金融业统计工作总结篇1
关键词：区域金融风险；固定效应模型；敏感性分析
中图分类号：F832.33文献标识码：a文章编号：
一、文献述评
2015年10月，总理主持召开金融企业座谈会指出：“要维护金融稳健运行，有效防范和化解金融风险，引导和稳定社会预期。坚决守住不发生区域性系统性金融风险底线，为经济持续健康发展作出新贡献”。近年来，对区域性系统性金融风险的防范也成为工作的重点。而从金融风险成因来看，已有研究主要从金融体制、金融政策、国际金融等宏观角度以及金融机构、金融部门、金融业务等微观角度展开。
宏观视角研究系统性金融风险成因的文献多数认为金融体制、财政政策、货币政策、宏观经济环境以及国际金融环境的变动是宏观金融风险的主要成因。如刘尚希、盛夏、Castelnuovo认为货币政策或财政政策等体制转轨因素的变动，是系统性金融风险具有叠加效应的重要原因[1，2，3]。朱波、卢露则进一步研究了新常态下不同货币政策工具对系统性金融风险的影响，并指出存款准备金率和利率两个工具在数量型和价格型的调控下，对系统性风险的影响分别呈现非对称和资产转换效应[4]。陆磊、杨骏亦指出通货膨胀增加了宏观金融的不稳定性[5]。何德旭和苗文龙、Bolton&Jeanne、pelizzon&Loriana，etal.等指出国际金融市场的波动以及国家债务危机会加剧国际金融周期震荡，增加全球金融环境的不稳定性[6，7，8]。
微观视角的研究多从金融机构、金融产品、金融业务的分析入手，指出资产负债比、资本充足率、利率水平、发达的金融衍生品市场以及管理机制体制的不健全是微观金融风险的重要成因[9，10，11]。项俊波、陈建青等则进一步指出跨业经营、混业经营以及跨市场的金融产品在促进金融市场创新的同时亦是对我国金融市场稳定发展的挑战[12，13]。随着互联网金融的迅速发展，互联网金融风险的识别亦受到了国内外学者的格外关注。如徐立平、张萍、党怀清等指出在新兴金融业态发展的同时，需要防止由于新型互联网金融业务或产品、以及网络操作技术等诱发的系统性金融风险[14，15]。
从区域视角研究系统性金融风险影响因素，宋凌峰、叶永刚则对区域系统性金融风险特点分析的基础上，指出公共部门以及企业部门是区域金融风险形成的主要来源[16]。肖梓光和张东、冯全民和胡松等认为个体金融机构经营失败、地区科技水平差异、信贷管理体制、公众信任危机是区域金融危机爆发的重要原因[17，18]。
通过上述文献分析发现，研究系统性金融风险因素文献虽然较多，但绝大部分研究系统性金融风险的文献主要以宏观和微观的国家和部门作为主要研究对象，而对区域性系统性金融风险情况研究却少有设计，而进一步研究区域金融风险影响因素的内容则更加稀少。本文认为受地区经济发展规模、区域性金融创新与发展的不协调、产业结构变动、资源配置失调、地方政府债务的复杂构成等影响，区域性系统性金融风险有其自身特有的特点。因此，不同于单纯的金融风险影响因素的研究，本文主要目的在于通过构建区域金融风险影响因素模型，探索性研究区域性系统性金融风险的影响因素，并对敏感性进行分析。
二、研究设计、模型构建与数据说明
（一）基本假设
虚拟经济和实体经济定价支持体系的差异，使得系统性金融风险的影响因素呈现多样化趋势。从一个经济独立系统来看，系统性风险的影响因素包括经济方面的利率、汇率、通货膨胀、经济周期等，政治方面的战争冲突，社会方面的体制变革等。近年来中国的系统性风险呈现区域性特征，基于此，从区域性系统性风险的影响因素看，核心因素包括三个：一是实体经济状况，特别是工业企业盈利状况，该影响因素制约着虚拟经济与实体经济的匹配性；二是金融Y构，金融结构包括部门贷款结构、直接融资和间接融资结构，该影响因素制约着融资效率；三是区域投资主体的行为特征，主要表现为人们心理预期对区域性系统性金融风险的影响。基于此，本文提出如下假设：
假设1：影响区域性系统性金融风险的主要因素是实体经济状况、金融结构和预期
金融的发展依赖于实体经济，实体经济为金融市场的发展提供物质基础。金融的本质功能是为实体经济服务，金融是随着实体经济对金融的需求，相应地向更高层次发展。实体经济状况对金融市场的物质性、基础性影响，决定了其成为区域性系统性金融风险的主要因素之一。不同的金融结构对区域性系统性金融风险具有不同的影响，金融资产的部门结构，即金融资产在机构部门之间的比例，制约着系统性金融风险不同的融资方式体现在直接融资和间接融资两个方面，其效率也具有差异性，所以资产分布结构对区域性系统性金融风险具有重要影响。行为习惯、对金融风险偏好都差异，这集中体现在预期中，故预期对系统性金融风险具有重要影响。
假设2：影响因素在不同的区域可能存在差异
根据假设1，影响系统性金融风险的因素主要归纳为实体经济、金融结构和预期三个方面。对中国非均质国家而言，不同区域的实体经济发展阶段、发展水平、产业结构等都具有显著差异性；不同区域的部门结构与产业特征具有密切关系，有些是资金密集型，有些是技术密集型等，不同产业结构对金融需求具有差异性，故其影响机制也具有差异性，故对金融风险影响具有地区差异；不同区域的风险偏好也存在差异和行为也具有差异性，如创新程度高的风险偏好较高，以致引起预期对金融风险影响也具有区域性。
假设3：区域性系统性金融风险是呈线性的影响机制
因为涉及的维度包括时间、空间、不同因素、不同因素之间的独立性等，所以各个影响因素对区域性系统性金融风险影响机制非常复杂。影响因素在不同时间上，可能存在阶段性差异；在不同空间上，可能存在门槛效应等。就本文的研究目标在于几个：一是实证影响因素的存在性；二是不同影响因素对区域性系统性风险影响程度的比较；三是影响区域性系统性风险的独立性，即独立影响还是通过交互效应影响；四是影响因素对区域性系统性金融风险的敏感性。基于研究目标，线性假设会不失一般性，故假设影响机制是线性的。
（二）基于假设的模型设计
根据文章基本假设和数据可获得性的特征，线性面板数据模型能够针对区域性问题进行研究，而同时也考虑了在时间维度上可能存在的差异，可以实现本文的研究目标，故选取线性面板数据模型进行实证研究，其基本形式如下：
式（1）中，pRit表示区域i第t时的金融风险，解释变量epit为区域i第t时的实体经济景气，衡量经济发展情况；FSit为区域i第t时的金融结构，可用部门结构和融资结构衡量，说明金融资源分配的合理性；meit为区域i第t时的金融市场预期，反映人们对未来金融市场发展所持有的态度。
对区域金融风险，本文采用设计指标体系并利用层次分析法，测算出区域金融风险指数，作为本文研究的被解释变量。对于解释变量，选择工业企业亏损额/工业企业总利润作为实体经济运行情况的变量；金融结构的影响因素区分为部门结构和融资结构，本文选择社会融资规模/总贷款为部门结构变量，选择上市公司市值/总贷款作为衡量指标融资结构变量；生产者价格反映市场金融行为的显性指标，故选择生产者价格指数作为衡量预期的指标。通过变量选择，将区域性系统性金融风险的影响因素模型基本形式具体化为可计量的面板数据模型，具体形式如下：
式（2）中，Yit是区域i第t时的金融风险指数，C是常数项，X1it是区域i第t时的工业企业亏损额/工业企业总利润，X2it是区域i第t时的社会融资规模/总贷款，X3it是区域i第t时的上市公司市值/总贷款，X4it是区域i第t时的生产者价格指数，是随机干扰项。
（三）数据说明
本文数据的空间维度限定在中国大陆31个省（市）级行政区；研究数据的时间维度为2013年1季度至2015年3季度；区域性系统性金融风险敏感性强的特点，故在数据可获取的情况下，时间频率维度选择季度数据。基于此，区域性系统性金融风险指数，影响因素等指标均为2013年第1季度至2015年第3季度的数据。本文所需要的指标数据均来源于三个基本数据库，一是wind数据库；二是中国人民银行网站公布的数据；三是各省（市）统计局网站公布的数据。
表1列示了各变量的描述性统计结果。由表2可知，中国31个区域的金融风险指数均值为32.29，风险情况较好。在工业企业亏损额/工业企业总利润的指标上，其平均值为0.136，说明工业企业亏损额占工业企业总利润的13.6%，工业企业亏损比较严重，从不同区域的情况来看，区域之间具有较大差异，如山西省工业企业亏损额远大于工业企业利润，在2015年，工业企业利润已变为负。在社会融资规模/总贷款的指标上，其平均值为0.147，说明社会融资规模是总贷款规模的14.7%，金融资源用于实体经济的数量远小于贷款的规模，其标准差为0.084，说明该指标在区域之间差异不大。在上市公司市值/总贷款的指标上，其平均值为0.33，而上市公司市值主要是股票价值的反映，说明上市公司的股票融资规模是总贷款规模的33%，由于上市公司在中国区域的分布具有不均衡性，所以该指标在区域之间也存在一定差异。在生产者价格指数上，其平均值为0.946，说明生产持续通缩，企业去库存压力不断增大，对金融市场也会产生下降预期。
三、区域性系统性金融风险影响因素的实证分析
在利用面板数据模型分析区域金融风险影响因素时，本文先利用F检验判断是选择混合效应模型还是固定效应模型，再通过Hausman检验来确定建立是否需要建立随机效应模型。由F检验可知，模型在1%的显著水平下均拒绝混合效应的原假设，应建立固定效应模型。进一步，根据Hausman检验的结果，模型在1%的显著水平下均拒绝随机效应模型的原假设，应建立固定效应模型。为此，本文建立面板固定效应模型，并通过控制变量加入的方式，考察各变量对区域金融风险的影。同时，由于本部分主要研究各变量对区域金融风险影响因素，而不考虑截距的影响，因此不对截距项进行分析。
（一）基于单因素固定效应模型的实证分析
根据式（2），以单变量为唯一的解释变量，并进行参数估计，考察工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款、上市公司市值/总贷款、生产者价格指数四个单因素变量对区域性系统性金融风险的影响结果，参数估计结果如表2所示。
表2显示，生产者价格指数对区域性系统性金融风险的影响显著性最大，通过1%显著性水平检验，生产者价格指数系数为-15.46，表明生产者价格指数每上升1个单位，区域金融风险会下降15.46%。工业企业亏损额/工业企业总利润对区域金融风险的影响通过10%显著性水平检验，工业企业亏损额/工业企业总利润系数为-0.1023，表明工业企业亏损额/工业企业总利润对区域金融风险的影响较小，工业企业亏损额/工业企业总利润每上升1个单位，区域金融风险会下降0.1023，这说明工业企业亏损越多或工业企业利润越少，反而会降低区域金融风险，而正常情况下应该是工业亏损越少或工业企业利润越多才会使区域金融风险下降，这在一定程度上说明了金融与实体经济发展背离的情况。社会融资规模/总贷款和上市公司市值/总贷款均没有通过显著性检验，表明社会融资规模/总贷款和上市公司市值/总贷款对区域金融风险没有显著影响，也说明了社会融资规模/总贷款和上市公司市值/总贷款不能有效代表金融结构。从拟合优度来看，表2中（1）、（2）、（3）、（4）列的拟合优度均偏低，说明本部分单因素对区域性系统性金融风险不能完全解释，假设1中提出的多变量影响区域性系统性金融风险现象存在，同时需要进一步通过实证验证。
（二）基于多因素固定效应模型的实证分析
多因素固定效应模型的基本形式同样如式（2）所示，在具体实验过程中，通过逐渐加入多个影响因素变量且形成不同线性、独立组合的条件下，多因素对区域性系统性金融风险的影响结果，参数估计结果如表3所示。
表3列示了逐渐加入多个影响因素变量条件下多因素对区域金融风险的影响结果。从表3可以看出，当增加变量时，模型的拟合优度在不断提高，说明各变量均对区域性系统性金融风险有一定程度的影响。在参数整体的显著性上，表4中第（7）、（9）、（10）列的参数整体上比较显著，且拟合优度较高。而在这三列中均有生产者价格指数作为解释变量，说明生产者价格指数对区域性系统性的金融风险有较大程度影响。第（7）列的整体效果优于其它几列，从其参数估计结果来看，仍仅有生产者价格指数通过5%显著性检验，而其它变量均没有通过显著性检验。由此可以说明，在多因素独立作用机制下，工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款、上市公司市值/总贷款均对区域性系统性金融风险没有显著性影响，仅有生产者价格指数对区域金融风险存在显著性影响，其系数为-14.75，表明生产者价格指数每上升1个单位，区域金融风险会下降14.75。
（三）基于交互固定效应模型的实证分析
上述实证结果说明两个方面问题：一方面各个影响因素对区域性系统性风险的影响有独立性影响，也有非独立性影响。从实证结果发现，生产者价格指数对区域性系统性金融风险存在显著性影响；工业企业亏损额/工业企业总利润在特殊情况下会对区域性系统性金融风险存在显著性影响，但影响程度很低。而社会融资规模/总贷款、上市公司市值/总贷款一直对区域性系统性金融风险不存在显著性影响，且模型的效果均不理想。另一方面，非独立影响的各个因素相互作用后可能存在交互效应。从上述模型实证可以看出，没有通过显著性检验的变量均为金融结构的相关变量，基于此，考虑部门结构与融资结构的交互效应对对区域性系统性金融风险产生影响。再从理论分析，区域性系统性金融风险可能存在系统惯性影响，即当期的区域性系统性金融风险对下一期的风险状态产生显著作用，故在式（2）的基本模型中，变量做适当调整，对其进行参数估计，参数估计结果如表4所示。
从表4第（11）列可看出，当将X2*X3作为解释变量时，该模型的拟合优度最高，工业企业亏损额/工业企业总利润和生产者价格指数均通过显著性，金融结构虽然没有通过显著性检验，但其结果已有明显改善。从拟合优度来看，表5第（11）列的拟合优度优于表4中的所有模型，可以说明在金融结构的影响因素中，部门结构和融资结构是相互作用来对区域金融风险产生影响。进一步考虑区域金融风险滞后一期对风险值的影响，表5第（12）、（13）、（14）列描述了纳入滞后一期风险指数后，参数估计的变动情况。从结果来看，当滞后一期的金融风险指数作为解释变量时，模型的拟合优度有大幅度提高，且滞后一期的金融风险指数均通过1%水平的显著性检验，说明区域性系统性金融风险情况受上一期金融风险指数的影响较大。在表5第（12）、（13）、（14）列中，工业企业亏损额/工业企业总利润和生产者价格指数均通过了显著性检验，而金融结构仍然没有通过显著性检验，但从其t值的变化来看，说明其显著性在不断提高。
考虑到金融市场预期会对金融结构产生调节作用而影响区域金融风险，通过反复比较分析，得出区域金融风险的影响因素模型为：
模型（3）的整体效果最好，从其结果来看，所有变量均通过显著性检验，且拟合优度最高为0.2638，工业企业亏损额/工业企业总利润的系数为-0.124，表明工业企业亏损额/工业企业总利润每上升1个单位，区域性系统性金融风险会下降0.124；金融结构与金融市场预期相互作用的系数为8.648，表明金融结构与金融市场预期共同作用结果每上升1个单位，区域性系统性金融风险会上升8.648；生产者价格指数的系数为-10.89，表明生产者价格指数每上升1个单位，区域性系统性金融风险会下降10.89；区域金融风险指数滞后一期的系数为0.49，表明区域性系统性金融风险对其下一时期的金融风险影响程度达到49%。
通过上述分析可发现，区域金融风险主要受其自身的影响，区域实体经济状况和金融市场预期均会对其产生负影响，而金融结构会在金融市鲈て诘挠跋煜露郧域金融风险产生正向影响。
四、区域性系统性金融风险敏感性实证分析
（一）影响因素变量的系数变动结果
为研究区域性系统性金融风险对工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款、市公司市值/总贷款和生产者价格指数四个变量的敏感性，进一步利用固定效应模型将区域金融风险指数与各变量进行回归，获得各变量的系数变动情况，结果如表5所示。
表5显示了工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款、市公司市值/总贷款以及生产者价格指数四个变量各自作为区域性系统性金融风险的解释变量、以及再在其基础上逐渐增加变量形成双变量、三变量模型时，各影响因素变量对区域性系统性金融风险影响的系数变动情况。
（二）影响因素系数变动的敏感性分析
本文进一步通过影响因素的系数变化分析区域性系统性金融风险对各变量的敏感性。从表5可以看出，工业企业亏损额/工业企业总利润作为解释变量时，其系数为-0.102，。当分别加入社会融资规模/总贷款、上市公司市值/总贷款和生产者价格指数作为解释变量时，进行双变量分析时，工业企业亏损额/工业企业总利润的系数越来越靠近0，其系数变化率分别为1.27%，3.25%和21.8%，说明区域性系统性金融风险对生产者价格指数最具敏性。在双变量的基础上再加一个解释变量社会融资规模/总贷款和生产者价格指数进行三变量分析时，工业企业亏损额/工业企业总利润的系数绝对值下降22.78%，变为-0.079，说明社会融资规模/总贷款和生产者价格指数的共同作用对工业企业亏损额/工业企业总利润系数产生最大影响。
社会融资规模/总贷款作为单个解释变量时，其系数为-3.464。当分别加入工业企业亏损额/工业企业总利润、上市公司市值/总贷款和生产者价格指数作为解释变量时，社会融资规模/总贷款的系数越来越靠近0，其系数变化率分别为2.54%，14.26%和86.14%，说明区域性系统性金融风险对生产者价格指数最具敏感性。当加入上市公司市值/总贷款和生产者价格指数时，社会融资规模/总贷款的系数变化114%，由影响变为正影响，系数变为0.485，说明上市公司市值/总贷款和生产者价格指数的共同作用对社会融资规模/总贷款系数产生最大影响。
上市公司市值/总贷款作为单个解释变量时，其系数为1.974%。当分别加入工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款和生产者价格指数作为解释变量时，上市公司市值/总贷款的系数越来越靠近0，其系数变化率分别为6.89%、13.63%和95.99%，说明区域性系统性金融风险对生产者价格指数最具敏性。当加入工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款和生产者价格指数时，上市公司市值/总贷款的系数变化102.99%，由正影响变为负影响，系数变为-0.059，说明工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款和生产者价格指数的共同作用对上市公司市值/总贷款产生最大影响。
