审计部工作计划篇1
一、指导思想
牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。
三、工作措施
(一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。
(二)突出重点，进一步加大专项审计力度。
20XX年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总结最佳实践，以便有效推广利用。
1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能最大限度地控制风险的发生。
审计部工作计划篇2
一、指导思想
坚持以xx届四中、五中全会精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，紧紧围绕县委政府工作大局和我县审计工作中心，把握审计干部教育培训工作的规律和特点，以审计实践需要为出发点，以能力建设为核心，以增强审计干部服务意识、责任意识、法制意识，提高“依法从审”能力为重点，推动学习型审计机关建设，培养造就一支具有较高政治理论素养、开拓创新精神、掌握现代科学文化和管理知识、熟悉审计业务、作风优良的审计干部队伍。
二、总体目标
建立健全干部教育培训工作制度，推进干部教育培训工作的制度化、规范化建设。突出抓好政治理论培训、审计业务知识培训、公共基础知识培训和其他知识培训，形成多层次、分类别、多渠道、重实效的干部教育培训工作格局，使全局审计干部的思想政治素质、科学文化素质和业务素质明显提高，使审计干部的依法审计能力显着增强。
三、基本原则
1、坚持围绕中心，教育培训为审计工作服务的原则。紧紧围绕我县经济社会发展全局县委政府工作部署，围绕构建和谐秭归，结合审计工作重点、热点和难点开展教育培训，提高审计干部执行党和国家的路线、方针、政策和贯彻落实依法审计、服务大局、围绕中心的自觉性，提高审计干部的素质。
2、坚持以人为本，教育培训为需求服务的原则。体现科学发展观的要求，把握审计干部的成长规律和需求，坚持整体规划、统筹安排，对审计人员分层次、分类别、多渠道、多形式地组织培训，增强干部教育培训的针对性和实效性。
3、坚持与时俱进，教育培训为创新服务的原则。围绕审计工作的新发展，遵循审计干部教育培训的特点和规律，更新培训理念，优化培训内容，创新培训方式，大规模培训干部，将素质和能力培养贯穿于审计干部教育培训的全过程，不断提高审计干部适应市场经济的创新能力。
四、培训内容
1、政治理论培训。经常性地开展政治理论知识培训。对干部职工进行邓小平理论、党的xx大精神和深入贯彻落实科学发展观的教育，使我县审计干部深入理解党的重要会议精神、科学发展观的科学内涵和精神实质，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，学会用科学的理念去审视和研究审计发展中出现的新情况、新问题，不断增强政治意识、大局意识和进取意识，进一步提高政治理论修养。
2、审计业务知识。围绕审计工作重点，结合年度审计工作需要，结合本单位、本专业、本岗位的工作特点和要求，组织开展审计业务知识的学习和培训。把新修订的《审计法实施条例》、《现场实施审计软件》、《审计干部法律知识》、《审计干部经济知识》、《国家审计准则》等相关内容等知识和岗位技能作为学习重点，围绕审计信息化建设、计算机网络技术、电子政务知识，以审计工作相关的办文办会办事方法与技巧、公文写作、表达能力等基本知识和技能培训作为学习的补充，同时组织开展岗位技能比赛、优秀案例评比、职称晋升（审计师、造价师、计算机工程师）自考、读书征文评比，经常学、反复学、在实践中学，切实提高审计干部的业务技能。
3、公共基础知识。结合创建文明单位、“双迎双创”、“全民读书”等活动，按照审计文化体系的构建要求，在组织学习应知应会的知识的同时，根据个人喜好有选择性地开展其他知识的学习，以提升审计人员的人格魅力。
4、其他知识。将县委政府的重大决策部署、相关会议精神、局内修订的各项制度等作为学习内容的补充，帮助干部职工准确把握县情、局情，更好地履行职责，保障各项工作的规范运行，切实提高审计干部的综合素质和能力。
五、培训方式
按照“学习一个专题，研究一个课题，解决一个问题，提高一定素质，推动一项工作”的要求，采取“在岗与离岗相结合，集中与分散相结合，辅导与自学相结合”等方式，在干部教育培训的“深”字上下功夫，在“新”上做文章，在“实”字上出成效，推动干部教育培训工作的深入开展。
1、自主教育。自主教育是干部教育培训的主要方式。不同岗位、不同学历层次的审计人员，要有针对性地开展自学，自主选择学习内容和学习方式。要按照“全民读书”实施方案的要求，提高自主学习的自觉性，积极开展自学。
2、集中培训。通过分管领导组织学习、干部职工讲学、外请专家辅导讲座、电教片影视教学、问题研讨等方式，组织全体干部职工进行专题知识教育培训，共同学习进步。
3、网络培训。要求50岁以下的公务员自觉参加县委党校组织的远程教学县委宣传部三峡秭归在线“在线学堂”的学习，自主选学感兴趣的专题和相关知识。
4、系统调训。积极参加省、市、县组织的各项培训。分期分批派员参加国家审计署、省审计厅、市审计局组织的各类审计业务培训（如经济责任审计培训，法制培训，金融、行政事业、企业、投资培训、计算机技能培训等）、审计管理培训等，完成市上有关部门组织的各类业务技能培训。适时组织本级审计业务骨干赴外地学习、考察审计先进经验以及审计新技术。积极组织干部职工参加县内组织的各种培训。
六、组织保障
1、加强领导，保证教育培训工作规划的实施。要从战略高度认识审计干部教育培训工作的重要性，把干部教育培训工作列入重要议事日程，将干部教育培训与业务工作同步考虑，统筹安排，整体部署。成立以一把手为组长、班子成员为副组长，办公室工作人员为成员的干部教育培训工作领导小组，具体负责干部教育培训工作的组织实施，做到有计划、有步骤地实施干部教育培训计划。
审计部工作计划篇3
xxxx年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照xxxx年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
