资产管理监管机制篇1
2019年，是我市建立市人民政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的第一年，一年来，我局聚焦中央、省、市建立政府向本级人大常委会报告国有管理情况的重大决策部署，进一步提高政治站位，强化责任担当，将推进落实向市人大报告国有资产管理工作作为一项重大创制性改革，精心谋划，主动作为，探索创新，狠抓落实。截止目前，全年既定目标任务已全部完成。现将有关情况汇报如下：
一、2019年报告工作目标及完成情况
工作目标：XXX。
完成情况：XXX。
二、推进落实报告工作的主要做法
一是加强学习研究，提高政治站位。认真学习中央、省和市关于向人大报告国有管理情况的文件精神，将推进落实向市人大报告国有资产管理工作列为我局的重点工作，充分认识建立政府向本级人大报告国有资产管理情况制度的重大意义，准确把握建立报告国有资产管理情况制度的基本要求和关键环节，不断增强推进这项工作的思想自觉、行动自觉和政治自觉。
二是积极主动作为，建立工作制度。积极与市政府、市人大相关领导请示、汇报，搭建政府主导，财政牵头、部门“横向协作”的国有资产综合报告工作制度，根据《中共X市委关于建立市人民政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》，组织起草了《X市政府向市人大常委会报告国有资产管理情况工作规则》，对工作机构、报告内容、工作流程和工作监督等作了明确规定，为我市国有资产管理情况报告工作顺利开展提供了制度保障。
三是精心组织安排，确保首战首胜。为完成好2019年报告工作，我局代市政府起草下达了《X市人民政府办公室关于开展全市2019年国有资产报告工作的通知》，提请市政府召开了2019年报告国有资产管理工作部署会议，对2019年各类专项和综合报告的总体目标、重点内容、报送时间和工作要求进行了专门部署，主动对接市国资委、市规划和自然资源局等牵头部门，研究、商讨报告事宜，研究解决报告难点问题，把握报告重点，统一报告口径，确保首次报告任务的圆满完成。
四是层层压实责任，完善工作机制。在推进报告过程中，我局积极落实牵头责任，加强部门协作和市县联动。按照市委“全市所有县、区要在2019年建立政府向本级人大常委会报告国有资产管理情况制度，实现全覆盖”的要求，市级层面，从组织推动国有资产报告工作、编制综合报告和4个专项报告、做好日常性报告等方面进一步明确了报告工作的重点任务，围绕重点工作任务进一步明确了牵头部门、和其他责任部门，厘清各部门、各单位职责分工，初步搭建起“各司其职、分工负责”的工作机制;县级层面，将“建立本级政府向本级人大常委会报告国有资产管理情况制度、积极落实国有资产管理情况报告工作”列入各县财政局目标责任制考核范围，压实责任，加强督促、指导，确保国有资产报告工作在我市有序开展，顺利推进。
五是加强数据分析，提高报告质量。完善统计口径，夯实报告数据。切实加强报告有关数据审核分析，主动对接市国资委、自然资源局就报告内容、报告口径、数据质量和注意事项等进行讨论研究，从国有资产总体情况，管理和改革情况、取得的工作成效、存在的矛盾和问题、下一步的工作思路和举措等方面，全面客观反映我市国有资产管理的情况。
三、取得的初步成效及存在的主要问题
建立政府向本级人大常委会报告国有资产管理情况制度，是党中央、国务院部署的一项重大改革，是党和国家加强国有资产管理和治理的重要基础工作，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措，我局高度重视，坚决贯彻落实，通过近一年来的探索实践，我市国有资产管理报告工作取得明显进展，首次向全市人民报了一个国有资产的“明白账”，引起社会各界的高度关注，有利于切实摸清全市各类国有资产“家底”，有利于不断提升各类国有资产的管理能力和水平，使各类国有资产在推动我市经济社会发展、保障和改善民生、保护生态环境等方面更好地发挥作用。但在报告过程中也发现了不少矛盾和问题，具体表现在：
一是国有资产管理情况报告的规范性有待进一步提高。由于今年是开展国有资产管理情况报告工作的第一年，没有统一的报告格式和编报指南，导致各牵头报送的国有资产报告五花八门，口径不统一，范围不一致，部分国有资产报告重点不突出，范围不完整，质量不高。
二是国有资产管理部门较多，职责体系亟待需要梳理清晰。根据国有资产报告工作口径，相关国有资产的职责分散在财政、国资委、商务、交通、住建、原国土、农业、原林业、水利等多个部门，各个部门间存在职能交叉和边界不清现象，机构改革新组建了规划和自然资源局，国有自然资源的报告范围、重点及家底情况还需进一步摸清;企业化管理事业单位及事业单位所办企业资产尚未纳入报告范围;国有金融资产监管职责还需要进一步理顺，金融企业情况还需进一步摸底等。
三是国有资产核算和报告制度还有待完善。自然资源国有资产的核算和统计报告制度还不完善，部分资源的计量计价、统计口径、分类标准等缺乏依据，真实反映资源存量存在困难;企业和金融企业国有资产报告以现行财政部相关的年度财务决算报表为基础，存在当地政府与上下级政府互相拥有国有资产，不能完整反映一级政府的国有资产，需要调整相关核算报告机制;国有资产综合报告的合并口径，向人大汇报提供信息的指标等形式内容还需进一步明确，以有利于四块国有资产的整合汇总。
四是国有资产管理的法规和配套制度不齐备。根据国有资产报告工作提出的全口径、全覆盖要求，将企业、金融、行政事业和自然资源国有资产纳入报告口径。目前，国有资产管理的法律依据主要是《企业国有资产法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理办法》等，由于《企业国有资产法》不适于金融企业国有资产，金融企业国有资产缺乏更高级次的法律依据;自然资源国有资产管理的法律依据分散在原国土、林业、水利等相关工作领域法规之中，没有系统的自然资源国有资产法律法规;行政事业性资产中的储备物资，公共基础设施等资产管理的法律依据还亟待补充到相关的行政事业性国有资产管理法规之中。
五是行政事业性资产报表体系还需进一步修订完善。新的政府会计准则制度要求单位占有、使用的固定资产与单位控制的公共基础设施等行政事业性国有资产分开记账，目前，公共基础设施类资产大量还游离在账务之外，两大类资产在资产系统还不能明确区分。原有行政事业单位资产报表生成的指标过多过细，不适合向本级人大常委会提供等。
六是各级各部门对国有资产管理报告工作重视程度亟待加强。建立全面规范、公开透明的国有资产报告制度，涉及面广，牵扯部门多，工作量大，情况复杂，仅靠财政部门单打独斗是远远不够的，必须建立政府领导亲自抓、相关业务职能部门具体抓的工作机制，把任务分解到位，把责任落实到人。充分调动和发挥各部门的职能作用，统筹安排，精心组织，加强沟通协作，落实责任，确保国有资产报告工作各项任务落到实处。
四、下一步工作思路和举措
一是要进一步完善工作机制，推动国有资产报告工作落实见效。各级政府要以高度的政治责任感和使命感全力推进国有资产报告工作，切实承担起向人大常委会报告国有资产管理情况的主体责任;财政、国资委、自然资源局等国有资产报告的牵头部门，要进一步加强和政府及同级人大常委会的沟通协调，建立横向协作与纵向联动的工作机制，定期沟通、研究国有资产报告工作中的重大问题，确保国有资产报告真实准确、质量过硬。
二是要进一步健全完善各类国有资产财务管理制度、统计制度。应尽快统一各类国有资产的核算口径，建立完善各类国有资产的会计核算制度，推动各单位按照国家统一的会计制度，规范国有资产会计核算，准确完整反映政府各类资产家底。同时，建立统一规范的各类国有资产统计制度，确保国有资产报告数据完整、真实、可核查。
三是要加快搭建国有资产综合信息管理平台。按照国有资产报告工作的总体业务需求，加快建设可供财政部门、国资监管部门、规划和自然资源管理部门、人大监督部门使用的具有数据收集、汇总、分析、查询、预警功能的国有资产综合信息管理平台，充分发挥国有资产大数据在国有资产管理中的作用。
四是要统一国有资产报告口径和方法。研究制定国有资产年度综合报告和各专项报告模板，统一口径，统一编报方法，明确报告范围、分类、标准。规范国有资产日常报告、重大事项报告管理，推动我市国有资产报告制度的科学化、规范化。
资产管理监管机制篇2
关键词：行政事业单位资产管理机构设置调研报告
行政事业单位国有资产是政府履行社会管理职能、提供公共服务、促进事业发展的重要物质基础，是国有资产的重要组成部分。合理设置资产管理机构、加强队伍建设已成为管好、用好行政事业单位资产管理监督工作的重要课题。
一、全区行政事业单位资产管理机构设置现状
目前，国家和自治区对国有资产采取两大管理监督措施：一是关系国计民生的经营性资产由国有资产管理委员会实施专职管理监督运作；二是行政事业单位国有资产管理监督由各级政府托财政部门实施统一管理监督。2006年7月1日，财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》（即财政部35号、36号令，以下简称两个财政部令）颁布实施以来，自治区财政厅健全了行政事业单位资产管理机构，各盟市、旗县市区也成立了相应的机构，同时陆续出台了《内蒙古自治区财政厅行政事业单位资产管理业务规程》、《内蒙古自治区本级行政事业单位国有资产收入管理办法》、《内蒙古自治区本级行政事业单位国有资产处置管理办法》等规范性文件。这些办法的出台为各级财政部门、业务主管部门和单位理顺资产管理监督体制和机制奠定了基础，使得各级资产管理机构得以完善和加强，我区行政事业单位资产管理工作逐渐走向正轨。
（一）盟市级机构设置情况
我区盟市和计划单列市财政部门行政事业单位资产管理机构设置较为完善，大部分地区在财政部门内部设置了资产管理专职机构，专司资产管理监督职责。但是个别地区在机构设置上具有其特殊性，如，锡林郭勒盟保留了国资委办公室建制与财政局合署办公，一套人马、两块牌子，它的职能划分为两块，即国资委办公室重点负责行政事业单位资产管理监督工作，而国资委办公室原承担的经营性国有资产管理监督职能，由新组建的锡林郭勒盟兴富投资经营公司经营管理。鄂尔多斯市组建国资委办公室以来实行的是国资委办公室统管国有资产管理监督职能的管理模式，即全市经营性、非经营性的国有资产管理监督工作均纳入该办公室负责，行政事业单位资产管理监督的工作，由该办公室下设的行政事业单位资产管理科全面负责，并与财政局相关科室协调配合，实行资产管理与财务管理分治的原则。呼和浩特市财政局实行的是两个职能科室的管理监督模式，行政事业单位的资产管理监督工作分别由资产管理科和资产管理中心实施，具体划分是：行政政法等部门.的资产管理监督由资产管理科具体负责，其他行政事业单位的资产管理监督由资产管理中心负责，形成按部门单位分管的局面。
（二）旗县市区级机构设置情况
