采购管理概念及种类篇1
关键词：本体；政府采购；知识管理；语义
0 引言
与传统的方式相比，目前政府采购主要通过网站向社会所需购买的产品及服务信息，这使得政府采购在工作方式和工作效率上有了很大的改进。但是这些网站之间的信息无法有效共享，在搜索信息时，需要人工干预才能做出判断。如何形成政府采购领域的知识库，在internet海量信息中进行信息的搜索、组织和管理，是一项迫切的需求。就目前而言，要从internet的非结构化信息中获取知识，并创新知识，还存在难度。本文提出的基于本体的知识管理模型，将定义政府采购领域内概念或术语之间的关系，建立本体库，使知识的共享和重用成为可能，最终使政府采购行为更具科学性，并提高政府对公众的服务能力。
1 相关研究
在知识管理中引入本体的概念，使分布式的、异构的平台之间知识共享，是目前研究的热点，但是将基于本体的知识管理与政府采购相结合，目前开展的研究还相对较少。
针对工作流系统应用在企业知识管理时面临的流程数据难以整合、文件内容词汇关系的不明确及存取控制不便等问题，武凌等提出了一种基于本体的工作流知识管理系统架构，并介绍了其设计及实现机制。该系统以XmL作为流程文件交换与存储格式，利用本体论的方法将不同知识领域包含的概念及关联特性整合到工作流程中，并设计了基于角色继承的授权管理机制进行精确的文件存取控制。王英林等提出一种基于本体、知识处理模板与基于实例推理方法的可重构知识管理系统框架。在该框架中，知识被视为本体概念的对象实例。倪益华等研究了知识管理实施中的关键技术――知识的分类、知识的表示、企业知识的构建、知识的共享和集成，采用protege2000设计了制造企业的知识管理平台，为制造企业实现基于本体的知识管理平台提供了一种新的理论和方法。吴沛，粟湘等分析了知识管理中的异构特点，描述了本体在知识管理中的相关技术，结合某物流企业的实例提出了知识管理中基于本体集成的框架。
本文将借鉴以上的这些研究成果，并结合政府采购理论，提出面向政府采购的知识管理模型。
2 基于本体面向政府采购行为的知识管理模型
为了解决目前政府采购网络资源无法有效共享、计算机无法智能识别的问题，本文结合语义web、本体建模等关键技术，提出了基于本体面向政府采购行为的知识管理模型。该模型主要有五部分组成，即：网络爬虫、语义标注、知识库、本体库及语义检索。主要流程为：首先通过网络爬虫从internet上的政府采购网站获取相关的资源或信息，然后由语义标注模块结合本体库对资源或信息进行语义标注，形成知识库。网络用户则可通过语义检索模块结合本体库从知识库中读取相关信息。
以下我们将详细描述各模块的功能及实现原理。
网络爬虫的功能是从internet上获取和政府采购相关的网页，并从这些网页中抽取信息。互联网的发展日新月异，而与政府采购相关的信息也是不计其数，如果采用手工的方式采集网络信息将是一项十分艰巨的任务，采用网络爬虫的最大好处就在于积极、主动地、根据既定目标获取网络资源。如果自行开发一套网络爬虫，不但成本高，而且效果未必好。本文采用的是一个开源的网络爬虫系统Heritrix。它最大的优点是开源，我们可以根据特定的需要进行代码修改，并且Hefitrix在全文搜索、可扩展性方面也是相当出色的。在本系统中我们将以浙江政府采购网()为例，使用Heritrix对站点进行分析，抓取主题相关的URL，对目标网页进行一定过滤，建立索引，获取结构化数据和元数据。本体库的创建是本文模型实现的关键。Gruber给本体进行了最准确的定义：“本体是概念模型的明确的规范说明。”从根本上说，本体描述的就是概念或者术语间的关系。通过分析，我们可以将政府采购所涉及的内容概括为三种抽象类型进行表达，即概念、概念的属性以及概念间的关系，在此基础上，叠加公理定义，形成具有复杂语义关系、支持推理的政府采购本体库。
有了本体库和网络爬虫获取的资源后，我们就可以对资源进行语义标注，形成政府采购领域的知识库。通过语义标注，计算机将自动识别资源的含义，方便用户检索。语义标注主要是对网页抽取出所需的语义信息，并根据本体库对抽取的信息进行语义标注。以浙江政府采购网为例，我们将根据本体库中定义的概念、概念的属
性以及概念间的关系，对网站中提供的具体的企业、产品、政府部门及其需求之间建立关系。我们也可以把语义标注过程看作是为本体添加实例。在语义标注时，如果采用手工标注的方式，将会非常繁琐，本模型中将采用目前应用广泛的基于wrapper数据抽取方法，利用HtmL网页的结构特性，结合本体库，对资源进行自动标注。
网络用户进行政府采购信息搜索时，语义检索模块能根据本体库分析出用户查询语句中概念的同义及上下位等语义关系，从知识库中获取所需的实例信息。
3 面向政府采购行为的本体建模
从上文对模型的描述中，我们可以看出该模型的实现需要用到不少关键技术，其中最为关键是对政府采购行为进行本体建模。我们将采用本体建模工具protege创建本体。
本文采用斯坦福大学开发的七步法对政府采购领域进行本体构建。第一步，明确我们建立的是政府采购领域的本体。应用该本体的目的是使政府采购能更高效、更科学地为公共需求服务。第二步，考用现有知识本体的可能性。目前面向政府采购的知识管理研究还处于起步阶段，该领域内本体库的创建还没有先例可查。第三步，列出政府采购领域知识本体的重要术语。这一步非常关键，为了使本体能全面地反映政府采购行为，需要列出一个详细的术语清单，此时不必考虑术语的重复及交叉关系。第四步，定义类及类的层次关系。我们将采用自顶向下法，从领域内的最大概念开始，逐步将其细分。在本文中，我们将这些概念归纳为四大类：企业、产品、服务、部门，再根据现实情况对这四大类细分(详见图2、图3)。第五步，定义属性。属性分为对象属性和数据属性，如企业名称、企业电话等可以定义为企业的数据属性，将需要购买定义为对象属性，该属性的主体类为部门，值域为产品和服务。通过属性的定义，我们可以明确类或概念间的同义关系、上下位关系，使得我们在查询网络资源如生产电脑的企业时，系统会将生产计算机的企业信息也返回给用户。原因是在定义本体时，我们将计算机和电脑定义为同义关系。第六步，定义属性的类型、取值范围及值的个数等。第七步，创建实例。我们可以将创建实例理解为对网络爬虫获取的网络资源进行语义标注。如对某一产品定义生产企业、相关产品、报价、哪些部门需要等语义信息。
在使用protege创建本体时，为了使我们创建的本体可重用性更高，我们对概念、属性都采用英文命名方式。根据上述的七步法，最终我们设计出的本体根据概念间的关系进行自动推理后，产生图2、图3所示的本体库。因文章篇幅关系，图2、图3只列出了主要的类关系。
采购管理概念及种类篇2
关键词：存货管理存货管理风险风险控制
一、存货管理风险的概念及特性
1.存货管理概念的界定。一般来说，企业对存货的管理是沿着两条线展开的，一是从实体运动的角度出发，对存货实物进行管理；二是从价值运动的角度出发，对存货价值进行管理。因此，在研究存货管理风险之前，有必要对存货管理的概念进行界定：本文所讨论的存货管理特指存货价值的管理。
2.存货管理风险的概念。什么是风险，不同的研究视角会给出不同的答案。在管理学领域，人们通常将风险定义为“以一定的发生概率存在的遭受损失的可能性”。我们可以这样来定义存货管理风险：它是指企业在进行存货管理过程中，由于自然、社会、政治、经济、技术、以及企业自身等各方面原因所导致的，可能发生的损失。
3.存货管理风险的特性。存货管理风险具有以下特性：①客观性。由于导致存货管理风险的自然、社会政治、经济技术等原因的客观存在，由此使得存货管理风险也具备了客观性，即不以人们的意志为转移；②潜在性。存货管理风险是“可能发生的损失”，而不是已经存在的客观结果或既定事实，即其发生的概率大于零而小于1；③不确定性。虽然存货管理风险是客观存在的，但发生的时间、空间和形式却是不确定的；④复杂性。存货管理风险的成因、表现形式、影响力和作用力是复杂的，由此使存货管理风险呈现出复杂的形态；⑤相对性。即存货管理风险不是一成不变的，它会随着一定条件的变化而转化。
二、存货管理风险的类型
企业的存货可能会由于价格上涨导致采购成本增加；也可能会破损、冷背过时、腐烂变质；还可能发生盗窃、挪用；等等。所有这些都会是企业蒙受损失，形成存货管理风险。经过分析总结，笔者将企业存货管理风险概括为以下四种主要类型：
1.购置风险。企业在采购存货时，可能面临存货价格上涨或下降，由此导致采购成本的增加或减少。购置风险即指由于存货价格上涨导致采购成本增加而形成的风险。
2.储备风险。企业通常应储备一定数量的存货，以满足生产和销售的需要，但储备存货却会给企业带来储备风险。储备风险通常来自两个方面：一是存货储备过多造成占用资金过多，从而失去这些资金的机会成本；二是存货破损、冷背过时、陈旧、腐烂变质等导致价值减损而形成的风险。
3.短缺风险。过多的存货储备会使企业承担储备风险，而储备不足同样会引起风险，这就是短缺风险。短缺风险是指企业由于存货供应中断而造成损失。短缺风险主要来自三个方面：一是企业由于原材料、燃料等的短缺，造成停工待料和未按期完成生产任务，或紧急采购代用材料所发生额外支出的损失而形成的风险；二是企业由于产成品和库存商品的短缺，造成延迟供货而向客户赔偿的损失而形成的风险；三是企业未能按合同供货形成的商益损失，或丧失销售机会从而丧失获利机会引起的机会损失所形成的风险。
4.盗失风险。盗失风险是指存货被盗窃、挪用或因灾害、意外事故造成的损失，主要来自两个方面：一是由于企业管理不善，导致存货在采购、储备、发放使用等各环节被盗窃、挪用造成损失而形成的风险；二是由于发生自然灾害或非自然灾害，以及其他意外事故，造成存货价值减损而形成的风险。
三、存货管理风险的控制措施
存货管理风险虽然是客观存在的，但我们可以通过采取合理的措施对其进行有效控制，从而达到既能满足企业生产经营对存货的需要，又能将存货管理风险降至最低的目的。控制存货管理风险的基本思路是：在加强存货日常管理的基础上，运用aBC分析法，将存货分为重要存货、一般存货和不重要存货三类，进而对重要存货采用经济订货量模型进行管理和控制。
1.加强存货的日常管理
采购管理概念及种类篇3
[关键词]顾客满意；过程；质量控制；探讨
[中图分类号]F273.2[文献标识码]a[文章编号]1006-5024(2008)05-0035-03
[作者简介]李明荣，桂林航天工业高等专科学校高级工程师，研究方向为质量管理。(广西桂林541004)
iSo组织颁布的2000版iSo9000族质量管理体系标准，要求企业在质量管理中采用过程的方法进行质量控制。由于该标准采用了“过程”的术语，使得“顾客”的外延十分丰富，既指组织的外部顾客，也包含了组织的内部顾客。这就为企业提供了一种以“顾客满意”为前提、为出发点，进行过程质量控制的新方法或新思路。这种新方法或新思路，将改企业质量管理普遍存在的“要我控制”被动控制局面变为“我要控制”的主动局面。可以说，这是一种过程控制方式革命性的变革。但遗憾的是，自iSo组织颁布2000版iSo9000族标准8年来，许多企业在具体的过程质量控制中仍然沿用过去被动的操作方法，也少有人对这种新方法或新思路引起重视，究其原因，可能除了对“内部顾客”及其满意情况认识不足外，还可能与如何基于内部顾客满意，进行过程质量控制的方式方法欠缺有关。本文试图从贯彻以顾客为关注焦点这一质量管理原则入手，探讨企业内部基于顾客满意，如何进行过程质量控制的策略。
一、“顾客”及与“顾客”相关术语的理解
为便于对“顾客”的理解，先了解2000版iSo9000族质量管理体系标准对过程、产品给出的概念。
1.过程：是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。在我国，过程的术语出现很早，但是属于一般性的词语。由于iSo9000族标准的出现和推广，这一术语才被逐渐纳入管理学领域，成为管理学的基础术语。
过程的单词是process，工序也是这个单词。过去用工序或工艺描述过程的内容，现在一般不使用工序或工艺术语，而提倡使用过程术语。