生产者价格指数作为单个解释变量时，其系数为-15.46。当分别加入工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款和上市公司市值/总贷款作为解释变量时，生产者价格指数系数变化率分别为6.34%、2.26%和0.71%，说明区域性系统性金融风险对工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款和上市公司市值/总贷款的敏感性不大。当加入多个变量时其变化率仍然较小，仅在加入工业企业亏损额/工业企业总利润这一个变量时系数变化最大，系数变为-14.48，说明仅工业企业亏损额/工业企业总利润对生产者价格指数产生一定影响。
通过上述分析可以得出，无论以哪个指标作为固定变量，只要加入生产者价格指数其系数就会产生较大变化，说明区域性系统性金融风险对生产者价格指数的具有较强的敏感性。对于其它指标，只有与生产者价格指数共同作用区域性系统性金融风险才对其具有较强的敏感性，因此区域性系统性金融风险对工业企业亏损额/工业企业总利润、社会融资规模/总贷款和上市公司市值/总贷款比生产者价格指数敏感性程度低。
五、基本结论
文章在基本假设基础上，构建区域金融风险影响因素的模型，并渐进式引入实体经济状况、金融结构和金融市场预期情况影响因素进行实证，并在此基础上进一步分析区域性系统性金融风险对各变量的敏感性，得出以下结论：
第一，实体经济情况、金融结构以及金融市场预期对区域性系统性金融风险的影响具有差异性。基于构建的单因素、多因素各变量对区域性系统性金融风险影响固定效应模型，结果显示生产者价格指数均通过显著性检验、融资结构均未通过显著性检验的回归结果，说明实体经济状况、金融结构和金融市场预期三个影响因素中，金融市场预期即生产者价格指数对区域金融风险的影响程度最大。
第二，实体经济状况、金融结构以及金融市场预期对区域金融风险的具有不同的影响路径。根据多次试验结果，最终确定基于交互效应的区域性系统性金融风险影响因素模型，表明金融结构通过部门结构和融资结构的内部交互作用对区域金融风险产生影响，金融市场预期与金融结构相互影响，进而对区域性系统性金融风险产生正向影响，实体经济状况对区域性系统性金融风险具有直接的负向作用。同时，在模型中通过了显著性检验的滞后一期区域金融风险指数变量，表明区域性系统性金融风险的影响具有惯性特征。
第三，区域性系统性金融风险对实体经济情况、金融结构和金融市场预期的敏感程度具有差异性。基于构建的区域性系统性金融风险与各变量的敏感性分析模型，发现生产者价格变量的加入引起各变量间的系数的较大，表明区域性系统性金融风险对生产者价格指数的敏感性最强；区域性系统性金融风险对实体经济情况以及金融结构的变动只有在生产价格指数的共同作用下才呈现敏感性，即区域性系统性金融风险对工业企业亏损额/工业企业总利润、以及社会融资规模/总贷款与上市公司市值/总贷款比生产者价格指数敏感性程度低。
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金融业统计工作总结篇2
集团金融管控与产业金融协同，是2008年全球金融危机给产业集团和金融集团提出的共同课题。产业集团的问题在于管控框架的不完整和金融功能的不健全，需要研究和探索如何完善集团金融功能，如何进行集团金融管控。金融集团的问题在于金融服务产业的不到位和金融协同功能的不完善，需要研究如何贴近产业集团进行金融服务，如何实现产业金融协同。他们都需要构建一个集团金融管控与产业金融协同框架――集团金融协同管控框架。
当今世界把所有企业集团都放在信息化、全球化、金融化三大坐标同一背景下。这是构建集团金融协同管控框架的基本前提。在信息时代全球经济一体化环境背景下，集团金融协同管控框架，至少存在三个基本假设（见图1）。
第一个基本假设是企业面临金融化、信息化、全球化三大背景。基于金融化的集团金融协同管控的核心，是司库型资金管理、信用型信贷服务、理财型投资管理的协同管控。基于信息化的集团金融协同管控的核心，是集约化财务管理、集团化金融服务、集成化信息网络的协同管控。基于全球化的集团金融协同管控的核心，是专业化集约化战略、综合化集团化战略、全球化集散化战略的协同管控。
第二个基本假设是企业面向资本市场、货币市场、商品市场三大市场。基于资本市场的集团金融协同管控的核心，是资金链金融产品、产业链金融产品、资本链金融产品的协同管控。基于货币市场的集团金融协同管控的核心，是境内现金池、境外现金池、全球现金池的协同管控。基于商品市场的集团金融协同管控的核心，是资本经营、金融服务、财务管理的协同管控。
第三个基本假设是企业面对资本链、资金链、产业链三大链条。基于资本链的集团金融协同管控的核心，是财务总监、金融司库、信息总监的协同管控。基于资金链的集团金融协同管控的核心，是结算中心、财务公司、金融控股公司的协同管控。基于产业链的集团金融协同管控的核心，是产权链资本运营、价值链财务管理、供应链金融服务的协同管控。
这3大背景9个方面27个要素，构成集团金融协同管控框架（简称3927框架）。假设的考察过程，是一个从宏观到微观的过程，而构架的构建过程，则是一个从微观到宏观的过程。我们遵循这一过程来构建集团金融协同管控框架。
基于资本链的财务总监、金融司库、信息总监的协同管控
企业集团的基本联接纽带是资本链条。因此，集团管控与金融协同要基于资本链进行管理控制，基于资本链进行金融协同服务，基于资本链传导经营管理信息。在此基础上构建CFo制度下的财务总监为首的控制系统、金融司库为首的资金系统、信息总监为首的信息系统三大系统。这里的协同管控，在纵向体现在负责财务金融的高管，不是单层管控，而是双层协同管控（上层高管为CFo，下层高管为财务总监、金融司库、信息总监）；在横向体现在负责财务金融的高管，不是一人（财务总监）单一管控，而是三人（财务总监、金融司库、信息总监）协同管控（图2）。
基于资本链的CFo制度所体现的协同管控，是CFo治理结构和CFo管理结构的协同管控。
CFo治理结构方面的协同管控，体现在决策权的平等、执行权的统一和监督权的独立。
首先，在决策方面，CFo首先是董事会成员，即执行董事（内部董事），与全体董事一起对股东负责，共同承担法律责任。这是说在重大决策地位上，CFo和Ceo、Coo等重要领导人一起作为执行董事（内部董事），进入董事会，享有平等的决策权力，并承担相应的法律责任；同时，CFo是由董事会聘任，在决策上对董事会负责。
其次，在执行方面，CFo首先是一名执委会成员，对董事会负责，共同承担经营责任，共同执行董事会决议；然后，在执行董事会和执委会决议的过程中，CFo要对Ceo负责，以保证执行权的统一；最后，在CFo制度下，董事会和执委会成员中不再另设财务负责人。CFo对执委会和Ceo承担财务管理责任。
第三，在监督方面，在CFo制度下，监督分为经营决策监督、财务会计监督和管理执行监督。经营决策监督由对股东负责的监事会负责；财务会计监督由对股东负责的审计委员会负责，外部审计机构由审计委员会聘任；管理执行监督则由CFo领导的管理审计部门负责，这时，内部审计部门不再承担财务会计审计职能。因此，在财务会计监督方面，CFo及其所属机构要接受有独立监督权的审计委员会的监督（审计委员会主要由外部独立董事构成）；而在管理执行审计方面，CFo及其领导的管理审计部门有独立的监督权。在这里，CFo扮演一个管理监督者的角色。
CFo管理结构方面的协同管控，体现在财务总监（Controller）、金融司库（treasurer）、信息总监（Cio，Chiefinformationofficer），在管理控制系统、财务金融系统、管理信息系统三方面的集中管理与共享服务。资金的集中管理，离不开金融的共享服务载体和信息的共享服务中心。
财务总监（Controller）在德国被称为“管理控制工程师”，主要负责基于战略执行的企业管理控制系统的设计和实施，分管战略规划、计划预算、投资管理、业绩评价、风险控制。在一个企业集团中子公司财务总监与母公司财务总监的关系有“实线制”和“虚线制”之分。在实线制下，子公司财务总监对母公司负责（多见于集权管理模式）；在虚线制下，子公司财务总监对子公司负责（多见于分权管理模式和子公司是公众公司和合资公司的情况）。
金融司库（treasurer）主要负责金融市场融资和资金集约管理。有三种功能组织可选择：一是资金管理职能部门或资金结算中心事业部；二是财务公司；三是金融控股公司。国外大部分企业的选择是财务公司。因为，财务公司作为具有产业背景和金融背景的企业集团内部的非银行金融机构，扮演司库型资金管理、信用型信贷服务、投行型财务顾问三个角色。
信息总监Cio（Chiefinformationofficer）负责会计核算和管理信息系统。在信息时代，会计作为信息系统必然要纳入管理信息系统之中。因此，国外许多公司的会计部门都与信息部门合并，有些公司的CFo也将信息系统纳入其管理范畴，在该范畴内设置Cio职位。
基于资金链的结算中心、财务公司、金融控股公司的协同管控
企业集团的另一个重要联接纽带是资金链条。基于资金链的集团金融协同管控必然选择结算中心、财务公司、金融控股公司作为载体进行资金协同管控（表1）。
载体选择之一是结算中心。结算中心是产业集团进行资金管理的一个事业部性机构，其功能是职能型资金管理。结算中心是非银行非金融机构，不能从事金融业务，只能进行资金结算的资金管理工作，其资金管理模式是资金集中管理。结算中心与银行等其他金融机构的关系是客户关系。结算中心在目前的金融监管背景下，其合法合规性存在某种程度上的不确定性。由于目前财务公司等金融机构审批的难度较大，许多企业采用结算中心模式，但其局限性较大。
载体选择之二是财务公司。财务公司作为非银行金融机构，其功能主要是功能性司库管理和信用性金融服务。由于财务公司是金融机构但不是银行，所以，财务公司与银行等其他金融机构的关系是合作关系。财富500强里80%都有财务公司，中国目前有100多家企业集团财务公司。从财务公司被允许的金融业务来看，财务公司在某种程度上具有混业性质，是产业集团公司金融协同控制系统较为理想的载体。但需要监管部门在财务公司性质定位、财务公司及其分支机构设立、财务公司存款准备金上缴、财务公司参与央行联行清算、财务公司贷款再贷款、财务公司各项监管指标限制等方面放宽放松管制。
载体选择之三是金融控股公司。金融控股公司是通过控股公司组织模式，实现银行、证券、保险、信托、基金、财务公司、金融租赁、资产管理等两种或两种以上金融业务的联合经营，能够向顾客提供多种金融服务的集团化金融机构。金融控股公司最主要特点是“集团混业，经营分业”。分业经营体制就是“一个法人、一块执照、一种业务”，混业经营是“一个法人、多块执照、多种业务”，而金融控股模式是“多个法人、多块执照、多种业务”，即在一个法人金融集团公司内有多个法人子公司。子公司统一控制在一个母公司之下，但彼此之间实行“完全的分业经营、完全的分业管理”。因此，金融控股公司在集团金融协同管控的主要功能是产能性金融管理，即金融在产业集团既作为一个产业又作为一个功能。产业集团内的金融控股公司与产业集团外的金融机构的关系是竞争关系。
基于产业链的产权链资本运营、价值链财务管理、供应链金融服务协同管控
传统企业集团理论和实践基于产权关系定义和界定企业集团，这种基于产权链的集团管控，在当今经济一体化时代显得力不从心。在经济一体化背景下，至少应将集团管控的外延从基于产权链拓展到基于产业链。基于产业链的集团金融协同管控，体现在产权链资本运营、价值链财务管理、供应链金融服务（图3）。
产权链资本运营，旨在以产权链为主线进行产融协同的产权控制，主要功能是资本的经营。基本要求是以产权关系为纽带实施公司的资本控制，并达到资本运营与资本管理的协同。在组织结构方面以产业集团资本运营部门为依托。实际上，中国目前的财务公司主要是在产业集团内以产权关系为基础，实施产融协同控制。
价值链财务管理，意在将职能性的财务管理转变成系统性的价值管理。基本功能是价值管理。基本要求是以货币关系为纽带实施公司的价值控制，并达到融资与投资的协同。在组织结构上以产业集团财务管理部门为依托。实践中，多体现为基于资金流的公司司库管理控制。
供应链金融服务，是在产业链的各个环节提供全方位的金融服务。核心功能是金融的服务。基本要求是以供销关系为纽带，为供销双方提供金融服务，并实现买方信贷与卖方信贷的协同。在组织形态上以产业集团内部金融机构（例如财务公司）为依托。近年来，供应链金融正是满足这一需求的金融创新业务。但在提供供应链金融服务方面，产业集团内部金融结构由于其内生性，比外部金融机构更有优势。金融监管部门应将财务公司的金融业务范围从基于产权链拓展到基于供应链，以利于财务公司开展供应链金融服务。
基于资本市场的资金链金融产品、产业链金融产品、资本链金融产品协同管控
由货币市场和资本市场构成的金融市场，为集团金融协同管控提供进入机制和退出机制，而基于金融市场的金融产品，则为集团金融管控提供金融工具。因此，集团金融协同管控，在于对资金链、产业链、资本链三类金融产品的协同开发和综合运用。
集团金融协同管控的金融工具，是要解决用什么样的金融工具和金融产品，来实现集团金融管控和产业金融协同的问题，以及这些金融工具和金融产品本身如何协同的问题。按照资金链、产业链、资本链来划分已有金融工具和金融产品，并在此基础上开发和创新金融工具和金融产品，是比较理想的选择。
基于资金链的金融工具和金融产品，主要是为产业集团的司库型资金管理和基于价值链的财务管理服务的。基于产业链的金融工具和金融产品，是为产业集团的信用型信贷服务和基于供应链的金融服务而开发设计的。基于资本链的金融工具和金融产品，是为产业集团的理财型投资管理和基于资本链的资本运营服务的。
按照资金链、产业链、资本链三大链条来划分和开发创新金融工具和金融产品，首先有利于资金链金融控制、产业链金融控制、资本链金融控制；其次，有利于产业与财务管理的协同、产业与金融服务的协同、产业与资本运营的协同；第三，有利于创新基于商业银行的供应链金融、基于投资银行的投融资金融、基于司库管理的资金池金融。
基于货币市场的境内现金池、境外现金池、全球现金池的协同管控
基于货币市场的集团金融协同管控，体现在境内现金池、境外现金池、全球现金池的协同管控，以通过货币市场实现资金的流动性、增值性、安全性（图4）。
现金池（Cashpooling）资金管理模式，作为产业集团企业间资金管理的自动调拨工具，通过集团成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等，可以统一调拨产业集团的全球资金，最大限度地降低产业集团持有的净头寸，实现资金的集中控制功能。最终实现资金全球调配及资金全球24小时不落地。
现金池结构包含一个主账户和一个或几个子账户。现金池资金的自动调拨在日终发生，调拨的金额取决于各子账户的日终金额和目标金额，即日终时各子账户余额为所设定的“目标余额”，而所有的剩余资金将全部集中在主账户。
全球现金池的建设，可以产业集团财务公司为载体，授权其为运作主体在境内协作银行开立境内外汇资金集中管理专户，在境外协作银行开立境外外汇资金集中管理专户，以此分别建立集团境内、外两个外汇现金池。同时在境内协作银行开立境外放款专用外汇账户，归集产业集团及所属境内成员单位的自有外汇资金，在外汇局核准的额度内，通过境外放款专用外汇账户，实现集团跨境外汇资金集中运营管理。
基于商品市场的资本经营、金融服务、财务管理的协同管控
许多企业集团的资本经营、金融服务、财务管理分布在三个部门或机构，也有企业集团没有专门的资本经营部门和金融服务机构。无论哪种情况，企业集团面向商品市场需要资本经营、金融服务、财务管理三位一体协同管控。
如果把集团管控按照驱动关系分成功能与机制、流程与系统、客户与市场、资产与价值四个层面，财务管理主要与功能与机制、流程与系统两个层面相关；金融服务主要与流程与系统、客户与市场两个层面相关；资本经营主要与客户与市场、资产与价值两个层面相关。这种交叉关系就构成财务管理、金融服务、资本经营三者之间的协同管控。
完整的集团管控应该包括以企业为核心的战略控制、以市场为核心的经营控制和以人为核心的管理控制。因此，集团金融协同管控应该体现在战略主题、经营目标、管理指标的协同管控。
以上财务管理、金融服务、资本经营三个方面，资产与价值、客户与市场、流程与系统、功能与机制四个层面，以及战略主题、经营目标、管理指标三个坐标的协同管控构成集团金融管控的“协同树”工具（图5）。
公司金融协同首先体现为资本经营、金融服务、财务管理三个有机方面的协同。资本经营需要做到商品市场与资本市场的协同；金融服务需要做到货币市场与资本市场的协同；财务管理需要做到内部市场与外部市场的协同。
公司金融协同其次体现为功能与机制、流程与系统、客户与市场、资产与价值四个因果方位的协同。财务管理功能与机制的完善，有利于财务管理与金融服务流程与系统的优化，从而赢得金融服务与资本经营的客户与市场，最终体现为资本经营的资产与价值。
公司金融协同最终体现为战略主题、经营目标、管理指标三个逻辑层次的协同。战略主题以企业为核心，一个战略主题引申若干经营目标；经营目标以市场为核心并体现特定战略主题，一个经营目标由若干个管理指标去衡量；管理目标以人为核心，是公司金融控制与产业金融协同的指标和标志。
基于金融化的司库型资金管理、信用型信贷服务、理财型投资管理的协同管控
金融化背景下企业集团如何进行资金管理，如何进行信用管理，如何进行投资管理，是集团管控需要重新思考和研究设计的三大课题。从国内外企业集团的实践看，司库型资金管理、信用型信贷服务、理财型投资管理是普遍选择和基本定位。因此，金融化背景下的集团金融协同管控，是司库型资金管理、信用型信贷服务、理财型投资管理的三足鼎立及其综合协同运作（图6）。
司库型资金管理，意味着产业金融的协同控制以基于收付实现制的资金流动协同控制为核心，以产业集团的资金专业化和集中集约管理为依托，以境内境外现金池构建和资金全球调配及24小时不落地为主要特征，以基于Jit的现金零余额、零在途、零准备时间，并最大限度减少资金占用，减少资金成本，提高资金效率为追求目标。
信用型信贷服务，要以基于权责发生制的应收应付协同控制为核心，以产业集团的产品销售与信用管理的分离及信用销售专业化管理为依托，以信用金融化和资产证券化为主要特征，以消费信贷及买方信贷、供应信贷及卖方信贷为主要金融工具。
理财型投资管理，要以融资投资服务协同控制为核心，以产业集团的资本运营为依托，以企业重组、债务重整、公司上市、企业发债、企业并购为主要特征，以投资银行功能为参照，以提高企业的融资能力、投资效益、资本扩张能力、企业并购能力为主要目标。
公司金融协同控制系统的综合型定位是上述司库型、信用型、理财型定位的集成。即基于资金的司库型定位+基于资产的信用型定位+基于资本的理财型定位。特征是产业集团金融的集团化管理和金融的综合化服务，目标是追求资金的效率、资产的效果、资本的效益。
