企业税务筹划措施篇1
关键词：税务筹划；风险；规避
中图分类号：F810.42文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。税务筹划风险指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。
一、税务筹划风险及其产生的原因分析
从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险。
1.政策风险。政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。总体来看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。
第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。政策变化风险即政策变动所导致的风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，旧的政策必须不断地被改变乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性。这会导致企业长期税务筹划风险的产生。但并不是说政策变化就一定有风险，必然会使得税务筹划失败，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的。
2.税务行政执法偏差风险。无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差。
3.经营损益风险。政府课税（尤其是所得税）体现政府对企业既得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润（税前利润）补偿前期发生的经营亏损。
4.投资扭曲风险。建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方案。这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高。
税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先策划性与策划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。
二、企业税务筹划风险的规避措施
具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：
1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。企业通过学习税收政策，可以准确把握税收法律政策。既然税务筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定，那么对相关税法全面了解就成为税务筹划的基础环节。有了这种全面了解，才能预测出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择，进而作出对纳税人最有利的税收决策；反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税务筹划活动就无法进行。
2.提高筹划人员素质。税务筹划是一项高层次的理财活动，是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的协作能力等素质，否则就难以胜任该项工作。税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展，另一方面也有赖于纳税人素质的提高。只有纳税人的素质普遍提高了，才能对税务筹划提出更多的要求。实践也证明，税务筹划的普遍程度与一个国家的科教水平关系密切。
3.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的税务筹划方案必须保持适度的灵活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案，适时更新策划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益，使税务筹划在动态调整中为企业带来收益。
4.搞好税企关系，加强税企联系。企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税务筹划。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，税务筹划人员对此很难准确把握。
三、结论
由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
参考文献：
[1]谷训才.企业税务筹划的风险与防范措施刍议[J].中国总会计师，2013，01：100-101.
企业税务筹划措施篇2
一、前言
税务筹划是在国家税收制度不断完善的前提之下发展起来的。在1994年之后，我国的税收制度进入了改革期，税收制度不断完善，我国税收体制也正向着法制化，系统化、稳定化的方向发展。同时，在经济全球化浪潮的推动下，我国加入wto，国民经济总产值也在不断提高，我国税制必然会与发达国家及国际惯例接轨，国家所得税体制将会日渐丰富及成熟，税收主体将会增加，税收总量突飞猛进，社会范围内的税务意识都会有明显提高。因此，税务筹划不仅是企业降低成本的重要举措，也是整个社会经济环境的客观需求。
二、正文
（一）企业税务筹划的风险
企业税务筹划就是指企业涉税行为未能正确履行税收法律法规的相关规定，影响纳税准确性、及时性，导致企业经济或其他利益的可能损失。具体表现为企业：企业涉税行为中的不确定性因素最终导致企业比预期多缴税款，或者因为少缴税款、不能及时缴纳税款引发税务机关对其进行检查、调整、处罚等。
（二）税务筹划风险的来源及影响因素
政策风险：政策风险主要由两方面内容构成，首先，国家及政府的税收政策会随着整个社会经济环境的变动而发生变动，不定期性、时效性较强，这就会为企业带来政策变动风险，基于这一风险，企业如何实现政策选择也成了重要问题，因此，政策风险还包括政策选择风险。
操作风险：企业税务筹划的操作风险主要包括两个方面。首先，企业对国家政策运用的过程中，很可能由于对政策了解不到位，出现运用及执行方面的风险。第二，在系统性税务筹划过程中，企业很可能因为对税收整体环境把控不到位，造成筹划中的综合运用风险。
经营风险：市场不稳定性往往使企业的生产经有活动并非一成不变，企业的战略部署必须随市场的变化而变化。因此经营活动影响税务筹划方案的实施。
执法风险：税务筹划与执法上具有很强的相关性。税收执法力度大，执法严格，执法全面也大大的影响了税务筹划。
由这些风险来源，仔细分析我们不难总结出相应的税务筹划风险的影响因素。基本上包括了税收法规的变化频繁，税收法规的不完善，税务筹划人员的素质等影响因素。
（三）企业纳税筹划风险的防范措施
1.重视事前基础准备工作
（1）深入了解企业自身
科学的税务筹划必须是针对企业实际的税务筹划，因此，在进行税务筹划之前，企业必须对自身进行充分的了解，要对自身经营流程、生产流程、组织状况、财务状况、投资状况及风险倾向进行充分调研，从而提高税务筹划的科学性。
（2）加强新企业所得税法的学习
法不可违，税务筹划时法律准绳下的税收政策组合运用，是合法合理的避税行为。因此，企业必须强化自身对税收法规的理解，及时跟进政策动向，避免政策变动风险为企业带来损失。在这一环节中，企业可以通过自主组织培训班，强化激励等方式提高内部政策氛围，为筹划做好充分准备。
2.设计税务筹划方案防范风险
为控制企业税务筹划风险，在进行筹划方案制定的过程中，企业可通过风险转移、风险保留、风险回避等方法进行风险防控，具体方案如下：
