公司财务出账流程篇1
【关键词】电网企业；总部账务集成化；手工记账
一、引言
企业集成化财务管理是一种以系统论为指导，广泛借鉴和汲取众多管理思想精华，以形成适应时展要求的新的企业财务管理理论思路和新的财务管理模式。集成化财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融合进财务管理中，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，实行对财务的动态管理，真正实现财务的事前计划、事中控制和事后反馈，实现对业务的全过程管理。本文以电网公司总部账务集成化管理与传统手工记账模式的对比解析，深入探索财务集中化管理，实现财务信息资源的优化配置。
二、财务集成化管理模式的理论依据
集成化财务管理模式有三个基本的特点：一是集成化管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理；不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合。二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多中间环节，电算化信息能直接进行闭环管理。三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部根据动态会计信息，可以及时作出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。需要指出的是，集成化财务管理与企业资源计划系统（eRp）或财务管理信息系统不同，前者是一种系统的管理思想，而后者是一种具体的管理软件或操作方案。前者比后者涉及的范畴更加广泛。
三、电网公司实施总部账务集成化的管理实践
（一）实施背景
电网企业作为资金密集型行业，总部在实行资金集约化管理和“大财务”战略后，随着收支两条线的不断深入和总部业务不断拓展，总部作为集团的收入成本中心、利润核算中心、结算中心和资金管理中心，不仅统管各分子公司的往来款项，还管理着对外结算业务，庞大的业务结算量使得传统的手工记账和凭证管理模式已不适应现代管理的需求，对总部账务核算的信息化、自动化提出了更高的要求，加强总部账务电子数据集成化，优化业务流程是公司资金集约化和财务一体化的必由之路。
（二）集成化过程及其结果
制定总部账务集成化和业务流程一体化总体方案，工作目标为：一是提高账务处理、资金结算业务的工作效率，使账务处理人员、资金支付经办、资金支付审核人员从繁重的手工记账、凭证粘贴、逐笔打单、人工审核日常工作中解放出来。二是提高账务处理、资金支付的准确性、及时性和安全性，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，有效防止支付、记账的错、漏、重现象。三是实现对账工作自动化和简便化。
在工作目标的指引下，对总部账务涉及的支付结算业务、与基层集团账户款项往来业务以及集团内转账业务、往来账项核对业务进行业务整合和电子数据集成化管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的统一处理。
具体各模块建设的流程对比解析如下：
1.支付结算业务模块
此模块包括总部资本性、经营性拨款，与电厂电费结算、社保工资福利费等各项支付款项业务，包含计划、支付、审核、记账、与银行对账等流程，特点是经办环节较多，业务种类较多。
手工记账模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人纸质的日支付计划逐笔打单，交由银行处理后返回支付单据回执联，会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务。具体流程图如图1。
账务集成化管理模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人经最终审批后的日支付计划采集电子数据并自行核对后对应付款单位账号批量生成《资金委托汇划清单》，会计根据银行返回的《资金委托汇划清单》回单联和出纳记录的电子数据导入财务系统批量记账，月末，对账员根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账。至此，电子数据从支付经办审批后的计划环节实现完全无缝对接，账务处理的及时性、准确性和付款结算的安全、快捷有了保障。具体流程图如图2。
2.与基层集团账户款项往来业务模块
此模块包括分子公司与总部集团账户资金的收付业务，即资金收支两条线下分公司资金上缴和子公司集团账户下资金的流入流出，包含记账、与银行对账、与分子公司对账等流程，特点是业务单一，单据笔数繁多。
手工记账模式下往来业务流程：会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务，年末与各分子公司核对资金往来。在此流程下，由于分子公司资金往来随资金集约化管理的强化单据数量繁多，手工记账的落后方式已无法承担现代化的管理需要。具体流程图如图3。
账务集成化管理模式下往来业务流程：由会计根据银行回单和电子版银行日记账采集电子数据，设置电子公式自动取数并根据对应收付款单位账号自动生成凭证科目，导入财务系统批量记账，银行纸质回单根据日记账每日收付顺序依次排列省却了凭证整理时间；月末，出纳根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账，年末根据电子数据与各子公司核对资金往来。至此，银企之间数据互联省却了大量的账务处理以及凭证粘贴的工作量，极大地提高了工作效率。具体流程图如图4。
3.集团内转账业务模块
此模块包括每月分公司与总部之间各项列转业务，包含各项政府性基金的列转，网电费以及工程结余、工程利息的列转。包含基层列账、核对数据、会计记账、与分公司对账等流程，特点是及时性、准确性要求较高，单据繁多、与报表核对工作任务较重。
手工记账模式下内转业务流程：基层上报列账单，会计根据基层上报基金报表和网电费报表审核列账单，账表一致后逐笔入账，年末与各分公司核对账务和报表。在此流程下，由于列账项目众多，列账单位众多，还要一一对应核对报表，不仅入账工作繁杂，每月整理列账单据的排序和凭证粘贴的任务也十分艰巨。另外由于月报的及时性要求，需要凭证的及时准确入账。具体流程图如图5。
账务集成化管理模式下内转业务流程：由会计根据财务报表中的基层上报《列账单汇总表》采集电子数据，与各单位列账单及月报表原件扫描件审核无误后，导入财务系统批量记账，同时将列账单及月报表原件扫描件（彩印）分类批量打印出来作为转账凭证附件；年末根据电子数据与各分公司核对转账账项和报表。至此，电子数据的应用和列账单电子全息化管理不仅解决了及时入账的问题，还解决了纸质列账单流转中容易丢失，难以整理的诸多繁琐事项。具体流程图如图6。
4.往来账项核对业务模块
此模块包括分子公司与总部往来账项的定期核对业务，包含基层与总部科目核对、账项调整、科目余额复核等流程，特点是明细科目众多、单位众多、准确性和及时性要求高。
手工记账模式下往来账项核对流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，各自负责与基层核对相关科目余额，核对相符后，按各自负责科目签名确认《对账表》，由账务主管复核《对账表》与基层的内部往来账务中各科目余额。在此流程下，各自为政、条块分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工对账的方式也对效率和准确性造成了不利影响。具体流程图如图7。
账务集成化管理模式下往来账项流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，根据总部账务系统科目余额同步生成与各基层单位对应的《内部往来》及《上级拨入》与各基层单位的科目余额进行批量电子对账。至此，解决了科目余额查找、手工核对、人力复核等一系列低效率的对账问题，减轻了年报的工作量。具体流程图如图8。
（三）账务集成化实施后的成效分析
实施账务集成化以后，将资金流、信息流和业务流有机结合起来，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的一体化处理，信息处理及时性、安全性、准确性得到了极大的提高，具体分析如表1。
四、结语
财务集成化管理是一项系统化、全面化的管理创新工作，需要动用企业各方面资源，对企业流程进行全方位的梳理。推进财务集成化管理是一项长期而艰巨的任务，是一个循序渐进的过程，要充分认识到推进财务集成化管理的艰巨性、复杂性和长期性，有步骤、阶段性地推进，应结合企业实际情况，对公司推进财务集成化管理制定长期规划，并在一个较长时间范围内制定详细的工作计划，对财务管理进行全方位规划、设计和执行，才能确保落到实处、收到实效。
