理财规划可行性分析篇1
企业财务系统是为在企业财务活动范围内获得最佳秩序,对实际的或潜在的问题制定共同和重复使用规则的活动。从当代财务管理的现状和发展趋势来看,企业财务系统论的研究具有财务实践基础,企业财务系统论的课题是财务实践亟待研究的课题。任何理论的扩展都是基于实践操作的经验总结,财务实践的发展,给企业财务系统论课题的研究带来了需求和空间。企业财务系统通过企业财务系统的构建、实施、监督、评价等活动,把企业财务系统全过程的各个要素和环节组织起来,按照系统工程的原理,使输入转变为输出,成为增值的过程,将逐渐复杂起来的现代企业财务活动系统化、规范化、科学化、程序化、简约化,建立起正常的最佳秩序,从而减少各种资源的投入,得到更多的产出结果,以不断提高企业财务系统运行的质量和效率。
一、理论阐述
(一)企业财务系统内容的界定
从系统论的观点来看,企业财务活动可以形成一个复杂的大系统。企业财务系统由若干子系统构成,各子系统之间又是相互依存、相互制约的。因此,企业财务系统具有整体性和相关性的特点;由于企业财务系统是各子系统分层次的合理构建,所以企业财务系统又具有层次性和有序性的特点。同时,企业财务系统自身还是一个有机系统,它还具备了高层次系统的特殊性,即具有目的性和适应性的特点。我们只有在了解上述各个特点的基础上,才能对企业财务工作进行科学、全面的认识,才能推动企业财务工作的顺利开展。综上所述,本文认为用系统论的观点认识企业财务活动的企业财务系统是指运用完整性、联系性、集中性的概念,探求适用于一切企业财务系统的理论和方法体系,根据系统论的观点,认为企业财务系统的本身和任何子系统都不是孤立的、单一的、静止的,而是以一定的系统而存在的。
(二)企业财务系统的特征
企业财务系统包括多方面的层次和内容,涉及到诸多制约因素。要深化企业财务系统再造,就必须遵循这一综合系统的脉络,深入全面地分析系统中各子系统的涵义及其相互之间的关系,研究借鉴企业财务系统的特征。企业财务系统的基本特征,体现在整体性、结构性、功能性、动态性。整体性即企业财务系统作为一个统一的整体存在,其目标、内容、手段、活动等要素统一协调在系统整体之中;结构性即企业财务系统内各要素之间相对稳定,且保持一定规则的相互联系;功能性即企业财务系统的功能取决于各要素各自的功能发挥,但相互之间又存在联系与合力;动态性即系统因外部环境的变迁,而导致整个系统空间和时间的变化。
二、企业财务系统的功能分析
(一)预测功能
企业财务系统预测就是在认识财务活动的过去和现状的基础上,发现财务活动的客观规律,并据此推断企业财务系统运行的未来状况和发展趋势。企业财务系统预测不能脱离企业的各项业务预测,是根据业务活动的作用与反作用关系,将业务预测结果进行合乎逻辑的综合。企业财务系统预测为其他财务工作,如财务决策,提供依据。企业财务系统预测功能就是预测者根据已知对预测对象的未来状态对企业财务系统运行状况及结果进行分析、估算和推断的功能。
(二)决策功能
企业财务系统决策是根据企业财务系统预测的信息,采用一定的科学的决策方法,就可以在若干备选方案中选取一个企业财务系统各级组织运行最优方案的过程。企业财务系统决策功能是指财务人员在财务目标的总体要求下,从若干可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程的作用或效用。
(三)控制功能
控制功能是指代表一种侦查、比较和改正的程序的作用,即应建立某种反馈系统。首先应该有规定地把某种实际状况,包括组织绩效和外界环境,反映给组织,而后由管理人员或电脑对预期目标或标准加以比较,比较结果,其差异如果超出了所规定的程度,管理者必须查明原因,采取改正行动,保证实际行为及实际发展不脱离原有目标的设计。
(四)评价功能
企业财务系统运行评价功能是指对企业整体经营业绩和运作效率从企业财务系统的角度所作的综合性评价,它是评价主体运用数理统计和运筹学方法,采用特定的指标体系,对企业在一定的经营期间内的经营效益和经营者业绩,做出客观、公正和准确的综合评价的作用。企业财务系统运行评价的对企业财务系统产生的效用就是它的评价功能。企业财务系统运行评价借助于企业财务系统绩效评价指标体系发挥评价功能。
三、企业财务系统战略规划的优化
(一)企业财务系统战略规划
企业财务系统战略是将战略思想运用到企业财务系统规划,就形成了企业财务系统战略规划,企业财务系统战略规划是指企业在企业财务系统中所做的重大、长远谋划,它是指深入分析和准确判断企业内外环境因素对企业财务系统运行影响的基础上,为谋求企业资金均衡有效地流动和实现企业战略目标,提高企业财务系统运行效率,从全局性、长期性和创造性来谋划企业财务系统运行,并确保其执行的过程。企业财务系统战略规划在企业战略中居于核心地位和具有重要作用。
(二)企业财务系统战略规划的优化
1、确定战略规划的层次
战略规划往往是指贯穿于一个系统在一定的历史时期内决策活动中的指导思想,以及在这种思想指导下做出的关系到全局发展的重大谋划。从战略规划的含义中可以感觉到,战略规划是有层次的。战略规划层次是从属于战略规划本身的概念,一个战略规划可以而且通常总是包含多个层次。层次表现为目标层、方针层、行为层等。
2、控制战略规划
战略规划控制是指在战略规划方案的实施过程中,选择恰当的方式和手段,将实际情况与战略规划方案加以比较发现偏差,分析原因,采取纠偏措施,保证战略规划方案及时、准确地实现。
3、修订战略规划
战略规划修订是指在战略规划实施过程中经过信息反馈和原因分析后所做的修改和纠正工作。在战略规划实施或者战略规划控制过程中,如果发现实际绩效与预定目标(战略规划目标)存在明显的偏差,就必须对战略规划方案进行修订。适时、果断地修订战略规划目标,可以减少企业可能蒙受的损失。
4、分析战略规划
战略规划分析就是从战略规划的高度对外部环境和企业自身条件的现状及其发展趋势所作的分析,为制定企业战略规划或调整、更新企业战略规划提供科学依据。由于企业对外部环境的依赖性,将环境及企业自身结合起来进行战略规划分析,就成为企业全部战略规划关联工作的出发点。对企业所处的外部环境及其趋势的分析,可以促使企业关注外部环境及其趋势,可以促使企业能够不断保持与外部环境的相互协调。
5、选择战略规划
战略规划选择即制定战略规划方案,它是战略规划的起点和首要环节。一个企业要发展,就要制定出一个既符合客观环境变化的局势,又有利于企业长远发展的核心战略规划目标。它既有利于企业长远生存与发展,又有利于提高企业的技术水平和经济效益,进而以此为依据,去发动全体职工为实现这一战略规划目标而努力,使企业在激烈的市场竞争中得以生存和持续发展。
6、实施战略规划
就是将制定的战略规划计划具体落实并付诸行动的过程,是企业按照战略规划方案的具体要求,合理有效地配置资源、发挥优势、把握时机、实现企业战略规划目标的具体活动。它是一项复杂的系统工程,因为企业战略规划只是一个粗线条的纲领性文件,它要实施就必须细化,将粗线条的目标、阶段、重点和对策等变为具体的行动计划。良好的战略规划执行系统,不仅是保证企业战略规划成功的前提,还可以在一定程度上弥补战略规划制定中的某些不足,减少损失。
理财规划可行性分析篇2
关键词：财务管理；企业集团；战略：“三步六分法”
随着我国市场经济体制的逐步完善和我国经济的发展，原来的计划经济体制所形成的卖方市场已一去不复返，企业间由低级局部的产品竞争、质量竞争、价格竞争上升为品牌竞争、企业形象竞争，竞争逐步升级。现在企业间的竞争已全面升级为整体长远的战略竞争。尤其是一些名牌企业和大企业集团，已经把战略提到企业生存发展的重要位置，如广东科龙公司高薪聘请罗兰。贝格国际管理咨询公司中国董事宋新宇博士出任战略总监，在企业界引起不小的反响。在这种市场背景下，企业战略问题成了企业管理的热点问题，目前的探讨主要是集中在集团经营战略方面，而对各种支持性战略（如财务管理战略规划）的探讨显得不够充分，无法满足对集团全面战略咨询和集团战略管理工作者的要求。我们通过对战略咨询实战经验的总结，归纳出集团战略中财务管理战略规划的一种新构建方法———“三步六分法”，希望能为实际工作者提供一些有益的参考和借鉴。
1企业集团与集团财务管理的关系定位
企业集团是以一个或若干个大型企业或大型公司为核心，通过协作、联合、兼并等方式，把具有生产、技术、经济联系的各个独立的法人单位，以资产联结和契约合同为纽带而建立起来的一种大规模、多种形式、多层次结构的企业法人联合的组织形态。判断一个企业集团是否属于本质意义上的企业集团，主要的不是看在形式上是否由多个法人构成的联合体，而在于这种联合是否能够遵循集团组建的宗旨：实现资源一体化整合效应与管理协同效应，并借此确立集团整体的市场竞争优势。为了达成上述目的，作为管理总部的母公司必须能够充分发挥主导功能，并通过集团组织章程、发展战略、管理政策、管理制度等的制定，为集团整体及其各成员企业的协调有序运行确立行为的规范与准则。而集团财务管理是实现上述功能最重要的职能之一，它与集团文化建设、人力资源管理、技术创新、战略管理等其它重要职能一起构成集团管理控制的主要手段，是集团总部所控制的中心职能。作为集团重要职能之一的集团财务管理不同于一般公司法人的财务管理，其特征主要是由其治理结构———即企业集团的多级法人制所决定的。主要表现在：1）在财务管理主体上，对应于企业集团的治理结构，呈现为一元中心（集团总公司）下的多层级（各子公司和孙公司）复合结构特征；2）在财务管理目标上，企业集团呈现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性，企业集团整体财务目标对成员企业目标的指导性；3）在财务管理对象上，企业集团体现为多级理财主体（各级法人）各自资金运动系统的一体化复合结构特征；4）在财务管理方式上，企业集团体现为高度的全面预算性和财务战略、财务政策、财务管理制度的一致性。集团财务管理与集团管理的关系是进行财务管理战略规划的依据之一，而集团财务管理的特征是财务管理战略规划的理论基础之一。
