财务各项规章制度篇1
关键词：财务；管理体制；制度建设；收入；支出；预算
中图分类号：G80-05文献标识码：a文章编号：1007-3612(2007)09-1198-03
从2003年以来，北京体育大学的财务管理工作有了长足的进步，学校的资金空前充裕，家底越来越厚，办了许多年来想办、但因缺少资金而无法办到的事情，如基础设施得到了全面维修和更新改造，教学和科研条件得到了很大的改善，广大教职员工的收入有了较大幅度的提高。管理越来越规范，用制度，用预算进行管理的观念被大家接受；除了严格遵守国家有关的规章制度外，我们还加大了建章建制工作的力度，四年中制定的财务管理规章制度的数量超过了过去各年的总和。财会队伍得到了进一步的锻炼，爱岗敬业，积极向上的风气初步形成。本文对近年来我校财务管理工作的实践进行了总结和分析。
1执行“统一领导，集中管理”的财务管理体制
1．1统一领导按照《高等学校财务制度》的规定，我校财务工作实行校长负责制，统一领导直接体现在校长负责制上。按照这种管理体制，财务处在日常的财务工作中必须严格贯彻校长的理财思想和指示。第一，对于涉及全校的各种重大财务事项，例如每年预、决算的编报，基建项目和专项维修项目的立项、审批和支出，财务机构的设置，重要财会人员的安排，以及日常发生的其他重要的财经事项，都必须报校长，或是由校长授权的、分管财务的副校长批准。第二，除了重大的财务事项必须报校长亲自审批外，财务处长必须深刻而准确地了解校长的理财思路，准确把握校长的理财脉搏，才能使千头万绪的日常工作不走弯路，不出现偏差，才能使“校长负责制”时时、事事落到实处。
落实财务工作的校长负责制，并不等于盲从。作为专职的财务工作者，对学校的财务工作往往有着比校长更深入、更细化的了解。必须把财务管理工作中影响全局的重大事件及时报告给校领导，同时提出自己的建议。在与校长发生意见分歧时，要本着对工作、对校长负责的精神，充分阐明自己的观点。当然，在确认自己的观点已完全被校长了解，但对方仍然坚持自己的主张时，还是要按校长的指示去办，这是一条必须执行的组织原则。
1．2集中管理1）计划财务处是学校的一级财务职能管理部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。
2）计划财务处统一调配、使用和管理全校的所有资金，包括各项拨款、收费收入、科研经费、代管款项、创收收入和校办企业的资金等。
3）所有与财经有关的事项，包括向财政部、体育总局和北京市请领经费，向学生收取学费和住宿费并制定收费标准，收支预、决算的编制与执行，校内财务规章制度的制定等，都要由计划财务处完成。
4）代表学校对二级财务机构及其工作实行全面监管。
5）对全校的会计人员进行统一调配和管理。
1．3“统一领导，集中管理”的重要性只有彻底理解了高等学校“统一领导，集中管理”财务管理体制的深刻意义，才能找准计划财务处在我校财务管理中的定位，才能处理好上下级之间、各中层单位之间的各种关系，才有利于开展日常的各项工作。这是搞好学校财务工作的基础。正是由于严格地遵守了这一规定，充分发挥了计划财务处在学校财务工作中的主导和核心作用，才使我校这几年的财务管理工作有了很大的起色。
2制度建设
财务管理，讲究的是照章办事，忌讳的是处理事情上的随意性和凭长官意志办事；讲究的是公开和透明，忌讳的是因人而异和暗箱操作。制度建设永远是一切财务管理工作的重中之重。
2．1贯彻执行国家财经法规对高等学校的财务管理来说，认真学习、贯彻和执行国家有关部门下发的各种财经管理和政策法规的文件是十分重要的。这些文件都是具有根本性、方向性的，对每份文件，都要深刻领会其精神实质，严格遵照执行，这是确保学校财务工作不发生偏差的重要前提。
2．2校内的制度建设根据国家的有关政策法规和文件精神，结合我校的特点，针对学校财务管理中的重点、难点和热点问题，撰写各种规章制度并在工作中贯彻执行，是制度建设的又一项重要工作。撰写校内的财务管理规定，要把握以下几点：1）要熟知国家有关的政策规定，深刻理解其精神实质，撰写的各种规章制度绝不能偏离国家的政策，这是这项工作的根基。2）制度的撰写要有针对性，要有的放矢，切忌空对空，要解决实际问题。3）要有可操作性。规章制度一经出台，就必须坚决贯彻执行，这是个很严肃的事情。国家政策法规的条文往往是很原则的，而实际工作中的情况千差万别，非常复杂，简单地生搬硬套国家政策是不可行的。撰写校内规章制度，就是要把国家政策与学校的实际结合起来解决具体问题，否则就没有任何意义。4）要取得领导的支持，同时要发扬民主。各种规章制度的贯彻执行，都要在一定程度上约束人们的财务行为，肯定会遇到各种各样的阻力。必须取得领导的支持，才能使制度推开时获得有力地保障。同时为了避免出现偏差，要多向相关单位了解情况，听取他们的意见，才能使出台的制度更贴合实际。
2．3规章制度的贯彻执行制度建设的重头戏在于贯彻执行。再好的规章制度，不执行就等于零，在这方面，我们曾经有着十分深刻的教训。个别单位虽然规章制度的制定相对完善，但因为领导人和会计人员责任心差，制度得不到贯彻执行，致使财务管理出现很大漏洞，接连出现弊端。
对政策的深刻理解，高度的责任心，坚决的态度，解决实际问题的技巧，对于推开每一项规章制度都是很重要的。
3开源与节流
3．1开源财务管理的主要任务是为学校事业的发展提供充足的资金保障，所以说，开源节流之本在于开源，也就是要广开渠道，扩大财源，大力组织各项收入。
3．1．1国家有关部门的拨款其中包括要努力争取获得财政部、发改委和国家体育总局的大力支持，获得更多的拨款，这是我们办学经费来源的主渠道。
3．1．1．1基本支出拨款国家财政给高等学校的基本支出拨款都是定额拨款，在人员（包括本科生、研究生和离退休人员）数额确定后，拨款数也就确定了。所以，要想增加拨款，必须想办法提高定额标准。经过我们的不懈努力，反复向有关部门陈述体育院校的特点，获得了财政部等部门的理解与支持，我校的学生和离退休人员的定额拨款标准都获得了提高。
