固定资产投资计划报告篇1
关键词：固定资产;投资;审计
一、固定资产投资审计的本质特征及其审计的作用和意义
固定资产投资是和固定资产再生产联系在一起的，其本质就是固定资产再生产。它的范围包括基本建设、技术改造、车船飞机购置和其它固定资产投资，也就是通过新建、扩建、改建、恢复和更新改造等形式来实现的一切固定资产简单再生产和扩大再生产。固定资产投资是挤照自己的活动规律来实现其固定资产增殖的，与工农业生产比较，它有许多特殊性。
1.固定资产再生产的质和量是生产力发展的时代特征，它是实现社会再生产的重要手段，很大程度上决定着社会再生产的规模和水平。正因为如此，固定资产投资活动在国民经济中占有重要位置，它的一举一动不仅会涉及到国计民生，同时对未来社会的发展也会产生一定的影响。从这个意义上说，每项固定资产投资活动都是生产力发展的具体体现，并且与宏观经济直接相联系，其投入产出直接影响宏观经济效益。
2.固定资产投资是一种周期长、消耗大、并且有很强综合性的经济活动。固定资产役资项目一般说来构造都比较复杂，形体也校为庞大，建设周期少则二、三年，多则七、八年，一些特大型项目需要的建设时间则更长。项目在实施过程中需要投入大量的人力物力和财力，通常需要由国民经济许多部门提品和服务才能最后完成。有的项目在建成以后还需要大量的配套基础设施和辅助项目才能充分发挥其经济效益。因此、进行固定资产投资要有计划有秩序地连续加以综合组织，任何形式的混乱和中断都会造成很大的损失和浪费。
二、总体审计策略和具体审计计划
审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
1.总体审计策略
总体审计策略是用来确定审计范围、审计时间和审计方向，并指导制定具体审计计划的。
审计范围。审计人员应当确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以确定审计范围报告目标、时间安排及所需沟通。为了计划审计业务的报告目标、审计的时间安排和所需沟通的性质，审计人员需要考虑被审计单位的财务报告时间表、于管理层和治理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议和组织工作、讨论预期签发报告和其他沟通文件的类型及提交时间、通过审计工作进展及审计结果的方式、项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排、是否需要跟第三方沟通等事项。
2.具体审计计划内容
总体审计策略与具体审计计划的制定过程紧密联系，总体审计策略是制定具体审计计划的指导，而制定具体审计计划反过来又会影响总体审计策略。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容主要是为获取、适当的审计证据以将审计风险降至可以接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序、时间和氛围。具体包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
三、建设项目投资决策审计的内容：
1.审计前期决策程序的合规性（完整，前后呼应，符合建设要求，与建设程序一致）
2.审计可行性研究报告的编制与审批单位的资质和级别的合规性（审批合法营业执照和资格证书，甲级：全国范围内大中型，乙级：地方或行业范围内中小型）
3.审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度（技术、经济、生产布局可行）
4.审计投资决策文件本身的科学性和合理性，财务评价是否可行（财务赢利能力，清偿能力，财务外汇平衡能力）
四、建设项目质量管理审计要点：
1.审查施工单位工程活动是否严格执行基本建设程序，应坚持先勘察、后设计、再施工的原则
2.审查施工单位是否将工程发包给具有相应资质等级的单位，是否将建设工程肢解发包
3.审查施工单位是否依法对工程建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购进行招标
4.审查施工单位工程项目是否是按规定实行建立的建设工程，建设单位是否委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理
5.审查施工单位在领取施工许可证或开工报告前，是否按照国家有关规定办理工程质量监督手续
6.审查施工单位采购的建筑材料、建筑构配件和设备，是否符合合同约定，建设单位应当保证建筑材料、建筑构配件和设备符合设计文件和合同要求
7.审查施工单位在涉及建筑主主体和承重结构变动的装修工程施工前，是否委托原设计单位或具有相应资质等级的设计单位提出设计方案；没有设计方案的，不得施工
8.审查施工单位收到建设工程竣工报告后，是否组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收。
五、完成审计工作
审计人员在完成各财务报表项目的审计测试和一些特殊项目的审计工作后，应进行更具综合性的审计工作，包括：编制审计差异调整表和试算平衡表，执行分析程序，撰写审计总结以及完成审计工作底稿的复核等。在此基础上，应评价审计结果，在与被审计单位双方沟通以后，确定应出具审计报告的意见类型和措辞，进而编制并致送审计报告，终结审计工作。
参考文献：
固定资产投资计划报告篇2
【关键词】油田投资项目管理意义
一、数据统计是项目前期立项工作开展的基础
做好基础统计是确保项目立项顺利批复的重要保证。目前，油田投资项目的前期工作主要包括编制、上报和审批项目建议书、可行性研究报告和初步设计三个阶段。
项目建议书主要是对建设单位能力、现状和建设条件进行分析，确定建设目标、建设内容等，对投入的人力、物力作出分析和研究，并初步估算投资。可行性研究报告重点论证项目在技术和经济上是否合理可行，通过需求分析、多方案比较选定科学的建设方案，并对投资和建设进行详细论述。初步设计主要是对总体设计和方案进行综合技术分析，论证技术上的使用性、可靠性和经济上的合理性。
在投资项目前期工作开展的各个阶段，都需要对统计数据进行分析研究。在前期工作准备中，搜集、整理和分析资料是必不可少的，因此，油田各个单位都建立了最基础的项目数据库，明确科研生产中的短线和瓶颈，从固定资产设备仪器数量、每年承担任务实际情况、厂房拥有量等方面建立完善的数据库和比较完善的统计和合适的评价标准，一旦有新项目立项的机会，按照上级立项要求就能很轻松的完成立项报告的编制。
在投资项目前期工作的开展过程中，数据统计工作就是根据立项任务的要求，运用科学的调查方法，有计划的搜集资料的方法。包括初级资料和的调查收集和次级资料的整理。当然各单位可以根据立项的实际情况，对所要调查的资料按照产品类型、工程类型等等进行不同的分类，再决定进行全面或非全面性质的调查等不同的调查种类，最后再进行汇总。调查完成后就是整理阶段，对调查的资料进行科学的综合和加工，使之系统化，从而整理出反应不同项目立项特征的综合材料。完整的统计数据材料能分析出工业企业的构成、经营状况、规模和水平的高低，这些数据都是前期项目报告的基本组成部分。
二、投资统计是项目计划管理的重要手段
通过固定资产投资报表的编制，可以实现投资项目在计划实施过程中的有效管控。针对已批复的投资项目，在年度、季度、月度固定资产投资报表中仪器装备购置情况、工程形象进度进行数据统计；并对投资项目的执行情况进行分析，为投资计划管理人员提供第一手的数据资料，是有效实现投资计划节点管理的重要手段之一。
项目实施周期一般历时较长，根据目前油田项目批复的建设周期来看，一般进口设备仪器购置项目、矿区建设项目的实施周期在15个月左右。项目实施包括施工设计和采购招投标、计划及合同管理、施工与管理、人员培训、项目验收等。
（1）统计整体设计对项目管理的先导作用。项目批复后，首先对所有实施项目进行设计，也可以理解为统计整体设计，按照工程类型进行分类，根据工程批复的周期和资金到位实际情况确定项目实施的先后顺序，并合理安排、组织调研，分配预备费和工程建设其它费用，确保工程实施严格按批复要求按期完成。
（2）各专项统计报表的综合运用。在财务和经费管理方面会用到财务统计，在投资报表中用到的是固定资产投资统计，在前期报告中会用到劳动和人口统计、科技统计、社会统计等等。
（3）投资报表在计划管理的依据。在投资报表中，总量指标和相对指标的的灵活掌握和应用非常普遍。既有总量指标是计算，又要在一定时期对相对指标和平均指标的计算和比较等等。比如投资报表中的每月计划完成率，月度年度计划完成情况会用到计划完成相对指标的运用，也会用到比例相对指标、比较相对指标、强度相对指标、动态相对指标及平均指标的计算比较。在基本建设工程招投标阶段，尤其工程量清单编制，就是统计指标的计算，熟练掌握各种统计方法及分析方法在项目实施中起着关键的作用。因此，项目年度、季度的投资计划都是投资统计报表基础上制定的。
（4）统计分析数据的运用是制定政策、编制计划以及进行科学管理的重要依据，也是为以后新项目立项的重要基础。只有计算出科学可信的数据，才能为以后项目的立项实施奠定良好的基础。
三、统计分析在项目后评价中的重要作用
项目竣工验收是对整个工程单项验收完成后所进行的最终验收，包括“三同时”验收、竣工财务决算审计、档案验收及项目整体竣工验收等。后评价管理是对已竣工验收项目进行全面的评价，通过对完成后的项目进行全面系统的回顾和总结，将项目最终成果、影响与项目决策时确定的各项计划、目标进行对比，找出差异，分析原因，得出经验教训，剔除改进意见。
固定资产投资计划报告篇3
abstract:alongwiththecountryinvestscaleexpandsunceasinglyforthebasicconstruction,especiallyforafixedassetinvestmentprojectfinancialinputmoreandmore,thereforetostrengthenthemanagementoffixedassetsinvestmentprojectsareparticularlyimportant.thispaperexpoundstheconnotationandmeaningoffixedassetsinvestmentprojectsconstructionstandardizationmanagementandthroughtheanalysisoftheinvestmentinfixedassetsandexistingproblemsofprojectmanagement,putsforwardtostrengthenthemanagementoffixedassetsinvestmentadvice.