2企业集团战略与财务管理战略的关系
定位企业战略是对处于不断变化的竞争环境之中，企业的过去运行情况及未来运行情况的一种总体表述。企业集团发展战略是集团总部对实施企业集团全局活动的指导思想，是对集团未来几年所做的科学预测与合理规划。企业集团不同于一般的法人企业，这是由企业集团的治理结构所决定的，由此决定了企业集团的发展战略与单一企业法人的战略也存在很多不同之处，最主要表现在内容上，集团战略所要包括的内容更多更广泛，不但包括母公司的发展战略，还包括各成员企业的战略定位与选择，由此集团战略的意义显得尤为重要。从操作实务（一般指战略的制定过程）上来分，集团战略可以分为经营战略和支持性战略，支持性战略也可称为执行性战略，执行战略隶属于经营战略，对经营战略起支持作用。
集团财务管理战略规划对集团的经营战略从财务管理方面进行全面的支持，是集团战略的重要组成部分之一。财务战略是为适应企业集团总体的竞争战略而筹集必要的资金、并在组织内有效地管理运用这些资金的方略。而财务管理的规划是为了企业集团管理控制的需要而对企业的财务管理主体所进行的组织设计、制度设计等一系列规范性建设。两者一起构成集团的财务管理战略规划。一个企业集团的成败，最基础的因素在于能否确立起两条交互融合的生命线：具有竞争优势的产业发展线与高效率的管理控制线。我们在制定集团的战略时，一般侧重于构建企业的产业发展线，属于集团的经营战略，经营战略是全局性决策战略，它侧重于从竞争对手的分析中来确定自己的经营定位。而要保证经营战略的顺利实施，离不开各种支持性战略的配合实施，即构建集团的支持性战略，以从资源配置和管理控制的角度充分保证经营战略的实施。财务管理战略规划的基本作用表现为它从财务的角度对经营战略起全面支持作用，它与技术创新战略、人力资源战略等一起共同构成集团经营战略的支持系统，而经营战略对各支持战略的规划起指导作用。集团经营战略与各支持性战略的关系可以从集团战略规划结构图（图1）清楚地看出：
1）集团经营战略对各执行战略的指导作用关系；2）各执行战略对经营战略的支持作用。经营战略和执行战略一起构成集团战略规划。集团财务管理战略与集团战略的关系是进行财务管理战略规划的依据之二，集团财务管理战略规划的定位是集团管理战略规划的理论基础之二。
3企业集团财务管理战略规划的构建方法———“三步六分法”
一般来说，财务管理的主体涉及到三个层面，集团总部决策层、集团公司财务管理部门和成员企业财务管理部门。企业集团财务管理战略应该是集团总部（母公司或集团公司）最高决策层站在财务战略与财务政策层面，对企业集团财务活动所实施的整体性战略规划、政策指引、制度规范与决策督导，而不直接涉及各种日常性的、琐碎的、技术操作性的财务管理事宜，甚至可以不涉及到财务部门的具体建设。它与集团的成员企业的日常财务管理是不同层面上的两个概念，与集团公司财务部门的日常财务管理是不同的两种操作，集团的财务管理战略也可以由集团公司的财务部门提出方案，由集团的高层决策层进行决策，但两者的执行主体不同，所以也是不同的两个层面。
同时，还值得指出，我们这里所指的集团财务管理战略规划和一般意义上的财务管理咨询存在很大的区别，财务管理咨询通常受企业集团战略与财务战略的指导，对企业的财务管理状况进行严格的诊断分析，侧重于企业集团第二层面和第三层面的内容。而我们所进行的财务战略规划通常和企业的战略规划同步进行，并对战略起到一个支持性的作用，侧重在第一层面上的内容，通常成为企业集团发展和财务部门发展的规划性文件，所进行的分析侧重于外部环境分析和集团整体的经营状况分析（当然对财务管理本身同样需要进行诊断分析），其内容侧重于财务管理模式的选择、财务管理体制的构建、财务管理战略的定位等内容，而不对部门的建设，具体的财务操作制度与规则的制订等进行策划。这样总结出一套企业集团财务管理战略规划的构建方法，即“三步六分法”，在实际工作中（主要是针对企业集团或集团公司所进行的战略管理咨询）推广运用，取得了比较理想的效果。“三步”是指财务管理战略规划的三个步骤，即从分析到设计到实施：“六分”是指它的六个组成部分。可用图2表示。
理财规划可行性分析篇3
2014年国务院《关于深化预算管理制度的决定》，将试行中期财政规划管理作为改进预算管理和控制、建立跨年度预算平衡机制的重要举措。2015年国务院《关于实行中期财政规划管理的意见》，决定在全国实行中期财政规划管理，研究编制三年滚动财政规划。这是我国加快建立现代财政制度的一项重要改革。各地已按国务院和财政部要求首次编制2016―2018年中期财政规划。
在全球化日益加深的背景下，各国的经济社会发展所面临的环境正变得错综复杂，财政可持续发展面临较多的挑战。在这种形势下，年度预算作为一种政策工具，局限性正变得越来越明显。为克服这种局限性，过去20年里全球出现了采用“中期支出框架”（mteF）的全球性趋势，有130多个国家都从中期的角度改革预算管理。
中期支出框架是一种先进的预算管理工具，大体上可以分为三个阶段。第一阶段是“中期财政框架”（mtFF），就是确定一定时期内可用的财政资源，以及这些资源在支出大类和部门之间的分配。第二阶段是“中期预算框架”（mtBF），它将各个部门的预算申请综合在一起，根据部门的支出上限和总的资源盘子进行调整，是基于第一阶段之上的，对支出安排的细化。第三个阶段，也是最复杂的阶段是“中期绩效框架”（mtpF），将预算的重点从注重投入转向注重产出和结果，鼓励根据结果来分配资金。这三种模式总体上称为中期支出框架。
目前我国编制的中期财政规划，类似于中期支出框架中的中期财政框架和中期预算框架。与现行的年度预算做法相比，中期支出框架提供了一个中期的视角，在严肃财经纪律、优化资源配置以及提升管理效率方面，具有不可比拟的优势。本文结合上海财政预算管理改革发展实际，对推进中期财政规划管理改革进行了探讨。
二、中期财政规划管理优势
（一）严肃财经纪律
中期支出框架以宏观经济规划为出发点，通过中期宏观经济与财政收支预测，来确定财政收入规模、财政支出规模，以及政府债务规模，实现财经纪律所要求的总体层面的控制。因此，中期支出框架可以帮助各级政府在整个经济周期里作规划，通过强化宏观财政的规范性，如赤字规则（经常性预算平衡的要求）、债务规则（债务规模上限的要求）、支出规则等，从而实现熨平经济波动的作用。
（二）优化资源配置
年度预算由于时间跨度短，一年中可用的财政资源相对有限，由此导致支出结构的优化调整侧重于年度预算增量，对存量资源的调整和再分配考虑较少。中期支出框架时间跨度为3-5年，为支出结构的优化提供了可供操作的时间和空间，可以从战略的层面、从全局的角度来统筹安排财政资源，将资源配置到政府认为最重要的方面，并通过中期预算，有目的、有步骤、可预期地稳妥推进到位。
（三）提升管理效率
中期支出框架的一个核心优势是把政府中期规划、出台的各项政策与财政预算有机结合起来，确保按照既定的规划目标稳步推进，将中期支出项目的结果信息融入预算过程，从而加强投入、产出和结果之间的关系，有助于提高支出效率和有效性。
三、中期财政规划执行中的问题
（一）政府部门工作动力不足问题
从世界各国实施中期支出框架的外部环境看，较多国家是为了应对经济或金融危机导致的沉重财政赤字和债务负担，实施财政改革或考虑未来财政支出压力，需要从中期来统筹考虑财政资源配置。
编制中期财政规划主要是为了提高预算编制的前瞻性，将其作为改进预算管理的重要手段。近年来财政收入保持较快增长，因此政府部门压缩支出的压力并不大、意愿也不强，导致部门编制这项规划的积极性不高。同时编制中期财政规划需要部门之间协同配合，编制科学规范的中期财政规划需要花费更多的时间和成本。在目前中期财政规划尚缺乏较强约束力和激励作用环境下，部门明显动力不足，易形成财政部门单兵突进的局面。
（二）部门规划与财政规划的衔接问题
国家文件要求，凡是涉及财政政策和资金支持的部门、行业规划，都要与中期财政规划相衔接。但在实际执行中，中期财政规划较难与部门规划相衔接。一是长期以来，行业或部门规划比较笼统，且缺乏科学合理的资金测算，规划对预算编制的参考性较弱。二是规划与年度工作计划有很大的差别，部门的规划属于静态规划，由于每年部门大部分工作在中央经济工作会议后才能具体确定，导致年度实际工作计划与规划有较大的差异。
（三）缺乏准确的宏观经济预测能力
目前中期财政规划尽管包括了全部预算，但在具体收支测算上没有统一方法。在实际工作中，受技术和人员等多方面因素制约，无法科学合理准确测算未来收支，影响了中期财政规划的质量和效果。
