投资理财项目规划篇1
第一条为加强政府宏观管理，统筹安排区政府建设财力，规范政府投融资行为，控制政府债务风险，依据有关法律、法规的基本原则，结合区的实际，制订本办法。
第二条本办法适用于区政府投资基础设施、公益性社会事业项目产生的投资、融资、还贷、贴息行为。
政府建设财力资金主要来源包括：区财政预算内拨款、预算外土地出让收益、区属投资公司代表政府进行的债务融资。
第三条统筹建设财力遵循以下原则：
（一）统分结合，以统为主。围绕全区建设项目统筹建设财力，统一安排政府投资项目、统一协调筹资、统一调度还债，构建区政府主导的财力循环体系。
（二）适度集中，确保重点。适度集中区级建设财力，确保对重点基础设施和公益性社会事业的投资。
（三）严格管理，规范操作。加强对政府投资、融资、还贷、贴息的全程监管，规范投资项目运作，提高政府投资效益。
第四条区计委履行综合平衡和统筹管理全区政府建设财力的工作职责，主要职能是：统筹、安排、使用建设财力资金；编制年度投资项目计划、融资计划、还贷计划、贴息计划；全程监管投资项目;融资协调与创新;控制政府债务风险;管理区属投资公司涉及建设财力统筹的领域。
第二章建设财力资金管理
第五条区计委统筹、安排、使用区建设财力专户资金和区属投资公司政府性融资资金。
区建设财力专户设在区财政局，预算内拨款、预算外土地出让收益纳入建设财力部分要按时足额划入。区属投资公司要根据建设财力资金安排计划，及时融通建设资金。
第六条在征求有关方面意见后，区计委制订年度建设财力资金安排计划，列明用于项目直接投资、贴息、投资公司还本付息、补充完善投资公司资本金的份额，报区政府常务会议通过后实施。
第七条区计委按照下达的建设财力资金安排计划，适时开具资金拨付通知单，区财政局、区属投资公司见单足额拨付。
第八条区计委会同区财政局定期向区政府汇报建设财力资金的执行情况。
第三章投资管理
第九条政府投资项目应符合国民经济和社会发展规划、城镇总体规划、土地利用规划和各类专业规划，有利于经济社会、人与自然的协调发展。
第十条各部门根据规划，按轻重缓急上报年度建设项目和储备项目，区计委编制区政府投资项目计划（含储备项目），经区政府常务会议审议通过后下达；可根据实际每半年对计划进行适当调整。
政府投资项目计划主要包括以下内容：年度政府投资总规模；续建、新开工和拟安排项目的名称、建设内容、项目总投资额、累计安排资金额、本年度区投资额、区级投资主体。
第十一条区统筹建设财力原则上负责本级的基础设施、公益社会事业项目投资建设。为加快重点地区的发展，区建设财力将优先实施相关的道路、环保、医院等项目设施。区计委将会同具体职能部门另行制订相关实施细则。
第十二条政府投资项目的前期准备工作、审批、管理和监督按照《区政府投资项目管理试行办法》（南府办[]95号）执行。
第四章融资管理
第十三条区土地储备中心和城乡建设开发投资总公司（以下简称城司）作为区政府主要融资平台，负责建设财力的对外筹集。必要时区计委可统筹协调其他区直属公司进行项目融资；可安排区属公司和专业公司实施“代建制”。
第十四条根据资金需求决定融资规模，降低资金闲置成本。区计委综合平衡项目和资金后，编制年度建设财力项目融资计划，报区政府常务会议审议。必要时可根据资金供求状况，报区政府批准后进行提前融资，然后进行项目综合平衡。
第十五条以向商业银行和政策性银行借贷为主要融资方式，积极与有关银行建立战略协作关系。探索创新融资品种，降低融资成本。
第五章还贷管理
第十六条为控制地方政府的债务风险，严格控制政府负债规模。根据我区实际情况，将政府负债控制在可接受范围内。
第十七条区计委每年编制政府债务偿还计划和补充完善投资公司资本金计划，有序开展债务偿还。
第十八条对各投资主体出现的短期资金周转困难，区计委可根据实际情况安排短期周转资金，或协调各公司进行内部调剂。
第六章贴息管理
第十九条原则上对投资总额1000万元以上、列入区重点工程的非经营性重大基础设施项目实施贴息。年初由区计委会同有关部门提出贴息计划，报区政府审定后实施。
第二十条贴息资金由区计委在建设财力中统筹安排使用，国有资产管理部门具体操作，结余可滚存下年使用。
第七章其它管理
第二十一条加大对区属投资公司的培育扶持力度，完善股本结构，增强其自身融资能力。明晰土地储备中心和城司代表政府的重点融资平台职能，明确国资公司代表政府对开发区和政府控股国有企业进行股权管理。
第二十二条建设财力资金实行专款专用区财政局、区审计局、区监委在各自职责范围内对投资项目和资金进行监管。
第八章附则
投资理财项目规划篇2
【关键词】财务管理流程会计核算优化
一、引言
进入21世纪，市场客户的需求瞬息万变，产品生产周期变短，以及市场竞争加剧是现代企业发展不得不直面的现实，它们对企业的管理流程和模式提出了更高的要求，企业财务管理流程是否优化得当，管理模式是否与市场变化相适应，都将对企业健康持续发展，保持生命活力具有决定性作用。如何应对客户的个性化需求，如何在越来越激烈的市场竞争中保持企业自身的良好发展是现代企业必须解决的问题。因此，以管理流程梳理为核心的管理流程优化是现代企业在发展过程中必须实施的。
二、企业财务管理流程问题分析
企业财务管理流程可以划分为4个部分，分别是会计核算流程、计划与预算管理流程、资金管理流程以及投资管理流程。会计核算流程中出现的问题。第一，采购付款流程中财务部门和风险控制部门的权限规定不清晰，甚至有重叠的部分。部门间工作内容的重叠有可能导致重复性劳动和管理疏漏，降低了管理效率，带来风险。第二，采购付款支付运杂费过程中，成本核算监控管理不及时。对合同成本核算表的执行力度不足，忽视过程监督的作用。第三，销售收款的开票流程中相关联的部门过多，导致会计核算通道不流畅，效率低下，带来风险。关联的业务部门过多，财务信息的滞后，导致财务报表制作不及时，扩大信息误差，为会计核算带来不必要的麻烦。最后，财务缺乏对企业实物资产的管控。企业财务管理会计核算流程中，对企业财务部门存货的账单和业务存货台账未能及时审核、对账，无法确保存货账单一一吻合对应，导致财务信息不匹配，而且无法及时更新更正，并作出合理合规的财务处理，加大了企业对实物资产的管理难度。计划和预算管理流程中的问题。第一，制度建立不完善，管理流程不规范。企业缺乏全面的管理规章制度对流程进行规范化。相关制度基本上都是原则性的规定，而企业财务管理需要细致的具体的可操作性的指导，对预算流程的管理未作细化、标准化。第二，预算流程还是依赖于员工手工完成。个别企业由于各个方面的原因，并未及时引入现代化信息技术系统设备，预算的执行和分析基本依赖于员工的手工操作，这导致财务部门需要把大量的人力精力投放到数据的加工、核算和分析等非效益工作上，预算报表的编制和项目计划的衔接不及时，对数据的分析评价效果也有一定的负面影响。资金管理流程中的问题。企业一般都有具体的年度资金利用计划，但对中期资金计划缺少详尽的安排，导致资金利用计划管理不全面，资金利用不细致，对不同资金计划模块之间的协作调度不灵活，资金利用不能进行及时有效的规划，主要体现在收付款的短期规划，各个季度和月度的资金计划，短期投资项目规划，贷款的归还，应收款款项的落实，资金在部门业务间的调度等计划不到位，不利于企业对自身财务状况的实际掌握。投资管理流程主要由投资规划、投资决策、投资实施与监控以及投资后评价等4个部分组成。在投资管理流程中存在以下问题。首先，企业中长期投资计划不清晰，投资管理过于被动。企业在自身战略计划中对未来的业务拓展以及财务目标进行了指导性规划，但其对各个业务、各个投资模块很难做出具体可操作性的规定。其次，未建立起完善健全的规章制度规范投资决策流程。投资项目的具体执行需要通过企业的项目评审，以确保企业在进行该投资项目时进可攻退可守，在有效的风险管控中使企业效益最大化。但在实际操作中，项目评审有时候过于形式化，并未对项目进行系统性的论证，甚至项目远离了企业的总体战略目标，最终对企业持续发展带来长期的负面影响。再次，投资实施与监控不到位，加大投资风险。目前企业利用预算管理和内部审计来实现企业投资实施和监控，这导致监控力度不足，对企业重大投资项目的风险管控，财务报告谨慎核对，企业的经营的宏观经济环境，行业环境以及金融环境，企业内部财务管理状况，财务风险预警等方面的监控不全面。最后，对于投资后评价的关注意识不强。评价的财务指标设置不规范，对投资项目的资产价值不能实时跟踪分析，信息把握不准确都将对企业投资管理流程带来不利影响。
三、企业财务管理流程的优化策略
规范企业业务流程中会计核算，提高财务对企业实物资产的监控。首先，针对具体的业务流程完善相应的会计核算流程，严格执行企业会计准则以及其他相关规则制度。规范会计核算时点和会计处理统一流程，使企业内部财务管理具有统一性、透明性、科学性，保证会计信息的及时准确。其次，财务部门要及时和存货管理部门对账，对企业的实物资产进行监督，对仓库货物出入进行核算，使财务信息准确地反映出企业的存货信息。预算程序规范化，加强企业资金管理。各个子规划与企业整体战略规划实现有效衔接。预算目标和战略规划保持一致可以保证业务的开展不会脱离企业战略，可以强化财务部门的计划、核算、审核作用。资金管理流程优化可以有效地防范风险，提高资金利用效率。加强企业投资的监控和后期评价工作。严格落实投资项目的定期检查，实现投资项目的财务报告、年度总结报告的有效传递并提交至企业投资分析部门对财务报表进行分析，由投资分析部门形成投资项目分析报告向企业各相关领导和部门反馈。项目后评价需要分析企业投资项目的概况、项目实施过程中出现的问题以及解决方法、项目为企业带来的效益、项目的可持续性与总体评价以及投资项目的经验总结等，使企业的投资管理能力不断提升。
参考文献：
[1]刘志远.企业财务战略[m].大连：东北财经大学出版社，1997.