（1）慎用或规避风险较大的方案，尽量做到稳健。
（2）优先使用税收优惠政策，这样我们可以放远眼光，避免许多战略上的失误，给自己更广阔的发展空间。
（3）充分运用合同的法律功能，对税务筹划风险进行转移，这种方法与期权风险转移类似。
（4）灵活运用筹划工具控制风险，例如，临界点筹划、缺陷性条款筹划。
3.实施税务筹划方案并监控其风险
（1）构建灵敏的信息沟通环境。一般条件之下，企业财务风险沟通渠道为财务主管，因此，企业在进行税务筹划风险防控时，应充分发挥财务主管效能，紧急情况下直接实现财务主管与企业管理者的对接。
（2）建设高速反应机制。企业风险防控必须强化预警及处理机制的灵敏度，要实现企业内部税务危机的快速处理，建立预备方案。
4.加强与税务机关的联系
各地税收政策存在一些区别。企业应当强化与当地税务机关的沟通，在进行税务筹划之前充分了解当地税务征管的具体要求，在“自由量裁权”之下，避免自由量裁为企业带来的不利影响。例如，税务筹划与偷税逃税的划定等。
5.保持筹划方案适度灵活
风险防控就是要实现高效的环境反映，实现高效税务筹划风险的防控，就是要建立灵活的税务筹划方案，以充分适应宏观环境及经济政策，在考虑政策与环境的基础上，不断对自身的缺陷进行改进，按照自身战略需求转变发展方向，使得税务筹划方案能够实现动态调整，在调整中实现企业效益最大化。
6.事后绩效评价
绩效评价对税务筹划风险防控有着重要作用，能够及时反馈风险防控机制效率信息，避免风险控制的失效。操作过程中，企业可通过“成本-效益-风险”三项分析，对企业税务筹划风险防控绩效进行评估，在后续筹划中甄选收益性强的筹划案。
企业税务筹划措施篇3
关键词：企业管理纳税筹划避税
一、引言
进行合理的避税是企业的财务管理中比较重要的内容，这也是当前的企业财务管理过程中的重要工作。通过正规科学的方法实施合理避税，能够有效减少企业经济活动中产生的纳税税额，这对企业也能带来更多的效益。加强对企业财务管理中的纳税筹划以及合理避税的理论研究，对企业财务管理的水平提升就有着积极作用。
二、企业财务管理中的纳税筹划的重要性和主要特征
（一）企业财务管理中的纳税筹划的重要性分析
处在当前的经济发展背景下，企业的财务管理就愈来愈重要，企业财务管理过程中实施纳税筹划能对纳税人的纳税意识得到有效提升。企业为能在经济发展上减轻压力，主要是通过两种方式实现的，合理的避税以及逃税，恶意逃税是违法的，是对国家利益造成损害的，所以有着很大的风险，对企业的长期发展不利。还有一种方法就是合理的避税，也就是通过纳税筹划的措施，来针对企业的经营和筹资等实施合理化的筹划是正规的途径。所以对这一措施的实施就能对企业纳税人的纳税意识得到有效提升。
再者，企业财务管理过程中纳税筹划对企业的效益提高就有着积极作用，企业为实现利益最大化就要对纳税筹划所带来的利益进行综合性的考虑，这对企业的财务状况改善就有着积极作用。能对企业纳税人的税负以及成本得到有效降低，在企业困难的时期财务就会出现转折。还有是能够对企业的财务管理水平的提升有着积极作用，以及对企业的资源配置和机构的优化就有着积极促进作用。
（二）企业财务管理中的纳税筹划的主要特征分析
企业财务管理过程中的纳税筹划的特征比较鲜明，其中纳税筹划的合法性特征主要体现在，法律许可范围中实施纳税筹划，对于违反相关法律的就是逃税的行为，所以纳税筹划在合法性的特征上是比较鲜明的。还有是纳税筹划的目的性比较突出，要获得节税税收收益，这和违法税法规定欠税行为有着区别，成功的纳税筹划是能够将税负减轻，同时能够符合税收法规的要求，所以在这一基础上纳税筹划的活动就应当是鼓励的。还有一个是筹划性特征，是事先进行规划设计的，所以在实际上就有着筹划的可能性。
三、企业财务管理纳税筹划方法和合理避税技术探究
（一）企业财务管理纳税筹划方法分析
对于企业财务管理过程中的纳税筹划的方法在多方面都有着相应的体现，可以对政策的优选法进行积极应用。在我国税法制度当中有着诸多优化政策，这就为纳税筹划提供了进一步发展的空间，在政策的优选上就能够达到纳税筹划的目标。如去年财政部国家税务总局对小型微利企业的所得税优惠政策的通知当中，对这些小型企业的所得税年应纳税所得额，在金额上就有着很大程度上的减少。还可对转让定价的方法进行有效应用，这一方法的应用过程中是将企业间的关联交易作为基础的，然后将关联企业间的劳务以及商品转让价格进行关联，在此方法中就包含着产品价格以及原材料价格等层面内容。这样企业在借款中对关联企业的充分利用，就能在无息借贷下实现利息税负的削减，不仅如此，相关的关联企业也能把资金通过负债形式进行表现。
在筹资活动当中纳税筹划，在筹融资过程中不管是采用哪种方式都要付出一定代价，并且在筹资决策的目标上也不只是要求筹资到足够的资金，还要能够将资金成本能够最低化的实现。从企业的纳税角度考虑来说，不同筹资方式产生的税收影响也有着区别，通过对筹资方式的科学运用，才能为企业的纳税筹划措施实施起到保障作用。
（二）企业财务管理中合理避税技术分析
企业财务管理中合理避税需要一定的技术手段，例如在税率差异技术的应用过程中，这是经济业务活动中，以及在法规环境中实施的合理避税技术。税收抵免技术的应用中，是企业的财务管理中增加自身税收来抵免额度实现节税。还有是减税技术的应用，这是企业经营管理中对法律充分的运用来实现税收的减少。国家实施减税主要有两个重要的目的，一个是实现对弱势企业群体的扶持，还有是通过税收的减征就能够在杠杆作用下对国家的资源科学的分配，从而就能对国家产业结构实现优化。
对于中小企业的纳税筹划的措施实施上，可从多方面着手，从税种进行入手对企业的资本机构进行合理化的确定。也可从会计方法的选择上对纳税的税基进行缩小，总之要能够结合实际将纳税筹划的措施合理化的实施，这样才能达到原有的目标。
四、结束语
总而言之，企业财务管理过程中的纳税筹划以及合理避税技术的实施，要和企业的实际经济发展情况相结合，充分重视纳税筹划的方法应用。此次主要从企业财务管理过程中的纳税筹划以及避税技术的实施等层面进行了分析，希望能够通过此次理论分析，对企业的财务管理纳税筹划水平的提升起到促进作用。
参考文献：
[1]秦婧.企业会计处理方法选择在纳税筹划中的运用[J].知识经济，2016（01）
[2]耿红玉.中小企业在设立及日常经营中的纳税筹划重点[J].商场现代化，2015（30）
企业税务筹划措施篇4
1.在税收政策方面存在的风险相关税收政策的出台与执行都有一定的时效性，如果税收筹划过程中不把握税收政策的时效性，那么涉税风险必然存在。目前，我国规定税收税种可以根据不同的纳税人采取不同的纳税与计税方法，优惠的税收政策只有符合规定特征或条件的纳税人才能享有。优惠的税收政策能够给企业某项税收优惠或利益增加，但同时也会限制企业的生产经营活动，大大降低企业生产经营的灵活性。优惠的税收政策不是一成不变的，优惠税收政策根据社会经济的发展水平和人们的生活水平发生相应的变化，相关税收政策、税收措施发生变化，这使企业税收筹划的难度加大，甚至导致企业税收筹划失败。
2.在企业经营信誉方面存在的风险现代经济社会中，企业经营的信誉在企业生产经营活动中发挥着重要作用。税收筹划在信誉方面的风险表现在企业不确定的税收筹划使企业承担名誉损失与信用危机。企业一旦被认定为逃税偷税或信誉黑户，这会使企业成为税务机关稽查工作的重点对象，严格苛刻的税收活动反而增大企业税收应付成本，信誉损失危害到与其他企业的合作，最终影响企业的生产经营活动和其市场份额。
3.在法律方面存在的风险税收筹划措施方案在设计制定过程中可能存在着法律方面的风险，主要是承担法律相关责任的不确定性。税收筹划是依据国家的相关法律法规来进行的，通过税收政策中的法律等漏洞与相关的优惠税收政策来达到企业减税的目的。由于优惠税收政策有一定的特征条件，企业要想享受优惠税收政策来减少税负，这就需要符合特征条件，并限制了企业的生产经营。企业在税收筹划过程中不能够很好地把握合理避税的度，这导致很多企业的避税行为成为逃税偷税，而偷税逃税需要企业纳税人承担相关的法律承认，逃税偷税严重的话还要承担刑事责任，另外，还要补齐应缴税款与相关罚款。