【参考文献】
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公司财务出账流程篇2
一、财务公司在企业集团资金管理过程中的积极作用
企业发展在发展过程中开展的管理工作，主要是以财务管理为主，财务公司所进行的企业集团内部资金管理工作，是企业财务管理工作最重要的内容。企业集团财务公司不仅要运作企业自有的资金，同时还要进行所有集团资金资源的集中和整合。所以，经过深入的调查研究发现这一工作开展的重要意义主要表现在以下几方面：首先，必须以资金管理公司的业务为基础，成立企业集团的财务公司，确保企业资金使用效率的有效提升。财务公司是企业集团自有的非银行金融管理机构掌握着企业集团的所有资金。所以，财务公司在开展资金管理工作的过程中，其业务水平较之一般企业要相对较高，而这对于企业集团财务资金运营效率的提升发挥着极为重要的促进作用；其次，企业资金管理效率的高低，是影响财务公司金融服务职能发挥的关键因素。而作为企业集团的财务公司而言，其金融职能主要指的就是集团资金的周转、将闲置资金集中管理用于企业的投资、为合作企业提供担保、投资咨询等内容。确保企业通过各种形式不同的投资方式，实现年企业资金使用效率的进一步提高，为企业集团的长期稳定发展奠定，良好的基础。
二、企业集团财务公司资金管理模式的对比
1.“收支一体化”资金管理模式
这种资金管理模式也是现在大多数企业所采用的行模式。而这种资金管理模式在应用过程中，要求企业集团所有成员单位必须将所涉及到的资金收支全部交由财务公司统一管理和使用；成员单位可以在财务公司办理统一的计算账户以便于资金收付的顺利进行。一旦成员单位发生了资金收入的情况，就必须及时的上报企业集团的财务公司。而这种资金管理模式的操作流程为：成员单位在开设账户只会，通过银行系统统一监管企业集团的资金集中情况，确保成员单位的资金可以迅速的集中整合在一起，为后期的使用和投资奠定良好的基础；企业集团以及成员单位在开展资金支付业务时，可以通过其在财务公司设计的账户办理相关业务，这样不仅提高了成员单位内部资金流转的效率，同时也最大限度的提升了成员单位之间的资金使用效率。这种相互之间关系清晰的结算方式，不仅提高了企业资金的集中效率，同时也促进企业集团日常经营效率的不断提高。比如某科技公司，该公司在发展的过程中账户管理工作主要是将企业集团内部的所有报表的核准全部交由企业集团的财务公司统一管理和监督，成员单位在日常经营过程中的账户撤销、变更等行为都必须由财务公司负责管理和监督。该公司财务公司在实际运行的过程中，主要是对三级以下单位的账户进行授权和审批，同时定期的进行成员单位账户的清理和检查，比便于企业集中结算体系的顺利构建，并将企业账户管理与单位年度考核的内容紧密的结合在一起。这种收支一体化的资金管理方式，不仅促进了该科技公司资金集中管理效率的提升，同时该公司也通过监控资金信息系统的方式，最大限度的降低了各个成员单位进入投资和资金使用风险。
2.高度集中资金管理模式的特点
就目前我国社会经济发展的现状而言，只有极少数大型企业财务的是资金归集管理的方式，这种资金管理方式对所涉及到的各??成员单位所有有的外部银行账户，进行了严格的限制，所有成员单位的资金都必须集中上交由集团财务公司统一管理和使用，这就要求所有成员单位必须高度的集中，否则将很难实现企业自己高度集中管理的目的。比如中国电力财务公司由于其分支机构覆盖了所有电力公司的所在鹊羽，在全国各地总共设立了42个营业部，并且在我国的西北、东北、华中、华东、华北等都设有分公司。二三峡集团的成员单位与中国电力集团相比较而言要相对集中，其所有分公司几乎全部集中于宜昌市。如果采用这种资金管理模式的话，财务公司在商业银行所开设的银行清算账户，只是用于进行财务公司内部的结算。而不允许集团公司内的其它成员单位拥有独立的外部银行账户，虽然有部分成员单位保留了商业银行的账户，但是这些银行账户大多没有余额，所有资金必须全部上交至集团的财务公司账户。而集团内部成员之间所涉及到的首付款业务则必须通过财务公司办理。此时，财务公司的的智能就可以最大限度的发挥出来。这种资金管理模式的应用，不仅促进了集团内部资金结算的高度集中，同时也促进了资使用效率的有效提升。在运用这种资金管理模式时，集团内部的财务管理公司实际上发挥的就是商业银行的作用，这样不仅确保了集团资金的高度集中与支付统一，同时也确保了资金结算业务效率的不断提高。因此，在运用这种资金管理方式时，必须加强与商业银行的紧密合作，才能确保资金结算业务的顺利进行。
3.“收支两条线”的资金管理模式的特点
所谓的收支两条线资金管理模式，其实就是成员单位的资金收入和支出是独立进行互不干涉的。在运用这种管理模式时，各成员单位在商业银行所开设的账户都是独立存在的，只需要将第三方协议中所规定的银行账户进行统一管理即可。不仅促进了集团内部结算效率的提升，提高了集团资金的周转效率，同时也大幅度的减少了集团因为资金支付所产生的费用。但是由于这种资金管理模式是建立在计划资金流量高度集中的基础上的，所以在进行集团结算业务时，对各个成员单位之间的配合提出了相对较高的要求，再加上这项工作的开展需要的投入相对较大，因此，就目前而言还无法进行大范围的推广和应用。
4.“集团账户”资金集中管理模式
所谓的集团账户资金管理模式，实际上就是集团财务公司在商业银行开设相应的基本账户，并将其作为集团公司的一级账户。而集团内部各个成员但华为则根据自身发展的实际需要在商业银行开设相应的基本账户，同时将其作为集团财务公司的二级关联账户，虽然所有成员单位存放于二级账户中的资金都必须上交至集团财务公司一级账户，但是各个成员单位可以根据自身的实际需要自由支配账户中的所有资金，这种集团资金归集管理模式经过实践应用后发现，各个成员单位所属的二级账号其实际资金余额在归集之后仍将显示其可使用的实际余额，从而最大限度的降低了成员单位的资金集中管理的难度，促进了企业财务公司资金管理和使用效率的提升。
三、财务公司资金集中管理模式的创新
1.账户管理模式
企业集团的财务公司在所在银行所开设结算账户，集团内各个成员单位在发展过程中只需在集团财务公司设立统一资金结算账户，进行资金的管理和支付，而各个成员单位如需保留外部商业银行账户的话，那么必须由集团财务公司按照相关要求进行审查，并将其纳入集团财务公司的归集列表，才能确保财务管理效率的进一步提高。
2.资金收入管理模式
集团内部各个成员单位的外部资金的收入必须经过统一的外部银行实现。在收取外部资金时，各个成员单位的客户都必须将资金汇入成员单位外部银行的账户，然后集团财务公司再通过银行直连系统及时的查询成员单位外部银行业账户的实时信息，如果发现款项汇入银行账户的话，那么则立即发出指令及时的收缴相关资金。
3.资金支付管理模式
在行模式应用的过程中，各个成员单位在进行内部成员单位之间的结算时，只需要向财务公司结算系统发出相应的结算指令，就可以顺利的完成资金的支付和结算。所有成员单位所提出的内部支付申请，财务公司结算审核系统会根据成员单位发出的结算指令，对其资金的用体进行相应的审核，然后交由财务公司结算行完成相关资金的支付和结算，并由行完成最终的资金支付。如果在经营过程中发生退款业务的话，那么银行系统则根据流水账号自动识别并将所退款项退还至财务公司的清算账户，然后再由财务公司将其按照成员单位的申请及时的退还至财务公司账户中。
四、运行模式在公司资金集中管理过程中发挥的作用
1.某财务公司账户管理模式
该集团公司对其内部各个成员单位的银行账户进行了严密的监控和管理，不仅对成员单位的外部商业银行基本账户的数量做出了明确的规定，同时要求成员单位必须将基本账户信息纳入到财务公司的归集管理列表中，但是为了确保经营相对对较好的成员单位的健康发展，一般都会根据成员单位的实际情况，允许其保留多个外部银行业账户，但是其所拥有的外部银行账户都必须在财务公司签约并纳入财务公司的归集列表。
2.某财务公司资金归集模式
该集团公司财务公司在充分发挥行银行直连系统优势的同时，不仅实现了实时监控个成员单位银行账户实时信息的目的，同时也促进了财务公司结算效率的进一步提高。因为成员单位所开设的外部银行账户已经纳入了财务公司的归集管理列表，所以成员单位利用外部银行账户所进行的收款业务，财务公司都可以通过银行直连系统进行全面的监控，一旦发现成员单位银行账户发生资金进出情况的话，那么账户内所有资金将会立即上交至财务公司账户。而在成员单位的每个营业日财务公司都会将成为单位外部银行账户补充相应的留存资金。此外，该几天财务公司在日常运营的过程中还及时的与工、农、中、建等多家银行签订了第三方协议，通过这种网络渠道的建立，不仅促进了资金归集效率的提升，也从根本上降低了成员单位对银行的过渡依赖，促进了集团财务公司资金管理效率的提升。在进行资金归集时，只需要通过银行接口进行所有成员单位账户的资金清理和上收，这种多样化的归集方式，从根本上满足了财务公司在运营过程中所提出的个性化需求。
