采购年度汇报篇1
关键词：年度需求计划;物资管理;信息系统;采购策略
1概述
铁路物资需求计划管理是铁路企业物资供应管理的重要组成部分，是确保铁路企业正常运营的物资基础，是铁路物资部门进行集中采购招标、供应、配送等业务活动的主要依据。物资需求计划主要内涵是铁路企业生产运营需要的物资供给，其基础信息是：计划周期、提报车间、提报单位、物资编码、物资名称、规格型号、图号、计量单位和数量等，以计划信息的形式，在车间———站段———采供单位———供应商——站段之间传递，并以此为依据管控物资采购供应及发放，它是物资质量安全控制和成本控制的源头。在铁路总公司推广实施的铁路物资管理信息系统V2.0中，需求计划分为年度需求计划与月度需求计划。月度需求计划是执行计划，而年度需求计划是非执行计划，是为了年末或年中进行年度询价、签订年度框架协议而提报的需求计划，这两种需求计划有着本质的区别。
2年度需求计划管理现状
2.1物资归口管理力度不够，不能发挥集约优势
铁路局集采功能比较弱，一些基层站段物资采购一直采用以往传统分散采购的模式，没有进行物资归口管理。基层站段不上报年度需求计划，当临时计划或月度计划金额达到一定金额时才上报到路局物资处，然后由物资采购所负责组织招标。路局内部各单位进行分散采购，不上报年度需求计划，不能发挥路局归口集约采购优势，容易出现重复采购、供应环节复杂、物资质量难以控制、库存储备过多等现象。
2.2对年度计划的重要性认识不足
一些铁路单位的物资管理人员对年度计划的认识不足，还局限于以往有重点物资进行年度招标询价的概念上，每年只有少数的配件进行招标、询价，大部分物资仍然进行分散采购。目前一些铁路局十分重视年度需求计划，每年都按照年度计划组织招标、询价活动，形成物资价格框架协议，日常采购执行框架协议合同，按照合同中的物资、供应商、采购价格采购。
2.3年度需求计划管理混乱
由于各铁路局的物资管理存在差异，对年度需求计划的认识同样存在较大差异。有的路局没有年度需求计划，全部是月度计划，通过月度需求计划进行当月的集采，无法形成年度价格框架协议。有的路局年度计划通过手工线下提报，然后再进行线上或线下采购处理后，形成年度价格框架协议，手工录入到物资管理信息系统后执行合同采购。
3年度需求计划业务流程
年度需求计划业务流程如图1所示：站段材料科计划员或车间人员提报年度需求计划，年度需求计划的格式与月度需求计划相同，只是计划周期选择年度计划周期。上报计划提交到采供单位。采供单位的计划员按照职工管理物资范围，分权限接收站段提报的年度需求计划。然后对年度需求计划进行全局汇总，汇总后进行年度需求计划采购。年度需求计划采购按照铁路局的规定进行线上或线下处理，主要是招标、询价过程，不同铁路局采用的方式不一致，有的进行网上竞价，有的进行线下招标、谈判，方式各不相同。年度需求计划无论是网上竞价还是线下招标、谈判，最后的结果都是以合同形式进入铁路局物资管理信息系统，这种合同在物资系统中称作价格协议。月度需求计划是执行计划，通过执行合同采购，与年度需求计划形成的合同进行匹配，在合同有效期内执行合同中内容，按照物资、地区匹配合同中的供应商与采购价格。
4年度需求计划管理的主要功能
4.1年度计划汇总
在采供单位的“需求计划”模块下新增年度计划汇总功能，功能是采供单位计划员在年度计划接收后，在本页面进行年度需求计划汇总处理，汇总后的年度需求计划进入年度计划采购策略处理。具体操作按下述流程。状态。“未汇总”（默认）。查询已接收的年度需求计划信息，显示列包括：上报计划号、物资编号、物资名称、规格型号/图号/材质、计量单位、申请数量、建议单价、金额（元）、到货地点、上报人/联系方式、上报日期、计划周期、供应地区、申请单位、用料地区、计划项目、备注，效果等。“已汇总”。查询汇总后年度需求计划信息，显示列包括：年度汇总计划号、明细号、申请单位、物资编号、物资名称、规格型号/图号/材质、计量单位、申请数量。计划周期。从计划表关联计划周期字典数据中，取计划类型为“年度计划”的数据。计划员选择后可按计划周期查询数据。上报计划号、物资名称。在查询汇总前数据时使用，支持模糊查询。物资编号。按物资编号查询数据，支持左匹配模糊查询。年度汇总计划号。在查询汇总后数据时使用，支持模糊查询。页面操作按钮如下：>按明细汇总。可将年度需求计划按明细汇总成同一“年度汇总计划号”，但明细条数按原数据保留下来，各项信息不合并。汇总成功后，生成新的汇总计划号。>按条件汇总。点击按钮后，页面弹出汇总操作窗口，计划员可在汇总操作窗口按照何种条件对需求计划数据进行分组汇总，点击“确定”按钮保存汇总后的需求计划信息。汇总条件包括：物资编号（必选）、申请单位、供应地区。>导出。能够按照给定的格式导出已汇总的数据，形成eXCeL文件；数据未汇总时，导出按钮为不可用状态。>回退。可将未汇总的数据回退至“未接收”状态；选择数据包含已汇总的数据时，回退按钮为不可用状态。
4.2年度计划采购策略
在采供单位的“采购管理”模块下新增年度计划采购策略功能，采供单位计划员进行年度计划汇总后，对年度需求计划进行采购处理，功能与月度计划的“执行采购策略”类似，指定年度需求计划的采购处理方式。具体操作：>页面默认查询“未处理”的数据。可以将未处理的年度需求计划导出成eXCeL文件，为线下采购提供采购依据。>如果采购处理方式属于线上处理，处理时必须先获取采购限价，年度需求计划执行网上竞价或询价时必须有采购限价。>处理时，若选择“线上”采购处理方式，处理后年度需求计划标记为“已线上处理”，后续流程与月度需求计划执行过程相同；若选择“线下”采购处理方式则标记为“已线下处理”。>撤销汇总可将所选数据撤销汇总处理，年度需求计划返回上一步年度需求计划汇总环节。注意：相同年度汇总计划号的计划如果有已处理的数据，则不允许撤销。
4.3线上采购结果处理
在此页面年度需求计划与月度需求计划不同的是：年度需求计划背景显示为绿色，对于年度合同“单次”选项置灰不允许选择，也就是说年度需求计划不能形成单次（一次性）合同，并且生成的合同类型为“价格协议”。
5结论及展望
采购年度汇报篇2
办公用品管理办法QG/XX12015002-2004
1范围
1.1本标准所指办公用品为（以下简称：股份公司）员工日常办公所用文具（以采购部《办公用品价目表》为准）、办公自动化所需用的耗材（含磁盘、色带、墨盒等）以及其它特殊物品（柜、台、凳、特殊文具等）。
1.2本标准适用于股份公司本部，股份公司下属全资、控股公司可参照执行。
2职责
2.1秘书室负责办公用品的归口管理，每半年核定一次办公用品费用定额，实施定额管理。
2.2采购部负责外购办公用品的采购。
2.3股份公司设立文具仓，负责办公用品的入库、保管、发放、建帐及部分特殊办公用品的制作、发放、建帐、保管。
2.4人力资源部负责每半年核定一次各部门（厂）应该领用办公用品的管理人员和非管理人员人数，报送秘书室和相关部门（厂）。
3规定
3.1办公用品由部门（厂）统一领用，其费用按秘书室核定定额标准执行。部门（厂）管理人员每人每月10元、非管理人员每月1元；其他特殊用品费用另计（用于印制生产报表所用的纸张，不列入办公用品定额内）。一次性领用总额超过800元或单价在400元以上的，需经总经理批准。
3.2办公用品费用（其他特殊物品除外）可月度间调剂使用，年底结算、考核。
2004-07-15修订
2004-07-283.3特殊物品需专题报告，经股份公司主管领导批准后，方可购买，不受定额
限制。
3.4打字室等公共使用的办公用品应单独做计划，由秘书室审核，纸张按各使用单位的实际印数摊入该单位办公用品费开支，报股份公司主管领导审批。
3.5办公自动化设备所需用的备品备件和入固定资产部分的用品，按设备工程部《非生产设备的管理》等有关规定办理。
4程序
4.1办公用品的计划审批
4.1.1采购部负责填报《办公用品价目表》，公布现采购的办公用品价格，如有变动，应及时。
4.1.2办公用品（其他特殊物品除外）领用计划每季度制订一次，于每季度最后月份20日前，各单位根据人力资源部核定的管理人员和非管理人员人数，按实际需要，本着节约原则，在定额范围内制定本单位《办公用品领用计划》一式三份，经部门（厂）领导审核签名后，交秘书室；超过上述标准的，需经过股份公司主管领导审核，并报送总经理批准。
4.1.3秘书室对各单位上报的《办公用品领用计划》进行审核（核定是否超定额，品种是否适宜）,并将审核的各单位《办公用品领用计划》汇总成《办公用品计划费用汇总表》一式两份（包括公共使用的办公用品计划），附一份各单位《办公用品领用计划》报股份公司主管领导审批。
4.1.4秘书室将经批准的《办公用品计划费用汇总表》、各单位《办公用品领用计划》一式一份，交文具仓；一份《办公用品领用计划》退回各部门（厂）作领用文具的依据；另一份《办公用品计划费用汇总表》及一份《办公用品领用计划》由秘书室留存。
4.1.5文具仓根据股份公司各单位《办公用品领用计划》，核对库存，汇总并整理成《股份公司办公用品采购计划》一式两份，经文具仓的主管领导审核签名后，交一份给采购部采购，文具仓留存一份。
4.2办公用品采购、储存、发放、核算考核
4.2.1采购部根据文具仓制定的《股份公司办公用品采购计划》实施采购，并及时办理入库手续。
4.2.2采购部应将办公用品采购的供方详细列出，分别报公司和文具仓，如有变动应及时更改。
4.2.3文具仓负责办公用品的验收、发放、保管，并按财务部的有关规定建立台帐。
4.2.4每季度第一个月的8日后，各单位凭公司领导审批后的《办公用品领用计划》、领料单，到文具仓领取申领的办公用品。仓管员对《办公用品领用计划》、领料单审核后发放，并登入各单位领料台帐。