关键词:固定资产投资;项目管理
Keywords:fixedassetinvestment;projectmanagement
中图分类号:F272文献标识码:a文章编号:1006-4311(2010)20-0045-02
0引言
近年来,随着国家对基本建设投入规模的不断扩大,尤其是对固定资产投资项目的财政投入越来越多,因此,加强对固定资产投资项目的管理就显得尤为重要。
1固定资产投资项目管理
固定资产投资项目应严格按照国家规定的基本建设程序、相关的法律法规及其批复的建设目标、建设内容、建设资金、建设周期、安全、卫生、环保、质量等要求进行管理。固定资产投资项目管理实行全过程责任制,即项目法人、项目评估、项目审批、项目设计、项目施工和项目工程监理等责任制。
1.1固定资产投资管理固定资产投资管理包括计划管理、项目管理和资金管理。
1.1.1计划管理计划管理包括规划和计划的编制与下达等。
1.1.2项目管理项目管理包括前期准备、项目实施、竣工验收和后评价。①前期准备。前期准备包括编制、上报和审批项目建议书、可行性研究报告等。②项目实施。项目实施包括施工设计与采购招投标、施工与管理、工程监理、人员培训等。
1.1.3资金管理资金管理包括资金的筹措、拨付、监督与检查和各种会计信息的编报等。
1.2固定资产投资项目实际操作程序固定资产投资项目从立项到竣工验收的操作程序一般分为三个阶段:前期准备阶段(项目建议书和可行性研究报告)、实施阶段和竣工阶段。①前期准备阶段。建设单位根据国家规划并结合自身需求编制项目建议书并上报上级主管部门,项目建议书经上级主管部门组织有关专家评审并批准后,视为立项;建设单位根据项目建议书的批复,委托有相关资质的设计院编制项目可行性研究报告并上报上级主管部门,项目可行性研究报告经上级主管部门组织有关专家评审并批准后,项目方可开工。②实施阶段。建设单位根据项目可行性研究报告的批复,委托有相关资质的设计院编制项目初步设计并上报上级主管部门,初步设计经上级主管部门组织有关专家评审并批准后实施,项目建设由此进入实施阶段。建设单位依据批复的建设内容、建设周期等相关信息,编制项目实施计划,落实建设内容完成情况。③竣工阶段。项目建设内容完成后,由上级主管部门组织审计组对建设项目进行竣工决算审核;项目通过竣工决算审核后,由上级主管部门组织有关专家对项目进行现场竣工验收;项目验收通过后,形成固定资产交付。至此项目建设完成。
2固定资产投资项目管理存在的问题分析
2.1固定资产投资决策机制有待进一步完善固定资产投资难免会出现投资结构是否优化、投资效益是否论证充分、项目中的中央和地方投资比例是否匹配等问题。目前我国固定资产投资项目决策方式还缺乏综合、长远和战略的规划考虑,难以做到正确把握投资机会、全面进行项目比选、科学论证可行方案,造成投资重点不突出,综合效益难显现。
2.2固定资产投资弱化了项目的规范运作和监管力度,有待加强固定资产投资项目由于其资金来源主要为财政性资金,容易出现争要积极、投资无度等现象,这就决定了对固定资产投资项目的管理方式不仅是外部监管,同时要建立内在的投资决策和风险约束机制。它限制了一般企业性投资主体的投资自和积极性,弱化了固定资产投资项目的规范运作和监管力度,亟待加强。
2.3建设项目法人责任制有待完善建设项目法人责任制作为我国基本建设投资体制改革的重要举措,对建立投资责任约束机制、提高政府投资项目的效益起到了重要的作用,但仍存在一些问题,一是项目法人责任制弹性太大,缺乏刚性约束力,二是项目法人责任制实质上是行政领导责任制。
2.4加强监管,避免投资出现失控以及腐败的发生固定资产投资项目多属于无收益或非盈利的公益性项目,没有增殖保值、还本付息的压力,建设单位都希望投资额越大越好,多多益善,因此极易导致投资虚增,总额失控。决策部门以完成投资量为政绩,项目设计部门以投资额的比例计取设计费,施工单位以虚增的投资额谋取更大的利润,心术不正者更是大做钱权交易文章。各自为政、分散管理的模式,极易造成决策失误或监督失效,形成投资“黑洞”并滋生腐败现象。
2.5投资项目后评估机制有待完善目前我国的固定资产投资项目,基本处于“重建设、轻管理,少论证,无评估”的状况。这一状况在相当大的程度上影响了投资决策水平的提高、项目管理水平的提升,以及项目的事后控制和监督作用的发挥。因此,应完善投资项目后评估机制。
2.6项目招投标有待进一步规范目前,在工程项目的招投标领域存在诸多不规范的问题,主要表现在:工程项目在招标前就已确定施工单位,招投标过程只不过为了履行合法的程序,其余几家投标单位均为陪衬或由确定的施工单位组织搞假投标;建设项目的设计、监理等单位的确定未进行招投标或比选;部分工程投标报价在招投标阶段未进行严格审核,易出现不合理低价中标后高价结算的情况。
2.7建设内容调整及设计变更频繁部分项目由于立项前期论证不够充分,致使项目建设内容不断调整,严重制约了项目的顺利实施,从而导致建设周期延长。另外,部分工程设计深度不够,或是未充分征求建设单位意见,造成事后建设单位临时更改,变更频繁,返工现象时有发生,浪费损失较大。
3加强固定资产投资项目管理的建议
目前的固定资产投资管理与专业化、社会化、市场化为基本特征的现代管理的要求还存在一定的差距。因此,固定资产投资项目管理模式的优化与创新亟待解决。
3.1提高固定资产投资项目管理重要性的认识固定资产投资项目管理是政府的一项重要职能,涉及政府投资项目的规划、组织、实施等管理职能。需设置专门机构对项目的投资进行监管。为此,政府应成立固定资产投资项目管理中心,对项目进行管理,参与或主持固定资产投资建设项目的立项、可行性研究等前期工作,参与施工图设计与审查,编制项目预算,负责项目的施工报建、委托招标投标和工程监理等等。
3.2加强固定资产投资项目管理法制化建设加强固定资产投资项目的法制化建设,通过对现行法律法规及地方政策文件进行规范,使固定资产投资项目管理有法可依,有章可循。
3.3加强项目后评估工作要确立后评估的法律地位,制定后评估实施办法,建立后评估工作程序,规范后评估方法,建立后评估数据库。
3.4加强招投标管理要严格按招投标法的规定进行招投标,对须进行招标的项目,包括勘察、设计、施工、监理等均应进行招投标,同时要聘请有相关资质的招标机构、工程造价咨询机构参与招标工作,合理控制工程成本。同时招投标业务管理部门要跟踪招投标结果的执行情况,发现有背离招投标文件内容的行为要责成纠正。尤其注重招、投标及中标过程是否体现公开、公平、公正和诚实信用的原则;招标文件、投标文件、标的及投标评价等资料是否齐全;招、投标及中标程序是否按照规定运行;标的确认是否经评委综合评比打分;无标的中标程序是否有效和合理合法;是否存在感情标、黑标等情况,对其真实有效性、合理合法性进行综合评价。
3.5严格建设项目合同管理合同是约束双方、规定双方权利与义务的书面文件。建设工程必须实行合同制管理,工程项目的勘察设计、施工、设备、大宗材料采购和工程监理都要依法订立合同。要加强建设项目合同管理,从起草到签订、执行的全过程应有基建、财务、审计等相关职能部门参加,特别是工程项目建设中的重大变更,应经专家论证,杜绝随意变更合同条款和工程项目内容的情况。
3.6建设单位应加强对工程建设全面的监督和管理从立项阶段、设计阶段到实施阶段,对工程建设进行有效控制,避免高价结算的情况。应在施工阶段对工程质量进行严格把关,尤其是对隐蔽工程及关键部位,必须协同质监部门进行验收后方可覆盖;对设计变更项目,应就工程量进行核实,验收后才能签字认可。
3.7加大监督力度,把好工程质量关加强项目过程的监督检查。固定资产投资主管部门不但要对项目建设工程进行全过程监督管理,还要经常组织财政、审计等相关部门深入到项目单位,现场进行稽察,对项目建设中存在的违规违章问题坚决予以纠正,保证项目建设按规范化管理要求建成。同时,可以充分借助社会中介机构(会计师事务所)的力量,加强对项目过程的审计力度。审计部门按照“事前、事中、事后”审计的原则,对每个在建及建成后的项目,都必须进行审计,以保证项目资金“专账、专款、专用”,对审计中发现的问题,要依法严肃处理。对固定资产投资项目必须进行客观公正的核算,认真分析投资效益,以杜绝固定资产资金的浪费和流失。
3.8加强预算管理固定资产投资管理部门应加强预算管理。项目预算编审要严谨,各种可能的因素都要考虑得非常充分,预算管理要严格,力争做到当年投资完成率100%和零结余资金。
3.9转变资金支付方式由于项目前期论证不充分,致使建设内容频繁调整,项目建设进展缓慢,建设周期延长,使项目资金滞留。为此,建议由财政部直接负责工程建设资金支付,做到即时到帐,杜绝资金滞留。
3.10建立诚信制度在我国应逐渐建立诚信制度对承包商不进行资质认定,也不进行评级和资格证书管理,承包商与业主的关系以合同来界定,以诚信来维系。例如金融业人民银行建立网上征信系统,无论是个人、还是企业一旦有不良信用记录就无法向银行获得贷款。诚信之所以如此重要,是其背后的风险机制在发挥作用。对承包商而言,一旦失信,就意味着丧失市场,个人亦会失去在社会和事业上的立足之本。
4小结
当前乃至今后一个时期,要全面落实国家重点项目投入、努力扩大内需、确保经济健康稳定增长的战略部署,应在进一步加强对固定资产投资管理、提高建设资金使用效益上,加快项目管理科学化、规范化、制度化建设进程。实践证明,只有全面实施科学化、规范化、制度化的项目管理,才能使项目高标准、高质量、高速度的建成,提高投资效益,达到建设目标。
参考文献:
[1]国防科工局科工计.《国防科工局关于印发的通知》.
