商业银行监管评级办法篇1
【关键词】巴塞尔协议，资本管理，商业银行
（一）《商业银行资本管理办法》简介
2010年11月，二十国集团首尔峰会批准了巴塞尔银行监管委员会提交的资本监管和流动性监管改革方案。在2011年11月二十国集团戛纳峰会上，各国领导人承诺于2013年1月1日前实施新资本监管标准，并于2019年前全面达标。据此，中国银监会结合国内银行业实际，制定了《商业银行资本管理办法（试行）》。
《商业银行资本管理办法》以资本充足率为主线，从合格标准、计算要求、计算结果的评估与披露等方面对其进行了全面规范，提出了四个层级的资本充足要求：一是最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；二是储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0-2.5%；三是国内系统性重要银行资本要求，为1%；四是第二支柱资本要求，即监管当局可根据风险判断，针对部分资产组合提出特定。
《办法》的风险加权资产由信用、市场、操作风险三大类构成，通过一系列附件规定了商业银行采用内部评级法、内部模型法和高级计量法所需具备的条件。
《办法》给出了银行内部评估、监管监督检查两种资本充足评估的方法：银行内部评估要求银行自行建立资本充足评估程序，监督检查由银监会通过非现场监管和现场检查的方式对商业银行资本充足水平进行评估，并视情况确定第二支柱资本要求或提高特定组合资本要求。
（二）《商业银行资本管理办法》对我国商业银行的影响
一、对商业银行资本充足状况的影响
与现行的办法相比，《商业银行资本管理办法》对于资本充足的管理内容作出了更详细更严格的规定。首先，就合格标准来说，现行办法仅规定了大银行11.5%，中小银行10.5%的资本充足率，而新《办法》分别从最低资本要求、储备资本要求和逆周期资本要求、第二支柱资本要求四个层级对商业银行的资本进行约束，提高了商业银行资本充足率达标的底线，并且对于合格资本标准，列出了核心一级资本、其他一级资本、二级资本，不仅列出了每一类资本工具的范围，而且给出了严格的合格标准，通过严格资本定义、扩大资本覆盖风险范围，降低了商业银行现有的资本充足率水平，从而加大了商业银行资本充足达标的难度，进一步强化了资本约束。
其次，风险加权资产的构成方面，在现有的信用风险、市场风险的基础上，引入了操作风险加权资产，并明确给出了操作风险的计算公式，即操作风险加权资产=操作风险资本要求*12.5。操作风险的加入势必会大幅增加风险加权资产的数值，造成商业银行资本充足率的下降。
同时，银行内部评估和监督机构检查以及要求商业银行通过公开渠道，向投资者和社会公众披露资本充足情况的政策都给商业银行的筹集资本的带来了更高的难度，2013年3月39日的股市暴跌就是因为银监会了《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》，要求商业银行公示每个理财产品的投资对象，做到每个产品单独管理、建账和核算；对投资于非标债权资产的理财产品进行监管。
二、对商业银行管理运作的影响
在管理方面，《办法》一方面对商业银行资本管理的全面性、准确性、长期性提出了更高的要求，同时也对商业银行传统以经济资本管理为主的资本管理模式提出了较大挑战。目前，商业银行组织结构日益复杂，国内部分大型商业银行已步入“集团时代”，并表管理问题日渐突出。而《办法》使得资本实现了对各类实质性风险的全覆盖，而信用风险内部评级法、市场风险内部模型法、操作风险高级计量法等监管资本计量模型是对国际性大银行内部经济资本计量模型的全面总结和提炼，本质上是一种监管视角的经济资本计量模型，经济资本与监管资本之间的差异越来越小。
由于《办法》的实行，商业银行必须建立全面风险管理体系，实现对所有实质性风险的有效管理。商业银行采用《办法》所提供的内部评级法、内部模型法、高级计量法等资本计量高级方法的前提是必须实现对信用风险、市场风险、操作风险的量化管理。
在商业银行的经营方面，《办法》在加强资本对银行业务约束的同时，允许符合条件的银行采用内部评级法、内部模型法、高级计量法等资本计量高级方法计量各类业务的资本占用情况，有助于促进商业银行走资本节约化发展道路，这样可以调动商业银行主动进行有效的风险管理，使得整个银行体系进入一个良性循环。
2008年金融危机的突出教训之一就是欧美银行资本工具的损失吸收能力严重弱化，相当一部分资本工具不能在危机时期用于吸收损失，从而扩大了危机的负面影响，因而《办法》对各金融机构的资本管理能力和资本充足性提出了更高的要求。为达到新办法中规定的各项资本充足率要求，国内商业银行在资产业务结构上势必要做出一些调整，将一些资产规模大、资本消耗高的业务模式从经营业务中剥离出来，目前国内银行依赖信贷规模高速增长的业务模式将面临考验，严格的资本计提要求和杠杆率要求，将大大抑制商业银行的信贷扩张冲动。
（三）小结
近年来，我国银行业体系改革成效显著，国内银行业资产质量、资本水平以及风险管理能力都有了较大的提升，为抵御金融危机发挥了重要作用。但也要看到，当前及今后一段时期，国际国内经济金融形势仍存许多不确定性。因此，稳步实施新的资本监管标准，不断强化资本约束机制，不仅符合国际金融监管改革的大趋势，也有助于进一步增强我国银行业抵御风险的能力，促进商业银行转变发展方式、更好地服务实体经济。
参考文献：
[1]吴仕建，《商业银行资本管理办法》解析[J]
商业银行监管评级办法篇2
关键词：商业银行；内部控制；内控评价
商业银行架构多数为董事会负责的垂直管理体制，即总行统一法人管理体制。总行下设一级（直属）分行或分设境外分行；一级（直属）分行下设二级分行；二级分行下设支行；支行下设网点的形式进行管理，管理形状呈正三角形分布状态。完善的内部控制机制是商业银行审慎经营的前提，是保证金融体系稳定的基础。商业银行要实现持续稳健发展，必须严格执行银监会颁布《商业银行内部控制指引》相关要求，采取相关措施建立完整、有效、合理的内部控制体系。内部控制评价是检验商业银行内部体系建设是否达标的有效途径。
一、商业银行内部控制的内涵及构成要素
商业银行内部控制是商业银行为实现安全性、效益性、流动性经营管理目标，通过制定并实施系统化的制度和程序，对经营风险进行有效识别、评价、控制、监测和改进的动态过程和机制。商业银行控制体系主要同内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息与交流、监督评价与纠正五个相互独立、相互联系又相互制约的要素组成。其中，内部控制环境包括高级管理层责任、组织结构、内部控制政策与机制、人力资源内部控制文化等方面的内容；风险识别与评估包括信用、市场、操作等方面风险识别与评估；内部控制措施包括授权授信风险控制、岗位分离与权限卡风险控制、信贷资产管理风险控制、资产负债风险控制、财务会计风险控制、运行管理风险控制、国际业务风险控制、中间业务风险控制、洗钱风险控制、信息科技及安全防护风险控制、突发事件风险控制等方面的内控；信息与交流包括信息质量与管理、信息沟通与交流；监督评价与纠正主要包括检查监督履职、纠正与改进等方面的内容。
二、商业银行内部控制评价的定义和内部控制评价的组成部分
商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系对建设、实施和运行结果而独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。通过实施内部控制评价活动，有助于督促商业银行进一步建立健全内部控制体系和内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础；有助于外部监管部门和内部高级管理层客观全面了解一个分支机构内部控制状况，从而达到促进其内部控制过程各体系目标的进一步实现。内部控制评价包括过程评价、效果评价和限制评价三个部分。过程评价是对内部控制环境、风险评估与管理、内部控制活动、监督与纠正、信息与交流等五大要素的评价。效果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价，按照重要性原则确定各效果评价指标，主要包括效益类指标、资产质量类指标和案件损失类指标。限制评价是对评价年度内是否发生影响内部控制的重大事件的评价，主要包括违反国家有关金融法规，情节严重，受到人民银行、银监会、审计署等外部监管部门处罚情况；发生一定金融以上的贪污、挪用、贿赂等内部经济案件的；发生涉案一定金额以上的金融诈骗案件等。
三、商业银行开展内部控制评价的重要意义
商业银行内部控制评价有助于外部监管部门或上级管理部门了解被评价机构的经营及内部控制管理情况。商业银行通过内控评价在排风险、找差距、堵塞漏洞的同时，更多地是可以帮助被评价机构通过评价发现问题进行整改，从而完善内控管理机制，进一步建立长效内控管理机制，按照内控管理的五大要素，培育良好的内控文化，建立完善高效的风险评估机制，实施健全有效的控制活动，构建科学、完善的内控体系。
1.内控评价促进商业银行分支机构严格遵守国家法律，银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。2007年7月3日中国银行业监督管理委员会颁布实施《商业银行内部控制指引》商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查；内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正；内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
2.内控评价促进商业银行分支机构提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。工商银行从2002年开始从内部控制的五大要素按业务条线进行内部控制自我评价，2003年引入对基层行（二级分行和支行）的全面评价，并把评价分为过程评价和效果评价两大部分，2005年总行开始对一级分行进行全面评价，2007年引入非现场评价指标体系，2009年扩大非现场评价的范围。内控评价的五大要素为控制环境、控制活动、风险识别与评估、信息交流与沟通及监督检查五个方面。拥有较为健全的内部控制评价体系和实施细则、评价方法和评价标准等，强有力地保障了工商银行实现其发展战略和经营目标。通过近十多年对基层行和五年来对一级（直属）分行的评价，使工商银行内控管理水平得到了显著改善，经营效益大幅提升。
3.内控评价促进商业银行分支机构在出现业务创新、机构重组及新设和关键岗位人员轮换等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险隐患。通过对内控制度建设、执行情况作出有效的评价，同时揭示出内控制度的不足和疏漏，在开办新业务、设立新机构和重要关键岗位人员（包括各级管理人员）轮换等重大业务、机构和人员发生变化时作出有效的评估，研究对策措施，促进商业银行内控建设得到不断改进。一是构建有效的内部控制评价体系。建立内控评价机构，保证其内控评价的客观性和公正性。二是借助外部评价机构，实施外部评价。充分重视内、外部对内控制度建设、执行效果改进措施的评价，促进商业银行内控制度建设走健康发展道路，提高内控制度建设的有效性，保证各项业务健康有序发展。三是完善考核机制，将内控评价结果作为考核分支机构行和业务部门考核重要内容之一，合理设置分值，充分运用内控评价结果。同时，要建立违规必究的处罚机制，防止重检查轻整改现象，树立内控规章制度的权威性。通过对各业务线条制定制度、办法和实施细则等进行有效评价，堵塞制度方面存在的漏洞和隐患。
四、商业银行分支机构开展内部控制评价的作用
商业银行的管理层需要了解分支机构内控的效果，监管当局需要掌握金融机构内控的状况，这都需要通过对一个机构内控状况的全面评价来实现。没有有效内控评价，就无法对一个商业银行分支机构内控管理情况得出全面性结论，也就不可能为其内控工作的优化创造条件。
