短期经营决策方法篇1
【关键词】大数据；云会计；中小企业；短期经营；决策
中图分类号：F232；C931文献标识码：a文章编号：1004-5937（2015）14-0111-04
一、引言
大数据时代的到来，使得企业多年积累的种类繁多、数量庞大的数据逐渐成为企业的一项重要战略资产。云会计作为一种高效率、低成本、易维护的会计信息化建设模式，能够为大数据技术在中小企业短期经营决策中的应用实施提供强大的技术支撑，受到中小企业的普遍关注。短期经营决策通常是指决策产生的结果只涉及一年以内的经营业务，并只对该期间内企业的生产经营活动产生影响的决策，主要涉及生产决策和定价决策两方面。借助云会计平台，企业能够方便快捷地获取与企业生产和定价相关的海量数据，通过大数据处理技术帮助企业决策生产什么类型的产品、产品的生产数量和产品如何生产，以及企业如何科学合理地确定产品的最合适价格。
多年来，学者们从决策的理论、方法、模型等方面对中小企业短期经营决策的各个方面进行了广泛研究。周凌等（2014）在考虑企业季节性产品周期性生产和销售特征的基础上，构建了多元线性生产模型，使得企业的生产决策更加客观。燕伟等（2014）将库存管理决策和应收账款管理决策视作企业生产决策中相互联系的两部分，采用DCF法分别构建了三阶段商业信用条件下，生产商成本现值最小化和利润现值最大化的生产决策模型。范丽繁等（2014）强调制造型企业之间的相互竞争，分析了竞争企业间的生产决策和定价决策过程，并从需求学习的角度建立了竞争企业的最优控制模型。冯颖等（2012）在需求率线性依赖于销售价格的情形下，针对有限销售周期内一次订购模式下单一易变质产品在连续时间上的最优动态定价决策问题，以最大化产品销售周期内总的销售利润为目标，利用最优控制理论分别建立了易变质产品的动态定价模型。赵江安（2012）通过分析茅台酒频频涨价的案例，借助数学模型对产品定价决策进行了实证研究，并阐述了数学模型的运用对于产品定价决策的作用。杨申燕等（2014）在比较分析信息产品与传统物流服务产品定价方法的基础上，构建了两级物流服务供应链中的定价模型，并针对物流信息服务产品分析了企业的定价决策流程。
纵观现有研究，发现企业短期经营决策研究文献主要从微观层面借助数学模型研究企业生产决策和定价决策的具体方法措施，很少涉及信息系统和数据方面的短期经营决策研究。事实上，由于云会计和大数据技术能够为中小企业的短期经营决策提供强大的数据采集、处理和分析支撑，所以从数据的视角去决策企业的生产和定价过程将会更科学有效。鉴于此，本文基于大数据、云会计背景，在分析中小企业短期经营决策内容及其影响的基础上，构建了基于云会计的中小企业短期经营决策框架模型，分析并阐述了大数据、云会计技术在中小企业生产决策和定价决策中的应用实施。
二、大数据时代云会计对中小企业短期经营决策的影响分析
短期经营决策是中小企业日常经营活动重要的组成部分，涉及生产决策、定价决策、库存决策等决策内容。为了研究的方便，并考虑中小企业经营活动中主要的短期经营决策内容，根据决策的内容来分类，建立了图1所示的中小企业短期经营决策组成框架。
如图1所示，生产决策和定价决策是中小企业短期经营决策最主要的两个内容。其中，生产决策包括新产品开发决策、亏损产品生产决策、追加订货决策和零配件取得决策等，而定价决策主要根据所采用的方法分为以成本为导向的定价决策、以需求为导向的定价决策和以特殊情况为导向的定价决策。在大数据时代，企业通过云会计平台，可以实时、准确地获取与企业生产决策和定价决策相关的海量数据，并依据决策的内容通过大数据技术进行数据分析、数据处理和数据挖掘，以实现企业短期经营决策的科学化。
（一）对中小企业生产决策的影响
在中小企业生产决策过程中，新产品开发决策按是否有专属成本投入可以划分为不追加专属成本的新产品开发决策和追加专属成本的新产品开发决策。对于不追加专属成本的新产品开发决策，可以借助边际收益分析法提供支持，但是新开发产品的预计单价确定对传统会计处理提出了挑战。对于追加专属成本的新产品开发决策，企业需要确定新产品开发的专属成本，而传统的会计处理对这个数据的精准确定存在较大的困难。在大数据时代的云会计环境下，企业可以获取的数据不再仅仅局限于企业本身，对行业数据的及时把握能够帮助企业客观、精准地确定新产品预计价格和开发过程中的专属成本。
亏损产品生产决策需要分析亏损产品的边际收益。如果边际收益大于零，那么亏损产品的生产可以补偿固定成本，这样就可以继续生产。但是，边际收益的计算需要预估亏损产品生产之后可能带来的销售收入，传统的会计处理在这个数据的取得上并非是完全准确的。因为按照亏损产品生产以前的市场价格来预估亏损产品生产以后的价格并按此价格判断收入是存在较高经营风险的。在大数据时代的云会计环境下，企业通过云会计平台可以实现和相关信息系统的互联互通，行业数据的取得成为了可能。企业可以按需购买企业亏损产品生产决策所需的相关数据，通过对亏损产品的整体行业数据进行分析，结合市场环境下价格和销量预测就能降低亏损产品生产带来的风险。
中小企业在追加订货决策过程中通常会借助差量分析法，在不需要增加新的生产设备的情况下，将合作企业的出价与追加订货的单位变动成本进行比较，如果能够补偿企业生产成本的订货就可以追加。追加订货决策过程也需要判断单位变动成本的数额。企业可以借助云会计平台获取市场上其他企业进行该类订货的生产成本，进而核算产品的单位变动成本，这样就比传统的单位变动成本确定方法更加准确、可靠。
零配件取得决策主要是判断自制还是外购，这个决策过程主要考虑成本的高低。其中，自制过程需要考虑生产工人的工资和生产设备的引进等其他相关费用，外购过程需要考虑零部件的买价、运输费和差旅费等费用。传统的零配件决策主要是比较上述两种方式的成本大小，其中成本较小的就是合理的决策结果，但是自制过程的成本核算往往不太准确。借助大数据和云会计技术，企业能够通过市场需求分析预测未来此类零部件的需求，如果这个需求是存在的并且较为庞大，那么生产设备的引进所带来的成本增加就不能简单地在本期进行归集。对于中小企业的生产决策，借助大数据和云会计技术，企业还能够实时、动态地获取企业和行业的发展趋势与变化，从而准确地预判未来一定期限内企业的生产经营状况，优化和完善中小企业的生产决策过程。
（二）对中小企业定价决策的影响
对于中小企业的定价决策，按照决策过程采用的方法可以分为以成本为导向的定价决策、以需求为导向的定价决策和以特殊情况为导向的定价决策。以成本为导向的定价决策是指在产品单位成本的基础上，加上预期利润作为产品的销售价格，但是这个决策过程中所需的单位成本实际是很难准确分配的，因为单位成本的确定需要将各成本费用在产品之间进行分配，但是成本费用的合理归集对于传统会计处理而言是比较困难的。在大数据时代云会计环境下，企业对原材料从入库到出库的各个环节严格把关，可以做到成本、费用的准确归集，保证了单位成本确定的准确性，体现了以成本为导向的定价决策的可靠性。
以需求为导向的定价决策不再以成本核算为基础，而是强调对产品需求量的准确预估，这个决策需要对产品销售地区、产品销售时间、消费者偏好等影响因素进行预判，这就使得以需求为导向的定价决策一直以来都存在着较大的困难。云会计背景下，中小企业通过购买云端的信息，借助大数据处理工具分析企业产品未来的销售情况，对同地区、同时段的其他产品销量进行比对，最终合理预判市场需求，为以需求为导向的定价决策提供支持。
中小企业以特殊情况为导向的定价决策是指企业面临生产能力、市场需求发生改变或者为了扩大或维护企业的市场占有率而进行的定价决策。这个决策对市场环境的要求更为严格，它需要企业在了解市场消费者个人偏好的同时，能够较为准确地掌握同类产品的定价策略。借助大数据和云会计，企业能够了解产品的市场认可度，并通过市场调查或者其他行业的相关数据了解消费者的个人偏好情况。同类产品的定价可以对比分析竞争企业的历年定价策略，并结合目前的市场环境进行预判，最终实现可靠、有效的产品定价决策。
三、基于云会计的中小企业短期经营决策框架模型构建
云会计环境下中小企业的短期经营决策不再仅仅局限于企业财务部门提供的相关数据，基于云会计平台，运用大数据技术对企业所在行业内与企业短期经营决策相关的各种财务数据和非财务数据进行采集和处理，可以转化为被企业管理者直接使用的决策信息。基于大数据、云会计背景，结合中小企业短期经营决策内容，根据云会计的体系架构，本文建立了大数据时代基于云会计的中小企业短期经营决策框架模型，如图2所示。
根据云会计的iaaS、HaaS、DaaS、paaS、SaaS体系结构层次，图2展示了中小企业短期经营决策的基本框架，下面分别对中小企业的生产决策和定价决策过程进行阐述。
（一）基于云会计的中小企业生产决策
基于云会计的中小企业生产决策实施过程，企业需要对新产品是否开发、亏损产品是否生产、是否追加订货、零部件的取得方式等具体内容进行决策。新产品开发过程中对于专属成本的确定需要成本核算系统的支持，企业产品生产过程中关于原材料采购、生产工人工资发放、制造费用计提、固定资产的折旧等内容需要各部门将相关的结构化数据、半结构化数据和非结构化数据通过大数据处理技术上传至云系统中的生产主题模块当中，进而转化为DaaS中的“生产数据”，“生产数据”从云系统上升到云应用层面就可以使得中小企业在进行新产品开发决策、亏损产品生产决策时直接获取产品的专属成本数据。零部件取得是自制还是外购决策，对于自制生产中的设备成本直接计入当期存在一定的疑问，企业日后生产经营是否继续存在对该零部件的需求，决策过程中需要作出判断。在云会计环境下，企业的历史订单、以往的生产信息和市场上关于该类零部件的需求信息可以通过大数据技术处理后传递到“生产主题”模块，这样企业就可以合理预判未来该零部件的需求情况，并应用于企业的零配件取得决策。中小企业追加订货决策实施过程中，企业需要评估自身的剩余生产力能否按时完成订货需求，但是传统会计难以实现对剩余生产力的有效评估，可能会因此而放弃其他的生产机会，云会计环境下，企业能够根据市场信息，合理推算企业短期内的预计订单，实现企业追加订货决策的智能化。
（二）基于云会计的中小企业产品定价决策
基于云会计的中小企业定价决策实施过程，市场上关于消费者购买偏好的各种类型的统计数据通过云会计平台实现采集，并借助大数据技术处理后传输到“市场营销主题”模块后，数据被分类、归纳到DaaS中的“同行业数据”、“相关行业数据”、“销售数据”。整合后的数据经过paaS中的数据管理服务和组建服务，汇总了企业所处市场环境下的消费者偏好数据，但是对该数据的运用必须依靠大数据技术处理后，才能转化为对企业产品市场需求量的判断。对于以成本为导向的中小企业定价决策，数据从云系统到云应用的过渡同样经历了大数据的分析和处理，产品生产过程中材料的采购成本、生产工人的工资、制造费用等相关成本费用在发生时按照一定的标准在企业各产品之间进行分配，这些成本费用的核算需要借助云会计平台实现企业各个业务信息系统的无缝衔接才能够实现数据的获取。借助大数据、云会计技术能够准确地获取产品的单位成本以及产品生产过程中的预计成本，进而准确地归集和分配企业生产过程中的产品成本。大数据和云会计技术的应用，能够从成本核算和市场分析等多个角度完善和优化中小企业的产品定价决策。
四、结语
大数据、云会计技术为中小企业实现科学的短期经营决策提供了技术支撑。本文分析了大数据时代云会计对中小企业短期经营决策中生产决策和定价决策两方面的影响，并结合大数据、云会计的技术特征，构建了基于云会计的中小企业短期经营决策框架模型，详细阐述了新产品开发决策、亏损产品生产决策、追加订货决策、零配件取得决策、以需求为导向的定价决策、以成本为导向的定价决策、特殊情况导向下的定价决策等短期经营决策内容在云会计环境下的具体应用。期望本文的研究能够为中小企业的短期经营决策提供全新的模式和思路。
【参考文献】
[1]程平，何雪峰.“云会计”在中小企业会计信息化中的应用[J].重庆理工大学学报（社会科学版），2011，25（1）：55-60.
