证操作，严格执行岗位责任制和设备操作规定及流程，单人使用的设备由操作者负责，多人操作的设备实行班组长负责制或包机负责制。新设备投入使用前，要制订出操作规程和维修规程；设备使用人必须经过培训，通过考试或考核合格后持证上岗。设备使用人对设备要会使用、会保养、会检查、会排除故障；所有设备都必须严格按照设备使用维护规程和完好标准进行使用与维护。
三、固定资产处置报废业务流程
固定资产报废的主要业务流程如下所示：
设备管理部/财务部门/技术部门/专业人员技术鉴定小组对申请报废的设备进行技术鉴定核对设备账目，核实设备编号财务部门（汇总并填制报废单及报废汇总表）服务分公司（行文上报）集团公司
对符合规定条件的拟报废固定资产应及时履行程序申请报废；设备报废由设备管理部门召集财务、技术等有关部门和专业人员组成技术鉴定小组，对申请报废的设备进行技术鉴定后，注明报废原因，核对设备账目，核实设备编号，并由财务部门提供设备原值、已提折旧、净值等，将所属单位申请报废设备统一汇总，填报集团公司统一格式的“固定资产设备报废申请书”与“申请报废设备汇总表”，将申请报废请示文件一并由服务分公司行文上报集团公司资产管理部门审核批准。
设备报废应结合设备清查作为日常工作进行，对清查出的待报废设备，由设备管理部门负责，组成有主管领导，设备管理、财务、技术等部门及使用单位参加的设备技术鉴定小组，认真做好待报废设备现场核实与技术鉴定工作；设备管理部门对于未达到使用年限申请提前报废的设备，要组织进行资产损失技术鉴定，填写“固定资产设备损失内部技术鉴定表”。
设备报废由后管处负责上报集团公司审批；财务部门根据资产报废批复文件进行销账处理，无集团公司资产报废批复文件，财务部门无权自行销账处理。
四、固定资产盘点业务流程
每半年，由财务部门会同固定资产管理部门、固定资产使用部门组成清查盘点小组，对学院的所有固定资产进行一次全面盘点，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对，发现账实不符的，编制固定资产盘盈盘亏表并及时作出报告。
固定资产盘点的主要业务流程以及在盘点过程中主要涉及的单据如下所示：
财务部门/固定资产管理部门/固定资产使用部门清查盘点小组对中心的所有固定资产进行全面盘点填写固定资产盘点报告表（核对）固定资产账簿和卡片
编制固定资产盘盈盘亏表并及时作出报告
参考文献：
1祝水富高校固定资产可持续发展理念与实践创新[J];国有资产管理;2007年05期
2仝永刚高校固定资产管理:内部控制整体框架理论的视角[J];会计之友(中旬刊);2008年09期
3何文兵高校固定资产管理存在的问题及解决对策[J];财会通讯(理财版);2008年07期
固定资产管理工作汇报篇3
（一）非独立核算分公司通常情况下，分公司不是独立法人，但是分公司既可以进行财务独立核算，也可以进行财务非独立核算，分公司是否进行独立核算要由上级单位决定。非独立核算分公司一般在银行开具独立的结算账户，其银行中的资金来源为上级单位拨付的一定数额的备用金或者启动资金。
（二）企业内部部门由于企业跨区域经营、部门规模较大或者需要对特定部门、特定项目进行细化核算等原因，可在企业内部如事业部、项目部中设置财务机构，会计核算特别简单的部门也可以不设置专门的会计机构，只配备专职会计人员。企业内部的部门不能开具独立的银行账户，一般直接使用上级单位的银行票据进行业务结算，从上级单位的开户银行中取得现金。
二、会计处理
非独立核算单位又称为报账单位，从事生产经营活动获得的收入全部上缴上级单位，所有支出也由上级单位审核支付，本身只进行简易的核算或有针对性地对项目、收支情况等进行精细化核算。期末，非独立核算单位编制会计报表将财务数据上报上级单位，由上级单位经过汇总合并后，出具反映含所有非独立核算单位在内的整体财务状况的会计报表。
（一）统一核算基础非独立核算单位应与上级单位采用统一的《企业会计制度》，制定统一的财务管理制度，使用统一的会计电算化平台，在会计科目的设置上也应与上级财务机构保持一致。各单位再根据所从事业务的特点，在政策允许范围内增减所需核算内容，以充分反映所核算业务的特点。业务较为简单的二级核算单位可以只设置部分相关科目，但科目的级次不应少于上级财务机构，否则会出现数据无法衔接的问题；有细化核算要求的，可以通过增加科目级次或设置辅助核算等方式实现。
（二）核算资本金上级单位拨付的备用金或启动资金在“其他应付款”科目进行核算。采用备用金限额制的，上级单位根据非独立核算单位的经营情况或者凭借其他标准，核定一个相对固定的备用金额度。期末核对备用金余额，超出备用金额度的部分应及时交回上级单位，若低于备用金额度，应由上级单位补足原核定的金额，或者根据上级单位的具体规定执行。
（三）核算固定资产非独立核算单位没有自己的独立资产，其购买和使用的固定资产实际上是属于上级单位资产的一部分，由上级单位或者二级核算单位自行管理实物，其账面价值最终也汇总反映在上级单位的资产负债表中。上级单位与非独立核算单位之间，或者非独立核算单位与非独立核算单位之间的固定资产调拨，由于固定资产所有权没有发生改变，不能作为销售处理，也不能通过“固定资产清理”科目进行核算，只需对固定资产管理软件中的“使用部门”和“存放地点”进行变更操作。（四）汇总财务报表非独立核算单位将编制的会计报表报送至上级单位后，上级单位负责汇总核算，可以通过设置部门辅助核算方式区分各汇总单位的财务和资产状况，用作衡量各单位的经营成果、改进管理手段和执行绩效考核的依据。为保证上级财务机构在规定的日期之前完成报表编制工作，非独立核算单位应早于上级单位几个工作日内完成所属的所有会计核算工作并上报。
三、税务处理
企业内部部门取得的收入、发生的费用，直接以报表形式纳入上级单位，由上级单位汇总计算、缴纳各项税费。非独立核算分公司与上级单位在同一地区的，统一向上级单位所在地税务机关申报办理纳税事宜、实施税收管理，分公司不再单独办理税务登记，不再向分公司所在地税务机关申报纳税。上级单位统一缴纳各项地方税费，企业所得税根据《企业所得税法》第五十条规定“居民企业以企业登记注册地为纳税地点；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”，无论分公司是否为独立核算单位，均应由具有独立法人资格的上级单位汇总计算、缴纳企业所得税。上级单位下设跨地区非独立核算分公司的，由非独立核算单位所在地的地税机关办理税务登记、实施税收管理。营业税等地方税费由该单位经营地的税务局实行属地征管、就地缴纳，企业所得税适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），“居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业”，适用“统一计算、就地预缴、汇总清算”的所得税征管办法，即上级单位和各非独立核算分公司分别按月或按季度向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税，年末由上级单位完成企业所得税的汇算清缴工作。如果非独立核算分公司属于企业内部辅的部门或机构，例如一家房地产公司在外地旅游城市设立的对外经营的培训中心，不具有主体的生产经营职能，则不需要就地分摊企业所得税，仍然由上级单位统一汇总缴纳。
四、上级单位对下设非独立核算单位的财务控制
（一）实行“会计委派制”，发挥监督管理职能“会计委派制”是指上级单位向非独立核算单位任命或派遣会计人员，负责财务管理和会计核算工作的制度。由于会计委派人员的职权相对独立于被委派单位，必须依照委派单位赋予的职责权限发挥会计的监督职能、防范控制财务风险，真实完整地反映被委派单位的经济活动情况，从根本上治理会计舞弊行为和会计信息失真现象。
（二）加强授权控制管理，明确财务审批权限非独立核算单位应拥有与经营责任相适应的管理权限，重大决策、重大事项和大额资金支付业务须履行审批手续，实行上级单位及相关部门联签制度。在预算实施过程中，有效控制预算外支出和超预算支出。预算调整需经过规定的程序或法定的授权，并通过加大预算执行及考核力度的方式，真正使预算起到约束性作用。