[2]赵晓龙.谈加强固定资产投资项目管理.中州审计,2003年3月.
固定资产投资计划报告篇4
一、固定资产投资完成情况
1—3月，全社会固定资产投资完成3.21亿元，占计划16.1亿元的19.9%，与去年同期相比下降22%，基本建设投资增长150.8%，更新改造投资下降94.5%，房地产开发投资增长3.3倍，电力等基础产业投资增势强劲。投资总额下降的主要原因是红河烟厂更新改造投资大幅度下降。雷打滩电磷一体化开发、巡检电厂扩建、脚落沼煤矿、县城给水扩建、县文体中心、庆来学校、庆来路、虹溪排洪隧洞工程、弥阳灌区大河边支渠、巡检至西三连乡公路、北过境公路、弥师二级公路、锁平高速公路等重点项目建设取得新进展。巡检司电厂2300mw机组扩建工程进展顺利，厂区排洪沟及排洪沟道路工程已完工，集控楼人工挖孔桩、汽机间人工挖孔桩浇筑已全部完工，厂区场地平整工程已完成80%，开工以来累计完成投资41162万元，占总投资的15.5%；雷打滩水电站正抓紧大坝及厂房混凝土浇筑工程,累计完成投资32661万元,占总投资的54.1%；县城给水扩建土建标已完成工程总量的90%；脚落沼煤矿完成投资741.17万元，占总投资的17.2%;庆来学校正抓紧配套工程建设;西部连乡公路路基成型100公里，完成投资1850万元，占总投资的46.3%，弥师路、锁平高速公路征地拆迁工作已完成，进入施工阶段。虹溪排洪隧洞工程完成投资1034.7万元，占总投资的38.5%；弥阳灌区大河边支渠完成投资955万元，占总投资的52%。农村公路建设再掀高潮，全县开工建设农村公路60条103.52公里。
项目前期工作不断推进。装机7.5万千瓦的糯租水电站项目可研已获得省发改委核准，进入施工阶段；“竹浆纸一体化项目”前期工作进展顺利，《环境影响评价大纲》已通过专家评审，《环境影响评价报告书》已编制完成，目前正抓紧编制《项目建设水资源论证分析报告书》、《项目建设水土保持方案》及《项目核准报告书》，待材料齐全后，尽快上报国家发改委核准；巡检司至小龙潭运煤专用公路正抓紧开工前的准备工作；多喝乳业乳品加工厂项目可研已上报登记备案，奶牛养殖场和乳制品加工厂用地协议已签订，进厂公路路基已完工；天城县工业园区建设项目正抓紧编制上报规划；新哨夸竹褐煤开发项目正抓紧编制规划；城市生活垃圾处理工程可研已上报省发改委；白云水库除险加固工程初设获得州水利局批复；新建龙母沟水库可研、岔河水库除险加固工程初设已通过州级评审，竹朋东沟扩建工程、利用日元贷款开展重点流域生态环境综合治理项目可研已上报州发改委；装机8万千瓦的江边大桥电站正抓紧踏勘。天城县行政办公楼可研委托云南省工程咨询公司编制，已完成可研，待环评完成后，逐级上报审批。天城县年农村公路建设规划和石漠化地区综合治理规划已上报省发改委。围绕烤烟、优势畜产品、优质稻米、亚麻等10项省级优势农产品生产，抓好优势农产品推进工程项目的筛选、上报工作，18个优势农产品项目可研已上报州发改委、州农业局，13个优势畜产品项目可研及资金申请报告已上报州发改委、州畜牧局。
二、投资工作中存在的困难和问题
今年以来,基础设施和重点项目建设取得可喜的进展，产业培植力度加大,投资结构进一步调整和优化,投资效益进一步提高,促进了全县经济社会持续快速发展。但是，投资工作中还存在着一些困难和问题，主要表现在：一是全社会固定资产投资有所下降,这是由于红河烟厂技改项目已基本完工,更新改造投资大幅度下降（下降95%）,加之今年新开工的大项目偏少,比去年同期下降50%，没有形成新的投资增量;二是投融资渠道仍然单一，对财政资金的依赖程度较高，建立投资主体多元化、运作市场化的新型投融资体制尚待时日；三是受宏观调控影响，一些新上和技改项目信贷资金到位和落实较差；四是随着投融资体制改革的深化，争取上级资金补助的困难越来越大。
三、今后的工作意见
一是扎实抓好项目的储备、论证、上报和审批等前期工作，积极主动地争取项目，结合省州“双百”工程的实施，调整、充实和完善项目储备库，做到建设一批，新上一批，储备一批，论证一批，有计划、有步骤、有重点地向省州上报项目。抓紧做好竹浆纸一体化、糯租水电站、多喝乳业乳品加工、夸竹褐煤开发等项目的前期工作。竹浆纸一体化项目争取尽快获得国家发改委核准批复，确保年内动工；巡检电厂扩建项目《环境影响报告书》已通过国家环保总局评审，《水土保持方案报告书》已上报水利部，争取尽快获得国家发改委核准批复，加快项目建设进程，聘请有资质的专家对天城工业园区进行科学规划设计；认真做好白云水库、岔河水库除险加固、龙母沟水库项目建设的前期准备工作；认真做好天城县行政办公楼、会议中心、天城中学、天城技工学校、西区面山绿化等项目的前期工作。
二是深化投融资体制改革，拓宽投融资渠道，加大产业培植和设施建设力度。认真贯彻落实《国务院关于投资体制改革的决定》精神，深化投融资体制改革，积极探索投资主体多元化的多种投融资方式，用好、用活省委、省政府出台的鼓励民间投资、加快非公经济发展的各项政策措施，激活和扩大民间投资，改善投资环境，鼓励和引导社会资本参与产业开发、农业产业化经营、基础设施和城市建设。
固定资产投资计划报告篇5
【关键词】事业单位财务报告完善
建国以来,我国的会计体系一直划分为两大类,一是企业会计体系,一是预算会计体系。预算会计体系中包括总预算会计和行政事业单位预算会计两个分支。1997年5月和7月财政部《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》,并规定该准则和制度于1998年1月1日起在全国范围内实行。新的事业单位会计制度在会计分类、会计要素、核算方式、记账基础、会计报表等方面都有质的突破,可以说是一次会计管理模式的变革,对于事业单位财会工作有重大影响。
随着我国体制改革的不断深入和市场经济的不断发展,事业单位改革正加快步伐,在日常经济核算中出现了许多新类型的业务。因此,现行的事业单位会计制度已不能完全适应市场经济的发展和新《会计法》的规定,按现行事业单位会计准则编报的事业单位会计报表所反映出的单位财务状况存在着一定程度会计信息失真和不完善的地方。
一、事业单位会计报告中存在的会计信息失真和不完善的地方的表现
1.固定资产的核算
现行会计制度中事业单位固定资产只核算账面原值,这样的核算方式有许多弊端:(1)价值背离,固定资产账面价值与净值随时间的推移相差越来越大。(2)虚增净资产,以账面原值核算固定基金虚增了净资产。(3)修购基金按收入而不是按固定资产的折旧提取,修购基金的提取数额取决于单位当期实现事业收入,经营收入的多少,造成自身收入实现较少的单位固定资产损耗无法真正得到补偿。(4)成本不完整,固定资产不计提折旧,折旧数不能在资产负债表中得到体现,从而人为地降低了取得相应收入的成本,虚增了盈余。
因此,对会计报表使用者容易产生误导,不利于报表使用者正确解读会计报表。
2.对外投资的核算
为了更准确地反映单位长期投资情况,企业会计准则对长期股权投资采取了成本法和权益法两种核算方法,当投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时,长期股权投资应采用权益法核算。
3.应收账款的核算
事业单位应收账款一般不计提坏账,当这些债权确定无法收回的时候,一般都采用直接转销法,借记“事业支出(经营支出)”,贷记“应收账款”等。但是确定这些债权无法收回往往是几年后的事情,因此在确定之前这些无法收回的应收账款逐年挂帐,虚夸了流动资产总额,容易误导报表使用者。
4.无形资产的核算
事业单位尤其是科研院所长期以来普遍存在的“重有形,轻无形”观念,缺乏对无形资产的认识,科研成果的产生耗损了单位的设备及人员费用,属于职务发明,但对无形资产管理的不足造成了无形资产的流失和浪费,无法准确反映总体经济资源水平,包括物资资源和非物资资源,不利于对整体资产的正确评估。
5.缺少现金流量报表
企业单位核算的基础是权责发生制,事业单位核算的基础采用收付实现制,从这点看来,现金流量指标在事业单位发挥的作用大于企业单位,但是偏偏是企业单位编制现金流量表,而事业单位不编制该表。事业单位也需要掌握货币资金的运用和支付能力,防止出现资金紧缺。
二、完善事业单位财务会计报告
事业单位财务会计报告是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件,是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料,也是编制下年度单位财务收支计划的基础。笔者认为,事业单位财务会计报告应在如下四个方面进行完善。
1.改进会计科目的核算
改进会计科目的核算方法,使会计报表的财务数据更能真实地反映事业单位各项经济活动的实际,如对固定资产计提折旧,在资产负债表中的“固定资产”项目下,增设“固定资产原值”、“累计折旧”和“固定资产净值”项目,以反映固定资产的新旧程度。
2.引入现金流量表
参考企业现金流量表准则的基本原理,结合事业单位的实际情况编制内部
报表——事业单位现金流量表,反映事业单位一定期间的现金流入和流出的整体情况,反映这些资金的变动原因。