旗县市区财政部门由于受编制和资产数额等因素的影响，行政事业单位资产管理监督工作大部分并入到财政局内部相关机构进行管理，或与相关机构合署办公，赋予管理监督职能。少数旗县市区在财政局设专职机构，如四子王旗等财政局内设行政事业资产管理股，单独行使职能。还有极少数旗县，如乌拉特前旗至今保留国有资产管理局的建制，由乌拉特前旗财政局党组领导，行使国有资产管理监督职能，保持了国有资产管理监督工作的连续性。
（三）区直单位机构设置情况
自治区本级行政事业单位资产管理机构设置情况比较复杂，形式多样。据调查显示，自治区44个直属行政事业单位，有19个部门单位设在办公室管理；有10个部门单位设在财务处管理；有5个部门单位设在机关事务中心管理；有5个部门单位设在财务处和机关事务中心共同管理；有2个部门单位设在办公室和财务处共同管理；有2各部门单位在办公室内设资产管理科管理；有1个部门单位设在办公室和机关事务中心共同管理。据此来看，资产管理职能不论划入哪个职能处室（中心），凡是由两个职能处室负责管理监督职能的，一般来说，财务核算由财会人员负责，实物管理由使用者负责，基本形成了一个内部约束机制。
二、存在的问题及成因
（一）机构设置缺乏归口管理
目前，各盟市和计划单列市行政事业单位资产管理监督机构大部分都归口设置在财政部门之内，但也有个别盟市继续延用原有的国有资产管理监督体制，这种体制虽然保持了国有资产管理监督的连续性、统一性，统筹了国有资产管理运作。但从两个财政部令之后，行政事业单位资产管理监督重新划归到财政部门，出现了资产管理与财务管理相分离，部门之间难以协调的弊端。这种模式的运作，一是与国家实行经营性资产由国资委系统管理监督，非经营性资产由各级政府委托财政部门管理的监督体制不相配套；二是非经营性资产管理监督形成主辅关系，极易造成职责不清的问题；三是对非经营性资产管理逐步实现资产实物配置标准化、费用定额制、纳入部门预算管理等，增加了工作难度和不必要的工作层次；四是分散了各级政府对部门工作实绩考核内容，增加了部门之间工作实绩考核难度。从目前看，这种模式弊大于利。还有的地区在国资委办公室的基础上，经政府批准对职责分工进行了调整，将经营性资产委托资产投资经营公司进行管理监督运营，而非经营性资产管理监督则由国资委办公室负责，与财政部门实行一个班子、两套人马管理的模式，缺乏系统管理。
（二）管理监督机构参差不齐
全区旗县市区行政事业单位资产管理监督机构设置，除少数地区在财政局内部设行政事业资产管理机构独立行使职能外，大多旗县市区是与财政局内部相关机构合署办公，或由其他机构监管，负责资产的监督工作。旗县市区机构设置存在参差不齐的现状，在一定程度上会影响到国有资产管理监督的工作质量和管理水平。
（三）管理模式呈多种模式
自治区直属行政事业单位资产管理机构的设置，多数单位没有单独设置资产管理机构，大部分由办公室或财务处管理，两个单位共管的也比较少。据调查统计资料显示，自治区政府系统33个部门单位中，由一个单位管理资产的占到部门单位总数的80%，两个单位共同管理的相对比较少。对于直属行政事业单位资产管理监督机构实行单一管理的现状，会造成缺乏内部制约机制，影响资产的搞活、效率的提高。
（四）管理人员偏少
大部分盟市财政部门资产管理人员在2-3人，个别盟市旗县市区实际工作人员只有1人。据锡林郭勒盟、乌兰察布市两地调查统计显示，两地财政局现有管理人员12人，其中：锡林郭勒盟财政局9人，乌兰察布市财政局3人，承担行政事业单位固定资产总额57亿元，人均承担4.78亿元的工作量，在所属旗县财政局中此种情况更甚。另调查显示，内蒙古医学院附属医院、内蒙古文学艺术界联合会等7个单位，现有资产管理人员17人，其中：专职人员7人，分别占本单位编制、实有人员的8.46%和9.19%，虽然所占比例不低，但承担的固定资产总额为19797.56万元，人均达1164.56万元的工作量。由于管理人员少、承担工作量大、管理工作繁杂，管理人员大都只能应付日常的工作，对于搞活资产、创新管理机制难以顾及。
上述问题的存在，原因是多方面的，但核心的因素是：其一，对合理设置资产管理机构缺乏高度认识，尤其是各级领导，认为只要把资产管好不丢失就行了，其他事情管不管也无所谓；其二，由于行政事业单位资产管理监督工作经过几次改革和调整，赋予的工作职责发生了很大变化，而机构设置和人员的配备怎样符合和适应工作的需要，还需一个不断探索和完善的过程；其三，部分地区、部门和单位因受机构和编制的限制，不得已只能从内部调剂解决；其四，由于缺乏必要的法律约束文本，制约手段显得乏力，机构设置明显缺乏动力。
三、相关建议
（一）设置合理的资产管理机构是做好行政事业单位资产管理工作的前提。
1盟市（包括计划单列市）由于行政事业单位较多，资产数额较大，而且具有承上启下的作用，因此，在盟市财政局内部设置资产管理机构是非常必要的，它既负责本级行政事业单位资产管理监督的职责，同时又对所属旗县市区行政事业单位资产管理监督工作起指导、督促的作用。
2旗县市区行政事业单位资产管理监督工作，属于基层工作范围，应当予以加强。但是鉴于目前机构编制所限，以及区域之间的资产数额不平衡等现状，在机构设置上可以灵活一点，有的可设置资产管理机构；有的可以与其他机构合署办公；有的可以由其他机构代管。总支，不论采取哪种管理机构模式，资产管理监督工作职责都要落实到具体单位和领导人的头上，由专人负责资产管理。
3自治区本级行政事业单位资产管理机构设置，要从实际出发，有所区别。垂直统管的部门单位、驻呼市较多的部门单位、高等院校以及医院等，应设置专职机构；实行企业化管理的事业单位应参照同类企业的管理模式，要坚持财务管理与资产管理相结合，以财务管理为主的原则，互为依存、互为制约，这样有利于资产的完整，账务相符，也有利于资产保管、维护、余缺调剂，发挥出资产的最大效益。正如有些部门单位负责资产管理工作人员所讲，单位资产管理只要把财务管理和资产管理职责划分清楚，互相协调配合，不仅能够保证资产的完整，而且还能够把资产搞活，做到物尽其用。
（二）加强队伍培训，提高管理能力是做好资产管理监督工作的重要举措。
一是根据工作需要举办各种类型的培训班，聘请有理论、有实践、有经验的专家学者，讲授资产管理监督政策理论、规章制度、操作技能等方面的知识，以此全面提高工作人员的管理监督能力和创新水平；二是可以以会代训的形式，请相关领导、有实践经验的同志讲授管理监督工作中存在的难点和突出问题，通过解疑释惑来提高工作人员的应变和解决问题的能力；三是有计划、有组织地开展学习考察活动，小范围的可以在各盟市旗县市区之间，或部门单位之间互相交流经验，取长补短，共同提高，大范围的可以到先进省市区学习。总之，通过培训使资产管理人员的政策理论水平和业务能力得到提高，建立一支热爱本职工作，服务意识好、责任意识强、勇于创新的学习型资产管理队伍。
资产管理监管机制篇3
各位领导、与会同志：
根据会议安排，下面就我区加强国资监管体制建设和国资监管工作情况作简要汇报：
一、主要做法和体会
（一）主要做法
1、理顺国资监管体制。一是党政重视。20**年我区进行政府二轮机构改革时，区委、区政府高度重视国资监管体制机制建设，客观分析了我区国有资产运行情况及监管现状，充分认识到单设国资监管机构的重要性和必要性，积极向省、市国资委汇报工作，争取上级支持。二是单列机构。20**年9月，我区在全市三县一区率先单独设立国资监管机构，为区政府直属特设机构（正科级），机关工作人员纳入全额财政预算。同时，成立了以区长为主任的区政府国有资产监督管理委员会（区国资委），为区政府议事协调机构，区国资办为常设办事机构。三是配齐班子。区委批准成立了区国资办党组，选拔了部分年轻干部进入班子，配齐了党政工班子成员，并从财政、粮食、外贸等部门选调业务骨干充实了工作人员。同时，根据职能和工作需要，内设了七个业务科室，制定和完善了相应岗位职责和管理制度。
2、履行国资监管职责。一是确保顺畅运行。区委、区政府将国资监管和企业改制工作列入重要议事日程，纳入年度目标考核的重要内容，多次专题研究国资监管工作，切实解决好工作中存在的具体问题，区人大常委会将国资监管工作纳入了执法监督范围，定期开展执法检查，为区国资办行权履责排除障碍、提供法律保障。二是明确工作职能。依据《企业国有资产法》的规定，在学习借鉴外地经验的基础上，明确了国资办的机构性质和职能职责，明确了国资部门与政府其他部门、机构及企业之间的关系，划入了财政、经委、劳动保障部门的相关职能。三是给予资金支持。拨付资金购置了办公设备，建立了财务统计和产权登记信息管理系统，同时对清产核资、企业破产清算审计评估、学习培训等专项工作都及时安排拨付资金。
3、落实国资监管措施。一是广泛宣传。通过印发宣传资料和举办宣传活动等多种形式广泛宣传《企业国有资产法》，营造了学习、宣传、贯彻实施《企业国有资产法》的浓厚氛围。二是摸清家底。在市国资委的统一部署和指导下，在全区范围内开展了企业清产核资工作，基本摸清了家底。三是建章立制。研究制定了《企业国有产权转让管理暂行办法》，将国资监管、投资管理和产权交易作为惩治和预防腐败体系建设的重要内容，并下达了目标任务；建立了中介机构备选库，出台了《中介机构聘用管理办法》；区国资办会同区监察局印发了《国有资产流失案件查处若干问题的规定》，在国有资产转让中严把审批关和交易关，实现了国有产权转让的交易制度统一、操作规范统一、收支监管统一。四是规范监管。依法维护企业国有资产基础管理的统一性，加强国有产权登记、国有产权年检、资产统计、资产评估监管、经济责任审计、综合考核评价等基础管理工作，并将国有产权登记、年检、国有产权转让、资产评估的核准与备案、资产损失的认定与核销等专项工作纳入行政服务范围办理，并落实了限时办结制和责任追究制，使我区国有资产基础管理工作步入了常态化、制度化、规范化轨道。采取专项稽查和日常监管相结合的方式，加强对国有资产处置、产权交易、资产流失等重大事项的稽查监督，对案件和违规案件及时进行调查处理，维护了企业正常生产经营秩序，确保了社会稳定。五是推进改制。启动了茧丝绸总公司政策性破产程序，保证了实施政策性破产有关优惠政策在国务院规定的期限内得到全面落实。
（二）主要体会。一是区国资办成立并运行两年多来的实践证明，区委、区政府单独设立国资监管机构的决定是正确的，理顺了关系，摸清了家底，工作运行卓有成效。二是单独成立国资监管机构，对区属经营性国有资产实施统一监管，有效解决了过去多头管理、分散管理、边缘化管理、国有资产流失严重的问题，有利于建立完善统一的出资人制度。三是一个新的体制的建立和完善，涉及相关部门多年来形成的职能和利益格局的调整，不是一朝一夕能够办到的，需要一个循序渐进的过程，党委、政府的高度重视和相关部门的支持配合尤为重要。四是有利于调整优化经济结构布局，提高企业国有资产的配置效率。五是有利于统一搭建融资平台，提升政府调控手段，促进地方经济社会发展。
二、存在的主要问题