[2]程平，赵子晓.云会计对中小企业的影响及供应商选择策略[J].会计之友，2014（11）：117-119.
[3]周凌，杜文.基于柔性产能的季节性产品生产决策模型[J].计算机集成制造系统，2014，20（11）：2863-2868.
[4]燕伟，刘西友.基于DCF法的生产商最优生产决策模型[J].系统工程，2014，32（7）：94-100.
[5]范丽繁，王满四，周颖.基于需求学习的竞争企业的定价和生产决策研究[J].广州大学学报（自然科学版），2014（2）：88-95.
[6]冯颖，张炎治.销售价格影响需求的易变质产品动态定价模型[J].北京理工大学学报（社会科学版），2012，14（5）：6-10.
短期经营决策方法篇2
关键词：大数据；云计制造业；短期经营决策
中图分类号：F232；C931文献识别码：a文章编号：1001-828X（2017）013-0-01
一、引言
2013年3月，美国联邦政府提出了“大数据研究和发展计划”。同年4月，在德国的汉诺威工业博览会上，“工业4.0”战略被正式提出。我国在十二届全国人大三次会议上提出“互联网+”计划，并给予政策支持。纵观各个国家在大数据方面的支持力度，可以预测大数据势必席卷全球的各个角落，促使世界变革。传统会计很难适应新的经济时代，因此云会计是适应大数据时展要求的产物，其高效率、无限制、无限量的特点能够给制造业的短期经营决策分析提供支持。
二、云会计对制造业短期经营决策的影响
短期经营决策是指在一年或者一个经营周期内企业管理者针对企业发展所做出的决策，能够有效合理的利用资源，获得最大化的经济利益。制造业短期经营决策重点关注企业在一年内的生产决策、定价决策、库存决策等。云计算和云软件是云会计的两个组成部分。云计算是指大量的数据需要配备相应的计算方式；云软件是将计算资源，信息和软件共享给电脑及其他有需求的设备或软件，包括所有企业应该具有的财务应用程序，从企业整体的会计系统，到部分销售分类账。使用此系统的用户可以在有网络的地方，随时访问账户，也可以使用高端智能手机，随时关注企业的财务动态。
（一）对制造业生产决策的影响
基于云会计平台，制造型企业可以直接与市场对接，对市场上的动态信息能够实时掌握。通过对同一市场的信息进行比对，筛选，分析，将专属成本摊销在以后期间，进而使企业的短期经营决策更加合理化，为企业生产产品提供智能支持。依托云会计，企业获取数据的方式不仅仅可以来自企业自身，市场行情分析，对行业数据的及时把握，都能够帮助企业客观、精准地确定新产品预计价格和开发过程中的专属成本，从而可以迅速获取并处理定单数据信息，及时做出相应的战略对策。例如，关于是否要开发新产品，这一制造业常见问题，可以借助大数据分析，对市场该产品的需求提前预测，提出解决办法。
（二）对制造业定价决策的影响
商品价格对企业的当期利润和市场占有率有直接影响，因为商品价格会影响消费者的购买意愿，同时也会被市场上的其他竞争者的营销行为受制。我国传统制造业本就秉持着薄产多销的理论，在成本上占据优势，一旦价格发生波动，会造成严重损失，难以及时回收利润。
以需求确定产品价格，需要对市场具有很高的灵敏度。对销售产品进行地理、人口、心理、行为等市场细分，能够帮助制造业企业对产品需求量进行预判。利用云会计，制造业企业可以通过购买与产品相关的云端数据资源信息，并利用大数据处理工具分析企业产品未来的销售情况。企业还可以通过建立信息关系网络，从而对同一目标市场内其他产品的销售情况进行比对，对本季度市场上同类产品的供应量进行预测。
制造业企业多以成本确定价格，这要求企业不仅要控制自身成本，提高降价空间，使得自家的产品更加具有价格优势，还要了解并且预估同行业中其他企业的成本，才能够在之后的价格战场中立于不败之地。利用云会计，原材料从入库到出库的各个环节可以得到监督与控制。通过对成本、费用的合理集成，单位成本的正确性可以得到保证。
（三）对制造业库存决策的影响
中国制造企业的库存成本一直是居高不下，例如传统服饰制造企业的库存占总资产比例更高。2008年浙江雅戈尔的库存占总资产占比为40%，而龙头企业日本UniQLo的库存比例则一直保持在15%左右美。特斯邦威的库存高企问题相当引人注意，由2008年的15%一跃至2010年的30%，库存占比在短短的3年间翻倍，高库存的威胁越来越严重。库存量一直是制造型企业的难题。假设储备库存增多，相应的制造费用也会增加，成本上升，利润缩减。但是如果库存减少，供大于求时会不应求。而云会计通过对行业数据的整合，搜集建立库存数据库，可以预测出每一个制造行业的库存数量，从而节省成本，进化库存供应链。
会计信息通过手机、平板电脑等移动智能终端，被备份到“云端”。会计人员可以实时高效的获取企业短期经营决策所需的各种数据，并对相关的会计业务进行处理，这样既大大提高了管理会计人员的决策效率，又可以保证企业的运转。企业管理者也可以基于云会计平台，通过对财务数据与非财务数据进行挖掘剖析，从而对企业的短期经营风险进行全面、系统地预测、能够在风险发生时准确识别、控制和解决，从而实现企业对市场变化的及时反映以及适应。云会计的应用，将促使企业的短期决策经营模式发生变化。
三、结语
大数据作为制造业新型的战略资产和核心竞争力，可以为制造业短期经营决策提供重要支持，云会计为制造业的科学化、合理化、智能化提供技术支撑。短期经营决策是一个企业日常经济活动的重要环节，其分析决策的结果直接影响到企业一年或者一经营周期的业绩，云会计引领制造业进入了全新的定制领域，转变了传统制造业的经营管理方式，开启了制造业的智能时代。不仅能够使制造业节省资源，降低成本，还具备较高的灵活性，顺应市场经济变化，根据自身的特点自主选择。
参考文献：
[1]程平，孙凌云.大数据、云会计时代考虑数据质量特征的企业投资决策[J].会计之友，2015（14）：133-136.