（三）加强内部控制管理，健全长效检查机制一方面，制定、完善非独立核算单位财务管理的规章和办法，使每项经济业务都有明确的管理程序，尤其针对货币资金、实物资产和工程项目制定相应的内控制度。另一方面，建立财务长效监督检查机制，对会计工作及会计信息质量进行定期、不定期检查，及时纠正财务核算和管理中存在的问题和隐患，完善财务内部约束体系，实现内部控制、内部监督的双重财务管理机制。
固定资产管理工作汇报篇4
构建固定收益产品市场深化金融中国财政部副部长楼继伟“中国金融市场改革与金融深化”
《比较》2005年第19期
中国的金融市场还是非常浅薄的，我们的概念首先是银行，其次是股市，几乎忽视了固定收益产品市场。这一市场的缺失实际上对国民经济有很大伤害，它的构建也具有金融深化和提升国家实力的重大意义。
首先，固定收益产品市场具有锁定、规避风险的作用。例如，浮动汇率制度的运作，需要汇率衍生品和其他固定收益金融产品的市场相伴随。可是中国金融体系长期以来并没有提供规避这类风险的金融工具。
其次，企业，特别是银行，要想高效率、低成本地进行规避汇率风险的操作，还需要一定深度的国内债券市场，它应当是固定收益产品的主要市场。目前这类市场同样非常“浅薄”。
第三，国债市场到现在没有国债收益率基准曲线。国债发行利率不反映资金的长期收益，而是受制于短期的银行间头寸市场利率。
发展固定收益产品市场，必须建立深化的金融市场，并通过这一机制有效调节实体经济。同时明确政府的作用是监管而非管制，以开放的心态向国际学习，包括适度开放资本项目，允许部分资金在海外证券市场上投资。
宏观
高油价负面影响已现中国经济未见缓速亚洲开发银行《2005年亚洲发展展望更新版》
2005年9月8日
高油价对经济的负面影响开始显现。由于亚洲发展中国家消耗的原油量多于其生产量，必然影响其收入增长和增大通货膨胀压力。许多亚洲发展中国家提供燃油补贴或直接控制原油产品的零售价格，这些国家的财政负担将会增加。
石油净出口国同样面临挑战。应该考虑如何更好地使用石油溢价所产生的额外财政收入，并考虑缓解因油价持续高企所带来的汇率上升的压力。对那些外债负担重、外汇储备较少和筹款能力不强的贫穷国家来说，燃料进口增多还会造成支付困难。
但中国经济未见任何放缓现象。受外贸顺差大幅增加、固定资产投资强劲增长和消费提速的影响，预计2005年中国经济增长率将达到9.2％，超出先前预测的8.5％。妨碍中国经济增长的风险主要来自能源供求的紧张、银行体系的薄弱、部分行业的产能过剩，以及农民增收困难等。除非石油定价系统适应市场需求，鼓励节能和提高能源利用效率，否则中国在未来可能面临能源瓶颈的约束。
经合组织首次《中国经济调查报告》
经济合作与发展组织（oeCD）9月6日下午在北京了它的首部《中国经济调查报告》。
这份200页的报告指出，中国经济在过去20年中平均增长9.5％，并且势头还将继续。私有经济的范围已十分广泛，占GDp一半以上和出口的绝大部分份额，主导了经济增长。此外，在财政政策发挥稳定经济的作用的同时，货币政策的结果是通货膨胀的极大波动性。
报告提出，中国需要进一步增强汇率灵活性，改革金融制度，改善法人治理结构，增加非国有股份，进一步消除对资本市场的管制。
该报告的作者之一、经合组织经济学家SeanDougherty在9月16日对《财经》说，中国已提出加入oeCD的申请，但尚未启动任何具体程序；相信双方将会有进一步合作。
汇率
回归有管理的浮动汇率制度中国社会科学院金融研究所所长李扬等
“人民币汇率制度改革：回归有管理的浮动”
《经济研究》2005年8月
在人民币汇率制度改革过程中，确定汇率形成机制变革和汇率水平变化的优先次序至关重要。
基本战略应该是机制改革优先，并且在改革过程中始终重视汇率稳定；而回归有管理的浮动汇率制度，是实施这一战略的适当选择。其中，货币错配构成了主要风险。为了有效管理这一风险，中国应保持较高水平的外汇储备，在稳步推行资本项目放松管制过程中，加强针对货币错配问题的审慎性监管，实施稳健的宏观经济政策，促进资本市场发展。
汇率弹性促动中国利率改革摩根士丹利首席货币经济师任永力
《国际金融研究》2005年9月
近期中国改革人民币汇率制度，背后有深远意义，将对中国金融体系和经济结构弹性产生巨大影响。
固定资产管理工作汇报篇5
关键词：地铁 eam系统 财务管理
企业资产管理系统（enterpriseassetmanagement,简称eam）是支持企业特别是资产密集型企业有效开展设备维护管理的信息技术平台，在企业的生产实践中得到了广泛的应用，该系统以企业有形资产为管理对象，以提高维修效率和投资回报、降低总体维修成本为目标，并能对企业各种维修资源进行有效协调与控制的计算机管理系统，因此eam系统与资产密集型企业财务管理密不可分。
本文以地铁运营公司为案例，从财务管理角度对eam实施过程中的要点进行阐述。
1.eam系统实施策略
1.1通过实施基础数据采集建立资产台帐，资产设备一体化
由于地铁运营公司属资产密集型企业，庞大的资产信息成为eam系统核心数据，因此科学建立资产数据台帐对eam后续功能模块的应用具有重要作用。从最初采集设备基础信息时，公司高层就确定了资产设备一体化的理念，即生产设备的维护管理对象与固定资产通过建立资产结构树能够一一对应。使企业资产维修与资产全生命周期管理密不可分。
eam系统从最初的调研、分析、评估阶段至项目建设实施阶段，财务部门必须要加入该项目团队进行全面的跟踪实施。这对后期固定资产的运营能力分析、项目投资决策的分析提供有利参考依据。为此，在数据规划方面需投入大量精力，建立并完善系统分类、资产分类及数据编码规则，并确定了资产结构。依据资产结构对生产性资产及非生产性资产进行基础数据信息的采集工作。同时，为满足财务管理的要求，需对各专业系统设备进行拆分，以固定资产确认条件为依据，确定固定资产层级，对和生产部门管理需求不相符的设备系统组织相关成员去现场进行了解熟悉设备，并对设备的结构和功能详细询问专业工程师，以达到更为合理的资产分拆，满足固定资产管理的要求。保证系统结构建立的合理性；对系统资产编码体系和已采集的基础数据做必要的完善和优化。对设备结构较为复杂的如供电系统去熟悉资产状况，了解专业系统的资产结构及组成。最终形成同时符合生产部门、财务部门、资产管理部门需求资产台帐，为建设公司资产设备的竣工结算的移交，确认固定资产原值做好准备。
1.2建立物资管理业务流程，存货核算规范化
筹备期地铁运营物资的管理，是做好人、财、物、仓库、信息管理系统的规划，在保证轨道交通的安全运营的同时，降低运营生产物资的采购成本。为此，公司集中精力重点建设物资管理各个环节，主要包括eam系统物资数据采集录入、物资报表设计、业务流程优化等方面。
一般情况下，由于系统上线运行时间滞后，前期业务数据需在eam系统上进行补充录入，为准确起见，物资管理部门对物资总库、维修部二级库及各部门全线工班库存进行一次彻底清盘，通过物资盘点，对物资管理部门的原始出入库手工台帐的数据进行核实确认并以此作为eam数据录入的依据。
在数据录入过程中，由于业务环节较复杂，财务部门需对采购订单、验收入库、残质品退货、物资出库移库以及发生退库等各项业务环节进行全程跟踪，并以采购合同和手工台帐为依据，对录入库数据进行核对，制定计划，深入了解物资出库的具体业务，以加快数据补录工作进度。
经过与eam项目组的多次沟通讨论，设计物资管理各项报表，如《物资到货情况汇总表》、《物资退货情况汇总表》、《物资出库汇总及明细表》、《物资移库汇总》、《物资退库汇总》及《物资进出存汇总及明细表》，同时财务部用了大量精力对这些报表的数据的勾稽关系进行认真核对，发现问题及时项目实施商反馈，共同查找原因。使报表的字段、查询、筛选功能完全符合财务部门管理及分析需求。
1.3多维度进行维修成本统计，定额管理精细化
定额数据的采集，以设备维修工单为依据，将前期已消耗物资的历史数据进行分析，按照计划修程和故障修进行物资划分：计划修细化为日检、双日检、周检、月检等根据不同专业对各专业内消耗的物资进行统计分析，区分出修程必换物资、定期更换类物资，按照财务要求又将定期更换类物资划分高价值耗材及低值耗材。