三、具体审计工作
1、参与后勤维修审计
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计
随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元
4、参与物价审计
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
四.工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
审计部工作计划篇4
一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制
按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。优化完善内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。
二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量
根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计信息化建设，切实提高审计工作效率。同时，按照国家有关要求和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进审计质量提高。
三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局
2020年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。
（一）开展重大政策、决策部署落实情况审计
（二）做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作
（三）做好年度财务决算审计监督工作
审计部工作计划篇5
关键词：企业;内部审计;思考
作为企业内部监督部门的审计，每年年末如何筹划好下一年度的审计工作计划，成为年末审计重点工作之一。俗话说：“一年之计在于春”，本人认为做好来年的审计项目，一年之计在于项目计划要确立好。下面就如何做好内部审计项目计划谈几点思考。
一、理清思路，重视审计计划的意义
年度审计计划是企业内部审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标而编制的工作计划，是审计工作总体目标和工作主线。
年度审计计划应当是全方位的，包含所有应当履行的职责范围的工作项目和任务。审计计划应结合实际经营发展情况，重点突出，增强科学指导性。对审计有效履行监督职责，更好地为企业经济发展服务，提升审计工作整体质量，推进审计工作高效有序具有重要的意义。
二、全面总结，加强调查研究确保计划的科学性
计划前全面总结，对以前年度查出的问题分类，对那些内部控制制度执行不到位，对同一类问题屡查屡犯或是发生违纪问题的单位首选列入计划;加强调查研究，到生产、营销等部门开展深入调研，探索加强财务管理、提高资金效益的措施;对拟定审计项目进行必要性、合理性、和可行性研究，多方征求意见，反复甄选，形成对象明确，范围合理，目标可行，要素完整的审计项目计划，切实保证审计项目立项的科学性。从而制定出适合审计工作实际情况的有效策略和计划。
三、围绕中心，突出审计项目计划的重点性
围绕中心，主要指两个方面：一方面是项目计划要紧紧围绕国家政治、经济工作中心，作为指导方针编制审计计划;另一方面是要紧紧围绕公司党委年度重点工作、“两会”精神，上级审计部门的工作重点和对审计工作的总体部署及有关要求为中心，制定审计项目计划。
突出重点，就是要在制定审计项目计划时，科学确定审计覆盖面，根据现有的审计力量，本着轻重缓急的原则，确保工作的主动性，有计划地安排审计不同重点专业，针对财经违纪问题高发区域，争取在短期内完成对审计对象的审计，基本掌握被审计对象资产资金管理和使用情况，以便发现宏观经济管理中存在的问题，为企业及时提供风险预警报告。要准确掌握制定审计项目计划的关键因素，逐步完成由事后审计向事中事前审计转变，实现审计从“裁判员”向“教练员”的有效过渡。
四、整合资源，提高效率力争达到事半功倍的审计效果
准确掌握审计资源。审计资源可分为人力资源和设备资源。切实整合审计资源，提高效率效益。目前，大多数单位都面临这审计人力资源不足的现象，如何做好资源的合理配置，加强审计计划管理，无疑是实现资源有效利用的重要环节之一。结合有限资源，通过任务和人力等资源的统筹安排，集中优势兵力打攻坚战，合理安排时间，注重审计信息化工具运用，做到审深审透，最大限度地发挥审计功效，力争达到事半功倍的效果。
五、精心组织，明确责任确保项目计划的有效执行
采取措施精心组织实施，把审计项目计划任务层层分解、明确责任、落到实处。通过采取会议传达、目标分解、信息宣传等办法进行贯彻落实。实行多种形式的责任制，将审计项目计划任务落实到审计组。在分解审计项目计划时，注意平衡工作量，根据审计种类、任务繁简以及有效工时，分配工作任务。要求项目实施审计组组长在审计工作方案的基础上具体制定审计实施方案，确保审计项目计划完成质量。
审计组织的外部环境因素和内部因素，在未来实施中都具有一定的不确定性和变化性。审计计划是面向未来的，能够通过周密细致的研究，系统运作各种科学方法手段来预测审计未来变化，尽可能将审计未来的变化和不确定因素转为确定因素。通过审计计划，将各种不利因素转化为有利因素。减少未来不确定因素的负面影响，促进审计工作顺利进行，全面落实推进“依法治国”、“依法治企”，确保审计计划项目有效执行。
参考文献：
[1]徐鸿飞.浅谈内部审计对企业管理的推动作用[J].现代农村科，
2011（15）.
[2]李德安.现代企业内部审计管理制度建设刍议[J].财经界（学术），2009（12）.
[3]杨肃宁.现代企业管理制度中内部审计的职能与措施[J].中国外资（下半月），2012（11）.
