投资项目资本金制度篇1
关键词:项目贷款;资本金;问题;建议
为应对国际金融危机以及国内经济下滑风险,国家出台了4万亿刺激经济的计划。随着项目纷纷上马,与之相配套的银行项目贷款也出现大规模增长。虽然总体上讲银行机构对固定资产投资项目贷款资本金管理均较为重视,在项目资本金比例上也严格按照国务院有关政策要求执行,但项目资本金管理中仍存在一些亟待关注的问题。
一、存在的主要问题
(一)部分银行存在超资本金到位比例放款情况
目前,各银行机构对项目资本金到位时间的要求上,一般分为两种:一是资本金到位额度与贷款到位比例保持一致;二是资本金在贷款之前全额到位。但在具体操作中,对“资本金和贷款发放同比例到位”这一要求的把握尺度不一。有的银行要求项目资本金到位比例达到多少,贷款才能按比例投放多少;有的银行则允许贷款可以先行投放,只要确保企业在一定时间内资本金达到相应比例即可,其中比较极端的情况是在项目无资本金的情况下,贷款已全额发放。虽然此类银行均表示,对项目贷款实行专户管理,通过支付审批控制贷款与资本金同比例使用,但是资金账户的使用情况能否有效监控是个值得关注的问题。
(二)资本金来源审查难度较大
在资本金来源与到位情况的真实性认定方面,有效信息资源匮乏,信息渠道单一,对有资质中介机构的有效信息无法全面掌握,较难确认资本金出资的真实性。特别是对于大型企业和项目,资本金较大,资金往来频繁,资金来源渠道广且在账户间经常流转,致使在日常的项目审查中很难判断固定资产投资项目资本金有多大比例来源于自有资金,股东借款,银行贷款,只能依据企业提供的相关凭证和财务数据加以辅证。部分地方金融机构,对项目贷款管理的经验较少,行业信息的积累不足,专业的项目评估人才还很缺乏,项目贷款的评审水平和风险识别能力不高,在项目资本金来源审查和认定方面难度更大。
(三)地方中小金融机构项目贷款管理水平较差
在项目贷款管理上,大型银行、政策性银行以及股份制银行相对较好,城市商业银行以及农信社管理比较混乱。主要体现在:一是没有制定相关的项目贷款管理制度。对项目贷款管理缺乏认识,对项目资本金比例、项目资本金到位时间、项目资本金来源认定以及项目资本金到位情况真实性认定方面没有明确要求。二是制度执行不力,管理混乱。部分中小银行虽然制定了固定资产投资项目贷款管理办法,但是没有按此办法执行,在实际操作中将项目贷款视同流动资金贷款管理。三是项目资本金比例标准执行随意性较大。如某地方金融机构发放的公路改造项目,对项目资本金比例按照“省级政府不低于10%,地(市)级不低于15%,县级不低于20%”要求,执行15%的资本金比例。但2009年国务院新调整的固定资产投资项目资本金比例中明确要求,公路项目贷款资本金比例要达到25%,因此存在10%的资本金缺口。
(四)地方政府融资平台贷款管理难度较大
为贯彻落实中央“扩内需,保增长,调结构”的战略决策,各级政府在积极的财政政策和适度宽松的货币政策引导下,进一步加大了基础设施和社会民生领域的投融资力度,政府融资平台贷款大量增加。随着固定资产投资的集中实施和进度加快,地方政府配套资金的需求也明显增加。在通过发行政府债券和预算内安排等方式增加资本金出资的情况下,资本金的需求仍存在缺口。因此,对部分银行支持的贷款项目在落实资本金同比例到位相关规定上增加了难度,不仅影响了项目的顺利实施,也不利于银行进行有效的信贷风险管理。同时,政府融资平台公司企业关联方众多,资金裙带关系复杂,财务管理缺乏规范性、透明性,增加了对其授信评估以及贷后管理的难度。大部分政府平台类贷款企业采用多头融资形式,从多家金融机构及多级财政部门进行融资,银行只能对本行发放贷款的专用账户进行监管,项目资本金投入的金额也只能依靠借款企业提供的资金投向单据进行判定,对政府融资平台类贷款的资本金性质确定和管理难度均很大。目前,政府投融资平台贷款占比较大,贷款大都投向城市基础设施建设等,大部分由政府财政担保或融资平台公司互为担保,抵押物多为政府财产、项目用地土地使用权及在建工程,项目本身效益较低,还款来源依赖财政资金程度较高,政府财政偿债能力不容乐观。
二、加强对项目资本金管理的建议
(一)进一步细化法律法规,加强可操作的政策指导
建议相关部门进一步细化固定资产投资项目资本金管理制度,对企业自有资金做进一步界定;对通过理财信托、发行债券、大桥贷款等方式筹集的资金,应在制度上明确是否可以作为项目资本金;对各行业、类型项目的资本金比例要求进一步细化;对1996年的《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知中》的公益性投资项目不实行资本金制度的规定,监管部门应给予进一步明确等,以清除各银行机构在实际操作中的模糊地带。
(二)各银行机构要不断加强项目资本金管理,防范风险
各商业银行要严格执行项目资本金制度,并对资本金进行有效监管。一是要对资本金的来源进行认真、审慎地调查和审验;二是加强对资本金比例的管理,严格执行资本金的最低比例要求,不得随意降低项目资本金的比例;三是加强对资本金落实情况的监督,在信贷资金投放的同时要确保项目资本金与信贷资金同时间同比例的投放到位;四是加强对项目资本金真实性的核实,杜绝以“融资”替代“自有资金”充当项目资本金。特别是各地方金融机构要根据国务院关于固定资产投资项目资本金制度的规定,以及银监会《项目融资业务指引》和《固定资产贷款管理暂行办法》等相关制度文件,尽快出台本行项目贷款的操作流程和实施细则,严格对项目贷款以及项目资本金的监督和管理。
(三)加强对政府融资平台贷款项目的风险防控
一是各银行业金融机构要加强对政府投资项目的评估,建立一套完备的政府融资平台贷款风险评估体系,做到真正了解地方政府及其融资平台的对外融资情况,摸清地方融资平台的负债率、治理机制、偿债能力、贷款抵押担保落实问题等。二是建议相关部门建立信息共享平台,方便各家银行掌握政府融资平台贷款情况,防止过度授信、多头授信。三是积极推进银团贷款。建议监管部门对银行同业间的银团贷款和联合贷款业务加强指导,加强行业内的信息交流,实现同业间信息共享,优势互补,分担风险。
参考文献:
1、王学发.固定资产投资项目贷款风险及其审查[J].中国房地产评估师,2004(5).
2、我国固定资产项目投资资本金制度改革研究[J].新金融,2006(4).
3、肖耿,李金迎,王洋.采取组合措施化解地方政府融资平台贷款风险[J].中国金融,2009(20).