3．1．1．2专项支出拨款增加拨款的另一个重要渠道就是争取更多的追加专项经费。要想获得追加专项经费，必须有好的项目，项目必须与国家的政策相一致，要与国家的拨款方向相吻合，要向有关部门充分表达各项目的必要性和可行性，求得他们的理解和支持。专款多了，除了可以促进专项项目本身的发展外，还可以节约基本运行经费，是个一举两得的措施。这几年，我们正是在追加专项经费上下足了工夫，才使得我校的财力得到了很大的提升。
3．1．2事业收入事业收入主要包括向学生收取的学费和住宿费。充分利用我校的各项资源，扩大办学，从而获得更多的事业收入，这是用我校之长自筹资金的主渠道，也是组织收入的工作重点。增加事业收入，有两点是必须的，第一是用足政策，把收费标准定在既不违反政策规定，又不使学校吃亏的范围内，第二要扩大招生，扩大财源。
3．1．2其他收入要大力组织各种创收活动，利用我校的知识优势和人力优势，大力开展各种办班活动；支持校办企业的工作，使学校获得更多的利润回报；充分利用我校体育场馆多，设施好的条件，对社会开放，取得好的经济效益和社会效益。在组织创收时，有一点是要小心对待的，就是既要鼓励各创收单位人员的积极性，又要处理好学校、部门单位和个人之间的利益关系，不对学校的收入分配制度造成过大的冲击，必须拿捏好这个分寸。同时，要保持政策的相对稳定，不要过于频繁地调整。
3．2节流意在节约开支，意在开支的合理性。由各种复杂因素决定，在学校的财务管理中，只能做到总体开支基本上是合理的、符合政策的，而永远做不到每一笔资金、每一项支出都合理，都百分之百符合政策规定。各种不合理开支，各种形式的跑、冒、滴、漏，不合理的差旅费开支等现象的存在是绝对的。对各项开支进行规范，进行控制，严格把关，向节约要效益，向节约要金钱，是财务工作的永恒课题，这也正是财务管理重要性之所在，也是财务管理的艰巨性之所在。
保证开支的合理性，最重要的就是完善学校内部的各项财务制度，努力做到一切财务活动都“有法可依，有章可循”，最大限度地杜绝不合理开支现象。其次，严格各项报销手续，加强对资金的控制，加强预算管理，提高花钱的计划性也是必不可少的。
4预算管理
强化财务的预算管理，合理编制和严格执行预算，是财务处最核心的工作。预算由向总局和财政部报送的两上两下预算，学校内部的部门预算，以及代管科研课题预算等组成了一个完整的预算体系，包括了我校所有的资金。在预算管理中，必须加强以下几项工作：1）加强所有财务人员和全校教职工头脑中的预算意识。通过各种学习，通过实际工作当中遇到的的具体事例，给大家灌输“预算就是法”的观念。使按预算行事成为大家的自觉行动。2）认真编制预算。制定预算前进行认真的调查，了解学校的发展规划，了解学校当年准备完成的工作，尤其要深刻理解校领导的各种指示精神，力求使预算尽量符合学校的发展需求和体现校领导的办学方针和部署。3）加强执行预算的严肃性。预算既然是法，那么一旦被批复，就必须坚决执行。无预算或超预算一律不得开支。4）规范大型修购专项资金和基建资金预算的报批程序。立项，可研报告，投资概算，竣工决算，都要严格按国家规定程序报批；支付前期费用、设计费、监理费和每一笔工程款，都严格按合同办事。确保工程造价不超概算。
5加强队伍建设
5．1加强财会队伍的思想建设每位财务人员都在一定程度上掌握着财权，都是学校的当家人。在日常的工作中，只有处处以学校主人翁的高标准要求自己，才能真正当好学校的家，管好学校的财。树立正确的人生观和世界观，培养良好的职业道德，爱岗敬业，这是对每个财务人员的基本要求。
5．2锻炼过细的工作作风应该说，粗，是财务工作的大忌，要把工作过细作为一种财务人员必须的作风来培养，把“细节决定成败”作为每个人的座右铭，凡事考虑和安排得尽量全面一些。
5．3基本技能的提高加强基本功的训练，在不断的实践中提高基本技能。
5．4提高财会队伍整体的知识结构和职称水平建设世界一流体育大学是我校的发展目标，这样的高等学府，必然云集着高水平的专家学者，它的知识结构必须是高层次的。与此相适应，财务管理也必须要由高知识层次、高职称的人来掌控。要加强每个人的危机意识，要认清这个严峻的形式，变压力为动力，努力学习，迎头赶上，提高自己，适应工作的需要。
6建立健全内控机制
建立健全内控机制，是确保学校资金安全完整，确保国有资产保值增值的重要环节。
6．1贯彻内部牵制原则授权批准与业务经办要相互分离，相互制约；重大财务事项的决策和执行要相互监督，相互制约。要依此原则制定明确的审批制度和程序。在设置会计人员岗位时，要注意出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。将会计稽核落实在日常的财会工作中。
6．2财务检查定期或不定期开展包括财产清查在内的财务检查工作，积极配合学校纪委、监审等部门的各项工作，积极配合国家审计署和司法机关对我校进行的检查。
6．3开展法制教育从正反两个方面教育财务人员遵纪守法，做到警钟常鸣，提高财会人员的法制意识，政治素质和职业道德。
6．4岗位轮换建立相应的岗位轮换制度，进行定期或不定期的会计人员岗位轮换。
7结论
1）预算管理是财务管理的“大法”，必须精心编制，坚决贯彻执行。同时在所有财务人员和各级领导干部中贯彻“依法行事”的观念。
2）多渠道筹集资金，努力增加收入，打厚学校的家底，是财务管理首要任务。
3）加强制度建设，办理一切财务事项，都要做到有章可循，有章必循。
4）建立健全内控机制，是保证财务安全，不出问题的重要保障。
参考文献：
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［2］常庆彬.加强高等学校预算管理探析［J］.濮阳职业技术学院学报；2005(2).