审计部工作计划篇6
关键词 审计管理；组织发展；战略计划；启示
未来组织的一大特点是管理的灵活性，是以科学设计组织发展战略计划为前提的。未来审计组织的使命要求加强审计管理。李金华审计长在2007年全国审计工作会议上指出：“当前审计管理不到位、不适应已经成为制约审计工作发展的一个突出问题……要落实‘十一五’期间审计工作目标和任务，推动审计工作向更高层次发展，必须加强和改进审计管理。”为此，笔者拟从审计组织发展战略计划框架的设计出发，结合我国政府审计管理的现状。对加强和改进我国政府审计管理进行一些思考。
一、国家审计组织发展战略计划框架
国家审计组织发展战略计划框架的构建，应当公布《××至××年政府审计组织发展计划》(以下简称“组织发展计划”)予以确定。组织发展计划应成为政府审计组织未来几年计划编制、战略规划的纲领性文件，内容包括明确政府审计组织发展的主要任务与目标，重点工作事项的具体发展目标和相应对策，以及为落实“组织发展计划”制定的各项战略计划。
(一)战略计划框架
为确保“组织发展计划”的实施，政府审计机关要以“组织发展计划”为核心，在分析未来面临的外部环境可能变化的基础上，制定包括部门预算、审计业务(滚动)计划、风险管理计划、舞弊控制计划和单项业务绩效协定在内的一系列战略计划，共同构成政府审计的组织发展战略计划框架。
外部环境对政府审计工作的开展和法律职责的履行会产生重要而又持续的影响。主要面临两个问题：一是公共服务的提供者越来越多，操作环境越来越复杂。如不断发展的由私营部门提供公共服务的趋势，以及随之而来的强化管理责任和合同计划管理的必要性与服务需求；国家持续增长的公共服务需求和预期；越来越复杂的信息技术持续投入使用；为保持组织核心能力，在更大范围内关注人力资源管理等。二是职业会计和审计的不断发展。如对健全的公司治理的持续关注；越来越强调风险管理和健全的控制环境的重要性；对审计方法的重新评估，包括对合法性的评估；提供的审计和咨询服务更加合理，鉴证审计更强调“可持续性”和“三重底线”(主要指企业对社会、经济和环境的三重责任)以及其他关联需求。
根据上述变化，政府审计组织制定的战略计划主要有如下内容：
1、部门预算。部门预算每年由政府审计机关准备并向同级财政提供。主要是为实施“组织发展计划”为核心的各项战略计划提供资金支持。提交财政部门时，还需列示所提预算的考虑和部门绩效考核，以及预期的产出和成果。
2、年度审计业务滚动计划。审计业务滚动计划是实施“组织发展计划”的重要战略计划之一，旨在明确提出如何逐步实现“组织发展计划”确定的重点工作事项的目标。按照批准的部门预算确定的审计项目和可利用的审计资源，政府审计机关在年度审计业务滚动计划中应制定绩效计分表，以方便评估、监督和衡量自身的绩效。审计业务滚动计划是以三年为周期的流动计划，但是每年都要进行更新和修订。
3、风险管理计划。审计机关各项战略计划框架的实施需要风险管理计划的有力支持。审计机关每年要对其风险管理计划的执行情况进行回顾，根据外部环境的变化，修改业务要求，控制环境，分析“组织发展计划”确定的重点工作事项的主要风险水平，提出解决之道，并在向政府提交年度工作报告中专门陈述。
4、舞弊控制计划。舞弊控制计划是与风险管理计划直接相关的重要战略性文件，是风险管理计划的延伸。为适应环境的变化，审计机关至少每两年要检查一次舞弊风险评估和舞弊控制计划，重点是识别和分析所有与审计业务相关的风险，所有的舞弊风险都由风险所在单位的上一级部门确定和处理。
5、单项业务绩效计划。单项业务绩效计划是年度审计业务滚动计划的有机组成部分，并不单独形成文件。单项业务绩效计划主要关注如何按照“组织发展计划”和审计业务滚动计划中确定的重点工作事项，将直接相关的各项要素(如产品、服务、单项经费预算等)细化到具体的审计项目。
需要说明的是，组织发展计划的实施还需要其他方面诸如战略的、管理的或具体的实施计划的支持，这些计划更侧重审计机关业务或行为的某一方面，如人力资源管理、信息技术和外部环境管理等。
(二)“组织发展计划”的组织实施及实施过程中的风险控制与绩效考核
1、组织实施。为确保“组织发展计划”的落实，一方面，组织内要成立专门的管理执行委员会，由审计首长直接领导，主要职责是领导审计组织实现“组织发展计划”提出的发展目标和发展战略，协助审计首长履行法定职责；另一方面，在每年向人代会提交的年度工作报告中，都会从组织管理的角度，专门报告“组织发展计划”的实施情况。
2、风险控制。风险控制是确保“组织发展计划”实施的保证。要建立全面的风险管理框架，既包括对审计组织事例的风险管理计划，也包括对每一工作领域的风险管理计划。
3、绩效考核。业绩考核是衡量“组织发展计划”实施效果的直接手段与方法。计分卡是年度审计业务滚动计划的组成部分之一，主要是根据“组织发展计划”确定的重点工作事项和年度部门预算确定的绩效指标设立，旨在使审计组织能够随时掌握和关注当前和今后一段时期的绩效。
二、对我国政府审计管理的若干启示
以《审计署2003至2007年审计工作发展规划》(以下简称“五年规划”)的制定与实施为标志，我国政府审计管理工作近年来取得较大进展。五年规划实施近四年来，审计署对强化审计管理重要性的认识也越来越深刻，先后颁布了《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》《审计署关于改进审计项目计划管理的实施办法》等加强和改进审计管理的重要文件，但审计管理滞后于审计实践的问题尚未得到有效解决，已成为制约审计工作取得更大进展的重要因素。
