财务制度的建立及完善篇1
关键词：保险业；财务控制体系；内部控制
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
一、概述
近年来，随着社会经济的快速发展，我国保险市场也得到了迅速发展，市场的开放化不断加强，保险公司迎来了新的发展机遇，但由于市场竞争日益激烈，公司面临的风险也越来越大。保险公司的内部控制具有社会性、多样性、复杂性以及成本高昂性等，这就使得保险公司的内部控制难度较大，公司的经营管理面临诸多问题。因此，如何采取科学合理的措施提高公司的财务内控能力，保护公司资产的安全性和完整性，积极有效地防范并化解公司内、外部的风险是目前保险公司亟待解决的问题。
二、保险公司财务内部控制中存在的问题
（一）缺乏对财务控制理论的研究，对财务内控的认识不足
我国保险业虽然在财务内控方面展开了探索和创新，也融合了国际上的一些先进经验，但大多缺乏实用性，适合我国保险公司实际经营特点以及管理要求等的财务内控理论研究成果及实践成果还很少。在这种背景下，很多公司的领导对于财务内部控制的重视不足，对财务内控制度的理解存在许多误区。部分公司认为财务内控就是通过制定各种规章制度来约束和控制员工的行为，而没有将制度落到实处，制度建设与管理混淆，没有及时地对财务内控过程中存在的问题进行处理和整改。
（二）内控建设的覆盖面不够全面
近年来，随着保险市场的快速发展，市场竞争体系也在不断地完善，许多保险分支机构都建立起了防范和化解内外部风险的财务内控理念，但还不够完善。风险管理还只停留在公司的高级管理层面，在各部门及各个环节还没有落实。
（三）缺乏完善的财务内控机制
目前，我国的保险公司的财务内控制度还不够完善，部分内控制度还没有真正地建立起来，甚至未建立内审制度或者合规的管理部门，有的即便建立了管理部门，但未对其进行分设，导致管控职能无法落到实处，财务内控制度还有待进一步完善。而部分制度还存在一定的缺陷，且人为操控空间很大，缺乏健全的激励机制等。此外，部分内控制度不够细化，适用性和操作性较差。
（四）内部审计体系不完善
部分保险公司的内部审计体系还不完善，对事前控制和事后监督的重视度还不够。内审功能未得到很好的发挥，执行力度严重不足，导致风险控制形成盲区，存在许多违反财务内控制度的行为，而相关惩罚制度都还不完善，或者未落到实处，内部审计滞后，财务内控存在空白地带。
三、完善保险业财务内部控制的具体措施
（一）加强财务内控意识，对财务内控作用的重视
保险公司的管理人员应充分认识到财务内控制直接关系着公司的生存和发展，建立健全财务内控制度。公司的高层管理者应加强对财务内控的重视，做好模范带头作用，树立全体员工的财务内部控制意识，将责任落实到岗位和个人。同时，建立健全相关的管理约束和奖惩制度，做好绩效考核工作，以最大限度地激发所有员工的潜能，并调动全员参与财务内控的积极性、主动性。通过这一系列的措施来确保财务内部控制制度、责任以及相关控制措施能够贯彻落实，从而发挥财务内控在公司管理中的重要作用。
（二）完善公司的治理结构
完善的治理结构是顺利进行财务内控的前提和基础保障，是发挥财务内控制度作用的关键。应全面监督和控制公司的治理结构，明确地划分公司的权力机构，并平衡好执行权、监督权与决策权三权关系。并应健全激励机制，提高对治理结构的监督和管理力度，不断完善公司的治理结构，从而从分地发挥财务内控的作用。
（三）建立健全财务内控制度
1.明确财务内控目标，完善并落实岗位责任制
应明确公司的财务内控目标，围绕这个目标研究并建立健全公司的财务内控体系，从而加强对公司财务的监督。设置好财务管理模式、财务内控机构以及内部核算体系等，科学严谨地对各部分的职能进行划分，将财务职责落实到岗位和个人，规范财务内控制度的执行行为，使财务内控相关人员在工作中能够有法可依和有章可循。
2.建立健全各项财务内控制度
应建立并严格执行财务的收支审批制度，对于财务内控及其相关工作项目的授权权限、范围、程度以及具体的责任内容等。应建立健全公司的财产清查制度，定期对各项财产以及物资等进行全面的盘点、清查和核对，以确保会计信息的完整性和真实性，从而保护公司资产的安全性和完整性。
（四）完善内审制度
1.全面提高内审人员的综合素质
公司应配备具有丰富审计实践经验且具有较高业务水平的专职内审人员，同时，加强从业资格考核，建立健全内审考核制度。并应对内审人员进行有计划的继续教育，使其能够熟悉国家的相关政策及法规，掌握一定的生产经营管理能力，精通会计核算业务、熟悉审计相关知识和技术，从而为公司营造一个良好的财务内控环境。同时也要求所有的内控人员应具备高度的责任心和良好的业务素质、职业道德，全面提高公司财务内审质量，充分地发挥内部审计对于公司财务内控的保驾护航作用。
2.加强内部审计的权威性和独立性，加强内审的全过程控制
应确保内部审计的权威性和独立性，确保财务信息的全面性和准确性，充分发挥其监控作用。此外，应加事前、事中以及事后的审计。做好事前的审计工作，以预防风险，控制事中的业务执行情况，做好事后经济业务的监督和控制，从而全面降低公司的经营风险，及时地发现财务工作中存在的问题，并予以制止和纠正、完善。
总之，财务内控建设保险公司是全面防范和控制风险的重要手段，在规范公司的经营管理行为和提高经营管理水平等方面具有积极的促进作用。通过积极地探讨和改善保险公司的财务内控机制，可以促进保险业又好又快地发展。
参考文献：
[1]陈洪.试论公司财务内部控制[J].现代商业，2011（35）：221-222.