在财政收入方面，近年来收入政策的改革力度较大，中央和地方、地方各级政府之间的收入分配体制也在面临着调整，这给收入的预测带来很多不确定因素。此外，国有土地使用权出让收入受到土地供应市场、储备地块动拆迁实施进度，以及土地储备计划与土地供应计划在时间上无法衔接等因素影响，收入预测的难度较大。
在财政支出方面，适应中期财政规划需要的，预算主管部门和财政部门的项目库尚未真正建立起来。同时，尽管国家文件要求硬化预算约束，年度预算执行中一般不出台增加当年支出的政策。但是实际上在预算执行过程中，或多或少仍有新出台支出政策情况，给中期财政规划的准确编制带来难度。
（四）预算控制数的确定及其约束力问题
中期财政规划管理的重要作用就是建立支出上限，合理有效地进行财政资金的配置。这里有两个方面的支出上限：一是政府中期财政规划的支出上限，主要是对支出、赤字和债务总量实施控制；二是部门中期财政规划的支出上限，主要是对部门的支出总量实施控制。
目前在预算上限的确定上，还缺乏有效的手段。如部门的支出上限，更多的是通过分析部门预算执行情况，结合部门多年度预算的安排而定。如果部门分年度预算控制数的确定，与部门年度预算的偏差过大，则容易导致部门对中期财政规划的信任度下降，中期财政规划的约束力弱化，给中期财政规划的进一步推进带来困难。
（五）中期财政规划尚未与绩效管理接轨
目前我国的中期财政规划尚处于初次编制阶段，文件也明确，中期财政规划是中期预算的过渡形态，与世界银行概括的中期支出框架还有差异。中期财政规划尚未与预算绩效管理进行有效衔接，尚未体现预算安排的绩效性。
（六）中期财政规划的效用还有待进一步挖掘
目前中期财政规划作为一种先进的预算管理工具，尤其是作为管理工具，对于决策分析、政策制定调整的指导等，尚未得到充分挖掘和运用。
四、中期财政规划管理的对策建议
（一）用法律保障中期财政规划的效力
从国际上来看，oeCD国家的中期支出框架都以法律形式固定下来，作为正式预算过程的组成部分。如德国是根据《促进经济稳定与增长法》，美国是根据《1974年国会预算和扣押款项控制法》等有关法律的要求编制中期支出框架。
目前，我国编制中期财政规划的依据是国务院文件，尽管《预算法》提出建立跨年度预算平衡机制，但未明确提出编制中期财政规划，所编制的中期财政规划也未上报人大。因此，中期财政规划执行的严肃性和约束力还有待增强。为此，应提升中期财政规划法律地位，将其作为一种固定的制度安排，提高政府各部门对中期财政规划的认知度，进一步提升中期财政规划的约束性。
（二）加强部门规划与中期财政的衔接
部门的经济社会发展规划是中期财政规划编制的参考和依据。在衔接上，部门和行业发展规划代表财政资金的需求方，而财政规划代表财政资金的供给方。中期财政规划的过程也就是找到供需双方科学和可行的平衡点过程，需要供需双方的相互适应、相互协调。为实现中期财政规划与经济社会发展规划进行有效衔接，从长远和根本上来说，是需要对现行的决策模式、规划编制模式进行变革。从现实可行的操作来看，可以要求部门和行业规划的编制进行适当的调整，以适应和匹配中期财政规划编制的需要。一是遵循市场在资源配置中起决定作用的原则，部门和行业规划的编制，要合理确定政府和市场的边界。二是部门和行业规划编制，应将规划政策具体化为财政支出项目、量化为财政资金需求，分解落实到各个预算年度。
（三）逐步提升收支规划的准确性
1.中期财政收入的预测。
成熟市场经济国家一般是通过经济预测模型测算经济增长率，进而预测未来财政收入规模。我国目前经济发展处于新常态，经济增长速度正由高速转向中高速，对经济增速的预测会变得更加困难，应选择科学合理的模型预测本地区经济增长率和财政收入规模。收入规划的编制涉及税务、统计、国资、人社以及政府性基金的执收等多个业务主管部门，应充分发挥业务部门的专业优势，加强协同配合和信息共享。
2.中期财政支出的预测。
一是开展项目分类和清理工作。进一步完善目前经常性项目和一次性项目分类，对经常性项目进行梳理，在中期财政规划编制时将其作为不变项或仅考虑其成本变动。一次性项目对应中期财政规划中的重点改革和政策事项，需要逐一预测、深入分析影响支出的各种因素，在中期财政规划编制时作重点梳理和审核。二是加强中期预算项目库建设和管理。健全项目预算审核机制，提前项目储备，并逐年滚动、同步更新。三是建立健全支出标准体系。支出标准是科学、规范编制项目预算的重要基础。逐步实现符合条件的项目，80%以上的项目建立支出标准，并对标准进行动态调整。
（四）强化支出限额的约束力
一是科学合理设定支出预算控制数。在可用财政资源的总额内，扣除债务的还本利息支出和必需的福利待遇支出（如财政对社会保险基金的补助等），接着根据政策确定的优先领域将可用的净资源分配到部门一级。具体而言，初次设定限额可依据以下因素：宏观发展战略、历史数据、新的政策变化、成本调整。原则上根据历史数据来进行确定，若有新的政策出现或成本调整，可以进行相应的调整。
二是强化支出限额的约束力。对于各部门的支出限额，财政部门可以以正式发文的形式反馈给各部门，并且对各部门年度预算与中期财政规划限额的衔接进行规定，如从允许预算上限最多不超过规划限额的10%，进而逐步过渡到年度预算限额即为中期财政规划限额。
（五）加强与绩效管理的衔接
无论是从提高政府治理效率的角度，还是编制中期财政规划的现实需要，引入绩效管理都是十分重要的。在预算管理体制改革的推进中，要避免绩效管理和中期财政规划出现分化，二者应紧密结合。
在操作层面，可以先从绩效目标的制定入手，将项目支出绩效目标制定与中期财政支出规划结合起来。在项目申请制定绩效目标时，应指导各部门基于中长期考虑来设定目标，同时引导各重点支出领域建立有特色的评价机制和方法。
（六）进一步发挥中期财政规划的作用
中期财政规划本身也是一种工具，在具体应用上，中期财政规划不仅仅在预算编制时可应用，也可以利用其作为政策讨论的分析工具。
一是分析支出项目的融资安排。主要是提供经济前景和可利用资源（财政收入和债务等）分析。如对照“十三五”基础设施项目投资总规模和到位资金需求，财政部门需要考虑，未来有多少一般公共预算资金、土地出让金可供使用，举债规模将达到多大，政府能否承受。
二是监控现有政策导致的预算和债务指标。中期财政框架可以对政府经常监控的关键变量（如财政支出上限、赤字和债务上限等）提供预测，遵守有关的标准和规定，以执行财政纪律和坚持谨慎原则。中期财政规划的预测可以评估某些变量在不同情景下能否满足这些规定的要求。
三是分析政策变化导致的不同影响。如营改增改革的减收影响；机关事业单位养老保险制度改革后，记账式职业年金未来兑付的支出影响等。虽然目前各项政策在研究制定时，对于财政收支的影响分析也在做，但通过中期财政规划的编制，将不同政策的影响综合起来，可以进行战略式和全局式的政策预判，进而可以对政策制定提出更合理的建议。
理财规划可行性分析篇4
(天津城建大学，天津300384)
内容提要：从财政视角对城市规划进行绩效评价能够判断财政投入在城市规划中的实际效用并引导财政资金的流向。本文将城市规划实施虚拟为一个项目，从项目决策、实施和绩效三个阶段构建了基于财政视角的城市规划绩效评价指标体系，并以天津市滨海新区为例开展了实证研究。研究显示，财政投入对滨海新区规划的实施起着重要的推动作用。研究表明本文提出的评价方法具有较强实用性，能够满足城市规划实施过程中财政投入绩效评价的需求。
关键词：城市规划财政视角绩效评价天津滨海新区
中图分类号：F812文献标识码：a文章编号：1672-9544(2015)06-0025-05
一、引言
城市规划绩效评价是指城市规划的实施效果评价，其直接评估对象是城市规划本身，需要依托城市载体实施Ⅲ。随着城市规划在城镇发展进程中作用日益凸显，诸多学者从规划内容、环境影响以及规划成果等多方面、多角度开展了城市规划绩效评价研究。财政支出是城市管理者意志的直接表现，在城市规划的编制、决策和实施过程中发挥重要作用。财政支出不仅直接用于城市规划的实施，而且对社会资源投入城市规划也有着重要的引导作用。基于财政视角的城市规划绩效评价，不仅能够判断财政投入在城市规划中的实际效用，还能正确引导财政资金的流向，是实现财政资源合理配置的重要手段。然而，由于财政支出统计口径和规划实施绩效范围的不确定性，目前财政支出对城市规划的绩效评价鲜有涉及，评价方法还处于探索阶段。
天津滨海新区位于天津东部沿海，规划面积2270平方公里，是继深圳、上海浦东后我国经济的第三增长极。2005年，《天津市滨海新区城市总体规划(2005-2020年)》（简称新区规划）正式实施，随后滨海新区被中央纳入国家发展战略，天津市财政对新区规划的实施投入大量财力，滨海新区的经济社会近10年中实现了跨越式发展，为开展基于财政视角的城市规划绩效评价研究提供了典型样本。本文以新区规划为研究对象，探索基于财政视角的城市规划绩效评价方法，构建了以财政支出决策实施过程为主线的城市规划绩效评价指标体系，并对新区规划实施前后的财政绩效进行了评价。
二、研究方法
（一）财政视角的城市规划绩效评价范畴
按照评价的维度，城市规划的绩效评价分为总体绩效评价、分类绩效评价和项目绩效评价，本文所研究的基于财政支出角度的城市规划绩效评价属于分类绩效评价。