4.2.5文具仓每年、季分别统计各单位实际领用文具的数量、费用总额，列表报秘书室，供考核用。
4.2.6秘书室每年对各单位文具费用进行考核，对超标单位进行减发。
5其它
5.1文具仓应每月盘点，盘亏盘盈应查找原因，并向主管领导和秘书室汇报。
5.2秘书室对办公用品的定额、采购、仓储、领用进行全方位监督管理，对文具仓办公用品进行监督抽查，对办公用品使用情况进行月度通报。
6文件与记录
6.1《办公用品价目表》
表9401-1
6.2《办公用品领用计划》
表9401-2
6.3《办公用品计划费用汇总表》
表9401-3
采购年度汇报篇3
关键词：中小企业；成本管理
中图分类号：F275文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）006-000-01
一、在成本管理原则上，中小企业应遵循“事先预算、事中分析整改、事后总结改善”的基本原则
二、在具体的企业成本管理方法上，主要包括以下三个方面：
（一）逐步建立并完善以预算管控成本的预算管理制度
1.逐步建立企业全面预算，以预算控制成本
全面预算是指在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内），企业各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如生产开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。在一次性开展全面预算存在难度的情况下，可先将企业部分部门设立为预算试点单位，然后以点带面逐步在企业内部铺开全面预算。在具体措施上，可先将办公室等管理职能部门作为预算试点单位，由办公室牵头，协同各业务部门在年底对第二年的办公用品采购等业务进行明细预算报备，第二年各部门在请购办公用品时，由办公室审核其申请是否在预算明细范围内，对不在预算范围内或超预算请购的采购，办公室需在查明原因后，由办公室统一提请分管领导进行预算调整或超支审批。
2.定期对预算执行情况进行动态监控
企业应视情况，在各部门设立专职或兼职预算管理员，由其负责本部门成本预算报批、变更等工作，同时对预算执行情况进行动态监控和汇报，使部门年度成本开支在年初制定的预算控制范围内。
（二）建立定点采购制度和供应商信用评价体系
1.视企业实际情况，设立专门的采购部门或指定负责采购任务的兼职部门。
2.由采购责任部门负责起草企业采购制度，对企业常规开支业务建立定点供应商采购制度，定点采购业务均要求供应商和企业签订采购合同，并在合同中约定“供应商提供合规发票是我司付款必备条件”等条款，以降低企业的采购成本和税务成本。
3.对办公室装修等非日常开支项目可不执行定点采购制度，但业务经办人在办理入库、报账或付款申请时必须提供合规发票，以降低企业成本管理及税务管理的风险。
4.由采购责任部门牵头，协同财务部等其它部门对供应商进行年度信用等级考核，根据考核结果决定次年的定点供应商名单。
（三）通过对库存、发票、成本费用及往来类科目的规范管理，有效降低潜在税务成本
1.库存管理。（1）入库环节。①对无票入库的库存，企业仓库管理员应先暂估入账，同时对此部分暂估入账库存进行明细登记，并在后期及时督促业务经办人提供对应发票，对超过三个月的已入库未到票情况，仓库管理员需及时向部门负责人汇报，由部门负责人负责协调发票追缴事宜。②对发票金额和暂估入账金额存在差异的业务，企业仓库管理员需根据发票金额重新办理入库手续，同时开出负数入库单，对前期办理的暂估入库单进行冲销。（2）出库环节。企业仓库管理员需对已出库未到票的材料进行明细登记，并在后期及时督促业务经办人提供对应发票，对超过一个月的已出库未到票情况，仓管员需及时向部门负责人汇报，由部门负责人负责协调发票追缴事宜。（3）库存年度盘点制度。由仓库和办公室等管理职能部门牵头制定库存盘点计划，每年至少对库存材料和办公用品进行一次全面盘点，并将盘点结果形成报告递交给分管领导审阅。
2.发票管理。（1）原则上所有入库、报账和付款业务均应提供有效合法发票，其中对能取得增值税专用发票的业务，业务经办人必须取得增值税专用发票方可办理入库、报账和付款手续，专用发票抵扣联必须在取得的第一时间移交企业财务部门，以降低企业的税负成本。（2）因特殊原因暂时无法提供发票的，业务经办人需填写发票后期跟踪表，最晚需在次年五月企业所得税汇算清缴结束前追回发票，并在第一时间递交给企业财务部门。
3.成本费用及往来类科目管理。（1）成本费用类科目管理。对属于当年的成本费用开支业务，业务经办人必须在当年报账或申请挂账，对于报账或挂账时未取得业务发票的，必须在次年五月企业所得税汇算清缴结束前追回发票，并在第一时间递交给企业财务部门。（2）往来类科目管理。①预收账款。年底由销售部门牵头，协同财务部门对预收账款业务进行清理，由销售部门提供收入确认的相关材料给财务部门，财务部门对符合收入确认条件的预收账款及时确认收入，有效降低企业潜在的税务成本。②预付账款。年底由销售部门牵头，协同财务部门对预付账款业务进行清理，由销售部门提供预付账款明细表给财务部门，财务部门对当年已确认销售收入，但未配比确认的销售成本进行暂估。预付款业务经办人需在次年五月前追回所有销售成本发票，并在第一时间递交给财务部门，有效降低企业潜在的税务成本。
三、建立定期检查分析、汇报及清理整改制度
（一）定期检查分析
财务部门应最少每季度对成本明细项目进行同比环比变动分析。
（二）定期汇报及清理整改
财务部门应在每季度递交成本分析报告给企业分管领导或企业负责人审阅，同时协同企业各部门制定成本控制整改措施，各责任部门按照整改措施进行业务整改。
采购年度汇报篇4
本文力求在分析比较国内使用的主要《国际贸易实务》教材介绍的传统出口价格计算法和有关学者专家推介的新计算法的基础上，结合笔者曾在外贸公司从事进出口业务操作二十年的实践经验和在高校从事《国际贸易实务》课程教学近十年的体会，向国际贸易专业的师生和从事出口业务的外销员推荐使用一种简便、适用的快速计算出口报价的方法。
一、现有高校教材有关出口报价的主要计算方法
笔者广泛检索查阅了目前国内正在使用的二十多本《国际贸易实务》课程教材，包括mBa研究生、本科、高职高专、外贸类资格证考试培训教材等，都涉及到了FoB价格的计算问题，虽然有的详细有的简略，但一般都缺乏便捷性。
（一）只介绍出口商品的作价原则和FoB与CFR、CiF的价格换算
mBa系列教材之一的《国际贸易实务》（逯宇铎、侯铁珊主编第四版，大连理工大学出版社）等少数教材，仅介绍了进出口商品作价的一些基本原则和FoB与CFR、CiF之间的价格换算公式，对于根据国内的购货含税价如何计算出口价格和出口换汇成本等公式未作任何介绍，读者只能根据国际市场的参考价格对外报价成交（实际上有些出口商品或在某个时期查不到国际市场的参考价，只好通过多次对外报价后在磋商过程中进行推测），等到合同履行完毕后进行成本核算时，才能知道该笔业务是赚还是赔。
（二）出口换汇成本公式中隐含FoB价格
国内再版次数最多、使用最早和最广泛的《国际贸易实务》（对外经贸大学黎孝先教授主编）和《进出口贸易实务教程》（上海外贸学院吴百福教授主编）等部分教材，只是在介绍出口商品换汇成本核算时，列出了出口换汇成本公式：
出口换汇成本=出口商品总成本（人民币元）/FoB出口外汇净收入（美元）
出口商品总成本=出口商品购进价（含增值税）＋定额费用－出口退税收入
并阐述了商品的出口换汇成本越高于银行的外汇买入价，出口亏损就越大，反之，出口盈利越大。对于外销员如何根据国内购货的含税价计算FoB出口报价，教材未作具体介绍，只是在出口换汇成本公式中隐含了FoB价格之意，要充分发挥读者的想象力，才有可能计算出来FoB报价。
（三）以成交价的利润率为基础计算FoB价格
《国际贸易实务》（对外经贸大学冷柏军教授主编，北京大学出版社）和《进出口贸易实务精品教程》（湖南涉外经济学院郭双焦主编，北京大学出版社）等部分教材，介绍了以成交价的利润率为基础计算出口报价的计算公式：
实际采购成本＝购货成本（含增值税）-出口退税收入
实际采购成本＝购货成本（含增值税）X[1-出口退税率/（1＋增值税率）]
FoB=（实际采购成本＋国内费用）/（1－预期利润率）
①
CFRC=（实际采购成本＋国内费用＋国外运费）/（1－预期利润率－佣金率）②
而按照FoB和CFRC的正常换算关系可得到以下计算公式：
CFRC=（FoB＋国外运费）/(1－佣金率)
③
用成交价格的利润率为基础计算以不同价格术语成交的出口报价，会给采用上述公式①、③和公式②分别计算出的CFRC的价格带来较大误差（见例1）。
另外，该种计算方法要用两个公式才能计算出FoB报价，会影响对外报价的快速计算。
例1：美国H公司向国内w公司寻购a产品20公吨，要求速报FoB上海和CFRC5纽约价格。已知a产品的增值税率为17％，含税收购价为2000元/公吨，退税率为13％，国内费用为100元/公吨，国外运费为100美元/公吨，当时的汇率为USD1=CnY6.3，w公司规定的预期利润率为报价的10％。用上述公式计算：
实际采购成本＝购货成本（含增值税）X[1-出口退税率/（1＋增值税率）]
=2000X[1－13％/（1+17%）]=1777.78元/公吨。
FoB＝（实际采购成本＋国内费用）/（1－预期利润率）
=（1777.78＋100）/（1－10％）
=2086.42元/6.3＝331.18美元/公吨。
用公式③计算CFRC5价格为：
CFRC5＝（FoB＋国外运费）/(1－佣金率)
=（331.18＋100）/(1-5%)=453.87美元/公吨。
用公式②计算CFRC5价格为：