（一）体制未完全理顺。目前还存在着管资产与管人、管事相脱节即由国资办管资产、有关部门管人管事的状况，多部门分割行使出资人职能，难以落实国有资产保值增值责任。
（二）监管尚需加强。尤其是在依托国有资产搭建融资平台，做强做大国有资本方面还未迈出实质性步伐。
（三）家底未完全弄清。特别是在非国有企业中政府历年以各种形式投入所形成的国有资产未清理界定，导致这部分国有资产游离于监管之外，形成监管“真空”。
（四）国有企业现状堪忧。企业“点多、量小”，资产分散，运营质量差，改制难度大、战线长、成本高。
三、下一步工作打算
一是以清理历年来政府性投入所形成的国有资产为重点，进一步摸清我区国有资产家底。二是以加强对中介机构监管为重点进一步建立健全国有产权交易制度。三是进一步理顺和深化国资监管体制，建立健全出资人制度，按照“权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合”的原则全面落实出资人职责，争取尽快公布我区首批履行出资人职责企业名单。四是对全区经营性国有资产的产权证（房产证、土地使用证）实行集中统一管理。五是积极探索县区国资监管的方式和途径，逐渐扩大监管范围，逐步将地方金融企业国有资产、事业单位形成的经营性国有资产、非经营性转经营性国有资产、公用事业企业单位国有资产等纳入监管范围。六是筹建国有资产经营投资公司，依托国有资产搭建融资平台，努力实现国有资产保值增值。
资产管理监管机制篇4
一、国有资产管理会计监管的现实意义
企业之所以加强国有资产的管理，其最终就是为了使国有企业资产能够增值保值，并优化国有企业的资产结构，在确保公有制经济的主导地位之下，提高社会生产力，促进社会市场经济的健康发展。所以，对于国有资产的会计监管就必须进行结构改善，才能使资产管理有所保障。
在我国经济迅速发展和市场经济体系不断完善的背景之下，国有资产管理面临着重要考验，而对于企业国有资产建立现代化管理体系和提高会计监督管理就显得尤为重要。一方面，国有资产对于企业的生产经营有其重要性作用，尤其是在会计部门进行成本核算时，国有资产就是其核算内容，所以，就必须处理好会计审计及其监督管理工作，这是企业发展的关键一环。另一方面，管理好国有资产及必须加强会计部门监管工作，进行合理的安排，这为企业生存发展奠定了基础。最后，会计监管工作必须以维护企业的根本利益为基本职能，才能真正实现国有资产的现代化管理。
二、国有资产管理会计监管现存问题
（一）会计监管标准不完善、制度不健全
为了实现会计监管目的，应该确立会计监管的标准。目前，我国对于上市公司虽然已经推行新的会计监管标准，但是，并没有彻底的废除掉企业旧的跨级与行业制度等专业核算方式。所以，在建立会计监管的标准上，我国处于新旧会计准则并存的模式。这样就导致了会计监管没有相对统一的衡量标准，对于企业的会计信息质量也产生极大的影响。而会计信息质量受到影响甚至会制约企业的发展和进步，不仅对会计监管的效果和效率产生负面作用，更是阻碍了我国集体经济的全面提升。所以，完善会计监管制度势在必行。
（二）政府、单位监管不足，制度或落实不到位
对于国有资产的会计监管工作，一直是政府的重要职能所在。然而，我国虽然不断提高国有资产的会计监管力度，但实施起来仍有不足之处。一方面，会计监管的监督功能相互交叉，分散管理，并没有形成统一的监督管理。另一方面，由于监督具有多样性，所以对于设定目标的监督就很难重视起来，而政府单位监督力度相对缺乏，就导致了监督弱化的问题。最后，由于在实施会计监管时，部分执法人员缺乏法制观念，职业道德修养较差，在执法过程中带有较大的主观随意性，使得监督制度不能准确落实。种种迹象表明，政府、单位应该加强监督管理能力，才能适应当展。
（三）内部监管形同虚设，经济责任未能落实
企业国有资产的会计监管不仅需要政府加强监管力度，更重要的是完善内部会计监管。目前，我国企业国有资产内部监管仍存在较多问题，内部监管的设置如同虚设，其经济责任也没有真切落实。比如企业已建立了监事会和审计委员制，但在对于企业经营是否具有合法科学性、会计信息披露是否真实等提出相关性措施时，监事会并没有认真的审视其建议和采纳，使内部监管流于形式，而另一方面，内部会计人员也具有其局限性。比如企业内部会计监管人员为了谋取私人利益，擅自修改报表数据，调减利润数据等造假行为，又或是出入会计行业的新人，对会计法律法规规定掌握度不够，就导致了会计信息质量有所下降，无法保证国有资产的安全性。
（四）对国有资产管理认识不够，重视程度不够
目前来看，国有资产会计监管不足，还缘由于企业对国有资产管理认识不够深刻，重视程度也明显不足，比如有的认为社会主义公有制财产是属于整体权益的，资产是否能够保存完好与自己无关，又或者是有的企业认为只要公司没有贪污，就是资产流失也无所谓。且对于资产流失的问题，却没有做出明确的追查，也缺少经济责任的追究，所以，在这种情况下，就容易造成企业和个人对国有资产的管理不够重视，阻碍了企业实现科学合理的资源配置，在一定程度降低了企业的经济效益，导致国有资产问题愈发凸显。
三、加强企业国有资产管理会计的监管措施
（一）加大政府监管力度
加大政府监督力度，建立国有资产会审机制对于加强国家的会计监管力度有重要作用。审计机关的设立是依据法律法规而行使的审计监督机构，具有客观独立性。所以，提高审计机关对国有资产的管理的会计监管，是有效保障会计监督有效进行的重要手段。政府必须不断完善监督管理体系，将保护国有资产的安全作为基本的监督职责所在，正确发挥政府的监督职能，以实现国有资产的增值保值为根本目标，建立与国家相适应的审计监管制度，正确划分各项监管职能所在才是行之有效的方法。
（二）健全制度，落实企业内部监管
企业进行内控的最主要方法就是完善会计监督。所以，企业应该充分利用各机构的职能来提升企业的机构治理。一方面，企业应该建立有效的内部控制机制，保障企业内部监督拥有良好的控制环境；另一方面，拥有国有资产的企业必须按照现代企业的制度发展要求，切实完善企业的治理结构，并充分发挥法律所赋予的职责所在，明确企业各部门的职能，防止企业决策者出现道德风险和错误的经营策略，所以，企业只有健全会计监督制度，真正落实内部监管，才能保护国有资产，提高企业机构治理的有效。
（三）加强会计信息系统控制
加强会计信息系统控制，是企业国有资产会计监管的有效方法之一。企业可以根据自身的经济、策略条件，引进相应的财务管理核算和资产管理等财务办公软件。将国有资产的相关管理流程和关键控制点嵌入财务软件当，以解决手工做账较为粗糙的问题。最后，企业也应该将采购、验资、固定资产使用和报废处理等嵌入计算机系统之中，进行严格的监控，这不仅利于资产的保护，还能够防止资产管理贪污舞弊现象发生。
（四）建立岗位责任制
建立岗位责任制，具有保障会计监管有效进行的功能和作用。所以，企业的监管岗位应该设立内部审计委员会，是监管人员具有客观独立性，保持其工作地位。针对企业会计信息存在的存缺陷，给予直接向监事董事会报告的权力，保障监管信息能够有效畅通。并通过财务的业绩衡量指标，例如总资产收益率和资产周转率等财务指标反映企业的资产的综合利用效果如何，再结合会计监管的相关人员工作情况，进行绩效考核，将企业的目标和个人有效的统一起来。
资产管理监管机制篇5
各位领导、与会同志：
根据会议安排，下面就我区加强国资监管体制建设和国资监管工作情况作简要汇报：
一、主要做法和体会
（一）主要做法
1、理顺国资监管体制。一是党政重视。2007年我区进行政府二轮机构改革时，区委、区政府高度重视国资监管体制机制建设，客观分析了我区国有资产运行情况及监管现状，充分认识到单设国资监管机构的重要性和必要性，积极向省、市国资委汇报工作，争取上级支持。二是单列机构。2007年9月，我区在全市三县一区率先单独设立国资监管机构，为区政府直属特设机构（正科级），机关工作人员纳入全额财政预算。同时，成立了以区长为主任的区政府国有资产监督管理委员会（区国资委），为区政府议事协调机构，区国资办为常设办事机构。三是配齐班子。区委批准成立了区国资办党组，选拔了部分年轻干部进入班子，配齐了党政工班子成员，并从财政、粮食、外贸等部门选调业务骨干充实了工作人员。同时，根据职能和工作需要，内设了七个业务科室，制定和完善了相应岗位职责和管理制度。
2、履行国资监管职责。一是确保顺畅运行。区委、区政府将国资监管和企业改制工作列入重要议事日程，纳入年度目标考核的重要内容，多次专题研究国资监管工作，切实解决好工作中存在的具体问题，区人大常委会将国资监管工作纳入了执法监督范围，定期开展执法检查，为区国资办行权履责排除障碍、提供法律保障。二是明确工作职能。依据《企业国有资产法》的规定，在学习借鉴外地经验的基础上，明确了国资办的机构性质和职能职责，明确了国资部门与政府其他部门、机构及企业之间的关系，划入了财政、经委、劳动保障部门的相关职能。三是给予资金支持。拨付资金购置了办公设备，建立了财务统计和产权登记信息管理系统，同时对清产核资、企业破产清算审计评估、学习培训等专项工作都及时安排拨付资金。
3、落实国资监管措施。一是广泛宣传。通过印发宣传资料和举办宣传活动等多种形式广泛宣传《企业国有资产法》，营造了学习、宣传、贯彻实施《企业国有资产法》的浓厚氛围。二是摸清家底。在市国资委的统一部署和指导下，在全区范围内开展了企业清产核资工作，基本摸清了家底。三是建章立制。研究制定了《企业国有产权转让管理暂行办法》，将国资监管、投资管理和产权交易作为惩治和预防腐败体系建设的重要内容，并下达了目标任务；建立了中介机构备选库，出台了《中介机构聘用管理办法》；区国资办会同区监察局印发了《国有资产流失案件查处若干问题的规定》，在国有资产转让中严把审批关和交易关，实现了国有产权转让的交易制度统一、操作规范统一、收支监管统一。四是规范监管。依法维护企业国有资产基础管理的统一性，加强国有产权登记、国有产权年检、资产统计、资产评估监管、经济责任审计、综合考核评价等基础管理工作，并将国有产权登记、年检、国有产权转让、资产评估的核准与备案、资产损失的认定与核销等专项工作纳入行政服务范围办理，并落实了限时办结制和责任追究制，使我区国有资产基础管理工作步入了常态化、制度化、规范化轨道。采取专项稽查和日常监管相结合的方式，加强对国有资产处置、产权交易、资产流失等重大事项的稽查监督，对案件和违规案件及时进行调查处理，维护了企业正常生产经营秩序，确保了社会稳定。五是推进改制。启动了茧丝绸总公司政策性破产程序，保证了实施政策性破产有关优惠政策在国务院规定的期限内得到全面落实。
（二）主要体会。一是区国资办成立并运行两年多来的实践证明，区委、区政府单独设立国资监管机构的决定是正确的，理顺了关系，摸清了家底，工作运行卓有成效。二是单独成立国资监管机构，对区属经营性国有资产实施统一监管，有效解决了过去多头管理、分散管理、边缘化管理、国有资产流失严重的问题，有利于建立完善统一的出资人制度。三是一个新的体制的建立和完善，涉及相关部门多年来形成的职能和利益格局的调整，不是一朝一夕能够办到的，需要一个循序渐进的过程，党委、政府的高度重视和相关部门的支持配合尤为重要。四是有利于调整优化经济结构布局，提高企业国有资产的配置效率。五是有利于统一搭建融资平台，提升政府调控手段，促进地方经济社会发展。