投资项目资本金制度篇2
关键词：债务风险防范与化解运作机制
近几年来，我市为加快推进城市基础设施、交通设施、保障性安居工程、重大水利、等重点项目投资建设，通过举借政府性债务筹集建设资金，有力地促进了经济社会快速发展。但是，随着债务规模的不断扩大，债务风险凸显，防范和化解债务风险是当前亟需解决的问题。
一、余姚市投融资存在的主要问题
1.债务增长过快，负债规模过大
由于负债规模大，利息支出负担加重，各种债务风险也随之增大。
2.债务结构不合理，融资成本增加
近几年银行信贷政策收紧和抵押物不足等因素影响，各投资公司转而以信托租赁、委托贷款的方式融资。由于信托租赁等融资借款期限短、融资成本高，进一步加重各投资公司的债务负担。
3.各投资公司收支不平衡，偿债能力减弱
由于受国家宏观调控政策及市场波动影响，土地市场不容乐观，资金缺口只能依靠借新债还旧债，债务规模将进一步扩大。
4.政府投资项目后续资金需求量大
近几年随着城市化建设不断深入和招商引资力度加大，城市基本建设和配套设施建设以及征地拆迁任务越来越重。投资公司资金供需矛盾进一步突出，资金运作更加困难。
5.偿债准备金被长期借用
我市由于偿债准备金被长期借用，预防债务风险能力减弱。
6.资金投向监管不足，利用率低
由于没有落实明确的决策部门，缺少问责制度，部分融资项目没有经过全面论证后仓促上马，并存在随意变更、随意超概算等现象。各投资公司之间没有进行集中核算，存在资金沉淀现象。
三、完善余姚市投融资运作体制的建议
目前我市投融资运作存在债务规模大、偿债资产不足、周转压力重、在建项目后续资金需求多等问题，为控制债务风险，理顺关系，有必要对我市当前投融资运作管理体制进一步完善，初步建议如下：
1.完善统分结合的运作机制
目前我市各投资公司实行独立运作，其模式基本属于统分结合的运作模式，但为了进一步理顺关系，明确各部门（公司）的职责，需进一步完善。
成立投融资运作管理领导小组。主要负责决策重大投融资项目和审批各公司年度融资计划、收入计划。下设办公室，由市府办（金融办）、发改、财政（国资）、国土等部门的成员组成，负责相关协调事宜，成员部门的职责如下：金融办负责融资牵头对接；发改局负责审核建设计划，控制投资规模，指导建设项目包装；财政局审核融资计划和项目建设资金来源，调度相关资金；国土局负责编制和实施土地收储计划、出让计划。
进一步明确各部门（公司）的职责。在“分”的方面要明确部门（公司）在项目资金“借、用、还”为一体运作中的工作职责，具体包括在项目前期论证、项目融资、项目建设、债务偿还、充足偿债资产等方面的工作职责。在“总”的方面是指全市投融资工作在投融资运作管理领导小组领导下开展相关工作，下设办公室及成员部门依照各自职责开展管理和协调工作。同时建立虚拟调度资金池。由资金暂时宽裕公司上报可调度资金额度和调度时限（上报额度部分利息可考核融资成本时扣除），由市政府调度至资金紧缺公司（双方公司需签约），调入公司要及时归还，按期计息。
2.健全风险控制机制
市场运作控制机制。要求各公司按市场化运作理念，防范债务风险，逐步充实偿债资产，降低资产负债率，实现债务的“全覆盖”。
一是对于现有债务要清理摸底的基础上，分析债务与偿债资产的缺口，寻找偿债资产，研究方案，逐步充入公司。严格控制偿债资产缺口进一步扩大。对于区块整体开发项目，相关配套基础设施要全部列入项目成本，若有收支缺口的要研究应对方案，采取调整规划等措施，确保区块内负债的整体动态平衡。在做大资产的同时，要做强做实资产，逐步剥离公司的公益性资产，防止虚增资产，导致市场约束机制失灵。
二是对于新增债务要按项目有无收益情况区分成公益性项目和经营性项目，分别采用控制措施。经营性项目必须在前期加强资金平衡研究和论证，确保项目自身资金的“动态平衡”。公益性项目原则上由财政安排资金，部分财政无法安排资金且又急需上马的项目，在财政以后年度也无法安排资金弥补的情况下，必须事先落实偿债资产来源。
三是在安排年度建设计划时，优先考虑有收益项目上马。交司等承担纯公益项目建设的公司，因明显缺少偿债来源，要研究完善交通建设资金筹集办法，逐步化解债务。并明确政府应直接偿还债务，考虑实行财政贴息。
四是鼓励投资公司按市场化方式进行运作和融资，财政部门要加强融资增信管理，增信方式仅限于提供“出具指定地块出让收入返还承诺函”等，并实行承诺函“审批制”和“登记备案制”，不得出具融资额超土地出让金返还额的承诺函。
行政监管控制机制。一是加强项目立项审批管理。发改部门在编报年度政府项目投资计划前，需会同财政部门审查项目资金平衡方案或偿债资产来源，方案不可行或偿债资产来源不可能实现的，不得列入年度计划，不得立项建设。二是加强投融资计划管理。要求各公司编报年度投融资计划，明确当年融资项目和金额，制定偿债资金筹措计划，报经市政府批准后执行，严控债务资金用于“计划”外项目。
3.建立完善资金安全、高效管理制度
建立公司经营考核制度。推开国有企业经营考核制度，除对公司日常投融资、费用、管理等内容考核外，还需对债务规模和资金成本等内容进行考核：
一是严禁投融资公司发生未经批准各项支付，具体指日常费用（正常税费、管理费用、财务费用等）、投融资计划范围内支出和市政府批准其他支出外的各项支出。
二是加强对非投融资公司性质的其他国有企业融资管理，防止将其他企业债务转化成政府性债务。
三是加强对融资期限、成本的考核，鼓励公司借入期限长、成本低的借款，同时对融资成本的支付方式加以规范。
四是加强闲置资金的考核，增强资金宽裕公司向其他公司短期拆借的主观意愿。
控制投资公司数量。不再新设项目公司和工程指挥部，防止资金分散，增加运作风险。同时建议现有项目公司要尽量归并其他公司。
投资项目资本金制度篇3
第一条为进一步加强本区政府建设资金投资管理，明确投资建设职责，规范基本建设程序，合理、有效地运用政府建设资金，提高投资效益，根据国家及本市有关规定，按照“计划、资金、建设、监管”四分开的原则，结合本区实际情况，制定本试行办法。
第二条凡区政府建设资金投资项目（以下简称政府投资项目）适用本试行办法。本试行办法所称的区政府投资项目，是指全额或部分使用区政府建设资金建设的项目。包括：
（一）农业、水利、能源、交通、城乡公用设施等基础性项目；
（二）教育、文化、卫生、体育、社会保障、生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目；
（三）政府公共服务设施项目。
区政府建设资金的构成包括区财政性资金、政府融资资金以及其它政府建设资金（中央、市补助资金；各种捐款、附加、基金和其它专项资金等）。
第三条政府投资项目管理坚持以下原则：
（一）政府投资项目的总规模应当与地方可用财力相适应，遵循量入为出、综合平衡、集中财力、保证重点的原则；
（二）政府投资项目坚持民主化和科学化的决策制度，实行集体决策原则；
（三）政府投资项目严格执行基本建设管理程序，坚持概算控制预算、预算控制决算，预算不超过概算、决算不超过预算的原则；
（四）政府投资项目严格执行项目法人制、招标投标制、建设监理制和政府采购制度。
第四条区政府投资项目管理过程中，各部门的主要职责：
（一）区发展和改革委员会（以下简称区发展改革委）负责安排政府投资项目的投资计划编制、审批、上报；对政府投资项目的投资计划控制；会同有关部门开展对政府投资项目的督促和检查。
（二）区建设和交通委员会（以下简称区建设交通委）负责政府投资项目工程建设的管理。
（三）区财政局（以下简称区财政局）负责对政府投资项目的资金进行财务、会计管理和监督，并由区政府采购管理办公室组织实施相关的政府采购工作。
（四）区审计局（以下简称区审计局）负责政府投资项目的审计监督。
（五）城市建设投资有限公司（以下简称区城司）是政府投资项目的融资载体并负责对融资的资金、财务进行管理。
（六）区投资项目的主管单位（以下简称项目主管单位）负责组织开展政府投资项目的各项前期准备工作，检查、督促建设单位抓好工程进度、工程质量、安全生产与投资控制，并对建设资金的使用实施监管。
（七）区国有（集体）资产监督管理委员会（以下简称区国资委）负责政府投资项目的固定资产管理。
第二章政府投资项目投资计划编制
第五条区发展改革委负责编制政府投资项目中长期建设计划、年度投资计划（包括区政府承担的市重大项目的前期工程投资计划）。
第六条区发展改革委于每年第三季度发出编制下年度投资计划的通知。各项目主管单位依据区域总体规划，根据中长期建设计划和实际情况提出本单位下年度建设计划报送区发展改革委。区发展改革委会同区财政局、区城司确定年度政府投资项目的投资资金额度，并根据总的资金额度对各单位的建设项目进行综合平衡，同时对重大、实事项目听取区人大、区政协和市民代表意见，然后拟订年度政府投资计划方案，于每年第四季度报区人民政府批准后下达。区财政局、区城司根据年度政府投资计划安排项目年度预算。
第七条年度政府投资计划可以根据实际情况进行调整。项目主管单位在当年第二季度末向区发展改革委提出计划调整的申请，由区发展改革委会同区财政局根据财政预算变化、政府融资执行和计划实施情况，提出计划调整方案报区人民政府审定。
因特殊原因未能及时列入年度政府投资计划的个别项目，经区发展改革委报区政府同意，在资金总量内由区发展改革委调整投资计划。
第八条凡列入区中长期建设计划项目，项目主管单位应将项目基本情况报送区发展改革委，以列入投资项目备选库。
