民营企业规章制度篇1
关键词：企业内部会计控制意义、问题、解决对策
一、建立企业内部会计控制的意义
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施程序。为了促进各企业内部会计控制建设，加强内部会计监督、维护社会主义市场经济经济秩序，财政部自2001年6月22日起，陆续了一系列内部会计控制规范（试行或征求意见稿）。各企业根据《中华人民共和国会计法》和内部会计控制规范，已经或正在制定并实施本企业具体的内部会计控制制度，这对于确保国家法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行，保证企业战略经营管理目标的实现，保护企业财产的安全完整，确保会计信息的真实可靠，确保企业能及时发现和控制风险具有重大的现实意义。
二、企业内部会计控制的问题
一些企业特别是中小型民营企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间不长，受自身体制和外部环影响较大，普遍存在重业务轻财务的现象，在内部会计控制存在一些薄弱环，内部控制的作用没有得到充分的发挥急待解决。
1、内部会计控制制度不健全
财务活动离不开规则，企业内部的各项财务活动，都应有一定的规则作为基础。内部会计控制制度是企业财务管理关键环节，企业能否搞好这项工作直接影响着财务管理，甚至整个企业管理成败。内部会计制度，对企业内部员工提供了一个指引，引导人们在进行各种财务活动时遵守规则。缺少了制度指引，企业经营活动和员工行为随意性大，就容易出现违背企业目标的行为和现象，整个财务活动因此也会出现一片混乱。
2、规章制度流于形式
企业建立内部会计控制制度是为了规范企业的生产经营活动和企业员工的行为，所以制定制度的意义就在于落实。然而，我国民营企业有相当一部分存在财务控制规章制度流于形式的问题，即使制定了财务控制的规章制度，但对规章制度的实施的重视不够，实际工作中经常不按规定办事，执行随意性强，久而久之，内部会计制度也就成为了一纸空文，被束之高阁，完全起不到约束作用。
3．绩评价缺失
有些中小型民营企业对业绩评价总体不足，没有了解业绩评价的重要性和必要性，很少实施业绩评价，即使实施业绩评价也是为了应付政府号召而做的一些应付性工作，加上长期以来财务指标是业绩评价的主要工具，在民营企业业绩评价中占统治地位，忽视了非财务指标的应用，存在着许多不足，因为财务指标是以会计数据为基础，而会计数据反映过去经营活动成果，难以对企业未来业绩进行预测，加上市场的瞬息万变，以及经营活动的复杂性，使得企业业绩评价不确定的因素越来越多，单纯的业绩指标难以含盖企业经营的各个方面。
三企业内部会计控制问题的解决对策
1．健全内部会计制度
（1）不相容职务相互分离。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，有可能发生个别发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊的职务。不相容职务相互分离控制要求民营企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互只衡机制。转贴于
我们知道，两个人无意中犯同一个错误的可能很小，而一个人舞弊的可能性要大于两个人。企业的经济活动主要包括授权`核准执行和记录这几个步骤。一般情况下，如果上述每一个步骤都由相对独立的人员或部门来实施，就是遵循了不相容职务相互分离的原则，从而有利于企业财务控制制度发挥作用。不相容职务的核心是“内部牵制”，民营企业在设计建立财务控制制度时，首先应确定那些岗位和职务之间能够相互监督`相互制约，形成有效的制衡机制。
（2）授权审批控制制度。授权审批控制要求民营企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围`权限`程序`责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的批准。授权批准控制可以保证企业按既定方针执行业务，防止出现滥用职权行为。
在执行每项经济业务时都经过授权，或是一般授权，或是特别授权。每一项经济业务的处理都与其批准条件相符合。为了实现这些目标，民营企业必须对授权批准进行控制，在具体控制时应注意以下问题：①明确一般授权和特别授权的责任。②明确每类经济业务的授权批准程序。
（3）会计系统控制制度。会计系统控制要求民营企业依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流量，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统建立的目的就是以货币为计量单位，对企业经济活动进行记录`计算`反映和控制。会计系统控制制度包括企业的核算规程，会计工作规程`会计人员岗位责任制`财务会计部门职责，会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务管理得以顺利进行的有力保障。
2`强化规章制度的执行
（1）倡导员工加强自觉遵守制度的意识。要提高民营企业员工遵守制度的意识，首先要求企业管理者自身品德高尚业务素质过硬，给员工起到良好的表率作用。其次民营企业要善于调动员工的积极性，时常给员工灌输企业文化和管理理念，让他们看到企业的发展前景，与企业拥有共同的运景，让员工自动自发努力工作，从而势必会自觉遵守企业的各项规章制度。
（2）企业员工一视同仁。民营企业往往由于“任人为亲”，使规章制度因人而异，致使企业领导威望降低以至于企业规章制度如同虚设。从进一步加强企业的管理能力，提高财务控制水平上来讲，民营企业必须必须打破这种亲属例外的现状，在执行规章制度时，做到一视同仁，无一例外。
（3）加强监督检查工作。为保证财务控制制度在民营企业的良好实施，企业可以对规章制度的执行情况进行监督检查，对规章制度的遵守执行情况列入对各个员工的业绩考评和奖励中，对制度执行情况好的进行奖励；违反规章制度的进行处罚。这样促使每位员工都有一种危机感和紧迫感，从约束机制上减少员工的违章违规行为，从而加强规章制度在民营企业执行。
3．建立健全业绩评价
（1）建立业绩评价系统。业绩评价是财务管理中的一个承上启下的重要组成部分，内部会计控制制度执行效果到底如何，最终要借助业绩评价的结果来反应，通过业绩评价结果的反馈，我们可以发现企业存在的问题，并在基础上进行改进，业绩评价在民营企业发展过程中起者重要的导向作用，业绩评价结果也能向管理层提供关于计划和预算实施效果的信息，是财务事后控制不可或缺的部分，建议没有采用业绩评价的民营企业应尽快建立业绩评价系统。
（2）合理计划业绩评价指标。评价指标是实施业绩评价的基础和客观依据。业绩评价系统重点考察的是能反映企业经营状况好坏的关键成功因素，表现在评价指标上，既有财务方面的，也有非财务方面的。企业应采用财务指标评价和非财务指标结合起来的业绩评价方法。在具体选取业绩评价指标时，企业应综合考虑自身特点、企业类型、财力、数据的可获得性等各个因素，选取适合本企业的企业业绩评价指标。
民营企业规章制度篇2
我们将要探讨的是企业对其所辖的职工的处罚。所称企业处罚是指企业依据法律法规的规定，对违犯企业规章制度的职工给予行政处分。这种处罚包括由企业作出的对其所辖职工的经济罚和特定意义上的人身罚。
我们探讨的企业处罚不包括国家检察机关依据刑事法律对企业的处罚；不包括国家监察机关依据行政法规对企业中具有国家公务员身分的领导和其他管理人员的行政处罚；不包括政府行政机关依据行政法规对企业的行政处罚；也不包括企业上级主管单位对企业的处罚。虽然上述这些处罚往往要涉及到对企业中有关领导和直接责任人员的处罚，但是仍然不在我们划定的讨论范围之内。
一、探讨企业处罚的必要性。
企业要维持正常的生产秩序，必须订立各种规章制度。一般来说，规章制度的内容是规范职工在企业中从事职务行为的。与企业中生产、管理无关的其它行为，不由企业规章制度进行规范。所以，也可以说，企业的规章制度是职工职务行为的行为规范。由此可见，作为职务行为的行为规范，比一般意义上的行为规范，其范围要小得多。
然而，既然是一种行为规范，就必然有保证其实现的力量。从这一点来说，企业规章制度得以执行的保证力，不是如同道德、习惯那样，靠个人的自觉约束，而是靠规章制度中的“罚则”的强制性的规定。若无“罚则”的强制性的规定，企业的规章制度就没有威信，就不能起到保证生产、管理秩序的作用，生产和各项管理工作也就无法正常进行。这就是设立企业处罚的必要性。
长期以来，对企业处罚的设定、执行，缺乏理论上的研究和探讨。所以，对于正确运用企业处罚缺乏理性认识这是探讨企业处罚的必要性之一。探讨企业处罚的必要性之二是在实践上有时处罚的设定不合理，甚至不合法；处罚的运用上不得当，或是重错轻处，或是轻错重处，又或是同样的错误，受到了不同的处罚，这样必然使处罚的效果不好。只有深入理解了企业处罚的方方面面，才能恰当运用处罚达到预期的目的。探讨企业处罚的必要性之三， 是企业经济性质的多样化。企业经济性质多样化的结果是企业管理者的认识角度也有了极大的变化。有的企业的管理者认为企业是私有的企业，处罚由自己随意设定。结果出现了我国南方某企业让工人罚跪的事。显然这种处罚是非法的。但是，只有探讨了企业处罚的一般理论，才能有力地防止类似事件的发生。须知，企业的所有者、企业的管理者并不都是充满仁爱之心的马列主义者。其中有些人在渴望实行超经济强制。探讨企业处罚的必要性之四，是《中华人民共和国劳动法》的颁布实施。《中华人民共和国劳动法》规范了劳动者、用人单位的权利、义务。企业处罚的设定、执行，必须符合《中华人民共和国劳动法》，需要重新认识企业处罚的法律意义。
二、企业处罚规章的一般特点。
企业处罚规章在某些方面具有法规的一般特点。如，普遍性、规范性、强制性、稳定性等等。
所谓普遍性，是指处罚规则不是针对某一个具体的人、具体的事，而是针对不特定的任何一个本企业的职工。换言之，只要是本企业的职工，达到了企业处罚规章所规定的要件，就应该受到相应的处罚。和规章普遍性相区别的，是针对具体人或具体事件的决定。如，关于某某人任 职的决定，关于某某人嘉奖的决定，关于某某人处分的决定，等等。
所谓规范性，是指规定了在何种情况下，什么人应该如何行动。也可以说，规定了行为模式。一般意义上的行为模式都包括假定和处理两个部分。假定，就是什么人、在什么情况下；处理，就是应该如何行动。企业处罚规章同样也应该具有这样两个部分。
所谓强制性，是指企业依据法律法规具有对职工的某种处罚权。企业运用这个权力把自己处罚职工的决定强加给受处分者。一般来说，在处分职工时，要做好思想工作，处分决定要直接通知本人，要听取本人的意见。但是，接受处分的人，同意这个处分还是不同意这个处分，不能影响企业处分与否和给予何种处分的意志。强制性还表现在，对于处分决定不能由当事人和处分机关进行平等地位的调解。受处分者有申诉权，有请求复议权，但申诉、复议都不是平等地位的协商调解。
所谓稳定性是指处罚规章一旦作出，就不能朝令夕改，要保持一定的稳定性。因为规章具有稳定性，才使规章具有预见性，即人们在行为之前可以预料到根据处罚规章是否会受到处罚；如果受到处罚会是一种什么样的处罚。
三、企业处罚规章的合法性原则和合法性的监督。
企业处罚规章，必须合法。这就是合法性原则。具体来说，设定处罚的主体必须是合法的；处罚的内容必须是合法的。两者缺一不可。
㈠、设定处罚的主体的资格。