投资理财项目规划篇3
【关键词】政府性投资；造价控制
一、项目决策阶段工程造价控制的重要意义
近几年来，随着财政收入的不断增长，上级财政转移支付和部门补助的力度不断加大，以投资公司、项目公司、担保公司形式出现的政府投融资平台不断增多，客观上增强了政府以小财力办大事的决心和信心，政府性项目投资不断加大，在这种情况下，做好工程造价的控制工作，对保证和加速经济发展、化解财政风险具有极其重要的意义。
项目决策阶段工程造价的控制，对整个建设工程造价的控制具有纵揽全局的决定性作用；项目决策的内容是决定工程造价的基础，直接影响到决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理。因此，项目决策是整合现有国有资产，使人力、物力、财力等有限的资源得到充分利用的纽带，更是确定项目的建设规模、用地规模和编制投资估算的依据，为下一步实行限额设计打下基础，为项目的管理、监督和绩效评价提供强有力的依据。
二、目前政府性投资项目决策过程中存在的问题
2004年市政府颁布了《重庆市政府投资项目管理办法》（市政府令第161号），为规范政府性投资项目管理，健全科学、民主的政府项目决策和实施程序，优化投资结构，提高投资效益起到了积极的作用；但在实际操作中就项目的决策程序，仍存在一些亟待改进的的方面，突出表现在以下两个方面：
1.项目储备制度不完善。虽然政府性投资项目综合管理部门每年牵头编制政府性资金项目计划，在其中也区分了续建、新建和前期预备项目，该计划实质上担负了项目储备库的作用，但仍存在较大缺陷：一是政府性资金项目计划实质是各单位下一年度或以后年度拟建项目的汇总表，应从国民经济和社会发展中长期规划、区域规划、专项规划和发展建设规划方面进行科学论证，以确定项目是否列入储备库，但该项工作做得不够深入、细致；二是项目储备存在着重大的漏项和缺项，对一些已提升到政府工作日程和行业发展规划的项目未列入项目储备库，即政府性资金项目计划。
2.项目年度投资管理及具体项目决策中部门把关不严。一是年度项目投资计划与财政部门的预算不相衔接，计划投资总额与年度计划投资大于财政可安排资金额，或只明确资金来源未具体落实资金，有的甚至无法落实资金；二是在具体项目的决策建议中相关部门在项目从储备转开工、项目的建设规模、项目的用地规模上较多地考虑了条块的要求以及项目建设的适度超前、预留发展空间上，财政部门则从财力和建设过程中的基建财务管理出发较多地考虑了项目的建设标准及投资估算额上。对市政府161号令有关“项目单位应当坚持概算控制预算、预算控制决算的原则，按照计划规定的建设内容、规模、标准使用资金”等规定执行不力，未能在自身的职责范围内按照相关规定客观、实事求是地发表意见。
以上情况的产生，首先导致国有资产不能够合理的整合、利用，表现为一方面固定资产大量的闲置、建成不久的资产大量拆除，另一方面政府性项目投资大量增加；其次使政府办公会议对项目投资的审议缺乏科学、合理的依据，影响了财政预算的刚性，客观上推动了政府显性或隐性负债的增长，在资金调度出现瓶颈的时候，对社会的稳定也将直接产生影响。
三、解决政府性投资项目造价控制在决策阶段存在问题的对策
（一）把政府性投资项目造价控制在决策阶段应考虑的几项原则
为确保政府性投资项目决策的科学、合理和透明，保证项目的顺利实施和开展，在决策阶段应考虑以下原则。
1.必要性原则。衡量政府性投资项目的必要性，必须以财政对基本建设支出安排的资金为基础，根据建设单位项目建议书，科学地决策储备项目和开工项目，避免政府性投资项目面广线长的局面出现。
2.合理性原则。从区域层面来说，要考虑区块规划布局的科学性，着重解决资源整合和资源共享问题，如报告厅和大型会议场所的公用或有偿公用；从单个工程项目来说，要考虑内部布局的合理性，如功能的可变性。
3.经济性原则。一是要考虑建设成本的经济性，在适度超前、预留发展空间的前提下，确定建设标准水平如外墙立面选材、装饰的标准等，确定大型设备选用如电梯等；二是要考虑运行成本的经济性，如确定是否建高层建筑还是多层建筑，是采用中央空调还是单机空调等。
（二）应改进政府性投资项目造价控制在决策阶段的几项工作
1.切实做好基本建设投资预算编制工作，是在决策阶段控制政府性投资项目造价的基础。当前政府性投资项目资金来源主要来自于三大块：预算内安排、国有资产置换收入（如土地出让金收入）、政府负债。因此政府性基本建设投资预算编制必须基于此，特别应该注重国有资产置换收入和政府负债之间此消彼长的关系，解决好资产置换和资金实际到位的时间差问题，以财政预算的透明化来促使政府性投资项目决策的科学化和规范化。
投资理财项目规划篇4
第一条为进一步加强政府投资建设项目管理，规范政府投资行为，有效发挥政府投资作用，建立健全科学、民主、高效的政府投资项目决策和组织实施程序，保证资金运行安全，提高投资效益，依据《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号）文件精神,结合本县实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府投资项目是指利用下列资金进行的固定资产投资项目：
（一）财政预算内外安排的各项建设资金；
（二）政府融资安排的建设资金；
（三）转让、出售国有资产及经营权或出让国有土地使用权所得的资金；
（四）县、镇（区）政府及有关部门、国有投资（建设）公司融资用于建设的资金；
（五）其他财政性基本建设资金（含中央、省补助资金，各类捐款等）。
第三条政府投资项目主要包括：
（一）农业、林业、水利、交通、城乡公用设施、开发（园）区等基础设施项目；
（二）教育、文化、卫生、体育、社会保障、生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目；
（三）科技进步、高新技术、现代服务业等国家、省、市、县重点扶持的产业发展项目；
（四）政府公共服务设施项目。
政府投资建设项目中，有合理回报和一定投资回收能力的，应当积极创造条件，利用特许经营、投资补助等多种方式，吸引社会资本参与。
全部或部分使用政府性资金投资建设的项目均按本办法执行。
第四条政府投资项目管理必须坚持以下原则：
（一）项目审批原则；
（二）公开招投标原则；
（三）投资控制和专款专用原则；
（四）全过程监督和管理原则；
（五）投资评审和绩效评价原则；
（六）建设单位项目法人终身负责制原则
第五条县发展和改革部门为政府投资项目的综合管理部门（以下简称投资综合管理部门），负责政府投资项目规划和计划的编制、组织实施、协调监督等综合管理工作。
财政部门负责政府投资项目资金财务活动的监督管理。
审计部门负责政府投资项目资金的执行情况、竣工决算的审计监督。
国土资源、环境保护、规划建设、交通、农业、水利、国有资产、监察等有关部门，按各自职责对政府投资项目进行管理和监督。
第六条政府投资项目应当符合国民经济和社会发展规划和计划，有利于履行政府职能，有利于资源优化配置和结构调整升级，有利于产业布局合理调整，有利于城乡统筹与经济社会的全面、协调、可持续发展。
第二章项目前期管理
第七条依法批准的发展建设专项规划，是政府投资项目决策的重要依据。发展建设专项规划由县政府投资主管部门会同有关部门，依据全县国民经济和社会发展中长期规划编制。
第八条政府投资建设项目经政府研究同意后纳入发展建设规划及专项规划。未列入规划的项目原则上不予批准建设。
第九条政府投资建设项目须按基本建设程序报批。县投资综合管理部门对项目建议书、可行性研究报告、初步设计方案及概算进行审(报)批。
第十条有关镇区部门每年第三季度提出下年度政府投资项目计划建议，县投资综合管理部门会同有关部门对项目计划审核评估后，编制年度政府投资项目建设计划建议，报县政府审定。
第十一条政府投资项目计划执行过程中，确需调整年度投资总额或者增减投资项目的，县投资综合管理部门应当会同财政、行业主管部门制定调整方案报县政府批准。
第十二条政府投资项目实行项目储备制度。储备项目包括根据全县国民经济和社会发展中长期规划、发展建设专项规划提出的投资项目，以及其他申请使用政府投资的项目。
第十三条政府投资项目必须按国家规定严格执行基本建设程序。政府投资项目管理程序主要包括：编报和审批项目建议书；编报和审批可行性研究报告；编报和审批项目初步设计。
第十四条项目单位应当委托有相应资质的机构编制项目建议书。项目建议书由项目单位向其主管部门提出申请，经主管部门审核后报县政府投资主管部门审批。项目建议书主要包括以下内容：
（一）项目建设的必要性和依据；
（二）初步确定的规划选址、建设规模、建设内容、建设进度、建设标准及其依据；
（三）项目总投资及需要政府资金投资的理由及具体数额；
（四）初步确定建设用地类别、性质、规模、环保要求以及其他相关材料。
第十五条项目建议书经批准后，项目单位须委托有相应资质的机构编制项目可行性研究报告。可行性研究报告主要包括以下内容：
（一）项目概况；
（二）项目提出的可行性和依据；
（三）建设内容和建设规模；
（四）项目建设选址；
（五）环境保护和能源、水等资源消耗情况；
（六）项目外部配套建设条件论证；
（七）劳动保护与卫生防疫、消防；
（八）项目总投资估算和资金来源落实情况；
（九）招标方案；
（十）经济效益和社会效益分析；
（十一）项目建设周期及工程进度安排；
（十二）项目法人组建方案；
（十三）结论。
第十六条项目可行性研究报告由投资主管部门按照规定的程序审批。
第十七条可行性研究报告经批准后，项目单位须委托有相应资质的设计单位依照批准的可行性研究报告进行初步设计。