第九条项目主管单位应根据项目推进情况，组织编制和上报项目建议书、可行性研究报告和初步设计（扩初设计）文件。
可行性研究报告批准后方可列入年度政府投资计划。
第三章政府投资项目审批
第十条政府投资项目必须按国家规定履行报批手续，严格执行基本建设程序。
政府投资项目的总投资在500万元以上的立项审批包括项目建议书审批、可行性研究报告审批、初步设计审批及项目调整审批。总投资在500万元以下的一般性项目可以直接报区发展改革委进行可行性研究报告审批。
第十一条项目建议书按以下程序审批：
符合区区域总体规划和中长期发展计划的政府投资项目，项目主管单位应编制项目建议书，并报区发展改革委审批。
总投资在3000万元以下（含3000万元）的政府投资项目由区发展改革委审批，超过3000万元以上的项目由区发展改革委初审后报市发展和改革委员会审批。
第十二条项目可行性研究报告按以下程序审批：
政府投资项目，项目主管单位应委托具有资质的单位编制项目可行性研究报告，并报区发展改革委审批。
总投资在3000万元以下（含3000万元）的政府投资项目，由区发展改革委审批，并对总投资在1000万元以上的项目委托投资咨询机构评估并提出评审意见，评估费用由项目建设单位承担。超过3000万元以上的由区发展改革委初审后报市发展和改革委员会审批。
项目可行性研究报告中的建设内容、规模、标准、估算等一般不得超过批准的项目建议书，总投资超出项目建议书20%的，应重新编制项目建议书报原审批部门审批。
第十三条初步设计按以下程序审批：
可行性研究报告批准后，由项目建设单位委托具有资质的设计单位编制初步设计文件。设计单位必须严格按照批准的投资规模、建设内容，并根据国家规定的设计规范、规程和技术标准进行设计与优化，合理编制初步设计文件。
初步设计文件（含工程概算）由区发展改革委组织有关职能部门会审后批复。
初步设计的建设内容、投资规模等不得超出批准的可行性研究报告的范围。凡工程概算超过批准的可行性研究报告投资额10％的，应重新编报可行性研究报告，并报原审批部门审批。
第四章政府投资项目拨款程序
第十四条政府投资项目资金实行统一预算管理。在项目初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向区财政局（区城司）提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向区财政局（区城司）报送项目年度预算。
第十五条拨款程序：
总投资在500万元以上（含500万元）的政府投资项目资金由项目主管单位根据区发展改革委初步设计批文向区财政局或区城司提出申请；总投资在500万元以下的项目根据区发展改革委可行性研究报告批文向区财政局或区城司提出申请，经区财政局或区城司审核同意后，依据年度投资计划按工程建设进度拨付工程款。至工程竣工验收时应拨付合同工程款80％－90％。一年质保期满后，经接收单位验收合格拨付剩余工程款。
政府投资项目前期准备阶段所发生的费用，原则由各项目主管单位垫付，待项目正式列入固定资产投资计划后，项目费用纳入建设成本。前期工作有征地和动拆迁且费用较大的单位，在项目可行性研究报告批准后，向区财政局或区城司申请前期经费。
市及其它配套投资项目资金，由项目主管单位负责向市及有关部门提出申请，区发展改革委、区财政局、区城司及相关部门予以协助。
国债、市拨切块资金、补助资金对应相应项目列入投资计划盘子。
第五章政府投资项目建设和管理
第十六条政府投资项目实行项目主管部门负责制、项目法人制或建设制。项目法人责任制按照国家计委《关于实行建设项目法人责任的暂行规定》执行（计建设［1996］673号）。
第十七条区经营性公益项目应市场化运作，公开向社会招商。
第十八条政府投资项目按照《区人民政府关于转批区财政局〈区政府投资工程建设项目采购管理实施办法（试行）〉的通知》（金府［］12号）实行政府采购。区监察委、区发展改革委、区财政局（区城司）、区审计局、区检察院对项目施工招投标的开标、评标进行监督。
第十九条政府投资项目的施工招标原则上采用施工图预算报价招标；因特殊原因需采用初步设计概算或单价费率报价招标的，须报区人民政府核准。
第二十条政府投资项目监理招标为项目投资方、建设单位共同组成联合招标人。监理内容包括：质量、投资、工期、安全等。各监理单位按季度向项目主管单位报送项目监理情况。项目主管单位则向区发展改革委、区建设交通委、区财政局（区城司）报告项目监理情况。
第二十一条项目主管单位应逐月对所属项目的进展情况进行分析，保证项目建设按照正式下达的计划实施。
对政府投资的重大项目，建设单位应按月向区发展改革委、区财政局、区重大项目建设办公室（以下简称区重大办）、区城司及项目主管单位上报项目进度和资金使用情况报表。区发展改革委应当会同上述部门每季召开一次例会，区重大办向区人民政府报告项目建设工程进度、资金到位及使用情况。
第六章政府投资项目财务管理
第二十二条区财政局是区政府建设资金项目的财务主管部门，负责对政府投资项目的财务管理、会计核算等进行监督和指导。区财政局负责财政资金的管理，并对区城司融资资金进行监管。区财政局应当根据政府投资项目进度，统筹安排资金，合理调度资金，提高建设资金使用效益。
第二十三条政府投资项目资金的使用实行专户存储、专项使用。
第二十四条各项目主管单位不按本规定履行报批手续擅自建设或扩大政府投资项目的，区财政局或区城司不得拨付建设资金。
第二十五条对政府投资的重大项目，实行财政财务监督管理。
第二十六条区财政局在财务监督中发现的建设单位违反财经纪律、财务制度的行为，有权采取停止拨款或返缴拨款等强制措施。
第七章政府投资项目审计管理
第二十七条政府投资项目必须进行审计。区审计局是政府投资项目审计的主管部门，负责对政府投资项目的审计和审计管理。
第二十八条区审计局依法对政府投资的重大项目的工程量、建设资金进行全过程审计，区审计局对最终审计结果负责。
工程项目的审计严格按《区基本建设项目审计办法》（金府［2003］35号）实施。
第二十九条政府投资项目建设单位应在工程竣工验收后3个月内将完整的工程决算报告上报区发展改革委，同时抄送区建设交通委、区审计局、区财政局（区城司）。
第三十条政府投资项目竣工验收后，区审计局应在工程决算书完成后的2-4个月内向区人民政府提交审计报告，同时抄送区发展改革委、区建设交通委、区财政局（区城司）、区重大办。
第八章政府投资项目资产管理
第三十一条政府投资项目自综合验收之日起30日内，由建设单位或被移交单位向区国资委办理国有资产产权登记，并相应作财务会计的处理。
第三十二条由区国资委进行国有资产委托监管的，必须将投资项目的资产数额通过财务会计的处理，相应调整委托监管的基数。
第九章政府投资项目监督检查
第三十三条区发展改革委在规定的职责范围内，对政府投资项目实施监督检查。监督检查的范围包括：项目建设内容、建设规模、建设标准、投资额以及功能等是否与项目批准文件相符合，项目能否取得可行性研究报告结论中的效果。
区财政局、区城司对政府投资的项目进行现场跟踪管理。
第三十四条政府投资项目的竣工验收由项目主管部门按照国务院《建设工程质量管理条例》的规定，组织设计、施工、工程监理、质量监督、工程接收或管养等有关单位进行验收。属政府投资的重大项目，除竣工验收外，在项目一年质保期满后由区发展改革委牵头，会同区建设交通委、区财政局、区审计局、区国资委、区城司等相关部门进行综合验收。
第三十五条建设单位应当自工程竣工验收合格之日起15日内，将工程竣工验收报告和规划、公安（消防）、环保等部门认可或者准许使用的文件，报区建设交通委或其他有关部门备案。
区建设交通委或其他有关部门发现建设单位在竣工验收过程中有违反国家有关建设工程质量管理规定行为的，应责令其整改后，重新组织竣工验收。
第十章法律责任
第三十六条项目单位有下列行为之一的，责令限期整改，并依法追究责任，给予项目单位负责人和直接责任人行政处分，情节严重的，撤销其行政职务、禁止其3年内负责政府投资项目的管理工作；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：
（一）未经批准擅自开工的；
（二）未经批准擅自提高或降低建设标准、扩大建设规模的；
（三）未依法组织招标的；
（四）转移、侵占或挪用建设资金的；
（五）未经竣工验收或验收不合格即交付使用的；
（六）不接受区财政局财务监督或对其提出的意见拒不改正的；
（七）其它严重违反本试行办法和其它法律、法规的行为。
第三十七条中介机构在对项目建议书、可行性研究报告、初步设计进行设计、咨询评估及对项目概、预、结算编审时弄虚作假或评估、编审结论严重失实的，根据其情节轻重，给予通报批评，禁止其一至三年内从事政府投资项目的设计、咨询评估及项目概、预、结算编审工作；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第三十八条政府有关部门有下列行为之一的，责令限期纠正，并依法追究其部门主要负责人和直接责任人的行政责任，构成犯罪的，依法追究其刑事责任；
（一）违法批准可行性研究报告或设计文件的；
（二）违法拨付建设资金的；
（三）其它严重违反本试行办法和其它有关法律法规规定的行为的。