基于信息化的集约化财务管理、集团化金融服务、集成化信息网络协同管控
信息化使集约化财务管理、集团化金融服务、集成化信息网络成为可能。集成化信息网络为集约化财务管理提供了基础，集约化财务管理为集团化金融服务提供了条件。因此，集团化金融管控在信息化条件下，可实现集约化财务管理、集团化金融服务、集成化信息网络协同管控（图7）。
集约化财务管理的两个显著特征，一是资金集中管理，二是会计共享服务。资金集中管理需要构建资金集中管理平台，会计共享服务需要建立会计共享服务中心。需要注意的是资金集中管理并不意味着资金集权管理，同样，资金集中管理也不意味着不公平的关联交易。
集团化金融服务，一是指产业企业的集团化金融管理，二是指金融机构的综合化金融服务。前者意味着产业企业的金融需要集团公司以一个平台（可以是金融控股公司，也可以是金融事业部）进行统一管理控制；后者意味着产业企业需要一个能够提供综合金融服务的金融机构，这个金融机构要么是提供综合金融服务的外部金融机构，要么是提供综合金融服务的内部金融机构（如财务公司）。在某些情况下和某种程度上也可能是两者的结合。
集成化信息网络应该是信息集成管理加互联网络。包括企业集团企业间miS系统及it系统的协同控制问题，财务信息系统与企业管理信息系统协同控制问题，以及金融机构与产业企业间miS系统及it系统的协同控制问题。这里既要解决信息传递和信息共享问题，又要解决信息隔离和防火墙问题。
基于全球化的专业化集约化战略、综合化集团化战略、全球化集散化战略协同管控
全球化过程一方面延伸了集团管控的半径周期，另一方面加大了集团金融管控的难度和幅度。因此，全球化背景下的集团金融管控，必须从战略和发展的高度构建集团金融战略管控框架，并实现各个战略阶段的协同。基本选择是专业化集约化、综合化集团化、全球化集散化三大进程及其各个阶段协同安排，做到总体设计、分步实施、前后承接、动态调整（图8）。
专业化集约化战略阶段，以司库模式为初始定位；以专业化的资金服务和集约化的资金管理为核心能力；以创新战略为出发点，创造金融专业化产品；构建资金集中管理与内部结算服务、信贷统一规划及其投融资服务、买方信贷消费信贷与产业金融服务三条业务创新主线。
综合化集团化战略阶段，从司库模式拓展到信用模式和投行模式，形成综合性全能型模式。以综合化的金融服务和集团化的金融管理为核心能力。以多元化战略为发展的新起点，缔造金融集团化组织。构建司库型资金管理、信用型信贷服务、投行型财务顾问三足鼎立业务格局。
金融业统计工作总结篇3
一、完善企业金融衍生工具的风险管理整体框架，形成会计视角风险监控体系的整合
笔者认为，企业的金融衍生工具业务会计视角的风险监控框架包含四个方面：
（一）建立企业总体的金融衍生工具业务风险管理战略
企业金融衍生工具业务的风险管理总体战略必须首先同会计控制技术的风险量化、风险预测、风险的披露相结合，才能真正实现风险管理体系的会计视角整合。会计视角的风险管理首先必须识别不同品种金融衍生工具的风险类型、量化某一时点的在险头寸以及风险调整后的损益。
1.将企业的战略和风险管理战略及会计视角的确认、计量、列报和风险披露、损益分析紧密联系在一起
应在企业开展业务之前而不是之后导入风险管理的分析和意见，并且在业务执行中和风险头寸续存期间经常复核业务目标、业务所承担的风险以及风险管理措施的执行。
2.明确企业的风险偏好
风险偏好揭示了企业在各项金融衍生工具业务中所愿意承受的风险类型和大小，会计视角的和可量化的风险偏好需要明确如下问题：什么风险企业可以承受；什么风险不能承受；所能承受的最大风险值是多少；现有金融衍生工具品种所承担的风险水平是否满意；现有在险头寸的风险水平是否与企业的战略、经营目标、利润预期以及资本水平相适应；可以在何处降低风险；是否有商业机会因为过分苛刻的风险措施而没有从事，在可接受的风险范围内还可以拓展哪些金融衍生工具的新业务；从事一项金融衍生工具风险业务时投入多少初始投资最为适宜。
（二）建立企业会计视角的风险监控业务流程
会计视角风险监控业务流程是确保企业内部的所有金融衍生工具风险都在被有效管理的一系列活动。业务流程包含以下几个程序：
1.识别风险
这是风险管理过程中在会计视角下的定性分析部分，非常重要但常被企业忽视。
2.风险评估
通过风险评估可以判断企业的某项金融衍生工具交易、风险管理战略和避险业务从风险调整的角度看是否相宜。
3.规范企业金融衍生工具的业务操作规程。
4.在险头寸的量化和控制
会计视角的风险测量和控制是风险监控会计核算技术风险监控系统的基础部分。因为会计视角的风险量化承担着定量风险和判断风险程度是否和设定的风险偏好相适应，而会计视角的风险监控则是诸如设定权限和防止越权行为等措施的基础。
5.金融衍生工具业务的风险损益评估
会计视角的风险损益评估承担着审核各项风险业务的责任，通过对获得的收益及其对应的损失进行比较以评估各项业务活动的绩效。同时，会计视角的风险损益评估与企业的金融衍生工具内部控制和奖惩措施结合，可以完善企业的绩效考评系统。
（三）完善企业会计视角风险监控的技术手段的基础设施建设
会计视角下金融衍生工具风险监控技术手段的基础设施可以为企业总体风险管理系统提供组织结构、人员、分析、操作和计算机系统等方面的基础支持。应包括以下几个方面：
1.明确企业经营者和财务主管在企业金融衍生工具风险管理活动中的监控责任
企业金融衍生工具业务风险监控的主要责任是对公司所面对的市场、信用和作业风险进行识别、量化和规避，并将其综合到一个完整的风险管理框架内。
2.制定企业风险管理的政策程序，为企业金融衍生工具业务的风险监控手段提供详细的指引
反映全体金融衍生工具业务作业人员在风险管理中的角色和责任。
3.明确企业金融衍生工具风险管理的限制和控制政策
通过风险管理的限制和控制政策，将企业的风险偏好清晰地传达给不同的参与者（诸如：高级管理层、直接管理者、交易员和其它风险承担者、管理者），同时，向所有的业务参与者传递在险头寸的风险可接受范围及对交易总量限制、风险敏感度限制、在险值var限制、止损限制和压力模拟限制等。
4.建立企业风险管理的数据和信息系统
笔者认为，精确、及时、便于理解的数据以及健全的信息系统是高效风险管理所必需的内容，也是企业进行金融衍生工具风险量化和监控的基础。
5.建立企业金融衍生工具业务风险报告系统
笔者认为，企业金融衍生工具业务作业部门日常工作形成的数据、文字只能为企业的风险管理提供基础资料，并不适合管理者做出风险决策，当务之急是通过选择适当的风险监控模型计算机系统，为企业建立一个适应金融衍生工具业务快速反应机制的风险报告系统。这一报告系统既能对在险头寸进行风险实时监控，又能为企业的会计部门提供公允价值计量和会计报表披露所需的资料，而且，通过计算机传输又能为企业的风险管理委员会提供金融衍生工具业务的危机预警信息，实现企业的金融衍生工具业务会计核算技术与风险监控技术整合的风险报告系统。
（四）建立企业金融衍生工具业务的内部控制制度，完善企业会计视角的金融衍生工具风险监控体系
笔者认为，良好的企业金融衍生工具风险监控微观体系，应在现有的会计内控制度基础上，建立企业金融衍生工具业务的内控规则和业务指南，增加相关的内控条目。包括：
1.建立内控体系中的风险信息传输系统
规定经办人员进行金融衍生工具业务前应提交的说明文件，特别是避险目的的金融衍生工具业务，因经济实质的避险交易不一定符合现行会计准则中规定的避险会计规范，为避免企业因无法适用避险会计使企业会计报表造成大幅度波动，应向董事会风险管理委员会提交被避险项目的相关资料及避险策略资料。
2.建立内控体系中的风险评估制度
明确会计人员应承担金融衍生工具业务避险有效性的后续评估职责。会计人员应在会计期中或会计报表日向董事会的风险管理委员会提交金融衍生工具风险头寸量化信息、公允价值计量的依据、特定金融衍生工具交易避险有效性的后续评估。财务部门还要将风险头寸按公允价值计量，并利用相关模型进行压力试验，进行整体综合考虑。常用的风险评估计量方法有：合约名义金额和数量法、“月／百万”法、真实期限法、基本点价值法（pricevaluebasispoint）和风险价值法（varvalueatrisk）等。
3.内控体系中预警模型和预警指标体系的完善
会计人员应熟悉企业每一金融衍生工具品种、每一金融衍生工具作业部门、金融衍生工具险别的风险预警系统和针对不同品种、部门、险别的避险措施，提供早期警告讯号指导作业部门。
4.财务部门负责人须每天审阅和了解金融衍生工具的交易情况。
5.建立金融衍生工具内控体系中的风险限额管理制度
企业无论出于避险目的还是投机目的开展衍生工具业务时，会计人员都应按每种主要风险设置总的限额。这些限额应与企业的总体风险计量依据相一致，并尽可能与企业其他业务活动中发生的同类风险综合起来考虑。而且，限额体系还应与资金实力相一致，使企业管理层能控制风险暴露情况。常用的风险限额有：名义头寸、合约头寸或总头寸限额、止损限额、缺口或到期阶段限额、var限额、期限限额等。
6.完善内控体系中的各阶层人员的责任与权利的划分
明确内部岗位分工，形成完整的组织架构、详尽的工作手册、可靠的交易记录和报告系统。实行金融衍生工具作业的前台交易和后台管理分离，后台要及时向管理层汇报有关交易头寸的变动及风险暴露，对作业人员的权限进行明确界定，做到风险授权与头寸限额相配比等。
二、形成企业文化中的风险管理意识和相关部门人员的技能培训
国际上成功的公司均具备良好的风险管理框架，并具有全员风险管理意识，形成企业的风险管理文化。国外的成功经验有：企业风险管理的价值在企业内部被广泛接受的程度以及权威管理层的态度对风险管理成功可能性的影响是很大的；要对业务经办人员进行培训和沟通。金融衍生工具交易品种日新月异，对企业内部的人员进行持续的业务培训和沟通，已成为企业未来高效的执行风险管理所必不可少的组成部分；用表现评估和奖惩代替以往仅仅考虑会计收益的做法，建立良好的表现评估和奖惩系统，考虑经风险调整后的收益（raroc）来衡量经营的成果。
三、设立直属董事会领导的风险管理分析师和内部审计师，对企业金融衍生工具作业履行如下监控职责
（一）企业的风险管理分析师和内部审计师受董事会的专门领导，独立于企业金融衍生工具业务的作业部门，对企业金融衍生工具风险进行量化和质化的统筹管理，评估企业的金融衍生工具业务作业所涉及的财务、投资等部门的业务操作流程，分析、评估各项金融衍生工具业务所面临的主要风险，监督作业部门的金融衍生工具作业、金融衍生工具风险的预警信息。
（二）完善企业金融衍生工具业务的计算机实时监控技术体系，审核企业所引进的金融衍生工具风险管理计算机实时监控系统，设计企业风险评估系统的整体方案与软、硬件选型；建立风险评估的量化系统，为董事会提供量化性风险管理信息，包括评估企业金融衍生工具作业部门提交的各种金融衍生工具交易与市场相关资料，通过对数据的整合分析评估数据的质量；监控业务部门和业务经办人员交易账户的量化风险临界指标、建立企业金融衍生工具风险的预警体系；针对不同种类金融衍生工具及其风险建立相对应的计量评估模型；根据我国和国际金融市场金融衍生工具新的交易品种，不断地验证、改进既有风险监控计算机模型和升级计算机风险监控系统，提高风险监控的实效性。
金融业统计工作总结篇4
关键词：金融审计金融安全
一、引言
金融审计作为金融监督的一种形式，指的是金融机构通过金融机构会计报表、会计记录以及其他的相关财务资料来反映的业务活动的合规性、真实性以及经济效益进行监督和审查。金融审计的本质是经济社会得以正常运行的“免疫系统”，起到了预防、抵御和揭示经济社会运行中的障碍、风险和矛盾。因此，可以说，维护国家金融安全是金融审计工作的第一要务。基于当前形势下我国金融审计所处的特殊环境（即处于“后经济危机时代”），我国的金融审计除了具有综合性、延伸性以及传统性的特点外，出现了新的特点，即全球性、决定性以及自由性的特点。当前，我国金融面临的风险不是太大，但金融风险的可控制程度却面临着很大的挑战。对于我国这样一个对外开放程度日益加深、外贸依存度相对较高的国家来讲，一旦发生金融危机，其导致的后果将不可设想。因此，加强金融审计在维护国家金融安全方面的新思考，具有十分重要的意义，即加强金融审计，可以使我国的金融体系处于一个稳定、安全的环境之中，可以更好地促进金融领域对我国国民经济的协调和监管，使我国在特定的经济环境下保持良好的发展态势，以增强我国的综合竞争力以及可以推动我国社会主义经济又好又快的发展，从而达到预期的经济发展目标。下文首先简要的对新时期下国内外金融安全形势进行分析；其次论述金融审计在维护国家金融安全中的建设性作用；最后论述金融审计实现维护国家安全的重要途径。
二、新时期全球金融安全形势分析
（一）国际金融安全形势分析随着金融全球化的快速发展，以及新一轮的金融危机的爆发给世界金融业造成的巨大压力，国际金融市场的监管工作变得更加复杂，金融风险的控制难度变得更大，尤其是2008年的世界性的金融危机爆发之后，造成了世界经济危机的严重衰退、溃败和持续萎缩。这场金融危机席卷了世界上的每个角落，产生了巨大的经济波及效应和放大效应。金融危机虽然已经过去了两年的时间了，但是世界金融体系依然被笼罩于金融危机的“阴影”之下，有经济学家称这一段时期为“后经济危机时代”。笔者认为，这主要是由于金融危机的三大特点即波及范围广、持续时间久以及破坏性大所决定的。
（二）国内金融安全分析当前我国金融总体发展态势较好，国内金融比较稳定。但由于受到金融危机、宏观经济波动及金融电子化发展带来了新型的网络犯罪等因素的制约，我国金融安全还存在很大的隐患。主要体现在以下方面：（1）致使国内金融产生巨大影响。2007年在美国发生的次级抵押贷款风险，经过较短时间的酝酿，快速演变成为世界性的金融危机。这次金融海啸席卷了世界上的每个角落，作为世界经济体的中国，也不能幸免于难。这主要表现在：我国的金融体系受到此次金融风暴的严重创伤，导致大中小型企业的运营状况出现了“瓶颈”。企业的运营状况不佳，公司企业就会对员工进行裁剪，失业人数剧增，企业内部管理混乱。（2）宏观经济波动影响国内金融稳定。当前时期下，由于全球金融风暴的巨大冲击，我国的金融业受到了重创，国民经济在这样的环境下出现了负增长，各大股市开始暴跌，楼市也持续处于低迷状态。在这样的情况下，我国金融业出现了外向型行业贷款不良的比率呈现上升之趋势并有不断扩散的态势，例如金融领域中的基金、QDii、保险等理财产品也在较大幅度上出现了下滑。由于出现了以上的金融困境，我国的各项货币政策以及汇率改革都迎来了前所未有的挑战和压力。（3）金融电子化发展使其有新型的网络犯罪。当前时期下，我国的电子银行系统发展的较为迅速，例如我国最大的网上交易网站淘宝网就很快闻名于世，成为了网上交易的理想平台，虽然在淘宝网上进行交易非常安全，对于买者和卖者都很公平，但是近年来却出现了很多在淘宝上进行“洗钱”的现象。而且随着现在电子信息技术的不断发展，如黑客、病毒等都对网上交易系统或平台进行攻击，盗取了密码。网上交易的安全性已经越来越受到人们的质疑了，而且对于这些安全威胁，我国的金融系统显得无能为力，这主要由于各项风险防范措施不够完善。（4）缺乏金融创新理念，不能适应社会经济的发展。当前社会，无论哪个行业，在发展的过程中都必须具备创新的思想和能力，这样才能适应社会的大发展趋势。长期以来，我国金融监管始终遵循自上而下的行政管理模式，这种监管模式不仅管理太过于机械，缺乏灵活性，同时由于受这种模式的影响，在监管过程中依法监管意识比较淡薄，未理顺监管体制，从而严重影响着监管职能的充分发挥。对于整个金融业长远的发展都产生了极大的负面影响。随着金融业不断趋向自由化、信用证券化及金融市场全球化的发展趋势，对商业银行的金融模式提出了新的挑战，要求其不断走上创新的道路，才能适应社会对商业银行的需求，针对这种挑战，商业银行开始充分运用各种信用形式，致使金融市场价格呈现高度易变性，不断加大了金融业所面临的潜在风险。与此同时，随着金融工具及金融业务的不断创新，这种新的发展模式也会带来较大风险。同时，由于我国尚未真正建立市场经济体制，市场运行机制还不够健全.因此，对缺乏对金融创新的有效管理，业务监督不到位，从而使商业银行在传统风险的基础上，面临着新的更大的风险。
三、金融审计维护国家金融安全的作用
（一）金融审计要发挥协调管理作用我国的金融审计对金融领域的协调和管理具有重要作用。这就要求金融审计一方面需要充分发挥协调的作用，主要是对金融业的对外开放、金融创新的深度以及金融自由化三者进行有机地协调和控制，并把握好一定的度，若上述被调节的三个方面出现了过快或者过慢等异常发展的现象，都需要这位称职的“交通警察”加以协调、缓冲，以确保国家的金融安全处于可控制的范围之内；另一方面金融审计要努力推动和促进“一行三会”（即“一行”指中国人民银行，“三会”指的是银监会、证监会和保监会）之间的交流与合作，实现金融监管信息与金融预警信息之间达到共享的状态。金融审计还可以对混业经营下的金融业务实施跨机构。跨市场以及跨产品（“三跨”）的功能监管。
（二）金融审计要发挥监管作用随着现代电子信息技术的发展，我国金融业出现了电子银行、电子交易系统等网上交易的形式，这些新事物的诞生，促使了网上金融犯罪次数的增多，具有典型性的利用网上金融犯罪的例子就是“洗钱”，某些官员或者公司老总，对于来路不明的钱款进行大量的转移，以使自己变得“清廉”。对于这一严重影响国家金融安全的现象，金融审计就需要发挥其积极作用，严厉监管和打击这类金融犯罪的行为，并且揭示一切违法行为。这是维护国家金融安全的当务之急。
（三）金融审计要发挥预防作用金融审计要积极地加强对宏观经济情况以及经济政策变化等方面的示踪性的工作，并运用审计专业的方法对我国金融安全以及金融机构的资产质量的高低进行深入地分析，并能够从总体上把握我国金融体系的安全状况。对于2008年发生的金融海啸，严重侵袭了我国的金融领域，使我国的金融机构一时陷入瘫痪之中，那么在这个时候，我国政府就需要采取宏观调控的政策，经济的各项发展指标进行调节和控制，这个时候也是我国金融体系的“免疫力”急剧下降之时，因此金融审计就需要充当其抵御外界风险的“盾牌”的作用，努力挽回我国金融体系所受的损失和巨大的冲击。