审计组织发展战略计划框架的设计与实施给我国政府审计机关一个新的、从组织发展的视角开展审计管理的启示。与以“组织发展计划”为核心的组织发展战略计划框架相比，我国政府审计机关还缺乏从审计机关的内(内部管理)、外(外部环境)部，从审计业务的内(审计业务的自身管理)、外(审计业务支撑体系的管理)部综合开展审计管理的认识和实践。当前的审计管理在管理制度框架的系统性(主要是框架的设计与完善，以及界定框架中不同计划之间的管理定位与职能)、管理内容(主要是外部环境以及具体目标与对策)的充实性和框架实施的制度保证程度方面，还有一些值得改进和提高的地方。
(一)建立和完善审计管理的制度框架
尽管五年规划的制定与实施收到较好效果，但从组织发展管理的角度看，目前我国政府审计管理制度框架的内容比较单一，还缺乏与五年规划配套和相互支撑的具体的审计业务滚动计划、单项业务绩效协定；缺乏对五年规划实施中的风险分析与可能的舞弊控制；没有将五年规划中的重点工作与部门预算建立对应关系，部分规划内容缺乏应有的资金支持。因此，完善审计管理的制度框架，就是要以五年规划为核心，建立审计业务滚动计划、审计业务支撑计划、单项审计业务绩效协定以及风险管理计划(含舞弊控制)为内容的战略计划框架，重视部门预算的编制和执行中对五年规划重点工作的支持，注意各个计划之间的衔接，使审计管理的制度框架成为一个有机整体。
(二)清晰划分审计管理制度框架中不同计划或制度的管理定位
1、五年规划主要是确定审计机关的指导思想、总体发展目标和事关全局的重点工作的具体目标与对策(通过具体目标支撑总体目标)，明确审计管理制度框架中包括的各项计划或制度及其之间的相互关系。
2、审计业务滚动计划主要是关注五年规划确定的总体目标的实施步骤和绩效分解与落实。具体地说，一是将重点工作事项的目标和对策细化为具体的、以“三年为一个滚动周期”的审计任务计划；二是将“三年为一个滚动周期”确定的审计任务与“年度审计项目计划”衔接起来，切实发挥计划效能；三是通过年度审计计划的选择，确定具体审计项目，并同部门预算挂勾。
3、单项绩效协定主要是结合部门预算中的项目预算、审计工作方案、实施方案，关注具体审计业务或审计支撑业务的绩效，实现已经明确的年度审计工作具体目标的进一步分解与衔接。重点做好资金、人员等审计资源的管理，并通过审计机关与审计组织签订协定的方式将其确定下来，以便于落实与考核。为此，要通过审计成本管理，实行项目预算管理，加强成本控制。对基本支出和外勤审计经费分别实行定额定员管理和项目测算管理；在做好审计成本基础数据的分析和测算工作的基础上，审计项目要做到审前调查时有概算，正式审计前有预算，项目结束后有决算，实施结果有评估。
4、审计业务支撑体系主要是针对五年规划确定的、业务工作之外的对业务工作起到支撑作用的其他审计工作的具体任务。我国审计业务的支撑体系就是“人、法、技”建设，是今后审计工作不断取得新发展的重要保证。审计机关可针对支撑体系的某一方面制定发展计划，如关于人才工作和人力资源管理的发展计划；关于《审计法》的宣传与落实、审计标准、审计准则和审计指南研究的发展计划等。
5、风险管理(含舞弊控制)计划主要是关注五年规划和其他计划和制度实施过程中的风险管理与控制。它将风险管理的理念引入各项审计工作，针对“五年规划”确定的每一个重点审计工作领域，从确定风险存在的环境、识别风险、分析风险、评价风险和处理风险等五个环节，合理地确定风险控制措施。同时定期分析和总结回顾五年规划审计工作的各个重点领域的风险水平和控制措施，修订风险管理(含舞弊控制)计划，确保审计工作的健康发展。
(三)关注外部环境变化对政府审计管理的机遇与挑战
改进和提高政府审计管理必须高度关注其外部环境变化。在我国现行的审计管理体制下，外部环境的变化同时意味着政府审计发展与管理的机遇与挑战。当前政府审计发展与管理过程中应该十分关注以下几个外部环境问题：
1、新的会计、审计准则体系的颁布对政府审计管理的影响。一方面要求政府审计人员必须具备针对新的会计准则体系下的企业审计的技术能力；另一方面，已实现与国际审计准则接轨的社会审计准则体系的建立势必要求加快政府审计准则体系的建立。从国际上看，社会审计与政府审计在财务报表审计准则的技术方法上的趋同，要求政府审计机关借鉴社会审计准则体系规范和其他一些好的技术方法，建立起政府审计准则，进一步规范政府审计行为。
2、政府审计的国际潮流与我国政府的国际定位。总体而言，目前大多数国家的政府审计工作包括财务报表审计与效益审计两部分。各国财务报表审计多是基于风险基础的审计方法，在审计准则的建立和审计方法的运用方面多趋向于国际审计准则，较为规范，但各国效益审计的方法和领域则有所不同。在财务报表审计领域，目前我国政府尚未开展真正意义的、符合国际审计准则的财务报表审计。实际工作中的财务报表审计(或预算执行审计)仍停留在账户审计或交易审计的层面，很少运用风险基础的审计方法，也没对单位财务报表的总体发表意见。这些方面都需要改进，以实现政府财务审计的规范发展，尽快并入国际审计潮流。在效益审计领域，我国正处于起步和探索阶段，如何从中国的国情出发，将合法性审计纳入效益审计的范畴，赋予“经济、效率、效果”以新的、具有中国特色的内容，将是探索有中国特色效益审计的关键，也是我国政府效益审计实现与国际同步的关键。