1.开展内控评价工作，有利于商业银行加大对各级机构内控工作管理力度。内控评价工作在消除业务操作和管理隐患、改善内部控制环境、从根本上建立风险管理绩效机制、持续改善内控管理方面发挥着重要作用。各金融机构根据银监会《商业银行内部控制评价试行办法》的要求，制定或完善本行《内部控制评价办法》，促进内部控制评价工作的制度化、规范化和科学化。逐步加大内控管理在经营绩效中的占比，把内控管理状况及评价结果与高管人员考核和离任、责任审计和绩效分配相挂钩。
2.开展内控评价工作，有利于商业完善操作风险防范体系，提高操作风险防控能力。内控评价工作是对商业银行内控管理状况的全面体检。通过内控评价工作有利于各商业银行防范操作风险，防止发生重大差错事故、操作性失误和违规违纪案件，全面贯彻落实银监会案件专项治理的工作部署，是一项标本兼治的综合性管理工作，切实提高操作风险防范水平。一是强化操作风险管理员在组织推动操作风险管理的重要作用，突出操作风险防范在全面风险管理体系中的重要地位，推动形成各分支机构、各业务部门齐抓共管操作风险局面。二是强化内控管理委员会对全行各分支机构、各职能部门和各业务条线进一步落实对重点部位、重要环节和重要岗位的防控措施。三是强化各分支机构建立规章制度的后评价制度，跟踪研究制度执行情况，并根据经营环境的变化，不断加以完善，及时发现和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位带来的风险隐患。
3.开展内控评价工作，有利于商业银行各项内部控制措施有效发挥作用，各类风险得到有效控制。通过对内部控制五大要素的有效评价，能够确保各项内部控制措施作用得以有效发挥，各类风险得到有效控制。一是促进各分支机构严格执行授权控制。各项业务活动按照授权控制原则，实行统一法人管理和法人授权。严格执行授信控制，对法人客户办理的各类授信业务纳入法人客户统一授信管理。二是促进各分支机构执行严格的职责分离制度。明确划分各级机构和部门之间、岗位之间的职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制，并严格按规定程序办理各项业务。三是促进各分支机构强化业务监督控制。配置专人对各类核算业务进行有效监督，按照重要性原则确定检查范围，进行检查，发现问题立即整改。四是促进各分支机构建立科学的信息资料保全系统，确保信息资料的完整性、真实性、保密性、安全性，有助于各部门之间信息进行有效的交流与沟通。
参考文献：
商业银行监管评级办法篇3
关键词：商业银行内部控制
内部控制评价
一、引言
银行业的成长与国民经济发展和国家社会的稳定息息相关。作为银行业主体的商业银行，由于经营业务的特殊性而面临着巨大的风险，特别是中国加入世界贸易组织的过渡性保护期于2006年12月11日结束，我国将全面开放银行业务，这意味着国内商业银行将受到内部控制和管理水平的严峻考验。面对风险和竞争的挑战，加强内部控制，防范化解经营风险，提高核心竞争力成为商业银行经营管理的主题。
商业银行内部控制评价就是对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动，是在内部控制思想和理论基础上产生的，适于监管和决策层掌握内部控制体系的完善性、有效性、可行性及内控制度的执行情况。我国商业银行经过内控理论研究、经验积累和内控评价实践，逐步形成了系统化的综合评价机制。
二、内部控制理论
(一)CoSo报告对内部控制的贡献
内部控制理论是随着企业内控要求的不断提出和内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的，经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。近年来，内部控制指引这个课题引起了很多人的兴趣，1992年CoSo委员会了《内部控制――整体框架》报告，是迄今为止对内部控制最为全面的论述，其作为内部控制指南正为全球所接受。
1985年，由美国注册会计师协会(aiCpa)、美国会计学会(aaa)、财务经理协会(Fei)、国际内部审计师协会(iia)及管理会计协会(ima)共同赞助成立了反对虚假财务报告委员会(nationalCommis-siononFraudulentFinancialReporting)，即著名的treadway委员会。基于treadway委员会的建议，其赞助机构组成了一个专门研究内部控制问题的CoSo委员会(CommitteeofSponsoringorgani-zationsoftreadwayCommission)，在通过文献调研、问卷调查、访谈、研讨会、公开披露等渠道研究后提出专题报告：《内部控制――整体框架(intemalControl―integratedFramework)》，也称CoSo报告。
CoSo报告将内部控制定义为：内部控制是一个过程，它受到董事会、管理人员和其他职员的影响，以期为实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及遵守相关的法律法规提供合理保证。报告中对内部控制的要素归纳为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，如下图：
(二)巴塞尔委员会对银行内部控制的研究
巴塞尔银行监管委员会(BasleCommitteeonBank-ingSupervision)是由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、瑞典、英国、美国银行监管权威机构和中央银行的首脑于1975年成立的银行监管权威委员会。尽管巴塞尔委员会主要是站在监管者的立场上，但巴塞尔体系始终包含着银行内部控制的思想。1998年，该委员会在英国Cadbury、美国CoSo报告、加拿大CoCo报告和实际经验的基础上了《银行组织内部控制系统框架》(FrameworkforinternalControlSystemsinBankingorganizations，简称FiCSBo)，系统地提出了评价商业银行内部控制体系的指导原则，是商业银行内部控制体系研究历史性的突破。
巴塞尔对内部控制的五大组成部分表述为：管理层的督促与控制文化、风险的识别与评估、控制活动与职责分离、信息与交流、监督评审活动与缺陷的纠正。
(三)中国人民银行对中国境内设立商业银行的内部控制指引
2002年9月，中国人民银行废除《加强金融机构内部控制的指导原则》，公布了《商业银行内部控制指引》。《指引》中明确了内部控制的重要地位，指出商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则。内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
《商业银行内部控制指引》的总体结构如下图：
三、监管当周对商业银行内部控制的评价办法
为规范和加强对商业银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，银监会制定并公布了《商业银行内部控制评价试行办法》。此办法于2004年8月20日经中国银行业监督管理委员会通过，自2005年2月1日起施行，由银监会及其派出机构组织实施。
《办法》中包含总则、评价目标和原则、评价内容、评价程序和方法、评分标准和评价等级、组织和实施、罚则、附则八章内容。总则指出，内部控制评价包括过程评价和结果评价，过程评价的权重为70％，结果评价的权重为30％。过程评价是对内部控制体系要素的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。可见，内部控制目标及其组成要素是内部控制及内部控制评价的核心内容。
银监会对商业银行进行内部控制评价的主要目标是促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则；促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现；促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。其评价要素如下表：
内部控制评价按照“统一领导，分级管理”的原则进行，根据评价的范围，可分为以下三个层次：1．银监会及其派出机构对商业银行法人机构的整体评价，原则上每两年一次。2．银监会及其派出机构对商业银行总部的评价，原则上每两年一次。3．银监会及其派出机构对商业银行不同层次分支机构的评价，每三年一个评价周期，每年至少覆盖1／
3以上的分支机构，三年内必须覆盖全部分支机构。
四、商业银行内部控制评价机制的建立
(一)在内部控制评价理论和《办法》的基础上，结合经营管理和内部控制现状，制定对本部及分支机构的评价办法。办法中要明确以下内容：实行自我评价的目标、原则、范围、方法和频度；评价程序；评价体系框架及各子系统权重；计分方法；等级评定标准；针对评价结果的奖惩办法等。
(二)根据本行评价办法制定规范的、明确的、可操作的具体实施细则。
1．对评价程序各步骤的执行内容、操作方法、所需资料、过程记录等的规定。评价程序主要有评价准备、评价实施、总结报告、评价等级认定、评价结果利用和后续审计等步骤。评价准备阶段可细划为收集资料、汇总分析资料、制定评价方案、组成评价小组、发出评价通知等内容。评价实施阶段要按照健全性测试、初步评价、符合性测试、实质性测试、内部控制指标分析和综合评价等环节逐步执行。
2．细化各评价子系统的评价环节、评价内容、评价点及评价依据，并确定各评价点的得分值。评价子系统可分为内部控制环境评价、风险识别与评估评价、控制活动评价、信息交流与反馈评价和监督活动评价。其中控制活动评价可按商业银行各部门职能划分，如：信贷业务、财会业务、资金营运、银行卡业务、电子银行业务、国际业务、中间业务、计算机应用及管理、安全保卫等的内部控制评价。
3．对内部控制结果的评价要定量分析，可通过分析内控指标，包括对风险集中度、资产质量、拨备指标和流动性指标的评价来实现。
4．案件和责任事故在评价中可作为扣分因素，按性质、数量、金额、造成的影响程度等累积扣减得分，并设置最高扣分值。
(三)由内部稽核部门履行内部控制评价职能，迎合监管部门和本行内部控制的要求，每年开展一次全面评价或重点评价工作。
五、完善商业银行内部控制评价机制的几点建议
(一)充分利用评价结果，确定内部控制评价工作的重要地位。内部控制评价结果应与被评价行综合绩效考核、等级行评定等挂钩，并作为对被评价行领导干部考核奖惩的重要依据。
(二)全员参与评价工作，提供评价资料，关注评价结果，落实改进措施。每一成员在实施内部控制方面都扮演着一定的角色，对内部控制也都负有一定的责任，内部控制评价机制的完善离不开每位成员的支持。
商业银行监管评级办法篇4
《商业银行资本管理办法（试行）》的主要特点
银行集团并表范围更加审慎。从全球银行业监管实践来看，银行集团的资本充足率并表计算规则反映的是监管机构对资本抵御风险范围和复杂程度的判断。新出台的资本管理办法既明确了纳入银行集团并表范围的硬性指标（如直接或间接拥有被投资金融机构50%以上表决权），也结合了一些柔性指标，如银行集团可以实质性地影响被投资金融机构在经营、财务、人事等方面的决策，或与被投资金融机构在合规和声誉风险方面产生连带效应，这类被投资金融机构也要求纳入并表范围，充分体现出以风险为本的并表监管理念。
构建了多层次的资本监管体系。按照新出台的资本管理办法要求，中国银行业的最低资本要求包括核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率，三者的下限分别为5%、6%和8%。结合“新资本协议iii”的监管要求，构建了包括最低资本、储备资本、逆周期资本、系统重要性银行附加资本、第二支柱资本在内的资本监管体系。明确储备资本、逆周期资本、系统重要性银行附加资本都必须由核心一级资本来满足。最低资本要求和储备资本要求是所有银行必须要满足的，即使是不考虑逆周期资本要求，系统重要性银行核心一级资本充足率也需要达到8.5%，而非系统重要性银行则需要达到7.5%。