我们所说的“设定处罚的主体的资格”，是指法律规定谁有权设定处罚规章。设定处罚的主体，按企业的经济性质不同而不同，法律有不同的具体规定。总的说来是两大类。一类是职工（代表）大会是设定处罚的主体，一类是企业的所有者是设定处罚的主体。
①、对全民所有制企业，《中华人民共和国全民所有制工业企业法》第五章第五十二条职工代表大会行使下列职权：第二项：“（二）审查同意或者否决企业的工资调整方案、奖金分配方案、劳动保护措施、奖惩办法以及其他重要的规章制度。”《全民所有制工业企业职工代表大会条例》（1986年9月15日国务院）第二章 第七条 第二项规定，职工代表大会：“审议通过厂长提出的企业的经济责任制方案、工资调整计划、奖金分配方案、劳动保护措施方案、奖惩办法及其他重要的规章制度”。可见，对全民所有制企业来说，职工代表大会有权设定奖惩办法。其中“惩”的办法即是处罚规章。而厂长只有“提出”权和执行权（《中华人民共和国全民所有制工业企业法》第四章厂长第四十四条第六项：“（六）依法奖惩职工；”）。
②、对城镇集体所有制企业，在《中华人民共和国城镇集体所有制企业条例》中做了同样的规定。该法第一章 第八条规定：“集体企业的职工是企业的主人，依照法律、法规和集体企业章程行使管理企业的权力。集体企业职工的合法权益受法律保护。”第九条规定：“集体企业依照法律规定实行民主管理。职工（代表）大会是集体企业的权利机构，由其选举和罢免企业管理人员，决定经营管理的重大问题。”第四章职工和职工（代表）大会第二十八条：“集体企业的职工（代表）大会在国家法律法规的规定范围内行使下列职权：……（五）审议并决定企业的职工奖惩办法和其他重要的规章制度；”。
③、对于中外合资经营企业，《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第五章董事会与经营管理机构第三十三条规定：“董事会是合营企业的最高权利机构，决定合营企业的一切重大问题。”第十三章工会第九十八条第二款规定：“在董事会研究决定有关职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和保险等问题时，工会的代表有权列席会议，董事会应听取工会的意见，取得工会的合作。”《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》第十二章职工，第九十一条规定 ：“合营企业职工的招收、招聘、辞退、辞职、工资、福利、劳动保险、劳动保护、劳动纪律等事宜，按照《中华人民共和国中外合资经营企业劳动管理规定》办理”。这个规定的第二条是 ：“合营企业职工的雇佣、解雇和辞职，生产和工作任务，工资和奖惩，工作时间和假期，劳动保险和生活福利，劳动保护，劳动纪律等事项，通过订立劳动合同加以规定。”所以，董事会有处罚设定权。不过，董事会在行使处罚设定权时应听取工会的意见。职工在签订劳动合同时要对劳动纪律等条款表示自己的意见。
④、对于外资企业和其他有限责任公司，《中华人民共和国公司法》第十八条规定：“外商投资的有限责任公司适用本法” 该法第四十六条：“董事会对股东会负责，行使下列职权：……（十）制定公司的基本管理制度。”第五十条：“有限责任公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权：……（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；”第五十五条：“公司研究决定有关职工工资、福利、安全生产以及劳动保护、劳动保险等涉及职工切身利益的问题，应当事先听取公司工会和职工的意见，并邀请工会或者职工代表列席有关会议。”第五十六条：“公司研究决定生产经营的重大问题、制定重要的规章制度时，应当听取公司工会和职工的意见和建议。”可见，董事会、经理有权制定处罚制度。在制定制度时应听取职工的意见，但职工没有决定权。
⑤、 股份有限公司，《中华人民共和国公司法》 第一百零二条规定：“股份有限公司由股东组成股东大会。股东大会是公司的权力机构，依照本法行使职权。” 第一百一十二条规定：“股份有限公司设董事会，其成员为五人至十九人。董事会对股东大会负责，行使下列职权：……（十）制定公司的基本管理制度。” 第一百一十九条：“股份有限公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列职权：……（四）拟订公司的基本管理制度；（五）制定公司的具体规章；”第一百二十一条：“公司研究决定有关职工工资、福利、安全生产以及劳动保护、劳动保险等涉及职工切身利益的问题，应当事先听取公司工会和职工的意见，并邀请工会或者职工代表列席有关会议。”规章制度由董事会和经理制定，即包括处罚制度也由懂事会、经理制定。职工和职工代表同样处于听取意见的地位。
⑥、乡镇企业按照法律法规规定的规定，由投资者依法决定企业的重大事项。《中华人民共和国乡镇企业法》第十三条规定：“乡镇企业按照法律、行政法规规定的企业形式设立，投资者依照有关法律、行政法规决定企业的重大事项，建立经营管理制度，依法享有权利和承担义务。”第十四条规定：“乡镇企业依法实行民主管理，投资者在确定企业经营管理制度和企业负责人，作出重大经营决策和决定职工工资、生活福利、劳动保护、劳动安全等重大问题时，应当听取本企业工会或者职工的意见，实施情况要定期向职工公布，接受职工监督。”所以，职工在重大决策中的地位，仍是听取意见，而不是起决定的作用。
⑦、对于合伙企业、私营企业，法律法规没有规定由谁来设定企业处罚。但是，由于企业的所有人有经营管理的权利，所以，企业的所有人就有权力设定处罚制度。
总之，全民所有制企业、城镇集体所有制企业和《中华人民共和国公司法》第十六条规定的，“国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，依照宪法和有关法律的规定，通过职工代表大会和其他形式，实行民主管理。”职工（代表）大会是企业处罚设定的主体。除此以外的其他企业，设定处罚的主体是该企业的权利机构或董事会、经理，在设定处罚制度时应听取职工的意见。对这些企业，职工的合法权益，包括合理的纪律要求、违纪的处罚，应该由劳动合同规定。
上述内容告诉我们，不是任何人、任何机关都可以设定处罚。例如，全民所有制企业的厂长、经理，其他所有制企业的主管人员、领班，以及企业的二级机构，都不能随意设定处罚。不合格的主体设定的处罚，也是不合法的。
㈡、处罚内容的合法性。
处罚内容的合法性，是指处罚规定必须符合国家法律、法规和规章。这包括三个部分。第一部分是什么行为应该受到处罚。第二部分是处罚的种类。第三部分是处罚的具体幅度，即处罚的档次，特别是最高处罚的档次。
①、什么样的行为应该受到处罚。
如前所述，企业要维持正常的生产秩序，必须订立各种规章制度。企业的规章制度是职工职务行为的行为规范。对职工给予处罚必须是职工的行为违反了企业的管理制度和规章。但是，首先，企业对职工的要求必须是符合法律、法规和规章的。如果职工违反了符合法律、法规和国家规章的企业规章制度，才能谈到对职工的处罚。如果企业对职工的要求不符合法律、法规的规定，职工不按照要求去做，也不能处罚职工。职工依法行为的权力，会受到法律的保护。其次，职工违反企业规章制度要达到一定的程度。十分轻微和影响不大的行为，不应该包括在处分制度内。
当企业的规章制度符合法律、法规和规章时，职工违反企业的规章制度，从直接意义上说是违反了企业的规定，从社会意义上说，也违反了国家对职工的要求。因此，这种处罚规章的设定，会得到国家法律的保护。这种规章的实际执行也会得到国家法律的保护。
一九八二年四月十日国务院颁发的《企业职工奖惩条例》“适用于全民所有制企业和城镇集体所有制企业的全体职工。”（条例第四条）。虽然制定的时间已久，有些内容应该修订，但其精神和原则，应该是全民所有制和城镇集体所有制企业之外各类企业制定奖惩条例的参考。例如，《条例》第三条规定的两项原则，就应该是共同遵守的：“企业实行奖惩制度，必须把思想政治工作同经济手段结合起来。在奖励上，要坚持精神鼓励和物质鼓励相结合，以精神鼓励为主的原则；对违反纪律的职工，要坚持以思想教育为主、惩罚为辅的原则。”企业处罚和行政处罚相比是低层次的处罚。《中华人民共和国行政处罚法》第六条规定：“实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。”所以，企业处罚更应该“坚持以思想教育为主、惩罚为辅的原则”。
该条例第三章“处分”第十一条规定了七类应该受到处罚的行为。企业在制订处罚规章时，应该遵守这个条例。当然，条例是针对全国各种大小的企业和各种生产类型的企业，不可能规定得十分具体。企业在执行中必须依照条例和自己的实际情况制订自己的处罚制度。应该将条例具体化。
②、处罚的种类。
《企业职工奖惩条例》第十一条原则规定了：“分别给予行政处分或者经济处罚”。在第十二条规定了处分的种类。行政处分计有：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除，共六种。在给予行政处分的同时，可以给予一次性罚款。
除上述种类以外，其他处罚都是不合法的。如，因为职工有过错造成废品就罚职工加班补活，不干完不能回家；剥夺职工节假日休息的权利；任何形式的体罚；任何形式的限制人身自由；任何形式的侮辱人格的处罚，等等。
③、处罚的具体幅度。
主要是这样几个问题。一是给予行政处分的后果，要有一定的时间限制。《条例》第二十三条规定：“受到警告、记过、记大过处分的职工在受处分满半年以后，受到撤职处分的职工在满一年以后，受到留用察看处分的职工在被批准恢复为正式职工以后，在评奖、提级等方面，应当按照规定的条件，与其他职工同样对待。”又如，只影响一次调整工资；在一定的时间以后要根据职工的表现撤销处分；留用察看为一年至二年，不能更长，等等。二是经济处罚的数量不能超过一 定的限度。如每月扣除工资的金额一般不要超过本人标准月工资的百分之二十。
超过了规定的程度，也是不合法的。
㈢、处罚合法性的监督。
对处罚合法性的监督应分为处罚制度合法性监督和处罚行为合法性监督。
①处罚制度合法性监督。
这个问题，目前还没有很好解决。因为，从国家立法上来说，就没有具体的规定。各种企业都发生过企业处罚制度不合法的事件。职工的人权得不到制度的保障，必然会发生，而且已经发生。为了吸引外资，一九八八年四月二十五日国务院办公厅转发了劳动部、人事部《关于进一步落实外商投资企业用人自主权的意见》，减轻了引进外资的阻力。《意见》第五条规定：“外商投资企业按照合同和有关规定辞退职工，任何部门、单位或个人不得干预。”是必要的。但是关于“合同规定”是否合法，合同中如何规定对职工的处罚，没有提到。这显然是一个不足。
笔者认为，对处罚制度的合法性监督，应该予以重视和研究，并且应该通过立法的方式作出明确的规定。否则，在利益驱动下，企业的所有者站在有利地位，就会侵犯职工利益。象让工人下跪的侵犯工人人格权的现象就不会是偶然的。对处罚制度的监督，凡有主管单位的企业，应该在上级主管单位的工会组织设置这样的职能。由他们负责审查下级的处罚制度。在审查时，应该听取律师的意见。对于无主管企业、三资企业，应该在所在地的工会、劳动行政机关（政府的劳动局）设立监督机构，负责审查这些企业的处罚规定。
②处罚行为合法性监督。
处罚行为合法性监督，主要是严格执行《中华人民共和国工会法》。从各种传媒的报道，许多涉外企业的工会组织是不健全的。有的发达国家在法律上规定，企业必须招聘工会会员，这是值得我们效法的。