短期经营决策方法篇3
【关键词】经济管理决策边际分析法长期分析短期分析
一、边际分析法
企业在制定某种产品的生产决策时，总要确定一个合适的数量界限，超过这个界限或者比这个界限小都不能为企业带来最大利润。这里所谓的数量界限，可以具体化为经济生产数量的最后一个单位如何确定的问题，这也就是我们所要阐述的边际分析法。
在边际的概念基础上建立了边际分析的方法，边际分析是管理经济学同时也是管理决策中最有用的手段。如在管理实践中，我们常常会遇到某一个因变量依存于一个或几一个自变量这样一种函数关系，所谓边际分析，是指在企业活动中，利用函数关系这一自变因素改变一个单位引起另一因变因素改变的关系进行分析比较，从而得出最理想的结果。这种改变量就是边际变量。这样一种分析方法，运用于不同的场合就具有不同的经济含义，当因变量是产量，自变量是价格时，边际分析可以说明价格变动对产量变动的影响程度。当因变量是利润，自变量是投入时，就可以说明投入的变化对经济效益的影响。
在进行边际分析时，还要考虑几个有关的概念，这就是边际值、平均值和总值。总值是所要衡量的某一变量的整体，边际值是自变量变化时的变化量，平均值就是总值除以单位数所得的数值。了解这些概念的含义、区别和联系，是正确进行边际分析的前提。
二、长期分析和短期分析
在经济学里，通常要区分长期分析和短期分析两个概念，这里所说的长期或短期与日常生活中的这两个概念的意义是有区别的，它们并没有严格的数量界限，不是只针对时间长短而言，而是指事物的相对变化时间的长短而言。在经济学里，通常是这样使用长期和短期这两个词汇的，如果在决策考虑的时期内所有的生产过程的投入量，都可能发生变化，那么就说这是一个长期决策。如兴建新工厂的投资决策就是一种长期决策。如果在考虑的时期内，一些生产投入是固定不变的，一些生产投入是可以变化的，那么与这种时期有关的决策就是短期决策。如工厂不添置新的生产设备，但是增加工人，改变设备的利用程度，这样的决策行为就是短期决策，
企业做决策时，从长远观点与短期观点分析所得的结果不同。例如某钢铁企业，从短期观点看，技术设备数量、生产能力等等都是不变的，或不会大变。因此从短期观点看，钢铁的生产能力，可视为不变，如果预测到最近的钢铁需要量会大增，虽然这会刺激企业家扩大冶炼设备，但不能短时间形成足以影响市场的能力。但从长期观点看则钢铁企业的规模数量，钢铁企业的技术设备的数量等等都是会改变的，也是可以随市场状况而变动的。也就是说，如果市场钢铁需要量持续增加，价格不断上涨，肯定在一较长的时期内，钢厂会由于利润的刺激而扩充钢铁生产设备，增加产量，最终使供需双方逐渐趋于平衡。另外，对于轻工业，如织袜厂服装厂做短期分析，则不过几个月或一两季度。在几个月或半年左右，如供货不足，可能会使服装和袜子的价格上涨，使某些厂家大赚其钱，因为要在这一个月之内扩建企业厂房、增加设备和增雇工人，最后形成生产能力，也不是易事。但从长期观点看，或从半年以上的时间看，制造袜子和服装，洗衣液的设备与工人数量能够因销路大而迅速增加，或款式也随之，大大改变，使袜子和服装的供需趋于平衡。由上面的分析可知，短期分析是针对设备、供应、技术、企业数量甚至成本等不能作为重大改变的时间而言的。长期分析则是指整个工业、企业设备、供应量、技术水平、行业性质、最终的生产成本等等，都可完全改变的时期而言的。由于各个行业或部门改变难易程度不同，所以各个行业各个部门的长期分析和短期分析所代表的绝对时间是不同的。
在管理经济学中，既要考虑短期决策对收益和成本的影响，又要考虑长期决策对收益和成本的影响。在现实中长期和短期的区别并不明显，在进行决策时，最重要的是要综合考虑短期中期长期等各个方面的问题，要兼顾这三个方面的利益。
三、机会成本分析
机会成本，是经济学中经常使用的概念，它与会计学中使用的成本概念既有联系又有区别。准确的把握机会成本的概念和运用，有重要的意义。
简单说来，机会成本就是企业把某些稀缺资源置于特定用途，而放弃其他用途或机会可能赚得的收益。这种特定用途可以是在企业内部，也可以是在企业外部，视情况而定。下面列举一些机会成本的例子，①将一笔资金用于自己企业的经营所具有的机会成本就是这笔资金用于其他金融活动所能够获得的收益。②用于一种经营活动的时间的机会成本，就是可能在其他职业上将会得到的工资收入。③利用一台机器去生产产品的机会成本，就是生产其他产品可能获得的收益。④如果使用某种机器，它没有任何其他方面的用途，那么机会成本就是零。因为这一特定用途并无需放弃任何有利可图的机会。
由上面的例子可以看出，通过损失大小的计算可以考察机会成本，如果某一决策不承担任何损失，就不存在任何机会成本。
在一定意义上，机会成本的概念是最基本的成本概念。如果一个工厂要增加生产，但这种生产水平的提高并不需要扩大工厂的规模，而仅仅需要利用那些闲置的空间。那么，这些闲置空间的利用并没有带来任何其他的损失。因此，不需要计算机会成本，在计算边际成本时，就不需要把机会成本包括在内。
机会成本的概念给企业管理人员提供了一个经营活动决策的重要方法。他指出对企业任何一种生产经营决策既要考虑其直接支出的成本，也要考虑由这一决策所放弃的其他最好机会可能带来的利益。只有这样才能合理使用自己有限的资源。
四、增量推理法
边际分析法，从数学观点看是很准确的。但要对各种相关的要素进行分析，必须事先有比较完备的函数方程，或者积累了足够的数据，才能推导出所需要的方程。但实际上，有些企业很难办到。不过，只要有一些经验数字，根据边际分析原理加上经济人员的判断，也能推出比较理想的决策方案，这就是增量推理法。
这个方法是通过对增减一定的决策因素所引起的增量成本改变量与增量收益改变量的比较来识别各种决策方案的效果，从而选择出最优的决策方案。所谓决策因素的增减或改变是指价格的改变，产量的改变，投产资源的改变，生产程序的改变，工作班组的改变等等。这种改变不限于一对一的变化，而可以是任意数量和单位的改变。例如，某建筑工程公司原有10个建筑工程，工作很饱满，。而可承包的工程仍然很多，公司考虑如再增建两个工程，自然要增加设备和劳力的成本，但根据市场情况，公司所能多包工程的收益超过增量成本很高，因此再增建两个工程组是完全合算的，如在第12组之后再增建一个工程组其增量收益仍然超过增量成本。自然可建第13个工程组。如此继续根据市场情况增建工程组，直至所增工程组所有承包工程的增量收益，略大于或接近于增量成本为止，这时所决定增建的工程组总数，就是利润最大的工程组数目。
五、边际产出递减原理
短期经营决策方法篇4
正因为如此，我们迫切需要对各业务运营结果进行综合评价以方便集中管理并据此进行资源协调与分配。为了降低因业务规模、种类及特性不同造成的管理难度差异，对业务运营结果及相关管理人员进行客观公正的评价，确保考核及评价更加科学合理，我们在参考相关科学文献的基础上进行了多次尝试，最终确定采用层次分析法计算影响权重，并结合业务难度特点构造出难度曲线，对评价结果进行修正，以达到贴近业务实际的目的。
1、模型算法简介
1.1层次分析法
层次分析法（analyticHierarchyprocess，简称aHp）是对一些较为复杂、模糊的问题做出决策的简易方法，特别适用于那些难以完全定量分析的问题，它是由美国运筹学家t.L.Saaty教授于20世纪70年代初期提出的一种简便、灵活而又实用的多准则决策方法。该方法把复杂问题分解成各个影响因素，又将这些因素按支配关系分组形成递阶层结构，通过两两比较的方式确定层次中各因素的相对重要程度并形成判断矩阵，在此基础上确定决策方案相对重要性的总排序，最后做出评价决策。
设判断矩阵为a，同一层次指标数为n个，则。式中表示同层次指标i与j相对于某个指标的重要性，重要性由1～9标度衡量，标度及其对应的含义如表1所示，其中标度1表示两个指标比较有相同重要性，标度9表示前一个指标比另一个指标极端重要。
此外对判断矩阵必须进行一致性检验，为此需要计算一致性指标Ci。通过查表可知平均随机一致性指标Ri取值，在此基础上计算一致性比率CR（CR=Ci/Ri）。当CR＜0.1时，可判断矩阵具有一致性，即结果可以接受；否则应对判断矩阵进行适当修正，直至判断矩阵符合一致性要求。
1.2难度定义及算法
难度可认为是与经营活动中能达到的某一标志的比率有关的量，它是能达到这一标志的可能性大小（概率）的函数。在经营活动中，只有极少数能达到这一标志，即意味着能达到这一标志
可引申作为资源分配的决策依据。
5、模型的不足与改进
短期经营决策方法篇5
关键词：集团公司；控股子公司；财务风险体系；防范方法
中图分类号：F275.2文献标志码：a文章编号：1673-291X（2012）33-0093-02
一、集团公司财务风险形成的原因
1.投资风险形成的原因。（1）投资过程的不科学，导致产业结构风险、投资决策风险、投资执行风险、投资后经营过程中的风险等。例如，投资过于分散化，许多产品满足不了消费者的需要，大量产品就积压起来。研究投资项目时，缺乏缜密系统科学的思考和研究分析，造成资本的浪费；（2）金融投资组合的不分散。依据有效市场假设、证券组合理论和资本资产定价模型，企业投资风险和报酬相匹配关系的存在是以投资者的投资组合完全分散化为前提条件，其中的期望报酬率仅与对应的系统性风险相关，假如投资者不能使其投资组合完全分散化，那么他就要承担额外的风险；（3）金融投资与实业投资的相互作用。金融投资的利润来源是实业投资，金融投资的效率、效果由实业投资的效率、效果直接决定。
2.集团公司控股子公司的管理不规范带来的风险。根据企业发展需要，集团公司需要分立子公司，以获取某个行业的独立法人经营资格，但在管理中，经常会出现控股单位监管不力，缺乏监督机制、制度，缺乏过程细节的管理制度的约束等问题，这些都是潜在的风险。财务风险的滞后性问题。作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，但在现代企业管理中，有许多财务管理人员风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质，认为只要管好资金，就不会产生财务风险。财务管理人员的财务风险概念狭隘，缺乏正确地市场风险意识，这也是财务风险形成的重要原因之一。这里面包括债权风险和债务风险。财务管理可控范围的局限性问题。财务管理过程中存在大量的主观判断，财务管理依据的信息不完全，企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠性决定了财务风险的存在。
3.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，许多企业的财务决策都存在经验决策及主观决策现象，家长制、一言堂的工作作风在企业的管理中仍然普遍存在。由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。
二、集团公司财务风险的防范方法