故障修的定额管理本身是很难摸索出规律，因此地铁运营公司将故障修的消耗物资经过数据分析后，对高频更换或消耗的物资划为一类，区分为状态修高频、临修高频消耗累物资，这样对高频消耗的物资进行一个汇总统计，摸索出定额指标。
同时对于其他的生产物资全部划到偶发性维修物资，对与该部分的维修定额的确认，因其重要性程度不高，但偶发的消耗物料相对于全线的故障成本对比占40%的概率，相对全线来说，故障发生密度比较大，且规律难寻，在这种情况下，需要引入一个指标，万元资产维修费。其概念类似于概率分布图，全线资产中，以万元为最小单位，将资产划分若干份，以2年的历史统计数据显示的偶发故障率及维修成本为参照数据，进行量化。最终确定了该指标。该指标具备一定的统计依据，但并不能很准确。
通过以上的数据统计采集，将全维修成本进行全面定额管理。最终将该数据通过eam的报表设计穿插在各类报表项目中，为日后的数据修订优化提供了很好的平台和渠道。
2.未来的与财务管理的实施趋势探索
2.1与财务软件的集成有效集成，加强数据动态跟踪
目的，国内地铁行业eam系统能够与财务系统无障碍集成几乎为零，因此如何在物资核算、维修成本核算、固定资产核算上能确保系统间的信息同步，成为eam系统未来研究趋势。就现状，系统集成有二种方案，一是在财务系统中开发相关报表，并建立固定资产台账，以达到系统间信息一致；二是直接在eam系统中查看核算报表，经过交涉，inFoR软件在折旧核算上与国内做法尚不一致，需inFoR进一步开发，但两种方案各有利弊，无法完美体现系统有效实时传输。
方案一是系统间不需要数据随时共享，即所有与固定资产相关的折旧、价值变动、报废等处理都在eam中生成，月末汇总生成报表，会计人员根据汇总报表编制固定资产价值变动、计提折旧相关的会计凭证。该方案的优点是保证固定资产台帐与实物完全保持一致，不需要通过系统间技术处理，其缺点是eam系统本身的功能缺陷导致无法准确计算财务上根据会计准则的要求所需要的数据，例如折旧计提周期的问题、固定资产发生大修理时涉及到价值变动重新计算其价值的问题，系统本身的功能是无法达到的，需要实施商重新对于软件程序码进行修改，这也是我们与实施商讨论确定实施方案的关键点；方案二是通过eam实施商与财务软件实施商的沟通，搭建两系统间的兼容接口，保证系统间数据实时一致。eam系统仅仅是建立资产实物台帐的过程，对符合固定资产标准的资产进行区分管理并传输至金蝶财务系统固定资产模块中，建立对应的固定资产卡片，月末时候根据固定资产卡片信息财务系统计提折旧，涉及价值变动同时也做相应的会计处理。该方案的优点是会计处理方便快捷，易于操作，缺点是数据准确性难以保证，虽然搭建系统接口，但数据传输过程中大批量的数据财务人员是无法通过肉眼进行逐项核对。
2.2深度开发功能，建立经济订货量模型加强库存控制
由于地铁行业的特殊性，存货的种类包含用于支持、维修和运营的库存物资，比如零部件、耗材、仪器仪表、工器具等，而不存在用于生产再加工的原材料以及在产品等。其来源基本都属于采购以及建设移交。
地铁公司涉及的主要是维修消耗类物资，在设备质保期后，维修消耗规律基本能够掌握，因此对于年需求量可以预计且较为稳定；目前地铁行业物资采购价格多采用公开招标，价格透明度很高，排出市场经济因素，其存货价格基本浮动不大；同时，受地铁行业内部控制的管控，不会存在缺货情况，同时受合同条款制约完全可以做到集中到货且能及时补货。
因此，上次假设条件在实际情况中只要流程、制度管控到位，完全能够实现。并且通过eam系统建立最佳经济订货量模型，使企业降低运营成本，从而达到高效管理。
3.结论
从地铁行业的运营特征来看，eam系统是地铁行业的运维中枢，如何统筹信息技术，有效提高管理手段，加强控制精度、工作效率以及公司管理水平，从而达到降低运营成本的目标，唯一的解决办法是将财务管理思想有效的通过eam系统的建设来实现，以推进未来地铁运营的发展。
参考文献：
固定资产管理工作汇报篇6
包装物一般有随产品出售、出租、出借等形式，分为非酒类产品包装物、酒类产品包装物，它们分别适用不同的税收政策。包装物在核算过程中，按照税法规定要缴纳增值税、消费税。
非酒类产品包装物的税务处理
非酒类产品包装物随产品销售，通常有单独计价、不单独计价两种方式，不同的方式，其税务处理也不同。
（1）单独计价销售。有关销售收入，包装物单独计价随产品销售，作视同销售处理。如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。有关押金收入，税法规定，逾期或超过1年（含）以上仍不退还的包装物，押金并入销售额按销售产品适用税率征收增值税和消费税。例如，某企业属于一般纳税人，销售应税消费品一批，销售金额20000元、增值税额3400元。随同应税消费品销售的包装物价值4680元，收取包装物押金2340元，合同规定回收期为2个月（假设应税消费品的消费税税率为15%）。则该产品应纳增值税3400元，包装物应纳增值税680元［4680÷（1+17%）×17%］，应纳消费税3600元［（20000+4000）×l5%］。2个月后，购货方未归还包装物，没收押金时，押金应纳增值税340元［2340÷（1+17%）×17%］，应纳消费税300元［2340÷（1+17%）×15%］。
（2）不单独计价销售。有关销售收入，包装物不单独计价随产品销售，无需另外缴纳增值税、消费税。有关押金收入，包装物不单独计价随产品销售，包装物收入为零。逾期未退还包装物押金，应将没收押金含税价格换算为不含税价格，再计算增值税和消费税。仍以上例为例，假设包装物不单独计价，2个月后购货方未归还包装物，没收押金时，应纳增值税340元［2340÷（1+17%）×17%］，应纳消费税300元［2340÷（1+17%）×15%］。
非酒类产品包装物随产品出租的税务处理
（1）租金收入。增值税应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税，通常包装物租金收入为含税收入，应将其换算为不含税收入。
（2）押金收入。购货方没有归还包装物，没收押金收入作视同销售处理。特殊情况下，对于逾期未退包装物没收的加收押金（只适用于经国家批准实行加收包装物押金办法的特定包装物，如水泥袋等），按税法规定应缴纳增值税和消费税。例如，某企业属于一般纳税人，销售应税消费品一批，销售金额20000元、增值税额3400元，随同应税消费品出租包装物收取租金2340元，收取押金2340元，合同规定回收期为2个月（假设应税消费品消费税税率为10%），则该产品应纳增值税＝3400元，包装物租金应纳增值税340元［2340÷（1+17%）×17%］，合计应纳增值税3740万元（3400+
340），应纳消费税2000元［20000×10%］。2个月后，购货方未归还包装物，没收押金时，押金应纳增值税340元［2340÷（1+17%）×17%］，应纳消费税200元［2340÷（1+17%）×10%］。
非酒类产品包装物出借的税务处理
包装物出借是企业随产品销售暂时无偿交付给购货方物品的行为。包装物出借没有实现收入，无需纳税。但若逾期或超过1年（含）以上仍不退还的包装物，没收的押金按税法规定，同样应缴纳增值税和消费税（实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品），计算方法同上。
酒类产品包装物的税务处理
酒类产品包装物出售、出租、出借的增值税、消费税处理，同非酒类产品基本相同，但押金计税处理有区别。
（1）除啤酒、黄酒外的其他酒类产品包装物押金的税务处理。税法规定，销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品的适用税率征收增值税与消费税。