（四）金融审计要发挥预警作用金融安全关乎一国经济能否健康的发展，当前国际上有很多统一的金融安全预警指标，各国根据参照这一通用的金融预警指标可以及时全面的了解和掌握本国警容发展的总体状况，以便及时做出相应的调整及应对政策。将审计和专项审计调查相结合。通常来说，审计侧重于对问题的调查，意图能及时揭露问题，有效促进管理，具有微观性；而专项审计调查侧重于提建议，目的是反映通过审计打击损害国家金融安全、违反国家宏观调控政策的行为，更要通过专项审计调查揭示金融领域的新风险隐患、金融创新业务的新动向，深入发现和揭示体制、机制和制度层面的问题，发挥建没性作用。当前国际上通用的金融预警指标主要包括经常项目差额占国内生产总值的比例、银行不良资产占总资产的比例、金融机构资本充足率、短期外债占外汇储备的比例、股指和股价波动等进行分析性复核，通过实际的调查和核实，及时的对金融体系遭到破坏或金融资产损失的可能性进行分析，从而在最短的时间里及时识别各类风险警情、警兆、警源及变动趋势，从而有效的为金融安全运行提供政策性参考和建议。与此同时，通过及时对金融业动态及发展趋势加大跟踪力度，将动态跟踪和宏观分析相结合。金融审计应把握金融全球化、自由化、综合化的新特点，加强其对我国金融安伞及金融机构运影响的静态分析，为金融安全运行提供政策和建意。才能在最有效的时间从整体上把握金融发展的总体趋势，认识到金融出现全球化、自由化、综合化的新特点，依据这些新特点，分析它对我国金融安全产生的影响，可以让我国的金融机构提前准备、及时预警，从而推动我国金融安全的发展。
四、金融审计维护国家金融安全的途径
（一）实行创新型审计理念审计是国民经济的免疫系统，对我国金融安全负有极大的重要作用，这以免疫系统论将维护日家金融安全作为首要任务。传统的审计理念只是为了保证审计工作的顺利完成，在这种理念的指导下形成了自上而下的行政管理，这种管理模式缺乏灵活性，不能适应经济社会的新发展；同时基于传统的审计理念，其审计目标也只是定位在防范风险的基础上、不断促进审计管理工作、从而提高工作效益，这种目标的确定只注重审计工作本身，而未关注整个国家的金融安全，因此我们必须转变传统的审计目标，在维护审计工作安全的基础上、加强应对金融风险、最终促进金融健康良好的发展。新的审计目标的定位体现了创新型的审计理念，这一新理念强调维护安全是基础，防范风险是有力保障，促进发展是最终目标，三者的关系相辅相成，统一于一个整体。理念是思路理论前提，思路是出路的决策指导。因此，为了不断推动审计的全新发展，必须树立科学的审计理念。在心里念的要求下，要实现金融审计工作由微观向宏观转变；促进传统单一的事后审计向事前、事中、事后审计相结合转变。
（二）加强金融审计“免疫系统”建设金融审计“免疫系统”总共有三道防线，一是保护功能的防线。从本质上讲，金融审计的保护功能是由《宪法》和《审计法》规定的法定监督所决定的，它能够起着维持国家金融体系稳定、保护国民经济健康发展的作用；第二道防线就是它具有清除功能。或者直接称其为“免疫”的功能。它能够使一些在金融方面非法的损失浪费、以及账目上的弄虚作假等现象进行消除或清除，这些现象就相当于病毒，那么它就充当着“抗体”的作用对这些“病毒”进行高效地清除。最后一道防线就是修补功能，主要指的是它能够使一些受到损伤的金融体系（如资金上的损失）及时地进行弥补，使其恢复正常的功能和活力。因此，由上述三道“免疫防线”的介绍和论述可知，在后经济危机时代条件下，需要积极地构建金融审计的“免疫系统”，从根本上预防和控制不利于金融体系发展的现象的发生。金融审计应按照国际通行的金融安全预警指标（主要包括经常项目差额占国内生产总值的比例、短期外债占外汇储备的比例、银行不良资产占总资产的比例、金融机构资本充足率、股指和股价波动等）进行分析性复核，通过调查和核实，对金融运行过程中可能出现的金融资产损失或金融体系遭到破坏的可能性进行分析，及时识别各类风险警情、警兆、警源及变动趋势，为金融安全运行提供政策参考和建议。同时，加强对金融业动态及发展趋势的跟踪，把握金融全球化、自由化、综合化的新特点，分析其对我国金融安全及金融机构运行的影响，并早做准备、及时预警，推动和建立我国金融安全预警体系。
（三）积极构建金融审计组织以金融安全为主线，同时安排对不同部门、不同金融机构的专项调查，将财政审计、金融审计、投资审计、企业审计形成一个有机整体，将同一个问题查深、查透。如针对中央出台的扩大内需促进经济增长系列措施，从财政资金投入、银行资金支持、工程项目上马、企业单位实施等多角度、多范围开展一体化审计，全面调查宏观经济政策的合理性、有效性和效果性。转变审计组织方式。积极实施“以总行审计为龙头、以银行客户为中心、以资金流为导向”的审计组织方式，充分发挥总行审计组总揽全局的“龙头作用”实现上下联动；增强集中分析金融机构电子数据的能力，建立数据分析团队，实现数据的跨机构、跨行业分析，更准确的发现线索，更全面的揭示金融机构的风险隐患。整合外部有效资源。要加强与人民银行、银监会、证监会、保监会以及公检法、税务、海关等监管部门的协调与合作，加强信息共享，寻求支持，形成监督合力。针对金融业新业务多、新产品多的情况，要尽快建立专家顾问机制，为金融审计提供智库。
（四）不断完善审计技术方法随着社会经济的发展，对审计工作的要求越来越高。为了适应社会的发展，首先要不断改进传统的金融计算机审计方法。传统的金融计算机审计，存在落后性，不能跟上问题的解决步伐，因此努力带动其向及时性发展，并能在最有效的时间对问题进行同步分析。首先，应坚持以客户为中心，以资金流为导向，从而在不同机构间建立统一的数据仓库和接口，将最初数据进行标准化，以便。与此同时，切实做到金融业务有序的循环发展，从整体上实现对资金流、业务流、控制流三位一体的审计监督。最后，在解决传统审计模型中存在的普遍性问题以及逐步建立和完善金融审计数据库的基础上，要不断提高金融审计的效率。进一步加强测试和检查金融机构的内部控制。在当前审计实施过程中，应参照统一的程序，检查和测试金融机构内部控制制度，将这项工作作为一项重要任务开展，审计内部控制制度是否健全；重点检查内部控制制度的设计是否符合业务流程的规定，是否存在重大的漏洞；同时试重点检查授权和业务操作规程的执行情况，重点关注授权金融机构办理金融业务时是否合规。从而可以有效的提高金融应对各种风险的能力，防范金融机构发生各种操作风险。
（五）提高审计人才素质为了实现审计维护国家金融安全的重要职能，必须通过多种有效途径对审计人才队伍整体素质进行培训。我们知道国家金融安全包括很多方面，涉及到宏观经济、国际金融、创新业务和产品、国际经济法等知识储备，这种多方位的知识储备对审计人员的专业综合素质提出了更严格的要求。当前由于受到多方面因素的制约，审计人员整体素质不太高，审计人员存在知识结构老化，无法适应金融业快速发展的需求。因此，必须加强对审计人员的学习培训，不断更新知识，通过各种形式进行自我培训，从而及时弥补自身的知识不足，努力提升自身的业务素质，努力提高理论联系实际的实践能力，提高职业道德、提高分析解决问题和判断能力，不断拓宽审计思路。切实维护国家金融安全，让金融审计走上新的发展阶段。
五、结论
当前金融体系所面临的新的挑战和处于特殊的经济环境中，因此非常有必要探索新型审计模式，这也体现了金融审计的“新”的特点。将绩效审计与财务审计相结合。绩效审计属于一种高层次的审计模式，其最终目标就是为了能够使公司在管理方面、风险预防方面进行很好地规范；将审计和专项调查审计进行有机结合。“没有调查就没有发言权”，对于审计也是如此，只有通过实践性的审计调查，才能够总结出金融体系的审计资料，这样审计才会有理有据。将动态跟踪和宏观分析相结合。金融审计应把握金融全球化、自由化、综合化的新特点，加强其对我国金融安全及金融机构运影响的静态分析，及时识别各类风险警情、警兆、警源及变动趋势，为金融安全运行提供政策和建议。同时，金融审计必须加强对宏观经济情况及宏观经济政策变化的跟踪，加强对金融业动态及发展趋势的跟踪，及时发现金融机构中存在的风险，维护金融体系的安全运行，探索计算机联网审计、远程审计等非现场审计模式。综上所述，可以知道加强金融审计对维护国家金融安全具有十分重要的意义：加强金融审计，可以使我国的金融体系处于一个稳定、安全的环境之中；加强金融审计，可以更好地促进金融领域对我国国民经济的协调和监管，使我国在特定的经济环境下保持良好的发展态势，以增强我国的综合竞争力；加强金融审计，可以推动我国社会主义经济又好又快的发展，从而达到预期的经济发展目标。
参考文献：
[1]乔瑞红：《论政府审计与国家经济安全之关系》，《现代财经》2009年第9期。
[2]唐振达：《广西北部湾经济区审计监督保障体系研究——基于审计“免疫系统"理论》，《学术论坛》2009年第8期。
[3]乔新生：《审计是国家的免疫系统——审计功能的重新定位》，《财经政法资讯》2008年第6期。
[4]付忠伟、毕建荣、常远：《发挥审计免疫系统功能推动经济社会科学发展》，《审计月刊》2008年第12期。
[5]刘家义：《以科学发展现为指导，推动审计工作全面发展》，《审计研究》2008年第3期。
金融业统计工作总结篇5
【关键词】会计数据集中化；问题；风险防范
一、集中化对银行会计核算的影响
随着数据交易、处理及分析职能逐渐向商业银行总行集中，必将对银行产生深层次、全方位的影响，产生一系列的变化。主要表现在如下几个方面：
（一）会计管理模式的变化
会计管理的模式与商业银行的经营特点是密切相关的，由于货币资金具有极强的流动性，决定了商业银行在管理上必须有严密的监督机制和管理制度。
商业银行的传统会计管理涉及商业银行前、中、后台业务运行的全过程，从会计账务处理的角度讲，就有账、钱分管；账、表、凭证换人复核；账折见面、当日记账、当日结账；现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款、转账业务先记付后记收、代收他行票据先收妥再进账；总分核对、内外对账，做到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务“六相符”等严格的管理控制制度。
数据集中后商业银行的业务数据和信息资源将高度集中，总行或一级分行可以通过计算机系统和网络，及时将全行范围内所有客户资料信息、单据审查、账务处理等后台工作集中完成，使商业银行具备采取“大总行、大部门、小分行”的经营模式的条件，管理日趋扁平化，大量业务特别是高端业务、大型企业集团服务等均可集中于总行的各相关部门完成。商业银行的二级分行以下经营性分支机构实际上只不过是分布在不同区域的业务延伸柜台，其主要职能将转变为营销客户，会计管理的职能明显弱化。
（二）银行柜面人员职责的变化
传统意义上的商业银行柜面人员所从事的业务活动和会计核算是紧密联系在一起的，对柜面人员会计核算知识方面的要求较高。例如，在客户的存款业务中，从客户提交存款凭单、接单审核、凭证处理、传递到登记账薄完成结算这一系列程序，既是业务活动过程，又是会计核算过程。
会计处理集中后，由于将核算功能统一定义并固化在电子处理系统中，柜面人员在办理业务时，只要按照系统界面提示和用户要求在终端中录入必要的原始信息，系统就会自动将有关账务数据过渡到相应的会计科目上，并生成账簿。会计柜面人员只须知道业务的交易代码，就可以在系统的提示下完成业务处理的全过程。柜面人员的主要职责就变成了原始信息的录入、核实。但从银行业务发展的角度看，银行柜面人员必须在熟练掌握各种业务处理规章和电子处理系统使用技能的基础上，具备和金融相关的多学科特别是投资理财方面的知识，能够针对不同的客户需求提出咨询建议，为客户提供优质高效的金融服务，成功营销各种金融产品。
（三）银行账务体系的变化
在传统操作模式下，银行会计核算划分为明细核算和综合核算两大系统。两大系统自成体系，相互印证，既便于账务核对，又实现了相互制约与控制。如明细核算包括：凭证——分户账（登记簿）——余额表；综合核算包括：凭证——科目日结单——总账——日记表。总账与分户账或余额表核对余额，综合核算是明细核算的概括和综合，对明细核算起着控制的作用。
会计处理集中后，由于电子处理系统是建立在超大型计算机和商业智能等技术基础上的，会计账务处理工作全部由系统自动生成，科目日结单只需根据明细核算时录入的初始数据自动汇总而成；数据中心对所有数据的加工、处理可以在短时间内完成，并检验会计账务平衡。只要系统设计无误，此后的明细核算与综合核算总是相符的，分户账合计是恒等于总账的。
二、集中化会计核算的风险分析
数据处理中心的上移加大了商业银行的会计风险。主要体现在技术安全风险、会计核算风险、人员风险等方面。
（一）技术安全风险
数据集中后，电子处理系统的技术和管理方面的问题就成为商业银行运行的最为重要的技术风险。这种风险主要来自于三个方面：
1.计算机病毒。目前，计算机病毒对计算机网络的影响和破坏性越来越大，病毒扩散和传播速度越来越快，一旦某个程序被感染，则有可能对整个网络造成严重影响。
2.网络黑客攻击。从各种媒体报道的情况看，目前通过网络盗取银行客户存款的事件时有发生。随着银行业务的不断拓展和计算机网络的不断延伸，潜在的不安全因素也会随之增加。
3.计算机系统停机、数据存储介质损坏等。根据发达国家的经验，系统停机对金融业造成的损失最大。尽管近几年电信运营商对数据通讯设备投入较大，并采取了一些提高通讯质量保障稳定性的措施，但数据通讯线路异常中断的现象仍时有发生，从而对银行计算机系统运行的稳定性造成了影响。
当银行计算机系统及网络通信发生故障，或因病毒、黑客攻击造成网络系统不能正常运转时，必然会对银行的正常运作造成重大影响。在传统金融运行模式下，这种损失可能是局部的，但在数据集成系统中，安全风险有可能导致整个网络的瘫痪，是一种系统性风险。
（二）会计核算风险
银行电子处理系统具有明显的“开放性”，这种开放的支付结算系统在为客户提供便利的同时也大大提高了会计结算风险。特别是随着电子化支付系统跨地区的各类金融交易数量不断增大，使得任何一个地区的系统故障都可能会影响全国金融网络的支付结算，并造成经济损失。
电子处理系统还具有明显的“虚拟性”，银行可以利用虚拟现实信息技术增设虚拟分支机构或营业网点，从事虚拟化的金融交易。虚拟性使交易、支付的双方互不见面，只是通过网络发生联系，在目前我国信用体系不健全和社会诚信度不高的情况下，交易双方对交易者的身份、交易的真实性验证的难度加大，增大了交易者之间在身份确认、信用评价方面的信息不对称，从而增大了信用风险。
（三）临柜业务风险
在传统银行运作模式下，柜台业务是相互制衡的，如现金支付业务，以前要经过记账、复核及出纳三个环节。现在临柜业务大多由临柜人员一人完成，在安全管理制度不健全或不落实、监督管理力度不够、临柜人员风险意识淡薄的情况下，很可能发生临柜业务风险，特别是一些业务量较小、人员较少的基层营业网点，从而直接影响电子处理系统的安全运行，导致业务风险的发生。
三、集中化会计核算风险防范措施
虽然数据集中后银行的各种业务风险与传统金融并无本质区别，但由于数据处理是基于网络信息技术，这使得银行在延续、融合传统金融风险的同时，更新、扩充了传统金融风险的内涵和表现形式。金融风险发生的突然性、传染性都增强了，危害也更大。因此，金融风险的监管和控制也就需要具有不同于传统金融风险管理的手段和方式。
（一）加强计算机系统风险的防范
1.计算机系统的风险主要包括：（1）计算机外在风险：指水、火、震、电、磁、温度等自然灾害对银行计算机系统资源带来的损害；（2）计算机硬件风险：是指短路、断线、接触不良、设备老化等由计算机及相关设备、部件或元件带来的风险；（3）计算机软件风险：是指由于各种程序中包含的潜在错误导致系统不正常工作而带来的风险；（4）计算机网络风险：是电子信息在网络上遭到侵袭后造成的风险；（5）计算机犯罪风险：是银行职员利用计算机进行非法操作，以盗用资金或者蓄意破坏计算机信息而带来的风险。
2.为确保计算机系统的安全运行，要做到：（1）要建立计算机风险防范领导组织体系，将计算机风险防范纳入各级领导的工作日程，各级相关职能部门要形成合力，加大对计算机风险的管理力度；（2）要建立计算机风险管理机制，健全各项相关管理制度，完善岗位职责和责任追究制度；（3）要不断改善硬件环境，全面规划、统筹安排，合理使用资金，特别是要保障对关键设备的投入；（4）加强网络管制和计算机病毒的防治，防止“黑客”入侵和病毒侵害。
（二）加强对会计核算的监测预警
要使监测预警与会计核算建立在一个平台上，对会计核算进行全程监控，发现问题适时预警。要将监测预警的重心前移，预警系统要能够及时进行会计操作信息的跟踪分析，并对重要日志进行必要的记载与备份。跟踪分析的主要内容包括：结算票据的处理是否符合内控制度，要素是否齐全、合规，有无压票行为；账证、账账、账表、表表是否勾稽一致；往来类科目是否配对相符；系统有无故障差错或恶意攻击。在此基础上，通过会计分析自动拟合预测模型和方法，对会计核算全过程进行研究分析，对带苗头性、有疑点的问题实时报警，实现有效监测。
（三）加强会计电算化系统标准化、规范化建设
我国的金融电子化是在没有统一规划和标准的情况下起步的，目前还存在规划不统一、商业银行技术标准不统一、技术规范不统一、商业银行之间使用的安全协议各不相同等问题。为此，央行应借鉴发达国家的做法，制定统一的标准和规范，逐步实现各商业银行的会计电算化系统，增强各商业银行系统之间的协调性，减少支付结算风险。
（四）再造业务处理流程，提高银行会计业务处理效率
会计业务是商业银行各项经济活动的基础，具有业务量大、专业性强的特点。要按照集约高效的原则，再造和优化业务流程，将各个业务领域的所有操作性的职能分离出来，集中到专门设置的后台业务操作中心。同时，将各种非柜面业务以及需通过柜面但无须即时办理的业务（如托收承付）、操作风险较高的业务（如各种信用证的审单业务）逐步纳入后台业务处理中心。这样，一方面可以提高业务处理的集约化水平和工作效率；另一方面，可以改变目前商业银行会计操作风险点多面广、难以监控的现象，提高商业银行的风险防范能力。
（五）根据不同的岗位需求加强培训
随着商业银行会计核算模式和财务管理模式的变化，商业银行的会计工作岗位及人员要求同样发生了变化。为了适应商业银行经营管理的需要，会计人员由操作型人才向复合型人才转变将不可避免。在电子化、网络化的工作环境下，无论是高级会计（理财）人员还是一般会计工作人员，都必须具备必备的会计基础知识，掌握电子计算机技能以及网络知识。但高级会计人员和普通会计人员应当具备不同的知识结构和技能。
在电子化条件下，对高级会计人员而言，要求其具备较高的理论水平和业务处理能力，拥有较深厚的经济学和财务基础理论，能就金融市场等金融环境做出相应的职业判断，掌握计算机编程技术，能设计金融产品，制定业务流程和内部控制系统，制定金融企业自身的理财方案等等。也就是说，对于高级会计人员而言，更多的是要注意在会计和业务处理方面的综合理财能力。
对普通会计人员而言，他们一般从事柜面工作，其主要职责是提供信息，并决定生成这些信息所应遵循的会计政策。他们应在掌握各种业务处理规章、会计知识，具备在智能化的核算系统条件下进行工作能力的基础上，掌握为客户提供优质的理财咨询服务和营销各种金融产品的技能。
根据职责分工的不同有针对性地进行培训，可以降低人力资源投入成本，有效防范人为风险。
【主要参考文献】
[1]王允平，车玉英主编.新编银行会计.立信会计出版社，2003年6月.