财务制度的建立及完善篇2
完善医院财务会计管理的制度体系我们要依据医院的财务、会计制度，逐步完善医院会计管理制度、健全医院内部财务控制管理制度，建立包括财务会计与管理会计在内的一整套完善的医院内部控制制度，使各部门能有效地参与到医院的各项经济管理活动中，充分发挥各部门的管理职能，降低错漏与误差，减少各类经济犯罪的发生率。为了更好地完善医院会计管理制度，提高制度执行力的人性化，我们要借助科学的内部控制对医院的整体经济运营情况进行及时的检查、细致的了解、公正平等的测试和完善成熟的评价，从而查找出现行制度与体制中的漏洞和控制盲区，降低管理实践中的偏差。
建立全面的资金管理体系，财务、会计的操作流程要规范我们要严格按照现金管理条例、会计法及支付结算等相关的法律制度建立全面的资金管理体系，根据医院实际情况，有效实施现金的限额库存管理制度，同时要配备合理的岗位，充分发挥管理岗位的监督、制约效能。
医院出纳人员除不能一人全权处理所有的货币资金业务外，也不能干其他的与财务有关的工作。上岗前必须取得相关的资格与从业证书，并根据相关规定进行岗位轮换，办理的各项收入业务的各类票据与现金，应在当天及时并准确的入账，做到账款实时相符。完善全面预算控制、严格实行岗位责任制，实现收支费用控制规范化医院各项财务活动顺利开展是建立在完善的全面预算控制、科学的预算编制、规范的财务预算管理的前提和基础上的，这要求以现实货币的形式来反映医院完成计划目标、年度工作任务的情况，为医院规范组织收入、控制费用支出提供了重要依据。因此必须按照要求把各项收入和支出纳入预算管理中，严格控制无预算的支出。此外科学的预算管理机制也是我们应当建立和完善的，它应包括综合全面的分析和绩效考评制度的严格执行两个方面。
财务制度的建立及完善篇3
（2005－2010年）
为认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》(以下简称《纲要》),紧紧围绕建立公共财政体制，不断加强财政管理制度建设；加强财政资金管理和规范财经秩序，强化执法监督和基础工作，，全国公务员公同的天地www全面推进我局依法行政、依法理财工作，根据《纲要》提出的指导思想、基本原则、基本要求及其他各项规定，结合财政部门工作实际，制定本规划。
一、全面推进依法行政、依法理财的目标
1、全面推进依法行政、依法理财的目标：经过六年左右的努力，基本实现建设法治财政的目标
(1)公共财政体制基本建立，政府财政支出责任明确，市、镇两级政府财力与支出责任相适应。各项财政管理活动做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。
(2)建立、健全财政对经济运行监测、评价、调控机制，财政宏观调控能力、财政风险防范能力和应急反应能力明显增强。
(3)预算管理制度基本完善，预算编制与预算执行制衡机制基本形成，预算绩效评价体系基本建立。国库管理制度基本完善。财政资金的规范性、安全性和有效性明显提高。
(4)政府非税收入范围明确，收缴分离，管理规范，使用合理。
(5)行政、事业单位国有资产监管制度基本完善,资产安全完整、合理配置和有效利用。
(6)会计制度基本完善，会计秩序良好。注册会计师行业、资产评估行业健康发展。
(7)科学化、民主化、规范化的财政行政决策机制和制度基本形成。财政行政管理做到公开、公平、公正、便民、高效、诚信。
(8)财政行政执法行为规范、程序正当、内容适当，财政监督全面、有效；财政执法监督制度完善。财政违法行为、执法过错行为得到及时纠正、制裁。财政决策、执行和监督相结合的财政运行机制基本建立。
(9)财政机关工作人员依法行政、依法理财观念和能力明显提高。
二、深化财政改革,完善财政职能,规范财政管理
1、完善公共财政体制
(1)依法确定政府财政支出责任，合理界定财政资金供给范围，提高财政对公共服务领域保障能力，提高财政对依法行政保障能力。
(2)规范市、镇两级政府间的财政分配关系，在明确各级政府事权的基础上,合理划分各级政府财政支出责任。
2、完善财政宏观调控机制，提高财政宏观调控能力
(1)探索市场经济条件下财政调控经济的一般规律，充分发挥财政政策的宏观调控职能，促进经济全面、协调、可持续发展。
(2)加强对财政经济景气预测分析，建立科学的财政经济预测和财政政策模拟分析及其相关指标体系,正确判断和准确把握经济运行态势。
(3)完善财政宏观调控机制，根据经济运行态势，相机抉择财政政策，运用经济、法律和适当行政手段调控宏观经济，保证财政政策实施。
(4)建立财政风险监测和预警机制，及时发现并化解形成财政收支风险、政府债务风险和其他可能转化为财政风险的因素，提高财政风险防范能力。
(5)完善财政对各种突发事件的应急评价体系和反应机制，提高财政对政府应对各种突发事件的保障能力。
3、深化预算管理制度改革,规范预算编制行为，强化预算约束机制
(1)建立健全与国家宏观政策、国民经济和社会发展规划及政府施政目标紧密结合的政府预算决策机制。
(2)深化预算管理制度改革，完善部门预算编制制度，建立健全标准预算程序，在财政部门与各有关职能部门及各预算单位之间建立规范的工作程序。
(3)建立国有资本经营预算制度，加强国有资本收益管理。
(4)规范预算执行程序，强化预算约束，加强专项资金监管，建立健全专项转移支付、国债资金、公益金、各种专项补助资金的管理制度，做到专款专用，严禁挪用。
(5)逐步建立财政支出绩效考评制度,通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。
4、完善国库及债务管理制度，推进政府采购制度改革
(1)完善财政国库管理制度。健全国库单一账户体系，规范财政性资金账户管理。财政收入直接缴入国库或财政专户，财政支出通过国库单一账户体系支付到商品或劳务供应者或用款单位，减少中间环节，保障财政资金安全、规范、有效运行。
(2)完善国库资金管理制度,提高财政资金运行效益。
(3)推进政府采购改革，完善政府采购制度，提高财政资金使用效益。
5、规范非税收入管理
(1)依法清理和规范政府非税收入。进一步清理行政事业性收费和政府性基金，禁止违法收费，逐步将预算外的行政事业性收费等政府非税收入纳入预算管理。
(2)建立健全行政事业性收费、政府性基金审批的听证、公示、评价和监管制度。规范行政事业性收费、政府性基金的征收行为，严格依法征收。
(3)建立健全国有资本收益监缴制度，加强国有资本收益管理。
(4)完善罚没收入管理制度，加强罚没收入管理。
(5)完善非税收入管理政策和收缴系统，规范非税收入票据管理。
6、加强行政事业单位资产与国有金融资产监管，保证行政事业性资产安全、完整，实现国有金融资产保值增值。
7、完善财政对农业、教育、科学、文化、卫生、体育、社会保障的投入机制
(1)加大对农业的支持力度,增加对农业和农村的投入,完善对农民补贴政策和补贴方式。
(2)建立稳定和可持续增长的教育投入机制，规范教育经费管理制度，探索与学校质量和效益相联系的财政拨款制度。加大对农村义务教育的投入,改善农村办学条件。
(3)建立健全对科学、文化、卫生、体育等社会事业的投入机制，积极推动社会事业发展，构建和谐社会。
(4)建立健全财政对社会保障的投入机制，推动完善与经济发展水平相适应的社会保障体系，研究建立促进就业和再就业的长效机制。
8、完善会计管理
(1)推行会计工作规范化、标准化、电算化管理，全面提高会计信息质量。
(2)加强会计监督，认真贯彻执行《会计法》，惩戒会计违法违规行为。
(3)加强会计队伍建设，完善会计从业人员资格管理体制,强化会计人员继续教育，推进会计诚信建设。
9、建立健全科学民主决策机制
(1)完善财政决策机制。积极研究界定财政部门的决策范围,完善内部决策规则，建立健全公众参与、专家论证和财政部门决定相结合的财政决策机制。
(2)健全决策程序。建立健全内部决策程序，在做出重大财政决策及专业性较强的决策前，要认真搜集和分析数据和证据，组织专家进行必要性和可行性论证，听取法制机构及法律专家的意见。对重大的或技术性强的项目预算，应进行评审。社会涉及面广、与人民群众利益密切相关的决策事项，应当向社会公布,或者通过举行座谈会、听证会、论证会等形式广泛听取意见。