3.某财务公司结算模式
某财务公司内各个成员单位在进行外部支付业务时，只需要通过财务公司系统客户端发起支付指令，然后经过财务公司系统的自动审批后再上传至财务公司的业务处理系统和账户处理系统就可以完成相关资金的支付业务。也就是说只要成员单位提交准确无误的支付指令，财务系统就会自动的将成员单位的存款扣除并划拨至成员单位制定的账户中，而无需在进行人工操作进行账务的处理，这种自动化的财务处理方式从根本上降低了财务公司的工作量。财务公司操作人员在收到成员单位付款指令后，系统就会自动的完成付款指令的审核与款项的划拨，而无需在进行人工的处理，这种方便快捷的财务管理方式，从根本上促进了财务公司资金运转效率的提升，集团内各个成员单位在开设账户时，财务公司必须将KeY证书发放至成员单位手中，才能确保成员单位在财务公司的存款可以自由的支配。
4.某财务公司对富余资金的有效管理
财务公司在日常业务开展的过程中，不仅要满足成员单位的结算和贷款需求，同时也必须根据银监会的相关要求，利用成员单位的富余资金进行风险相对较大的?目的投资，以达到促进资金使用效率提升的目的。为了最大限度的提升财务公司富余资金投资项目安全性的提高，财务公司一般都会成立专职的富余资金投资管理部门，负责投资项目的风险审核。而项目投资过程中常见的风险主要有违约风险、流动性风险、收益率风险等几种，在全面评估投资风险和受益之后，该财务公司选择了以下几种投资方式：（1）利用银行存款期限的不同进行资金的投资运作；（2）购买债券。（3）大量购买银行推出的理财产品和风险较低的基金；（4）投资风险较低收益稳定的信托产品。经过调查发现这些投资项目在实际操作的过程中，已经取得了非常显著的收益。
5.某财务公司的风险管理模式
财务公司作为企业集团经营发展过程中最关键的部门，不仅要确保企业集团所有资金的安全性，同时也应该采取积极有效的措施促进企业资金使用效率的提高。该财务公司在实际运行的过程中，因此，必须建立完善的企业集团内部财务风险控制体系，严格不断按照财务管理的相关规章制度进行企业集团相关业务的风险评估，并将最终的评估报告作为制定风险防范措施的主要依据。同时极大企业集团运营过程中各个环节流程的控制，设立独立的审核部门，从根本上降低了企业集团财务风险发生的几率。通过财务授权体系的建设。公司财务公司根据集团发展的实际情况设立了专职的稽查部门，负责集团运营风险的排查，同时充分发挥财务风险管理系统的优势，加强集团运营过程中的经济活动审批监管力度。如果审批超出授权范围的话，那么必须及时的的上报风险管理委员会或者董事会进行研究；
公司财务出账流程篇3
【关键词】企业集团财务公司账户管理
企业集团财务公司兴起于20世纪初，最早出现在美国和英国。我国第一家企业集团财务公司成立于1987年，他的产生既是我国企业集团发展到一定程度的客观要求，也是我国经济体制改革和金融体制改革的必然产物。经过二十余年的快速发展，我国能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都拥有了自己的财务公司。
企业集团财务公司作为非银行金融机构，接受银监会的监督管理。同时，财务公司作为企业集团资金集中管理平台，服务于集团内部成员企业，被视为企业集团的内部银行，在实现集团资金集中管控、提高集团资金使用效率、降低集团资金使用成本等方面发挥着重要作用，已发展成为我国金融市场的重要参与者，在企业集团资金管控、产融结合等方面发挥着不可替代的作用。
一、财务公司账户管理模式
账户管理作为企业集团财务公司的基础职能，在其发挥集团资金集中管控方面发挥着重要作用。
目前，我国企业集团财务公司根据集团账户设置和账户管理关系的不同，形成了三种主要账户管理模式，分别为收支两条线管理模式、收支一体户管理模式和虚拟户收付模式，不同账户管理模式下的集中结算方式也各不相同。
各企业集团根据自身特点和集团管理需要，选择不同的账户管理模式。此外，部分企业集团财务公司选择两种或两种以上模式相结合的账户管理模式，一种为主、多种结合，打造适合所在集团特征需要的账户管理模式。
二、收支两条线账户管理模式
收支两条线账户管理模式作为一种重要的账户管理模式，广泛应用于我国企业集团财务公司。下文将就其起源、账户设置、账户资金流、优劣势、适用范围等进行讨论。
（一）起源
收支两条线账户管理模式起源于我国政府部门为了加强财政管理，对财政资金采取的一种资金管理模式。该模式的特点是将资金流入与资金流出分开管理，有利于对资金的监督与控制。一些企业集团为了实现对内部成员企业资金的高度集中管理，借鉴了这一做法，将其用于财务公司的资金集中管理。
（二）账户设置
首先，成员企业需在财务公司开立内部账户，同时在外部银行分别开立收、支两个实体账户，财务公司在银行开立集中总账户。其次，要建立成员企业收、支两个银行账户与其内部账户的映射关系并设定银行账户功能：“收入账户”为只收不付户，专门用于对外收款和资金上划，而不具备资金支付的功能，不允许坐支资金；“支出账户”为只付不收户，专门用于对外支付和接受资金下拨，而不具备资金收入的功能。
（三）账户资金流
成员企业的银行“收入账户”收到款项后，资金单向由“收入账户”归集到财务公司集中总账户中，同时增加成员企业内部账户余额；成员企业需通过银行“支出账户”进行对外付款时，需向财务公司提交资金下拨申请，财务公司审核通过后资金由财务公司银行总账户下拨至其“支出账户”，同时扣划成员企业内部账户余额；成员单位通过财务公司资金系统付款时，需向财务公司提交内部转账或银行付款指令，由财务公司支付。
三、收支两条线账户管理优劣势及适用范围
（一）优劣势分析
优势。该模式的优势在于将收、支账户分开管理，资金流向明晰，便于日常监测和统计分析；有助于财务公司实时监控集团成员企业的资金流，有利于集团预算执行与财务监督；操作较为简便，成员企业的抵触情绪较低，工作开展较为顺畅。
劣势。该模式的劣势在于收入资金均须经上划至集中总账户后才能进行支付，延长了资金流路径，一定程度上降低了资金的流转和使用效率；对于成员企业较多的集团，双倍账户管理将大大增加财务公司的工作量。
（二）适用范围
收支两条线账户管理模式适用于股权关系紧密，集约管控能力较强的集团。需要财务公司信息化水平高，资金系统先进，可以与银行共同开发和搭建个性化银企接口。
四、小结
收支两条线账户管理模式便于企业集团依托财务公司平台进行资金集中、结算集中、预算管控和现金流管控，能够促进集团财务的集约管控，增强集团资金集中管理能力。但同时，该模式也对集团股权管理能力、财务公司信息化水平、银行相关产品及银企接口开发能力等有较高的要求。
目前，使用收支两条线管理模式的财务公司主要包括中海油财务有限责任公司、兵器财务有限责任公司等。
公司财务出账流程篇4
财务岗位工作试用期工作总结范文一
当陌生的环境变得熟悉，当夏的炎热代替了冬的寒冷，不知不觉中三个月的试用期很快过去了。回首这三个月的工作，自己在工作和学习中都有了长足的进步，同时也存在缺点。俗话说得好，好记性不如烂笔头，工作中我喜欢用笔记录下自己成长的足迹，总结自己的得与失，三个月试用期总结如下：
一、工作方面：
(一)财务方面的工作
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。
1.记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上面盖好现金付讫的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。
2.记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开::始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时一定不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从06年的账本上学到了不少经验。
现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。
日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。
3.做报表：目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。