过程的概念很广泛，任何一组相互关联或相互作用的活动都可以识别为一个过程。过程由输入、实施活动和输出三个环节组成。一个过程的输出(结果)往往是另(下)一过程的输入。企业员工所有活动构成的过程可归纳为两类：生产或制造过程(包括采购过程)、各部门的工作过程(包括营销过程)。其中最重要、普遍存在的是企业物质采购过程、产品的制造过程以及各职能部门的工作过程。
2.产品：即过程的结果。产品的定义很简单，但因过程的概念广泛，故产品的概念也很广泛。产品有四种类别：服务、软件、硬件、流程性材料。产品既可以是以上四种类别中的一种，也可以是几种不同类别的产品组合构成。此外，同一类别的产品在不同阶段也有多种名称，如制造企业同一类别的硬件产品，有在制品或中间产品、最终产品等之分；又如研发部门的产品有图纸、工艺参数、要求等。在服务行业，服务本身就是一种产品。
过程的结果有好(预期的结果)有坏(非预期的结果，例如污染物)。不过，在质量管理中，过程的结果是指预期的结果。3.顾客：指接受产品的组织或个人。如果将上述三个术语联结在一起，顾客可以表述为：接受一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动结果的组织或个人。这种表述不难看出：由于过程、产品的概念广泛，因而顾客的概念不仅仅局限于外部顾客，只要是接受产品的组织或个人都是顾客，既包括组织外部的消费者、委托人、最终使用者、零售商、受益者、采购方，也指组织内部的下道工序操作者、同台设备的下个班组(即生产、服务和活动中接受前一过程输出的工序、岗位和个人)，甚至包括明天的同一岗位、同一工作的你我等(组织内部的以下统称为内部顾客)。由此可见，企业员工之间、部门之间，相关的岗位、过程之间，甚至自己与自己，等等都互为顾客，这一概念非常重要。企业贯彻“以顾客为关注焦点”这一质量管理原则，不仅要始终关注外部顾客，也要关注内部顾客；每个员工、工序、岗位既是供方，也是顾客，要牢固树立“内部顾客同样至上”的观念，要像重视外部顾客那样充分考虑、关注内部顾客的需求，使内部顾客满意。基于这种认识，每个过程、每个环节就可以从关注顾客的角度加以控制起来，这也为组织从关注顾客角度进行质量控制提供了理论基础。
二、基于内部顾客满意的过程质量控制
现代企业进行质量管理，无论是运用全面质量管理的理论，还是以iSo9000标准建立组织质量管理体系，其最终目的是使顾客满意。因此。过程质量控制中要使内部顾客满意，企业员工无论处于何岗位、何过程，也无论从事什么活动或工作，要时时处处秉承“下一过程就是顾客”的内部顾客理念，时刻牢记“以顾客为关注焦点”、“顾客至上”的宗旨，各尽其能、各司其职地做好每一项工作。
1.采购过程的质量控制。物质(包括设备、材料、配件、外协件等)采购过程，是企业生产经营的基本过程，其内部顾客，涉及设备使用、管理、维修过程，产品制造过程、各部门的日常工作等过程的组织或员工。这一过程如果控制不当，将给企业生产经营管理带来直接影响，或者说会对后续诸生产经营过程及其内部顾客产生深远的负面影响和反响。例如，使用不合格设备、材料、元器件等物质，会对后续过程、产品的固有特性等留下永久的隐患。
为充分考虑采购物质对后续过程的影响及其内部顾客的满意度，杜绝不合格产品，采购部门在采购过程中要严格讲究采购程序：
首先，应对企业需要的众多物质，按其质量对诸过程及其产品影响程度分类，突出重点进行管理，一般分为三类：在生产经营使用过程中，可能对各过程及其产品生产质量带来直接、重大影响的物质可归为a类；生产经营使用过程中，可能给过程及其产品质量带来间接或较重要影响的物质可归为B类；一般为辅助件，对后续过程及其产品质量影响一般或轻微的可归为C类。
其次，应按分类分别对供应商进行考察、评价。对a类物质供应商的评价，一般要实地考察其质量管理体系运行状况、既往供货情况、供货质量异常时的处理与整改能力等质量保证能力，以及如期交货及交货数量能力、其产品的性价比、其技术开发能力与提供技术服务能力及其效果情况、其售后服务能力(包括售后服务态度、及时性、效果)等。同时，还要通过查阅供应商提供的资料，从供应商的其他顾客处侧面调查、了解，对提供的物质样品进行测试和试用，与其他供应商提供的物质样品及其试用情况进行比较，对提供物质质量的定期分析结果等方式进行评价。对B、C类供应商评价，无须实地考察，一般通过查阅供应商提供的资料，对提供的物质样品进行测试和试用，统计提供物质质量定期分析的结果等方法，就可以对B、C类供应商进行评价，达到对供应商控制的目的。其中对B类供应商的评价，由采购部门提出B类供应商评价名单和提供B类供应商的相关资料，或以往B类物质检验、使用情况等质量、服务、价格等资料、信息，送技术、制造、质量、财务等相关部门会签(评审)，报高层管理者批准备案即可；对C类供应商能力的评价，由采购部门提出C类供应商评价名单，由质量、财务(必要时加物流)部门会签，采购部经理签字后执行。
第三，选择、确定合格的供应商。采购供应商的选择、确定，取决于上述对各供应商质量保证能力评价的结果，以及内部顾客满意度、价格、信誉等因素。但内部顾客使用物质的满意度是选择、确定合格供应商时重点考虑的因素。在内部顾客满意度以及各供应商质量保证能力基本相当的情况下，应适当多选择几家同种物质的供应商进行对比，最后再调整、确定供应商(对供应商进行优化)。
第四，严格物质入厂验收控制。一是对无需检验的物质应依据采购合同、随货同行的《合格证》、《材质书》等质量证明材料验收；对个别低值易耗品而难以出具相应《合格证》、《材质书》的，必须提供样品。对无《合格证》、《材质书》的物质，应拒绝验收、入库。二是对需检验的物质填写《送检记录》，并经检验合格后方可入库。三是要检查物质的外观质量，包括外包装物有无破损、缺陷，内包装物有无腐蚀、渗漏，并检查品名、等级、规格型号等标识是否清晰。四是物质验收合格入库后，保管员应及时按物质名称、规格、型号、生产厂家、到货时间、到货数量、合格数量、验收时间等建立《物质入库验收记录》以备查。五是对只有在内部顾客将物质进行安装和使用时才能暴露出来的内在质量问题，物质保管员要建立质量跟踪卡，保持与内部顾客及时沟通，掌握第一手资料，做到发现问题及时反馈，并通知采购部门及时处理。
第五，应做好采购物质质量的定期分析。对采购物质质量的定期分析，可以发现供应商供应的物质质量在稳定方面是否有规律，可为后续生产经营过程质量控制和以后对供应商的选择和调整提供重要的信息甚至依据。物质采购质量定期分析的输入(信息采集)，一方面可收集入厂质量验收的结果；另一方面通过走访内部顾客，对内部顾客满意度进行调查、了解，可获得对物质的使用情况。
2.生产制造过程的质量控制。某一生产制造过程，既是上一过程(工序)的内部顾客，又是下一过程的供应商。这一过程主要从人、设备、材料、方法、环境和测量六大要素进行控制。上述已对“材料”的控制进行了一般性讨论，此处不再赘述。
(1)生产制造过程中人的控制。为满足各过程对人的要求，确保生产、工作质量，对人的控制应主要把握以下几点：对管理者，其个人学历、经历、技术、能力及质量管理知识、意识均要有一定要求；对操作者，主要在操作技能、质量意识等方面要有明确规定；对从事特殊工种和关键过程的人员必须持证上岗。同时，要从人的生理缺陷、人的心理行为、人的错误行为、人的违章违纪等方面综合考虑，把住用人关。
(2)生产制造过程使用的设备维护维修控制。设备主要是在维护和维修两方面的控制。
基于下个班就是顾客，或者说当班人员改日再上班就是顾客的理念，当班或下班之前设备的维护控制应做到“三见”和“六不走”。“三见”是：沟见底、轴见油、设备见本色。“六不走”是：设备不擦不走、工件不放整齐不走、工具不清点不走、交班记录不填好不走、不切断电源不走、地面不打扫干净不走。
对于设备维修，其现状是：设备维修及维修状况往往只与某个师傅或某几个维修人员密切相关。例如：某甲机器故障，只能靠李师傅修理，而某乙机器故障，只能由张师傅修理，等等。如果李或张不在，则对甲或乙机器无法修复，若其他人维修，则要摸索相当长时间才能修复。为此，基于“下次维修的人员就是顾客”，在维修过程中，专业维修人员一方面要做好以下维修工作：在设备维修前，要对设备故障模式、故障产生原因进行分析、判断，根据设备档案资料(如设备说明书、以往维修记录)等制订修复方案，并在人员、物资、时间、维修步骤等方面进行安排、准备；在设备维修的实施过程中，应按维修前策划的结果(方案)进行设备维修，设备维修过程中如果有出乎意料的情况和问题，要及时研究处理；在设备修复后，要通过开启设备试运行(必要时应试生产)进行维修效果检查，以验证设备维修效果、状况是否达到策划时规定的要求。另一方面，特别要对故障现象描述、故障诊断结论、故障原因分析、维修措施、维修实施、维修效果验证及其处理等维修全过程进行详细记录，并及时存档保存。只有这样，后续无论哪个维修人员，通过查阅设备档案资料，均可对同台或同类设备顺利进行维修。
(3)生产制造过程方法的控制。方法的控制主要是生产制造过程所采用的技术方案、工艺流程、工艺参数、操作规程、检测手段等技术文件的控制，是对这些文件的符合性、适宜性、充分性的控制。为了确保这些文件的符合性、适宜性、充分性，企业研发人员在文件制订前应充分了解内部顾客素质，以及生产工艺、质量、设备、材料、环境要求和设计意图等输入信息。文件制订后，要按程序进行评审并履行批准手续。文件分发给相关制造工序后，要及时跟踪文件对生产制造实际过程的符合性、适宜性、充分性以及各过程内部顾客使用的满意情况。若在生产过程中发现文件与实际状况不符，则应按规定的程序对文件进行修改。
(4)生产制造过程的环境监控。生产制造过程中的环境因素常常对产品质量有不可忽视甚至直接的影响。因此，在生产制造过程中，要不断改善和保持生产现场的环境和操作环境。基于内部顾客满意，在下班或停产、停工时，要清扫生产现场环境和操作环境，为下一班的别人或自己创造一个良好的开工环境。一般要做到一平(地面平坦)、二净(门窗玻璃净、地面及墙壁净)或“三光”(地光、门窗玻璃及墙壁光、设备见光)。
(5)生产制造过程的产品检验与不合格品控制。为对后续过程的内部顾客负责，某制造过程应对本过程生产的产品严格实行“自检”、“互检”、“专检”(“三检制”)等检验制度。产品完工后，还要进行完工检验。产品检验合格，才可转入下一过程(俗称“转序”)使用。否则，不得“转序”。
为防止后续过程内部顾客的混用、误用，不合格品应放置于指定区域，严加隔离管制并标识，任何人不得变动不合格品区域和擅自除去不合格品标识。
不合格品经返工或返修后，要重新检验并记录，合格可“转序”。否则，不得“转序”。
被判为让步接收的一般部件不合格品，要由授权人员批准，关键件、重要件须经高层主管批准甚至总经理批准，并作让步接收标识才能“转序”。而且，要对让步接收件进行质量跟踪、观察，及时了解、掌握后续过程的使用情况。
3.企业各部门工作过程的质量控制。如上述，在同一岗位，明天的张三、李四分别就是今天张三、李四的顾客；部门之间的工作、活动，常常相互输入、输出，互为因果，因而也互为内部顾客等。部门人员工作过程质量的控制，主要在工作上不出差错、不推诿、不转移矛盾；“今日事今日毕”，使每件工作“四满意”：自己满意、上级满意、同事满意、部门之间满意。为做到这些，对员工除了进行内部顾客满意、“质量在我手中”的质量意识教育外，还应该要求他们按照pDCa的思路，做好每一件具体的工作，即事事有策划、件件有落实和处理、常常有反省，不将问题、遗憾留给别人，不将矛盾交给其他相关部门。
三、结语
基于顾客满意的过程质量控制方式，是一种全新的质量管理方式。它将改变过去乃至今天企业质量管理普遍存在的“要我控制”的被动控制局面，将使全面质量管理“全员参与，全过程、全范围、多方法控制”的理念得以真正变成现实。
一个组织的“活动”很多，识别的过程不会少于上述讨论的几个“过程”。本文择其重要的几个过程进行论述，权当抛砖引玉。
参考文献：
[1]王守旭，王维婷.产品生产过程的质量控制[J].大众标准化，1999，(3).
