公司制度建设制度篇1
2011年我区按照行业和工业园区的实际情况，相继整合成立了八个政府性投资项目国有建设开发公司。但在政府投资建设项目管理中，责、权、利划分不清，有关的监管体系也没有能够完善起来，造成开发业主单位缺乏有效的监管，形成了业主行为的不规范现象严重。
二、当前企业内部控制建设中存在的问题
(1)企业内部控制意识薄弱。
(2)企业内部控制制度不完善。
(3)企业内部控制制度执行力不强。
(4)内部控制评价工作没有有效开展。
(5)企业内外部审计没有发挥应有的作用。
三、产生问题的原因
(一)企业法人治理结构不规范国有建设公司虽然不少已经从形式上建立了法人治理结构，但远未达到内部权利制衡的效果，很多企业内部的董事长、总经理仍是一人担任，其董事会成员大多由企业经理层人员担任，致使董事会难以发挥监督经理人员的作用，监事会成员也大都由经营管理层人员担任，监事会形同虚设，难以有效发挥其监督职能。
(二)内部控制制度建设不受重视内部控制起源于西方，2008年我国才正式颁布了《企业内部控制基本规范》，2010年颁布了《企业内部内部控制配套指引》，在一定程度上讲，内部控制真正引起国资和国有企业管理者的重视，不过是近几年的事情，许多企业管理者对内部控制的认识还局限在内部监督上。
(三)考核业绩机制不完善对国有开发建设公司高管的业绩考核指标不科学、不合理，缺乏对其他相关指标的综合考核。
(四)管理人员素质不高企业的高管人员由于自身素质不高，对于内部控制的理解不同，就不能形成本企业自身的一套完整的内部控制理念、方式与风格。因此，也就无法实施本企业的内部控制。
(五)内外部监督乏力一是各种监督的功能交叉，标准不一，再加上分散管理，缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力。二是各种监督没有按照设定的目标进行，监督弱化问题严重。
四、加强完善内部控制建设的措施
(一)从企业整体层面加强内部控制建设，注重企业顶层设计
1、组织架构方面企业要按照国家有关法律法规和公司章程的要求，结合本企业的实际情况，明确股东大会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关的的制度安排。企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批和联签制度。
2、发展战略方面企业要对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施长远发展目标与战略规划。通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况要对发展战略作出调整。
3、人力资源方面企业应当根据发展战略的需要，制定人力资源总体规划，结合生产经营实际情况，制度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程。根据人力资源能力的框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设。核与评价。
4、企业文化方面企业文化是企业的灵魂，渗透于企业的一切经营管理活动中，是推动企业持续不断发展的不竭动力。企业文化建设应当融入生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
(二)从企业业务层面加强企业内部控制建设，建立健全企业内部控制制度体系《内部控制应用指引》中详细介绍了内部控制应关注的风险和主要的内部控制设计及运行措施，为企业建立内部控制体系提供了参照性标准，企业建立内部控制要重点关注资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统的建设，这是有效实施企业内部控制的核心内容。企业应依据有关要求，结合自身实际，健全和完善适合本企业特点的内部控制的制度体系。
(三)强化内部控制培训，提高企业管理者素质企业要有计划对其管理人员进行内部控制、管理知识等方面的培训，以提高其业务水平和工作能力，从而使其增强内部控制意识，提高工作能力和道德水准。
(四)建立内部控制检查考核和评价机制，促使企业内部控制工作收到实效要坚持企业自查与经济监督部门组织检查相结合，至少每年组织进行一次，并且要将其与企业经营者的年度考核奖惩挂钩。检查、考核与评价只是手段，目的是督促企业建立和有效执行内部控制制度，以不断提升企业管理水平，堵塞漏洞，促进企业经营目标的实现。
公司制度建设制度篇2
关键词:内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计
在现代企业制度下,我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设,是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来,中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市,完善内部控制框架体系,适应境内外资本市场监管的客观需要,满足公司实现现代企业治理的要求,是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。
一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题
1.内部控制制度
内部控制是社会发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中,为实现经营目标,维护资产完整,保证会计信息真实正确和财务收支合法合规,贯彻经营决策、方针和政策,以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性,在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,由此所形成的一整套严密的控制机制。
由于每个企业的情况各不相同,上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同,概括起来,现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制,授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制,这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制,又包括建立健全凭证制度,制定合理的会计记录程序,建立和加强复核制度,以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制,又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。
2.我国上市公司内部控制制度建设中存在的主要问题
目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如,财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统,还有薄弱点和空白点;财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够,互相衔接也不够严密;管理力度呈逐层递减趋势,管理效应也层层弱化。
理论上忽视对上市公司财务内部控制及其风险的研究,误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈,是以上问题产生的主要原因。主要表现在:
(1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营,重开发,轻内部后续管理,甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事,而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。
(2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度,但仅仅是纸上谈兵,流于形式,不能得到切实的贯彻和执行。