四、企业处罚的分类。
从理论上说，处罚可以分为人身罚和经济罚。
㈠、人身罚。
这里所说的人身罚，是指对人的名誉的一种贬损性的评价和对职工在企业中的地位的惩罚性降低。后者可以认为是对职工在企业这一特定环境中人格的否定性评价。如，警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看等。不同的处分说明了不同的否定程度。
《中华人民共和国行政处罚法》规定的处罚有申戒罚、人身罚、经济罚、行为罚。其中的人身罚是限制人身自由的处罚。企业处罚中的人身罚，是特定意义的人身罚。即，不能含有任何限制人身自由的处罚。可是，在企业这个环境中，身分、地位所体现出的特定人格，可以成为处罚的手段。处罚不仅表现为申戒，而且表现为企业中的地位身分的降低。
人都有对荣誉的追求。由于违反规章制度的行为受到公开的否定性的评价，由于行为人（该职工）受到了公开的谴责，无疑是对他的一种精神上的打击和惩罚。此外还包括了资格方面的处罚。
㈡、经济罚。
所说经济罚是指一次性罚款、赔偿损失和降低工资级别。关于经济罚，涉及的问题较多，我们在下面专门予以探讨。
（1）、一次性罚款的执行方式，在《企业职工奖惩条例》中做了具体的规定。《企业职工奖惩条例》第十六条规定：“对职工罚款的金额由企业决定，一般不要超过本人月标准工资的百分二十。”这条规定，指出了罚款的数额限制。据了解，现在不少企业对职工的罚款超过了这个限额。
（2）、对于赔偿损失，《企业职工奖惩条例》第十七条做了规定：“对于有第十一条第（三）项和第（四）项行为的职工，应责令其赔偿经济损失。赔偿经济损失的金额，由企业根据具体情况决定，从职工本人的工资中扣除，但每月扣除的金额一般不要超过本人标准月工资的百分之二十。如果能够迅速改正错误，表现良好的，赔偿金额可以酌情减少。”
这一条规定有如下几点含义。（a、B、C）
Α、玩忽职守，违反技术规程安全规程，或者违章指挥，造成事故，使人民生命、财产遭受损失的，可以责令赔偿损失。
①、行为必须是违反技术规程和安全规程或者是违章指挥的行为。如果行为在技术规程、安全规程和规章没有规定，即使行为造成了损失，也不能责令赔偿损失。例如进行科学试验时，被试设备在破坏性试验后完全失去了使用价值的情况，就不存在赔偿损失的问题。
民营企业规章制度篇3
【关键词】民营企业内部控制制度思考完善
近些年来，我国民营企业发展迅速，目前民营企业已占我国注册企业总数的99%，创造了全国60%的工业产值，提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的75%，民营经济对市场经济的发展与社会的稳定起着至关重要的作用。然而，我国大部分民营企业内部管理薄弱、缺乏有效的内部控制，对企业的持续经营和健康发展十分不利。如何推进民营企业加强内部控制管理，值得深入思考与不断践行。
一、关于现阶段民营企业内部控制特点
内部控制的规范程度一般与企业的行业、发展规模相适应，如今民营企业大小不一，其规范化程度也参差不齐，大型民营企业因为发展多年，资金比较雄厚，人才比较充足，内部控制比较严谨完善；而中小型企业资金与人才都比较不足，内部控制比较随意松散，总的来说，民营企业因规模大小不同而不同程度地存在以下特点。
1、内部控制观念淡薄
民营企业大都从小做起，逐步成长，很多中小企业负责人习惯于行政指挥，骨干员工多为亲信，他们认为自己及亲信们足可以保证财产的安全，制定内部控制制度是对自身管理经营权的干预，影响经营效率。因此，往往不愿去关心内部控制体系的建立，不愿带头执行，甚至是带头违反规章制度。管理者的排斥意识使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境，也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
2、家族化管理较重
创业初期，骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系，信任成本低，企业尚小，家族式管理可快速形成凝聚力，企业发展之后，家族成员因功居于重要岗位，但一些人并没有跟着企业一起进步，知识与能力不能满足发展到一定阶段的企业经营管理需要，阻碍企业对于人才的培养、提升、引进。
3、管理团队力量薄弱
由于民营企业的成长背景，许多老板是在过去靠特定环境或钻政策空子起家的，他们重关系而轻管理，管理团队中的关键岗位又安插了他们认为信得过、但并不专业的亲信。因此即便有素质较高的人才，也很难发挥作用。这种情况下大部分员工也未以企业为家，缺乏长期观念，人员流动性过高。
4、规章制度缺失
创业之初，民营企业的经营者也是所有者，一切由自己说了算，管理架构扁平，创业者以及骨干员工多半有血缘、乡缘、学缘等关系，团队更多地是靠“人”来维系，“人治”多于“法制”，并不需要过多的规章制度。
由小到中发展过程的民营企业，因业务不断拓展，企业的结构、制度、流程等又处于动态、快速的变动之中，不易固化。此阶段其竟争优势在于灵活性、速度以及应变能力，企业需要一些制度，但为数并不多，虽然企业负责人知道因内部控制的缺失可能会造成利益流失，但比内部控制规章制度成本更低，内部控制多取决于少数关健岗位，而非规章制度。
二、关于内部控制规范的要求
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
规范化的内部控制应遵守全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则；建立良好的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等控制体系；内部控制涵盖公司层面的控制、针对具体业务和事项的控制，涉及公司经营的各个方面。
内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责，同时定期对内部控制进行评价，并引入中介机构对内部控制进行审计，以不断改善内部控制管理，实现良性持续发展。
三、关于民营企业如何加强内部控制的思考
国家财政部会同政府部门联合研究制定一套科学的、权威的、统一的企业内部控制规范体系，民营企业应当制定本企业的内部控制制度并组织实施，让内部控制标准建设落地。笔者就以下三方面进行思考。
1、内部控制“做什么？”
理念先行，企业的生死存亡往往在于企业家的一念之差。企业负责人对内部控制的认知，是关于内部控制战略方面的思考，是决定内部控制体系建设的至关重要因素。
简单地说，内部控制就是通过合理的组织架构、岗位设置，采用科学的方法控制风险而保证企业持续良性发展。企业家应理解国家关于企业内部控制规范要求的目的，并不是束缚企业的手脚，而是为企业提供一种内部控制的标准化建设的工具，企业可结合自己所处行业的特点，自身经营规模与未来发展战略，制订符合自身特点的内部控制规范体系。
企业应把近期利益与远期利益相结合，不仅关注利润、投资回报、现金流量等财务指标，还应当关注市场占有率、客户满意度、企业学习与成长能力、社会责任等非财务指标。而没有规范有效的内部控制，无法实现这样的目标。当企业规模达到一定程度的时候，靠“人治”事倍功半，靠“法制”事半功倍。
2、内部控制“由谁来做？”
规范化的内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层、内部各职能部门共与参与并承担相应的职责。
企业处于不同的发展阶段，团队配置不同，事实上，企业规模发展到一定程度的时候，家族式管理模式是绝对行不通的。作为内部控制的领导人，企业负责人必须与时俱进，不仅需要不断自我提升，而且需组建一个与企业发展相匹配的团队，应该舍弃任人唯亲的陈旧观念，在用人上要任人唯贤――尊重人才、相信人才、坚持专业的事情由专业的人来做。让人才团队构建相互联系、相互促进、相互制衡的内部控制体系，而完善的内部控制体系可通过其规范化的流程管人―人制订制度流程―制度流程管理人，实现人与制度的良性互动，保障企业高效运转。
3、内部控制“怎么做？”
有了正确的理念，有了合适的团队，接下就是内部控制的战术――怎么做。
内部控制的目的并非完全消除风险，由于不确定因素及成本效益考虑，内部控制应将风险控制在可承受的范围内。我们可以依据内部控制理论和方法，结合民企自身的特点和经营管理的需要，避繁就简、避虚务实，从经济性、实用性出发，理清内部控制思路。
（1）公司层面上，首先搭建清晰合理的组织架构，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等，企业的决策权、执行权、监督权相互分享，形成制衡；其次应当重视社会责任，遵守安全生产、环境保护、员工权益保护等方面的规定，同时积极进行企业文化建设，保持企业良好的社会形象，增强员工对企业的认同感和凝聚力。
（2）业务层面上，应当遵守内部控制的原则，依据行业特点、经营规模设置职能部门及工作岗位，明确各部门及各岗位职责权限，拟订岗位说明书，编制业务工作流程，加强规章制度建设，重点关注重要业务、高风险领域，找准控制点。控制活动方法主要有：通过不相容职务分离控制可防止舞弊行为，通过授权审批控制企业可明确各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，通过会计系统控制及财产保护控制可保证账实相符、会计信息真实完整、财产安全，通过运营分析控制可发现问题并改进，通过绩效考评控制可引导和规范决策层、管理层及其他员工行为。
（3）内部控制自我评价、内部控制审计是内部控制体系的重要组成部份。企业应当定期对本公司内部控制的有效性进行自我评价，并聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。通过评价与审计，才能及时发现内部控制体系缺陷并得以修正完善，促进企业持续良性发展。
（4）借助外部条件，能起到成本低、见效快的效果。例如，聘请内部控制咨询服务机构，通过专业机构的分析与指导，可快速建立起内部控制体系，并在营运中不断完善；例如，引入内部控制工具，启用eRp管理软件，通过成熟管理软件实现固化、优化业务流程。
（5）通过资本运作，可促使民营企业快速完善内部控制。我国证监会高标准要求上市公司的内部控制管理，由于通过上市可募集到大量的发展资金，民营企业往往愿意花费较高的成本去建立、完善内部控制体系。近些年来，不少发展势头强劲的民营企业纷纷踏上上市之路，部份企业还会引入战略投资机构。企业通过ipo工作团队、战略投资机构的专业力量，在比较短的时间内完成内部控制规范化建设。
（6）内部控制还需要与时俱进。民营企业发展过程形成了自身的内部控制管理特色，所以要了解其发展历程、现状，进而理解其内部控制不规范的原因，通过加强对内部控制的认识，依靠人才，依据内部控制的规范化要求，结合企业自身特点，创建符合民营企业的内部控制体系，加强内部控制管理，促进企业良性发展。
总而言之，民营企业负责人与时俱进，由其带领的企业团队才能齐步跟进；经营理念变了，经营行为就跟着变；企业尊重并信任员工，员工就能把企业的发展当作自己的事业；企业负责人的权利受制约了，员工发挥智慧的空间扩大了；工作流程增加了，经营风险降低了；内部控制加强了，发展基础夯实了，企业质地变好了。
【参考文献】
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[2]张建华：我国民营企业公司治理问题探讨[J].改革与开放，2010（10）.