初步设计确定的建设内容和建设标准不得超过可行性研究报告批复的范围，并应列明各单项工程或单位工程的建设内容、建设标准、用地规模、主要材料和设备选择等。
第十八条项目初步设计及概算由政府投资主管部门按照规定的程序审批。
第十九条项目业主应当依照批准的初步设计和项目概算，遵循概算控制预算的原则进行施工图设计，严格控制工程造价。
第三章项目资金管理
第二十条政府投资项目建设资金必须设立专户，专款专用，由财政部门根据财政部印发的《基本建设财务管理规定》及《财政投资评审管理暂行规定》，对政府投资项目的财务活动实施管理和监督。
第二十一条对有其他出资人或单位自筹资金的项目，各方资金应根据工程进度按比例同步到位，并同步使用。
第二十二条政府投资项目实行财政直接拨付资金制度。
实行资金直接拨付制的，由县投资综合管理部门依据工程进度编制用款计划，财政部门办理拨款手续。政府以资本金注入的，由财政部门直接拨付给项目业主。
实行建设制度的项目资金管理按有关规定执行。
第二十三条建设单位有下列情形之一的，财政部门可以采取暂缓资金拨付或停止资金拨付等措施：
（一）违反国家法律、法规和财经纪律的；
（二）违反规定建设计划外工程的；
（三）擅自改变项目建设内容，扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准的；
（四）违反合同条款规定的；
（五）结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的；
（六）未能监督落实施工单位单独建立政府投资建设项目基建账目和开设银行专户的；
第四章项目建设管理
第二十四条政府投资项目应当组建项目法人，负责项目的建设、管理和运营。
第二十五条政府投资项目必须实行招标投标制，其勘察、设计、施工、监理和有关设备材料的采购，都应当按照《中华人民共和国招标投标法》及有关规定实行招标，所有招标投标活动必须在招标投标中心进行，属于政府采购目录范围的应当实行政府采购。
第二十六条政府投资项目必须实行工程监理制，以控制工程投资、工期和质量。建设监理单位应当根据有关工程建设的法律、法规、规程、工程设计文件和施工、设备监理合同以及其他工程建设合同，对工程建设进行监理。
第二十七条政府投资项目必须实行合同管理制，其勘察设计、施工、设备材料采购和工程监理都要依法订立合同。各类合同都要有明确的质量要求、履约担保和违约处罚条款。违约方要承担相应的法律责任。
第二十八条政府投资项目可以实行建设制度。项目采用自管还是代建，由投资综合管理部门在立项批复中予以明确。对实行代建制的项目，通过公开招标方式择优选定有相应资质的工程代建单位。
第二十九条政府投资项目应当严格按照批准的设计文件进行施工建设。确需变更设计的，应当经原设计单位同意。有下列情形之一的，项目概算应当报原批准机关重新审批：
（一）超过项目概算10%以上的；
（二）超过金额在100万元以上的。
第三十条政府投资项目建成完工后，项目业主应当委托有相关资质的中介机构编制工程结算和竣工决算，报财政部门审核。审计部门依法对政府投资项目概算的执行情况和决算进行审计监督。未经审核、审计的建设项目，不得办理竣工验收手续。
第三十一条政府投资项目涉及水土保持、环境保护、消防、人民防空、安全生产、建设档案等专项验收的，应当由有关行业主管部门依法组织验收。
各项专项验收，工程质量核定竣工决算完成后，应当由县投资综合管理部门或由其委托行业主管部门组织竣工验收。
第三十二条县投资综合管理部门负责监督检查政府投资项目的计划执行和组织实施情况，并及时向县政府报告。对政府投资的重大项目，应参照国家重大建设项目稽查办法和县政府有关要求实行稽查制度。
第三十三条建立健全政府投资项目的绩效评价制度，实行动态跟踪管理。政府投资项目绩效评价的主要内容：建成项目是否达到立项的建设规模、建设标准和建设内容；是否真正充分发挥其社会和经济效益；实际投入资金和计划的差额及原因；是否改变政府建设资金用途等。政府投资项目绩效评价工作一般在项目建成交付试用期满后由投资综合管理部门会同财政等有关部门进行。
第三十四条项目业主应当于竣工验收后向国有资产管理部门办理产权登记手续。
第五章法律责任
第三十五条政府投资建设项目在建设过程中，勘察、设计、监理、施工单位和会计、审计、评估、造价等相关中介机构不严格履行合同及违反法律法规和本办法的，由建设主管部门及相关行业主管部门按职权范围进行处理，三年内禁止参加政府投资建设项目的经营活动；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十六条建设单位违反本办法，有下列行为之一，情节较轻的，由相关部门责令限期整改；情节较重的，由监察部门会同有关部门，依法追究建设单位直接责任人和负责人的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）未经批准擅自开工的；
（二）未经批准擅自提高或降低建设标准、扩大或缩小投资规模、超或减预算建设的；
（三）未核准招标方案和按规定程序组织招标的；
（四）截留、转移、或挪用建设资金的；
（五）因工作失职，造成勘察、设计及施工等未按国家有关规定进行导致投资增加和质量问题的；
（六），滥用权利，造成资金流失的；
（七）验收不合格交付使用的；
（八）其他严重违反法律、法规和本办法规定的行为。
第三十七条政府有关部门有下列行为之一的，有关机关应责令其限期改正，并依法追究主要负责人和直接负责人的行政责任：
（一）违反本办法有关规定批准项目建议书、可行性研究报告或设计文件的；
（二）违反本办法有关拨付建设资金规定的；
（三）其他违法、违规行为。
投资理财项目规划篇5
一、当前政府支农投资存在的主要问题
政府支农投资主要是指国家和地方财政用于支持农业和农村发展的建设性资金投入，主要包括基本建设投资、农业综合开发资金、财政扶贫资金、支援农村生产支出、农业科技投入、水利建设基金等。多年来，政府支农投资在改善我国农业生产条件、提高农业综合生产能力、增加农民收入、推动农村经济社会发展等方面发挥了重要作用，但也存在规划滞后、管理部门多、条条分割严重、使用过于分散、重复投资现象突出、配套能力差等突出问题，影响了资金的使用效率。
(一)规划滞后，政府对农业和农村投资浪费问题突出。长期以来，我国的村庄规划得不到应有的重视，各级财政用于村庄规划的资金非常少，村庄建设规划成为各级规划中最薄弱的环节。由于缺乏科学长远的规划，农村投资浪费现象比较普遍，相当多的投资成为“无效投资”。特别是近几年来，各级政府加大向农村道路、自来水、电力、学校、卫生和广播电视等设施的投资力度，然而，不少投资却因村庄撤并或整体移民搬迁被浪费。
(二)政府财政支农投资管理部门多，协调机制遏没有建立起来。从国家层面来看，目前政府支农投资是按职能划分实行分块管理。农业基本建设投资由发展改革委系统单独管理或发展改革委会同行业主管部门共同管理；以工代赈资金和其他专项扶贫资金分别由发展改革委和财政部负责管理，国务院扶贫领导小组负责确定分配方案；农业综合开发、支援农村生产支出等由财政部门或财政部门会同行业部门共同管理；农业科技投入由科技部门与行业部门或者财政部门与科技部门共同安排。由于政府支农投资的渠道比较多，资金安排原则和管理办法自行制订，各部门在使用方向、建设内容、项目安排等方面协调不够，影响政府支农投资的效率。
(三)政府支农投资高度依赖中央，地方配套投入能力严重不足。目前，中央政府和地方政府在支农投资的范围和职责划分方面，存在着事权界限模糊不清、缺乏规范的问题，“缺位”和“越位”现象并重。什么项目应由中央政府投资，什么项目应由地方政府投资，什么项目由企业和社会投资，对此没有明确的界定。按照我国现行的投资体制，很多支农项目都是由中央政府和地方政府共同安排投资，即所谓的“拼盘投资”，中央政府出一部投资，地方政府按照一定比例为项目提供配套投资。但是，由于在现行的财政体制下，地方财政尤其地(市)、县级以下财政大多为吃饭财政，相当一部分地区常年靠财政补贴维持政权运转，自身财力连“吃饭”都不能保证，很难再拿出资金用于搞建设，尤其是经济效益相对较低的农业投资。有的地方为了完成配套，采取一个项目多头申报，多渠道争取中央资金，用中央这个项目的钱配那个项目的钱。这种体制造成了政府支农投资中对中央政府投资的过度依赖。据有关资料分析，“六五”以来已经实施的4个五年计划期间，中央基本建设投资中农业所占的比例分别为6．1％、7．7％、15．2％和25．3％，而相应时期地方基本建设投资中农业所占的比例分别只有5．1％、3．3％、3．0％和5．6％。两者之间的巨大反差，说明在农业基本建设投资方面，地方政府投入太少。
(四)资金使用分散，配套性差。虽然我国政府支农投资项目种类不少，名目繁多，但由于分散在不同部门，各搞各的，形不成合力，投资的成效不显著。部分地方把这种状况形象的总结为“支农资金年年投，但却看不见‘水花”’。据有关报道，国家重点扶持贫困县山西省石楼县大蒜镇大庄村，过去计委、财政、扶贫办、农林水等十几个部门都安排过投资项目，投入的资金累计起来不少，但是农村的水、电、气、路、校等设施却没能配套起来，农村面貌依然没有大的变化。地方官员将原因归结为支农投资投放过于分散，重复建设严重，相互配套性差。我们在黑龙江省绥化市北林区新化乡兴安村与农民座谈时，该村党支部书记也反映，政府农业投入看起来不少，但都撒“胡椒面”了，什么事也干不好，比如说打井搞灌溉这件事，光打井，没有喷灌设备，时间长了，井也报废了，白投入。上述这些情况在农村很普遍。
二、完善政府支农投资政策的几点建议
政府支农投资存在的诸多问题严重影响了投资的效率。各部门对此反映强烈，各级政府和广大农民要求整合政府支农投资，加强投资项目管理的呼声很高。目前，各方面对这项工作的必要性和紧迫性的认识趋于一致，加快推进政府支农投资改革势在必行。