二、存在的主要问题
（一）体制未完全理顺。目前还存在着管资产与管人、管事相脱节即由国资办管资产、有关部门管人管事的状况，多部门分割行使出资人职能，难以落实国有资产保值增值责任。
（二）监管尚需加强。尤其是在依托国有资产搭建融资平台，做强做大国有资本方面还未迈出实质性步伐。
（三）家底未完全弄清。特别是在非国有企业中政府历年以各种形式投入所形成的国有资产未清理界定，导致这部分国有资产游离于监管之外，形成监管“真空”。
（四）国有企业现状堪忧。企业“点多、量小”，资产分散，运营质量差，改制难度大、战线长、成本高。
三、下一步工作打算
一是以清理历年来政府性投入所形成的国有资产为重点，进一步摸清我区国有资产家底。二是以加强对中介机构监管为重点进一步建立健全国有产权交易制度。三是进一步理顺和深化国资监管体制，建立健全出资人制度，按照“权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合”的原则全面落实出资人职责，争取尽快公布我区首批履行出资人职责企业名单。四是对全区经营性国有资产的产权证（房产证、土地使用证）实行集中统一管理。五是积极探索县区国资监管的方式和途径，逐渐扩大监管范围，逐步将地方金融企业国有资产、事业单位形成的经营性国有资产、非经营性转经营性国有资产、公用事业企业单位国有资产等纳入监管范围。六是筹建国有资产经营投资公司，依托国有资产搭建融资平台，努力实现国有资产保值增值。
资产管理监管机制篇6
[关键词]国有资产监督公权力
一、国有资产公权力监督的权源
基于法治的精神，社会主体要作用于其他任何主体，必须有其行动的合法性和正当性基础，而合法性基础往往即是该社会主体所拥有的权力或权利，而正当性基础则通常指该权力或权利的滥用禁止。国有资产监督也同样如此，根据监督的权力（权利）来源不同，我们可以把国有资产监督分为公权力监督、私权利监督以及社会监督三类。其中，国有资产私权利监督的合法性基础是其他民事主体在市民社会生活中，对作为民事主体之一的国有资产占用主体所享有的私权，而社会监督的合法性基础在于法律所赋予给社会成员以及社会团体，如新闻媒介、政党等的权力。公权力监督，其监督的合法性乃在于公权力机关自身拥有公共权力（国家权力），如立法机关的立法权、行政机关的行政权、司法机关的司法权等，这些公共权力是人民通过法律的形式赋予给政府的，其权威首先来自于政治暴力，因此马克思主义经典作家将国家权力称为一种“集中的有组织的社会暴力”，其次国家权力的权威还来自于人民对政府的期待。所有的社会主体均应接受这些公共权力的管辖和统制，国有资产的占用主体自不例外。
可见，作为公权力代表之国家机关，其监督国有资产的权源来自于其拥有公共权力（国家权力），其监督行为的正当性与合法性就在于国家权力本身的正当性与合法性。关于国家权力正当性和合法性的根源，人类历史上经历了诸多变迁，但在现代社会，人民大众是国家权力的正当性与合法性的唯一源泉已是世所公认，国家依法从人民处取得权力后，人民自应受其权力之拘束，而对国有资产管理进行监督，自属合法与正当。
由于国家权力有许多不同类型，其分属各个不同的国家机关，因此，国有资产的公权力监督也相应有不同的类别，一般而言，可以将国有资产的公权力监督分为立法监督、行政监督与司法监督三类。
二、国有资产的立法监督
关于立法监督的概念，人们争论很大，一般而言，该概念通常在三个层面上使用:其一，专指立法机关依据其立法监督权所进行的监督;其二，是指立法机关依法对被监督对象所实施的监督;其三，泛指全国人大及地方各级人大所实施的监督。第一层含义最狭窄，第二层含义次之，第三层含义最广泛，关于此处国有资产的立法监督，笔者是在第三层含义上使用立法监督的概念。综观立法监督的这三含义可知，其最核心的含义还是立法监督权，因此，我们首先简析一下立法监督权。
应当指出，虽然我国并无立法监督方面的专门法律，缺乏立法监督方面的专门而系统的规定，但不得谓我国并无立法监督，因为在《宪法》、《立法法》以及人大组织法中，已经有立法监督方面的明确专门的法律规范。根据我国《宪法》和《立法法》的规定，全国人大的立法权主要由立宪权、立法律权、立法监督权和其他立法权构成,而全国人大常委会的立法权则主要由制定和变动法律权、解释《宪法》和法律权、立法监督权和其他立法权构成。可见,在我国,只有全国人大及其常委会才能行使国家立法权中的立法监督权,立法监督权是我国国家立法权的重要组成部分。
根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，国有资产属国家所有，其管理工作，作为国家权力机关的全国人大和地方各级人大，当然有权进行监督。对于企业国有资产而言，由于我国实行国务院、省级人民政府和设区的市、自治州级人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。因此，企业国有资产的立法监督就分为三个层次：一是全国人大及其常委会的立法监督，如全国人大及其常委会制定国有资产管理与监督方面的法律法规，审查国务院及地方各级人大等立法主体所制定的国有资产管理和监督方面的法律规范，审批国有资产预算，就国有资产相关专门问题组织调查、询问或质询相关人等，听取政府有关报告等；二是省级人大的立法监督，如制定国有资产管理和监督方面的地方性法规，撤销省级政府所制定的相关规章，听取其工作汇报等；三是设区的市、自治州级人大的立法监督，如听取同级政府的工作汇报，调查专门问题，询问或质询相关人等。除了以上三类立法监督外，其他任何组织或个人所进行的监督均不得称之为立法监督。
值得注意的是，有学者质疑立法监督本身的合理性，认为立法监督自身并无上位的监督，是一种缺乏责任的权力，因而该权力容易被滥用。笔者以为，在我国的现行《宪法》体制下，由于全国人大被确立为最高国家权力机关，因此，只有人民才能对全国人大及其常委会进行监督。但是，在现实生活中，由于人民监督机制的不完善，人民的这种监督很难实施，因而，要确保立法监督不被滥用，当务之急是借鉴世界各国的先进经验，构建起对立法机关本身的监督机制，只有这样，立法监督权本身才不会变成无责任的权力，才会大大降低其被滥用的危险。
三、国有资产的行政监督
在我国，行政监督的概念通常在两个层面上使用：一是将其界定为行政机关自身对各级国家行政机关及其工作人员的职务行为的合宪性、合法性所实施的监察与督促；二是将其界定为行政机关依据其行政权对行政相对人的监督。笔者以为，第一个层面上的行政监督与其称为行政监督，不如称为监督行政，因为其实际上是对行政机关及其工作人员的监督，自我监督、审计监督与行政监察即属之，其本质上是一种行政机关的内部监督；而第二个层面上的行政监督，不仅包含了第一个层面的含义，即行政机关的内部监督，而且还包含了行政机关依据其行政权对受其拘束的非行政机关的行政相对人所实施的监督。根据行政法学的一般理解，行政相对人既包括内部相对人，即行政主体内部机构及其工作人员，又包括外部相对人，即作为行政权作用对象的非行政机关的公民、法人和其他组织，行政主体与内部行政相对人所形成的内部行政法律关系，与外部行政相对人形成的是外部行政法律关系，可见，第一层面的行政监督所形成的即是一种内部行政法律关系。由上可知，既然第二个层面的行政监督更能全面的体现行政监督的内容，因此，本文此处采用第二个层面的行政监督概念。
在国有资产的行政监督中，既存在着内部监督，又存在着外部监督:
1.内部行政监督。国有资产的内部行政监督，因其针对的是企业国有资产或行政事业单位国有资产而有不同。因为代表国家履行出资人责任、负责监督管理企业国有资产的是各级政府的国有资产监督管理机构，因此，对企业国有资产的内部行政监督即是行政机关对国有资产监督管理机构的监督，其主要包括以下六种情形：其一，政府对国有资产监督管理机构及其工作人员的监督，包括，《企业国有资产监督管理暂行条例》第15条即明确规定：“国有资产监督管理机构应当向本级政府报告企业国有资产监督管理工作、国有资产保值增值状况和其他重大事项。”此项监督乃是一般性内部监督，即具有领导关系上级行政机关对下级所进行的监督。其二，政府各职能部门就其所主管的工作，在自己职权范围内对国有资产监督管理机构进行的监督，其乃是职能监督。其三，上级政府国有资产监督管理机构依法对下级政府的国有资产监督管理工作进行的监督，《企业国有资产监督管理暂行条例》第12条对此作了明确的规定，而国务院国有资产监督管理委员会(以下简称“国资委”)对还专门就地方国有资产的管理工作颁布了一些规章，如《地方国有资产监管工作指导监督暂行办法》，这种监督显然亦属于层级监督。其四，国有资产监督管理机构自身对其内设机构及其工作人员进行监督。其五，即政府审计机关对国有资产监督管理机构进行审计监督，即国家审计机关通过对国有资产监督管理机构的财政、财务和经济活动进行全面监督和评价的方式，监督国家预算的分配与使用，预防和纠正国家财政经济活动中的违法行为。根据《审计法》的规定，审计机关由本级政府行政首长直接领导，依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。其六，行政监察，即国家行政监察机关，对国有资产监督管理机构的行政管理工作实行全面性的监督，如通过检查、调查国有资产监督管理机构及其工作人员，并根据结果，提出监察建议或监察决定等。
而根据《行政单位国有资产管理暂行办法》与《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，因此，对行政事业单位国有资产的内部行政监督主要是围绕着财政部门而展开，主要包括以下几种情形：第一，同级政府对财政部门进行的监督；第二，上级财政部门对下级财政部门的监督；第三，政府各职能部门依其职权对财政部门进行的监督；第四，财政部门自身对其内设机构及其工作人员的监督；第五，财政部门对行政事业单位国有资产管理工作的监督；第六，财政部门对与行政单位尚未脱钩的经济实体的国有资产的监督;第七，审计监督，即审计机关对财政部门的监督;第八，行政监察，即监察机关对财政部门的监督。
2.外部行政监督。由于行政单位国有资产管理中，管理主体是行政机关，因而其并不存在外部行政监督。而国有资产的外部行政监督，与内部监督一样同样，因其针对的是企业国有资产或事业单位国有资产而有不同。