金融业统计工作总结篇6
关键词:会计核算办法；两网互通工程
会计核算制度是会计工作的规范性文件，是会计主体处理会计事项所应遵循的准绳、方法和程序的总称。我国会计核算制度体系分为三个层次：
第一层次将所有的企业分为三类，分别颁布相对应的《企业会计制度》、《金融保险企业会计制度》和《小企业会计制度》三个会计制度，增强不同行业、不同所有制企业之间会计信息的可比性，可靠性和透明度。
第二层次是在第一层次基础上，分别建立操作性较强的有关会计科目设置、具体账务处理和财务会计报告的编制和对外提供办法；进而分别形成企业、金融保险企业和小企业统一的会计报表格式、会计报表附注批露格式等。
第三层次是在上述两个层次的基础上，对于各行业企业专业性较强的会计核算，建立专业会计核算办法。
邮政汇兑会计核算办法属于第三个层次，是邮政企业结合电子汇兑业务的特点，根据《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《中国邮政电子汇兑业务管理办法》等而制定，并根据业务的不断发展而调整。
2005年1月中国邮政金融两网互通项目工程（以下简称两网互通工程）全面启动（注1），一期工程已在全国各省成功切换上线，目前正在进行二期工程建设。电子汇兑系统在此项工程中全面升级改造，其会计子系统也相应变化，因此要对原邮政汇兑会计核算办法作出梳理，重新设计。笔者在此项工作的实践中，对邮政汇兑会计核算办法及设计工作有了更为深刻地认识。
一、引起邮政汇兑会计核算变化的各种情况分析
要对某项会计核算办法进行调整，首先需要做的工作就是对于核算对象予以全面审视，寻找出其对会计核算关键影响之处。两网互通工程实施后邮政汇兑业务会有很多变化，有些变化和会计相关，有些无关。在寻找出相关变化后，还要分析这些变化背后对会计核算内容的实质性影响。确定哪些是属于新增会计事项，哪些是修改的，然后进行会计核算程序流程设计，并找出风险控制点，按照重要性原则作为设计重点。这些是进行会计核算办法设计的基础工作。
1、新增业务引起的会计核算变化
两网互通工程全面实现后，将推出一系列汇兑新业务，包括账户汇款、网汇通汇款、全国通汇款。综合起来分析，这些新业务的出现，从会计角度说，主要引起了核算层次、核算环节、资金运动流程、资金清算四个方面发生了变动，设计重点将围绕此四项进行。
2、人员身份权限管理变化
汇兑业务的核算是由系统中的会计模块执行的。根据不同柜员从事的交易，会引发相应的会计核算。这些交易有些是收汇、兑付等业务交易，有些是缴款、协款等会计交易，有些是根据系统参数设置自动完成的交易，如无着汇款结转交易。这些交易都会引起产生会计分录流水，并在相应报表中反映。因此柜员的权限设置，直接决定了可触发什么样的会计核算流程。
人员身份权限管理调整不仅有利于业务操作流程优化，也是进行事权划分、风险控制的有效制度。这次调整重新规范了汇兑工作人员身份，职责任务明确，同时进行了全面的限额控制和授权设置，有利于防范风险。分析重点是和会计工作有关的柜员身份权限变化情况，以及其可以从事的会计工作内容。具体包括普通柜员、综合柜员、市县中心业务管理员、市县中心清算会计管理员、省中心清算会计管理员、国家局中心清算会计管理员的权限、工作内容分析。
3、资金流程再造引起的会计核算变化
两网互通工程实行后，对邮政汇兑业务资金进行了流程再造，即实行储汇资金合并运用，汇兑业务资金纳入储蓄系统，在网点备用金安排、清算与调拨、资金运用三方面储汇业务共同管理，统筹安排，以降低经营业务成本，提高资金管理效益。
经过分析，储汇资金整合运用的落实具体体现在网点缴拨款和业务资金结算上。网点缴拨款主要考虑的问题是如何在网点这个层次解决汇兑资金的上缴和下拨，以及如何设计相应的会计交易。业务资金结算是指将储蓄和汇兑两个资金划拨渠道合二为一，汇兑资金的结算由储蓄系统当日完成，汇兑系统仍保留信息的传递、清分功能。因此如何进行储汇两个系统的会计信息核对以及差错处理是设计重点。
4、信息清分及清算会计核算变化
信息清分结果是邮政电子汇兑业务资金划拨的依据。随着储汇资金的整合运用，有些汇兑业务的信息传递、清分除了在电子汇兑系统进行外，还要在储蓄系统进行，并成为储蓄系统资金清算、款项调拨的依据。各类汇款的流程是有区别的，因此研究重点是分析现金类汇款和账户汇款是如何提供进行资金划拨会计核算所需要的清分信息，如何保证储汇两个独立会计系统的核算结果的准确性。
为了加强资金管理和对资金的统筹运用，两网互通项目中对资金清算依据作了重大变动，以兑付汇款作为资金清算依据。即兑付完成后，兑付局才对上级中心产生债权。并且待兑汇款由原来全部放在县局，改为根据收兑所跨范围，由不同层次汇兑中心核算。分析重点是不同核算层次的调整内容，具体分析新增会计交易内容以及需要调整的原会计交易项目。
5、增加重要空白凭证管理系统
两网互通工程全面实施后，要将重要空白凭证纳入系统内统一管理。分析重点是哪些凭证属于重要空白凭证，应该按照什么样的方法进行管理，才能做到既管理严密，又保证效率。
6、记账方式的改变
原电子汇兑的记账方式是手工录入凭证和系统自动记账两种方式并存。比如联网网点办理业务时，与市县中心的缴协款需要手工录入凭证。随着电子汇兑系统的升级改造，将全面采用系统自动记账。通过执行会计交易的方式，由系统自动产生会计分录。例如网点缴款，通过网点综合柜员执行缴款交易，正确输入缴款种类、缴款金额、支票号码等内容，完成交易以后，则相应的会计分录就由系统自动生成。通过这样的方式，可以避免由于疏忽、业务不熟练等原因造成的差错，对于提高会计质量有重要意义。
7、会计核算对象的变化
会计的对象，就是会计所要反映和监督的内容。一般来说会计对象就是反映和监督会计主体的业务活动和财务状况，即会计主体经济活动的资金和资金增减变化过程及结果。
在邮政汇兑和邮政储蓄业务实行资金整合以后，邮政汇兑业务仅在部分网点保留现金，具有资金运动。尔后资金从网点或县局这两个层次中已经纳入到储蓄系统中，与储蓄资金会合，共同形成资金流转，成为邮政储蓄会计的核算对象。汇兑业务环节中的县局、省局、国家局已经没有了资金运动，仅有汇兑信息的处理及上下传送。这一变动，使得邮政汇兑会计的核算对象与一般的会计核算对象有很大的不同。会计核算对象以汇兑业务产生的各项收兑信息和清算信息为主，资金运动变化和过程为辅。
二、汇兑会计核算制度设计原则
经过上述分析以后，确立了会计核算办法的设计内容和要点，就可以进行具体的设计工作了，表现为会计需求的撰写。同样的经济业务内容，在会计处理上可以有不同方法、程序可供选择，将产生不同效果的会计信息。如何选择取决于邮政汇兑会计核算制度的设计原则。设计原则包括基本原则和特定原则。
基本原则是所有会计核算制度在设计师所应遵循的，包括:
（1）要符合有关法律、法规的要求
(2)应充分保证会计信息的质量
(3)贯彻核算与管理密切结合的原则
（4）贯彻成本效益原则
特定原则是针对邮政汇兑业务的特点而考虑的，包括：
（1）保持邮政金融会计核算的统一性
邮政汇兑业务是邮政金融业务的一类，随着邮政金融业务的发展和体制改革的进行，必然促使邮政金融会计从目前的各自为政，分散核算，每个业务都各有自己的一套专业核算办法的状态，向全面整合，建立金融企业会计核算制度的方向发展。因此，现在在对邮政汇兑会计制度进行设计的时候，要充分考虑到和其他邮政金融业务的衔接和融合，注重可比性、一致性。
（2）加强沟通，提高会计核算制度的适用性
会计核算制度的设计，是建立在对业务的充分了解，以及所引起资金变动规律的深刻认识基础上的。业务的每一点调整，都有可能引起会计处理的相应变动。并且邮政汇兑会计是依靠电子汇兑系统运行而实现的。因此，在进行会计制度设计时还要考虑软件设计和硬件配置问题，以确定在技术层面上是否能够实现。要做到以上要求，必须要加强与业务人员、技术人员的沟通，将业务变动信息及时搜集并在会计制度设计时予以考虑，并将对会计核算的影响及时反映给技术人员，要求予以实现。如果存在脱节现象，那么将给测试及以后的正式应用带来很大困扰。
（3）注重风险控制
储蓄、汇兑资金整合运用以后，随着汇兑业务的发生，资金源源不断地随着收兑而变动，汇兑资金将进入或退出储蓄系统。但是本身电子汇兑系统和储蓄统一版本系统并没有做到实时连接，信息不能实时相通和核对。两个系统之间信息交流的时滞以及资金、账户核对的障碍，将造成双方会计信息的不一致，并导致资金管理蕴含风险。当发生错账以及错误的清算信息时，及时查证差错，进行调账处理变得非常重要，有利于风险的控制。
三、对邮政金融会计核算制度设计的思考
邮政汇兑会计是邮政金融会计的一部分。随着邮政金融管理体制的改革，邮政储蓄银行的建立，邮政金融会计制度的重新设计也正提上议事日程。通过此次设计工作，促使笔者对邮政金融会计制度的设计有了更多的思索。
邮政金融会计制度的设计内容包含两部分：财务会计的增加和业务会计的整合。
1、财务会计增加的会计核算制度设计
（1）设计内容分析
当前的邮政金融会计并不是一个完整的会计核算体系，核算对象仅包括各项邮政金融业务的业务资金变动，从事邮政金融业务的人、财、物的核算是在邮政局财务会计中混合核算，遵循《邮政企业会计核算办法（试行）》。
银监会主席刘明康在银监会2005年工作会议上表示，银监会今年将根据国务院关于邮政体制改革的统一部署，同步推出邮政储蓄改革，组建邮政储蓄银行，并将其依法纳入银行监管体系。2005年7月20日国务院出台的《邮政体制改革方案》的核心是“一分开、两改革、四项措施”，其中“两改革”就是改革邮政主业，改革邮政储蓄，成立中国邮政储蓄银行，由中国邮政集团公司控股。国家邮政总局局长刘安东在全国邮政局长座谈会并表示，按照国务院邮政体制改革的总体安排和部署，邮政部门做了大量卓有成效的前期准备工作，为改革的顺利启动奠定了基础，创造了条件。一旦成立邮政储蓄银行，则要进行独立完整核算，将依照《金融保险企业会计制度》制定会计核算办法，添加财务会计的内容。
（2）设计要点
财务会计添加的设计要点在于邮政储蓄银行成立后的会计初始化工作，如何计量大量涉及财务会计核算内容科目的期初余额。既取决于具体的邮政金融体制改革办法，也是大量会计政策的选择、会计估计的结果。因此新的邮政金融会计制度的确定并不是单纯的会计工作，而是邮政储蓄银行与原邮政局进行多方博弈的结果，其博弈结果通过会计核算制度与以反映。
2、业务会计整合的会计核算制度设计
（1）当前业务会计核算体系分析
各项邮政金融业务的专业会计相互之间并未构成一个融合的信息系统，整个构成情况如下：
∙负债业务会计核算制度
目前负债业务仅指邮政储蓄业务。邮政储蓄业务是邮政金融主体和基础业务，其他很多邮政金融业务都会和储蓄业务相联系。邮政储蓄会计核算是基于2004年在全国上线的邮政储蓄统一应用软件版本（简称统版）上的。并且在2005年颁布了基于统版的《中国邮政储蓄会计制度》，是邮政金融业务会计中应用最多，制度最规范的。
∙中间业务会计核算制度
汇兑业务是邮政金融最传统的中间业务，具有独立的全国统一的业务处理和会计核算系统。储汇资金合并运用后，对储蓄系统产生的影响主要表现为在统版中新增会计交易，通过对统版软件的升级实现。
其他的中间业务，如各种代收代付业务，鉴于各省种类的不同，流程的复杂多样，中间业务有各省独立的系统进行业务处理和会计核算，各种与储蓄账户有关的中间业务通过标准接口与储蓄统版系统相联，通过中间业务平台将相应会计信息导入统版。
∙资产业务
邮政金融的资产业务主要是转存人民银行存款，在统版中完成会计核算。协议存款业务、同业拆借业务通过手工会计完成。目前正在推行的存单质押贷款的会计核算是通过在统版上新增会计交易，由业务直接触发会计处理和执行手工会计交易两种方式组成。
（2）设计要点
∙邮政金融会计核算统一平台的确立
根据上述分析，目前的邮政金融业务会计有的是基于邮政储蓄统一版本完成，有的是作为一个子模块接入统版的，还有的是独立的。这种复杂的会计处理情况，对于邮政金融会计的整合是一个很大的挑战。所以对于邮政金融会计核算制度设计来说，首先要确定的是会计处理的统一平台，这样才能建立一个完整、有机的核算体系。笔者以为应以邮政储蓄统版作为所有邮政金融业务核算的基础，将各项邮政金融业务整合在统版系统中，贯穿统一的业务处理方法、会计核算流程和风险控制手段。
∙邮政金融会计核算统一平台的建设
金融业统计工作总结篇7
一、2006年工作总体要求
2006年是实施“十一五”规划的第一年，也是我国加入世界贸易组织过渡期的最后一年。从国际上看，世界经济继续保持增长态势，但石油价格、贸易保护主义等不稳定、不确定因素仍然较多。在国内，我国经济进入平稳较快增长期，工业化、城镇化和居民消费结构升级步伐加快，投资、消费、出口均保持较快增长。但经济结构和经济增长方式亟待调整，固定资产投资存在不确定因素，外汇流入过多加大货币调控的难度，履行wto承诺对金融业发展提出更高要求。总行提出2006年人民银行工作的总体要求：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真落实党的十六大、十六届五中全会和中央经济工作会议精神，坚持以科学发展观统领金融工作全局，保持货币政策的连续性和稳定性，继续实行稳健的货币政策，稳步推进金融改革开放，着力加快国有商业银行股份制改革，大力发展金融市场，维护金融体系稳定，进一步改进外汇管理，提高金融服务水平，促进国民经济持续、协调、快速、健康发展，为顺利实施“十一五”规划开好局、起好步。
贯彻落实总行全年工作总体要求，全面完成今年各项工作任务，结合辖区工作实际，我特别强调三点：
(一)要继续坚持以科学发展观统领全局
科学发展观是对经济社会发展一般规律认识的深化，是指导发展的世界观和方法论的集中体现，是推进社会主义政治建设、经济建设、文化建设和社会全面发展的指导方针。做好辖区今年的工作，最根本的就是要以科学发展观统领工作全局。一是要坚持以人为本，着力促进入的全面发展，要采取有力措施加快提高辖区干部职工思想政治素质、业务技术素质、科学文化素质和健康素质。大力加强能力建设，加强各类人才的培养、吸收和使用，加快发展壮大“五型”人才和各专业领军人物团队，为更加全面地履行好工作职责提供智力支持和人才保证，使干部职工在事业的发展中成长进步。二是要坚持全面发展，着力促进分行、中心支行和县支行工作的统筹协调，尤其是分行和省会中心支行要加强工作协调，按照职责分工，主动解决实际问题，促进地市(盟)中心支行、县支行干部队伍建设和各项业务工作全面协调发展，努力做到管理不出真空，监督不留死角。各中心支行要正确理解和贯彻总行对县支行建设的意见，加强对县支行的领导和管理，在明确县支行职能定位和保持队伍稳定的基础上，积极稳妥地探索建立科学、合理的县支行组织形式和工作机制，支持县支行履行工作职责，发挥县支行在新农村建设中的重要作用。三是要坚持能力建设，着力提高执行货币信贷政策、维护金融稳定、提供金融服务和协调本外币工作的水平，通过人民银行的工作，促进地方经济金融转变增长方式和城乡协调发展，建设和谐社会。党中央把天津滨海新区开发开放纳入国家总体战略布局，不仅对天津是一次重要的历史机遇，对冀、晋、蒙也将产生深远影响。我们要把握区域经济金融合作发展的趋势，抓住难得的历史机遇，顺势而为，通过积极主动工作，促进辖区经济金融更快更好地合作发展。
(二)要继续坚持改革创新
改革创新是时代的要求，是发展的动力，也是保持生机和活力的源泉。总行提出今年金融改革的重点是，按照中央的要求和部署，在巩固成效的基础上继续稳步推进国有商业银行股份制改革，加强对改革效果的跟踪监测；按照“一行一策”原则分步制定、实施政策性银行改革方案，统筹推进农村金融体制改革；稳步推进金融业综合经营试点，推动金融控股公司规范发展。辖区各级行要认真学习有关改革的方案和政策措施，积极正面地向社会做好宣传，密切关注各项金融企业改革动态，及时反馈改革进程中出现的新情况、新问题，坚定不移地把总行确定的重大改革推向前进。推动金融产品和金融市场制度创新也是今年的一项重要任务。我们要认真学习和研究总行安排的重大金融改革创新项目，紧密结合辖区实际，找准自己的位置和工作着力点，积极主动地推动各项改革创新措施的落实。各级行、各部门和每个干部职工都要增强创新意识、探索创新机制、发展创新文化、培养创新能力、规划创新项目，积极开展制度创新、工作创新和金融服务创新，推动全行各项工作不断进步。
(三)要进一步落实和完善“三三四”工作措施
“三三四”工作措施是去年分行从贯彻落实科学发展观、提高履行职责能力的角度出发，针对重点工作和关键环节提出的，涵盖了基层人民银行主要工作职责和主要工作方面，是监管职能分离出去后在建立人民银行分支行长效工作机制方面进行的初步探索。经过一年的实践，“三三四”措施的总体工作方案初步形成，各项工作的稳定性、连续性、系统性和协调性显著增强，但还有许多方面需要进一步改进和完善，这就要求我们在思想上与时俱进，工作上持之以恒。分行要对“三三四”工作进行总结，结合实际并着眼长远发展，进一步规划设计工作方案，调整充实工作内容，力求使“三
三四”工作措施更加符合实际，更加规范、系统和科学。辖区各级行也要积极探索和把握新形势下履行工作职责的规律性，研究和改进工作方式方法，不断提高工作能力和水平。
二、2006年主要工作任务
总行工作会议已经明确了2006年金融改革、开放和发展的各项工作任务，我们要认真贯彻落实，努力实现“十一五”良好开局。
(一)加强经济金融监测分析，继续贯彻执行稳健货币政策
2006年继续实行稳健的货币政策，总行的基本要求是保持货币政策的连续性和稳定性。辖区各级行执行稳健货币政策的工作目标是保持货币信贷合理增长，优化信贷结构，促进地方经济平稳较快发展。
进一步完善经济金融监测分析体系。要切实加强金融统计与监测分析工作，进一步落实与经济综合部门、金融监管部门的信息交流制度，抓紧做好经济金融指标时间序列数据库建设工作。要统筹规划全行各部门的调查研究工作，围绕重点、难点和热点问题开展调查研究，提高调研分析的针对性和有效性。要抓紧完善天津市经济运行先行指标体系，把实时监测、调查研究与预见性分析结合起来，提高对地方经济金融运行及其发展趋势的分析判断能力。要坚持定期召开经济金融形势分析会，与有关部门共同分析发展形势，查找存在问题，提出政策建议，努力形成共识，进一步疏通货币政策传导渠道。
大力宣传货币政策和金融调控措施。通过多种形式和渠道，积极宣传总行的货币信贷政策及其配套措施，宣传外汇管理政策和汇率形成机制改革，宣传新的金融市场制度和金融创新产品，积极培育合格的金融市场主体。通过政策宣传和引导社会预期，使稳健货币政策及其措施在辖区得到广泛理解和有效落实。
贯彻落实“区别对待、有保有压”的原则。要注意利用政策引导和再贷款工具等手段，促进货币信贷政策与财政政策、产业政策的协调配合，引导金融机构把握贷款进度、优化信贷结构，加大对农业、服务业、中小企业和经济社会发展薄弱环节的信贷支持，加强对企业自主创新的金融服务，支持合理住房消费，积极稳妥地拓展消费信贷业务。
(二)认真落实完善人民币汇率形成机制的措施，进一步改进外汇管理工作
完善人民币汇率形成机制改革已经迈出重要一步。继续完善有管理的浮动汇率制度，保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定，还会面临复杂形势和挑战。辖区各级行的干部职工要深刻认识汇率改革的重要意义，明确改革原则，宣传改革政策，落实改革措施。要增强责任感和紧迫感，既要熟悉人民币工作，也要抓紧熟悉外汇工作，在实践中努力搞好本外币工作的协调。
2005年以来，我国国际收支延续了前些年顺差较大、外汇储备增长较快的格局。对我们这样一个处于经济高速增长和体制转轨时期的发展中大国来说，保持一定规模的国际收支顺差和较为充足的外汇储备，有利于促进国内经济发展、增强国家经济实力和维护国家经济金融安全。但国际收支较大顺差与较大逆差一样，也会对国民经济平稳较快发展带来较大影响。党中央、国务院高度重视国际收支平衡问题。不久前结束的十六届五中全会和中央经济工作会议，明确将国际收支基本平衡作为“十一五”时期和2006年经济社会发展的主要目标之一。维护国际收支平衡是人民银行和外汇管理部门的重要任务。总行明确今后一段时期，人民银行和外汇管理部门要加快推进外汇管理体制改革，建立健全调节国际收支的市场机制和管理体制，要进一步放松外汇管制，加大制度创新力度，为落实科学发展观提供坚实的体制保障。
辖区各级行贯彻落实总行会议精神，进一步改进外汇管理，要历史地、全面地、辩证地认识国际收支顺差及其影响，充分认识维护国际收支平衡是一个长期、复杂和趋利避害的过程，突出重点，统筹兼顾，落实好改进外汇管理的各项措施。一是加大进出口核销改革力度，促进非现场核查体系建设。二是推进贸易便利化，加强对交易主体的事后监管。三是方便个人外汇的合理使用，对个人外汇实行分类管理。四是拓宽资金流出渠道，稳步推进资本项目可兑换。五是规范资金流入，维护国家经济金融安全。六是进一步发展外汇市场，完善有管理的浮动汇率制度。七是加大外汇检查工作力度，打击违法外汇交易。八是提高外汇管理信息化水平，加强跨境资本流动和国际收支预警。
(三)加强监督考核，深入推进农村信用社改革