民营企业规章制度篇4
【关键词】民营企业内部审计企业反腐工作效率
传统观念认为，反腐往往存在于国家党政机关、事业单位以及国有企业内部，其对于国家权力的约束、国有资产的保护起到了关键的作用。但是在民营企业内部，保障公司权力的有效运行，保障公司财产的合理使用同样也需要反腐工作的高效率支持。内部审计工作是反腐工作的一项重要内容，通过内部审计工作的开展，可以有效的防止腐败的发生，可以高效的检查公司的腐败行为，继而保障公司权力运营的正常化、合理性、高效率，保障公司财产的正常使用，为公司的持续经营以及利润提供最为基础的动力。现阶段，民营公司管理人员在经营管理的过程中不仅要考虑如何提高企业直接实力，更应当从企业内部架构与运营的合理性着手，探究内部审计在企业反腐中的作用，继而从内部提升自身的软实力，保障企业的高效率经营。
一、机构建设，制度先行
制度是规范开展的重要保障，也是约束权力的重要前提，在民营企业内部开展审计工作，防止腐败的产生首先也应当按照审计的基本要求，做到制度先行。在这一条件下，民营企业要结合国家的审计法规，制定出内部审计的各项工作制度，并将制度条款与相关岗位相对接，做到职责权力的精细化对接，继而以职责明确的岗位推动机构的建设，既要求内部审计机构的科学性，有要求内部审计机构的规范性、职责的明确性，以责任提升机构运营的效率，以权力实现机构职能，以制度约束权力的范围，以制度和机构的共同运作，实现民营企业内部审计工作的高效开展，继而为防止腐败、检查腐败，优化民营企业工作环境提供充实的保障。
二、执行具有针对性、切实可行的内部审计程序
审计工作的规范开展不仅在于制度规章的约束，也不局限于机构的支持，更重要的是工作的规范性与高效率。在民营企业内部开展审计工作，也要遵循传统的审计工作流程，并结合企业内部实际情况来开展工作。一方面，执行工重要具有针对性，对公司的核心问题开展定期检查，对近期的热点问题进行突击专项审计；另一方面，要保障内部审计工作的可行性，即结合公司的实际情况，制定个性化的审计方针。民营企业不同于国有或者集体企业，企业所有人对于企业资源的使用有着独立性，企业所有人对企业内部的监督需要内部审计机构的支持，因此在这一背景下，民营企业内部审计工作可以具有一定的独立性特点，根据企业股东或者所有者的需求，有针对性的开展工作，根据企业的实际情况，构建切实可行的方案，最终保障企业权力运营的合理性，企业资源分配的有效性，提升企业自身实力。
三、内部审计执行结果：发现问题严惩不贷
审计工作对于反腐败的效果往往取决于审计后的处理，如果对审计结果处理得当，能够有效的保障企业权力的运营与企业资源、财产的合理使用，而如果未能有效合理的处理相关的结果，则不仅现有的审计结果无法得到保障，公司后期的运营环境也会在无约束下不断的恶化，最终民营企业自身实力逐步削弱，同时市场竞争实力也逐步消失。因此在民营企业内部开展审计工作也要与国家制度为参照，发现问题严惩不贷。一方面，企业所有者要保障内部审计的结果，不能以个人意志改变公司制定的规章、内部审计工作的结果，提升企业运营的客观性、规范性，保障民营企业内部反腐工作的高效开展。另一方面，民营企业要积极的向国家机关汇报自己的工作，发现内部人员有违法违纪的行为，要积极的向有关部门通报，并请求有关部门的处理与支持。只有对腐败问题严惩不贷，民营企业的内部审计才能同国家单位内部审计一样能够持续有效的开展企业，企业自身的实力与持续经营才能得到切实的保障。
四、内部控制的评价与监督
企业内部审计工作主要是针对企业的运营进行监督与控制，为了保障民营企业内部审计工作的规范开展，内部审计工作、内部审计机构同样也应当受到企业的评价与监督。只有规范好内部审计工作，企业的审计工作才能真正高效率的开展企业，企业的反腐工作才不会成为内部斗争的工具。因此在民营企业内部开展审计工作、建设审计机构的同时，企业董事会或者企业股东也应当参照国家机构的做法，建立领导监督小组，定期请企业人员对内部审计工作进行评价，及时发现审计工作的缺点与问题，防止内部审计工作干扰公司正常的运营。同时企业股东也要定期对内部审计工作进行监督，一方面防止审计机构自身的腐败，另一方面要对审计工作的效率与效果进行评价，督促内部审计工作的有效开展，继而实现以内部审计工作推动企业的内部反腐，以企业内部的反腐来保障企业的高效运营以及资源的合理使用，再以企业的有效运用，保障股东的权益以及全体员工的合法利益，最终实现企业的持续经营。
五、结束语
文章结合实际的工作经验，对内部审计在民营企业反腐中开展工作发挥作用进行探究。结合分析发现，民营企业开展内部审计也要做到制度先行，以规范的制度指导机构的建设与机构工作的开展，保障工作的规范性；同时要保障执行具有针对性、切实可行的炔可蠹瞥绦颍还啥以及审计机构要切实保障审计工作的成果，发现问题严惩不贷，真正发挥内部审计工作在民营企业内部反腐中的有效作用；最后，企业所有者也应当规范内部审计工作的自身，通过企业全体的监督评价以及股东或者董事会监督，保障内部审计工作自身的高效率、合理性与规范性。继而真正的做到企业自身的审计与反腐，提升民营企业资源分配、确保财产使用的合理性，保障民营企业的经营利润。最终通过内部控制工作，提升民营企业的市场竞争力，实现企业的持久经营，推动企业在市场上的有效竞争。
参考文献：
[1]闵爽，刘锦萍.信息化环境下民营企业内部审计问题研究[J].中外企业家，2016.