由于企业国有资产的实际经营管理者是国有企业，《企业国有资产监督管理暂行条例》称为“所出资企业”，包括国有独资公司、国家控股或参股的有限公司、股份公司、非公司制的国有企业法人、国有非法人企业这几种类型，因此，对企业国有资产的外部行政监督主要指国家各级行政机关基于其职权依法对国有企业的监督。此时，国有企业作为普通的社会组织，与非国有企业的公民和其他社会组织一样，是受国家行政机关行政权作用的对象，因此，对企业国有资产的外部行政监督本质上是一种普通行政行为，其较之于针对非国有企业的行政行为而言，并无任何特殊之处。但是，由于行政机关基于其行政权对国有企业进行行政管理，使国有企业的经营管理活动依法进行，这在一定程度上从外部监督了国有资产的管理工作，因此称其为国有资产外部行政监督。与国有企业一样，占用国有资产的事业单位，亦是普通社会组织，是行政权作用的对象，因此，其经营管理国有资产的活动亦受国家行政机关行政管理的约束，从而构成事业单位国有资产的外部行政监督。对于国有企业与事业单位经营管理国有资产的外部行政监督，主要有以下几类：
(1)国家审计监督。我国宪法第91条第1款明确规定，国务院设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。可见，国有企业和事业单位作为国家的“企业事业组织”，其财务收支受审计机关的监督，乃一项宪法制度，此种监督乃是国家审计监督，而非内部审计监督或社会审计监督。在我国现行国有资产监管体制下，审计机关作为高层次的监督部门，对全国国有资产的经济运行状况掌握得比较全面、系统，更重要的是，由于国家审计的独立性、强制性、无偿性，使国家审计在外部行政监督中居于核心地位。由此亦可知，在我国，国家审计监督不仅监督国有资产监督管理机构，以及其他对国有资产管理进行监督的机关，而且也监督直接经营管理国有资产的国有企业事业单位，前两者构成内部行政监督，后者构成外部行政监督。
(2)工商税务监督。工商监督主要是针对国有企业的监督，而工商税务监督则不仅涉及国有企业，而且也涉及行政、事业单位。根据我国法律规定，工商行政管理机关是我国主管市场监督管理和有关行政执法工作的专门机构，其依法组织管理各类企业和从事经营活动的单位、个人以及外国（地区）企业常驻代表机构的注册，核定注册单位名称，审定、批准、颁发有关证照并实行监督管理;依法组织监督市场竞争行为，查处垄断、不正当竞争、走私贩私、传销和变相传销等经济违法行为；依法组织监督市场交易行为，组织监督流通领域商品质量，组织查处假冒伪劣等违法行为，保护经营者、消费者合法权益；依法对各类市场经营秩序实施规范管理和监督；依法组织监管经纪人、经纪机构；依法组织实施合同行政监管，组织管理动产抵押物登记，组织监管拍卖行为，查处合同欺诈等违法行为；依法对广告进行监督管理，查处违法行为；负责保护商标专用权，组织查处商标侵权行为，加强驰名商标的认证和保护等。可见，工商行政管理机关对国有企业的监督面十分广泛,涉及国有企业经营管理的各个方面,可以说，工商行政管理机关是对国有企业国有经营管理国有资产进行日常行政管理的最主要的行政机关，其对国有资产的监督也是最广泛和最经常的监督。而税务机关是税收工作的主管机关，国有资产与其他资产一样,其经营管理活动，同样需要承担纳税的义务,因而税务机关可以通过对国有企事业单位的纳税情况进行监控,并进而实现对国有企业管理国有资产的行为进行监督。税务监督的具体内容包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、追究法律责任等。通过工商税务检查监督,工商税务机关可以发现国有企业经营管理国有资产活动是否依法展开，是否有国有资产流失的嫌疑等，从而实现对国有资产经营管理活动的监督。
(3)证券监督。这主要是针对国有企业中的上市公司的监督，即证券监管部门对国有上市公司，包括国有控股或参股的上市公司的证券市场行为进行监管，发现和纠正其不当行为，从而间接实现对国有资产的监督。如中国证监会依据《证券法》、《公司法》等相关法律在《中国证券监督管理委员会关于加强对上市公司董事、监事、经理持有本公司股份管理的通知》中规定，上市公司董事、监事、经理在任期内不得转让其持有的本公司股份，包括由于公司送配股而增加的股份；上市公司须在定期报告（中期报告、年度报告）中报告公司董事、监事、经理持有本公司股份的情况，包括持股数量、变动情况、变动原因等；上市公司董事、监事、经理在离职六个月后方可出售自己所持有的本公司股份；证券交易所须采取必要的技术性措施，对上市公司董事、监事、经理持有的本公司股份进行锁定；对离职六月后欲出售持股份的，须由公司董事会向证券交易所提供其不再任职的证明。
(4)行政监察。国家行政监察机关，对国有资产监督管理机构所派出的作为行政机关工作人员的监事的工作进行全面性的监督，如检查、调查外派监事，并根据结果，提出监察建议或监察决定等，以及对占用国有资产的行政事业单位，管理国有资产的公务员进行行政监察，从而间接实现国有资产的监督。
四、国有资产的司法监督
有学者认为，司法监督通常包括两种含义：一是监督主体依照《宪法》和法律的规定，对司法机关及其工作人员的司法活动的合法性进行的监督；二是司法机关依法对行政机关及其工作人员的司法活动的合法性进行的监督。对于这种观点，笔者以为十分值得商榷，前者乃监督司法而非司法监督，虽然后者是司法监督，但并非司法监督的全部内容。监督司法与司法监督完全是两个事物，不应混淆，监督司法乃监督主体对司法机关、司法行为与司法人员所进行的监督，而司法监督则是指司法机关，包括审判机关、检察机关、公安机关、国家安全机关、司法行政机关，对其自身与行政机关以及其他社会主体所进行的监督，其监督方式由法律明确规定，如在民事与行政诉讼法中，司法监督就贯穿立案、一审、二审、审判监督、执行等各个环节，而在刑事诉讼中，司法监督则贯穿立案、侦查、公诉、一审、二审、死刑复核、审判监督、执行等各个环节。
在我国现行司法体制下，对于国有资产的司法监督，主要体现在两个方面：其一，司法机关对国有资产监督管理机构与财政部门及其工作人员履行国有资产管理职责的监督；其二，司法机关对国有企业、行政事业单位经营管理国有资产的监督。而司法监督主要是围绕三大诉讼，即刑事、行政与民事诉讼而展开：
1.对于国有资产监督管理机构与财政部门及其工作人员在履行国有资产管理职责，以及国有企业、行政事业单位在经营管理国有资产过程中，涉嫌犯罪的，公安机关、检察机关即依法对其进行侦查，对于应依法的，检察机关应提出公诉，由人民法院进行审理，判决犯罪成立的，即由人民法院、司法行政机关、或公安机关等执行刑罚。而在此整个过程，检察机关都应履行法律监督的职责。
2.对于财政部门等行政机关在履行国有资产管理职责的过程中，涉嫌违法行政的，行政相对人可依据行政诉讼法向人民法院提起行政诉讼，人民法院依法进行审理，判决财政部门败诉的，人民法院即应执行其判决，此过程亦受检察机关的监督。
需要指出的是，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》第7条的规定，国有资产监督管理机构不行使政府的社会公共管理职能，因而，对于国有资产监督管理机构是不可能提起行政诉讼的，但是，在实践中，如果本级政府根据该条例第13条第1款第（六）项的规定，将某此行政管理工作交由国有资产监督管理机构办理，在办理过程中损害行政相对人利益的，行政相对人亦可对国有资产监督管理机构提起行政诉讼。但从法理上讲，政府是不应将行政管理工作交由国有资产监督管理机构来办理的。另一方面，虽然我国司法包括审判机关、检察机关、公安机关、国家安全机关、司法行政机关，但是，由于公安机关、国家安全机关以及司法行政机关，除了履行司法职能外，还履行行政职能，因而，公安机关、国家安全机关以及司法行政机关在对国有资产进行外部行政监督时，违法行政，可能导致其成为行政诉讼的被告。
3.对于民事主体对占用国有资产的国有企业、行政事业单位提起的民事诉讼,审判机关依法进行审判并执行判决,在此过程中,审判机关可以间接地监督国有资产的管理行为,如审判机关在民事诉讼审判中发现国有企业、行政事业单位有恶意串通致使国家资产流失等行为的,应依法保护国有资产，同时,发现有违法犯罪行为,应依法移送有关机关，而对于民事相对人以欺诈、胁迫等手段损害国有企业、行政事业单位民事权益的,自应依法保护国有企业、行政事业单位的利益。同样，检察机关亦应对此整个民事诉讼进行法律监督。可见,在民事诉讼中,审判机关、检察机关对国有资产的监督较为间接，但仍不失为一种国有资产的监督方式。
而根据我国三大诉讼法，即刑事诉讼法、行政诉讼法与民事诉讼法的规定，审判机关、检察机关在审判和法律监督过程中，发现国有资产管理行为或制度存在缺陷的，可向相关单位发出司法建议或检察建议，以资相关单位改进国有资产管理工作。
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资产管理监管机制篇7
第一条为建立适应社会主义市场经济需要的国有资产监督管理体制，进一步搞好国有企业，推动国有经济布局和结构的战略性调整，发展和壮大国有经济，实现国有资产保值增值，制定本条例。
第二条国有及国有控股企业、国有参股企业中的国有资产的监督管理，适用本条例。
金融机构中的国有资产的监督管理，不适用本条例。
第三条本条例所称企业国有资产，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
第四条企业国有资产属于国家所有。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。
第五条国务院代表国家对关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业，重要基础设施和重要自然资源等领域的国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。国务院履行出资人职责的企业，由国务院确定、公布。
省、自治区、直辖市人民政府和设区的市、自治州级人民政府分别代表国家对由国务院履行出资人职责以外的国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。其中，省、自治区、直辖市人民政府履行出资人职责的国有及国有控股、国有参股企业，由省、自治区、直辖市人民政府确定、公布，并报国务院国有资产监督管理机构备案；其他由设区的市、自治州级人民政府履行出资人职责的国有及国有控股、国有参股企业，由设区的市、自治州级人民政府确定、公布，并报省、自治区、直辖市人民政府国有资产监督管理机构备案。
国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府履行出资人职责的企业，以下统称所出资企业。
第六条国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府，分别设立国有资产监督管理机构。国有资产监督管理机构根据授权，依法履行出资人职责，依法对企业国有资产进行监督管理。