CFRC5=（实际采购成本＋国内费用＋国外运费）/（1－预期利润率－佣金率）
=（1777.78＋100＋100X6.3）/（1－10%－5%）
=2950.33元/6.3=468.31美元/公吨。
由此可见，用公式①、③和公式②计算出的CFRC5的价格分别为453.87美元/公吨和468.31美元/公吨，两者的价格相差3.18％。因此，本例题只能用公式①和③计算FoB和CFRC5报价，而不能同时用公式①和②计算FoB和CFRC5报价，否则会导致报价错误。
二、有关专家学者推荐使用的主要计算方法
（一）预设外贸公司的费用率和出口换汇成本计算FoB报价
陈伟明（江苏海事职业技术学院）在2008年第8期《对外经贸实务》杂志上发表的“FoB报价公式及其课堂教学应用”一文中，把外贸公司出口的国内费用（包括出口货运费、人员工资、通讯费、房租等总费用）按照工厂的购入价为基准设定一个百分率（比如10％），把外贸公司的出口的预期利润设定为出口换汇成本低于银行外汇买入价的一定金额（如1USD=6.99CnY时设定换汇成本为6.50），介绍了推导出的FoB计算公式：
FoB=[工厂购买的价格（含税价）X(1＋外贸公司费用率－退税率/(1＋增值税率)]/出口换汇成本。
该方法比上述《国际贸易实务》课程教材介绍的方法要适用一些，较贴近外贸公司的实际业务操作，但是用外贸公司费用率代替国内费用，对于不同价值的出口商品（比如每公吨4800元和每公吨128000元的两种商品）和从不同货源地（新疆和北京）运往天津新港装运出口，用同一费用率计算出的FoB报价会有很大差异而失真。并且该方法中人为地设定了“外贸公司费用率”和“出口换汇成本”两个估算参数，对FoB报价的计算准确性会有一定影响。
（二）FoB出口报价在即期支付条件下的计算方法
谢崇誉（江西机械设备进出口公司）在2008年第7期《对外经贸实务》杂志上发表的“当前出口报价的计算方法及其运用”一文中，在即期支付条件下，如果出口企业要求出口收汇每一美元税后（指出口退税后）获得一定数量的人民币的利润（n），则可用如下公式计算FoB出口报价（Cfn）：
Cfn=[pc(1-r)/(1+a)+Ch]/(es-n) ⑥
由于作者在公式推导过程中的失误，导致该篇文章中的公式④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑨和例题1、例题2的出口报价计算全部出错。正确公式应为：
Cfn={pc[1-r/(1+a)]+Ch}/(es-n)。（1）
式中Cfn表示出口企业要求有一定数量的人民币的利润而计算出的FoB出口报价；pc表示出口商品的含税价；r表示出口退税率；a表示增值税率；Ch表示其他费用；es表示即期现汇买入价（为了验证上述公式⑥的错误，在后述介绍的计算方法中也仍然使用上述代号和类似概念）。利用上述公式可简洁明了地计算FoB出口报价，但公式中的Ch包括哪些费用以及如何确定，该计算方法未做具体规定和说明，给计算带来了不确定性。另外，该公式也不容易用计算器一次性快速地计算出结果，也会影响FoB报价的计算速度。
三、适合教学和外贸业务的出口报价的快捷计算方法
通过了解现有《国际贸易实务》各种教材中FoB报价计算的不足和有关专家学者推荐使用的尚需改进的计算方法后，本文力求探索一种适合教学和外贸实际业务的出口报价的快捷计算方法。
（一）外贸公司对利润和国内费用的处理
一般而言，外贸公司会根据本年度出口规模与出口利润的计划和预计的管理费支出（包括人员工资、奖金福利、房租水电、广告展销、邮电通讯、交通差旅、银行利息、其他费用等间接费用）等情况，规定出口收汇每一美元至少有一定数量的人民币的毛利润（包括管理费和计划利润），一般情况下若达不到毛利润要求则不能成交，特殊情况下（如新市场新客户、大订单、有库存的商品等）达不到该要求时，须报分管业务的副总或总经理酌情审批。比如某外贸公司2012年计划出口净收汇1亿美元、利润2000万元，预计管理费总支出为2000万元，则减出口退税后每一美元出口收汇至少达到0.4元的毛利润。
国内费用主要包括内陆运费、仓储装卸费、报关报检费、港杂费、银行手续费、其他费用等。外贸公司对于供货单位在装运港交货和即期收汇的较高价值的出口商品，由于国内费用对出口价格的影响很小，可不计国内费用；对于在离装运港较远的工厂交货的低价值出口商品，则按实际情况详细计算国内费用。
（二）出口报价必须首先计算出FoB价格且理清与出口换汇成本的关系
由于我国的出口货物80％以上都是通过海运方式运往国外，FoB、CFR（FoB加上国外运费价格）、CiF（FoB加上国外运费和保险费）价格的使用十分普遍，没有FoB价格，就没有CFR、CiF等其他价格，尤其是广义的FoB价格（实际购货价格加国内费用和利润）在出口报价和成本核算中必不可少。出口换汇成本（简称换汇成本）与FoB的换算关系：
换汇成本（ec）=出口成本(tc)/FoB价（Cfn）；
出口成本(tc)=出口商品含税价（pc）－出口退税额（R）＋国内费用（Ch）；
出口退税额=出口商品含税价×出口商退税率（r）/[1+增值税率（a）]；
上述公式合并得：Cfn=[tc－R+Ch]/ec
={pc[1-r/（1+a）]+Ch}/ec。（2）
而换汇成本（ec）又等于即期现汇买入价（es）减去每一美元的利润（n），如前所述某外贸公司规定的毛利润为0.4元，若全年的即期现汇的平均买入价为1美元＝6.3元人民币，则该公司限定的换汇成本为5.9元人民币/美元。
则公式（2）可改写为：Cfn={pc[1-r/(1+a)]+Ch}/(es－n)。（3）
由此可见公式（3）与公式（1）完全相同，所以证明公式⑥是错误的。
（三）用出口退税系数结合换汇成本法快速计算出口报价
除“两高一资”产品外，国内的绝大多数出口产品都实行出口退税，出口退税率（以下简称退税率）依次为5％~17％，除农药等几种产品的增值税为13％外，绝大多数产品的增值税率为17％。某种出口商品在一定时期内的增值税率和退税率是固定的，因此，公式⑵和⑶中的[1-r/（1+a）]则是一个常数，即称为出口退税系数（K）。系数K取小数点后四位有效数值，就可减少计算误差，外销员只要记住某种退税率产品的系数K（见表一），就可快速计算实际购货价（ps），进而快速计算出口报价。
则公式⑵简化为：Cfn={pcK+Ch}/ec（4）
即：FoB报价=（含税收购价×退税系数＋国内费用）/换汇成本
对于供货单位负责在装运港交货和即期收汇的较高价值的出口商品，公式(4)可进一步简化为：Cfn=pcK/ec（5）
即：FoB报价=含税收购价×退税系数/换汇成本
对于部分教材采用按一定百分率的预期利润算出口报价的公式①，也可改写成：FoB报价＝（含税收购价×退税系数＋国内费用）/（1－预期利润率）
（四）实例计算分析
例2：国外客户向国内w公司寻购a产品20公吨和B产品20公吨，付款条件为签合同后预付30％货款，余款凭提单传真件付清，要求速报FoB上海价格。已知a产品的增值税率为17％，上海港交货的含税收购价为128000元/公吨，退税率为13％，国内费用为100元/公吨，当时的汇率为USD1＝CnY6.3，w公司规定每一美元净收汇的利润（包括管理费和预期利润）不低于0.4元，即限定的最高出口换汇成本为5.9元人民币/美元。B产品的含税收购价为4800元/公吨，其他条件完全与a产品相同。w公司外销员能分别对外报a、B产品每公斤的最低FoB价格为多少？
解1：（1）使用专家推荐的公式（1）计算a产品报价：
Cfn={pc[1-r/(1+a)]+Ch}/(es-n)
={128000[1-13%/(1+17%)]+100}/(6.3-0.4)
={128000-14222.22+100}/5.9=19301.32美元/公吨=19.30美元/公斤。
（2）使用退税系数法的公式（4）计算a产品报价：
FoB报价=（含税收购价×退税系数＋国内费用）/换汇成本
=[128000×0.8889＋100]/5.9
=[113779.2+100]/5.9=19301.56美元/公吨=19.30美元/公斤。
（3）使用退税系数法的公式(5)计算a产品报价：
FoB报价=（含税收购价×退税系数）/换汇成本
=[128000×0.8889]/5.9=19284.61美元/公吨=19.28美元/公斤。
解2：（1）使用专家推荐的公式（1）计算B产品报价：
Cfn={4800[1-13%/(1+17%)]+100}/(6.3-0.4)
={4800-533.33+100}/5.9＝740.11美元/公吨=0.74美元/公斤。
（2）使用退税系数法的公式（4）计算B产品报价：
FoB报价＝[4800×0.8889＋100]/5.9
=[4266.72+100]/5.9=740.12美元/公吨=0.74美元/公斤。
（3）使用退税系数法的公式⑸计算B产品报价：
FoB报价＝[4800×0.8889]/5.9＝723.17美元/公吨=0.72美元/公斤。
采购年度汇报篇5
大家好！不知不觉半年过去了，年初，根据站领导安排，我从采购一室调到采购二室工作，根据分工我的主要职责是协助主任完成采购工作，负责汇总采购二室工作完成情况，拟制采购合同草案，审查采购文书中的合同条款，收集采购任务执行情况，组织签订采购合同，协助解决履行中的有关问题，及时编报各类统计报表。虽然工作面非常宽、工作内容非常杂，但是，半年来，本人紧紧围绕采购二室年初制定的工作思路，刻苦学习、扎实工作，不断改进工作方法，提高工作效率，增强工作的系统性、预见性、科学性，较好地完成了各项工作任务。半年过去了，我静心回顾这半年的工作生活，收获颇丰。现将我这半年来的学习工作情况述职如下：
