资金财务风险及措施篇1
[关键词]施工企业；履约保证金；垫资风险
[中图分类号]F275 [文献标识码]a [文章编号]1005―6432(2011)18―0073―01
1、建筑施工企业资金风险的分析
随着建筑施工市场的不断发展，投资主体的法人程度的不断提高，许多业主在投标过程中增大了风险抵押或履约保证金的比例和数量，而且越来越多的业主将由原来的银行保函改为货币资金，这样就加大了施工企业货币资金的额外沉淀量，加大了施工企业的资金风险。项目管理水平制约着项目的赢利水平和风险控制能力，一处项目上马，施工管理水平的高低，组织的合理与否直接影响到项目的最终效果。
由于施工管理的缺陷及其他不确定性因素的影响，导致已完工程得不到业主和监理工程师的认可，或由于业主资金不到位以及垫资(三边工程的存在等)，结算资金向货币资金转化过程中的收款风险也是构成施工企业资金风险的主要原因之一。对内部承包单位管理不严是施工企业资金风险的重要原因。基于施工企业内部工程承包合同产生的风险在当前施工企业中较为普遍。另外，有些工程项目完账不清，不及时清理工程银行账户，导致项目虽已竣工结算，但费用仍在发生，这种状况的存在，使项目的预期赢利水平大大受损，甚至出现亏损和引发诉讼风险。
2、资金集中管理存在的问题
(1)资金集中的程度不高。建筑施工企业只是规定全资企业和控股公司按季度或年度将利润、红利和所提折旧集中上缴，如通过在银行开设的结算中心控制各成员单位的资金收付，未经过企业同意，银行不对成员单位的账户进行支付，但这都远未达到国外企业每日将子公司资金账户清零的程度。
(2)筹资管理不完善。由于目前资金集中程度不高，大多数国内集团未做到将整个集团的资金缺口集中并由集团统一筹资，而是采用集团总部对各集团单位的筹资计划进行审批，再由各集团单位在批准的筹资额度内向指定的对象自行筹资的方式，这样完全无法体现由集团统一筹资所带来成本节约的好处。
(3)企业资金调度不流畅。由于企业对集中管理控制的内部资金具有监控能力，有些子公司在小集团利益思想驱使下，只将少部分资金归入企业集中管理，或对企业资金调度推迟执行或不全额执行，造成企业资金调度不流畅。
(4)筹资结构不合理。企业筹资必须从整个集团的生产规模、投资数量出发，科学地确定资金筹集规模，但子公司用款的时限、数量及还款计划与企业介入资金的时限、数量及还款计划不完全相同。致使企业筹资规模过大，企业占用大量资金，加大集团财务费用，有时筹资不够，影响子公司用款。
(5)内部借贷管理薄弱。内部拖欠本息严重影响集团对子公司放款，很少进行严密论证，对其借款用途、效益、还款保障等不加以控制，造成企业借出资金投资没有收益，而子公司也认为对企业可以不按照协议及时还款，经常拖欠企业借款本息，由于企业没有强制回收措施，内部拖欠本息越来越严重，致使企业资金不能正常周转。
3、我国企业集团资金集中管理存在问题的成因
(1)一些历史或体制上的原因。有些集团的母公司对异地子公司或控股公司的控制力度不够，异地子公司或控股公司将资金管理制度看做是对自身权利的一种剥夺，损害了自己的利益。抵触情绪较大，造成该制度推行困难。
(2)技术和资金方面的原因。大多数集团内部网络化程度较低，难于实现对异地成员单位资金账户的实时监控，总、分账户之间的对账不及时，这中间就隐藏了很大的风险。
(3)金融法律环境的原因。我国目前的某些法规制度限制了企业集团对资金进行集中管理。比如，集团总部对资金进行集中管理不可能是无偿的，而需要支付利息，这实际上是资金借贷行为，但我国目前的法规禁止企业之间直接相互借贷，而必须通过金融机构作为中介。这对于未设财务公司的企业集团而言无疑是一道难以逾越的障碍。即使已经设立财务公司，资金集中也困难重重。
(4)企业信息化营运和管理水平低。目前，欧美国家的电子商务环境已非常成熟，有强大的企业信息基础设施和科学的数字化管理体系作支撑，企业应用eRp系统已非常普遍及成熟，而我国企业eRp到目前还处于发展阶段，信息化水平较低。
4、企业集团资金集中管理的完善措施
(1)以统一的资金结算为基础。账户集中统一管理、资金结算统一，是控制资金流的前提，有效的资金集中管理是以掌握资金流来实现的，离开对资金收支流程的控制，就失去了实施有效资金集中管理的基础。采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式，即“统收统支，收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部部署，子公司或分公司只是成本中心，必要的成本支出由总部拨给，是一种企业按照上级部门指令去组织生产经营，以完成其生产、技术等指标为目的的成本中心模式。
(2)以全面预算管理为主轴。在资金集中管理的模式下，资金管理总部汇总编制年度资金计划是以“全面预算管理”指标为依据，因此，在资金集中管理过程中，始终用指标统管财务，资金的支付始终以“预算指标”为依据，资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以“预算管理”为主线，把资金管理与预算管理有机结合起来，以资金管理监控为核心，达到全面预算管理的目的。
(3)引入投资银行模式。在市场经济发达国家，大型企业集团一般都以大型银行为基础，我国企业集团产融结合采取了一种更为直接、更为极端的方式，即工商企业集团通过建立全资附属的商业银行而将资本运作延伸到银行领域，其典型代表就是中信实业银行和中国光大银行的建立。这可能是今后的一个发展方向。我国大型企业集团建立投资银行具有广阔的前景，总体上讲，它应该建设成企业金融产业的核心、赢利中心和资本运营中心。未来我国大型企业集团金融业的组织形式完全可以以投资银行为主体，其他各业作为投资银行的附属机构和部门。
资金财务风险及措施篇2
关键词：化学品制造企业；财务风险；风险管理
一、引言
财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使其在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而蒙受经济损失的可能性，主要包括投资、筹资、收益以及资金回收风险四种。由于整体行业环境、经济体系、监管制度等外部环境以及管理理念、组织架构等内部环境都在不断变化，财务风险也随之变化。化学品制造企业虽然财务风险管理体系建设已经得到较好的改善，但仍然存在着诸如财务风险意识不强、评估专业性不足、缺少预警与防控等问题。化学品制造企业应借鉴全面风险审计的理念，建立全面风险管理模式下的企业财务风险体系，充分识别并评估风险，提高风险识别能力，做好风险应对管理，并在此基础上对组织和流程进行优化，增强自身实力，实现财务全面风险管理，保证财务安全、稳定。本文针对化学品制造企业现有财务风险管理中的问题，提出改进措施，以实现财务部门服务于企业价值最大化的功能。
二、化学品制造企业财务风险存在的主要问题
（一）财务风险控制意识有待提高
化学品制造企业已经普遍建立了财务风险管理体系，例如成立风险管理部门、编制风险清单等，但距离完善的财务风险管理体系仍存在较大的差距，主要体现在对财务风险认知深度不足，简单地认为财务风险管理就是财务部门的职责，或简化为个别财务主管人员的职责，未能将财务风险管理理念普及到企业的各个层面。化学品制造企业的采购量、生产量、库存量都较巨大，财务风险中的资金运营风险意识尤为关键，需要全员树立财务风险意识，例如，采购部门对财务风险认知不足，过多的采购量一方面占用了企业大量资金，形成资金积压风险，另一方面化学品制造企业的原料多为有毒有害物料，储存成本较高，而过高的库存量势必需要增加大量的储存费用，导致企业物流成本上升，直接造成利润下降风险。此外，由于化学品市场价格波动较频繁，受国际油价、国内市场行情等影响，积压存货的市价变动较大，存货跌价风险较大；销售部门普遍只注重销售业绩，忽视应收账款风险，过长时间的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，严重影响企业现金资产的流动性及安全性，造成企业资金风险，造成财务困境
（二）风险评估方法有待完善与创新
风险评估是识别风险后采取相应措施的前提，是财务风险管理体系的基础。只有经过科学的定性与定量风险分析后，才能深入了解风险并评估风险，并以此作为风险应对措施的基础。由于财务管理信息化的共享应用不足，现行财务风险依赖于eRp系统的会计数据反馈，从财务报表层面来评估企业经营活动中的风险，与采购、生产、销售等部门缺少参与及时、完整、双向的信息沟通，同时尽管采购、生产、销售等环节都制定相应的风险识别与评估体系，但未能与财务风险评估融会贯通，难以全面、综合地评估生产经营活动中的财务风险并予以评估并采取相应管理措施。
（三）财务风险管理以事后处理为主，缺少预警与防控
化学制造企业的财务风险管理经常会成为事后事项，未能建立企业风险预警系统。财务风险预警主要就是通过财务报表、经营计划、经营实绩报表等敏感性财务指标实时变化而实施的经营运行监测，进而提前预测财务风险、实施风险管理的过程。化学品制造企业，生产是最重要的环节，其生产连续性非常复杂，且生产中间过程或最后阶段的产出具有多样性，而产品结构又可分为在产品、联产品和副产品，有些在产品又可单独作为成品出售，所以成本核算风险较大，如不具备完善的成本风险预警系统，会导致在产品或中间产品的产销决策失误，造成中间产品产销名盈实亏或最终产品成本与收入倒挂等损失。因此化学制造企业成本风险更应从事前进行管控，以满足化学制造企业的生产复杂性特点。
三、完善企业财务风险体系的对策建议
（一）提升全面风险管理意识，建立以风险管理为导向的体系模式
会计部门应协助企业各部门树立全面财务风险意识，借鉴以风险为导向的全面风险管理模式，在财务风险管理领域推广并实施三道防线，促进企业各相关方自主参与全面企业财务风险体系建设。三道防线的建立与有效运行，一是重点依赖于管理层，只有管理层对财务风险有明确的认知并深入理解财务风险管理重要性，才能够为全员树立财务风险管理意识创造环境，才能在企业内部普及财务风险管理，从制度、环境、本质上提高重视财务风险管理，才能够制定有针对性的财务风险管理策略；二是依赖于会计人员协调各职能部门对财务风险管理的辨识，从化学品制造企业的资金运行、成本核算等方面风险的识别，避免出现财务风险而导致企业出现经营困难等问题；三是全员树立良好的财务风险防范意识，在管理层与会计人员对财务风险充分认识的基础上，有效实行全员财务风险管理才是最佳的风险应对手段，所有部门都能意识到本部门及其关联部门的财务风险并及时评估、提出应对措施，提高防范意识，才能全面实现以风险为导向的财务风险管理体系。会计人员在财务风险管理中位居第一道防线，因此，要做好识别财务风险及评估，加强审核与风险应对，在实际操作必须遵循“会计凭证，严格审核”、“重要业务，授权控制”、“不相容职责严格分离”等操作原则，从会计职能方面实现第一道防线的关卡作用。企业风险管理部门是第二道防线，应建立财务风险信息系统的预警机制，协调和加强会计人员以及各职能部门在财务风险管理方面的知识培训和能力提高，促进会计人员和各岗位作业人员在财务风险管理中的第一道防线作用。内部审计部门是企业财务风险管理的第三道防线，通过系统的方法评价和改进工作企业财务风险管理、控制，对第一道防线、第二道防线在财务风险管理中的流程、效能进行适时评估，从而降低风险损失，提升企业价值和可持续发展能力。