(一)结合新农村建设，做好乡村规划，减少农村投资浪费。建设新农村，规划要先行。没有规划的建设，必然是盲目的建设；没有规划的投资，必然是盲目的投资。当前，要迫切抓好村庄、乡镇和县市新农村建设规划。通过编制规划，把新农村建设、管理和整治有机结合起来，避免相互脱节，使各个渠道的资金明确投资的方向和重点，有利于做到劲往一处使，形成合力，让有限的资金发挥出最大的效益。有了乡村规划，那些将来计划要实施被撤的村庄的农业基础设施投资就可以缓建，而把资金集中投放到该保留的村庄，避免造成建了又拆的投资浪费。鉴于当前村庄规划极其薄弱的状况，建议各级财政(特别是省、市及财政)划出一定的资金，专门用于支持编制和完善新农村建设规划和村庄建设规划，以规划引领政府支农投资。
(二)加强政府有关部门之间的统筹协调，建立部门间的工作协调机制。要按照统一高效、权责一致的原则，进一步明确政府各有关部门在农业和农村建设和发展方面的职责，充分发挥投资宏观调控部门的职能作用，对于目前由不同渠道管理的农业投入，要加强统筹协调和统一安排，防止项目重复投资或投资过于分散，使有限的资金发挥出最大的效益。为此，要尽快建立两个制度。一是政府支农投资信息通报制度，明确要求各部门在安排项目和下达投资计划时要相互通报，加强信息沟通，实现信息共享，搞好协调配合，改变部门分割、相互封闭的状况。二是实行政府支农投资项目专家评审委员会制度，发挥专家在项目决策中的作用，确保项目决策的科学性。同时，政府有关部门之间在项目与投资管理方面要建立起必要的监督和制约机制，防止因权力过分集中而形成新的腐败和低效率。为确保这项工作的顺利推进，建议在国家层面，建立由发展改革、财政、商务、科技、扶贫、农林水利等行业主管部门组成的支农投资决策部际联席会议制度，下设政府支农投资项目协调和监督办公室(可与政府农业宏观投资管理部门联署办
公)，负责协调和监督各部门在支农投资和项目安排上的沟通与信息交流。地方政府可参照中央的做法，制定相应的支农投资管理和运行模式。
(三)理顺中央与地方事权关系，明确各级政府在支农投资方面的职责和界限。要按照社会主义市场经济体制的要求，积极推进投融资体制改革，合理界定中央政府和地方政府的事权、财权，进一步明确各级政府在支农投资方面的职责，扩大地方自，强化地方政府责任，充分调动地方统筹安排支农投资的积极性。总的原则是按照项目规模和性质实行分类管理，凡属地方性项目，其投资、建设、管理和职责完全下放给地方，中央可根据不同地区的财政状况，适当给予一定的补助投资；属于中央项目的，其投资、建设和管理均由中央负责。要在明确中央政府和地方政府支农投资职责的基础上，对于中央政府和地方政府共同投资的项目，要实事求是地确定中央和地方的配套投资比例。无论哪一级政府，一旦承诺了投资，就要认真落实。对于空头承诺配套投资、搞钓鱼工程、影响项目建设和投资效益的现象，要制订严历的处罚措施和办法。
(四)整合政府支农资金，集中捆绑使用，实施连片配套投入。要改变政府支农投资安排上贪大求全、平均分配、缺乏重点、撒“胡椒面”的做法，采取集中财力、捆绑使用、连片投入的方式，使有限的资金发挥最大的效益。要在全国范围内，按照不同地区的经济社会状况和国民经济发展的需要，根据轻重缓急确定好政府支农项目的投资优先序列，前后配套要衔接好，力争投入一块，建成一块，发挥效益一块，做到以片为单位，逐步推进，通过8―10年左右的时间，使我国农业和农村基础设施和公共服务落后的局面得到明显的改变。
投资理财项目规划篇6
一、完善农业行政管理体制是推进农村改革发展的迫切要求
近年来，我国农业行政管理体制改革迈出了重要步伐。2004年以来中央连续六年发出1号文件对农业和农村工作进行总体部署，十七届三中全会进一步明确了当前和今后一段时期推进农村改革发展的指导思想、目标任务、重大原则和战略举措。国家对“三农”的投入力度不断加大，初步建立了新时期的强农惠农政策体系，政府农业投入管理体制进一步完善，整合政府支农投资工作开始起步。乡镇机构改革和县乡财政管理体制改革稳步推进，乡镇政府的公共服务和社会管理职能有所加强。但与推进社会主义新农村建设和加快发展现代农业的需要相比，现行农业行政管理体制仍有一些不适应的地方。主要表现在：政府职能转变仍不到位，对农业、农村、农民的公共服务和社会管理仍比较薄弱；不同部门职责交叉、各级政府涉农事权不清、财力不匹配等问题还没有得到根本解决；农业投入多头管理、安排分散、使用效益偏低的问题依然存在；政府涉农部门的工作协调机制不健全，缺乏有效的监督和制约机制等等。农业行政管理体制是推进农村改革发展的重要保障。如果存在的问题不能尽快解决，必将影响现代农业发展和社会主义新农村建设，影响我国全面小康社会和现代化建设的进程。
二、以转变政府职能为核心，加快推进我国农业行政管理体制改革
(一)切实转变政府的农业管理职能
在社会主义市场经济条件下，政府的主要职能是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务四个方面。中央《关于深化行政管理体制改革的意见》明确要求，深化行政管理体制改革要以政府职能转变为核心。从农业和农村领域来看，重点要加强政府对“三农”的服务职能。中央政府各有关部门要按照新一轮“三定”规定的要求，进一步减少和下放具体管理事项，把更多的精力放在宏观调控和行业管理上来，放在制定全国性的发展规划、政策法规和标准规范上来。地方各级政府要加强对本地区经济社会事务的统筹协调，强化“三农”政策执行和执法监管职责，做好面向农业、农村、农民的服务与管理。特别是县乡(镇)两级政府，要按照十七届三中全会《决定》要求，切实加强农业公共服务能力建设，力争3年内普遍健全乡镇或区域性的农业技术推广、动植物疫病防控、农产品质量监管等公共服务机构，创新管理体制和运行机制，提高人员素质和服务水平。要进一步明确各级政府促进农业和农村发展的责任，明确农业行政管理方面的事权划分，中央政府不应该、也不可能把所有的事情都包下来。
(二)着力完善县乡两级农业管理体制
“上面千条线，下面一根针”。县乡两级是国家农业行政管理的关键环节，也是下一步农业行政管理体制改革的重点所在。各地在新一轮机构改革中，要合理界定县级政府的农业行政管理职能，明确划分相关部门职责，县(市)党委和政府要把工作重心和主要精力放在农村工作上。目前我国“农业大县，财政穷县”的问题依然比较突出，要进一步调整财政收入分配格局，完善财政转移支付制度，增加对县乡财政的一般性转移支付，把现行对县乡的财政奖励补助政策规范化、制度化，逐步提高县级财政在省以下财力分配中的比重，探索建立县乡财政基本财力保障制度，增强县乡政府履行基本职能、为“三农”提供公共服务的能力。要尽快完善县乡财政管理体制，积极推进省直管县和“乡财县管”财政管理体制改革试点，加强对县乡涉农资金使用的监管。要在巩固精简乡镇机构和人员成果的前提下，按照中央的要求，到2012年基本完成乡镇机构改革任务，着力增强乡镇政府的社会管理和公共服务职能，真正把工作重点转到改善民生、服务“三农”、优化发展环境、维护社会稳定等方面。
(三)进一步明确政府各部门的农业行政管理职责
农业行政管理涉及多个部门，多个领域，多个环节。要按照精简、统一、效能原则和决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的要求，合理界定政府各部门的农业行政管理职能，明确部门责任，切实做到权责一致。既要防止部门职能交叉、权责不清、相互推诿扯皮、行政效率低下的问题，坚持一件事情由一个部门或一个部门为主管理的原则；又要防止出现权力过分集中、行业部门内部“一条龙”作业、缺乏有效监督制约、造成损害国家利益的情况，建立必要的权力制衡和约束机制。目前，中央各部门的主要职责在新一轮机构改革的“三定”方案中已经明确，但还需要进一步细化。并在具体工作中切实抓好落实。省以下各级政府相关部门的职责要在机构改革中进行合理配置。
(四)建立涉农部门工作协调机制
由于农业和农村发展涉及方方面面，所以农业和农村的行政管理职能不可能完全由一个部门来承担。仅从中央层面来看，主要涉农经济部门就有农业、林业、水利、气象、国土、环保、粮食、商务、交通运输、能源、发展改革、财政等等。目前涉农部门之间的工作沟通和协调大多通过“一事一议”方式进行，容易造成信息沟通不畅、决策滞后等问题。为了加强涉农部门之间的沟通，增强国家支农政策的协调性，提高决策效率，有必要建立经常性的涉农部门工作协调机制，定期就“三农”的有关情况、重大问题、阶段性工作重点和重大政策措施等进行沟通和交流，进一步提高政府涉农决策的科学性、预见性和有效性。特别要加强综合部门的涉农工作协调职能。从长远看，要积极研究探索适合我国国情的农业大部制管理体制。
三、合理划分农业农村经济发展领域有关专项规划编制和管理职责
目前在农业和农村经济领域，存在专项规划过多过滥、有的规划之间相互冲突或打架等问题。因此，要切实加强涉农专项规划的衔接平衡，包括与国民经济和社会发展总体规划、计划的衔接，与农业和农村领域其他专项规划之间的衔接，以及与中央政府投资规模及安排方向、重点的衔接等。规划衔接应遵循专项规划服从总体规划、下级规划服从上级规划、专项规划之间不得相互矛盾的基本原则。
在操作层面，一要按照《国务院关于加强国民经济和社会发展规划编制工作的若干意见》和《部级专项规划管理暂行办法》的要求，进一步完善涉农规划编制的协调衔接机制，明确各类规划衔接平衡的具体方式和要求。加强规划编制的前期工作，编制部级专项规划之前，有关部门要拟订工作方案，并与相关部门进行协调。二要加强专项规划的审批管理。部级专项规划原则