财政支出对城市规划实施绩效的影响具有较大的不确定性。对于成长型城市，大量财政资金投入公共基础设施建设中，财政支出对城市规划的实施影响较大；对于成熟型城市，城市的发展更依靠服务、创新等城市内生驱动力，财政支出对城市规划实施的影响相对较小。因此，基于财政视角的城市规划绩效评价对象主要是成长型城市。
基于财政视角的城市规划绩效评价是城市规划领域财政预算、财政投入及产出、财政可持续性等多方面的综合反映，可以理解为城市规划实施过程中财政收支活动的实现情况与既定目标的差距分析。评价范畴包括城市规划领域财政投入的科学性和合理性、财政投入项目管理的规范性及按照城市规划进行财政投入所产生的经济、社会及环境效益等。
（二）财政视角的城市规划绩效评价方法
1．评价方法的选择
目前实际运用的绩效评价方法分为可计量和不可计量两种，可计量方法主要包括相关系数法、成本效益分析法、综合指数法、最低成本法以及因子分析法等；不可计量方法有问卷调查法、专家评议法以及横向比较法等。基于财政支出对城市规划实施绩效的影响具有较大的不确定性，本文首先采用相关系数法，确定财政与城市规划绩效密切指标的相关关系，判断城市发展阶段。
在确定城市发展阶段的基础上，结合财政绩效多层次性和覆盖投入产出全程的特点，建立城市规划绩效的评价指标体系，采用专家打分结合层次分析法，计算不同年度财政支出作用于城市规划绩效评价综合得分，对城市规划绩效进行评价。
2指标体系的建立
评价指标是衡量目标绩效的工具，选取不同的评价指标将直接影响评价结果，因此评价指标体系的构建是整个评价活动中最关键的部。财政支出既可通过参与基础设施和公共设施项目建设对城市规划实施产生直接影响，又可通过各类财政政策带动产业、城建和社会发展间接影响城市规划实施。
在实际统计过程中，财政支出对城市规划进行投入的数据获取难度较大，因此本文将对城市规划实施虚拟为一个项目，所有对城市规划实施产生影响的财政投入均视为虚拟项目投入的组成部分，从整体考察财政投入的全程绩效。绩效评价指标体系采用递阶层次结构，共分为四层。按照科学性与可操作性相结合原则，指标分别从项目决策、项目实施和项目绩效三个阶段选取。
3．指标权重
科学合理的指标权重关系到综合绩效评价结果的准确性，常用的确定权重的方法有主观权重法、熵值权重法以及主成分分析法等。本文选择专家打分结合层次分析法确定指标权重。首先选定来自天津市高校教师、规划局和财政局的30位专家根据指标间重要程度对各层指标进行打分，并应用层次分析法确定各指标的决策权重。
4．数据来源
各指标数据中，项目决策、项目实施及项目绩效中公共属性指标数据来源于专家评价，对比滨海新区的城市规划和其完成状况由专家依据统一标准按百分制打分确定。其它数据来源于滨海新区2004年-2013年统计年鉴。
为了便于比较，对指标进行标准化处理。对于正指标，将历史数据中的最大值作为l，数据处理方法如公式(1):
对于负指标，将原始数据中最小值作为1，数据处理方法如公式(2):
三、结果与讨论
（一）城市规划财政投入与城市发展关系
本文选取国内生产总值(CDp)、年度财政收入、建成区用地面积、固定资产投资等四项指标来反映滨海新区发展状况（图1）。由图1可以看出，以新区规划实施的临界始点2006年为界，新区年度财政支出呈现加速增长趋势，其中2003年至2006年财政支出平均增长率为20.8%；新区规划实施后的2006年至2008年财政支出平均增长率为37.1%；而随着2008年3月国务院批准天津滨海新区综合配套改革试验总体方案，滨海新区正式纳入国家战略，2008年至2012年，新区财政支出年平均增长率更是达到了80.5%。GDp、建成区用地面积、固定资产投资等指标也呈现出类似的趋势。
分别计算财政支出与GDp等城市发展四项指标相关系数（表1），结果显示财政支出与固定资产投资等四项指标呈现显著正相关，相关系数均在0.90以上，其中与固定资产投资、GDp、年度财政收入的相关系数均超过0.98，说明滨海新区属于成长型城市，财政支出拉动与城市规划实施密切相关。
（二）基于财政视角的城市规划绩效评价体系
本文将城市规划实施虚拟为一个项目，从整体考察财政投入的全程绩效。绩效评价指标体系采用递阶层次结构，共分为四层，覆盖了城市规划决策、实施和绩效的各个层面。其中一级指标分三个阶段，项目决策阶段权重为15，项目实施阶段权重为20、项目绩效阶段权重为65；二级指标取决策制定、决策保障、资金管理、规模、经济发展等10项指标；三级指标取论证决策、组织、资金、人口规模、经济效益等22项指标；四级指标取论证科学性、目标完整性、组织机构、资金到位、人口总数、建成区CDp、规模以上工业总产值等49项指标，各项指标权重见表2。
（三）城市规划绩效评价
将各项指标数据标准化处理后，依据指标体系中各指标权重进行线性加权，得到研究期内滨海新区各年度基于财政支出的城市规划绩效综合评价值（图2）。
由图2可以看出，研究期内新区规划的综合评分总体呈现上升趋势，2003年至2006年，综合评分出现波动情况．这一时段财政投入对新区整体发展影响不大；2006年至2008年，新区规划实施以后，财政投入呈现上升趋势，综合评分稳步增长；2008年至2012年，随着国务院对滨海新区综合改革方案的批复，新区正式纳入国家战略，财政投入增速加快，综合评分呈现快速增长势头。
基于财政投入视角，对比新区城市规划发展的前后10年，城市规划实施绩效呈现随着财政投入增加而增加的趋势，财政投入对滨海新区规划的实施发展起着重要的推动作用。财政支出对新区规划发展的引领作用也十分突出，财政收入的增长速度高于支出，通过完善基础设施，新区的产业和社会事业都呈现出快速增长的势头，财政收入的增速显著超过支出，说明这一阶段财政投入的效率较高。
四、结语
通过以上分析，本文可以得出如下结论：
1本文基于财政投入视角，创造性将城市规划的实施虚拟为一个项目，简化了财政支出和城市规划实施间的复杂过程和联系，构建了一套可行性强的基于财政视角的城市规划绩效评价指标体系，从城市规划决策、实施和绩效整体考察财政投入的全过程，使得利用公开数据对财政支出作用于城市规划实施的绩效评价成为可能。
2．运用这一指标体系对天津市滨海新区规划前后10年的发展进行实证评价，显示财政投入对滨海新区规划的实施发展起着重要的推动作用，财政支出对新区规划引领作用突出，财政投入的效率较高。证明了本文确定的评价指标体系具有一定的有效性及实用性。
理财规划可行性分析篇5
摘要：财政预算是我国政府活动计划的重要财务反映，对于政府职能的发挥以及社会经济的发展都有着至关重要的影响。本文针对政府财政预算创新优化，首先概述了政府财政预算管理的作用，进而分析了当前我国政府财政预算管理所存在的问题，并有针对性的提出了改革创新完善措施。
关键词：政府；财政预算；改革
一、政府财政预算管理的作用分析政府财政预算在我国各级政府的财政总体框架中
具有非常重要的地位，政府财政预算制度改革也是我国公共财政体制改革的首要内容。
（一）对政府财政资源的运营进行统一规划。财政预算是政府控制财政资源收支使用的主要依据，通过预算计划的编制，可以根据国家或者是不同地区的财政资金管理政策，按照年度或者是季度为阶段，对财政资源的收支在形式和内容上进行准确的度量，对财政资源的使用指标进行明确。
（二）明确政府财政资源收支的分配与利用。以财政预算作为手段，促使相关职能部门按照财政预算中的收支计划完成收入任务，进而确保政府财政资金供给的及时完整。同时可以按照政府财政预算管理目标，对资金的分配使用进行确定与管理，确保收支活动有计划地开展。
（三）指导财政资金运行监管工作的开展。财政管理部门对财政资金的运营使用情况进行监督管理，主要是依靠财政预算计划作为依据，对于财政资金的使用效果的评价，也主要是以财政预算计划中的相关内容制定评价指标，因而财政预算计划是确保财政资金资源效用的重要手段。
（四）服务政府管理决策。落实财政预算管理，需要全面的收集、整理和分析财政预算信息，因而可以真实准确的反映地方的财政资金运行情况，为政府进行决策管理以及后期的财政预算规划提供充实的依据。
二、当前我国政府财政预算管理的问题分析
（一）财政预算的编制不科学。当前在我国政府财政预算编制管理上，存在的突出问题就是预算的编制不够细化，财政预算编制的政策、资料等依据不全面也不统一，一些部门在财政预算的编制上仍然未脱离基数递增的模式，导致预算的编制不科学，可操作性差，不利于后期预算计划的执行监督。
（二）预算执行力度较差。由于受到预算编制不科学这一根源性问题的影响，造成了财政预算计划的预见性和可操作性较差，财政预算在落实执行过程中非常不稳定，甚至是频繁调整预算计划，难以真正发挥财政预算调节、管理财政资金运营使用的作用。
（三）财政预算的监督机制不健全。受到当前我国法制化进程以及政治制度改革的影响，我国的财政预算监督机制力度较弱，人大以及审计部门等对财政预算的监督与管理始终停留于表面，仅仅是对政府宏观收入以及支出总量的监管，监督存在着流于形式的问题。
（四）财政预算绩效管理水平不高。当前我国在财政管理体制中，虽然逐步建立了以绩效考评为主要内容的绩效预算，但是由于起步晚，也缺乏有力的保障支持，因此财政预算绩效管理尚未全面推广实施，不利于财政预算精细化管理。