(1)财务收付存报表：每月根据审核无误的记账凭证，做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核，刘经理核准。一般情况下我都在前一周的周末做好，并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作，次周的周一直接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉，经常出现账目不准和不平衡，且备注中的数目不能随之相应的调整，主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后，这项错误基本很少出现了。每周一，将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字，不过如今发邮件之前我都会仔细的核对，漏写记账人员的名字情况如今也很少出现了。
(2)每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4.其它细节方面的工作
(1)票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖作废章。
(2)支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
(3)电汇：货款主要通过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
(4)入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
(2)税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
(3)关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。
(2)相关人员接待：对于公司外来人员，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司话费、和赵姐一起审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。
二、学习方面
虽然现在做的工作与学校学的知识有所不同，但是我并没有感到灰心和气馁，不会的地方不断向赵姐请教。4月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快，我还需不断学习新的业务知识。
三、思想方面
工作与学习很重要，但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自己的心态，以乐观的心态去面对一切，这不仅使我的工作开展很顺利，同时与同事之间的相处非常融洽。
以上是这三个月的工作总结，当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足：
1.知识方面的匮乏：财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。
2.记账：记现金日记账和银行存款日记账时会出现漏写和填写方面的错误，更改时比较麻烦，在业务不断熟悉的过程中，类似的错误出现率也越来越少。偶尔的时候在记账凭证上会漏写附件多少张，但随着业务的熟练以及检查，出错率逐渐减少。
3.单据的填写：在填写单据方面曾出现过不同的小问题，如填写不规范、盖章不合理等问题，随着经验的积累，此类问题已很少出现。
以上是我在试用期的工作总结，感谢赵姐和刘经理在工作中给予我的巨大帮助和鼓励，感谢其他同事的鼓励与合作。在以后工作开展过程中，我将会熟悉更多的相关业务，用笔记录自己的成长足迹，不断鞭策自己，不断成长。
财务岗位工作试用期工作总结范文二
通过近三个月的工作，目前已对公司组织结构、部门职责、生产工艺流程等有了较深的了解，熟悉掌握了账务处理流程、工作任务安排、协调接口部门等。在公司领导及各位同事的支持与帮助下，按照公司的要求，能够胜任自己的本职工作，现将试用期工作情况总结如下：
1、初入职：熟悉了解公司基本情况、组织架构和相关业务的流程，具体包括：公司管理层及财务中心人员的分工、基本审批程序和核算流程、成本核算控制流程、生产货物流转及出口贸易方式。实力雄厚的集团公司和健全的财务管理体系，让我相信自己的选择并且珍惜这个发挥和提升个人能力的机遇。
2、车间实习：使我对生产工艺流程有了进一步的了解：采购生皮生皮分选投产毛皮鞣制毛皮染整后整理库存管理皮形深加工。原料、半成品和产品不断的分选、反复的加工，让我深知成本核算的复杂性。通过生产工艺与日常工作联系一体为我的工作作好了铺垫。在实习过程中尽可能的认识车间同事，为以后协调部门工作打下基础。
3、部门工作：迅速掌握软件的操作;根据自己的职责分工认真的完成每一项工作，根据原始单据审核记账凭证，核对应收应付明细账保证挂账无误及银行款项无误，各部门报销单据按照公司要求审核签字等，及时请教同事解决自己的疑惑同时也指导各岗业务操作过程出现的问题;督促各岗完成各月记账、结账和账务处理工作;正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额缴纳税款。
4、来公司没多久就和财务中心同事一起参加了XX拓展旅游，紧张的工作之余给同事间的感情交流铸造了一个轻松的平台，使各个部门间的相互沟通更加顺畅。平时根据每个人的需求还定期组织大家培训学习业务知识;每周部门会议，总结自己上周工作情况计划下周需要完成的工作，会中就自己本职工作中出现的问题和同事一起探讨寻找出更好的解决方法。公司的这些举措让我充分认识公司的企业文化和团队建设。
目前工作过程中存在问题：忙于应付事务性工作多，忽略对工作的条理性规划，另外加上自身管理能力和对业务全面性的缺乏，导致工作有广度，没深度。在今后的工作须做好每周每月财务工作计划，将具体的工作及业务落到实处细处，具体的工作计划和思路包括：
1、加强自身业务学习包括出口贸易方式的流程、会计核算、涉税处理、贸易结算及成本核算等，继续到车间实习尽快熟悉掌握公司的各项业务流程。
2、协助经理对各岗位的每一项具体的业务提出正确的财务意见，完善相应的业务流程和制度。
3、注重财务分析，每月分析各项财务指标并结合业务实质指出变化的原因及过程，督促各岗核对清理所负责的账务。
4、加强培训，基于对员工情况的了解和部门效率的改进，平时根据员工需求制定培训计划，使部门团队综合素质不断提高。
新的工作环境意味着新的起点、新的挑战，作为一名财务人员，我认识到自己是一名基层管理者，更是一名执行者，我会充分发挥自身的主观能动性及工作积极性，为公司的高效发展贡献自己的全部力量。
财务岗位工作试用期工作总结范文三
201x年5月26日，我通过面试，来到西藏昌都地区投资公司财务部工作，不觉已经工作两个月了，在这两个月的工作中，我努力适应新的工作环境和工作岗位，虚心学习，埋头工作，履行职责，较好地完成了各项工作任务，现将我的两个月来的工作情况总结如下。
一、思想方面
在工作初期，我认真了解公司的发展情况并学习公司的管理规章制度，熟悉财务相关日常工作事务，同时努力完善工作的方式、方法，提高自己的工作能力，以全新的姿态迎接工作的挑战。每周四晚上都在公司学习相关企业里面的课程，受益匪浅，虽然以前也学习了，但是没有贵公司学习的这么详细，这么认真，从这段时间的学习中我懂得怎么在一个企业中做好做棒，知道怎么提升自己，如何在一个企业中长久做下去。
二、工作方面
端正工作态度，严守组织纪律。我始终以饱满的热情迎接每一天的工作，始终以100%的状态对待工作。
1.耐心细致地做好财务工作
我在贵公司做了半个月左右，在这半个月里，我和公司的员工相处融洽，虚心学习且大概了解部门的相关财务和业务往来，同时也完成了领导安排的任务，了解在建工程科目和即将成立新公司的一些财务基本流程。半个月过后我被调到了新成立的公司，西藏昌都地区若巴温泉大酒店有限公司的财务部做会计，当时我十分害怕，我怕自己做不好，一家新成立的公司在财务上什么都没有建立，财务部又才我一个人，我要把这个财务上没有的东西都要重新建立起来，我很担心，不过在领导和同事的鼓励下，我加班加点，虚心学习，看大量有关书籍，了解了公司概况之后我慢慢就学会怎么去打理一家新公司的财务部。酒店开始筹办修建过程中，我严格财务制度，做好每一笔账，确保了收支平衡。对于每一笔进出账，我都认真核对发票、账单，根据财务的分类规则，分门别类记录在案。按照财务制度，我细化当月收支情况，搞好每月例行对账。
2.积极主动地搞好文案管理