[2]卢继东.机械设备维护与管理[J].中国水运，2007，(4).
采购管理概念及种类篇4
[论文摘要]对物资资源管理和现代物流的基本概念和理论做了概述;分析了我国施工企业在物资管理中存在的主要问题,由此得出了在施工企业中应用现代物流思想的重要性和迫切性;阐述了现代物流思想在施工企业中应用的可行性;在前述分析的基础上,从宏观战略和微观战术两个层面,论述了现代物流思想在施工企业中具体应用的途径和方法。
在工程项目成本构成中,物资成本占工程成本的60%以上,加上运杂费可能会高于70%,因此,物资管理对保证施工项目的顺利进行、降低成本和提高经济效益,起着举足轻重的作用。从这个意义上讲,作为企业行为的物资管理工作,不仅是企业物资部门的专业管理,更应是企业决策层和高管关注的事项,同时也是各岗位人员需共同参与和监督的组合管理,只有全员的参与,才能有效构筑企业物资管理现代化的完整体系。随着建筑大军数量的不断膨胀,国家定期不定期为抑制通货膨胀而采取宏观经济调控措施等,施工企业为了生存不惜低价承揽任务,即使是优秀的施工企业效益仍然不尽理想。因此,施工企业加强物资管理的现代化进程,挖掘其管理潜在效益是迫切而必须的。
一、现代物流思想概述
(一)物质资源管理
建筑施工企业中的物资管理,是对企业生产经营活动所需各种物资的计划编制、采购订货、运输组织、库存保管、合理供应、领发、回收等各项管理工作的总称。所需的各种物资是指企业进行生产所必需的原料、材料、辅助材料、燃料、动力、工具等。物资管理工作的主要任务有以下几个方面:按品种、按质量、按期限齐备地供应生产经营活动所需的各种物资;合理地组织物资的订货、采购、运输、储存、收发等工作,加速物资的流转,减少物资的损耗;监督和促进生产部门合理地、节约地使用物资;合理地回收和处理包装物及生产废弃物,避免污染环境。
从生产的需要和企业的具体条件出发,认真搞好物资管理工作有着十分重要的意义。首先,物资是工业企业实现生产过程的物资基础,只有做好物资管理工作,才能保证企业生产的正常进行和不断扩大;其次,搞好物资管理工作,能够改善企业的各项技术经济指标,取得较好的经济效益;第三,加强物资信息管理,有利于企业的敏捷化生产,提高产品的市场竞争力。
(二)现代物流的基本概念和理论
现在流行的物流一词英语为Logistics,也就是后勤的意思。物流概念最早始于美国,当时的概念是指实物配送,使用physicalDistribution(pD)一词,是企业、销售商自身的运输、仓储、包装等活动。在第二次世界大战中,美军的后勤组织成功地将战略物资源源不断地运送到全球各地,使得美军能够实施全球化战略。战后,随着美国企业经营全球化的发展,传统的实物配送(pD)物流理论已不能满足实践需要。由于Logistics被美军成功地用于全球化后勤保障,于是这种面向全球化的新的物流理论、观念被引入企业中。20世纪80年代美国及欧洲各国广泛采用Logistics理论,90年代日本也开始运用Logistics理论。随着经济全球化的发展,现在许多知名的跨国企业已在我国上海、北京、广州等地组建了物流中心。
1980年,美国后勤管理协会将物流的概念定义为:“有计划地对原材料、半成品及成品由生产地到消费地的高效流通活动,这种流通活动的内容包括为用户服务、需求预测、情报信息联络、物料搬运、定单处理、选址、采购、包装、运输、装卸、废弃物处理及仓库管理”。1997年,北京“亚太国际物流会议”许多物流专家对物流概念提出了新看法,共同认为物流已不仅仅是从产品出厂开始,而是包括从原材料采购、加工生产到产品销售、售后服务,直到废旧物品回收、处理等的整个物品物理性流动过程,包括为实现这一过程而采取的一系列技术、经济、组织和管理活动。1998年,美国物流协会对物流定义为:“物流是供应链的一部分,是为了满足顾客需要而对商品、服务及相关信息从生产地到消费地的高效率、低成本流动和储存进行计划、实施和控制的过程”。
供应链(SupplyChain)是一个由原材料供应商、营运商、仓储商、生产企业、销售商、零售商、顾客组成的链式结构,包括物流和信息流。供应链管理理论采用系统论的观念和方法,整合整个供应链的各个部分对物流进行系统管理,提高物流流动效率降低流动成本。
二、施工企业物资管理存在的问题
(一)从思想观念上看,落后于现代化管理的理念
随着物流的快速发展,一般生产企业的物资管理尚未能与物流市场有效接轨,企业领导、管理人员普遍存在“肥水不流外人田”的思想,对第三方物流有抗拒心理。
(二)从物资管理的基础上看,配套设施薄弱
由于对物资管理重视不够,资金投入不足,计算机管理系统应用受到制约,多停留在原来的整套账务、采购、仓储和控制的管理模式上,造成了当前物资管理基础工作相对薄弱,是典型流程式、“标准化”的管理,而不是追求效益、主动进取的管理模式。
(三)从操作实践上看,重供应、轻管理的现象严重
企业领导层、生产作业层对物资部门的要求是准时提供生产所需的物资,一旦延误生产,物资部门要负一切责任。因此,施工物资管理人员唯能做的就是加强计
(四)从人力资源的角度上看,物资人才缺乏
主要表现在三个方面:一是由于物资人员划预算,按品种、按质量、按期限齐备地供应施工生产所需的各种物资,宁愿物资管理水平停留于传统水平,也不愿承担因改革创新带来的风险和责任。作为生产辅助人员,在企业的地位居于次要,无法吸引人才,增强活力,使得既懂信息技术又懂物资管理,既懂经济金融又懂法律的人才严重缺乏;二是物资管理人员缺乏系统、专业、相关的培训,在管理中往往凭借的是经验判断而不是科学理念;三是普遍存在人才知识结构老化,难以接纳现代化管理理念与手段的问题。
三、现代物流思想在施工企业中应用的可行性分析
现代企业竞争的手段,除了技术的先进性,最有效的就是内部管理的有效性和对市场的快速反应能力。随着内部管理水平的提高,企业节约物化劳动和活劳动的潜力已经十分有限,只有物流领域才是尚待挖掘的第三利润源。同时,为了提高市场反应能力,企业必须具备快速高效的销售渠道和采购方式,而现代物流与传统运输、仓储业的不同之处正在于其特有的集成性和敏捷性,物流是企业经营敏捷性的重要物质保障,对改善企业经营状况、提高企业竞争力具有不可替代的作用。
近些年来,作为国民经济发展支柱产业之一的建筑行业,在房地产市场持续高涨的有利条件下,规模得到了较大的扩张,取得了一定的效益。但是也应该看到,由于建筑行业自身的点多、面广、工期长、队伍杂等特点,决定了其在迅速扩大规模的同时成本不断上升,材料费居高不下,资金周转越来越慢,部分企业效益开始下滑。其中重要原因之一就是企业物资资源管理落后,阻碍了生产过程的正常进行,降低了企业的经济效益。
鉴于对物流理论的认识和理解,认为建筑施工企业是非常适合于运用现代物流技术进行物资资源管理的,具体分析如下:
(一)相对于应用广泛的商业零售领域,建筑施工业的物资流动确定性很强,更加容易确定项目物资需求。建筑设计完成后,物资数量种类就基本确定了,施工组织设计完成后,时间也基本确定了。
(二)相对于应用广泛的商业零售领域,建筑产品的需求物资类型较少,品种相对简单,使用物流管理技术更加方便。
(三)建筑安装工程用的三大材料钢材、木材、水泥以及使用量较大的一些大宗原材料比较容易和供应商形成长期的稳定的供应链。
(四)建筑施工企业所需的物资数量大,质量多,运输成本高,库存占用资金多,合理运用物流管理技术,更加易于降低运输成本和加速材料资金周转。
(五)建筑施工企业流动性大,合理运用当地第三方物流提供的专业服务,有利于降低工程的间接费用。
(六)建筑工程现已有很多成熟的计算机辅助设计和管理软件,以供应链管理为手段,实现企业的物料需求计划(mRp),可进一步融入企业资源计划(eRp)。
现代企业的走向是经济全球化和专业化,充分利用全球资源和专业化的第三方产品和服务。建筑企业同样也应融入这种大环境中,选择专业化的第三方物流,长期稳定地形成供应链关系,即:供应商营运商建筑企业仓库建筑项目销售商客户,形成物流和信息流。通过应用这种现代化的供应链管理手段,企业将大大提高外部形象以及内部管理水平,减少无谓消耗,有助于实现建筑工程项目效益最大化。
随着建筑科技和信息技术的不断发展,行业的科技含量逐步提高,为建筑施工企业运用物流理论进行物资管理提供了广阔的空间。
四、现代物流思想在施工企业物资管理中的具体应用
(一)从宏观战略上采取的措施
1.加强价值工程研究应用
在施工企业自身权限范围,以及合理的变更设计下,加强价值工程实践,删除冗余功能,减少材料无谓支出和浪费,同时研究新型经济实用性材料代替的可行性。
2.应用物资管理信息系统
物资管理信息系统由按功能方式组成的各种职能子系统构成,它们主要包括价格分析系统、合同管理系统、库存管理系统、计划采购系统、质量跟踪系统等。物资管理信息系统的建立,既可利用计算机来取代人工繁琐的事务处理,提高管理效率,又可完成手工难以完成的信息处理,为物资管理及决策提供信息分析及最佳决策方案,使供应工作处于最佳状态。
3.建立战略联盟,发挥互补优势
随着经济全球化,物流市场快速发展,联盟重要性不言而喻。战略联盟可以减少渠道冲突,快速传递信息,降低渠道成本,突出共同价值和未来发展。建筑企业应选择专业化的第三方物流商,或者区域性销售商,形成长期稳定的供应链关系。通过应用这种现代化的供应链管理手段,企业将大大提高外部形象以及内部管理水平,减少无谓消耗,有助于实现建筑工程项目效益最大化。
(二)从微观战术上进行的考虑
1.确立科学管理理念,实施系统控制
(1)目标计划控制。根据工程项目用料计划,可运用aBC分类法、订货点(FQS)法、经济订货批量(eoQ)公式来解决。根据最终的计划,保证按品种、按规格、按质量要求。