严格资本构成和扣减方面的要求。新出台的资本管理办法明确了资本的构成和扣除范围，未实现的得利从核心资本中扣除，考虑税收因素后可以列入二级资本。对附属公司少数股东资本计入监管资本的数额和方式进行了明确，体现了新协议iii的监管要求。特别是对于我国银行业普遍使用的二级资本，按照新老划段方式进行了严格界定。规定2013年1月1日后发行二级资本作为合格的资本工具不能带有利率跳升机制或其他赎回激励。上述监管规定客观上有利于推动银行不断提升资本质量，并促使银行将资本充足率目标管理摆上议事日程。
在风险加权资产计算上一定程度体现了审慎的、中国化的监管偏好。借鉴新协议的资本计算方法，对划入公司暴露的中小企业业务根据3000万元年营业收入进行资本计算的调整。对于公司、金融机构和零售风险暴露违约概率最低设定为0.03%，事实上设定了开展公司、金融机构和零售业务的风险权重底限。
信用风险加权资产是决定资本充足率最关键的因素
新出台的资本管理办法调整了风险加权资产的计算方式，使我国商业银行再次直面严峻的资本充足率合规压力（见表1）。从第一支柱下的三大风险看来，实施市场风险内部模型法会比实施标准法更少地计算市场风险加权资产，从而达到节约资本的目的。无论是操作风险标准法或高级度量法都只会增加操作风险加权资产，不会节约资本。对于在风险加权资产中占比最高的信用风险加权资产，实施内部评级法是否一定会比实施权重法节约资本很大程度上取决于银行的客户选择和资产结构类型。
按照内部评级法的风险暴露分类方法，就债权和商业银行债权而言，实施内部评级法未必比实施权重法节约资本，关键看其内部评级结果的分布状况。以我国债权为例，即使是实施内部评级法高级法持有债权也不会是零风险权重，不比权重法节约资本；对于财政部、央行以外的公共部门和省级、计划单列市人民政府，按照市场惯例，其信用风险略低于，按照上表中的测算，采用内部评级法初级法会比权重法略微节省资本。就企业债权而言，采用内部评级法会比权重法节约资本。对于微型和小型企业债权，在满足纳入零售小企业暴露的条件下，假设违约损失率45%，相当于标普B-级的零售小企业获得的风险权重约为75%，只要内部评级结果高于标普B-级都可以获得比权重法更优惠的风险权重。对于零售债权（如个人按揭、信用卡、私人授信等），预计采用内部评级法的银行将较大程度地节约资本。
我国银行业资本充足率下降的可能性增大
虽然单个银行受到新出台资本管理办法的影响程度不同，但整体看来，该办法会驱动商业银行资本充足率下降，这一点可以通过对影响资本充足率有利和不利两方面因素分析做出基本判断。
新资本管理办法出台后，有利于提升资本充足率的因素包括银行盈利能力持续增加，使得以留存收益增加资本的能力得到提升。同时，超额损失准备可以分段计算附属资本也有利于增加资本实力。不利于资本充足率的因素包括资本构成项的更改，缩小了合格资本的范围；并表范围的扩大，使资本扣减或风险加权资产增加；在内部评级法下，金融机构之间业务计算风险加权资产的相关系数提高，导致同样的交易对手、同样的业务信用风险加权资产有所增加；新引入交易对手信用风险加权资产计算要求，增加了风险加权资产总量；银行操作风险加权资产随着银行总收入的增加不断增加；内部模型法下，根据内部模型计量的上一交易日的压力在险价值（stressedVaR）与最近60个交易日压力在险价值的均值乘以3，二者中高者计算，会增加市场风险加权资产。由此可见，提升银行资本充足率的因素远逊于降低资本充足率的因素（见图1）。
对照国际同业披露的内部评级结果，计算资本充足率时银行对企业暴露使用的平均违约概率值大致相当于标普BB-级。基于测算，实施内部评级法初级法后，假如我国银行的授信企业平均获得相当于标普BB+级的内部评级级别，按照抵押品覆盖比率，违约损失率最低为35%（除非是合格的金融类抵押品），由此决定的风险权重约为63%，高于2011年年报披露的五大行平均风险权重。
我们也可以从定量的角度，基于2011年中国工商银行年报中披露的数据，做一个简单测算，大致估计新资本管理办法对资本充足率可能的影响。2011年工商银行的净利润2084亿元，比2010年增长幅度约为26%。考虑到目前国际金融形势动荡，欧债危机有不断蔓延之势，美国经济也很难在短期内走出低谷，房地产行业资金链紧绷，政府融资平台风险显现，沿海地区中小企业违约数量增加等市场信号反映出今年商业银行的经营环境难以乐观。在此大背景下，假设2012年净利润增幅仍可以达到20%，预计净利润约为2500亿元。将净利润中的65%，1600亿元转为资本（不考虑新资本管理办法收紧了二级资本的标准，导致现有二级资本逐步剔除和可能会发行新的二级资本工具的因素），2012年预计总资本约为12724亿元。按照前三年总风险加权资产平均增速20%推算，在2011年总风险加权资产84473亿元的基础上，2012年预计风险加权资产大约增加到101368亿元。这样，资本充足率会由2011年的13.17%，下降至2012年的12.55%。
未来杠杆率对资产规模扩张的约束力更强
杠杆率在性质上与资本充足率属同类指标，目的都是确定出银行资产扩张的边界。从全球主要银行杠杆率的计算方式看，基本的计算公式相同：即用一级资本除以调整后的平均资产，平均资产指季度资产价值平均数。但是，由于会计制度和资产类别上的差异，实践中全球不同地区的银行计算杠杆率的做法有很大差别。
瑞士的银行一级资本构成项包括：上年余额、当年净收入进入资本部分、出于监管目的公平价值收益或损失的调整（扣税）、外汇对核心一级资本的影响、一级资本中混合资本工具重新分类，以及其他，如一级资本的发行、赎回、产生的红利、股票补偿的影响（在股票计划下购买库存股票）、监管扣减项的变化。在计算杠杆率时资产项要扣除：商誉和其他无形资产；对保险实体的参与，对银行和融资实体的投资，某些证券化暴露；其他调整，对本银行债务累计的公平价值调整（扣除税收影响），预计但还未宣布的分红，列在交易账户上自己库存股票的净多头，养老金计划会计处理的调整。
英国的银行一级资本包括：核心一级资本、优先股、留存资本工具（reservecapitalinstruments）和一级票据，扣减项包括预期损失超过准备金部分的税项、对金融公司的重大持股的50%。分母资产项是调整后总的有形资产，即总资产扣减与交易对手叙作的衍生交易中净扣部分和有抵押品部分、投资合约下连接客户负债而持有的资产、净结算余额、现金抵押品、商誉和无形资产。
美国的银行一级资本包括：一级普通股、优先股、合格的混合证券和非控股权益。而分母调整项包括证券未实现的收益或损失、商誉（disallowedgoodwill）和其他无形资产、对某些附属公司的投资、一级资本中扣减的非金融实体投资调整后的账面价值（carryingvalue）。
根据“新资本协议iii”，一级资本充足率必须满足最低4.5%的监管要求，这意味着以一级资本充足率计算，银行的杠杆被约束在22倍。杠杆率必须满足3%的最低监管要求，即以杠杆率计算的银行的杠杆被约束在33倍。换句话说，银行一级资本放大的杠杆倍数必须小于22倍，扣减了一些投资、未实现损益和无形资产以后杠杆倍数必须小于33倍。
根据银监会新出台的资本管理办法，除了第二支柱外的其他资本要求，包括最低资本要求、储备要求、逆周期资本要求和系统重要性银行资本要求，都由核心一级资本来满足，理论上银行的最低核心一级资本充足率可以达到11%，意味着监管机构期望银行通过核心一级资本放大资产的倍数在9倍以下。而杠杆率4%的最低监管要求意味着25倍是资产扩张的最大边界。为了有更加直观的认识，我们根据五大银行2011年年报披露的数据，将年报披露的核心资本都归入核心一级资本，大致测算核心一级资本充足率和杠杆率约束下的资产扩张边界。
按照《商业银行杠杆率管理办法》中规定，汇率、利率和其他衍生品按现期暴露法计算表内资产余额，其他表内资产扣减准备金后计算表内余额，而表外无条件可撤销的承诺按10%信用转换系数计算，其他的按100%信用转换系数计算。这样，虽然计算杠杆率的分子与计算核心一级资本充足率的分子保持一致，但计算杠杆率的分母风险加权资产，比计算核心一级资本充足率的分母风险加权资产更大。由于无法公开获得计算五大银行杠杆率需要的详细信息，采取以下替代的方法测算。
需要说明的是，由于2011年末总资产的数据并非按照杠杆率计算要求的风险加权资产，上述杠杆率约束下的风险加权资产扩张边界有一定程度的高估（见表2）。
商业银行转型发展正当其时
新出台的资本管理办法标志着商业银行继续扩张资产业务的边界面临越来越强的监管约束，在依靠利润补充资本难以赶上资产扩张速度的前提下，未来的转型发展应该重视不占用资本的中间业务，而资产业务则以“轻资本”为导向，更加注重风险权重低的表外业务、零售业务、中小企业业务、短期业务等。
很难笼统地定义表外业务比表内业务节约资本。对同一债务人，同样抵押品的情况下，如果银行实施内部评级法初级法（违约损失率和有效期限是监管给定值），表内业务和表外业务风险权重完全相同。能够节约资本的表外业务是由金融机构承担实质性风险的贸易融资、保函或保理业务，此类业务特点是直接交易对手就是银行，或者虽然直接交易对手不是银行，但最终承担风险的主体是国际组织、商业银行、保险公司或保理商。典型的业务类别包括保兑信用证、转开融资性或非融资性保函、由国际组织担保下的贸易金融等。
零售业务中需要区分不同的情况。从国际同业情况看，零售业务中最节约资本的是按揭业务，合格的循环零售、其他零售、列入零售暴露的中小企业未必比非零售业务节约资本。从近年来国际同业披露的数据分析，列入零售暴露的中小企业平均违约概率约在5%左右，在违约损失率50%的情况下，内部评级法初级法下适用的风险权重大致相当于标普BB+级客户适用的风险权重。而国际同业公司客户预测的平均违约概率水平大致相当于标普BB-级。由此可见，选择零售中小企业略优于选择公司客户，以英国三大银行为例（见图2）。
即使是作为公司暴露的中小企业，也比大型企业有一定的资本优惠。对于相当于标普B级的客户，违约损失率45%，有效期限2.5年的情况下，大企业的风险权重约165%，而中小企业的风险权重约127%。但由于中小企业更容易违约，在转型发展过程中商业银行应寻求建立对中小企业风险控制的整体能力，保证信贷资源向优质中小企业倾斜。否则可能由于中小企业客户选择不当，导致中小企业整体的平均风险权重过高，造成资本耗费。有数据显示，劳埃德银行集团2010年列入公司暴露的中小企业平均风险权重也达到74%，高于大型企业平均风险权重5个百分点。
短期业务比中长期业务有着更明显的资本节约优势。在高级内部评级法下，对于原始期限在1年以内的全额抵押的场外衍生交易、保证金贷款、回购交易、证券借贷交易、自我清偿性质的贸易融资和原始期限3个月以内的其他短期风险暴露，都可以采用内部估计的有效期限。以7天回购类型交易为例，内部评级法初级法下，最低的风险权重为4%左右，高级法下最低风险权重仅为2%左右。对于贷款，有效期限长短对资本有显著影响。假设对企业发放一笔5年期贷款，可以有三种还款方式，第一种等额还本付息，每年收回的现金流是全部现金流的20%；第二种是第一年偿还全部现金流的10%，第二、三、四年每年偿还25%，第5年偿还15%；第三种前4年只还息不还本，每年收回的现金流占全部现金流的12.5%，第5年利息和本金一次付清，收回剩下的50%。
第一种情况：
有效期限=1×0.2+2×0.2+3×0.2+4×0.2+5×0.2=3年
第二种情况：
有效期限=1×0.1+2×0.25+3×0.25+4×0.25+5×0.15=3.1年
第三种情况：
有效期限=1×0.125+2×0.125+3×0.125+4×0.125+5×0.5=3.75年
商业银行监管评级办法篇5
关键词：资本管理办法；商业银行；新旧资本充足率
一、引言