(3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核,有的虽有但不规范,未形成制度。
(4)在日常的内部控制制度管理方面,思想工作不深入,对职工的个人行为和思想状况了解不够,使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。
二、上市公司内部控制制度建设的实质和必要性
1.上市公司内部控制制度建设的实质
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性及效果性,保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
2.上市公司内部控制制度建设的必要性
(1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展,各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模,公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此,加强公司管理,实现管理创新,使传统的管理模式向现代企业管理过度,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
(2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率,有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性,以及法律法规的遵循性,上市公司必须形成一整套内部控制体系,通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节,规避公司经营风险,及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是在激烈的竞争环境中,公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
(3)建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快,但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强,市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度,可以提高公司的市场认可度,提高公司参与国际竞争的实力和信心,适应境内外资本市场监管的客观需要。
三、我国上市公司内部控制制度建设的具体举措建议
1.营造良好的公司控制环境
公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行,以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境,最主要的就是建立良好的公司治理结构。
2.形成全方位、宽领域的控制观念
要在公司实施有效的内部控制,必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系,打破传统公司内部控制的狭隘性,由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制,真正构建完整的公司内部控制系统。
3.构建风险管理机制
风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中,而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统,对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制,当内部因素及外部因素发生变化时,能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估,董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核,公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。
4.建立、健全公司内部管理制度
上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点,而使控制流于形式,难收成效。
5.充分发挥内部审计的作用
公司制度建设制度篇3
关键词：改革，监管，竞争，管理，服务，效益
中国保险市场这个堪称世界上最大、最年轻、最具发展潜力的市场。在激烈的市场竞争中如何迎接挑战、把握机遇，成为我国保险企业管理者们思考的首要问题。提高保险企业竞争力的动因源于企业内部，加强企业内部管理是提高企业市场竞争力的关键所在。保险企业内控管理制度的建设是保险企业现代化改革的重要组成部分，也是我国保险企业融入现代国际保险市场竞争的必要前提。。。
一、以改革为动力，推进公司内部各项管理制度的创新
在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司的市场经营目标。
保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司应建立严格的管控机制及各项指标费率反馈机制。此外，上级公司必须认真进行内部监督和检查，对分支机构擅自越权和违法违规、违反公司内部控制管理制度等经营行为及时掌握，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，通过一系列切实可行的措施使保险公司在经营管理中能够及时指导，监控到位。
二、以管控指标为核心，监控和指导公司内控管理制度建设
由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，因此，保险公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理指标，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，以管控指标为核心，对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。
三、以竞争为手段，建立保险公司竞争合作机制
国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司的经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。从管理的层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。
四、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量
首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。
其次，科技创新引导保险公司的服务创新。保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的竞争。
第三，加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。
第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，但同时，各保险公司应该清醒地认识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部控制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、违规操作和误导宣传等事件也时有发生，必须引起保险公司的高度重视。银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。
五、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为