第三十九条政府投资项目发生重大质量事故的，除依法追究建设、勘察、设计、施工和监理单位及其法定代表人和直接责任人的法律责任外，并依法追究有关行政领导人项目审批、执行建设程序、干部任用和工程建设监督管理方面的行政责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第四十条国家机关及其单位的工作人员在政府投资项目建设过程中、、、索贿受贿的，没收非法所得，并依法追究行政责任；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第十一章附则
第四十一条本试行办法由区发展改革委负责解释。
投资项目资本金制度篇4
1.铁路建设项目投资决策偏重公益性，项目建成后实际经济效益无法达到预期
在成立铁路总公司后，铁路建设项目投资决策应优先考虑经济效益。当然，企业价值最大化的目标，不是狭义的利润最大化，它不仅仅体现在盈利目标上，而是应该为社会创造更多的价值（包括公益性和国防需求）。但作为企业，仍应把经济效益优先的原则放在我们经营管理的首位，只有在自身能够生存发展的前提下，才能更好地考虑公益性需求。
2.建设资金融资渠道相对单一，无法满足“十二五”铁路发展规划的基本需求
铁路基本建设投资数额庞大，一般投资者难以独自承受，而且回收期长、风险高、收益不确定，很难吸引私营、个人等社会投资者对其进行投资。事实上，也正是由于上述特点，铁路基本建设投资长期依赖自身融资和少量的政府支持，融资方式单一。虽然从目前来看，铁路建设资金来源有中央政府投资、铁路自有资金、铁路自身贷款、地方政府投资等方式。但在全部资金来源中铁路自有资金、自身贷款占据了绝大部分比重。以某铁路局为例，该局目前管理33个铁路建设项目，投资规模达到1684亿元，按已落实款源测算，铁路自有资金规模为13.2%、债务性资金规模达到53.8%，而地方出资也仅在13%左右。这种近乎单一的融资方式（债务资金比重过大），不能适应快速发展的铁路建设资金需求，特别是“十二五”规划剩余的两年多时间里，需要完成投资计划1万多亿元，资金需求巨大。同时还本付息的压力也会使得整个铁路系统不堪重负，若不改变现有的投融资体制，必将影响铁路的长远发展。
3.铁路建设资金筹资进度与项目施工进度不匹配，造成资金效益低下或者影响施工进度
没有资金，项目无法实施；有了资金管理不善，也会使建设项目无法按计划正常实施。如：资金筹集进度超过项目施工进度，会造成资金使用效率低下，无谓承担较高的资金成本；若资金筹集进度跟不上施工进度，也将严重影响工程按计划施工。建设资金筹资进度与项目施工进度的不匹配，也是当前资金管理中存在的较大问题。
4.铁路建设资金的风险管控能力相对较弱，存在资金风险
有了充足的项目资金，若资金监管不到位，必然会有较大的资金损失风险，进而影响建设项目实施。虽然大部分铁路建设项目都实施了“资金归集”和建设项目管理单位、施工单位、银行“三方资金监管”的措施，对建设项目资金专户管理，控制资金流向，确保建设项目资金专款专用，实现了建设项目资金“闭环控制”。但在实际执行过程中，由于人员素质、道德观念参差不齐，往往在物资采购、施工计划、验工计价、施工预付款环节出现偏差，存在较大资金风险，若疏于管理，必将造成资金流失，给企业、投资者带来损失。
二、加强铁路基本建设项目财务管理的建设
（一）加强对铁路建设项目经济效益、财务效益的评价分析
1.铁路建设项目在立项、可行性研究阶段，重点需要对建设项目技术上、经济上是否可行进行研究，按“经济社会发展需要、项目实施可行、投资回收可期、方案设计最优”的原则立项、科研，减少行政手段干预，真正按市场规律进行决策。
2.在项目立项、可行性研究阶段，就应根据现行的财税政策、运价、合理预期运能运量、开展经济效益评价，编制项目评价财务报表，对有关财务指标进行分析评价，考察项目盈利能力、偿债能力等，最终确定项目的财务可行性，并结合国民经济发展形势进行综合考虑，提出投资决策建议。
3.在开展财务指标评价分析时，应当作出客观公正评价。对项目风险要尽可能地预计，同时对收益的预测应坚持谨慎性原则，不可盲目乐观，防止人为放大财务收益来达到项目立项的目的，带来后期不可估量的损失。
4.根据不同筹资渠道的特点，提出筹资组合策略。在筹资渠道上主要考虑权益性筹资与债务性筹资比重、社会资本与自有资本比重。在筹资方式上，建设单位可以考虑短期债务性资金与长期债务性资金的结合，适当运用短期借款或理财产品，避免建设项目开工后因资金不到位，严重影响项目施工进度的情况发生，而建设单位应及时筹措长期资金，消除利用短期资金进行项目投资的风险。
（二）转变相应的经营机制，为投融资体制改革创造良好条件
国务院已明确铁路投融资机制“要按照统筹规划、多元投资、市场运作、政策配套的基本思路，推进铁路投融资体制改革”。在此有利条件下，若要破解社会资本进入的体制机制障碍，首先应从自身做起，积极转变相应的经营机制，促进铁路管理运营收益的透明化，提高社会资本进入铁路行业的积极性。
1.争取运价“随行就市”政策支持，一是建立铁路货运运价与其他运输方式运价协调调整的机制。二是客运、军运、农业物资运输等带有公益性运输性质的业务争取相应的公益性补贴。只有做到运输收入弥补运输支出，形成经营积累，才能为铁路企业的长久发展提供“造血”能力，对社会资本具备吸引力。
2.适当放开部分经营权，吸引更多社会资本参与铁路建设、经营。铁路建设项目具有投资规模大、投资回收期长、投资收、风险偏小的特点，对社会资本同样具有吸引力。而社会资本在进入铁路之前，也会对铁路收益分享模式、拥有铁路所有权和经营权后是否拥有与其股份相对等的话语权等问题有所顾虑。因此我们应当对现行的运输组织、运输收入清算、建设项目和设备设施投资决策流程进行改革，真正按市场化规律操作。
（1）适当调整运输组织，特别是对货运支线、地方铁路、城际铁路等，应在运输方案、运力组织上多下功夫，在保证全路运输组织安全有序的前提下，尽可能地保障地方铁路、合资铁路、货运支线的运力满足运能的需要。任何不利于公平竞争，不利于地方、合资铁路的运输组织行为都会将社会资本拒之门外。
（2）调整现行的清算政策，让社会投资者能看到投资回报。清算政策的调整涉及清算方式方法、清算单价、资金结算等方面，所有的清算政策均应在市场化的基础上确定，确保清算政策公平、公开、透明，这样才会给社会投资者产生良好的投资回报愿景。
（3）吸引社会资本还应创造良好融资环境，使铁路建设项目投资对地方、企业、社会资本具有吸引力。并不是社会资本、地方、企业资本不愿进入铁路行业，一些地方希望开通连接本地域的城际铁路，或者将铁路支线连接到主干线上，一些企业也希望开通连接本企业的铁路专用线。要提高地方、企业、社会资本的积极性，使铁路建设项目对地方、企业、社会资本更具吸引力，我们必须创新融资方式，盘活用好现有资源，采用多种方式开放铁路资本市场。如：在融资方式上，可以尝试将部分国铁干线的经营权出租给投资公司、社会基金等风险投资机构，通过一次性或分期取得租赁收入，融通铁路建设所需大量资金。但前提条件也必须对现有的经营管理进行创新、改革。
（三）完善投资计划和筹融资计划管理，使资金筹集与项目进度尽可能匹配
在现实工作中，经常会出现筹资进度与投资计划、施工进度相脱节的现象，主要表现为筹资进度无法保证项目施工进度的需求，造成工程进度延缓；筹资进度超前，容易形成贷款资金沉淀，增加无谓的融资成本。造成上述局面的原因主要有：项目批复、征地拆迁、投资计划过大、银行头寸等方面。因此，在上报和下达每年度投资计划时，需要进行充分的调查研究，对各项目批复情况、征地拆迁进度、银行头寸进行详细调研了解，在掌握翔实资料的前提下，上报和下达投资计划。同时各项目也应按投资计划和银行头寸制订合理的融资计划，尽量使银行贷款提款进度适应项目施工进度，降低融资成本。
（四）落实资金管理责任、加强人员素质教育、改变核算模式，从源头控制资金风险
1.落实资金管理责任人，规范资金使用管理
任何管理都离不开人，只有管理责任落实到人，内控制度才能得到有效执行。而铁路建设资金管理好坏，首先应当落实建设资金管理责任人。因此，应当利用会议、文件形式落实相关会计法规中相关规定，明确建设项目管理单位负责人是本单位的建设资金监督、管理、使用的第一责任人，其他内部各职能部门在其职责范围内，对建设资金的管理、监督负有共同责任。
2.加强职业道德教育，提高财务人员素质
再完善的制度最终还是需要人去执行、管理，因此也必须提高财务人员基建财务管理方面的业务知识技能和职业道德素养。铁路建设项目开始后,通常从各个运营单位和施工单位抽调人员组成项目管理单位,管理人员和财务人员往往对基本建设程序和相关法律法规不了解,缺乏工程技术、工程建设的专业知识和财务管理经验,难以做到建设资金使用管理的科学化和财务管理的规范化。因此，一定要加强学习培训和调查研究，不仅要精通财会业务，而且还要熟悉土建工程业务，不断提高建设项目管理人员、财务人员业务水平和思想道德素养，树立当好家理好财的思想，提高工作的自觉性和主动性。
3.探讨建立会计核算中心和实行会计委派制的模式，实行资源集中管理
投资项目资本金制度篇5
一、指导思想和基本原则