(2)采购控制。采购需要开展的业务很多,必须对采购程序的各项业务建立职责分工,实行职务分离。加强对采购对象、采购量、合同签订、付款、货物验收、运输方式和配送等各方面的控制。要强化信息情报收集,引入竞争机制,净化采购渠道。对采购物资应本着“择优布点、货比二家、先近后远、合理定价”的原则,以降低材料的买价和运输费用。要加强采购人员的职业教育和管理,强化纪检监督工作,杜绝采购人员个人为吃回扣、拿好处而不惜牺牲企业利益的不正之风。物资部门要提倡“多存信息,少存实物”的新观念,合理确定采购批次和采购数量,防止盲目采购和无计划采购。
(3)存储控制。在存储控制中,目的就是为了研究得到最合理的采购周期、采购时间和最佳库存结构。施工企业在生产和经营段时间以后,都会造成部分材料、配件的积压现象。为了在盘活库存、减少储备、杜绝损失浪费,不再造成新的超储积压方面,物资管理部门要加强物资定(限)额管理,严格按计划和物耗定额进行控制,加大修旧利废工作,充分利用物流市场发展,不断探索材料“零库存”的可行性。
2.推行现代化管理模式,强化内部管理
(1)科学定位。物资工作要达到的总体目标应当定位于保供和创效。因此,不仅要建立可靠的物资供应与质量保证体系以达到保供的目标,更要致力于降低物资采购成本,节省物资供应成本,强化资源的整合与综合利用,提高资金的运作效率,建立有效的材料责任成本控制体系,以实现创效增效的目标。
(2)科学管理。物资管理工作具有微观性、专业性、规范性的特征,是一项操作层面上的工作。因此,必须讲求科学,按施工企业物资工作的特点和内在规律来制定和实施物资管理工作的计划、组织和控制措施,要吸收战略采购、物流管理、供应链战略管理等先进适用的管理思想精华,应用计算机网络技术来实施各项管理职能工作,在物资管理目标上创新。
(3)以人为本。管理是手段而不是目的,实现目的的中介是人。不仅要建立健全各项规章制度以规范物资工作人员的行为,明确其职责,更要注意研究人的内在需求和行为规律,最大限度地激发和调动广大物资人员的聪明才智。要努力使物资管理人员熟悉物流管理技术,成为储存保管、运输装卸的专家,更应掌握企业内供应链的流程,熟悉软件程序和信息技术系统,掌握电子商务技术。必须重视人才在企业物流管理中的重要作用,一方面要采取各种方式,多层次地加大对企业内部物流从业人员的业务培训,提高物流从业人员的整体素质。另一方面要建立与市场经济相适应的用人制度,吸纳大量有用的专业人才,以满足企业物流现代化的需要。
3.构建现代化的物资管理体系
根据建筑市场的需要,目前大中型施工企业普遍实行“集团母、子(分)公司项目施工作业队”的运行模式,与之相适应,企业的物资体系应由过去的企业各级机构层层设置物资管理机构和施工现场层层设立材料厂、库变为三级管理机构,即决策、监督、管理层(母、子/分公司物管部门)采购供应层(各项目部物管部门)耗物层(各施工队)。
4.构建物资管理现代化的监控体系
(1)强化财务对成本的控制。会计人员由于自身知识而所限,只有依赖于信息机构和自身的阅历对审核事项做出判断,从经济内容上看,不再限于原始凭证的完备及形式上,更应转移到数量和价格的真实性。
(2)全员参与监督。物资部门要接受广大职工的监督。每季度将主要采购物资张榜公告,公告内容尽可能全面、一目了然。对有疑惑的事项,职工可以向纪检监察部门报告。
五、结束语
物资管理工作的好坏直接影响到施工企业的生产、技术、财务等多方面的经营活动和经济效益;在现代社会,物流的概念被炒作的十分热门,但这不仅仅是一种炒作,现代物流管理思想确实是有相当的科学基础和成熟的技术,也不乏成功的例证。随着我国社会主义市场经济的建立和完善,建筑企业必须改变过去计划经济模式下的物资管理思想,采用先进的物资管理方式,这种方式必须是与企业整个生产管理变革相适应。确定新的物资管理思想,建立高效的物资管理组织机构和供应体系已成为必然的趋势。施工企业只有探索出适应市场发展的新型物资管理模式,才能在日益激烈的市场竞争中生存和发展。
参考文献
[1]黄渝祥,企业答理概论[m],北京,高等教育出版社,1998.
[2]周启蕾等,我国物流理论研究的现状与未来[J],中国流通经济,2000(2).
[3]汝宜红等,现代物流理论及其实践[J],中国物资流通,2001(7).
[4]唐爱华,现代物流思想在施工企业物资管理中的应用[J],山西建筑,2003(11).
采购管理概念及种类篇5
随着人们环保意识的逐渐提高，饮食消费观念也发生了重大的变化，由崇尚美味到更加崇尚自然、环保、节约，绿色餐饮的概念慢慢深入人心。随着这一观念的普及，一些具有远见卓识的餐饮企业领导者开始有意识的将“绿色”引入到企业的具体经营实践和管理运作当中，绿色餐饮从此开始从不再仅仅是一种理念和概念上的抽象表述，而是演变成实际的一系列别具特色的经营方案、市场措施和最终产品。
绿色餐饮的观念认为，作为餐饮经营主体的企业在其生产、经营管理的活动中，要顺应时代可持续发展战略的要求，注重地球生态环境保护，促进经济与生态环境协调发展，以实现企业利益、消费者利益、社会利益及生态环境利益的协调统一。从这些界定中可知，绿色餐饮是以满足消费者和经营者的共同利益为目的的社会绿色需求管理，以保护生态环境为宗旨的企业经营管理模式。在具体实践当中，则要求企业主体在运作的过程中充分体现环境意识和社会意识，发现、创造并选择市场机会，从产品的设计、生产、制造、废弃物的处理方式，直至产品消费过程中制定的有利于环境保护的市场营销组合策略，并通过一系列理性化、标准化的手段来满足消费者以及社会生态环境发展的需要，实现可持续发展的过程。
其主要体现在餐饮企业运作过程当中的以下几个方面：
选择，采购绿色食品原料采购绿色原料的依据是正确制定原料采购计划，重点则在于是善于识别原料和计划采购原料。作为餐饮企业的采购人员，首先要会识别源头原料、自然无污染原料、绿色食品原料，尽可能少购罐装、听装或其它已经加工制作的半成品原料，更要善于识别、杜绝采购被污染或腐败变质的原料。有条件的餐饮企业则可以选择、建立自己的无污染、无公害原料或绿色食品原料原料种植基地或饲养场所，对所购原料及其原料的生产基地和生长过程、成本构成进行间接控制，以确保原料质量和经营效益。
绿色加工绿色加工原料是对原料进行削洗、摘拣等处理，即将毛料变成净料、粗料就精料。这时加工得法，浪费少、出净率高，可增加使用部分；反之则浪费多、损耗大、产生垃圾后，环境污染大。要摒弃刁精尖的用料陋习，尽可能少剔除废弃部分，充分发挥原料的烹饪作用。对废弃垃圾处理也应与生态农业、立体农业相结合。各类废弃原料分类存放，及时清运，最小限度地减少对饭店及城市环境的污染，最大限度地让其发挥饲养家畜、水产，制造农家肥料的作用。
分类安置将已经加工的洁净原料按照规格要求进行切割，并根据成肴原料进行主、配原料的合理配伍，对原料切割要依据原料机理，以使成肴质嫩松软、方便进食和消化。将不同原料进行组合配伍，更要区别各种原料质地、营养、特征，均衡调剂营养。
绿色烹调熟制烹调要根据做菜需要，灵活合理运用烹调技法，减少对原料营养成分的破坏；根据宾客用餐进程，少炒勤烹；减少堆焐，及时销售。严格控制，力求不用各种添加剂，致力于调出原料自身美味。在保证成品质量的前提下，尽量简化操作，减少对食品污染机会。
简约装盘点缀盘饰得体，拒绝盘饰繁复，防止不必要的铺张浪费，糟踏使用资源，增大菜肴成本。
绿色服务，销售其工作要点主要有：引导文明消费，合理建议、科学组合产品，协助控制上菜道数和规格，减少多点误购。及时上菜，灵活服务，减少积压和浪费。剩余食品，主动打包，谨慎选用打包材料，坚决取缔造成白色污染的发泡塑料饭盒，选用可降解材料，精美包装打包食品，既保证食品卫生安全，又可宣传、扩大企业形象。精简服务过程，减少对口布、杯具等服务用具的污染和洗涤量，配备和使用原始自然餐具、盛器、服务用具，抵制奢侈和铺张之风，使出品和服务更加清新、自然，污染更少。
济南鱼翅皇宫大酒店的绿色理念
济南鱼翅皇宫大酒店在创建绿色餐饮企业过程中，全面提高员工绿色环保意识，积极采用节能环保设施设备，先后投资100余万元兴建了污水处理站，实现废水二次利用；酒店186个包间全部采用单机空调与中央空调结合控温，有效降低能耗；16个厨房基本实现了全自动消毒清洗餐具，既节约用水又减轻了人力劳动，能耗由29%降到10%，达到了国内餐饮业节能降耗领先水平。酒店通过向客人发送绿色环保资料卡片，介绍宣传酒店的环保计划和倡议，引导客人参与、接受酒店的绿色消费活动。这样的互动有效增强了广大顾客对绿色产品与服务的认识，让客人在消费过程中明白传统消费模式不利环保的弊端，以绿色就餐方式亲身体验绿色消费的精神享受。
山西江南餐饮集团“绿意盎然”
在江南集团众多的餐饮企业中，江南大酒店在其重新翻修的过程中，时时处处节能的“绿色”体现得更加明显，这也是江南大酒店一举获得“中国绿色饭店”和“部级绿色餐饮企业”的“叶”型认证的一个重要原因。江南大酒店6500平方米的室内全部采用节能环保的LeD灯，仅这一项改进就使得原来每平方米30w的冷极灯管耗电量降到每平方米7w。廊灯则采用4w的LeD灯，代替原来35w的传统射灯。两项改造每年可为企业节约70余万元。而在设计上对“绿色”的追求体现得更加完美。江南大酒店的外墙立面全部采用a级防火保湿材料，如同给房屋穿上了一层厚厚的棉衣，不仅起到防寒隔热的作用，而且节能效果也十分明显。开放式厨房是江南大酒店另一个彰显“绿色”的亮点。酒店选用节能炉头，比传统炉头省20%的天然气，一年下来可为企业节约费用12万元。
在出品上，江南大酒店特别推出一道名为马家沟芹菜的有机蔬菜，就是定向从山东马家沟芹菜基地采购当地的蔬菜。除此之外，江南大酒店2011年还在山东青岛建立了有机蔬菜基地，种植的“福禾康”有机蔬菜通过国家相关部门的有机蔬菜认证。除此之外，江南大酒店还在广西巴马瑶族自治县建立了巴马香猪养殖基地。这种猪两头黑中间白，被誉为猪类的“名门贵族”。除了建立绿色食品的源头，在对废弃物的处理上，以江南大酒店的厨房油烟净化设备为例，由于对油烟实行高压分享，每月能回收约120公斤废油，大大减少了废油对大气的污染。
采购管理概念及种类篇6
[关键词]供应链采购;传统采购;采购管理