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财务各项规章制度篇2
全总《管理规范》推行以来，铁路总工会高度重视。一是进行规范管理制度学习。先后组织了三期基层工会主席培训班，进行专题学习研讨，使各级工会干部充分认识推进《管理规范》，是加强财务会计管理、提高资金使用绩效、保障资金安全的重要措施，是加强财会队伍建设、提高业务素质、提升会计工作质量的基本要求，提高贯彻落实《管理规范》的责任感和紧迫感。二是成立规范管理领导小组。铁路各单位工会均成立了由主管主席为组长的规范化建设工作领导小组，把本单位规范化建设工作列入重要议事日程。三是提出规范管理推进目标。提出了三年分三个级次（铁路局级、工程局级、基层工会级）实现规范化工作的推进目标，即2010年12月31日前，铁路总工会所属30个铁路局级工会完成财务会计管理规范化建设目标；2011年12月31日前，铁路总工会管理的国资委企业工会所属工程局集团公司（工厂、所、分公司）工会，完成财务会计管理规范化建设目标；2012年12月31日前，铁路各级工会全面完成财务会计管理规范化建设。四是制定规范管理考核标准。在广泛调研的基础上，制定了《铁路工会财务会计管理规范考核标准》，涵盖了会计机构及人员、制度建设、预算管理、会计核算、资金管理和会计监督六大项，并以百分制形式将第二章共36条具体条款分类、分解、归纳为六大项32小项，为推进财务会计规范管理奠定了坚实基础。
二、完善内部会计制度，夯实规范化建设基础
按照全总推进计划，我们要求所属各单位按《管理规范》，在规定时间内建立和完善收支预算决算制度、货币资金管理制度，并报铁路总工会备案。同时，汇集了各单位工会内部财务会计管理制度，编印下发各单位相互学习借鉴。全总《管理规范》（修订）出台后，第一步，我们组织编写了《铁路工会财务会计工作流程》，明确了“铁路工会财务工作相关规定”，制定了“铁路工会财务会计具体业务流程图”。第二步，制定了《铁路工会内部财务会计管理制度》，包括《管理规范》第七条规定的13项制度，以及“物资采购制度”等5项内控制度，并以文件形式下发。第三步，修订了《铁路工会财务管理办法》，共十四章79条，把全总关于经费使用的最新要求全部纳入，确保了工会财务管理的有章可循、有法可依、有例可鉴。
三、选树典型立标杆，推动规范化建设上台阶
一是组织观摩交流。2010年以来，铁路总工会每年采取不同方式组织观摩活动，要求铁路局级工会或抽选所属基层工会携带内部控制制度、年度账簿和指定月份的会计凭证进行现场交流，以分组或无记名的形式进行考评，相互学习，查找不足。二是选树典型。我们从基层选树了182个规范化建设标杆单位，颁发“铁路工会财务会计管理规范化单位”奖牌，并邀请标杆单位代表交流工作经验，现场展示本单位的会计账簿、会计凭证等资料，促进各级工会财务管理水平的提高。三是组织综合验收。采取集中验收、实地抽查、专项检查等方式，考核验收各单位规范化建设成果。对考核不合格单位限期整改；对经整改仍不达标单位，采取系统通报甚至追究相关人员责任等措施，督促制度落实。
四、关于全面推进规范化建设工作几点体会
1.领导重视是前提。推行财务会计管理规范化是一项长期性的基础工作，涉及到工会工作方方面面，工会各级领导必须高度重视，尤其要从会计机构设置和人员配备、制度建设、预算管理等多方面给予支持与关注。财务部门要加大规范化工作宣传力度，认识到规范化工作应该从经济事项发生的最前端做起，落实工会全员参与会计事项的管理职责，把规范化建设提升为全员、全方位、全过程参与的重大事项紧抓不放。2.整章建制是基础。落实好《管理规范》，必须以可靠的、完善的制度来保证，才能让工会一切经济活动有章可循、有法可依、有序开展。因此，必须始终坚持根据形势的发展、政策的变化，对规章制度动态调整，不断完善。3.严格考核是手段。有规范化标准就必须有相应的考核验收，否则就会流于形式、走了过场。因此，上级工会应严格要求验收单位对每一个被验收单位提出规范化验收意见，纳入当年财务工作竞赛考核并严格追究责任，真正起到警示防范作用。4.持之以恒是关键。规范化工作贯穿于财务管理全过程，涉及到规章制度建设、预算管理、会计核算、资金管理等多方面，体现在每日每时、每件事项。因此，必须始终坚持，紧抓不放。在日常经济活动中，按照《管理规范》要求，认真做到每一项会计业务处理都有法可依、依法合规；每一名会计人员都要对《管理规范》及“考核标准”熟练掌握、运用自如，确保财务会计管理规范化建设的持续健康开展。
财务各项规章制度篇3
医院财务制度
第一章、总则
第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。
第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院、卫生院等。
第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以营利为目的。
第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。
第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。
第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。
第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。
第二章、单位预算管理
第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。
第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定额补助为主。
第十条、医院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。医院所有收支应全部纳入预算管理。
第十一条、医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。
第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由医院自行调整，
报主管部门备案。
第三章、收入管理
第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十四条、医院收入包括：
（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费（包括定额和定项补助）。
（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。
（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。
（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。
（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。
第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。
医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。
第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。
第四章、支出及成本费用管理