对部门环境影响评价项目资料档案的系统化、规范化的分类管理是我的一项经常性工作，我采取平时维护和定期集中整理相结合的办法，将档案进行分类存档，我认真搞好录入和编排打印，并根据工作需要，制作表格文档。两个月来，我基本上保证了办公室日常工作的有序运转，同时积极主动地完成上级领导交办的其他事情，并积极参与昌都地区投资公司相关学习和工作。面对繁杂琐碎的大量事务性工作，我强化工作意识，注意加快工作节奏，提高工作效率，冷静办理各项事务，力求周全、准确、适度，避免疏漏和差错。在领导和同事的帮助和支持下，我基本上做到了事事有着落、件件有落实。
两个月的时间转瞬即逝，我虽然做了一些工作，但仍然存在不少问题，主要表现在：
1.缺乏创新精神。
不能积极主动地发挥认真钻研、开拓进取的精神，而是被动消极地适应工作需要。领导交办的事情基本上都能完成，但几乎都只是为了完成工作而工作。
2.工作不很扎实，不能与时俱进。
忙碌于日常小事，工作没有上升到一定高度。不能专注于工作学习，很多知识虽然了解但却不精。在工作中也经常马虎，不注重细节，就只知道大概就开始做了，到最后自己检查到了又得重头在来。在今后的工作中，我将努力改正自身缺点，最主要的是一定要注意细节方面以便以后工作顺利进行，同时以更大的热情投入到工作中去。
首先，加强学习，提高政治思想素质和业务工作水平，树立良好的职业道德，以严肃的态度，饱满的热情，严格的纪律，全身心地投入学习，为我的工作积累必要的基础知识和基本技能。虽然造价的工作琐碎、繁杂，但是我将从多方面努力进一步提高自身的工作能力，以积极的心态面对每天的工作任务。
其次，我也将注重锻炼自己的应变能力、协调能力、组织能力以及创造能力，不断在工作中学习、进取、完善自己，以便更好地完成自己的本职工作。
以上是我对两个月来工作的总结，在今后工作中我将努力奋斗，克服自己的缺点，弥补不足，争取做的更好。
公司财务出账流程篇5
erp实习一个多月来学会了许多东西，我在erp实习的公司担任会计主管，现在总结一下我当会计主管时做过的工作。
一、编制了我们公司的内部会计管理制度
1、我们公司的内部会计管理制度的制定，是为加强公司会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、国家其他财经法律法规制度的规定和实验要求，并结合本公司实际情况，特别制定本制度的。
2、我们公司财会工作实行财务总监负责制。公司主管财务的会计主管协助财务总监全面领导公司的财会管理工作。公司设立财务部，在财务总监的领导下由会计主管、审计和出纳具体负责公司财务管理与会计核算工作。
3、财务总监在公司财会管理工作中的主要职责：（1）全面领导公司的财会管理工作；（2）组织领导公司会计核算、会计监督工作（3）组织领导公司的财务管理、预算管理工作；（4）参与公司重大经济问题的分析和决策；（5）参与对外经济合同、协议和其他经济文件的审定；（6）负责对公司财务机构的设置、财务机构负责人的聘任提出方案；（7）组织制定公司财会管理制度，建立健全公司经济责任制度，有效防范各种违法、舞弊等行为的发生；（8）审批日常未列入年度综合财务预算的开支项目；（9）在财务会计报告上签名或盖章，并对签署的财务会计报告负责。
4、会计主管的主要职责：（1）严格遵守各项规章制度，认真进行会计监督。（2）负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性。（3）负责合理设置帐薄，正确填制凭证，严格审查摘要的规范性、科目的准确性。（4）负责帐务处理，按时完成各种报表和分析报告。（5）负责整理、装订、保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务文件等资料。（6）负责定期审核、检查债权和债务情况，发现问题及时请示汇报。（7）做好劳资、社会保障等有关财务工作。（8）负责法人证书、组织机构代码证、营业执照等相关证件的年检和保管工作；负责单位法人印鉴的保管工作。（9）负责对经费收支情况进行分析，提供分析报告。10、负责财务软件的使用和日常维护工作。
5、审计与出纳的主要职责：（1）按照国家法律法规制度及公司制定的财会管理制度，对公司发生的各项经济活动所取得的原始凭证进行逐笔、逐项审核，审核其真实性、合法性、合理性和正确性；（2）按实际发生的情况及有关规定和程序正确填制对外原始凭证；（3）负责公司职工的工资、公司内各种津贴、福利费等费用的审核与发放；（4）办理现金的收支、银行存款结算业务；（5）保管好库存现金、有价证券、有关印章和空白支票、空白发票、空白收据等各种票据。
6、会计的主要职责：（1）根据已审核无误的原始凭证编制记帐凭证；（2）及时编制财务会计报表和公司内会计报表，并按规定定期打印会计帐簿和会计报表；（3）接待系、部、处等部门查询其收入分配和经费使用等情况
二、确定财务处理程序，并根据我们公司实际情况提出具体要求
1、公司按照《公司会计制度》进行账务处理，会计科目及其明细科目的设置和使用要规范。
2、财务的一般程序应为：原始凭证审核、编制记账凭证、复核、出纳收付并登记日记账、会计档案员归挡。
3、公司会计核算方法采用科目汇总表账务处理程序。会计账簿设置为总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账及若干辅助账。
4、公司会计报表主要为对外会计报表。包括的对外会计报表有：资产负债表和利润表。
三、明确公司的内部牵制制度
1、现金和银行存款的支付，一般应按会计人员审核、软件操作员编制记帐凭证、审核出纳科科长复核、财务处长签字批准，交出纳人员付款程序进行。财会人员不能一个人同时兼任付款和记账。
2、发放职工工资，应由人事处工资科编制工资单，经审核出纳科科长审核后交出纳人员向银行办理工资转账手续。
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
4、资产控制应遵循下列规定：（1）资产的保管与账簿的记账，应由不同人员分别负责；（2）资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；（3）有形资产应加强防护，以免私自或不当使用；（4）各项支出的核决与支付，应分责办理；（5）已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄发；（6）有关现金、存货等收发的单据，应事先印妥连续编号；（7）各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款；（8）存于内部保险箱或银行保险箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管；（9）定期举行固定资产和存货的全面盘点，一般以每半年一次为宜；（10）公司收款采用财政部门监制的正式收据或税务部门监制的正式发票开具，不得涂改。
四、制定公司会计的核算方法
1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度，我公司采用年度作为会计期间。
2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。我公司按实际发生的时间先后顺序记录业务的发生。
3、我公司的记账原则是按照权责发生制原则。
4、我公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。
5、我公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。
6、我公司的会计核算方法前后各期应保持一致。
7、我公司的会计核算以人民币为记账本位币。
8、我公司采用借贷复式记账法。
9、我公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，均作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，均作为资本性支出。
10、我公司的会计核算均及时进行。
公司财务出账流程篇6
关键词：财务集中管理经济效益持续提升
2014年，中国石油天然气股份有限公司河南销售公司（简称“河南销售公司”）按照建设国际先进水平销售企业要求，稳步推进财务集中管理，构建高效业务处理能力、满意财务服务水平、集约化成本管控、专业化预算管理的财务架构，实现流程最优、费用最少、效率最高、核算最精，达到优化资源配置、提高运行效率、促进管理提升的目的。目前，在全省范围内已实现资金集中支付、费用集中核算。结算业务集中核算在各公司试点运行中。
一、全面启动资金集中支付打造“升级版”地市公司
在现代企业管理中，资金管理是一把“双刃剑”，管好了，就能钱尽其用、创效效益；管不好，则造成资源浪费、增加成本。如何持续提升资金管理水平，实现效率高、费用降、风险降？不想不干如坐井观天，敢想敢干看天外有天。沿用老做法，继续走老路，已不能适应财务管理的新形势，创新资金管理模式已迫在眉睫。河南销售公司按照打造“升级版”地市公司要求，结合公司资金管理工作现状，通过总体分析谋划及借鉴兄弟单位资金管理经验，公司全面启动资金集中支付工作。