上应由国务院审批或由国务院授权有关部门审批，其中需要报国务院审批的专项规划。要拟定规划编制和审批的年度计划，有序上报和审批。三是鉴于国家发展改革委负有“安排中央财政性建设资金，以及按照国务院规定权限审批、核准、审核重大建设项目”的职责，而农业和农村建设是国家投入支持的重点领域，因此，凡需要安排中央政府投资或涉及重大建设项目的地方规划或专项建设规划，应当经国家发展改革委审核之后上报国务院审批，或者由国家发展改革委组织论证和审批。除此之外的其他专项规划可由相关部门或地方在国家规划和政策指导下，组织编制、论证或审批。
四、进一步改革和完善农业投入管理体制
投入是促进农业和农村发展的重要保障，完善农业投入管理体制，既是农业行政管理体制改革的重要组成部分，也是我国投资体制改革的重要内容。建议：
(一)合理界定政府的农业投入范围，明确投入事权划分
结合投资管理体制改革，以“三定”方案为依据，按照公共财政原则，合理界定社会主义市场经济条件下政府农业投入的范围，进一步明确各级政府在农业投入方面的事权划分，强化地方政府投入责任，并建立与之相适应的财政体制，做到财权与事权统一。结合政府机构改革，按照权责一致、统一效能的原则，规范政府各部门的农业投入管理职责，正确处理好“条条”与“块块”的关系，发挥好部门和地方两个积极性。综合运用财政、投资、价格、金融等手段，创新政府支农投资方式，探索政府财政性涉农投资与银行信贷资金相结合的有效途径。
(二)改革农口“小而广”项目的投资计划管理办法
新的国家发展改革委“三定”方案明确，今后中央政府补助地方的点多、面广、量大、单项资金少的项目，改为由国家发展改革委会同行业管理部门确定投资目标、原则和标准等并加强监督检查，具体项目由地方政府负责安排。按照中央要求，去年以来，国家发展改革委已经对农口“小而广”项目的投资计划管理方式进行了改革，实行目标、任务、资金、责任和权力“五到省”。具体做法是：地方有关部门根据国家批准的专项规划和中央确定的投资方向，在做好前期工作的基础上，提出投资计划申请，并联合上报。国家发展改革委会同行业部门进行审核后，根据规划和年度投资规模，以资金切块方式将投资计划联合下达到省。各省接到国家下达的投资计划后，由投资主管部门会同行业部门按照建设程序落实具体项目并分解下达投资，并加强监督管理。今后要在实践中不断完善。
(三)积极推进政府支农投资整合，提高农业投入的使用效益
要坚持以有关规划或重大项目为载体，统筹安排政府各类支农资金，进一步完善涉农资金的管理办法，提高资金使用效益。要结合“十二五”规划，加强农口专项建设规划的编制工作，发挥其对政府支农投资安排的指导作用。加强各部门在涉农专项资金安排、规划编制、项目审核、投资计划编制下达等多个环节的沟通和衔接，从中央和地方多个层次积极推进政府支农资金整合。继续组织编写《政府支农投资指南》，提高投资安排使用的透明度。
(四)尽快建立支农投入稳定增长机制，发挥好政府投入的带动作用
按照科学发展观和统筹城乡发展的要求，进一步调整国民收入分配格局，继续加大对农业农村的投入力度，加快建立与财政收入增长相适应的农业投入稳定增长机制。坚持把国家基础设施建设和社会事业发展的重点放在农村，增加对中西部地区、粮食主产区、老少边穷地区的公益性建设项目投入，实事求是地规定地方配套投资比例，逐步降低中西部地区和贫困地区涉农投资项目的资金配套要求。加快推进农村小型基础设施产权制度改革，并采用投资补助等方式，引导农民对直接受益的基础设施投工投劳。更好地充分发挥政府支农投入的导向作用，采取多种措施，引导社会力量投资建设现代农业。
投资理财项目规划篇7
第一条为加强政府性债务的监督管理，规范政府性债务的举借、使用和偿还等行为，防范和化解政府债务风险，根据国家有关法律、法规规定，制定本办法。
第二条本办法适用于全市各级政府性债务的举借、使用、偿还和监督管理。本办法所称政府性债务，是指政府及其所属部门、单位（含政府设立的投融资平台公司）等直接借入或提供担保而形成的债务，以及在特定情况下需由政府承担责任的债务。
第三条全市的政府性债务管理实行统一领导、分级负责的原则。政府性债务由同级人民政府统筹决策，各级财政部门在本级政府的领导下，对本辖区政府性债务实行统一归口管理。审计部门依法对政府性债务进行审计监督。
第四条政府性债务规模应当与本地区国民经济发展水平及政府财力相适应。政府性债务举借坚持“量力而行、注重效益、明确责任、防范风险”的原则，确保“借得来、用得好、还得上”。
第二章职责分工
第五条为加强对政府性债务的管理，提高使用效率和效益，成立政府投融资管理委员会（或政府性债务管理领导小组），对政府投融资进行专门决策和管理。投融资管理委员会由政府分管领导和发改、财政、金融办、规划、建设、国土、审计、监察、城资办等部门的一把手组成，负责拟定政府投融资中长期规划，制定政府年度投融资计划和政府性债务举借计划并报本级人大或其常委会批准。委员会办公室设在金融办，负责日常管理工作。
第六条投融资管理委员会制定投融资计划时必须全面考虑政府债务规模与可承受能力的关系，根据项目实际情况，确定项目运作方式、资金筹集渠道、还款来源和保障。
未明确还款来源及偿债责任主体、未落实配套资金的项目一律不得举借政府性债务。
第七条按照统一领导、明确职责、分工合作的原则，各单位职责分工如下：
发展改革部门负责项目整合和投资监管工作；负责建立和完善政府投融资项目储备机制，汇总编制年度本级政府投融资计划。
财政部门负责资源整合和资金监管工作；负责汇总编制年度政府性债务举借计划；负责制定扶持投融资的财政政策措施；研究统筹政府投融资项目的政府性资源配置、信用支撑、风险管理和统计分析；科学评估本级财政偿债能力，对地方债务规模提出明确的控制上限，建立政府性债务专项偿债资金。
金融办负责召集投融资管理委员会会议，拟定会议内容及流程，负责委员会成员单位之间的协调工作。
国土资源部门负责土地资源整合和国土资源监管工作；负责政府投融资项目土地指标报批、供地保障、土地出让等工作。
建设部门负责职责范围内的工程招投标管理及工程质量管理等工作。
规划部门负责政府投融资项目的规划条件提供与审批等工作；配合国土部门做好投融资工作中土地收储、开发、配置等与规划相关的工作。
审计部门负责政府性债务项目的审计监督以及问题整改工作。
监察部门负责政府投融资全过程、全方位监督。
市城资办（土地收购储备中心）负责土地收储，执行年度投融资计划和政府性债务举借计划中涉及的相关项目部分，定期报告执行情况。各县区此项工作由相关部门负责。
第三章政府性债务的举借
第八条政府性债务的投资领域应符合公共财政的基本要求，事关区域经济和社会发展所急需，但暂时存在资金缺口的基础设施和公益事业建设。有下列情况之一的，可以举借政府性债务：
（一）市政工程、交通、环境保护、水利设施等城市基础设施、公用设施建设项目；
（二）科教文卫体、自然灾害救助等社会事业项目；
（三）符合国家政策规定，经市政府批准的其他项目。
第九条政府性债务资金不得用于经常性支出，严格限制用于竞争性项目建设。
第十条各级国家机关及学校、医院等以公益事业为目的的事业单位、社会团体不得为保证人，不得出具担保函、承诺函等直接或变相担保协议，不得以其国有资产为其他单位或企业融资进行抵质押。但经批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的除外。
第十一条政府性债务项目实行储备管理，由借款部门（单位）向本级发展改革部门提交项目储备申请，并附项目建议书批复或核准、备案文件，经审定同意后纳入政府性债务项目储备库和年度投融资计划。
第十二条政府所属部门或单位需要举借政府性债务应于每年10月底前向同级财政部门报送下年度债务举借计划，并提供下列资料：
（一）举借政府性债务申请书。申请书须载明项目名称、建设内容，拟借债务数额、来源、期限、利率、用途，项目配套资金，还款资金来源、还款计划及偿还责任落实情况，防范和化解债务风险的措施等事项；
（二）经批准的项目建议书或可行性研究报告等审批手续；
（三）发改部门已纳入项目储备库及年度投融资计划的相关文件；
（四）财务报表等其他相关资料。
第十三条财政部门对项目资金筹措方案、债务举借方式、还款来源、债务风险等进行评估，提出初审意见，并编制年度政府性债务计划报政府投融资管理委员会（或政府性债务管理领导小组）批准后执行。批准文件作为举借政府性债务的要件之一。批准文件应明确政府性债务举借项目、举借方式、偿债来源、偿债责任主体及信用增进措施等。
第十四条未列入年度政府性债务计划，因特殊情况需举借政府性债务的，按本办法第十二条、十三条规定申报审批后，财政部门相应调整年度政府性债务计划。
第十五条各县区需借用市级政府信用举借政府性债务（即按贷款方规定不对县区级政府），向市财政局提出申请，并出具还款承诺文件，同时附县区政府的相关文件，报市政府投融资管理委员会（或政府性债务管理领导小组）批准后执行。
第十六条财政直接偿还或在特定情况下需由政府偿还的债务，经政府投融资管理委员会（或政府性债务管理领导小组）同意，报本级人大常委会批准后，将还本付息资金列入年度财政预算。
第十七条借款部门（单位）在签订借款合同后30日内，应当持借款合同副本到财政部门办理登记备案手续，融资平台公司应将其与实际用款单位签订的协议在15日内持协议副本到财政部门办理登记备案手续。
第四章政府性债务资金的使用
第十八条政府性债务资金实行专户管理、单位使用、财政监管。借款部门（单位）在签订借款合同或协议后，按规定的程序和要求，开立债务专用帐户。该账户为财政监管账户，使用债务资金必须经财政部门审批。
第十九条财政预算部门（单位）使用的政府性债务，视同财政性资金，按照财政资金管理有关规定程序办理相关手续。