第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。
第十八条、医院支出包括：
（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。
（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。
（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。
第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。
（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。
（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。
第二十条、医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。
第二十一条、医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第五章、结余及其分配
第二十二条、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。业务收支结余和财政专项补助结余应分别计算。收支结余的计算公式如下：业务收支结余＝财政补助收入中经常性补助＋上级补助收入＋医疗收入＋药品收入＋其他收入－医疗支出－药品支出－其他支出药品收支结余应当单独反映。
财政专项补助结余＝财政专项补助上年结余＋财政补助收入中专项补助－财政专项支出第二十三条、年末业务收支结余首先支付超收上缴款。支付超收上缴款后的收支结余为负数的应由事业基金弥补，不得进行其他分配；事业基金不足以弥补的，保留待分配结余为正数的，按规定提取职工集体福利基金，记入专项基金，剩余部分转入事业基金。财政专项补助结余按规定结转下年继续使用。
第六章、流动资产管理
财务各项规章制度篇4
关键词：农村会计职业化；财务规范公开；健全制度；创新方法
中图分类号：F302.6文献标识码：a文章编号：1674-0432（2011）-09-0044-1
近年来，随着农村经济和社会各项事业的发展，人民群众民主意识、参政意识的逐渐增强。农村财务问题是当前农民关心的焦点，其管理的好坏直接影响到农村经济的发展和社会的稳定。近几年，村级财务管理由于党政领导的重视，财政及农经部门的努力，通过一系列的改革和清理整顿，其状况已有明显的改善，管理日趋规范。但是由于农村财务工作的涉及面广，业务量大，政策性强，有些村的财务管理工作仍然没走上规范化的轨道，所以，加强农村财务管理工作是一项任重而道远的任务。
1推行农村会计职业化，稳定财会队伍
实行农村会计职业化管理一是能够优化会计队伍的结构，提高会计队伍的整体素质。可以采取笔试、面试等方面形式的严格考核，以择优录用的原则，这样能够使得农村会计的年龄和文化结构得到很大方面的改善；二是能够有效促进基层的民主建设。通过采取农村财务会计职业化管理模式，增强了广大农民群众参政议政、民主理财意识，从而在很大程度上强化了乡镇财务部门对村级财务的管理；三是密切了党群、干群的关系。公开选聘尤其是实施异地任职的会计，能够对自己所要经手的财务工作做到严格管理，从而杜绝了乱收费、乱支出、挪用款项现象的发生，从而在农村基层财务管理过程中起到“防腐剂”、“保洁员”的作用。四是通过推行农村会计职业化建立了新的用人机制，对选聘的会计，只要遵纪守法，做好本职工作，任何单位和个人没有权力任意罢免、调换、从而稳定了农村基层财务管理的会计队伍。同时强化了乡镇政府对村级财务的管理，使农村会计队伍走上了制度化、规范化管理的轨道。
2完善财务规范公开，提高财务管理的透明度
财务公开是农村集体财务管理的基本要求和主要环节，不仅政策性强，而且专业要求高，必须长期坚持并逐步规范。时间证明，只有将农村基层财务管理公开工作做好了，才能够得民心、顺民意，只有将广大农民群众关心、关注的事情做好，新农村建设才能拥有广泛的群众基础。做好农村财务公开管理工作，其重点在于执行质量，难度在于彻底执行，最注重的是对这项工作的坚持。一是丰富农村财务管理公开工作的各项内容。使农村财务工作要以财务公开为重点，从与农民群众切身利益相关的实际问题出发，凡群众关注的热点、焦点问题、村内重大事项都要向群众公开，要根据农村改革发展的新情况、新变化及时丰富和不断拓宽村务公开内容，如水电费、招待费、办公费等各项支出。二是对农村财务管理工作进行及时公开。目前实践中公开不及时的现象普遍存在，因此要采取积极有效的强化监督检查措施，保证农村财务管理工作公开的及时性，争取做到能事前公开的决不延迟到事后，能一次公开的决不分次公开，能按期公开的决不延期公开，能细化公开的决不笼统公开。三是健全信息反馈机制。在将农村财务管理工作及时公开的同时，要认真听取广大群众对财务工作的疑问和意见，及时予以解释反馈；对群众提出的要求，及时予以答复与解决；对群众意见反响大的事项，要及时予以纠正或解决，真正让群众参与到财务管理中来。群众依法行使民利是财务公开长期有效的保证。
3建立健全财务规章制度，进一步完善财务管理工作
财务管理规章制度是一切财务工作顺利开展的依据，是保证各种财务收支工作的能够开展的重要纲领，因此，在农村财务管理工作过程中必须认真贯彻执行农村财务管理规章制度。财务管理规章制度的制定具有两个方面的内容，一方面各种规章制度是由上级部门制定，各村必须认真贯彻执行；另一方面要从各村的实际情况出发做出科学合理的补充规定，这样更有利于各村的财务管理工作的开展。财务管理规章制度的鲜明特点是具有科学的强制性，严格的约束性，鲜明的政策性，因此，抓好各种财务管理规章制度的建设对于资金的管理和使用具有一定的促进意义，同时有利于财务收支业务的处理，有利于财务收支计划的完成，有利于增收节支工作的开展。各部门在制定各项财务管理规章制度的同时，应深入调查、反复研究协商，根据存在问题的实际情况，本着增收节支的原则来制定。制定了财务管理规章制度以后，一定要认真地执行财务管理。首先，各级领导的重视是财务管理的关键；其次，财会人员必须以身作则，严格要求自己，自觉遵守和维护财务管理规章制度。
4创新工作方法，为农村财务管理工作提供有力保障
财务各项规章制度篇5
关键词：农村财务；规范化；思路对策
农村财务管理不仅是一项经济工作，同时也是一项严肃的政治工作，是农村基层组织、思想、政权建设的需要。因此必须加强组织领导，认真搞好村级财务管理工作。中央和省一再要求要认真搞好村级财务的管理，并作为建设社会主义新农村工作的一项大事来抓。之所以如此重视农村村级财务管理工作，是因为农村财务管理是一项政策性很强的工作。由于目前村级财务管理中还存在着不规范的问题，影响了农村工作的正常运转，使得村党支部缺乏号召力和凝聚力，各种公益事业难以兴办，所以完善和规范农村财务管理制度在当前已是刻不容缓。
随着农村经济的发展，农村财务管理已显得相对滞后，农村集体财务管理混乱，迫切需要进行规范。如何切实解决当前农村村级财务管理中存在的问题，笔者认为，必须从以下几方面入手。
一、提高农村会计人员的业务素质，加强会计法规制度的培训，为农村财务管理规范化做好人力资源准备
农村财务管理既是一项政策性很强的工作，又是一项业务性极强的工作。因此，稳定财会人员队伍，提高财会人员素质至关重要。财会人员被确定之后，一般不要随意变动，以稳定财会人员队伍。这里关键是要严格财会人员的任免程序，必须实行持证上岗制度，并建立岗位责任制，财会人员要明确自己的权利和义务。为提高财会人员的素质，要切实加强业务培训，定期或不定期地进行业务考核，稳定队伍，提高素质，为农村财务管理规范化做好人力资源准备。