在收集资料、取证系统、测时写实的基础上，采取四项措施：一是梳理资金支付信息。归类收集全省资金支付信息，细化工资、税款、非油、烟款等信息类别，逐项梳理、分类管理、测试取证，打破全省资金集中支付的阻碍，实现资金支付信息全覆盖、全受控。二是规范业务操作流程。完善预算、资金计划、集中报销等业务流程，推进预算、资金、费用一体化运行，形成预算匹配资金计划、资金计划匹配费用支出、费用支出匹配预算、预算资金计划一体化的运作格局。坚持“谁受益、谁承担”的原则，你的责任你承担、你的费用你入账。三是业务试点稳步推进。选取有代表性的郑州、漯河试点资金集中支付，发现资金支付时间不均衡、基础信息处理不规范等问题，对症下药，要求提高业务处理时效性、强化信息提报准确度。通过发现问题、提炼经验、总结亮点，为后续改进提供操作依据。四是全面推广资金集中支付。2014年3月1日起，将地市公司出纳、一级付款审核、二级付款审批权限上收至公司本部，采用“一级制单二级审核”模式，采取根据业务情况安排资金支出并保障各项业务正常运行。实践证明，资金集中支付强化了资金流向控制、提高了风险防控水平、提升了支付工作效率、促进了降本增效，公司下一步将锲而不舍地深入推进。
通过资金集中支付，实现管钱、花钱、付钱有效分离，取得了五个方面的成效：一是强化了资金流向控制。省公司作为全省唯一的资金流出点，随时掌控资金流向，杜绝不合规资金支出，消除资金支付人为干扰，资金计划准确率从97%提高到98%。二是规范了支付操作流程。强化资金支付二次审核，统一资金计划、报销单据、付款凭证等标准，规避个性问题，付款成功率提高3个百分点。三是提高了风险防控水平。随时审查每一笔付款业务审批是否齐全，付款要素是否完备，款项支付是否合理，杜绝不规范付款行为，实现了从“被动监督”向“主动规范”的转变。四是提升了支付工作效率。改变支付时点，规范支付习惯，银企直联付款比例达到90%，资金支付周期由原来两天缩短至一个工作日。五是提高了经济效益。减少资金计划浪费，杜绝串项目使用资金，降低资金占用时间和成本。据初步测算，2014年全年银行手续费同比下降10%。与此同时，全省15名出纳的工作量精简到3名人员完成。
二、采用费用集中核算管理持续提升费用管控水平
经过多年发展，在遵循会计准则的基础上，各地市公司各自形成了费用管理办法，票据审核、费用处理程序、财务入账等各具特色。省公司费用管理制度在不同地市运行状况千差万别，不利于费用管控水平持续提升。
如何让费用核算从“步伐不一”到“齐步走”、从“各自为政”到“一盘棋”，如何提升管理效率、有效防控风险。在这种大背景下，河南销售公司拉开了费用集中核算的序幕。
费用集中核算是指以集中报销系统的单据为基础，通过资金管理平台中的费用凭证模板功能，将涉及费用和付款的所有业务集中到省公司本部统一处理。
经反复论证，河南销售公司以“三不改变、四个改变”为主线实施费用集中管理。“三不改变”是指：一是费用承担主体不变。谁受益、谁承担，你花的钱计入你的账。二是报销审批流程不变。严格集中报销程序，你的审批责任你承担。三是账务管理架构不变。以成本中心为基准归口入账，你的账务你来管。“四个改变”是指：一是改变报销习惯。规范单据粘贴方式，所有支付业务全部影像扫描上传至集中报销系统。二是改变记账主体。省公司根据影像系统单据统一制作凭证，公司不再承担费用记账工作。三是优化记账时点。提单、扫描、审批、记账、支付时间明确，量化处理。四是优化记账方法。记账科目自动提取，消除人为调整干预。
2014年4月1日起，公司费用集中核算正式运行，主要取得了四个方面的效果：一是提升了核算效率。优化核算流程，各个环节均标准统一、信息一致、时间一致，有效提升会计核算效率。费用入账由三天缩短至一个工作日完成。二是强化了财务监督。实现成本费用源头控制，提高透明度，实现业务全面覆盖，增强对费用支出的管控能力。原始附件由单次审核改为双重审核，费用单据检查覆盖率100%。三是突出了风险防控。统一审查标准，规范财经制度执行，最大限度保证财务风险处于受控范围。费用项目账账一致性100%。四是促进了降本增效。制证上移，费用发生地与核算地分离，强化预算管控，减少人为干扰，避免不必要的支出。目前，全省15名费用岗的工作量精简到4名人员完成，费用预算偏差率控制在5%以内。
三、理顺账务管理流程提升会计核算水平
目前，销售eRp、加油站管理系统、二次物流、油库管理系统集成应用，财务业务系统一体化运行程度持续提升，大幅度提高了财务核算效率。但从管理难度上看，部分公司过多依赖系统来解决进销存业务的各种问题，存在重核算轻监督、先做账后对账的现象，账务错误亡羊补牢地事后调整，给公司会计核算质量带来一定影响。
观念不变事难变。如何提升会计核算水平，理顺账务管理流程，既重核算又重监督呢？喊破嗓子不如开动脑子。能不能把油卡非业务记账功能像费用核算一样统一到省公司，这样不就解决了公司“我行我素”的问题吗？说干就干，河南销售公司经过先后五次的业务讨论会，大家集思广益、群策群力，参考费用集中核算的做法，确定结算集中管理“四步走”的工作方案：一是规范流程。划定油品、非油品、iC卡结算、资金结算四个业务模块的操作流程图，优化操作规范。二是出具指导意见。制定结算业务集中核算指导意见，细化省市站三级工作责任。三是试点运行。选取单位模拟运行，业务推动，验证、完善业务运作流程。四是全面实施。通过业务培训，全面铺开结算业务集中管理。
同时，设定四个工作目标：一是强化财务管理职能。财务人员主要精力投入到预算执行与控制、税务筹划、经营分析等财务管理工作中。二是促进财务业务融合。以财务核算为媒介，业务、财务数据及时共享，财务管理融入业务实践，eRp账期结账提前半个工作日。三是提升会计信息质量。全省油卡非业务核算实现标准统一、流程优化、制证规范、账实一致，会计信息质量持续提升，报表提前一个工作日完成。四是提高队伍素质。弱化地市财务会计核算职能，投入更多资源支持现场管理，在实践中提高队伍素质，至少优化20名人员强化现场稽查。
四、“组合拳”助推效益创新高
河南销售公司实施的以财务为中心的全面预算管理，实质是认真落实集团公司、销售公司工作部署，按照打造“升级版”地市公司的要求，以零售为核心，以效益为目标，打出的直销、零售、预算考核、控本降费等一系列“组合拳”。其典型特征主要表现在以下五个方面：一是突出零售增量。促进油卡非一体化营销，以油带非、以非促油、以卡为媒，推出营销“套餐”。二是助力直销增量。按照“效益优先、资源创效、物流优化、提升份额”的原则，树立了“贴近市场、均衡销售、快进快出”的营销思路，持续深化营销管理体系。三是强化全面预算。坚持开门办预算，与机关部门、公司逐一对接预算指标。强化经营效果预警，形成月度预算会议制度，实行日算账、周通报、月考核、季分析的预算运行机制。四是深化业绩考核。成立了制度管理委员会和绩效考核委员会，进一步推动企业管理由目标管理向目标和过程同步管理的转变。五是推进控本降费。严控大额费用支出，实施办公费、招待费、物料费等机关费用归口标准管理，强化总会计师对费用、资金的审核力度。制定工资分配指导意见，库站工资切块管理，管理人员工资执行工效挂钩。
五、小结
公司财务出账流程篇7
【关键词】县级供电企业；资金集中管理
一、实施资金集中管理的背景
由于历史原因，县级供电企业资金管理整体水平不高，主要表现在三个方面：一是财务管理基础有待夯实。县级供电企业管理制度既不够健全、又落实不到位，基础工作比较薄弱。二是资金管理效率低下，银行账户开设管理不严，数量繁多，在同一家银行机构开立多个银行账户，导致资金分散、管理繁琐、效率低下。三是预算执行效果不理想。从各单位预算管理实践看，缺乏执行预算的刚性，领导层重视不够、随意性大，基层单位责任压力不到位，分析、评价、考核力度不强，忽视预算的刚性和约束力。
上述问题的存在，制约着县级供电企业管理水平的进一步提升，与社会日益发展对电力的需求相比有一定的差距，为了改变这种现状，市公司认真贯彻落实国网公司提出的实施县供电企业管理提升工程，通过实施县级供电企业资金集中管理，坚持“六统一、五集中、三加强、三保障”，加强预算集约调控、资产精益管理，重点优化财务资源配置，建立科学的预算管理体系、提高资金管理效率效益、提升会计信息质量、实现实时管控为目标，到2013年底，基本实现县级供电企业财务管理水平与省公司接轨。
二、实施资金集中管理主要管理做法
农电财务集中管理建设主要是按照《县级供电企业财务集中管理实施方案的通知》，运用资金信息化管理方式，实施县供电企业银行账户挂接，资金在线监控。以全面预算管控为基础，资金集中管理为手段，推行月度现金流量预算管理。以预算的管控、执行、监督考核和资金使用审批为重点，通过嵌入内部控制流程，运用预算流和资金流的“双流双控”，实现资金支付安全合规，预算执行管控到位，进而达到了规范县公司经营管理行为，提升财务管理水平的目标。