民营企业规章制度篇5
【关键词】民营企业内部控制失效对策
民营企业，就广义而言，是指非国有独资企业；从狭义的角度来讲，它仅指私营企业及以私营企业为主体的联营企业。因而，它能够自主经营，自负盈亏，能够自行决定人事任免、财产处置、投资筹资等企业经济活动中的各类决策。随着市场经济的发展和完善，民营企业正处在逐步地发展壮大中，它在国民经济中正发挥着越来越重大的作用。而内部控制，它产生于企业内部管理的需要，在民营企业管理中所起的作用更是不可小觑。建立和健全企业内部控制制度，能够规范会计行为，保证会计信息的真实和完整；能够维护资产的安全和完整，防止贪污舞弊；能够提高工作效率和效果；能够保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行；能够为宏观经济运行提供良好的微观基础。
一、民营企业内部控制失效的现状及原因
目前，不少民营企业在经营管理过程中表现出内部控制失效的现象，正如三鹿集团。它曾创造令人振奋的“三鹿速度”，但在企业扩张的背后，却隐藏着内控失效的风险：内部控制意识薄弱、风险评估能力地下、风险应急能力欠缺、管理者素质问题等。然而，内部控制失效不仅存在于大型民营企业中，在中小型民营企业中更是常见。其原因可以从CoSo的研究报告《内部控制――一体化框架》中所提到的控制风险、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五个方面来体现：
（一）内部环境不完善
内部环境主要指企业内部文化、价值观、组织机构、管理理念和风格等基础因素。某些企业内部控制的失效，往往不是由于缺乏内部控制制度，而是缺乏有效且完善的内部控制环境。比如：公司治理结构的不完善；管理层对内部控制的不重视，表现为建立了内部控制制度而制度不健全或不执行、不落实等情况。而民营企业则可能存在着更为严重的问题：中小民营企业大多实行家族式的管理，企业实权基本掌握在企业创立者或家庭内部权威领导者手中，即便设立了监督管理职位，但真正的法人治理机构并未设立，未达到内部权衡之效。除此之外，民营企业还可能存在管理者管理意识淡薄；员工对企业文化认识不充分之类问题。
（二）风险评估不健全
风险评估是指管理层识别并采取相应行为来管理对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部的风险。如何控制和防范风险是企业生存的关键。内部控制对于风险的管理更应以预防为主，而企业往往存在着“重事后检查，轻事前防范”的现象，等到风险来临时，却又缺乏合理的风险预警机制，从而忽略了对可能产生的风险的防范，被迫陷入了亡羊补牢的局面。就民营企业而言，民营企业家的风险意识比较薄弱，常不能做到未雨绸缪。而中小民营企业可能受规模限制，没有合理的风险预警机制，同时，又缺乏有效的风险评估机制。可以想像，民营企业家在对风险的管理过程中，如果仅凭管理者的经验而没有科学技术的支持，其结果是危险而又可怕的。
（三）控制活动执行不到位
控制活动是指企业对所确认的风险采取必要的措施，以保证企业目标得以实现的政策和程序。而在现实中，企业常常存在着控制执行不到位的现象：执行规章制度不严格、不公平；企业业绩评价不科学；岗位设置和人员配置不当，职责不明……对于大部分中小民营企业而言，其控制机制是不健全的，控制显得乏力，其中，很重要的一个原因是民营企业落后的用人观念。由于多数民营企业都受到血缘关系的牵制，在用人上常用亲人而忽视了能人，这使得员工的积极性渐消。同时，激励制度无法兑现，惩罚措施又没有落实，执行的随意性使得控制活动的执行难以到位，内部管理呈现出失控的状态。
（四）信息与沟通不流畅
信息与沟通是指未来使职员能执行其职责，企业各部门及员工间必须沟通与交流相关的信息，包括外部和内部的信息。信息与沟通的不流畅，会导致信息不对称，信息不完全，企业战略决策难以充分的贯彻执行，部门间沟通不畅、协调不到位等问题。民营企业的信息往往掌握在大股东手中，大股东与小股东间存在着信息不对称，这侵害了小股东的利益。而员工间如果缺少必要的沟通，势必会为工作带来不便，也不利于企业的发展。
（五）监控力度不够
监控是指评价内部控制质量的执行情况，即对内部控制的设计、运作及改进活动做出正确评价。事实上，监控范围过小，监控机制不健全，监控力度不到位都是内部控制失效的原因。值得一提的是，尽管内部审计在监控中的地位越来越显现，但很多中小民营企业更容易受到规模和业务量的影响，导致其内部审计没有独立性，或职能停步于查错防弊，不能有效地监督其他组织的活动。因而，监督机构无法充分发挥其监控作用。
二、加强民营企业内部控制的对策
（一）加强内部环境建设
1．完善公司治理结构。21世纪，民营企业传统的家族式管理模式其实已经不适用了，企业应在管理中融入现代管理理念，向现代化的公司治理结构转变。首先，企业要加强董事会的管理职能，并且，可以成立董事会所属的委员会，如审计委员会，发展委员会等。其次，要建立所有权、经营权、决策权三权既分离又制约的机制，融入内部牵制制度，从而保证内部控制的实施。
2．重视内部控制的作用。2004年安徽阜阳的“大头娃娃”事件曾给三鹿集团上过一堂风险警示课。但三鹿集团事后的关注点并不在内部控制上，而在企业扩张上，这是三鹿内部控制失效的隐患之一――缺乏内控意识。事实上，很多民营企业都如三鹿集团一样，把利润最大化作为企业经营目标，而忽视了内部控制的作用。为了从根本上提高内部控制的作用，我们要提高高层管理者的专业素养和职业道德；要加强管理者对内部控制的认识，使其重视起内部控制。只有高素质管理者对内部控制有了充分的认识，他才能自觉而有效地实施内部控制制度，使其更好地发挥作用。
3．创造良好的企业文化。企业文化是企业与员工共同秉承的价值观、共同遵守的信念和共同实施的行为方式。企业内控制度的贯彻实施依赖于企业文化的支持和维护。良好的企业文化支配着员工的工作态度和行为规范，良好的工作态度和行为规范又将推进内控制度的实施。民营企业如果能营造一种适合其发展的企业文化，则能使员工产生一种归属感和责任感，在这份责任感下，员工会尽心竭力地为企业服务，使企业更高效地运转。相反，不适合的企业文化会给企业带来弊端，正如国美电器。其企业文化使得高层们关注政治多于业绩，想的是如何让黄光裕对自己满意。总的来说，企业文化对内是一种精神的凝聚，对外是一种保障性的宣言。
（二）增强风险应对能力
1．树立风险意识。风险不是一成不变的，它随着不确定因素的增加而时刻变化着。因而，民营企业管理者应树立风险意识，对内应分析自身的优势劣势，对外分析机遇和风险，考虑企业的生存境遇；在管理过程中则应保持清醒的头脑和谨慎的态度，时刻警惕任何风险的表征。
2．建立有效的风险防范与控制机制。2005年的“早产奶”事件是三鹿集团的一次教训，而三鹿没有从消除内控隐患的角度思考问题，仅对销售直接负责人予以处罚，可见其风险管控存在漏洞。2008年“结石娃娃”事件，三鹿在面对此危机时能拖就拖，能瞒就瞒，这体现了三鹿集团内控失效的隐患之三――应急机制无效。由此可见，建立风险防范与控制机制势在必行。民营企业的管理者要采取一定办法全面评估和分析风险，尽量防止风险的发生或将其降至最低；要根据行业特点、自身情况，建立起有效的风险预警机制以及合适的风险应急系统以应对随时可能出现的风险。
（三）有效执行控制活动
1．落实内部控制规章制度。企业要建立大量的规章制度，以使日常经营所遇问题有章可循。更为重要的是，企业要按章办事。如果只是制订了规章制度而不实施，那还有什么意义呢？内部控制的规章制度不应流于形式，而应切实地贯彻执行下去。基于民营企业人员配置上可能存在的血缘问题，企业应建立有效的激励制度；对于违规违章的，则可给予一定形式的处罚，奖惩分明，强调人性化管理和以人为本思想。对于发展到一定规模的国美而言，其“重勇猛轻谋略、重人治轻法治、重控制轻指导、重惩罚轻奖励、重服从轻沟通”的企业风格是不合适的，其可持续发展更需要一种人性化的管理。管理者以身作则，落实内部控制制度才是加强民营企业内部控制的有效措施。
2．建立行之有效的人力资源政策。国美正是一个有着典型家族管理模式的公司：黄光裕是大老板，其妻管理香港国美，其妹为华东区总经理，二妹夫为多个机构负责人，母亲管理国美投资公司。从股权上看，国美在用人制度上可能是唯亲者用之，而这种态度将使得外来员工的工作热情被浇灭，同时存在着员工素质不高的问题。企业要重视人才选拔制度，任人为贤，重视财务人员与内部控制人员的选用，做到真正地尊重人才，重视人才，充分发挥员工的创作性与积极性。企业还应加强员工继续教育与培训制度，努力提高员工素质。
（四）促进信息的及时沟通
企业想要进行沟通，必须要获取信息，所以需从企业内外部收集大量信息。而收集的信息通常是非系统的，要想将其转化为生产力，必须先进行筛选、分类、加工等步骤。利用处理好的信息做出的决策是具有时效性的，那么，如何能尽早获取有效信息，如何尽早将有效信息转化为企业所用则成为企业成功的关键。民营企业应根据自身规模等特点建立信息加工与收集机制，完善信息传递机制，畅通沟通渠道，使企业在经营决策过程中掌握先机，保持领先优势。同时，良好的交流沟通，能使企业管理者及时掌握运营情况，能确保组织成员清楚了解自身责任，能使员工进一步了解内部控制制度，摆正自己，认真履行自身职责。因而，民营企业要根据实际情况，加强信息的交流沟通，形成高效、广泛的信息流通。
（五）完善监督考核机制
可知，监督是内部控制的必要环节，评价考核是建设内部控制制度的有效方法。针对民营企业可能存在着虚增业绩、弄虚作假等问题，企业可以通过内部审计组织来实施有效的监控。那么，民营企业如何完善内部审计呢？首先，企业要加强对内部审计制度必要性的认识，有条件地，还可以推行审计委员制度。同时，企业要注重保护内部审计的独立性。最后，企业还要提高从业人员的素质，选拔优秀人才充实审计队伍。当然，有条件的民营企业还可聘请社会中介机构或政府监督部门进行监督，将内部审计与外部审计相结合。民营企业如若人手不足，也可将内部审计业务外包给会计师事务所，或聘请专家定期审核企业账目及财务报表。总之，民营企业应根据企业实际情况，完善监督考核机制。
参考文献
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[5]张敏.浅析我国民营企业内部控制现状及对策[J].华商.2008，(14).