企业销售产品向购货方收取包装物押金，不管押金是否返还，无论包装物归还与否，企业收取的包装物押金都必须缴纳税款。若逾期或超过1年（含）以上仍不退还包装物，没收的押金则不用再缴税。例如，某酒业公司为增值税一般纳税人，销售粮食白酒一批，收取包装物押金4680元，合同规定包装物回收期为2个月（该批粮食白酒适用的消费税税率为20%）。押金应纳增值税680元［4680÷（1+17%）×17%］，应纳消费税800元［4680÷（1+17%）×20%］。2个月后购货方未归还包装物，没收押金时，押金不再缴税。
（2）啤酒、黄酒产品包装物押金的税务处理。实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，应并入应税消费品中征收消费税。对酒类包装物押金征税的规定，只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。
酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期限时，包装物押金缴纳增值税。例，某酒业公司为增值税一般纳税人，销售黄酒一批，收取包装物押金4680元，合同规定包装物回收期为2个月。2个月后，购货方未归还包装物，没收押金时，押金应纳增值税680元［4680÷（1+17%）×17%］，不用缴纳消费税。
（文/尹平达梁仁琼肖汉平）
不同资产的折旧和摊销时间怎样确定
某药品生产企业今年3月初购入一项专利权，价值900万元，预计使用寿命10年。该企业执行《企业会计准则》，企业所得税按月预缴，对该专利权购入成本按直线法摊销。《企业所得税法实施条例》第六十七条规定了无形资产按照直线法计算的摊销费用准予扣除，但并未对摊销的起始期间进行规定，于是该企业财务人员比照税法中固定资产的折旧计提方法，从投入使用的次月起对该无形资产进行摊销，故4月～6月份摊销22.5万元（900÷10÷12×3）。6月末，税务机关在对该企业进行日常检查时，指出区别固定资产的折旧计提，无形资产摊销税法没有具体规定，因而这里应根据《企业会计准则》的规定从投入使用的当月即3月份进行摊销，因而应补提一个月的摊销数7.5万元(900÷10÷12×1)，并予税前列支。上述案例表明，一些纳税人对资产的折旧与摊销起始期间还把握不准，为此，笔者将相关不同资产的折旧和摊销时间作了一个分类总结。
关于资产的折旧、摊销计提，《企业所得税法》第二十一条和《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。但《企业所得税法》规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
《企业所得税法》第八条及其实施条例第五十六条规定，企业的固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等资产扣除，除税法明确规定不可以税前扣除的项目外，可以采取一次性扣除（如投资资产、存货）和递延扣除（如固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用折旧计提与摊销），因此，纳税人应对上述资产的折旧、摊销期间予以特别关注，并应根据上述折旧、摊销计提的原则性规定，区分会计与税法的差异，确定是否应进行相应的纳税调整。
固定资产的折旧时间
《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。而《企业会计准则第4号――固定资产》应用指南中，关于固定资产折旧也明确规定，固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。
生产性生物资产的折旧时间
《企业所得税法实施条例》第六十三条规定生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
投资性房地产的摊销时间
根据《企业会计准则第3号――投资性房地产（2006）》及应用指南的界定，投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。对采用成本模式计量投资性房地产，应当按照《企业会计准则第4号――固定资产》和《企业会计准则第6号――无形资产》的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。而采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销。
这里需要说明的是，投资性房地产是新会计准则确认的一项新的资产，在《企业所得税法》中没有相对应的资产。企业所得税对会计准则中的投资性房地产的处理，应依据《企业所得税法》中固定资产和无形资产的相关规定进行折旧计提和摊销。
无形资产的摊销时间
《企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。但并未对摊销的起始期间进行规定。但《企业会计准则第6号――无形资产（2006）》第十七条规定了，使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。即当月增加当月开始摊销，当月减少当月不再摊销。这一点与固定资产的折旧计提期间不同。
长期待摊费用的摊销时间
《企业所得税法》第十三条和《企业所得税法实施条例》第六十八条、第六十九条和《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，（一）对于企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（二）企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。（三）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（四）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；其他应当作为长期待摊费用的，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。（五）关于开（筹）办费的处理。在税务处理上，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。在财务处理上，《企业会计制度》规定，除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在“长期待摊费用”科目中归集，待企业开始生产经营当月一次计入开始生产经营当月的损益。而《企业会计准则应用指南附录――会计科目和主要账务处理》中所作的规定则为，在实际发生时，直接计入当期损益。因而，企业在处理上述开办费应注意税收的选择性处理与会计处理的衔接。
投资资产与存货采取一次扣除的方法
除上述资产外，根据《企业所得税法》第十四条和及其实施条例第七十一条规定，企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的投资资产的成本，企业对外投资期间，计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。而对企业使用或者销售存货，根据《企业所得税法》第十五条规定，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。这两项资产采取的是一次性扣除，不存在摊销问题。
（文/梁影）
暂未取得“核销单”可先办退税申报
近日，河南省新乡市国税局收到一企业来电咨询。该公司是增值税一般纳税人，不久前刚办理了一批出口货物业务，因暂时无法取得出口收汇核销单，公司咨询是否可以先办理出口退税申报？