(3)实施决策跟踪反馈和责任追究制度。各级财政部门应当确定机构和人员，定期对决策的执行情况进行跟踪与反馈，并适时调整和完善有关决策。加强对决策活动的监督,按照“谁决策、谁负责”的原则,实现决策权和决策责任相统一。
10、强化财政监督
(1)完善财政监督职能,规范财政监督程序和监督手段，依法强化对财政资金运行的事前、事中、事后及绩效评价的监督，构建系统、全面、有效的动态监控体系。
(2)加强财政监督队伍建设,发挥财政部门派出机构、人员作用，健全派出机构、人员工作制度,提高财政监督队伍执法水平。
(3)依法查处各种财政违法违纪行为，完善处理违法事件与追究违法责任人相结合的制度。
11、积极探索新的财政管理方式
(1)积极探索新的财政管理方式，运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，充分发挥财政政策、财政规划、财政指导、财政行政合同等方式的作用，对社会和经济事务进行调控。
(2)推进“金财工程”建设和运用,加强财政信息查询系统建设。建立市、镇财政部门之间、财政部门与其他部门之间信息互通机制，提高办事效率，降低管理成本。
(3)建立健全财政信息对外机制，积极创造条件向社会公开财政预算,提高财政透明度。
三、进一步加强财政法制建设,提高财政部门依法行政、依法理财水平
1、建立健全财政执法管理制度,全面落实行政执法责任制
(1)财政管理活动由财政部门在其法定职权范围内实施。财政执法主体资格必须经法律、法规授权或者财政部门的合法委托。各级财政部门的执法依据、执法范围、执法权限和执法职责要明确，实现执法主体合法化、执法权限法定化、执法责任明确化、执法程序规范化。
(2)全面落实财政执法责任制，完善财政部门执法人员持证上岗制度、财政执法文书审核制度、财政执法案卷评查制度、财政执法评议考核制度、财政行政处罚听证制度、财政执法错案责任追究制度，探索财政执法绩效评估和奖惩制度。
(3)依法加强财政行政许可事项管理，建立财政部门实施行政许可的各项制度，规范财政行政许可事项的受理、听证、审查、决定和监督检查行为。进一步推进财政行政审批制度改革，严格行政审批程序。
2、自觉接受各方面对财政部门监督，加强财政部门内部监督
(1)自觉接受人大监督和政协民主监督；积极配合监察、审计等部门对财政部门实施的专门监督；依法接受人民法院司法监督，加强行政应诉工作；自觉接受人民群众的社会监督。
(2)完善财政部门内部监督制度和机制。
3、加强财政法制宣传教育工作
(1)做好财政普法规划制定工作。按照普法规划组织各项财政法制宣传教育工作，通过各种生动有效的法制宣传教育形式，增强法制宣传教育整体效果。
(2)建立健全财政干部学法制度。进一步完善党组中心组学法制度和财政干部依法行政培训制度。研究建立领导干部任职前法律知识培训与考试考核制度。建立完善财政部门新录用人员上岗前法律知识培训与考试考核制度。
四、加强领导,健全机构,完善措施,全面推进依法行政、依法理财
1、加强对推进依法行政、依法理财工作的领导
(1)各级财政部门要把依法行政、依法理财列入重要议事日程，把提高依法行政、依法理财能力与水平作为加强财政管理的重要内容。各级财政部门负责人及内设机构负责人是本部门、本机构全面推进依法行政、依法理财的第一责任人。
(2)局党组经常研究本部门财政法制建设情况，分析本部门财政法制建设状况和存在的问题，提出改进措施，部署财政法制工作任务，加强检查督促。各级财政部门应当定期向本级政府及上级财政部门汇报本部门依法行政、依法理财工作情况。
2、建立和完善财政部门依法行政、依法理财考核制度建立健全依法行政、依法理财监督检查和绩效评估制度。
定期对各执法单位财政执法、财政执法监督和财政法制宣传教育工作情况进行总结评估，完善相应的奖惩办法和措施，把依法行政、依法理财作为财政工作考核的重要内容。上级财政部门要对下级财政部门依法行政、依法理财工作进行指导、检查、考核评价,探索将财政依法行政、依法理财绩效评估与财政转移支付适当结合的工作机制。
3、充分发挥法制机构在依法行政、依法理财工作中的重要作用
(1)财政法制队伍是财政法制建设的重要力量。继续加强财政法制机构和队伍建设,充分发挥财政法制机构在依法行政、依法理财工作中的重要作用。
财务制度的建立及完善篇4
一、企业财务控制的内涵
传统的财务控制是指：“借助于货币这一价值尺度对生产经营活动所实施的控制。其内容体现于资金运动的全过程，包括对资金来源、资金占用、资金耗费、资金收入、收入分配及价值补偿、价值增值等各方面进行有效的控制。”在建立了产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度之后，公司治理结构以董事会为中心，董事会对外代表公司进行各种活动，对内管理公司财务及其他工作，只有董事会才能全方位负责企业财务决策与控制。从机制的角度分析，财务控制不只是财务部门的事情，也不只是企业经营者的职责，而是出资人保障其出资安全实现其收益最大化的保证，是调节所有者与经营者利益关系的重要途径。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善法人治理结构的体现，因此，财务控制的创新和深化将促进现代企业制度的建立和公司治理结构的完善。
二、财务控制体系的建立
如何建立企业财务控制体系，企业的情况各不相同，具体的措施需要从实际出发，因企制宜，但基本要求和一般规律却是共同的，结合笔者近年来的工作实践，概括起来，主要有以下几点：
（一）完善公司内部和外部治理结构
公司治理结构是公司的所有者和经营者权、责、利的一种制度安排，通过完善公司治理结构可以创造良好的控制环境，有利于进行财务控制。完善公司治理结构应从以下几个方面入手：
1.理顺企业产权关系。产权制度是一种确认和保障财产持有人权益的制度，直接关系到从事财务经济活动当事人的行为。当产权规则发生改变，公司治理结构也会发生改变，从而导致财权的配置结构发生改变，并最终使财务行为发生改变。因此，要想有一个规范财务治理结构，就必须先理顺产权关系，建立规范的公司治理结构，从而保证财务主体的明晰性。
2.建立内部董事与外部董事结合的制度。内部董事由股东大会选举产生，是股东的代表。外部董事聘任具有特殊经历、背景、专业技能的专家型人员组成，并赋予外部董事参与董事工作的权限，创造没有经理班子和内部董事干扰的工作环境，使外部董事能行使其职权。
（二）建立企业财务内部控制制度
实施内部控制制度要坚持全面性、合理性、牵制性原则，在此基础上对现有的内部财务控制制度进行补充和完善，主要包括财务管理体制、财务管理基础工作、筹资管理制度、投资管理制度、成本费用管理制度、激励与约束机制等。同时利用网络系统随时监控下属各单位的财务收支情况，发现问题，及时解决，完善现有的规章制度，建立严格的财务收支审批制度，明确会计人员的职责权限，进一步规范会计基础工作，建立财产物资清查制度，加强内部监督检查。
（三）建立预算管理体系
预算是财务控制中目标管理的有效手段。预算的制定要以财务管理的目标为前提，根据企业的发展计划规划生产经营活动，并通过计划的形式，具体系统地反映出企业为达到经营目标所拥有的经济资源的配置情况。预算管理不仅仅涉及财务预算管理，还包括销售预算、采购预算、生产预算、各种费用预算、资本支出预算和现金预算等。这涉及企业组织各个层次的责权利关系的制度安排，其顺利完成和执行需要企业上下密切配合，全员参与，上下反复地交流，从而达成共识，形成方案，做到全员、全面、全过程的管理。
（四）建立风险控制管理体系
经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。
（五）建立财务信息控制体系
财务控制是一个动态的控制过程，要确保财务预算的贯彻落实，就必须对预算的执行情况进行跟踪监控，及时发现问题，及时调整执行偏差。为此，就必须建立一个反映灵敏的信息反馈控制系统。它不仅能自下而下反馈财务预算的执行情况，也能自上而下传递调整预算偏差的要求。它既要求信息传递及时、快捷，也要求确保信息真实、可靠，并配备相应的信息审查机构，制定相应的责任制。
（六）建立企业奖惩控制体系