内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为直接影响内部控制管理制度的执行绩效。目前，在保险市场中时有发生的分支机构违法违规经营行为，反映出上级公司仍然存在以保费论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想，有些内部控制制度对部分分支机构管理者的经营行为缺乏必要的约束和监督，不能保证会计和统计数据的真实性和准确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，削弱了内部控制制度的监督效力，同时增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。
保险公司内部控制管理制度必须引入有效的激励和约束机制，一是应该提高管理者和员工的风险控制意识，增强自觉遵纪守法的观念和氛围；二是制定切实可行的内部控制管理制度和监督检查制度，并在运行中不断补充完善；三是强化会计核算的内部控制系统，确保业务数据和报表的真实性和完整性；四是加强和保证内部控制管理制度的有效运行，加大公司内部稽核和外部审计的检查力度；五是建立和完善公司的法人治理机构，加强对决策者和管理者的监督和制约作用；六是加大对公司内部控制管理制度的检查和完善，确保对分支机构的有效监督和管理；七是保险监管部门可以根据公司内部控制管理制度建设的实际情况，制定鼓励或限制公司业务和机构发展的监管政策。
公司制度建设制度篇4
国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行计划、监督、评估和管理等方面，进行了许多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部控制管理制度方面取得了显著的成效。但同时，由于保险公司数量的增加、规模的扩大和业务活动日益复杂化，保险市场中也出现了一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。
在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司的市场经营目标。
保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部控制管理制度的行为，必须认真进行内部监督和检查，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。
二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设
加强保险监管部门对保险公司内部控制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和充分发挥保险公司的内部控制管理制度的积极作用，将内部控制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管，保险公司则应该认真检讨和审视公司内部控制管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部控制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。
国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。保险公司内部会计控制包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。保险公司内部管理控制包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。
保险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。
三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制
国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司的经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必然要求和发展趋势。
从管理的层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。
四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平
保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。
围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学的预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。
五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量
首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。
随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。
其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新密切相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话咨询服务；服务理念方面得到不断提升和转变。
保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。
在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。
第三，加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。
保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。
第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户提供综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的方便连接，为客户提供更方便，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。
银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应该清醒地认识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部控制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣传等事件也时有发生，必须引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险控制管理规定。银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。银行保险需要强调的是加强人才培养和培训，保险公司必须加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是决定银行保险业务经营成败的关键所在。
六、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为
保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部控制管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的所有经营行为。内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为直接影响内部控制管理制度的执行绩效。
公司制度建设制度篇5
关键词：信托公司；营销建设；大营销理念；制度构建
文章编号：1003－4625（2008）10－0102－03中图分类号：F830.8文献标识码：a
2008年，央行实行从紧的货币政策，商业银行信贷规模大幅下降，这意味着一大批企业面临银行融资之路被关闭的局面，一些项目周期较长的企业将面临资金链断裂甚至破产的危险。如此的宏观经济形势，却给了有着“金融百货超市”之称的信托公司千载难逢的发展机遇。①但是，看着放在眼前的香饽饽，有些信托公司迅速抓住商机实现跨越式发展，有些公司却只能眼睁睁地看着商机被别人抢走。机会永远只会留给有所准备的人。究其原因，大多数信托公司还没有形成以客户为导向的强有力的营销能力。