三、我国财政预算创新改革措施分析（一）优化政府财政预算的编制。对政府财政预算管理进行创新优化，基础前提就是进一步的提高财政预算编制的科学化、规范化水平。首先，应该对政府财政预算的整个体系以及支出标准进行明确，可以由政府财政部门作为指导，结合财政实力，对政府的各项支出以及合理消耗进行测算，进而确定部门的资金支出水平以及需求，最终确定预算定额体系与定额标准。其次，应该针对项目建立相应的项目库进行单独的管理，通过对项目的遴选、分析论证以及审核把关，合理的安排好项目支出预算，实现财政资金大额支出的精细化控制。第三，同时应该注意收入预算的编制，尤其是加强各种预算收入的核定，避免出现少报或者是瞒报收入项目的问题。
（二）强化财政预算的执行。在政府财政预算的执行管理上，财政部门应该进一步的强化财政预算执行支出审核，对于财政支出严格按照已经确定的财政预算计划进行执行，提高财政预算对于资金支出的约束力。在财政预算的管理上，应该注意维护财政预算的严肃性，设置严密的预算追加审批程序以及项目预算调整审核批示，避免出现随意调整财政预算的问题发生。同时，对于确需调整的预算计划，应该由财政部门对增加支出项目、支出数额的合理性进行分析，确保预算计划调整的科学合理。此外，应该设立规范财政支付资金的使用管理，确保财政资金使用的安全、规范与有效，重点打击违规开支以及突击花钱的行为，通过预算计划起到节约政府财务，提高政府财务分配效益的作用。
（三）创新财政预算监督机制。对于政府财政预算的管理，首先应该以人大、审计机关、财政部门以及司法部门等作为监督的主体，由人大机构对政府的预算报告进行审批，审计机关对预算资金的使用以及管理进行监督，财政部门对财政收支过程中的资金运行进行纵向监督，确保财政预算监督主体的独立性和权威性，并明确不同部门对于财政预算的监督责任。其次，应该强化政府预算行为信息的公开，提高预算工作的公开性与透明度，构建多元化的预算监督环境。第三，在预算监督管理上，应该注重配合采用行政问责制度，对于违规调整预算计划的行为追究经济责任与行政责任，进而确保财政预算计划能够得到有效的贯彻实施。
（四）推进政府预算的绩效化管理。采取绩效预算管理的模式，由于重点是以资金支出的使用效果作为导向进行预算的管理，因而强化了政府预算资金的实际使用效率。在开展预算的绩效化管理上，首先，应该以提高资金使用效益与促进管理效能提升为核心，建立预算绩效评价体系，重点对预算资金的收入、分配、使用效能以及效益目标的完成情况进行跟踪管理与评估。其次，管理部门应该注重将绩效管理工作贯穿于预算管理的全过程，尤其是对于项目预算的管理上，要在项目的申报、实施以及完成各个阶段，进行绩效分析与管理，确保财政资金的有效安全运行。第三，应该注重绩效评估结果的运用，根据绩效评价结果，由预算部门或者是业务部门对资金使用管理中的问题进行分析解决，最大程度的发挥政府财政资源的效能。
综上，对政府财政预算制度进行改革创新，建立起适合我国实际情况的预算管理制度，是财政管理部门的首要职责。这就要求财政管理部门必须深入细致的分析当前在财政预算管理中存在的弱势和不足，进而分别在预算编制、预算执行、绩效管理等几方面采取措施，优化完善预算制度体系，为我国公共财政体制改革的深入落实奠定良好的基础。
参考文献：
[1]范允奇,王文举.中国式财政分权下的地方财政支出偏好分析[J].经济与管理研究，2010(07).
[2]任喜荣.预算监督与财政民主:人大预算监督权的成长[J].华东政法大学学报，2009(05).
理财规划可行性分析篇6
1．1信息获取方式的多样化改变了会计业务处理模式
在实现数字校园以前，会计信息化系统仅仅是财务部门单独使用的业务内网，会计业务处理模式基本是模拟手工记账方式，系统一般只能通过手工录入与第三方导入来获取数据。因此，一般只能实现会计的事后监督职能。由于数字校园基于全校统一的网络数据平台，实现了全校数据的互联互通和各系统的无缝联接，财务部门可以通过主动抓取、接收推送、及时反馈和手工录入等方式随时掌握和参与学校有关经济活动，真正实现会计事前、事中、事后的全过程监督职能；同时，通过数据采集、筛选和审核实现了部分会计业务自动化处理，降低了差错率，减轻了会计人员核算工作业务量，从而使财务部门能投入更多的人力资源来加强财务管理。
1．2丰富的信息为精细化核算提供了坚实的基础
“孤岛”模式下只能获取粗线条的财务数据进行核算，如果需要细化的数据就必须投入大量的人力、物力和财力去收集、分析、整理和录入相关数据，往往不同人员对数据统计的口径不尽一致，数据可比性差，导致投入产出比例失衡，而且经常会出现遗漏和差错。通过数字校园各子系统录入各种原始数据，不但实现了数据的实时采集，而且保证了数据输入口径的一致性，为精细化核算提供了坚实的原始数据基础，使得会计核算系统可以根据业务需求与规则对相关数据进行细化分析与取舍，为后期的财务分析与财务管理提供可靠的数据支持。
1．3数字校园系统为实现财务管理向决策型转变构建了基础平台
高校是由多个部门组合起来的一种松散的耦合体，但也是一个现实的经济实体。数字校园系统建立以前，各部门的信息系统都是单打独斗、各自为政，很难找到统一的衔接点，财务信息系统难以及时、全面地从其他部门获取所需的详细信息，从而导致财务分析的片面性与滞后性。数字校园用一条或几条主线把松散耦合体各部分之间的信息有机地串联起来，通过数据的整合，构建成一个完整的数据中心。正是由于有了强大的数据中心，财务信息系统才有机会以翔实的数据为基础，把全校作为一个完整的经济实体，对各个方面的财务状况进行全面的、专业的了解和分析，为财务信息的上传下达提供了必要的技术基础，促使高校财务管理模式从核算型向决策型转变。
2数字校园背景下高校财务信息化的实施对策
2．1大力推进高校会计业务流程再造
会计流程再造必须以信息用户的需求为导向，以信息技术为基础，对会计的观念、会计信息处理流程和会计组织结构进行全面的再造，以高度集成的方式，建立业务驱动型的会计流程。现有的会计业务流程经过调整与修改将作为新业务流程中的一个子过程。会计业务流程再造与信息技术发展存在相互依存的关系，会计业务流程再造的深入，对信息系统的网络化、智能化和集成化提出更高的要求，将促进会计信息化技术的发展，而且通过面向业务流程的事件驱动型信息系统设计推动会计业务流程再造。应将学校各种分散的、与经济有关的活动与资源视为一个整体，实现学校内部经济业务流程的一体化，达到优化各项会计业务流程的目的。会计业务流程再造将促使财务管理部门结构扁平化，减少传统的业务岗位，岗位分工将更侧重于信息管理与财务管理职能。
2．2制定统一的信息化建设标准和数据接口规范
数字校园最基本的职能就是通过统一的数据平台对校园内与教学、科研、管理和生活服务有关的所有信息资源进行整合、集成和全面的数字化。数字校园是由各种子应用系统集成而来，子系统建设质量的好坏关系着数字校园建设的成败，只有通过建立严格、统一的的信息化建设标准，才能保证子系统的建设质量，防止系统重复建设、数据重复输入，确保各系统数据的相互关联性；各子系统的互联互通是数字化校园建设的关键，只有制定统一的数据接口规范，才能实现数据在各系统间的无障碍传输，实现数据的交流与共享，保证提交和获取数据的质量。
2．3合理规划和设计财务信息化体系
高校财务信息化规划是数字校园规划的重要组成部分。它是在整体信息化规划框架下，按照学校发展战略的要求，将信息技术和现代财务管理理论相结合，实现财务管理方法和手段的创新，整合财务资源，强化财务控制，防范财务风险；从财务管理工作实际出发，构建完善的财务管理信息系统，提高财务资源使用效率，提升学校财务管理水平的规划过程。它应遵循“统一规划，逐步建设”的原则，对本校财务信息化现状加以分析，掌控财务管理信息化的核心需求，明确财务管理信息化所处的发展阶段，制定财务管理信息化战略，设计财务信息系统总体架构，拟定本校财务管理信息化实施标准，确定实施的财务子系统；必须从本校的实际出发，结合学校现有的业务流程和业务发展前瞻性需要，制定出适合本校的基于数字校园平台的财务信息化规划，在保障安全性、适用性、可扩展性的前提下，坚持投入产出原则，摒弃不计成本地追求技术的先进性和功能的大而全的思想。规划做好后，还要注意规划与实施之间的平衡。在进行信息化建设过程中，规划与实施必须要与内外环境相适应，并不断进行动态调整。
2．4开展数据整理与数据分析工作
原始信息采集只是数字校园的第一步，是各种应用的基础，数据只有通过整理、分析、利用，才能实现它的真正价值。财务信息系统从数字校园获取的大量原始数据，不仅仅可以为会计核算、收费等工作提供详细的原始资料，而且为财务管理和财务决策提供客观依据。通过数据整理，剔除原始数据中不适用的、重复的、错误的数据，对有价值的数据进行分类整理，形成有用的数据集。利用整理后的数据集，通过建立财务数据分析模型，对数据进行量化分析，形成多样化的财务报告和报表，为财务管理与财务决策提供实时的、全面的、准确的数字依据。
2．5合理配置财务信息化人才队伍
理财规划可行性分析篇7
关键词：商业计划应用实践效果分析
西安咸阳国际机场股份有限公司作为咸阳机场的运营管理机构，在经历了股份制改革、股权多元化等变革后，在管理机制、运营流程、内部控制等方面不断完善，形成了较为规范的内部治理架构。面对地区经济快速发展的新环境，公司审度自身，盘点资源，分析优劣势，提出建设“现代综合交通枢纽，中国中心门户机场”的战略定位，并明确了六项战略目标。