(一)指导思想:以大精神为指导,深入贯彻落实科学发展观,进一步深化投融资体制改革,拓宽投融资渠道,促进政府投融资形式多样化;进一步规范政府融资行为,落实偿债责任,建立政府投融资“借得来、用得好、管得住、还得起”的良性循环机制;促进政府投融资平台自我经营、自求平衡、滚动发展;健全考核评价制度,防范财政、金融风险;最终形成政府主导、社会参与,市场运作、政企分开,风险可控、良性循环的投融资格局,为我县经济社会科学发展、跨越发展提供强有力的资金支撑,实现县域经济和社会事业又好又快发展。
(二)基本原则:坚持“资源整合、市场运作、做优做强、滚动发展”的原则;明确县投融资管理中心(以下简称“县投融资中心”)为全县投融资工作管理部门,其下属单位县城建投资开发有限责任公司(以下简称“投资公司”)为县投融资主要平台,按照责、权、利相统一的原则,运用市场手段,搭建融资平台,建立融资、投资、偿还的运营机制,盘活资产,实现资产效益最大化。
二、整合资源,壮大投融资平台
为实现我县经济快速跨越发展,突破资金制约瓶颈,必须加强投融资平台建设,全力整合资源,做实并壮大投资公司这一骨干投融资平台,开创投融资工作新局面。
(一)整合融资平台,增强融资能力。将全县分散的融资平台及部分国有企业整合为投资公司的子公司,壮大投资公司资产规模,提高融资实力。
(二)实行分类投资建设模式。对全县非经营性建设项目,由县政府与投资公司签订代建协议,或将项目资金拨入县投融资中心,再将资金划入投资公司增加注册资本金,根据项目进度,由投资公司按计划将资金支付到建设单位,增加投资公司现金流。对经营性建设项目实行自建制,由投资公司直接投资实施项目建设,增加投资公司的收支规模;对属于财政和专项资金拨款方式兴建的城市基础设施建设项目、公益事业建设项目,在项目竣工经资产评估后划入投资公司增加注册资本,由投资公司与使用单位签定租赁协议,壮大投资公司规模。
(三)改革国有土地储备经营方式。完善重点项目与土地收储、运营、开发一体化运营机制,授予投资公司特许经营权,根据县政府规划,由投资公司负责土地的整理、开发和经营。
(四)整合资源性资产。根据县政府授权,投资公司经营城市无形资产,并管理其它优良资产。一是将河沙、水库、林场、矿山、道路广告等资源性资产进行整合包装,适时投资开发;二是将泉林泉群、黄山林场、大云寺林场、圣源湖等旅游资源进行整体包装运作,争取国家文化产业资金扶持。
(五)完善公司经营方式。县直党政部门和街道办事处现有的土地、房产原则上作为投资公司资产。由投资公司与使用单位签订资产租赁协议,其租赁费由财政集中支付,以增加公司营业收入。投资公司将该收入单列科目全部用于支付政府确定的建设项目。
(六)建立预算补偿机制。投资公司将每年国有股权分红转为国有资本金。同时,县财政每年从预算中安排一定数额资金注入投资公司,充实公司资本金,弥补投资公司因政策性、公益性投融资业务而承担的费用。
三、拓展融资渠道,提升融资能力
(一)建立项目储备机制。各单位要十分重视项目包装和储备工作。每年12月底前须将续建项目、新建项目等及时提报县政府,经县政府审核后,移交至县投融资中心。由县投融资中心根据项目性质和规模与银行对接,开展项目融资工作。
(二)银行贷款。加强同国家政策性银行、商业银行和非银行金融机构的合作,形成以银行贷款为基础,其他金融机构为补充的信贷融资格局。
(三)债券融资。加大政策扶持力度,不断增强公司的自营性经营收入,提高可持续经营能力,降低公司债券融资成本,不断优化资本结构,充分利用债券市场扩大直接融资规模。
(四)与企业合作融资。一是广泛与大企业交流合作,由投资公司向企业拆借资金进行融资;二是为企业融资担保,根据我县企业需要,由投资公司为其贷款担保,支持我县企业发展;三是通过Bt(建设-转让)、Bot(建设-运营-转让)等方式进行项目融资;四是灵活运用存放银行的财政性间歇资金,通过财政性存款与银行贷款挂钩,调动商业银行扩大贷款规模。
(五)完善项目平衡机制。对经营性的建设项目,可采取转让产权或特许经营权等方式回收资金;对政策性、公益性项目,可采取政府回购、财政补贴、拨付项目资本金、授予特许经营权等方式,确保回收项目建设资金。
四、加大投资力度,获取经营收益
投资公司要在县政府的指导下,兼顾效益,防范风险,选择优势产业和公益事业进行投资。
(一)投资开发房地产。利用投资公司现有土地资源,做好房地产开发工作,实现经营收益。特别是廉租房、安居工程等公益性项目要优先考虑安排由投资公司组织建设。
(二)服务全县重点项目建设。投资公司所取得的信贷资金、投资收益、经营收益等资金优先用于县委、县政府确定的重点项目和民生工程,支持全县发展大局。
(三)培育上市公司。积极为企业上市融资提供服务,投资参股优势企业,使其具备上市条件,待企业上市后将适时分期出售股权实现盈利。
(四)投资参股金融服务业。一是以国有银行为基础,参股合作银行。二是积极参股投资担保公司,为中小企业贷款提供担保,扩大经营业务范围。三是积极筹备组建县小额贷款公司,拓展业务覆盖面,力争用3-5年时间组建村镇合作银行,为中小企业贷款服务。
五、完善监管机制,控制财务风险
按照《公司法》要求,建立现代企业制度,完善法人治理结构,设立董事会、监事会等内部管理机构。建立完善各项以融资、投资、债务风险控制为核心内容的项目评估、运行预警机制。加强风险控制,建立偿债准备金制度,通过增加土地增值收益、项目开发收益、处置变现政府性资产、整合财政专项资金、增加财政还债准备金等方式多渠道筹集偿债资金,实现公司净资产与负债、现金流、投入与产出“三大平衡”,形成“借、用、还”的良性循环机制,真正成为我县经济发展的“助推器”。
六、加强领导,精心组织
(一)加强领导。县政府成立由主要领导任主任,分管副县长任副主任,县监察、发改、财政、国土、建设、交通、环保、人行、审计、水利、国资委、招投标办公室、投融资中心等部门主要负责人为成员的县投融资管理工作委员会。主要职责是制定政府投融资中长期规划,审批政府投融资年度计划,确定政府建设性资金的投资方向和融资方案;审定政府投融资政策和管理制度,决定政府投融资重大事项,审议政府投资项目的预决算报告。
投资项目资本金制度篇6
第一条为进一步加强政府投资建设项目管理，规范政府投资行为，有效发挥政府投资作用，建立健全科学、民主、高效的政府投资项目决策和组织实施程序，保证资金运行安全，提高投资效益，依据《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号）文件精神,结合本县实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府投资项目是指利用下列资金进行的固定资产投资项目：
（一）财政预算内外安排的各项建设资金；
（二）政府融资安排的建设资金；
（三）转让、出售国有资产及经营权或出让国有土地使用权所得的资金；
（四）县、镇（区）政府及有关部门、国有投资（建设）公司融资用于建设的资金；
（五）其他财政性基本建设资金（含中央、省补助资金，各类捐款等）。
第三条政府投资项目主要包括：
（一）农业、林业、水利、交通、城乡公用设施、开发（园）区等基础设施项目；
（二）教育、文化、卫生、体育、社会保障、生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目；
（三）科技进步、高新技术、现代服务业等国家、省、市、县重点扶持的产业发展项目；
（四）政府公共服务设施项目。
政府投资建设项目中，有合理回报和一定投资回收能力的，应当积极创造条件，利用特许经营、投资补助等多种方式，吸引社会资本参与。
全部或部分使用政府性资金投资建设的项目均按本办法执行。
第四条政府投资项目管理必须坚持以下原则：
（一）项目审批原则；
（二）公开招投标原则；
（三）投资控制和专款专用原则；
（四）全过程监督和管理原则；
（五）投资评审和绩效评价原则；
（六）建设单位项目法人终身负责制原则
第五条县发展和改革部门为政府投资项目的综合管理部门（以下简称投资综合管理部门），负责政府投资项目规划和计划的编制、组织实施、协调监督等综合管理工作。
财政部门负责政府投资项目资金财务活动的监督管理。
审计部门负责政府投资项目资金的执行情况、竣工决算的审计监督。
国土资源、环境保护、规划建设、交通、农业、水利、国有资产、监察等有关部门，按各自职责对政府投资项目进行管理和监督。
第六条政府投资项目应当符合国民经济和社会发展规划和计划，有利于履行政府职能，有利于资源优化配置和结构调整升级，有利于产业布局合理调整，有利于城乡统筹与经济社会的全面、协调、可持续发展。
第二章项目前期管理
第七条依法批准的发展建设专项规划，是政府投资项目决策的重要依据。发展建设专项规划由县政府投资主管部门会同有关部门，依据全县国民经济和社会发展中长期规划编制。
第八条政府投资建设项目经政府研究同意后纳入发展建设规划及专项规划。未列入规划的项目原则上不予批准建设。
第九条政府投资建设项目须按基本建设程序报批。县投资综合管理部门对项目建议书、可行性研究报告、初步设计方案及概算进行审(报)批。
第十条有关镇区部门每年第三季度提出下年度政府投资项目计划建议，县投资综合管理部门会同有关部门对项目计划审核评估后，编制年度政府投资项目建设计划建议，报县政府审定。
第十一条政府投资项目计划执行过程中，确需调整年度投资总额或者增减投资项目的，县投资综合管理部门应当会同财政、行业主管部门制定调整方案报县政府批准。