企业国有资产较少的设区的市、自治州，经省、自治区、直辖市人民政府批准，可以不单独设立国有资产监督管理机构。
第七条各级人民政府应当严格执行国有资产管理法律、法规，坚持政府的社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开，坚持政企分开，实行所有权与经营权分离。
国有资产监督管理机构不行使政府的社会公共管理职能，政府其他机构、部门不履行企业国有资产出资人职责。
第八条国有资产监督管理机构应当依照本条例和其他有关法律、行政法规的规定，建立健全内部监督制度，严格执行法律、行政法规。
第九条发生战争、严重自然灾害或者其他重大、紧急情况时，国家可以依法统一调用、处置企业国有资产。
第十条所出资企业及其投资设立的企业，享有有关法律、行政法规规定的企业经营自。
国有资产监督管理机构应当支持企业依法自主经营，除履行出资人职责以外，不得干预企业的生产经营活动。
第十一条所出资企业应当努力提高经济效益，对其经营管理的企业国有资产承担保值增值责任。
所出资企业应当接受国有资产监督管理机构依法实施的监督管理，不得损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。
第二章国有资产监督管理机构
第十二条国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
省、自治区、直辖市人民政府国有资产监督管理机构，设区的市、自治州级人民政府国有资产监督管理机构是代表本级政府履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
上级政府国有资产监督管理机构依法对下级政府的国有资产监督管理工作进行指导和监督。
第十三条国有资产监督管理机构的主要职责是：
（一）依照《中华人民共和国公司法》等法律、法规，对所出资企业履行出资人职责，维护所有者权益；
（二）指导推进国有及国有控股企业的改革和重组；
（三）依照规定向所出资企业派出监事会；
（四）依照法定程序对所出资企业的企业负责人进行任免、考核，并根据考核结果对其进行奖惩；
（五）通过统计、稽核等方式对企业国有资产的保值增值情况进行监管；
（六）履行出资人的其他职责和承办本级政府交办的其他事项。
国务院国有资产监督管理机构除前款规定职责外，可以制定企业国有资产监督管理的规章、制度。
第十四条国有资产监督管理机构的主要义务是：
（一）推进国有资产合理流动和优化配置，推动国有经济布局和结构的调整；
（二）保持和提高关系国民经济命脉和国家安全领域国有经济的控制力和竞争力，提高国有经济的整体素质；
（三）探索有效的企业国有资产经营体制和方式，加强企业国有资产监督管理工作，促进企业国有资产保值增值，防止企业国有资产流失；
（四）指导和促进国有及国有控股企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，推进管理现代化；
（五）尊重、维护国有及国有控股企业经营自，依法维护企业合法权益，促进企业依法经营管理，增强企业竞争力；
（六）指导和协调解决国有及国有控股企业改革与发展中的困难和问题。
第十五条国有资产监督管理机构应当向本级政府报告企业国有资产监督管理工作、国有资产保值增值状况和其他重大事项。
第三章企业负责人管理
第十六条国有资产监督管理机构应当建立健全适应现代企业制度要求的企业负责人的选用机制和激励约束机制。
第十七条国有资产监督管理机构依照有关规定，任免或者建议任免所出资企业的企业负责人：
（一）任免国有独资企业的总经理、副总经理、总会计师及其他企业负责人；
（二）任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事，并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免建议；
（三）依照公司章程，提出向国有控股的公司派出的董事、监事人选，推荐国有控股的公司的董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、总会计师人选的建议；
（四）依照公司章程，提出向国有参股的公司派出的董事、监事人选。
国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府，对所出资企业的企业负责人的任免另有规定的，按照有关规定执行。
第十八条国有资产监督管理机构应当建立企业负责人经营业绩考核制度，与其任命的企业负责人签订业绩合同，根据业绩合同对企业负责人进行年度考核和任期考核。
第十九条国有资产监督管理机构应当依照有关规定，确定所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的企业负责人的薪酬；依据考核结果，决定其向所出资企业派出的企业负责人的奖惩。
第四章企业重大事项管理
第二十条国有资产监督管理机构负责指导国有及国有控股企业建立现代企业制度，审核批准其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的重组、股份制改造方案和所出资企业中的国有独资公司的章程。
第二十一条国有资产监督管理机构依照法定程序决定其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券等重大事项。其中，重要的国有独资企业、国有独资公司分立、合并、破产、解散的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。
国有资产监督管理机构依照法定程序审核、决定国防科技工业领域其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的有关重大事项时，按照国家有关法律、规定执行。
第二十二条国有资产监督管理机构依照公司法的规定，派出股东代表、董事，参加国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会。
国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会决定公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券、任免企业负责人等重大事项时，国有资产监督管理机构派出的股东代表、董事，应当按照国有资产监督管理机构的指示发表意见、行使表决权。
国有资产监督管理机构派出的股东代表、董事，应当将其履行职责的有关情况及时向国有资产监督管理机构报告。
第二十三条国有资产监督管理机构决定其所出资企业的国有股权转让。其中，转让全部国有股权或者转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的，报本级人民政府批准。
第二十四条所出资企业投资设立的重要子企业的重大事项，需由所出资企业报国有资产监督管理机构批准的，管理办法由国务院国有资产监督管理机构另行制定，报国务院批准。
第二十五条国有资产监督管理机构依照国家有关规定组织协调所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的兼并破产工作，并配合有关部门做好企业下岗职工安置等工作。
第二十六条国有资产监督管理机构依照国家有关规定拟订所出资企业收入分配制度改革的指导意见，调控所出资企业工资分配的总体水平。
第二十七条所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司经国务院批准，可以作为国务院规定的投资公司、控股公司，享有公司法第十二条规定的权利；可以作为国家授权投资的机构，享有公司法第二十条规定的权利。
第二十八条国有资产监督管理机构可以对所出资企业中具备条件的国有独资企业、国有独资公司进行国有资产授权经营。
被授权的国有独资企业、国有独资公司对其全资、控股、参股企业中国家投资形成的国有资产依法进行经营、管理和监督。
第二十九条被授权的国有独资企业、国有独资公司应当建立和完善规范的现代企业制度，并承担企业国有资产的保值增值责任。
第五章企业国有资产管理
第三十条国有资产监督管理机构依照国家有关规定，负责企业国有资产的产权界定、产权登记、资产评估监管、清产核资、资产统计、综合评价等基础管理工作。
国有资产监督管理机构协调其所出资企业之间的企业国有资产产权纠纷。
第三十一条国有资产监督管理机构应当建立企业国有资产产权交易监督管理制度，加强企业国有资产产权交易的监督管理，促进企业国有资产的合理流动，防止企业国有资产流失。
第三十二条国有资产监督管理机构对其所出资企业的企业国有资产收益依法履行出资人职责；对其所出资企业的重大投融资规划、发展战略和规划，依照国家发展规划和产业政策履行出资人职责。
第三十三条所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的重大资产处置，需由国有资产监督管理机构批准的，依照有关规定执行。
第六章企业国有资产监督
第三十四条国务院国有资产监督管理机构代表国务院向其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司派出监事会。监事会的组成、职权、行为规范等，依照《国有企业监事会暂行条例》的规定执行。
地方人民政府国有资产监督管理机构代表本级人民政府向其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司派出监事会，参照《国有企业监事会暂行条例》的规定执行。
第三十五条国有资产监督管理机构依法对所出资企业财务进行监督，建立和完善国有资产保值增值指标体系，维护国有资产出资人的权益。
第三十六条国有及国有控股企业应当加强内部监督和风险控制，依照国家有关规定建立健全财务、审计、企业法律顾问和职工民主监督等制度。
第三十七条所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司应当按照规定定期向国有资产监督管理机构报告财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值状况。
第七章法律责任
第三十八条国有资产监督管理机构不按规定任免或者建议任免所出资企业的企业负责人，或者违法干预所出资企业的生产经营活动，侵犯其合法权益，造成企业国有资产损失或者其他严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司未按照规定向国有资产监督管理机构报告财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值状况的，予以警告；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分。