多年来财会人员队伍不稳定问题一直困绕着农村财务管理工作，要改变这种现状，有必要建立一支高素质的，稳定的会计队伍。因此，一是应健全财会人员任免制度。凡经群众推荐，村委会上报，乡镇考核合格，应由乡镇会计管理站审批并统一颁发聘书；二是建立财务人员人事管理制度。对村级财会人员的配备、考核、聘任以及劳动报酬、岗位责任制等均做出明确规定，不经乡主管部门批准，不得任意调换和聘任财会人员；三是对乡村财会人员进行全面清查，建立会计人员档案管理网络，以便储备和统一调配整个乡镇的会计人员。
财会人员是村乡里的“内当家”，一定要有全局观念和法制观念，要有较高政治觉悟、专业知识和专业技能，努力提高业务素质。为此，各级领导应重视对村级财会人员的培养，定期进行业务培训，争取尽快地把国家改革的有关政策和新的财税制度，贯彻落实到乡村一级；同时乡村也要建立会计人员持证上岗制度，即要求会计人员必须按照其资格证的级次，持证应聘相应岗位之职，保持财会队伍稳定。为农村财务管理规范化做好人力资源准备。
二、加强农村财务管理规范化必须要坚持“五个统一”，有效化解农村财务管理的矛盾
加强财务规范化管理，必须要坚持“五个统一”即：统一思想，规范监督程序；统一帐、表、册、据，规范会计操作程序；统一审批手续，规范支出管理；统一业务培训，规范交接手续；统一档案专柜，规范财务资料。只有这样才有利于农村的财务行为进一步规范，从而可以给群众一个明白，还干部一个清白，农民也不必为财务问题而上访，干部也不必因财务管理而费心，干群关系将更加密切，为农村和谐社会的建设创造有利的条件。为此，各级乡镇领导都必须提高对村级财务重要性的认识，加强领导、强化管理，使之逐步纳入规范化，法制化的轨道。农村财务规范化就是要求村级的各项收入、财政对农村的转移支付和部门对农村拨付的资金，都要规范缴付手续，统一管理，有效监督。这样可使村级收入管理得到加强，有效遏制乱收费、乱摊派行为，进一步减轻农民负担。村级各项支出均在村财乡管部门的全程监督下使用，资金使用进一步规范和透明，不仅避免了资金使用的盲目性，还可有效地杜绝挤占、挪用等违纪现象的发生。
三、健全农村财务管理化的各项管理制度，做好农村财务管理规范化的制度保证
建立健全规章制度，使村级财务管理有章可循，是搞好财务管理规范化的重要保证。为使农村村级财务管理有章可循，必须严格执行国家农业部、财政部新颁布的《村合作经济组织会计制度》和《村合作经济财务制度》这两个新制度。新《制度》针对目前村级财务混乱的种种现状，对现金管理、固定资产管理、费用开支管理、票据管理、农民负担款项和共同生产费管理、义务工和积累工管理、财会人员及财会账目管理、财务审计与民主理财等方面都作了具体规定。对完善村集体经济组织财务会计工作，推进村级财务管理经常化、规范化、制度化将起到十分重要的作用。
财务各项规章制度篇6
一、加强制度建设方面
1、根据本村实际情况，在原有制度的基础上，通过修订补充，完善了民主管理和财务公开制度，货币资金管理制度，村帐镇制度，集体资产台帐制度，票据管理制度，会计档案管理制度，债权债务监管制度，会计人员持证上岗和培训制度，内部控制制度，转移支付资金管理制度，一事一议筹资制度，村干部任期和离任经济责任审计制度，财务收支预决算制度，电算化操作规程管理制度等一系列制度，使农村财务管理各项工作有章可循。
2、加强规章制度宣传、学习，确保农村财务管理工作人员，广大农村干部，民主理财小组成员掌握，熟识农村财务管理、审计监督、减轻农民负担和财务公开，民主理财的各项规章制度，提高依法办事的水平。
3、检查督促规章制度的贯彻执行，加大对违纪、违法行为的查处力度，将各项规章制度落实到实处。
二、规范财务管理方面
1、规范财务工作流程，当业务事项发生时，经手人必须取得有效、合法的原始凭证、注明用途并签字盖章，经集体经济组织负责人审批同意并签字盖章，由村会计审核并登记现金，日记账，月末交民主理财小组审核并签字盖章，经镇农经部门审核，交记账员记账。
2、规范帐务处理，严格按照《村集体经济组织会计制度》和《会计基础工作规范化》的要求，进行帐务处理，确保原始凭证的真实性、合理性、合法性、手续齐全、用途清楚前提下，账务处理达到规范，明细、清晰，同时全面实行电算化操作管理。
三、健全民主理财机制
1、民主理财有效。对重大的村务活动和财务事项和五件实事的实施等，必须经村民代表大会讨论决定，由村民代表产生的民主理财小组成员，每月定期召开理财会议，认真做好理财工作，对理财中涉及的有关内容及时向经办人提出，并在活动记载簿中详细记载每次的理财过程。
2、村务公开规范。依法实行村务公开，按照上级的指示精神，不断提高公开质量，符合“三个化、三个一、五规范”的要求，同时对群众关心的热点问题，及时专项公开。并接受群众监督。我村公开栏面积达10平方米
四、有效管理债权债务公开方面
财务各项规章制度篇7
第二条本办法所称中央银行，是指中国人民银行及其分支机构。
第三条本办法所称中央银行财务审计，是指审计署对中央银行（含国家外汇管理局）及所属企事业单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条审计署对中央银行财务收支进行审计，应当有利于充分发挥中央银行金融宏观调控作用，维护金融秩序；有利于促进中央银行严格执行国家财经法律、法规，促进廉政建设；有利于促进中央银行保障国民经济持续、快速、健康发展。
第五条对中央银行的审计监督工作，由审计署统一组织，审计署及其派出机构具体实施。
第六条对中央银行会计凭证、帐簿、报表情况进行审计监督的主要内容：
（一）自制记帐凭证与所附原始凭证金额一致性的情况；
（二）帐簿反映的各项业务达到帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐六相符的情况；
（三）合并报表编制时遵守一致性原则的情况；
（四）系统会计决算汇总报表真实性的情况。
第七条对中央银行内部管理与控制制度情况进行测评的主要内容：
（一）总体内控制度与部门管理控制制度的健全性、相关性、制约性和有效性的情况；
（二）各项内控制度执行的情况。
第八条对中央银行财务收支情况进行审计监督的主要内容：
（一）按照财政部批准的财务收支计划向所属分支机构批复财务收支计划的情况、财务收支计划执行中调整的情况和财务收支变化情况；
（二）各项业务收入和各项利息收入的计算、反映和入帐情况；
（三）各项利息支出的计息范围、利率和按实列支情况，各项业务支出的开支范围和开支标准情况，各项管理费的开支范围和提取标准情况，各项专项支出在限额内使用和专款专用情况，以及是否有以预提、摊销等名义虚列支出的情况；
（四）总准备金提取和使用的情况；
（五）所属事业单位年终利润并入财务决算情况；
（六）系统汇总决算反映的财务收支计划执行情况；
（七）盈利解缴或亏损拨补情况。
第九条对中央银行其他财务收支情况进行审计监督的主要内容：
（一）专项贷款的财务收支情况；
（二）专项资金或基金的财务收支情况；
（三）所属企业单位的各项资产形成和运用，各项负债形成和偿还，所有者权益各项目增减变化，以及由此产生的财务收支情况；
（四）所属事业单位的财务收支情况。
第十条审计署按照审计程序进行审计监督，对查出的违反国家规定的财政、财务收支行为，依照有关法律、法规和规章的规定进行处理。
第十一条审计署发现中央银行制定的财务会计规章、制度和办法与法律、行政法规相抵触或有不当之处的，应向中央银行提出纠正或完善的建议。