为了保证战略目标的落实，公司研究分析现状，认为亟待解决的一个重要课题是如何确保战略目标的实现，精准把控实现路径。随着公司运营规模的升级、业务发展的多元化和运行程序的复杂化，如何有效地配置资源，如何在不同的发展方向上做选择，如何在保障公司自身发展的同时给予股东及员工满意的回报等都需要通过科学的管理工具统筹平衡。
在此背景下，公司研究自身企业特点，启动了以财务战略模型为工具的中期商业计划项目，通过财务量化，加强计划管理，动态监控战略实施路径。以企业价值最大化为目标，通过财务系统来配置资源，根据企业内外部环境的发展变化不断对战略举措进行检验、调整，对实现战略目标所需资源进行优化配置，从而保证公司战略路径不偏轨。
一、中期商业计划的概述
中期商业计划是落实战略规划的具体策略，是长期战略规划和短期年度计划的衔接。具体来讲，中期商业计划就是通过合理的资源配置，科学的建立供、产、销，人、财、物结构，借助财务的数字表达形式，对未来3-5年的发展思路、管理模式和重大项目做出更具体、详尽的计划和定量预测，形成未来经营能力和经营结果的综合反映。其实质就是科学地以企业发展模拟运行为主线，沿着战略发展方向将各个方面链接起来，利用数字模型，系统地、综合地反映企业发展大局，指导具体工作。中期商业计划一般以五年为一个周期，每年甚至每个月进行滚动更新，实时根据企业运营发展和战略决策的现实调整变化，通过更新资源分配将企业未来的发展面貌展现在决策者的眼前。
二、中期商业计划编制方法
中期商业计划的编制和更新是一项系统工作，也是一项关乎公司长远发展的重要工作，在推进过程中涉及分解战略目标、确定关键任务、设定基本假设、配置财务资源、形成财务预测等具体工作内容。
（一）战略分解
结合战略规划目标，公司高管团队在分析现状和未来远景的基础上，通过集体研讨，对公司的中期商业计划期内5年的战略重点达成共识并进行清晰地描述，形成年度经营计划，并将重点任务逐级分解转化为各部门关键任务，由各部门负责人制订出具体行动计划。
（二）确定基本假设
基本假设就是根据战略规划，对企业未来所处的经济环境，在一定时期内享有的相对稳定的政策，以及相对固定的基本经济指标和业务指标进行设定，作为形成财务预测的最基本的前提条件。也就是把公司各项规划安排，浓缩到基本假设表里，转化为数字目标值。这需要假定企业发展总体增长趋势，未来发展是乐观、中观还是悲观；要把发展趋势量化成业务量的增长幅度；需要假设物价指数的变化，因为物价的增长会增加购买成本，也会成为我们部分收入调价的参考指标；评估公司享有的各项税收优惠政策是否能够继续延续；还要设定公司有关基本情况，比如收费价格是否调整，资产的结构是否发生变化，对资产折旧率产生何种影响；公司筹融资方式是否调整，融资方式和资金成本发生哪些变化等；公司章程要求的经济状况也要考虑，比如股东要求的投资回报、利润分配政策等。
（三）配置财务资源
战略规划确定了发展的方向和目标，那么就要确定做哪些业务、投资哪些项目来实现目标。公司经营工作需要什么资源？需要配置多少人力、物力？把这些繁杂的业务拆解成各个业务量指标，实现资源的有效配置。只有梳理清楚这些业务，才能够把战略要求的发展方向，转化成具体的工作，并朝设定的方向前进。所以，这个是以业务部门为主导的阶段，业务部门要和财务部门沟通协调，按照财务报表的最终展现形式来梳理归纳收入、成本等各项业务，这是中期商业计划成败的最关键点。具体怎么设计模型，比如我们要计算机场的起降服务收入，那么，运行统计部门就要提供起降架次、旅客吞吐量、货邮吞吐量，并把起降架次指标量按照国际航班、国内航班划分清楚，再继续细分为不同起飞全重占总机型结构的比重，划分的这么细致的目的就是和收费标准对接，计算收入。以后，只要调整机型结构比例，收入都能够很方便的计算出来。对于其他行业而言，也是一样，要将影响收入实现的具体因素，细分开来，找到方法，拿出业务指标实物量和依据，财务部门协助业务部门进行分类，用历史数据进行验证和修正。
配置投资同样非常重要。按照投资类型分为固定资产投资和股权投资，每一类都需要业务部门按照项目进行详细预测。基本建设项目对投资的规模、资金来源、付款进度等内容都要进行详细预测和分拆，涉及公司未来资金的统筹和安排；股权投资一般都是根据公司战略发展规划来计划和安排的，是否增资、是否调整股权比例、是否收购兼并相关企业等都应依据公司发展规划在中期商业计划编制过程中给出相对清晰的回答。掌握了这些关键点，就能形成投资计划表，充分展现公司各项资产配置计划的内容。
（四）形成财务预测
通过前面所有的步骤获得业务数据，进行整合和分配，设计计算公式，勾稽各个业务表格，形成企业资产负债表、损益表、现金流量表和Kpi主要指标，并对预测结果反映的趋势进行分析，比如，收入增长、息税折旧前利润增长是否达到预期；净资产收益率和eVa趋势是否向好；反映的投资回报率能否达到股东的要求等，如果没有达到目标，要重新对公司的发展短板进行分析，找出关键症结，形成有针对性的解决方案，并对资源配置重新进行调整，直到发展趋势是合理的、与公司要求契合的，中期商业计划的编制工作才算基本完成。
三、中期商业计划的应用成效分析
通过建立中期商业计划，可以把以资源为基础的企业战略意图转换为运营中可以实际操作的财务目标和实施方案，使企业战略落实成可实施的财务方案和其它管理运营方案，并最终形成可量化、可考核的指标体系，形成管理的闭环。
（一）解决了中长期战略规划落地问题
公司中期商业计划，以财务战略模型为平台，有效串联了公司各业务层面的子战略，包括机场主业发展战略、非航业务发展战略、人力资源规划、机场经营规划等战略，统一战略目标，避免顾此失彼。财务模型以五年为一个预测周期，编制过程包括顺流和逆流两个程序，顺流程序以详尽的年度经营措施及财务计划为基础，基于动因分析、趋势预判延展。逆流程序，根据模型预判结果修正子战略目标及相应措施，同时，模型预判结果又为递延年度的目标提供了约束。顺逆流程序的有效结合，使整体战略目标与年度分项措施相辅相成，形成相互约束的闭环管理程序，实现了公司中长期战略与业务层面的子战略的有效衔接，使其相互支撑和相互制约，避免了公司中长期战略与业务发展在实施过程中的脱节。“十二五”期间，咸阳机场股份有限公司通过实施中期商业计划，确保公司所确定的主要战略目标均得以实现。
（二）解决了战略组织层面与战略执行层面衔接不紧密的问题
重要项目的推进，有明确的责任部门还不够，必须根据项目的重要性和管理属性，配置相应层级的执行机构，否则就会雷声大、雨点小，无法真正确保落地。对中期商业计划的推进，起点和定位较高，在公司章程中，已明确提出了这一项目的组织、实施、程序及内容要求。同时公司内部设立了全面预算及中期商业计划领导小组，下设办公室及小组成员，小组成员包括公司的经营、规划、人力、市场等核心业务部门，明确管理职责和业务范畴，将战略目标层层分解到具体经营项目和经营工作中去。施行一线运营者和上层管理者共同研讨机制，全员参与，上情下达，下情上报，统一目标，量化指标，有效解决落实问题，同时还积极树立了全员的财务意识、效益意识和危机意识。
（三）解决传统商业规划中财务量化的可操作性问题
公司中期商业计划，以企业战略规划及其子规划为基础，综合物价水平、国家财税政策、股利政策等重要信息，结合企业实际经营数据，分析规律，量化趋势，通过多选设置、搜索匹配及宏公式等多重公式和应用建模，直接从业务计划形成财务预测报表，模型输出内容包括各子规划发展财务预测、财务报表、敏感性分析和一致性检验。模型应用结果可视化程度高，比较直观，应用性强，操作灵活便利，构建的模型可在长期战略落实中动态调整应用。
（四）解决了为公司重大决策提供有效支撑的问题
机场行业的重大投资决策往往以机场改扩建为主，其投资规模较大，投入产出时效较长，重大决策对企业的影响在短期内表现并不明显，通过短期财务计划或年度财务分析难以对企业的长期重大决策进行评价和修正。同时，有些投资项目，单独评价时可能iRR低于目标回报指标，但并入企业整体时，企业整体净现值是升高的，这说明新投资项目可以增加企业的整体价值。中期商业计划把企业的投资项目合并入企业的整体运营进行评价分析，通过对长期价值的评估，比独立项目评价更加科学准确。
同样，对于重大投资项目的融资，不同资本结构，将影响企业的平均资本成本（waCC），从而影响企业价值评估。在机场改扩建投资决策中，运用财务战略模型，通过对盈利能力、风险情况及发展能力等Kpi指标分析，分别对股东增资、债权融资或经营租赁三种模式进行评估，选定了“股东增资+债权融资”的筹资模式。同时基于投资回报不低于10%，债权比例不高于50%等关键限制因素，通过敏感性检测，确定了合理的投资规划和融资规模。
理财规划可行性分析篇8
财务总监岗位职责(超声波科技公司)
1.负责组织公司的会计核算和成本费用控制工作。
2.负责主持财务报表及财务预决算的编制工作，监督各分公司的运作符合财务规范。
3.根据公司中、长期经营计划,组织编制公司年度综合财务计划和控制标准。
4.负责对工商、税务、银行等部门事物的协调处理。
5.负责财务部日常行政管理工作。
6.协助总经理制定财务规划。
财务总监岗位职责(电子公司)
1.在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2.负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