在基本完成中央银行专项票据发行工作后，辖区农村信用社改革资金支持工作的重点要转到加强监督和考核上来。要加强对农村信用社治理结构和内控管理制度落实情况的监督考核。要严格按标准、条件和程序对农村信用社兑付专项票据进行考核，排除干扰，顶住压力，严把兑付关，努力实现“花钱买机制”的改革目标。同时，要按照总行统一部署，积极做好国有商业银行股份制改革和农村金融体制改革相关工作。
(四)进一步完善各项工作协调机制，扎实做好金融稳定、反洗钱和金融检查监督工作
进一步完善金融稳定工作协调机制。建立和完善“金融稳定监测评估指标体系”，按季对金融稳定状况进行监测分析，密切关注银行业、证券业、保险业、金融控股公司和交叉性金融工具发展状况，防范跨行业、跨市场的系统性风险。认真撰写《区域金融稳定报告》，在提高质量和发挥作用上下功夫。加快人民银行负责的高风险金融机构的市场退出，加强对金融稳定再贷款的管理和检查，继续做好金融资产处置工作，依法维护中央银行资产安全。发挥金融稳定工作协调机制的作用，积极开展投资者风险教育，支持和配合地方政府、金融监管部门做好金融机构风险处置工作，共同维护地方金融稳定。
进一步完善反洗钱工作协调机制。《反洗钱法》和证券业、保险业两个反洗钱规定即将出台，要组织学习和宣传，认真落实有关措施。要加大对银行、证券、保险和特定行业反洗钱人员的培训力度。要加强监测分析和合规性检查，促进金融机构履行反洗钱工作职责。要按照总行的统一部署，认真组织落实本外币统一的、覆盖整个金融业的反洗钱管理系统建设工作。要充分发挥协调机制的作用，深入扎实开展反洗钱工作。
进一步完善金融检查监督工作协调机制。对金融机构的检查监督，要坚持统筹规划、突出重点、依法合规、注重效果，使检查监督工作成为督促金融机构依法合规经营、落实中央银行有关政策措施的有效手段。
(五)进一步完善信贷征信体系，推进地方金融生态建设
进一步做好企业和个人信用信息基础数据库的推广应用工作，督促金融机构建立查询内控制度。加强业务检查和数据核对，不断提高企业和个人信用信息数据的入库率和数据质量。充分利用数据库信息，积极开展综合分析工作，为执行货币信贷政策、维护金融稳定提供支持。积极争取地方政府支持，推动非银行信用信息采集工作取得新
的进展。继续开展借款企业和融资担保机构信用评级试点。加大征信知识宣传工作力度，增强全社会的信用意识。加强金融生态调查研究和宣传引导，主动向地方政府提出加强金融生态建设的工作建议，推动地方政府组织、引导和协调社会各方面共同参与地方金融生态建设。
(六)进一步完善支付体系，切实加强安全管理
分行要继续加强小额支付系统建设和安全运行，及时总结工作，为全国推广应用提供支持和服务。开展票据截留试点，促进京津冀区域票据交换系统进一步发展。按期完成天津市财税关库行横向联网第三期建设项目。辖区各级行要认真做好小额支付系统的建设推广工作。进一步扩大银行卡受理范围和应用领域，加强银行卡安全管理，促进银行卡产业的快速发展。规范金融机构网上支付、电子支付业务的操作，积极引导新型支付业务的健康发展。加强银行结算账户管理，切实落实银行账户实名制。要制定、落实支付体系的风险防范制度和措施，加强管理和监督，保证支付体系运行安全。
(七)切实做好货币发行管理工作，努力提高经理国库水平
辖区各级行要用更高的标准和更严的要求加强和规范发行库管理，巩固和发展达标升级成果，确保发行库房库款安全和钞票处理中心运行安全。加强发行基金调拨管理，保证合理现金供应。按照总行反假货币宣传“七个一”活动的统一部署，结合实际做好反假货币工作。
辖区各级国库主任要加强对国库工作的领导和管理，认真履行监督职责，不断改进国库服务，确保国库资金安全。要加快实现财税库横向联网，全面完成国库接入支付系统运行工作。积极推进国库数据集中系统建设，切实做好财税管理体制改革相关工作。
(八)进一步加强内控制度建设，不断改进内部管理和服务
辖区各级行要按照分行制定的《内部控制指引》和《内部控制评价办法》的规定和要求，进一步加强内控制度建设，逐级开展审计评价工作，切实提高自我控制能力和水平。要以领导干部履行职责审计、基建项目和大宗物品采购审计、直属单位审计为重点，组织实施内审工作。分行内审部门要制定向省会中心支行通报有关审计结果的制度。省会中心支行要根据内审建议，切实加强业务管理，防范各类风险。
要认真执行《中国人民银行会计基本制度》，加强会计核算管理，提高会计信息质量。加强预算管理，坚持“艰苦奋斗、勤俭节约”的方针，保障合理资金需要。加强财务监督，切实落实基建招投标制度和大宗物品采购制度。进一步加强和改进事后监督工作，促进被监督部门纠正差错，堵塞漏洞，消除风险隐患。继续贯彻落实《全面推进依法行政实施纲要》，组织开展法律法规学习培训，规范执法行为，加强执法监督，预防法律风险，做好法律服务工作。科技工作要进一步提高服务水平，加强信息化系统的开发、推广和应用，做好计算机网络及系统的管理和风险防范工作，保障安全稳定运行，统筹规划和整合科技资源，为各部门提供更好的科技环境。按照后勤工作改革的方向，加强管理，提高后勤服务质量和效率。认真做好离退休干部工作。切实加强安全保卫，坚决杜绝重大安全事故。要高度重视，抓紧制定和完善各级、各项重大突发事件应急预案，加强模拟演练，切实提高应急处置能力。
三、进一步加强党建工作和干部队伍建设
(一)进一步完善和落实保持共产党员先进性长效机制
各级行党委(党组)要进一步总结先进性教育活动的经验，认真学习，落实《中国人民银行天津分行党委关于建立健全保持共产党员先进性长效机制的实施意见》等党建工作制度，结合实际制定具体措施，把各项党建工作制度落到实处，巩固和提高先进性教育活动的成果，促进干部队伍建设取得新成效。
(二)进一步加强领导班子建设
各级行领导干部要继续深入学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，用科学发展观武装头脑，加强现代经济金融知识学习，重视知识积累和更新。要发扬求真务实、开拓创新的工作作风，深入实际，调查研究，反映和解决实际问题。要勇于探索，敢于攻坚，善于创新，始终保持奋发有为的精神状态，创造性地做好各项工作。要以提高履行职责能力为重点，加强对各级行领导班子的考核，调整优化领导班子结构，稳步推进中心支行副处级领导干部竞争上岗，加强后备干部的培养、考核和管理。通过继续加强思想、作风和组织建设，努力把各级行领导班子建设成为政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉洁、团结协调的集体。
(三)进一步加强干部队伍建设
以提高干部职工素质为重点，加大对各类人才的培养、吸收和使用力度，加快“五型”人才和各专业领军人物团队建设。组织开展岗位任职资格全员培训和考核，突出重点业务和新业务培训，切实提高培训教育质量。继续开展干部交流，积极推进中层干部竞争上岗。今年，总行提出要逐步扩大全员竞争上岗试点范围，对此我们要认真研究和对待。要进一步完善工作业绩考核制度，逐步建立起鼓励真抓实干、鼓励自主创新、鼓励干出实绩的激励与约束机制。党委各部门、工青妇组织要在干部队伍建设中切实发挥职能作用，围绕金融改革发展的需要，以提高干部职工思想政治素质、业务技术素质、科学文化素质和健康素质为中心开展工作，建立干部职工思想状况调查制度和思想政治工作联系制度，进一步开展“文明单位”创建活动，弘扬先进典型，建设先进文化。
金融业统计工作总结篇8
关键词：加工贸易产业升级；融资约束；金融支持
一、引言
本文将首先从理论角度对金融市场发展对加工贸易产业升级的影响机制进行系统阐述，以明确二者之间的内在联系。然后利用反映金融市场发展水平和加工贸易产业升级的相关指标进行实证分析，进一步估计前者对后者的影响程度。
二、文献综述
近些年来，由于中国在全球生产链中所处的“世界工厂”的位置，中国的加工贸易受到了国内外学者的广泛关注。总的来看，国外相关方面的研究成果围绕于以下几个主题：加工贸易对出口复杂度所起的作用（Zhiwang&Shang-Jinwei，2008），中国在全球生产网络（Gpn）中被众多跨国企业选择进行加工贸易生产的优势及原因（Branstetter&Lardy，2006），以及对加工贸易出口中国内附加值（DVa）的测度计算（Hummelsetal.，2001）等。关于加工贸易产业的升级问题，国外的研究文献则相对较少，代表性观点表现为Ghodeswar&Vaidyanathan（2008）提出的加工贸易企业需要提升其在全球生产价值链中的地位来实现转型升级。
针对中国的加工贸易产业所显露出来的现实特征和存在问题，国内的专家学者展开了大量的分析研究，对加工贸易产业升级提出了具体的政策建议。譬如，马强（2005）等人从统筹全局产业发展的角度，深入分析了加工贸易在中国工业化道路发展中发挥的巨大作用，指出了加工贸易产业存在发展的必要性，提出要加大科研创新、提升高技术含量、延长产业链并与产业结构调整相结合等升级途径。张燕生（2003）认为国内企业通过参与高技术含量的制造环节，可以使外商投资控制的加工贸易企业逐渐转变为内资企业与合资企业，以实现加工贸易产业的升级。而且，隆国强（2006）经过深入研究也发现，通过加强企业技术创新、延长企业进入服务环节、提高加工深度、发展本土跨国公司等方面可以实现加工贸易升级转型。闫国庆（2009）等人采用协整分析和Granger因果关系检验等时间序列处理技术对加工贸易与中国经济增长、产业竞争力和技术进步进行研究，得到了这几个变量之间存在长期稳定关系，并通过深入剖析中国加工贸易企业存在的问题，对完善加工贸易政策提出了有益建议。张明和胡兵（2010）发现较低层次的人力资本水平会阻碍加工贸易产业的升级，研发投入和人力资本已经替代物质资本成为加工贸易升级的主要制约因素。罗茜和柏鑫（2012）则通过选取地区研发能力、外商直接投资、产业基础、劳动力投入等六个因素作为解释变量对中国加工贸易转型升级进行省级面板数据分析，得到了这六个影响因素表现出来的不同作用程度。
综上所述，依靠加大研发投入、发挥技术创新、提升在生产链条中的位置、提高价值增值率等途径，中国加工贸易产业正在开始逐步实现升级转型。但是，这些研究成果基本都没有将金融发展作为影响因素明确地纳入加工贸易产业升级中。到目前为止，相关研究主要有Kalinamanova&ZhihongYu（2012），他们基于全球价值链角度，选取了中国一般贸易、来料加工、进料加工三种主要贸易模式下的企业相关数据，结合对金融发展和企业自身资金约束程度的测度，得出在金融发展水平不高的地区，受资金约束较大的企业更倾向于选择来料加工这种利润率不高的低端生产形式。可以看出，金融市场发展水平在一定程度上确实影响了出口企业的生产决定：是否选择加工贸易以及如何参与加工贸易。鉴于此，本文将研究金融市场发展水平与中国加工贸易产业升级的关联性问题。
三、金融发展对加工贸易产业升级的影响机制
本文从加工贸易产业升级的途径出发，结合融资需求理论，说明金融市场发展水平对加工贸易产业升级的影响机制。
1.金融市场发展与技术创新途径。进入21世纪以来，高新技术产业的经济价值和战略意义愈加凸显，而且依据新贸易理论，技术进步已经成为内生变量对国际贸易模式以及贸易所得的重要影响因素。另一方面，虽然自1996年起，中国高技术产品（advancedtechnologyproducts，atp）以加工贸易方式出口的数额占atp总出口额的比例已经超过92%，而且从2002年起这一份额甚至超过了95.5%，但同时不得不引起注意的是，外商投资企业在中国年总出口额中占有50%以上的份额，自2003年以来，中国每年的atp出口额中有85%以上归功于外商投资企业。因此，依靠技术创新、提升科技含量成为中国加工贸易产业升级的一个有效途径。
对于单个企业而言，要提升技术创新能力，离不开资金的支持。而金融市场的基本功能就是充当融资中介、提高融资效率、使资本配置在全社会范围内达到帕累托最优。熊彼特于1912年在《经济发展理论》一书中就对金融体系的发展意义给予了高度肯定，认为金融市场发展水平好，则社会资本的运行效率就高，为实体经济创造价值也越大。1978年，邓小平在一次地方考察中指出：“要把银行作为发展经济、革新技术的杠杆”。由此可见，能否实现企业的技术创新，缓解融资约束、满足企业融资需求是重要决定因素。具体到加工贸易产业升级，金融市场发展水平则通过影响加工贸易企业的融资效率，缓解企业的融资约束，提供最大限度的融资支持，以促进其技术创新，推进整个加工贸易产业的升级转型。
2.基于全球价值链理论的关联性分析。随着经济全球化发展以及全球生产网络（Globalproductionnetwork，Gpn）的逐渐形成，国外学者基于地理空间角度对价值链理论进行了重新梳理和调整，提出了全球价值链（GlobalValueChain，GVC）理论和附加值的概念，企业在全球价值链中的嵌入位置决定了其生产所得附加值的大小。
“微笑曲线”将全球价值链分为三个主要环节：研发环节、制造环节和营销环节，一般认为，加工贸易产业处于“微笑曲线”的低端，附加值较低。在全球价值链中，研发环节和营销环节的附加值较高，而加工组装环节的附加值最低，主要进行加工组装活动的加工贸易产业即处于全球价值链的低端，生产效率和增值率较低。因此，要实现中国加工贸易产业升级，首先要实现从加工组装——简单零部件生产——复杂零部件生产的第一次升级，进入国际化生产链条中附加值大、科技含量高的产业或加工工序环节，其次要鼓励加工贸易企业积极参与研发环节和营销环节的活动，依靠逐步延伸在价值链中的嵌入位置来实现转型升级（马强，2005；张旭宏，2005；等）。但是，企业一旦参与更多的价值链环节，进行更多的生产经营活动，势必面临资金投入加大的现实问题。如果仅仅依靠自有资本进行发展，很有可能因为融资瓶颈等问题难以实现价值链嵌入位置的延伸，进而被锁定在低附加值的制造环节。如果金融市场的发展水平能够保证企业高效率地进行融资，那么，加工贸易企业就能利用充足的资本进行研发设计、市场营销等活动。
总之，金融市场发展水平的高低影响着企业的融资活动。在发展水平较低的金融市场中，企业的融资活动受到阻碍，融资约束问题较严重。因此，从融资需求角度讲，金融市场的发展水平在一定程度上和中国加工贸易产业升级具有关联性，成为加工贸易产业升级中不可忽视的影响因素。
四、计量模型与数据处理
1.模型构建与分析方法。从研究目的出发，本文模型的选择主要遵循两个衡量标准：一个是能够验证金融市场发展与加工贸易产业升级之间的相关性。另一个是克服金融发展和贸易之间的内生性问题。基于此，本文拟构建向量自回归模型（Vectorautoregressivemodel，VaR）进行协整检验分析，从而得出金融市场发展水平对中国加工贸易产业升级产生的影响。
本文运用eviews7.0计量经济软件进行实证检验，分析思路为：首先对各个变量进行单位根检验，作为建立VaR模型和进行协整检验的基础；然后建立VaR（k）模型并进行方差分解，以检验各变量之间的短期动态关系；最后进行Johansen协整检验，以确定金融发展与加工贸易产业升级之间是否存在稳定的长期关系，并通过建立VeC模型说明这种长期关系产生的影响到底有多大。
2.指标选取与变量说明。
（1）加工贸易产业升级指标。根据加工贸易产业升级途径的分析，加工贸易增值率无疑成为量化加工贸易产业升级一个较好的指标。加工贸易增值率不仅通过附加值表现了加工贸易企业在全球生产价值链中所处的位置高低和参与生产链条的长短，而且衡量了加工贸易的贸易利得，反映了加工贸易产业升级带来的经济效益。具体计算方法为：
ptvat=■
其中，下标t表示数据为时间序列数据，ptvat表示加工贸易增值率。ptvat的值越大，加工贸易的附加值越大，加工贸易产业升级效果越显著。
（2）金融市场发展指标。国内外学者在研究金融发展相关问题时，大多认为一国的金融发展水平主要反映在金融相关比率和金融市场资金配置效率上。金融相关比率指金融市场规模的大小，反映了金融体系渗透到实体经济中的程度。而金融市场效率则主要反指金融市场作为金融中介配置资金的效率，反映资金在社会不同经济部门之间的运转程度。中国的资本市场起步较晚，中国的金融市场体系一直是以银行部门为主导，银行贷款在企业的融资总额中占据很大份额。鉴于此，本文采用银行部门的相关指标来衡量中国金融市场的发展水平。具体计算方法如下：
金融相关比率firt，firt=■。firt值越大，则整个社会贷款规模越大，金融市场规模也越大。
金融市场效率fiet，fiet=■。由于非国有经济贷款额没有直接的统计数据，本文借鉴沈能（2006）的计算方法，用农业贷款、乡镇集体企业贷款和个体私营企业贷款三项数据进行加总得到。fiet值越大，非国有经济贷款比例越高，银行运营的市场化程度越高，金融市场的资金配置效率也越高。
3.数据来源。中国的加工贸易模式是随着改革开放逐步发展起来的，但是对加工贸易进出口额的相关统计数据只能追溯到1981年。同时，考虑到金融部门相关统计数据的可得性，本文选取1981年～2009年作为实证检验的样本区间。
加工贸易出口额和进口额在1981年～2008年的数据来源于《新中国六十年统计资料汇编》，2009年的数据来源于中国海关总署官方网站。银行部门总贷款额以及非国有经济贷款额的相关数据来源于1981年～2009年的《中国金融统计年鉴》。国内生产总值GDp1981年～2008年的数据来源于《新中国六十年统计资料汇编》，2009年数据来源于《2009年中国统计年鉴》。
五、实证检验
1.单位根检验。在构建VaR模型之前首先要检验各个变量的平稳性，即单位根检验。本文采用扩展的Dickey-Fuller单位根检验方法，即aDF检验，结果显示：序列ptvat、firt、fiet在1%的显著性水平下都未能通过平稳性检验，三个序列都存在单位根。而ptvat、firt、fiet一阶差分序列的aDF统计量都小于1%置信水平下的临界值，通过了平稳性检验。因此，序列ptvat、firt、fiet都是i（1）序列，可以建立三个变量的VaR模型，以及进行后续的Johanson协整检验。
2.短期动态关系检验——建立VaR模型和方差分解。首先需要确定VaR（k）模型中的最大滞后期k，得到该模型的最大滞后期数为4，因此应该对这三个变量建立VaR（4）模型。VaR模型体现了各变量之间内在的短期动态关系，模型中各个系数并不具备较强的经济含义，因此其更广泛的应用体现在方差分解上。
通过方差分解，可以得出，ptva预测误差的波动主要来自自身，ptva对来自自身波动的反应先下降后有所缓慢上升，于第8期趋于稳定；fir的新息对ptva预测误差的影响是先上升后有所缓和，于第6期趋于稳定，保持在20%以上；fie的新息对ptva预测误差的影响也是先上升再逐渐稳定，但其上升速度要比fir的影响快，而且这种影响在第4期就趋于稳定，保持在18%左右。从短期来看，金融市场规模与金融市场效率对加工贸易产业的影响程度相当，但是在这种影响程度趋于稳定之前，金融市场效率的影响更大一些。
3.长期关系检验——ohanson协整检验和VeC模型。由前面的单位根检验得到ptvat、firt和fiet三个时间序列均为i（1）过程，满足Johanson协整检验的前提条件。在检验过程中，本文利用迹统计量作为判定标准。
在5%的显著性水平下，ptva、fir和fie这三个变量之间存在一个协整关系，初步说明加工贸易增值率、金融相关比率和金融市场运行效率之间存在长期稳定的关联性，金融发展水平可以成为影响加工贸易产业升级的一个重要因素。为了进一步确定这种关联性的大小，我们将进行VeC模型估计。
ptvat、firt和fiet之间的长期关系为：ptvat=2.1962firt+5.3187fiet，列向量（-0.0280.15480.0460）t则反映了误差修正项对三个内生变量的调整速度。
可见，金融相关比率和金融市场效率对加工贸易增值率的影响都是正向的。长期来看，金融相关比率变化1个百分点，加工贸易增值率变化2.1962个百分点；金融市场效率变化1个百分点，加工贸易增值率变化5.3187个百分点。
六、结论
本文首次将金融市场发展水平与加工贸易产业升级相联系，通过分析中国加工贸易产业的升级路径，结合融资需求原理，梳理阐述了金融市场发展对加工贸易升级的影响机制。从金融相关比率和金融市场效率两个不同角度衡量了中国金融市场的发展水平，并将这两个指标与加工贸易增值率结合起来，共同构建了三个变量的VaR模型。由实证结果可知，金融相关比率的扩大和金融市场效率的提高对加工贸易产业升级都具有促进作用，而且金融市场效率对加工贸易升级的影响要大于金融相关比率产生的影响。或者说，金融市场效率比金融市场规模对于缓解加工贸易企业的融资约束发挥的作用更大。
中国的加工贸易产业正在逐步实现转型升级。随着加工贸易企业增加对高技术生产领域的参与，以及依靠科技创新、自主研发、开展海外营销等高附加值的价值链活动来提升加工贸易产业增值率，不断增加的融资需求需要金融市场的快速发展。为了实现对加工贸易产业的金融支持，金融市场本身既要有“量”的扩大，还要有“质”的提高。而且在一定程度上，这种“质”的改善对加工贸易产业升级的促进作用更大。在下大力气完善与加工贸易产业相配套的各种基础产业的同时，金融市场的发展也应该引起高度重视。只有提高金融市场发展水平，最大限度发挥金融市场金融中介与优化配置资金的作用，才能实现对加工贸易企业的金融支持，从而更好地促进中国加工贸易产业的不断升级。
参考文献：
1.张燕生，毕吉耀.对经济全球化趋势的理论思考.世界经济，2003，（4）.