一、以思想为根，自觉加强理论学习，提高个人素质。
首先，作为一名党员，无论何时何地，我时刻保持与党的政治思想一致，自觉加强政治理论学习，提高党性修养。我深知只有具有高度的政治责任感，才能树立廉洁奉公、大公无私的思想，形成求真务实的思想作风和工作作风，自觉抵御各种诱惑，经受住各种考验。因此我积极参加站组织的各项学习活动，在学习中，本人能把所学理论与自己的思想认识和实践活动两者结合起来，进行探讨和钻研，坚持用理论来指导自己的实践，用实践去证实自己对理论的认知。在党员先进性教育活动中，我认真理解体会，并写下心得，逐一对照党员标准对自己的行为进行修正，不断提高自己理论上的成熟性，政治上的坚定性和敏锐性，思想道德上的纯洁性。
其次，在业务学习方面，我虚心向身边的同事请教，通过多看多听多想多问多做，努力使自己在尽短的时间内熟悉采购二室工作环境和内容。同时，我还利用业余时间学习采购知识、经济、合同等与工作相关的政策、法律常识，积累自己的业务知识，拓展知识面。此外，我利用双休日自费参加了计算机培训。并取得了等级证书。使自已的知识储备和层次得到了提高。
二、以业务为本，踏实肯干，努力完成好各项业务工作
在二室工作的半年中，我在熟悉业务的基础上主要作了以下几个方面工作：第一，配合领导完成了、训练系统、学习桌椅的大型招标采购任务。半年来共签订合同份。
第二，做好采购二室宣传报道和采购数据汇总上报工作。采购二室向上汇报材料较多，部里要求每月要有采购工作汇报，二级部门采购数据明细表。每周必须上报采购数量、完成情况。半年来，我起草采购二室汇报材料篇，统计数据报表份。同时，为增强自己文字表达能力，提高写作水平，介绍站采购动态，我坚持将重大采购项目形成文字材料，投送各报社。半年来共向《军队采购与物流》、《军需、物资、油料》、《前进报社》共投稿篇，发表篇。
第三、强化自身服务意识，送好每一份合同。坚持从大事着眼，从小事做起，努力提高自身服务水平，采购二室的服务对象主要是四大机关的二级部门，每一份合同的签订，都将在部，部队用户、财务结算中心三个单位跑2次，如果其中有一个环节出错，这份合同将无法履约，半年来，经我手送的份合同的，没出现任何差错。在送签合同的同时，我很注意自己的一言一行，因为很可能一件不起眼的小事，都可能会反映到首长哪里，直接影响到采购站的声誉和形象。对一些部队用户提的刁难问题，我总是耐心解释，摆事实、讲道理，让他们认清理解集中采购的优势。用真诚和诚信赢得了他们的信赖。
第四、重新修订完善各类采购规章制度。采购站做为综合的采构机构，一直还在沿用创建初期制定的规章制度，和结合当时条件制定的办法，有的方面己经不能适应综合采购机构的需要，站领导责成我们采购室几名同志，制定采购站采购管理细则，要求从计划的下达，一直到合同的履约。每一个环节，怎么办？该谁负责？都要形成制度，按照程序办。然后装订成册，往部里和部报，力争形成层次分明、上下衔接、综合配套的采购站制度体系。使采购站采购活动逐步走向正规、有序，整体推进采购站发展。作为主要执笔人的我，感到压力很大，首先在熟悉、吃透总部、军区有关文件的基础上，我与多次往、地方采购部门跑，学习他们好的作法。目前，此项工作已在紧锣密布的展开，己制定出《采购站采购工作制度》、《采购业务流程》《采购站评审委员会工作程序和评标方法暂行规定》、《采购站评审专家抽取暂行办法》《采购合同履约和验收暂行规定》《供应商质颖与投诉暂行管理办法》、《采购站评标工作纪律》、《采购操作程序》、《采购站采购项目责任制暂行办法》等九项规定己初具雏形。不久将相继出炉。为站的全面建设做出自己微薄之力。
三、服从大局，团结协作
我深知，一个人的力量是微不足道的。要想在工作上取得成绩，就必须依靠全体同志，形成合力，才能开创工作的新局面。因此在工作中，只要不是原则问题或无碍大局的事情，我时刻提醒自己，对同志要宽容一点，谅解一点，豁达一点；要听得进，容得下，想得开。只要无碍大局，有利于工作，一切都可以体谅、包容。在工作上，只要同事找到我，我都会尽力去帮助。为其他同志的工作创造良好的氛围和环境。互相尊重，互相配合。对自己在工作上的失误也能主动承担责任，并努力纠正。
四、存在不足和今后努力方向
半年来，尽管我能刻苦努力，全心工作，取得一定成绩。在学习和工作中逐步成长、成熟，但我清楚自身还有很多不足，深深感受到自己的业务理论、工作经验、组织管理能力等综合素质，与工作岗位的需要、组织的要求还存在很大的差距，是今后需要强化和努力的方向。我将努力做到以下几点，希望领导和同志们对我进行监督指导：
1、自觉加强学习，向理论学习，向专业知识学习，向身边的同事学习，逐步提高自己的理论水平和业务能力。
2、克服年轻气躁，做到脚踏实地，提高工作主动性，不怕多做事，不怕做小事，在点滴实践中完善提高自己。
采购年度汇报篇6
1、早上9点前提交资金日报表、承兑明细表、信用证未付明细表
2、上午将本日须付款凭单交主管审核签字，下午3点前付款
3、下班前将本日现金、承兑汇票进行盘点核对
4、将下午将银行结算凭证取回交制证人员制证
5、对票据进行审核将票据及时托收
6、关注外汇汇率、银行利率变动及外汇管理政策
7、根据业务情况更新借款明细表、应付票据明细表
出纳岗位每周必做：
1、每周一将上周付汇资料进行核对，及时收集报关单、付汇核销单、合同等进行外汇核销
2、每周将外汇资金与信用证未付情况进行对比分析，提醒主管关注外汇收付汇款变动
3、及时安排工作，做好每周四的现金报销工作
4、根据资金月度计划及用款申请单（审批后）安排材料付款
出纳人员每月必做：
1、月末及时提交月度利息、应付票据、信用证付款计划
2、每月20日前及时将利息付款至指定帐户
3、月末将货币资金、票据盘点数与帐面进行核对接受公司抽盘
4、对连续3个月未用帐户采用适当方式提醒集团财务及部门主管注意
5、关注公司资金变动每月7日提交上月资金运用报表
出纳人员每年必做：
1、根据日常业务统计分析，编制日常存量资金预测数
2、做好每年的工作总结，提交资金管理及运用建议
重点工作：
利息、应付票据、信用证、借款的跟踪进出口收付汇的核销资金的安全
财务工作岗位日常工作指引（税务部分）
税务会计每天必做：
1、关注税收政策的变动及新政策对公司的影响，及时提醒公司领导
2、协助解决外部门提出的税务问题，为公司内部需要提供咨询服务
3、根据销售管理部门的申请，及时开具增值税发票（次日上午前）
4、每日上午将上日开票情况输入销售管理系统
5、每日关注出口开票及单据是否过期是否需要延期，及时办理相关手续
6、核对各单位的发货、来款情况，督促下游客户开票资料的完善，提供各合同单位已发货未开票信息。
税务会计每周必做：
1、每周关注进项税额、销项税额注意交税情况
2、及时将出口退税申报资料收集申报结束，防止过期
3、关注国产设备的税款抵扣事宜并及时处理
税务会计每月、季必做：
1、及时完成相关税务申报及税款的用款申请划拨
2、及时完成地税季度小税种的申报及用款申请
3、及时完成季度所得部申报
4、月底前完成本月增值税发票、运费发票的认证
税务会计每年必做：
1、三月份前完成资产损失、坏帐损失等申报鉴定工作
2、三月份前完成年度所得税申报及汇算清缴工作
3、完成年度小税种的汇算清缴
4、完成年度纳税等级的评定申报工作
重点工作：
出口退税的处理发票认证年度汇算清缴
财务工作岗位日常工作指引（成本部分）
成本会计每天必做：
1、关注每日水、电、汽消耗情况，出现异常及时报告
2、关注每日加工质量，出现成品率、优级率异常应及时报告
3、关注每日生产产量，出现异常停机时应及时报告
4、关注每日质量成本的发生，出现2000元以上质量成本时应及时报告
成本会计每周必做：
1、核对成品仓库出入库明细帐与t3系统是否相符
2、登记外销发出商品明细帐及发出未能确认收入商品明细帐（合同号、数量、日期、发票号）
3、每周负责退库产品的登记退库产品明细帐并与仓库台帐核对，跟踪退库产品的处理情况
成本会计每月必做：
1、每月4日前结转生产成本、销售成本
2、每月3日负责检查制造费用、人工成本发生额是否合理，发现异常应调查原因并及时报告主管
3、每月8日前提交本月产品毛利分析表，对重点产品的毛利波动找出合理解释
4、每月10日前完成各膜种的成本分析及毛利年度比较分析
5、每月15日前完成成本的灌数据工作
成本会计每年必做：
1、负责编制成本倒轧表，协助税务会计完成年度所得税申报
2、负责年度成本预算的编制与调整
重点工作：成本核算成本分析报告
财务工作岗位日常工作指引（销售管理部分）
销售管理会计每天必做：
1、及时审核销售合同价格是否符合公司政策，并将生效合同录入销售管理系统
2、检查每天的电汇传真、卡现金、承兑汇票来款情况，确认来款单位，录入销售管理系统承兑、卡现金同时登记备查帐
3、根据来款情况，编制收款凭证，做到日清月结
4、外销合同发货需与业务员确认收汇，查询收汇是否入帐；确认信用证，查看发货情况与信用证是否相符；确认tt支付方式定金是否到帐；跟踪信用证的来款期限发现异常应及时报告销售、财务主管
5、根据销售部发货通知，查看销售管理系统，与业务员确认来款，与银行确认货款到帐情况，签发发货通知。遇到特殊情况，需请示领导。
6、根据仓库的出库单、出门证登记销售管理系统，并且核对发货员所发的货数量与签发的数量是否一致，金额有无超出
7、每天查看销售合同客户余额，有无不正常，如有不正常数据，要及时与业务员联系，及时对帐
8、每天查看到期货款，及时通知业务员回收，并通过发货及时控制到期未收应收款；对于特殊情况，领导签字同意发货的欠款和承兑复印件款以及不符合公司规定的承兑款，及时跟踪，并上报领导结果