4.在行政执法方面存在的风险相关税务机关行政执法上的偏差导致企业税收筹划实施过程中的风险，涉税风险影响企业的税收筹划，严重的话导致税收筹划失败。税务机关与企业纳税人的法律地位相同，但在税收法律上的权利与义务不同，两者是管理者与被管理者的对等关系，因此，税务机关对企业纳税筹划方案、合理性、通过率以及利益多少等都有一定的认定权。另外，税务机关的行政执法人员的素质参差不齐，这导致出现税收政策偏差问题。
二、税收筹划中涉税风险的防范策略
(一)税收筹划要合理，以防涉税风险
税收筹划工作有一定的复杂性，为了保证税收筹划的合理科学性，企业的经营战略应包括防范涉税风险的控制防范措施，并提高企业经营管理者筹划意识，规划统筹、协调企业的财务风险与税务风险管理，使企业在国家法律法规下正常地进行经营管理活动。
(二)完善税收筹划的风险管理机制，评估纳税，降低涉税风险率
纳税指标可从税务机关对纳税人纳税的税负指标以往的判断计算中得到，主要包括企业纳税人的成本、利益、资产累计、费用以及收入等会计信息。企业要充分了解税务机关的纳税指标，并把企业的收入、成本、利润以及资产等控制在合理安全的范围内，设置合理的财务风险与税务风险预警值，保证企业税收筹划的合理性。根据纳税指标的预警值，企业合理调整税收筹划措施，评估纳税，从而减少税收筹划中的涉税风险。
(三)建立健全税收法律法规
企业通过税收优惠政策与税收方面的法律漏洞来实现减少税负，这在一定程度上完善了税收方面的法律法规，并使企业加深了对税收政策的认识，严格清楚界定税收筹划的性质，做好税收调控来进行企业投资经营等活动，而国家通过税收经济调控功能来实现国家税务的正常运行。另外，为了完善税收法律，大力支持合理的企业税收筹划，国家可用优惠的税收政策来引导企业合理税收筹划，减少税务机关的法律权限，加强税法执行力度，促使企业合理避税，保障其正常健康发展。
(四)提高税务机关行政执法人员的职业素质，建立健全企业所得税制度
提高税务机关行政执法人员的职业素质，减少税收政策的偏差，从而使企业依据税收政策的税收筹划行为更加合理、科学。政府建立健全企业所得税制度，方便了税务机关征收税务工作的开展，利于使企业经营所得的税收分配更加合理，避免了企业经营资源的浪费，协调、统一经济发展区域的税收标准，促使纳税企业所在区域的经济贸易的发展，从而大力提高企业经济效率。
三、结束语
企业税务筹划措施篇5
关键词:纳税筹划风险因素风险管理
中图分类号:F810.42文献标识码：a
纳税筹划是企业在国家相关法律允许的情况下，对企业内、外部的资源进行合理调整，通过这样的方式有效地降低企业的税负负担，并实现一定程度的节税收益。纳税筹划在我国实施已有几十年的时间，但相关理论方面的研究还不够全面和深入。现如今，面对不断变化的税法政策和纳税环境，企业各项经营管理工作稍有不慎便会陷入被处罚或补缴税款的处境。这不仅会加重企业的成本负担，更会给企业带来极大的风险。
一、企业纳税筹划风险管理存在的问题
（一）税收筹划的外部风险
风险是建立在对未来不确定性的基础之上。企业税收筹划的风险，都是指筹划人由于受到主观和客观不确定性因素的影响，其涉税行为或筹划行为偏离税法要求的可能性。利益和风险总是相伴而生的，筹划主体获取的税收利益是与风险相伴的。由于税收筹划的特征之一是事先谋划，未来总有一些不确定的因素，加之税收筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，所以各种税收筹划的具体方法都不是百分之百安全的。税收筹划是具有主观性的，筹划人选择筹划方案的形式，以及如何实施筹划方案，筹划人的主观判断起着决定性作用，包括对税收政策的领悟与判断、对税收筹划条件及环境的认识与判断等。
（二）企业内纳税筹划风险管理意识薄弱及纳税筹划人员素质偏低
各企业经营者往往把关注点放在税收筹划所带来的经济利益上，而忽视和放松了对其风险的警惕性，风险管理意识不强。纳税筹划是企业工作中的重要内容，对其存在的潜在风险进行有效的辨别和分析，并采取有效的风险管理措施，才可保证纳税筹划的顺利进行。企业纳税筹划人员总体素质偏低.纳税筹划人员总体素质不高会对企业的风险管理造成直接的影响，制约企业纳税筹划风险管理的健康发展。
（三）企业与税务机关间的关系处置不合理。
多数企业与税务机关之间均缺乏有效沟通，企业和税收部门由于所处的角度不同，对税务筹划的方式，对法律、法规的理解上存在差异,企业往往脱离税务机关自行进行纳税筹划，在实践过程中很多税务筹划行为演变为偷税、漏税的行为，则企业将会受到相应的处罚。最后，企业纳税筹划内部控制存在不足。在我国，多数企业均没有建立纳税筹划相应的内控制度，或是建立后没有得到有效实施。
二、应对企业纳税筹划风险管理问题的措施
(一)提高纳税筹划方案的策划能力
在纳税筹划方案的策划和选择阶段，企业就应该进行科学筹划，最大限度的防范和控制风险。对于无法避免的风险可采取转移、降低、保留等方式进行处理。对于具有较大风险性的筹划方案必须谨慎采用。优先选用具有优惠税收政策的方案，如技术活动类、环保节能类、社会公益类等，都可优先进行灵活运作。同时还可通过合同的签订，由外界机构进行相应的筹划工作和风险控制工作，从而实现将纳税筹划风险进行有效转移。此外，采取灵活的方式运用相应的筹划工具，如筹划临界点、针对具有缺陷性的条款进行筹划等方式，实现对筹划风险进行有效调控。企业纳税筹划风险管理包含诸多内容，而风险防范及控制的关键环节在于纳税筹划方案的设计及低风险方案的制定和完善。
(二)提高纳税筹划人员综合业务能力及素质，科学处理企业与税务机关的关系
在企业纳税筹划风险管理工作中，加强对纳税筹划人员进行业务及筹划培训，提高纳税筹划人员的业务技能及科学方案的策划能力至关重要。综合业务能力及素质有如下具体要求：第一，要求纳税筹划人员在事前做好各项充分准备工作，要对企业经营状态、组织形式、财务状况等有充分的了解，才能为企业设计出独具特点和针对性的筹划方案。第二，企业纳税筹划人员需研究掌握税务工作中各种相关税务政策及法律法规，全面、准确把握纳税政策内涵,充分了解当地税务征管的特点和具体要求，只有具备纳税会计、财务、企业管理、经营管理诸多技能的专业胜任能力，才能在筹划、设计、制定方案的过程游刃有余地融会贯通各项相关法律法规及税务政策。
企业需与各税务机关保持良好的沟通互动关系。企业纳税筹划人员应在充分掌握当地税务征管具体要求及特点的前提下进行各种纳税筹划及申报工作。在纳税筹划过程中，纳税筹划人员通过与税务机关沟通互动，准确把握相关法律界限，降低纳税筹划的风险性。税务筹划人员在与税务机关地沟通合作中，应争取得到税务机关的指导和认同，提高税务筹划的科学性。部分企业认为，只要由专业人员开展的纳税筹划就必定能得到税务机关地认可。事实并非如此，只有取得税务机关的相应指导，才可有效实现将纳税筹划风险性降至最低。因此，企业纳税筹划人员应与各税务机关保持良好的沟通互动关系，以促进纳税筹划活动开展的科学、合理性，降低纳税筹划风险性。
(三)在企业中构建良好的风险预警机制
在企业中构建良好的企业风险预警机制主要目的是在应对各种风险时，使企业具有更加灵敏的反应，能够及时辨别风险，并采取相应的处理和防范措施。该种机制是企业加强筹划风险防范能力的有效保证和重要措施。企业需不断建立、加强和完善纳税筹划风险信息交流系统，确保企业各项工作的运用状况及时传递给上层领导，保证问题能够得到及时处理和解决。同时建立相应的风险快速反应机制，提高风险应对能力。此外，在企业中，还需组建风险预警小组对风险问题进行及时、有效的处理和管理。同时建立健全企业监督机制，对企业内部各项活动进行相应的监督，促进企业管理向规范化、流程化发展，增强企业的风险应对能力和防范能力。
（四）加强与主管税务机关的沟通以强化稳健性原则