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）第二条规定，出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。同时，税务人员也告知该企业，但有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：1.纳税信用等级评定为C级或D级；2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；3.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；4.办理出口退（免）税登记不满一年的；5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；6.有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发〔2004〕113号）第三条规定，国税发〔2004〕64号文件第二条第四款是指：2004年6月1日以后办理出口退（免）税登记的出口企业，自首次申报办理出口退（免）税之日起两年内在申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单。因改制、改组以及合并、分立等原因新设立并重新办理出口退（免）税登记的出口企业，如原出口企业不存在国税发〔2004〕64号文件第二条所列情形，经省级税务机关批准，在申报退（免）税时可不提供出口收汇核销单，按国税发〔2004〕64号文件有关规定采取事后审核。
为了使企业在规定时限内办好该笔出口退税业务，税务人员提醒企业办税人员，根据《国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知》（国税发〔2008〕47号）规定，国税发〔2004〕64号第二条第二款中关于出口企业在申报出口货物退（免）税时，向主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）的期限由180天内调整为自货物报关出口之日起210天内。出口企业须在货物报关之日起180天内向签发出口证明的税务机关提供出口收汇核销单（远期收汇除外）调整为210天内。
对于企业办理出口退税过程中可能遇到的一些特殊情况，税务人员向企业进行了说明，根据《国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函〔2010〕89号）第一条规定，对出口企业受2008年以来国际金融危机影响，逾期取得出口收汇核销单的，税务机关可在对出口企业其他退税单证、信息审核无误后予以办理出口货物退（免）税；根据《国家税务总局国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》（国税发〔2006〕168号）第一条规定，出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的，出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》，无须提供出口收汇核销单出口退税专用联。税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。同时，该文件在第三条和第四条也规定，出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的，税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。
因此，该公司在暂未取得收汇核销单前，可先向主管税务机关申请办理该出口货物退免税业务。同时，根据确定提供收汇核销单的时限，按照上述规定向税务机关办理出口货物退（免）税业务。
（文/陈建波）
出租房屋要缴哪些税
目前，出租房屋获取租金收入已是一种常见的投资理财方式。作为一种应税行为，出租房屋涉及的税收有以下几种：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税和个人所得税等。出租经营性房屋和出租住房在缴税上也有很大的不同。
出租经营性房屋要全额计税
今年1月，小王以贷款方式购买了一套位于市区一级（城镇土地使用税24元/平方米）地段的150平方米门面房，总房价170万元，他付了50万元首付款后，向银行贷款120万元，按揭20年，月供6000多元。3月份，小王以月租金10000元的价格租给了某连锁店，租期3年。则按照有关规定小王4月（以后各月均如此）应纳各项税费情况如下：按“服务业”计缴营业税10000×5%＝500（元）；城市建设维护税500×7%＝35（元）；教育附加费500×3%＝15（元）；按“租金收入”计缴房产税10000×12%＝1200（元）；按“实际占地面积”计缴城镇土地使用税150×24÷12＝300（元）；按“产权转移书据”计缴印花税360000×0.1%＝360（元）；按“财产租赁所得”计缴个人所得税〔（10000－500－35151200300360800）×（1－20%）〕×20%＝1086.40（元）。这样合计应缴税3496.4元。
出租住房可享受优惠
《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，自2008年3月1日起，（一）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税；（二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；（三）对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；（四）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。
假设上例中小王以贷款方式购买的房屋为一套住宅，其他条件不变。则按照有关规定小王4月应纳各项税费情况如下：按“服务业”计缴营业税10000×1.5%=150（元）；城市建设维护税150×7%=10.50（元）；教育附加费150×3%=4.50（元）；按“租金收入”计缴房产税10000×4%=400（元）；免征城镇土地使用税；免征印花税；按“财产租赁所得”计缴个人所得税［（10000-150-10.50-4.50-400-800）×（1-20%）］×10%=690.80（元）。小王合计应缴税1255.8元。
注意几种特殊方式出租房屋的认定
（一）“购房回租”等形式应按“销售不动产”征税《国家税务总局关于房地产开发企业从事“购房回租”等经营活动征收营业税问题的批复》（国税函〔1999〕144号）规定，房地产开发公司采用“购房回租”、“抵押担保”和“存单购房”等形式，进行促销经营活动（即与购房者签订“商品房买卖合同书”，将商品房卖给购房者；同时，根据合同约定的期限，在一定时期后，又将该商品房购回），根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，对房地产开发公司和购房者均应按“销售不动产”税目征收营业税。也就是说，对于参与这种形式的购房者，在合同约定的期限内收到的“租赁收入”应按“销售不动产”行为计征营业税。
（二）收取固定收入行为视同房屋出租《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函〔1997〕490号）规定，以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税。另外，《国家税务总局关于酒店产权式经营业主税收问题的批复》（国税函〔2006〕478号）规定，酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行政法规的规定，应按照“服务业――租赁业”征收营业税，按照财产租赁所得项目征收个人所得税。