9、追踪由于质量和其他原因引起的退货、换货、当地处理、赔偿等事项，最终归集所有单据，录入销售管理系统，同时将相关单据转给成本会计记帐
10、复核客户退货款申请，确认退款；复核外销佣金，归集收汇单据
销售管理会计每月必做：
1、月末协助其他人员进行销售出库汇总并与销售合同数据进行核对，检查合同输入是否正确，试用膜有无全部登记备查帐，质量成本单据有无全部转交成本会计
2、每月复核承运单位开具的运费发票是否与合同发货一致，计费标准是否符合招标约定
3、每月月初编制销售分公司银行存款余额调节表；月初按时与出纳人员核对承兑余额；查看用友销售公司科目余额有无不正常现象，及时调整
财务工作岗位日常工作指引（材料部分）
材料会计每天必做：
1、审核原材料入库单、出库单，定期出收发存报表
2、登记原材料采购合同台帐，审核合同生效是否符合公司规定
3、关注原辅料的库存情况，出现异常应及时汇报主管
4、及时将采购发票制证入库，并将发票与采购合同、订购单进行核对
5、关注原料价格变动信息，分析原料市场趋势，提供采购策略建议
材料会计每月必做：
1、关注各材料的入库情况，对已付款未收货及运输短缺情况进行追踪及时查明原因。
2、及时将增值税票抵扣联交税务会计认证，关注进口增值税票、运费发票的抵扣时限是否超三个月
3、对暂估入库的材料进行跟踪，及时向相关部门催要发票
4、复核每月废膜销售出库单，注意出门证的连续性，分析每月废膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及时报告财务主管
5、按时审核用友库存管理系统的材料入库单，出库单，完成月末记帐、结帐工作，每月3日出材料成本报表
6、按合同号完成各合同资料的归档工作
7、分析各月材料消耗是否正常，出现异常时应与相关部门分析确认原因并报告主管
材料会计每年必做：
1、指导仓库保管员完成年度采购计划价格的调整及帐务处理
2、负责年度原辅材料的盘点工作，配合事务所的抽盘
3、年度末对存货的减值情况进行测试，计提存货跌价准备
重点工作：价格的审核在途材料的跟踪年度盘点
财务工作岗位日常工作指引（综合会计部分）
综合会计每天必做：
1、根据银行单据及时对银行凭证进行帐务处理，做到日清月结
2、不定期从集团采购中心获取公司各类原料、辅料采购合同，并登记台账（舒康合同、双良合同），结合付款、入库关注采购流程
3、财务主管安排的其他事项
综合会计每周必做：
1、按周从t3数据库导出出库单，进行销售汇总，并且与仓库周报、销售合同核对，每周将销售汇总送成本会计结转成本，月底调节后交集团开票
2、每周将低值易耗品登记台帐、固定资产输入固定资产管理系统
综合会计每月必做：
1、每月根据大酒店与销售公司送达的账单，编制酒店消费明细表，进行车辆费用的归集，同时进行账务处理
2、月底，编制工资福利计提表，完成当月人力成本的核算及计提；根据固定资产、在建工程明细表进行当月固定资产折旧及预提费用的计提
3、每月编制舒康、恒创及恒创科技三个公司的银行存款余额调节表
4、每月15日左右，关注供应商往来，结合相关账期，关注往来账余额是否存在异常，并分析原因，报财务经理处理
5、核对a、B、C及集团销售内部往来，金额无误后再与集团内部各子公司核对往来
6、编制财务信息表报集团财务；编制每月各部门管理费用营业费用明细分析表，并关注是否存在异常
7、月末及时计提银行借款利息，及时完成待摊费用、低值易耗品的摊销工作
8、每月月末编制合同汇总表，报告马总公司基建、设备合同付款及尾款情况
采购年度汇报篇7
我们有幸被聘为特邀纪检监察员以来，至目前已奉派监督了十四个政府采购工程项目。其中有公开、邀请招标，亦有竞争性谈判；有建筑工程、基础设施工程，亦有信息技术工程及其设备采购。在监督期间，参与了七家机构组织的开标、评标、中标及谈判、成交过程。通过这一阶段的监察实践，我们学习和初步掌握政府采购工程的法律、法规、规程，亦深深感到我市的政府采购工程在市采购办、市招标办的具体领导下，认真贯彻实施《政府采购法》、《招标投标法》等法律、法规，并结合我市实际制定了有关规程、规定，操作程序严谨规范。各采购业务机构亦能认真执行二oo三年六月市财政局制定的《东营市政府采购业务操作规程暂行规定》，达到了按符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标人和供应商的采购目的。全市采购工程业务是在逐步健全完善制约机制，依法办理的轨道上迈进。上述情况，较之我们从目前社会上了解存在的“暗箱操作”、“违规操作”等腐败现象，确有天渊之别。在监督过程中，我们也形成了一些粗浅的认识，特进行汇报。
一、存在的问题
（一）实行招标方式采购的工程，有的不符合“自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日”的法定要求；还有的不符合“自招标文件或资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五个工作日”的规定要求。竞争性谈判项目，有的不符合“邀请函的发出与谈判的间隔时间一般不少于五天”的规程要求。
（二）竞争性谈判项目，谈判小组的组成，较多不符合“其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二”的法定要求。个别招标项目，评委会成员全由外地聘请专家组成，这样是否合理，亦值得探讨。
（三）招标文件和谈判文件编制不规范，如有的卷首无目录（目次），有的未完全按照规范要求和格式编写，还有的在关键性用词上打印有误，如在招标文件中出现“本谈判文件”的字句，有的答疑材料文件的时间早于组织答疑的时间等。
（四）按《政府采购法》第四条规定“政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法”，而有的竞争性谈判项目确掺入了招标评标的办法进行，淡化了谈判手段。
（五）个别采购业务机构主持谈判项目，在最后报价阶段，倾向建设单位意见，向供应商作违规提示。在竞争性谈判过程中，有非谈判小组成员的建设方人员介入，虽是个别情况，但性质严重。
（六）在确定采购方式方面，有的将不适宜招标的项目进行招标，再加评分规定不尽合理，造成评委在评标过程中集体讨论多，以致各评委打分完全一致，没有充分体现各评委独立负责的原则。
（七）有的招标或谈判项目的现场监督，行政主管部门未派人参加，监督不到位。
（八）有的土方回填工程项目，对取土场地，招标文件中规定，由投标单位自备土场，并限制在东营市开发区城市规化范围以外；有的土方回填工程项目，对取土场地，谈判文件中规定，必须在小清河以南。我们认为，文件中虽对取土场地做了界定，但这样大量的取用好土，由投标人在界定范围以外，自备土场值得研究。因为大量取土将涉及规划、水利、环保、绿化等多部门的相关法规要求，土场如不经有关部门审批，投标人可能为获取暂时利益而无序挖取，造成不良后果。
二、有关建议
（一）为进一步规范和界定对政府采购工程的监督内容，需及时制定相关的监督办法。对政府采购项目的监督检查，在2003年6月28日东营市财政局以东财采〔2003〕2号通知印发的《东营市政府采购工作运行规程和职责暂行规定》中规定“监察机关重点加强对参与政府采购活动的国家机关、国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监督监察”。在东监发〔2003〕10号通知中提出“为维护政府采购法规制度的严肃性，强化从源头上治理腐败的措施，下一步市监察部门决定派人或安排特邀监察员全过程、全方位加强对政府采购活动的监察”。我们认为纪检监察的监督检查主要强调对政府采购法律、法规的宣传教育和贯彻实施，并对违纪违规者依据东纪发〔2002〕14号通知规定予以处理。纪检监察有其特有的职能优势，应有别于审计、采购、招标投标等政府主管业务部门的监督检查。因此，建议市监察局宜尽早制定有关政府采购的监督办法，对监察的深度和力度有一个原则的界定和规范，以适应《政府采购法》实施后新的形势和要求，使其成为政府采购活动健康运行的保证。
（二）要严格监督开标或谈判前的采购程序是否完善组织一个采购项目环节较多，市采购办为规范各个环节的运行程序，制定了各种采购方式的《采购运行程序底稿》，内容全面，并有采购项目编号，每个项目采购结束后，及时整理归档。我们认为这一操作办法切实可行。为了更有效的贯彻实施，建议在每次开标或谈判前，采购机构应按照市采购办制定的《采购运行程序底稿》将j政府采购申请表（包括审核资金意见）；k政府采购项目初审安排意见（重点是拟采用采购方式）；l采购人致政府采购机构对该采购项目的具体工作安排和意见；m委托采购协议；n招标文件（谈判文件）审核意见；o采购机构对招标文件（谈判文件）所提问题及处理意见记录；p采购机构登记投标人（供应商）报名情况q采购机构组织招标（谈判）签疑情况说明；r采购机构开标（谈判）议程安排；s采购机构呈报评标委员会（谈判小组）组成人员情况等十项内容填写完善，并分别由有关领导或工作人员签字。否则，监督人员有权按实际情况责其暂停招标（谈判）或做为采购机构的违规操作写入监督记录。
（三）对《政府采购法》、《招标投标法》等法律、法规、规程中定性、定量明确，无弹性空间的条款，不应强调情况特殊而不执行。从监察监察角度，我们认为定性、定量明确的条款主要有：
1、采用公开招标方式的采购机构应在指定的信息媒体上发而采购公告；采用竞争性谈判方式的，采购公告或向供应商发出邀请书；采用询价采购方式的，向供应商发出询价通知书。采购机构在向供应商发出邀请书或询价通知书之前，要将推荐的供应商名单报政府采购办备案或从政府采购供应商资料库存中抽取确定（二oo三年东营市政府采购办公室编《政府采购法律法规文件汇编》第292页，以下简称《文件汇编》第××页）。