[]a[文章编号]2095-3283(2014)04-0113-03
[作者简介]周思宇(1988-),女,吉林人,硕士研究生,研究方向:运输管理。
一、供应链采购概述
采购管理概念及种类篇7
【关键词】废标无效标法律观点
观点一：废标分为项目废标和单个投标认废标，项目废标则需要重新招标，单个投标人废标则不影响其他投标人。
观点二：单个投标认废标应该叫投标无效，或无效标；废标特指整个投标过程，现在招标机构动不动就说把某某投标商废了，实际上是概念混淆！
观点三：何为无效标？何为废标？《政府采购法》和《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（18号令）对二者如何评判，作出了比较详细的规定。无效标和废标是二个不同层次的二个方面，不能把他们等同起来，从概念范围上、法定情形上和后期处理上都不同：
在概念上：无效标是指某一投标供应商因投标文件某一方面存在法定情形之一的重大失误，招标采购人和评标委员会确定其投标无效。无效标是招标采购人因为某一个投标供应商的投标不合格，而将其投标界定为无效投标。废标是指在招标开标过程中，出现法定情形之一，招标采购人可以拒绝所有投标供应商的投标。
在法定情形上根据《政府采购法》和《政府采购货物和服务招标投标管理办法》规定，无效标指投标供应商的投标文件出现应交未交投标保证金的；未按招标文件规定要求密封、签署、盖章的；不具备招标文件中规定资格要求的；不符合法律、法规和招标文件中规定的其他实质性要求等几种情形之一的，在资格性、符合性检查时，招标采购人和评标委员会应该按照无效投标处理。废标指招标采购中出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大变故，采购任务取消的等几种情形之一，招标采购人应当予以废标，同时要将废标理由通知所有投标供应商。
在后期处理上而一旦废标，整个正在进行招标采购活动的必须立即停止。废标后，除采购任务取消，否则，必须重新组织招标；如要采用其他采购方式的，必须获得设区的市、自治州以上政府采购监督管理部门批准，方可进行。
废标不是针对某一投标供应商的投标合格不合格的问题，而是针对整个招标采购活动的，因为在招标采购中，出现了不正常的行为，招标采购人废止了正在进行的投标活动。
此观点主要是以《政府采购法》和18号令为法律依据对“废标”的概念进行了阐述，反映了“废标“概念的一个方面。
观点四：具体问题具体分析，招标项目不同，“废标”与“无效标”具体含义也不同。
《中华人民共和国招标投标法》第四十二条，评标委员会经评审，认为所有投标都不符合招标文件要求的，可以否决所有投标。
《政府采购法》第三十六条，在招标采购中，出现某些法定情形的，应予废标。这些法定情形包括：
（1）符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的；
（2）出现影响采购公正的违法、违规行为的；
（3）投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；
（4）因重大变故，采购任务取消的。废标后，采购人应当将废标理由通知所有投标人。
废标后，除采购任务取消情形外，应当重新组织招标；需要采取其他方式采购的，应当在采购活动开始前获得设区的市、自治州以上人民政府采购监督管理部门或者政府有关部门批准。
《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（18号令）第五十六条，投标文件属下列情况之一的，应当在资格性、符合性检查时按照无效投标处理。
（1）应交未交投标保证金的；
（2）未按照招标文件规定要求密封、签署、盖章的；
（3）不具备招标文件中规定资格要求的；
（4）不符合法律、法规和招标文件中规定的其他实质性要求的。
《工程建设项目施工招标投标办法》第五十条，投标文件有下列情形之一的，招标人不予受理：
（1）逾期送达的或者未送达指定地点的；
（2）未按招标文件要求密封的。
投标文件有下列情形之一的，由评标委员会初审后按废标处理。
（1）无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权的人签字或盖章的；
（2）未按规定的格式填写，内容不全或关键字迹模糊、无法辨认的；
（3）投标人递交两份或多份内容不同的投标文件，或在一份投标文件中对同一招标项目报有两个或多个报价，且未声明哪一个有效，按招标文件规定提交备选投标方案的除外；
（4）投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的；
（5）未按招标文件要求提交投标保证金的；
（6）联合体投标未附联合体各方共同投标协议的。
从以上的条文中，我们可以看出，13号令和工程招标办法中，“废标”指经过评标委员会评审不符合招标文件要求因而丧失了继续参加评审程序的资格的投标。这种理解符合大多数人的思维习惯。《政府采购法》和18号令中，“废标”指整个招标过程作废，“无效标”是指经过评标委员会评审不符合招标文件要求而丧失了继续参加评审程序的资格的投标。其说法和其他法规中的概念有冲突，没有厘清“无效标”与“废标”的概念。《招标投标法》中并无“废标”这个词，只是在部分条款中出现了“否决”投标之类的用语，所谓否决投标，即是一个投标未“满足招标文件的实质性要求”，无法实质性响应招标要求，未被评标委员会所接受，是所谓不合格投标。
在这里，我们能明显看出，政策法规之间概念上的相互冲突。《政府采购法》和18号令的说法明显有异于其它法规。按项目划分来区分“废标”概念的做法有欠周全和妥当，因为政府采购项目、工程建设项目、机电产品国际招标项目等各项目本身也有相互交叉的地方，按项目的不同来区分废标的含义难免会引起混乱。
观点五：“废标”，一方面是指被废弃的投标，指经过评标委员会评审不符合招标文件要求因而丧失了继续参加评审程序的资格的投标，另一方面指评标委员会评定被废标，将无效的投标废弃。废标处理的对象一定是有效的投标（有效标）。
（1）有效标与无效标。“有效标”应该指的是“有效的投标”。凡是被拆封、被唱了的投标都是“有效标”。凡是未被拆封、未被唱的投标都是“无效标”。一般来说，无效的投标发生在下列情况：1）未递交投标保证金；2）投标文件未按规定密封；3）迟到；4）未递交到规定的地点。
对于无效的投标，招标人和招标机构应该拒绝。招标人和招标机构接受的都应该是有效的投标。
（2）有效的投标和合格的投标。“投标”是一个综合行为，主要包括：在规定的时间和地点递交投标文件和投标保证金。如果，投标人在规定的时间和地点递交了投标文件和投标保证金，那么，该投标人的投标就是有效的。在这里，“有效”是一个法律概念和词语。
至于该投标人的投标文件和投标保证金是否符合要求，即，是否“合格”，要由评标委员会来评议和裁定。不合格（非实质性响应）的投标文件和投标保证金可导致投标被拒绝，即，被废标。在这里，“合格”是一个技术层面上的概念和词语。
所以，有效的投标不一定是合格的投标。《18号令》在这个问题上概念模糊。
（3）“废标”有两种解释：1）“废”字为形容词，即，被废弃的投标。经过评标委员会评审不符合招标文件要求因而丧失了继续参加评审程序的资格的投标。2）“废”字为动词，即，将某标废弃。评标委员会评定被废标，将无效的投标废弃。
此观点对废标的概念和评定各方面作了较为深入的探讨。由以上的分析可以看出，关于“废标”这一概念的厘清和界定，基本上分为两种：
观点一：“废标”是指经过评标委员会评审不符合招标文件要求而丧失了继续参加评审程序的资格的投标。属于单个投标认废标。其法律依据主要为《工程建设项目施工招标投标办法》和《机电产品国际招标投标实施办法》（13号令）。
采购管理概念及种类篇8
一、我国政府投资项目管理模式的现状分析
虽然我国目前正在进行如火如荼的政府投资项目管理模式改革,但是改革后的政府投资项目管理仍然不够集中化、专业化和市场化,而且仍然有许多政府投资项目依然沿袭以前的管理模式,所以我国政府投资项目管理模式的现状仍不容乐观!所以很有必要对我国目前的政府投资项目管理模式进行深刻的剖析与研究,然后找出症结所在,并对症下药,希冀借此能解决目前我国政府投资项目管理模式中存在的一系列问题。值得一提的是,在本论文中,将现状分析时间界定为《国务院关于投资体制改革的决定》颁布之日起到现在。
存在的问题:
虽然我国目前正在进行政府投资项目管理模式的改革,但是改革不可能一蹴而就,而且改革也必然面临着许多新问题的出现,相对而言,目前我国政府投资项目管理模式还是不够先进,存在许多的问题。本文为了切合主题,特地针对政府投资项目管理模式的四点主要内容,即政府投资项目管理理念,政府投资项目管理机构,政府投资项目管理方式,政府投资项目管理运行机制,对我国目前政府投资项目管理模式所存在的问题加以分析研究。
1政府投资项目管理理念
发达国家对于政府投资管理的理念是公平、透明、经济和效率,相比较而言,我们国内的政府投资项目管理理念还很落后。
2政府投资项目管理机构
从目前我国的政府投资项目管理模式来看,政府投资项目的管理主体较多,呈多元化现状。我国的政府投资建设接受计委、财政、审计(资金运用)、建委、国有资产管理部门、监察、纪委等部门以及重大建设项目稽查特派员的监管。计委负责项目建议书、可行性研究报告、设计文件与概算审批等;财政部系统负责概、预、结(决)算,包括标底审查与支付审核等;建设行政主管部门,包括铁道、交通、民航等专业项目行政主管部门,负责监督实施;审计机关负责建设资金审计,重点检查各地政府及计划、财政等投资管理部门和项目主管部门是否按国家投资计划和工程进度拨付、
使用资金,资金投向是否符合规定用途以及是否做到专款专用、有无截留、挤占和挪用等问题。对重点基础设施工程项目进行审计,要着重检查项目各项制度和工程概算(预算)执行情况,深入查处项目建设中各种腐败和损失浪费问题。