本轮金融危机表明，现行的银行资本监管国际规则存在一系列重大缺陷，导致所计提的监管资本不能充分吸收危机期间的损失。为此，2010年12月巴塞尔委员会第三版巴塞尔协议（BaselⅢ），细化了监管资本的定义，强化了资本工具的损失吸收能力，扩大了资本覆盖风险的范围，提出了一系列应对系统性风险的资本措施，提高了资本充足率监管标准，并设置了流动性和杠杆率监管的国际标准，以进一步增强金融和经济环境不利情况下银行体系的风险承受能力。为推动我国银行业转变发展方式和稳健运行，提升银行业资本监管有效性，2012年6月8日，银监会了《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《办法》），作为银行业监管新标准的核心内容，并从2013年1月1日起实施，2018年底前全面达标。它的实施将对我国银行业经营产生重大影响。截至2013年6月末，我国商业银行加权平均资本充足率达到12.24%，一级资本充足率达到9.85%，从资本充足率监管指标来看，多数商业银行该指标的达标压力较小，但是新的监管标准不仅设定了资本对风险资产的敏感程度，同时还限制了资本对资产规模的敏感程度，这也是金融危机爆发前被各国监管层忽略的方面。与此同时，拨备覆盖率标准直指信贷规模和不良贷款，流动性比率方面设计出的两个新指标——流动性覆盖率和净稳定资金比率，也从提高银行优质资产和控制表外业务风险等方面严格要求银行资本标准。
资本监管新规执行前，一些机构、学者关于《办法》出台对资本充足率的影响大小做了较多测算，普遍认为新规实施后，资本充足率平均下降约0.5个百分点～1个百分点。针对此问题，本文以2013年6月末数据对北京地区法人金融机构新旧资本充足率进行调查研究，结果表明：辖内机构新旧比率总体上均保持较为充裕的水平；但新规下不同类型机构资本充足率下降幅度波动较大，远非1个百分点所能反映；外资法人银行下降程度最为显著，部分机构甚至下降高达100个百分点。
二、新资本监管的主要标准及变化
《办法》关于商业银行资本监管要求、监管资本的定义、各类资产的风险权重、银行分类监管和资本计量高级方法等方面都进行了不同程度的修订。《办法》设置了资本充足率过渡期内的分年度达标目标，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率在最终达标时分别不得低于11.5%和10.5%，鼓励有条件的银行提前达标，同时对资产减值准备、操作风险资本要求、不合格的二级资本工具的处理方法设定了单独的过渡期。
在新《办法》执行之前，银行业金融机构对于资本充足率的要求主要遵照此前的《商业银行资本充足率管理办法》，在该办法中资本充足率的计算公式为：
资本充足率=（总资本-扣减项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%，（不得低于8%）；
核心资本充足率=（核心资本-扣减项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%。
新《办法》中资本充足率的相关指标也有所调整，除了资本充足率指标计算有所调整外，还取消了核心资本充足率，新增核心一级资本充足率和一级资本充足率：
新资本充足率=（总资本-扣减项）/风险加权资产×100%，（不得低于8%）；
一级资本充足率=（一级资本-扣减项）/风险加权资产×100%，（不得低于6%）；
核心一级资本充足率=（核心一级资本-扣减项）/风险加权资产×100%，（不得低于5%）。
在具体指标计算上，《新办法》的调整主要体现在：（一）扩大资本覆盖风险范围。除信用风险和市场风险外，将操作风险也纳入资本监管框架。（二）在对信用风险的计量方面采用权重法与内评法两种口径并行的方法测算。（三）权重法下按照审慎性原则重新设计各类资产的风险权重和表外资产的信用转换系数。其中：（1）取消对中央政府投资公共企业50%的优惠风险权重；（2）对我国公共部门实体的债权设置为20%（仅指铁道部，不包括下属分公司）；（3）对国内商业银行债权的风险权重从“原始期限4个月以内0%，4个月以上20%”上调到“原始期限3个月以内20%，3个月以上25%”；（4）对符合条件的微小企业债权的风险权重从100%下调到75%；（5）对非住房个人债权的风险权重从100%下调到75%；在对表外业务信用转换系数的调整方面：对原始期限在一年以内不可无条件撤销贷款承诺的信用转换系数从0%上调到20%，对原始期限在一年以上不可无条件撤销贷款承诺的信用转换系数维持50%不变；未使用的信用卡授信额度的信用转换系数设置为20%和50%。
与旧办法相比，新资本充足率的计算公式具有四个特点：一是包含内容更全面，新公式首次将操作风险纳入风险资本中，有利于反映操作风险对资本充足率的影响。二是提供了多样化的风险资产计量方法，有利于商业银行根据自身情况更准确的测度风险资产大小。三是对资本扣减项制定了更加严格的规定，剔除了一些财务角度上属于资本概念范畴，但对于银行风险防范没有意义的项目。四是调整了不同资产的风险权重与信用转换系数，更加符合中国国情与信贷政策导向。
三、《办法》出台对我国银行业的潜在影响
1.资本充足率和资本质量的要求提高后，短期内对商业银行业资本充足率影响不大。各银行资本充足率的升降，取决于单个银行资产组合和所采用的不同的风险计量方法。此外，办法首次提出了对银行操作风险的资本要求，且具体指标设定为总收入的18%，高于巴塞尔Ⅱ规定的15%，现行资本要求中并没有针对操作风险计提资本金，这有可能平均降低0.5%左右的银行资本充足率。操作风险和同业资产将使风险资产提高，为了降低银行的关联度，银监会针对同业业务提高了资本要求，同业占比较高的银行将具有较大的资本补充压力。而贷款规模的持续快速增长也给商业银行资本金的后期补充带来较大压力。
2.《办法》实施意在引导银行转变发展方式，更加注重资产质量和结构，促使商业银行经营模式从做大改为做强，改变盲目扩大信贷规模，为完善资产质量加快向小微企业和零售业务方向转型。
《办法》将符合条件的微小企业债权的风险权重从100%下调到75%，住房抵押贷款风险权重下调到50%，也体现了对小企业贷款和零售贷款的支持。除了过渡期安排和内部评级法之外，银行还可以通过主动调整经营结构来节约资本，具体方式可能包括：压缩同业业务规模，降低考核时点的同业资本占用，将富余资金更多地投向高等级的债券市场，增加个人贷款、小企业贷款，资本节约与风险定价相挂钩，对资本消耗型业务进行更多定价补偿。
3.对商业银行资本补充方式的影响。我国商业银行资本结构比较单一，附属资本占比较小，在《办法》出台之前发行次级债起到了极大的作用，但《办法》出台后银行互持次级和混合资本债需要在二级资本中扣除，目前二级资本的补充渠道除了超额拨备以外，只有一些资产重估可以计入。商业银行提高资本充足率的方式有国家注资、银行上市、发行次级债，加大利润留成，提高资产质量等。国家注资受限于财政赤字，上市融资主要存在操作成本高，耗时长等问题，且对于一些中小商业银行来说上市还比较困难。因此，国家也希望商业银行通过引进战略投资者改善经营管理和公司治理进而从根本上解决盈利能力低，管理水平落后等问题，在资本补充方式上引进战略投资者和采用混合资本工具将日渐重要。
四、新旧资本充足率变动情况及原因分析
1.新旧资本充足率变动情况。一是新资本充足率有不同程度降低。以北京地区为例，2013年6月末，北京地区法人金融机构的新资本充足率为11.79%，较现行资本充足比率降低1.66个百分点，不同类型的金融机构均有不同程度的降低；二是外资法人机构下降程度最为显著。6月末北京地区外资法人机构新旧资本充足率对比，平均下降程度达到7.71个百分点。其中，部分外资法人银行下降幅度分别达到100个百分点，其他多数外资法人机构下降程度在3到8个百分点之间，也远超平均1个百分点的下降水平；三是新旧资本充足率总体保持充裕水平。虽然各家机构新资本充足率均有不同程度的降低，但与银监会要求的非系统重要性银行2013年末资本充足率8.5%的达标要求相比，总体上均保持较为充裕的水平，预计多数金融机构都能达到2018年底的最低资本充足率要求。
2.原因分析。一是部分法人银行资本净额有小幅下降。一方面，资本新规下明确将无形资产和因经营亏损引起的递延所得税资产列为核心资本扣减项，而现行办法不存在此项要求；另一方面，少数以外币为资本金计账的外资银行在计算资本充足率时需折合成人民币，按照现行规定外币折算差额部分不纳入核心资本中，而在监管新规中被纳入到核心资本。受人民币升值影响，该部分外币折算差额为负值，从而降低了新规中资本净额的数值。二是信用风险涵盖范围扩大以及部分风险权重调整增加了信用风险加权资产。首先，新办法增加了证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露，包含了交易对手信用风险加权资产，信用风险加权资产有所增加。其次，调整了表内部分债权主体风险权重，如调高商业银行同业债权风险权重，现行规定中期限4个月以内风险权重为0%，4个月以上为20%；而新规中期限3个月以内为20%，3个月以上从20%调整为25%。这一规定对成立时间较短的银行来说影响较大，因为成立时间短，贷款业务尚未展开，资产主要以1年内的商业银行债权为主，尤其是短期债权，按照新规计算加权风险资产将有较大幅度的提高。第三，调整了表外项目中承诺与信用卡的信用风险转换系数。新规将符合标准的未使用信用卡授信额度的信用转换系数从0调高至20%，同时还将原始期限不超过1年的不可撤销贷款承诺的信用风险转换系数由0%调高至20%。三是交易账户阀值的取消增加了部分银行市场风险加权资产。按照现行规定，交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或者超过85亿元人民币的商业银行须计提市场风险资本，但在新资本管理办法中，该阀值被取消，交易账户头寸低于该部分的余额也需要计算到市场风险加权资产中，由此对一些原本不需计算市场风险加权资产的机构产生一定影响。
四是操作风险加权资产的增加对新资本充足率的下降影响较为明显。从操作风险加权资产总量和占比看，操作风险资产在全部加权风险资产的比重中超过市场风险资产的影响。2013年6月末，北京法人金融机构全部加权风险资产为49931亿元，市场风险加权资产为1020.97亿元，占全部风险资产比重比为2.04%，操作风险加权资产为2986.60亿元，占全部风险资产比重比为5.98%。不考虑其他因素变化影响，若剔除操作风险加权资产，将使得法人银行资本充足率平均约1个百分点的提高。
四、政策建议
1.中央银行应对商业银行进行多维度监管和指导，确保宏观审慎监管的力度和效果。《办法》对银行设定了逆周期超额资本以及系统重要性银行附加资本，从横截面和时间序列两个方面降低系统性风险的蔓延，但中央银行仍需进一步创新结构性宏观审慎管理工具，形成稳健的金融市场，将市场力量与监管约束形成合力共同防范系统性风险；结合资本充足率的监管要求，中央银行应根据不同资本规模、资本充足程度的商业银行，采用差别的动态存款准备金，加强商业银行存款稳定性；积极运用窗口指导等手段，确保商业银行保持与经济增长相适应的信贷规模及结构；密切跟踪巴塞尔协议Ⅲ和我国监管部门关于银行业资本监管的最新动态，及时研究应对之策，尤其是加强对表外加权风险资产的监测表外项目很大程度上涉及到交易对手的信用风险，如表外不可撤销的贷款承诺。表外项目一旦发生风险，将会使得资本充足率出现快速下降。
2.金融监管层亟需明确资本监管目标、区别监管对象、把握监管尺度，达到切实可行的微观审慎监管。金融监管层除了通过提高资本充足率，以保护存款人利益外，还应帮助银行树立风险资本意识，建立经济资本的观念，充分发挥资本管理在银行内部经营管理和风险管控中的作用；金融监管层在资本监管的对象上，要在总体保持公平的前提下，分时间、分类型的把金融机构涵盖进来，比如先商业银行、后信用社和非银行机构等。此外，还要充分认识到国有银行资本充足率监管的特殊性；金融监管层在要求商业银行满足资本充足程度的前提下，也要关注资本充足程度与其盈利能力和流动性方面的一致性。资本充足水平高，不代表银行流动性强，还需要保障商业银行能够持续稳健的经营。