（三）房屋进行转租的要全额计税《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发〔1995〕76号）第五条规定，单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人的行为也属于租赁行为，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税。即需要按全额缴纳营业税。
申请代开发票要备齐相关资料
我国《发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。《发票管理办法实施细则》第十九条规定，《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。笔者认为，出租方向主管税务机关申请代开出租房屋发票时，在按规定交清各项税金前提下，以下为必须携带的资料：1.房屋租赁合同；2.出租方的身份证；3.房屋产权证或购房合同。若承租方为单位的，还需携带承租方的《税务登记证》副本（已办理税务登记的用票人）或《工商营业执照》副本（尚未办理税务登记的用票人）。
（文/高太君）
清包工的营业税处理
财政部、国家税务总局《关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》（财税〔2006〕114号）被废止之后，很多纳税人提出疑问，新修订的《营业税暂行条例》及其实施细则对清包工是否有了新规定？
《营业税暂行条例实施细则》第七条第一款规定，纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
第十六条规定，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
装饰劳务如何界定
《营业税税目注释》明确，装饰，是指对建筑、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。从该规定可以看出，营业税相关法规下的装饰劳务概念本身就是一个清包工的概念，即客户提供工程所需的主要原材料和设备，纳税人仅实施修饰工程作业，向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用。计税营业额不包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款。
如果由装饰劳务施工方采购或提供自己生产的主要原材料和设备的，那么此项建筑业劳务不再限于提供装饰劳务，而是一种混合销售行为，应按照《营业税暂行条例实施细则》第七条建筑业混合销售行为的规定处理，即提供装饰劳务的同时销售自产货物的，分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，分别计算缴纳营业税和增值税；提供装饰劳务的同时销售外购货物的，全额计征营业税。
案例
a市甲建材企业承包B市乙企业装饰工程业务，双方拟签订合同，现有两种方案可选择：
方案一：合同总金额800万元，装饰工程所需的主要原材料和设备由乙企业自行采购，合同金额含装饰工程的人工费、管理费及辅助材料费等其他费用。
方案二：合同总金额1500万元，甲企业包工包料，即合同金额包括装饰工程所需一切费用，乙企业只需要按合同规定日期及设定标准验收即可。装饰工程所需建材中有甲企业自己生产的价值400万元的防盗门、窗及消防器材。
方案一：营业税计税营业额为800万元，应纳营业税800×3%＝24（万元）。
方案二：营业税计税营业额为1500－400＝1100（万元），应纳营业税1100×3%＝33（万元）。增值税计税营业额为400万元，应纳增值税400×17%＝68（万元）。
提示
（1）装饰劳务属于非增值税应税劳务，根据《增值税暂行条例》第十条规定，方案一中，用于装饰工程的外购辅助材料，属于用于非增值税应税项目的购进货物，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。而方案二中，除了用于自己生产防盗门、窗及消防器材的外购原材料可以正常申报进项税额抵扣外，其他用于装饰工程的外购材料发生的进项税额不得抵扣。
（2）《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》（国税发〔2006〕128号）规定，甲企业异地提供建筑业应税劳务的，应向应税劳务发生地主管税务机关进行建筑工程项目登记，同时按规定向机构所在地主管税务机关报送《建筑业营业税纳税申报表》和《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》。根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。甲企业应向乙企业出具B市建筑业发票，并在B市申报缴纳营业税。
（3）方案二中，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，根据国家税务总局《关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）的规定，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告有关规定计算征收营业税。
（文/薛康）
（转载自《中国税务报》）
固定资产管理工作汇报篇7
【关键词】固定资产;条码
引言
近年来，由于电视事业的快速发展及机构改革两台合并后资产重组整合，再加上广播电视技术数字化步伐的加快，使设备固定资产快速增长，给固定资产管理部门如何管理好这些庞大的设备资产带来了巨大的压力。此前固定资产管理工作流程中许多环节系手工操作，计算机管理只限于单机统计管理，使得设备从合同签订、购置、入库、转帐、出库、建帐、报废等一系列的管理工作缺乏连贯性，造成了固定资产统计工作不够准确，资产核查耗时耗力。
在充分研究分析电视行业特点及固定资产管理的业务需求的基础上，把条形码技术引入固定资产管理系统，系统对每一件固定资产编制条形码，摒弃以前管理各种各样、大小不一实物为特点的旧管理模式，删繁为简，直接对大小规范的条形码进行管理为特点的新管理模式，是固定资产管理系统应用的基础。。
一、系统概述
针对固定资产管理中经常出现的实物与固定资产帐目不符的情况，运用条码技术解决问题，能使管理有条不紊、帐物相符。而且通过带扫描功能的手持数据终端对贴有条形码的固定资产进行清查数据，大大提高清查效率，同时也增加了固定资产的形态方面的管理，有效解决固定资产管理的难题，使资产管理人员更轻松、更有效地管理固定资产。
二、系统特点
1.资产管理更规范
条形码技术不仅使得固定资产的管理变得轻松和简单，避免了手工操作和记录带来的数据错误，使每一件设备有了唯一的标识，解决了设备实物与帐面会出现不符的状况。我们使用专门的条码打印机打印条码，它的特点是可以打印pet、pVC等薄膜类特殊介质，因此可以选用防水、防油污、防撕裂的pet标签纸，保证固定资产标签长期保存和清晰。将带有条码信息的标签粘贴在固定资产上，可以用于各种资产管理操作，使资产管理起来更规范。
2.提高清查、盘点设备效率
引入条码的同时配合pDa设备还有效解决了固定资产数据分散采集清查的瓶颈难题。粘贴有条码信息标签的固定资产分布在全台各个部门和场所，进行固定资产的跟踪和盘点必须到每个现场进行数据的采集和校对。因为设备数量多，其中有的设备出厂无号，有的设备号因时间长而看不清，给设备清查、管理带来了一定的困难。为了解决这个问题，我们采用了带有扫描功能的手持数据终端，在清查或盘点设备前可以从数据服务器上下载最新的固定资产数据，在任何场所用手持数据终端扫过该条码标识后，即对该条码进行解读，在显示屏上显示出该设备的详细资料，准确地完成对该实物的盘点工作，从根本上杜绝了以往难以避免的错盘、漏盘、重盘现象，将固定资产管理系统的功能最大化地发挥出来。
3.管理分级、权限控制
在这个系统中对每个使用者都设置了不同的权限，也可以给不同的使用者设置一个或多个可使用的模块，不同岗位只能使用与自己岗位有关的模块，这样加强了系统的安全性，避免了不必要的误操作造成的数据混乱。