3政府投资项目管理方式
改革开放20年来,中国经济持续快速增长,引起世界各国的关注。1998年来,我国实施积极的货币政策的同时,加大了财政政策的力度,政府用于基础设施和公共部门的投资幅度逐年增加,尤其在十六大召开后的今天,我国正迎来建国以来最大的一次政府投资高潮。虽然我们在改革投融资体制上进行了一系列探索,取得了一定进展;在项目建设管理上,我国结合国内实际,并参照国际惯例,实行了项目审批制、法人责任制、招投标制、监理制及重大项目稽查制等等,取得了一定的成绩和经验。但是,在市场经济日益发展,项目单位自日益扩大,利益机制逐步强化的今天,许多建设项目从立项审批到实施中的工程质量、资金使用和概算控制以及“五制”等方面均出现了不少问题。
二、对我国政府投资项目管理的启示
据资料统计,我国存在大量的政府采购行为,政府采购市场规模巨大。我国政府采购制度的建立是以1998年8月《中华人民共和国招标投标法》的颁布为标志。财政部也先后出台了《政府采购管理暂行办法》、《政府采购招投标管理暂行办法》、《政府采购合同监督暂行办法》。2003年1月1日,《中华人民共和国政府采购法》正式颁布实施。
尽管如此,我国的政府采购相对于西方发达国家而言,还是相当落后。而且西方国家的政府投资项目管理中很大程度上都体现出政府采购的思想,我国部分学者及研究单位也提出要把政府投资项目纳入政府采购,统一招标的要求。随着我国加入wto,政府投资项目也将逐渐受到国际的影响,也许签署《政府采购协议》也并非不可能。
政府投资项目的招标采购与一般商品采购不同,是通过法律确定的一整套完备的操作方法和程序规范下的采购行为,同时政府投资项目的采购规模大,相应采购的风险大,在技术、质量、询价等方面专业性要求高。这些都要求在采购活动中必须借助各类专家组织的力量,如专业招标机构等,从而高效率、高质量地完成各类采购任务,如果政府投资项目纳入政府采购制度运作以后,将不但影响我国政府投资项目的管理,也必将对我国建筑行业及招标等中介机构产生巨大的影响。所以,我国要完善现有的政府采购制度,学习发达国家的先进做法,做到“他山之石,可以攻玉”,争取同国际接轨。
首先,一般由政府投资或有政府投资成份的建设项目都必须采取公开招标。这是世界各国政府
投资项目采购的基本准则。基于公开采购的特点和优点,我国的政府投资项目也必须采用公开招标,尽量避免邀请招标和议标。实际上在应用时,可根据公开招标的性质和原则,结合政府投资项目的特点,采取多种形式进行公开招标。
其次,我国政府采购制度的法律法规体系还有待进一步完善,目前的法律法规存在着法制不系统、效力不高等问题。所以,我们要遵循国际惯例,借鉴国外有益的做法,建立和完善多层次、系统性的政府采购法制体系。
再次,要建立一支专业化的政府采购队伍,因为政府投资项目是一项系统工程,所以要求从事政府采购的工作人员具备扎实的专业理论知识和较强的业务操作能力。只有建立起素质高、专业化的政府采购管理队伍,政府采购的质量才可能得到保障,政府投资项目管理的水平也才能得到提高。最后,政府采购要遵循透明的原则,接收公众的监督,政府采购应该就是一个受管制的、高度透明的过程,应当受到严格的法律、规则、司法、行政规定以及政策和程序的限定和控制,这样才能尽量避免腐败的滋生。
【参考文献】
采购管理概念及种类篇9
关键词库存管理；药品采购；药品库存；aBC分类法；“零库存”分类管理方法
一、本院药品库存管理现状
管理模式与现状：本院采用定期采购、批量库存的管理模式，依据国家三级甲等医院评审要求结合全院药品消耗情况及现有库存制定药品采购计划。本院采购周期15d，由于地理位置因素，主要业务来往的商业公司均在外地，这种管理模式在实际采购中存在不少弊端。存在的问题：①每次制定采购计划需详细了解每个药品，采购计划编制的依据通常是采购人员结合药品消耗的经验判断，工作量大，同时缺乏科学管理，通常会有缺漏品种、采购数量不合理等问题。②药品总库存量偏大，库存周转率低，精细化程度不高，未能有效结合临床用药特点合理制定采购计划，使采购计划出现偏差，易存在药品库存积压与短缺现象并存的现象。③近期全国普遍存在急、抢救部分廉价“救命药品”短缺，如鱼精蛋白注射液、多巴酚丁胺注射液、硫酸长春新碱注射液等，由于部分药品原料药供应不足或者因为价格原因，不供应或者不能正常供应，使得部分急、抢救部分廉价“救命药品”短缺现象严重，造成此部分药品采购难、采购周期长，严重影响医院临床用药需求。
二、医院药品库存管理模式的设想
现行的库存管理模式有定期采购的库存管理模式、经济采购批量库存管理模式、零库存管理模式[2]、aBC分类库存管理模式[3]。医院药品采购需要根据药品消耗情况的变化及时调整药品库存量，尝试将零库存管理模式与aBC分类库存管理模式相结合的方式，依据本院现有药品消耗特点管理本院药品库存及制定采购计划。“零库存”是一种特殊的库存概念，零库存的含义是以仓库储存的形式的某种或者某些物品的储存数量很低的一个概念，甚至可以为零。零库存是在有充分社会储存保障前提下的一种特殊形式，具体做法是医院药库将某些药品直接下发到各药房；或是药品储备不是自行库存而是库存转嫁，即医院转换概念，与供应商建立相互信任、相互合作、相互协调的战略伙伴关系，在有充分储存保障前提下，对某些药品尝试医院库存管理新模式。本院可以依据自身药品消耗特点，确定本院药库“零库存”药品目录，如消耗量大使用频率快的肠内营养制剂(如肠内营养混悬液等)、电解质平衡液制剂(血液滤过置换液、钠钾镁钙葡萄糖注射液等)、部分贵重药品、抗肿瘤药品等。采用“零库存”管理方式后，医院在保证临床用药的前提下，药品库存量将有大幅度的减少，并可有效提高在库药品的周转率，同时将使得医院流动资金周转率得到较大幅度地提高。“零库存”管理模式虽然可使医院资金发挥最大的效益，可节省大量的库房面积，但由于“零库存”管理模式具有一定的局限性，与此同时由于本院地理位置的因素，主要业务来往的商业公司均在外地，本地商业公司较少，供应商配送时间，还有天气等环境因素影响，全部药品实行“零库存”管理方式不能保证药品的及时供应，易造成药品短缺，影响临床用药需求。因此，需将aBC分类库存管理模式和“零库存”管理模式有机结合，合理控制药品库存，优化采购流程，进而改善库存积压的问题，在保障药品供应的前提下，逐步提高在库药品周转率。运用aBC分析法(又称帕累托分析法)对在库药品进行分类管理。aBC分析法又称aBC分类管理法、重点管理法等，平常也称之为“二八法则”，是意大利数理经济学家、社会学家维尔雷多巴雷托巴雷特在研究资本主义财富分配状况时提出的一个思想分析方法。该方法运用数理统计的方法，对药品金额、比重、使用频率等分类并排序，对使用多的药品加大采购频率，减少库存，从而提高资金的使用效率。aBC分类如下：a类为重点药品，需重点管理，品种约占总品种数的10%～20%，但占用资金额的60%～70%；B类为一般药品，品种约占总品种数的20%～25%，资金额占20%～30%；C类为次要的多数品种，占总品种数60%～70%，占资金额10%左右，可以增加采购金额，减少采购次数，从而减少工作量。结合aBC分类采购方法可根据本院现有药品使用消耗特点进行精准划分，制定aBC分类采购目录：a类药品为价格较高的常用注射剂，消耗金额较大，品种相对集中，应以最短采购周期为佳。B类药品为价格居中、消耗量偏大品种，采购周期以15d消耗量来确定。C类药品特点是价格低，用量小，由于占用金额较少、品种规格繁多，只有延长采购周期，适当增加库存量，才能确保药品品种齐全，保证临床用药。计划实施方法：根据药品消耗数量分类管理，并制定采购周期；结合药品入库周期，设立本院分类管理目录，a类药品库存周转率7～10d；B类药品库存周转率10～15d；C类药品库存周转率15～30d(个别药品因受药品供应情况及价格波动影响根据药品有效期适当放宽药品采购周期，增加库存量，保证临床基本用药)；细化每种药品采购量，设立合理的药品低储报警清单，即设定上下限；药品库存上下限的设置参考以往药品的平均用量，取近3个月和去年同期3个月的药品使用量进行加权确定。a类药品采购周期7d，以7d的平均量为库存上限，2d的平均用量为库存下限；B类药品采购周期15d，以15d的平均量为库存上限，3d的平均用量为库存下限；C类药品采购周期30d，以30d的平均量为库存上限，5d的平均用量为库存下限。在aBC管理方法基础上，将库存管理延伸至药房。将各药房的库存作为药品采购供应链的各个节点通盘考虑，彼此协调管理，在保证全院药品供应基础上做到：a类药品严格控制其周转天数；B类药品控制管理；C类药品保证其供应。另一方面，可根据本院临床用药特点，如耳鼻喉科、儿科等患者用药需求，使用量因患者的特殊性及季节气候变换因素，用量比较不确定，需求选择性高，针对以上部分科室药品，根据临床动态需求，采用固定与灵活相结合的原则，定点定量储备药品，针对性地管理，分类管理药品采购管理目录，适当放宽药品采购周期及库存，保证临床药品供应。除此之外，也需要考虑各种突发事件及节假日情况，同时需加强计算机信息系统使用，对医院现有药品定时监控，对滞销、波动异常、近效期药品及时了解以便跟踪，不仅可避免不正常使用造成药品供应不足，而且可避免突然滞销积压库存，提高在库药品周转率。
小结
随着医改政策的实施，三级甲等医院实现药品零加成。药品挂网采购，集中配送。这就要求医疗机构应尽可能地减少库存，降低药品管理成本，将优势资源用于医院发展及医疗服务质量的提高上[4]。药品库存管理是一项十分艰巨的管理工作，随着医院信息管理系统的日益完善，只要不懈努力，不断探索，加强沟通和学习，一定能够逐步使医院药品库存管理更趋合理、科学。
参考文献
[1]徐江红,李刚,简晓霞.运用aBC分类方法管理库存药品上下线量研究[J].解放军医院管理杂志,2005,12(6):590-591.
[2]张菊花,张晓燕.关于医院药库零库存管理问题的探讨[J].安徽医药,2008,5(12):3436.