民营企业规章制度篇6
一、当前企业民主管理的社会环境和对工会干部的新要求
总书记在党的十七大上的报告指出:“全心全意依靠工人阶级,完善以职工代表大会为基本形式的企事业单位民主管理制度,推进厂务公开,支持职工参与管理,维护职工合法权益。”。
王兆国在中国工会第十五次全国代表大会上的报告指出:“今后五年,随着改革开放继续深入、社会结构深刻变动,经济关系、劳动关系将更加复杂多变,职工队伍将不断发展壮大,职工内部结构、思想观念、就业方式、利益诉求等还会出现新的变化。工会工作的机遇前所未有,挑战也前所未有,机遇大于挑战”。
中华人民共和国公司法第十八条规定:“公司依照宪法和有关法律的规定,通过职工代表大会或者其他形式,实行民主管理”。
中华人民共和国劳动合同法第四条规定:“用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度,保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益的规章制度或者重大事项时,应当经职工代表大会或者全体职工讨论,提出方案和意见,与工会或者职工代表平等协商确定。
党和国家领导人的重要论述和国家法律法规的明确规定,是企业民主管理的正确导向和法律依据,为企业民主管理指明了方向,营造了良好的法律环境。
实践证明,最好的理论和最好的法律、法规,如果在实际的操作和执行过程中不是依法执行、按章办事,随意表态、随意落实,那将失去民心、失去拥护。例如该企业的经营者是一个缺乏法律意识,视法律于儿戏话,那这家企业一般会是一言堂,凡事一个人说了算,如遇经营形势好的时候,他会夜郎自大。职工群众也会从此由于怕穿小鞋、被报复,往往会采取一种多一事不如少一事的心态,敢怒不敢言,其结果往往造成广大职工怨恨在心,劳动积极性和主动性大打折扣,生产效率降低,产品质量难以保证的被动局面。以此下去,企业一旦经营形势遇到困难,其生产效率、经营战略、安全管理等必将造成严重冲击,人心涣散,到这个时候,其经营者再去求助职工,也许为时已晚。
还有个别经营者,把职工当作阿Q。这些人虽懂得一些法律常识,但遇事总与职工斤斤计较,讨价还价,想占一些法律的空子。企业民主管理能不做的尽量不做,免不了的程序,敷衍了事,甚至摆花架子,糊弄欺骗职工,企业的民主管理名存实亡。
在当今的信息时代,广大职工接收信息的渠道日益广泛,其法律意识、民主意识不断增强,对民主管理概念也有了新的见解,利益诉求有了新的要求,这与个别经营者民主意识的淡漠形成了极大的反差,同时也给企业民主管理赋予了新的挑战,提出了新的要求。
面对复杂多变的政治、经济形势,作为一个工会工作者是必须努力提高自身的企业民主管理的能力和水平。首先,必须熟悉和掌握有关法律法规和企业的各项规章制度。凡事做到心中有数,富有底气,不会因为某些主要领导个人的蛮横而左右自己的行为。其次,对掌握了的法律法规要能结合本企业实际,灵活运用,切实保证法律法规在本企业的贯彻落实。第三,要加大宣传力度。特别是凡涉及职工切实利益的法律法规,必须做到家喻户晓,人人明白,只有这样,才能形成真正意义上的共识,以确保企业民主管理的畅通无阻。第四,要做好法律法规的存档备案。再好的记性,不至于把所有的法律法规都背下来,因此,要养成有关法规的存档备案,便于进一步学习运用,为企业民主管理留有充分的书面依据。
二、企业民主管理必须健全制度,确保职工民主管理的贯彻落实
俗话说“没有规矩,不成方圆”,制度就是规矩,有了制度,企业民主管理就要落到实处。
职工代表大会制度、厂务公开制度,是确保职工参与民主管理、民主监督的主要载体。通过职工代表大会,由行政和工会的主要领导报告工作,让职工代表熟悉、了解企业的生产经营情况和工会的主要工作,使大家学有方向、赶有目标,在知情的同时,便于督促企业的规范经营。涉及职工切实利益的规章制度,通过职工代表大会讨论,有利于切实维护职工的合法权益。值得一提的是,在企业所有制结构和各种利益群体多样化的今天,一个好的规章制度,往往能使企业走上良性循环的道路。反之,职工群众的合法权益得不到较好的维护,广大职工怨声载道,职工劳动主动性和积极性难以发挥。因此,我们在制定企业内部各项规章制度时,必须从企业的实际出发,广泛征求职工群众的意见和建议,充分考虑到规章制度在企业内部的可行性,充分平衡好企业内部各类群体的利益得失,使之成为广大职工乐于接受的行动规范。厂务公开,是企业阳光企务的必然途径。厂务公开必须结合企业实际,公开的内容要真实可信,当然也要注意公开的层次,更不至于泄露企业的商业秘密。
平等协商、集体合同和工资协商制度,是维护职工合法权益的主要手段。劳动合同法规定涉及职工切身利益的事项,必须经过工会与行政的平等协商。所谓平等协商就包含着据理力争和适度妥协。工会代表职工与企业平等协商,必须熟悉和掌握有关法律法规,做到心中有数。协商以前,必须掌握包括企业经济效益和职工真实诉求的第一手资料,在深知企业完全有承受的能力,职工反响强烈的事项,必须坚持原则,据理力争。对于涉及面不广,又不太切合实际的事项,要从维护企业整体利益的高度,作出合理的妥协。对于通过努力能达到的事项,要坚持以人为本的理念,尽可能满足职工群众的利益诉求。工会代表职工与企业行政民主协商,并非工会个别领导的主观意志,因此,协商过程中要注意充分征求广大职工的意见和建议,对一些职工反映比较强烈,但又不符合法律规定和企业承受能力的,要向职工作出耐心细致的宣传教育,要使广大职工认识到协商并不是强求,协商需要双方的理解和让步,以免引起职工的误解甚至造成不必要的。集体合同、工资协商必须形成文字材料,协商后的决定事项必须写得明明白白,并由劳资双方首席代表签字认可。协商后的决定事项要在第一时间向职工公布,做好定期检查,确保协商决定事项不折不扣贯彻执行。
另外,劳资对话、议政茶会等各种制度,是畅通职工诉求渠道,体现民主管理的良好形式。通过劳资对话、议政茶会,为职工诉求提供平台,在与职工对话的同时,了解掌握职工的真实思想,往往会收到事半功倍的作用。通过这种面对面的交流,一方面可以宣传企业的生产经营情况,另一方面,使职工对企业经营状况有比较全面的了解,树立发展的信心和勇气,有利于使劳资双方达成共识;有利于企业各项规章制度的顺利出台和模范贯彻;有利于实现共赢,为构建和谐企业打下扎实的群众基础。
三、企业民主管理必须创新形式,确保职工民主管理的扎实推进
实践证明,创新是进步的阶梯,在推进企业民主管理进程中,必须十分注重工作的创新。
第一,企业民主管理要创新形式。企业民主管理形式创新要根据不同时期的工作要求,采取灵活多变的形式。由于当今社会企业生产经营都十分繁忙,不可能任何事情都利用工作时间进行讨论,职工代表大会的具体议题、专题讨论、决定决议,可以是口头的也可以是书面的,但无论是口头还是书面形式,都必须形成正式的书面材料。书面表决必须要由代表本人亲自签名,最后形成的决定决议必须第一时间向职工公布。劳资恳谈要注重会场的氛围,一个好的环境,宽松的场合,能为恳谈双方建立健康的心理,对成功恳谈十分有利。劳资恳谈要坚持实事求是、诚信诚恳的原则,努力营造共谋发展、共渡难关的良好氛围。企业民主管理要落实到每个车间班组。班组是企业的细胞,班组既是生产经营活动一线,更是职工谋求自身发展的第一战场,因此,民主管理必须从班组做起,从而将职工民主管理等各项工作落实到建家活动之中。
第二,企业民主管理要创新内容。针对复杂多变的政治经济形势,舆论导向不同时期都有不同的侧重;法律、法规也会随着经济形势的发展作出不同调整;企业生产经营、职工诉求都会随着社会的进步在不断的变化,企业民主管理要有新的理论和法律依据,各项规章制度要符合不同时期企业发展的现状和针对职工新的利益诉求。只有这样,企业民主管理才能真正做到有理有节,依法依规,才能真正促进企业发展和受到职工群众的普遍欢迎。
第三,企业民主管理要创新沟通。随着信息时代的到来,有条件的企业,可以通过网络、电话等传递、交流信息,使信息更加快捷,做到第一时间向职工群众传达贯彻民主管理的各项信息。企业小报,要图文并茂、版面新颖、生动活泼,既有政治性,又有可读性,使内部媒体真正起到了推进企业民主管理工作的舆论导向作用。
民营企业规章制度篇7
第一条为加强民营企业档案治理，有效保护和利用档案，根据《中华人民共和国档案法》、《省档案治理条例》和《企业档案治理规定》，结合本市实际，制定本办法。
第二条凡在本市行政区域内的个体、私营企业和国有企业改制后自然人控股或者收购的企业进行企业档案治理，应当遵守本办法。
第三条本办法所称民营企业档案，是指民营企业在各项活动中直接形成的对国家、社会和企业具有保存价值的各种文字、图表、音像等不同形式的历史记录。
第四条民营企业档案是企业全部活动的真实记录，是维护企业经济效益、合法权益的重要依据。企业应本着自我治理、自我完善、自我发展的原则，统一治理本企业全部档案，维护档案的完整与安全，实现档案的有效利用。
第五条民营企业应当依法治理本企业档案，明确治理档案的部门或者人员，提高职工档案意识。
第六条民营企业档案工作人员应当忠于职守，遵纪守法，具有相应的档案专业知识和业务能力，积极参加档案业务进修和培训。
第七条市档案行政治理部门负责对本市行政区域内民营企业的档案工作进行监督和指导。
第二章档案收集与整理
第八条民营企业负责档案工作的部门应当建立健全各类文件材料的形成、积累、整理和归档等制度，确保企业各项活动的归档文件材料的完整、准确、系统。
第九条民营企业的文件材料的归档范围主要包括：
（一）企业开办和变更的申请、审批、登记、注册、企业章程、投资各方签订的合同以及终止破产后清算等方面的文件材料；
（二）董事会或者治理机构形成的文件材料；
（三）产品生产方面有关产品的设计、工艺、工装、图样和技术文件；
（四）经营治理的各种记录、合同等文件材料；
（五）设备仪器图样，设备仪器安装、调试、验收、维修改进过程中技术性、凭证性文件材料；
（六）生产技术治理的各种计划、统计报表及分析活动形成的文件材料；
（七）科学技术研究、技术引进、技术改造、技术转让方面的文件材料；
（八）基本技术工程竣工图纸及文件材料；
（九）劳动工资、人事、法律事务方面的文件材料；
（十）财务治理的各种账册、报表、凭证和文件材料；
（十一）情报信息和专利性文件材料；
（十二）对员工教育培训方面的文件材料；
（十三）其它具有利用和保存价值的文件、照片、录音、录像等。
第十条民营企业文件材料的形成、积累及立卷归档，可以由企业内部各部门负责。归档后的文件材料，应当定期向企业负责档案工作的部门移交，任何人不得据为己有。
第十一条民营企业在产品试制、课题研究、基建工程或者其它科技活动中形成的文件材料，应当在任务完成后日内归档。其它文件材料在次年的第一季度归档。
第十二条民营企业在各种项目验收、技术引进和购置设备开箱时，企业有关业务部门应通知企业档案工作人员参与验收并及时指导整理归档。
第十三条归档文件材料应当参照国家有关档案治理的标准和规范进行科学分类立卷，编制档案目录及必要的检索工具，以便查找利用。
第三章档案的保管与利用
第十四条民营企业负责档案工作的部门应按照国家颁布的档案业务建设标准、规范，并依据有关规定，建立健全档案的保管、统计、保密和利用等制度。
第十五条民营企业应当采取有效措施对档案进行保管，确保档案的安全。
第十六条民营企业档案的分类与编号，规模较大的企业，按国家档案局《工业企业档案分类施行规则》进行分类编号；规模较小的企业，可自行分类编号。