面对新的征管形式下税收筹划的新的风险因素，无论是纳税人自主筹划还是中介机构筹划，都要求筹划主体采用稳健性的原则。一方面准确把握税收法律政策，关注税收法律政策变动；另一方面，关注税务机关税务管理手段上的创新、处理好税企关系也是防范法律责任风险的一种措施，要加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，以获得主管税务机关对筹划方案的认可。
（五）关注纳税评估带来同行业比对的数据以合理确定税收筹划的目标
税收筹划目标则体现通过税收筹划期望达到什么样的结果。税收筹划目标更多体现了税收筹划产生的主观因素，体现了理性“经济人”对利益的合理追求，是企业税收筹划的内在动因，这些合理追求会因其内部条件及外部环境的差异而表现出不同的侧重。纳税人在确定税收筹划的目标上，要关注税务行政审批制度弱化带来的监管风险，也要对同行业同规模企业的情况做更多、更细致的了解，关注同行业数据，以便面对纳税评估风险有更好的对应措施。
三、结束语
纳税筹划是企业理财工作中重要组成部分。在日益激烈的市场环境中，纳税筹划具有越来越大的发展空间，但同时也面临更多风险。企业在运营管理中应采用各种积极措施不断推进纳税筹划的合法性及有效性，最大限度规避纳税筹划产生的各种风险。
参考文献:
企业税务筹划措施篇6
摘要税收筹划是企业在进行财务管理过程中必须履行的行为。良好的税收筹划可以有效、合法地降低企业的税务负担，提高企业的效益，保证企业的健康发展与国家税收的稳定。本文从税收筹划的重要性、现状及改进措施三个角度来进行阐述。
关键词税收筹划重要性税收筹划改进
企业税收筹划指的是在不违反税收相关法律规定的前提下，重新安排企业的财务活动和生产经营，以实现企业的税后利益最大化。税收是企业成本的一部分，与企业的利益息息相关，所有企业都希望能够有效、合理地控制好企业的成本，获得企业效益的最大化。企业通过税收筹划行为，可以有效、合法地降低企业税务值，提高企业的资本回收率，促使企业进―步的发展。
一、企业进行税收筹划的重要性分析
（一）企业进行税收筹划的意义
企业进行税收筹划有短期和长期两种作用。从短期讲可以降低税收，节约企业成本，提高企业的经济效益，降低企业的涉税风险;从长期讲，可以提高企业的纳税理念，保证企业决策的正确性，具体分析如下：
1.降低税收的负担。降低税收是企业进行税收筹划的根本目的。企业进行纳税筹划，就是为了使用合法的措施来降低企业的税收。降低企业税收包括绝对降低和相对降低两种。绝对降低，指的是在保证企业业务流量的前提下降低企业纳税额。相对降低，指的是保证企业业务流量的涨幅大于纳税额的涨幅。
2.降低企业的涉税风险。涉税风险指的是在纳税过程中采取应对措施时会涉及到的风险，主要有：（1）经济风险。有些企业由于对税收信息、税法公司了解的不够，交多了税。此时虽然没有违反法律，但却会损害自身的利益。（2）“权力税”的风险。由于我国税收相关的法律、法规体制较不完善，某些地域存在人治大于法治的现象，出现企业“权力税”的情况。（3）法律风险。有些企业为了降低税收，会选择逃税、漏税。这样虽然少交了税，但却是违法行为，需要承担法律风险。（4）心理风险。企业如果有逃税、漏税的行为，那他们不仅要承担法律风险，还要承担逃税造成的心理压力。如果企业依照法律政策来进行税收筹划，则可以规避上述所有风险，保证企业的健康运营。
3.降低企业的生产经营和决策风险。由于税收筹划是一种事前的筹划行为，因此企业在进行税收筹划时，需要提前进行各种企业数据的计算，需要提前做好企业的预算。在此过程中，企业可以提高对自身的生产经营情况的掌握，规避生产经营中的风险，使企业稳步发展。而且由于企业在此过程中，还会对对有可能发生的状况做好相应的对策，可以极为有效的降低企业的决策风险，提高企业决策的可行性和科学性。
4.提高企业的纳税意识。企业进行税收筹划的过程，也是企业不断学习如何运用税收相关的法律法规政策的过程。在这一过程中，企业不但可以发现税收筹划行为对自身效益的提高，对风险的规避作用，还可以更深入的了解国家的税收政策，潜移默化的提高自身的纳税意识。
（二）企业进行税收筹划对社会的意义
企业进行税收筹划，不但对企业自身有很多好处，对整个社会也有极为重要的意义。首先，企业进行税收筹划降低了企业的支出，他们可以将这部分资金投入到其它领域，节约了社会的资源，对构建资源节约型的社会起到很大的帮助。其次，企业进行税收筹划还可以稳定国家的财政收入。因为税收是我国财政的最大来源，企业进行税收筹划，保证了纳税是按照国家法律规定来执行的，可以保证我国税务收入的稳定，也间接保证了我国财政收入的稳定。最后，由于企业在进行税收筹划过程中需要专门从事税收筹划的人员，而企业与他们是被委托和委托的关系，也就促使了税务行业的发展。
（三）企业进行税收筹划对国家相关政策完善的意义
法律保持极好生命力的关键在于不断的进行执行。当企业进行税收筹划时，就相当于在执行税收相关的法律政策。法律既可以规范企业的税收筹划工作，还可以引导企业的税收筹划行为朝着健康的方向进行发展。在企业的税收筹划实践过程中，法律政策可以进行不断的改进、实践、完善，最后得到切实可行的法律政策。
二、目前企业进行税收筹划时存在的问题分析
（一）偷税、漏税
企业进行税收筹划是要在法律规定的合法范围内使用相应的措施，来实现降低税收、提高收入的目的。但是很多企业为了自身利益，在进行税收筹划时偷税、漏税，全然不顾国家法律，损害国家的利益。一旦被发现，会对企业的发展造成极大的影响。
（二）相关从业人员素质低
由于税收筹划会涉及到法律、财务等综合性的知识，对工作人员的能力要求很高。工作人员的素质对税收筹划的成效占很大一部分因素。但是目前在多数企业从事税收筹划工作的都是会计人员，不能保证工作人员的素质，这对顺利完成税收筹划造成很大的障碍。
三、提高企业税收筹划效果的改进措施分析
（一）做好前期的企业信息收集与整理
做好税收筹划的前提是有丰富翔实的企业基础数据，比如生产经营的相关数据、企业决策数据等。因此，要提高企业税收筹划效果，就必须做好资料收集工作。在资料收集过程中，要保证数据的全面性、真实性、正确性，还要与时俱进地使用网络系统建立信息收集、整理的系统，可以随时调出查看并进行更改，保证信息的时效性。
（二）规避涉税风险
虽然说企业的税收筹划都要在法律政策规定的范围内来进行，但涉税风险并没有完全消除。想要有效的规避涉税风险，企业首先要设立专门的岗位来从事这一工作，其次要从外界聘请相关的专业人才对企业的财务和生产经营状况做出评估，最后要将企业的税收筹划工作和企业的财务工作结合着进行。
结语：
企业进行税收筹划，不但对企业自身有很多好处，而且对整个社会乃至国家都有极为重要的意义。虽然由于我国相关的法律政策较不完善，相关从业人员素质较低，但企业只要做好信息收集，并与企业的生产经营现状与发展情况相结合来进行税收筹划，都可以做到节税增收，选出能使企业收益最优、最大的税收筹划方案。
参考文献：
[1]曾嵘.试论企业税收筹划的重要性及改进措施[J].行政事业资产与财务，2012（18）：64.
企业税务筹划措施篇7
【关键词】税务筹划所得税防范措施
企业所得税是我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要地位，而且它的税源大，税负弹性也大，具有很大的税收筹划空间，是企业开展税收筹划的重点。所得税准则下的税务筹划，即在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获得税收利益。税务筹划可作为一项“双向选择”，不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格依法治税。税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、追求利益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