3.加强对会计报表附注的说明
在执行事业单位会计制度的情况下,对现阶段难以用货币计量的信息及不稳定的特殊信息进行披露,以便财务报告的使用者对单位进行更为全面的了解和分析。
固定资产投资计划报告篇6
1.目的：为便于在建工程的正确核算，加强在建工程的管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
3.在建工程范围
3.1新建、扩建的基本建设工程。
3.2新增生产能力，改善生产条件，三废治理、节能、降耗等技术改造工程。
3.3经营、办公房屋的装饰和改造工程。
4.在建工程立项管理
4.1进行项目的可行性分析和投资决策
在认真调查研究的基础上编制投资项目的可行性分析报告。报告应对产品预测、工艺技术选择、建设投资估算、建设资金筹措、建设周期、投资回收期、实现经济效益等，作出客观分析论证和正确评价。并将报告送交公司领导，组织有关人员和职能部门进行审定，重大投资项目，需经董事会和股东大会审议通过。
4.2审批立项
在可行性分析论证报告审查确认的基础上，按照国家现行政策规定，逐级报请有关主管部门审查立项。对特别重大的工程项目，要建立项目的法人制度。
4.3计划下达
4.3.1总工办根据审定的年度计划草案，正式编制年度固定资产投资计划，经公司总经理审批后，下发公司各职能部门。对超过总经理审批权限的项目计划，根据项目规模上报公司董事会审批，或上报董事会、股东大会审批；
4.3.2编制年度固定资产投资计划时，应留有余地，以保证年内项目的资金需要。
4.4工程预算和工程合同
4.4.1在审批立项的基础上，总工办应组织审定项目预算，签订工程承包合同。合同的内容应包括工程项目、工程范围、合同价款、预付款比例、按工程进度结算办法、建设周期、竣工期限、工程更改和材料差价的处理、保修、违约责任、以及部分工程、隐蔽工程的验收等，均应规定明确的条款和发包承包双方的责任，并据以办理竣工决算和转帐等手续。财务、工程等职能部门应参与工程预算的审查和工程合同的签订；
4.4.2凡工程总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工队伍。以保证工程质量的可靠和工程成本的合理。
5.工程建设期的管理
5.1财务部依据固定资产投资计划、施工预算、承包合同，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。
5.2对未立项的项目，或虽已立项，但未下达固定资产投资计划临时计划的项目，财务部有权拒绝对合同进行审计。对于超计划的项目，在未得到公司领导认可前，财务部将停止办理建设项目所需的一切款项。
5.3工程承包进度款，按完成实物量及合同规定进行预付；工程备料款，按合同规定比例预付，合同所定预付款比例不得超过合同价款的30%，当工程进度款支付到合同总价的85%时，停止支付进度款，待工程完工验收合格后，扣除5%-10%的质量保证金后付清余款。
5.4总工办应负责组织施工现场管理，监督工程质量，负责做好设计变更、工程更改、隐蔽工程等原始资料的收集，以便作为竣工决算的依据。
5.5工程交付使用前，因试运转发生的支出计入工程成本；在试运转中形成的产品可以对外销售的，以实际销售收入或预计售价扣除税金外，冲减在建工程成本。
6.竣工验收的管理
6.1项目竣工决算，应以该项目的施工预算、承包合同为依据，加减设计变更、工程更改、材料价差等影响工程价款变动的因素，计算工程总价值。
6.2凡属募集资金使用项目和大型土建和安装工程，工程结束后应聘请中介机构审计工程决算。
6.3按权责发生制原则，办理竣工决算。对于应付未付的材料款、工程款、设备款、应付未付建设期贷款利息等，都应计入工程成本，以保证工程成本真实、准确。
6.4对外承包工程竣工决算，应扣除5%－10%的质量保证金，在保质期内发现工程质量问题，以保证金支付修理费用，如无质量问题，在保质期过后，将该项保证金余额退给承包单位。
6.5对已完工形成固定资产并办理竣工决算的建设项目，经使用单位逐项核对验收后，工程管理部门办理转固手续，财务部按会计制度，转入固定资产。
6.6虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产管理，计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算调整原估价值和已提折旧。
7.附则：
7.1本制度由公司财务部负责解释。
固定资产投资计划报告篇7
【关键词】煤炭企业；固定资产；内部会计控制
一、引言
随着煤炭开采技术的提高和安全生产难题的逐步解决，我国矿井生产规模越来越大，由原来的30万吨／年300万吨／年，到现在多达200万吨，年～1000万吨／年甚至更大，其中固定资产投入占矿井建设、生产投资比例也越来越大。据我国目前大型、特大型煤矿企业财务报表反映：固定资产多占企业总资产的50％-70％，仅固定资产折旧费即占吨煤生产成本16％-17％。如果煤炭企业固定资产管理控制不到位，必然会出现固定资产管理松散混乱，造成国有固定资产的闲置、流失，从而相对增加企业生产经营成本。削弱企业竞争力与发展后劲。
二、煤炭企业固定资产管理现状
煤炭企业固定资产是煤炭固定成本的一部分，企业内部使用过程中，固定成本一般不作考核。因此，资产使用部门缺乏资产保值、增值的压力，进而表现为重购置、轻管理，造成固定资产过剩。而且，资产从形成、使用到处置没有有效的控制，也存在不健全的资产管理制度，或者没有有效执行等问题。现归纳为以下四项：
(一)企业管理者对使用固定资产管理效果没有细化的绩效考核约束
煤炭企业管理者大多着重强化控制煤炭安全、增加产量、掘进进尺、可控成本费用等变动成本及经营利润等考核指标。而且相当部分煤炭企业较以前取得了卓著的成效，较好地降低了吨煤成本，提高了企业经济效益。但忽视了固定成本也有可降空间。煤炭企业因其作业的特殊性，固定资产管理有一定困难，管理者在固定资产管理具体绩效方面未纳八考核范围．使用管理者对固定资产的强化管理与控制重视程度不强，导致煤矿企业固定资产管理力度不够．出现固定资产修旧利废挖掘不充分及年底资产清查出现“年年清年年不清”的情况等。
(二)固定资产管理制度不健全、不严格执行
固定资产采购、验收、核算、使用保管、维修、调拨、处置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不规范、考核奖惩制度空白。即便企业制定了严格的工作标准、管理标准等各岗位责任制，但不能有效执行。
三、加强固定资产内部会计控制是解决其现状的根本途径
针对煤炭企业固定资产管理存在的问题，从源头解决，必须加强固定资产内部会计控制。固定资产业务循环具体分为固定资产预算、增加、验收移交、日常维护、装修、转移使用、处置及盘点等业务环节。除此以外，在固定资产价值管理上，还包含折旧和减值准备计提等会计处理业务，它也将影响到企业经济效益及会计信息的质量。
(一)完善公司法人治理结构，严格实施固定资产管理企业法人负责制 公司法人是企业最高责任人，企业的固定资产管理、营运效果优劣与否，企业法人都有着不可推卸的首要责任，应将固定资产内部会计控制管理的完善与实施作为集团公司对其责任业绩进行考核与奖罚的基本内容。由于固定资产管理控制效果落实到了具体的责任人，并使业绩考核与奖罚直接挂钩，这就势必激发起公司法人对固定资产管理控制的积极性、创造性与责任感，并从各自的责任后果与切身利益出发，以审慎而负责的态度，高度关注并积极参与固定资产管理的全过程。
(二)固定资产的控制程序与业务程序紧密相关，必须根据固定资产的业务程序，建立相应的具体控制点
1 固定资产投资最小化控制：一方面，由于固定资产的单位价值大，需要投入大量的资金，增加固定资产会在较大程度上影响企业资金运转，巨额的折旧费用在收入不变的情况下会使利润减少，同时也加大企业的经营风险；另一方面，固定资产价值使用年限长，在科学日新月异的今天，很可能被提前淘汰，使企业遭受巨大损失。因此企业应当加强对固定资产投资最小化的预算管理。首先企业资产管理部门会同财务部门盘点、审核资产现有存量，计划部门应根据公司的发展战略确定战略性固定资产需求计划。生产使用部门根据生产任务的计划安排、采掘工艺、运输方式等来确定日常生产经营中固定资产的需求计划，把两种需求计划报资产管理部门、技术部门、财务部门，将现有资产盘活，避免重复购置、库存积压．通过充分论证后核定固定资产实际需要量，编制资本预算，上报公司董事会审批。集团公司根据全集团公司的发展规划、生产任务．盘活全集团公司的现有资产，避免有的公司没有资金来源无法购置固定资产而延误生产．有的公司由于生产条件、工艺变更造成固定资产闲置、积压。通过调拨、租赁方式，使集团公司在固定资产方面的投资达到最小化。