3.商业银行要积极拓展表外业务，调整信贷资产结构，加快研究推进内评法。表外业务收入占比相对较低，业务创新能力不足，因此需统筹规划，积极稳妥地发展表外业务；要适当改变目前银行资产结构过于单一、集中在信贷资产的情况，而拓展多元化的金融业务，提高流动资产，如短期证券、短期票据、短期投资、信托等金融资产占总资产的比率；调整信贷资产结构，多开展资本占用少的业务，加大对小微企业，个人贷款的发放，减少对政府投融资贷款、大企业的贷款，逐步降低信用风险资产权重；加快研究和逐步建立信用风险内部评级法的数据库和计算模型，推广内部评级法，通过内部评级体系对不同类型资产池的违约概率、违约损失率以及违约风险暴露的估计和计算，有效降低信用风险资产。
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商业银行监管评级办法篇6
关键词：商业银行;信用风险;政府监管
一、我国商业银行信用风险现状
商业银行的健康运营关乎社会秩序的稳定和国民经济的发展，因此世界各国和地区都特别注重对商业银行的监管。作为经营和管理风险的企业，商业银行的核心竞争力越来越体现在风险管理水平上。伴随着经济的不断发展和金融市场的日益开放，我国商业银行与世界更加紧密地联系在一起，商业银行所处的环境越来越复杂，面临的风险也越来越多。商业银行所面对的风险有很多种，包括信用风险、操作风险、市场风险、声誉风险、流动性风险等。其中，信用风险作为一项既古老又复杂多变的主要风险，更为商业银行和政府监管部门所特别关注。当前，由于金融体制不完善、社会信用环境不理想、法律和监管条件薄弱等原因，信用风险在我国商业银行过度集中，商业银行个体风险累积现象十分严重。
二、我国商业银行信用风险政府监管存在的问题
（一）信用风险监管制度不健全
1.缺乏统一的信用评级法和信用评级监管机构。目前，虽然我国有很多法律法规涉及到商业银行信用评级制度，但这些条文规定过于零散，缺乏整体性，影响评级结果的权威性。而且，我国没有一个统一的监管机构，这就造成整个信用评级市场有些混乱，影响信用评级制度的发展。
2.商业银行内部人员控制问题比较严重，内部审核部门不独立。目前，我国的商业银行大多实行行长负责制，而各级内部审核部门往往只是同级商业银行的一个职能机构，不但对上级审核部门负责，也对本行行长负责，缺乏明确的独立性。这就影响了审核工作的权威性和独立性，造成我国商业银行在制度的执行效果上大打折扣。
3.商业银行信用风险信息披露制度不完善。主要存在两方面问题：第一，信息披露原则体系不完善。在我国的法律中，明确规定了商业银行信息披露应该遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，没有对重要性和及时性原则从法律上加以规定。这与国际通行的巴塞尔协议的要求还有差距。第二，信用风险信息披露内容不完整。《商业银行信息披露办法》对披露内容的规定所涉及的范围比较全面，但是内容上比较笼统且不够具体。
（二）信用风险监管责任落实不到位
监管主体权责不明确，信用风险监管责任落实不到位。在银行业监管主体方面，除了银监会独立行使监管银行业的职能外，中国人民银行、财政部、国家审计署、证监会和地方政府等也承担着对银行业的监管职责。但由于力量分散，且没有进行有效整合，“多头监管，但都无力监管”的问题客观存在着。在金融系统，虽然“一行三会”共同承担维护金融稳定的职责，分别履行各自职能，对风险进行监管，但在现实中，对于防范系统性、多重因素引起的风险，效果并不理想。
（三）信用风险预警机制的操作有效性不强
银行监管没有形成有效的银行风险监测、评价、预警和防范体系，特别是早期风险预警机制不健全，操作有效性不强，监管信息没有得到有效利用，风险防范工作忙于事后“救火”。
三、加强我国商业银行信用风险政府监管的对策
（一）营造良好的信用风险监管环境
1.有序实施巴塞尔协议要求。有序实施巴塞尔协议要求，建立我国商业银行风险监管的框架，应当结合我国商业银行风险监管的实际情况和风险特征，按步骤、分阶段进行。由于国内评级市场发展水平低、信息披露制度不完善等原因，目前我国很多商业银行还不能适应巴塞尔新资本协议的要求，达不到新资本协议的标准。为此，我国需要加紧落实新资本协议的理念，坚持全面风险管理原则，采取措施，初步改进。
2.建立健全社会征信系统。信用风险是我国商业银行面临的最主要风险，社会信用水平的高低成为商业银行风险管理的重要因素。我国应该建立健全社会征信系统，以降低信用风险。首先是建立或明确具体的机构和部门用来收集、保存信用信息；其次是利用技术手段实现对商业银行现有客户的信息联网，特别是要实现客户的不良信用记录在银行间公开；然后是培育和发展国内的信用评级组织，学习国际级信用评级机构的先进经验，确保评级结果的客观性、独立性和权威性；最后是培育全社会良好的信用文化，建立失信惩戒制度，改善社会信用环境。
（二）健全银行内部风控体系
创建适应当前经济社会发展的商业银行内部风险控制体系，可以采取以下措施：一是过程化、网络化管理。分析和管理全行的业务活动，对银行的内部运营进行全面控制，覆盖业务流程的整个过程，并以网络的形式对整个过程进行动态化管理，提高效率；二是建立内部控制评价体系。整理和分析有关风险的数据和过程记录，建立内部控制评价指标体系，并以此开展自我评价，采取应对办法；三是改善风险管理环境。内部控制活动的有效展开离不开良好的内部控制环境，风险控制不仅仅是体系的建立和实施，还需在持续的经营过程中根据实际情况不断进行更新和完善，使内部风险控制与所处内外部环境相匹配，提高风险控制的有效性；四是重视风险控制成本。风险控制也会产生相应的成本，要在风险控制成本与收益之间做好平衡。
（三）建立银行内外部风险监管协调机制
依照当前金融业混业经营的发展要求来看，对商业银行风险的监管，仅仅凭借银监会的力量是远远不够的，需要建立银行内外部风险监管各方的协调机制，使监管取得更好的效果。加强协调机制建设，最主要的是要加强风险监管信息交流与共享，消除信息不对称。这就要求对信息收集工作进行科学分工，避免监管信息出现重复或缺失，同时明确所采集的信息的共享责任，保证信息传导渠道畅通。在机构设置方面，监管部门设置的机构应该在监管内容、监管方法、监管频率上起互相补充的作用，充分协调，避免重复，以增加监管的效率。在制度上，各监管部门也要加强协调。各监管部门监管的侧重点不同，如果不进行协调，可能会出现矛盾和冲突，从而带来风险。另外，当商业银行出现危机时，要建立紧急磋商机制，明确各部门在危机状态下对有关风险的责任和义务，确保危机状态下能够多部门配合，及时化解危机，防止因个别事件发生引起系统性金融风险甚至造成金融危机。
作者:卢恒单位:哈尔滨商业大学
参考文献：
商业银行监管评级办法篇7
出台《流通领域商品质量监测办法》
《流通领域商品质量监测办法》于2月1日起正式实施。根据该办法，工商执法部门可对各类商品交易场所、提供商品的各类服务消费场所及商品物流服务场所进行监测，重点监测5类商品：即可能危及人体健康和人身、财产安全的商品；消费者、有关组织反映有质量问题的商品；影响国计民生的重要工业品；与消费者日常生活密切相关的农产品、水产品、畜产品；工商行政管理机关认为需要监测的其他商品。经工商执法部门监测判定为不合格的商品，被监测人应当立即停止销售，对已经销售的，应当采取有效措施告知消费者退换商品；对不符合强制性标准的，应当及时追回。
银监会
加强商业银行内部控制
《商业银行内部控制评价试行办法》自2005年2月1日起施行。这是银监会贯彻“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念采取的具体举措。《办法》突出了内部控制体系的概念，强调内部控制是一种系统的制度安排，要求商业银行从零散的、静态的、被动的内部控制规章向建立系统的、动态的、主动的内部控制体系转变，要求商业银行向监管部门、社会、市场提供一套全面和可证实的内部控制体系，从而使内部控制体系各组成要素间的联系更加清晰有序。《办法》更重视内部控制过程评价，体现了预防为主的监管思路，强调内部控制体系是不断改进的动态系统，体现了策划、实施、检查、改进的循环改进思想。
证券业协会通知
83家券商318个通道成历史
中国证券业协会从2005年1月1日起废止2001年3月29日的《关于证券公司推荐发行申请有关工作方案的通知》，证券公司推荐企业发行股票不再实行证券公司自行排队，限报家数(俗称通道制)。通道制在促使券商加强风险控制、提高上市公司质量等方面曾发挥了较大的作用。但其弊端也逐步显现：一是投行业务竞争受限，优胜劣汰难以实现；二是券商看重通道资源的利用，缺乏对企业质量的重视。但是，废除通道并不意味着保荐机构推荐企业发行上市数量的增加。
国税总局、财政部
内外资企业所得税合并时间表待定
财政部副部长楼继伟在中国经济形势报告会上表示，内外资企业所得税合并目前时机已经成熟，主要方向仍是简税制、宽税基、低税率。据介绍，积极稳妥推进各项税制改革，是今年财税工作的一项重要内容。今年税制改革工作的重点，除做好内外资企业所得税税法合并方案的研究和准备工作外，还包括认真总结东北老工业基地增值税转型改革试点经验，深入研究增值税转型改革在全国实施的方案，抓紧完善个人所得税制度，研究改革物业税，在部分省市开展房地产模拟评税试点工作，按照最严格保护耕地的要求完善耕地占用税制度等。
国资委
国有资本经营预算制度应及早建立
国务院国有资产监督管理委员会党委书记李毅中日前透露，我国将及早建立国有资本经营预算制度。目前国资委正积极协调有关部门，抓紧研究建立国有资本经营预算制度的方案。建立国有资本经营预算制度，既是国有资产监管机构依法履行出资人职责的重要方式，也是推进国有经济布局和结构调整的重要手段。国资委将在充分调研的基础上，充分听取企业、地方和社会各界的意见，积极与人大财经委、财政部、社保基金理事会等有关部门协商沟通，争取形成一致意见上报国务院。一些地方已经先行一步积极探索，出台了相应的制度和办法。
国资委
独立审计16家央企
国务院国资委目前正在对16家中央企业进行独立财务审计，以此为范例加强178家中央企业的财务监管。参与此次独立审计的会计师事务所有十几家，其他162家央企仍按照以往财务审计惯例自己聘请审计机构来审自己，财务决算审计结果将随着今年3、4月份的财务年报对外公布。这16家央企包括：中国水电工程顾问集团公司、中国电力工程顾问集团公司、中国航空器材进出口集团公司、中国长江航运(集团)总公司、中国中旅(集团)公司、中国唱片总公司、中国纺织品进出口总公司、中国南方机车车辆工业集团公司、中国建筑科学研究院、中国房地产开发集团公司、中国第二重型机械集团公司、中国化工集团公司、中国电力投资集团公司等。
发改委
定调电煤价格8%幅度内浮动
国家发改委定调，对尚未签订长期合同的电煤，2005年的车板价以2004年9月底实际结算的车板价为基础，在8%的幅度内进行浮动、进行协商。如果煤炭价格过高，国家发改委将进行干涉。北京的电力专家朱成章说，香港也是实行计划电和市场煤，但其运作的不错。从美国等国家的情况来看，电力市场完全放开并不现实。发改委提出的煤电联动能够在一定程度上解决双方矛盾。他建议，可通过提高技术含量等办法来减少对电煤的需求。
建设部
建设领域拖欠民工工资问题基本解决
截至2004年底，全国已偿还农民工工资331亿元，偿付比例为上报拖欠总额的98.4%，如期完成第一阶段的工作目标。各级建设行政主管部门还会同劳动保障部门，通过加强对施工现场的监督检查，及时发现和查处拖欠农民工工资的企业，对拖欠数额大和恶意拖欠的单位，采取了暂停投标资格、不批准新的项目开工、公开曝光等措施，有效推动了清欠工作。各地健全举报投诉制度，农民工可以通过电话、信件、上访等方式反映问题。许多省市还设立专门机构，负责协调有关部门督促拖欠企业及时偿付拖欠的工资，较好地维护了社会稳定。
商务部
特许经营内外资企业一视同仁
商务部商业改革发展司、条约法律司有关负责人日前表示，2月1日施行的《商业特许经营管理办法》规定，外商投资企业从事商业特许经营行为除在程序上有特别规定外，其设立条件、享有的权利和义务、信息披露、广告宣传等，均与内资企业保持一致。特许经营在提高企业组织化程度、吸纳民间资本、促进中小企业发展、扩大就业等方面起到了积极作用。
财政部、国家税务总局
出台资本市场营业税优惠政策