一、信托公司营销建设的背景
2007年信托公司新两规的颁布，主要目的是让信托公司的业务发展回归信托主业，但是它无形之中也给信托公司的发展设置了许多障碍，主要是信托规模、营销宣传和区域性的限制。在信托规模方面，《集合资金信托计划管理办法》规定每项信托计划不得超过50份信托合同，每份信托合同的最低金额不得低于100万元人民币。这项规定使得信托公司面对的客户只能是高端客户群，且信托合同份数的限制与大多数投资项目的大规模资金需求对信托公司的营销能力提出了很高的要求。第二，在营销宣传方面，《信托公司管理办法》规定信托公司不可在报刊、电台、电视等新闻媒体上对信托计划做广告宣传和产品的营销宣传。无法通过媒体直接进行信托产品的营销宣传，不仅导致销售渠道不畅，产品信息闭塞，投资人无法从常规渠道规范获取和了解信托产品，而且也迫使信托产品必须加大人员推销的规模。第三，在区域性限制方面，《信托公司管理办法》规定信托公司不能设置分支机构。信托公司要想在异地开展业务，要么通过其他金融机构开展异地业务，要么扩充营销队伍，在主要业务发展区域加强营销能力。
另一方面，近两年随着资本市场的好转，在信托“新政”的实施、金融脱媒化及银行信贷紧缩的趋势下，银行与信托公司的合作日益密切。据统计，2007年银信合作产品有631个，与2006年相比，发行数量净增长719％。②
因此，信托公司如何增强自身的营销能力是其发展的关键所在。我认为信托公司要增强自己的营销能力，就必须进行一次营销革命，培育以客户为导向的大营销理念，并在此理念的指导下，进行营销的制度构建。
二、信托公司营销理念的培育
大营销理念是20世纪以来，随着生产技术的进步，卖方市场转变为买方市场而形成的一种全新的营销理念，其核心思想是从以产品为中心过渡到以客户为中心并为客户创造价值。①信托公司大营销理念主要应包括四方面内容：第一，与客户建立关联。在竞争性的市场中，要提高客户的忠诚度，赢得长期而稳定的市场，重要的营销策略是通过某些有效的方式在业务、需求等方面与客户建立关联，形成互助、互求、互需的关系，把客户和企业联系在一起而减少客户流失的可能性。第二，提高市场反应速度。当代先进企业已从过去推测性商业模式，转变成高度回应需求的商业模式。面对迅速变化的市场，要满足客户的需求，建立关联关系，企业必须建立快速反应机制，提高反应速度和回应力。这样可最大限度地减少抱怨，稳定客户群，减少客户转移的概率。第三，加强关系营销。在企业与客户的关系发生了本质性变化的市场环境中，抢占市场的关键已转变为与客户建立长期而稳固的关系，从交易变成责任，从管理营销组合变成管理和客户的互动关系。第四，追求企业与客户的双赢。对企业来说，营销的真正价值在于其为企业带来短期或长期的收入和利润的能力。追求回报是营销发展的动力，回报则是维持市场关系的必要条件。企业要满足客户的需求，为客户提供价值，必须注重产出，注重企业在营销活动中的回报。一切营销活动都必须以为客户创造价值为目的。
信托公司大营销理念如何培育，我想主要分两个层次。其一，公司管理者需要进行理念的更新。从中国信托公司的发展史，可以了解到信托公司的管理者大多来自于银行，而银行与信托的经营理念和营销理念是有很大不同的，这在很大程度上造成了信托公司营销理念的滞后。信托公司的管理者要改变以往以产品为中心的营销理念，要以客户为中心，加强与客户建立关联，与客户形成长期而稳固的商业合作关系。其二，加强公司员工大营销理念的培训。公司管理者树立了大营销理念，就要自上而下把这种理念进行推广，最终形成公司全体员工的共识。要让员工明白信托公司的经营目标不只是利润最大化，更大的一点，作为受托人，要以受益人的利益最大化为宗旨。信托公司的营销人员要充分代表客户的利益，深入了解客户的需求，摸清客户的资金运用方式、融资成本、投资期限、预期收益率水平、风险胃口、产品投向等信息，针对客户的个性需求进行营销推荐工作。
三、信托公司营销的制度构建
信托公司要形成以客户为导向的大营销模式，还需进行相关制度的配套建设，这主要包括信息管理机制、营销队伍和激励机制三方面的建设。
第一，信息管理机制的建立。信托公司的业务经营从本质上来说就是提供中介服务，它是把资金富裕的一方转移到资金缺少的一方，实现资源配置，进而取得自己的收益。进一步说，金融中介或者说资金中介本质上是信息的中介，它是由于“信息不对称”而产生的。资金富裕的背后是信息缺乏、信息不对称，资金缺少一方想得资金，也是由于信息不对称造成的。所以说信托公司本质上是一个信息中介，解决的是信息不对称问题。抓住了问题的实质，信托公司日常经营中就要加强以客户为中心的信息管理。
信托公司如何获取客户需求信息？取得信息后，怎么让信息顺畅地传递，信息的要素如何规范，如何根据客户的信息实现销售，怎么通过市场信息找到满足客户需求的方式，实现市场信息和客户信息之间的传递？这是信托公司亟须解决的信息管理问题。我想，可以通过四个步骤来加强信托公司的信息化管理，提高其信息流管理水平，进而建立起高效率、实绩性强的信息管理机制。第一步是信息发出。客户经理要向客户发出完整的信息。这一步很关键。如果发出的信息不完整，作为信息的输出方输出的就是不完整的、不对称的信息，那么客户就不可能实施完整的信息反馈。信息管理如果从起步时没做好，那么后面的经营效果肯定受到影响。第二步是信息接收。客户收到信息后要进行反馈。这一步要尽可能使得客户信息得到正确的反映，使我们得到的信息是真实的需求，这样才使后面的信息是有意义的。第三步是信息处理。客户信息交给业务部门后，必须及时处理。信息是有时效性的。信息搁置，过时信息失效了，前面所付出的成本就无效消耗了。如果公司建立起非常有效率的、时效性很强的信息反馈机制，客户信息很快就给出再反馈，就有利于尽快实现销售。第四步是信息再接收。做好第三件事情后，业务经理就要开始第四件事情，即对方发出第四个信息，谈合作事宜。信息管理是信托公司大营销建设的一项基础工作。只有做好这项基础工作，才能真正形成以客户为导向的大营销模式。
第二，营销队伍的建设。就现阶段来说，新两规的颁布和银信合作的深入开展，信托公司要摆脱被动局面，就要构建起自己强大的营销队伍。这是信托公司的立身之本。信托公司的营销队伍应充当两方面的角色，一是寻找项目，二是推销产品。一个是开发产品，一个是销售产品，营销人员身兼二职，这在很大程度上决定了信托公司的发展规模和速度。
目前，信托公司人员规模普遍偏小，除去后台部门的人员，真正做业务的员工比例不大，专门做客户营销的人员就更少了。信托公司如何建立起强大的营销队伍，我想可以从两方面着手。一是内部实施全面营销化。信托公司业务部门的员工都应该成为信托经理，都应该成为一线的营销人员。这类员工既要能够寻找项目开发产品，又要能够把产品销售出去。而后台部门的人员在工作之余也可以帮助公司“拉项目”、“拉客户”，只要拉到一个项目或一个客户，公司就要给予奖励。这样信托公司所有的员工都直接或间接成为营销人员，公司的营销团队不仅从数量上得到了很大的提高，而且从力量上得到了大大地增强。二是公司外部进行营销网点的布局。《信托公司管理办法》不允许信托公司设立分支机构，但这并不意味着信托公司只能关在家里开展业务。信托公司可以采取在异地设立营销网点的方式避开法规的限制。信托公司在异地设立营销网点的目的主要在于寻找项目和高端客户。营销网点的布局要围绕着公司的战略定位，既要考虑到覆盖面，又要考虑成本问题，扬长避短，充分发挥自身的地域、股东或公关能力等优势。综合几方面的因素，我认为，信托公司所在省份的主要大中城市肯定要进行营销网点的布局，这是利用地域优势之必然。其次，全国经济发达地区的主要城市也要进行布局，在这些地方设立营销网点，一方面可以获得更加准确的经济金融信息，另一方面这些地区富裕人士很多，我们可以获得很多潜在高端客户的需求信息。这些信息可以帮助信托公司更有针对性地寻找项目、开发产品。
第三，激励机制的建设。一个企业激励机制的建设关系到方方面面，从公司治理的角度来讲，主要涉及两个层面，一是董事会对经营管理层的激励政策，二是管理层对员工的激励政策。信托公司目前多为国有控股企业，大锅饭现象仍是屡见不鲜，公司董事会对管理层或是管理层对普通员工的激励都没有到位，导致公司业务人员营销积极性不高，公司业务开展出现瓶颈。这一点对信托公司来说尤为突出。公司营销人员积极性不高，首先就不容易从市场上获取敏锐的商机，造成公司项目资源缺乏；另一方面，即使有了项目，比如在今年宏观经济紧缩的时候，有很多项目主动找上门来，但是可能会出现信托产品卖不出去的尴尬局面。因此，建立有效的激励机制，促进营销人员的工作积极性，将是信托公司形成以客户为导向的大营销模式的关键制度保障。