3、适应管理体制对审计工作的影响。从目前的情况看，审计机关隶属于政府管理的体制短期内不会改变。基于这种判断，管理体制对审计工作的影响的核心问题就是审计工作如何适应这种管理体制的要求，寻求最佳途径，发挥更大作用。要从实际出发，充分利用舆论和社会监督，针对不同的对象，制定不同的宣传内容、重点和方法，使审计工作更好地得到各方面的支持、理解和帮助。
(四)重视审计管理体制框架落实的组织保证和业绩考核，从制度上保证审计管理工作的连续性
审计部工作计划篇7
一、建立领导干部相关动态数据库，做好基础工作。可从两方面着手：一是与当地组织部门进行协商，请求其为审计部门适时提供纳入审计范围的各级领导干部信息。包括现任职单位、起始时限、职务等相关信息。在得到以上信息后。审计部门可以建立起经济责任审计电子数据库，这样对哪些领导干部和单位已审、哪些多年未审，就能做到一目了然。二是审计部门可以对近年来开展的经济责任审计项目和其他审计项目进行整理，建立起电子档案，做到心中有数，并将两类电子数据库有机结合，为项目计划的制定提供重要依据。
二、对审计对象进行分类。做到管理有序、突出重点。为了科学安排领导干部任期经济责任审计任务，满足对领导干部监督的需要，审计机关可根据不同类型、不同单位领导干部的经济管理权限及其工作性质、经’济活动规模、掌握财政资金量大小等对审计对象实行分类管理。可将地市级的经济责任审计对象分为六大类：第一类为掌握各县(市、区)经济决策权、经济执行权和承担当地党风廉政建设责任的县(市、区)级党政主要领导干部和派出机构；第二类为重要经济主管部门，经济活动总量较大、掌握财政资金较多、下属单位较多的政府部门和事业单位；第三类为规模较大、资金总量较大的院校、医疗等事业单位；第四类为授权经营的资产经营公司、大企业集团等国有及国有控股企业；第五类为党委、人大政协、群众团体：属下无独立经济组织或资金总量和规模较小的政府部门、事业单位、未改制企业等；第六类为市管县属单位正职领导干部的所在单位和各县(市、区)审计机关。通过分类管理，针对不同的审计对象，采用不同的审计频率，对不同岗位的领导实行一届审两次或离任审一次等。按照党政部门不同性质。采取不同的审计方法。对资金运作总量大、下属单位较多，且转移支付资金量大的重要党政部门领导干部，以预算执行审计加经济责任审计为主，关注全部政府性资金；对资金运作总量一般、有一定的专项资金、也有一定下属单位的党政部门领导干部则以财务收支审计加经济责任审计。对一些单位较小、财政资金主要用于人头经费和日常运转的部门、单位领导，以财务收支审计代替经济责任审计；在条件成熟的前提下，对一些管理比较规范、资金量小的单位领导，以离任交接制度代替经济责任审计。通过对不同类别的审计对象有针对性地开展审计，做到既全面审计，又突出重点，讲求效率，充分利用审计成果。
三、与各成员单位沟通，做到争取主动、协商一致。经济责任审计的目的是加强对领导干部的管理和监督，为干部任免提供依据，这就决定了经济责任审计不仅仅只是一家部门的事，因此要想制定科学合理的审计工作计划，审计部门必须改变过去经济责任审计是委托审计，不好作计划、不能作计划的观点和被动等任务上门的做法，把制定计划作为提高经济责任审计工作质量的一个重要环节。每年年初制定年度计划时，主动与组织、纪检等成员单位多进行一些沟通。了解年度内这些部门在干部监督和管理方面的重点及要求和干部调整动向，向他们说明年度内审计力量的分布情况。在此基础上，制定出年度经济责任审计工作计划，然后将计划初稿分别送有关部门，或者召开经济责任审计联系会议，听取有关部门对经济责任审计工作计划的意见，最后在协商一致的基础上形成正式的经济责任审计工作计划，并以领导小组的名义下发执行。
四、科学安排审计项目计划。做到综合平衡、长短结合。经济责任审计是一项长期的系统工作，同时审计部门任务量的来源很多，既有上级指令性任务和授权任务，又有地方政府交办的任务，还有部门之间的委托任务和协调任务。因此在制定计划时应充分考虑各个审计期间任务量和审计资源的均衡配置，做到统筹兼顾，长短结合，年度计划与长期计划均衡。把当年计划与前几年度计划执行情况及未来几年审计工作规划一起统筹考虑，采用滚动式计划法，确定当年计划。既保证能对审计范围内的审计时象在一定的时间内轮审一遍，又使经济责任审计工作任务不至于集中在某一年度，确保审计资源的高效利用。
审计部工作计划篇8
大家知道，预算执行审计结果报告和工作报告反映的问题一般分为三个大部分：一是财政部门组织本级政府预算收支的审计情况；二是本级政府各部门预算执行的审计情况；三是其他财政收支审计情况。而作为对预算执行审计的计划管理，针对上述三种审计内容，主要也是三种方式。一是本级政府的财政部门、地方税务机关以及经收本级政府收支的国库。是每年必审的部门，只要将其列入当年的预算执行审计计划则可。二是本级政府的各部门预算执行审计单位，审多少，审哪些则一般由各业务处室提出全年审计计划建议，综合处室汇总，再由组织预算执行审计的相关部门在上述计划中根据项目或单位完成时间和当年预算执行审计的重点要求，挑选出当年预算执行审计的部门单位报局办公会审定。三是其他财政收支计划的确定。一般来说，其他财政收支所反映的问题，主要是根据上年度审计工作计划确定的一些财政专项资金审计项目，结合报告反映年度的工作重点，加以选择在报告中反映。确切地说，其他财政收支的审计计划，在当年预算执行审计计划和当年审计工作计划中没有得到体现。
这种做法有一定的合理性，主要是方便简单、与各业务部门不产生矛盾。但是这种管理办法也有其不科学和不完善的地方：