第十七条民营企业根据档案的保存价值和国家有关规定，编制档案保管期限表。档案保管期限分为永久、长期、短期三种。具有长远考查利用及研究价值的永久保存；在一定时期内有查考利用价值的，长期或者短期保存。
第十八条民营企业应当定期对档案进行鉴定，对无保存价值的档案列出销毁清册，按照国家有关规定报经批准后予以销毁。
第十九条民营企业向社会公布对国家和社会具有保存价值的档案时，应当遵守国家有关规定，不得损害国家、社会、集体的利益和其他公民的合法权益。
第二十条民营企业应当建立健全档案利用、查阅制度，不得修改、涂抹、拆取、标注和损毁档案。国家机关工作人员依法执行公务需要查阅企业档案时，民营企业应当及时、准确地提供。
第四章档案的归属与流向
第二十一条民营企业档案属企业所有，受国家法律保护。企业承担保护档案的义务。
第二十二条民营企业分立、合并、转让或者发生其它形式的权属变更时，其档案向变更后的企业或者个人移交，不得产权分离。但企业转让给外国公民法人和其他组织时，对国家和社会具有保存价值的档案，不得随之转让。
第二十三条民营企业与外方合资合作，企业终止、解散后其资产与产权变动时，属于中方部分的，企业档案由中方有关企业保存，也可寄存市档案馆。
第二十四条民营企业破产、关闭、解散时，其档案对国家和社会具有保存价值的或者涉及国家利益和安全的，应由所有者妥善保管，也可向市档案馆寄存、捐赠或者转让。向国家档案馆以外的任何单位或者个人转让或者赠予的，必须报经市档案行政治理部门批准。
第五章档案的指导与监督
第二十五条市档案行政治理部门通过以下形式对民营企业档案工作实行指导：
（一）宣传国家档案工作方针政策和档案工作法律、法规；
（二）召开信息会，传递档案工作信息；
（三）提供技术服务、业务咨询；
（四）其它方式。
第二十六条市档案行政治理部门对民营企业档案工作实施以下方面的监督：
（一）贯彻执行档案有关法律、法规情况；
（二）民营企业内部对国家和社会具有保存价值的档案的保管条件、处置与流向；
（三）档案工作开展的情况；
（四）档案的销毁。
第二十七条市档案行政治理部门对民营企业档案工作进行以下宏观治理：
（一）制定全市民营企业档案工作计划并组织实施；
（二）开展企业档案工作目标治理认定活动；
（三）举办档案业务培训；
（四）推荐档案人员参与职称评审；
（五）法律法规和上级规定的其它事项。
民营企业规章制度篇8
企业营业执照年检制度在全国实施已有二十一年，其在计划经济管理体制和计划经济管理体制向市场经济体制过渡转变历史过程中的积极作用勿容置疑，但是，在我国市场经济体制已经确立，已成为世界贸易组织成员，全球经济已迈向一体化，法治日益彰显重要，社会公众日益关注政府行政管理资源合理使用的今天，企业营业执照年检法律制度的错位与滞后问题已经浮现，不容忽视，值得人们关注和探讨。
笔者试图从企业的成立与终止、年检法律制度的产生与发展过程，及其法律规范与政府公共事务管理目标相关性的角度，探究企业营业执照年检法律制度的错位与滞后之处，为企业年检制度的改革抛砖引玉、投石问路。
一、企业营业执照年检法律制度的形成与架构。
企业营业执照年检制度从1982年12月12日国家工商局根据国务院的《企业管理规定》，下文在全国实行企业年检制度开始，到1988年6月3日国务院《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及其后国家工商局的《中华人民共和国企业法人登记管理实施细则》、1994年国务院《公司登记管理条例》，1996年12月13日国家工商局《企业年度检验办法》、1997年11月19日国务院《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》、2001年1月13日国家工商局《个人独资企业登记管理办法》等行政法规和国务院相关部门的规范性文件，形成并构成我国企业年检的法律制度。
我国企业年检法律制度的渊源是行政法规和部门规章，年检是企业登记注册管理制度的一个组成部份。
二、企业年检法律制度的管理模式与基本内容。
我国企业登记注册管理制度可以说是较为庞大繁复的，实体法与程序法相互交织，新法与旧法、上位法与下位法之间许多事关重要的事权存在冲突，企业登记管理模式既有依组织形式分类管理的《公司登记管理条例》和《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》、又有依所有制形式分类管理的《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及《中华人民共和国企业法人登记管理条例实施细则》，而企业年检的重要制度《企业年度检验办法》，把上述企业登记管理的二种不同模式以较低位阶的规章形式揉合为年检的混合管理模式。
年检规章的混合管理模式与行政法规二种分类管理模式的不同，必然导致行政法规与规章的冲突，及实务中的不和谐，年检法律制度先天存在令人惋惜的缺陷。
目前企业主流由有限公司、股份有限公司、“三资”企业、合伙企业、个人独资企业构成，笔者试图根据企业年检的管理目标，将年检的法律制度的内容作出扼要简单的分类陈述。
1、《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及实施细则将年检制度的管理目标定位于行政管理秩序。
《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第十四条、第三十条规定，企业法人登记实行年度检验制度。企业法人应当按照登记主管机关规定的时间提交年检报告书、资金平衡表或资产负债表，登记机关对企业法人登记的主要事项进行审查。不按规定提交年检报告书，办理年检的，登记机关可根据情况分别给予警告、罚款、没收非法所得、停业整顿、扣缴、吊销营业执照的处罚。《中华人民共和国企业法人登记管理条例实施细则》第六十三条第（十）项规定，企业不按规定报送年检报告书、办理年检的，处非法所得额3倍以下罚款，但最高不超过3万元，没有非法所得的，处于1万元以下罚款，并限期办理年检，拒不办理的，吊销营业执照。
上述规定，表明登记机关年检的目的，仅限于维持企业登记注册的行政管理秩序。
2、《公司登记管理条例》和《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》和《个人独资企业登记管理办法》将年检制度的管理目标定位于确认公司、合伙和个人独资企业继续经营的法律资格。
《公司登记管理条例》第四十九条、第五十条、第五十一条、第六十八条规定，每年1月1日至4月30日，公司登记机关对公司进行年检，公司在规定的时间内接受年检，并提交年检报告书、年度资产负债表和损益表，营业执照副本。公同登记机关应当根据其提交的年检材料，对公同登记事项进行审查，以确认其继续经营的资格。公司不按规定接受年度检验的，由公同登记机关处于1万元以上10万元以下的罚款，并限期接受年度检验，逾期仍不接受年检的，吊销营业执照。年检中隐瞒真实情况，弄虚作假的，由公司登记机关处于1万元以上5万元以下的罚款，并限期改正，情节严重的，吊销营业执照。《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》和《个人独资企业登记管理办法》亦有类似的规定。
登记机关通过年检来确认企业继续经营的资格，意味着公司、合伙和个人独资企业法律主体的经营权利能力是按年度拥有的，而不是始于核准登记注册、持有营业执照，终于解散与注销，公司、合伙和独资企业没有或没通过年检，其经营权利能力将丧失，其经营的法律主体资格将不符合法律的规定，其经营活动将面临违法，其与相对人的合同关系将没有法律约束力等等。
3、《企业年度检验办法》将年检制度定位于行政秩序及企业继续经营法律资格的双元管理目标。
《企业年度检验办法》第一条宣示，该办法是依据《公司登记管理条例》和《企业法人登记管理条例》制定的，第三条规定，企业年检是工商行政管理机关依法按年度对企业过行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。办法的双元管理目标显而易见；
《企业年度检验办法》在将年检对登记事项的审查内涵“转换”为对企业的检查的同时，还在若干的条款和内容中将年检的审查登记事项的权力扩充至非登记注册事务，并将被年检企业归类划分为a级和B级企业，对划分为B级的企业限制其增设分支机构和经营范围的民事权利，明文规定企业未参加年检不得继续从事经营活动，或设置若干开放式的监督权利条款，等等，以图达通过年检对企业的经营活动进行全面的监督管理。
三、企业年检法律制度的错位表现
从上述对有关年检法律制度的阐述中，可以清晰地知道，现行年检法律制度在本质上是对企业经营活动的检查和对企业继续经营法律主体资格的确认。在实务工作中，由于《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》和《企业年度检验办法》适用频率高和综合性强，在探究年检制度错位之处时，笔者以其为主要研究对象。
1、将年检法律制度定位于确认企业继续经营的主体资格，有悖于公司、企业的实体法律规定和基本的法理原则；有违市场经济条件下，企业经营活动的客观需要。
根据《中华人民共和国公司法》第二十七条第五款、第九十五条、第一百九十条和第一百九十七条规定、《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国个人独资企业法》和“三资企业法”的相关规定，登记机关核准设立登记发给营业执照之日，公司、企业成立，登记机关核准注销登记，公同、企业终止。
上述有关公司、企业成立和终止的法律规定表明，公司、企业的法律主体资格，亦即企业的经营权利能力，始于核准设立登记发给营业执照之日，终于核准注销登记之时。公司、企业在成立领取营业执照后，登记注销前，其经营资格受法律保护。
行政法规、规章规定通过年检方式，对企业继续经营资格的确认，有悖程序法确保实体法施行、下位法遵守上位法的基本法律原则，有违《立法法》的有关规定，其错位之处不言而喻。
此外，在市场经济体制下，经济活动的交易双方均希望交易主体的稳定和透明，以确保交易的稳定、安全、有序、效率，以实现成本与效益原则。现行年检确认企业继续经营资格的法律定位，将全社会企业的经营主体资格、经营的权利能力处于公共权力经常干预的境地，对全社会企业经营主体的稳定性造成损害和破坏，有违市场经济发展的客观要求。
2、将年检对企业的有关登记事项的审查，扩大定位于对企业经营活动的检查，没有充分的法律依据，违反依法行政的原则，浪费行政管理资源，损害了企业营商的法律环境，增大了企业、公民创业和就业的经济成本，对社会经济活动的发展弊大于利。
依据行政法规的规定，登记机关在年检时，根据企业提交的年检报告等年检材料，对与登记事项有关的情况进行审查。企业的登记事项，依据公司、合伙企业、个人独资企业、“三资企业”的不同形式，行政法规对此有不同的要求，主要涉及企业名称、住所、法定代表人、股东或投资人、经营范围、注册资本等登记事项。
但是，《企业年度检验办法》明确规定年检是对企业的检查，企业的生产经营情况作为年检内容之一，要求公司（三资企业除外）提交年度审计报告，划分a级与B级企业，限制B级企业的民事权利能力和行为能力等。