财务控制的最终效率取决于是否有切实可行的奖罚制度，以及是否严格执行奖罚制度。企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系，并在科学合理的效绩评价的基础上，结合责任中心的预算责任目标建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员，可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制；对企业中级管理人员，可通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制；对普通员工，可通过建立薪金奖励和全员持股制度完善奖惩机制。为保证企业的内部财务管理与控制制度的贯彻实施，要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，建立动态监控机制，将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门，作为企业内部人力资源管理的重要依据。
财务制度的建立及完善篇5
企业的财务内部控制是企业为了达到财务经营管理目标而制定的系统可操作的措施和方法，主要包括了财务控制环境、财务控制活动、财务风险评估、财务信息沟通、财务内部监督等各种因素。企业的财务内部控制制度就是企业财务内部控制的各个因素的表现形式，通过制度的形式将企业的财务内部控制行动具体化出来，是企业进行财务内部控制的措施和方法，因而是企业财务内部控制的重要表现形式。加强企业的财务内部控制，是企业财务内部管理工作的基础和前提，也是企业健康长远发展的重要保障。总之，企业的财务内部控制意义重大，能够有效保证企业的资金安全和各项经济活动顺利进行，还促进了企业的各项资源实现高利用效率，因而促进了企业的发展。
二、建立和完善企业内部控制制度应该遵循的原则
1.普遍性与特殊性相结合
企业是在一定的经济环境和社会环境下的企业，企业的生存和发展是受到环境的制约的，因此在建立和完善企业内部控制制度的时候应该要充分考虑到我国的国情，只有在遵守国家法规法律的基础上才能实现对企业的高效财务内部控制制度。此外，每一个企业的经营状况、经济情况、结构状况等都不一样，在建立和完善企业内部控制制度的时候，还要结合企业的实际情况，尊重企业的特殊性，只有结合企业自身实际才能建立出适合本企业的财务内部控制制度。因此，在建立和完善企业内部控制制度的时候要遵循普遍性和特殊性相结合的原则。
2.成本效益原则
在建立和完善企业内部控制制度的时候，要遵循成本效益的原则，以实现企业的经济效益。企业坚持成本效益的原则就是企业要采用科学化的财务控制方法来控制好经营成本，在降低企业的成本的同时努力提高企业的经济效益，以实现企业经济效益的最大化。企业的财务内部控制制度建立的目的之一就是提高企业的经营效率，因此要在企业内部控制制度建立和完善的时候坚持成本效益原则。
3.信息沟通原则
企业的财务内部控制制度意义在于促进企业的经济活动顺利进行。要想实现这一目标，就要及时根据反馈信息将企业的经济活动及时纠正、调整和修正，以促进企业的经济活动目标得以实现。因此，在企业的财务内部控制制度的建立和完善的时候，要遵循信息沟通原则。一方面，及时根据信息反馈特征制定好信息反馈和沟通的活动，将职责进行分工，以促进信息沟通和信息正常使用，另一方面，要及时搭建有效的平台，建立好系统的信息化模式。只有这样，才能实现企业内部控制制度的目标。
4.系统化原则
企业的财务内部控制制度应该是一个系统完整的控制制度，在建立系统的控制制度的时候要从企业实际的需要建立系统完整有效的财务内部控制制度。此外，还要在企业的财务内部控制中注重各项财务部门的需要和协调，以促进不同部门和岗位之间的权责分明，实现相互制约和监督，以及信息沟通的有效性。
三、建立现代企业的财务内部控制制度
1.建立合理的企业股权机构，实施科学的决策制度
实践证明，建立合理的股权机构，对于实施科学的决策制度和保证企业顺利实行企业财务内部控制制度具有重要意义。拥有科学的内部决策制度的企业，内部控制状况比较良好，经济效益也得到了提高。因此，企业要充分重视内部决策制度的重要性，建立科学有效的企业股权机构和决策制度，促进企业的财务内部控制制度得以民主化和有效化。首先，企业要建立合理的股权机构。受到历史条件的影响，我国目前的很多企业治理机构存在着较大的问题，这不仅导致了企业决策的错误率较高，还直接损害了企业内部大部分中小股东的切身利益。因此，企业要尽量改变企业人的经理人的双重身份，以实现对经理的激励和约束，建立好相互制约、相互促进的企业股权构造，以推动民主决策的实施。其次，企业要建立科学合理的内部决策制度，在决策的程序和决策的调查研究阶段要尊重科学和民主，程序上的决策要由一个班子和一群人共同决策为主，避免一个人说了算的决策方式存在，调查研究上要加强消费者评估制度、市场调查制度、产品善后服务制度等公众发言制度的建设，以为企业提供有效的信息依据，保障企业之后经营的稳定和连续发展。
2.进行全面风险评估，完善企业控制环境
在现代企业的财务内部控制中，要遵循成本效益原则，对企业的经营风险进行全方位的评估，为企业建立一个有效的企业内部控制环境，实现企业的经营效益的提高。在企业风险评估之中，要对那些具有一定风险且会影响到企业财务控制目标实现的相关要素进行控制，具体来说，可以采用由工作目标到风险评估，再到风险控制措施的风险管理模型。对于影响企业内部财务控制实施和影响企业经营目标实现的因素来说，有企业价值观、组织机构、控制目标、员工素质、激励制度、诱导机构、管理风格、规章制度、人事政策等等，因此企业要建立积极的控制环境，组织好企业的员工具有积极控制的态度和心态，特别是高级管理层要做好控制和防范对策思考，积极引进先进的管理控制方法和人才，明确好和落实好内部控制目标和责任，推动现代企业的内部控制环境不断完善。
3.加强内部控制监督，发挥内部审计作用
企业的财务内部控制制度的建立，包括了内部控制监督制度和审计制度。通过监督和审计，可以对企业财务经营状况做一个系统的监督和评价，更好地完善财务内部控制制度和采取措施推动企业经营活动发展，因此是企业的财务内部控制制度建立和完善中应该重视的。首先，在加强内部控制监督方面，要做到以下几点：第一，要明确监督人员的作用，以及各个人员的责任和义务，完善监督队伍的力度，发挥人员这一企业经济实体的作用；第二，监督人员一旦发现财务内部控制的缺陷和不足，都应该及时向管理层报告，并监督其果断处理，不能推脱和拖拉不处理；第三，要树立以人为本的财务监督管理理念，形成良好的企业文化，让共有的价值观、信念和行为准则、行为方式为内部控制监督助推力量；第四，要在企业的日常工作中监督和评审好内部控制的总体效果，让监督成为企业的重要部分，管理层更要高度重视。其次，在发挥内部审计作用方面，为了促进企业各项资源得到合理运用，各项标准得到有效落实，企业的经营目标顺利实现，企业要对各项经营活动和控制系统进行独立评价，并成立审计委员会，增强内部审计权威性和独立性，并拓宽内部审计领域，创新内部审计方法，在做好财务审计的同时，做好离任审计、管理审计和效益审计工作。
四、建立和完善企业财务内部控制制度需要注意的问题