1.定性分析方法。（1）专家会议法：专家们可以互相交流，互相启发，通过讨论与辩论，取长补短，去异求同，而做出正确的结论。（2）头脑风暴法：头脑风暴法是通过专家间的相互交流，引起“思维共鸣”，形成宏观的智能结构，进行创造性思维，分为直接头脑风暴法和质疑头脑风暴法。（3）特尔菲法：特尔菲法是在专家个人判断和专家会议方法的基础上发展起来的一个新型直观预测方法。
2.定量分析方法。定量分析是通过一系列指标的计算测定企业财务风险的大小，分析财务风险。是管理与防范控制财务风险的前提，主要的分析方法有以下几个方面：（1）经营杠杆是指由于企业存在着固定成本而出现的息税前利润变动率大于业务量变动率的现象，衡量经营杠杆作用大小的指标是经营杠杆系数。首先，经营杠杆系数随着固定成本总额的变动而同方向变动。其次，经营杠杆系数随着销售量的变动而反方向变动。（2）财务杠杆是指由于企业举债经营存在着固定利息费用，从而出现的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象，衡量财务杠杆作用大小的是财务杠杆系数。负债是财务杠杆产生的根源。（3）总杠杆，以上两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用。衡量总杠杆作用大小的指标是总杠杆系数，它是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积。
3.层次分析法。它是将人的主观判断用数量形式表达和处理的多准则决策（评价）方法。采用层次分析法从短期偿债能力和长期偿债能力来测定企业财务风险的大小，反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速度比率；反映企业长期偿债能力的指标主要指企业的获利能力和资本结构，企业赚取的利润越多，偿债能力就越强。
三、集团公司财务风险的防范对策
1.优化资本结构，降低财务风险。建立合理的资本结构，创造良好的筹资环境财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业创造良好的融资环境，吸引各方投资。企业应充分利用资本市场和金融市场，改变单一的贷款融资方式，合理选择发行股票、银行贷款、发行债券及商业信用等方式，以“融资组合”的方式筹集企业经营所需的资金，降低融资成本，减少企业的财务风险。还要考虑借入资金的来源结构，采取多种形式的筹资渠道。只有这样才能规避风险、防范风险。
2.提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。（1）在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策。（2）企业的流动资金是企业的生命，企业必须加速存货和应收账款的周转率，认真研究和分析资金周转水平，以及各种资产之间的内在联系，对固定资产和库存储备的规模进行科学定位，以确保企业良好的资产流动性。（3）在决定企业重要的投资事项时，应组织生产技术、市场营销、法律顾问及投资专家等有关人员进行评估论证，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断，以降低风险，减少投资失误而带来的财务风险。
3.防范财务风险，建立财务预警分析指标体系。（1）建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。预警是度量某种状态偏离预警线的强弱程度，发出预警信号的过程。所谓“未来水，先垒坝”，把财务风险拒于企业之外。企业最基本的目标是股东财富或企业总价值最大化。它通过获利水平和利润指标反映出来，而这一切都是建立在现金流量这一企业生命线上的，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制是财务管理工作别重要一环，准确的现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及筹资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动现金流量预算。（2）企业在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润/资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润/成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产/流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率一般为40%～60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率等。从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）/平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量/销售收入净额）；股东权益收益率（净利润/平均股东权益）。
4.合理调动货币资金，可以考虑建立风险基金。要防范企业财务风险，需要企业财务人员进行货币资金的合理调度与安排。根据不同企业资金运动的规模和生产经营的特点，妥善安排货币资金的收支活动，使之在平时能保证生产经营的需要，在还款和分红付息期到来时，及时地筹集和调度资金，以避免出现无力支付的情况。同时，企业还可以通过联营、合并等多方位多元化经营方式来扩大规模，运用规模经济来分配企业财务风险，以盈助亏，以优补劣。建立风险基金，即对于出现的偶然性很大而损失有限的风险，企业可以采取各种可能的方式，有计划的提取一定数量且独立于企业运营资金之外的货币资金，作为损失发生时的补偿基金，防止风险发生对企业正常运营资金的影响，从而保证企业经营活动的正常进行。
5.加大对子公司的财务控制力度，增强抗风险能力。企业作为所有者，对子公司的净资产有绝对的控制权力，但各子公司也必须按照现代企业制度，完善法人治理结构，独立地开展生产经营活动。企业要加大对子公司的财务控制，首先，要建立一整套子公司财务管理和会计核算制度，从规章制度上保证子公司的财务运作符合企业的整体利益。其次，要推行财务总监制或会计委派制，把财务会计人员的任命权归母公司管理，以避免子公司会计信息失真。最后，对子公司要实行合并会计报表。
短期经营决策方法篇6
[论文摘要]财务管理是企业管理的核心内容。根据公路经营企业的行业特点,公路经营企业的整个经营期可分为三个阶段,即筹建期、建设期和营运期。本文对公路经营企业在不同经营时期的财务管理工作的重点进行了较为深入的论述。
八十年代末以来,随着改革开放的深入和市场经济的发展,我国的交通基础设施建设一日千里,公路经营企业如雨后春笋般地应运而生。处于改革开放前沿阵地的广东,经过近二十年的探索和积累,在公路经营企业财务管理方面积累了十分丰富的经验。以下是笔者根据多年的工作经验,对公路经营企业在不同经营时期的财务管理的工作重点所作的思考,就此与业内同仁探讨。
i公路经营企业在筹建期的财务管理工作
本文所指筹建期是一个广义的筹建期,指公路项目从立项到正式开工建设的这段时期。由于筹建期涉及的因素较多,如政府对项目的审批情况,投资伙伴的选择、融资方式的确定等,因而不同的公路项目筹建期长短可能差异很大,短则一年半载,长则数年。筹建期财务管理工作的好坏将对项目整体经济效益和后续的管理产生深远的影响。
1、立项阶段财务管理的重点
这里所说的立项阶段并非政府机关审批立项而是指企业的经济立项,即可行性研究与投资决策阶段。由于公路项目的投资建设属于国家重大基础设施建设,因此具有浓厚的政府决策色彩。以往,公路项目的建设与否都是政府说了算,企业没有自主权,因此也不需要进行可行性研究与投资决策。随着市场的开放和投资主体多元化,政府转变了观念,企业也增强了竞争意识和自主决策权,对项目的可行性研究与投资决策日益成为不可或缺的一项工作。2003年,广东省交通厅率先推出的“业主招标”活动中,需要参加投标的企业对政府补贴的项目资本金和经营期限作出判断,要求资本金最少、经营期限最短者中标,这时企业的可行性研究与投资决策就发挥了极其重要的作用。在立项阶段,财务管理工作的重点是做好项目可行性分析,为投资决策提供财务依据,具体来看就是要收集和整理各种可能获得的与项目相关的财务数据和资料,测算项目在各种边际条件下的净现值(np~)、内部收益率(iRR)和投资回收期(包括静态与动态的回收期),以作出本企业是否投资、投资方式的决策。
2、筹备阶段财务管理的重点
当项目业已立项转入筹备阶段后,企业面临的工作就是办理国家规定的基建程序手续、决定项目组织形式、寻找合作伙伴、对合作合同进行谈判、决定项目的融资方式和渠道、注册成立项目公司等。在此阶段,财务管理的重点是:
(1)分析项目组织形式对企业现金流和未来收益的影响。项目的组织形式可以是本企业自营,成立分公司或筹建处的形式,也可以与另外一个或几个投资者合作,成立项目公司。具体采用哪种方式,需要结合本企业现有的融资能力税收政策和项目风险等对不同模式下本企业现金流和未来收益进行财务分析决定。
(2)确定项目的资本结构。根据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》(国发[1996]35号)规定,交通设施建设项目的最低资本金比例为35%。目前广东省内199年以后新建公路项目的资本结构基本都是35%资本金、65%负债,未充分考虑项目本身收益状况和财务杠杆的作用。笔者认为,项目的资本结构不适宜,也不应该采用一个固定的资本结构而应结合项目的具体情况来确定。如果项目的收益情况良好(资产报酬率大于预期的债务资金成本),项目可采用较高的负债比例,以减少投资者资本金的沉淀和获取更多的财务杠杆收益;反之。如果项目的收益情况较差(资产报酬率小于预期的债务资金成本),则要提高项目资本金的比例,以保障债权人的利益和维持企业的持续经营。例如广(州)一深(圳)高速公路项目总投资约120亿元,项目真正资本金仅2ooo万元(7.42亿元的项目资本金中,除2ooo万元不需计息外其余资本金尚需计算利息),债务比例高达99.83%,但由于项目收益好,该项目自1994年通车至2002年仅八年时间就实现了盈利。试想如该项目也采用35%的资本金比例,资本金高达42亿元,带给投资者的不仅是资金的积压还有巨额的税收损失和财务杠杆的损失。