（二）定期进行风险识别，加强企业财务风险管理的连续性
风险管理是一种持续行为，而不是一种定期的流程作业，随企业经营内、外部环境的不断变化，财务风险也随之变化。因此，定期或有针对性的及时组织财务风险识别才能防止风险管理滞后。化学制造企业的会计部门应组织企业经营部门、内部审计部门以及外部审计机构、风险管理咨询机构等专业机构，以座谈讨论、对标企业分析、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。特别应注意总结、吸取企业过去的经验教训，分析对标企业的财务风险管理优劣，识别高危、多发的财务风险或偶见、新见风险，包括客户应收款项逾期风险、工程预付款项的毁约风险以及新设项目的投资风险、筹资风险等资金风险，对高危多发财务风险要及时跟踪实施全过程风险管理，对偶见、新见风险要事前做到全流程节点梳理分析，做好全流程风险评估及相应的应对措施准备。在企业经营过程的事前及事中，及时披露潜在或将要发生的风险以便管理层及时应对。
（三）建立风险防范措施，提升会计作业的前瞻性
为更好地适应快速变化的企业内外部环境，化学品制造企业的会计部门应拓展会计作业的前瞻性，将会计工作前延至财务风险可能发生之前。财务风险管理不应是事后的审核与报告，更需要在事前进行充分的财务风险识别评估并制定相应的控制措施。化学品制造企业的新建项目、技改项目大多投资高、周期长，因此需要在项目初期，从可行性研究、预算、成本预测等作业前端进行详细的风险梳理，进行详细的事前风险评估，识别出过程中可能出现的风险。通过编制财务风险清单、与对标企业财务风险防范措施进行比较等手段，从中找出控制风险和剩余风险，提出事前防范建议供管理层考虑并决策，发挥会计部门在财务风险中的主导作用。
（四）加强作业过程中的风险管理，提高时效性
化学品制造企业财务风险管理应贯穿整个运营过程，工程项目从筹资事前到建设投入至造价决算的项目建设过程，日常运营从采购到生产至销售回款的运营流程，费用结算自预算到执行至结算的费用控制流程等。在上述全过程中，财务风险管理应与全流程融合，事前评估事中控制事后总结，一旦发现风险隐患，就要及时对总体风险和剩余风险进行识别、评估并提出应对措施，保证财务风险得到及时处理，确保企业财务安全。化学品制造企业工程项目建设有单价计价、定额计价等不同的模式，会计人员应配合工程造价，完善费用从预算、结算的整体流程风险识别，编制费用结算风险清单，防止失误或者舞弊风险，做好费用发生过程中的管理，实施监督、签单等风险控制措施，减少结算中的工作量不清等风险，从而第一时间察觉工程量计价风险发生并提出风险应对措施，梳理建设项目全流程资金风险，采用系统控制与人工控制的手段，防止超结算或超付损失。经营环节的财务风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞或损失风险，产生企业价值减少的可能性；采购环节财务风险包括了由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离风险、预付账款的逾期或坏账风险、采购品质价格与质量偏离的货值损失风险以及由此而引发的存货变现风险；应收账款变现风险是指由于赊销量过多导致应收账款管理成本、资金成本增大，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的账期风险、客户呆坏账风险以及伴生的票据兑付风险等。会计人员应针对化学品制造企业资金需求量比较大这一特点，组织各个业务部门梳理资金收支风险，从上下游两端获取资金信息，加强企业内部信用管理，健全企业的客户、厂商信用等级机制，制定切实可行的信用政策。编制资金运营风险清单，实施资金风险防范措施，避免资金占用、积压、损失风险，在此基础上要检查落实应收账款还款情况、预付账款的货物匹配情况，匹配实物流与资金流，提升企业资金利用率。
资金财务风险及措施篇3
企业在市场经济环境下开展经营活动，势必会存在着各种各样的风险问题。特别是当前市场经济的波动更加剧烈，企业受到各种不确定因素的影响，再加上过度追求利益最大化，很容易出现财务风险问题，造成了企业财务预期收益目标无法实现，甚至是出现严重的亏损。然而企业的财务风险与收益又是共存的，财务风险既可能造成财务危机，同时也很可能带来财务收益。因此，这就要求企业的管理人员必须深入分析研究企业的财务风险问题，并通过对风险因素的评价分析，有针对性地制定财务风险防范措施，以提高企业的财务风险控制能力，确保企业经营管理的稳健，促进企业战略发展目标的实现。
二、企业财务风险危害及控制意义分析
企业的财务风险存在于企业经营管理的各个环节，在企业的筹资、投资、资金运营以及利润分配等方方面面，管理不慎均有可能造成财务风险等问题。财务风险问题轻则造成企业财务收益降低，财务预期无法实现，重则可能造成企业出现资金链断裂，重大的财务风险问题还有可能导致企业出现破产倒闭的危险。强化企业财务风险控制的作用主要体现在以下几方面：
（1）财务风险控制是确保企业经营稳定有序的基础。市场经济飞速发展，激烈竞争市场环境下企业所面临的各种风险与不确定因素也越来越多，企业若想在这种风险环境下生存发展，就必须全面的提升企业的财务风险防范控制能力，也正是基于此，财务风险控制已经成为企业内部控制管理的重要核心内容。
（2）财务风险控制有助于优化企业的内部治理结构。企业的财务风险控制是一项系统复杂的工程，提高财务风险管理水平，就必须对企业的内部管理制度进行完善，对业务流程程序进行优化，对内部控制管理体系进行改进，对监督管理工作进行细化，这些基础工作的实施不仅有助于强化风险管控能力，同时也有助于提升企业的管理水平。
（3）财务风险控制是确保企业利润收益的关键。在企业的经营发展阶段，很多情况下收益与风险有着直接的正向关系，特别是在全球经济一体化的大环境下，有收益就有风险，企业只有完善风险控制管理措施，将财务风险控制在合理的水平内，才能确保企业的收益不会受到较大的干扰，这也是确保企业经营管理战略目标得以实现的关键。
三、企业财务风险影响因素分析
（1）企业外部环境的影响。外部风险因素是企业财务风险的重要方面，外部环境中可能造成企业出现财务风险的影响因素主要包括国家的整体宏观经济政策、财政金融政策、货币信贷政策、行业产业结构调整情况、行业市场、法律法规以及行业前景等等，尤其是外部环境中的利率、汇率、税率、产品价格以及股票价格等，对财务风险的影响最为重要。
（2）筹资决策的影响。近年来，特别是金融危机以来，一些企业由于财务危机破产倒闭，根本的原因主要是由于筹资决策失误，进而造成企业资本结构失衡，资金筹集规模不当、来源不合理、成本过高，再加上企业的经营管理不善，进而导致出现债务筹资风险问题。
（3）投资决策的影响。企业在对内以及对外投资过程中，如果投资决策不合理，很容易造成企业由于资产结构不合理或者是投资项目的预期收益较差，导致企业出现财务风险问题，由于投资决策造成的财务风险也是企业最为常见的财务风险问题。
（4）流动资产管理因素的影响。一方面，流动资产的变现能力以及流动资产的质量直接关系着企业的财务风险，是衡量企业财务风险高低的重要内容;另一方面，企业的资金管理、应收应付账款管理、库存管理、利润收益分配合理性等方面的不确定性，也是财务风险的重要诱因。
（5）盈利能力的影响。通常情况下，企业的盈利能力强，则企业的财务工作基础也就相对较好，无论是对外筹资、清偿债务，还是投资项目建设，所造成的财务风险可能性也就越小。因此，提高盈利能力是提升企业财务风险防范能力的重要措施。
四、提升企业财务风险控制管理的措施
（1）强化企业财务风险预警体系的建设。财务风险预警体系主要是通过财务风险预警机制，及时的分析企业在经营活动中内外部环境中的风险因素，进而对可能出现的财务风险提前做出分析判断。在企业的财务风险预警体系的建设上，首先，应该明确企业的财务风险预警指标，现阶段企业通常采用企清偿债能力、盈利能力、企业发展潜力、财务弹性状况、资金变现及周转情况、资产结构情况等作为财务风险预警指标。通过选取这些指标，并设定相应的指标阈值，综合采用单变量预警模型或者是多变量预警评价模型，对企业的财务风险问题进行准确的评价分析，进而为企业财务风险的判定以及财务风险控制管理措施的制定提供准确的依据。
（2）完善企业财务风险防范措施的制定。对于企业的财务风险防范，首先，企业应该强化财务风险意识，将财务风险控制管理工作贯穿于企业业务活动的各个环节之中，尤其是对于一些与财务相关的关键岗位，更应该划定清晰的风险界限。其次，企业应该加强自身建设，进一步的完善企业的内部控制管理制度，尤其是强化企业内部审计控制职能的发挥，充分发挥内部审计在财务风险监督管理方面的作用，以全面的内部审计及时发现并消除可能出现的财务风险问题。第三，企业管理部门应该注重对各项经营管理决策的合理制定，重点是在企业内部的财务决策制定、经营管理业务责任管理、资本结构调整、法人治理结构完善、资金运作管理等方面，充分发挥风险的导向作用，防范各种财务风险问题的发生。
（3）综合运用各种财务风险止损策略。对于财务风险问题，除了进行防范控制以外，还应当提前制定相应的事后处理措施，以便于在财务风险发生以后可以及时地采取相应的应对措施。在财务风险止损策略的制定上，应该根据企业所处行业特点、企业治理结构、企业经营规模的不同合理选择。企业可以采取建立相应的财务风险预备金制度，及时弥补风险造成的资金漏洞，确保经营发展的正常开展。同时，也可以通过适当缩小负债、优化资本结构、减小资本市场变化等风险接受策略，提高风险承受能力。还可以通过及时调整决策，实施可预见风险的回避策略。此外，还应该积极采取多元化市场经营、投资组合等财务风险的分散管理措施，尽可能地降低各种财务风险问题发生以后对企业的经营管理造成的不良影响。
五、结语
财务风险控制作为企业经营管理的重要内容，直接关系到企业的生存发展，确保企业的经营活动的正常有序就必须强化财务风险的控制管理。企业管理部门应该深刻地认识到开展财务风险管理的重要性，并重点在财务风险预警、财务风险防范以及财务风险应对等几方面采取有效措施，控制财务风险，为企业长远发展提供稳定的保障。