建立和完善现代企业财务内部控制制度时应该认识到，企业的财务内部控制制度并不是越全面越好，控制环节也不是越细致越好，控制的方面也不是越多越好，企业的财务内部控制规模会受到控制目标的制约，财务内部控制制度环节会受到企业规模制约，企业的财务内部控制效益会受到成本的制约，企业的财务内部控制执行效力会受到工作人员素质的制约等等。只有综合考虑这些方面的因素，注意好以下几个方面的问题，才能促进企业财务内部控制制度发挥应有实效。第一，要明确财务内部控制主体。为了促进企业的内部财务控制制度具有权威性和独立性，内部财务制度的设计者应该是企业的管理层。而在设计的过程中，还要要求设计者掌握企业的经营政策和企业业务性质，清楚经营理念和管理目标，还要熟悉企业财务内部控制的方法和原则，并具有较高的综合分析能力和文字表达能力。因此，企业在内部财务控制制度设计时，如果企业具备这方面的人才，可以进行进行设计；如果没有，需要聘请专家来进行设计，以免影响到企业的内部财务控制效果。第二，要抓住财务内部控制的关键问题。在企业内部财务控制制度过程中，要结合企业实际抓住关键问题，首先要分析企业当前财务工作和经营管理中存在的问题和漏洞，在这些环节中有哪些可以通过内部控制制度来进行预防和纠正，然后在企业的财务内部控制制度中体现出来，促进企业的财务内部控制制度发挥有效性。第三，要明确好内部财务控制制度的控制目标。财务内部控制制度的重点是会计核算和财务监督，建立健全的财务内部控制制度可以有效地防止会计错误和舞弊现象的发生，即使在发生的时候也比较容易发现和纠正过来。因此，要在财务内部控制制度建立的时候明确好控制目标，考虑好各项财务控制原则，认真做好关键控制点的检查，以确保控制目标的实现。第四，要全力提高财务内部控制人员素质。企业的财务内部控制制度是否能够有效实施，关键在于财务内部控制制度实施者的素质。因此，为了确保财务内部控制制度能够按照预期的目标顺利实施，就要关注好内部控制人员的素质。企业要配备综合素质良好的人员，防止因为执行人员的判断失误、粗心大意、专业素质较差而影响内部控制制度实施效果的实现。
财务制度的建立及完善篇6
【关键词】房地产企业；财务；内控制度
房地产行业是一个高投资、高风险的行业，控制风险是财务管理的第一目标。财务内控制度的建立和完善，就是保证房地产企业长期良性发展的重要因素。由于这几年国家对房地产行业的调控力度不断加大，房地产企业对企业的规范运作也是越来越重视。因此，建立和完善房地产企业的财务内控制度，对房地产行业改革意义非凡。
一、房地产企业财务内控制度的发展情况
1、房地产企业的财务内控制度不完善
就目前现状来看，有很大一部分房地产企业的财务内控制度还不是很完善，内部环境、风险评估、控制系统、信息与沟通以及内部监督都不健全。造成这方面的原因很多，但总结起来主要是以下两个方面，一个就是在制度的建立过程中没有充分考虑到企业的发展战略；再一个就是制度建设没有遵循房地产行业的发展规律和管理要求，对内控制度的构建比较盲目，没有系统化。这样导致了内控只停留在分散的制度文字编制的层面上，没有和制度配套的操作流程，制度的实用性和可操作性就比较差。
2、房地产行业的内控环境比较复杂
房地产行业内控缺乏比较规范的文件，而且可操作性比较差。甚至有的房地产企业根本就没有这些文件，缺乏一个制定具体规范的计划；行使内控行为主体素质普遍不高，满足不了工作中的实际需要。多头管理、各自为政的现象比较严重，在客观上增加了房地产企业在管理和风险控制上的难度。
3、外部环境对房地产企业内控制度的挑战
日益加剧的经济全球化趋势使得现代企业的外部环境变得更加复杂，房地产企业既要面临国内同行企业的竞争，又要面对国外同行企业所带来的压力和挑战。再者，房地产行业本身具有其特殊性，资金投入比较大，风险高，控制难度比较大等。房地产企业内部会计核算的特殊性在一定程度上也导致了内控的复杂。
二、房地产企业内控制度在建立过程中遵循的原则
房地产企业在构建财务内控制度的过程中，除了要依据《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》《企业内部控制规范》和《企业内部控制应用指引》等法律法规以外，还应该充分考虑到房地产企业的实际情况，以加强企业的内部管理。提高对企业经营风险的有效预防，使国家、集体和职工的切身利益受到保护，企业核心竞争力和经济效益得到进一步加强。具体来讲，在财务内控制度的建立过程中必须遵循以下以下八项原则：一是合法性原则，就是企业内所进行的一切活动都不要超出法律规定的权限，在相关规章制度允许的条件下完善自己企业的财务内控制度；二是整体性原则，企业的财务内控要始终贯穿于财务会计方方面面的工作，不但要考虑企业的近期发展目标，还要注重企业的长远发展规划；三是针对性原则，企业内控制度的建立一定要有针对性，制定出合理有效的内控措施来控制财务会计工作中最容易出错的环节；四是一贯性原则，一旦把企业的财务内控制度建立起来，就不能随时变动，不然很容易给企业内控造成麻烦；五是适应性原则，企业财务内控制度要适应不断变化的内外环境；六是经济性原则，从经济角度来看，企业的财务内控制度必须合理有效；七是适用性原则，企业的财务内控制度必须具有可操作性；八是发展性原则，从长远的利益出发，利用发展的思维建立企业财务内控制度体系。
三、完善房地产企业财务内控制度的几点建议
市场经济的不断发展和大力完善，房地产市场也在逐渐扩大，房地产企业之间的竞争也明显加剧，精确的财务预算，为房地产企业的竞争提供了有利的保障。合理有效的财务内控制度为财务的正常运转提供了可靠的保障。
1、提高房地产企业财务内控的风险意识以及管理能力
房地产企业的财务管理人员要学习最新的财务管理知识，倡导有利于企业发展的财务内控理念。提高财务内控意识，构建并完善合理的财务内控体系，把传统的财务内控管理经验应用到现代财务管理中来，结合房地产行业的特殊性，把房地产企业的财务管理水平进一步提高。降低运行成本，综合提升企业的市场竞争力。房地产企业投资大、运行周期长、社会影响广泛，在竞争中存在着很大的财务风险，因此，要提高财务管理人员的风险意识，把风险意识应用到财务管理中去，根据房地产企业的实际情况，建立财务内控预警系统，当企业出现财务风险征兆时，能够进行及时的防范。
2、把房地产企业的财务内控管理结构进行优化，使企业财务内控制度更加完善
按照现代企业管理要求，在房地产企业内部建立企业的管理和组织架构，充分发挥企业监管部门以及董事会的作用，建立起完善的财务内部控制监督体系，使房地产企业财务的内控体系更加完善合理，把企业的财务权限适当下放到财务内控管理机构，财务内控体系充分发挥其作用。
房地产企业要根据《企业内部控制规范》以及《会计法》等相关的法律文件来制定企业财务内控制度，再根据企业发展的具体情况，在资金管理、项目管理、利润分配和财务分析等方面进行综合考虑，制定企业财务内控制度，在工作实践中不断完善。
对企业的财务内控管理程序进行完善，构建并不断完善房地产企业的财务内控流程管理系统，相互配合、共同监督、彼此制约，这样使财务内控管理中的信息可以及时地反馈到财务管理者手中，发现财务管理中存在的问题并且有效地解决问题。
3、加强房地产企业财务内控人员的综合素质
房地产企业的财务内控管理人员，在工作中涉及到的内容比较广泛、复杂。这就要求房地产企业的财务内控管理人员要有较高的素质，所以加强财务内控人员的专业培训，提高财务内控人员业务素质，还要提升财务内控人员职业道德水平的提高。
4、把完善企业财务内控制度的出发点提升到战略位置
不论什么样的制度，其建立或完善的出发点都应该放在企业的发展战略上，因为只有如此，才能把企业的制度建设和企业发展的长远目标结合起来，把企业的现有资源和长远规划综合起来。因此，房地产企业财务内控制度的建立和完善是企业当前发展的一个十分紧急的任务，企业内控制度是从传统的内控三要素阶段向新阶段的内控五要素发展，所以企业一定要把相关的衔接工作处理好，在传统内控三要素的基础上，把新阶段内控的五要素实施起来，防止房地产企业财务内控体系的脱节。设计并建立房地产企业财务内控制度的组织机构，权责明确，合理配置资源，建立并实施内控流程，及时反馈内控信息，最终把房地产企业的财务内控体系系统化、规范化。
5、加强房地产企业的内部控制活动
房地产企业依据会计法的规定，科学设置会计的工作机构，明确会计的工作岗位，把会计的职责和权限相统一，对于资金、财务和账目，要交给不同的人进行专门管理，并且加强他们之间的监督与约束。另外，完善财务部门的人员管理制度，加强对财务人员的业务培训，科学合理地引进先进人才，把员工的业绩和报酬结合起来。
四、结语
房地产企业根据自己企业的实际状况，并结合行业的特点，建立并完善房地产企业财务内控制度。通过对财务有效管理，提高资金的利用效果，把房地产企业的利润发展到最大，使房地产行业稳步发展。进一步完善房地产企业财务内控模式，把这种内控模式在房地产企业管理中的作用发挥到极致。
参考文献：
[1]梁红.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].中国乡镇企业会计，2010（12）.