第二十条政府性债务项目实行财政投资评审或审计制度，按国家有关规定及《市国家建设项目审计管理办法》、《市财政投资评审暂行办法》执行。
第二十一条严格按照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》和国家的有关规定进行招标和政府采购。
第二十二条项目单位必须严格按照政府职能部门批复的建设项目预算及贷款方要求执行，一般不得突破预算数额。工程变更必须按照“先申报、后审批、再变更”的程序执行，凡未经报批擅自实施工程变更的，一律不予安排资金。
第二十三条工程建设期间，项目资金到位比例和工程进度款支付比例应控制在工程价款的80%以内；工程竣工后，项目单位应保留不低于工程结算价款5%的质量保证金，待工程质保期满后清算。
第二十四条借款部门（单位）在项目竣工验收合格30日内，向本级财政、审计等部门提交项目竣工报告。财政、审计部门接到竣工报告后，及时对项目资金使用情况进行全面审计或评审。
第五章政府性债务的偿还
第二十五条政府性债务的偿还，按照“谁用款、谁还款，并承担债务风险”的原则落实偿债资金来源和偿债责任。建立贷款偿还责任制度，使用政府性债务资金的部门或单位为最终债务人。债务人的主要负责人对偿还政府性债务承担领导责任；债务人的上级主管机关为偿债监督责任人，承担监督职责。
第二十六条借款部门（单位）必须按借款合同约定，按期足额偿还政府性债务本息。借款部门（单位）要合理安排资金支出顺序，在保证人员工资和机构正常运转外，优先偿还债务，严禁铺张浪费，不得从事楼堂馆所等建设。
第二十七条借款部门（单位）未能及时偿还到期政府性债务，政府对该借款部门（单位）不再审批举借新债，财政部门不再给予资金扶持，并有权根据签订的借款合同及担保措施等，扣减应拨付的资金或依照法定程序采取其他方式追偿到期债务，并追究债务单位主要负责人的责任。
第二十八条各级政府应当建立政府性债务偿债准备金制度。政府性债务偿债准备金由同级财政部门负责管理，专款专用，专项用于借款部门（单位）不能按期偿还债务时垫付到期的政府性债务。偿债准备金的来源：
（一）借款部门（单位）按债务余额的一定比例缴存的偿债准备金或当年用于偿还债务但尚未到还款期的偿债资金；
（二）政府性债务存款利息净收入；
（三）偿债准备金的利息收入及增值收益；
（四）对逾期还款收取的滞纳金；
（五）财政预算安排的偿债资金；
（六）依法可以用于偿还债务的其他资金。
第六章政府性债务的监督
第二十九条各级政府性债务的举借、使用和偿还，应自觉接受同级人大常委会的监督。
第三十条建立政府性债务定期检查制度，由审计、监察部门牵头，发改、财政、建设等部门人员组成检查组，定期对政府性债务的举借、使用、偿还等情况进行监督检查。
第三十一条政府性债务的举借、使用和偿还情况，列入各级政府及相关部门领导干部经济责任审计范围，其结果作为领导干部的考核内容。
第三十二条建立政府性债务统计报告制度，借款部门（单位）于季度终了10日内向财政部门报送财务报表、政府性债务情况统计表以及工程进度、资金使用和还本付息情况报告；年度终了按规定向财政部门报送年度地方政府性债务报表、债务资金使用情况和偿债计划落实情况报告。对项目在执行中遇到的特殊情况或问题随时报告。财政部门定期向政府投融资管理委员会及本级人大报告政府性债务使用情况。
第三十三条借款部门（单位）的主要负责人发生变更，由审计机关依法进行离任审计，新的主要负责人继续对偿还政府性债务承担领导责任。
第三十四条违反本办法规定，有下列行为之一的，按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》有关规定予以处理。
（一）未按照规定原则和程序举借政府债务的；
（二）虚报项目，骗取政府债务资金的；
（三）未及时向财政部门报送债务情况报告的；
（四）配套资金不落实的；
（五）截留、挤占、挪用政府性债务资金和偿债资金的；
（六）其它违反本办法规定的行为。
第七章附则
投资理财项目规划篇8
一）重要意义。整合财政资金是创新财政工作机制。提高财政资金使用效益的重要措施，现阶段我县财力相对薄弱的情况下，握紧拳头出重拳，集中财力办大事的有效途径和手段。从长远看，有利于转变政府职能，有利于促进县域经济发展，有利于全力推进“六个集中突破”因此，把各方面的财力聚集起来，整合资金，集中力量为全县经济社会发展办大事、办好事。推动财政工作上台阶、上水平的重要举措。
二）总体思路。以贯彻落实县委县政府跨越式发展目标和“一二三四”发展战略为目标。以项目建设为平台，以提高财政资金使用效益为原则，通过建立健全政府主导、财政协调、部门配合的工作联动机制，最大限度地发挥财政资金规模效应，促进县域经济社会全面发展。
三）基本原则。按照“渠道不乱。优势互补，各记其功，形成合力”整合思路和“同乘一辆车，各坐各的位”资金管理使用原则，围绕事关全县经济社会发展全局的重大项目，不改变资金性质和用途的前提下，把投向相近、目标基本一致，但来源不同的各项财政资金进行整合归并，统筹安排，集中使用。
二、财政资金整合的对象范围、目标任务和方式方法
一）对象范围原则上。除救灾和特殊用途资金以及国家规定应补贴到个人的资金之外的所有项目资金，都列为整合对象。1财政支农资金：主要包括新农村建设、节水灌溉、三西”补助、以工代赈、农村能源建设、农业综合开发土地治理项目、扶贫整村推进、农业技术推广等方面的资金。2基础设施建设资金：主要包括县乡道路建设、城镇化基础设施建设、环保排污、城市维护建设和基础设施配套、小型水利设施建设等方面的资金。3社会事业发展资金：主要包括基础教育学校安全建设、学校危房改造、寄宿制学校基础设施建设、县乡医院基础设施建设、村级公益事业“一事一议”财政奖补等方面的资金。4其他可纳入整合范围的资金：主要包括廉租住房保障专项资金、廉租住房买改建专项等方面的资金。
二）目标任务1构建财政资金管理新框架。逐步建立各级联动、分类科学、重点突出、集中投放的财政资金管理新框架。2建立财政资金管理新机制。全县范围内，通过优化财政支出结构。建立以各级各部门为主体的统一规划、统一申报、统一下达、统一监督、统一验收、分工负责、相互配合的财政资金管理新机制，使财政资金整合和统筹安排工作全面化、经常化和规范化。3促进财政工作跃上新台阶。一是按照规划整合和统筹安排资金，充分发挥财政资金的导向作用。二是变分散投入为集中投入，有效发挥财政资金规模效应，切实提高资金使用效益。三是建立健全各项规章制度，强化监督检查和绩效考评，促进财政工作跃上新台阶。
三）整合的方式方法
1坚持“以部门为主”整合模式。按照“以点带面、全面开展”原则，以部门为主”开展资金整合是现阶段财政资金整合的主要方式。全面推进财政资金整合工作。
2发挥“典型带动”示范效应。各部门要握紧拳头。按照集中建设项目、集中资金投入的要求，以项目为载体汇集资金，以典型为突破树立标杆，尽可能地将零散的分支项目聚集整合起来，打造辐射范围广、示范带动效应强的大项目，力争取得整合资金1+1>2效果。
3加快“整合资金”拨款进度。对纳入整合范围统筹安排使用的项目资金，按照《市人民政府办公室批转市财政局关于贯彻落实省加强财政支出时效性管理暂行办法的实施意见的通知》平政办发[]97号）要求。财政部门应积极协调相关部门，30个工作日内，按照规定的程序下达拨付到项目单位；对中央和省上安排的纳入整合范围的专项，要在5个工作日内下达拨付。
三、推进财政资金整合的主要措施
一）规划先行引导整合。财政部门要科学编制《财政项目资金整合五年规划》明确资金重点投向、分年度建设重点以及主要建设内容。以规划定项目，以项目筹资金。同时要按照规划明确当年资金整合的规模、范围、方法、步骤，扎实推进资金整合工作健康有序开展。
二）搭建平台促整合。打造主导产业或重点建设项目平台。以民生工程建设为切入点，根据发展规划和重点项目对资金进行适当归并。打造教育、卫生、社保等社会事业发展资金平台；以新农村建设为契机，打造农业产业和农林基础设施建设等资金整合平台；以发展旅游等特色产业为抓手，打造文化、城镇设施建设和招商引资整合平台。
三）加强管理优化整合。各部门申报的项目要按照集中建设时间、集中建设地点和集中资金投入的要求。按程序统一申报。同时要对上级批复实施和本机预算安排的项目以及配套资金实行严格管理，做到统一下达指标，统一组织实施，统一协调建设，统一资金管理，统一实行报账，统一竣工验收，并将项目名称、投资规模、预期效益等进行张榜公布，接受社会监督。项目实施过程中，要大力推行项目法人制、公示制、招投标制、工程监理制和责任追究制等相关制度，确保整合资金有效使用。充分发挥财政、审计和上级主管部门的监督作用，并依托社会中介机构，对各项资金的安排使用情况进行检查，对重点投资和项目进行绩效考评，切实规范整合资金项目管理。
四、推进财政资金整合的保障机制
一是建立部门分工协作工作机制。县政府分管领导任副组长，县上成立了由县政府主要领导任组长。财政局、发改局、扶贫办、农牧局、水务局、教育局、住建局、交运局等相关部门负责人为成员的整合项目资金领导小组，县财政局设立办公室，负责组织协调财政项目资金整合规划、年度计划实施等具体工作。
二是创新优化财政资金投入机制。按照公共财政整合和市场经济的要求，对整合使用的财政资金。进一步创新投入机制，改革扶持方式，大力推行“财政贴息、以奖代补、先建后补、民办公助、实物补助”等投入方式，广泛吸纳社会资金投入经济建设领域，加快建立多层次、多渠道的财政资金投入运行机制。
投资理财项目规划篇9
第一条为提高财政资金的使用效益，规范财政投资评审行为，根据有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条本市财政投资评审工作适用本办法。