2 购建控制：固定资产必须根据固定资产预算购建。按购建方式不同分以下三类：不需安装直接使用的机器设备；需要安装的机器设备；建造的工程项目。需要安装的机器设备经过生产急需、基建项目按工期筛选(避免生产急需的年底才到货，基建用设备年初到货，提高资产使用效率)，统一由集团公司采购部门经过招投标。在固定资产预算资金范围内，建立购销合同，集中采购。若有超出预算资金的机器设备．集团公司采购部门应会同各子公司经过充分论证后签订购销合同，机器设备的安装费用应经过技术部门、资产管理部门、财务部门测算、论证后确定由企业自行安装或生产厂家负责安装。建造的工程项目经过多方论证确定建造方式，由集团公司组织招投标，签订合同，工程负责部门按进度报批，开票结算；财务部门按资金预算、建造合同控制工程成本。工程竣工决算要经过中介机构出具工程报告。
3 验收控制：由固定资产管理部门、使用部门和财务部门共同参加，根据不同的取得方式(包括外购、自行建造、接受捐赠、外单位调入等)，将实物与资金预算、购货合同、供应商的发货单及捐赠等提供的有关凭据、资料进行核对，核对无误后方可办理验收手续，出具验收报告(验收单)。财会人员根据验收单及时登记入账，填制固定资产卡片。对经营性租入、借用、代管的固定资产，应设立备查登记簿专门登记，验收时相关部门和财务部门必须明确固定资产的产权归属，如检查房屋产权证、车辆行车(运营)证等权属证明文件，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据，经明确后方可验收入账。
4 保险控制：为了减少损失发生，单位应对取得的固定资产，建立固定资产投保制度，以防范和控制固定资产的意外风险。进行固定资产保险时。企业需要支出一部分成本，如果选择的保险种类不合适，就不符合成本效益原则。选择保险的原则：一是保险种类，建筑物宜投保火险或综合险，运输设备宜投保盗窃险、意外险、综合险(视个案
情况而定)．其他视实际情况办理；二是投保金额应该与投保的固定资产相适应；三是投保时间长度应该与固定资产的使用年限相匹配。因此。单位必须首先明确投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟定投保方案，经企业负责人或其授权人批准后办理投保手续。投保期间若投保资产遭受损失。固定资产管理部门和财务部门应会同资产使用部门进行现场调查，向保险公司办理索赔。资产保险期满．如需续保，应及时办理续保手续。
5 转移使用控制：由于煤炭行业的特殊性，固定资产价值又高，通常是一台设备或一组设备各个业务部门共同使用，这就形成管理上的交叉，增加了控制难度。首先未使用的固定资产存放在仓库．各个业务部门必须获得使用固定资产的授权材料，向固定资产管理人员提出固定资产转移申请，之后才能办理有关的固定资产出库业务。管理人员耍把握好核对环节，即将准备出库的固定资产和审批材料中的数量、规格、使用部门等要素进行核对，防止出现错误。其次固定资产出库登记制度，即每一项固定资产的出库业务都要登记使用部门名称、固定资产转移时间等要素，同时还要和有关的记录控制点相结合。最后仓库管理的监控环节，即仓库管理人员要定期检查转移使用中的固定资产的状况，防止出现未受审批的使用或不规范的使用。而固定资产移交完毕后，控制点重在使用部门和仓库管理部门交接固定资产的有关记录。以及固定资产转移入库的记录和责任人交接记录，最后将已办理完毕的固定资产出库单传到财务部门变更卡片登记。已办理出库的固定资产转移使用权，使用部门应提出申请，填制转移单，管理部门进行监交，各部门簦章后传到财务部门，变更固定资产卡片登记。
6 维护维修控制：日常维修由使用部门提出，经固定资产管理部门审核后组织实施。大修指房屋建筑物翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件，应先由使用部门提交固定资产大修预算，经固定资产管理部门、财会部门、企业负责人或其授权人审核通过，财会部门按预算计划严格控制开支。如超出计划，应及时调整预算，追加计划报单位负责人或其授权人批准后，由财会部门执行控制。使用部门确定专人负责本部门固定资产的修理和维护，以明确责任，并要与本部门工资挂钩，进行考核。
7 处置控制：处置固定资产是指固定资产退出生产经营的业务活动，它主要包括出售、报废、意外损失、出租出借、抵押、调拨等业务。加强这一环节的控制，可以保证处置固定资产信息的真实可靠，保证资产不流失。(1)固定资产对外投资、出租、出借、出售和担保等应当进行必要的可行『生论证，并提出申请，经企业负责人审核同意．上报集团公司审批。财务部门对经过审批后的固定资产在处置业务发生时进行账务核算。并在财务报告中对相关信息进行充分披露。(2)固定资产报损：企业应定期对固定资产进行检查，若有因损毁、经检验失去原有功能而无修复价值或不能继续使用的固定资产；因技术淘汰不适用或耗损等因素而无法继续使用的固定资产；因特定事故，没有达到规定使用年限而毁损或废弃的固定资产，有确实的证明文件等情形可以经企业负责人同意后上报集团公司审批，并报税务机关备案予以报废，但必须查明原因。如果是由于人为使用不当或保管失职，耍责令直接责任人赔偿损失；如果是不可抗力造成的损失，单位应根据固定资产的投保情况获取保险公司的赔偿；损坏或丢失固定资产的部门要及时评估其对正常生产经营活动的影响。
8 清查盘点控制：由固定资产管理部门、使用部门、财务部门组成清查小组定期或不定期地进行盘点。根据盘点结果详细填写盘点报告表，并与盘点账簿和卡片相核对。发现账实不符的，应编制固定资产盘盈、盘亏表并及时作出报告。固定资产管理部门、使用部门应查明固定资产盘盈、盘亏的原因。提出初步处理意见，经企业负责人或其授权人批准后作出相应处理。煤炭企业固定资产数量多，使用环境恶劣，可考虑引入条码技术。(1)将带有条码信息的标签粘贴在固定资产上，其标签纸需防水、防油污、防撕裂，保证固定资产标签长期保存和清晰。(2)固定资产分布地面、井下等各个生产管理场所．固定资产管理员若配备带有条码扫描功能的手持数据终端，可进行现场数据采集、信息录入，包括状态的改变、使用部门的改变等，并上传到固定资产管理系统，自动更新系统中的数据。同时，也可将系统中更新以后的数据下载到手持数据终端，以便现场进行查询和调用。
固定资产投资计划报告篇8
2008年，在国家发改委和省发改委的大力支持下，我市列入《全国病险水库除险加固专项规划》的石包头水库和塔岗水库均获得投资扶持。项目实施以来，我委切实履行职责，加强项目督查，推进项目建设。总体来看，项目建设严格遵守了病险水库除险加固项目管理办法有关规定，落实了项目法人制、招标投标制、工程监理制和竣工验收等各项制度，卫辉市人民政府还专门成立了以主抓农业副市长为组长的“卫辉市病险水库除险加固工作领导小组”，负责项目实施的协调和领导，市、县、项目单位层层落实了责任，确保项目顺利实施。但是，在项目建设过程中也存在一些较为突出的问题，需要尽快协调解决。根据省发改委《关于贯彻国家发展改革委〈关于落实大中型病险水库除险加固工程地方建设投资的紧急通知〉的意见的通知》文件精神，现将石包头和塔岗水库除险加固项目整体实施和资金落实情况报告如下：
一、石包头水库
1、基本情况。石包头水库位于河南省卫辉市西北部的狮豹头乡黄叶村，该水库控制流域面积160平方公里，是一座防洪灌溉为主兼顾城市供水、水产养殖等综合利用的中型水库，水库总库容1947万立方米。
2、投资计划下达情况。2008年6月，我委以新发改投资[2008]267号文下达石包头水库投资计划3449万元，其中中央预算内投资1720万元，地方配套投资1729万元。
3、资金到位情况。截至目前，该项目共到位资金2124万元，为已下达投资计划的61.6%，其中中央预算内资金1720万元、省财政专项资金344万元、*市级配套15万元、卫辉市配套45万元。尚有市县配套资金1325万元正在落实。
4、工程建设情况。项目主体工程于2008年10月15日正式开工。截止目前，共完成工程量：土石方68000立米，混凝土及钢筋混凝土浇筑12500立米，坝基帷幕灌浆3000延米，钢筋制安130吨，已完成总工程量的75%。共完成投资1000万元，其中中央补助资金800万元。
二、塔岗水库
1、基本情况。塔岗水库位于河南省卫辉市西北部的狮豹头乡塔岗村，该水库控制流域面积234平方公里，是一座以防洪、灌溉为主，兼顾城市供水、水产养殖等综合利用的中型水库，水库总库容1763万立方米。
2、投资计划下达情况。2008年12月，我委以新发改投资〔2008〕818号文件下达塔岗水库除险加固项目总投资4267万元，2008年新增投资计划2000万元，其中中央预算内投资1200万元，地方配套投资800万元。
3、资金到位情况。项目属中央新增投资项目，年度投资规模2000万元。目前项目新增投资中央预算内资金1200万元、省财政专项资金480万元、*市级配套320万元、共计2000万元全部到位，为已下达2008年新增投资计划的100%。确保了项目进度按照中央、省的要求顺利推进。
4、工程建设情况。项目于2009年1月7日开工建设。目前共完成主要工程量为：土石方开挖、回填82000立方米、混凝土8500立方米、高喷及帷幕灌浆12300延米、钢筋制安125吨。共完成投资1623万元，占年度总投资的81%。预计项目7月中下旬全部完工。