三、总体设计
系统适用于多品种不同管理需求的管理模式，即可实现为电视台固定资产设备（机器设备、运输设备等）、低值易耗品（如办公耗材、工具、化妆品等）等有不同特性的固定资产提供不同的管理模式;
1.集固定资产入库、出库、返库、流转、调拨、借用、转让、盘点、设备维护、报废等固定资产的综合管理;
2.提供出入库单、验收调拨单、申请单、资产管理卡片及各种查询统计报表;
3.满足各分库局部的设备实物管理要求，又能满足上级对下级的汇总统计;
4.符合行业规范化、标准化;易于使用、维护、便于扩展;
5.系统多级权限配置，管理责任明确;报表定制合理完善，输出灵活。
四、总体解决方案
系统运行结构图：
五、系统功能描述
固定资产管理系统由合同备案管理、低值易耗品管理、固定资产实物管理、系统管理及系统维护、统计查询子系统、手持终端软件等子系统组成。
1.合同备案管理子系统
合同备案管理子系统完成购置合同原件扫描存储、合同信息登记、合同信息动态跟踪管理、合同检索、合同设备验收及合同执行跟踪等管理工作。
2.低值易耗品管理子系统
低值易耗品管理子系统实现电视台工具、办公耗材、化妆品等实物的数据管理，通过对低值易耗品的全过程管理，了解低值易耗品的消耗情况及消耗规律，为实现低值易耗品的合理使用提供决策依据。
3.固定资产管理子系统
固定资产管理子系统实现电视台固定资产实物入库到报废的全过程跟踪管理。
4.统计查询子系统
对于每一件固定资产都可以查询出该资产从购入、投入使用、使用部门、折旧情况、以至退出使用的全部信息都可以有详尽地记录查询、汇总、打印。
保证管理人员在第一时间掌握全面的信息资料，同时可以减少大量重复劳动并保证了数据的准确性。自动报表编制打印迅速准确，可以节约大量手工编制报表的时间。
5.系统管理子系统
系统管理子系统完成固定资产管理系统代码定义、初始数据设置等前期配置工作。系统管理子系统配置必须在详尽分析系统需求及管理需要的基础上进行，合理的系统配置为后期管理工作带来极大的方便。
6.手持终端软件
手持终端软件功能含有资产报废、资产调拨以及资产盘点三大功能。
手持终端操作流程如下：
（1）下载资产信息数据;
（2）手持终端进行实地具体操作，如报废、调拨、盘点;
（3）将手续终端上的操作数据上传到数据服务器中
六、系统功能说明
系统提供了完善的设备档案管理，支持设备的增加、删除、修改等基本管理环节。软件同时提供了设备申购，设备的借出与归还管理，设备转移管理，设备维修管理，设备报废及出售管理功能。并提供了合同管理、询价管理及经费使用管理。软件提供了模糊查询功能，多种查询条件可以任意选择，并在查询的基础上提供了汇总统计功能。软件支持将软件中任何数据转换eXCeL数据格式。
参考文献
[1]李葆文.设备管理新思维新模式[m].机械工业出版社，2010.
固定资产管理工作汇报篇8
我于1999年9月参加工作，起初，我在初逢日记账的一瞬间，除了发票，其他什么都没有，我觉得自己真的是无从下手，紧张得手心不停的出汗。即使这样，我也要凭自己的努力一定要弄懂它，就这样我做起了出纳的工作。
随着时间的流逝，工作经验越来越多，从我手中经过的帐目也越来越多。每次拿到帐本，我会问自己，“这本帐本的会计得怎么做？”。遇到不懂的，我会及时的去问师傅，翻阅资料或上网查查，直到我弄懂了为止。
一、工作职责和任务
（一）成本核算
我都严格按照会计高标准来严格要求自己，对各项费用进行整理、归集和分配，做到态度严谨，数据无误；.做记账凭证时，要做到按实记帐，并登账；月末对费用进行核算时，认真仔细，有差错时，追根溯源；统计各项费用指标时，考核认真，严肃，并将结果上报给经理。
（二）成本分析
根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；成本分析报告。
（三）固定资产账
负责每月提取折旧；固定资产报废、清理的账务登记；新购入固定资产的入账；年终汇总。
（四）负责总账的一部分
汇总总账，进行试算平衡；与明细账的核对。
（五）应付账款往来核算
接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；审核各业务部门转交的发票及单据；登账，记账。
（六）销售应收账款往来业务核算核算销售客户应收账款和记录；凭发票登记，记账；.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。
（七）负责有关报表的报送工作
每十天报送给总经理银行存款余额明细；月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；月底报外销部外销回款统计。
（八）现金与支票管理
保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；填写现金支票、转账支票及汇款凭证；办理汇款、取现和支票转账手续；办理国际收支申报手续；每日对库存现金进行盘点与结算；开立还款收据、交款收据及客户回款收据；初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。
（九）财务档案的整理、装订
（十）完成上级委派的其他任务
二、会计工作基本过程
（一）大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
（二）具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
固定资产管理工作汇报篇9
审核各公司财务报表、出纳报表：每月10日前审核会计、出纳出具各公司财务报表及汇总财务报表，资产负债表，损益表，现金流量表，债权债务表，费用表，财务分析表。以下是为大家整理的出纳员个人总结工作汇报资料，提供参考，欢迎你的阅读。
出纳员个人总结工作汇报一
一、日常工作内容：全面负责财务部的日常管理工作。
1、审核签批各种单据：每月对支出凭单、借款单审核支出是否合理并签字批准。
2、编制月度资金使用计划：每月末根据各公司上月资金实际支出及编制的下月计划，汇总编制全公司下月的资金使用计划。
3、核实、分析月度资金使用计划实际执行情况。
4、对各公司会计工作的审核，包括：
(1)会计凭证：含原始凭证的规范、会计科目的使用正确与否，是否领导审批，附件的数量是否正确登记。
(2)对外报出：含网上及手工报的国税、地税、财政、统计的月度报表。
(3)对内报表：核对报表的种类、数据的完整性、真实性、及时性，与对外报表数据、口径的一致性
(4)计算机财务软件账务处理的复核及主管签字。
(5)每月会计凭证、会计档案的归档监督管理与签字。
5、审核各公司财务报表、出纳报表：每月10日前审核会计、出纳出具各公司财务报表及汇总财务报表，资产负债表，损益表，现金流量表，债权债务表，费用表，财务分析表，财务指标分析表，合同履行情况表，车辆、手机费用汇总表，经济状况报表，现金、银行收支表，押金、托管费统计表等。
6、收集、整理报董事长、副董事长的财务报表：每月10日财务结算后将各公司的财务报表审核签字后报董事长和副董事长。
7、汇总财务分析：每月10日前完成全集团汇总报表的财务指标分析，经营情况分析。
8、安排好财务部人员工作：每月合理安排财务人员各项工作，及时、认真、准确完成领导安排的财务部各项工作。
9、负责公司财务管理及内部控制：负责公司的成本核算、绩效工资核算、会计核算和财务分析工作，协助董事长制定公司发展战略;负责将公司的资金运作管理、日常财务管理与分析、年度财务预算等，确保这些报告可靠、准确，并跟踪其执行情况，监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向总经理报告;监控公司重大投资项目，以确保批准的项目在预算范围内进行并在控制之中。
10、项目成本核算与控制：负责公司，根据公司业务发展的计划完成。
二、年度工作
1、组织工作会议：定时、不定时组织财务部会议，进行财务工作总结，抓好财务基础工作。