资产管理监管机制篇8
以管资本为主推进职能转变方案国务院国资委
党的十八大以来，国务院国资委认真贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业改革的决策部署，准确把握国有资产监管机构的出资人代表职责定位，坚定不移深化国有企业改革，探索完善国有资产监管体制机制，积极推进国有企业结构调整、创新发展，为实现国有资产保值增值、防止国有资产流失、发展壮大国有经济作出了积极贡献。但与此同时，国有资产监督机制尚不健全，国有资产监管中越位、缺位、错位问题依然存在，亟需加快调整优化监管职能和方式，推进国有资产监管机构职能转变，进一步提高国有资本运营和配置效率。按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》(国发〔2017〕63号)有关要求，制定本方案。
一、总体要求
(一)指导思想。
全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，深入学习贯彻系列重要讲话精神和治国理政新理念新思想新战略，坚持党的领导不动摇，统筹推进五位一体总体布局和协调推进四个全面战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，按照深化简政放权、放管结合、优化服务改革的要求，依法履行职责，以管资本为主加强国有资产监管，以提高国有资本效率、增强国有企业活力为中心，明确监管重点，精简监管事项，优化部门职能，改进监管方式，全面加强党的建设，进一步提高监管的科学性、针对性和有效性，加快实现以管企业为主向以管资本为主的转变。
(二)基本原则。
坚持准确定位。按照政企分开、政资分开、所有权与经营权分离要求，科学界定国有资产出资人监管的边界，国务院国资委作为国务院直属特设机构，根据授权代表国务院依法履行出资人职责，专司国有资产监管，不行使社会公共管理职能，不干预企业依法行使自主经营权。
坚持依法监管。按照有关法律法规规定，建立和完善出资人监管的权力和责任清单，健全监管制度体系，重点管好国有资本布局、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全。全面加强国有资产监督，充实监督力量，完善监督机制，严格责任追究，切实防止国有资产流失。
坚持搞活企业。遵循市场经济规律和企业发展规律，突出权责一致，确保责任落实，将精简监管事项与完善国有企业法人治理结构相结合，依法落实企业法人财产权和经营自主权，激发企业活力、创造力和市场竞争力，打造适应市场竞争要求、以提高核心竞争力和资源配置效率为目标的现代企业。
坚持提高效能。明确国有资产监管重点，调整优化监管职能配置和组织设置，改进监管方式和手段，整合监管资源，优化监管流程，提高监管效率，加强监管协同，推进监管信息共享和动态监管，实现依法监管、分类监管、阳光监管。
坚持党的领导。坚持党对国有企业政治领导、思想领导、组织领导的有机统一，发挥国有企业党组织的领导核心和政治核心作用，把方向、管大局、保落实。健全完善党建工作责任制，落实党建工作主体责任，为国有企业改革发展提供坚强有力的政治保证、组织保证和人才支撑。
二、调整优化监管职能
按照职权法定、规范行权的要求，调整、精简、优化监管职能，将强化出资人监管与落实管党治党责任相结合、落实保值增值责任与搞活企业相结合，做好整合监管职能与优化机构设置的衔接，强化3项管资本职能，精简43项监管事项，整合三方面相关职能。加大简政放权力度，更好维护企业市场主体地位，推动完善现代企业制度，健全各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的国有企业法人治理结构。坚持权力和责任相统一、相匹配，层层建立权力和责任清单，确保企业接住管好精简的监管事项，体现国资监管要求，落实保值增值责任。按照全面从严治党战略部署，严格落实管党治党责任，全面加强国有企业党的建设，保证党和国家方针政策、重大部署在国有企业贯彻执行。
(一)强化管资本职能，落实保值增值责任。
完善规划投资监管。服从国家战略和重大决策，落实国家产业政策和重点产业发展总体要求，调整优化国有资本布局，加大对中央企业投资的规划引导力度，加强对发展战略和规划的审核，制定并落实中央企业国有资本布局结构整体规划。改进投资监管方式，通过制定中央企业投资负面清单、强化主业管理、核定非主业投资比例等方式，管好投资方向，根据投资负面清单探索对部分企业和投资项目实施特别监管制度。落实企业投资主体责任，完善投资监管制度，开展投资项目第三方评估，防止重大违规投资，依法依规追究违规责任。加强对中央企业国际化经营的指导，强化境外投资监管体系建设，加大审核把关力度，严控投资风险。
突出国有资本运营。围绕服务国家战略目标和优化国有资本布局结构，推动国有资本优化配置，提升国有资本运营效率和回报水平。牵头改组组建国有资本投资、运营公司，实施资本运作，采取市场化方式推动设立国有企业结构调整基金、国有资本风险投资基金、中央企业创新发展投资引导基金等相关投资基金。建立健全国有资本运作机制，组织、指导和监督国有资本运作平台开展资本运营，鼓励国有企业追求长远收益，推动国有资本向关系国家安全、国民经济命脉和国计民生的重要行业和关键领域、重点基础设施集中，向前瞻性战略性产业集中，向具有核心竞争力的优势企业集中。
强化激励约束。实现业绩考核与薪酬分配协同联动，进一步发挥考核分配对企业发展的导向作用，实现业绩升、薪酬升，业绩降、薪酬降。改进考核体系和办法，突出质量效益与推动转型升级相结合，强化目标管理、对标考核、分类考核，对不同功能定位、不同行业领域、不同发展阶段的企业实行差异化考核。严格贯彻落实国有企业负责人薪酬制度改革相关政策，建立与选任方式相匹配、与企业功能性质相适应、与经营业绩相挂钩的差异化薪酬分配办法。
(二)加强国有资产监督，防止国有资产流失。
坚持出资人管理和监督的有机统一。健全规范国有资本运作、防止国有资产流失的监管制度，加强对制度执行情况的监督检查。增加监督专门力量，分类处置和督办发现的问题，组织开展国有资产重大损失调查，形成发现、调查、处理问题的监督工作闭环。进一步强化监督成果在业绩考核、薪酬分配、干部管理等方面的运用。
强化外派监事会监督。进一步加强和改进监事会监督，完善监督工作体制机制，明确外派监事会由政府派出、作为出资人监督专门力量的职责定位。突出监督重点，围绕企业财务和重大决策、运营过程中可能造成国有资产流失的事项和关键环节以及董事会和经理层依法依规履职情况等重点，着力强化当期和事中监督。改进监事会监督方式，落实外派监事会纠正违规决策、罢免或者调整领导人员的建议权，建立外派监事会可追溯、可量化、可考核、可问责的履职记录制度，提升监督效能。
严格落实责任。建立健全违法违规经营投资责任追究制度体系，完善责任倒查和追究机制，构建权责清晰、约束有效的经营投资责任体系。加大对违法违规经营投资责任的追究力度，综合运用组织处理、经济处罚、禁入限制、党纪政纪处分和追究刑事责任等手段，依法依规查办违法违规经营投资导致国有资产重大损失的案件。
(三)精简监管事项，增强企业活力。
取消一批监管事项。严格按照出资关系界定监管范围。减少对企业内部改制重组的直接管理，不再直接规范上市公司国有股东行为，推动中央企业严格遵守证券监管规定。减少薪酬管理事项，取消中央企业年金方案、中央企业子企业分红权激励方案审批，重点加强事后备案和规范指导。减少财务管理事项，取消与借款费用、股份支付、应付债券等会计事项相关的会计政策和会计估计变更事前备案，重点管控企业整体财务状况。取消中央企业职工监事选举结果、工会组织成立和工会主席选举等事项审批，由企业依法自主决策。
下放一批监管事项。将延伸到中央企业子企业和地方国有企业的管理事项，原则上归位于企业集团和地方国资委。将中央企业所持有部分非上市股份有限公司的国有股权管理方案和股权变动事项，企业集团内部国有股东所持有上市公司股份流转、国有股东与上市公司非重大资产重组、国有股东通过证券交易系统转让一定比例或数量范围内所持有上市公司股份等事项以及中央企业子企业股权激励方案的审批权限，下放给企业集团。国有企业要进一步明确各治理主体行权履职边界，层层落实责任，确保国有资产保值增值。落实国家所有、分别代表原则，将地方国有上市公司的国有股权管理事项的审批权限下放给省级国资委。
授权一批监管事项。结合落实董事会职权等试点工作，将出资人的部分权利授权试点企业董事会行使，同时健全完善制度规范，切实加强备案管理和事后监督。依法将中央企业五年发展战略规划制定权授予试点企业董事会，进一步落实试点企业董事会对经理层成员选聘、业绩考核、薪酬管理以及企业职工工资总额管控、重大财务事项管理的职权，充分发挥董事会的决策作用。试点企业董事会要进一步健全和规范决策制度，明确授权事项在企业内部的决策、执行、监督机制，落实相应责任，严格责任追究。
移交一批社会公共管理事项。落实政资分开原则，立足国有资产出资人代表职责定位，全面梳理配合承担的社会公共管理职能，结合工作实际，提出分类处理建议，交由相关部门和单位行使。
(四)整合相关职能，提高监管效能。
整合国有企业改革职能。对承担的企业重组整合、结构优化、改制上市、规范董事会建设以及解决历史遗留问题等职能进行统筹整合，集中力量加大对改革改制、管理创新和商业模式创新的指导服务力度，加快完善现代企业制度。
整合经济运行监测职能。集中统一开展财务动态监测和经济运行分析，综合分析行业与企业情况、经营与财务情况，及时、准确提供运行数据，全面掌握中央企业运行状况，为国家宏观调控和国有资产监管工作提供基础支撑。
整合推动科技创新职能。明确中央企业科技创新方向和重点任务，整合新兴产业培育、知识产权保护、企业品牌建设等职能，推动企业完善技术创新体系，组建产业协同发展平台，协调落实重大科技政策和项目，更好发挥中央企业在大众创业、万众创新中的引领带动作用。
(五)全面加强党的建设，强化管党治党责任。
建立健全党建工作责任制。强化中央企业党建工作考核，落实四同步、四对接要求，加强基层党组织和党员队伍建设，保证党组织工作机构健全、党务工作者队伍稳定、党组织和党员作用得到有效发挥。注重加强混合所有制企业党建工作。
加强党的领导与完善公司治理相统一。明确和落实党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位，把党建工作总体要求写入公司章程，健全党组织参与重大问题决策的规则和程序，使党组织发挥作用组织化、制度化、具体化。处理好党组织和其他治理主体的关系，明确权责边界，做到无缝衔接。