第十二条审计署对中央银行财务收支进行审计监督，主要采取行业审计的方式，对重要审计事项进行专项审计。
实施审计时，以抽样审计为主，并可运用计算机辅助审计技术。
第十三条审计署应当要求中央银行按照规定提供以下资料：
（一）财政机关批准的年度财务计划和调整财务计划的批件，对本级和各分支行核批的年度财务计划和调整财务计划的批件；
（二）汇总和本级年度财务报告；
（三）信贷、现金统计月报表、金融情况简报；
（四）信贷、外汇、财务和会计等规章制度与办法；
财务各项规章制度篇8
[关键词]财务管理；制度；缺陷
[中图分类号]F831[文献标识码]a[文章编号]1005-6432（2013）29-0141-02
1乡镇财务管理中存在的问题
1.1乡镇会计队伍不稳定，账目管理混乱，无法适应工作要求
（1）会计队伍素质偏低，无法适应工作要求。大多数乡镇人员素质偏低，责任心不强。在乡镇财务人员中有专业背景的人员较少，仅占三分之一，三分之二人员均未受过会计知识专业培训，难以适应会计法的有关要求，不能及时发现资金运行中的问题，难以担当管理乡镇财务和集体资产的重任。
（2）会计队伍不稳定，出现账务管理混乱。由于基层基础工作条件有差距，乡镇财务人员大多不愿意留下，因此寻找机会调动或升迁，致使财务人员更换频繁，只能找乡镇政府不懂会计的人员替代，出现会计记账拖沓，甚至不记账等现象，导致会计监督执行不到位，账目管理混乱。
1.2财务制度有章无规，执行不到位，建设项目不规范
（1）无规无章，或是有章有规流于形式。具体表现：一是现金管理有章无规。国家制定的现金管理暂行条例对现金管理使用做出了具体明确的使用规定，但在执行过程中有的乡镇依然大额提取现金，导致账面现金数额巨大，资金账外循环的风险非常大。二是公物采购、资产购置、处置有章无规。虽然公物采购都办理了政府采购部门审批，但是不透明，价格、数量等不公开。另外资产处置随意性较大，自行处置，容易造成国有资产流失。三是财务审批有章无规。大多数乡镇虽然制定了有关制度，但执行过程中随意性大，会计信息真实性存在疑问。
（2）制度执行不到位。一是领导及财务人员财经法律意识淡薄，导致财务制度执行不到位。二是建设项目不规范。在建设项目中存在诸多问题，例如项目不进行招投标、少数人说了算，很多项目建设手续欠规范等。三是整改不到位，导致制度执行不到位。个别乡镇不重视审计整改工作，因此问题屡查屡犯，制度得不到贯彻执行。
1.3审批报销制度欠规范，账目及财务管理混乱
首先是审批报销制度不规范。一是大多数财务人员不能严格执行有关财经法律制度，存在白条入账，手续不合法等问题。二是报账不及时，跨年度报销、某些开支不经集体研究、个别费用开支不切合实际的现象等时有发生。三是大额开支独断，有些乡镇审批权限未作具体规定，个别上万元的开支未上会研究，而由一支笔签字入账。四是账面未按财务制度规定设置，账务混乱，个别乡镇下属单位只登记货币资金账，未设置总账和明细账，核算不清。
1.4监督存在死角，缺乏协作机制
一是监督检查次数少，不能及时发现问题。各类监督检查都是按照确定重点来检查的，存在检查次数少，范围不全面，内容单一的问题。二是审计机关因审计任务重与人员缺少的矛盾，不可能在短时间内对市属乡镇全部进行审计。三是在协作机制方面，纪检监察、财政、审计各自归属不同，在实际工作中，彼此协作不够，导致计划环节缺乏监督。四是监督环节缺乏衔接，各部门不相互协作，不能实现信息共享，存在不同程度的重复检查。五是处理处罚环节缺乏监督，各自按行业要求和规范处理处罚，存在处理问题轻重不一等问题。
2乡镇财务管理存在问题的原因分析
2.1领导及财务人员财会法制意识淡薄，财经纪律松弛
部分乡镇在重大项目开支不进行民主决策，在一些经济活动中出现违纪违规的现象。另外，责任追究不严格，也是导致财经纪律松弛的原因之一。上级部门对乡镇检查一旦发现问题，乡镇就会找各种理由、借口开脱责任，相关领导和责任人得不到追究，使某些违纪违规问题得不到有效遏制，反而使一些问题继续恶化。
2.2财务人员素质低，内控制度不健全
因乡镇财务人员更换频繁，加之又不能及时补充，就会有不懂财会知识的人员接任财务工作，存在不及时记账或账务处理不规范现象，会计信息不能准确反映。现有财务人员大多是半路自学，在具体工作中不能完全按照正确的财务规则进行核算，账务记载不规范、不完整。个别财务人员责任心不强，缺乏钻研业务和敬业精神，会计基础薄弱，家底不清，财产不实，无法提供真实的会计信息，难免出现违法违纪的事情。内部控制制度不完善，个别乡镇会计出纳职责不清，责任不明，存在票据管理、收款、记账于一人，银行预留签章和支票由同一人保管等现象，资金管理存在失控风险。
3强化乡镇财务管理的措施和探索
3.1增强单位领导的财经法纪意识，加强对财务人员业务培训
单位领导必须牢固树立财经法纪观念，并深入学习《财政违法行为处罚处分条例》、《预算法》、《预算法实施条例》等重要法规，增强防范意识，要严肃财经纪律，增强依法理财、管财和治财的自觉性，坚决杜绝违法违纪行为。要严格执行财会人员持证上岗制度和在岗继续教育制度，不断提高乡镇财会人员的业务素质，提高乡镇财政财务管理水平。
3.2建立健全各项制度，加大会计制度执行力度，规范项目建设程序
一是建立健全乡镇财务内控制度，要建立《机关财务制度》、《现金管理制度》、《票据管理制度》等制度，细化管理内容，切实增强操作性；二是落实政府采购制度，对纳入市政府采购目录的车辆保险、办公设备购置等项目，全部实行政府“阳光采购”，增强开支透明度；三是严格落实财务公开制度，实行民主理财，乡镇长“一支笔”审批，大额度资金支出必须经党委会议集体审核，财务支出必须在党委会上公开，接受干部监督；四是抓好会计出纳分设环节，落实好财务内部岗位责任制度。
加大会计制度执行力度，一是严格执行乡镇各项规章制度，组织领导及财务人员加强风险防范制度学习，督促财务人员执行财务制度；二是加强财务审计监督，发现薄弱环节和违反制度的相关人员严肃追究责任，并给予相应的处罚；三是加强财务人员的培训工作，通过培训促进财务人员认识执行会计法等财经法规的重要性，提高素质和财务管理水平，保证单位各项财务收支的真实、合法、有效。
规范项目建设程序，一是加强项目建设程序监督，严格执行投资项目审批、核准、备案等管理程序，科学界定项目建设规模、工程造价和标准，认真落实施工许可证制度；二是向社会及时公示各类项目建设信息，明确审批流程，公开审批结果；三是落实项目竣工决算审计制度，严格项目建设款项支付程序，以审计部门的审计结果为依据，支付项目工程款。
3.3健全监督机制，强化财务意识
（1）加强民主监督，增强透明度。乡镇都要成立由乡镇人大、纪检、财务等部门人员参加的民主理财监督小组，定期对本乡镇的财务情况进行监督。同时还要通过财务公开接受干部群众的监督，确保财务资金的合理运用。
（2）强化综合治理，建立健全协作机制。加强纪检监察、财政、审计等部门的密切配合，形成合力，逐步建立起各司其职、信息共享、联系沟通、查处及时的工作机制。同时加大监督处罚力度，狠抓问题整改成果，提高监督成效。对财务收支违纪问题要高度重视，严肃对待，研究制定切实可行的措施，从根本上加以解决。根据有关法律法规，对单位进行处罚的同时，还要对主管人员和其他责任人员，对违纪政纪的，给予行政处分，触犯法律的，移交司法机关追究刑事责任。
参考文献：
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[2]盛峦.浅谈农村账务管理存在的问题[J].中国市场，2011（44）.
[3]葛烈.试论农村账务会计制[J].中国市场，2009（26）.