第十二条政府投资项目实行项目储备制度。储备项目包括根据全县国民经济和社会发展中长期规划、发展建设专项规划提出的投资项目，以及其他申请使用政府投资的项目。
第十三条政府投资项目必须按国家规定严格执行基本建设程序。政府投资项目管理程序主要包括：编报和审批项目建议书；编报和审批可行性研究报告；编报和审批项目初步设计。
第十四条项目单位应当委托有相应资质的机构编制项目建议书。项目建议书由项目单位向其主管部门提出申请，经主管部门审核后报县政府投资主管部门审批。项目建议书主要包括以下内容：
（一）项目建设的必要性和依据；
（二）初步确定的规划选址、建设规模、建设内容、建设进度、建设标准及其依据；
（三）项目总投资及需要政府资金投资的理由及具体数额；
（四）初步确定建设用地类别、性质、规模、环保要求以及其他相关材料。
第十五条项目建议书经批准后，项目单位须委托有相应资质的机构编制项目可行性研究报告。可行性研究报告主要包括以下内容：
（一）项目概况；
（二）项目提出的可行性和依据；
（三）建设内容和建设规模；
（四）项目建设选址；
（五）环境保护和能源、水等资源消耗情况；
（六）项目外部配套建设条件论证；
（七）劳动保护与卫生防疫、消防；
（八）项目总投资估算和资金来源落实情况；
（九）招标方案；
（十）经济效益和社会效益分析；
（十一）项目建设周期及工程进度安排；
（十二）项目法人组建方案；
（十三）结论。
第十六条项目可行性研究报告由投资主管部门按照规定的程序审批。
第十七条可行性研究报告经批准后，项目单位须委托有相应资质的设计单位依照批准的可行性研究报告进行初步设计。
初步设计确定的建设内容和建设标准不得超过可行性研究报告批复的范围，并应列明各单项工程或单位工程的建设内容、建设标准、用地规模、主要材料和设备选择等。
第十八条项目初步设计及概算由政府投资主管部门按照规定的程序审批。
第十九条项目业主应当依照批准的初步设计和项目概算，遵循概算控制预算的原则进行施工图设计，严格控制工程造价。
第三章项目资金管理
第二十条政府投资项目建设资金必须设立专户，专款专用，由财政部门根据财政部印发的《基本建设财务管理规定》及《财政投资评审管理暂行规定》，对政府投资项目的财务活动实施管理和监督。
第二十一条对有其他出资人或单位自筹资金的项目，各方资金应根据工程进度按比例同步到位，并同步使用。
第二十二条政府投资项目实行财政直接拨付资金制度。
实行资金直接拨付制的，由县投资综合管理部门依据工程进度编制用款计划，财政部门办理拨款手续。政府以资本金注入的，由财政部门直接拨付给项目业主。
实行建设制度的项目资金管理按有关规定执行。
第二十三条建设单位有下列情形之一的，财政部门可以采取暂缓资金拨付或停止资金拨付等措施：
（一）违反国家法律、法规和财经纪律的；
（二）违反规定建设计划外工程的；
（三）擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的；
（四）违反合同条款规定的；
（五）结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的；
（六）未能监督落实施工单位单独建立政府投资建设项目基建账目和开设银行专户的；
第四章项目建设管理
第二十四条政府投资项目应当组建项目法人，负责项目的建设、管理和运营。
第二十五条政府投资项目必须实行招标投标制，其勘察、设计、施工、监理和有关设备材料的采购，都应当按照《中华人民共和国招标投标法》及有关规定实行招标，所有招标投标活动必须在招标投标中心进行，属于政府采购目录范围的应当实行政府采购。
第二十六条政府投资项目必须实行工程监理制，以控制工程投资、工期和质量。建设监理单位应当根据有关工程建设的法律、法规、规程、工程设计文件和施工、设备监理合同以及其他工程建设合同，对工程建设进行监理。
第二十七条政府投资项目必须实行合同管理制，其勘察设计、施工、设备材料采购和工程监理都要依法订立合同。各类合同都要有明确的质量要求、履约担保和违约处罚条款。违约方要承担相应的法律责任。
第二十八条政府投资项目可以实行建设制度。项目采用自管还是代建，由投资综合管理部门在立项批复中予以明确。对实行代建制的项目，通过公开招标方式择优选定有相应资质的工程代建单位。
第二十九条政府投资项目应当严格按照批准的设计文件进行施工建设。确需变更设计的，应当经原设计单位同意。有下列情形之一的，项目概算应当报原批准机关重新审批：
（一）超过项目概算10%以上的；
（二）超过金额在100万元以上的。
第三十条政府投资项目建成完工后，项目业主应当委托有相关资质的中介机构编制工程结算和竣工决算，报财政部门审核。审计部门依法对政府投资项目概算的执行情况和决算进行审计监督。未经审核、审计的建设项目，不得办理竣工验收手续。
第三十一条政府投资项目涉及水土保持、环境保护、消防、人民防空、安全生产、建设档案等专项验收的，应当由有关行业主管部门依法组织验收。
各项专项验收，工程质量核定竣工决算完成后，应当由县投资综合管理部门或由其委托行业主管部门组织竣工验收。
第三十二条县投资综合管理部门负责监督检查政府投资项目的计划执行和组织实施情况，并及时向县政府报告。对政府投资的重大项目，应参照国家重大建设项目稽查办法和县政府有关要求实行稽查制度。
第三十三条建立健全政府投资项目的绩效评价制度，实行动态跟踪管理。政府投资项目绩效评价的主要内容：建成项目是否达到立项的建设规模、建设标准和建设内容；是否真正充分发挥其社会和经济效益；实际投入资金和计划的差额及原因；是否改变政府建设资金用途等。政府投资项目绩效评价工作一般在项目建成交付试用期满后由投资综合管理部门会同财政等有关部门进行。
第三十四条项目业主应当于竣工验收后向国有资产管理部门办理产权登记手续。
第五章法律责任
第三十五条政府投资建设项目在建设过程中，勘察、设计、监理、施工单位和会计、审计、评估、造价等相关中介机构不严格履行合同及违反法律法规和本办法的，由建设主管部门及相关行业主管部门按职权范围进行处理，三年内禁止参加政府投资建设项目的经营活动；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条建设单位违反本办法，有下列行为之一，情节较轻的，由相关部门责令限期整改；情节较重的，由监察部门会同有关部门，依法追究建设单位直接责任人和负责人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）未经批准擅自开工的；
（二）未经批准擅自提高或降低建设标准、扩大或缩小投资规模、超或减预算建设的；
（三）未核准招标方案和按规定程序组织招标的；
（四）截留、转移、或挪用建设资金的；
（五）因工作失职，造成勘察、设计及施工等未按国家有关规定进行导致投资增加和质量问题的；
（六），滥用权利，造成资金流失的；
（七）验收不合格交付使用的；
（八）其他严重违反法律、法规和本办法规定的行为。
第三十七条政府有关部门有下列行为之一的，有关机关应责令其限期改正，并依法追究主要负责人和直接负责人的行政责任：
（一）违反本办法有关规定批准项目建议书、可行性研究报告或设计文件的；
（二）违反本办法有关拨付建设资金规定的；
（三）其他违法、违规行为。
第三十八条政府投资项目发生重大质量及安全生产事故的，对有关责任人员依法追究其行政直至法律责任。
第三十九条违反本办法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
投资项目资本金制度篇7
要按照建立和完善社会主义市场经济体制的要求，深化投资体制改革。改革现行行政审批制度，国家宏观调控下更大程度地发挥市场配置资源的基础性作用，确立企业投资主体地位、合理界定政府投资范围、加强和改善投资宏观调控及监督管理，最终建立起市场引导投资、企业自主决策、银行独立审贷、融资方式多样、中介服务规范、宏观调控有效的新型投资体制。
二、改革项目审批制度。确立企业的投资主体地位按照“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”原则，落实企业投资自。对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制。企业投资《政府核准的投资项目目录》市年本，以下简称《目录》内的项目，实行核准制，其余项目实行备案制。
仅向政府投资主管部门提交项目申请报告，企业投资建设的重大项目和限制类项目实行核准制。企业投资《目录》范围内的项目。不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序。政府投资主管部门会同同级行业主管部门对企业提交的项目申请报告，根据《市企业投资项目核准实施办法》规定，主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大项目布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。政府投资主管部门对外商投资项目还要从市场准入、资本项目管理等方面进行核准。企业投资《目录》之外的项目实行备案制。备案项目企业仅向政府投资主管部门报送项目备案表等有关资料。政府投资主管部门根据《市企业投资项目备案实施办法》规定，对备案项目进行“合规性”审查，并在规定的时限内向企业出具项目备案确认书。合规性”审查的内容主要包括申请备案项目是否符合国家法律法规、产业政策、行业准入标准，否应由政府核准或审批而不属于备案等。项目的市场前景、经济效益、资金来源和产品技术方案等由企业自主决策，自担风险。实施企业投资项目备案制度要切实防止变相审批，同时要加强对企业投资备案项目的监管，防止有案不备。