财务制度的建立及完善篇7
关键词：企业；财务内控管理制度；举措；建设
目前，加快建立企业财务内控管理制度是企业管理工作的重中之重，发挥着不可比拟的作用和优势。企业在实际财务内控管理中，存在着较多的问题，不利于企业的稳定发展。企业要想在激烈的市场竞争中，获得较高的竞争优势，就必须要建立和完善企业的财务管理制度，避免企业财务风险的发生，保证企业经营管理活动的顺利进行，为企业的稳定发展注入强大的生命力。
一、企业财务内控管理制度建立与完善的重要性分析
（一）有利于提升企业的财务管理工作水平
财务管理工作水平对企业的稳定发展影响极其深远。而企业财务内控制度的建立与完善，提升了企业财务管理机构的工作效率，财务管理人员对财务管理工作予以了高度的重视，保证了财务管理工作人员较高的工作质量。与此同时，财务管理人员可以全面掌握企业发展的实际情况，严格按照规定的管理模式来进行。企业财务内控管理制度的实施可以有效监督企业财务管理人员的工作行为，明确自身的权责关系，避免、现象的发生。
（二）维护企业资产的安全与稳定
企业管理者在该制度的实施下可以全面掌握企业财务管理工作的发展情况，不断调整企业资产保护措施，确保企业资产的高价值。而且完善的财务内控管理制度，可以有效增强企业的风险防范能力避免经营风险的发生，提升财务管理工作的科学性与规范性，正确统计和核算财务管理信息，实现企业资金的优化利用与配置，避免企业资产损失严重现象的发生，实现企业最大化经济利益的目标。企业资产数据比较庞大，如果没有建立起完善的内控管理制度[1]，很难有效保管企业的现有资产。
二、企业财务内控管理制度建立中所存在的不足之处
（一）缺少较强的内控观念
现阶段，企业在管理运行中，一些企业管理者存在着认为财务内控管理制度只会增加企业内控环节的心理误区，很难保证企业业务活动的顺利实施，无法提升企业的经济效益。因此，在制度建设过程中，并不重视企业财务内控的设置与建设。与此同时，财务内控管理制度在建立与完善中，良好的内控观念严重缺失，员工很容易产生不良情绪，不利于内控设计的进行，严重阻碍着企业财务内控管理制度的执行，进而使企业财务内控管理制度形同虚设。
（二）内控管理执行力度不够深入
1，在存货管理和合同管理环节
存货管理主要是指计划、采购与生产、发出以及盘点等方面，一些企业并没有建立不相容的岗位分离机制，尤其在存货的采购、验收和存货的保管、清查等方面的内容。而且企业采购部门、仓储部门以及财务部门缺少明确的权责观念，没有及时对存货进行会计记录，使存货管理的问题越来越突出。更重要的是，在存货验收保管环节中，存货积压过于严重，再加上受到资金短缺和保管欠妥的影响，造成了存货损毁过期的现象。同时，一些合同的管理较为松散，合同要素较为单一、片面，合同过期也没有及时进行补签，甚至一些业务由于受到客观因素的影响，存在着先开展业务、后补签合同的行为。
2.在物资管理和销售管理环节
一些物资在急需物资采购中，“先采后申”现象非常严重[2]，一定程度上造成了企业廉政风险的发生，与企业相关制度的要求严重不符。而且一些物资在年度指标考核情况下，并没有严格按照相关规定来进行收货、发货，进而引发了物资管理风险。在企业的销售管理过程中，相关的销售授权审批制度并不完善，很难控制企业的销售成本，相关的发货、退货流程也较不规范，应收账款管理中也出现了较多问题。而且一些销售预算的审批较不完善，没有进行逐层分解与细化，造成了大量销售成本被浪费与流失。企业的销售部门也没有充分利用赊销、折扣等销售优惠政策。客户信用评价体系较为缺失，管理力度有待于进一步提升，资金回笼不力，“呆账“现象”比较明显。
三、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
（一）制定出科学完善的组织机构和工作机制
在财务内控管理制度建设中，要制定出完善的风险与内控管理委员会，重点包括内控办公室和内控专业小组等，制定出完善的组织机构，明确自身管理职责，提升内部控制工作质量和水平。
1.内控办公室
内控办公室主要负责内控日常组织和协调工作的有序进行，为企业内控工作编制更为合理的编制计划，确保企业项目正常的实施进度，对项目前期业务开展一系列的业务培训与指导，及时调整和改进内控建设中存在的缺陷和漏洞，还要及时向风控委员会汇报内控工作。此外，可以聘请专业的外部咨询机构来予以一定的扶持。
2，内控专业小组
必须要充分掌握业务实际情况，将日常管理组、财务管理组、人力资源管理组以及科研管理组等一并纳入进内控业务小组范畴中，共同致力于内控工作的建设，加快“一流企业”的发展进程，在内控运营、管控以及执行过程中要不断进行调整和改良。要建立起一定的例会机制，处理内控体系中存在的各种问题。
（二）全面落实风险评估工作
企业相关部门要善于总结企业以往比较成功的管理经验，全方位、多角度领域地进行风险信息的收集与整理工作，具备高度的风险预测与识别能力，积极召开会议讨论财务内控管理制度中风险点。与此同时，要聘请专业机构来参与到风险评估工作中，准确判断关键控制点，合理编制风险清单，风险责任部门要明确自身的权责范围，有重点性的开展内控工作，加大对财务内控流程中的存货管理、项目管理以及合同管理等实施力度。此外，企业要积极理顺财务工作中影响管理目标实现的风险点[3]，及时制定相应的改进措施，避免财务风险的蔓延。
（三）提升企业财务预算与核算管理水平
企业财务预算工作在内控制度体系中的地位不可估量，财务预算工作是指企业在今后一段时间内针对资金使用情况的全面规划，而在企业特定时间内的资金使用情况进行调查工作就是核算管理工作。二者对于企业的稳定发展影响极其深远，可以实现企业资金的优化利用与合理配置。其中，在企业预算管理工作中，要全面了解企业的经营发展现状，制定出企业配套可行的预算方案，明确资金支出范畴，严格监督预算执行情况，推动企业的稳定发展。在核算管理工作中，要不断完善会计核算机制，合理划分核算范围，将完善的规划方案纳入进企业核算管理范畴中，进一步规范企业的核算工作，确保核算工作免受其他因素的干扰。
（四）制定完善的财务监督与管理机制
要想更好地建立和完善企业财务内控管理制度，必须要做到内部监督与管理工作，强化对内部审计的控制。一般来说，企业要设置独立的审计部门，制定完善的财务计划，定期展开相应的检查工作，规范资金使用流向。除此之外，企业要加强与纪检监察部门的交流与协作，将内部监督与外部监督有机结合在一起，保证企业资金的高效利用，进而推动企业财务内控管理工作的顺利实施。
（五）构建一批高质量的财务内控管理人才团队
要想不断完善企业财务内控管理制度，就必须要组织成立一批高精尖的财务内控管理人才队伍，选出最具代表的内控联络人[4]，专攻财务内控管理工作，加强资料信息的收集与整理工作。保持财务部门与企业其他部门的交流与协作，形成横向与纵向相结合的管理机制。
四、结束语
综上所述，加强企业财务内控管理制度的建立与完善势在必行，可以增强企业的核心竞争力与市场影响力，保证企业在激烈的行业竞争中经久不衰、历久弥新。因此，企业必须要提高对财务内控管理制度的重视程度，保证较高的内控管理观念，全面开展风险评估工作，避免由于财务风险的发生而影响到企业的健康发展。要深入分析财务内控管理制度中存在的问题，及时采取行之有效的治理措施来予以应对，进而为企业提供更为广阔的发展空间。
作者:谢如元单位:广州合成材料研究院有限公司
参考文献：
财务制度的建立及完善篇8
关键词：完善；预算部门；财务管理；控制；思考
随着全球经济一体化的推进，以及市场经济体制的逐步建立，财务管理内部控制工作也需要不断完善，它不仅能够有效的缓解财政预算部门的工作压力，同时还能够保证财务会计信息的真实性与可靠性，促使资产的完整性，甚至提高资金的使用效益，所以完善预算部门财务管理的内控制度，对有关部门或组织机构来说，财务管理内控制度就非常具备现实意义与价值。
一、预算部门建立财务管理内控制度的重要性
一般来讲，财务管理内部控制制度指的是该单位为了提高自身财务的管理效率，以及保证财务信息质量的可真实性与可靠性，保护资金及资产安全的完整性，并达到支出成本最小化取得社会效益最大化的目的，内部控制制度的建设也是世界现代化管理的发展趋势的客观经济规律。因此，作为预算部门财务管理的重要组成部分的内部控制制度，将会在预算部门里占着越来越重要的位置。完善预算部门财务管理机制的内部控制制度，对部门有着非常重要的意义。
二、目前预算部门财务管理内控制度存在的主要问题
（一）财务内控观念淡薄
良好的内控意识是内部控制制度能够合理且有效实施的重要保证，而一些部门领导对财务管理的内部控制制度这一块认识得不够深入，内控观念也比较淡薄，只注重部门事业的发展，对内部的管理不以为然，内控制度也只是财务部门写出来应付相关部门的检查，内部控制若得不到好的解决，预算部门的管理必然会出现混乱和被动的局面，甚至造成财务内控流于形式。
（二）财务管理内控机制不健全