为了贯彻落实《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》，促进资本市场稳定健康发展，近日，财政部、国家税务总局出台资本市场营业税优惠政策，于2005年1月1日起执行。优惠政策包括：准许上海、深圳证券交易所代收的证券交易监管费从其营业税计税营业额中扣除；准许上海、深圳、大连期货交易所代收的期货市场监管费从其营业税计税营业额中扣除；证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费、他人买卖证券代收的证券交易所经手费、为中国证券登记结算公司代收的股东帐户开户费等费用准许从其营业税计税营业额中扣除；准许期货经纪公司为期货交易所代收的手续费从其营业税计税营业额中扣除。
劳动保障部
兼职者可享工伤“双保险”
劳动保障部近日对《工伤保险条例》的8处规定作出补充说明，职工在两个及两个以上用人单位同时就业时，各用人单位应当分别为其缴纳工伤保险费，在哪个单位出了工伤，就由哪个单位依法承担责任。《工伤保险条例》是从今年1月1日起开始施行的。此次劳动保障部对其作出的补充说明除上述内容外，主要还包括以下方面：除正常上下班途中以外，职工加班加点的上下班途中出车祸也应认定为工伤；职工在工作时间和岗位上突发各类疾病死亡，或在48小时内抢救无效死亡的，视同工伤，其中“48小时”以医院的初次诊断时间作为起算时间。
科技部
拟实行“双重国籍”吸引海外专才
在留交会举行的留学人员代表座谈会上，国家科技部副部长刘燕华透露，为了吸引更多的优秀海外人才，中国正在考虑效仿印度，为海外专才实行“双重国籍”的优惠政策。根据国家的科技中长期规划，对优秀海外人才的政策仍然不变而且将更为优惠，已有政策规定，日后重大的科技项目如“八六三”、“九七三”等部级课题，都要想办法向留学人员开放。而且对一些国内还认识不足的“非共识项目”给予特殊帮助。刘燕华透露，我国也正在考虑对部分优秀的海外人才给予双重国籍的待遇，使他们免去许多回国投资、就业的障碍。
人民银行
决定调整票据、结算凭证种类和格式
中国人民银行决定对现行票据和结算凭证的种类和格式进行调整，调整后的票证于今年1月1日起陆续启用。新版票证按照通用性与专用性相结合，简洁直观，并保持票证的相对稳定性和有利于提高工作效率等原则进行调整，由现行的31种票证调整为15种。主要变化内容包括：合并部分格式、要素相近的票证，作了将二联式进账单与三联式进账单合并为三联式进账单等规定；调整票证的格式和要素，尽量符合财政集中支付改革和预算资金使用管理的要求；规范网上支付业务使用的结算凭证。
监察部、国家统计局等
严处拒受普查、编造数据违法行为
为保证全国第一次经济普查顺利进行，国务院第一次全国经济普查领导小组办公室、监察部、国家统计局联合公告。为严格贯彻执行《中华人民共和国统计法》和《全国经济普查条例》，切实保障普查数据的真实可靠，严肃查处普查活动中的违纪违法行为，国务院经济普查办公室、监察部、国家统计局决定联合对经济普查活动开展监督检查。违纪违法行为要依据《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国行政监察法》和《全国经济普查条例》及其他有关法律、法规严肃查处。
劳动保障部
2005年我国将全面推行失业保险
劳动和社会保障部部长郑斯林近日表示，我国将用2至3年时间基本解决计划经济时期遗留的国有企业富余人员问题，并在2005年基本完成从下岗基本生活保障向失业保险过渡的并轨任务。现在已经有部分省份实现了并轨，尚未并轨的省份主要集中在中西部地区。并轨时间拖得越长，矛盾积累越多，支付成本也越高。因此，没有完成并轨的地区要坚定信心，抓紧行动，依据实际情况尽快拟定工作计划和实施方案，加快并轨进度，着力解决好历史遗留问题。东部地区完成并轨后，要积极探索统筹城乡就业的新机制，并大力推进就业培训。
建设部
引导农民相对集中建设住房
建设部部长汪光焘日前表示，要以中心村建设为重点，组织搞好村庄道路、供水等设施建设，加强村庄环境整治；要结合移民、牧民定居，搞好农（牧）民村庄居住点的建设，引导农民相对集中建设住房，同时加强对农民建房的技术指导和服务。2004年建设部独立设置了村镇建设办公室，强化了村镇规划建设管理工作的综合协调职能。2005年要进一步加强村镇建设，指导全国重点镇分期分批调整完善规划，有计划地推进一般建制镇、集镇编制和调整规划。建设部将会同有关部门制定支持重点镇发展的有关政策，与省级建设主管部门共同认真总结现有示范镇的经验，引导小城镇健康发展。
国家税务总局
明年税制改革确定四大重点
国家税务总局局长谢旭人指出，明年税制改革将本着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，从四个方面继续推进。一是完善出口退税机制。密切关注改革措施的实施情况，全面掌握和研究解决落实过程中出现的问题。二是推进农村税费改革。扩大农业税免征范围，加大农业税减征力度。三是继续做好在东北地区部分行业实行增值税转型试点等工作。四是积极研究有关税制改革方案。同时依法清理和规范税收优惠政策，研究完善民政福利企业、资源综合利用、废旧物资经营、农副产品加工等税收政策。
国家税务总局
购车最低计税价格下调
国家税务总局对部分车辆的购置税最低计税价格进行了重新核定，本次调整涉及车型众多。宝来1.8t的最低计税价格调整到14.2万元；天津一汽的威姿Ca7106的最低计税价格调整到6.4万元；宝马Bmw4.8is的最低计税价格为96.4万；标致2.6CC的最低计税价格调整至25.6万元；吉利美日mR6370ai的最低计税价格为3.3万元；奇瑞sQR7080的最低计税价格调整至3.4万元；广州本田飞度FitDtG7151的最低计税价格调整到9.1万元。距离上一次调价仅有三个月，车辆购置税的最低计税价格就再次进行了调整。本次调整的范围涉及国产汽车、进口轿车、进口客车、货车、越野车等。
国家工商总局
建立12315行政执法综合网络
我国将在12315消费者申诉举报网络的基础上，对现有分散的专项执法网络进行资源整合，逐步建立起由消费者咨询、申诉举报、消费安全预警、查办案件、广告监测、经济户口管理、企业信用分类监管等专项网络组成的12315行政执法综合网络。工商总局有关人士介绍，12315行政执法综合网络建设工作将从明年起展开，新网络建成后将有利于建立集中受理、统一指挥调度、分工协作办理的市场监管运行机制，并将进一步提高我国市场监管的现代化水平。
国家统计局
明年各省GDp不得自行
为提高GDp核算质量，经国务院批准，国家统计局对地区GDp核算进行了重大改进。建立了地区GDp数据联审制度，各省区市的GDp数据经联审后，由国家统计局作为法定数据统一。统计局局长李德水指出，明年将继续改进地区GDp的核算工作，统计工作的重点是：以提高数据质量为中心，认真组织实施经济普查，着力推进统计改革，严格规范地区GDp核算，加强统计法制、信息化和人才培养等各项基础设施建设，加大对经济社会运行的监测力度，为经济社会发展提供优质高效的统计服务。
人民银行
发行债券须经信用评级
中国人民银行1月25日公告要求，银行间债券市场发行债券（包括证券公司短期融资券，即短期公司债）要开展起信用评级工作。发债机构和发行的债券，除不需评级外，均应经过在中国境内工商注册且具备债券评级能力的评级机构的信用评级。
人民银行称，发债机构和发行的债券，在向中国人民银行提交的备案材料中，应包括信用评级结果和有关简要说明文件。拟发债机构在向有关资信评级机构提出评级申请的同时，应向人民银行报告。报告材料应包括资信评级机构的受理承诺；信用评级收费标准；跟踪评级安排等内容。
商业银行监管评级办法篇8
一、我国银行监管机制的运转模式—层次分明的三级管理监督机制.
新的银行监管是保证银行活动的正常进行，防止银行倒闭和保护存款者的存款安全。为此目的，银行监管的重要手段不再是计划管理和行政干预，而是国际士当恿行的风险管理办法。这种风险管理办法集中表现在以下的三级管理监督机制。第一是风险防范与规避机制。银行业经营在市场金融条件下客观存在着众多的风险，这些风隆可能是潜在的、尚未表现为现实的损失。基于此，银行业风险又是可以防患和杜绝的。杜绝风险隐患，就是要强化中央银行的预防性管理手段，尤其是强化我国金融监管的原本薄弱的环节.如资本充足性管制、清偿能力管制、资产风险管制和贷款程度的限制等。这是我国银行监管应特别重视的第一级—风险防范。从操作手段看.目前必须要做到:
1、规定银行的资本构成和最低资本充足比率。根据《巴塞尔协议》关于资本成份和最低资本充足率的规定，结合我国经济和金融的实际状况，分别就国有商业银行、政策性银行和其他金融机构的资本构成制定出资本充足性要求比率。在目前补足国有商业银行和金融机构的资本金过程中，国家财政应给予相应支持，非国有金融机构的资本补足可借助金融市场和融资中介予以达标.
2、重视银行资产的适度流动性，加强银行清偿能力的管制。今后，银行监管应走出计划和政策的框框，重视银行资产的流动性管理，督促商业银行保持一定的现金资产和可以变现的资产，以防止客户挤提.危及清偿能力，也防止由于资金周转不灵在强制变现时可能遭遇的资本或利息损失。这-管理内容除执行《商业银行法》规定的5一7%的备付金比例外，中央银行还要在合理界定流动资产的基础上制定合宜的流动资产比率。可以把资产按照流动性划分为非流动资产、流动资产和高度流动资产几个档次，再分别规定各类流动资产占存款总额的比率要求，据以限制银行的流动性风险，确保银行维持必要的清偿能力.
3、正确界定银行资产的风险权重。应在《巴塞尔协议》指导下，制定出客观反映我国银行业风险资产的风险权重和换算系数。当前，界定银行资产的风险权重，必须与企业信用评级和证券评级制度相配套，在界定过程中.必须正确划分不同信誉级别的授信对象和担保人、不同品位的抵押品和票据.尽可能地分散风险，保证银行的安全。
4、确立风险准备基金.普通风险准备金的提留报经财政部门批准.每年可按年末贷款余额的1一3%的比例提留，并从当年应纳税所得额中扣除;亦可将此提留比率核定在银行留利或公积金中，以确保提留为原则。第二是存款保险制度。发展存款保险制度是将来我国银行监管制度深入发展的必然举措。存款保险制度作为保护存款人利益、稳定金融体系和信用预期的一道重要屏障.在安定人心、减少挤提、防止银行倒闭和金融恐慌等方面可以发挥重要作用，是我国银行监管应大力加以推广的第二级管理—风险转移。发展我国的存款保险制度，可由中国人民银行举办存款保险机构。存款银行和保险机构自愿申请，经人民银行审批参加存款保险，并根据银行资本充足性、资产流动性和风险资产比率制定不同的保费率，规定每个保户受保的本币和外币的最高限额。在具体实施过程中，人民银行应严格审查自愿要求加入存款保险机构的每一家存款银行和金融机构.拒绝不符合条件的存款保险申请，使加入存款保险机构成为一种“安全银行”的资格。第三是最后贷款人制度。当一家银行出现清偿危机时•中央银行或金融管理当局无论是从保护存款者利益出发，还是基于整个银行体系的安全考虑，都应承担最后援助贷款和抢救行动。这是我国银行监管不得己采用的第三级管理一风险吸收。不过，中央银行在实施风险吸收过程中，不能滥于充当。最后贷款人”的身份，在“促进竞争.效率优先’，的前提下，中央银行应正确区别流动性困难或清偿能力危机与破产的两种情况。对于出现暂时性支付危机的银行，应果断采取有力措施进行援助、及时斩断因优柔寡断坐视个别银行倒闭而诱发的银行体系危机;对于那些融资秩序混乱、效率低下的经营性危机银行，则该倒闭的即应倒闭，不能广施“父爱”之心。唯此，才可为国民经济的发展提供高效、公平、稳定的金融环境。
二、强化中央银行监管工…作的政策建议一金融约束的硬化与完善
(一)建立集中统一、功能健全的金融监管组织，强化中央银行的监控约束。按照。精简、统一、效能”的原则、建议在中央银行实行银行和非银行金融机构分别监管，同时相应设段银行监管司和非银行金融机构监管司•将金融机构审批、业务管理、稽核监督统一起来.形成合JJ，从而发挥金融监管的整恻能。在科学效能的组织管理体制下，强化中央银行的调控功能和约束祀•当前，中央银行监控约束的重点应放在资本充足孰资产负债比例、信贷资产质量与资金投向、同业拆借、联行清算、金融债券和外汇国债等几个方面.