坚持党管干部原则与市场化机制相结合。保证党对干部人事工作的领导权和对重要干部的管理权，严格执行国有企业领导人员对党忠诚、勇于创新、治企有方、兴企有为、清正廉洁的选任标准，党组织要在确定标准、规范程序、参与考察、推荐人选等方面把好关，按照市场规律对经理层进行管理，建立科学合理的考核评价体系，为国有企业领导人员树立正向激励的鲜明导向。
加大纪检监察工作力度。深入推进党风廉政建设和反腐败斗争。认真落实《中国共产党问责条例》等规定，加大对中央企业党委(党组)和党员领导人员履行管党治党责任不力的问责力度。对国务院国资委党委管理主要负责人的中央企业开展巡视监督，加强对中央企业开展内部巡视的领导和指导。
三、改进监管方式手段
按照事前制度规范、事中跟踪监控、事后监督问责的要求，积极适应监管职能转变和增强企业活力、强化监督管理的需要，创新监管方式和手段，更多采用市场化、法治化、信息化监管方式，提高监管的针对性、实效性。
(一)强化依法监管。
严格依据公司法、企业国有资产法、企业国有资产监督管理暂行条例等法律法规规定的权限和程序行权履职。健全完善国有资产监管法规制度体系，建立出资人监管的权力和责任清单，清单以外的事项由企业依法自主决策。加强公司章程管理，规范董事会运作，严格选派、管理股东代表和董事、监事，注重通过国有企业法人治理结构依法履行出资人职责。
(二)实施分类监管。
针对商业类和公益类国有企业的不同战略定位和发展目标，研究制定差异化的监管目标、监管重点和监管措施，因企施策推动企业改革发展，促进经济效益和社会效益有机统一。在战略规划制定、资本运作模式、人员选用机制、经营业绩考核等方面，实施更加精准有效的分类监管。
(三)推进阳光监管。
依法推进国有资产监管信息公开，主动接受社会监督。健全信息公开制度，加强信息公开平台建设，依法向社会公开国有资本整体运营情况、企业国有资产保值增值及经营业绩考核总体情况、国有资产监管制度和监督检查情况。指导中央企业加大信息公开力度，依法依规公开治理结构、财务状况、关联交易、负责人薪酬等信息，积极打造阳光企业。
(四)优化监管流程。
按照程序简化、管理精细、时限明确的原则，深入推进分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，科学设置内设机构和岗位职责权限，确保权力运行协调顺畅。推进监管信息化建设，整合信息资源，统一工作平台，畅通共享渠道，健全中央企业产权、投资、财务等监管信息系统，实现动态监测，提升整体监管效能。
四、切实抓好组织实施
资产管理监管机制篇9
一、划入的职能
（一）市经济委员会承担的指导市属国有企业改革和管理的职能。
（二）市有关部门承担的管理国有企业负责人和领导国有企业党建工作的职能。
（三）市财政局承担的管理经营性国有资产的职能。
同时，把隶属于各有关部门的水利投资、教育发展、城建发展、交通投资、粮食收储和市场发展等单位的出资，划转由市国资委持有。
二、主要职责
（一）依照国家法律、法规和有关规定履行出资人职责。
（二）贯彻执行有关国有资产法律、法规、政策，研究制订我市经营性、部分事业类经营性国有资产监督、管理、营运的制度和办法。
（三）制订国有经济布局调整的战略规划和发展目标，指导推进国有企事业单位产权制度改革。
（四）管理、选派和更换国有资产监管企业的董事、监事和财务总监。
（五）指导监管对象清产核资，制定各类国有资产营运机构、控股企业的国有资产保值增值考核办法、指标，考核国有资产营运机构、控股企业的营运业绩，依照有关规定决定对各营运机构、控股企业国有产权代表的奖惩。
（六）审核、决定、批准国有资产营运机构的设立、分立、合并、变更等重大事项。重大项目报市政府批准。
（七）负责经营性、部分事业类经营性国有资产日常基础管理工作，指导监管国有产权交易。负责国有资产收益收缴，并对国有资产收益进行预算管理。
（八）负责对县、区国有资产监督管理机构进行指导和监督。
（九）承办市政府和上级国有资产监督管理机构交办的其它事项。
三、内设机构
根据上述职责，市国资委设5个职能处室：
（一）办公室
负责处理委机关的日常事务性工作；负责委机关及下属单位的组织人事工作；负责文秘、会议、机要、保密、信息、档案、安全工作；负责全局性工作的督办和各处室之间的综合协调；负责机关后勤工作；负责工作；负责直属单位、监管企业党的组织建设、党员教育、思想建设、精神文明建设等工作。
（二）综合管理处
负责草拟国有资产管理的有关政策和规范性文件；组织国资及监管资产的界定、登记、划转、处置及产权纠纷调处工作；资产评估项目的核准、备案；产权管理基础性工作，审核资本金变动、股权转让等管理监督工作；负责国有资产收益收缴工作；规范国有产权交易；负责国有资产损失的核销工作。
（三）改革发展处
负责草拟国有企业、事业单位转体改制的有关政策和规范性文件；协调、指导现代企业制度建设；研究提出全市国有经济布局和战略性调整的建议方案；指导、协调企业资产重组。
（四）市场发展处
指导和督促市场发展中心做好对市场国有资产的管理和保值增值工作；负责国有资产统计，监管企业财务决算的编制、信息；负责国有资产保值增值考核；负责企业效绩评价。
（五）国资监管稽核处（监事会工作处、企业领导人员管理处、市清产核资办公室）
研究并提出企业重大决策责任追究制度、意见；调查处理国有资产流失的有关情况；协助组织部门对监管企业的领导班子进行考察和考核，提出监管企业领导班子建设和人事任免、奖惩建议；负责董事、监事、财务总监的管理工作；负责清产核资工作；配合企业负责人经济责任审计工作、内审工作；拟订收入分配制度改革方案意见。
四、人员编制
市国资委机关编制15名（含工勤人员2名）。其中：主任1名，副主任3名。科级领导职数6名。
五、其它事项
资产管理监管机制篇10
关键词煤炭企业；固定资产；固定资产管理
近年来，煤炭企业固定资产的管理越来越受到学术研究和政策的正视和关注。而随着煤炭企业规模的不断扩大，煤炭企业固定资产存在各种缺陷与弊端都慢慢呈现出来，很多煤炭企业在发展的过程中遇到了难以解决的问题，煤炭企业固定资产的管理在未来的生存与发展面临着重要的威胁与挑战。
1煤炭企业固定资产管理存在的问题及原因分析
1.1煤炭企业固定资产管理基础薄弱
一般来说，对煤炭企业固定资产进行了定期的清理并且经过资产核实结果的确认批复，但由于部门与财务管理工作结合不到位，导致“前清后乱”，使得固定资产的清查没有真正达到“账实一致”的管理目的。许多部门、资产管理归口不统一，尤其是固定资产管理机构和人员，在资产处置环节又疏于管理，导致固定资产年底清查年年清年年不清[1]。由于固定资产没有专业的管理制度，使固定资产的内部控制模式没有发挥其关键性的作用，具体实施过程中没有保证固定资产的安全性。
1.2煤炭企业管理队伍水平不高
煤炭企业固定资产管理存在“重购置、轻管理”的现象，近年来通过煤炭企业固定资产进行全面的清产核资，使煤炭企业固定资产管理得到进一步的规范，但还存在煤炭企业固定资产管理的意识不强[2]。造成煤炭企业管理队伍水平不高的原因是企业不具备固定资产管理专业的人员，没有建立固定资产业务的岗位责任制度，没有建立科学、明晰、合理的固定资产人员职权责任的严格划分，使企业的各个组成部分及其成员没有清楚在自己在企业中的位置。并在办理固定资产业务时人员岗位没有相互分离、制约和监督。
1.3煤炭企业固定资产管理制度不健全
煤炭企业在固定资产购置、保管、使用、报废、处置等制度不健全，使得固定资产缺乏计划性和有效性的制约机制，随意性较大，造成固定资产的浪费。企业的固定资产没有专门的机构对资产管理，人员更换调离时未办理资产交接手续，造成“物随人走”现象。造成煤炭企业固定资产管理制度不健全的原因是企业固定资产的财务管理体制与管理体制不健全。没有建立科学、明晰、合理的固定资产管理结构。企业固定资产的采购、验收、核算、使用保管、维修、调拨、处置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不规范。
1.4缺乏配套设施及有效的监督管理机构
目前，国内煤炭企业固定资产管理的是采用条块分割的管理模式。使得很多部门都在管理固定资产，但实际上监督机构只是“走形式”。由于缺乏科学、有效的固定资产的管理体制，固定资产管理部门之间职责不明确，缺少统筹协调，而且也没有设立专人专岗条件，目前还存在兼职管理形式，使得固定资产管理组织的整体性和有效性都大打折扣，实现预期管理效果的不太乐观。造成缺乏配套设施及有效的监督管理机构的原因是是企业的审计部门没有得到企业的重视，从而使企业没有进行有效的监督检查。企业的固定资产管理机构和监督机构的权责没有分离，造成企业监督机构混乱，没有达到监督的效果。
2完善煤炭企业固定资产管理的对策
2.1加强煤炭企业固定资产的基础管理
加强煤炭企业固定资产基础管理工作就要加强内部监察和内部审计的监督力度，规范资产管理行为。科学、周密、可行的监督制约机制，能有效地防止资产的流失，减少不必要的浪费。落实内部控制的监督检查，定期审查固定资产管理制度的执行情况、资产处置情况，必要时要对煤炭企业固定资产进行全面清查，通过实地盘点，及时发现和处理煤炭企业固定资产管理中的存在问题，从而规范煤炭企业固定资产基础管理行为。
2.2加强煤炭企业管理人员队伍建设
要提高煤炭企业固定资产管理意识，从领导者到管理者、使用者都要从思想上认识到固定资产管理的重要性，要把加强煤炭企业固定资产管理工作列入重要议事日程，可以有效地指导固定资产管理工作。这样可以在固定资产日常管理中及时发现问题，了解问题，向领导者提出改进固定资产管理的建议，使企业的固定资产最大限度的扩张、增值。
2.3建立健全科学的管理制度
煤炭企业在固定资产采购环节中建立采购部门，实行统一规划，统一采购[4]。同时，各级管理部门要明确指定本级固定资产管理员，全面负责本部门固定资产安装、验收、报账和日常管理使用等工作。固定资产非经批准不得随意拆卸、改建、迁移、转让和变卖。固定资产处置要严格按照“先报批后处置”的程序办理。对固定资产进行盘点及核查时，采用定期盘点的形式，建议每半年就应进行一次盘点，使煤炭企业固定资产盘点制度化、经常化。
2.4健全固定资产的监督管理机构与动态管理
加强煤炭企业固定资产管理机构要坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。企业应积极创新煤炭企业固定资产管理手段，利用现代计算机网络优势，建立煤炭企业的固定资产网络化管理体系，使煤炭企业固定资产从需求、购入、使用直至报废都处于严密监控和管理之下，使煤炭企业固定资产科学化的管理。
3结论
要做好固定资产管理工作就必须更新观念，树立“资产管理与资金管理并重”新理念。建立科学严格的管理制度，健全固定资产购置与保管使用制度、报废制度、盘点核查制度，使固定资产管理工作步入良性轨道。把法制化原则、全过程管理原则、责、权、利统一原则、安全完整和使用效率优原则等原则结合起来，提高煤炭企业固定资产管理效率。
参考文献