目前，项目2009年度第二批投资计划刚刚下达，本次计划投资2267万元，其中中央投资1360万元，省财政专项资金544.2万元，市财政水资源费362.8万元。项目招投标等前期工作正在积极推进。
固定资产投资计划报告篇9
一、财务总监岗位职责
1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作；
2、负责指定本公司利润计划、投资计划、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；
3、制订和管理税收政策方案及程序；
4、建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管理的规章制度；
5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
二、总会计师责任制
1、按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责领导本单位的会计人员办理会计事项，进行会计会计核算，实行会计监督，正确分配企业收益，协调和各方面的经济关系；
2、组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等方面的工作：
⑴编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
⑵进行成本预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
⑶建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
3、协助本单位领导人对企业的生产经营以及基本建设投资方向等问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、科研研究、商品（劳务）价格和工资奖金的方案的制订和重大经济合同、经济协议的洽谈、审查、签订工作。[找材料到文秘站-网上服务最好的文秘资料站点]
审查并签署单位财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务专题报告和会计决算报表。
审查涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议和项目建议书、可行性研究报告等，并参加会签。
负责本单位会计机构的设置，并就会计人员的配备、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权。承办主要行政领导交办的其他工作。
三、会计主管岗位责任制
1、在单位主要行政领导人和总会计师领导下，全面负责本企业会计机构的会计工作。
2、负责组织和实施制订有财务管理和会计核算方面的管理制度和办法（如内部结算办法，财务管理若干规定，成本核算方法，原材料、产成品、在产品管理办法等）
3、负责组织实施月、季、年度财力收支计划，层层落实与分解，并负责对执行的检查与分析、建议。
4、定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供财会信息的真实性、合法性、准确性承担责任。
5、参加有关的生产经营、对外投资洽谈合同的会议，提出财会建议，共领导决策参考。
6、实行会计监督，严格维护财经纪律，对重大的财务收支业务应亲自作不定期的抽查和复审。
7、负责检查各会计人员的政治业务学习，支持会计人员依法行使职权。
8、负责检查各会计岗位履行职责的情况，及时提出指导意见。
9、负责对会计人员工作业绩进行考核和奖惩。
10、负责搞好同生产、经营、业务、采购、供销等部门之间的协调工作。
四、出纳岗位责任制
1、办理现金收付和银行结算业务
⑴严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，根据财务部主办会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。
⑵在收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上秒个加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付凭证还回财务主办会计。
2、记现金及银行存款日记帐
⑴在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记帐，每天结出余额与实存现金核对。
⑵按币种和帐号分开设置并登记“现金日记帐”，“银行存款日记帐”，并结出余额。
⑶办理各种转帐结算业务，根据会计师制证受理各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进帐单办理银行入帐手续。根据会计师制证签发各种票据办理信贷手续，并负责登记银行存款日记帐，做到日清月结，并负责对银行对帐单，定期填报银行存款余额调节表。
3、保管库存现金和各种有价证券
⑴对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无误，如有短缺，要负赔偿责任。
⑵要保守保险柜秘密，保证好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白支票和空白收据
⑴负责登记各种票据领用登记薄（含票据名称、号码、领用日期、收款单位、付款用途和领票人等内容）。
⑵负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴（如银行专用帐或法人代表名章）。
5、对于空白支票和空白收据，必须严格管理并专设登记薄登记，并认真办理领用注销手续。
五、固定资产会计岗位责任制
1、负责制订固定资产目录、划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产核算依据。
2、负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）
3、负责审核批准文件，做好固定资产减少的核算（含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产）
4、负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘点和对帐工作。
5、督促财产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。
六、流动资产会计岗位责任制
1、负责短期投资的核算
2、负责应收帐款（喊坏帐准备）的核算。
3、负责预付帐款的核算。
4、负责其他应受款的核算。
5、负责存货的核算（喊原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等）
6、负责待摊费用的核算。
7、负责处理财产损益的核算。
8、编制财务计划，组织实施月度财务收支计划。
9、负责资金调度，做到收支平衡。
10、核实资金定额，考核资金指标。
11、分析资金利用率，提高资金使用效率
七、损益会计岗位责任制
1、负责各项收入的核算。
2、审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入帐时间。
3、及时督促资金回笼，减少债权资金占用资金，防止坏帐损失发生。
4、负责成本、费用的核算，登记成本明细帐。
5、审查车间成本，考查成本指标。
6、编制成本报表，检查半成品成本，保证帐实相符。
7、负责利润的核算。
八、稽核会计责任制
1、负责审核记帐凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。
2、审核是否正确运用会计科目及会计科目对应关系
3、审核摘要填写是否规范、简明扼要。
4、审核会计分录借贷金额是否平衡。
5、审核记帐凭证所附原始凭证件数是否相符。
6、审核登记总帐和明细帐是否遵守记帐规则。
7、审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否衔接。
固定资产投资计划报告篇10
一、计划及前期工作（对照目标2、3全部完成）
1、计划工作。编制完成了2005、2006年财政预算安排计划、2005年基本建设计划。
前期工作是各项目建设实施的基础工作，前期工作的深度直接影响项目的审批立项和资金安排，也直接影响投资效益的发挥。项目安排要符合国家的投资政策，要抓住机遇，随时提出成熟的项目争取上级资金。项目的前期工作要深入细致，进行大量的资料收集整理和分析，充分论证项目的必要性，多方案进行科学比较，选择合理、可行的实施方案,编制可行性研究报告。