采购管理概念及种类篇10
内容提要:大陆法系及欧盟国家和地区，包括我国在内，往往采用形式意义的狭义分配概念，分配仅指利润分配。在实质意义的广义分配概念下，如果某行为导致公司的财产无对价地流向了股东，即为分配。无论从正确适用资本维持原则、适当平衡股东和债权人利益冲突的立场出发，还是从统一法律规范、节省立法和司法成本的角度观察，实质意义的分配概念都具有制度优势。《公司法司法解释（三）》中的“抽逃”，其经济实质与实质意义的分配相同。
一、作为抽逃出资类型之一的虚假利润分配——问题的提出
2011年2月，最高人民法院颁布了《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》（以下称《公司法司法解释（三）》），针对审判实践中的公司设立、股东出资、股权确认等公司诉讼案件制定了较为细致的裁判规范。[1]引人注目的是，《公司法司法解释（三）》专门规制了一度较为常见且备受社会诟病的抽逃出资行为。我国《公司法》第36条、第92条使用了“抽逃出资”“、抽回股本”等概念，但并未明确其行为类型及相关主体的民事责任。《公司法司法解释（三）》在这两方面都制定了相应的规则，其第12条对抽逃出资做了如下界定：“公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：（一）将出资款项转入公司账户验资后又转出；（二）通过虚构债权债务关系将其出资转出；（三）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；（四）利用关联交易将出资转出；（五）其他未经法定程序将出资抽回的行为。”
上述列举中，“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配”这一行为形态，就是通常所说的虚假利润分配。既然虚增利润进行分配时分配的是虚增利润，正如《公司法司法解释（三）》的表述，其本质上不属于“利润分配”，而只是“分配”，那么何为分配，包括哪些形态，其与利润分配有何区别？正确把握和适用《公司法司法解释（三）》的相关规定，必须首先澄清这一基本问题。
一般认为，利润分配制度作为公司法的重要内容之一，涉及公司、股东、公司债权人等不同利益主体，集中体现了股东与公司债权人之间的利益冲突，是反映资本维持原则的重要制度，被法学界与会计界公认为“公司法中最为复杂而混乱的一个领域”。[2]实际上，这一判断也同样适用于“分配”概念。明确“分配”概念的内涵与外延，有利于发挥资本维持原则的功能和加强对债权人利益的保护；同时，也可以使那些徒有分配表象但不具备分配实质的行为免受资本维持原则不必要的约束，以增强公司财务运用的自主性和灵活度，保障股东获取投资收益的正当权利。
基于上述考虑，本文拟对我国《公司法》的相关规定进行法解释学分析，结合域外国家和地区的比较考察，厘清“分配”概念的内涵与外延，并在此基础上评价《公司法司法解释（三）》的相关规定。
二、何为“分配”——法解释学分析及比较考察
（一）《公司法》规范的法解释学分析
检索《公司法》条文可见，《公司法》对应于不同的对象，在三种意义上使用了“分配”一词。第一，利润分配。《公司法》第167条是对利润分配制度的集中规定，多次使用了“分配当年税后利润”或者“分配利润”的表述。此外，《公司法》第38条、第47条、第75条、第82条也使用了“分配利润”或者“利润分配”的表述。第二，股利分配。《公司法》第140条第2款使用了“分配股利”的提法：“股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。”第三，剩余财产分配。《公司法》第187条、第205条针对公司清算分配剩余财产也使用了“分配”一词。
利润分配有两种含义，广义的利润分配包括对股东支付股利以及按照法定用途对特定部分利润所作的拨定，狭义的利润分配仅指公司对股东进行的分配行为。[3]这两种意义上的利润分配，《公司法》第167条均有使用。而股利分配，又称为盈余分配，是指公司将利润以股息或红利等方式分配给股东，即《公司法》第167条表述的“向股东分配利润”，属于狭义的利润分配。至于剩余财产分配，则专指公司清算时，将清偿公司债务后的剩余财产分配给股东。与利润分配以公司的持续经营为前提不同，剩余财产分配发生在公司终止的场合。而且，剩余财产分配时，强制性地以公司清偿对外债务为前提，公司法在利润分配领域显然没有给债权人如此优厚的保护。鉴于这些差别，各国公司法均对剩余财产分配另行加以规范。因此，剔除剩余财产分配，《公司法》中的分配仅仅指利润分配。
除此之外，股权回赎、股份回购也与利润分配存在着某种关联。在形式上，《公司法》把股权回赎、股份回购规范分别设置在有限公司的股权转让、股份公司的股份转让等章节中，与利润分配区别规定。因此，以体系解释的视角分析，《公司法》显然没有把上述行为作为利润分配看待。但是，考察法律条文的具体规定可以看出，股权回赎、股份回购与利润分配又并非彼此独立。首先，《公司法》第143条针对公司收购本公司股份用以奖励本公司职工的情形，规定“用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出”。既然股份回购不是利润分配，那么《公司法》规定其与利润分配同受“税后利润”约束的正当化依据是什么？而且，不明确的是，如果公司有税后利润，是否仍然要受到《公司法》第167条第1款到第3款规定的限制？即公司税后利润要先行弥补以前年度亏损，然后提取法定公积金与任意公积金，之后所余税后利润，才可以用于公司回购股份吗？其次，《公司法》第75条规定了有限责任公司异议股东的股权回赎请求权，权利发动的情形之一是公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利并且符合《公司法》规定的分配利润条件。这实际上是把公司有能力分配利润而持续不分配作为股权回赎请求权的行使前提。但是，股权回赎应否受到《公司法》第143条对股份回购资金来源的限制，以及应否进一步地适用其第167条第1款到第3款规定？
由此引出的问题是，股权回赎、股份回购与利润分配之间制度关联的本质何在？实际上，股权回赎、股份回购，甚至部分场合下的减少注册资本即实质减资，与利润分配存在共同的经济实质：公司的财产无对价地流向了股东。一言以蔽之，无论是利润分配、股权回赎、股份回购，还是实质减资，都可以涵摄在“分配”这一我国《公司法》没有在统一意义上加以使用的概念之下。从《公司法》的规定看，公司减资似乎与利润分配完全无关，也不需要遵守《公司法》第167条有关利润分配的限制。但是，《公司法》强制要求公司在减资时事先通知债权人并提前偿债或者提供担保。不难发现，此时《公司法》对债权人采取了严密的前端保护措施，比非法分配时“股东必须将违反规定分配的利润退还公司”的后端保护要严格得多。有疑问的是，如果公司形式减资，即在发生经营亏损时通过减少注册资本使之与实际资产状况相吻合，而没有任何财产从公司流向股东，此时是否还有必要履行《公司法》规定的事先通知以及提前偿债或者提供担保规则？
（二）形式抑或实质——比较考察
与我国不同的是，美国公司法采取了其含义远比利润分配广泛的广义分配（distribution）概念。这一概念泛指公司通过各种形式对股东所作的财产分配。其最初见于1980年修正的《美国标准商事公司法》，并进而影响到美国许多州的公司法。克拉克总结道，分配泛指公司对股东所作的财产分配，它分为三种情况：一是公司以股息或者红利方式向股东进行分配；二是公司以回购方式向股东进行分配；三是公司在解散、清算或者部分清算时向股东进行分配。[4]比较来看，我国《公司法》中的利润分配仅仅对应于克拉克所说的第一种分配类型。尽管股份回购也会导致公司财产分配给股东，但我国《公司法》并未采用广义的分配概念，因此也未把股份回购规定为分配的形式之一，而只是犹抱琵琶半遮面地要求“用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出”，从而留下了前述法律适用上的困惑。至于克拉克所说的部分清算，则大致相当于我国《公司法》中的减少注册资本。如果说克拉克是从分配的行为方式着眼的话，汉密尔顿的分类则以分配客体为标准，汉密尔顿指出，“股利分配”（dividend）是指盈余的分配，而对于分配资本的场合，不管是公司业务的部分清算或者仅仅是分配公司目前运营所不需要的过剩资本，使用“分配”（distribution）一词比“股利分配”（dividend）更准确。[5]按照汉密尔顿的分类，《公司法司法解释（三）》规定的“虚增利润分配”不是利润分配，而是资本分配。我国学者虞政平则把美国公司法上的广义分配总结为“利益分配”，认为包括公司以股息或者红利及股份回购方式向股东所作的支付。[6]
传统上，大陆法系国家与我国的情况相似，不存在广义的分配概念，除了在公司清算时使用“剩余财产分配”的表述外，分配一词往往仅指利润分配、盈余分配。与此相对应，公司法规范的体系设计体现出形式主义特征，股份回购、回赎以及减资被视为与利润分配不同的制度，另行加以规定。
《德国股份法》采用了狭义的分配概念，虽然把利益分配与股份回购同置于公司和股东的法律关系中，但利益分配仅指盈余分配，并不包括股份回购。《德国股份法》第57条规定了一般性禁止规则：不得向股东返还出资；在准许取得自有股份时，取得价格的支付不视为出资返还；不得向股东承诺利息，也不得向股东支付利息；在公司解散前，只能向股东分配决算盈余。该法第60条进一步明确，利益分配是指向股东分配盈余。由于采取了狭义的利润分配概念，《德国股份法》第71条第2款又针对股份回购的资金来源问题专门做了规定：公司因特定事由取得自己股份时，不得减少股本及依法律或章程应提取的、不得用于向股东支付的公积金，而可以提取自有股份公积金时，才准许取得。[7]
原《日本商法典》采用的也是狭义的分配概念。利润分配制度规定在公司计算章节中，并未把股份回购行为纳入利润分配的范畴，因此股份回购不直接适用有关利润分配限制的规则。于是，《日本商法典》在关于股份回购的章节中，又另行规定股份收购的资金来源限制，即公司回购股份的资金限于公司的可分配利润为及部分公积金。[8]
显然，广义的分配概念更加注重行为表象背后的经济实质。某一行为是否属于“分配”，判断的标准是其引发的经济效果。如果该行为导致公司的财产无对价地从公司流向股东，则应视之为分配，不管其冠以何种名义，是否贴上“分配”的标签。换言之，任何一项公司财产流向股东的交易，只要不是股东以非股东身份与公司进行的正常商业交易，都属于分配。[9]因此，不止一般意义上的利润分配属于分配，股份赎回、股份回购、实质减资、虚增利润进行分配、向股东分配本公司债券或者其他设定并清偿公司债务的行为，以及公司未获得对价或者公允对价的不公平关联交易，均属于分配。相反，前述广义利润分配概念包含的按法定用途对所作的拨定、股份股利、股份分拆以及公司在亏损时的形式减资等行为，均未导致公司财产流向股东，因而不属于分配。
当然，一般意义上的利润分配与股权回赎、股份回购、实质减资、关联交易等其他方式的分配显然存在着许多区别，因此不少国家和地区视其为各自不同的制度。比如，利润分配通常按照股权比例或者公司章程约定的分配比例，统一地向股东分配；而股份回赎、股份回购则往往面向特定或者不特定的部分股东，并不遵循股权平等原则。[10]至于关联交易，从表面上看，往往具有一定的对价，与分配的无对价特征恰好相反。而且，利润分配的客体是相当于利润的财产，而其他形式的分配，分配的财产在数额上可能限于利润，也可能还包括公司的资本数额或者其他储备。此外，股份回赎、股份回购、减资以及关联交易各自应当履行的公司内部程序，也与利润分配不同。尤其是，减资与利润分配、股权回赎、股份回购、关联交易的不同之处在于，减资必须事先履行债权人保护的相应措施，确保不损害债权人的利益，这与公司清算时股东只能在公司清偿全部对外债务之后才能分配剩余财产的前端保护做法是一致的。因此，从这个意义上说，减资与剩余财产清算类似，不同于利润分配、股权回赎、股份回购、关联交易，大陆法系及欧盟的多数国家和地区不把减资作为分配看待，也具有相当的合理性。
那么，实质的广义分配概念意义何在？由于分配制度涉及股东、公司与债权人等多方主体之间的利益冲突，实质分配概念的优势在于，采此概念有利于规范各类公司财产流向股东的行为，防止在禁止违反法定限制规则的违法分配行为时因外延不清而出现规范漏洞。大体来看，在世界各国和地区的公司法中，违法分配大致分为两种。第一种是违反作为分配前提的法定限制规则，即在不符合分配条件时进行分配或者超过可分配的数额进行分配，这是典型的狭义的违法分配。法定分配限制规则是出于保护债权人的目的而设定的强制性规范，违反这种规则的违法分配无效。第二种违法分配则是虽然符合向股东分配的前提条件，但是在分配程序、时间、标准、方法等方面违反法律或者公司章程的规定，比如分配决议违反股份平等原则，等等。此种违法分配，往往与公司债权人无涉，也并非一概无效。相应地，两种违法分配在股东的返还义务、债权人的返还请求权以及董事、监事的法律责任等相应规定上也不相同。此外，统一各种分配行为的法定分配限制规则，可以减少法律规范的复杂程度，节省立法和执法成本。