(3)详细审查合作合同和章程中关于出资分配、税收、重大会计政策、经营管理模式等财务管理方面的条款,保障企业的应得利益。合作合同和章程作为约束投资各方行为,保障各方利益和明确项目公司经营管理的纲领文件,一经签定不轻易修改或变更,因此在合作合同和章程的谈判与首次签定过程中详细审查有关出资、分配、税收、重大会计政策、经营管理模式等财务管理的有关条款显得尤为重要,这是保障企业今后应得利益的重要环节。在这一点上笔者深有感触,90年代初、中期成立的一些中外合作公路经营企业,由于当时国内企业对合同中有关财务管理的规定不予重视,如今在丧失很多管理和决策的权利以及经济上的损失后再试图修改合作合同与章程,难度非常之巨大。
(4)确定项目融资方式和渠道。项目的融资方式主要是指除项目资本金外的资金的融资方式,投资者(股东)筹措资本金的方式暂不述及。目前项目融资方式主要有国内银行贷款、国外银行和国际金融组织机构贷款、发行债券、股东或其他单位委托贷款等方式,其中股东委托贷款方式目前已较少采用。在确定项目融资方式和渠道时。需要综合考虑资金成本(利率)、融资方式的难易程度、项目对资金的需求时问和数量、有关的附带条件等因素。由于国外银行和国际金融组织机构对贷款发放条件要求较高,手续比较繁琐,而且只能通过财政部或专业银行进行转贷,因此只有比较少的项目可以取得;而发行债券和委托贷款的利率虽然相对国内银行贷款利率低,但由于其规模难以满足整个项目的需求,而且债券的偿付风险很高,因此只能作为辅助的融资方式。综合来看,目前公路项目融资方式的选择还是以国内银行贷款为主体的方式为宜。
Ⅱ.公路经营企业在建设期的财务管理工作
建设期是指公路项目正式开工建设到建成可使用状态并开始收费营运的阶段。在此阶段,已成立项目公司的,财务管理工作的主体转移到项目公司;如为自营项目的,则财务管理工作的主体仍为本企业。由于公路建设的资金巨大,少则几千万,多则上百亿,巨额资金要在这短短几年内注入、流出,因此不论财务管理工作的主体是谁,这一时期财务管理工作的重点都是资金的管理与成本的控制,关键要做好以下几方面工作:
1、制订全面详细的财务管理制度,尤其是资金管理规章制度,确保资金的安全。资金管理的原则,任何时候都是“安全第一”,因此在巨额资金集中流人流出的时期,资金的安全更成为重中之重。建设期间必须建立严格的资金存取制度、操作流程、审批程序和岗位责任,确保资金安全到达、安全使用。
2、严格控制工程款项和有关费用的计量、确认、审批和支付。随着科技的日益进步和管理效率的不断提高,公路项目建设工期也大幅缩短。目前广东省内高速公路项目的工期一般在2.5年左右,少数项目甚至只有1.5年。建设工期的缩短意味着资金流出更加集中,在短短两三年间,十几亿到几十亿的资金要从项目流出,如果没有一套严格的支付程序和审批手续,很难保证巨额资金合法、合规、合理地支付,因此工程款项和有关费用的计量、确认、审批和支付成为建设期财务管理工作的核心内容。在此过程中还应特别加强合同的管理以及计划管理与会计核算之间的衔接与对应。
3、满足资金使用需求的前提下尽可能减少债务资金成本。由于银行贷款是目前项目融资的主要方式,在利率既定的条件下,缩短贷款资金的停留时间和金额成为减少债务资金成本的直接手段,这就需要根据贷款合同的规定、项目建设的进展情况和资本金的到位情况,合理、精确地控制贷款提款时间和数额,在确保资金使用需求的情况下尽量减少贷款资金库存,为此有的企业甚至提出“零贷款库存”的管理目标。目前也有很多企业通过搭桥贷款、票据贴现等方式将长期贷款短期化,尽可能降低贷款利率,从而达到减少债务资金成本的目的。
4、根据合作合同、章程、董事会决议以及项目建设的进展情况,合理安排和督促股东进资。由于公路项目投资额巨大,即便按照35%最低资本金比例,所要求的资本金数额也非常大,一般股东很难按照《公司法》的要求在公司注册成立前将全部项目资本金投入,因此目前普遍的做法是:在合作合同中将项目资本金中一定数额确定为项目公司的注册资本,注册资本需要在合同规定的时间内投入;超过注册资本的那部分项目资本金则根据项目的建设计划安排,在合同中明确分期投入的时间和金额或约定根据工程建设进度,由董事会决议确定具体进资时间和金额。因此,需要根据工程进度合理安排股东进资时间,或按照合同、章程约定的时间督促股东进资,一方面避免资本金的积压,减少股东的融资成本,另一方面确保工程资金的需求。
Ⅲ.公路经营企业在营运期的财务管理工作
营运期是指公路项目正式收费营运至经营期满的这段期间。在这一时期,公路经营企业也具有鲜明的行业特点:稳定的现销收入、没有赊销、没有存货(产品)的积压,单个项目一般没有扩大再生产的需求、成本费用的支出主要是为维持公路资产的运营能力,经营风险较小而财务风险较大因此这一时期财务管理的工作重点是:
短期经营决策方法篇7
自改革开放以来，我国经济发展一路平稳走高，其中中小企业也成绩斐然，为建设我国社会主义现代化做出了不可磨灭的贡献。在改革开放深化期内，中小企业不仅受到政策的大力扶持，同时也面临着长久发展的困境。本文旨在通过对中小企业营销管理决策过程的研究，分析当前中小企业所面临的境遇，举证营销管理方面的决策方法助于中小企业实现更好的发展。中小企业必须正确的对待自身存在的问题，完善体制，丰富理念，把营销管理放到企业的日常管理中来，制定适合自身发展的科学的营销决策方案。
关键词:
中小企业;营销管理;决策方法
1引言
近年来，随着居民生活水平的不断提高，市场需求的不断扩大，我国迎来了中小企业的发展高峰。中小企业日益成为发展国家实力的重要力量，并逐步进入各级政府扶持的对象。国际上越来越多的咨询机构对中小企业有所关注，这一现象表现出新时期中小企业强劲的发展势头。作为一个产业层次，中小企业的更多优点已经慢慢被大多数人认同。但随着市场的快速发展，市场优胜劣汰的机制使得中小企业不得不去寻找更为适合本企业长远发展的构想。营销管理决策作为一种商业理念，已经获得很多的大型企业和跨国企业的青睐。如今，中小企业顺势而进，不断探索新的理念，这不仅有利于完善社会主义市场经济，更有利于我国的中小企业走向市场。也许正是因为改变而越发受到关注，如今的中小企业营销管理决策过程越发的受到重视，营销管理备受管理学家和企业家的重视。我国中小企业虽然在快速发展、广泛参与市场竞争中充分发挥了其在市场资源配置中的动力性作用。但是，大部分中小企业社会服务体系没有健全完善，不能满足中小企业时展的需求［1］。中小企业融资渠道狭窄，缺少资金来源，缺乏经济政策咨询及信息，还有专业技术开发、营销人才培训、市场开拓延伸、企业制度诊断等服务有限。同时，企业之间存在着低水平竞争激烈、劣质产品充斥市场、一些中小企业一味追求短期利益、忽视产品质量等问题。
2中小企业营销管理决策模式
营销管理作为企业管理内容的一部分，也是一个计划与实施的过程，最终要达到个人和组织的目标。营销管理中的决策是一种具备管理和控制功能的决策系统［2］。它是由企业的实际操纵者根据外部反馈回静态和动态两种信息资源，做出有利于产品销售的决策。而静态信息是指那些比较固定及难以很快变化的信息资源，如公司规定、企业规范和管理制度等等;动态信息是指随时可能变化的信息资源，如商品价格、市场变化和竞争对手等。决策系统具有强大的交互功能，可使企业人员方便沟通信息，根据市场需要完成产品的销售过程，这种理念迈开了中小企业走向营销正规化的进程。中小企业在营销决策过程中，应该遵循自身发展规律，借鉴实用的决策工具，以科学的决策理论和营销理论为基础，用科学的决策模式进行决策。
2．1一般中小企业的营销决策模式
一般中小企业在决策过程中，体现中小企业特点的环节即决策的方法。决策过程模型中的决策方法主要有以下几类:家长式决策。由于中小企业自身发展的时代性，很多中小企业是家族式企业，遵守的也是家长式的决策手段，即家长式管理模式，很多时候凭借的是主观判断来做决策。中小企业由于建立时间短，企业管理制度并不完善，一个人身兼数职现象普遍，容易造成决策偏差。而没有决策依据容易造成决策偏差，可能给企业造成不可避免的损失。如20世纪90年代中期，巨人公司在珠海投资巨人大厦，由于巨人公司在生物工程和电脑软件业首屈一指，但受到虚荣心影响，原本17层的巨人大厦在完全没有做市场决策分析的情况下靠拍脑袋断然决策，将大楼盖到了80多层，导致巨人公司资金链断掉，造成企业濒临倒闭。经验式决策:一些中小企业中，高中以上文化水平的员工数量屈指可数，很多员工都来自周边乡村，知识水平有限，高素质人才缺乏，限制其职能部门科学化发展，难以形成企业营销管理系统化，更多的是凭借企业以往的经验做出决策，缺乏创新力。一些中小企业在依靠广告效应获得成功的同时，没有借机提升自身质量，而是按传统做法扩张市场，只追求产量，忽视了质量，严重影响了自身的品牌建设。参考式决策:一些中小企业的渠道配送模式完全依靠模仿大型企业，大型企业本身就有成熟的调度中心和管理团队，而中小企业作为单一品种企业无疑增加了销售成本。还有就是片面采纳外部专家的建议而不经过有针对性的调研，导致决策模式缺乏实践性，难以适应动态中的企业和变幻莫测的市场。例如，三株集团在1994至1996年短短三年间，在全国各地吸纳了15万余销售人员，同时，注册建立了2600多个子公司和办事处。决策层管理人员采取人海战术和四级垂直营销体系，企业发展迅猛，四年内销售额就突破80亿。但是，这一营销模式也为企业后续发展埋下了产品营销偏差的隐患，其营销体系构筑的不合理最终导致了企业的破产。在现代企业管理中，中小企业传统的营销决策模式已明显满足不了企业的发展。所以，中小企业从一般的营销决策模式过渡到现代企业管理，必须要建立适合企业未来长远发展的科学的营销决策模式。
2．2现代企业管理对中小企业营销决策的要求
随着时代的发展，人类认识水平不断提高，知识面不断扩展，营销管理中的决策方法就呈现出新的特点。创新性:在现代营销中，没有固定不变的营销模式，也没有不变的规律，适合企业实际状况并且能解决营销困境的，就是好的营销。整合性［3］:市场营销不同于销售，现代企业市场营销活动包括发现、分析及评价市场机会、细分市场和选择目标市场、市场定位和市场营销组合等，而销售仅仅是现代市场营销活动的一部分。经济性［4］:营销管理中的决策方法选择就是为了使企业利益最大化，节省企业成本，资源利用率达到最低。彼得•德鲁克曾指出“管理层的每一个行动、每一项决策和每一个考虑，都是以实现企业利益最大化为前提的。”我国市场经济发展的时间相对较短，所以导致中小企业的营销意识较薄弱，没有建立完善的营销模式。而大部分中小企业没有完善的制度和管理方式，营销模式仍然是依托于简单的卖方市场假设，较少考虑市场的需求，只是一味生产然后投入大笔资金去推广。而随着市场经济的深化，大部分中小企业规模不断扩大急需向较高阶段的规范化企业过渡［5］，由于其自身的局限性，往往借助外部力量参照其他成熟企业的模式，生搬硬套却难以适应企业的持续发展，让企业更加举步维艰。
3中小企业营销决策模式的频度调查
中小企业的三种传统营销决策模式，在实践中经常可以找到，其决策的效果也各不相同，为了从实证的角度找到这三种决策模式被采用的频度，我们对相关领域专家及中小企业的高层管理人员进行了问卷调查，并通过层次分析方法确定三种决策模式的影响权重。基本过程分四步。
3．1构造决策模式判断矩阵a，决策模式判断矩阵a中各元素取值.