规划：出版了《某市城市水系环境规划》，某市城市水系规划多次向相关单位及有关领导汇报多次，并编制多媒体幻灯片向市领导进行汇报，经专家评审后，已正式出版。总结了“十五”期间的水利建设完成情况，对“十一五”期间的重点工程进行了筛选，对编制“十一五”规划的指导思想进行了广泛的研讨，编制完成了《某市水利发展“十一五”规划》（草稿）。组织编制完成了海河流域滞洪区安全规划和洪水河可研的编制工作。
水库：完成了两座小水库的初步设计的评审工作。根据国家发改委和水利部的要求，完成了石门水库和磊口、两个小水库计划的上报工作。
灌区：完成了红旗渠灌区节改工程年度计划的上报工作，预计2006年开工建设。
二、建设管理（对照目标1、4）
今年我市在建和新开工水利工程共10项，截至目前共计完成工程投资4314万元。对六项工程进行了施工、监理招标（环城河、琵琶寺、南谷洞、大功03、04年度、永兴供水）。
同时，配合省厅对在建工程进行了质量大检查，对琵琶寺水库进行了稽查。多次对在建工程的安全生产进行检查。
在建工程八项，即小南海泉域综合治理、某河河道治理、漳河护岸二期治理、马家岸水库、引黄入内工程、琵琶寺水库除险加固工程、南谷洞水库除险加固工程、引岳工业供水工程。新开工项目四项，即环城河引水工程、大功灌区节水技改2003、2004年度工程、永兴供水工程。其中启动环城河综合治理工程列为市政府十件实事之一；环城河治理、马家岩水库、小南海泉域综合治理、某河河道治理工程四项工程列为市重点工程。
基本建设工程越来越注重程序的管理，工作中我们严格规范“三项制度”，强化“政府监督、法人负责、监理控制、企业保障”的管理体制，建全机构，落实人员，制定制度，狠抓落实。严格执行建设管理程序，确保工程质量，确保安全生产，使每项工程能保质保量顺利完成。
2005年度各项基建工程完成情况：
1、环城河综合治理引水工程
环城河引水工程作为环城河综合治理的一部分，市发改委于2005年5月31日以安发改办[2005]267号文对可研报告进行了批复，7月19日又以安发改办[2005]383号文对初设报告进行了批复。核定后的工程建设内容及规模为：引水工程全长12.62公里，主要工程量土方开挖11.38万立方米、清淤4420立方米、玻璃钢纤维增强聚脂夹砂管道埋设12620米、钢筋砼顶管施工280.5米、拆除和修复路面7635平方米；核定概算投资1538.37万元，其中：建安工程费1247.83万元、工程建设其它费245.73万元、基本预备费44.81万元。
水利局作为环城河引水工程项目主管单位，成立了环城河引水工程建管局，报请规划局批复了引水工程规划红线，通过招标完成了施工、监理招标工作，选定了施工和监理单位，通过政府采购确定了管材生产厂家，工程于划9月10日正式开工。
截至目前，已完成管沟土方开挖8.78万方、清淤2210万方、管道安装7375米、钢筋砼顶管施工136米、拆除砼路面7635平米，完成投资631.4万元。
资金来源及到位情况：资金来源为市财政投资。管材部分由市政府采购办负责采购订货。目前，财政拨款1200万元到位。
存在问题：1、沿线征地、拆迁、协调难度大，设计变更多；2、铁西排洪沟段施工难度大，干扰多。
2、马家岩水库工程
某省发展计划委员会2002年8月31日以豫计农经[2002]1098号文对《某市马家岩水库可行性研究报告》进行了批复，某省水利厅2003年11月24日以豫水计[2003]178号文对《马家岩水库初步设计报告》进行了批复，批复工程总投资19920万元，计划建设工期42个月，主要建设内容：大坝（包括左、右岸挡水坝和中间溢流坝）、输水洞、放空洞等。2003年10月某市水利局成立了工程建设管理局，2004年3月建管局采用委托招标形式进行招标，确定了水库大坝及基础灌浆工作的施工及监理单位。工程于2004年5月8日正式开工建设，截至2004年年底主要完成临时工程、进场公路、砂石料系统、河槽开挖、坡积物清运、上下游围堰、地下截渗墙、导流明渠、移民安置、溢流坝段的基础开挖等工作，完成投资2301万元。
2005年计划投资1500万元，完成两岸边坡开挖、大坝回填、溢流坝段上下游齿槽砼浇筑及部分坝基浆砌石砌筑等。截至目前已完成溢流坝基础开挖、溢流坝上下游齿槽砼浇筑、溢流坝段基础固结灌浆及部分坝基浆砌石等内容，主要完成土方0.9万方、石方12.32万方、砼及钢筋砼44670方、灌浆5607延米，完成投资2014.83万元，占全年总投资计划的134％。现在正在进行剩余坝基浆砌石砌筑和廊道砼浇筑。
资金来源及到位情况：批复资金来源为申请国家投资9300万元，其余地方自筹。目前，国家到位资金8000万元，省补资金到位1400万元，地方自筹2400万元，共计到位资金11800万元。
目前存在的主要问题是：原设计料场与施工场地交叉影响，施工作业面小，影响进度。
下一步工作计划：设法开辟新的料场，继续完成坝基浆砌石砌筑和廊道砼浇筑。
3、某河河道治理工程
某省发展计划委员会2002年12月31日以豫计农经[2002]1780号文对《某河河道治理工程可行性研究报告》进行了批复，2004年3月15日又以豫发改办[2004]368号文对《某河河道治理工程初步设计报告》进行了批复，核定概算投资12275万元，主要建设内容：扩挖河槽和加固堤防53.05公里；险工治理13处，长3240米；改扩建、重建、加固建筑物72座，其中桥梁9座、节制闸2座、渡槽改倒虹2座、防洪闸19座，提灌站40座。核定主要工程量为：土石方开挖633万方、土方回填222万方、浆砌石46285方和砼28986方。2004年4月18日采用自行招标形式对2004年度工程进行了施工、监理招标，确定了施工、监理单位。工程于2004年9月22日开工。截至2004年年底，主要完成于曹至郭盆闸段11公里的测量放线工作、部分征地及河道开挖、900米筑堤，主要工程量为土方20万方，完成投资550万元。
2005年计划投资500万元，完成四个标段40万方土方工程及部分征地工作。截至目前已完成部分征地工作以及5.05Km河道开挖、2.85Km筑提，共计完成土方36.5万方，完成投资250万元。至此，到位800万元资金全部用完。
资金来源及到位情况：可研批复资金来源为省基建资金补助500万元，其余资金争取国家补助、申请银行贷款或市、县自筹。截至目前国家资金到位300万元，省资金500万元，共计到位资金800万元。
目前存在的主要问题是：资金缺口大，征地困难。
下一步计划：根据市财政资金到位情况安排落实下段施工。
4、小南海泉域综合治理工程
某市发展与计划委员会2003年4月20日以安计投资[2003]182号文对《小南海泉综合治理一期工程可行性研究报告》进行了批复，2003年9月9日以安计设计[2003]538号文对《小南海泉综合治理一期工程初步设计》进行了批复，核定工程总投资2025万元，计划建设工期2年，主要建设内容有：3.8km河道清淤、河岸护砌、污水截流管沟、拦砂堰8座、溢流堰2座、踏步等。2003年5月某市水利局成立了小南海泉域综合治理工程建设管理局，2003年11月16日建管局采用自行招标形式通过招标确定了施工和监理单位。工程于2004年3月19日开工，截至2004年年底主要完成2.05公里河道的清淤、河岸护砌，3座拦砂堰和2座溢流堰，完成主要工程量土石方30万方，砼及钢筋砼575方，完成投资1113万元。
2005年计划完成剩余全部工程，包括1.35Km的河道清淤、河岸护砌，5座拦砂堰以及全线3.8Km的沿岸绿化等内容，投资912万元。截至目前已完成：征用河滩地89.48亩、河道土方12万方、砌石8900方、砼400方、泉区绿化30亩、主泉区两岸植树19800棵，完成投资829万元，占全年总投资计划的91％。
资金来源及到位情况：批复资金来源为从水资源费中解决，不足部分由市水利局负责申请贷款，贷款本息从以后的水资源费中列支。目前，建设单位贷款500万元、水资源费支出700万元。
存在问题：资金缺口大（目前缺口825万元），施工环境差，协调工作难度大。
预计全年完成情况：全部工程完工。
5、琵琶寺水库除险加固工程
省水利厅于2002年2月以豫水计[2002]22号文对琵琶寺水库除险加固工程初步设计作了批复，省计委于2002年9月以豫水计农经[2002]1160号文对工程可行性研究作了批复。工程主要内容是:坝基防渗、上下游坝坡整修、溢洪道、泄洪洞和南北灌溉洞及观测和管理等配套设施，工程总投资2630万元，主要工程量为土石方开挖4.64万方、土方回填0.83万方、砼及钢筋砼1.15万方、灌浆16838.3延米，计划工期两年。2002年7月某市水利局成立了工程建设管理局，2002年11月通过自行招标选定了施工、监理单位。工程于2002年10月开工，截至到2004年年底，主要完成了坝基防渗帷幕灌浆、大坝上游坡砼护砌、泄洪洞和南、北灌溉洞建筑物改建、溢洪道开挖衬砌和工程管理设施项目。累计完成坝基防渗钻孔灌浆18492米、帷幕灌浆8500米、灌浆孔687个、土石方6.18万方、钢精砼浇筑9845方和砌体1630方等，累计完成投资1787.7万元。
2005年计划完成剩余部分工程。截至目前，已完成泄洪洞和灌溉洞灌浆、观测设施、坝定防浪墙改造、坝定路面、渡槽等项。完成土石方0.36万方、灌浆890延米、砼及钢筋砼2960方，完成投资151.8万元。