1、片面追求审计覆盖面，忽略了财政资金的内在联系和资金流动过程的连续性。审计本级政府的预算执行部门单位，一般说来除了发展改革委员会、交通部门、教育部门等少数重点部门单位，为了保证审计覆盖面，其他预算执行部门单位很少安排连续两年或多年进行审计。但是，作为地方政府预算安排的财政资金，为了体现政府的工作，资金分配在各个年度间是有一定联系的。大多数审计部门在预算执行审计计划管理上一般对一个部门是不会按照财政资金的分配情况连续多年安排进行审计，忽视上述财政资金流动的连续性和财政资金安排的内在联系，选择的预算执行审计部门单位，不能够反映财政资金的内在联系。
2、没有协调好年度审计重点与长期审计重点的关系。预算执行审计既有长期的重点，又有年度重点。有一些问题应该连续审计，连续披露，锲而不舍，体现长期重点；而每一年的预算执行审计应该各有侧重，体现出年度重点，而且重点应该有机结合起来。从各地的实际情况来看，两者之间缺乏有机结合。特别是当预算执行审计年度重点要反映的问题而在年度计划中不能体现时表现尤为突出。
3、预算执行审计与其他专业审计的衔接不够，存在脱节的现象。预算执行审计是龙头，财政审计、投资审计等其他审计是重要的组成部分，但是，在预算执行审计与其他专业审计的衔接上缺少“预算执行”这个衔接点，没有用“预算执行”这个纽带来串联其他专业审计，从形式到内容缺乏必然联系，显得比较松散，形成了“预算执行审计是个筐，其它专业审计都可装”的现象。
4、其他财政收支反映的问题不够及时。由于当年计划安排的财政专项资金审计、企业审计、投资项目审计等，一般要在第四季度才能出结果，而预算执行审计结果报告和工作报告一般在第三季度向政府和人大报告，所以当年的审计结果报告和工作报告只能将上个年度的财政专项资金审计、企业审计、投资项目等审计情况进行反映，所反映的其他财政收支问题则一般是前个年度情况。这些问题由于时间间隔较长，一方面冲淡了审计结果报告和工作报告的时效性，另一方面也会造成审计机关效能的负面影响。
多年来的审计实践表明。预算执行审计是一项总揽全局的系统工程，必须将财政审计、行政事业单位审计、专项资金审计、建设项目审计等列入财政预算执行审计范围，形成一个既有分工，又有合作的审计整体。尤其是财政预算管理改革后，审计范围更广、直接审计对象更多，这就需要调整审计计划管理方式，建立由综合部门牵头、以财政审计为主体、各专业审计共同参与，既明确分工，又相互配合的审计组织体系，即建立预算执行审计与各项专项审计有机结合的预算执行审计工作运行机制，通盘考虑本级预算执行审计工作，按照整合财政审计资源的要求，预算执行审计要坚持“统一审计计划，统一审计方案，统一审计实施，统一审计报告，统一审计处理”的原则，做到全局一盘棋，有计划、有重点的开展工作。
1、加强立项前的调查研究工作。预算执行审计计划中部门单位的确定是计划工作最重要的内容之一。在确立审计的部门单位前，加强调查研究，保证计划的科学性，是完成预算执行审计任务的前提条件。因此，在编制审计计划前，可以通过搜集、研究宏观经济信息和决策动态，走访人大、财政等有关机构和部门，召开专家学者咨询会，网上征求意见等方式，开展广泛的调查研究。同时，对审计的必要性、项目的风险、审计的难度、可能的结果等进行充分的评估，切实保证审计项目的重要性、针对性和可行性。
审计部工作计划篇9
关键词：内部审计；质量管理；问题；措施
内部审计在企业经营过程中起着非常重要的作用，是不可或缺的一项工作。做好内部审计有助于减少浪费，规范企业行为，确保企业资源利用率达到最高。作为企业内部控制的重要手段，内部审计质量管理是企业必须重视的问题。然而目前企业内部审计质量管理仍然存在一些问题亟须解决的，本文主要从体系规范和执行标准这两个方面来提高企业内部审计质量管理效率。
1.企业内部审计质量管理存在的问题
1.1审计计划
审计计划在企业内部审计质量管理中起着关键作用。科学合理地编制审计计划，不仅能够将审计资源充分的利用起来，使审计质量管理水平得以提高，审计风险得以降低，而且最重要的是提高了审计工作效率。目前企业内部审计计划主要存在四方面问题：（1）审计计划缺乏宏观性。审计计划主要是反映宏观控制，而现实中的审计计划体系不够完善，在审计计划管理模式、审计目标、审计资源配置等方面都存在不合理的现象，导致企业内部审计的效率不够高；（2）审计计划缺乏协调性。在实施审计计划时，需要审计机构与被审计对象进行充分沟通，这样才能在各部门之间的相互配合下完成审计计划，而目前企业在实施审计计划时缺乏二者的相互沟通，最终导致不能有效地整合审计资源。（3）审计计划制度不科学。没有将制定审计计划制度重视起来，在制定计划时较为草率，没有进行充分的调研。
1.2审计工作底稿
审计工作底稿是内部审计人员在审计中对审计记录和审计证据经过系统整理，按照审查的每一个问题所归纳编写的专项问题说明书。目前审计工作底稿编制中存在以下方面的问题：（1）重点不突出。由于取证工作不完备、不严格，编制的审计工作底稿反映不出问题的症结和实质。（2）内容不完整。由于内部审计人员的查账技巧、审计方法及对被审计对象情况的了解等因素影响了审计工作底稿后面记载事项的规范性、完整性。（3）填制不规范。只有事实没有结论或只有事实结论却没有审计人员的意见，填写审计工作底稿编制人、复核人未签名或没有填制日期，由于填制的不规范使审计工作底稿不能充分支持审计报告的结论。
1.3审计报告的撰写
审计报告是管理层进行决策的一个重要依据，因此，审计报告要求必须要真实、正确，能够充分反映出企业现状，客观公正做出审计评价。但是目前的审计报告并没有完全达标，存在的问题主要表现在：（1）审计报告并没有客观真实的反映现实情况，隐瞒了一些事实，对于审计中反映的问题并没有进行认真确定，审计对象的经营活动和管理状况根本无法完全反映出来。（2）审计报告格式不规范。