3．2构造出3阶判断矩阵
3．3通过判断矩阵的一致性检验
由于专家判断的主观性，需要进行相容性和误差分析。即设定一致性指标为Ci，Ci=(λmax-n)/(n-1)，CR=Ci/RiCR＞0．10时，一致性检验不能通过，需要重新估计，直到CR＜0．10通过一致性检验时，求得的ω才有效。
3．4计算三种决策模式的权重
课题研究认为，所选样本调查结果表明，多数中小企业的营销管理决策过程为家长式，这些中小企业的营销管理决策基本由企业所有者根据自己判断做出。其次，参考式和经验式决策模式也分别以0．27和0．22的比率被采用。需要指出的是，本文只对三种决策模式在具体应用中的权重进行的分析，对营销决策整体评价指标的计算，在后续研究中还可深入进行。
4中小企业面临的营销决策问题
在初创阶段的中小企业在一定时期内能迅速发展并壮大，依靠的是产品的稀缺性，其维持着传统的营销模式，仅能维持企业的初期发展，不能把产品真正做到符合市场化要求。缺乏对营销管理的正确认识而难以持续性地帮助企业建立正规化的销售模式，市场份额无法保持稳定。而作为典型的中小企业，在其日常的运营过程中也面临着营销决策上的难题。结合中小企业营销决策实际，总结如下:(1)缺乏战略上的营销规划。中小企业由于其自身的局限性，更加重视其生产链条，往往忽视其营销环节，没有真正的立足市场需求细分。成熟的营销体系并非一日之功，而是日久天长与企业自身的磨合，营销管理的长期性决定了其回报期的长期性，可是中小企业更多重视立竿见影的业绩效用，没有长期的规划，真正的营销体系却难以适应这样的环境［6-12］。(2)缺乏创新人才。中小企业发展前景不明朗，缺乏良好的文化底蕴，其岗位环境、薪酬、福利待遇相对较差，难以吸引高素质人才，容易造成人才流失。中小企业往往建立时间短，初期内注重企业生产，忽视企业文化建设，难以做到有据可循，同时一些企业偏于一隅，企业外部环境相对较差。(3)缺乏科学理论的指导。中小企业的构建缺乏科学理论支持，容易造成制度不健全，职能严重缺失，企业经营缺少规划。中小企业缺乏一些职能部门，例如一些中小企业没有专门的市场部，而市场业务和渠道配货都归纳到了销售部，造成销售部机构庞杂，运营效率难以达到高效化。虽说其营销管理模式已初具雏形，但没有系统化，导致企业营销管理不能正确的把握市场形势，也导致正确的营销决策难以形成，在面临市场波动的时候仍无法做出准确的判断。
5用科学的决策方法指导中小企业的营销管理
5．1树立正确的营销决策观念
与西方的中小企业相比较，我国中小企业运用营销管理决策方法还处于探索阶段，在基础设施、运作环境等方面，与大企业先进水平更是有着明显差距。我国还有很大一部分中小企业没有开展营销管理活动，中小企业的全部员工应该重新认识和定位营销决策观念，企业应量身定做一套科学的营销管理制度，招聘一批高素质营销人才维持企业日常营销运营，加强企业营销文化并普及深入到企业各个岗位。
5．2科学制定决策目标
中小企业应该合理进行市场细分，同时明确企业服务用户、满足用户需求，并针对潜在顾客的心理进行营销设计。中小企业应根据自身条件和营销目标，以要求的一定的特征或者变量为依据，结合营销管理模式的特点，制定合适的营销方案。一些中小企业作为以单一产品为主的生产企业，其目标客户应该定位在特定目标顾客，进行细分市场。
5．3优化营销管理决策方法
中小企业必须在营销管理方面做出策略调整，采用合适的营销策略开展营销管理决策活动。具体包括以下几个方面:(1)建立适合本企业营销管理模式，及时做好企业内部互动，保证营销管理的实施;(2)不断学习和吸收国际企业的先进理念，参考更多专家或学者的意见;(3)建立专门的营销管理部门，把其作为企业日常运营的必要环节。
5．4汲取新的决策理念
当前，面对日益激烈的市场竞争，营销理念也更新得越来越快，出现了一些新颖的营销理念，如何在众多的营销概念中选取适合自己企业的营销管理模式，这是由其本身的营销策略来决定的。同时，也要不断学习新的营销知识，优化自身，以便做到更好地决策。中小企业可以充分借鉴以下新颖的营销决策理念，如绿色营销，引进先进设备，建立绿色生产线，从物质上保障绿色营销;整合营销，整合不同的营销效能包括销售力量、产品管理、市场研究相互协同工作，中小企业应该重新规划企业营销模式，导入企业新的传播观念，建立立体传播和整合传播模式;网络营销，中小企业通过补充门户信息，建立网站直销店，加强网络推广，依托电子商务平台进行营销。
作者：张国卿王建敏吴海燕单位：山西大同大学商学院山西大同大学政法学院
参考文献:
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短期经营决策方法篇8
[关键词]企业经营短期行为危害对策
[中图分类号]F203.9[文献标识码]a[文章编号]1009-5349(2010)08-0010-02
随着我国社会主义市场经济的快速发展,企业家们对市场营销的观念越来越重视,越来越多的企业或企业家认识到了市场营销的重要性。在生产经营的过程中,许多企业为适应市场经济的经营机制,提高企业的经济效益,增强企业的竞争能力,而设立了相应的营销机构或部门,同时提出并采取了一系列行之有效的营销措施,使企业逐渐从计划经济体制旧观念的束缚下解放出来,许多企业的生产经营状况都出现了转机,产品的市场拓宽了,企业的竞争力增强了,经济效益提高了,职工的收入水平也稳步提高,企业上下呈现出勃勃的生机和无限的活力。但是,往往也有事与愿违的现象发生,比如有的企业,虽然采取了一些营销策略和措施,却没有带来预想的效益,反而给企业造成了许多不必要的损失。为什么同样是通过市场营销,有的企业能够发展壮大,而有的企业却相反呢?其原因自然是多方面的,在诸多的原因中,我认为其中企业经营行为的短期化是重要因素之一。
一、市场营销战略中短期行为的表现、危害及对策
(一)市场营销战略
就是企业领导人根据现代市场营销观念,为实现企业的经营目标,在一定时期内对市场营销发展的总体设想和规划。企业的市场营销战略具有全局性、长期性、系统性、适用性、风险性等特点。若企业能够立足自身的条件,适应外部环境,充分考虑企业发展的整体性和全局性,制定出相应的市场营销战略,那么企业就在总体上有了一个正确的指导思想,为企业的各项营销活动提供了依据,对企业营销工作的开展十分有利。
(二)市场营销战略中短期行为的表现
在企业市场营销战略的制定和实施过程中,有的企业只看到一些眼前利益和局部利益,不顾长远利益和整体利益,因而常常发生一些短期行为。主要表现在以下几个方面:1.当市场发展有利于企业时,不考虑用户的承受能力,盲目地为自己的产品涨价。2.当企业的产品紧俏时,不考虑长期用户的利益,把产品大量销售给暂时出高价的用户。3.当市场发展不利于企业时,不顾同行业的利益,轻率地降低产品的价格。4.在买方市场条件下,不考虑用户的回款能力,大量赊销自己的产品。
1995年,煤炭销售中的“不付款不发煤,不还账不发煤,汇票不到不发煤”的三不原则,像一把利剑斩向国营企业的债务链,当年一季度国有重点煤炭销售回款率达94.4%,有的甚至高达100%,不欠新款,老账也开始返还了。但是,在这样的大好形势下,也有少数煤炭企业对“三不”原则认识不足,执行不坚决,贪图暂时的利益和本企业的局部利益,在用户屡屡不回款的情况下,仍然一次又一次地发煤,而货款回收率只有70%,甚至更少。黑龙江某局一年的销售额14亿元,到1994年底,用户总欠煤款达14亿。辽宁某局一年销售额2.5亿元,到1994年底用户总欠款达4.8亿元,相当于一年半的销售额。就这样,煤款回不来,职工的工资发不出去,生产也难以维持正常。
(三)市场营销战略中短期行为的危害