美国与大陆法系国家和地区对于分配行为的不同界定，反映了或重实质或重形式的不同立法理念。也许是认识到了实质分配概念的制度优势，一些大陆法系国家近年来开始予以采纳。比如，取代原《日本商法典》的《日本公司法典》，在利润分配限制的相关条款中明确纳入了股份回购、股份回赎，同时删除了原来在股份回购条款中设置的资金来源限制规定。[11]这说明，《日本公司法典》已经把股份回购、回赎视为分配的具体形式。
三、狭义分配观念下的变相分配——以德国、英国为例
也许是由于部分地采取了狭义的分配概念，大陆法系及欧盟国家和地区存在着变相的股份回购、不公平关联交易等诸多不以“分配”命名的变相分配行为，从而在立法和司法实务中发展出纷繁复杂的变相分配的制度规范。以下笔者将介绍德国与英国针对变相分配行为的立法及司法实践。
（一）德国
在德国股份公司和有限公司的司法实践中，公开的非法分配并不多见，变相分配即隐性分配却占有重要地位。变相分配与公开分配有着同样的经济效果，也应当受到法定分配限制规则的约束。
依照德国法学界的通常认识，分配不仅包括任何明示的金钱支付或实物给付，还包括公司对股东其他形式的给付，包括津贴、红利或者根据无效年终决算、无效利润分配决议而分配股利，以及除名后的清偿等等。[12]股东与公司进行没有支付对等价金的交易即不公平的关联交易，也可能被视为分配。常见的实例有：给股东提供无息贷款或者特别有利的贷款，为股东清偿债务或者提供借贷担保，免除股东欠公司的债务，以特别有利的条件向股东提供许可证或者选择权，支付过高的报酬、红利或者咨询费等。[13]
如果股份公司通过第三者间接对股东进行分配，并且这种分配是基于公司股东关系而进行的，其也为《德国股份法》第57条第3款所禁止。[14]《德国有限责任公司法》第30条尽管并不禁止公司向第三人进行支付，第三人也不是有关股本维持法律规定的当事主体，但是，如果公司的给付是由第三者代替股东收受的，或者由于其他的理由对第三者的给付应该归入到股东名下，这种行为也被视为规避法律的行为。后一种情况主要是指公司向与股东有紧密关系人员的给付，特别是配偶和子女，还包括股东的傀儡人或信托人。总体来说，如果收受者是与股东有密切关系的人或者是与股东有关系的公司，就必须根据具体情况进行分析，以判别相关的支付是否属于间接向股东退还股金。[15]
尽管股份回购不属于利润分配的具体形式，但《德国股份法》与《德国有限责任公司法》分别从资金来源上限制了股份回购或者股权回购。由于经济生活的复杂，许多公司通过其他方式规避法律规定而变相地回购股份。为此，《德国股份法》还对这些变相的股份回购进行了规范。《德国股份法》第71a条规定，除了金融机构或金融服务机构业务范围内的行为以及公司以为自己或关联公司的雇员取得股份为目的外，以公司取得自己股票的目的而向他人给予预付或借贷或担保为内容的法律行为无效。同样，如果公司与第三者签订合同，而且该合同授权第三者以公司的名义购买本公司的股份，或者该合同使第三者承担这样的义务，该合同同样没有效力。《德国股份法》第71d条规定，第三人以自己名义但为公司的计算取得该公司的股份，必须受公司取得自己股份的有关限制。《德国股份法》第71d条还规定，公司的从属企业或者被公司多数参与的企业取得或持有公司的股份，以及以自己名义但为公司的从属企业或者被公司多数参与的企业计算而取得或持有公司股份的，适用公司取得自己股份的有关规定。此外，为防止公司以接受自己股份质押之名行回购股份之实，《德国股份法》第71e条规定，自己股份被作为质物接受的，视同自己股份的取得，适用有关取得自己股份的事由、数量以及第三人取得自己股份等规范的限制；只有金融机构或者金融服务机构在业务范围内接受自己股份作为质物时，才可以不受持有和将要持有的自己股份不得超过已发行股份总额10％比例的限制。[16]
通过以上介绍可以看出，德国利用违法分配的法律概念以及资本维持原则，在立法和司法实务中发展出复杂的变相分配或变相取回出资等制度规范。
（二）英国
在英国的司法实践中，法院对变相分配有着较为深入的关注。一般来说，公司在没有可分配利润时对股东进行支付，就构成非法分配或者资本返还，除非这种支付发生在公司减少注册资本或者清算时。[17]
首先，公司在没有可分配利润时对股东进行过于慷慨的支付，可能被认定为变相分配。尽管这种行为本身并不足以认定是变相分配，但是，明显过分或者不合理的交易条款，将使人怀疑交易的真实性。比如，公司向具有公司董事等其他身份的股东给付服务报酬，但是报酬超过了被认为是公司正常行使支付报酬权力时的数额，如果这种支付超过了可分配利润，将被视为变相的非法分配即资本返还。在英国，rehaltgarage（1964）ltd案是股东交易可能被认定为变相资本返还的第一案。[18]在该案中，夫妻二人拥有并管理着一个家庭公司，在作为公司董事的妻子得了重病且不会再参与公司管理活动之后，公司仍然向其支付了报酬。后来，公司进行了清算。法官奥立佛（oliver）指出，公司向股东支付的报酬数额超过了可以被认为是公司正常行使支付报酬权力的范围，超过董事职位应当获得的报酬之外的部分，应当返还给清算人，因为这等同于变相的资本返还。[19]
其次，公司集团内部的低价财产买卖即不公平的关联交易，也可能构成分配。在avelingbarfordltdvperionltd一案中，原告公司曾经在没有可分配利润时以明显低于独立评估师评估价的价格出售财产。买方是被drlee控制的perionltd，而drlee其人也是卖方公司的控制人。一年内，perionltd回售财产并获利丰厚。avelingbarfordltd的清算人随后基于perionltd因法定信托而持有交易收益，请求追回这些收益。法院认为，drlee以如此低的价格出售财产，违反了对avelingbarfordltd的信义义务；而由于perionltd明知此项交易导致违反信义义务，因而负有法定信托责任。因为drlee违反了信义义务，即使avelingbarfordltd的股东后来批准了该交易，它也不能改变，原因在于该交易不是公司章程中出售资产的权力的真正行使，它等同于非法返还资本，不能因为股东的授权或者批准而合法。该案的一个特征是，买方公司本身不是卖方公司的股东，尽管两者受同一人控制。法官霍夫曼（hoffmann）评论道，交易有利于drlee控制的公司而不是他本人这一事实无关紧要，因为交易的真正目的是有利于drlee。[20]avelingbarford案是2000年英国公司法改革报告检讨公司利润与资产分配问题时引用的一个经典个案。在该案判例的推动下，英国公司法学者们建议扩张“分配”的范围：公司分配行为，及于公司将资产分配给成员，或以成员的指令或实质上以成员的指令分配给第三方的交易。[21]
四、结语——兼评《公司法司法解释（三）》中的抽逃出资
大陆法系及欧盟国家和地区，往往对分配采取形式意义的狭义理解，仅指利润分配，而把股份回购、股份回赎视为例外适用利润分配限制规则的其它制度。美国等少数国家则注重行为的经济实质，采用了实质意义的广义分配概念。无论从正确适用资本维持原则、适当平衡股东和债权人利益冲突的立场出发，还是从统一法律规范、节省立法和司法成本的角度观察，实质意义的广义分配概念都具有制度优势。判断某一行为是否属于分配，应当立足于该行为引发的经济效果，如果其导致公司的财产无对价地流向股东，即为分配。由此，股权回赎、股份回购以及不公平的关联交易，本质上都是分配。
我国《公司法》采取了形式的狭义分配概念，未将股权回赎、股份回购视为分配。而且，《公司法》未能真正把握分配的经济实质，没有明确规定股权回赎、股份回购等行为应当适用利润分配的限制规则，从而留下了股权回赎、股份回购是否以及如何适用《公司法》第167条规定的疑问。至于通过不公平关联交易进行的分配，《公司法》对其本质未有丝毫体察，更遑论进行相应的规范。另外，对于股份股利、股份分拆以及形式减资等徒有分配表象但不具备分配实质的行为，《公司法》也没有予以甄别并使之免受资本维持原则的约束。
《公司法司法解释（三）》规范的抽逃出资行为，就其经济实质而言，同样导致公司的财产无对价地流向股东。在《公司法司法解释（三）》明确列举的四种抽逃出资形态中，“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配”以及“利用关联交易将出资转出”，都属于分配；至于“将出资款项转入公司账户验资后又转出”以及“通过虚构债权债务关系将其出资转出”这两种形态，如果不考虑其蕴含的无视公司意志的“抽逃”意味，则仍然可以归入分配的范畴。此外，在《公司法司法解释（三）》征求意见稿中，还曾经规定“回购股份未依法减少注册资本或处置股份”这一抽逃出资类型，也属于分配。可以说，《公司法司法解释（三）》中的“抽逃”，本质上等于实质意义的分配。如此看来，尽管《公司法》没有采用实质意义的分配概念，但在某种意义上，《公司法》使用并被《公司法司法解释（三）》进一步明确了的“抽逃”，承载了类似的规范使命。
需要指出的是，尽管股权回赎、股份回购以及不公平的关联交易等行为本质上属于分配，但并不当然是非法分配。非法与否，关键在于是否违反了法定的分配限制规则。对抽逃出资的认定，则不仅要看是否存在抽回行为，还要看抽回的客体是否为“出资”。因此，确定“出资”的内涵及外延，是认定抽逃出资行为不可回避的基本任务。如果“出资”的含义限定在其字面意义的射程内，则不管是限于注册资本，还是包括了资本溢价，“抽逃出资”的客体（相当于“出资”的财产），都不如分配的客体（公司的财产）范围广泛。就此而言，“抽逃出资”这一概念可以被“非法分配”包含。实际上，这也是资本维持原则随着公司法制及会计实践的发展，维持客体不断扩大、资本作为维持的标尺已虚有其位的反向诠释。
注释:
[1]具体而言，《公司法司法解释（三）》的内容包括以下六个方面：落实公司成立前债务的责任主体，确立典型非货币出资到位与否的判断标准及救济方式，界定非自有财产出资行为的效力，明确未尽出资义务（包括未履行出资义务或未全面履行出资义务）和抽逃出资的认定、诉讼救济的方式以及民事责任，规范限制股东权利的条件和方式，妥善平衡名义股东、股权权属的实际享有者以及公司债权人间的利益。参见《最高法院民二庭负责人答记者问：规范审理公司设立、出资、股权确认等案件》，http：///xwzx/yw/201102/t20110216_13866.htm，2011年6月22日访问。
[2]、[3]参见刘燕：《会计法》（第二版），北京大学出版社2009年版，第319页。
[4]参见[美]克拉克：《公司法则》，等译，工商出版社1999年版，第492页。
[5]参见[美]robert.w.hamilton：thelawofcorporations，法律出版社1999年版，第499页。
[6]参见虞政平：《股东有限责任——现代公司法律之基石》，法律出版社2001年版，第273页。
[7]参见杜景林、卢谌译：《德国股份法、德国有限责任公司法、德国公司改组法、德国参与决定法》，中国政法大学出版社2000年版，第30页。
[8]参见吴建斌主编：《日本公司法规范》，人民出版社2003年版，第59页、第140页。
[9]、[21]参见傅穹：《重思公司资本制原理》，法律出版社2004年版，第187页，第188-189页。
[10]关于歧视性回购、排挤性回购的介绍，参见邓峰：《普通公司法》，中国人民大学2009年版，第333-334页。
[11]参见王保树主编，于敏、杨东译：《最新日本公司法》，法律出版社2006年版，第118页以下、第261页。12参见[德]格茨·怀克、克里斯蒂娜·温德比西勒：《德国公司法》，殷盛译，法律出版社2010年版，第367-368页。
[13]近来，德国对于公司对股东提供贷款的认知发生了变化。德国法院曾经按照《德国有限责任公司法》的规定，认定公司对股东贷款具有不法性，而把公司给予贷款而产生的返还请求权抛开不看。因为对于债权人来说，无论如何在资产负债表上如何记账，具有流动性的责任财产比一个债法上的债权更有价值。这也使得人们对企业集团中广泛存在的资金统一调配的资产池（cash-pool）实践的合法性产生了怀疑。《德国有限责任公司法律现代化和反滥用法》一方面免除了有限责任公司合同康采恩之内的资本维持义务，允许康采恩内部进行资金统一调配；另一方面，认可了公司对股东贷款的合法性，“公司向股东进行的给付不是非法的给付，只要它与一个针对股东的足值的对价请求权或返还请求权对应”。但其前提是，接受支付的股东必须在经济上是健康的，并且对价给付必须与其获得的给付在经济上（并非只是账面上的）价值相对应。参见[德]格茨·怀克、克里斯蒂娜·温德比西勒：《德国公司法》，殷盛译，法律出版社2010年版，第368-369页。
[14]、[15][德]托马斯·莱塞尔、吕迪格·法伊尔：《德国资合公司法》，高旭军、单晓光、刘晓海、方晓敏等译，法律出版社2005年版，第306页，第619页。
[16]本段《德国股份法》条文，参见前引杜景林、卢谌译著的相关内容。