(二)建立健全金融法规的约束.近几年，国家相继出台了《公司法》、《人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》等一系列法规.为经济、金融的稳定发展提供了有力的保证，但仍不够配套、完善。当前，除大力贯彻实施已顽布的法规，需顺应金融发展形势，加紧对诸如《证券交易法》、《金融市场法》、《信贷投资法》、《金融管理法》等配套法规的制定与出台.以强化金融法制管理与法律约束。
(三)建立金融业协会，促进行业约束。为规范和引导各金融主体的金融行为，使之协调运行，共同发展，必须加强对金融业的行业自律自觉约束管理.建议由中央银行牵头成立“中国金融业协会、采用会员制，各金融主体多元参与，其主要任务是制定金融同业章程和行业公约，促进金融行业各主体的业务联系，推进和规范金融创新等。这是我国中央银行宏观金融监控约束的一种重要辅助形式。
(四)推行社会监督，形成普遍的社会性乡勺束.随着市场金融的发展和完善，我国社会监督评价机构也日渐完善，如会计师事务所、审计事务所、资信评级部门等组织机构都在近些年得到了健康发展，并在日益广泛的服务活动中不断完善自律机制和监督机制.这种具有广泛社会性的金融社会约束，无疑也是中央银行宏观金融监控约束的一个十分必要和有益的补充。
三、塑造规范的银行监管体系得以运转的微观金融基础一把我国银行办成“真正的银行”
规范我国银行监管的一项重要的相关金融改革是银行内部管理的真形银行化，.鲜之，把我国银行办成“真正的银行堤规范的银行监管体系得以运转的微观金融基础。
(一)功口强金融主体的自我约束。
1、推行和完善资产负债管理。现阶段必须根拟巴塞尔协议》，制订适合我国金融业的宏观金融监控指标体系，即通过建立资本充足率、存贷比率、流动比率、贷款质量、资金拆借、对单一集团贷款比率等项具体约束指标，规范各金融主体的经营活动，维护金融秩序，形成资金来源制约资金运用、发展与约束相统一、资产的•撇”有毗合的营运机制。
2、推行和完善资产风险管理.根据已颁布的《商业银行法》.在业已制订的安全性、流动性和效益性风险指标等风险监控指标体系下，核定各金融主体的资产负债与资本挂钩的最高或最低比例，控制信用活动总规模，防止超负荷运营;同时完善贷款的评估机制.确定量化考核指标，把贷款企业的资信等级、贷款风险权数作为放款的依据;另外还需建立追究资产损失的法律责任制度，以约束贷款决策者和执行者的行为。
3、推行和完善内部监控管理。根据“统一领导，归口管理”的原则，由行长挂帅，实行分级负责制，由计划、信贷、会计、稽核、纪检、监察等部门组成系统内部的监管自律体系，对全系统的经营活动实行有效的内部监控。在具体实施过程中，要以目标成本管理为突破口，制订严格的利润计划和成本计划，由会计部门负责对各机构、各部门的成本计划执行情况进行考核。此外，也要同步完善内部考评制度和奖罚制度.充分发挥内部监控激励和约束的双重功能。
(二)建立和完善商业银行的金融监管制度。
1、报告制度。明确规定商业银行向中央银行提供的报表、报告及其他资料的内容、格式和要求，以便中央银行及时对这些报表、资料进行审查分析。
商业银行监管评级办法篇9
巴塞尔委员会1988年的《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的报告》中关于银行的资本与加权风险资产余额的比例不得低于8%的资本充足率要求，是衡量单个银行乃至整个银行体系稳健性之最重要的指标。作为银行监管历史上一个重要的里程碑，它为各国银行监管当局提供了统一的资本监管框架，对国际金融业产生了巨大的影响，使全球资本监管总体上趋于一致。有一百多个国家以不同的立法形式实施了巴塞尔资本协议。
随着金融环境的变化和金融创新的发展，以8%的资本充足率为主要内容的1988年巴塞尔协议已明显满足不了金融监管的需要，它主要反映银行信用风险的资本要求，且对风险的分类较粗。如统一规定公司贷款的风险权重为100%，对于贷款对象是aaa级的企业或BB级的企业，银行所需的监管资本都是贷款金额的8%。这就是说，监管资本与银行根据内部信用风险模型测算的经济资本(银行相信他们需要的资本)之间，存在很大的差距。很多银行还利用1988年巴塞尔协议在表外业务风险监管方面的不足，进行了大量的表外业务创新，以减少监管资本要求。实践中暴露出来的问题使各国监管当局逐渐认识到，监管的目标主要是帮助银行进行风险管理，这样，巴塞尔委员会在1996年对资本协议进行了修改，将市场风险纳入到资本监管中，2004年6月又公布了将于2006年底实施的新资本协议。
新资本协议引入了改进资本充足率计量标准、发展监管评价程序和强化市场约束的三个支柱。新协议对资本充足率进行了两项重大创新：一是在第一支柱资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求。二是引入了计量信用风险的内部评级法。内部评级法在信贷政策体系中的作用十分显著，能够对全部信用风险进行多维度计量分析，再应用线性最优化模型，制定出完整的信贷政策组合，确定一段时期内重点支持和退出的业务领域。银行既可以采用外部评级公司的评级结果确定风险权重，也可以用各种内部风险计量模型计算资本要求。由43个国家的365家银行参加的新协议第三次定量影响测算结果显示，新协议要求的监管资本与1988年巴塞尔协议下的监管资本基本持平。其中，对于使用高级内部评级法的美国、欧盟的大银行来说，信用风险资本要求下降了17％，操作风险资本要求增加了11％，二者相抵，资本要求下降了6％。这一结果实现了巴塞尔委员会提出的新资本协议要提高资本的风险敏感度和激励商业银行不断提高风险管理水平两大目标。当前，作为新资本协议核心内容的内部评级系统及配套制度，正在成为全球银行业开展风险管理的主流模式。
二、我国目前的监管水平与巴塞尔新资本协议的差距
我国的《商业银行法》引进了巴塞尔协议，规定商业银行资本充足率不得低于8％。中国人民银行分别于1994年和1996年下发了对商业银行资本充足率的要求。但在以后相当长的一段时间内，我国对资本不足的商业银行没有明确的监管措施，在资本充足率计算方法上也放宽了标准，缺乏对贷款进行符合实际的分类方法，并按分类提取充足的风险准备金，在此基础上计算资本难以反映银行的真实风险状况，难以有效控制商业银行资产的快速扩张，导致监管不力，资本充足率明显偏低。银监会成立后，于2004年2月23日公布了《商业银行资本充足率管理办法》，一是重新定义了资本范围，二是规定了0、20％、50％、100％的资产风险权重系数，取消了10％和70％的资产风险权重系数；三是将信用风险和市场风险纳入资本约束范围；四是信用风险和市场风险权重使用标准法，经银监会批准，商业银行可以使用内部模型法计算市场风险资本。五是规定了商业银行资本充足率的监管和信息披露制度，并要求商业银行最迟要在2007年1月1日达到最低资本要求。以上情况来看，《商业银行资本充足率管理办法》基本内容符合1988年巴塞尔协议要求，同时吸收了新资本协议的有关监管和信息披露的规定。但与新资本协议相比有二点不足：一是没有将操作风险纳入资本约束范围，二是信用风险不能使用内部评级法。
中国银监会主席刘明康2003年7月31日致信巴塞尔银行监管委员会主席卡如纳先生，表示至少在十国集团2006年实施新巴塞尔协议的几年后，中国仍将继续执行1988年的老协议。我认为，实施新资本协议，一方面要增加操作风险的资本配置，另一方面我国商业银行在数据整理、it系统建设、人员培训等方面，没有相应的基础条件和管理水平，不具备实施内部评级法的条件，不能降低监管资本，这将大大增加我们的资本配置。从法律意义上说，巴塞尔协议具有习惯国际经济法的法律特性，中国当然有权可以不遵循。但是，当中国的银行进入国际市场开拓业务时，这种法律特征将会使中国商业银行在竞争中处于不利的地位。所以，从发展角度看，实施新资本协议是一个不可逆转的趋势，任何一个致力于国际化发展的银行都无法摆脱它的约束。因此，国内积极寻求国际化发展的银行应对自己提高要求，积极主动地创造条件，以适应新协议的要求。
三、我国银行业应对巴塞尔新资本协议的几点对策
第
一、要从战略高度出发，鼓励商业银行研究、开发和应用内部评级体系，逐步向实施新资本协议和内部评级法迈进。尽管内部评级法只是新资本协议提出的一种资本监管方式，但它源于西方银行长期发展的经验总结，凝聚了大量先进的管理理念、方法和技术，对于这些年来一直在风险管理改革方面进行探索的四大国有商业银行来说，借鉴新协议可以极大地缩短我国商业银行风险管理改革的进程。为此，政府应鼓励国内商业银行，特别是大型先进银行在技术选择上应以建立内部评级法为目标。内部评级在银行风险管理中的应用包括客户评级和债项评级两个方面，它能够提供客户违约概率、违约损失率、预期损失率、非预期损失率、违约敞口等关键指标，一是可以在信贷审批环节对信贷决策提供技术支持；二是可以作为贷款定价的计算基础；三是为风险限额管理提供技术支持；四是提高风险预警和风险预控能力；五是可以用于计提损失准备金，补偿或消化银行所承担的预期损失和非预期损失，维持银行稳健运营；六是作为经济资本分配的关键步骤。
第
二、要建立全面、及时、统一的数据仓库。这也是目前我国银行业应对新资本协议的“瓶颈”。在新资本协议有关违约概率、违约损失率和违约敞口的文件中，都明确提出了对于数据库和相关业务系统的要求。内部评级法建立在精确计量分析的基础上，对数据的质量和数量都提出了很高要求。巴塞尔协议要求使用基本内部评级法的银行，具备5年以上的历史数据来估计并验证违约概率；要求使用高级内部评级法的银行，必须有7年以上的历史数据来估计违约损失率。内部评级法对于基础数据的要求高，同时还要求银行评级的历史数据必须加以保留，作为系统完善和检验的基础和依据。国际经验表明，大多数银行在内部评级系统建立中，将主要精力花费在数据清洗和数据整合上。我国商业银行的数据储备严重不足，且数据缺乏规范性、数据质量不高，这些问题如不及早解决，将严重制约内部评级系统的应用。夯实内部评级的数据是基础，没有强大的数据支持，再先进的评级系统也将成为无源之水、无本之木。为此，商业银行要加快数据清洗和补录工作，建立并实行完整、严格、一致的数据标准，制定数据质量管理规章，确保数据的及时性、准确性和全面性。
第
三、建立适合中国银行业特点的内部评级模型。目前，国外许多优秀的数学模型，如aLtman、KmV、穆迪RiSKCaL及标普meU等，在全球银行业受到广泛认同。模型计算效果很大程度上依赖基础信息的真实性和完整性。这样，对于每一等级客户，都要单独测算其基本风险指标，使银行更准确地测算所要承担的风险和所需配置的资本，并使同一银行内部不同的分析评估人员对同一组客户做出一致性分析，这样将激励商业银行提高风险管理水平。但这些模型大都偏重财务分析，有的大量引入利率、汇率、股价等市场价格变量，这对西方银行可能比较适用，而我国银行在内部评级时，既要借鉴国外模型的理论、方法和设计思路，又必须结合本国实际，要充分考虑诸如利率市场化进程、企业财务欺诈现象、数据积累量不足、金融市场发展不充分、区域风险差别显著、道德风险偏高等国内特有现象，研究开发自己的模型框架和参数体系。要坚持技术创新与制度创新并重，推进内部评级配套制度的研究和建设。新资本协议所要求的内部评级法不是简单地开发一套评级系统，而要将内部评级方法和系统工具切实运用到业务流程中去，使之发挥决策支持作用，所以内部评级法实施过程中应坚持制度与系统同步推进、配套建设的原则。商业银行应根据业务发展需要，组织协调相关的业务管理部门，研究制定内部评级在信贷政策、产品定价、限额管理、准备金计提、经济资本分配、绩效考核、资本充足率测算等方面应用与管理制度，逐步建立与内部评级系统相配套的管理制度体系，为实施内部评级法创造条件。