公司制度建设制度篇6
摘要在全球经济危机蔓延的现在，各石化公司面临着严峻的经济挑战，在这样的环境下，如何加强和规范内部控制，提高管理水平和风险防范能力是保证公司可持续发展的关键，本文将就加强石化公司内部控制制度建设的相关问题进行阐述。
关键词石化公司内部控制制度建设
一、石化公司内部控制存在的问题
（一）风险评估系统不够完善
石化公司各级管理层对于企业内部和外部风险的确认，即为风险评估，主要由风险识别和风险分析组成。企业间的竞争随着社会经济环境的变化越来越激烈，经营风险也不断提高。但是，很多石化公司的管理层缺乏风险意识，公司自身的风险管理机制不完善。不重视经营活动中主要风险控制点的信息收集、分析。
（二）财务成本预算控制管理存在问题
财务成本预算控制是内部控制的重要环节。对于石化公司，由于内部控制管理薄弱以及审核制度不健全，资本成本控制以及费用成本控制的管理都存在一定的问题。
（三）管理信息系统不尽完善
为了使每个人都能够清楚的了解到其所承担的职责，应建立一个相对完善的信息系统。但是很多石化公司的信息分类、分级标准并不完善，基础信息管理薄弱；在这样的情况下，出现问题时，责任不清。
（四）内部控制监控考核机制不健全
多数石化公司以目标利润的完成情况为依据考核企业干部政绩、业绩，而对于其他相关指标的综合考察明显欠缺。有些管理层人员为了个人私利，便指使财会人员弄虚作假；更有业务管理部门，在下达经济增长考核指标时脱离实际，导致企业领导者为显示自己的能力，提供虚假会计信息，以期完成既定指标。
（五）财务人员综合素质较低
随着近年来财务队伍的不断扩大，对于财务人员的职业道德、业务培训的需求也相应增加。但是很多时候，培训往往流于形式，对于会计人员素质的提高不到作用，导致一些不具备从业资格的人员混进财务队伍。
（六）内部控制制度不完善，执行不得力
目前，很多石化公司的领导层对于内部控制制度的建立不够重视；即便建立了内部控制制度，其内容也多存在片面、零散、流于形式等问题。在制定制度时，不以实际业务为依据，缺乏科学性和系统性，而对于已经过时的制度的修订和更新不够及时。另外，很多石化公司虽然制订了内控制度，但是并没有按章执行，遇到问题时片面强调灵活性，使内控制度失去了应有的严肃性。
二、完善石化公司内部控制的措施和建议
（一）加强内部控制环境建设
1．构筑严密的企业内控体系
企业内控体系应包括三个相对独立的控制层次：
（1）将相互牵制、相互制约制度融入企业的“销”活动的全过程中，禁止一个人独立处理业务的全过程，建立以防为主的监控防线；
（2）建立事后监督制度，以常规性会计核算为基础，定期检查各个岗位、各项业务，建立以堵为主的监控防线；
（3）成立独立的审计机构，以稽核、审计、纪检部门为基础，将常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段有效利用起来。
通过三个层次的内控体系的建立，可以方便及时发现问题，有效防范和化解企业经营风险，提高信息质量。
2．正确认识内部控制，提高管理人员和职工的素质
要想做好这项工作，首先要求领导要从根本上对于内部控制的重要性正确的认识，同时也要引导员工提高认同感和参与度，以确保公司素有人对于自己的权利和义务都能够清楚的了解。
3．加强企业文化建设
企业文化建设是做好员工思想工作的重要手段，只有这样，才能够在全体员工中形成共同遵循的心念、意识、价值理念以及经营哲学等思想概念。
（二）打造先进的管理信息系统
先进的管理信息系统是保证内部控制能够顺利实施的有效手段。石化公司可以通过信息化建设，在信息系统的集成性、准确性和实时性的实现方面起到关键的作用。在此基础上还需要做好以下工作：
1．加强沟通，要建立例会制度，公司管理层通过频繁的与下属接触实现沟通，是其控制的必要手段。
2．管理信息系统应将会计核算、资金管理、物资管理等系统纳入进来，这个系统应以财务管理为核心高度集成。
3．定期或临时检查与考核内部控制制度的执行情况，以确认内部控制制度是否得到有效遵循，在执行过程中取得了什么样的成绩，遇到了什么样的问题，然后公司所有的奖励与惩罚鲜明的以此为依据，真正做到将压力和动力结合起来，并最终达到内部控制的目的。
4．人是内部控制行为的主体，坚强对其的控制切实落实内控制度。
正是人为原因，导致了内控制度的失效，并随之产生经营风险。因此要做好内控工作，要重点把握相关人员的行为，并做好职业道德教育与业务培训。
（三）建立企业集团内部统一的风险评价体系，建立健全风险防范控制
面对日益复杂的经济环境，有必要建立统一的风险评价体系来对企业集团的风险进行控制。通过建立风险管理部门，可以进行风险预警、风险识别、风险评估、风险控制、风险报告等措施，全面防范和控制财务风险、经营风险和合规风险。这种控制方法在销售业务的信用控制、采购支出业务的吃上准入、招投标、合同控制以及资金业务管理等环节有突出体现。对可能发生的风险进行全面的防范和有效的控制，以达到企业的经营目标和战略的实现。
（四）加强网络化、全过程的全面预算控制
全面预算包括业务预算、投资预算、资金预算和财务预算四部分，是企业内部控制系统的重要组成部分，也是企业对其分、子公司、职能部门的责任进行集中控制的重要工具。中石化公司可以通过把所有业务活动全部纳人预算管理之中，即实行网络化、全过程的全面预算管理，把预算作为约束日常业务和推动优化经营管理的重要手段，通过预算管理委员会对各事业部和职能部门进行监控，从而形成全员、全过程、全方位的预算责任体系。
（五）建立科学完善的内部控制检查评价与监督机制
1．财务监督，建立健全内部控制制度体系
内部控制制度的完善，可以保证企业会计信息的准确度以及透明度，确保财产的安全和完整，保证生产经营的健康良性发展。企业应该站在战略管理的高度来设计内控制度框架，才能有宏观的方向指引、全局性的考虑。且内控制度制订要适应企业特点，有针对性地设置，企业管理者应该深入到企业的各个角落，了解企业的实际情况，认真对本企业在执行制度过程中存在的问题进行剖析，认真梳理已制订的内控制度因地制宜，并逐步将内控制度建立健全起来，并对环境的变化情况实时进行监控，要随着外部环境和内部环境的及时改变内控制度，及时作出灵活调整，要始终能对企业的发展进行指引和规范，使之得到更有效的实施。
2．组织机构，重新整合内部控制流程
科学合理的组织机构会让内部控制体系的运作在一个较高层次的平台上有效进行，并持之以恒，不断改进。高层管理者应当充分重视，根据企业自身经营管理的特点、规模、管理理念、经营战略和外部环境等因素综合分析，确定合理的组织机构，进行科学分工和授权，建立明确的责任制度，使整个企业的组织体系在相互制衡的前提下协调、高效地运行。
3．全面的风险评估
风险评估是内部控制制度设计控制活动和发挥应有作用的基础，是实施内部控制的重要环节。随着市场经济的发展和市场开放程度的加大，企业经营风险不断提高，所以企业要实施有效的内部控制，就要对整个企业的风险，包括企业赖以存在的环境及企业内外部各种因素进行定性或定量风险评估。企业首先应对全面风险管理目标进行确定，将与本企业风险相关的内、外部初始信息收集起来，选择适当的风险识别方法和科学的分析方法，并以此为基础进行风险评价，对风险可能产生的影响仔细分析，并确定风险的重要性，然后合理确定风险应对策略，采取相应的控制活动。但在风险评估时要注意确定风险的级别，为避免一项风险级别很低的因素而采取成本极高的措施，显然不符合成本效益原则。应当对企业每项业务、每个部门、每个部分的风险进行分析和评价，逐步建立起企业风险数据库。在必要时，还可以通过借助外部咨询机构对企业风险进行全面的评估和清理。
三、总结
企业当前的一项紧迫任务是推行企业内部控制规范。企业应该重视和加强健全建立企业内部控制，积极与新会计准则的要求相结合，修改和完善内部控制制度系统，强化企业内部各项经济业务及相关岗位的控制，真正做到各项业务行为均受到制度控制，相互监督，相互制约，确保经济活动的有效进行以及资产的安全和完整，提高企业的市场竞争力，确保企业可持续的发展。
参考文献：
[1]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析.会计之友.2009(7中).