按照农电财务集约化的管理要求，市公司明确了以电费为核心的资金管理职责，统一规范电费资金流程和核算模式，建立了县级供电企业电费资金三级管理模式，加强电费资金回收的考核力度，严格执行收支两条线。规范县公司账户管理的要求，建立县供电企业账户管理体系，加强账户日常管理，梳理集中支付流程，明确大额资金使用及支付范围，整合资金资源，降低融资成本，提高整体资金使用效率。
1.银行账户管理
市公司对县级供电企业银行账户管理现状进行了调研，发现由于历史原因，县公司银行账户开设管理不严，数量繁多，在同一家银行机构开立多个银行账户。繁多的银行账户，带来资金分散、管理繁琐、效率低下。为此市公司以省公司银行账户开立规则为指导，结合县公司实际，出台县公司银行账户标准：县供电企业基本结算账户在工、农、中、建4家国有银行之一开设，用于日常经营资金的往来结算。通过银行账户挂接方式，将开立的资金归集户作为一级集团账户，各县供电企业账户作为二级子账户，利用网银系统功能自动上划县供电企业各项资金收入经济业务。
2.资金流入管理
要求县供电企业严格执行收支两条线管理规定，供电所走收、坐收电费必须及时存入指定账户；推广通过poS机终端收取电费，压缩现金收费；使电费等各项收入及时、足额划转至市公司农电财务管理中心资金归集户，各县公司电费资金回收渠道明显畅通，电费资金回收效率明显提高，资金管控力度明显增强。杜绝了以收代支、滞留和坐支现象的发生。
市公司与工行、建行、中行、邮储和银行五家银行机构签订了合作协议，使各县公司电费资金能更高效快捷归集。通过与五家银行多次协调，取消了网银支付手续费。通过资金集中管理，加快了资金的回收速度，深化了收支两条线改革，加强了资金的监控，实现了资金的规范管理。
3.资金支出管理
加强县供电企业资金支出管理，实行月度现金流量预算管理控制。每月25日，县供电企业根据年度预算分解编制月度现金流量预算上报至市公司农电财务管理中心，经批准后执行。
规定县供电企业的基本结算账户为备用金户，用于存储农电财务管理中心拨付给各县供电企业的备用周转金、支付单笔业务在10万元以下（发放工资、缴纳税款等专项支出除外）的日常零星开支。县供电企业备用金账户对市公司农电财务管理中心开通远程查询权限，以便对各资金账户进行监控管理。
规定县供电企业备用金账户最高存款限额为50万元（工资、税金等除外）。各县供电企业以月度现金流量预算为依据，向市公司农电财务管理中心申请拨入资金，每次补充金额和补充后的备用金账户存款余额不得超过最高存款限额。
4.全面预算管理
公司财务出账流程篇8
关键词：营运资金；资金结构；资金周转
中图分类号：F285文献标识码：a文章编号：1672-3791（2016）11（a）-0000-00
HS城建集团有限公司，建于2002年，原系浙江省某城建总公司宁波公司。本文以HS城建集团有限公司为例，对其整体情况进行概述，并从营运资金构成现状、营运资金管理体系两方面进行管理现状介绍。
一、HS城建集团营运资金管理现状
（一）HS城建集团简介
HS公司，现有937名职工，专业技术人才739名。资产总值达到6.1亿元，年施工能力8.3亿元。目前，该公司设立直线职能制的组织机构，最高权利单位为股东大会，垂直分设下属权利机构董事会与总经理，下设十部门具体负责该公司的项目建设、资金运营及其他事务。
在财务管理上，因为HS公司及所辖分公司行业所涉行业众多，建筑施工业、生产制造业、房地产业及物流等。故而内部管理制度不尽相同，有施工企业财会管理制度、房地产投资建设财务制度、生产制造财会制度等。在分公司内部均有独立的财务部门，而财务人员则是由HS城建总公司财务审计部选派，财务施行独立核算方式，其银行账户也分别开设，坚决实行“不同项目，不同账目”的指导策略。
（二）HS城建集团营运资金构成现状
注：数据来源为HS城建集团公司年度报表所得
1、流动资产分析
HS公司2014年货币资金余额为983.15亿元，较2013年同期提升12.25%，与2010年相比，增长幅度达48.26%。究其因是源于业务经营活动中，该公司持续借款并发行超短期、短期融资券。
HS公司2014年实际应收账款余额为739.78亿元，从2012到2014年，应收账款余额不断增长，由于建筑行业的特殊性，工程垫资问题较为严重，运杂费、材料费等难以及时收回，拖欠工程款问题不断加重。HS公司2014年预付账款余额统计为363.14亿元，比2013年全年提升27.80%，这主要源于该公司对劳务、材料供应商项目预付款的增加。
2、流动负债分析
HS公司在2014年的短期借款余额为410.84亿元，两年内增长118.35%。由于企业生产规模的持续拓展与多方向发展，在项目数量、规模上也有所增加，且须将更多资金力量放在人力、设备、材料等方面，从而让企业资金缺口更加扩大化。
应付账款余额方面，2014年HS公司为1712.84亿元，在负债总额中占43.35%。从三年负债总额来看，总量在持续上升。国家在相关控制政策上有一定调整，同时国家对基础设施建设的投入在减少，这些都直接造成了应付账款的减速偿付。
预收账款余额上，2014年HS公司为648.80亿元，比2013年同期提升56.77%。原因在于相关业主在部分工程项目拨付资金呈现上升趋势。从流动负债项目来看，其2013年所占总资产比重，较2012年短期借款项目提高了19.28%，应付账款稍微上扬，预收账款则有小幅度下降。短期借款项目上，2014年在2013年的基础有小幅上升，应付账款项目上升0.68%，预收账款项目比例亦呈上升状态。从2012年到2014年，总资产中流动负债的份额依次为76.87%、75.03%和77.27%，比例相对处在稳定状态，三年均值为76.39%。可见，HS公司在近三年流动负债支撑的资产超过76%。
3、营运资金综合分析
从整体来看，2012年HS公司流动资产、流动负债在资产总量中的比重依次为83.13%、76.87%，公司所筹集长期资金在其总资产中比重占到6.20%；2013年HS公司流动资产、流动负债在资产总量中的比重依次为82.55%、75.03%，公司所筹集长期资金在其总资产中比重占到7.84%；2012年HS公司流动资产、流动负债在资产总量中的比重依次为83.13%、76.87%，公司所筹集长期资金在其总资产中比重占到9.89%。
从流动资产与长期资产的比例、流动资产占总资产的比例的分析看，后者近三年均超过80%，2014年达到82.73%。从流动负债与长期资金的比例、流动负债占总资产比例的分析，后者近三年均超过75%，2014年_到76.39%。
二、HS城建集团营运资金管理存在问题
（一）营运资金管理效率不高
HS城建集团公司改组重建开始，其资金管理制度一直在沿袭与完善，形成了如今的“214模式”，即：集团公司2个宏观指导条例手册+下属建筑公司14个微观工作细则，涉及对外付款、银行承兑汇票、现金管理、应收账款、资金核查等诸多方面。但是，随着行业竞争日趋激烈，国内外建筑业环境的多变，企业在管理上的一些缺漏还是显现出来。
企业在营运资金管理上对下属建筑公司的控制力不够，执行有效性不高，存在暗箱操作、应收账款比重过大等事件，甚至出现“吃回扣”等恶性问题。公司运营风险进一步加大，营运资金率占用变相提升，压制了资金流转速度。在个别项目建设中，企业员工任务完成积极性不高；对采购人员的管理也显缺失监督，以致在对外谈判或招标中，其随意性很高，推高了企业采购成本，降低了采购效益。
（二）营运资金结构不够合理
从营运资金结构上来看，从应收账款、预付账款等多方面看，这些部分共同构成了企业营运资金的流通渠道，构成比例的合理与否对公司生产建设管理效率影响较大，对其财务潜在风险、预期收益也存在影响。下面是HS集团公司2012年-2014年流动资产项目比重情况，如表2.1所示：
注：数据来源为HS城建集团公司年度报表计算所得
从上表可看出，HS集团公司其他应收款所占比率相对较低，而货币资金、应收账款、存货所占比重一直处在高水平状态。从西方建筑企业来看，应收账款在流动资产总额中一直维持在20%左右，且发展趋于增加形势，而HS公司的应收账款比率均值为21.64%，略高于健康值。不过HS集团公司2014年应收账款比率猛增至34.91%。故而在其运营资金管理中，应收账款管理应该是首要调整对象。
（三）营运资金运用效率不高
营运资金的作用是企业生产经营活动的资金来源，营运资金的周转情况取决于他的生产经营周期，营运资金的使用效率也对企业生产能力和效率产生影响。HS城建集团有限公司在营运资金运用上也呈现出一定的特征，如下表2.3所示。
注：数据来源为HS城建集团公司年度报表所得。