第
四、要合理把握新协议蕴含的全面风险管理理念推进全面风险管理。我国银行业目前进行的风险管理仅仅局限在信用风险上，对市场风险的计量刚刚起步。根据新资本协议，风险管理还要覆盖操作风险，而新资本协议对采用内部评级法的银行还提出了必须达到的10个方面的最低要求，这些规定和要求蕴含着关于银行全面风险管理的新理念。银行要建立各种风险识别、风险计量和风险控制的模型和工具，开发相应的风险管理数据库和风险管理信息系统，建立相应的风险管理组织、业务流程等制度平台，改进资本管理信息系统。为了满足资本管理的要求，我国商业银行至少要建立信用风险评级系统、市场风险计量系统、资金转移定价系统、利润报告系统、资产负债管理系统和资本管理信息系统等等，还要花费时间积累原始数据，改善内部评级或计量模型，以逐步达到巴塞尔新协议的基本要求，为商业银行国际化发展奠定坚实的技术基础。
第
商业银行监管评级办法篇10
个人理财业务中违规行为产生的原因分析
个人理财业务中违规行为产生的原因，可以使银行业采取有针对性的政策和措施，对违规行为进行有效治理。对个人理财业务中各种常见违规行为进行分类分析，其产生的主要原因如下。
(一)个人理财业务人员背离以客户为中心的经营理念，追求短期利益，是个人理财业务中多种违规行为发生的直接原因以客户为中心的经营理念，要求个人理财业务以客户为中心，以客户需求为导向，通过满足客户理财需求实现理财产品销售，通过为客户创造价值实现利润。但是，在个人理财业务领域，银行业有些员工背离以客户为中心的经营理念，忽视监管机构的一系列规定和要求，颠倒客户需求与产品销售之间的关系，放弃“客户利益”和“风险匹配”原则，不是以满足客户理财需求为目标，而是以实现理财产品销售为目的，在片面追求短期利益的驱动下，或心存侥幸，或铤而走险，置客户利益和银行利益而不顾，将客户诱入不适当的风险环境之中。没有树立牢固的以客户为中心的经营理念，片面追求个人短期利益，既是一部分银行员工在销售个人理财产品过程中，故意混淆理财产品性质，刻意掩藏理财产品风险特性和其他不利于销售的信息，吹嘘产品高收益或无根据的高预期收益率，错误评估客户风险承受能力等违规行为发生的直接原因，也是在个人理财业务中暴露出的“存单变脸”、“风险过度”以及产品与客户错配等销售错误产生的直接原因。
(二)银行相关业务人员对个人理财业务的性质和特点缺乏清晰的认识，对监管规定缺乏全面的、具体的了解，是个人理财业务中各种违规行为产生的重要原因个人理财业务是商业银行的一种新型的综合化、个性化服务方式，它所包含的理财顾问服务、综合理财服务以及与此相关联的个人理财产品销售等都不同于传统的储蓄存款、贷款等交易型业务。但是，有些银行员工对个人理财业务的性质和特点缺乏充分的、清晰的认识，有些银行员工甚至将个人理财业务简单的混同于传统的柜面交易型业务。在办理个人理财业务过程中，如果不了解或者忽视个人理财业务的性质和特点，极其容易诱发客户风险评估走过场、不充分履行信息披露义务、不履行充分告知责任、不当推介、违规承诺、不按照规定提供账单服务等多种违规行为。为了规范个人理财业务发展，监管机构针对个人理财业务的性质和特点，制定实施了一系列监管规定，这些监管规定不仅涉及到个人理财业务全流程，而且，在个人理财业务的各个重要环节，监管机构还制定实施了全面、具体的操作性规定。目前，在个人理财业务领域，由《商业银行个人理财业务管理暂行办法》、《商业银行个人理财业务风险管理指引》、《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》、《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》、《商业银行个人理财产品销售管理办法》和相关法律、法规等构成的外部合规管理制度体系已臻于完善，各个商业银行内部合规管理制度也日益健全。个人理财业务人员办理业务的合规性与其对相关监管规定的认识和了解程度有着内在的联系。但是，在个人理财业务领域，不少银行员工对个人理财业务监管规定缺乏全面的、具体的认识，尤其是对监管机构制定实施的指引性规范化文件的要求缺乏系统性了解，因而在受理个人理财业务时，既不能严格按照监管规定和要求办理，也不能严格按照内部规章制度办理，而是仅凭自己的经验和想象处理。对个人理财业务的性质和特点缺乏清晰的认识，对监管规定缺乏全面的、具体的了解，不履行充分告知责任、选择性披露理财产品信息、产品与客户错配等违规行为就难以避免。
(三)不能正确处理内部销售压力，是个人理财业务中违规行为产生的不能忽视的因素目前，银行业普遍对产品销售实行内部计价和任务考核，利益的驱动和考核的压力，使一部分员工不能正确处理个人利益与客户利益、个人利益与组织利益、短期利益与长期利益之间的关系，不能把满足客户理财需求与扩大产品销售有机结合起来，不是以客户理财需求为导向，围绕满足客户理财需求实现产品销售，而是片面追求完成销售任务或计提奖励。员工在面对销售压力时，如果不是从提高服务水平和营销技能入手，而是简单的以传统促销方式应对，那么，忽视客户风险承受能力、隐瞒产品风险特性、不履行信息披露义务、夸大产品预期收益率、不当承诺、产品与客户错配等多种违规行为就难以避免。
(四)监管规定不尽完善，使个人理财业务有些活动游离于合规与违规之间，也导致产生一部分违规行为在个人理财业务发展过程中，银监会一直致力于建立、健全相关规章制度，为个人理财业务持续、快速发展提供制度保障。但是，监管制度在有些方面的规定已经落后于个人理财业务快速发展的需要;有些监管规定过于笼统、抽象，缺乏可操作性，在实践工作中形有实无，使银行无据可依;有些监管规定又过于琐碎，明显与实际工作脱节，使银行无可适从。监管规定不尽完善，导致个人理财业务中发生的一些纠纷，公说公有理，婆说婆有理。监管规定的滞后或过时，使一些个人理财业务活动游离于合规与违规之间，成为一部分违规行为发生不可忽视的诱因。例如，《商业银行理财产品销售管理办法》第九条规定:“商业银行销售理财产品，应当遵循风险匹配原则，禁止误导客户购买与其风险承受能力不相符合的理财产品。”这样规定是正确的，但是，第九条紧接着强调“风险匹配原则是指商业银行只能向客户销售风险评级等于或低于其风险承受能力评级的理财产品。”本条所强调的内容不仅过于笼统，而且与个人理财业务的资产组合原则相悖，因为就单个产品而论，并不存在哪种产品的风险高于或低于客户风险承受能力，关键在于客户的购买量及其在资产组合中的占比;同时，本条所强调内容属于禁止性规定，商业银行必须无条件执行。而《商业银行个人理财业务风险管理指引》规定:“对于市场风险较大的投资产品，特别是与衍生交易相关的投资产品，商业银行不应主动向无相关交易经验或经评估不适宜购买该产品的客户推介或销售该产品。”也就是说依据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》，商业银行只要依照监管规定向客户当面说明有关产品的投资风险和风险管理的基本知识，说明最不利的投资情形和投资结果，并以书面形式确认是客户主动要求了解和购买产品，则可以销售任何产品。显然，三个监管文件政出同门，但内容相互冲突，商业银行在执行过程中难免无可适从;而且，个人理财业务是由客户决策，风险和收益由客户或客户与银行按照约定方式承担，《商业银行理财产品销售管理办法》第九条内容的笼统性、抽象性规定，很容易在个人理财业务中造成责任倒置。又例如，《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第二十八条规定:“在理财计划的存续期内，……账单提供应不少于两次，并且至少每月提供一次。商业银行与客户另有约定的除外。”此规定在个人理财业务发展之初十分必要，但随着个人理财业务的发展，该规定过于笼统和过时的问题突显出来:一方面，中长期理财计划(尤其是保本浮动收益理财计划和非保本浮动收益理财计划)仍然应当依此规定办理;另一方面，大量短期理财计划(尤其是一天或几天的理财计划)或保证收益理财计划再依照此条规定办理已无必要，事实上，商业银行和个人理财业务客户对此也已取得共识。
个人理财业务中违规行为的矫治措施
对个人理财业务中的违规行为进行矫治，是一项艰巨、复杂、细致的系统工程。对各种违规行为进行有效治理，必须从总体上进行系统化设计，从细微处着手，采取标、本兼治的策略。
(一)个人理财业务人员必须牢固树立以客户为中心的经营理念，充分认识合规经营的重要性，高度重视违规行为的严重危害，自觉将个人理财业务各项活动全面纳入合规经营轨道商业银行应进一步加大力度，教育、引导员工牢固树立以客户为中心的经营理念，充分认识合规经营的重要性和违规行为的严重危害，正确处理个人利益与客户利益、眼前利益与长期利益之间的关系，自觉遵守监管规定。同时，对个人理财业务中的违规行为进行全面清理和排查，制定、实施个人理财业务合规管理方案，对违规行为进行全面治理，引导个人理财业务人员自觉将个人理财业务各项活动全面纳入合规经营轨道。
(二)进一步加强对个人理财业务合规监管力度监管机构应进一步加强对个人理财业务合规监管力度，各级银监会应对个人理财业务持续进行合规检查，重点针对个人理财产品销售活动进行定期巡查和突击检查，对各种违规行为依照法律法规进行严肃查处。各级银行业协会应当进一步充分发挥自律性监管作用，将个人理财业务中的常见违规行为通过各种公开渠道和形式告之广大消费者;引入“神秘人制度”，对商业银行个人理财业务活动进行明察暗访，发现违规行为即时予以纠正。
(三)进一步加强个人理财业务合规经营教育商业银行应进一步加强个人理财业务合规经营教育培训，使个人理财业务人员在提高个人理财业务服务水平和营销能力的同时，能够清晰的、全面的、准确的掌握个人理财业务各项监管规定，了解个人理财业务各个环节、各项活动的“高压线”，知道“触线”、“越线”的后果。有条件的商业银行应组织编写《个人理财业务手册》，把个人理财业务的性质和特点、监管规定、各种常见违规行为及其责任追究制度、防止发生违规行为的措施等作为手册的主要内容，将《个人理财业务手册》发放至各个营业网点及相关业务人员，全面普及个人理财业务合规管理知识。同时，针对网点及其相关业务人员的销售压力，教育广大员工改正以损害客户利益来应对压力的错误做法，引导员工树立正确的压力观和释放压力的正确方法，指导员工不断提高服务水平和营销能力。
(四)健全和完善个人理财业务持证上岗制度按照监管规定，商业银行对个人理财业务实施岗位资格管理，个人理财业务人员实施严格的持证上岗制度。但是，现阶段监管机构并未明确规定认证机构，因此，个人理财业务从业人员所持证书五花八门。在个人理财业务领域，作为水平证书，市场尚未形成权威性认证组织;作为资格证书，则有必要进一步强化银行业协会的认证在各种证书中的权威地位。为此，银行业协会应当进一步改进对相关人员的培训、考试、认证工作，把个人理财业务合规经营、理财产品合规销售以及个人理财业务监管规定作为培训、考试的重点和授予证书的依据，从性质和特点上，将协会的认证与各种社会认证组织以及商业银行内部认证进行明确区分，突出协会认证特色和公信力，明确将银行业协会颁发的证书作为从业的必要条件，强调协会证书的不可缺少性和不可替代性，对取得协会资格证书的从业人员，协会实施注册登记管理和制度化持续培训、检查、考核(考试)、换证，不断健全和完善个人理财业务持证上岗制度。