都要首先考虑利用社会资金建设；凡是法律法规未禁止的行业和领域，积极鼓励社会投资。凡是能够由社会投资建设的项目。社会投资均可进入。各级政府要积极采取注入资本金、贴息、税收优惠等方式，鼓励和引导社会投资参与政府规划的项目建设。允许各类企业以股权融资方式筹集投资资金。积极申请国家有关部门批准，选择基础设施项目试点，以公开发行股票、可转换债券和企业债券等方式筹集资金。鼓励银行等金融机构、担保机构、各类基金、保险资金等进行机制创新和方式创新，拓宽项目融资渠道，发展多种融资方式。
三、完善政府投资体制。规范政府投资行为
包括加强公益性和公共基础设施建设，各级政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域。保护和改善生态环境，促进贫困地区经济和社会发展，推进科技进步和高新技术产业化。市政府投资除本级项目建设外，主要安排跨市区、跨流域以及对全市经济和社会发展全局有重大影响的项目。
应审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计和开工报告。建设条件简单的一般性项目，规范政府投资项目审批程序。采用直接投资和资本金注入方式的政府投资项目。项目建议书和可研报告可合为一道审批，但应达到可研深度。要严格政府投资项目的初步设计和概算审批工作，初步设计和概算投资按程序审批后一般不再调整，确需调整的应报经投资主管部门审批。申请投资补助、转贷和贷款贴息的项目，受理部门只审批资金申请报告。
并逐步实行政府投资项目公示制度。政府投资资金，健全政府投资项目决策机制。政府投资项目一般都要经过符合资质要求的中介机构的评估论证。重大项目应组织专家评议。包括预算内投资、各类专项建设基金、统借国外贷款和财政担保的国内贷款等资金的使用和管理，除直接投资外，要根据资金来源、资金性质和投资多少，分别采用资本金注入、投资补助、转贷和贷款贴息等方式进行。政府以资本金注入方式投资的要确定出资人代表。
切实控制投资、质量和工期，加强对政府投资项目的管理。加快推行非经营性政府投资项目“代建制”通过招标等方式选择项目管理单位负责建设实施。项目建成经竣工验收后移交使用单位。已建成的政府投资项目，经同级政府批准可以依法转让产权或经营权，收益做为财政收入，也可用于政府再投资。
四、加强政府规划和政策引导
加强对全社会投资的有效调控。各部门要按照国民经济和社会发展中长期规划，各级政府要综合运用经济的法律的和必要的行政手段。编制行业和重点领域发展建设规划。按照规定程序批准的发展建设规划是投资决策的重要依据。市政府投资主管部门要及时和调整全市固定资产投资指导目录，明确政府鼓励、限制和禁止类投资项目。各相关部门要建立科学的行业准入制度，研究提出重点行业的环保、安全、能耗、水耗和产品技术质量标准。要严格规范土地使用制度，充分发挥土地供应对投资的调控和引导作用。加强和改进投资信息统计工作，建立投资风险预警和防范体系，加强对宏观经济运行和投资状况的监测分析。
五、加强和改进投资的监督管理
投资项目资本金制度篇8
［关键词］公路项目；建设期；资金；监管
［中图分类号］F275［文献标识码］a［文章编号］1005-6432（2011）36-0128-01
1资金监管的必要性
公路建设项目的特点都是投资金额大、建设周期长,资金使用涉及面广。公路建设项目的投资额少则几十亿元,多则上百亿元,有政府投资主体,也有企业投资主体,更多的是各贷款银行,各资金主体对建设资金的使用管理有着本能的要求；公路建设项目建设周期一般都在3~5年,甚至更长,建设过程中资金的合理分配和管理也是工程顺利推进的前提；在建设过程中规范所涉及的包括贷款方、投资方、建设方、施工方的资金使用行为,更是工程按期按要求完成的保证。
2资金监管各主体
目前公路建设项目的建设模式基本包括投资建设合一或投资建设分设(代建)。随着建设程序完善和管理要求的提高,投资建设分设(代建制)越来越体现出这两个专业职能分设对建设项目管理的优势。以投资建设分设(代建)模式为例,资金监管各主体包括：
(1)投资方：是建设项目资本金出资方,根据项目审批要求,承担项目概算总额20%～35%资本金的出资,同时作为建设资金的筹融资主体,运用合理的金融政策及金融工具,多渠道融资。保证建设资金的及时筹集以及拨付。
(2)各贷款银行：是项目资金最大的提供者,承担项目概算总额除资本金之外的65%～80%的部分。无论是经营性公路项目还是收费还贷公路项目,在资本金到位情况下充分运用银行信贷资金,支撑项目建设是我国公路建设项目的主要方式。
(3)建设方：在代建过程中,建设方在代建协议下负责工程建设的过程控制,包括质量、进度、投资、安全、环保等各指标,实际承担建设过程中的管理职责。既要负责建设资金的申请,更重要的是保证资金的使用,是建设资金的过渡者,在资金监管过程中是最重要的环节。
(4)施工方：是建设资金的最终落户。其根据实际完成工作量,通过相应的申请审批程序,获得建设资金。其对建设资金的有效使用一定程度上决定了工程建设进程及质量。
3资金监管环节和措施
3.1贷款银行对借款人(即投资方)的监管
目前的公路建设项目基本都采用银团贷款方式。银团牵头行对借款人即项目投资方的监管构成了资金监管的第一道屏障。银团贷款资金的管理一般采用行制,即银团牵头行也为行,每次经借款人申请提款后,各参贷行放款并直接将贷款资金汇至借款人在行开立的结算账户,由行负责对银团贷款资金进行统一监管。借款人有用款需求时,行审核内部资金拨付申请、付款审批单等后方予支付。同时,银团贷款行要求建设方需在行开立结算账户。这样就把住了资金使用的第一道关：从银团贷款资金借款人(投资方)建设方。确保投资方的银团贷款资金直接拨付建设方,而没有外用。
贷款银行对借款人的资金监管还包括项目资本金的配比到位。根据《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》要求,贷款银行在贷款发放时对借款人项目资本金的要求也更明确和严格,实现了贷款银行与借款人的风险共担。
3.2投资方、贷款银行对建设方的监管
在项目代建模式下,建设方实际承担着项目建设的过程管理,是建设资金的第一个使用者,也是建设资金的结算人和对外支付人,因此对建设方的资金使用进行监督是资金监管工作的第二道屏障。在这一环节的资金监管主要包括两个方面。一方面是投资方对建设方的资金拨付监管。投资方要对建设方的项目总体建设计划和资金计划进行审核,以及年度资金计划配比投资计划的合理性也要进行审核,并根据相应的资金计划制订筹资计划,控制资金成本。投资方要审核建设方阶段资金申请安排拨付,掌握建设方阶段资金实际使用情况,并适时进行工程现场考察,检查相应台账。另一方面是贷款银行对建设方的资金使用监管。主要体现在建设方的资金支付在上述贷款行的内部审核,确保资金用于贷款工程项目。
3.3建设方资金使用的自我监管
建设方对资金使用的自我监管,主要是内部程序的完善和严格执行。对工程款的支付要制定相应的项目计量支付办法,规范申请程序,明确流程各环节职责,保证款项申请真实有效；对设计、监理、科研等合同款项支付也应制定相关的合同支付办法,规范支付程序,控制支付节奏,避免出现超付少付；对征地拆迁资金的支付要以国家和省市有关征地拆迁政策为依据,按不同征地拆迁主体签订合同或协议,明确责任,严格按合同或协议规定保证资金。
建设方的自我监管还体现在建设单位管理费的控制。建设单位管理费用的有效控制反映工程管理的力度和水平,也是代建模式中的重要考量指标。建设方要通过建立预算管理制度、授权审批制度和财务稽核制度，树立“全员管理、全员监督、全员控制”的理念,形成“纵向到月,横向到部门及费用项目”的网格明细,贯穿工程建设周期,保证管理费用的节约有效使用。
3.4建设方对施工方的监管
建设方在建设资金周期中处于中间过渡环节,承担着建设资金从建设方到施工方的结算。建设方在严格内部工程款支付管理的同时,为保证施工方建设资金的专款专用,通过“指定开户、专户储存、专款专用、银行监督”的方式,委托银行进行资金使用监管,建立资金流动信息的收集、反馈、沟通的信息交流平台,通过信息平台监控资金使用,纠正资金使用的偏差,将资金管理“专款专用”的大原则贯彻到每一笔资金的使用中。通过建设方内部管理和银行协控相结合的双系统控制手段,确保项目资金不被占用挪用。
4在监管实践中的困惑
投资项目资本金制度篇9
【关键词】代建制保障性住房财务管理
保障性住房项目是政府为保障和改善民生，加快解决中低收入家庭住房困难，促进实现住有所居目标而推进的工程建设项目。为控制项目投资成本，确保工程质量和完工工期，成都市实行“投资、建设、管理”三分离的项目管理机制引入代建制模式，由政府投资，建设单位负责资金筹集和管理，代建单位具体实施项目建设，各负其责、各施其职，并接受政府部门监管。通过代建制模式使保障性住房项目建设管理更具专业性，同时对建设单位的财务管理提出了更高要求。笔者作为建设单位财务管理人员，在此将代建制保障性住房项目财务管理的主要内容、管理措施进行简要分析。