本办法所称财政投资评审是指根据有关法律法规，对财政性投融资项目（以下简称项目）的预算、结算和竣工财务决算等进行评估与审查的行为。
第三条市财政部门是财政投资评审的主管部门，其所属的*市财政投资评审机构（以下简称评审机构）具体负责组织实施财政投资评审工作。
市审计、监察、发展和改革等行政主管部门按照职责协同财政部门共同搞好财政投资评审工作。
第四条财政投资评审应当严格执行国家有关法律、法规，坚持客观、公正、公开、科学、合理、廉洁的原则，保证评审报告的真实性、合法性，切实保护国家利益和维护建设单位、施工企业等的合法权益。
第五条市财政部门应当根据财政预算、基本建设支出计划的编制和执行要求，确定每年评审工作的重点和任务。
第六条财政投资评审应当建立“先评审、后下预算”、“先评审、后招标”、“先评审、后拨款”、“先评审、后批复决算”的财政投资建设资金及项目的监督管理机制。
第七条财政投资评审的范围：
（一）财政预算内各项建设资金安排的建设项目；
（二）政府性基金安排的项目；
（三）纳入财政预算外专户管理的预算外资金安排的项目；
（四）政府性融资安排的项目；
（五）其他财政性资金安排的项目支出。
第八条财政投资评审的主要内容：
（一）项目预算、竣工决（结）算的编制和执行情况及与工程造价相关的其他情况；
（二）项目资金的使用、管理情况；
（三）项目单位执行基本建设财务会计制度的情况；
（四）材料、设备定价合理性及执行政府采购规定的情况；
（五）法律、法规、规章规定的其他内容。
第九条财政投资评审采取以下几种方式：
（一）对项目预、决（结）算进行全过程评审；
（二）对项目预、决（结）算进行单项评审。
第二章职责划分
第十条市财政部门在财政投资评审工作中履行下列职责：
（一）制定财政投资评审规章制度，指导财政投资评审业务工作；
（二）确定财政投资评审项目；
（三）对财政投资评审提出具体要求；
（四）审核批复评审报告，并会同有关部门对确认的评审结果进行处理；
（五）安排项目资金的专项检查，对检查结果进行处理；
（六）加强对评审工作的管理和监督，根据需要对评审结果进行抽查复核。
第十一条评审机构在评审工作中的主要职责：
（一）按规定负责财政性投融资项目的预、竣工决（结）算的评审工作，评价审查项目的完成情况，并依法出具评审报告；
（二）依法提供财政投资评审方面的技术咨询。
第十二条项目单位在接受财政投资评审中应当遵守下列规定：
（一）提供评审所需相关资料，并对其真实性、完整性负责；
（二）对评审中涉及需要核实的问题，应当积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
（三）对评审机构出具的评审初步结论，自收到之日起10个工作日内提出书面意见，并由项目单位和项目单位负责人盖章签字；逾期未提出书面意见的视为同意评审初步结论；
（四）对财政部门出具的评审意见（结论），项目单位应当认真执行，对自身存在的问题应当及时整改。
第三章评审实施
第十三条财政性资金投资项目在开工前，应向财政部门报审项目预算，经审定的项目预算，是财政部门确定项目支出预算、拨付财政资金的依据，是项目单位进行政府采购、招标的最高控制数，项目单位不得擅自突破和更改；若有特殊情况需调整的，必须报原审批部门批准。
第十四条凡列入财政投资评审计划的财政性投资项目，项目预算未经评审的，市财政部门不予安排项目预算支出和办理拨款手续；已竣工项目决（结）算未经评审的，不得办理财务决算批复及资产交付手续。
第十五条评审机构应当遵守下列规定：
（一）组织专业人员依法开展评审工作，对评审结论的真实性、准确性负责；
（二）执行国家规定的投资评审操作规程，独立完成评审任务；
（三）按规定提交含项目概况、评审依据、评审范围、评审程序、评审内容、评审结论和其他需要说明的问题及对策和建议等内容的评审报告；
（四）建立严格的项目评审档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目的情况，做好评审工作有关资料的收集、存档和保管工作；
（五）建立完善的内部控制制度，接受审计、监察等部门的监督。
第十六条评审机构开展财政投资评审工作按下列程序进行：
（一）根据评审任务的要求制定评审计划，安排项目评审人员；
（二）对被审单位提供的资料进行初审；
（三）评审人员进入项目现场踏勘、调查、核实项目的基本情况；
（四）对项目内容按有关标准、定额、规定逐项进行评审，确定合理的工程造价；
（五）审查项目单位的财务、资金状况；
（六）对评审中发现的问题，向项目单位、施工单位等进行核实、查证；必要时开展对外调查，对项目相关情况的真实性作进一步核实；
（七）组织项目单位对项目结算初审结果进行会审；
（八）向项目单位出具评审初步结论；
（九）根据评审初步结论及项目单位反馈意见，依法出具评审报告；
（十）按规定程序和时限报送评审报告。
第十七条评审机构收到被评审单位报送的完整齐全的项目资料后，应当在下列时限内完成初步评审工作：
（一）项目预算：10—20个工作日；
（二）项目结算或决算：20—60个工作日；
（三）其他评审事项：10个工作日。
特大型项目或特殊项目确需延长评审时限的，须经市财政部门批准，并告知被审单位延长的理由。但延长时间不得超过30个工作日。
第十八条市财政部门应当自收到评审报告后5个工作日内出具评审结论。
财政投资评审结论是财政部门确定项目单位部门预算及支出预算、安排项目投资计划、拨付项目资金管理和监督、批复竣工决算的依据。
项目单位凭财政部门的评审结论，依法申请办理竣工财务决算批复、拨款及资产交付等有关手续。
财政部门对审减（增）的资金，按照有关规定予以核减（增）。
第十九条财政投资评审的费用由财政承担，评审机构不得向项目单位收取任何费用。
第四章罚则
第二十条对财政投资评审中发现的项目单位存在违反财政法规的行为，由市财政部门依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》予以处理。
第二十一条项目单位拒不配合或阻挠财政投资评审工作，拒绝、隐匿或提供虚假资料的，市财政部门将予以通报批评，并根据情况暂缓下达财政支出预算或暂停拨付财政资金；同时建议有关部门依法给予行政处分。
第二十二条财政投资评审工作人员、、的，按照相关的法律法规，依法追究法律责任。
第二十三条评审机构因过失或故意提供不实或内容虚假的评审报告的，应依法承担相应的法律责任。
第五章附则
第二十四条各区、县（市）财政投资评审工作可参照本办法执行。
第二十五条本办法自2006年3月1日起施行。
关于《*市财政投资评审管理暂行办法》的起草说明
一、制定的必要性
财政投资评审工作是财政的重要职能。这项工作在计划经济时期由建设银行代行，建设银行审查建设项目的预、决、结算，即“三算审查”，为提高建设项目预算的准确性，严格审查和办理工程结算和决算，准确核定工程造价发挥了重要作用。1994年金融体制改革以后，财政部收回了原建设银行代行的部分基本建设财政财务管理职能，1998年政府机构改革转变职能后，财政部进一步收回了建设银行代行的工程审价职能，成立了投资评审中心，财政投资评审正式成为各级财政部门工作的重要组成部分。我市财政投资评审中心于1999年8月经*市编办批准正式成立，六年来，我市财政投资评审工作紧紧围绕财政中心工作，以基本建设项目投资评审为工作重点，不断规范评审工作程序，严格执行工作规程，在加强财政投资项目的监督管理和保证财政资金规范性、安全性、有效性等方面做出了贡献，在财政改革和投资体制改革中发挥了积极作用。通过投资评审，市财政节约了大量资金，有效地加强了财政资金的监管，提高了财政资金的使用效益。
财政投资评审工作是随着政府职能转变和投资体制改革而产生的一项新的工作，是一项崭新的事业，评审事业要健康稳定地发展，必须实现法制化、制度化、规范化，因此，制订出台《*市财政投资评审管理暂行办法》（以下简称《办法》）是十分必要的。
二、制定的依据和过程
（一）制定的依据
本办法的制定依据是：《中华人民共和国立法法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、国务院《关于投资体制改革的决定》，参照财政部《基本建设财务管理规定》和《财政投资评审管理暂行规定》、财政部、建设部《关于建设工程价款结算暂行办法》。
（二）制定的过程
2004年11月市财政局着手《*市财政投资评审管理暂行办法》和《*市财政性投资建设项目工程预算评审管理办法》的起草工作。2004年12月底召开了有市发改委、市监察局、市财政局、市审计局、市建设局、市城管局、市林业绿化局、市水利局、市交通局、市建设投资控股公司、市通源建设公司等部门和单位负责人参加的座谈会，形成两个《办法》送审稿。2005年市政府将两部《办法》列入立法计划，市财政局在充分调研的基础上，考虑到这两部规章有一定的重复，在征求市法制办意见后将两部规章合二为一，2005年11月将修订后的《办法》再次书面征求了上述部门和单位的意见并请相关部门进行论证，在充分吸纳相关部门和单位意见，借鉴外省市成功经验的基础上，经市法制办审查、修改形成本《办法》（草案）送审，并经2006年1月10日人民政府常务会议通过。
三、需要说明的几个问题
（一）关于项目预算、竣工结算和竣工财务决算评审的内容
根据预算法规定，财政部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，所以本《办法》中明确了财政投资评审内容包括“项目预算、竣工决（结）算的编制和执行情况”，财政部门评审项目竣工结算和竣工财务决算的主要目的是核实项目成本，并将评审结果作为财政部门安排项目尾款、批复竣工财务决算的依据，这是财政的法定职责，与审计职能完全不同。