资金来源及到位情况：批复资金来源为申请中央投资1300万元，其余地方自筹。目前，中央国债资金1300万元已到位，市配套资金230万元，累计到位资金1530万元。
存在问题：地方配套资金到位不足，影响部分工程建设。
下一步计划：2006年主体工程完工并验收。配套项目根据市财政资金到位情况安排落实。
6、南谷洞水库除险加固工程
2002年5月省水利厅以豫水计[2002]40号文对《某市南谷洞水库除险加固工程初步设计》作了批复。主要工程内容是大坝沥青砼面板翻修，两坝肩帷幕灌浆，下游坝面整修加固，坝顶路面翻修、防浪墙拆除、沥青砼面板降温设施更换，坝体排水观测廊道交通竖井改建和增加坝体观测设施；溢洪道工程的进口段、出口段开挖整平、衬护防漏和出口修建导流坝；一级洞、二级洞维修等，工程总投资2756万元，主要工程量为石方开挖1.84万方、帷幕灌浆8420延米、固结灌浆2034延米、砌体1.30万方、砼及钢筋砼0.46万方、沥青砼0.44万方，计划工期2年。某市水利局2003年5月以安水[2003]78号文成立了工程建设管理局，管理局2003年7月自行招标确定了施工和监理单位。工程于2003年9月开工，截至2004年年底，主体工程已完工，完成投资1539万元。
2005年计划完成剩余部分工程。8月份已进行了招投标工作，选定了施工单位，9月底施工单位进场施工。截至目前，管理设施基础开挖已完成，正在进行上部结构建设，完成土方8800方、石方1540方、砼140方，完成投资59万元。
资金来源及到位情况：批复资金来源为申请中央投资1400万元，其余地方自筹。目前，中央国债资金1380万元已到位，市配套资金170万元，累计到位资金1550万元。
存在问题：地方配套资金不到位，影响部分工程建设。
下一步计划：2006年主体工程完工并验收。配套项目根据市财政资金到位情况安排落实。
7、漳河护岸二期工程
某省发展计划委员会2002年12月5日以豫计农经[2002]1646号文对《漳河三省桥至观台河段护岸二期工程可行性研究报告》进行了批复，2003年12月31日又以豫计设计[2003]2481号文对《漳河三省桥至观台河段护岸二期工程初步设计报告》进行了批复，批复概算总投资3000万元，核定建设内容为：护岸、护地工程16处，总护岸长度14.965公里（其中某市4.92公里，某县10.045公里）。2004年3月某县水利局成立了某县段工程建设管理局，2004年5月某县段建管局采用自行招标形式确定了工程监理和施工单位。某县段工程于2004年5月开工。截至到2004年年底，主要完成七个村3756米护岸，完成土石方51400方，砼及钢筋砼46370方，完成投资885万元。
2005年计划投资1115万元，完成某县段剩余全部工程。由于2005年度计划未下达，本年度仅完成2004年度剩余工程，完成投资115万元，完成主要工程量为砼6900方。目前2004年度工程已进行验收。
资金来源及到位情况：批复资金来源为省基建定额补助某县投资300万元，某市投资1000万元，其余申请国家补助和两县自筹解决。目前，省补300万元已到位，某市到位200万元，某县自筹资金500万元。
存在问题：资金缺口较大，市、县配套资金到位不足，无法完成剩余部分工程。
下一步计划：根据市财政资金到位情况安排落实剩余项目的建设。
8、某县引黄补源工程
某省计划委员会2000年2月14日以豫计农经[2000]168号文对《某县引黄补源工程可行性研究报告》进行了批复，2000年7月25日某省水利厅又以豫水计字[2000]074号文对《某县引黄补源工程初步设计报告》进行了批复，核定建设内容为61.38Km的总干渠、7条干渠、1座引水闸、1座引水涵闸、4座节制闸及总干、干渠渠系建筑物，核定概算投资4890万元，主要工程量土方750万方、砌体0.84万方、砼及钢筋砼1.86万方。2000年某市水利局成立工程建设管理局，建管局通过自行招标确定了施工及监理单位。工程于2000年11月开工，截至2004年年底，已完成61公里总干渠开挖，总干渠建筑物已建成24座，其中干渠进水闸及节制闸10座，桥梁13座，金堤河拦河闸1座，累计完成投资4096.88万元。
2005年计划投资794万元，完成剩余全部工程，截至目前完成投资73.45万元，完成5座桥及古建筑遗址改线工作。至此，61.38公里的干渠已建成通水，等待验收。
资金来源及到位情况：批复资金来源为省补1400万元，市配套1200万元，县自筹2290万元。目前，省补1400万元已到位，市配套资金到位465万元，县自筹资金2305万元。
存在问题：市配套资金不到位，影响干渠配套工程（支渠等）建设。
下一步计划：配套项目根据市财政资金到位情况安排落实。
9、大功引黄灌区节水续建配套2003年度工程（某部分）
某省水利厅2004年5月13日以豫水计[2004]7号文对《大功引黄灌区节水续建配套2003年度实施方案》进行了批复。核定预算投资266.5万元，主要建设项目为：重建某高平干渠节制闸1座、支渠进水闸4座；重建某瓦岗干渠、高平干渠、柳青干渠生产桥7座。工程于2005年6月开工，截至目前已完成蒙堤、孙白2桥和万古、新庄、向门头、今古店支渠进水闸4座，累计完成投资109.12万元。
10、大功引黄灌区节水续建配套2004年度工程（某部分）
某省水利厅2005年3月9日以豫水计[2005]4号文对《大功引黄灌区节水续建配套2004年度实施方案》进行了批复。核定预算投资200.23万元，主要建设项目为：新建某城关干渠北关节制闸、城关干渠五干排分水闸、贾公干渠节制分水闸3座水闸；重建某城关干渠景庄、苗固、白庄3座生产桥。工程于2005年6月开工，截至目前已完成白庄、苗固生产桥2座和贾工干渠分水闸1座，累计完成投资81.2万元。
三、质量监督（对照目标5全部完成）
根据《某省水利工程质量监督实施细则》，2005年对我市10项在建水利工程进行了质量监督，即引黄入内工程、大功节水技改工程2003、2004年度工程、琵琶寺水库除险加固工程、南谷洞水库除险加固工程、小南海泉域综合治理、某河河道治理工程、漳河护岸二期治理、马家岸水库、永兴供水、引岳工业供水、环城河引水工程。在监督过程中，认真履行政府对水利工程质量的监督职能，以抽查方式为主，定期和不定期到施工现场进行监督检查。加强工程质量管理，建立健全施工质量抽查体系，推行全面质量管理制度。核准工程项目划分，检查施工质量评定表填写是否真实、及时、准确。规范工程管理程序，严格把好每道工序质量关，对施工中发现的问题及时提出整改措施。参加各分部工程、隐蔽工程、单位工程验收。配合省厅对我市在建工程，特别是使用国债资金的工程，进行多次系统的监督检查，省厅领导对我们的质量监督工作给予鼓励和表扬。通过各参建单位的共同努力，保证了工程的顺利实施。
截止目前，对5项新建工程，即环城河引水工程、大功灌区节水技改2003、2004年度工程、永兴供水工程、引岳工业供水工程的项目划分进行了核准，共核准单位工程11个，分部工程64个，单元工程2200个。对2005年完工的四项工程中的9个单位工程进行了验收，即南谷洞水库除险加固工程溢洪道单位工程、大坝单位工程、婴儿沟综合治理工程、漳河护岸二期工程、引黄补源工程某段桥梁工程。其中，7个单位工程达到优良；分部工程37个，27个达到优良；单元工程991个，705个达到优良。完成小南海泉a标、引岳工业供水、永兴供水工程、引黄补源工程单位工程的验收。
四、统计工作（对照目标6全部完成）
1、完成了2004年水利综合年报的上报工作。按照省厅和市有关单位的要求，实事求是的、及时的，完成了本年的前9个月水利基建报表任务和水利综合统计双月报上报任务。
2、组织召开全市水利统计工作会议，安排布置2005年水利统计年报的编制工作。继续做好在建工程基建统计月报、水利综合统计月报的编制和上报工作。
五、科室其它工作（对照目标7、8）
1、参与组织召开了2005年全省水利规划计划与建设管理工作会议。
2、督导完成了卫河重度污染区的农村饮水项目建设。
3、完成市级以上科技成果1项（《某市城市水系环境规划》获省建设厅二等奖、省城乡规划一等奖、市科技三等奖），发表了3篇论文，报送信息8条。
4、完成防汛值班和治安值班工作。
5、完成局领导交办的其他工作。
2006年工作安排
一、完成安丰沟、洪水河的前期工作。
二、继续做好在建工程马家岩水库、南谷洞水库、琵琶寺水库、红旗渠技改、大功灌区技改2003、2004年度工程的建设管理和质量监督，完成南谷洞水库、琵琶寺水库除险加固工程的主体工程验收、环城河引水工程、引岳工业供水工程、永兴供水工程、大功灌区技改2003、2004年度工程、小南海泉综合治理工程的竣工验收。
三、争取石门水库、水库和磊口水库的除险加固工程的资金和工程开工。
四、完成某市水资源优化配置规划的编制。
五、编制2006年市财政预算安排计划、全市水利工程基本建设计划和年度综合计划。
六、负责在建工程基建统计月报和水利综合统计月报及年度报表的编制上报工作。