企业市场营销战略中的短期行为有如下的危害性:1.毁坏企业形象,降低企业信誉度。2.影响企业与用户的长期合作关系,造成市场份额减少,导致市场占有率降低。3.影响企业与同行业伙伴的关系,容易形成较大的竞争压力。4.容易形成大量的货款沉淀,影响企业的再生产和职工收入水平。5.对企业的长远发展不利,甚至可能导致企业陷入困难境地。
(四)克服市场营销战略中短期行为的对策
企业在制定和实施市场营销战略的过程中,应采取一些对策,克服市场营销战略中的短期行为,从而避免因短期行为而给企业带来危害和损失。具体应做到以下几点:1.企业领导人必须具有现代市场营销的观念,根据企业的实际情况和外部环境,制定一定时期内市场营销的总体设想和规划。2.在制定企业市场营销的总体设想和规划时,必须充分考虑企业的长远利益和整体利益。3.据市场供求关系的变化,适时调整企业的市场营销战略,并在调整的过程中,充分考虑用户和行业伙伴的切身利益。
去年以来,煤炭市场出现了近年来少有的好形势,煤炭价格一路飙升,特别是焦煤产品持续出现供不应求的局面。作为主焦煤生产基地之一的汾西矿业集团公司,其“晋柳王”品牌的优质主焦煤,地销价格曾高达700元/吨,比经过加工的洗精煤价格还高,且不用占用珍贵的铁路运力。在这样的情况下,该公司领导人果断决策,严格控制地销,以充足的数量确保合作多年的重点合同用户的产品供应。这一决策很快得到许多重点用户的一致好评,有不少用户主动提出在合同价的基础上,不同程度地提高价格,并在付款方式上、质量要求上提出了许多有利于该企业的条件。这样,公司不仅没有因控制高价地销遭受经济损失,而且进一步开辟了市场,巩固与老用户的合作关系,树立良好的企业形象。
二、产品策略中短期行为的表现、危害及对策
(一)产品策略
产品是交换活动的基础,企业同市场的关系首先是通过产品来联接的。在市场营销组合中,产品策略是其他另外三个因素的基础。所以企业的产品策略是企业在制定营销战略时首先面临的一个问题。企业的成功与发展,从一定意义上讲,关键在于产品能在多大的程度上满足消费者的需求,以及产品策略的正确与否。产品策略的制定和正确实施,首先要求对产品的整体概念正确理解。其次是对产品的生命周期理论及各阶段的营销策略、产品组合策略和新产品开发策略的正确理解和应用。
(二)产品策略中短期行为的表现
在对产品整体概念的理解和各产品策略的运用中,企业由于受过去计划经济体制的影响,以及企业营销战略、营销人员的素质和国家现行的政策、法规诸要素的影响,企业往往会在产品策略的制定实施过程中,发生短期行为。1.只重产品数量而忽视产品的质量;2.只重产品的实物形态而忽视产品的厂牌、商标及包装;3.只重产品的质量而忽视产品的售后服务。
某市食品加工厂,生产的月饼一向以制做精美、香甜可口、价格合理且质量可靠而受到广大市民的亲睐,在市场上十分畅销。1994年中秋节来临之际,由于企业的知名度高,其产品质量过硬,所以该厂生产的月饼销售十分旺盛,销售量明显地高于往年,致使产品的原料出现了供不应求的局面。在这种情况下,为保证货物供应,满足市场需求,该企业将库存的已经有些发霉变质的原料,掺入新购回的原料中进行生产。很快被消费者投诉到有关部门,经质检部门检验后,确认该厂的产品质量存在严重问题,并在电视台曝了光。从此以后,该厂的信誉一落千丈,销售节节退缩。企业虽然进行了多方努力,仍然遭受了巨大的经济损失。
(三)产品策略中短期行为的危害
企业在产品策略中的短期行为有很大的危害:1.破坏产品形象,降低产品的信誉度。2.影响企业的中长期收益,导致经济效益下滑。3.降低产品在市场上的竞争能力,不利于扩大市场份额。4.使企业在竞争中处于不利位置。
(四)克服产品策略中短期行为的对策
企业在制定和实施产品策略的过程中,应采取对策,克服产品策略中的短期行为,避免短期行为给企业带来的损失。1.企业须对产品的整体概念正确理解。2.力求以质取胜。3.拓展产品的外延,使产品的形象深入人心。
三、价格策略中短期行为的表现、危害及对策
(一)价格策略是企业市场营销组合的重要因素之一
企业在制定价格策略时,必须在了解并掌握纷繁多变的市场环境形势的基础上,根据自身的优势,权衡利弊,配合其他组合因素,灵活地制定其价格策略,决定其产品价格。商品价格的高低大小,主要是由商品中包含的价值量的大小决定的,但除这个因素外,市场上商品的价格又是受各种因素的影响和制约的。如商品的成本、市场需求情况、市场环境结构、商品的市场特点等等。企业必须在市场调查预测的基础上,进行深入细致的分析研究,才能制定出正确的价格策略,以促进企业的市场营销工作,从而提高经济效益。
(二)价格策略中短期行为的表现
企业在价格策略中的短期行为表现如下:1.不进行市场调查,或不以市场调查资料为依据,只凭主观臆测制定价格策略。2.不考虑其他影响价格的因素,单以占领市场或扩大销售为目的制定价格策略。3.不考虑企业自身因素和环境因素,盲目地仿效别人的价格策略。
(三)价格策略中短期行为的危害
企业价格策略中短期行为的危害性:1.削弱了企业的竞争力。2.不利于企业稳步扩大市场份额。3.不利于企业经济效益的提高。4.对企业的长远发展产生影响,甚至可能导致企业走向衰落。
(四)克服价格策略中短期行为的对策
企业在实施价格策略的过程中克服短期行为,应做到如下几点:1.对市场做充分的调查预测。2.经常或定期对市场行情和其他影响价格的因素进行全面细致的分析和研究。3.以企业的长远利益和整体利益为出发点,制定企业的价格策略。4.适时适度地调整产品的价格。
四、销售渠道策略和促销策略中短期行为的表现、危害及对策
(一)销售渠道和促销的概念
销售渠道是在把产品传递到最终购买者手中所使用的各种中间商;促销是把企业的产品和劳务向消费者报道和说明,以促进和影响顾客的购买行为和消费方式。
(二)销售渠道策略和促销策略中短期行为的表现
在企业的销售渠道策略中短期行为主要表现为:1.为了眼前的利益,毁坏良好的销售渠道。2.在竞争中,选择错误的销售渠道与对手竞争。3.为了一时的利益,选择信誉不好的中间商。在企业的促销策略中短期行为的主要表现为:1.企业营销观念缺乏,重产品轻促销。2.轻视人员推销,重视非人员推销。3.使用不正当的促销手段。
(三)销售渠道策略和促销策略中短期行为的危害
企业销售渠道策略和促销策略中的短期行为的危害性:1.难以实现企业产品的商品化,形成产品的严重积压。2.有损企业形象,降低企业的信誉度。3.影响企业的销售收入,导致企业经济效益滑坡。
(四)克服销售渠道策略和促销策略中短期行为的对策
企业克服销售渠道策略和促销策略中的短期行为的对策如下:1.始终保持与中间商的良好合作关系,风险共担,利益分享。2.重视促销在企业营销中的作用,采取多种形式,运用各种手段,主动宣传和推销自己的产品。
汾西矿业集团公司在由计划经济向市场经济转化的过程中,曾一度大量利用中间商为其销售煤炭产品,也取得了较好的销售业绩。但是,随着企业营销网络的逐步建立健全,中间商的作用越来越小。这时候,该公司采取了逐步过渡的方法,使商退出。第一步,停止了那些坐享其成的中间商的业务;第二步,向中间商提出了提高产品价格,让步产品质量等要求,迫使其自动退出,最终实现了产品的直销。在这一过程中,大部分商都在理解的基础上,接受了这一现实,有的还与该公司建立了其他业务关系。
综上所述,企业经营的短期行为对企业生存发展的危害性很大。因此,企业必须增强市场观念,加强营销管理,提高营销水平,克服企业经营的短期行为,正确运用各种营销策略,才能更好地发展,在激烈的市场竞争中站稳脚跟。
【参考文献】
[1]宋小敏,宋道先等.市场营销学.市场营销案例分析.武汉工业大学出版社出版,1994年6月第六次修订重印.
[2]李景泰.市场学.南开大学出版社出版,1993年11月第12次印刷.
[3]孙淑红,徐有峰.中小企业创新营销精华读本.安徽人民出版社.
[4]周继文.市场营销是企业经营管理的命脉.企业管理出版社,2007年3月版.