（作者单位为中国移动通信集团山东有限公司）
参考文献
[1]牛怡然.中小企业财务风险的预警与控制
[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011（02）：44-45.
资金财务风险及措施篇4
【关键词】市场经济勘察单位财务风险控制
众所周知,工程勘察单位在其生存与发展过程中,面临来自内部和外部的各种风险,这些风险不仅具有客观性、不确定性,同时还具有风险与收益的对称性。在市场经济下,工程勘察单位财务风险管理的主要任务,就是紧紧围绕“企业价值最大化”的理财目标,对财务风险与不确定性进行主动积极的管理,从而使工程勘察单位以最富有成效的方式,实现其目标和使命。同时随着金融危机的进一步加深,不少经营风险较小的工程勘察单位却因财务管理失败而被财务风险所葬送。加强对财务风险的管理已成为现代工程勘察单位经营管理中一项十分重要的内容。
一、财务管理中的风险观及其运行基本规律
财务管理强调的风险应该是经济活动未来实际结果与预期目标出现差异的可能性,是在特定条件下和特定时期内可能出现的各种结果的变动程度。就工程勘察单位而言,其生产经营过程通常主要表现为物资流动、资金运动和信息运动三个相互交织的运动过程,但由于单位内部和外部各种风险因素的存在,单位上述三大运动过程可能在时间上出现间断,在形态转换中发生停滞,最终使得单位经营的未来实际结果可能偏离单位的预期目标,这种可能性的存在将会导致单位发生经营总风险,并具体表现为物资流风险、资金流风险和信息流风险。但物资流风险、信息流风险最终都从财务风险中反映出来,故财务风险是单位经营总风险的集中体现,并成为单位经营总风险的核心和落脚点。在上述管理环节中,单位应采取一套行之有效的方法来实施各项以风险防范为基础的财务管理工作。这些方法主要有风险预测方法,风险决策方法,风险预防和控制方法,风险管理效果评价方法,以及风险损益处理方法等。单位进行风险预防和控制的方法主要有风险回避、风险转移和风险自担三大类型。为避免风险的发生,单位可以采取风险回避措施,主动放弃可能导致风险的方案。它是一种简单易行、全面彻底的风险管理措施,其实质是回避那些引发风险的经营活动,以减少风险损失。当单位对风险进行预测决策之后,如果认为某项经济活动非进行不可,而单位又无足够财力来承担其风险,或者单位承担风险所发生的成本要高于收益,单位则可以考虑能否将风险转移给其他单位。当单位不能或不愿进行风险回避或转移时,便将风险留给自己承担。单位决定自担风险后所采取的措施主要有:自行加强管理以预防风险;进行风险隔离或风险结合以降低风险对单位总体的影响;自行采取补救措施以减少风险损失;提取各项准备金以增强风险自担能力。
二、我国工程勘察单位财务风险产生的原因
近年来,随着我国工程勘察单位的发展和母下级工程勘察单位体制的建立,财务管理中的风险危机问题愈加突出,分析其产生的主要原因,不外乎以下几个方面的原因。
1、信息失真
目前我国相当多工程勘察单位的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益,工程勘察单位管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,工程勘察单位的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,工程勘察单位各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属部门的实际经营状况。同时受利益驱动的影响,社会审计也走过场,以至于有的工程勘察单位假数据真做账、真数据作假账,不同的场合报不同的账,账面利润看似不少,但不良资产有增无减,该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象广泛存在。
2、监控不力
目前我国的工程勘察单位中,出资人对工程勘察单位、上级工程勘察单位对下级工程勘察单位对各资金运动环节,普遍存在着监控不力等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因监督者没有掌握工程勘察单位财务资金全面情况的必要信息和手段,故而难以及时有效地发挥作用。相当多的工程勘察单位在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。不少上级工程勘察单位难以及时掌握下级工程勘察单位的财务资金变动情况,工程勘察单位资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大。
3、风险管理系统缺乏
随着市场经济的快速发展,工程勘察单位面临的经济环境变化得越来越快,也越来越复杂,工程勘察单位的财务风险逐渐加大。面对新的经济环境,为了提高工程勘察单位的竞争能力,加快单位的发展,工程勘察单位急需建立和完善财务风险管理系统,防范和降低财务风险。与此相对应的是,如果工程勘察单位采取有效的财务风险管理措施,则有可能降低财务危机所造成的直接损失及间接损失,并明显减少工程勘察单位因财务风险而发生破产或被它方收购兼并的概率,从而减少工程勘察单位财务危机的预期成本。有研究根据进行财务风险管理及未进行财务风险管理两种工程勘察单位所做的比较分析表明,凡是采取了有效财务风险管理措施和手段的工程勘察单位,其发生财务危机的概率要明显低得多。
4、资金结构不合理
资金结构是指工程勘察单位资金总额中不同来源的资金各自所占有的比重。单位集团在生产经营过程中,按照资金的不同来源,工程勘察单位的资金可以分为自有资金与负债资金;按照资金时间的不同可以分为长期资金与短期资金。一般来说,工程勘察单位在形成自身资金结构时,长期资金与短期资金、自有资金与负债资金应相互搭配,以保证工程勘察单位资金的正常周转。而现在许多工程勘察单位在进行生产经营时,并不注重资金按不同的来源及不同的时间进行搭配,常常造成资金周转不灵,这种资金周转问题的出现并不是工程勘察单位资金不足,而是资金结构出现问题,从而加大工程勘察单位财务管理的风险,降低工程勘察单位的价值。
三、工程勘察单位财务风险控制措施
工程勘察单位财务风险控制是指工程勘察单位在从事经济活动的过程中,不因财务风险的存在而放弃既定的目标,而是采取各种措施和手段设法降低财务风险的发生。工程勘察单位财务风险控制的内容,主要包括单位的筹资活动、投资活动、资金回报活动的风险控制。
1、筹资风险控制
工程勘察单位筹资风险是指由于负债筹资引起、且仅由资本承担的附加风险,是工程勘察单位债务到期偿还的不确定性和经营风险延伸造成的结果。工程勘察单位承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同面临的偿债压力也有所不同。因此,筹资决策除需要规划资金需要数量,并以合适的方式筹措到所需资金以外,还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度,并提出控制风险的措施。不过由于工程勘察单位筹资风险的类别不同,产生成因对工程勘察单位财务的影响也有差别,为此,实务中应根据不同类别的筹资风险提出不同的防范对策。对于工程勘察单位的现金性筹资风险,从其产生的根源着手,应侧重资金运用与负债的合理期限搭配,科学安排工程勘察单位的现金流量。如果工程勘察单位的负债期限与负债周期做到与生产经营周期相匹配的话,则工程勘察单位总能利用借款来满足其资金的需要。所以,按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金,是控制工程勘察单位财务风险的对策之一。因此,工程勘察单位就必须采取适当的筹资政策,即尽量用所有者权益和长期负债来满足工程勘察单位永久性流动资产及固定资产的需要,而临时性流动资产的需要则通过短期负债,由此既避免了冒险型政策下的高风险压力,又避免了稳健型政策下的资金闲置和浪费。
2、投资风险控制
由于工程勘察单位投资具体形式的不同,每类投资可能遭受风险的直接原因、具体表现形式,以及风险估量和控制的方法均将有所区别。当前很多工程勘察单位都喜欢采用组合投资的方式来分散风险。我们认为,投资组合的关键在于投资者应根据期望的收益和所愿承担的风险水平,去选择不同的投资项目,并确定各项目所占的比例,这将是投资决策所需解决的问题。这种决策是根据投资风险与期望投资收益之间存在的关联性,以股东财富最大化为目标,从各选投资方案中选择风险相对较小、收益相对较高的投资方案。工程勘察单位在识别与估量投资风险后,对决策过程中选定的投资方案,针对其可能面临的风险,单独或同时采取下列措施进行投资风险的预防与控制:要谨慎投资,在资金运转良好或有剩余资金的情况下,才去考虑获取额外报酬的对外投资。如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资,必须拟定严谨的投资计划,进行科学的投资回收评估和论证,选择最佳的资金投入时间,以避免造成资金短缺或运转不灵。合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种的组合、不同行业或部门的投资项目的组合,长短期限不同的投资组合等,以追求一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合。
3、资金回收风险控制
影响资金回收风险的因素主要有:客户的偿债能力;客户的信用状况;工程勘察单位的信用政策;结算方式。由于资金回收风险的大小最终都体现在应收货款回收时间及其回收金额的多少上,故资金回收风险的估量可采用财务指标分析法进行。其中,反映应收货款回收时间长短的指标是应收货款周转次数或平均回收期,一般只需计算其中任意一项即可。进行资金回收风险决策的关键在于按照风险收益权衡原则,根据应收货款对工程勘察单位获利能力和资金回收风险的双重影响,恰当选择收益相对较大而风险相对较小的资金回收方案,主要包括信用期限和现金折扣的决策。
总之,在工程勘察单位的组织结构体系中,各单位具有不同的分工和职能,这就要求我们必须针对不同的职能部门规定不同的经济责任,划分不同的经济职能。这既是防范与化解财务风险的重要措施,也是确保单位财产安全和财务活动合法性的有效手段。
【参考文献】
[1]黄锦亮、白帆:论财务风险管理的基本框架[J].财会研究,2004(6).
[2]王启祥、杨涛:集团单位财务风险管理与控制[J].煤矿现代化,2004(4).
资金财务风险及措施篇5
（集美大学诚毅学院，福建厦门361021）