3.制定和管理税收政策方案及程序。
4.建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划,努力降低成本、增收节支、提高效益。
6.监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
财务总监岗位职责(加油站)
1.根据公司发展战略，构建公司财务管理体系，规范和优化财务流程、财务制度，并监督落实。
2.根据公司年度经营计划，组织编制年度财务预算并进行月度控制和调整，负责公司年度财务决算;负责编制公司的中长期发展财务规划。
3.负责公司、部门和项目的会计核算，控制公司的费用支出，对资金进行合理调配;负责月度资金计划的上报审批，分析下属分公司的资金预算执行情况，监控分公司的费用支出;管理、监督和审查对销售分成及销售费用的核算与拨付工作;保证公司财务安全。
4.管理、监控、指导各地分公司、分支机构的财务运行。
5.及时向公司管理层提供财务报告、必要的财务分析和预测处理方案，准确、及时地反馈公司财务状况，为公司管理层的决策提供财务方面的支持和建议。
6.负责财务体系组织建设与团队管理。
财务总监岗位职责(科技公司)
1.根据公司的发展现状，全面负责管理集团及下属公司的财务和会计核箅工作并给予财务、会计、税务咨询和指导。审核和监督所属企业的财务计划、现金流量计划报告和资金状况;并操作公司融资和有关资本运作。
2.审核集团公司及所属企业各项财务报表的合规性并给予业务指导，进行所属企业的财务分析、最终决策和落实工作。
3.就集团重大经营计划和投资项目提供财务分析并参与最终决策和落实。
4.对集团公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合同以及资产重组和债务重组方案进行审核。
理财规划可行性分析篇9
一、民营企业财务管理的核心
相对而言，国有企业的经济活动的目的是解决社会问题，应而带有社会性，而民营企业经济活动的目的是追求利益最大化，是资本的增殖和财富的积累，带有功利性，所以民营企业财务管理的核心是利益分配的矛盾运动，如何在这个利益分配矛盾运动中做到和协调好利益分配的相对平衡，应该是民营企业财务管理工作的核心。
我们假设民营企业资本的增殖额（也就是企业的毛利润）是固定可以量化的一个数据，那么参与这个利益分配的对象主要有：
1、强制性无偿参与分配的对象及形式
国家：通过营业税、增殖税、消费税、企业所得税等以税收形式参予无偿分配。因为它是强制性的、无偿的、所以它表现出相对的不公正。这对矛盾斗争激烈，不可调和。国家总是追求分配比例越来越高，资本所有者却渴望越来越低，缺乏参照物，也就缺乏调和矛盾的手段。社会：以附加税、收费、摊派、捐赠等形式参于无偿分配，这个社会的概念包括税务部门、政府部门、社会团体、民间组织。如税务部门的附加税，政府部门的劳动保障收费等等。它虽是无偿，但不是强制，可以预计，有参照基数。
2、有偿对等的可协调的分配对象及其形式
债权人：银行、其他投资者、个人借款集资等。此类情况是要资金投入承担风险，经过双方协商，基本上以利息的形式参于分配。企业员工：付出劳动以工资和福利的形式参与分配。
3、承担风险的资本所有者
在这个矛盾运动，也就是利益分配关系中，处于关键点的就是资本所有者，也即民营企业主，他们要承担企业的终极风险，得到的仅仅是剩余的，这种剩余的利益和他们认为的风险付出是不平等的，所以在他们的经营和管理理念中必然会出现一些不协调的行为。
实现民营企业利益分配的相对平衡，主要的是协调国家和企业的关系，也就是强制性无偿参于分配的一方应该尽量做到合理合法。
二、民营企业财务管理的侧重点
1、税收筹划：税收筹划是对税收政策的积极利用，是纳税人在纳税行为发生前，通过选择会计核算方法，选取机构设置形式，利用优惠政策等方法来达到减轻税负的目的。税收筹划所采用的方法是税法所允许的，甚至是税法所鼓励的。
2、成本降低：民营企业能够增加利润的方法是有限的，经由降低成本而达到提高利润的途径，是最实际可行的，通过降低成本的途径而相对增加企业效益是财务管理工作的重要职责。
3、风险规避：财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期的财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节，首先要不断提高财务管理人员的风险意识；其次要理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一；第三，分析财务管理宏观环境及其变化情况，建立和完善财务管理系统以提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力；第四，提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。
4、信用打造：市场经济实际上是信用经济。市场经济要求在商品生产和交换过程中必须做到安全、有序、高效、公正，这就要求所有的市场行为都必须遵守共同的市场规则，信守市场经济的道德规范。不讲信用，必然导致信用危机。当前，民营企业的信用程度急需进一步提高，打造信用企业应该是当务之急，因为它已经制约了企业效益的增长。
三、民营企业财务管理的切入点
首先是注重事前控制。事前控制能使企业目标明确，经济活动和经济效益可预期性，避免出现问题，使经济活动安全、有序的展开；使企业财务管理有章可循、有法可依。例如要做好资金预测和计划，成本预测和计划，效益预测和计划，税负预测和计划；制订适合本企业的齐备周全的规章制度、定额标准、管理办法等。
理财规划可行性分析篇10
一、目前预算执行信息的局限性
预算执行信息是财政及有关部门在执行部门预算过程中，预算收支完成情况及其存在主要困难和问题等方面的综合反映，主要包括预算收入信息、预算支出信息和预算平衡信息三部分，其来源途径有人民银行国库、财政国库、国税、地税和海关等部门。由于目前还未建立相关的数据库，预算执行信息比较分散、零乱，还存在许多不足之处，表现在以下几个方面：
（一）片面性：即信息来源渠道比较单一，无法通过不同渠道获取数据并相互印证。比如收入数据主要来源于人民银行国库，收入数据很少反映国税、地税部门收入的组织情况，而且不包括海关组织的收入。
（二）失真性：预算执行中存在虚收、虚支现象。比如为了做大收入规模，把预算外收入列入一般预算收入中的其他收入项目，从而虚增一般预算收入的总量；又比如对于预算单位的年终结余，在总会计上按“权责发生制”的办法列支，而实际上这部分财政资金仍留在国库，并未支出。另外，由于目前国库集中支付改革试点还未全面铺开，大部分支出仍未直接支付到产品供应商或服务提供者，因此大部分支出数据并未完全真实地反映实际支出的情况。
（三）滞后性：即信息对预算执行反映不及时。比如对税务部门的有关数据无法及时掌握。税务部门每个月都会向财政部门提供收入完成情况的通报材料，但材料往往在财政部门写完分析材料后才寄到，因此写分析时只能参考上月的通报材料。然而，影响收入变动的因素是经常变化的，在对收入变动进行原因分析时，如果以上月的影响因素来解释本月的变动，往往并不准确。目前，财政和国税、地税、海关等部门的信息系统尚未联网，财政部门在分析收入组织情况时，无法实时了解这些部门的收入组织情况，这对提高分析质量极为不利。
（四）低效性：即预算执行信息的利用率不高。一方面，财政部门自行开发设计的数据汇总系统不够完善，因此反映的信息有限，而且由于信息比较粗糙，使用起来不方便；另一方面，预算执行信息属于机密信息，不便对外提供，因此无法与其他部门实现资源共享。
二、建立预算执行信息系统的必要性
首先，建立预算执行信息系统是经济发展进程的需要。经济发展催生了信息时代，信息化反过来又加快经济的发展。在信息社会中，各行各业对信息的要求越来越高，需求量也越来越大。预算执行信息从某种角度讲是经济运行的“晴雨表”，作为一种重要的经济信息，是政府决策的重要参考依据。因此，随着经济发展对信息要求的提高，必然要求预算执行信息系统化。
其次，建立预算执行信息系统是提高政府宏观调控水平的需要。预算执行分析材料是各级政府直接了解财政运行情况的基本素材，建立预算执行信息系统，使预算执行分析深入、准确，能提出有针对性的意见或建议，从而领导能够准确及时了解财政运行情况，对宏观经济运行有一个准确的判断，进而针对宏观经济运行情况制定出正确的经济政策。从这个意义上讲，建立预算执行信息系统是保持经济健康、持续发展的需要，是评价纠正经济活动的需要。
再次，财政改革对预算执行信息提出了更高的要求。部门预算和财政国库改革是当前财政部门推行的两项重要改革，这两项改革都与预算执行信息密切相关。一方面，建立预算执行信息系统有利于信息准确、及时反馈，预算编制和实际执行的差异及其原因可以得到更好的反映，这有助于改进预算编制方法，提高部门预算编制的水平；另一方面，随着财政国库管理制度改革的推进，财政性资金逐步集中在国库，库款规模将明显增大，国库现金管理显得日益重要。做好这项工作不仅要确定库款余额的合理规模，还要做到库款的保值增值。而这些都建立在对预算执行信息准确把握这一基础上。