[2]梁毕明.战略管理视角下的中小企业内部控制研究.会计之友.2009(2下).
[3]陈芳.建立我国企业内部控制的风险评估体系.会计之友.2009(10上).
公司制度建设制度篇7
为加强工程发包管理，确保工程质量，根据国家有关法律法规规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
一、工程勘察、设计、施工依法实行招标发包，择优选择承包单位，公司可以对建筑面积500平方米或工程造价20万元以内的工程直接发包。
二、建设工程的发包单位与承包单位应当依法订立书面合同，明确双方的权利和义务。
三、承包单位不得转包工程业务，可以独立组织施工的单项工程不得肢解发包。
四、主体工程必须由承包单位自行施工，其它分项工程如需分包，必须经公司批准择优选定具有相应资质的分包单位。签订分包合同，分包合同与总包合同的约定应当一致;不一致的，以总包合同为准。
五、建设工程必须发包给具有相应资质等级的施工单位，应避免承包方以低于成本的价格竞标，不得任意压缩合理工期。
六、凡属投资公司员工，其直系亲属不得参与本公司组织的招投标。
工程材料设备采购管理制度
为加强工程材料设备采购的管理，根据国家有关法律法规的规定，结合公司的实际情况，制定本制度：
一、项目技术部是工程材料设备采购管理的第一责任部门，具体工作由项目技术部会同投资发展部完成。
二、对于大宗材料、大型设备的采购，必须进行公开招标或邀请招标。通过考察综合评选，采用相对价格较低、保证质量的材料和设备。
三、对不适宜招标项目的少量材料设备，要进行详细地考察了解，选择合适的产品。
四、对工程所需的材料、设备，应根据需要数量、规格、使用时间等作出采购计划，周密布署，确保工期。
确定工程材料设备采购供货方后，应签定详细的供货合同，内容包括产地、品牌、等级、数量、价格、型号、供货时间等，按照合同规定，保证及时供货。
五、工程用材料设备设专人管理，材料、设备进场后及时办理验收、入库手续。对不合格的材料、设备严禁办理入库手续，材料、设备领用办理出入库手续，办理后及时把材料、设备出入库手续送交财务部，保证帐物相符、帐帐相符。
公司制度建设制度篇8
关键词:上市公司内控制度意义
经济的发展,企业的改组,上市,使得越来越多的企业,公司意识到内部控制制度的重要性。许多企业,特别是上市公司不惜花大量财力建立内控制度.但由于缺少一定的方法和措施,致使内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”,以应付有关部门的检查,使内部控制流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。对此,国家相关部门先后了关于建立企业内部控制制度的政策.特别是2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布了《企业内部控制配套指引》后,根据证监会相关要求,部分上市公司已率先作为试点进行了内部控制建设和完善工作。
由于这是第一次进行内控建设,对于如何执行内控控制规范体系、如何理解相关法律法规成为各上市公司在内控建设中的难题。经过部分上市公司的一段时间的实践,在2012年财政部针对此疑问又了《关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知》,对实施过程中内部控制规范体系与其他公司治理体系的关系、各规范文件的强制性与指导性关系、实施范围、成本与效益性原则及其他技术性问题进行了解释。
但总体上来看,各个上市公司对内部控制体系建设过程中仍存在各种亟待解决的问题。尤其是对内部控制体系规范流程的建立,与其他管理体系的协调发展都在影响着上市公司内部控制制定的制定.并因此影响到我国资本市场信息的质量,投资者的权益.因此,对上市公司内部控制体系建设的研究刻不容缓。
1、上市公司内部控制制度规范建设的意义
1.1上市公司内部控制制度建设的理论意义
通过解读宏观政策,建立内控制度规范可以为完善我国上市公司内部控制体系的建设提供理论依据。内部控制是上市公司经营发展的基本规矩,上市公司的生产经营和管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的。上市公司的一切活动,都基于内部控制。研究内部控制如何将上市公司各种要素和资源整合在一起,并将其有机组合和协调,做到人尽其才,物尽其用,从而有力地推动我国上市公司健康、持续地发展。为内部控制体系建设的规范性提供了参考。
1.2上市公司内部控制制度建设的实际意义
1.2.1建立内部控制规范体系的流程,减少上市公司的经营风险
在传统内部控制体系之上,深入挖掘其内部控制的不完善,突破管理难题,研究提出规范体系的模式,使得内部控制成为上市公司真正的一道防火墙.通过实施,使之具有过滤功能和免疫能力,从而有效地抵御各种风险,使我国上市公司巍然立于不败之地。
1.2.2发现内部控制规范体系中常见问题,促进企业现代化管理
企业内部控制是企业管理的重要组成部分。通过对上市公司内部控制规范体系的研究,发现一些在内部控制规范体系中不可避免存在的一些常见问题,并针对此进一步研究,并提出解决问题的方案,为上市公司提供可参考性意见.一个健全的企业内部控制体系,实际上是完善的法人治理结构的体现。根据我国国情和上市公司的实际经营状况,建立适合的公司内部控制制度是十分必要的,这是企业现代化管理的需要,也是企业国际化的需要。
1.2.3规范上市公司经济行为,提高会计信息质量,保护资本市场的有效运行
建立符合自身特点的内部控制规范体系,控制不良行为,保障了信息披露的正确性,投资人的利益,进而保护资本市场的有效运行。
2、上市公司内容控制制度规范建设主要研究的问题
上市公司的内部控制体系建设是一个系统工程,涉及公司各种管理内容和公司的具体运作问题较多。在研究中如何应结合公司实际情况建设内部控制规范体系,综合内部各个管理体系,使之协调运作。具体研究内容如下