摘 要：本文主要小微企业作为推动国民经济发展的重要力量，越来越受到社会各界的广泛关注与认可，但由于其规模较小业务相对比较单一等原因导致其难以保证企业的可持续发展。因此，如何提高小微企业的财务风险识别与预警能力是其提高企业生存与发展的关键。文章通过对小微企业的风险类型及成因的分析，提出了几点加强小微企业财务预警的建议。
关键词：层次分析法；财务预警；指标权重
中图分类号：F243.3文献标志码：a文章编号：1000-8772（2014）22-0085-02
收稿日期：2014-07-12
作者简介：吴丹丹（1991-）女，福建南安人，集美大学诚毅学院，学生，研究方向为国际会计；宋杰（1981-）男，福建永泰人，集美大学诚毅学院，讲师，硕士，研究方向为会计实务和管理会计。
随着我国针对小微型企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的实施，小微型企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注，其已经成为推动国民经济发展的重要力量，但是由于生产规模小，融资困难，技术和管理水平都比较低，特别是在财务管理方面还存在很多不足，所以财务风险是小微型企业经常面临但是又不能彻底解决的问题。因此建立完善的小微型企业的财务管理预警机制，保证小微型企业的财务安全稳定是关系到其生存和发展的重要措施，也是实现小微型企业可持续发展的必然途径。
一、小微企业财务风险的主要类型
财务风险是客观存在的，财务风险是小微企业管理者在进行财务管理过程中必须面对的一个现实问题，小微企业管理者面对财务风险只能通过采取有效措施来降低风险，规避风险，而不可能完全消除风险。其主要类型有：
1.筹资风险
筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，小微企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。
2.投资风险
投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。在我国，根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。
3.经营风险
经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。
4.流动性风险
流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。由于企业支付能力和偿债能力发生的问题，称为现金不足及现金不能清偿风险。由于企业资产不能确定性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。
二、小微企业财务风险产生的主要原因
1.筹资环节造成的财务风险
筹资环节是我国小微企业财务风险产生的首要原因。目前小微企业主要采取负债筹资方式来进行筹集资金，小微企业在负债筹资的结构安排上大都不合理，主要体现为：第一，小微企业在起步期筹集资金时，几乎不会利用小微企业自身自有的资金来发展本小微企业，也根本不会想到要立足于小微企业自身状况来选择适合小微企业最有利的筹资方式。第二，小微企业筹集资金的途径相对较少，筹资成本费用相对较高，其自身资金本来就很有限，信誉度也比大中型企业较低，由于这种种限制性因素导致其很难满足银行等一些金融机构的最低贷款条件。
因此，小微企业就必须另寻他路，比如从外部获得资金，用固定资产等来进行抵押贷款，但这样会让小微企业外部融资风险大大增加。如果财务决策缺乏科学性，例如不当的股票筹资决策，很可能会影响股票的顺利发行，甚至使股票筹资产生失败的结果。小微企业经营活动失败，长期处于亏损的状况，那么小微企业就不能按期还本付息，可能导致小微企业的信誉受到损害，不能有效地去筹集资金，也会影响其他渠道筹集资金的能力，从而使公司陷入筹资困境。资金结构不合理，是小微企业普遍存在的现象，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。在负债规模一定的时候，债务期限的安排有没有做到合理，也会给小微企业带来一定的筹资风险。这些因素都会大大地增加小微企业的财务筹资风险。
2.投资环节造成的风险
投资环节是我国小微企业生产经营的一个重要环节，合理的投资会给小微企业带来高收益，反之，就会给小微企业带来很大的困难。
目前小微企业在投资时，只注重投入的产品将会带来多大的收益，却忽略了产品在外部的流通情况，是否符合市场需要，是否具有可比性，对产品在市场上的流通并没有进行恰当的分析，这样很容易会导致了产品出现滞销的现象，小微企业利益就自然出现下降的趋势，这就是大部分小微企业只重视眼前利益，却忽略了其自身的可持续发展。同时，小微企业长期投资比率相对比较低下，加之小微企业资金相对比较紧张，融资难，很少有长期闲置的资金来进行对其他企业的股权和债权的投资，因此，与大中型企业相比，小微企业金融负债比率相对比较高，自有资金比率也比较低下，短期负债占总负债和销售额的比率较高，小微企业的长期投资比率处于十分低下的形势。又如小微企业往往缺乏了科学的投资决策机制，往往在进行投资活动前，没有进行合理的财务预警机制，不能进行精细的投资预算，因此，这些问题也会加大小微企业的财务风险。
3.经营环节造成的财务风险
小微企业不像大中型企业在使用资金时进行计划，因此所产生的财务风险就很容易对小微企业产生巨大的损失。同时，小微企业负债比例较高，财务风险的不确定性较大，会对未来经营状况产生较大影响。另外小微企业对日常现金缺乏有效的管理，经常会出现现金流失、浪费的情况，使得财务风险进一步加大。同时，小微企业在生产经营过程中对人力、物力等的安排存在不恰当的状况，导致资源有效利用率低，产品质量难以提高。生产经营管理水平低下，将会进一步增加小微企业的流动资金的短缺，从而使小微企业的短期偿债能力降低。
4.流动性环节造成的财务风险
小微企业防范流动性风险是指在保持资产流动性的前提下，能够实现利益的最大化。小微企业对于流动资金缺乏必要的监控管理。对于绝大多数小微企业来说，资金有限，因此它们需要及时收回资金，充分利用流动资金创造利润。但是，它们在此环节的管理上存在漏洞，比如对现金的管理不严，日常事务中资金不足或者短缺的现象经常出现；应收账款过多，资金周转缓慢；对存货和原材料的管理不到位。持有现金存在一个时间成本的问题，手中持有的现金过多，会由于较高的资金占用而失去其他的获利机会，而持有现金太少，又会面临资金不能满足流动性需要的风险。因此小微企业应该确定一个最优的现金持有量，从而在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。
5.管理者管理环节造成的财务风险
小微企业通常只关注产品的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，小微企业就容易导致忽视财务管理，这样一来，财务管理方面的问题就会暴露出来。然而，小微企业经营一旦出现问题，其资金周转不畅甚至亏损，就无法立即运用财务预警措施化解危机，就会使小微企业发生重大损失，甚至遭受破产的危险。大部分没有财务制度的小微企业普遍存在，它们对财务管理的随意性较大，财会人员缺乏约束。有的小微企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企业多数是家族企业，人情和亲情大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。另外，为节省运行成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人岗不配，职责不明，难以起到相互监督制约作用，容易造成小微企业资产流失。
三、小微企业财务预警措施
1.明确财务管理目标并进行分析预测
首先要明确财务管理目标，它是小微企业进行财务管理或财务活动所要达到的目的，它对小微企业财务管理的运行起着决定性、导向性作用。小微企业只有制定科学的财务管理目标并进行分析预测，这样才能为实现这一目标采取具体可行的措施，以发现小微企业在经营管理活动中潜在的财务风险和经营风险，并在危机来临之前提前向小微企业经营者发出警告，督促小微企业管理当局采取有效措施，避免潜在风险造成的损失，也为小微企业指导经营方向、改善经营决策和有效资源配置提供可靠依据。
2.建立财务预警系统进行预测
由于小微企业理财的主要对象是现金和现金流动，在短期经营活动中，小微企业能否顺利经营下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。对小微企业来说，要有稳定的利润是其财务预警的前提，对于经营稳定的小微企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。所以小微企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要的环节，为能准确编制现金流量预算，小微企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立小微企业全面预算，预测未来现金收支的状况。准确的现金流量预算，可以为小微企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。对小微企业而言，同时还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。获利不仅是小微企业经营目标，也是其得以稳定发展的关键。
3.采取适当的风险策略进行预测
面临财务风险企业通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。对于小微企业来说，要强调对风险信号的监测，根据其财务风险形成的原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。我认为小微企业可以采用其中的控制风险策略，在有效的控制中使财务风险最低化。
小微企业财务预警措施的选择决定着企业的发展，如何科学地采用小微企业财务预警措施至关重要。只有充分利用财务预警措施来分析企业的财务状况，以至于更好地达到提前预知企业财务出现的危机，才能及时有效地解决危机。
参考文献：
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[2]龚巧莉.建立财务预警系统，防范小微企业风险[J].新疆农垦经济.2002（4）.
资金财务风险及措施篇6
一、对企业财务风险预警机制的简要概述
企业财务风险预警系统，指的是企业在财务风险管理中形成的一种相互作用的依赖，相互制约的体系，是风险管理的重要组成部分，根据企业的经营及财务目标，财务预警系统依据企业的财务表、经营制度及相关的一些资料，通过利用统计、金融、市场营销方面的知识来分析统计企业的财务状况、资金的流动方向，进而能够及时发现财务方面等能影响企业发展及财务收益方面存在的问题，并发出警报，然后企业可采取相应的措施建立一系列有益于公司发展的机制，不断提高企业对财务风险的防御能力，从而帮助企业的财务管理方面出于安全，可运行的状态，预警系统也是今后对企业财务管理的一项重要程序。
二、企业财务风险形成的原因
1.宏观经济环境和政策分析。无论从长期还是短期看，宏观经济环境是影响公司生存、发展的最基本因素。公司的经济效益会随着宏观经济运行周期、宏观经济政策、利率水平和物价水平等宏观经济因素的变动而变动。如果宏观经济运行良好，企业总体盈利水平提高，财务状况趋好，财务风险降低；如果宏观经济运行不容乐观，企业投资和经营会受到影响，盈利下降，可能面临财务风险。当国家经济政策发生变化，如采取调整利率水平、实施消费信贷政策、征收利息税等政策，企业的资金持有成本将随之变化，给企业财务状况带来不确定性。如利率水平的提高，企业有可能支付过多的利息或者不能履行偿债义务，由此产生了财务风险。
2.行业背景分析。行业背景分析是连接宏观经济分析和公司分析的桥梁，也是分析企业财务状况的重要环节。行业本身在国民经济中所处的地位，以及行业所处的生命周期的不同发展阶段，使得行业的投资价值不一样，投资风险也不一样。
3.资本结构不合理。当企业资金中的自有资金和借入资金比例不恰当，就会造成企业资本结构不合理，从而引发财务风险。如果举债规模过大，会加重企业支付利息的负担，企业的偿债能力会受到影响，容易产生财务风险。如果企业不举债，或者举债比例很小，导致企业运营资金不足，则会影响企业的盈利能力。
4.企业在财务管理制度方面存在问题。企业的财务管理的内容涵盖了企业基本活动的各个方面，总的来说包括筹资、投资和营运资本管理。财务管理制度应该是对财务管理内容的进一步细化，包括制定财务决策，制定预算和标准，记录实际数据，对比标准与实际，评价与考核等各个环节。如果财务管理制度不能覆盖企业的所有部门，所有操作环节，很容易造成财务的漏洞，给企业带来财务风险。对于筹资来说，资金的不同来源和不同的筹资方式，会有不同的资金成本和相应的风险，公司在筹集资金时，必须在风险与成本之间权衡，以选用最佳的筹资方式。负债对权益比率反映财务杠杆程度，财务杠杆越大，股本的收益率越高，但相应的财务风险也越大，随着金融市场发展复杂化，企业在进行筹资决策时，筹资决策环境的不断变化，以及金融衍生工具的越来越广泛的应用，都会给企业带来财务风险。对于投资来说，对流动资产投资过多，虽然可以提高资金的流动性，从而增加公司的变现能力和偿债能力，但是会降低公司的获利能力，影响资金的周转。较大的资本投资项目由于资金数额大，时间跨度长，投资项目未来报酬是不确定的，存在较大风险和不确定性。对于营运资本管理来说，目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。
5.没有强烈的危机意识。如果企业缺少危机意识和忧患意识，很快就会被整个竞争市场驱逐。由于国内很多企业缺少财务危机意识与忧患意识，财务管理方面的很多构架不是很完善，预警系统也存在很大的问题，一旦发生财务危机，那么企业很难马上采取相应的解决措施，这样的话企业就会在很长一段时间处于一种不安全的经营状态。
三、企业财务风险的防范措施
1.对企业资本结构的优化。预防财务风险的一个关键的方式是优化企业的资本结构，通过对负债与权益资本的比例调整，一般可以保证企业健康的发展，有利于资本收益率的提高。
2.提高行业背景。不断加强自身企业的专业性，提高财务方面更为全面的管理，才能有助于企业减缓风险的发生。
3.增强对于企业现金流的管理。为了提高自身抗风险的水平，公司企业需要加强现金流的管理。在复杂的市场条件下，只有不断提升现金流的管理水平才能提高抗风险能力在竞争市场中占有一席之地，提高现金流的管理能有效加速企业发展。
4.加强完善企业财务管理制度。企业需要仔细考虑和更好的分析选用投资方案，选用最好的筹资方式，选择最恰当的投资方法，最完善的营运资本管理方案，从总体减少财务的风险，降低资金成本。除此之外，企业还需合理安排筹资时间和资金投放时间以及资金的投向。运用定性分析和定量分析进行有效的数据统计，把风险降到最低，保证企业财务方面的正常运行。企业还应该根据先前的风险数据，制定相应的改善与预防措施。
5.增强财务风险意识，建立财务风险预警系统。提高管理层人员的财务风险危机意识至关重要，实际的市场环境是复杂多变的，不可能完全满足其需要的种种前提，因此，对于财务风险的估计和防范更多地要靠经营者和财务管理人员的职业判断和经验操作。所以培养领导层的风险意识和对风险的灵敏度，可以及时发现和估计潜在的财务风险是很重要的。培养财务风险意识是对于整个企业关于财务方面预防措施的最有效方法，只有领导人员有这样的意识，他们才会将这种意识灌输给下级，建设好没控制度，才能够更为有效的缓解财务风险。
资金财务风险及措施篇7
【关键词】施工企业；风险；防范；控制
一、引言
风险是现代企业财务管理环境的一个重要特征，在企业财务管理的每一个环节都不可避免的要面对风险。随着国际金融危机对我国实体经济影响的不断加深，企业的经营风险最终将转变为财务风险，财务风险的防范与控制又一次成为财务管理人员关注的热点问题。为应对金融危机、扩大内需，保障经济的快速有序发展，国务院出台了一系列经济刺激政策，其中对铁路、公路等基础设施投资巨大。这些利好消息对于施工企业来说既是机遇又是挑战。施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须正视风险管理，加强对风险的防范与控制。笔者认为施工企业的财务风险主要包括投标风险、融资风险、材料成本风险、资金管理风险和成本增加风险等方面。全面掌握风险管理的知识，建立良好的企业内部控制机制，及时防范企业经营中的各类风险隐患，是施工企业目前必须面对的问题。本文针对目前施工企业存在的财务风险，从建立投标风险评估机制、合理外部融资、降低材料成本、加强财务风险分析和预测、资金风险管理和控制工程成本等方面对施工企业的财务风险的防范与控制提出改进措施。
二、目前施工企业存在的财务风险
由于种种原因，施工企业风险防范和控制意识淡薄，极易造成企业亏损和资金链断裂，严重影响了企业的发展。企业风险管理的最终目的是保证企业现金流为正数，而企业利润是决定现金流的主要因素，企业没有利润，其现金流缺乏增长动力。因为靠融资等方式维持正的现金流的企业，意味着其资金运转出现危机，严重的倒闭破产。本文主要从施工企业投标风险、融资风险、材料成本风险、资金管理风险和成本管理风险等角度对目前施工企业存在的风险进行分析，以期引起共鸣。
1.投标风险
国家扩大内需政策的出台，建筑市场规模的扩大，给施工企业带来了广阔的发展前景。在当前经济环境下，建设单位的建设资金来源普遍受到冲击，极易造成建设资金不到位。在施工过程中，施工企业为了工程进度和企业效益不得不垫资施工，从而加大了资金成本，造成工程款回收困难，甚至引发资金链断裂。因此施工企业在看到扩大内需政策带来的机遇的同时，更应关注其中的风险。不顾自身人员、技术、设备、资金和管理实力，为扩大市场份额盲目投标的做法是危险的。由于建筑市场竞争激烈，为了达到中标目的，施工企业纷纷竞相压价，有些投标报价甚至低于成本价。由于低价中标，使企业利润空间越来越小，造成行业利润率较低，加剧了企业的资金紧张，给企业的发展带来了风险。
2.融资风险
由于投标和工程施工需要大量的流动资金，施工企业不得不向金融机构借款，以维持其资金流转。在金融危机的大前提下，借款能否如期获得，能否在额度和期限上获得保证，金融机构能否按计划提供，利率是否稳定，宽松货币政策能够延续多久等等，这些都给施工企业带来了一定的融资风险。此外，施工企业的借款一般为短期借款，而工程项目施工周期长、回款速度慢，借新债还旧债已成为施工企业普遍现象。况且大额借款不但造成施工企业的资本结构中债务比例过高，而且在企业经营状况较差的情况下还会导致企业资不抵债，面临破产清算的危险。
3.材料成本风险
材料成本是施工企业工程成本的重要组成部分，据测算它已占到工程总成本的60%左右，是工程项目质量和效益的源头。近年来，材料市场价格变动频繁。2008年上半年，钢材价格大幅上涨，下半年又大幅下跌，国际原油价格也是在大涨之后大幅下跌。随着国家扩大内需政策的出台，全国掀起基础建设投资的热潮。某些地区多个项目同时开工，当地资源和生产能力严重不足，施工企业只能被动接受高价材料，甚至出现“抢料”现象。有些地区出于安全和环保的目的，限制和禁止砂石料的生产，施工企业只能到外地采购材料，造成材料运输成本的大幅增加。为拉动经济快速发展，山区项目、铁路项目逐渐增多，项目规模越来越大，工期越来越短，质量的要求越来越高，材料供应愈加困难，材料市场的形势日益复杂。特别是路面项目，材料供应已经成为项目施工进展的决定因素。
4.资金管理风险
资金是施工企业抗风险能力的主要体现，在金融危机中倒下的国内外大企业无不是缺乏资金造成的，其中资金集中管理是应对风险的重要举措。施工企业的特点是流动频繁，高度分散，工程项目遍布全国，甚至在国外。企业有限的资金分散在不同的工程项目，不能充分发挥资金集中效应。在投标过程中，许多建设单位增加了抵押和履约保证金的比例和额度，而且越来越多的建设单位将银行保函改为现金保证金，这样就增加了施工企业的资金压力。施工企业一部分工程款总是以应收账款的形式长期无法收回，再加上部分建设单位因资金不到位等原因，不能按期支付工程款，致使企业的应收账款有增无减。由于建设单位一般都要按工程结算的5%～10%扣质量保证金，而且按规定都要在工程竣工后一定时间后才能返还。目前，竣工工程结算工作普遍滞后，大量存在3年以上的应收账款，这些款项很容易变成坏账、呆账无法收回，严重影响了企业资金的正常运转。施工项目资金使用缺乏计划和监控措施，存在大量不规范的资金支付。项目施工过程中，不及时支付款项，协作单位、材料供应商会以停工、短供威胁，税务机关会要求支付滞纳金和罚款，劳动监察机关会强制支付民工工资，加剧了项目资金的紧张。
5.成本管理风险
近年来，建筑市场招标竞争激烈，并且标价压得越来越低。施工企业要想保持项目利润，必须在降低成本上下功夫。在经营过程中，人工成本、材料成本、机械成本、安全环保成本等逐年提高，这就给成本管理带来很大的压力。在国家刺激经济的影响下，项目工期越来越紧，施工质量越来越高，施工企业要想保质量和进度必须加大人员、材料、机械和资金投入，从而加大了项目成本。目前施工企业的成本管理还处于较低水平，忽视成本的事前规划和事中控制，使成本管理变为“秋后算账”。项目目前普遍存在材料管理不严，浪费现象严重；关键控制岗位缺乏人员控制；工程返工和停工待料想象时有发生。这些情形将会造成人工费、材料费、机械使用费的极大浪费，管理费用超预算，项目成本超支。
三、施工企业风财务险防范与控制措施
为应对金融危机，指导企业财务管理，财政部了《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》（财企[2009]52号）。施工企业应根据财政部要求，针对企业实际加强会计内控制度建设，控制风险，谨慎决策。会计内控制度建设是强化企业管理，化解财务风险的关键措施。尤其是在金融危机肆虐的今天，更需要内控制度来监督控制、规范经营和财务行为，防范由其导致的财务风险，促进企业健康发展。
1.制定科学的发展战略，建立投标风险评估机制
施工企业应当分析金融危机中的建筑市场现状和国家扩大内需政策对建筑行业的影响，结合近年来经营发展和财务管理情况，理清经营思路，细分市场，制定科学的企业发展战略，避免因盲目扩张造成不必要的损失。施工企业在投标之前要对建设单位的资金实力和信用状况进行深入研究和分析，全面考虑风险成本，建立起投标风险评估机制。要对拟建项目的资金流动和盈利情况进行策划，从而为投标提供科学的依据。企业原则上不承接建设单位资金不到位的工程和大量垫资的工程。对个别因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须经管理层风险评估后做出决策。只有对拟建项目认真调查研究，树立投入产出观念，重视投标风险的控制，量力而行，精确报价，才能有效降低投标风险，从源头上加强风险控制。
2.合理外部融资，保障企业资金需求
施工企业要开拓市场、促进工程进展、保障资金需求、缓解资金压力，进行外部融资是必要和可行的。施工企业要根据企业发展战略和工程进展情况制定资金需求计划，合理确定资本结构，搭配好长短期资金，利用财务杠杆，合理举债。对外部融资企业必须建立严格的审批程序，保证融资的及时性和必要性。目前施工企业的融资主要采用短期借款，这就要求企业树立偿债风险意识、信用风险意识，保证按期偿还借款，维护企业信誉。企业应与商业银行建立广泛的合作关系，申请较优惠的银行贷款利率和较高的银行授信额，为企业招投标、履约、动员预付款保函、信贷证明等银行业务提供便利，降低企业的融资成本。
3.多方面获取市场信息，降低材料成本
施工企业应通过各种渠道及时了解材料市场动态，对材料价格走势进行科学预测，提前采取行动，化解材料价格风险。施工企业管理人员应根据市场状况和项目实际及时调整材料采购策略，比如对钢材、水泥等大宗材料进行集中招标采购；和材料供应商建立长期稳定的合作关系；利用资金、技术优势介入材料生产；参与材料运输；利用承兑汇票在材料价格较低时进行价格锁定等。2009年3月27日，作为建筑用钢的线材和螺纹钢期货在上海期货交易所上市。施工企业可以利用资金对建筑用钢材进行套期保值，降低钢材价格风险。加大进场材料的管理力度，制定切实可行的管理措施，落实责任人，降低材料的丢失和浪费
4.加强财务风险分析和预测
健全财务风险机制，还要建立企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控系统。财务风险分析和预测是施工企业控制未来财务风险的重要方法，也是企业进行经营决策的重要依据。财务人员要增强风险意识，准确把握宏观经济形势和市场发展变化，及时分析财务数据，对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判，当好企业战略决策的参谋助手。加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预测与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高企业财务管理水平，提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用，加强企业财务风险监测预警工作，发现重大经营风险或财务风险，要及时向企业管理层汇报。
5.集中管理和按计划收付资金，规避资金风险
强化风险控制首先是要强化对资金风险的控制。在当前的经济形势下，施工企业应该树立现金至上的理念，狠抓现金流管理。金融危机中企业生存的关键，是保证现金流足以维持生产经营所需。稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。全面树立以资金管理为主导的企业财务管理理念，强化现金流管理意识，高度重视企业现金流管理。加强资金运行监控力度，保证资金合理、安全使用是增强抵御风险能力的必要措施。施工企业资金风险管理应做好以下工作：
（1）资金集中管理是降低资金成本、增强资金保障能力、应对资金风险的重要举措
施工企业工程项目跨度大、流动性强，这就给资金集中管理带来了很大的难度。施工企业应结合企业实际建立资金调控中心，制定切实可行的规则和章程，把分散的资金集中起来使用，以便降低资金成本，提高企业的效益。
（2）切实强化企业应收账款管理
由于建设单位一般都要按工程结算的5%-10%扣质量保证金，而且按规定都要在工程竣工后一定时间后才能返还。另外由于建设单位资金不到位等原因，大量的工程计量款长期无法收回。施工企业要制定应收账款的控制和催收机制，明确责任，加大工程款的回收力度，规避资金风险，确保安全的资金供应链。
（3）施工企业在施工过程中要建立良好的信誉，对外欠款项要根据企业资金状况及时支付
制定资金支付制度，资金支付要有计划，减少人为随意支付的发生。明确规定审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关措施，审批人不得超越审批权限，重要资金支付业务实行集体决策和审批。财务人员要根据企业资金状况和款项的轻重缓急进行支付，避免出现停工、诉讼等情况的发生。
6.完善内部控制制度，降低工程成本
资金财务风险及措施篇8
【关键词】石油企业财务风险；风险因素；风险防范
一、石油企业产生财务风险及其引起风险的因素
石油企业财务风险是企业财务在石油生产开采各个活动中由于各种不确定性因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的可能。那么石油企业中引起财务风险的因素有哪些？（1）对于石油这种施工企业而言，由于其财务业务主要是提供施工中使用的资金，能否在施工竣工后及时完整地回收成本资金是企业生存和发展的关键。因而其主要的财务风险是资金回收风险，即劳务发生以后，所发生的货币资金收入在收回的时间和金额上所具有的不确定性，这是石油施工企业财务风险的主要来源。（2）石油企业存在财务风险客观原因有：第一，缺乏准确的财务使用情况的信息。石油施工企业对财务的经营决策有赖于企业外部的各种市场信息。市场信息如果出现问题就会在财务上存在安全隐患，将直接使得财务风险走上升趋势。石油施工所面临的市场经济竞争日益加剧，市场分割严重，这会导致市场信息的不对称。在石油企业经营决策时，或者由于取得市场准确信息的成本过高，或者因为有些信息被垄断，致使石油施工企业管理者对许多情况不甚了解，从而导致了对客户的信用评估误差，产生财务风险。第二，石油企业对财务政策变化。如果相关政策的稳定程度和完善程度不够将会直接导致财务风险涉加剧。由于石油施工企业承担资金经营额高，大多是投资大、时限长的大中型施工任务，有关财务的相关政策的变化会影响资金回收的确定性。此外，有些地方的政绩工程、地方保护主义也会影响顺利地回收资金，从而增加了石油企业的财务风险负担。最后是石油企业的决策者在众多的经济压力和生产压力下再加上市场经济的不稳定，因此，不能控制客户的未来状况。譬如，客户的违约。还有一点不得不提的是自然灾害等不可抗因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力，这也是石油施工企业所难以预计和控制的。
二、石油企业财务风险防范措施
（1）石油企业应从财务使用的各个环节重视财务风险的防范工作，由于石油企业的施工流程比较复杂因此这项工作就是一种细腻的工作了，管理者应该采取有效措施，降低和化解财务风险。石油企业应推行全员、全过程的大预算管理，事前控制财务风险。具体根据各个部门的工作情况有以下几方面：第一，预算编制。预算编制应贴近石油的生产加工的环节，与专业部门紧密结合，协调沟通，将一切收支纳入财务预算管理，做到不漏项目，计算准确。日常的一些施工费用比如设备的维修维护费用按标准及工作量由财务部门编制。为了落实预算制度，将预算贯彻到石油企业的各个领域乃至每个员工，有效控制和预先明确资金的用途。第二，预算执行。预算对企业内部的财务具有严肃性和约束力。财务预算经企业的最高决策批准后，在主观原则上不再调整，如遇到临时突发事件或安全出行隐患的情况可以按照权限审批、调整预算。（2）加强石油企业财务风险控制。企业财务风险控制要从以下几个方面入手：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四种。在市场经济条件下，石油企业只有通过筹资活动才可能创造经济利益它是一个企业生产经营活动的起点，风险的管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，防范与控制筹资风险的措施主要有：提高资金使用效益，增强企业的盈利能力，注重筹资杠杆，适度举债，优化资金结构，合理调度资金，维护资产的流动性。
现在石油企业正在以惊人的速度发展和进步，石油各个领域里都以已经有了客观的收益，这些生产技术和设备上的不断完善离不开资金的投入，这就要求企业的财务部门严把资金的支出和流入。由于各种原因以及市场经济条件下的客观因素，财务风险由此产生了，财务风险无疑会对企业生产经营产生重大影响。如果不重视加强风险意识对企业造成的影响不容乐观。石油企业应对财务风险管理有足够的重视，加强对财务风险的成因及其防范进行研究，有效开展对财务风险的控制与管理、监测与预警，有效的降低财务风险，提高企业的效益。
参考文献
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[2]王化成．财务管理案例点评[m]．浙江：浙江人民出版社，2003：272～276
[3]王国成．公司治理案例精选[m]．北京：经济管理出版社，2005：108～111
资金财务风险及措施篇9
关键词：现金流量财务风险风险控制
随着世界经济日新月异的变化，企业所处的市场经济环境也复杂多变。市场竞争、经济波动等使得企业面临着一系列不确定的、危险的因素，此时，风险管理成为企业管理中的一项重要内容。在企业的生产经营活动中，现金作为一种极为重要且相对稀缺的资源来说，对公司的发展有着非比寻常的影响。本文从现金流量角度探讨企业面临的财务风险，并提出相对应的解决措施。
一、财务风险和现金流量概述
财务风险是指因为公司财务融资不当或者结构不合理等原因促使公司丧失偿债能力而最终导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是一种客观存在，是企业生产经营过程中财务管理必须面对的现实问题，一般来说，企业只能采取有效措施来降低财务风险，而不能完全地消除。现金流量是现财学中的一个概念，它是指企业在一定的会计期间依照现金收付实现制，通过一定的经济活动，比如投资活动、经营活动、筹资活动以及非经常性项目等，最终产生的现金流入和流出及现金总量情况的总称，也就是说，企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的数量。
二、基于现金流量的企业财务风险分析
（一）生产经营中面临的财务风险
一般来说，企业生产经营中面临的财务风险包括营运资金风险和信用风险。营运资金风险的产生主要包括以下几方面的原因：①现金周转速度减慢。现金周转速度直接会影响到企业营运资金，两者之间成反比，也就是说企业资金周转速度慢，这时候企业对营运资金需求就会增加，这种情况下若企业没有现金储备或者借款额度就不能增加资金的投入，这势必会导致企业原有营运资金因周转速度较慢而不能支撑企业正常的生产经营活动。②营运资金被占用。很多企业将企业运营资金用于投资或者购置无形资产和固定资产，而不是将其投入企业的正常生产经营中，被用来投资或者购置资产的资金在短期内不能收益，这很容易造成新近流入长期滞后，最终造成企业营运资金短缺。
企业财务风险中的信用风险主要是两方面原因造成的。一方面是突发性坏账引起的风险，突发性坏账是一种非人为客观情况发生不可预见变化，从而致使企业的应收账款不能收回最终形成坏账。另一方面是大量赊销引发的风险，面对竞争日趋激烈的市场经济，一些企业采取了放松的信用政策，大量赊销商品以达到扩大市场占有率的目的，虽然在一定程度上可以达到上述目的，可也正因为如此，从而增大了企业信用风险的机会。
（二）投资过程中面临的财务风险
投资风险一般是因为企业投资失误无法取得回报而带给企业的风险。投资风险主要表现在两方面：一方面增加偿债风险，企业因为投资失误，投资的现金流出却得不到回报，这是企业偿还债务需要的资金失去了来源，这大大地增加了企业偿债风险；另一方面连累主营业务的风险，企业投资失误使得企业不得不继续追加投资，这也就造成了企业挪用营运资金现象，最终会影响到企业主营业务的开展。
（三）筹资过程中面临的财务风险
流动资产是企业为了偿付债务而持用的现金或可迅速筹集的现金，其包括现金以及能够快速转化为现金的资产。企业筹资过程中流动性财务风险一般是因为流动资产的流动性不足而造成的。一些企业为了筹集到对外投资或者是购置资产需要的资金，常采用银行短期贷款方式，而这种方式极大地增加了流动负债。而有些企业则是在日常的生产经营中因营运资金缺乏而申请银行贷款，这种使用借来的资金弥补企业营运资金也增加了企业流动负债，最终会引发企业因筹资带来的流动性风险
三、基于现金流量的企业财务风险的解决对策
（一）生产经营过程中财务风险的控制措施。
1.增加经营性的现金流入量。多数财务状况较好的企业均能从生产经营活动中产生的现金流量来维持企业资金的收支平衡，但是，当企业需要进行一些季节性经营或者投资行为时，此时的净现金流量可能是负数。一般来说，市场急症的加剧会导致企业的主营业务量缩减，从而降低了企业营业收入或者营业利润，最终使得企业面临财务风险隐患，这个时候，企业要调整产品结构、降低成本以及增加市场份额等措施来提高企业经营业务的盈利能力和增加企业经营性现金流入量。
2.降低库存资金的占用率。目前，我国大多数企业都存在流动资产存货占用比例较大的问题，这些存货占据了企业大量的资金，企业在保管这些存货的同时要支付高额的保管费用，这导致企业的成本增加，利润下降、另外，库存货物时间过长，企业还要承担市场价格跌落、人为原因以及物资自然损耗而造成的损失，这又极大地增加了企业的财务风险。针对上述这种情况，企业应该本着节约资金、降低库存的原则，合理地进行采购安排，从确定供应商、物资采购合同订立以及物资运输和物资验收入库等环节严格把握存货管理，最大程度上降低企业的财务风险。
（二）投资过程中财务风险的控制措施。企业如何提高资金获利能力主要体现在企业投资项目的能力。无论是企业的内部投资还是外部投资都要注意从以下几个方面加强财务风险的防范：分析项目未来现金流量，加强项目可行性研究；加强对投资项目的管理；分散投资风险，严格地控制现金流出，降低成本。
（三）筹资过程中财务风险的控制措施。
企业在发展规模时不能太盲目，在统筹过程中要最大限度的降低筹资费用，制定合理的款项计划，降低财务风险。企业在做好以上几点工作的同时需要加强企业内部管理，规范人员管理，提高员工的工作积极性和警惕性，从而帮助企业实现安全统筹，使财务风险降低。同时还可以通过以下途径来控制筹资活动中的财务风险。①充分优化企业的资本结构，确保企业有足够的现金流；②提高企业获取现金流量能力以及资金收益能力；③保持企业的良好信誉质量等。
四、结语
现金流量是企业管理中内涵极为丰富的管理内容之一，其在企业的财务管理中具有核心地位，只有切实地做好企业的现金流量管理才能提高企业资金利用率、规避企业财务风险，才能在日益丰富的市场经济中立于不败之地。
参考文献：
资金财务风险及措施篇10
【关键词】财务风险成因风险类型防范措施
在现阶段企业的发展中财务风险的概念对企业非常重要，财务风险是指企业在各项财务活动过程中，因种种难以预料无法控制的因素给财务状况造成的不确定性，进而使财务产生蒙受损失的可能性。一般是因为企业内部结构分配不合理、融资不恰当而导致公司有很大的几率使债务没有还清，最终达不到投资者预先计算的收益所承担的风险。企业财务收益及财务结果达不到预期目标，即认为存在财务风险。财务风险有深义和浅义之分，其浅义，顾名思义就是表面意思，即指由于风险造成损失的可能性。风险具有双重含义，它不单单是指损失的几率性，还包括由于风险可能会带来盈利的几率。这种观点则从广义的角度诠释了风险不一定就会带来损失，还可能带来盈利，一方面它可能会给企业带来勇于挑战的活力，另一方面可能会对其财务带来负面的影响。只有做好企业财务风险的防范措施，才能使企业积极健康的在经济发展的大环境下稳定发展。
一、财务风险的成因及特征分析
企业财务风险形成的原因有很多，而且存在于财务经营活动的各个环节，财务风险的不同形成的具体原因也不尽相同，有的是来至企业外部的原因既有，也有的是企业自身原因造成的。企业财务风险产生的外部原因是企业外部环境的复杂多变性。企业财务管理工作的外部因素包括自然因素、社会因素、市场因素等。外部因素的变化，企业是难以准确预见和把握的，具有不确定性，势必会给企业带来财务风险。同时，企业的管理水平、产品或服务质量、经营条件、工作效率、员工素质等也会给企业财务管理活动带来风险。导致企业财务风险成因的具体表现为：
1.经济大环境的不稳定性。企业财务管理的大环境是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的大环境是复杂多变的，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素虽存在于企业的外部，但对企业的财务管理有重大影响。如果企业财务管理系统不能快速适应企业外部环境的变化，必然会给企业带来风险。
2.资本框架不合理。现阶段大多企业存在资本框架不合理现象。资本框架主要是指企业资金来源中权益融资和债务融资的比例关系。在当前，许多企业都出现了负债融资过高的现象。过多的负债使得企业对固定的利息支付增多，从而增加了企业的偿债压力，也使得筹资成本大大增加，当企业靠负债来维持日常经营活动时就引发了严重的财务风险。
3.证券市场和金融体系不完善。企业资金来源有自有资金和对外融资两种方式。对外融资主要是银行信贷资金。自有资金主要是通过证券市场发行股票融资。由于我国证券市场和金融体系不完善，很多企业在没有达到上市融资的条件下，导致该企业在出现资金短缺时很难通过证券市场融资，增加了企业的财务风险。
4.企业的管理人员对财务风险的认识和重视度不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。许多企业的管理人员对风险的客观性认识不足，风险意识淡薄，认为只要管理好资金就不会产生财务风险，甚至出现决策失误，结果给企业带来巨大的损失，导致财务风险的形成。
5.企业资金结构不合理，负债比例过高。在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高，很多企业资产负债率达到80%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。
6.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策缺乏科学性导致财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策过程中，由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。
二、企业财务风险发生的基本类型
1.筹资风险。筹资活动是企业生产经营活动的起点。在基金市场的供需变化下，企业筹备集中资金后财务可能会发生不同的状况，就会引起一时无法应对的风险，叫作筹资风险。
2.投资风险。投资是企业在社会中成为佼佼者的必然手段，但是投资恰当与否，直接影响企业的成长。如果投资策略或投资方式恰当，企业会盈利，若不恰当，企业会有很大的困难甚至面临破产，投资风险的成因较为复杂，一般包括证券投资和直接投资两种类型。
3.经营风险。经营风险是指企业在经营决策过程中由于对市场行情的判断失误或对企业战略发展目标的误判，导致企业盈利水平下降。一般来说，经营风险主要出现在采购环节、业务管理环节、市场定位和人力资源管理环节之中，经营风险的出现往往会伴随着其他财务风险，对企业的发展造成较为严重的影响。经营风险分为非财务风险和财务风险，非财务风险包括生产风险和产品风险。
三、对企业财务风险问题的解决对策
1.提高财务管理系统对外部环境的应变能力面对复杂的外部环境，企业必须能够对外部经营风险因素进行准确识别，对财务风险进行识别之后要想有效地控制，促进企业的可持续发展，必须建立科学有效的财务风险控制机制，采取合理可行的风险防范与控制措施，尽最大可能降低财务风险的负面影响。
2.提高财务管理人员水平和会计信息质量。财务风险无处不在，为了有效降低发生风险的可能性，企业应大力培养并加强财务人员面对危险的应对意识和对威胁的科学准确的判断力，使财务管理人员准确、及时地发现和预估潜在的财务风险，在此基础上，财务的风险评估离不开会计准确、及时、全面的技术支持，因此，企业还应该提高会计获取信息的能力的培养。降低财务风险离不开每一个环节的正确、有价值的判断。
3.提高财务决策的科学水平提升财务管理制度的科学性和合理性，从制度上为风险管理提供必要的保障，进而扩宽企业对其他方面的经营。正确的财务决策会促使财务管理工作的成功，错误的财务决策必然使财务管理工作失败，它们之间息息相关，经验决策和主观决策会大大增加财务管理决策的失误性，必须防止经验和主观思想的扩大。为了能够有效地防范财务风险，必须通过优化财务风险管理制度，对各种方案制定相适应的决策，同时利用多种方法来防范和规避财务风险，具体包括分散法、回避法和转移法等。
4.提高企业的应变能力。企业应该密切关注市场环境企业外部因素，追踪包括宏观经济环境、法律环境、市场环境、社会文化、资源环境等一系列环境因素的变化所带来的风险，采取积极的措施，加强企业对外部不利因素的规避。
5.加强企业的资产流动管理。企业在借入资金时，首先要慎重考虑资金成本、信息传递、财务风险等各种因素，而且一定要做到适度负债经营，必须保证有足够的现金偿还到期债务本金和利息。如果企业的资产流动性较差，变现能力不强，无法偿还到期债务，就会使企业潜在的财务风险变成现实，使企业财务陷入财务危机，导致企业经营失败。对一些生产经营好、资金周转快的企业，负债比率可以适当高些，对于经营不理想、资金周转缓慢的企业，负债比率应适当降低些，不能盲目。流动负债和长期负债的搭配比例应与企业资金占用状况相适应。
6.建立财务风险预警体系。任何财务危机都有一个逐步显现、不断恶化的过程，因此应对公司的财务运营过程进行跟踪、监控，及早发现财务危机信号，预测企业财务危机，一旦发现某种异兆就应着手应变，以避免或减少对企业的破坏。财务风险预警就是在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动以预防风险或为采取适当对策争取时间，其对于预防或识别重大财务风险事件显得尤为重要。预警系统的建立要遵循前瞻性原则和成本效益原则。企业财务危机预警系统的各种措施都要以财务预警为目的，增强前瞻性，坚持在成本最低的基础上提高企业在不_定条件下对风险的识别、评估及采取合理的对策等应变能力的目标。