年检制度的行政权利扩张，意味着行政管理成本和企业管理成本的提高，由于依法无据，亦意味着行政管理的资源浪费，同时亦将大大提高了企业的营商成本。据初步统计，近年来，我市每年约有1万家未年检企业被吊销营业执照（或待吊销），而吊销企业的数量与新开办企业的数量在致维持在一定的相关度，按人们开办一家企业的成本（含人工）约需2000元至5000元左右的粗略估算，每年吊销1万家企业就有大约2000万元至5000万元的社会经济损失，累年计算，则其社会经济损失可观。
现行的企业年检法律制度，其模糊不清及缺乏科学定位的行政管理目标和高昂的行政管理成本，已不能较好地适应社会经济的发展需要，学习先进国家的行政管理经验，结合国情实际情况，改革滞后的企业年检法律制度应该提到决策机关、立法机关和行政执法机关的议事日程上。在政府职能转变、政府服务于社会的客观要求下，年检法律制度的改革具有积极的现实意义。
民营企业规章制度篇9
关键词：供电企业管理措施
电力企业是国民经济的支柱产业，主要满足人民的生产生活和社会发展的需要，创造了巨大的经济效益和社会效益，电力企业的作用在经济日益发展的今天日趋明显。供电企业作为我国的垄断行业，有着自己独特的经营管理方式，适应市场的能力较低，竞争意识较为薄弱，再加上我国的供电企业起步较晚，经营管理模式较为落后，不利于电力企业的长远发展。本文分析了供电企业的经营管理现状，提出了供电企业加大管理的做法。
一、供电企业的经营管理现状
1、经营管理制度不够完善。近年来虽然供电企业逐步实现了和市场的接轨，针对经营管理模式进行了一些改革和尝试，但是自身发展的实际和市场的要求还有一定的距离，例如缺乏合理、高效的决策监督机制，导致供电企业经营管理效率不高，风险加大。
2、客户服务不到位。尽管很多的企业认识到了客户服务的意义，但是具体的实践并不明显，例如基础服务设施不够健全，服务流程不够简洁，投诉问题较多并且处理的时间较长，这些都制约了供电公司经营水平的提高。
3、人员素质较低。目前，供电企业的工作人员素质有待提高，工作积极性不高，专业技术技能较低，导致电费复核的质量较低，违规用电现象存在，电费回收率较低，电力纠纷和安全事故有时发生，这些都影响了供电企业的健康稳定发展。
二、提高供电企业管理水平的措施
1、进一步完善内部管理机制。为了提高经营管理的水平，供电企业必须立足于自身实际和市场的需求，完善自身的内部管理机制。首先是强化企业的经营管理意识，明确自身的产权，逐步形成股份制形式，优化组织结构，促使管理向着扁平化、网络化方向发展；其次是完善企业的管理制度。例如制定科学民主的决策制度，有效的内部监督制度，科学的考核制度和激励制度，以及行之有效的培训制度等，规定供电企业的营销流程和规范操作，明确划分工作人员的岗位职责，责任落实到人，为提高供电企业管理水平提高体质保证和制度保障。再次，健全科学、规范的经营决策机制，建立财务管理、物资采购、设备管理、安全环保等全方位的规章制度，形成上下结合、纵横联动的制度体系，做到人人有责任，事事有标准，使企业管理更加科学化、规范化、制度化、全面构筑了依法治企的防护屏障。
2、夯实基础使“依法治企”有序进行。为彻底转变员工以往的传统观念，我们公司通过专题讲座、民主生活会、党小组会、支部党员会、局域网络、宣传影像等各种手段，多途径地宣传引导员工正确认识“依法治企”对于规范企业内部管理活动、增强企业经济效益、提升自身素质和维护权益的重要意义，并围绕“依法治企”的工作目标，通过课堂培训、专家专题讲座等形式，在企业全面开展普法学习活动，为企业规范经营，提高员工法律意识，丰富职工法律知识，实现“依法治企”打下坚实基础。为使“依法治企”有法可依、有章可循、不流于形式，我们公司还不断建立健全各项规章制度，把经营管理和改革工作纳入法制化、规范化、制度化轨道，全面规范自身经营活动，保证了企业各项工作在法制轨道内正常运转。
3、开展自查加强突出问题整治。为进一步强化依法从严治企，有效防范和化解经营风险，我们公司重复开展了依法治企自查工作，对发现的问题进行全面梳理、研究和分析，深层次地解决工作中存在的问题。我们公司建立了纵向汇报和横向联合协商机制，全面深化审计管理系统应用，着力解决财务、工程、营销、物资等重点领域的审计和不动产权属清理工作。同时，我们公司还建立了问题化解台账，广泛提炼具有典型性系列问题的化解经验，并对同性质的系列问题进行统一分析和研究，及时制定整改意见，举一反三，防止类似问题重复发生。此外，我们公司还建立的问责机制，并将依法治企和规范经营的决心、要求及压力等层层传递，使各级人员自觉形成规范经营、规范管理、照章办事的工作习惯。
4、遵章守纪规范经营行为。为进一步规范经营管理行为，我们公司把企业把生产经营活动置于法律规定的范围之内，并通过修编公司内部管控制度，完善内控体系建设；认真贯彻“三重一大”集体决策制度，强化重大决策、重点工作法律保障，加强合同、制度和案件管理；围绕经营重心实施效能监察，堵塞管理漏洞，促进效能提升等手段依法开展经营管理活动，真正达到了依法治企的目的。
5、加强供电企业班组建设。首先，供电企业是技术型企业，在提高全体员工业务技能的过程中，我们公司大吹技术学习之风，让学习技术成为大家的共识，为企业培养出了一大批技能型人才。我们公司以班组竞赛、岗位能手竞赛、岗位大练兵等活动为依托，建立竞技机制，提高员工竞争意识，促进员工自主学习，最大限度地调动班组员工参与各项劳动竞赛，激发班组降成本、增效益的潜力。同时，我们公司积极倡导技术创新，在送电专业建立了“创新工作室”，为员工创新创效提供智力支持及财力支持，鼓励大家发挥聪明才智。我们公司还推动班组成员时时关注、时时学习，发挥思维活力，通过开展合理化建议征集、问题分析会及互助式学习活动，引导员工学会“问题式”思考方式，拓宽发现问题、分析问题、解决问题的深度，实现由“回避问题”到“直面问题”再到“不放过问题”的转变。其次，安全是生产的第一要务，该公司将严肃的安全管理通过文化的方式，传播进班组，让广大一线员工更加易于接受安全管理工作，提高安全意识。公司大力开展
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“安全先进班组”和“先进班组”评比活动，通过班组安全管理自查、自改、提升与单位检查、考核、评比相结合，杜绝不安全行为，减少习惯性违章。各班组利用学习班会及安全活动日，深入开展安全活动分析，引导班组成员参与讨论各抒己见，将平时看到的、听到的、学到的违章作业、安全理念进行分享和学习。同时，公司利用班组安全课时间，认真组织大家学习电力行业典型事故案例，深入分析人员行为、思想和制度落实上的不安全现象，提高员工分享学习、自我安全管理意识。
三、结论
总之，供电企业作为国家的基础性企业，在电力体制改革的背景下，必须从自身出发，最大限度的调动员工工作的积极性，抓好法制建设、安全管理、班组建设，为供电企业的和谐持续发展保驾护航。
参考文献：
[1]郑晓梅.培育特色安全文化促进企业安全发展[J].中国电力教育.2011（09）
[2]李明春.加强安全文化建设，提高供电企业的安全生产水平[J].考试周刊.2010（03）
民营企业规章制度篇10
一、加强内部控制环境的建设
提高意识，转变民营企业所有者的管理及发展观念。改进民营民营企业领导者对待风险的态度和控制风险的方法，转变其对内部控制的态度，强化内部控制意识，提高内部控制理念，将内部控制制度融入民营企业管理之中，才能促进民营企业管理的科学化进程和持续发展，从而有效建立和实施内部控制。首先，企业要加强董事会的管理职能，可以成立董事会所属的委员会，如审计委员会，发展委员会等。其次，要建立所有权、经营权、决策权三权既分离又制约的机制，融入内部牵制制度，从而保证内部控制的实施。最后，采用适当的的激励机制和手段来调动员工的工作积极性，制定严格的责任追求制度和惩罚制度来提高员工的责任性。同时民营企业必须培养、引进、选拔高素质人才，要让家族之外的人才担任财务管理岗位，要意识到管理在企业管理中的重要作用，接受先进的管理思想，摒弃任人唯亲的陈旧观念，打破人员身份限制，引进科学的用人机制和先进的管理理念。提高企业人员的素质，重视对员工的培训再教育。民营企业要引进一批高素质的管理人员，提高民营企业整体管理水平，要强化对管理人员的业务知识的培训和职业道德，提高其综合素质，规范企业管理行为。
二、增强风险评估意识
树立风险意识。风险不是一成不变的，它随着不确定因素的增加而时刻变化着。因而，民营企业管理者应树立风险意识，对内应分析自身的优势劣势，对外分析机遇和风险，考虑企业的生存境遇；在管理过程中则应保持清醒的头脑和谨慎的态度，时刻警惕任何风险的表征。同时要提高风险评估能力，积极开展风险评估活动，将民营企业的风险管理提高到战略管理层次。应建立风险评估体系和专门的风险评估部门，对企业生产经营的各个部门进行评估并直接将评估结果报告给决策者，为管理者做出正确的决策提供可靠的依据。
三、加强企业控制活动
民营企业内部控制系统应建立适当的控制结构，包括高层审查、对不同部门的活动适当授权、批准和授权制度、查证核实与对账制度等。企业内部控制系统需要适当分离职责，人员的安排不能发生责任冲突，要识别和尽力缩小潜在利益冲突，遵从谨慎、独立的监督评价。有效执行控制活动，还要落实内部控制规章制度。企业要建立大量的规章制度，以使日常经营所遇问题有章可循。更为重要的是，企业要按章办事。内部控制的规章制度不应流于形式，而应切实地贯彻执行下去。企业还应建立有效的激励制度；对于违规违章的，也应给予一定形式的处罚，奖惩分明，强调人性化管理和以人为本思想。管理者以身作则，落实内部控制制度才是加强民营企业内部控制的有效措施。
四、加强信息与沟通
加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道，建立有效的监督机制，确保内部控制制度有效实施。民营应结合实际情况，应设立一个良好的信息系统。一个良好的信息系统应能确保组织中每个人都能清楚的知道所承担的特定任务，员工要了解内部控制制度的有关方面，明确在控制制度中所扮演的角色，所担负的责任，以及所负责的活动及与他人的工作发生关系；员工需要知道企业期望他们做出哪些行为，哪些行为被接受，哪些行为不被接受。一个良好的信息系统不仅要有向下的沟通管道，还应有向上的、横向的，以及对外界的信息沟通管理。要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。
五、加强内部监督
充分发挥内部审计的作用。民营企业应当加强内部审计工作，当务之急是保证审计机构设置、人员配备和在监督、检查工作中的独立性。并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部会计控制制度的制定。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。企业应当重视内部控制的监督检查工作，建立和完善内部审计监督体系，并由专门机构或者指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查。同时，为确保内部审计监督作用的发挥，促进内部控制的严格执行，必须加强对内部审计机构和人员的管理，提高审计人员的素质，并赋予他们一定的独立权限，以确保审计的独立性、客观性。
参考文献