[nextpage]
2、政府采购工程进行招标、投标的，适用招标投标法（文件汇编第2页）。
3、任何单位和个人不得非法干预、影响评标的过程和结果（文件汇编第30页）。
4、检查投标文件的密封情况。在唱标之前，应在有关监督部门的监督下，投标人当众检查投标文件的密封情况并由投标人代表确认后方能开启（文件汇编第294页、第29页、第143页）。
5、自招标文件或者资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五个工作日（文件汇编第179页）。
6、依法必须招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日（文件汇编第27页、第184页）。
7、竞争性谈判邀请函的发出与谈判的间隔时间一般不少于五天（文件汇编第236页）。我们认为，在实施中应强制规定不得少于五天，理由：如少于五天，可能使供应商没有充分时间编制谈判文件影响谈判效果；并有可能让采购人借机提前通知其意向的潜在供应商做充分准备，促其成交，而使其他供应商因准备时间太少，减少其成交机率。
8、评标委员会由招标人或其委托的招标机构熟悉相关业务的代表，以及有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二（文件汇编第162页、第144页、第30页）。
9、竞争性谈判小组的组成，由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二（文件汇编第9页）。东营市政府采购竞争性谈判规程（文件汇编第235页）第八条规定：“采购谈判小组成员由采购办、作用单位和有关专家组成，人数一般为五人以上的厅数。谈判活动在采购谈判小组主持人（一般由项目负责人担任）的主持下独立进行，不受外来因素的干预”我们认为这一规定，虽未明确专家占成员总数的比例，亦应执行《国家采购法》不得少于三分之二的规定。
10、投标人少于三个或者所有投标被否决的，招标人应当依法重新招标（文件汇编第167页、第141页）。
11、如符合条件的供应商少于三个时，应根据具体情况重新组织谈判或改用其他方式进行采购（文件汇编第237页）。
12、竞争性谈判小组所有成员集中与单一供应商分别进行谈判。在谈判中，谈判的任何一方不得透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息。谈判文件有实质性变动的，谈判小组应当以书面形式通知所有参加谈判的供应商（文件汇编第10页）。
13、采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同（文件汇编第12页、第32页）。
14、政府采购项目的采购合同自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案（文件汇编第12页）。
15、采购文件的保存期限为从采购结合之日起至少保存十五年（文件汇编第11页）。
（四）政府采购评审专家必须依法抽取采购工程每次评标或谈判时对专家的抽取，在国家《政府采购法》、《招标投标法》及《东营市政府采购评审专家管理暂行办法》中都有明确规定。我们认为在实施中应注意以下两个问题：1、特殊项目需由招标人或采购人直接确定评审专家的，应尽量从本市合法的专家库中择取；若由外地聘请评审专家，必须从当地合法的专家库中随机抽取或择取，并应有相应文件，评明其符合专家条件；如从社会上或专业单位临时选定专家，建议市采购办制定对临时选定专家的简化审批办法，否则我们在监督过程中难以界定其是否符合专家条件。2、建设单位不应把本单位的技术人员中指定为专家，以专家的身份参加评审。
采购年度汇报篇8
关键词：精细化管理；计划管理
为应对当前煤炭严峻形势的变化，煤矿企业在物资采购供应方面有待进一步优化，应对制度上进行梳理，完善当前煤炭形势的变化，建立起一套对计划管理、供应商入围、物资采购管理制度进行科学性、合理性、可操作性的考核办法，提升物资采购供应全面精细化管理，避免损失企业利益，达到企业利益最大化目的，促进企业经济效益和经营稳定运行。
一、计划上报与汇总编制
1.计划上报的准确性
根据生产情况，计划来源是各使用区队，区队要做好每个月的使用计划是关键的一步，因为计划的使用量直接关系着整个矿井生产成本控制的关键，计划准确性达到了精细，就避免了资金的浪费支出，节约了物资采购供应成本，但当前计划的变更和撤销较为严重，计划准确性较差，应对这种不良情况，建立一套完善的计划考核办法是较为重要。现采取了绩效考核办法并实行了以下措施：一是对各区队使用计划量的准确性进行公示，对做的差的区队进行通报批评，让各区队重视企业利益观。二是对缺乏企业利益观的，根据区队使用计划的准确性与工资挂钩，出现计划量不准确两次或两次以上的，扣除上报错误区队工资总额的百分之十进行处罚。三是对连续三个月以上出现错误或造成企业重大损失的调离工作岗位或解除劳动合同，给企业带来重大损失的移交司法部门。
2.汇总编制
各区队上报时实行会审会签制度。做好计划考核与分析工作，对计划一一进行筛选并梳理，保证先利库再汇总编制物资采购计划为原则，严格计划准确性管理，编制计划时统一格式，相关项目填写齐全及领导签字并加盖公章，无特殊情况不得随意变更计划，如因生产变化需变更的应出具变更申请，由相关领导签字认可变更，纸质版与电子版计划应统一存档。
二、供应商入围与物资采购管理制度
1.供应商入围
供应商入围实行自下而上，上下结合的原则，也就是由各使用区队开始推荐，首先选用的企业技术装备先进，履约能力较强，在同行业内有一定知名度，售后服务及时，推荐到供应商管理部门或部室。
（1）供应商入围应建立建全供应商信息库。对拟入围供应商坚持公平、公正、公开录用的原则。对拟入围供应商的资质证件进行初审，应符合以下基本条件：①营业执照、组织机代码证是否进行了年检。②注册资金金额的多少。③资质是否符合要求，要具有法人资格和独立承担民事责任的能力。④遵守国家法律法规。⑤财务状况核算是否规范，是否具有良好的资金实力和财务状况。⑥特殊行业和特种设备是否具有相关部门核发的资格证书。必要时对拟入围供应商进行实地考察。
（2）推荐供应商应注重是否综合实力相当，供应商入围实行责任追究制度。然后对供应商进行评定、审批、拟入围供应商，按照要求淘汰质次的供应商，推荐合格的供应商，对拟入围供应商分级管理和动态维护管理为主原则，并完善供应商入围手续。成立供应商管理小组，明确界定各部门或部室进行职责划分，另外对供应商信息库实行动态管理，必要时供应商主管部门或部室将与库内供应商业务合作情况、对其考评情况等相关信息录入信息库，实行优胜劣汰并对其考评反馈的信息进行备案管理。
2.物资采购管理制度
加强物资采购管理制度，严格按照物资供应计划管理办法相关要求先利库再采购的原则。汇总编制完善的物资采购计划方可进行招标。成立物资采购专家评委库，专家评委库成员主要由机电技术部门负责进行把关，因为技术部门对物资的质量最清楚。
（1）物资采购管理制度建立健全专家评委库和供应商信息库，并做好与合格供应商参加物资采购程序。招标部门物资采购请示要严格按照供应部门提供的招标申请物资明细报批，任何人均无权擅自增加和变更物资种类，特殊情况需临时增加物资种类的，需由项目区队提出申请，经本单位物资采购领导小组签字，方可执行。
（2）物资采购前应做好招标审请，如：招标采购、竟争性谈判采购、商务谈判性采购等应分类上报，并做好说明，由招标领导小组签字认可。招标过程中要做好廉政建设工作，对采购过程中如发现不合理竟争的供应商列入企业供应商黑名单，五年内不能邀请企业黑名单的供应商参加投标。不得因各种原因违规采购，如出现违规采购的追究相关人员责任，情节严重的移交司法部门。
采购年度汇报篇9
第一章总则第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家有关规定并结合11总公司实际经营情况，特制定本规定。第二条本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法规的问题，请参照（中国11发展总公司合同管理规定）执行。第三条本规定适用于11系统所有从事进出口业务的商品流通企业。第二章出口业务第四条出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供下列资料。1、《合同审批表）（见附表一）；2、出口合同及国内购销合同或委托出口协议样本：3、《自营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）；4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可证正本，招标项目需提供出口中标书。第五条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在《合同审批表）中签署否定意见。第六条对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系，以便财务人员及时安排资金。办理付款手续时，业务人员应填制（进出口贸《进出口贸易项目付款申请表》（见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审，并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票，财务人员应逐项认真审核。对不符合要求的发票，业务人员有责任重新向客户索取。