（二）关于项目评审时限及送审资料的要求
1．财政投资评审中心完成预、结（决）评审的时限是参照财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）并结合本市实际情况制订的。但是财政投资评审的完成时限必须建立在送审项目资料的完整和规范上，特别是工程结算资料。对报审工程预、结（决）算资料的要求，按照市财政局《关于规范财政投资建设项目概、预、结（决）算送审资料的通知》的规定报送。
2．具体的评审时限按照项目的投资额分段考虑。
3．本《办法》中的评审时限不包括等待补充完善资料、与建设单位等三方会审以及出现重大问题需要协调解决等因素造成的评审时间延长。
投资理财项目规划篇10
第一条为强化政府投资项目监管，规范政府投资项目资金拨付程序，提高财政资金使用效率，根据国家有关法律法规和自治区规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条市本级政府投资项目，是指市本级使用政府财政性资金进行的固定资产投资建设项目。
本办法适用于市本级政府投资项目资金国库集中支付管理。
第三条政府投资项目资金国库集中支付，是指市本级政府投资项目资金全部纳入国库单一账户体系进行管理，所有的资金拨付全部通过国库单一账户体系并按照规范的程序直接支付到收款人或用款单位账户。
第四条政府投资项目资金实行国库集中支付不改变项目单位的资金使用权限、预算执行主体和会计核算主体地位。项目单位是政府投资项目资金使用和管理的主体。
第五条市财政行政部门是管理政府投资的职能部门，负责办理市本级政府投资项目资金国库集中支付事宜，并监督政府投资项目资金的使用情况。
第二章支付原则
第六条政府投资项目资金国库集中支付必须坚持按项目支出预算、用款计划、项目进度及综合考虑其他来源资金到位情况的原则实施。
项目单位与实施单位签订具有法律效力合同的，在上述原则基础上依照合同的有关规定办理拨付，合同约定的付款方式不得与国库集中支付制度相抵触。
第七条政府投资项目资金国库集中支付应遵循专款专用原则，不得挪用或改变用途；同时减少拨款中间环节，将资金按规定直接支付给特定的收款单位。
(一)建筑安装工程款(含工程结算款、质量保证金)。由施工单位向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金直接支付给施工单位。其中：
1.工程预付款。自合同签订之日起，预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％。对于重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。
2.工程进度款。按工程进度支付，并按约定逐月抵扣工程预付款，累计月进度款付至合同总价的85％时停止支付，待完成结算评审后再行支付。
3.工程结算款。按照合同约定的结算条件，付至不高于合同总价的95％时停止支付，预留5％左右的工程质量保证(保修)金，待质量保修期满后付清。多项投资来源构成的投资拼盘项目，应综合考虑其他资金来源到位情况。
(二)货物(材料设备)采购款。由商品供应商凭合同约定向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金直接支付给商品供应商。
(三)设计费用、监理费用、课题费用和其他服务费用。由具体实施单位凭合同约定向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金直接支付给具体实施单位。
(四)拆迁补偿款和征地补偿款。由拆迁、征地管理部门向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金支付到拆迁、征地管理部门指定的账户，并由其核拨给相关主体。
第三章支付程序
第八条市本级政府投资项目资金国库集中支付可实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。除零星支出、管理性费用支出、特别紧急支出等少量资金及经市政府批准的特殊支出实行授权支付外，政府投资项目资金支付应以通过财政直接支付方式直接支付给商和劳务供应者为主。
第九条项目单位在使用政府投资项目资金前应根据投资计划、项目预算、项目进度和规定用途编制资金用款计划，并根据批复的用款计划使用政府投资。
第十条项目单位在申请资金计划时，应向财政部门提供项目立项、年度投资计划、项目年度预算、开工许可等批复文件及资金使用书面说明等书面材料予以备案，作为财政部门批复用款计划的依据。
第十一条市本级政府投资项目资金用款计划全部通过国库集中支付系统报送。用款计划首先由财政分管业务部门提出审核意见，财政国库部门根据分管业务部门的审核建议、项目进度、财政财力状况核定项目单位项目资金用款计划，并应在规定的时限内及时批复和下达。
第十二条项目单位根据批复的政府投资用款计划，办理国库集中支付业务。
第十三条项目单位申请资金支付时，应向财政部门提交《财政直接支付申请书》。属于政府采购项目，需政府采购管理部门在《财政直接支付申请书》上签署意见；非政府采购项目，项目单位应根据项目进展情况及资金用途分别向分管业务部门报送确需支付的相关证明文件，分管业务部门审核后在《财政直接支付申请书》上签署意见，国库部门据此办理支付事宜。
(一)建筑安装工程款方面须报送的文件：
1.招标中标通知书；
2.工程建设合同(合同中应明确约定付款进度、步骤和结算条件；若工程建设合同涉及总包分包，需要支付到分包单位的，应提供分包合同，明确付款方式和付款结算条件)；
3.监理合同；
4.工程进度的相关资料(其中：聘请监理单位的项目，提供施工单位出具的工程进度报审表、工程进度款申请表和监理单位出具的工程支付证书；未聘请监理单位的项目，提供项目单位、审计部门出具的相关资料)；
5.申请工程结算款的项目，需提供具有相关资质部门出具的投资评审意见或审计报告；
6.结算时因价格变动、出现增减项等因素引发的总价款变动，需提供补充合同和工程洽商记录；
7.已按照基本建设投资计划完成基本建设工作的项目，应报送经投资评审机构等评审的基本建设竣工财务决算及竣工验收合格证明等文件；
8.多项投资来源构成的投资拼盘项目，应报送其他投资来源到位情况的相关文件；
9.其他需要提供的文件。
(二)货物采购款方面须报送的文件：
1.双方签订的购销合同；
2.验收手续；
3.其他需要提供的文件。
(三)设计费用、监理费用、课题费用和其他服务费用方面须报送的文件：
1.合同；
2.其他需要提供的文件。
(四)拆迁补偿款和征地补偿款方面需报送的文件：
1.补偿协议、补偿方案；
2.拆迁、征地资金账户资料；
3.其他需要提供的文件。
(五)其他特殊情况须报送的文件：
1.因项目或其他原因无法提供审核资料的，项目单位应出具正式的书面说明；
2.收款单位与合同签订单位不符的，由项目单位和合同签订单位出具正式的书面说明；
3.项目单位与合同签订单位不符的，由项目单位出具正式的书面说明，并提供相关的委托或授权手续；
4.财政直接支付资金发生退款需要重新申请的，由项目单位提供相关退款手续，书面说明退款原因，并重新报送支付申请；
5.其他需要提供的特殊文件。
第十四条所有的政府投资项目资金，除少量的前期费和工程预付款先期拨付外，应全部按照项目进度规范进行。
第四章支付审查
第十五条财政部门收到项目单位的支付申请和相关材料后应在规定的时限内完成审核工作。审核的重点内容包括：
（一）支付申请是否按规定程序申报；相关支付材料是否按规定程序要求填写、手续是否完备、有关凭证是否齐全、与国库集中支付系统的信息是否相符；
（二）支出内容是否全部符合项目预算规定的用途和范围；是否有无预算、超预算和改变预算用途及扩大支付范围现象；
（三）有多项资金来源的项目，其他拼盘资金的到位情况；
(四)是否按照合同约定的时间和方式付款，收款单位和支付要素与合同等备案资料是否一致；
（五）是否按照相关规定履行投资评审、政府采购和招投标手续；
（六）工程进度款和结算款项是否有项目进度认定和竣工的相关手续；
（七）其他需要核实的事项。
第十六条财政部门对符合规定的支付申请应按照国库集中支付的要求在规定的时限内及时支付到商品和劳务供应者的账户；对相关补充资料和支付手续不全的，应及时通知预算单位进行补充和完善。
第十七条除市政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政部门有权拒付或延期支付。
（一）未按照国库集中支付规定的程序和要求申请使用资金的；
（二）有多项资金来源的拼盘项目，其他资金到位比例与财政资金投入相比明显偏低又无正当理由的；
（三）属于政府采购项目，未履行政府采购或工程招投标手续的；
（四）无预算、超预算使用财政资金或未按财政部门批复的项目预算使用项目资金、未经批准扩大支出范围和改变资金用途的；
（五）预算执行中发现重大违规违纪问题的；
（六）工程建设出现重大问题的。
（七）出现其他需要拒付或暂缓支付情形的。
第五章管理与监督
第十八条建立政府投资项目资金支付审核信息库，加强资金拨付动态监控管理，健全政府投资项目资金支付审核档案管理制度。
第十九条建立重大审核事项报告制度，凡在资金拨付动态监控中发现的重大问题，财政部门要及时向纪检监察部门报告和反映。
第二十条加强预算管理，规范预算下达，细化预算编制。市本级各类政府投资项目资金预算应按照资金用途细化编列，与国库集中支付制度规定相衔接，与政府投资绩效考核评价要求相衔接。