财务各项规章制度篇9
一、指导思想
紧紧围绕县委、县政府“五年倍增，以科学发展观为统领。争创一流”工作主题，依照《县村级组织工作规则》要求，夯实财务工作基础，充分履行部门职能，确保村级财务管理各项任务得以落实，确保管理水平不时提升，确保工作质量不时提高。
二、工作目标
建设村级财务管理规范化试点单位20个。全面推行账务、资金“双”完成村级财务审计200个村以上。
三、工作措施
（一）严格资金管理。
所有的村级组织必需实行账务、资金双，依照县委、县政府《县村级组织工作规则》发[2010]4号文件）和《年政府工作演讲》要求。即设立银行存款账户，实行收支两条线管理，收支业务必需通过村级账户，不得设置账外账、小金库。资金的基本顺序和要求是
1盘底查库。逐村盘查村级集体资产、负债。对于逾越备用金限额的现金必需存入指定的存款账户。压库白条，原则上收回现金，对暂时无法收回现金的白条，要严格依照财务管理制度规定分别采用挂账、冲销等方法进行处置，坚决杜绝白条抵库。对村级历史遗留的债权、债务等，要按照规定的顺序，采取必要措施，作出妥善处置，维护好集体资产、资金的平安和完整。
2开设账户。各村原来在银行和信用社开设的所有账户要全部撤销。由各村提出申请。以乡镇为单位，报县人民银行审批，逐村设立存款专户。专用账户须启用三枚印章，即中心财务专用章、中心主管会计印章、各村报账员印章。三枚印章由各自分别保管，支取划拨银行存款时，必需事先填写银行提现审批单，同时在支票上加盖三枚印章。
3票据管理。各乡镇中心统一向开户银行（农业银行或信用社）领用现金和转账支票。用完即缴，以旧换新。支票由中心会计统一保管、填写，支票业务由村级报账员会同中心会计操持。
4备用金管理。各村日常开支实行备用金制度。一般不超过2000元，核定额度报县经管局农村财务管理股备案。备用金由各村预支，只用于日常零星开支，不予结算在建工程。工程项目款，一律由中心设立专账核算，实行专款专用。
5收支管理。村级报账员负责本村现金收、支日常管理。然后持存款回单到村账中心填制收入报账单。往来结算、上级拨款要填制往来资金和收入报账单。对村级支出，各乡镇中心应根据管理要求和村级需要，逐月（季）报账一次，并补足村级备用金。
6收据管理。村级领用、缴销收款收据。由村级报账员先到乡镇中心操持，一次限领一本，不得多领，用完以旧换新。
7提现管理。村级提取现金。村负责人审批签字，乡镇中心负责人审核同意，再交中心业务人员操持。未履行手续或手续不全，不得提款。
8工作要求。以乡镇为单位。5月底前全面完成。6月底至7月初由乡镇中心将各村集体财务汇总表上报县局农村财务管理股。
（二）强化财务监督。
1工作目标。全县完成村级财务审计200个村以上。
2审计方式。县经管局统一组织。以村民主理财小组为主体，开展财务审计工作，各乡镇财务审计的村级单位占总村数的40%以上。
3审计内容。主要包括村级集体的财务计划、预算和经营决策的可行性及执行情况；村级集体的会计凭证、账簿、报表的合法性、真实性、准确性；各项财务收支及其经济效益情况；各项财务制度的建立健全及其执行情况；各重大建设项目、资产处置、公物推销等经济行为进行合理性、合法性、真实性评估；转移支付、一事一议、上级各项拔款等专项资金及使用情况；村干部工资、补贴及廉洁自律情况；村干部任期经济责任。
4时间布置。准备阶段（4月下旬-5月上旬）加强宣传、成立机构、培训人员；审计阶段（5月中旬-10月下旬）账目审查、审计结论、审计演讲；验收阶段（11月下旬）文书整理、立卷归档、检查验收。
5审计顺序。由乡镇人民政府确定审计单位。村委会接到审计通知后，及时向村民公告，征求意见，并召开村民会议或村民代表会议，讨论决定本村委会任期财务审计的重点问题，由村民主理财小组具体负责审计。审计工作结束后，出具书面审计演讲，由乡镇审计负责人签名，召开村民会议或村民代表会议，公布审计结论，并及时在村务公开栏上进行公开。各村审计演讲于10月底前报乡镇人民政府和县经管局备案，作为年终工作考核的依据。
（三）健全管理制度。
每个乡镇选择一个工作基础较好的村作为创建单位，积极开展村级财务管理规范化创建活动。推动全面工作。规范化建设的要求是
1严格依法依规。要认真执行《会计法》会计基础工作规范》等有关制度。
2建立健全财务管理制度。包括现金银行存款管理制度、集体资产台账管理制度、债权债务管理制度、票据管理制度、财务审批制度、财务结报制度、民主理财制度、财务公开制度、一事一议筹资筹劳制度、财务审计制度、会计档案管理制度等。
3实行账务、资金“双”所有的账务、资金纳入村账中心进行核算。严格审核原始凭证的真实性、合规性、合法性，做到报账及时、手续规范齐全，各村全年报账4次以上。
4账务处置规范及时。做到账证、账账、账实、账表、账款“五相符”会计报表填写准确。每季度末月28日向县局上报村级财务汇总表。
5加强票据管理。统一使用省农村税费改革办公室监制的收款收据和县经管局设计的账簿凭证。收款收据和有价凭证实行统一领用、核查、销号、归档。
6实行民主理财。按规定顺序成立村民主理财小组。制定民主理财方法，召开民主理财会议，各村开展民主理财活动全年不少于4次，并有理财活动记录，所有的财务支出凭证要由民主理财小组审核签字盖章后方可报账。乡镇要对民主理财小组成员定期进行民主理财和财会知识培训。
7及时进行财务公开。各村财务公开全年4次以上。并由村民主理财小组成员签字，公开底稿整理装订成册。对群众普遍关心和重大经济业务事项要逐项逐笔进行专项公开。
财务各项规章制度篇10
第一条为了规范财务行为，加强财务管理，根据《会计法》、《预算法》以及《行政事业单位会计制度》的规定，结合县国土资源局系统的实际情况，制定本制度。
第二条县国土资源局及直属单位的财务活动，适用本制度。
第三条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财政财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；筹集资金，量入为出，保证重点，兼顾一般，提高资金使用效益。
第四条财务管理的基本任务是：
（一）合理编制本单位年度部门预算和财务收支计划，并认真组织实施，统筹安排、节约使用各项资金，保障单位正常运转和各项业务必需开支的资金需要；
（二）定期编制财务报告，进行财务分析，如实反映本单位财务预算的执行情况；
（三）建立、健全内部财务管理制度，对财务活动进行有效控制和监督；
（四）加强本单位国有资产管理，防止国有资产流失；
（五）接受各方面监督、保证资金安全规范运行。
第五条全局系统的财务管理活动在局行政领导下，由局财务股统一管理。经局长授权，分管财务的局领导可代其审批。
第二章局机关财务管理办法
第六条部门预决算和年度收支计划管理规定
1、部门预决算：财务股根据有关规定，汇总编制年度部门预决算，经党组会集体研究后报局长签批；
2、年度收支计划：财务股根据有关规定和事业发展实际情况，编制年度收支计划，经党组会集体研究后报局长签批。
第七条人员经费管理规定
1、工资、补助工资、津、补贴；按照国家、省、市人事（劳动）和财政部门及有关部、委、局联合行文所规定标准，政工股核定标准，财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批；
2、奖金：按有关规定，政工股制订方案，财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批；
3、福利费：按有关规定，办公室制订方案，财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批；
4、社会保障费：财务股按国家规定标准计提、缴纳；
5、临时工工资：政工股制订年度临时用工计划报局长审批后，统一办理劳动用工手续，核定工资标准；财务股落实资金渠道，报分管财务局领导审批，据实编制工资表发放。
第八条购置费管理规定
所有采购项目统一由办公室实施。凡已纳入政府采购目录，达到规定标准的采购项目，办公室按照政府采购的规定实施政府采购，各相关股室、所、中心、队，根据实际需要提出书面购置计划，办公室签署意见后，报分管办公室的局领导审批，购置计划资金总额3000元以上的，报局长审批，财务股根据批准的购置计划，落实资金报分管财务的局领导审批安排资金。对未纳入政府采购目录的采购项目，按上述程序报批后购买。
第九条公用经费管理规定
1、公用经费范围
（1）执法经费为执法支队发生的除人员经费以外的各项费用；
（2）接待费用为办公室接待部、省市、县领导、外来客人所发生的各项费用；
（3）机关水电维修费为维持机关正常运转和维修宿舍楼公共部分所需水、电、气、空调、绿化、卫生、物业管理等购置、维修、临时人员经费等；
（4）汽车费用为办公室所管汽车的油料费、路桥费、保险费、修理费、司机出车补助费等；