第七条在做农副产品收购业务时，不准直接向农民收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后，方可支付不超过货款20％的预付款，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后，方可支付余款。如发现不符合出口商品规格和质量等问题，应拒绝收购和付款，并及时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应及时予以追回。第八条关于127特户的使用方法的规定：在商品采购业务中，原则上不采用汇票自带（即127特户）方式，如确因业务需要，经总公司分管领导批准，可由业务人员和财员共同携带外出，相互监督使用。业务人员负责货物采购及订立合同，财务人员负责掌握汇标及讨款，货物余额超过10万（含）元人民币的，合同签订步须上报购批准，派出的财务人员须见到公司分管领导签字同意付款的书面传真后方可付款，特殊地区无法使用传真的，由公司领导口头通知派出的财务人员，回京后补办书面手续。第九条在买方开出信用证后，业务人员应立即通知财务人员到通知银行查收，财务人员视资金状况采取相应融资措施，需要信用证打包贷款的项目，财务人员应及时与银行联系，争取贷款早日到位。第十条在出口货物装船发运后，业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据，并填制汇票（见附表团），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行交单收汇、结汇。第十一条对核销单的管理报关之前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同时在（核销单领用登记薄）上签字。注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门。对不及时退还累计达5份以上核销单的业务人员，在下一次领取核销单时，财务人员有权拒发，同时，财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资。第十二条财务人员到外汇管理局办理核销手续时，应备好下述资料正本。1、盖有海关验讫章的核销单；2、报关单：3、银行结汇水单（盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单）；4、外贸发票。上述单据之间要求单位数量一致，金额相符。第十三条财务人员在办理出口退税时，应及时备好全套资料如下。1、出口退税申请表：2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；3、在外管局已核销的核销单；4、报关单；5、外贸发票；6、收入成本作销帐复印件。上报税务局后，财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作，尽早收回退税款。第十四条出口业务中，在完成银行结汇，外管局核销工作之后，财务人员应持上述资料到税务局办理出口退税转移单，并交委托方在当地退税。对于委托方坚持在我公司办理退税的，我公司本着不垫付税款的原则执行。第三章进口业务第十五条进口项目报审时，业务执行人需向财务部门提供下列资料：1、《合同审批表》；2、进口合同及国内购销合同或委托进口协议样本；3、《自营进口商品盈亏预算单》（见附表五）；4、如进口商品属于国家控制性商品，还需提供进口商品许可证正本或机电设备进口证明或进口商品登记证明。第十六条财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：1、复核《自营进口商品盈亏预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；3、对于进口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；4、对收付款方式的选择是否合理、安全，项目资金是否有保障。5、如对内为远期收款方式的，除有长期业务关系的客户经特批外，一般不宜采用。第十七条对于需开立信用证的进口业务，业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的（信用证开立申请书调见附表六），并报请业务部门负责人。财务负责人以及公司负责人签审后，再向财务人员提供下列资料：1、盖有《法规审核专用章》的进口合同，国内购销合同或委托进口协议正本一套。2、银行开证申请书；3、如属国家控制性商品、还需提供进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品登记证明等文件正本。第十八条财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后，尽快提交银行，并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后，财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对。第十九条开出的信用证需修改时，业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请并附详细内容，重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证，并及时查收改证回单。第二十条财务人员应根据信用证条款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证是否相符，以及各个单据之间是否相符，如若发现单单之间、单证之间有不一致之处，应及时通知付款银行，停止对出口商付款。第二十一条在对外议付时，业务人员应提前5一10天与财务人员联系，以便财务人员合理安排资金；经审核无误可以对外付款的合同，业务人员填制《进出口贸易项目付款申请表》，并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（L／C方式除外）签审后交财务人员办理付款手续，并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料。第二十二条财务人员在见到《进出口贸易项目付款申请表》后，填制忖款单据，向银行提交下述资料：1、购汇申请书；2、贸易进口付汇核销单；3、报关单；4、进口合同，国内购销合同或委托进口协议正本；5、如属国家控制性商品，还需提供进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记证明等文件。议付后，财务人员应及时取回购汇单据及核销单并通知业务人员购汇成本。第二十三条进口业务对外议付时，如果公司尚未收到委托方应付的货款，在L/C付款方式下，业务人员负有责任将公司所垫货款及加收的利息在限期内向委托方追回，在其他付款方式下，财务人员有权延迟或拒绝忖款。第二十四条未经财务人员审核过的合同，或不能提供加盖“法规审核专用章”的合同，或无法提供银行购汇所需单据的项目，财务人员有权拒绝付款。第二十五条进口商品在国内销售时，财务人员根据《购销合同）中的规定及时与业务人员联系催收货款，货款收回后方可开具增值税发票。第四章附则第二十六条本规定由总公司财务本部门负责解释。附表一：经贸合同审批表送审单位：送审日期：合同名称：合同编号：合同对方名称：资信等级：是否需要政府准许性文件是否利用总公司信用承办人员对该业务的说明，（包括：1、国内外市场对同样货物的报价情况2、业务难点及风险3、风险防范措施）承办人：送审单位负责人对承办人员所作说明的确认意见：签字：财务人员审核意见：签字：计划部审核意见：签字：法规人员审核意见：审核人签字并盖法规审核章：主管副总经理意见：签字：特批程序经贸业务论证小组意见：组织人签字：总公司领导特批意见：主管副总经理签字：总经理签字：附表二：自营出口商品换汇成本预算单申请部门：年月日合同号交货日期交货地点商品名称价格条件支付方式规格数量出口销售收入原币金额折合美元金额预计换汇成本核算出口销售净收入（美元）出口采购总成本（人民币）换汇成本及盈亏情况出口销售收入进货成本外汇调剂价：换汇成本盈亏点总盈亏：减：国外费用预计有关费用其中：佣金其中：利息运费保险费减：退税出口销售净收入出口销售总成本说明：项目执行人：部门经理：财务主管：附表三：进出口贸易项目付款申请书申请部门：年月日经办人付款日期付款金额合同号商品名称业务方式出口进口自营自营付款方式信用证（no：）托收汇况转帐收款单位收款银行帐号付款用途说明附注：外贸合同购销合同协议许可证机电证明进口证明外贸发票报关单协议核销单部门经理财务部经理签署副总经理批示总经理批示附表四—1Billofexchangeno：-------------------------Date&place--------------------exchangefor-------------------------------------------------at------------------------------------sightatthisSeConDofexchange(Firstofexchangebeingunpaid)paytotheorderof------------------------------------------thesumof----------------------------------------------------DrawnunderL/Cno.