一、所得税准则下企业税务筹划中的误区
目前企业税务筹划存在许多误区，诸如混淆税务筹划与偷税、避税和节税，只从税种入手强调减轻税负，忽视企业整体利益，片面夸大税务筹划作用等。同时在税务筹划实践中也面临来自企业内部和外部的各种风险。明晰税务筹划的概念，遵循操作原则，采取有效措施防范税务筹划风险，才能实现税务筹划目标。
（一）企业所得税税务筹划中存在的实践误区
企业所得税的计税基础是应纳税所得额，而所得额的计算又取决于收入总额与准予扣除项目的之差，因此企业所得税纳税筹划中降低计税基础的路径可以从应税收入和税法上准予扣除项目两方面进行筹划。在纳税筹划的实务中，主要在实践中有以下误区：（1）延迟和推迟收入的实现，或进行反向操作，达到对应纳税所得税的调节、不缴或少缴企业所得税的目的。（2）片面强调税收递减作用，盲目采用双倍余额递减法和年数总和法加速折旧增加企业前期的成本费用，固定资产是所有企业都有的资产，对固定资产计提折旧的费用税法上规定可以在税前扣除，具有抵减税款的作用。（3）不当运用存货核算方法，调节销货成本，减少应纳税所得额。
（二）税率筹划实践中存在的主要误区
税率筹划实践中存在的主要误区主要的是企业转移定价方法的过度使用。转移定价的使用的主要税务动机就是合理减轻企业所得税的税额。各利益主体之间、各核算主体之间，特别是集团公司内部各子公司、分公司之间由于税率的差异以及盈亏不同等差异造成各会计核算主体所享受税收优惠政策和时间上的差异很大，这是利用转移定价来合理减少集团公司整体的纳税总额的直接诱因；第二个是低税率和免税陷阱。
（三）税额筹划实践中存在的典型误区
税额筹划实践中的典型误区体现在税额抵免的认识和运用的缺陷。税额抵免是企业总收益的增加项，是企业变相的收益增加的一种方式，能够给企业带来很大的经济利益，有利于增强企业的投融资能力。税额抵免并不是在计算企业所得税应税所得中扣除的，而是直接从应纳税额中直接减少应纳税额的。因此，抵免比扣除对于企业而言具有更重要的价值，其意义比简单的扣除更大，因为抵免会是对应纳税总额直接产生作用，这比较减少应纳税所得额要更直接，优惠幅度更大。
（四）税收筹划中存在的意识误区
在税收筹划中存在很多意识误区，认为税收筹划就是为了节税，就是为了给企业节省开支。其实不然，税收筹划具有科学和合理合法性，在国家税法规定循序的情况下，企业根据自身的经济业务合理合法地选择和运用税法上规定的各种政策，而不是简单地就是要节省税款。在实务中，所得税中的税收筹划在意识上存在很大的差别，尤其是在新企业所得税颁布之后，在具体实施中更是有很多需要不断领会和深化的地方。税务筹划的运用和发展为纳税主体节约税收开支提供了合法和合理的渠道，为企业正确规划开支提供合法的依据和更多选择的路径，这在一定程度上减少了企业税收违法的机会，从而有利于企业树立正确的纳税观念，有助于提高企业自身的税收管理水平，尤其是企业整体规划和筹划的管理水平。对企业而言，税收筹划可以在一定程度上减少企业资金的流出，进而增加企业的净现金流。企业作为纳税主体，开阔思想，积极利用税务知识进行主动积极的筹划，利用国家规定的各项税收的政策来减轻税负，这不仅符合企业的自身要求，而且是一种合法履行和认真执行国家税收政策的体现。
二、所得税准则下税务筹划误区的防范措施
针对以上这些误区，本文认为应从明确所得税纳税筹划目的、处理好节税收益与非税成本关系、处理好短期利益与长期利益关系、增强所得税税务筹划风险意识等方面着手，具体如下。
（一）明确筹划目的是根本
明确企业纳税筹划的目的是关系企业所得税纳税筹划的根本任务，只有目的明确了，才能选择合理的纳税筹划方式。企业税收筹划的根本在于在合理合法的情况下，企业实现自身税收纳税的最小化，从而减轻企业税收的负担，实现企业整体成本费用的最小化，促进企业整体经济效益的最大化。所得税是我国税种中的一个大类，在实务中有很多税收筹划的方式、节税的渠道也很多，因此必须先要明确企业所得税的税收筹划目的，要明白先在哪方面筹划税收，进而才能采取合适的筹划方式去筹划，进而达到筹划的真正目的。而不能简单的认为只要能节税什么方式都行，这样反而会浪费了很多时间和精力，税收筹划的效果反而不明显。在企业如果片面的重视筹划的结果，而忽视筹划的过程以及其他影响因素都是不可取的。如：企业采取所得税的税收优惠政策，可以很好地与企业投融资活动结合在一起，更好地发挥企业投融资的政策，节税更有效。企业在进行税收筹划时，有的是为了减少成本费用、有的是为了采取利用减免税收收入的政策，有的是直接利用减免税额的规定，有的是利用地区差异和行业差异采取的所得税税率的不同等等进行筹划所得税，从而合理减少当期会计利润总额和降低所得税税率，达到减免税额的目的。企业在进行税收筹划的同时也会有对企业不利的影响，如：企业进行税收筹划时，会在一定程度上减少企业当期利润，甚至出现企业盈亏不平和亏损的局面，这样就可能影响潜在的投资人的投资决策，进而会一定程度上降低企业的筹资能力。因此就要权衡节税收益和其负面影响的关系，究其根本是筹划必须明确其目的。
（二）节税收益与非税成本的关系和谐是基础
任何一项管理都要考虑付出的代价与所带来的收益以及二者之间的配比结果，在企业管理中更是如此。在企业所得税税收筹划中，收益与成本的权衡更是重要。企业进行税收筹划不仅能达到节省一部分开支的目的，但是也应考虑到由此而提前支付的代价，这就是进行税收筹划中的成本支出问题，所以我们必须合理考虑肥水成本的支出与节税收益之间的关系，它是企业能否有效运用税收筹划的基础。在企业税收筹划成本中有显性成本和隐性成本两种，一般把在税收筹划中可以用货币计量的支出，如：进行企业所得税筹划而向会计师事务所支付的咨询费、筹划费等。这些费用支出在企业是实实在在的货币支出，所以企业很看重，是重点管理和控制的内容之一。还有一些是不可用货币计量的成本，如：企业由于进行税收筹划而增加的管理业务量的增加和管理业务活动的扩展、税收筹划还会使企业利润总额适当减少由此而产生的筹资能力的降低、企业信誉影响力的下降等等，这些称谓隐性成本，它是纳税人因税收筹划而放弃的其他潜在机会或形成的一种潜在成本。因此企业在进行税收筹划过程中一定要充分考虑企业为此而产生的隐性成本和显性成本，在权衡因税收筹划而产生的收益与各种影响筹划的成本之间的关系时，取其利，而避其害。纳税主体要充分考虑税收筹划成本效益，合理地规划，才能取得长期而实在的筹划受益。
（三）短期利益与长期利益的权衡是保障
企业的发展受各种因素的影响，由此也有各种合力来不断推动企业向前发展，而税收筹划只是其中的一部分，也是其中的一个重要环节，所以企业进行税收筹划时必须要考虑筹划与影响企业其他因素的关系，只有二者和谐发展，才能更有利于促进企业经济效益和社会效益。所得税纳税筹划不单单是为了获取短期的效益，更重要的是为企业创造良好的氛围，合理规划企业业务流程和销售份额，实现企业业务和社会形象的持续来年更好的发展，注重的是实现纳税人短期利益与长期发展的统一，站在全局和整体的角度发展地看待企业所得税的税收筹划，在经济纳税的同时更好地贡献社会一份力量和承担应该企业自身的社会责任，而不仅仅是简单地节税，使企业税负最轻。有些企业盲目追求企业整体税负最轻，片面最求眼前利益，从而违背企业长期发展的总体要求，造成顾此失彼，给企业造成严重的社会不良影响。
（四）风险意识的树立和坚守是动力