(1)根据上市公司内部控制制度建立的案例,并进行分析研究,发现内部控制制度普遍存在的问题,进行分析研研究建立符合企业自身实际情况内部控制规范体系。对于中国的大多数上市公司而言,内部控制更像是一个价格不菲的花瓶.上市公司纷纷付出成本进行内控体系、流程和规则搭建,主要是为了应付各种严查和突发事件,对外让股东们心里感到踏实.但真正能把内控做到形具而又根据自身情况不拘于形的上市公司不多。
(2)解读五部委颁布《企业内部控制配套指引》文件,促进上市公司内部控制制度建设的规范化。自从五部委颁布《企业内部控制配套指引》后,各个上市公司对其内容并未深入研读.上市公司内控制度研究正是从该文件基本指引点出发,结合上市公司实际案例,充分理解文件,提出内部控制规范体系的合理框架。
(3)调研上市公司内部控制制度的运行模式,提出内部控制规范体系的框架,建立内部控制规范体系的流程,建立内部控制规范体系中常见问题,为上市公司提供内控建设的参考意见。
(4)探索上市公司内部控制制度与公司内部其他管理制度之协调发展的机制。内部控制贯穿于整个企业管理,与其他管理体系相辅相成、密不可分,是企业管理的重要组成部分。怎样将内部控制的要求融入企业管理体系中,形成内部控制的长效机制,使内部控制真正为经营管理服务,是本课题研究的重要创新之点。
公司制度建设制度篇9
【关键词】公司治理；内部控制；风险
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，其内容随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来。随着社会主义市场经济深入
发展和现代企业制度的建立，企业逐步成为自主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者，企业为了在市场竞争中求得生存、发展，加强内部控制，建立有效、完善的内部控制制度成为现代企业管理的重要目标。
一、公司治理与内部控制的关系
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整.保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。公司治理通过一种制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。
从公司治理角度来看内部控制制度，可以将其分为两个层次：第一个层次是经营者对公司生产经营过程的控制，第二个层次是所有者对经营者本身实施的监控。相比较而言，第一个层次上的内部控制制度比较容易建立，也比较健全有效，这是因为在这个层次上内部控制可以通过公司内部各个部门、各个岗位的职责授权与职务划分的内部牵制和相互制衡得以有效执行，并受到审计委员会、内部审计部门的事前、事中监督及注册会计师内部控制审核的事后监督。而第二个层次的内部控制制度往往难以有效执行，这是因为这一层次的控制对象是公司的董事以及高级经理阶层，涉及到公司法人治理结构的是否有效。而且，内部控制在这一层次的漏洞对公司造成的损害比第一层次上的漏洞对公司造成的损害要大得多。因此，这一层次上内部控制所产生的问题是我们关注的重点。而且，只有健全的公司治理结构才能有效弥补这方面的问题。公司治理所要解决的问题是通过契约关系的制度安排来确保委托人的权益不被侵害，是通过制衡来实现对管理者的约束与激励，以最大限度地满足股东和利益相关者的权益。
因此，从公司治理角度出发，应将内部控制研究置于公司治理结构的框架内，把内部控制看做是公司治理结构的有机组成部分，从制度上促进内部控制与公司治理结构的良性互动发展。
二、从公司治理角度分析我国企业内部控制制度现状
首先，治理机制缺失无法保证内部控制制度的执行。在我国，公司法人治理结构普遍存在的问题，主要表现在股东大会、董事会和监事会等核心机构虚设，经营者行为得不到监控，并由此导致了公司内部人员之间无法形成有效的牵制，进而影响内部控制的实施和健全。股东大会是公司内部治理的重要组成部分，它的决定直接影响到董事会和监事会。但国家在对国有企业进行现代企业制度改革的过程中，仍然存在行政干预的现象，使多数公司并没有真正形成科学的公司治理机制。这常导致股东大会无法正常发挥功能。
其次，治理结构的不完善导致风险分析不足。现代企业治理大多是以风险为导向的，因此建立完善的风险管理体系显得十分必要。全面风险管理是一个过程。这个过程受董事会，管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动之中，用于识别那些可能企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。因此，风险导向型的企业管理机制必须要建立健全内部控制制度。
再次，激励与约束机制的不健全使得委托问题严重。在我国大多数的股份公司都存在股权较为分散的问题。在分散股权的条件下，产生了经理人作为人其利益与股东利益即委托人的利益不一致的问题。
正是由于委托问题的产生，使得现代企业必须建立完善的法人治理结构，协调所有者和经营者之间的关系。在此基础上，处理好董事会（决策层）和经理班子（执行层）和次级执行层（各部门、单位）这个层次的委托关系。
最后，缺乏公司治理的企业文化使内部审计不受重视。目前有很多企业监督评审主要依靠外部监督，很少有企业依靠内审部门来实现有效监督。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。
那么，内部审计究竟能给公司治理带来怎么效用呢？内部审计是一种独立客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的，规范的方法，评价并改善风险管理，控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。可见，内部审计在改进风险管理，完善治理结构及加强内部控制等方面都发挥着重要的作用。
三、从公司治理角度加强企业内控制度的建设
公司治理与内部控制的联系在于：公司治理结构是内部控制的环境和前提；两者的目标是一致的；完善的公司治理结构有利于内部控制制度的建立和执行。因此，应该从公司治理角度来加强企业内部控制的建设。