2、完善财务管理制度：制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，如：改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等。不断完善财务管理制度、财务人员工作职责及具体财务工作内容，并监督执行。
3、组织对公司财产的盘点：每半年组织对固定资产、库存商品、库存材料、低值易耗品进行盘点。
4、年终财务结算：年底指导会计做好年终财务结算工作。制定年度、季度财务计划;
5、年度所得税汇算清缴：指导会计做好年度所得税汇算清缴工作。
6、年度财务资料的归档：年初指导会计做好年度财务报表整理归档。
7、国税、地税、财政、统计的年度报表。
8、年度退税工作：指导会计做好个人所得税手续费退费工作。
9、年度审计工作：年初配合会计师事务所做好年度审计工作。
10、证照年检工作：年初做好工商等各种证照年检工作。
11、其他工作：完成领导交办的其他临时性、灵活性、机动性工作。
12、处理好与银行、税务、工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来。
三、权责范围
权力：
经总经理授权后，对公司各部门的经费支出有审核监督权;
对下属人员有业务指导权和考核权;
对各部门财务计划的招待情况有检查和考核权;
对违反财经纪律、不符合财务制度的费用开支有权拒付;
责任：
对公司财务计划的完成负监督实施责任;
对资产管理、利润成本管理、会计核算管理等负组织责任;
对负债管理负直接责任，如因管理不善给公司造成损失，应负相应的经济责任、行政责任直至法律责任。
因此由以上因素，要求财务经理具备以下能力：
1、具有良好的沟通能力。因为你需要经常和上级领导汇报工作，大多数经理是不懂会计的，而会计要求和经营需要是有区别的，因此要有良好的表达和沟通能力，让他们明白不能胡来。
2、具有扎实的会计知识，当然具有Cpa资格是的了。这样知识比较全面，工作起来考虑问题也会全面一些，能给人以可靠的感觉。
3、具有管理人的能力。手下有几个财务人员，你得知道如何分配岗位，如何协调各人的工作，如何去评价手下的工作成绩。只有正确地考核手下，才能让大家服你。
4、具有外部协调能力。财务经理需要融资，需要和各个金融机构打交道，需要为企业发展弄钱，需要和税务部门打交道，这都需要你去协调。
出纳员个人总结工作汇报二
对行政、工会、基建、行政备查账等账户的日常收、支业务进行凭证编制、审核、并及时登记入账。正确、无误报出各类账户报表，为领导决策提供真实、可靠的依据。
5、做好各类缴费的结报工作。
根据上级要求做好在职、离退休人员医药费结报、发放，和在编人员公积金、社会保险金基数调整、汇缴工作。认真做好统计报表编制、上报等工作。
6、做好固定资产的登记核查工作。
配合校产办建立健全学校固定资产管理制度，对新购、报废固定资产及时登记与核查，做到帐帐相符，帐实相符。
7、做好领导临时交办的其他工作。
二、加强成本核算，进一步强化财务监督
根据校部要求，从党校事业发展的需要出发，配合中心财务做好餐饮、客房、会务等部门会计成本核算工作，同时加强对培训中心财务工作的监督与检查，真正实现会计核算规范化，费用合理化，成本化。
三、加强学习，进一步提高业务素质
全体财会人员积极参加会计继续教育和各种财会业务培训，根据要求认真做好会计年审、换证工作。在日常工作中加强学习会计制度和法规，学习业务知识和政府平台新财会软件运用操作，不断提高自身素质和业务水平。熟练运用新软件进行帐务处理、相关业务操作和报表的编制。
在新的一年里，我们财务科在上级财政部门和校领导的正确领导下，充分发挥财务部门的职能作用，努力做好工作，确保各项工作计划的顺利完成，为党校发展作出更大的贡献。
出纳员个人总结工作汇报三
财务出纳工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，特拟订200x年财务工作计划。
一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。
组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。
二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律
按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。
三、加强规范资金管理。
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。
五、继续做好收费工作
学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。
1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。
2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。
3、教育学生使用正版读物。
4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。
六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。
固定资产管理工作汇报篇10
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》，根据省财政厅《关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》、*市财政局《关于印发行政事业单位资产清查报表编制说明的通知》精神的要求，为确保此项清查工作的顺利开展，结合我委的实际，特制定如下工作方案。
一、指导思想
坚持以邓小平理念和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，全面贯彻落实财政部令第36号文件精神，全面清查本委的固定资产状况，分阶段分步骤及时完成固定资产清查任务。
二、组织领导
为保证清查工作的顺利进行，本委经研究决定，成立固定资产清查工作领导小组：
组长：*
成员：*
三、固定资产清查任务及范围
1、任务：彻底查清我委拥有的实际固定资产数量、价值及完好情况，对多年的陈欠帐进行清理，并及时向领导汇报。
2、范围：凡2006年12月31日前属我委占用或使用的资产，无论资产来源均纳入此次清查范围。
四、固定资产清查的原则
1、全面彻底的原则
我委依据资产清查的要求，将各种固定资产（包括帐内帐外、以及老计生委的固定资产）全部纳入清查的范围，不留死角，按照要求分门别类按实物逐一登记填表。
2、实事求是，准确无误的原则
固定资产必须如实反映资产的客观情况，做到认真清查，认真核对，力求准确无误，不重不漏，帐卡物相符。
五、具体要求
1、在清查过程中，本委各科室要积极配合清查小组的工作，根据各科室及各人了解的财产情况进行清查登记，保证达到清查工作的覆盖面和深度，全面彻底，不留死角、做到不疏、不漏、不虚、不重，并按照国家财政部规定的固定资产分类，进行汇总。
2、在自查的过程中对资产的状况进行如实反映，对盈、亏的资产分别填写盘盈、盘亏登记表，并说明原因，对不能继续使用的资产写出书面说明，经清查小组认定后履行相关手续。
3、此次清查将固定资产编号排序，按科室为单位，并建立规范的固定资产档案。
4、对于用自有资金购入的或接受捐赠的固定资产应全部列入清查之内，未被记入原固定资产帐的一律视为盘盈资产处理，坚决杜绝帐外资产的存在。
六、工作步骤和时间安排
1、5月1日—5月底，本委对固定资产的帐面情况进行初查，初查结果在行政事业单位资产清查软件的手工填报模块中填报。报表形成后报送市财政局国资办。
2、6月—7月底，本委在初查的基础上对所有的资产进行详细的自查核实，并进行相关的软件操作，填写卡片，并生成报表“初稿”，送主管部门审核确认后报送市财政局。
3、8月—9月底，准备好各种资料，迎接社会中介审计机构的核查审计。