2.蔡红艳，阎庆民.产业结构调整与金融发展.管理世界，2004，（10）.
3.马强.我国加工贸易转型升级问题研究.经济研究参考，2005，（32）.
4.沈能.金融发展与国际贸易的动态演进分析-基于中国的经验数据.世界经济研究，2006，（6）.
金融业统计工作总结篇9
【关键词】金融危机外贸企业影响应对策略
一、金融危机对外贸企业的影响
在全球金融风暴中,处于风口浪尖的进出口行业受到的冲击最直接也最严重。首先,危机从金融层面转向经济层面,直接影响出口。美国消费支出占GDp的70%以上,2007年美国国内消费规模约10万亿美元,而同期中国消费者支出约为1万亿美元。短期内,中国国内需求的增加无法弥补美国经济对华进口需求的减少。据测算,美国经济增长率每降1%,中国对美出口就会降5%～6%。其次,次贷危机进一步强化了美元的弱势地位,加速了美元的贬值速度,从而降低了出口产品的优势。美国联邦储备局不断降低利率、为银行注入流动性资金与我国紧缩性的货币政策形成矛盾,导致大量热钱流入中国,加速了美元贬值和人民币升值的进程,从而使中国出口产品价格优势降低,对美出口形成挑战。在上述因素的作用下,中国出口呈现减速迹象。受国际金融危机影响,外需不振,我国外贸出口持续下滑,从2008年11月到2009年5月,已连续7个月负增长。据海关统计,今年1至5月,我国对外贸易累计进出口总值7634.9亿美元,比去年同期(下同)下降24.7%。其中出口4261.4亿美元,同比下降21.8%;进口3373.5亿美元,同比下降28%。
具体到行业,纺织行业等传统劳动密集型企业受到的影响比较严重。根据海关总署的2009年4月全国重点出口商品量值表统计数据显示,2009年1～4月我国纺织品服装累计出口465.52亿美元,与去年同比下降10%,与上月-9.03%相比下降近1个百分点。其中,纺织品累计出口171.37亿美元,服装累计出口294.15亿美元,增速分别为-15.2%和-6.6%,纺织品环比回升0.4%,服装环比下降1.6%,和去年同期相比增速下降幅度依然高出41.83和18.27个百分点。随着国际金融危机愈演愈烈,以美元计价的纺织出口接近零增长,以人民币汇率计价的出口额持续负增长,20%的纺织企业出现亏损。汽车行业受金融危机的影响,总体表现低迷。据中国汽车工业协会数据统计,1～4月,全国汽车商品累计进出口总额为170.83亿美元,其中进口金额73.49亿美元,同比下降29.78%,出口金额97.34亿美元,同比下降38.32%,汽车商品进出口仍未摆脱低迷走势。船舶行业也深受其害,由于金融危机,世界船舶融资的形势日益严峻,欧洲许多银行都暂停了船舶融资业务,预订船舶但未获融资的比例明显上升。一些船东被迫取消船舶订单,如香港金辉船务取消了在大连船舶重工订购2艘VLCC的订单,雅典oceanautinc取消9艘7亿美元散货船订单,韩国、印度中小船东也相继出现了取消订单的情况。
就地区而言,东部地区由于以外向型经济为主导,所受损失相对较严重。如广东近期有2万至3万家大大小小的工厂倒闭,其中影响最大的是合俊集团旗下的两家玩具加工厂倒闭,6500名员工面临失业,这是受金融危机冲击中国实体企业倒闭规模最大的案例。就出口国家来看,中国对美国出口金额增速下降较为明显,对欧盟和大洋洲的出口并未受到明显影响,而对拉美和非洲等发展中地区的出口金额则出现了强劲增长态势,上半年中国对拉美、非洲出口金额增长都在40%以上,远远高于对欧洲和北美的出口金额增长速度。随着金融危机的进一步发展与扩散,中国对欧洲国家,甚至部分发展中国家的出口也会受到影响,从而对中国整体出口增长构成严峻挑战。
二、应对当前金融危机的策略
作为外贸企业,只有对危机和风险的来源有特殊的敏感,善于提前采取措施防患于未然,才能在危机真正来临时,将企业的损失降到最低程度。外贸企业处于这次国际金融危机的风口浪尖,要认识危机的形成条件和趋势,加强危机预测和管理,科学制定应对危机的方案;要细化应对国际金融危机的具体措施,优化企业的发展战略、管理构架、业务流程、资源配置,使外贸企业决策上水平、管理上水平、技术上水平、队伍上水平;更要立足长远,通过学习实践活动,进一步理清发展思路、完善发展战略、转变发展方式。通过有效应对这次危机,全面提高外贸企业化解风险、应对危机的能力,提高领导科学发展的能力。笔者认为,外贸企业可从以下几方面有效应对金融危机。
(一)提高企业经营管理水平
1.建立系统、透明、公正、规范的管理体系
公正、透明的管理理念是企业管理工作的基础;系统、规范的管理标准是管理有序的前提。在管理工作中,总认为行政管理是万能的――而实际反映,这种管理是低效的。这就要求我们企业管理当局,有一个统一的经营管理理念,一个统一的是非观。建立一个系统、透明、公正、规范的管理体系是其根本要求,这也是目前我们的管理工作中亟待转变的东西。
2.全面提升管理者素质
我们企业是从无到有,从小到大,不断积累,逐步发展起来的。必须承认,我们目前的管理人员在其专业素质方面都有一技之长和自身的优势,但是普遍缺乏协调综合能力,全局观念,对怎样提高本部门业绩缺乏系统的方法和改进提高的计划控制能力,在具体的工作中预先控制的意识和能力还不强,部门间各自为政,相互配合、监督、协调的意识还很缺乏,管理的公正和策略还需提高,而这些正是我们全面提升管理水平的瓶颈;也是建立一个健全的管理体系的障碍。要排除管理体系中存在的障碍,企业管理者当局应形成统一的价值观、是非观。管理人员应具有强烈的不断改进自我的意识,应具有学习能力和管理的公正性和协作能力,应具有丰富的专业知识和经验,决策果断,敢于承担责任。应有意识、有目的地培养和准备后备人才。企业管理的问题,其根本就是“人的管理”问题,而领导者和管理者的作用又是问题的核心。
3.加强财务管理,防范现金流断裂
财务管理是企业管理的重要组成部分。应对国际金融危机,企业在财务管理方面尤其要注意现金流的管理,因为决定企业生存的是现金流量。我国有些企业在经济快速发展时,盲目扩大规模,高额负债经营,遇到经济不景气时,企业的资金普遍较为紧张,很容易出现现金流断裂。大企业都应从中吸取教训,切实加强财务管理和现金流管理。要尽可能实行财务和资金的集中管理,加强财务管理的信息系统建设,运用信息化手段实现对所属各级子企业财务的实时监控和管理。要实行稳健的财务战略,保持必要的现金流量,严格控制大额资金的流向,合理确定资产负债结构。要建立财务危机的预警、监测和应对系统,有效防范和化解财务危机。
4.加强预算控制,建立绩效考核制度
预算是企业下年度的经济工作计划,是确定未来的经济规模、经营能力、成本控制、绩效目标、资源准备、任务计划的基础和依据。预算工作的正确、合理,直接影响到下年度的工作绩效和经济利益。预算应从实际出发,结合企业近几年的内部、外部环境条件和经营运作状况,充分考虑绩效、发展、风险等因素,才会更合理、更有指导作用。预算控制在实际执行中,也要根据经营情况,进行调整。要真正落到实处,落实到部门和责任人,实行绩效考核,不断纠正偏差,监督检查,才能起到作用。
5.加强风险管理,增强应对各类风险的能力
企业在经营过程中难免会遇到这样那样的风险,这些风险可能来自外部环境的重大变化或突发事件,也可能来自内部决策失误或管理失控等。从我国许多企业的情况看,内部风险很多来自乱决策、乱投资、乱担保。企业应进一步强化内控机制建设,强化重大财务事务和关键环节的管控,合理控制企业负债规模,防止资产负债结构和财务状况的恶化,完善防范和应对可能发生的各类风险。要规范和完善投资决策程序,防止随意决策和个人专断,严肃追究投资决策失误责任,控制投资风险。要加强企业投资全过程的监管,落实投资项目责任制。要加强高风险业务管理,审慎运用金融及其衍生工具,要控制期货、期权等金融衍生业务规模,加强监控,禁止投机。要提高集团控制力,提升管理灵敏度和执行力。
(二)保证资金链的良性循环
企业要发展壮大,除了有安全、保证主链的资金充分宽余之外,还必须有相当的融资能力,在每个循环后要有增值,实现企业财务目标。在我国,企业存货和应收账款存在问题较多,经常出现存货周转慢,应收账款回收时间长等问题,从而导致企业资金链循环不畅。因此,如何提升企业的资金链管理,保证企业的良性运行很重要。笔者认为,可从以下几方面着手:
1.实行“集权”与“分权”有机结合的企业经营管理运行机制,形成统分结合的企业财会工作新格局
在纳入企业合并和汇总会计报表的各二级单位范围内,建立、实施“统一资金管理、统一财会政策、统一财务预算、统一纳税办法、统一委派制度”的企业内部各项管理办法与具体工作制度。
企业设置的分支机构或非营业执照下相关授权单位,分立会计核算业务,采取单独会计核算方式;在往来结算方式上一律实行内部结算价格清算;在此基础上建立企业内部汇总会计报表管理制度,使之成为企业会计核算体系和会计管理系统的一个独特的、重要的组成部分。对企业所属此类二级单位,其财务会计监管系统的基本模式可设定为“单独核算、汇总报表、统一纳税、中心(资金结算中心)开户”。
2.制定相应的结算制度及对员工进行培训
为了保证结算中心的顺利运行,还应当制定相应的结算制度:财务结算中心会计制度,包括总则、会计核算的基本规定、结算办法、操作规程等;财务结算中心贷款制度,包括借款对象、借款方式和方法、借款利率、借款程序、借款审批权限、借款的计算与偿还、借款的管理与监督、信贷制裁等;财务结算中心财务管理制度,包括员工工资及福利标准、办公用品的管理办法、费用报销程序等。
执行力也是关键的问题。为了让员工很好地执行相关的结算规则和制度,应当组织总公司、各分公司、办事处以及结算中心等有关人员学习有关的结算流程和相应的制度并将其学习的结果与奖罚挂钩。
3.推进企业财务资金流与物流系统的信息化整合实现财务会计核算与企业物流系统的“采购与付款”环节、“销售与收款”环节、“制造成本核算与出入库”环节之间的信息集成管理等3大方面的信息整合和有机衔接。
4.提高对资金链风险的识别能力,建立企业风险防范与预警机制
通过对资金链断裂案例的分析发现,在资金链断裂前总有诸多迹象表明企业经营上存在异常,但是我国很多企业在资金管理中并没有予以足够重视,以致错失风险处置的最佳时机。
提升企业资金链管理就要求在明确企业内部会计控制目标,确立以风险预警、防范为核心的内控工作原则的同时,企业财务会计部门和内部审计部门,应建立起定期(季度、半年度或年度)的企业风险管理与控制分析(审计)报告制度。在此基础上,企业当前应重点针对战略风险、筹资风险、投资风险、经营风险、信用风险、结算风险、担保风险、财务授权风险、企业末位风险、人力资源风险等10大风险区域、风险地带,建立风险的预测与分析、预警与评价工作机制。
资金链管理是企业的生命线,它贯穿于企业管理的始终。企业必须加强资金链管理,建立起与本企业相适应的资金链管理模式,实现资金持续的良性循环和周转,才能在日趋激烈的市场竞争条件下获得相应份额,谋求进一步的发展。
(三)市场转向可以给企业带来活力
在全球经济衰退导致中国出口增长降为零或负数的时候,外贸企业可以转向国内市场。因为我国有一个巨大的、具有不同需求层次的城乡市场,尤其是乡村市场.中国城乡发展和区域发展不平衡是一个弱点,但另一方面又可能成为市场开发的优点。当人均GDp达到2000美元的时候,大城市和发达地区正在进入高消费时期,住房、汽车和高档电器的消费特别旺盛,一些中西部地区和农村地区的耐用电器消费还远远没有得到满足,有些贫困地区甚至刚刚进入现代化消费的门槛。这种市场发展状况说明,中国不同层次市场开发的潜力非常巨大。问题在于怎样开发市场和启动市场。如果能在社会保障方面大步迈进一点,在开发广大农村市场方面的力度更大一点,在刺激社会消费的举措方面更加大胆一点,中国经济的内需增长就完全有可能抵消外需增长下滑的损失。处于日渐疲软的国际市场的外贸企业,要改变思路,顺应市场经济发展的规律,把面向国外市场的产品转向国内强大的内需市场,这样才能给企业带来新的活力。
主要参考文献:
金融业统计工作总结篇10
一、方案编制遵循的原则
（一）严格执行《公司法》、《商业银行法》、《农村商业银行管理暂行规定》等法律法规有关规定。
（二）坚持立足社区、服务三农的市场定位，处理好发展城市金融与农村金融的关系，确保对农村的基本金融支持不断提升。
（三）尊重“三社一行”历史，确保体制改革、机制转换、平稳过渡。
（四）对涉及农商银行经营机制基本框架的内容，暂不能到位的，应制定替代方案，为农商银行今后发展预留调整空间。
（五）保持“三社一行”市场优势，并突破发展瓶颈，促进农商银行跃上新台阶。
（六）深入贯彻经济资本管理、全面风险管理、流程银行建设“三大核心理念”，坚持以客户为中心、以市场为导向，在规范公司治理结构的基础上进一步完善组织架构，形成前、中、后台相互支持的流程运行体系，努力打造“科技引领型、管理先进型、资本约束型”银行。
（七）坚持党管干部和依法管理相结合的原则。
二、公司治理组织架构及职责
（一）股东大会
股东大会是农商银行的权力机构。
主要职责：
1．审议批准本行的发展规划，决定本行的经营方针和投资计划；
2．选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；
3．选举和更换非由职工代表担任的监事，决定有关监事的报酬事项；
4．审议批准董事会报告和监事会报告；
5．审议批准本行的年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；
6．对本行增加或者减少注册资本作出决议；
7．对本行发行债券和公开发行股份作出决议；
8．对本行的合并、分立、解散、清算及变更组织形式作出决议；
9．修改本行章程；
10．审议通过股东大会议事规则；
11．审议单独或者合并持有本行3%以上股份的股东的提案；
12．审议本行在1年内购买、出售重大资产超过本行最近一期经审计总资产30%的事项；
13．审议通过董事会对董事的评价结果；
14．审议通过监事会对监事的评价结果；
15．审议法律法规、行政规章和本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
（二）董事会
董事会由股东大会选举产生，并对股东大会负责，是股东大会的执行机构和本行的经营决策机构。
主要职责：
1．确定本行的经营发展战略；
2．负责召集股东大会，并向股东大会报告工作；
3．执行股东大会的决议；
4．决定本行的经营计划和投资方案；
5．制定本行的年度财务预算方案、决算方案、风险资本分配方案、利润分配方案和弥补亏损方案；
6．制定本行增加或者减少注册资本方案以及发行债券方案；
7．拟定本行公开发行股份的方案；
8．拟订本行合并、分立、解散及变更组织形式方案；
9．审议批准本行重大贷款、重大投资、重大资产处置方案及重大关联交易；
10．聘任或解聘本行行长、董事会秘书，根据行长的提名聘任或解聘本行副行长和财务、审计、合规等部门负责人，并决定其报酬和奖惩事项；
11．决定本行的内部管理机构和分支机构的设置；
12．审定本行的基本管理制度；
13．制定本行章程修改方案；
14．负责本行的信息披露工作；
15．聘任或解聘向本行提供审计服务的会计师事务所；
16．决定本行的风险管理和内部控制政策；
17．监督高级管理层的履职情况；
18．负责定期评估并完善本行的公司治理状况；
19．对各董事的履职情况作出评价，并向股东大会报告；
20．本章程规定和股东大会授予的其他职权。
董事会由7名董事组成，其中：独立董事1人。董事每届任期3年，可连选连任。独立董事每届任期与董事任期相同。独立董事在农商银行任职不得超过3年，3年期满，可以连续担任本行董事，但不得再担任独立董事。
董事会设董事长1人(法定代表人)。下设战略管理委员会、风险管理委员会、审计委员会、关联交易控制委员会、薪酬和提名委员会等五个专门委员会，并设置董事会办公室。
（三）监事会
监事会为农商银行的监督机构，对股东大会负责。
主要职责：
1．监督董事会、高级管理人员履行职责的情况；
2．要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害本行利益的行为；
3．对违反有关法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；