1.4审计结果
如果能够充分利用审计结果将对企业发展有着不可估量的作用。然而现实中能够充分利用审计结果的企业少之又少，无论是从广度上，还是从深度上讲都没有将审计成果资料充分利用起来，不能发挥审计结果的作用，还有很大的潜力需要挖掘。审计机构一旦提交了审计报告后就认为工作已经结束，根本没有将审计结论的作用发挥出来，降低了审计监督的效力。
2.提高企业内部审计质量管理的具体措施
2.1建立规范体系
首先，加强内部审计法律规范。这是国家权力机构对内部审计行为提出的强制性要求，是企业内部审计人员应当认真遵循的行为标准。如审计署《关于内部审计工作的规定》，明确了内部审计人的职责、权限，要求内部审计人员必须遵守内部审计准则、规定等。其次，加强内部审计技术规范。这是对审计行为提出的技术性要求，是审计人员应当遵循的技术标准，包含企业内部审计行为应当遵循的技术性要求和具体内容等。再次，加强内部审计道德规范。主要包括内部审计工作责任感规定以及审计行为规定。工作责任感规定是要求并引导企业内部审计人员热爱和尊重自己选择的职业，要有强烈的事业心和职业责任感，以从事这一职业为荣，要以高度负责的态度对待内部审计工作。
2.2严格执行质量标准
首先，严格执行企业内部审计计划质量标准。（1）明确编制计划目的，认真落实年度计划的指导思想和工作重点，并明确本次审计要达到的具体目的。（2）计划的内容要完整，主要包括审计依据、目的、要求、审计方式、审计范围、时间安排、审计程序、人员分工等。其次，严格执行企业内部审计工作底稿质量标准。其质量标准至少应包括以下三项：（1）内容完整。审计工作底稿的内容主要包括被审计查实的问题或情况的事实记录以及其他需要说明的事项和附件等。（2）重点突出。审计过程中查出的问题很多，性质、大小等重要性程度却不尽相同，是否全部写入工作底稿，应当视审计目的与要求而定。（3）责任明确。审计人员必须对审计工作底稿所列示的内容负责，审计组长或主审要对其进行审核把关。再次，严格执行企业内部审计报告质量标准。其质量标准至少包括以下几项：（1）事实清楚。审计报告中揭示的问题必须有充分的事实依据，切忌主观推理。（2）重点突出。审计报告所披露的问题应当体现重要性原则，不能泛泛而谈和追求面面俱到。（3）定性准确。每一条结论都要有明确、充分的依据，并将其列示于审计报告。
3.结语
总而言之，提高企业内部审计质量管理水平是一项复杂的系统工程，不仅需要企业全体审计人员的共同努力，还需要各个部门的相互配合，这是保证企业内部审计质量管理水平提高的基础。
参考文献：
[1]王洪艳,刘静.我国企业内部控制评价的若干思考[J]会计之友(上旬刊),2010,(08).
[2]高乔.我国企业内部控制问题研究[J]商场现代化,2010,(35).
审计部工作计划篇10
[关键词]审计计划；风险导向
素有企业“内部警察”之称的内部审计已随着企业集团化、业务流程复杂化的发展趋势，从传统的内部审计发展到风险导向审计阶段，在实践中笔者也深深体会到以风险评估为基础制订的年度审计计划在风险导向型审计中所起的作用越来越大，但是如何进行审计计划的风险评估目前无论在国内还是国外都没有广为认可的模型可供参考。笔者结合实践尝试，提出风险诱因评估和审计范围框架体系的搭建模式两种可供应用的方法向读者推荐。
1、风险导向审计的内涵
风险导向审计是指内审人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的风险估值水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的鉴证和咨询活动。
与传统审计相比，风险导向审计在确定审计范围、审计内容以及审计时间安排上更能接近企业的组织目标，站得更高，看得更远，企业的战略目标、企业的内外部环境均纳入风险导向审计视野。
2、为什么要应用风险导向理念制订年度审计计划
所谓审计计划风险诱因评估是指在制订审计计划之前，对影响审计计划编制的风险因素进行辨识、分析和评价，以利用审计人员依据评估结果制订科学合理的审计计划。
《礼记·中庸》曰：凡事预则立，不预则废。内部审计工作同样如此。科学合理的年度审计计划是开展全年内部审计工作的基础，也是充分发挥有限的审计资源，提高审计效率和效益的重要方法。但当前审计领域不断扩大，任务空前饱满，企业内部审计人员明显不足。这就需要内部审计在制定审计计划时，要优先考虑风险较严重的领域，将有限的审计资源（包括审计人员及审计时间）用于最需要的审计项目，才能实现审计资源效用的最大化，最大程度促进组织目标的实现。
中国内部审计协会《内部审计具体准则第1号——审计计划》第八条中“内部审计机构负责人负责年度审计计划的制订工作。由于年度审计计划是对内部审计机构未来年度审计任务的整体规划，因此需要内部审计机构负责人在全盘考虑组织风险、管理需要及内部审计资源的基础上进行规划。”
此外，国内外监管机构都对审计计划的风险评估都提出了明确的要求。从国际看，国际内部审计师协会《工作标准》第2010条明确提出：“首席审计执行官应根据风险制订审计计划”；从国内看，《中国内部审计准则——基本准则》第11条明确要求：内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制订审计计划，对审计工作做出合理安排。