由于我国近几年税收政策不断的调整，以其更好地为社会经济发展服务，先后进行几次大的改革，特别是企业所得税的实施细则和各种管理办法的执行，使得企业所得税的税收筹划也在不断更新和调整中，给纳税主体的税收工作带来一定的挑战。因此纳税主体首先必须时时关注国家的各种税收政策，先学习和领会各种税收政策和法规，进而结合企业实际情况不断进行调整企业的纳税管理工作。其次，企业作为纳税主体，时刻要有风险意识，因为税收筹划本身就是一项风险性很高的工作，税收环境的不断变化，税收人员的业务知识的不断更新，税收工作管理水平的不断提升，企业业务不断扩大，市场竞争始终处于激烈状态等等，都要求纳税主体在随国家税收政策不断调整的过程中，一定要恪守风险识别意识。再次，在企业所得税的税收筹划中，纳税主体要针对企业现有的环境和资源，尽可能地采取措施规避风险，所得税的筹划工作趋利避害，合理筹划将企业的税收风险降至最低或者企业可以接受的程度上，让税收筹划成为规避风险的一种手段和一种措施，所以风险应对是企业实施中最为关键的环节，税收筹划是企业风险应对的有利措施之一，纳税主体应该合理使用和利用企业所得税的税收筹划。最后，税收筹划不是避开国家税法政策，而是要合理利用国家税法政策提供给纳税人的有利条件，为纳税人减负、为纳税主体和社会的长远发展提供空间，正因如此，纳税主体的领导层更要有纳税风险意识，在纳税工作中，时刻坚守风险意识，在税务工作中采取风险应对措施等等这是一个有机的系统工作。
三、对企业所得税准则下税收筹划发展的建议
在所得税纳税筹划中，企业应全面筹划，系统规划，在企业所得税准则下合理筹划具有重要的意义。在我国情景下，应将纳税筹划作为一个系统工程，全面综合考虑并实行动态管理。目前我国所得税准则下的税务筹划研究领域已经有不少学者涉及，在前人研究的基础上，提出以下建议。
（一）时刻关注国家税收政策的环境
企业所得税作为我国的一个大税种，国家非常重视企业所得税的发展变化以及各种政策的实施情况，所以企业时刻关注国家税收政策的及时变化。宏观税收环境是企业税收筹划的大方向和根本，只有在国家税收环境下才能开展税收筹划工作。纳税主体随时关注和充分研究税收新政策、新规定，时刻把握国家税收政策的新变化，适应新变化，执行新变化，才能在企业具体的税务工作中运筹帷幄，采取更有利于企业发展的措施。在企业所得税准则下，如：关于免税收入的规定、
不征税收入的规定、小型微利企业的税收优惠等比较以前而言都是新的变化，所以企业就必须要熟悉和领会这些新规定，而后才能采取符合这些规定的措施是企业自身收益，达到筹划的目的。
（二）理清税收筹划中的几个关系
在我国由于观念上和体制上的束缚，是企业形成纳税是义务，国家让交就得交，都是被动的来纳税，而税收筹划是企业主动行使税收权利的主要表现。在我国要充分行使税收筹划的权利必须处理好以下几个关系：一是处理好税收筹划与避税、节税的关系；二是正确认清合法与合理的界限；三是处理好企业与税务机关的管理关系；四是处理好税务工作与其他管理工作的关系。在税收筹划过程中，企业作为纳税主体一定要全面了解税务机关对企业所得税规定中关于合法和合理的法律解释和执法要求，做到事先准备工作，在我国税务机关的自由裁量权很大，所以与税务机关的沟通必须要及时有效，做到及时沟通及时反馈，纳税主体充分利用企业的权利进行税收筹划，税务筹划成功与否最终取决于税务机关的认可程度。
（三）规划税务筹划专业人才培养的培养和聘用
税务筹划是综合性很轻的一项工作，涉及税务、法律、管理、财务等领域的知识，要求从事税务筹划的人也必须具备一定的相应的经济、法律、管理等专业知识才能胜任税务筹划的工作，因此，税务筹划对人的技术性要求很高。在我国税收筹划是新兴行业，从事专门税收筹划工作的人很少，在企业中设置税收筹划岗位的更少，仅仅局限在大型国有企业和大型民营企业，所以企业在进行税收筹划时权衡利弊，综合考虑是自设筹划岗位还是聘用外部专业人员进行筹划。建议企业管理层重视税收筹划岗位的设置和谁税收筹划人员的培养，因为自己培养的税收筹划人员更了解企业的需求和运行情况，更有利于企业长期规划。因此，企业应加大这方面的投入，进行校企合作，在高校开设税务筹划专业，或者开设税务筹划课程；对在职的财务人员、筹划人员进行培训，提高他们的业务素质，尽快满足高层次的税务筹划的要求；而对于那些比较复杂的、综合性的较强的税务筹划业务，可以聘请税收筹划专业人士如注册税务师来进行，可以降低企业税务筹划的风险。
总而言之，纳税筹划作为企业理财的一种方式，在企业经营活动中的地位日益突出和重要。因此，企业应该树立依法纳税意识，放弃偷税的违法行为和避税的不道德行为，在法律许可的范围内，充分利用税收优惠政策，选择适合自己实际的节税方法，尽可能地分析一切可能妨碍筹划目标得以实现的因素，以社会收益和经济收益双赢为目的，对企业的采购业务、销售业务、生产业务、投融资业务以及财务预算等事项进行事前安排，使纳税筹划真正发挥减负、增效的作用，
真正在市场经济中获取最大的经济利益，保证企业更快更好地发展。企业在进行所得税税收筹划时，必须从整体效果出发，结合其具体环境和各种相互制约的因素，制定税收筹划方案，并保持相对的灵活性，以便随着国家税制、税法、相应的法规的改变及预期经济活动的变化随时调整筹划方案，保证税收筹划目标的实现。必须指出，在进行所得税纳税筹划时，应当综合考虑企业经营目标、整体利益、税收优惠期间、减免税政策等因素，着力策划最佳方案。
参考文献
[1]张征.新所得税法下的税务筹划空间探析.合作经济与科技，2011（2）：80-81.
[2]李天霞，贾宪威.我国内资企业所得税的税务筹划.财税纵横，2010（31）：402.
[3]文朝阳.企业所得税税务筹划的途径与思考.税务筹划，2010（8）：78.
[4]宋靖.新企业所得税法下税务筹划途径分析.财会通讯，2010（9）：67-69.
企业税务筹划措施篇8
关键词：企业财务战略税收筹划问题措施
企业为了实现长远战略及增强自身财务竞争优势，通过对企业内外部环境因素对资金流动影响进行分析来谋划企业资金均衡流动，即是企业财务战略。税收筹划作为企业财务战略实施的重要内容，需要基于财务战略角度，进一步完善企业税收筹划基础性工作，努力提高企业税收筹划水平，采取切实可行的措施来做好税收筹划工作，更好地促进企业的健康持续发展。
一、企业财务战略和税收筹划概述
在企业制定财务战略过程中，需要对企业所处经济环境进行分析，科学规划企业资金，以此来推进企业资金的合理流动，最大限度的提升企业资金的价值，企业财务战略也是为了提升短期财务价值的财务筹划。
税收筹划需要以遵守国家法律法规为前提，通过灵活运用税收政策来提高企业税收收益，属于企业税收战略，从而有助企业价值的最大化。在税收筹划过程中，税收政策发挥着重要的引导作用，通过合理及合法的手段来减轻企业税负压力，税收筹划作为企业的一项财务活动，科学合理的利用现有税收政策来达到合理避税、提升企业经济效益的目标。
二、基于财务战略的企业税收筹划存在的问题
（一）税收筹划的意识不强
我国企业税收筹划起步较晚，发展速度也较缓慢，一些企业领导没有认识到企业税收筹划的重要性，税收筹划意识不强。再加之企业税种繁多，这也使企业对于税收筹划所投入的精力较少。
（二）税收筹划风险的控制能力不高
税收筹划风险控制作为企业税收筹划管理工作中非常重要的一项工作。企业税收筹划风险的发生，主要是没有按照相关的税法进行筹划，再加之企业风险控制管理机制普遍不健全，没有设立专门的税收筹划管理岗位，这就更加大了企业税收筹划的风险。
（三）税收筹划人才缺乏
当前有我国大部分企业都没有专业的税收筹划管理人员，税收筹划管理人员普遍无论是税收知识还是业务能力都有进一步提升空间，这就导致税收筹划方案欠缺科学性和合理性。
三、基于财务战略的企业税收筹划的有效措施
（一）完善企业税务管理制度
在当前企业税收筹划管理工作中，需要对税务管理制度进行完善，并做好税务管理制度的落实工作，使每一名员工都能够严格遵守，确保企业税收工作的有序开展。税收筹划作为企业财务战略中一项非常重要的工作，企业只有不断对税务管理制度进行完善，才能有效增强工作人员履职过程的内部控制，并为企业健康有序发展营造一个良好的环境。
（二）企业成本费用的税收筹划
在企业成本费用税收筹划过程中，以固定资产折旧率的选择为例，可以有效与企业自身实际情况结合，来选择适宜的折旧方法，使处于不同时期的折旧费用对企业的经济效益带来直接的影响。再比如，企业需要针对自身实际情况来选择科学的存货计价方法。在原材料价格下降时，存货计价方法成本则较高，企业纳税额也会随之增加，反之，则企业税负t会降低。所以在企业财务战略管理过程中，可以选择合理的折旧方法、存货计价方法等，科学对税收进行筹划，确保企业成本费用的降低，有效支撑财务战略真正落地。