短期经营决策方法篇9
关键词：上市企业财务分析财务比率偿债能力决策
一、上市企业中常会出现的问题
1、财务人员只是专注于帐面，每天在公司中忙于记账，出报表和缴税，而对企业的经营活动没有任何参与，甚至财务在公司中没有什么话语权，只是一支做帐的笔。
2、公司很多产品是经常变换的，而哪些产品容易盈利，要加大促销投入，而销售只是紧紧地盯着竞争对手，销售以为是财务的事，而财务以为是销售的事，结果到底是谁的事呢？
3、生产部门在生产产品的时候，一些零配件是外包出去做还是自己生产更划算？
4、有些生产设备使用了好多年，动不动就坏了，为了保持生产不得不要维修，每年的维修费用越来越高，到底是维修与买新设备哪个更合算？
上市公司的每个决策者应该都有遇到过类似的困惑和问题吧，而很多企业财务人员目前的工作就是记录企业发生的经济活动，并用自己的专业知识分析企业经营之后的结果，但是仅仅记录财务的经济出入和事后分析结果给企业带来的价值是有限的，财务应发挥更大的价值，在企业规划前做出一些专业分析，掌握主要的财务分析方法，以帮助上市企业决策者能做出理智、胜算的决策，产生更好的经营成果。
二、财务分析的主要方法
一般来说，财务分析主要有以下四种方法：
1、比较分析法：是指为了说明财务信息之间的数量间的关系与数量间的差异，为决策者进一步的分析指明方向。这种比较可以将实际与计划相比，同时也可以本期与上期相比，或是与同行业的其他上市企业相比，以作对比；
2、趋势分析法：是指为了揭示财务盈亏状况，让决策者理性认识经营成果的变化以及其原因和性质，以便帮助预测企业的未来。
3、比率分析法：是指通过对财务帐目比率的分析，给决策者了解企业的财务状况和经营成果，一般要借助比较分析和趋势分析方法等方法让决策者更加清楚地制定决策。
结合上述各方法都有一定程度的重合性。但在实际工作当中，应用最广的应是比率分析法。比率分析最主要的好处就是用来比较不同企业的收益与风险，帮助投资者和债权人在必要时刻作出理智的决策。一般来说，常采用三个方面的比率分析来衡量风险和收益之间的关系：
（1）偿债能力：指企业偿还到期债务的能力；
（2）营运能力：指企业利用资金的效率；
（3）盈利能力：指企业获取利润的能力。
销售收入比率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入×100%=95%
营业利润比率=（本期销售利润-上期销售利润）/上期销售利润×100%=113%
净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润×100%=83%
结合实际，决策者更为关心的可能还是企业未来的盈利能力，也就是上市企业的成长性。如果成长性好的企业当然更具有广阔的发展前景，从而更能吸引一些投资者以及上市股票的热度。一般来说，上市企业的领导人可以通过过去几年中销售收入、营业利润、净利润等数据来预测其未来的增长前景，以便做出更大胆的一些决策。
三、上市财务分析所包含的内容
投资大师曾这样说过：“如果不进行研究分析的投资，就像在打扑克而又从不看牌一样，唯一的结果是――失败。”对于决策者而言，如果在投资或抉择之前对财务进行认真地分析，不用说投资者更好地掌握股票投资的价值，并避免决策错误而造成的风险。
从分析的重点不同，上市公司财务分析可大致可以从以下五个方面分析：
1、短期偿债能力的分析
任何一家上市公司如果要维持一系列正常的生产经营，则必须持有足够的现金或者银行存款，以及支付各种到期和将要到期的债务和其他必用的费用。对公司短期偿债能力的分析主要是强调决策者对公司流动资产和流动负债之间关系的分析，提醒决策者在短期债务能力上的正确认识，以便作出正确的决策。
2、资本结构的分析
资本结构是指在上市公司面露出世的总资本，而股权资本和债权资本还构成及比例关系。资本结构不仅反映上市公司使用财务杠杆的程度，还直接会影响上市公司的盈利能力和长期偿债能力。让企业领导者充分地分析指标，以便作出更符合企业发展需求的决策。
3、经营效率分析
经营效率也称为资产的管理能力。它主要通过上市公司各种资产在一定时期内周转速度的快慢程度来反映，好好分析经营效率是衡量管理水平优劣的一个重要环节。上市企业领导者可以通过公司的营业周期、存货周转率、应收账款的周转率、流动资产的周转率和总资产的周转率等信息来了解上市公司资产管理的实际能力，以便根据实际情况作为合适的决策。
短期经营决策方法篇10
中小企业最佳融资机会，是指由有利于企业融资的一系列因素所构成的有利的融资环境和时机。企业选择融资机会的过程，就是企业寻求与企业内部条件相适应的外部环境的过程。因此，中小企业要对融资所涉及的各种可能影响因素做具体分析。
首先，中小企业融资机会是在某一特定时间所出现的一种客观环境，虽然企业本身会对融资活动产生影响，但与企业外部环境相比较，企业本身对整个融资环境的影响是有限的，在大多数情况下，企业实际上只能适应外部融资环境而无法左右外部环境，这就要求企业必须充分发挥主动性，积极寻求并及时把握各种有利时机，确保融资获得成功。
其次，外部融资环境复杂多变，中小企业进行融资决策时要有预见性。中小企业要及时掌握国内和国外利率、汇率等金融市场的各种信息，了解国内外宏观经济形势、国家货币及财政政策以及国内外政治环境等各种外部环境因素，合理分析和预测能够影响企业融资的各种有利和不利条件，以便寻求最佳融资时机，并果断做出决策。
二、融资方式选择
（一）不同类型中小企业融资方式选择
制造业型中小企业的资金需求是比较多样和复杂的，这是由其经营的复杂性决定的。无论是用于购买原材料、半成品和支付工资的流动资金，还是购买设备和零备件的中长期贷款，甚至产品营销的各种费用和卖方信贷都需要外界和金融机构的金融服务。一般而言，制造业企业资金需求量大，资金周转相对较慢，经营活动和资金使用涉及的面相对较宽，风险也相应较大，融资难度也要大一些。可选择的融资方式主要有银行贷款、租赁融资等。
商业型中小企业的资金需求主要是库存商品所需的流动资金贷款和促销活动中的经营性开支借款。其特点是量小、频率高、贷款周期短、贷款随机性大。但是，一般而言，风险相对其他类型中小企业较小。从银行贷款是其最佳选择。
风险投资公司的创业基金是有效支持高新技术产业最理想的融资渠道。创业资本与其所扶持的企业之间是控股或参股关系。风险投资公司可从创业成功企业的股份升值中较快的回收创业投资，用其成功项目的高收益来弥补其失败项目的损失，实现风险投资公司自身的良性循环，以不断扶持高科技中小企业的成功创业。
（二）中小企业不同发展阶段融资方式选择
中小企业初创时期的特点是资金需要量大，信息不透明，缺乏抵押品，外部融资相对较难。这时可选择的融资方式主要有：融资相对便利的借款和租赁融资。符合国家产业政策的企业应尽可能取得财政资金或政策性银行借款，并从信用担保机构取得贷款担保；租赁融资按需要可分别采取经营租赁和融资租赁两种方式。为满足临时或短期使用资产的需要，可选择经营租赁方式；为满足长期资产的需要又缺少现金时，可采用租赁融资方式，通过融物达到融资的目的。虽然租金成本较高，但筹资程序简单，速度较快。
中小企业经过成功的创业，进入成长阶段，其内部已形成一定的资金积累，融资条件相对较好，资金需要量也相对较大。这时，中小企业在注重内部积累的同时，应当设法从外部融资。其融资方式除了选择借款和租赁融资外，应逐渐转向直接融资方式，即通过发行债券和股票的方式来融资。由于目前国家对债券融资限制条件多、程序复杂，因而直接融资应首选股票方式。虽然这种方式融资程序复杂，制约因素较多，但融资金额大，风险低，能较好的满足中小企业发展时期的资金需求，提高其进一步举债的能力。尤其是高科技企业，一旦进入发展阶段，风险投资公司的创业基金就逐步推出，转向证券市场。就这一点而言，我国即将推出的二板市场将为全国范围内具有较大潜力的中小企业，尤其是高科技企业提供了有利的融资条件。
中小企业成熟期的特点是信息不对称较少，企业经营风险相对减少，盈利水平较高。融资渠道得到拓宽。在这个阶段，中小企业会逐步走向扩张，即通过收购、兼并等方式开展资本经营，扩充企业规模，增强企业实力。在这个阶段，中小企业除了上述融资方式外，还可采用下列3种融资方式：一是股权置换，即以自己的股票作为现金支付给目标公司股东来收购目标公司。其具体方式是由买方企业出资收购卖方企业全部或部分股权，卖方股东取得现金后认购买方企业的现金增资股；或是由买方企业出资认购卖方企业全部或部分资产，而卖方企业股东用以认购买方企业的增资股。这两种方式下，双方股东都不需要另筹现金便可实现股权置换。二是杠杆收购，即通过增加买方企业的财务杠杆去完成并购交易行为。它是买方企业通过举债来获得目标公司的产权，并从目标公司未来产生的现金流量中偿还债务的方式。
三、融资规模决策
中小企业在融资时，首先要确定融资规模。融资过多，可能造成资金闲置浪费，增加融资成本；也可能导致企业负债过多，偿还困难，增加风险。如果融资不足，会影响企业投融资计划及其他业务的正常发展。因此，企业在进行融资决策之初，就要根据企业对资金的需要、企业自身的实际条件以及融资的难易程度和成本等因素，量力而行确定企业融资规模。在实际操作中，企业确定融资规模可使用经验法和财务分析法。
经验法是依靠个人的经验和主观分析、判断能力来确定融资规模。采用这种方法时，首先由熟悉财务情况和生产经营情况的专家，根据过去所积累的经验，进行分析判断，提出初步意见；然后，通过召开座谈会或发放各种表格等形式，对上述初步意见进行修正补充。经过几次反复后，形成最终结果。这种方法通常在中小企业缺乏完备、准确的历史资料情况下采用，或是作为定量分析法的辅助方法来采用。
财务分析法是指通过对企业财务报表的分析，判断企业的财务状况与经营管理状况，从而确定合理的融资规模。实际操作中可用来分析的比率很多，如存货周转率、应收账款周转率等，但最常用的是通过分析资金与销售额之间的比率关系来确定企业所需资金。财务分析法通常比较复杂，需要一定的历史资料和专门技能。如果在融资过程中存在许多不确定性因素，用该方法确定融资规模，一般要求企业公开财务报表，以便资金供应者能根据财务报表确定提供给企业的资金额。而企业自身也必须经过慎重分析来确定融资规模。
四、融资期限决策
中小企业融资按照期限可划分为短期融资和长期融资。企业在短期融资和长期融资两者之间进行权衡时，主要取决于融资的用途和融资者的风险偏好。
从资金用途上看，企业融资一部分用于维持流动资产资金占用，一部分用于长期投资和购置固定资产。流动资产具有周期短、易于变现、所需补充数额较小和占用时间短等特点，宜于选择各种短期融资方式，如商业信用、短期借款等。用于长期投资或购置固定资产的资金，其数额较大、占用时间长，适宜选择长期融资方式，如长期贷款、租赁融资、发行债券、发行股票等。
另外，中小企业进行融资期限决策时，还可根据自身对待风险的态度，在配比型、激进型和稳健型3种类型中进行选择。
采用配比型融资政策时，每项资产将与一种跟它的到期日大致相同的融资工具相对应。即临时性流动资产通过短期融资获得；永久性流动资产和所有的长期资产通过长期融资来获得。这种决策的优点是，企业既可以避免因资金来源期限太短引起的还债风险，也可减少因借入过多长期资金而支付高额利息。
采用激进型融资政策时，临时性流动资产和部分永久性流动资产通过短期融资解决，部分永久性流动资产和长期资产进行长期融资。这种融资策略使用的短期融资较配比型多，其缺点是具有较大的风险性，这些风险包括利率上升、再融资成本升高的风险以及旧债到期难以偿还和借不到新债的风险。当然，高风险伴随着高收益，如果企业融资环境比较宽松，或者正好赶上利率下调，则具有更多短期融资的企业会获得较多利率成本降低的收益。