3、如何在年度审计计划中应用风险导向理念
应用风险导向理念，科学合理地制订年度审计计划，笔者认为主要可遵循如下步骤：
3.1划分业务流程
要想制订科学合理的年度审计计划，首先要依据企业特点，正确划分管理机制及业务流程。以通信企业为例，结合生产经营特点，可以将所有业务划分为三大方面七项流程十项管理机制：
策略与监察管理机制：包括企业策略管理机制、企业管治（含审计与监察）机制、企业文化管理机制、品牌策略管理机制、研发管理机制、投资（并购与剥离）管理机制、法律与合规管理机制。
核心业务流程：包括市场推广及销售流程、客户服务流程、收入保障流程、新产品开发流程、网络规划和建设流程、采购及物流管理流程、网络管理及操作流程。
资源管理机制：包括人力资源管理机制、财务管理机制、信息技术管理机制。
根据企业实际情况各流程下可细分子流程：比如，市场推广及销售流程可细分为市场资费制定、渠道费用管理、计费管理等子流程。
3.2确定可审计对象，进行多维度、多角度分析，搭建审计范围框架体系
可审计对象是指值得审计事项与关注点，涉及内部审计人员对企业业务流程的职业判断，并基于一定风险考量基础。《内部审计标准说明》（S1aS）建议了10种可选择标准，主要有以下几类：
（1）按业务循环划分审计对象。企业内的各类组织通常被看做是由营销和销售、存货管理、资本性采购、人事薪金、采购和付款五种业务循环高度结合的系统。将组织简化为这五种业务循环，审计师就可以对范围较大的关联活动进行系统的检查。
（2）按职能部门划分审计对象。职能活动具有综合性，与内部控制有明显的重要联系。按职能部门划分审计对象，其结果与传统组织的组织结构相符合，便于操作和理解。一般服务业的职能部门包括营销、财务、管理、会计、人事、设备管理以及从事特定服务的部门。零售业存在采购和存货管理部门。制造业还包括制造职能。
（3）按项目划分审计对象。企业进行的各类经济活动，有时是按项目进行的，如基建项目、基础研究项目、产品开发项目等。按项目划分审计对象可能难以覆盖整个企业的经营活动，但按这种划分方式对重大项目进行绩效审计，常常能明显的为企业增添价值。
（4）按决策中心划分审计对象。这种划分方式与责任会计体现的思想一致，按权责利相互对应的原则将企业划分为成本中心、利润中心、投资中心，分别确认审计对象。想以组织中较大规模的部分作为审计对象，可以按决策中心划分。
（5）按地理位置划分审计对象。跨地区的大型企业，其内部组织分布的地域广。将地理位置临近的组织归集到一起作为审计对象，能方便审计工作，节省工作中的差旅费。按地理位置划分审计对象的方法也可以适用于地域跨度小的企业，譬如将各办公楼和各大楼中的不同分部、部门，按其楼层进行划分。这种标准过于简单，往往要与其他因素结合考虑。
（6）按会计系统划分审计对象。开展资产负债表审计、损益表审计时，是按财务报表的种类划分审计对象。内部审计可以针对总账、应收账款、应付账款、工资账等进行专项审计。因此，按会计系统划分审计对象也不失为一种思路。
3.3开展审计风险诱因评估及数据分析、制订年度审计计划。审计风险诱因，是直接影响风险程度的因素，通常是由于公司架构、人员、经营活动、技术或财务结果的变化而导致的。包括：基础架构稳定性/变化频率、地理因素、经营规模（收入水平、交易量、业务量）、业务及系统的复杂程度、合规要求、资产安全因素、对外部客户满意度、企业运营目标或公司业务模式的影响、外部合作/外包业务等以及一些重要/加权因素，例如前期审计结果、管理层需求及增长率等。针对这些风险诱因，结合企业实际情况，制定具体的评估标准。
在开展审计风险诱因评估中，可采取三种管理方法：
第一，以问卷形式收集各可审计对象所对应的风险诱因分析评估数据。针对各可审计对象可以采取定性及定量数据分析相结合的方式，细化数据指标，编制信息收集问卷，通过数据分析，对可审计对象的风险诱因进行评价排序，并将初步评价结果与各业务部门沟通。
第二，与业务部门负责人进行研讨。审计工作范围框架中的可审计对象在日常经营中都由适当的业务部门负责。作为风险评估程序之一，内审部门与业务部门就可审计对象在日常经营中的风险概况进行讨论分析，获取充分的风险诱因评估信息，对项目组依据定性定量数据分析判定的风险排序进行适当的调整。
第三，参阅以往的内部审计工作记录。通过参阅以往的内部审计工作记录，对风险诱因有进一步的认识。在与业务部门负责人通过研讨方式评估这些风险诱因的过程中，充分结合前期的审计发现，与其进行更深入的探讨。
依据每年度的风险诱因评估及数据分析，根据风险程度不同将可审计对象逐一排序，排序后，可以按照aBC方法，选取风险估值高的流程安排年度审计计划。
如果有下属分公司，参照上述风险评估方法选取风险估值高的分公司安排年度审计计划。围绕风险评估结果进行审计资源分配、审计时间安排、审计方案制定。
通过这一系列的工作的开展，可确定基本建立审计计划的编制流程及操作模式。
3.4持续评估，调整年度审计计划。年度工作中，随着市场竞争形势的变化，行业政策的变化，公司工作重心可能出现变化，流程中控制风险可能增强或减弱，这些风险因素的变化必将引起风险诱因估值的改变，原来风险评分低的可能因此会变得较高，年度审计计划需紧随风险诱因估值做出适当的调整。比如在半年工作结束时进行再评估，或者在风险因素出现显著改变时适时进行评估。
参考文献：
[1]卓继民.风险导向审计的最新发展——风险管理审计，现代企业风险管理审计，2006（6）.
[2]K.H.斯宾塞·皮克特，审计计划编制：风险导向方法，东北财经大学出版社，2009.