建立完整的财务管理内控制度是财务部门至关重要的一项任务。然而，有些部门领导对内部控制观念认知模糊，不知道内部控制制度的作用和重要性，致使财务管理部门对内控制度的建立不完善，所以管理机制的约束就很难得到落实。
（三）岗位分工的不合理和不到位
由于预算部门岗位人员紧缺、编制内容不够细致严谨、工作也十分紧凑密集，许多组织机构存在一人多职、一岗多位的情况，岗位不能合理设置，岗位人员职责不明，岗位责任不清，甚至影响部门预算审计、预算执行等工作的开展情况。
（四）内部控制制度不够完善
大多数财务部门都没有完整的内部控制制度，对一些在财务上呈现的问题，几乎都是凭经验与靠惯例去处理的，对经济事项的业务流程控制也过于简单化，仅仅局限在事后的审批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善预算部门财务管理的内部控制制度
（一）强化预算部门财务内部控制意识
提高当前组织机构管理人员的思想认识，提高现代科学化账务内部控制制度的水平，积极落实与完善预算部门财务管理的内控制度。企业管理人的态度在财务内部控制中起着主导作用，进而对内控制度的落实情况产生了重要的影响，认真执行和遵守本岗位的规章制度，把财务监管工作放置最重要的位置，以此打造健康的财务内部控制环境。
（二）财务管理内部控制制度应遵循的原则
1.合法性原则。指财务管理内控制度必须遵循国家的法律法规，制定切实可行的内部控制制度。
2.整体性原则。指财务部门内控制度必须控制预算部门财务工作的各个方面，与部门其他内控制度相互协调，制定的内控制度若不受广大干部职工的理解，制度的可操作性便很难进行。
3.针对性原则。指财务管理内部控制制度的建立需根据部门的实情情况出发，针对部门财务工作的薄弱环节制定切实可行的内控制度。
4.贯彻性原则。指财务管理内部控制制度必须具有连续性，不能随时变动，保证财务工作的严肃性。
5.适应性原则。指财务内部控制应根据部门的发展及变化及时更新、调整和补充合理的内控制度，使企业更好更高效的发展。
6.严肃性原则。指内部控制制度经批准开始实施之时，部门全体人员必须严格遵守，杜绝违反制度的现象发生。
（三）落实措施，确保内部控制制度有效执行
结合预算部门的自身实际情况，建立内控制度，保障内控制度的有效执行，处理好控制成本和控制效益之间的关系，促进预算部门财务管理内部控制制度的完善，明确内部审计工作控制的规定，提高内控人员的素质。
（四）加强资产和资金管理，强化预算管理
单位或企业部门应建立一个固定的资产总账和明细账，进行恰当的数量管理及价值管理，对固定资产的挪用转让须先评估后通过，对数量较大的款项要重点清理，以确保资金的安全性，加强产权管理，防止固定资产的流失。
科学、合理、准确地编制部门预算，将各个部门的财务收支事宜全部纳入到部门预算之中，坚持按项目和进度支出，若因特殊情况需要调整预算支出，必须按规定的程序报批方可更改预算支出。
（五）建立内控制度更新及发展制度
随着社会经济的高效发展，部门财务管理中的某些内部控制制度也随之失去效力，部门的内控制度不可能一成不变，所以根据部门的实际情况，就需要部门管理人员及时完善和更新内控制度，以便适应环境的变化，更加高效的发挥内部控制制度的作用。
结语：
总而言之，对于目前诸如企业这样的组织机构，既要加大预算部门内部财务控制的建设力度，还要明确企业职工的具体分工。为此，企业需要以加大员工的培训力度和对教育的投资力度为出发点，以提高员工思想的先进性和内部控制以及管理意识等方面为目的，在这个基础上，以企业内部控制的制度来完成企业给员工制定的任务，使部门达到预期的工作目标。（作者单位：河北建设集团有限公司）
参考文献：
[1]张湘凌.关于完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].财经界，2012，（4）：227-227.
[2]易凡炀.完善预算部门财务管理内控制度的思考[J].云南行政学院学报，2011，13（3）：142-143.
[3]孙国慧.如何完善国有企业财务预算部门财务管理内部控制制度的思考[J].中国经贸，2012，（10）：256-257.
财务制度的建立及完善篇9
关键词：施工企业；财务管理；策略
随着房地产市场的发展，人们对于施工企业的关注度越来越高。现代施工企业与其他企业的不同点在于施工活动周期长、范围广、流动性大，这就决定了现代施工企业的财务管理工作的难度相对较大，因此，分析研究现代施工企业的财务管理特点，建立适应现代施工企业的财务管理制度很有必要。
一、现代施工企业财务管理工作中存在的问题
（一）财务管理制度不完善
目前，多数的施工企业没有建立完善的财务管理制度，大多数是在沿用传统的财务管理制度，这一行为无疑使得现代施工企业的财务管理活动难以实现财务管理的目标[1]。现代施工企业的财务管理活动主要是针对会计账务中的收入、支出以及相关资金使用与支出流程中的审批工作，很少进行相关的财务预算、财务风险预警、财务决算，财务管理制度的不完善，使得现代施工企业的财务管理制度没有发挥其应有的效用，没有学会运用财务管理活动为现代施工企业的经营决策服务，很难适应现代财务管理活动的要求[2]。
（二）财务管理风险较大
传统施工企业的财务管理工作只是针对资金收入、支出进行审核入账，对于施工企业在施工过程中是否能及时的回笼资金，存在多少坏账发生的可能性则很少进行预测，也没有建立相应的施工企业财务管理工作的预警机制，这往往会导致施工企业账面上的应收账款数额较大，盲目扩大施工规模，导致施工企业随时存在施工过程中资金链断裂风险[3]。除此之外，施工企i的财务管理中没有建立相应的与项目施工相关的风险评估机制。这些行为大大加大了施工企业的财务管理风险。
（三）财务管理人员素质不高
我国财务工作者的平均整体素质不高，多数企业的财务人员只是中专或者高中毕业，财务人员的素质不高，使得企业的财务管理活动难以有效开展，进而影响企业的经营管理活动，施工企业在企业管理过程中主要注重的施工项目的承揽和施工对于施工企业的财务管理工作的关注极低，这就使得施工企业在进行财务管理人员招聘时本着节约成本的原则，招聘的财务管理人员的素质偏低，进而影响企业的经营管理工作。
二、现代施工企业财务管理策略
（一）完善财务管理制度
现代施工企业的财务管理活动主要是针对会计账务中的收入、支出以及相关资金使用与支出流程中的审批工作，很少进行相关的财务预算、财务风险预警、财务决算，财务管理制度的不完善，使得现代施工企业的财务管理制度没有发挥其应有的效用，因此，建立完善的财务管理制度，使得财务管理制度能够为企业决策提供科学的数据支撑和风险分析，真正发挥财务管理活动在企业经营管理中的作用。完善的财务管理制度应包括财务预算制度、财务决算制度、财务人员培训制度、财务预警机制，完善的财务管理制度必将会为施工企业的经营活动提供良好的帮助。在财务预算制定时要求财务管理人员要及时与施工企业的项目负责人进行沟通，及时了解工程的进展情况，确保所反映的会计信息真实、准确，在真实有效的会计信息下，结合工程的具体情况进行财务预算的编制，使得财务预算能够真正发挥指导企业生产经营活动的作用。
（二）建立健全财务风险预警机制
建立健全财务风险预警机制对于现代施工企业降低企业资金的使用与回收风险起着重要的作用，通过建立完善的风险预警机制，能够及时的预测现代施工企业在未来的经营中可能面临的重大不确定时间，如：外部经营环境的改变、消费者消费导向改变、可能发生施工资金链断裂的风险、发生坏账的风险等。通过建立完善的财务风险预警机制能及时预见施工企业可能面临的风险，提前采取相应的措施进行应对，提高现代施工企业的财务管理水平。
（三）提高财务管理人员素质
第一，在招聘财务人员的时候，要对财务管理人员的素质提出一定水准的要求。随着经济全球化的开展，我国与世界各国之间的经济贸易往来逐渐增多，现在我国的会计准则逐渐与世界接轨，因此财务管理人员应该是了解国际会计准则，具有国际视野的管理人员，这对财务管理人员的素质和视野都提出了较高的要求，因此及时引进高素质的财务管理人员十分必要；第二，加强财务管理人员的职业培训，及时学习最新的会计法规和财务管理经验。随着经济发展，财务管理工作在实际的管理中也在进行不断的创新，只有及时的进行最近财务管理知识和会计知识的学习，才能跟上当今世界经济的发展潮流；第三，完善财务管理人员的激励机制，通过激励提高财务管理人员的工作动力。
三、结语
针对现代施工企业财务管理工作中存在的管理制度不完善、财务管理制度不科学、财务管理风险较大、财务管理人员素质不高等现象，提出了完善财务管理制度、提高财务管理制度的科学性、建立健全财务风险预警机制、提高财务管理人员素质等措施等策略，通过为现代施工企业提供一系列科学的财务管理策略，为现代施工企业的财务管理工作的顺利开展注入了新鲜的血液，推动现代施工企业的蓬勃发展。
参考文献：
[1]毛晓霞.关于规范现代施工企业财务管理相关问题的探析[J].企业改革与管理.2016（5）：22-25.