（1）完善治理机构和控制环境建设
由于公司治理的核心是建立股东大会、董事会、监事会与经理层之间相互制衡关系，而其中建立健全董事会功能是企业内部控制的关键。因为董事会连接着所有者和经营者，是内部控制的最高层次，因此必须做到董事会与总经理分设、增加董事会中外部董事的比重，减少内部人和大股东控制。
（2）实施全面的风险管理和防舞弊机制
风险管理是内部控制的有机组成部分，加强内部控制是防范企业风险的有效途径。内部控制旨在风险管理，也是公司治理的主要导向，它对风险管理起着重要作用。风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低的程度。
（3）建立有效的激励和约束机制
首先，要建立科学的业绩评价体系。科学的业绩评价体系是激励与约束机制的基础，只有对经营者的业绩进行评价后，才能根据企业业绩的好坏进行奖惩。
其次，是科学的目标管理。组织全体员工分别参与有关工作目标的制定，并将公司目标层层分解，落实到每个员工，这样有利于激发员工的积极性，从而实现公司的目标.再配合相应的监督机制。通过日常对经济活动有关具体内容的监督，实施对股东会、监事会和经理层职权履行情况的监督。
公司制度建设制度篇10
关键词：财务会计制度建设会计制度
企业发展财务管理工作的主要依据就是企业的内部财务会计制度。在我国国民经济发展的过程中，房地产产业占据着非常重要的比例，要不断提高房地产企业的财务会计管理工作的质量，使我国的房地产企业可以更好的发展下去，也可以在另一方面促进我国的国民经济全面的发展下去。
一、房地产公司财务会计制度建设存在的不足之处
（一）财务会计控制制度不够完善
现阶段我国许多的房地产企业已经建立了财务会计管理的先关制度，但是却没有以此为基础建立风险控制管理机制。一些公司针对企业财务方面出现的风险的时候，会进行一些控制管理，但是大多都是一些短时间的控制管理目标，并没有制定长期的发展目标。而公司制定的相关的财务控制制度，对于企业财务管理具有阻碍作用，企业在发展的过程中也无法获得真实的信息。
（二）企业会计要素划分不够合理
我国企业单位按照会计准则进行具体的划分，会计要素可以划分为资产、负债、收入等具体的几个部分。根据规定的要求，在具体的准则中净资产就是将总资产减去负债而得到的部分，这个过程中并没有体现出会计要素的具体性质。而全部资产减去负债之后，所得到的资金也没有被清晰的体现出来，不够直观。除此之外，企业的会计科目表中的结余科目和净资产的要素之间并没有什么必然的联系，这样一来，科目表中的要素名称和科目明名称也就没有什么关联。
（三）公司的财务会计的信息质量有待提高
有关于企业的会计信息一定要保证其真实、可靠，但是又会受到很多因素的影响，财务的相关管理人员的工作水平会造成影响，企业的相关管理制度也会对其造成影响，甚至企业的领导是否重视财务管理工作，对公司财务信息的真实性和可靠性都会产生严重的影响。因此我国很多的房地产公司收到来自各个方面的影响，使财务会计的信息质量不能得到提高，一直才处于低水平的阶段，限制了企业财务管理工作的正常进行。
二、促进公司财务会计制度建设的具体措施
（一）会计核算基础要以责权发生制为核心
责权发生制主要针对的是收入和支出的相关费用，在交易发生的时候，进行及时准确的记录，而会计期间实现的数额，可以由收入进行具体的反映，对会计期间已经消耗的货物，由具体的费用进行反映。责权发生制针对会计主体的具体的运营成绩和受托责任，向使用者综合的、全面的提供资源，对主体的财务状况和变动的具体情况也会给予合理的评价，对公司的业务收支和结余情况、职工工资、所需要承担的借贷款利息、资金运动等情况具体准确的反映出来，使企业的成本核算能力不断得到提高，也具备了更强的抗风险能力。
（二）惬意财务会计制度的建设环境要不断得到优化
房地产企业内部控制工作的关键就是会计控制管理工作，对于企业的管理工作的效率问题起着直接的影响。我国现阶段对于财务会计风险管理的重视不够，造成这种现状的主要原因就是因为我国房地产企业缺乏完善的财务会计控制制度。企业如果想提高财务管理的效果，就要在企业的财务会计制度建设方面不断加强。而在企业首先要做的就是将企业财务会计制度的建设环境进行优化，使企业财务会计的建设可以拥有一个良好的环境。
（三）设置与此相关的基建报表
在一些企业的会计报表中，对于待摊投资明细表和基建投资表都要适当的进行增设，在事业单位报表中要具体的设立，针对使用者，为其提供系统的、全面的、完整性的会计报表的详细资料，这样一来，企业建设的具体的收支情况就可以比较详细的表现出来。
（四）对于固定资产的会计核算和监督要不断加强
在企业内部要建立固定资产的清查制度，无论是账目与账目之间，还是账目和实物之间，都要相互符合。企业财会的相关工作人员的工作素质要不断进行提高，每个财会人员都要具有很强的责任感，在工作的时候其工作态度要不断进行端正，和企业的资产部门之间的沟通要不断得到加强，出现什么情况要及时和资产部门进行核对。除此之外，针对固定资产，可以建立具体的盘点制度，可以对企业的固定资产进行比较彻底的盘点和清查，及时将其中存在的不易被发现的问题找出来，并及时找到相应的解决措施。
（五）建立完善的财务会计控制管理体系
房地产行业可以这么快速的发展，主要依附其完善的财务会计制度。我国现阶段房地产行业的财务会计制度还是不够完善，企业要想持续的发展下去，就要采取相应的措施，对其进行完善，使财务会计的相关制度可以不断完善，促进企业财务的管理工作顺利的进行下去。以会计法和会计工作的相关准则为基础，结合企业的发展现状，可以更好的对财务会计制度进行完善。
三、结束语
综上所述，主要以房地产企业为典型案例，对其财务会计制度建设目前存在的不足之处进行具体的分析，并以此为基础，结合我国当前的一些政策和发展策略，对公司财务会计制度建设问题做出相关的阐述，促进我国企业可以健康有序的发展。
参考文献：
[1]王燕.以财务信息化建设为契机推进企业管理会计应用水平――X工业公司财务信息化建设实践与启示[J].中国市场，2015，20：151-152