-----------------Dated---------------------issuedby:----------------------------------------------------to----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(盖章)附表四—2Billofexchangeno：-------------------------Date&place--------------------exchangefor-------------------------------------------------at------------------------------------sightatthisSeConDofexchange(Firstofexchangebeingunpaid)paytotheorderof------------------------------------------thesumof----------------------------------------------------Drawnunder----------------------------------------------------------------------------------------------------------------to----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(盖章)附表五：自营进口商品收入成本预算单申请部门：年月日合同号到货日期到货地点商品名称价格条件支付方式规格数量进口商品成本原币金额折合美元金额项目营业利润预算商品销售净收入（RmB）进口商品采购成本（RmB）调剂外汇及盈亏情况销售净收入到岸价格外汇调剂价：盈亏点总盈亏：增值税增值税关税及消费税预计其它费用其中：利息商品销售收入商品销售总成本说明：项目执行人：部门经理：财务主管：附表六：信用证开立申请书申请部门：年月日经办人信用证金额期限合同号商品各称开证行开证申请人通知行受益人名称所附单据进口合同购销合同协议许可证机电证明进口证明财务审核法规审核申请转入保证金帐户金额部门经理签字财务部经理签字副总经理批示总经理批示
采购年度汇报篇10
关于审计程序
由于对《外汇收支情况表》的审计一般是在对企业年度会计报表审计同时进行的，我们可以采用这样的审计策略，即将外汇收支情况表的审计看成是一个审计事项的审计，在对相关会计科目进行实质性测试确认的基础上，检查汇总相关科目外汇交易的发生额，然后进行交叉核对来确认。具体的审计程序包括：
1.获取企业编制的《外汇收支情况表》和编制底稿，核对报表项目间勾稽关系是否正确。
2.获取企业批准证书、营业执照、合同章程、组织机构代码证、外汇登记证、验资报告等资料的复印件，并与原件进行核对。
3.复核《外汇收支情况表》中与会计科目直接对应的各项目期末数是否正确。与会计科目直接对应的项目包括报表“资产方”的第一项至第六项、“负债及经常项目差额方”的第十一项至第十九项，对应会计科目一般是资产负债表项目的一级科目或明细科目，略有变化的“应收外汇账款”项目与审定的“应收账款”、“其他应收款”相关外币明细科目的期末余额对应：“应付外汇账款”项目与审定的“应付账款”、“其他应付款”、“长期应付款”外币贷方明细科目对应：“境外投资”项目和“境内外汇投资”项目与审定的“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”的明细对应，但是企业采用权益法核算的，要按成本金额填列该项目：“实收境外资本”项目和“实收境内外汇资本”项目与审定的“实收资本”、“资本公积”科目对应，重点关注投资时的资本溢价和未分配利润转增资本的情况。
4.关于其他特殊项目，对上述科目的借贷方发生额的对应科目进行分析，分别业务内容将发生数交叉索引到下列项目中，确定这些项目金额是否正确。
（1）审核“结购汇差额”项目。根据编制的“外币货币资金”项目明细表中本年累计购汇金额和累计结汇金额计算，注意应补充未通过企业外币账户的结购汇情况。
（2）审核“经常项目差额”项目。经常项目差额=（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”+“投资收益”+“单方面经常转移”）-（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”+“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”+“外籍人员工资总额”）。“经常项目差额”项目为负债类科目，贷方（收入）为正，填列时要注意正负号。
（3）审核“非外汇形式资产”项目。“非外汇形式资产”项目主要包括投资业务、与实收资本有关的筹资、以人民币支付外籍人员工资、不涉及本企业转移债权股权等非外币核算业务。具体包括“人民币”、“固定资产、无形资产”、“资本对价转移”、“单方面资本转移”、“其他”五个明细项目，这些明细项目应根据对与会计科目直接对应的各项目交易的审核分析，交叉索引过来汇总的发生额，折算为美元，并计算汇率折算差额。特别要注意“资本对价转移”、“单方面资本转移”核算内容的区别，“非外汇形式资产-资本对价转移”项目核算外方股东收购中方股东股权以及外方收购中方债权人债权、中方股东收购外方股东股权以及中方收购外方债权人债权，公司股权或债权的所有人发生变更，但不涉及核算科目的变化：“非外汇形式资产-单方面资本转移”项目核算外商投资企业对外汇金融债权或股权的单方面豁免或单方面放弃、境外金融债权人对外商投资企业债权单方面豁免以及境外股权人对外商投资企业股权的单方面放弃，公司核算的股权或债权内容发生变化。
（4）“汇率折算差额”项目。汇率折算差额审核是根据直接分析的科目以及“非外汇形式资产”各项目汇率折算差额交叉索引进行汇总：“汇率折算差额”项目为资产类科目，各项目折算后要注意汇率折算差额的正负号。
5.检查《外汇收支情况表》附注是否正确。
（1）获取企业对外担保资料，审核是否符合外汇法规规定，披露是否恰当。
（2）审核外方所有的未分配利润年末余额计算是否正确。利用年度会计报表审计后的结果计算，特别注意合资、合作企业当存在投资一方在约定时间出资不到位或未按约定时间出资的，不能直接按约定分配比例计算，需要取得公司董事会有关决议。
（3）复核其他资产所占比例的计算。其他资产项目是一个调节平衡项目，理论上应为零，实际审计中应根据重要性标准的选择合理控制。
6.检查有无违反外汇法规的情况。这应在科目凭证抽查、科目分析时进行，主要关注：①外币存款账户的开立是否经过批准；②外币存款账户是否超限额；③资本项下业务是否经过外汇局批准；④有无超范围使用外汇账户的情况；⑤有无未经外汇局批准单笔提取现钞1万美元以上的情况；⑥有无未经外汇局核准，会计师事务所为外商用人民币投资进行验资的情况。
7.验明《外汇收支情况表》内容已恰当披露。在确认报表各项目的金额后，要对报表整体披露进行合理性分析。
关于审计工作底稿
1.外汇收支情况审计程序表。它是整体反映审计程序执行情况的底稿。
2.外汇收支情况表试算平衡表。主要包括期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额项目。它是确认企业编制的报表金额是否正确的汇总底稿，并核对各项目间发生额的勾稽关系是否正确。
3.各项目具体底稿，主要包括明细表以及其他审核分析底稿。明细表的项目包括客户名称、期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额、备注，金额包括货币单位和数额，备注填写有关业务内容及分类。明细表要将会计明细科目按照《外汇收支情况表》中项目明细重新分类，例如“应收外汇账款”项目就要分为货物贸易、服务贸易、其他应收款，并在明细表中标注与试算平衡表及其他明细表的交叉索引。
由于报表中大部分交易都通过“外币货币资金”项目，所以该项目包括的明细账户明细表最为重要。明细表中借方发生额和贷方发生额分别具体交易内容编制，借方发生额涉及的交易包括收到的投资款、货物服务及其他贸易收入、购汇、外汇股利及利息收入、借入款项、账户间转账存入；贷方发生额涉及的交易包括采购付款、结汇、偿还借款、支付利息、支付外籍员工工资、账户间转账转出。各明细账户分别编制后再进行汇总，并将账户间转账互相抵销，形成“外币货币资金”项目的明细表；对于未通过外币银行存款账户核算的外汇收入直接结汇、直接购汇支付应通过“人民币银行存款账户”的审计，分别增加“外汇收款、结汇”或“购汇、购买商品支付”的发生额。
审计过程中需注意的问题
1.熟悉《外汇收支情况表》的编制方法以及各项目间的勾稽关系。《外汇收支情况表》的审计是一项新的内容，会计师事务所应该进行专门的培训，使执业人员掌握《外汇收支情况表》中的项目含义及编制方法、包括哪些非外币交易、各项目间的勾稽关系以及容易发生的错误。
2.当注册会计师代编《外汇收支情况表》时，应明确划分会计责任和审计责任。2003年是编制《外汇收支情况表》的第一年，我们在执业过程中常常遇到企业会计人员不能正确编制该表，要求我们代为编制，我们这时需要与客户另外签定一份代编报表的业务约定书，以明确责任。同时，我们要求代编报表的底稿应单独装订存放，代编报表的执业人员与审计该报表的人员不能是同一人。在审计完成后，我们获取的管理当局声明书中也要明确其编制的会计责任，并在审计后的报表上签字盖章。