最后，建立预算执行信息系统是提高预算执行分析水平的需要。预算执行信息完整、及时与否直接影响预算执行分析的质量，提高预算执行分析水平的途径之一就是建立预算执行信息系统。建立预算执行信息系统便于数据的选取、汇总和分析。预算执行信息系统对原始数据进行了加工处理，使有关指标更直接，意义更明确，减少预算执行分析工作的盲目性。同时预算执行信息系统化有利于发现预算执行存在的问题，及时研究并提出解决办法，也有利于跟踪观测问题的解决情况。
三、如何建立财政预算执行信息系统
建立预算执行信息系统应遵循全面、准确、便捷原则，即预算执行信息系统应包括预算内外资金、基金等所有财政性资金的收支情况，以及总会计中的总账、分类账的所有信息；预算执行信息必须最真实地反映预算执行的情况；信息系统应便于数据的选取、查询，同时信息在系统内部不同部门、处室之间的传递，以及信息由下往上汇总时，必须在规定的时间内完成，以保证执行信息的时效性。系统框架包括原始数据库、分析系统、预警系统和决策系统，各系统具备查询、调整、扩张等功能。
（一）建立预算执行信息的数据系统。
1.开发预算执行信息平台。目前财政部门开发设计的数据汇总系统比较简单，产生的数据比较分散，不具有查询和分析等功能。下一步可以考虑在此基础上开发预算执行信息平台，该信息平台包括所需的功能窗口，每个窗口即是一个子平台。其中，一个子平台与指标管理系统衔接，以便指标查询及利用指标控制预算执行。一个子平台与分析软件衔接，可直接导入数据进行统计分析。
2.完善有关的统计表。统计表格是信息的载体，是提供信息的主要形式，表格完整与否直接影响统计信息的质量。目前反映预算执行情况的表格还有一些不尽完善的地方：一是现有表格还存在不足之处。如：“全省财政收入、支出完成情况表”中上划中央收入合计栏由增值税75%、消费税、上划中央所得税构成，上划中央所得税包括企业所得税和个人所得税，目前统计表中该项采用“净上划”的概念，即以地方分享所得税部分扣减中央下划企业所得税和利息税，这种处理方式的好处是该栏比较准确地反映地方上划中央所得税的规模，计算总收入时，与以前的口径比较接近，不足之处是中央下划企业所得税要用估算的办法，随着时间的推移，准确性进一步减弱，而且由于其他省市并非采用“净上划”概念，以上述方式得到的总收入不便于与其他省市比较。二是表格还不齐全。应增加税收收入情况表，体现各项税收收入分地区、分税种、分税源的完成情况，同时，增加海关税收收入情况表，反映进出口税收完成情况。
3.把预算外收支纳入数据库。预算外收入也是财政性资金，随着管理办法的逐步规范，预算外资金将逐步纳入预算管理，所以目前的预算外收支在以后将是预算执行信息的一个重要组成部分。把预算外收支纳入预算执行信息库，有助于对财政性资金的通盘考虑和整体把握，有助于综合预算的编制，也可为以后统一预算内外资金奠定基础。
4.加快财、税、库联网。长期以来，福建省财政与人行国库之间，没有专门的网络连线，数据、资料全部采用手工传递，效率低、工作量大，传递不够及时，有时还会出现差错。随着财政工作要求的提高和信息化管理手段的发展，现有手工传递方式已经无法满足工作的需要，财、税、库联网已经迫在眉睫。根据工作需要，省财政与人行国库拟开发配套的软件系统，并通过网络通信专线方式进行联网。联网传送的数据主要包括：实时传送全省财政收入、省本级支出数据；传送财政收支的日报、旬报、月报、季报和年报数据；传送收支单据。系统具有查询功能，厅主要领导可以查询国库存款余额，厅分管领导可以查询各专户余额，不同处室领导和经办人员可以查询相应权限内的内容。财政与人行国库联网架起了两者之间的信息桥梁，防止单据重复输入，减少了误差，提高了工作质量和效率。下一步，在做好财政与人行国库联网的基础上，应逐步推进财政与税务的联网工作。
（二）建立预算执行信息的分析系统。
1.整理、加工财政信息。从原始数据库获取的数据往往较为简单，不一定能满足研究的要求，对这些数据进行加工整理有助于提高分析的准确性。财政信息的整理与加工包括几个方面，一是对数据进行同口径调整。近几年财政体制变动较大，收支口径经常发生变化，为了使数据具有可比性，需要按照一定的原则对数据进行同口径调整。二是指标细化。按行业、经济性质等，对主要的收支项目进一步细化，分析不同收入来源的完成情况，以及支出的具体去向，以便掌握收支变动的原因。三是对有关数据进行汇总。按照功能或经济性质对收支项目进行归并，把功能或性质相近的收支合并成若干大类，以便分析财政总收支变动的主要影响因素。
2.采用多种分析方法。系统可以采用的分析方法主要有对比分析法、结构分析法、增量分析法、因素分析法、平衡分析法、预测分析法等。对比分析法也即比较分析，包括横向比较和纵向比较，横向比较有省内、国内和国际比较，纵向比较包括与历史数据比较和与未来数据比较；结构分析即研究财政收支项目的构成情况以及主要的比例关系，分析不同级次收入的比例，分析不同地区收入的比重，以及分析税性和非税性收入比例关系等；增量分析是探讨主要指标的增长情况以及增长的主要贡献因素，增量分析可以用绝对数和相对数反映；因素分析法是通过分析财政收支变动的影响因素，从中找出主要的影响因素，也可借助于因子分析法，将多个影响因素浓缩成较少的因素，使信息更加集中；平衡分析法是通过收入和支出比较，研究财政平衡状况，包括静态平衡比较和动态平衡比较两种，静态平衡是某个时点的平衡而动态平衡是某一时段的平衡，平衡分析的关键是研究不平衡的原因，通过克服不平衡因素实现平衡；预测分析法即通过历史数据建立数学模型，再通过模型对财政发展趋势进行预测。
3.构建预算执行分析的子系统。这些子系统应具有专题统计分析功能并具有可扩充性。主要有：（1）收入分析子系统。该系统主要用于收入完成情况及变动原因的分析，并对其发展趋势进行预测；（2）支出分析子系统。该系统重点分析农业、教育、科学等法定支出以及社会保障支出等重点支出的完成情况及变动原因，并对支出变动进行预测；（3）财政赤字分析子系统。专门用于分析赤字规模及其形成原因等；（4）债务分析子系统。分析债务来源和构成，计算债务风险指标并分析债务风险；（5）成本一效益分析子系统。利用成本一效益分析方法对政府主要投资项目进行评价；（6）其他财政专题统计分析子系统。这些子系统应具备时间序列分析和单项指标定量分析的功能。
4.分析宏观经济政策对预算收支的影响。调控宏观经济的主要手段有财政政策和货币政策，宏观经济政策的调整会直接或间接影响财政收支。如果经济过热，国家实施紧缩性财政政策，提高税率并控制支出，则财政收入规模会相应增加而支出规模相应下降；如果经济萧条，国家为刺激经济，实施扩张性财政政策，降低税率并增加财政支出，则财政收入规模相应减少而支出规模相应增加；政府也可通过公开市场操作来控制市场的货币供应量，影响市场利率进而影响投资的规模，这对财政收支也会产生相应的影响；在市场经济条件下，发债规模的大小与居民持有资金规模成反方向变动，政府增加债务发行，则民间投资资金来源减少，反之则民间投资规模有可能扩大，即债务发行可能产生“挤出效应”，这对财政收支结构会产生一定影响；政府宏观调控的另一手段是货币政策，中央银行通过利率、再贴现率、汇率等政策，调节市场的货币供应量，这些因素变动会直接影响投资、消费和出口，进而影响财政收支。
5.分析国民经济主要指标完成情况对财政预算收支的影响。国民经济主要指标有：国内生产总值、工业总产值、进出口总额、固定资产投资额、居民消费价格指数等。通过研究这些指标与主要财政指标之间的数量关系，揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。
6.分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。一是分析各部门组织收入情况。分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响；二是分析地区之间收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法，研究各地财政发展的均衡性。
（三）建立预算执行预警系统。
首先，在拨款方面，设计开单软件的纠错程序，加强拨款单据的自动审核，增加拨款的审核程序，保证拨款单据的准确性，同时引入预算指标管理系统，防止超预算、超指标拨款。其次，设立收支进度指标临界值。对预算收支执行进度进行监控，提高预算收支的均衡性，减少收支不正常波动。第三，加强资金调度的安全控制。根据各级财政收支情况，分析财政收支的资金流，并结合专款和上下级结算情况，合理调度资金。对由于资金紧张出现超调的部分市县应对其未来的收支情况有合理的预测、判断，并据以确定警戒线，把资金超调规模严格控制在警戒线以内。第四，加强债务规模控制。根据福建省实际情况，确定债务风险指标，对超指标情况进行预警。第五，控制赤字规模。地方赤字主要集中在市县和乡镇一级，根据县、乡财力状况确定赤字规模警戒线，控制基层财政风险。第六，确定库款合理规模。库款规模过大会导致资金闲置，库款不足则有可能产生支付风险，所以应当确定一个比较合理的国库存款量。具体方法是根据历史数据跟踪分析国库每月（日）收支平均流量，重点关注收支波动比较大的情况及其产生原因，并结合用款计划综合测算，确定一个安全的储备量，以实现库款收支的动态平衡。