财务制度的建立及完善篇10
关键词：建筑企业；财务内控；问题研究
我国的建筑企业除国企和部分比较具有前瞻性的民企具有比较规范的财务内部控制以外，其余则是应房地产市场的火爆催生出来的，好些建筑企业业主是从以前的包工头或者是项目经理赚足了资本摇身一变而来；由于业主自身知识和阅历的欠缺，在做工程上他们还是比较内行，但是对企业财务内部控制知之甚少甚至一窍不通，或许意识到问题出现了照葫芦画瓢。就目前建筑企业财务存在的问题，笔者认为主要有以下三点：财务内部控制制度不完善、缺乏财务信息管理平台、缺乏完善的监督管理机制。
一、建筑企业财务内部控制工作中存在的问题分析
1.财务内部控制制度不完善
财务内部控制制度不完善的主要原因首要的是企业治理层没有充分重视财务内部控制工作的重要性，重生产经营轻内控的问题在某些建筑企业尤其突出；少数管理层人员自身职业道德和业务素质的缺陷，出于自身既得利益考虑或者业务素质低下，使内控制度的制定和执行变得困难重重。二是对财务内部控制缺乏系统的认知和顶层设计，没有从企业自身财务实际情况出发来制定个性化的内控制度，从而使企业财务内控面临种种挑战。
2.缺乏财务信息管理平台，内部信息沟通较差
建筑企业的财务管理工作需要以完备的财务信息作为基础和依据，而较多的建筑企业没有认识到信息数据管理工作的重要性，没有建立财务信息管理平台，导致财务信息数据的收集和分析工作被忽略，不利于财务内部控制工作找到切入点，财务内控目标模糊，管控手段缺乏科学性和效率。同时由于缺乏财务信息管理平台，影响财务信息在各个业务部门之间及时传递，导致企业内部各个部门之间的沟通效率低下。其次，建筑企业因行业特殊，工程项目常常出现跨省跨市，加上人员配备不当和素质参差不齐等多方面因素，进而增加了纸质财务资料的收集难度。
3.缺乏完善的财务内控监督管理机制
某些建筑企业在开展财务内部控制工作时，没有重视监督管理机制对内控工作的约束和规范作用，从而没有完善的财务内控监督管理机制，“人监督人”的现象依然存在，以致于财务内控工作控制效果大打折扣。再者，企业没有设定科学合理的绩效考核指标，忽视了绩效评价工作对财务内部控制工作的指导考核作用。
二、建筑企业提高财务内部控制工作质量应该采取的措施
1.要重视财务内部控制制度建设，制定和完善切合本企业实际的财务内部控制制度
面对日益严峻的内外在形势，建筑企业治理层要充分认识到财务内部控制工作的重要性，成立由以财务负责人牵头，各部门负责人参与的财务内控管理机构，该机构要以内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）为切入点，做好财务内部控制的顶层设计和安排。首先对企业的内部环境做充分的调研，特别是对影响内部控制的公司组织架构、人力资源政策、公司的文化氛围等做到充分的认识和了解。调研的重心在于识别企业财务控制总体上需要控制的环节，哪些环节是薄弱点，前期财务内控存在的设计和运行缺陷等，然后在此基础上根据设定的控制目标进行风险评估，制定相应的风险应对策略。其次，要注重财务内控制度的系统性，即会计、审计监督和绩效考核等重要制度要完善和配套，以便为内部控制工作的顺利开展提供必要的配套制度保障，保证财务内控工作的有效展开。再次，企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，制定、修改、完善相关制度，以适应不断变化的环境。
2.建立健全财务信息管理平台，提高财务信息的后期利用率
建筑企业要重视内部信息管理平台建设，首要的是对财务信息相关人员做好财务信息业务培训和指导，提高财务信息相关人员的素质。其次，加大对平台的资金投入，配备必要的硬件设施和必要的设施维护人员，为平台的运行提供必要的技术支持。再次，建立和完善平台运行中参与人员的职责、操作规范、信息传递流程、信息处理等制度，保障企业财务信息及时、可靠、安全运行。另外，财务信息平台只是信息管理的手段，财务信息的后期利用才是关键，否则平台再好也只是摆设。因此，企业在保证财务信息可以及时在各个部门之间的传递外，要有机制促使内部各个部门之间的财务信息沟通和反馈，提高财务信息的使用效率，减少信息不对称带来的负面影响。在保证财务信息得以充分交流的过程中，要注意信息资源的优化配置，减少不必要信息对管理决策的干扰，防范财务信息被滥用。
3.建筑企业要不断完善监督考核机制，切实保障财务内部控制的有效运行
监督是企业财务内部控制体系有效运行的保障，建筑企业治理层应高度重视建立完善监督机制，彻底改变“人监督人”的过时理念，为“制度管人”。企业要设立内部审计机构或授权的机构专司监督职责。监督要到位，要做到监督的部门全覆盖，监督的环节全覆盖。其次，企业财务内部控制体系运行是否有效，需要一整套完备的绩效考核指标来衡量，因而企业要完善监督考核机制，根据项目的性质来设定科学的绩效考核指标，并做好绩效评估和绩效反馈工作，以发挥绩效评价工作对企业经营管理工作的指导作用。
三、结束语
综合上述，建筑企业要做好财务内控工作，应从企业的自身所处环境条件出发，有针对性地制定一套科学合理的、可操作的、又具有个性化的财务内控制度体系，并随着企业的发展阶段和外在形势的变化不断补充完善；建立健全财务内部信息平台，为企业财务内部控制工作的开展提供强有力的技术支持；同时完善监督机制使企业财务内部控制体系得以健康有效运行。
作者:谢冬梅单位:四川特康建设工程有限公司
参考文献: