关于理财的知识篇1
论文关键词：财务经理；管理技能；素质
财务管理是对公司经营过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制的管理活动。公司经营过程中财务活动的核心是资金运动，表现为资金的筹集和运用。在财务管理领域，既有具体而微的理财事物，又有动辄几百万、几千万乃至上亿的筹资、投资大手笔。所以在一个企业中，财务经理可以说是一个举足轻重的人物，尤其是在当今知识经济时代，信息瞬间万变，竞争日趋激烈，财务经理这一角色显得尤为重要，财务经理究竟应达到怎样的标准才不至于被时代所淘汰？
一、财务经理要有深厚的知识功底才能坐上这把交椅
财务经理必须要有深厚的知识功底，这是做一个财务经理的首选条件，过去的外行领导内行的历史已一去不复返了。
（一）财务经理应熟练掌握财务方面的专业知识，它是财务经理必备的基本功。财务经理应能熟悉掌握有关财务方面的知识，这是做为一名财务经理必备的基本功。日常工作中财务经理管辖范围内所从事的一整套工作流程能熟知并会操作，精通会计、审计、电算会计等基本知识，能对企业的盈利能力、企业的财务状况进行综合分析。能对资金筹措的种类与期限进行科学的决策，能对企业的长期投资进行科学的决策与评估，运用最佳方法对企业短期投资进行管理，能熟悉运用企业资产评估的方法对企业资产进行评估。
这是财务方面最基本的知识，如果一个财务经理不熟知这方面的知识，他怎么领导这个部门？当企业领导需要有关财务情况时，他又怎能及时回答呢？特别是有关决策的数据，如果他不能准确提供，拿不出可供领导决策的方案，或者凡事都依靠部门内其他下属，那么，经理的位置必将被他人所替代。
（二）财务经理应知晓有关的法律法规，它是财务经理必修的课程。企业要想发展，必须在国家的法律政策许可的范围开辟自己的业务，财务经理做为企业的内当家，熟知法律法规显得尤为重要。学好法律法规这门必修课，可以为企业减少损失，也是财务经理自身的保护伞。
虽然现在有些社会现象有悖国家法律，但是“法治”是必然趋势，法律也走上了严肃的轨道，做为财务经理，更应该懂得法律的严肃性。切不可为了企业或一己私利以身试法；也不可因为不懂法律或怕丢帽子而成为企业领导违法的傀儡。这里有个真实的例子：
某银行财务科科长（财务经理），也因为听从行长的违法命令，做假账，转移国有资产，断送了自己的前程，受到了法律的制裁。
（三）财务经理应对本企业产品的专业技术有所了解，它是财务经理必选的课程。财务经理仅熟知自己的业务知识是远远不够的，如果对本企业产品没有充足的了解，对本企业的产品方面的知识一窍不通，对本企业的产品的市场知之甚少，试想一想，他怎么能提供有说服力的财务决策呢？仅凭财务账簿单调的数据做出的决策又有多少科学含量？所以一个企业的财务经理必须具有对该企业产品技术及市场充足的了解的技能。
二、财务经理要有扎实的管理技能才能坐稳这把交椅
一个经理，他扮演的角色是多重的。他像一个联络员，保持着财务部门内外的关系网；他又像一台监视器，是财务部门的信息中心，接收和收集信息并从中取得实效；他又有义务使用和分配他们所收到的信息以满足财务部门的需要，运用这些信息使财务部门的人了解本部门的各项活动；他还必须花时间去处理那些给他们带来许多压力的麻烦事；另外，他还要合理安排时间，建立实际有效的行动管理制度，并控制财务部门的资源，做出有效的决策等等。这些多重的角色需要财务经理必须具备上乘的管理技能。
关于理财的知识篇2
[关键词]知识经济;时代;财务管理
财务管理是企业经济管理的重要部分,从20世纪中叶开始,以机技术为核心的第三次技术革命,根本改变了人类的生产和生活方式,使整个逐步进入一个全新的知识经济时代,随着知识经济的到来,传统财务管理的一些观念和内容也面临着严重的挑战。传统财务的基本要素是财务资本,财务管理是关于财务资本的运作,包括财务资本的取得、运用和资本收益的分配等。这与经济时代资本的重要性是相联系的,然而在新的知识经济时代,财务资本虽然仍是企业的重要动力,但不是最重要的动力,知识承担起了这一重任,在知识经济时代,资本的概念发生了很大的变化,资本不仅包括物质形态的以财产所有权为形式的财务资本,而且包括了可转换为财务资本的非物质形态的知识资本,即人的知识本身。因此,新经济下财务管理的基本要素面临着从财务资本向知识资本的扩展,财务管理的内容也将发生新的变化,财务管理仍然由财务管理目标、财务关系、筹资、收益、分配财务指标的分析几部分组成。但其形式和内容与工业经济时代的理财活动迥然不同,下面我们逐一来分析如何做好知识时代企业财务管理。
一做好企业财务管理目标的创新
在创新和其成果转化过程中产生了两种后果,使得财务管理目标的重新定位成为必要和可能。一是企业在原有财务管理目标的指导下为追求狭隘的自身利益,采用造成外部不经济性的科技创新成果,造成环境的污染、生态失衡、资源耗竭、社区福利等。造成严重后果,引起社会各界的不满。二是科技创新成果也为消除不良后果提供了可能,如污染治理技术为解决污染提供了可能,也是新的财务管理目标定位成为必要。企业的财务管理目标由企业价值最大化调整为保证在社会效益和生态效益的同时获取优秀人才,形成最佳的良性结构知识流。同工业经济时代一样,知识经济时代高科技企业仍然生活在社会之中,由于企业生产中大量采用新技术、新能源,将减少环境污染和对资源的掠夺性耗费,企业的产品质量提高并注重售后服务,增加就业机会,企业的生态效益和社会效益得到了较好的体现。企业已充分认识到拥有高素质的人才和员工队伍是获得更多知识和巨大财富的源泉。但由于知识的飞速发展,人的精力有限,一个人不可能掌握众多的知识,此时获得优秀人才,形成最佳知识结构及良好的知识流动秩序,便成为企业财务管理的基本目标。
二做好企业财务关系的创新
企业财务关系由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。企业财务关系,一般包括企业与投资者,受资者的财务关系、企业与债权人、债务人的关系;企业与政府部门的财务关系;企业内部各单位的关系以及企业员工之间的财务关系等。知识经济时代这五类关系仍然存在,但主要侧重于企业内部即企业与员工的关系。知识经济时代知识要素在生产中起关键作用,但与其它生产要素与拥有知识是否愿意发挥其才能密切相关。因此,企业决策阶层及财务人员应当从企业奖励制度,人事选拨等方面去调动科技人才的积极性,这将决定企业能否生存,因此成为企业财务关系中最重要的组成部分。
三做好企业筹资管理
从筹资角度来看,来源于银行的银行资金比重将有所下降,这主要是因为难以满足银行经营对安全性和流动性的要求。由于信息技术的飞速发展和计算机集成制造系统的广泛,各种工具的不断涌现,使得网上融资成为可能,融资的领域更加广阔,加速了世界经济一体化。企业在筹资决策时,在筹资渠道与方式选择上,可能把视野放在国际资本大市场上选择最适合自己的资源和融资方式。更重要的一点是知识、技术创新和具有专业技术的人力资源已成为促使企业成为处于市场竞争优势地位的最关键因素。因而企业筹资的主要功能不仅仅在于解决资金短缺的问题,更在于有效地配置资源,它不仅包括资金的筹资,而且包括专利权、专有技术、人力资源等资源的筹资。企业价值最大化已不像以前工业经济时代那样单靠资本的大量投入。更确切地讲,过去以资本筹资为主转向以无形资产筹资为主。
四做好投资管理
人力资源、无形资产和风险投资将成为企业投资决策的重点。企业生产要素的投入主要以设备、资本、原材料等为主。与之相联系的财务管理比较注重固定资产投资、投资和营运资本管理,而对人力资源、无形资产和风险投资的管理则关注较少。新经济最根本的特征是知识资本性经济,知识和技术对生产的作用越来越大,知识资本由于高投入的刺激而不断地扩张,企业的资产结构随之发生变化。在新的资产结构中,以知识为基础的专利权、商标权、商誉、机软件等无形资产和以人才引进和开发为主的人力资产的比例将大大增加,在这种情况下,人力资源、无形资产和风险投资必然成为财务管理的新领域。
五做好企业收益分配
财务资本与知识资本共享资本收益。工业经济时代的收益分配实行的是按资本分配制度,谁拥有资本谁分享收益。在新经济时代,知识必然成为分配依据之一,谁拥有知识,谁分享收益。这时,企业的参与者包括物质资本的提供者、直接生产者、企业经营管理者和知识创造者。其中物质资本的提供者提供财务资本,凭借资本所有权分配企业收益;直接生产者从事生产经营活动,直接赚取工资收入;企业的经营管理者组织指挥生产,经营企业,不仅获得工资收入,而且也凭借管理知识资本参与企业收益分配;技术创新者一方面获得工资收入,也要凭借技术知识资本,参与企业收益分配。
六做好财务指标的
反映知识价值的指标将成为企业财务评价指标体系的重要组成部分。知识资本所反映的是市场价值与帐面价值之间的差距,由于传统下知识指标反映的局限性,使得近四十年来,一些高新技术企业股票在上市后,其市场价值往往比其帐面价值高3-8倍,如天大天财,华工等,而有限公司虽然其帐面价值大,但市场价值却每况愈下,以致最后陷入破产的绝境。可见,随着知识经济时代的到来,反映知识资本价值的指标必然将成为企业财务评价指标体系的重要组成部分。无论是企业的管理者,还是企业的投资者、债权等相关利益主体,都必将十分关心和重视反映企业知识资本价值的指标。
[参考文献]
[1]张慧德.市场竞争下的企业财务管理[J].财会月刊,2001,(6):18-21.
[2]刘曙霞.论财务管理的基本原则[J].财会月刊,2001,(20):28-31.
[3]杨汉明.浅析知识经济与财务管理创新[J].财会月刊,2001,(8):40-43.
关于理财的知识篇3
关键词：知识经济财务管理变化变革
1996年经济合作与发展组织在《以知识为基础的经济》的报告中首次正式使用“知识经济”一词，并对其下了明确的定义。依据该报告“知识经济是建立在知识和经验的生产、分配和使用上的经济。”可以说，知识经济是以知识资源为基础的一种经济形态，是以现代科学技术为核心，建立在知识和信息的生产、存储、使用、分配和消费之上的经济。知识经济与农业经济、工业经济不同，它有其独特的特征。知识经济以信息为基础，以处理无形经济资源为主；它借助网络化和虚拟化拓宽了经济活动的空间。知识经济对智力的要求比任何一种经济形态都高，因此，我们也可以说，知识经济是一种人才经济。随着知识经济的到来，传统财务管理的一些观念和内容面临着严重的挑战。
一、知识经济时代企业财务管理发生的变化
在知识经济时代，知识在社会中占居主导地位，专利、商标等知识产权所形成的无形资产在社会经济中的比重和作用越来越大，高智力人才在企业人力资源管理中日显重要。高科技产品在产品市场中的比例也越来越高。相对这些变化，建立在传统工业经济基础之上的企业财务管理模式及内容相应出现了变化。
（一）企业财务管理目标的变化
传统的企业财务管理目标主要为通过合理经营，促使企业的利润额在尽可能短的时间内达到最大化的利润最大化和通过合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资本的时间价值和风险价值的情况下，使公司总价值达到最高的所有者财富最大化。财务战略目标则通常为持续盈利能力目标、长期现金流量现值目标、企业可持续成长目标、经济增加值最大化目标等，其关注的重点都是股东的利益和目标。随着知识经济的到来，知识资产在企业总资产中的地位和作用日益突出，知识资产的拥有与丧失、高级科技管理人才的拥有与缺失，往往决定着企业的成败与存亡，“知识的积累和运用效率是企业成长和发展的决定因素”。知识在创造利润、创造价值等传统目标的过程中起着比其他传统资产更关键和更重要的决定性的作用。知识经济时代下，财务管理目标应该随着变化。
（二）资源配置的变化
传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产的配置，忽视了知识资本的有效配置，忽视了人力资本对公司发展的重大作用。所有者（股东）、经营者和职工等利益相关者之间的冲突与矛盾日益加深。现代市场经济中，创造、接受、利用、加工信息和掌握知识技术的员工在企业财富的创造中发挥着越来越重要的作用。知识经济使传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构变为以知识资本为主的资源配置结构。由于知识具有比普通物质资源更高的生产率和更强大的创造性，能有效地大幅增加产品和服务的价值，使得知识资源成为比物质资源更为重要的战略经营资源。
（三）经济活动速度加快对企业风险控制效率提出了更高要求
由于经济活动的网络化、虚拟化，信息的传播、处理和反馈速度大大加快，倘若企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时，或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息，将会加大企业的决策风险。信息的及时、准确沟通交流关系企业决策的及时和准确性。企业风险控制效率将直接影响企业风险的防范。
（四）企业财务管理对象的变化
传统工业经济时代，经济增长主要依赖实物和货币等资产，传统的财务管理对象为实物资产、货币资产等；在知识经济时代，企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重大幅提高。无形资产成为企业最主要、最重要的投资对象，以无形资产为主要形式的知识资产将逐渐取代传统的实物与货币资产的主导地位。但现今财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少，在现实财务管理活动中，不善于利用无形资产进行资本运营。传统的工业经济时代的财务管理理论与内容已不适应知识经济时资决策的需要。
二、知识经济时代企业财务变革
应对知识经济下企业财务管理发生的变化，对企业财务管理理念、财务管理目标、财务管理内容和财务关系进行变革,才能使企业跟上时代的步伐，在知识经济的大潮中做好财务决策和财务协调。
（一）企业财务管理理念的变革
知识经济有诸个重要特征，但首要的在于它的“知识”性。为此，对于企业财务管理工作而言，首先要改变以往以实物资本和货币资本为重心的观念，确立以知识为重心的理念。企业应当坚持以人为本，知识管理。坚持这一理念，就应重视人力资本的重要性。企业财务管理就要着重于如何发挥人的作用，着重于建立健全激励与约束机制，合理配置人力资源，使人力资本的作用最大化；企业应当坚持知识管理，把知识视为最重要的资源。企业财务管理应当建立健全知识的汇集、运用、创新的机制，充分发挥知识资源的重要功能。
（二）财务管理目标的变革
知识经济时代是知识爆炸的时代，是知识创造价值的最佳时代。企业财务管理目标不仅要考虑股东财富最大化，也要考虑“知识最大化”。应将财务管理目标股东财富最大化调整为“股东财富+知识最大化”的综合管理目标。“知识最大化”不仅可以促进、保障传统财务管理目标的实现，而且有利于解决企业内外部的许多矛盾，如股东、经营者、债权人及职工等的利益冲突、企业与社会公共利益的冲突。
首先，在知识经济时代，由于企业生产大量采用新技术、新能源，由此将减少环境污染和对自然资源的掠夺性耗费，注重产品质量的提高，加强售后服务，增加就业机会，企业的生态效益和社会效益将得到较好的体现。这一切都有赖于“知识最大化”。
其次，在生产中知识成为最稀缺的并且是起决定作用的经济要素，知识已取代了原财务管理目标构成要素中某些财、物资本要素的重要地位和作用，因此有必要将知识的因素作为企业财务管理目标的组成部分。
最后，“知识最大化”目标可以减少非企业股东当事人对企业经营目标的抵触行为，防止企业不顾经营者、债权人及广大职工的利益只追求“股东财富最大化”。
总之，知识资源的共享性和可转移性的特点使知识最大化的目标能兼顾企业内外利益，维护社会生活质量，达到企业目标与社会目标的统一。因此，企业意识到拥有高素质的人才和员工队伍就有了获得财富和更多知识的可能。此时获得优秀人才、形成最佳知识结构及良好的知识流动秩序便成为企业财务管理的基本目标。
（三）企业财务管理内容的变革
有了新的财务管理理念，确立了新的财务管理目标，就要在正确的理念指导下，从管理目标的要求出发，创新变革企业财务管理内容。
1、投资战略变革
传统的投资战略以资金的投入、运用、收益为核心，知识经济时代则不同，知识、智力已成为企业的成败及企业是否可持续发展的关键。为此，在坚持传统的投资战略的基础上，企业投资战略应适当向“投知”与“投智”倾斜。只有这样，才能使企业财务管理顺应知识经济时代的要求。
2、融资策略变革
企业投资战略的创新变革要求企业融资策略相应转变。企业要“投知”、“投智”就需要“融知”、“融智”，“容知”、“容智”。知识经济的主体是知识型企业，知识型企业的第一资本是知识，知识的提供者是人力。知识经济时代的企业财务管理应当坚持知识资本第一，人力资本为重的观念，要将融资的重点从金融资本转向知识资本与人力资本。
3、分配方式变革
财务分配是由经济增长中各要素的贡献大小决定的。经济要素包括土地、劳动、资本和知识。在知识经济社会中，知识资本已成为经济增长的主要来源，脑力劳动成为劳动的主要形式，因此按知识或按经济要素分配财富是知识经济社会的必然选择。财务分配方式的创新变革需要确立知识资本在企业财务成果分配中的地位。这种分配模式比按资分配更符合现实。
4．财务评价指标与体系变革
随着知识资本重要性的提升，企业的运营业绩、财务状况受知识资本影响越来越大。知识同其他要素一样，可以为所有者带来巨大的经济效益。然而知识及其产品本身具有其它要素和物质不具有的特性：一方面，知识经济时代知识积累、更新的速度越来越快；另一方面随着知识要素的开发，社会生产的潜在产出水平也会增加，但增加的质和量事先无法预测、事后也难以测算。因而必须对传统的财务评价指标进行创新。企业的财务管理应当根据知识经济的特性，从知识的创新、知识的运用、知识对投入产出的影响，知识的价值等建立一套完善的指标体系。
（四）风险控制手段变革
传统的财务管理内容并未对信息的管理程序做系统的规定，无法保障信息的及时、快速、高效传递和处理、反馈，因此无法为企业的快速、准确决策提供有利的支持。为了提高企业的风险控制效率，企业财务管理应该把信息的管理程序作为专门管理的内容，系统地制定有关信息的质量、收集、传递、报告、处理的制度，形成信息管理程序，使企业内外部信息能够按规定时间、顺序，由规定的相应职责权限的部门、人员完成收集、汇总、传递、分析和报告的工作，并运用现代科技手段和工具对信息进行反馈、处理，及时发现问题，把握商机，控制风险。
（五）财务关系变革
企业财务关系将由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。企业财务关系一般包括：企业与投资者、受资者的财务关系，企业与债权人、债务人的关系，企业与政府的财务关系，企业与客户之间的关系，企业内部各单位间的财务关系及企业与员工之间的财务关系。在这些关系中，财务管理原来的关注点是投资、债权、债务、税收等有关方面。知识经济时代仍然是这些财务关系，但有必要侧重于企业内部即企业与员工的关系。知识经济时代知识要素在生产中起关键作用。但与其它生产要素不同，拥有知识的人是否愿意发挥其才能是关键。一个制度能在多大程度上激发人的创造性，这对于知识经济来说是最重要的。因此，企业决策及财务管理应着重调动科技人才的积极性，充分发挥知识的最大效用，这将决定企业能否生存，因而成为企业财务关系中最重要的组成部分。
三、结束语
知识经济时代对企业财务管理造成了冲击。创新变革企业财务管理，方能使企业在知识经济的浪潮中稳步前进。正确的理念是实施财务创新变革的指导，正确的目标是财务管理创新变革不走或少走弯路的先决条件，财务管理内容的创新变革是企业健康稳定、可持续发展的保障，风险控制手段的变革让企业既能及时把握商机又能有效防范风险，而财务关系创新变革则是构建和谐企业关系，保障“股东财富+知识最大化”综合管理目标实现的保证。只有坚持这一系列的财务管理体制的创新变革，方能提供企业抵御风险的能力，提升企业的竞争力，实现企业财务管理的与时俱进。
【参考文献】
1胡秀峰：《知识经济时代的财务管理》，载《上海交通大学学报》2007年4月第41卷。
2侯丹书：《知识经济时代下财务管理的创新》，载《商业研究》2005／23总第331期。
3周华明：《知识经济时代的企业财务管理创新研究》，载《商业研究》2005／10总第318期。
4曲卫清：《浅谈知识经济时代的财务管理策略创新》，载《经济师》2006年第5期。
5陈焕发：《论知识经济时代财务管理的变革与应对措施》，载《中国经贸导刊》2006年第10期。
关于理财的知识篇4
[关键词]知识经济财务管理创新
知识经济是以知识资源为基础的一种经济形态。即以现代科学技术为核心,建立在知识和信息的生产、存储、使用、分配和消费之上的经济。知识经济是与农业经济、工业经济相对应的概念。在科学技术革命深刻影响人类社会和经济发展的现实社会中,历经农业经济、工业经济发展之后,知识经济发展是工业经济的进一步发展和深化,是以人的创造性知识作为重要的生产要素,使经济的发展不再属于资源依赖型,而转化为知识依赖型。由于地球上的资源总是有限的,而人们的知识却可以源源不断地开发出来,因而作为知识依赖型的知识经济,能保持长期的可持续发展。
知识经济时代的到来,越来越激烈地冲击着企业管理的方方面面,不断改变着企业资源的配置结构。而资源配置是现代财务的最基本职能，企业活动必须从知识开始,到知识增长结束,包括知识和财富的获取和分配全过程。在知识流转的过程中,资金的筹集和投放应当围绕知识投资来进行。因此,工业经济时代的会计理论和财务管理已不能适应知识经济发展的需要,知识经济对现行财务管理提出了越来越大的挑战。本文试图对此进行一些分析和探讨。
一、企业财务管理的地位
财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程,财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性,决定了企业管理必须包括许多方面的内容,如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等等各项管理工作,他们是相互联系密切配合的,具有各自的特点。我国财务管理从国家对企业高度集中管理到企业自主管理经历了一个漫长的过程。在市场经济下，企业一旦成立就成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展。市场使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业，从而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值,这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。面临着激烈的竞争,企业只有在发展中求生存,取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作,而这些管理工作的轴心是财务管理,它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。相反,如果缺乏财务管理的观念,其他工作做得再好,产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用,企业也就不能得到生存和发展的保障。因此,财务管理应作为整个企业管理的核心。
二、知识经济时代财务管理的特征
1.财务管理的目标逐渐向多元化过渡
知识经济时代要求对企业财务管理目标重新定位,就是要充分考虑相关利益主体的利益。通常把相关利益主体分为两级:第一级是同企业拥有正式的、官方的或契约的关系,包括出资人(股东与债权人)、员工和顾客。第二级是指相关利益主体如所在社区、特殊利益团体和社会公众等等。这就为我们从更宽广的产权和利益基础上反思传统的财务目标观提供了一个新的理论基础和研究方法。由于不同的相关利益主体对企业有不同的财务利益要求,投资者期望其资本有效增值最大化,员工期望其薪金收入最大化,政府期望企业的社会贡献最大化,公众期望企业的社会经济责任与绩效最大化,等等。企业的理财,就要兼顾和均衡各相关利益主体的财务利益要求。这样定位财务目标,既考虑了出资人的利益,又兼顾了其他相关利益主体的要求和企业的社会责任。
2.投资决策向无形资产倾斜
知识资本型经济是知识经济的根本特征,也是其存在和发展的基础。传统的生产函数注重劳动力、资本、原材料和能源等生产要素,把知识和技术当作影响生产的外部因素。但在知识经济时代,知识、技术对生产的作用越来越大,必须把知识直接纳入生产函数。知识与其他生产要素的区别在于,它可以重复使用,具有报酬递增的特征。在知识经济社会,起主导作用的已不再是农业社会的土地和工业社会的金融资本,而是知识资本。知识经济时代企业的竞争力和发展动力,取决于该企业知识资本的拥有量,知识成为发展经济的首要资本。在这种新的经济形势下,知识资本由于高投入的刺激而不断扩张,企业的资产结构也随之发生改变。在新的资产结构中,以知识为基础的专利权、商标权、商誉、创新能力等无形资产以及以人才的引进和开发为主的人力资产所占的比例将大大增加,这一点在高新技术企业表现的尤为突出。
三、知识经济时代财务管理创新对策
1.转变企业理财理念
知识经济的兴起使创造企业财富的主要要素由物质资本转向知识资本,企业理财就不能只盯住物质资产和金融资本,必须转变观念：一是要认识知识资本,即了解知识资本的来源、特征、构成要素和表现形式；二是要承认知识资本,即认可知识资本是企业总资本的一部分,认可知识资本与企业市场价值和企业发展的密切关系以及知识资本应分享的企业财富；三是要重视和利用知识资本,企业既要为知识创造及其商品化提供相应的经营资产以发展知识资本,又要充分利用知识资本为企业提供持续增长的利润。
2.积极开展对知识资本的理论研究和个案研究
从我国目前的经济发展水平、产业结构和企业产品结构看,尽管短期内不会有大量企业直接成为知识型企业,但企业知识资本所占比重的上升将是一个明显的趋势。如何成功地对知识资本进行运作是现代企业理财的重大理论和实践问题,国际上没有成熟的理论,对我国的企业更是一种全新的概念,因此企业必须开展理论研究和个案分析,一是要研究知识资本的构成要素和市场化形式,寻求知识资本的有效运作管理方法;二是要研究知识资本的计量方法,确定知识资本价值,研究知识资本的证券化形式和估价方法;三是要对知识资本运作的个案进行分析,总结企业知识资本运作的具体操作方案。
3.重视知识产权法在企业理财中的运用
在传统的企业财务管理中,有形资产的运作较少涉及知识产权法问题,随着知识资本逐渐成为企业资本形态的主要形式,对知识产权的保护是知识资本保值增值的基本前提。因此,实施知识资本及其与有形资本组合的运营管理,必须结合知识产权法进行操作,以保证企业财务目标的实现。
4.全面提升财务管理的层次
从目前的实务状况来看,我国企业财务管理工作尚处于较低水平,管理手段落后,管理方法落后,日常财务管理工作以现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主,财务管理无法从大局上对企业经营状况予以把握。企业要想在新环境中做到防范财务风险、提高资金效率,必须全面提升企业的财务管理层次。第一,财务管理内容上的拓展。除传统的资金管理和财物管理外,还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本(技术、人才、信息等)管理方面拓展。第二,财务管理方法的更新。量化的财务管理方法应得到更多的应用,如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。另外,旨在防范风险、提高效率的财务控制方法和包含人力资本、知识资本的指标在内的财务分析方法等也应引起足够的重视。第三,财务管理手段的改良。加强企业的信息化建设,逐步将网络财务融入到企业资源规划系统中。网络财务是一种以internet/intranet/extranet和电子商务为背景的在线理财活动。在网络财务环境下,企业可以实现实时报告和远程在线处理,可以实现财务与业务的协同处理,便于提高企业效率和竞争力,便于企业迅速整合财务资源以对市场做出快速互动的反应。
5.建立独立高效的财务管理组织
在企业财务管理组织方面,目前我国绝大多数企业,财务管理与会计均是合署办公,实行混岗作业,从而导致两者职责不明确,影响了各自职能的充分发挥。日本学者宫匡章在《会计情报手册》中指出:“财务是以资本为对象的实体活动,会计是以财务活动及其结果为对象的情报处理活动,会计的机能是组织情报,不处理资金筹集、供应与运动,仅在必要时反映其结果。这就是说,财务是进行有关筹资、供应与运用的意向决定,会计是为这种意向决定提供情报。”由此可见,财务与会计的职能是不同的,不可混为一谈。知识经济时代下,由于财务管理的环境和内容变得更加复杂,加上企业实施外部扩张战略促使企业规模进一步扩大,财务管理在企业管理中的核心地位更为突出,因此在企业内应专门设置财务管理机构,以专司财务管理之职。此外,企业要迅速整合财务资源以便对市场做出反应,首要条件就是相关财务信息可以在企业内部直接、及时、准确地进行传递,传统的“金字塔”式的财务管理组织结构显然已不合时宜。取而代之的应该是一种中间层次较少,结构紧凑而富有弹性、反映灵敏、高效快速的新型组织机构。
6.构建人力资源和物质资源相结合的财务管理机制
中国正迈进知识经济的崭新时代。知识将超越物质资源而成为企业不可或缺的首要经济资源,有专家预测,知识资源对经济发展的贡献度将达到80%以上。传统财务管理将财务资源的范围界定为企业的物质资源(包括资金和物资),而将知识资源游离于财务资源的范畴之外,这种界定在知识经济时代显然已不合时宜,人是知识的载体,对知识的管理归根结底是对人的管理。在知识经济时代,财务管理的重心应从传统的物质资源管理转向人力资源管理,构建人力资源和物质资源相结合的财务管理机制。建立人力资源财务管理机制,关键在于建立良好的人事与财务相结合的制度化管理;企业按自身规模和管理特点划分为若干财务管理层次,赋予各层次管理者对等的财务和人事权责并予以制度化。各级层在保证完成各项财务指标的前提下,有权决定该部门的人员指标和人员素质要求,有权提出人员奖罚建议。
总之,世界经济不断发展,时代也在进步,随着世界经济一体化和世界进入知识经济时代,企业尤其是高科技企业必将蓬勃发展。要充分认识到企业所面临的风险,提高企业抗拒风险的能力。在社会范畴中,企业是追求经济效益的经济组织。在经济组织中,财务管理是企业管理的重要组成部分。不论是什么经济成份组建的企业,不论从事何种行业的企业,除高度重视市场,重视产品质量、形象外,还要高度重视企业财务管理,把财务管理放在企业管理中心位置上,并在知识经济时代的大背景下对其进行再认识、再创新,只有这样企业才能在激烈的竞争中前进。
参考文献：
[1]孙良:论企业财务管理面临的问题及创新.会计之友,2006,(3)
关于理财的知识篇5
关键词：财务管理财务观念变革创新
随着知识经济时代的到来，形成并发展于工业经济时代的公司财务在许多方面显示其不适应性，因而必须考虑其创新与发展问题。
1财务观念的创新
1.1泛财务资源观念
知识经济对企业的一个极为重要的影响是改变了企业的资源结构，并丰富了资源的内容。面对知识经济的挑战，企业必须确立新的“泛资源”财务观念，泛财务资源概念是对传统财务资源概念的延拓，从形态上划分，泛财务资源可以分为硬财务资源和软财务资源两大类。其中，硬财务资源是指客观存在的，在一定技术、经济和社会条件下能被企业利用的有形资源，其构成主体是自然资源和传统的财务资源；软财务资源是以智力为基础的或无形的资源，包括知识资源和时间资源等。
1.2融智比融资更重要
从一般意义上说，软资源对硬资源的开发和利用具有重要的决定性作用，这个作用的结果又反馈于整个泛资源系统。软硬资源的这个关系在知识经济时代表现得更加明显。知识经济将战略性资源转移到知识、信息及其创新能力上来，软资源或知识资源成为企业生存和发展的首位资源。有鉴于此，企业在理财时应确立“软资源第一”的观念，并通过合理的资金运作，培育和扩张软资源，以此优化企业资源结构，顺应知识经济发展的要求。
1.3人本财务观念
人本管理是知识经济的客观要求。企业的每一项财务活动均由人发起、操作和控制的，其成效如何也主要取决于人的知识和智慧以及人的努力程度，因此，在财务上贯彻以人为本的观念是必然的也是可行的。贯彻“人本财务观念”要求做到：第一，增加人力资源投资，提高企业领导和员工质量；第二，推行财务分层管理和全员财务管理，实行民主式和参与式财务管理，提高员工对财务的参与意识；第三，加大软资源投资力度，为培育企业文化和良好人际关系创造优良环境。
2财务目标的创新
从一般意义上说，财务目标就是通过合理地分配资源使其利用达到最优化。这里涉及三个问题：一是配置什么资源，二是将资源配置给谁，三是如何判断配置优化的实现。在知识经济条件下，财务目标体系结构的基本框架如下。
2.1财务资源配置
随着科技进步和经济发展，硬财务资源在企业发展中的作用和相对价值下降，而软财务资源的作用和相对价值在上升。因此，企业的理财应在尊重硬财务资源在整个泛资源系统中的作用的同时，重视软财务资源的战略作用及其对硬资源的调控作用。
2.2利益相关者——财务资源配置主体
在知识经济时代，财务资源配置的主体应是企业的所有“利益相关者”而不仅仅是股东。不同的利益相关者对企业有不同的财务利益要求，投资者期望其资本有效增值最大化，员工期望其薪金收入最大化，政府期望企业的社会贡献最大化，公众期望企业的社会经济责任与绩效最大化等等。企业的理财应兼顾和均衡各利益相关者的财务利益要求，这样定位财务目标，既考虑了出资人的利益，又兼顾了其他利益相关者的要求和企业的社会责任;既适应知识经济的要求，又体现可持续发展财务的特征。
2.3财务资源配置规则
财务资源的配置、开发利用与分配时应遵循一定的原则，这种规则最基本的思想应体现公平与效率的统一。然而在现实中这两个方面又难以兼顾，要么忽视公平去获取效率，要么牺牲效率去实现公平。财务资源的配置规则可以作为一个体系来设计，包括社会规则、人的规则、经济规则、资源规则和环境规则等方面，为了便于操作，每一类规则还可以细分为若干细则。如果资源配置规则缺失，必然会发生利益相关者过度“拥挤”和“摩擦”的问题，最终将危及可持续发展的原则。
3财务治理结构的创新
企业治理的核心是财务治理权的配置，面对知识经济的挑战，企业财务治理结构也应当进行相应的变革与创新。
3.1利益相关者共同参与财务治理
利益相关者都应有参与企业财务治理的资格和权利。这个原则在实践中的贯彻方法，就是利益相关者共同组成企业财务治理结构，尤其是让员工、债权人等第一级利益相关者进入财务治理结构，分层管理。鉴于银行是我国企业资金的最大供给者和企业风险的最大承担者，建议在设计企业财务治理机制时也不要忽视银行的参与作用。
关于理财的知识篇6
关键词：知识产权收益；期待性利益；供给补偿
一、我国夫妻财产制中知识产权收益归属之法律规定
我国夫妻财产制包括约定财产制与法定财产制，其中法定财产制采用所得共有制，即夫妻间无其他约定，婚姻关系存续期间所得财产为夫妻共同财产。《婚姻法》规定，婚后所得知识产权的收益属于夫妻共同财产①，该条规定了知识产权收益为夫妻共同财产是时代的进步。同时《婚姻法司法解释（二）》第十二条规定②的识产权的收益，早在1993年最高人民法院《关于人民法院审理离婚案件处理财产分割问题的若干意见》第二条规定：“在婚姻关系存续期间，一方或双方由知识产权取得的经济利益为夫妻共同财产；”第十五条规定：“离婚时一方尚未取得经济利益的知识产权，归一方所有。在分割时，可根据具体情况，对另一方予以适当的照顾。”依笔者来看，《婚姻法司法解释（二）》第十二条与1993年《司法解释》第十五条规定相比较，却是立法上的一个倒退。《93年司法解释》第十五条将保护弱者的立法精神考虑进去，给与非知识产权方适当补偿，而《解释二》只字未提。相关法律对知识产权收益归属规定相当模糊，导致实践中许多案件无法得到公平公正的解决。
二、我国夫妻财产制中知识产权收益归属之弊端分析
（一）“知识产权收益”规定不明
《婚姻法司法解释（二）》第十二条“知识产权的收益”为婚姻关系存续期间，实际取得或者已经明确可以取得的财产性收益。首先，以婚姻的发展阶段来看，该规定是及其不合理的。如，婚前一方取得知识产权，婚后获得该收益，按该法条的解释，则该收益为夫妻共同的财产。至此明显可看出不公平之处，一方婚前辛苦创造，且是在婚前完成知识产权，却在婚后要将该经济利益归夫妻双方共同所有，不利于创造方的积极性与知识产权的发展。又如婚姻期间一方取得知识产权，离婚后获得该知识产权的收益，则依据法条的规定，则该知识产权收益只归创造方所有，另一方不能得到丝毫补偿。从这可看出该法条规定的矛盾混淆之处。
其次，知识产权同时具有人身性及其财产性。知识产权的收益与知识产权的财产性密不可分，是知识产权财产性的转化。知识产权的“收益”与权利本身的关系，不同于孳息与原物，也不同于回报与投资的关系，而是犹如“水、冰、水蒸汽”之间的形态变化关系，是同一财产在无体形态与有体形态间的转换。③知识产权尽管其经济利益尚未实际取得，也不能否定其无形财产权所生经济利益。我国的相关司法解释将是否订立合同作为是否取得知识产权经济利益的标准，显然是不科学，不合理的，也与《婚姻法》的基本精神相违背。
（二）期待性利益规定不合理
首先，根据我国《婚姻法》第13条④的规定夫妻共同财产在这里是以财产所有权的取得，作为确定财产所有权归属的依据。这当然也应包括夫妻一方婚姻期间取得的知识产权的财产权所生的现实经济利益和期待经济利益在内。⑤在婚姻关系存续期间，一方所创造的知识产品未与其他人订立使用或转让的合同，该知识产权的经济利益是一种期待利益，该使用或转让的获酬权只是期待权，但根据《婚姻法司法解释二》第十二条规定期待利益不是夫妻共有财产。虽然，知识产权的财产权与知识产权的收益并非是同步产生的，但不能因此而否认知识产权的财产权是无价值的。知识产权的“收益”与权利本身的关系，是同一财产在无体形态与有体形态间的转换。若是否认知识产权本身的价值，即否认了知识产权的“收益”与权利本身的转化。知识产权是无形的，我们也不能因为在婚姻关系存续期间知识产权没有获得经济收益，而否认其价值的存在，它是一种无形的财产。
其次，婚姻是双方彼此贡献的经济合伙，一方的贡献和努力增加了对方事业的价值；婚姻财产是指在婚姻关系存续期间获得的财产，不论其财产形式如何；婚姻财产不必以是否具有交换价值作为评价标准，如行医执照有助于增加收入，持有者配偶如果对此作出贡献，就可以分得其中的份额。⑥如果一方为家庭和对方的发展承担了主要家务劳动，照顾子女与老人的责任，那么否认知识产权的未来经济利益就相当于否认了一方为家庭的牺牲，离婚就变成对弱势方的剥削与压榨。这不符合《婚姻法》的公平的精神。
（三）离婚后知识产权收益的分割缺乏公平有效的操作方法
处理离婚时知识产权收益的分割的法条包括《婚姻法》第三十九条规定的夫妻的共同财产处理方法与1993年《司法解释》第十五条的规定。依据我国法律的相关规定，根本无法解决知识产权的相关案件。知识产权收益的分割是复杂且有难度的。对于已经获得的经济利益或明确可以获得的经济利益的分割可以依据一般夫妻共同财产的分割方法，而对于尚未获得的知识产权收益如何分割则是一个难题。如何使得在婚姻关系结束后的时间知识产权的经济收益的分割能保持公平合理的效果呢？我国的婚姻法中知识产权收益分割制度亟需完善。
三、完善我国夫妻财产制中知识产权收益归属之构思
（一）建立期待财产权请求制度
由上述分析可知，我国目前对离婚后知识产权期待性利益归夫妻一方所有，这是极其不合理的。无论是从知识产权的收益与知识产权本身的关系还是从一方在婚姻期间为家务劳动，照顾子女老人等方面分析，都不能否认在婚姻关系存续期间一方取得的知识产权离不开另一方的经济上的贡献与精神上支持。因此，在婚姻关系存续期间而取得的知识产权，离婚时，若是没有实际取得或明确可以取得收益，应当赋予另一方期待财产请求权，以便在离婚时或离婚后请求分割知识产权收益提供可靠的法律依据，以保障《婚姻法》公平公正的精神。
（二）完善知识产权收益分割方法
我国《婚姻法》第三十九条规定⑦的夫妻共同财产的处理，并不适用于复杂的知识产权。首先，对于已经获得或明确可以获得的知识产权收益，离婚时按照《婚姻法》第三十九条规定的处理即可，但这其中又得根据知识产权的取得时间的不同而具体分析：一是，一方婚前取得知识产权，则该知识产权的经济利益不管是在婚前取得还是婚后取得，都应当归夫妻一方所有；二是，婚姻关系存续期间取得的知识产权，那该知识产权收益是在婚姻关系存续期间取得属于夫妻共同财产。其次对于尚未取得知识产权收益的离婚财产分割，有学者提出对该期待经济利益宜采取两种分割方法：一是折价补偿，即可参照民法关于不可分物的分割方法，先聘请专业人员对该知识产权的预期利益进行估价，然后将其分给享有人身权的夫妻一方所有，由该方给予对方相应的补偿；二是暂时不予分割，待其今后实际取得经济利益后，再行分割。⑧笔者认为，对于知识产权的期待经济利益不适合使用暂不分割的方法，可以在离婚时夫妻双方协商一致予以一次性解决。这种方法能最大程度上的尊重双方对该项财产的分割意见，既能节约费用，降低成本又能保障双方的基本权利，避免因不满法院的分割而发生冲突。如果夫妻双方无法达成一致的协议，则可以委托相关的评估机构对知识产权的经济利益进行评估。评估机构可以由双方共同协商选择，或由法院指定。评估费用由夫妻共同财产承担。这样在最大程度上保障了知识产权收益分割的公平性。
（三）建立供给补偿制度
1993年《司法解释》第十五条与《婚姻法》第四十条规定⑨的离婚经济补偿制度可知，法律是对家务劳动的肯定，既平衡夫妻双方的利益，又保护家庭中的弱者，且在离婚时对财产分割来调整夫妻双方的利益。但，我国《婚姻法》及其相关的司法解释对离婚时分割知识产权收益的经济补偿制度没有具体规定，这是对未获得知识产权经济利益一方的家庭贡献的否定，对弱者无情剥削掠夺。德国1976年6月14日通过的《关于改革婚姻法和家庭法的第一号法律》其中的一项重要改革，就是在立法中增加了“供养补偿”的规定，即离婚的夫妻双方，对于养老金等供养给付的期待资格或预期利益相互之间实行补偿。⑩笔者认为，我国可以借鉴德国的供给补偿制度，一方在婚前获得了知识产权，但在婚后的长时间内才取得的知识产权收益，并且另一方对于该收益的获得得付出了物质或精神上的支持，可分得适当的财产。这是对一方因家务，照顾子女与老人、协助另一方等付出比较多的义务的离婚经济补偿，符合我国《婚姻法》的基本精神。（作者单位：西南政法大学民商法学院）
注解
①《婚姻法》第十七条规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的下列财产，归夫妻共同所有：（1）工资、奖金；（2）生产、经营的收益；（3）知识产权的收益；（4）继承或赠与所得的财产，但遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产除外；（5）其他应当归共同所有的财产。
②《婚姻法司法解释（二）》第十二条规定：“《婚姻法》第十七条第二款第三项规定的“知识产权的收益”，是指婚姻关系存续期间，实际取得或者已经明确可以取得的财产性收益。”
③徐超，范兵：《知识产权及其收益在婚姻财产中的归属及离婚分割――以法定财产制为背景》载《山东审判》2007年第6期，第99页。
④《婚姻法》第13条规定“夫妻在婚姻关系存续期间一方或双方所得的财产，为夫妻共同财产，但另有约定的除外。”
⑤陈苇：《婚内所得知识产权的财产期待权之归属探讨――兼谈对婚姻家庭法（1999年法学专家建议稿）的修改建议》载《现代法学》2000年第4期，第109页
⑥李进之：《美国财产法》，法律出版社1999年版，第88-89页。
⑦《婚姻法》第三十九条规定：“离婚时，夫妻的共同财产由双方协议处理；协议不成时，由人民法院根据财产的具体情况，照顾子女和女方权益的原则判决。”
⑧陈苇：《婚内所得知识产权的财产期待权之归属探讨――兼谈对婚姻家庭法（1999年法学专家建议稿）的修改建议》载《现代法学》2000年第4期，第110页。
关于理财的知识篇7
关键词：银行个人理财产品；知情权；消费者
中图分类号：F830.33文献标识码：a
文章编号：1005-913X（2016）02-0108-02
我国经济体制改革，金融市场不断的发展，金融创新不断的加快，银行理财产品也日益增多，同时也存在诸多亟待解决的问题，如商业银行个人理财业务消费者的知情权屡屡遭受侵害，商业银行隐瞒真实信息或者虚假告知，《消费者权益保护法》、《商业银行理财产品销售管理办法》的制度不足，以及商业银行个人理财产品的消费者基于其弱势地位无法与商业银行在维权层面进行抗衡。
一、商业银行个人理财产品的界定
2005年9月中国银监会颁发的《商业银行理财业务管理暂行办法》中规定，商业银行个人理财业务是商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。而商业银行个人理财产品是商业银行在进行个人理财业务中推出的产品，根据客户的不同特点，推出适合不同人群的资金投资和管理计划。
商业银行个人理财产品对投资消费者而言具有一定的高风险性、复杂性。第一，商业银行对资金的完全支配能力。商业银行开展个人理财业务时能够实际的对资金进行占有、处置，并且根据合同的内容由商业银行对资金如何支配进行设定，以致于银行处于主导地位，消费者处于被动地位。第二，商业银行个人理财产品涉及状况复杂。商业银行个人理财产品不仅涉及风险状况复杂并且还涉及多方利益关系。商业银行个人理财产品在设计时可将风险收益结构在不同投资者之间进行差别分配，导致它的风险高于储蓄存款，高于股票等投资行为，并且流动性差。涉及多方利益是指商业银行个人理财产品一般是买卖双方即商业银行与消费者之间的关系，但在商业银行个人理财产品的设计的过程中，可能有融资对象、担保人等参与，所以导致其状况更加复杂。
二、商业银行个人理财业务消费者的知情权与银行信息披露义务
由于理财业务的高速发展，商业银行理财产品日趋多样化，同时也导致了矛盾纠纷的增多。商业银行销售理财产品时，应当遵循诚实守信、公平、公正、公开的原则，充分揭示理财产品的风险，不得对消费者隐瞒事实或进行虚假销售。商业银行个人理财业务消费者的知情权体现在金融消费者在进行金融产品交易之前、之中及之后所享有的要求金融机构向其全面、准确、及时、透明地披露有关信息的权利。而商业银行个人理财业务消费者的知情权与商业银行信息披露义务是一个问题的两个方面，商业银行个人理财业务消费者的知情权需要通过商业银行的信息披露才能得以实现。
由于商业银行理财产品自身的高风险性、复杂性，使得消费者充分理解理财产品的内容并有效行使知情权，从逻辑上讲必须具备两方面的要素：一是要求消费者能够获知全面、真实、可理解性强的信息；二是商业银行合适的告知方式。然而，事实却是消费者在理财产品消费过程中与经营者商业银行的信息不对称状况难以消除，经营者商业银行侵犯消费者知情权的行为屡屡发生。其常见的侵权手段主要表现为：一是向个人理财产品的消费者故意隐瞒真实信息或告知虚假信息；二是商业银行告知消费者的即便是真实无误的信息，但鉴于理财产品的复杂性、专业性，而消费者又欠缺理解该信息所需要的较高水平的专业知识，此时商业银行负有更高程度的告知义务，而商业银行往往无视自己信息披露过程中的解释说明义务，构成对消费者知情权实质意义上的侵害。基于此，商业银行个人理财产品消费者知情权保护的核心问题在于如何规范商业银行的信息披露义务和满足消费者的信息需求，实现真正意义上的金融消费者与金融经营者之间的信息对称。
信息披露义务则是商家与消费者进行交易时所要履行的基本义务，存在的主要原因是由于双方信息不对称，而消费者需要获取充分、准确、及时的信息作出是否进行消费的决定，并且信息披露义务可以从两个方面理解：一是出于审慎监管的目的，监管机构要求银行披露银行的风险状况、公司治理、重大事项等信息；二是出于诚信、公平的目的，银行在与消费者从事交易中应向消费者披露有关产品和服务的信息。明确商业银行所应尽的义务，但在我国的金融法规上体现不充分，致使商业银行个人理财业务消费者的知情权得不到保护，消费者处于弱势地位。
三、商业银行个人理财消费者知情权保护制度层面的不足
（一）法规的空洞化
1.我国现行的法律法规中，直接规定消费者知情权保护问题的主要有新《消费者权益保护法》第8条，具体言及金融消费者知情权保护问题的主要是中国银行业监督管理委员会2011年第5号令《商业银行理财产品销售管理办法》，该办法明确规定商业银行销售理财产品应当遵循诚实守信、勤勉尽责、如实告知以及公平、公正、公开原则。商业银行理财产品销售中适当性原则精神已在《商业银行理财产品销售管理办法》中有所体现，适当性原则是最早产生于美国大萧条之后旨在提升证券业的商业道德和职业操守的金融行销规制手段，经过几十年的发展与完善后，已成为证券市场中保护投资者利益的一项重要制度。但适应性原则是在说明义务的基础上提出的更高要求，要求适应消费者的知识、经验及财产状况。但过于原则化，这些原则性的规范在实践中并不能明确解答怎样为“如实告知”、如实告知该到何种程度，具体内容并未明确。
另外，我国《商业银行理财业务管理暂行办法》制度规范将商业银行与投资者之间的关系认定为“委托关系”，但这一关系的认定并不符合银行个人理财产品的实际操作状况。随着商业银行个人理财业务的兴起，也增加了相关的法律法规，但仅仅是涉及这一方面，模糊不明，这也体现了我国的法律制度不完善。
2.商业银行理财产品销售说明义务的缺失。说明通常是指为弄清事物与事情的形态进行解释。信息披露义务与说明义务相关，笔者认为说明义务是以信息披露义务为基础，是对信息披露义务的继承与发展。不同于信息披露义务，简易地将银行理财产品信息传达给消费者，而是使消费者充分理解产品的信息，说明义务有着更高的要求，如银行在履行信息披露义务时，将产品的弊端风险全部告知，但也有可能消费者对产品的风险理解错误并进行购买产生相关纠纷。
3.对商业银行个人理财业务的规范，一般以部门规章和相关法规性文件的形式出现，其立法层级低，法律效力也远远低于法律法规。在法院审理相关诉讼时，这些规章和规范性文件在法庭中不能作为直接依据，法官仅仅可能参考相关文件，也证明了在消费者知情权保护层面其保护力度较为薄弱。
（二）监管的缺位
商业银行种类繁多的理财产品交叉融合的趋势导致理财市场的专业化分业监管模式与新形势下市场化需求不相适应。对商业银行个人理财产品的监管存在监管标准不协调、监管权权属不清等明显问题，最终造成有效监管的目标无法实现。仅仅依赖于某一监管机构的专业化分业监管不能实现金融消费者知情权的保护。我国现有机构中，对理财产品的消费者负有保护职责的，主要是各级金融监管机构和消费者协会。就金融监管机构而言，多数机构中至今未设置由专门部门负责消费者保护的事务；同时，监管机构理财产品消费者的投诉和解决纠纷的处理机制相对缺失。就消费者协会而言，鉴于消费者协会工作人员知识结构、认识能力、专业技能等多方面的限制，消费者协会对金融消费者的保护较为薄弱，基本处于缺位状态。
四、商业银行个人理财消费者知情权制度的完善
（一）加强立法和司法裁判标准精确化
由于商业银行个人理财业务的快速发展，银行违规销售侵犯消费者知情权的法律纠纷频发。商业银行在对个人理财产品的宣传中基于策略的考量可能会极力夸大自己产品的优势，而在司法认定中，商业银行的夸大其词与理财消费者的知情权本身又难以准确界定。立法规范的空洞化造成司法裁判中的裁判标准不明确，造成了司法实务中对理财消费者知情权保护的混乱状态。为规范商业银行理财产品销售活动，促进商业银行理财业务的健康有序发展，完善相关立法使之能够给予司法以正确性的指引，我国应尽快制定专门的法律法规，维护消费者的权益，保护消费者的知情权。
借鉴国外的相关法律条文与经验，取其精华，弃其糟粕，充实我国有关知情权保护的立法内容。引入说明义务，说明义务要求银行等金融机构披露有关产品的不利事实和有利事实，使消费者全面理解产品的内容。引入适合性规则，使商业银行理财产品能够更好地为消费者服务，在一定程度上缓解双方因为信息不对称而造成的知情权行使的限制，这对商业银行个人理财业务消费者知情权的保护具有重要意义。
（二）改进监管模式
我国金融业实行“一行三会”分业监管模式，针对各自监管领域的理财产品，各个监管机构制定了相应的监管规则，导致其规章制度混乱。而商业银行个人理财产品涉及银行、保险、证券等多个领域。金融市场混业趋势越来越明显，为了弥补监管缺位的漏洞，设置维护消费者权利的专门机构，以避免理财消费者知识匮乏所带来的理财风险。同时，向理财消费者提供透明的、可以充分理解的交易信息。该机构除了行使监管等各项金融服务职责及权能之外，同时应当承担推行理财消费者金融知识教育这一职能，以此加强理财消费者对金融体系的认知，确保其知情权能得到正当、有效的保护。
（三）强化维权意识
面对复杂专业的个人理财产品，金融知识缺乏的理财消费者难以根据自身风险认知偏好和财务状况对理财产品运作原理、成本收益和理财风险做出适合自己的理性判断。加之理财消费者维权意识的淡薄及相关法律知识的缺乏，导致其自身权益遭受侵害时，难以及时采取措施维护自身利益。据调查研究表明，我国商业银行个人理财产品消费者的权利意识淡薄，这也是商业银行个人理财产品消费者合法权利被侵害的原因之一。因此，有必要对理财消费者进行金融知识的普及教育，提高理财消费者的风险认知能力，提高其相关理财知识水平以及对理财产品的理解能力，增强理财消费者维权的法律意识，这对于保护理财消费者的知情权，防范理财纠纷的产生和促进理财市场的稳定发展具有重要的意义。
关于理财的知识篇8
知识经济是以智能为核心的一种全新的社会生产力系统,知识经济的本质就是社会生产力的高度智能化。只有高新技术领域的不断创新,知识经济才能有发展的内在动力，其已经成为一种独立的生产要素,逐渐向资本化转型,成为现代经济社会中的中流砥柱,形成一种独立的知识经济体系形态。如今,信息和通信技术已经成为知识经济投资的主要部分,高效创新的高新技术产品和服务部门可以有效地吸引资金的投入,对于无形资产的投资呈快速增长的趋势是必然的发展。知识经济大背景下对财务管理的目标、内容、方法及风险都产生了影响,提出了新的要求。
二、知识经济时代下对财务管理目标创新的影响、要求
在知识经济时代以知识为主体的背景下,财务管理的目标出现了相关者利益应该如何均衡;相关者主体是否应有所扩大;是否应该改进现如今相关者利益最大化这一目标等方面的问题,这是知识经济下对财务管理目标所产生的新的具体影响。由这个影响,我们必须要对企业财务管理目标向更加多元化、全面化的方向创新才能解决企业在知识经济下产生的问题。财务管理总目标要不断完善,目标由“最大化”转为“多元化”,目标向“服务最优化”方向发展,系统的目标应是各分目标的有机整合。财务管理总目标不仅要使企业价值最大化,还包含了新内容,关系企业员工福利,客户利益优先，公司长久发展外，还要承担起应承担的社会责任,将企业的社会责任上升到企业目标的核心地位。企业要加强资金的管理,对全部资金统筹安排,合理使用。加强财务人员的从业素质,将风险管理理念贯彻财务管理中,以便实现“服务最优化”的财务目标。由于财务管理目标创新中相关者主体的扩大化,牵制各方利益的效能更加强大,企业不再是唯一相关者利益独占鳌头,董事会在协调各种利益主体关系,避免各种目标冲突的同时,也要求增强公司综合实力的发展潜能,例如:专门设置一种评审部门,结合企业的资产现状,盈利能力和所有者对企业的贡献,给出合理的依据及数据,对相关者利益进行合理的分配,如此不仅可以协调各利益主体,实现增强公司综合实力的目标,还提高了财务管理目标在实践中具有现实的可操作性。
三、知识经济时代下对财务管理内容创新的影响、要求
在知识经济时代下,经济全球化及世界金融一体化趋势日益加强，这对筹资决策中资金的筹集渠道,资金的筹集周期以及筹集对象都有着巨大的影响。传统工业经济下筹资决策主要解决筹集多少资金,筹集渠道等问题。在知识经济下,促使企业成长的最关键因素变为了知识和技术,筹集资金这种单一的筹资对象已不能适应新财务管理,已经不能单靠筹集资金而作为企业主要的筹资对象。知识经济时代最主要的生产要素是知识,这就要求筹资需要筹集物质资本与知识资本。筹资渠道也不仅局限于国内市场,更要实现全球一体化,从更广阔的国际资本市场选择适合自己的融资方式。筹资不仅要解决资金短缺的问题,更要有效地进行资源配置问题。知识经济要求改变企业投资决策的重点,在工业经济社会中,固定资产是企业生产规模,收益能力的重要指标,因为其通常占企业资产总额的很大比重,而在知识经济社会,科学技术的创新研发成为企业竞争力,发展力和收益能力的重要指标。高风险,高收益的无形资产比重上升,人才成为企业最重要的资源。从企业全局利益、长远利益考虑,应加大对科技创新的投入,引进人才也成为企业的投资关注点。
四、知识经济时代下对财务管理方法创新的影响、要求
在知识经济下,我们所能接触到的信息量是十分巨大的,信息传播速度也是非常之快的,面对庞大的信息群,如何将这些信息资源合理的利用于财务管理方法中是知识经济对财务管理方法的新影响。在这种知识经济特点下,“智力”取代“劳力”是必然发展趋势,财务预测所涉及的各种因素不仅仅取决于企业集体业务流程和现金周期,这使得财务预测的不确定性会大大增加,财务预测的影响主要体现在预测的合理性上;根据知识经济的智能化体现,现今财务分析的实施者将会被更加智能的整个新阶段的知识体系所替代,也就是说财务分析需要对传统工业经济的实施者及财务分析的扩展化等方面的改变是对财务分析最大的影响。财务管理方法中对要对财务预测、财务决策及财务方法进行创新。为了让财务预测更加准确,提高企业对经营状况,财务成本及现金流量在未来一段时间里的掌控,从长远角度考虑,提出全面预算的思想。由经营预算,战略预算及财务预算相互协调配合,以便适应瞬息万变的市场变化。财务管理方法中财务决策的创新,通过调节资源配置,控制财务风险得出最优资金使用方案,在日益激烈的竞争环境下尤为重要。现今财务工作呈现信息化趋势,这要求企业加强电算化的运用。电算化代替传统手工计算,降低了财务成本,提高了财务分析质量,更科学的分类财务指标的结果,提高了财务工作地时效性。
五、知识经济时代下对财务风险管理创新的影响、要求
关于理财的知识篇9
【关键词】个人理财规划，双语教学
一、个人理财课程背景介绍
个人理财规划（personalfinancialplanning）指的是如何管理金钱并以此实现个人经济满足的过程。理财规划是一个整合的规划过程，包括投资规划，保险规划，福利退休规划，税务遗产几大模块。该课程是基于商科等基础课程之上的理论应用型课程。掌握这门课程对于学生了解各种理财工具的理论内容与基本知识，具备投资各种理财工具的实务应用能力，加强基础理论对现实的指导应用能力来说非常重要。
而在实际就业中，这门课程亦是是CFp（国际理财规划师），pFp（个人理财规划师）等国际认证的理财类证书的基础课程。目前在国内很多银行，这些证书都已经成为个人理财经理的必要门槛。因此个人理财规划双语课程对学生的教学，无论是在在校还是在就业过程中都有至关重要的作用。
二、个人理财规划教学的现状
1.教学起步晚，体系薄弱。个人理财知识的普及在高校当中显得比较薄弱。国外的教育体系，基本已经把个人理财课作为一门通识性的课程在小学，初中，高中，大学等各个阶段给予学生普及。国外的学者如phillips教授在就开设相关课程的教学研究形成了一整套的体系。而目前我们国内的高校，仍偏重于专业理论知识的传授，弱化很多常识性，应用性课程的普及。很多高校并未将个人理财知识按门类细化编写成不同的教材、教学计划、形成理论实践并存的体系在课堂教学中系统教学。
2.教材落后，无法与国际接轨。许多相关教材只基于国内的背景，部分知识老旧，并且缺乏和国际的接轨。对于现在教学双语化，国际化，学生出国留学很高的趋势已经不再适用。将国内外个人理财规划知识相结合，形成统一完整的教学体系，对输出国际型，应用型的学生来说至关重要。
3.双语教学起步晚，中外结合能力薄弱。与基础类课程双语教学推广的普及相比，个人理财规划双语教学起步晚，原因之一是中西方的理财知识背景差异使得双语教学的推广有一定的难度。因为很多老师因为没有海外留学及生活的经验，对一些具体的理财背景及概念介绍起来比较困难。同时，该课程双语教学要求老师既有较强的口语能力，又能理解西方理财的背景与中国的差异，才能对相关的知识点讲解得道。
4.缺乏实践基地和横向合作单位。个人理财课程本身的特色决定了其必须和实践相结合。而许多个人理财课程的教学缺乏相应的实践基地，学生只有单纯理论的学习，但没有将理论用到实处的机会。造成专业知识在转化为实际生活的理财概念，税法的运用，个人贷款的管理等实践性比较强的活动时，有所脱节。
三、如何提高个人理财规划教学的有效性
首先，引入国外先进教材，知识体系为主，改革的特色主要体现在力求将国外先进个人理财知识与国内特色相结合，力求使学生接受全面化，国际化，同时保有地方特色的个人理财教育。将国际理财知识和中国理财知识进行对比研究，引导学生进行对比，一方面了解到世界规范，一方面以此为切入点，教授中国本土的实际情况。使得双语课程一方面不脱离其本身的意义，也不至于和本国知识脱轨。
教学的实施可以与校外的一些金融机构相结合，聘请银行，证券公司，以及外资的金融机构的专业人员参与到课程的研究以及授课中来，形成横向课题研究的基础。建立与校外金融机构，如银行，证券公司的友好关系，联系中国建设银行省分行，上海浦东发展银行求是支行的相关理财经理到课堂进行实讲并进一步建立实习基地，推荐有兴趣的学生实际的体验理财管理过程。增强学生的实际生活能力，引导他们的就业方向。
教学主要以个人理财规划双语课程的教学为主，以在商学院全体学生中推广双语课程教学，引入国外先进教材，知识体系为主；理论与实践相结合的个人理财规划教学，通过课堂授课、个人理财报告撰写、案例分析、金融机构专员实讲，教师科研，五个紧密相结合的环节，通过学院普及教学的有效传播方式，让个人理财规划课程成为商学院学生的普修课，双语示范课程，扩大商学院学生的知识层面，实用性知识的丰富度，以及为国际化，学生出国深造打下坚实的理论接轨的基础。
关于理财的知识篇10
关键词财务管理财务观念变革创新
随着知识经济时代的到来，形成并发展于工业经济时代的公司财务在许多方面显示其不适应性，因而必须考虑其创新与发展问题。
1财务观念的创新
1.1泛财务资源观念
知识经济对企业的一个极为重要的影响是改变了企业的资源结构，并丰富了资源的内容。面对知识经济的挑战，企业必须确立新的“泛资源”财务观念，泛财务资源概念是对传统财务资源概念的延拓，从形态上划分，泛财务资源可以分为硬财务资源和软财务资源两大类。其中，硬财务资源是指客观存在的，在一定技术、经济和社会条件下能被企业利用的有形资源，其构成主体是自然资源和传统的财务资源；软财务资源是以智力为基础的或无形的资源，包括知识资源和时间资源等。
1.2融智比融资更重要
从一般意义上说，软资源对硬资源的开发和利用具有重要的决定性作用，这个作用的结果又反馈于整个泛资源系统。软硬资源的这个关系在知识经济时代表现得更加明显。知识经济将战略性资源转移到知识、信息及其创新能力上来，软资源或知识资源成为企业生存和发展的首位资源。有鉴于此，企业在理财时应确立“软资源第一”的观念，并通过合理的资金运作，培育和扩张软资源，以此优化企业资源结构，顺应知识经济发展的要求。
1.3人本财务观念
人本管理是知识经济的客观要求。企业的每一项财务活动均由人发起、操作和控制的，其成效如何也主要取决于人的知识和智慧以及人的努力程度，因此，在财务上贯彻以人为本的观念是必然的也是可行的。贯彻“人本财务观念”要求做到：第一，增加人力资源投资，提高企业领导和员工质量；第二，推行财务分层管理和全员财务管理，实行民主式和参与式财务管理，提高员工对财务的参与意识；第三，加大软资源投资力度，为培育企业文化和良好人际关系创造优良环境。
2财务目标的创新
从一般意义上说，财务目标就是通过合理地分配资源使其利用达到最优化。这里涉及三个问题：一是配置什么资源，二是将资源配置给谁，三是如何判断配置优化的实现。在知识经济条件下，财务目标体系结构的基本框架如下。
2.1财务资源配置
随着科技进步和经济发展，硬财务资源在企业发展中的作用和相对价值下降，而软财务资源的作用和相对价值在上升。因此，企业的理财应在尊重硬财务资源在整个泛资源系统中的作用的同时，重视软财务资源的战略作用及其对硬资源的调控作用。
2.2利益相关者——财务资源配置主体
在知识经济时代，财务资源配置的主体应是企业的所有“利益相关者”而不仅仅是股东。不同的利益相关者对企业有不同的财务利益要求，投资者期望其资本有效增值最大化，员工期望其薪金收入最大化，政府期望企业的社会贡献最大化，公众期望企业的社会经济责任与绩效最大化等等。企业的理财应兼顾和均衡各利益相关者的财务利益要求，这样定位财务目标，既考虑了出资人的利益，又兼顾了其他利益相关者的要求和企业的社会责任;既适应知识经济的要求，又体现可持续发展财务的特征。
2.3财务资源配置规则
财务资源的配置、开发利用与分配时应遵循一定的原则，这种规则最基本的思想应体现公平与效率的统一。然而在现实中这两个方面又难以兼顾，要么忽视公平去获取效率，要么牺牲效率去实现公平。财务资源的配置规则可以作为一个体系来设计，包括社会规则、人的规则、经济规则、资源规则和环境规则等方面，为了便于操作，每一类规则还可以细分为若干细则。如果资源配置规则缺失，必然会发生利益相关者过度“拥挤”和“摩擦”的问题，最终将危及可持续发展的原则。
3财务治理结构的创新
企业治理的核心是财务治理权的配置，面对知识经济的挑战，企业财务治理结构也应当进行相应的变革与创新。
3.1利益相关者共同参与财务治理
利益相关者都应有参与企业财务治理的资格和权利。这个原则在实践中的贯彻方法，就是利益相关者共同组成企业财务治理结构，尤其是让员工、债权人等第一级利益相关者进入财务治理结构，分层管理。鉴于银行是我国企业资金的最大供给者和企业风险的最大承担者，建议在设计企业财务治理机制时也不要忽视银行的参与作用。
3.2人力资本最大者拥有最重要的财务控制权
利益相关者共同参与企业财务治理，并不等于控制权要平均分配，主要的财务控制权总是由经营者掌握。企业经营者经历了一个从“财务资本最大者”向“人力资本最大者”的演进过程，并且这一过程与从工业经济向知识经济的转变过程是相吻合的。
3.3财务相机治理
人力资本主导企业财务治理并不是一成不变的。当经营者治理财务无效时，财务控制权就会向非人力资本或财务资本所有者转移。财务资本所有者主导控制的选择依据，是对企业贡献和风险的大小，这对不同类型的企业是有差别的。如在股权分散的公司或银行资金占主导的公司里，贡献和风险承担最大者通常是银行，财务相机治理的含义也被解释为一种在银行举债条件下的控制权配置。
3.4知识和信息专家参与财务治理
在知识经济时代，企业财务治理结构应当是知识型的。要做到这一点，董事会成员中除各类利益相关者代表外，还应吸纳外部的知识和信息专家参加，如有知识和经验的相关公司的领导人、大学教授、律师、咨询专家和社会知名人士等，这些专家的职能是参谋型而不是控制型。
4财务内容的创新
工业经济时代的战略性资本是财务资本，这个时代的财务学以财务资本为核心。伴随知识经济时代的到来，财务学的内容应该进行调整与拓展。
4.1将知识资本纳入财务学范围
企业要把知识资本作为对未来发展起决定性作用的战略资本来培育，需要财务的有效配合。一方面，企业应把培育知识资本作为理财工作的内生性要素来看待，主要研究知识资本的构成、知识资本的培育、筹措、分配、运营及效率评价指标体系等问题。另一方面，财务在运作资金时要有利于知识资本的培育，并将其作为最重要的理财战略。财务所筹措的资本，应当既有财务资本，又有知识资本。
4.2将资本经营纳入财务学体系
在知识经济的条件下，企业应善于寻找和开拓新的盈利空间和机会。资本经营是对资本的筹划和管理活动，其类型有三种：一是资产重组，即通过调整资产存量和增量结构和资产功能来提高资产运作效率的经营活动，如多元化经营、兼并与收购、剥离与分立、对外投资和跨国经营等;二是负债经营与债务重组；三是产权重组，如股份制改造、产权转让、合资与联营、租赁制、授权经营、托管、破产等。资本经营活动中，收益、成本与风险并存，因此，应研究对资本经营进行科学决策和有效控制的程序和方法，并将其纳入财务学的体系，同时还应研究制定一套资本经营的效率评价指标体系。
4.3建立利益相关者财务学体系
利益相关者财务学体系主要研究利益相关者与企业的社会责任、利益相关者对企业的财务要求、利益相关者对企业的财务权利及行使方式、企业对利益相关者财务要求的回应等问题，以此来拓宽财务学的视野，将现有的“股东财务学”和“股东一经营者一财务经理”三位一体式财务学，拓展为为所有利益相关者服务的“社会财务学”和“可持续发展财务学”。
4.4改革成本管理的内容与方法
知识经济对企业传统的生产工艺技术和经营管理方式产生了重要影响，“信息及时反馈系统”、“作业流程电脑化”、“特别作业班组制度”、“灵活制造”、“零仓储(Jit)管理”及“网络经营”等一系列新的生产和经营管理制度和技术的出现，都要求研究和建立相适应的新型成本管理制度。同时，产品寿命周期的缩短以及知识产品的大量出现，也要求对传统的成本管理控制的内容和方法进行重大改革和发展。
参考文献
1姚顺明，赵新顺，何存花．财务管理[m]．北京：中国物价出版社，2004(6)