一、代建制保障性住房项目建设单位财务管理的主要内容
建设单位在代建制保障性住房项目中起着承上启下的重要作用：一方面代表政府投资具体项目，筹集和管理项目建设资金；一方面作为项目业主使用和拨付建设资金。建设单位财务管理的主要内容包括资金计划、资金筹集、资金预算、资金划拨和财务决算等方面，贯穿项目建设全过程。
（一）项目申报阶段注重投资总额控制
各相关部门和单位组成项目团队论证初步设计方案，编制可行性研究报告，继而实现项目概算评审。建设单位根据概算评审批复拟定资金计划和筹集方案，加强投资总额控制。
（二）项目实施阶段注重合理安排资金进度、专款专用
一是保障性住房项目建设周期长、资金需求量大。建设单位做好各年度资金预算、申请和拨付等财务管理工作，与项目的顺利进行有着非常紧密的联系，既不能出现资金滞留更不能出现资金“断链”现象。二是保障性住房专项资金来源渠道复杂，既有中央、省、市财政资金，又有政府债券、银行贷款等，不同的资金来源需要接受不同部门的审计检查，因此要求各类资金必须专款专用，并进行分级分类核算和管理。
（三）项目验收阶段注重决算投资控制
项目验收合格交付使用后，建设单位及时编制项目竣工决算并报送政府审计部门，按审定金额结清工程尾款，有效控制项目总投资。
二、代建制保障性住房项目建设单位财务管理措施
（一）多渠道筹集资金
随着政府投资项目增多，财政资金压力增加，难以保证保障性住房项目投资全部预算安排财政资金。为避免影响工程进度，建设单位采取财政资金与社会融资相结合的方式，通过政府债券、银行政策性贷款等多种渠道筹集资金，并将贷款还本付息纳入财政年度预算，以缓解财政资金压力。
（二）严格执行财务制度，项目资金专款专用
工程项目依据国家规定的财务会计制度及专项资金管理办法实施管理，确保建设资金专款专用。一是建设单位制定专项资金管理办法和代建制项目管理办法，规范业务流程，加强资金计划、申请、拨付等各环节审批。二是建设单位开设银行专户，实现专项资金专户存储、分账核算，同时代建单位开立项目专户，实行专户存储、专账核算，资金封闭运行。三是建设单位委托开户银行对代建单位进行资金监管，保证资金使用安全有效。四是建设单位审核代建单位报送的项目资金计划和年度资金计划，按工程进度合理筹集资金，保证建设资金及时到位。五是加强工程项目的过程管理和费用控制，建设单位根据代建合同、施工合同、施工进度报告等资料严格审核代建单位资金申请，及时拨付建设资金。六是对既有财政投资又有社会出资的混建型保障房项目，严格区分房屋性质并分别筹集和拨付资金，非财政投资的房屋严禁挪用、挤占专项资金。
（三）完善财务核算体系，加强会计系统控制
为配合各级部门对保障房项目专项资金的使用进行全程管理、绩效评价，建设单位需规范和完善会计核算体系。一是加强会计基础工作，每笔资金的申请和拨付均附“资金拨付通知单”，明确资金来源和类别。二是合理设置会计明细科目，银行存款专户按资金来源和性质进行明细科目核算，动态反映不同来源的资金收支结余情况；成本类科目按房屋性质设置明细科目，同时按代建单位和代建项目设置辅助核算，动态反映项目各房屋类别的投资完成情况。三是建立资金台账和项目台账，定期自查会计核算中的错误与不当，并与主管部门、代建单位等进行账账核对。四是正确编制专项资金报表，确保会计信息数据清晰、准确、真实，为财务决策提供依据。
（四）构建项目协调沟通机制
加强代建制项目财务管理，建立完善的项目协调沟通机制，建设单位既要注重政府部门等外部单位的参与性和合作性，也要加强内部业务部门之间的沟通协调。一是建设单位与财政、审计、主管部门之间的外部沟通，以有效监督建设项目实施进展情况和专项资金的使用情况。二是建设单位与代建单位之间的外部沟通，及时解决保障性安居工程项目实施中出现的问题。三是建设单位与金融机构之间的外部沟通，配合金融机构的监管要求，确保资金专款专用。四是建设单位内部财务部门与业务部门之间的沟通，做好保障房项目相关政策上传下达，确保项目正确实施。
（五）加强资金预算管理
资金预算管理是财务管理和控制的重要内容。一是按项目建设期编制资金预算，预算总额不得超过项目投资概算批复。在项目投资不能足额安排财政资金的情况下，便于及时拟定其他资金筹集方案。二是将项目预算按年度分解编制资金预算，并将财政资金需求纳入财政部门预算，按合同约定和工程施工进度申请财政资金，提高资金使用效率。三是加强资金预警管理，设置资金预警线，一旦资金存量接近资金预警线，应立即组织资金保证存量。四是加强资金预算的动态管理，实时监督财政资金收支及预算执行情况。实际资金需求出现较大差异时应分析差异出现的原因，按规定程序进行预算调整，杜绝资金滞留、积压、短缺现象；确保资金的流向和使用符合预算目标，及时纠正与概算、投资计划的偏差；对预算编制、预算执行、资金使用效率等加以综合分析，结合项目绩效评价进行考核。
（六）严格规范项目竣工财务决算
投资项目资本金制度篇10
一、前期财务管理审计概述
政府投资项目建设单位要根据财政部《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务管理规定》等相关财务管理规定，做好项目建设前期的财务管理基础工作，应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责，单独设立基建账，进行会计核算；严格按照批准的概预算建设内容，做好账簿设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对项目建设活动中的各项财产物资及时做好原始记录；依据工程进度定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。
政府投资建设项目前期财务管理审计是指对政府投资建设项目资金的筹集、前期使用及建设项目财政财务活动情况实施的审计管理和监督，目的是合理确定年度政府投资项目，提高资金使用效率与效益；提高项目资金管理水平，确保项目有效实施；加大项目资金监管力度，增加资金使用透明度。主要包括：建设项目资本金审计、前期费用支出情况审计、内部财务管理制度等审计内容。
二、项目资本金审计
项目资本金是指在项目总投资中，由投资者认缴的出资额，是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务，投资者可按其出资比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何形式抽回。根据《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔1996〕35号）的规定，对各种经营性投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目，试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。主要审计重点是：
1.审查建设项目资本金的来源是否真实、合规，是否按国家规定的比例认缴法人资本；是否依据相关规定按计划足额到位；是否有违反《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）相关规定，存在挪作他用、抽回情况。
2.审查建设项目资本金是否有相应资质的社会审计组织的验资报告，资金是否安全、完整，有无高估或低估的情况。
三、前期费用支出情况审计
政府投资建设项目前期费用支出主要包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地服复垦及补偿费、勘察设计费、研究实验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、（贷款）项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。主要审计重点是：
1.规费缴纳情况审计
审查缴纳的各项规费是否有文件依据，有无行政部门利用权利乱收费的情况，如有应要求立即纠正，退还无依据收取的规费；审查缴纳的各项规费是否有正确，根据标准复核，验证有无多缴和少缴的情况；审查减免的各项规费是否符合政策规定，是否存在为自身利益随意减免应缴纳规费的情况。
2.土地征用及拆迁补偿费审计
审查地方各级政府拟定的土地征用及拆迁补偿方案是否符合有关法律、法规及批准的征用土地方案，征地批后实施程序是否合法、征地补偿安置费用是否及时足额到位、被征地农业人口安置是否落实等；审查是否严格按照国家有关规定确定土地征用及拆迁补偿费用；审查征地拆迁补偿费专项资金的核算和支付情况，是否符合国家法律法规和政策规定，是否按照依法批准的征地、拆迁方案核算补偿费，是否及时足额支付到位；审查拆迁安置部门有无拖欠、截留和挪用征地补偿费的情况；延伸审查检查村集体经济组织对征用农民集体所有土地补偿费的分配、使用和管理情况。
3.其他前期费用支出情况审计。主要审查项目可行性研究费、勘察设计费、项目评估费、咨询费、通水、通电、临时设施、临时道路等费用的支出是否真实、合理，是否有依据，是否签订了相关合同协议；审查实施单位是否具备相应的资质资格，支出票据是否合规，核算是否准确，有无超支行为。