从上表可以得出，HS集团的项目收入均值为4540.01亿元，而应收账款均值为656.57亿元，由此算得应收账款平均周转率为6.91；应收账款周期均值为52.10，这说明该公司应收账款回收速度处在较低水平，这将极大地降低公司流动资产变现能力，限制其短期债务清偿能力。从应收账款结构来看，HS集团公司主要的应收账款来源为应收工程款项、应收售卖款项，而比重超过60%为应收工程款项。
（四）营运资金信息不够畅通
HS城建集团公司在营运资金管理信息的通传上显得不是太流畅，且在某个板块上存在信息失真问题。2013年末该分公司所提交的会计报表显示：存货原材料达到481万，而经过具体调查却得知存货原材料已经在2012年9月份已经用于某建筑项目上，只是在2013年报告时，并无使用记录。这实际上暴露出财务信息管理的随意性，一些资金运营的调整与变化并不能全面、真实地在账面反映。
三、完善HS城建集团营运资金管理策略
（一）完善营运资金管理政策制度
在集团公司内部，科学完善的制度可以让资金运营更加规范合理。而营运资金的管理者与制度的执行者往往是人，故而一切措施的根本均是激发人的内在潜能。而建立健全科学的评价考核制度，可以促使内部形成公平、公正、互相竞争的良性发展环境。在HS集团公司，信用政策的缺位，让应收账款无法及时收回，且推高了其在流动资金中的整体比重。制定信用政策，需要从三个层面来看。即信用标准的确定，信用期限的科学性和应收账款的合理化。客户拖欠货款，总会编织不同的缘由。即使是一些信用度高的客户也存在此类问题。由此，营运资金管理者对应收账款须及时跟进记录，且尝试常规性地“化大债为小块”管理，实施分块收款。
（二）优化资本结构控制资产流失
HS城建集团公司其经营范围广泛化，使得资本结构始终处于失调状态。该公司个别分公司经营亏损问题严重，不良资产占比也较高。因此在资本结构优化之前，首先要做好不良资产的处置。可联系分公司所属行业的巨头，陈述出让意愿，也可以索性将资产进行变卖、折现。确实有资不抵债风险，要及时申请破产保护，进入破产程序处理。同时，要制定完善先进、科学的财务政策，并依此彻查集团全部账目，争取在业界树立优良市场口碑。对内部账目中长期性的、存在纠纷的应收账款，要及时清扫，或大力追讨，或对已确认坏账及时准备冲抵坏账。而在1-2年账龄应收款项要加强监测，制定针对性措施追讨。
（三）不断完善营运资金管理渠道
要着力对管理者理念与思维进行正确归引，建立符合渠道优化的管理绩效评价体系。同时从材料采购、经营生产及销售等渠道环节进行内控调整。
从材料采购来看，HS公司可积极拓展渠道。对现有的材料供应商进行脉络梳理与成本核算，维护其与优质材料供应商的关系，并加强同行业信誉度高的供应商的甄选与接洽。从经营生产来看，HS公司要注意各个建设部门的协调与配合，从原料加工部门到主体建设部门，再到内外装饰部门，要形成融合、高效、可控的生产渠道。要将财务部门、信息管理部门划定到生产建设协作中，制定合理化的营目标，规范其生产操作流程，从而融洽渠道关系，提升企业内部生产力。从销售渠道来看，集团公司要牢牢把控好建设行业的发展趋向，并于既定建设合同之外，积极构建新的房地产营销模式，拓展销售渠道。
（四）建设营运资金管理信息系统
目前而言，企业在进行管理模式构建时，eRp管理系统是重要的选择。HS集团公司要坚持在内部控制制度上下功夫，强化其监督与管理职能，以保障财务信息的时效性、准确性。同时，要加强对外部信息系统的建设，拓展信息获取渠道，并依照科学的信息预判，降低生产项目建设的盲目性，保证营运资金快速周转。
参考文献
[1]韩晓晨，荆m，张发景.安踏营运资金管理研究[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2014，02：168-173.
公司财务出账流程篇9
财务专员需要认真细致，爱岗敬业，吃苦耐劳，有良好的职业操守;以下是小编精心收集整理的财务专员职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务专员职责11、负责公司全盘账务处理、日常税务申报、年度报表、汇算清缴，按时出具财务报表，进行财务分析。
2、负责资金调配、成本核算、会计核算和分析工作，合理规避公司财税及内部控制风险。
3、负责企业及项目预算及成本控制，负责组织编制预算，监督和检查预算执行情况;
成本控制跟踪和分析。
4、负责公司开具发票及业务合同审核，制定优化票据及档案管理相关流程与制度。
5、负责协调公司与银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益;
6、公司交办的其他工作。
财务专员职责21、负责审核并编制总帐会计凭证;
2、负责公司往来对账工作;
3、负责公司纳税申报工作和年度审计工作;
4、负责公司财务分析及财务预算。
财务专员职责31、登记货物报关出口，通知换汇比
2、拿报关底单，放行通知单，截货(装货)单，采购合同提单，做税务备案资料
3、按报关底单报关底单做开票通知给业务，并接收核对增值税发票，
4、开出口发票
5、做内账，跟进退税或做退税，每月报表
6、跟进外账
7、日常账务跟进(对账单，理账，报销)
8、跟进付款，收款
9、海关年审，营业执照年审，社保跟进，保险
10、其他公司需要的事项
财务专员职责41.负责收集整理国地补贴资料;
2.负责国家补贴资料的审核及提交;
3.负责国补申报公户车辆里程的跟踪;
4.负责整理、分类与更新国地补基本补贴资料，保存客户档案;
5.负责协助地方补贴资料申报;
6.负责跟踪地补贴资金到账，做好地补贴资金的风险预警;
7.负责分析、统计、反馈、跟踪地补资料日报表;
8.负责地补资金对账工作;
9.负责与总部补贴业务衔接。
财务专员职责51.负责日常收支管理和核对
2.办公室基本账务的核对
3.负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性，准确性
4.负责登记现金，银行存款日记账并准确录入系统，按时编制银行存款余额调节表
5.负责财务核算，财务报表分析，税收筹划等工作
6.负责记账凭证的编号，装订，保存，归档财务相关资料
7.开局各种票据
8.客户结算的制作及核对
财务专员职责61、日常收支管理和核对;
2、成本核算与分析;
3、内部考核核算;
4、协助总经理完成其他日常事务性工作。
财务专员职责71、编制公司的内账，日常账务的记录与处理，及时统计各类报表，负责公司与进出口商的往来账款;
2、银行票据、现金等财务金融凭证解送和本外币结算;
3、保障运作资金供应和现金流畅顺，有效进行结算管理和应收、应付账款管理;
4、协调税务、银行等相关机构的关系，负责与公司船务同事合作编制出口报关所需的资料;
5、配合工商、税务、海关等部门的年检及审计工作，每年年底进行香港账及审计准备;
6、了解外贸基本流程，收汇结汇，出口退税及网上结汇工作;
7、定期的抄税报税、纳税申报等;
公司财务出账流程篇10
一、增强财务监督职能
在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。
二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率
1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。
2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。
3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。
三、加强会计核算工作
目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。
四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益
在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。
五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训
财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。
六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作
下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。
2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。
3、领导带头、全员参与，坚信"办法总比困难多"，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。