（三）完善税收筹划的基础性工作
企业在发展过程中，各项工作之间都存在较大的关联性，因此作为企业财务管理人员，需要建立沟通机制，及时与其他部门进行沟通交流，这对合理安排财务管理战略及税收筹划工作十分有利。同时，财务人员还要进一步对企业财务报表内控管理，使其能够真实有效的对企业的经营状况进行反映，为企业管理层制定运营计划提供重要依据，使企业能够有序、健康的发展。同时，应将税收筹划作为企业财务战略的重要内容，把企业税收筹划纳入到财务管理工作中来，科学合理的进行税收筹划，有效降低企业运营成本，减少企业税负，实现企业经济效益的最大化。
（四）拓宽税收筹划的途径和方法
当前企业在发展过程中，不仅要制定长远的财务战略目标，同时还要对企业税收筹划途径和方法进行不断地拓宽，从而为企业健康稳定发展提供有力的保障。在当前市场经济环境下，企业在发展过程中，只有注重税收筹划途径和方法的创新，有效结合企业自身的发展的实际经验，才能充分转移企业税费负担，为企业的更快更好发展奠定良好的基础。
四、结束语
企业税收筹划是一项系统性和复杂性的工作，基于企业财务战略角度出发，企业需要努力提高自身的市场竞争能力，因此可以通过对自身税务管理制度进行完善，创新企业税收筹划方法和途径，科学合理地设计企业税收筹划，从而降低企业的税务负担，实现企业的健康、持续发展。
参考文献
[1]詹炳根.基于财务战略视角的税收筹划研究――以a公司为例[J].会计师，2016-07-23
企业税务筹划措施篇9
一、纳税筹划对企业财务管理的影响
（一）对财务管理工作的影响
众所周知，纳税工作不仅是财务管理工作中的重要组成部分，更与企业经营与发展息息相关。因此，企业有必要结合国家现行税收政策，编制出完善的、适用于本企业实际情况的纳税筹划方案，确保相关财务管理工作得到科学有序的实施。但是，目前很多企业在制订这一方案时，并没有严格按照国家税收政策调整自身的纳税工作机制，导致企业经营管理者无法通过纳税筹划这一渠道及时了解自身的财务管理现状以及管理成效。还有一些企业在制订纳税筹划方案时，并不是以减少不必要的税收支出、降低生产和运营成本为目的，更没有针对企业当前的经营结构进行优化调整，不但无法发挥出纳税筹划在降低企业财务管理负担当中的积极作用，更无法满足企业的良性发展需求。
（二）对企业税务风险的影响
纳税筹划的主要价值和意义在于服务企业的经营与发展，使企业能够科学有效地开展纳税管理工作，从而在一定程度上降低税务风险的发生机率，为财务管理工作提供必要的支撑。但是，在实际的纳税筹划工作中，不仅涉及众多方面及内容，纳税金额还会受到国家各种税收政策调整的影响。由此看来，企业纳税工作存在众多内外影响因素。稍有不慎，就会导致企业遇到财务风险问题。但是，目前却有很多企业投资者、经营者以及财务管理者没有对纳税筹划工作给予足够的重视，更没有针对潜在的风险问题制订出相应的防范措施。更多的是在风险发生之后才开始探讨补救措施，这种管理方式极有可能给企业带来巨大的经济损失。为了避免上述不良情况的发生，企业应在纳税筹划工作中有必要针对各类税务风险制订出相应的防范措施。比如企业针对现行税收政策进行深入细致的研究与分析，在此基础上，挖掘出企业当中可能存在的风险问题，并且制订出切实有效的防范措施，从根本上预防涉税风险问题的发生，为财务管理工作的安全性、合理性及合法性提供基本保障。
（三）对企业管理效能的影响
对于一家现代化企业而言，各个部门之间都存在着较强的关联性与互动性。在这种情况下，必须结合本企业的实际情况构建起一个较为紧密的工作流程，为企业管理水平、运营效率以及发展速度的整体提升提供保障。尤其通过纳税筹划可以更加全面、直接地促进企业财务管理效能、整体经营能力的增强。但是，要想实现上述目标，必须在纳税筹划工作中，针对各部门的财务状况进行系统化的研究，以更于能够充分利用好税收政策当中的优惠条件，对各项财务管理工作进行有效调整及把控，从而促进企业管理效能的整体提升。但是，目前很多企业各部门之间缺少必要的关联性，多数情况都处在一种各自为政的状态之下，这对于纳税筹划作用价值的有效发挥以及企业发展均构成不利影响。
（四）对企业财务数据的影响
在企业财务管理工作中，纳税筹划可以起到监督财务管理行为的作用，使相关财务管理工作更加透明化。因此，在纳税筹划工作对财务数据信息的真实性、全面性以及可靠性都具有相当高的要求。只有满足上述要求，纳税筹划人员才能依据财务信息对筹划方案进行分析，保证纳税筹划方案的科学有效性及完善性，使相关工作得到高效合理的实施。但是，目前却有许多企业在纳税筹划期间，不能将完整的、真实的财务数据信息披露出来，也无法保证财务数据信息的准确性。导致企业无法有效规范财务管理行为，纳税筹划的监督作用无法得以有效发挥。
二、纳税筹划对企业财务管理影响的应对措施
（一）增强对税收环境的感知力
企业在经营发展的过程中，要从投资者、高层管理者、财务管理部门到各级工作人员，自上而下地对纳税筹划工作给予高度重视，共同为纳税筹划工作打造一个良好的运行环境。只有这样，企业才能制定出一套完善的纳税筹划方案，确保相关工作的合理实施，并全面提高其运营水平。对此，企业管理者和财务管理人员必须结合国家现行税收政策认真审视自身纳税筹划工作，提高对税收政策的感知力。在此基础上，充分挖掘出当前工作中的缺陷与漏洞，从而有针对性对其进行优化与完善，确保纳税筹划工作效能的有效发挥。在今后的纳税筹划工作中，企业当中的纳税管理部门应当针对税收政策进行重点研究与分析，及时掌握国家税收政策变化情况，并且第一时间对企业运营机制做出相应的调整，使纳税工作步调和工作方向始终与国家政策相一致。由此看来，企业在增强对国家税收政策感知力的同时，还要加快自身的反应速度，尤其要强化对于突发事件的应对能力，从而尽快改善工作现状，使企业领导者及决策者能够通过纳税筹划工作及时了解企业的运营现状，为企业健康发展提供可靠保障。
（二）出台完善的风险预警机制
纳税筹划工作与企业运营管理、资产管理等诸多重要方面都存在着直接关联，尤其在涉税风险方面一旦出现问题，必然会对企业的长远发展构成负责影响。因此，在今后的纳税筹划工作中，企业就针对各类潜在风险定出切实有效、科学完善的风险预警机制。在这个过程中，企业高层管理者、财务以及纳税筹划负责人要全员参与其中，针对企业当中可能存在的风险隐患问题进行全面排查评估，并且有针对性的制订风险防范措施，全面提高自身的风险预警效果，从源头上降低风险的发生概率。
（三）加强部门之间的沟通协作
在企业内部，除了定期召开部门工作会议以外，还应当借助信息技术和网络资源优势在各部门之间建立起长效起沟通机制，使各个工作环节的紧密性与时效性得以大幅提升，为企业管理水平、运营效率以及整体提升提供保障。尤其在纳、税筹划方面，可以更加全面、直接的促进企业财务管理效能、整体经营能力的增强。随着企业经营规模的不断扩大，所涉及工作信息量和财务工作压力都呈现出大幅增加的态势。此时，为了充分发挥出纳税筹划在统筹管理方面的效能，可以将网络信息技术引进到企业运营管理环节当中，打造一个全员参与、全员共建的信息平台，彻底改变以往那种单纯依靠人工操作的工作模式，在提高信息处理效率和工作质量的同时，确保各部门能够按照既定流程加学沟通协作，进行信息互通，避免因信息不对等、不及时、不准确所造成的人为误差或者时间上延误，从而对纳税筹划工作造成不利影响。
（四）提高财务数据信息的有效性