（5）宣传工作、培训工作、老干工作、计生工作、党委工作、工作、纪检监察工作等其他专项包干经费为与该项工作有关的所有费用开支。
2、公用经费严格按照年初制定的预算和支出计划控制使用，经办人签字后报分管局领导签署审核意见，由分管财务的局领导审批。单次开支5000元以上的报局长审批。
第十条专项经费管理规定
（一）专项经费分为一般专项经费和项目经费，一般专项经费是指根据实际情况，为完成特殊工作任务而安排的预算资金；()项目经费是指国家、省、市、县财政根据批准的任务立项安排的预算资金，主要有土地开发整理整治、土地复垦、基本农田建设、改善农业生产条件、矿产资源保护、地质矿产勘查、矿山地质环境恢复与治理、地质灾害防治、地质遗迹保护、基础测绘、信息系统建设等项目资金。
（二）一般专项经费：经办股室编制用款计划，报分管局领导审核，报局长审批。单次支付金额5000元以上的报局长审批。
（三）项目经费：经办股室（部门）根据经批准的立项任务书组织编制项目资金预算，财务股组织审核项目预算，分管局领导商分管财务局领导签署意见后，报局长审批。单次支付金额10000元以上的报局长审批。
（四）专项经费应按照国家有关财务规章制度的要求严格管理，控制使用，坚持事实求是、精打细算、专款专用，任何部门不得挤占、挪用，年终结余按有关规定结转。项目经费预算或用款计划一经批准原则上不准超支，特殊情况须追加预算或计划，按审批程序追加后方予以报销。
第十一条各类报销票据必须真实、合法、内容齐全、手续完备。
1、所有票据必须做到单位名称、日期、内容、数量、金额、填制单位签章及填制人等项目齐全，缺一不可；
2、报销票据必须要有经手人、证明人（验收人）和领导批示；
3、汽车修理费必须附有修理清单。
第三章货币资金内控管理制度
第十二条本制度所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第十三条为了确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第十四条办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并定期进行岗位轮换。
第十五条付款业务应当按照以下程序办理：
（一）付款申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交付款申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有合规的发票或相关证明。
（二）付款审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的付款申请，审批人应当拒绝批准。
（三）付款复核。会计应当对批准后的付款申请进行复核，复核付款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的付款申请，按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十六条对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范挪用、侵占、贪污货币资金等行为。
第十七条现金库存限额由县财政局核定，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十八条现金使用的范围
1、职工工资、各种津补贴。
2、个人劳务报酬。
3、根据国家规定颁发个人的科技、文化、体育等各种奖金。
4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。
5、出差人员必须随身携带的差旅费。
6、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元以下，不含1000元）。
第十九条现金收入应当及时存入银行，借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第二十条取得的各种收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账，严禁收款不入账。
第二十一条应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算，并定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
第二十二条加强对支付结算凭证的取得、填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第二十三条指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十四条定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第二十五条加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第四章固定资产的管理
第二十六条固定资产范围及计价标准
1、按现行制度规定，一般设备：单价在500元以上，并且使用时间超过一年的，应作为固定资产核算。单价虽不满500元，但使用时间超过一年的大量同类物资，也应作为固定资产核算；专用设备：单价800元以上，并且使用时间超过一年的，单位价值虽未达到规定的标准，但使用时间超过一年的大量同类物资，也应作为固定资产核算。
2、固定资产的分类：a）房屋和建筑物；b）专用设备；c）文物和陈列品；d）图书；e）其他固定资产。
3、固定资产均以原始价值作为计价标准。
第二十七条财务股设置固定资产总帐、明细帐及固定资产登记表，办公室指定专人作为固定资产管理员；固定资产管理员按数量、金额、存放使用地点（部门）逐项登记管理，建立固定资产实物台帐，保证帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
第二十八条固定资产实物管理按使用权归属，实行部门负责制。各部门应建立固定资产备查帐，部门负责人岗位变动，要办理固定资产移交手续。
第二十九条局财务股和办公室定期组织固定资产清查，固定资产损坏、丢失、报废、盘盈（亏）由使用部门提出书面申请，局办公室签署意见，报分管办公室局领导审查，财务股根据有关规定和程序报批后进行相应的帐务处理。对损坏、丢失的固定资产按财政有关规定办理。
第五章票据管理规定
第三十条凡购买商品和支付劳务费用，以及从事其他业务活动的开支，都要收取有税务机关“监制章”的发票，交纳事业单位的一切费用，要收取行政事业单位统一收费“专用章”的收据；无上述印章的票据不予报销。
第三十一条票据要填写户名、商品名称或项目、计量单位、单价以及大小写累计金额、开票日期、单位及经办人签章。个体的要有经营人签章。若有缺项或错填项目，应不予接收。
第三十二条自填票据的管理
1、凡收取资金，在取得收入时，均应向付款方如实开具非税收入一般缴款书或行政事业单位收款收据，或税务机关印制的有“监制章”发票，不得向外出具其他形式的票据；
2、在开具票据时，按规定填全项目，并加盖财务专用章；
3、对填写错误的票据，应完整保存，对其各联应注明作废字样，不得私自销毁，如有丢失票据，应及时报告财政、税务机关处理；
4、在填写票据时，要用圆珠笔填写；
5、票据只限本单位使用，不得代其他单位和个人填写票据。
第三十三条空白票据的管理
空白票据必须由专人统一购买和保管，并建立购买、领用登记手续，如实进行统计，按要求定期报送报表，用完的票据存根要按规定保存或上缴。
第六章会计工作规范化要求
第三十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第三十五条会计凭证、会计帐簿中发生的差错必须按《会计基础工作规范》规定的更正错误方法进行更正。
第三十六条各单位应按规定设置总帐、银行存款日记帐和现金日记帐，并根据经济业务需要设置明细帐和辅助帐。
第三十七条各类明细帐必须按《事业单位会计制度》的要求设置帐户，凡要求按单位、个人或按规定科目设置帐户的，应按全称分别设置，不得设置综合性帐户，不得任意以表代帐。
第三十八条会计报表应根据《事业单位会计制度》及有关规定进行编制，做到数字真实，内容完整，上报及时，说明清楚。
第三十九条会计报表上报前，必须按照要求进行审核，并报经会计主管人员和局长审阅并签名盖章后方可上报。
第四十条会计部门要按照国家关于会计档案管理的规定和要求，对会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料，定期装订成册，整理立档，并妥善保管。
第七章附则