企业的财务数据信息，是纳税筹划人员开展统筹工作、制订筹划方案的基本依据。因此，要想从根本上消除纳税筹划对企业所造成的影响，必须提高财务数据信息的真实可靠性与时效性。对此，企业要尽快完善自身的信息化财务管理系统、降低人为失误，提高财务数据的透明度与应用效率，为纳税筹划工作提供参考信息。同时，企业还要大力开展人才队伍建设，定期面向全体财务人员及纳税筹划人员开展业务培训。企业纳税筹划工作对于相关工作的人员专业水平、岗位技能、职业敏感度以及负责意识等各个方面都具有相当高的要求。但是，目前很多企业纳税筹划工作人员并不具备上述能力素养。有些人员不了国家税收解政策及相关法律制度，难以编制出完善的纳税筹划方案，还有一些工作人员缺少丰富的工作经验，导致纳税筹划方案与企业实现情况相脱节。对此，企业一方面要面向现有纳税筹划人员开展专业知识和岗位技能培训，并且出台长效激励政策促进人才加强自我管理与自我提升，例如推出岗位责任制、绩效考评机制、职位晋升机制等等；另一方面要提高用人标准，在引进纳税人员时，要针对其业务水平、人格品质、责任态度以及进取意识进行严格把关，从根本上提升人才队伍的职业道德素养，为优质高效的纳税筹划工作提供前提保障。
企业税务筹划措施篇10
【关键词】企业；纳税筹划；风险；防范措施；分析研究
随着我国现代化企业的不断发展，企业纳税筹划工作变得越来越重要，已经成为企业的必需理财活动之一。但对于纳税筹划来说，不仅可以为企业带来较大的经济收益，还可能会为企业带来较大的投资风险。本文主要从分析企业纳税筹划风险成因入手，提出相应有效的风险防范对策。
一、企业纳税筹划的价值分析
企业纳税筹划的价值主要体现在以下两大方面：
第一，通过加强企业纳税筹划，可以降低纳税成本、提升经济效益。大量实践研究表明，对于纳税筹划来说，可以使得企业在税法规定范围内，采取一系列有效的筹划措施，从根本上减少税收。在完善和执行完整的税收规划方案之后，可以从根本上降低企业的纳税负担，使得纳税成本降低。另外，在加强企业纳税筹划的同时，还可以提升企业经营发展方面的资金投入，促进企业的后期生产建设，最终提升企业经济效益。
第二，企业纳税筹划可以完善财务管理体系、提升内部会计水平。根据当前企业的经营发展现状来说，税收筹划属于企业财务管理工作的组成部分之一，预见性比较强。通过制定科学合理的税收策划方案，可以避免企业经营管理相关问题出现，从根本上提升企业财务管理效率，完善企业财务管理体系。另外，企业税收筹划和会计体系是密切相关的，通过实施税收筹划方案，可以完善企业内部会计核算体系。企业在严格遵循税法法规的同时，还能从根本上提升内部会计水平。
二、企业纳税筹划风险研究
1.宏观经济环境导致的风险研究
对于企业来说，在开展相关经营活动的时候，往往要考虑到经济环境条件等因素。活动是在相应经济环境中开展的，而对于外部环境来说，往往是比较复杂的，这样会从根本上影响企业纳税筹划方案的正常执行，最终导致纳税筹划风险产生。
2.法律、政策变化导致的风险研究
随着我国产业政策的不断调整，我国税收法律及政策的也在不断变更。因此，我国税收法律往往会不定期地修订和完善。但是，对于纳税筹划来说，是具备一定前瞻性的，属于一种前期策划，需要一定的时间和过程，如果在该过程中进行税法修订的话，就会导致原本纳税筹划方案的不合法问题出现，最终导致纳税筹划风险产生。
3.筹划人员综合素质低导致的风险研究
对于企业纳税筹划来说，属于一种综合性的经济活动，因此对纳税筹划人员的要求也是非常严格的。对于企业纳税筹划人员来说，不仅要掌握会计和投资方面的知识，还要掌握税法知识。纳税人会直接影响筹划方案的科学合理性，影响方案的正常实施。对于企业纳税策划方案实施来说，和纳税人主观判断是密切相关的。但对于当前的企业纳税筹划人员来说，对税收政策的认识是不全面的，还存在不熟悉财务业务的问题，甚至还存在不了解基本税收业务的问题，导致纳税筹划活动无法正常开展。
4.经营活动变化导致的风险研究
一方面，对于纳税筹划来说，是企业对未来发展行为的提前安排，计划性以及前瞻性特点是比较明显的，纳税筹划方案的制定往往都在一定时间内，针对性是比较强的；另一方面，对于企业来说，要想获取一定的税收利益，必须开展特殊性的经济活动，不然会导致企业风险出现。但在当前的市场经济体制下，企业内部经营活动是多变的，必须及时调整和完善战略管理要求。一旦企业经济活动改变，或无法正确判断项目预期经济活动的话，就会导致企业税收负担加重。
5.相关部门执法不严导致的风险研究
税务机关往往不进行企业纳税筹划方案制定和实施，但却要进行筹划方法认定，只有科学认定企业纳税筹划方法，才能保证纳税筹划方案的完善性，为纳税人带来利益。但对于我国国情来说，是相当复杂的，税务执法人员的综合素质也比较低，责任感比较弱，从根本上阻碍了税收政策的正常执行，导致一系列风险出现。
三、企业纳税筹划风险防范措施
1.增强纳税筹划风险意识
要想从根本上防范企业纳税筹划风险，必须增强企业相关人员的风险防范意识，无论是高层管理人员，还是一般纳税筹划人员，都必须明确纳税筹划工作开展的意义，增强自身的工作责任感，实现风险意识和企业文化的有效融合，从根本上提升企业纳税筹划风险管理效率。另外，对于企业纳税筹划工作人员来说，必须在增强风险意识的基础上开展一系列教育培训工作，从根本上促进风险防范和管理工作的有效落实。
2.提升工作人员综合素质
对于企业纳税筹划工作人员来说，不仅要有较强的风险意识，还要有较高的工作能力和综合素质，不仅要有纳税筹划相关的专业素质，还要具备较强的实际操作能力。导致企业纳税筹划风险产生的影响因素比较多，纳税筹划人员综合素质低是主要的影响因素之一。因此，企业必须加强对纳税筹划人员的培训，让纳税筹划工作人员了解企业的基本财务状况和经营现状，进而制定出科学合理的纳税筹划方案。对于那些有实践经验的纳税筹划人员来说，必须加强对他们的岗位培训，从根本上提升他们的纳税筹划工作技能。必要时，还要为纳税筹划工作人员提供充足的脱产学习机会和国外深造机会，从根本上提升工作人员的综合素质，降低企业纳税筹划风险。
3.降低企业纳税筹划的成本费用
要想从根本上实现纳税筹划目标，企业必须严格遵循“成本效益原则”，制定出科学合理的纳税筹划方案，从根本上降低成本费用，且通过降低企业纳税筹划成本和相关费用，可以从根本上提升企业整体经济效益。因此，工作人员在进行纳税筹划方案制定的过程中，要同时考虑显性成本和隐形成本，实现纳税筹划成本费用和企业经济效益的双赢，促进企业可持续发展。
4.完善企业纳税筹划风险预警机制
针对企业来说，不仅要较强的风险意识，还要完善纳税筹划风险预警机制，把风险降到最低。对于企业纳税筹划风险预警机制来说，往往是在运用网络设备的基础上建立的，必须通过完善企业财务管理机制来完善风险预警机制。具体来说，一方面，对于企业纳税筹划人员来说，必须采取一系列专业化措施，从根本上完善内部采取核算机制，提升内部财务信息核算的准确性，加强前期风险控制，及时掌握企业的实际运营情况，保证纳税筹划方案设计的科学合理性；另一方面，企业相关部门要结合内外部经营情况和相关政策变动情况，及时更新财务指标，并及时发出预警信号，完善企业纳税筹划方案，从根本上降低企业纳税筹划风险。
5.提升企业纳税筹划的权威性
企业纳税筹划涉及的范围比较广，涉及多方面的专业知识，包括税收知识、财务知识、经营管理知识等。因此，要想保证企业纳税筹划工作的正常落实，需要邀请专家操作、演示。尤其是对于那些较大的纳税筹划业务，往往需要邀请专业人士操作，比如专业的注册税务师等，这样可以从根本上提升企业纳税筹划的可靠性，降低企业纳税筹划风险。
四、结语
综上所述，近年来，随着我国市场经济的不断发展，人们对纳税筹划的重视度越来越大。但在当前的企业纳税筹划过程中，还存在一系列尚待解决的问题，企业纳税筹划风险是比较大的，要想从根本上降低企业纳税筹划风险，保证现代化企业的健康发展，必须在明确风险成因的基础上采取一系列防范措施，实现企业成本和利润的双赢。
参考文献：
[1]李猜.纳税筹划的风险及其防范探析[J].决策与信息（下旬刊），2011，（7）：207-208.
[2]郭社钦.社会转型期企业纳税筹划风险及其防范对策探析[J].现代经济信息，2015，（1）：262-262，264.
[3]周旭丽.浅议企业纳税筹划风险管理[J].财经界，2013，（14）：221，223.
[4]吴秋红.企业纳税筹划风险及其防范[J].现代经济信息，2014，（4）：233-234.