4．对董事和高级管理人员进行专项审计和离任审计；
5．检查、监督本行的财务活动；
6．对本行的经营决策、风险管理和内部控制等进行审计，指导内部稽核部门的活动；
7．对董事、董事长及高级管理人员进行质询；
8．对各监事的履职情况作出评价，并向股东大会报告；
9．监事长列席董事会会议；
10．提议召开临时股东大会，在董事会不履行召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；
11．向股东大会提出提案；
12．按照《公司法》规定对董事、高级管理人员提讼；
13．有关法律法规、行政规章和本章程规定应当由监事会行使的其他职权。
监事会由5名监事组成，其中：1名由市国资委派驻，职工监事不少于1名。职工监事由职工代表大会选举产生，非职工监事由股东大会选举产生。监事每届任期3年，可连选连任。
监事会设监事长l人。下设提名委员会和监督委员会，并设置监事会办公室。
（四）高级管理层
高级管理层根据银行章程及董事会授权开展经营管理活动，对董事会负责，同时接受监事会监督。
高级管理层依法在其职权范围内的经营管理活动不应受到干预。
高级管理层设行长1人，副行长3人。
高级管理层下设业务推进与协调委员会、资产负债管理委员会、风险管理委员会、贷款审查委员会和财务审批委员会。
（五）党群组织
农商银行设立党委，由7人组成。设书记1人（董事长兼）、副书记2人（其中1人由行长兼）。
设立纪委。设纪委书记1人（监事长兼）。
群团组织按相关法律法规设立（工会主席由党委副书记兼）。
农商银行为市管金融企业，领导人员统一由市委进行管理。
三、任期及考核
农商银行领导人员实行任期制，每届任期3年，党群组织负责人任期按《》和相关法律法规执行。农商银行纳入市市管企业负责人经营业绩考核范围，领导人员实行年薪制。
四、内设机构
根据上述职责，农商银行内设机构按前、中、后台三个板块共设19个部门：
（一）前台营销服务板块6个部门
1三农业务部
主要职责：
（1）对三农政策进行研究，制定支持三农发展战略；
（2）制定三农业务发展目标和发展计划，并组织实施；
（3）开发三农信贷产品，并组织营销推广；
（4）建立三农金融服务激励机制，并组织考核实施；
（5）制定农村信用体系建设方案，并组织实施；
（6）制定三农资金吸存方案，并组织实施；
（7）总结推广全行农村金融服务先进经验；
（8）做好有关三农金融服务报表的统计及上报工作。
2公司金融部
主要职责：
（1）负责根据公司金融业务的发展战略及市场定位，制订全行公司金融业务发展规划和年度计划；
（2）负责分解、落实全行金融业务年度经营目标，组织、推动支行完成和超额完成各项指标；
（3）负责公司金融相关投向分析和市场分析（包括辖属农村市场），研究行业动态，投向分析报告、区域和行业分析报告，用于指导支行拓展城区和农村两个市场，优化公司金融业务的行业结构和客户结构。在发展城区公司金融的同时，确保对辖属农村市场的基本金融支持；
（4）负责建立与政府机构、行业协会、担保公司、大型专业商贸市场管理机构的日常沟通渠道，完善和提升已有的合作模式，获取新的、有价值的项目及市场信息，推动公司金融业务在全行取得板块式的突破；
（5）负责实施公司金融重大个案项目总、支行联动营销；
（6）负责组织、实施银团贷款；
（7）负责公司金融客户关系管理系统的建立和管理，组织落实总行级Vip客户的差异化服务和深度营销；
（8）负责全行公司金融客户经理队伍的条线管理，包括建立和维护全行客户经理管理系统，客户经理的准入、评级、培训和考核，同时指导支行管好客户经理队伍；
（9）负责公司金融已有产品的梳理和优化，产品创新和服务创新的设计、需求发起、营销推广；
（10）负责组织推动支行业务发展部，做好贷前调查和日常贷后检查；
（11）参与面向公司客户的渠道选址，协同支行提出与公司金融业务相关的网点内部功能布局方案，参与公司金融电子银行业务的推广应用。
3个人金融部
主要职责：
（1）负责根据个人金融业务(含个体工商户及农户。下同)的发展战略及目标市场，制定全行个人金融业务发展规划；
（2）负责面向个人客户的全行年度业务指标和营销指导目标的制定、分解、推进及考核；
（3）负责个人金融相关的市场分析，资源配置区域分析，研究同业动态，探索通过产品创新、服务创新，强化对城区和辖属农村市场个人金融服务，在发展城区个人金融的同时，确保对辖属农村市场的基本金融支持不断提升；
（4）负责全行性、批发性个人金融业务合作项目的市场拓展和营销策划，并组织推进项目的实施；
（5）负责制定个人金融中介合作机构和批量业务委托单位的准入、退出与评级管理办法，进行日常的业务管理与指导监督；
（6）负责制定个人客户端已有业务和产品的梳理与优化，产品创新和服务创新的设计、需求发起、市场准入管理，参与验收并组织市场推广；
（7）负责制定全行个人客户差异化服务管理标准，组织实施Vip客户关系维护与管理；
（8）负责制定个人金融销售队伍管理制度，并承担总行层面对个人金融销售队伍的管理、等级评定、考核和激励职责，同时指导与监督分支机构对个人金融队伍的管理；
（9）管理网点的对私销售服务功能、销售品种及个人业务范围、销售服务时间、销售服务人员的规划、调整和监督检查；
（10）负责城区网点和农村网点的标准化和差异化销售服务规范，指导与监督分支机构落实实施；
（11）负责网点向销售终端转型的标准化建设，包括网点渠道选址，协同公司金融部、电子银行部和支行提出网点内部功能布局方案，框算年度预算，形成最终方案，并上报审批，通过后组织实施；参与电子渠道的推广应用。
4金融市场部
主要职责：
（1）负责制定资金、票据业务管理办法和操作规程；
（2）负责货币市场产品的交易与管理；
（3）负责固定收益产品的交易与管理；
（4）负责衍生产品的交易与管理；
（5）负责代客业务的交易与管理；
（6）负责全行持有至到期类债券的管理；
（7）负责资金业务资产负债组合管理；
（8）负责提供市场加权利率及存放同业利率的信息，参与制定全行内部资金转移价格和个人理财产品的价格；
（9）负责债券市场走势分析，关注债券发行的相关情况及同业理财产品的情况；负责资金业务的研究与产品开发；
（10）负责票据市场产品的交易与管理；
（11）负责系统内转贴现业务的开展；
（12）协助制定贴现业务营销方案和组织营销全行贴现业务；
（13）负责资金业务风险监控，以及资金业务财务管理与统计分析。
5电子银行部
主要职责：
（1）负责根据全行电子银行业务的战略规划及目标市场，制定发展规划和年度工作计划；
（2）负责电子银行业务的市场调查和分析，研究通过电子银行业务改善对城区和辖属农村市场客户结算服务的途径；
（3）负责向银行业监管部门沟通、申请或报备电子银行产品服务的市场准入，以及业务数据的统计、分析和上报；
（4）负责与电子银行业务相关的第三方机构（含省联社核心系统管理部门）进行沟通、协调、起草协议，以及业务外包的管理；
（5）发起并管理全行网上银行、手机银行业务建设需求及建成后的升级功能需求；
（6）负责制定电子银行业务的各项规章制度，包括业务章程、管理办法、客户协议等；
（7）负责电子银行业务的品牌建设和市场推广，制定电子银行业务的营销方案和计划，对分支机构进行营销指导和支持，并组织对分支机构营销推进和业务考核；
（8）负责农商银行门户网站的运营和管理；
（9）负责组织推进自助机具营销与管理，负责与自助机具功能相关的创新需求发起及市场准入管理；
（10）负责落实电子银行业务的风险管理工作，牵头建立并完善电子银行业务风险控制体系，定期或不定期组织风险管理检查活动；
（11）负责自助渠道（含电话、poS一体机。下同）选址；协同个人金融部和支行提出与自助渠道有关的网点内部功能布局方案，并参与决策；
（12）负责电话银行客户服务中心建设需求的发起，建成后的营运管理和升级。
6总行营业部
主要职责：
（1）作为总行对外服务的最重要窗口，做好总行各级领导直接营销成功的大中型客户的维护，提供从公司金融到个人金融的各类服务;
（2）以大中型客户为市场定位，独立拓展市场、营销客户，并为营销成功的客户提供从公司金融到个人金融的各类服务;
（3）作为营销机构，接受总行各类经营指标考核，努力完成和超额完成各项指标；
（4）总行与央行、行外同业、下属经营机构的资金清算，总行为下属经营机构处理批量业务。
（二）支撑控制板块6个部门
1风险管理部
负责组织建立和实施本机构风险管理体系，逐步实现对信用风险、市场风险等风险的统一管理，与业务部门保持独立。
主要职责：
（1）负责制定和解释各类风险管理的政策和制度；
（2）组织对风险管理的政策、制度和流程的执行效果进行检查评估；
（3）研究确定风险识别、评估、监控和缓释方法；
（4）对全行资产质量和风险状况进行监测和分析，并根据风险报告制度进行报告；
（5）负责全行资产质量指标的分解、调整、监控和考核；
（6）负责组织、审查和认定全行信贷资产的风险分类和统筹全行资产减值拨备；
（7）评估业务和产品创新、进入新市场以及市场环境发生显著变化时，给银行带来的风险，对决定开展的业务，制定明确的风险管理政策和制度；
（8）规范全行抵债资产管理，负责支行权限内抵债资产的报备和超支行权限抵债资产的审批；
（9）负责呆账核销及不良资产的诉讼管理，组织指导全行资产保全工作；
（10）建立风险管理工作的考核机制，设定合理的考核范围、内容、标准和方法，将风险管理考核纳入经营管理综合考核之中；
（11）根据风险评估和考核，负责全行授信业务的制度安排；
（12）负责全行风险信息的收集、统计和分析；
（13）负责总行风险管理委员会的日常工作；
（14）牵头推动风险管理信息系统的建设。
2信贷审批部
主要职责：
（1）负责制定并解释全行授信业务制度办法；
（2）负责制定授信审查的基本资料要求、客户评价的基本要点和准入政策，制定统一评审标准；
（3）根据业务风险程度制定和执行相应的合理授信业务流程；并确定相应的授信前调查和授信后监控检查职责内容；
（4）负责在授权范围内对支行提交的各项表内、外授信业务进行评审、审批；
（5）建立客户统一授信、防范多头授信、关联性授信和集中授信风险制度，并负责在全行的执行；
（6）承担总行授信审批档案的保管和支行授信审批档案保管的检查、落实责任；
（7）负责对支行授信审批工作的检查指导；
（8）负责全行授信业务的信息统计、分析；
（9）负责总行贷审会办公室的日常工作；
（10）协助风险管理信息系统的建设。
3合规管理部
主要职责：
（1）负责制定并执行风险为本的合规管理计划，识别、评估和监测合规风险，定期向高级管理层提交合规风险评估报告；
（2）持续关注法律、规则和准则的最新发展，准确把握法律、规则和准则对商业银行经营的影响，及时为高级管理层提供合规建议，为产品研发提供合规与法律支持；
（3）负责与监管机构保持日常工作联系，跟踪和评估监管意见和监管要求的贯彻落实情况；
（4）负责统筹全行规章制度建设规划，对规章制度进行合规性审查，组织全行规章制度的梳理和维护；
（5）负责合规与法律培训，解答合规与法律咨询，组织全行法制宣传教育；
（6）负责对合同文本等法律文书进行法律审查，统筹管理全行格式合同文本；
（7）负责归口授权管理及法律文书签署；
（8）负责统筹管理全行民事诉讼（仲裁）案件，对非贷款类民事诉讼（仲裁）案件进行指导和管理，对疑难、重大案件提供法律支持；
（9）负责归口全行知识产权管理工作，为全行专利、注册商标、著作权等知识产权保护提供法律咨询、维权保护，负责专利、商标机构的聘请；
（10）负责统筹全行外聘律师管理工作，负责全行企业法律顾问、公司律师管理工作。
4计划财会部
主要职责：
（1）负责定期监测和报告资本状况，根据全行资本管理战略，配合业务发展计划，建议和实施资本筹集、利润分配方案等，综合运用各项资本管理工具，保持资本充足和优化资本结构；
（2）负责组织编制全行经营计划和财务预算，并向各业务条线和分支机构分解年度经营计划指标；负责全行经营状况的分析和计划执行控制，及与同业的跟踪比较；负责各分支机构年度经营效益的考核评价；
（3）负责建立完善全行成本管理体系，组织制定成本核算和控制流程；负责全行各项资产负债业务和中间业务的定价管理，制定全行内部资金转移价格；
（4）负责制定全行会计业务制度，组织实施新会计准则；
（5）负责制定全行统计制度，组织协调向有关监管部门报送统计报表，根据经营管理需要向行内相关部门提供统计信息；
（6）负责全行会计报表（业务状况表、资产负债表、损益表、现金流量表等）的编制和报送；审核对外披露财务信息；
（7）负责根据国家的财税政策制定财务管理方针、政策、以及相关制度和办法；建立、健全全行财务管理体系，保证各项制度的有效贯彻和执行；
（8）负责按照财务核算流程，实施财务核算的各项制度，负责全行集中采购物资的审核，对外股权投资的管理；负责总行日常财务核算，协助相关部门做好年度决算工作；
（9）负责全行税务的统筹管理，对营业税、企业所得税等相关税务事项进行协调，筹划和管理；
（10）负责对分支机构财务、委派或主办会计的专业指导和管理，负责相关关键岗位人员的任职资格核准；
（11）负责总行资产负债管理委员会的日常工作。
5营运管理部
主要职责：
（1）负责制定全行各类产品的会计核算办法，参与产品流程的确定和验收；
（2）负责全行人民币支付结算管理与人民币结算账户管理（包括结算业务准入、变更与退出的管理、结算渠道的建设与管理、结算类产品功能需求的提出并参与开发和验收）；
（3）负责全行人民币结算类中间业务的管理；
（4）负责全行现金库房的管理及日常出纳工作管理；
（5）负责全行重要空白凭证、客户预留印鉴、印押（压）证等的归口管理；
（6）负责全行业务印章、印模、票据样本、货币票样、重要业务机具的管理；
（7）负责全行反洗钱工作管理及数据报送；
（8）负责全行银企对账工作的管理；
（9）负责全行会计业务操作风险的管控，及组织全行会计结算制度执行情况的检查和辅导；
（10）负责分支机构的营运管理工作的专业指导和考核；对分支机构相关关键岗位人员的任职资格核准。
营运管理部辖属风险预警监测中心职责：
（1）负责制定本行风险预警监测相关业务规章制度、操作细则；
（2）负责会计业务的重点监督检查、风险预警监测和权限业务合规性审查的统一管理和协调；
（3）负责实施会计业务的质量管理，对质量监测情况进行定期分析、研究及改进。
营运管理部辖属现金中心职责：
（1）负责统筹规划全行金库的总体布局与建设，指导支行简易库房的建设与管理；
（2）负责领解现等业务指导和管理，在确保现金支付的前提下，合理调节库存现金头寸，提高现金综合运用率；
（3）负责自助机具的远程监控、离行式自助机具的集中补钞和集中核算；
（4）负责有关现金服务业务的开发、制度建设、操作风险管理；测算业务成本，合理确定现金服务产品价格。
6信息技术部
主要职责：
（1）负责根据全行发展战略、市场定位和年度计划，统筹全行信息技术平台的规划和实施，制定全行信息技术平台软件和硬件设备的规范与标准；
（2）负责系统化梳理、整合并持续改进完善全行信息技术平台体系，对全行信息技术平台引入、整合、改造、升级的可行性进行分析论证，提出系统性能改善和操作流程优化的可行性方案；
（3）负责根据其他部门提交的需求分析和设计报告，进行应用软件开发，实施系统测试和性能测试，配合做好应用软件的功能测试和应用推广；
（4）负责全行信息技术平台软件和硬件设备的运行与维护，保障全行应用系统的运行安全和数据安全；
（5）负责汇总、拟定和执行总行信息技术平台开发的预算，确定全行信息技术平台软件和硬件设备的规格与型号，配合制定和选择与软件、硬件设备相关的厂商策略和商务运作；
（6）负责总行、支行的信息技术应用管理，包括配套建设、技术支持等；
（7）负责制定全行的信息技术安全整体规划和策略，建立有效的信息技术安全体系和风险控制规程；
（8）负责落实质量管理体系，跟踪国内外金融信息技术应用动态，逐步形成以客户为中心的数据集中化、业务电子化、管理信息化的信息技术支撑平台。
（三）后台监督保障板块7个部门
1办公室
主要职责：
（1）负责建立健全全行会议管理制度及工作流程，指导和检查执行情况；组织安排全行性工作会议、行务（扩大）会议、行长（专题）办公会议等重要会议；
（2）负责建立健全全行公文管理制度及工作流程，指导和检查执行情况；做好全行发文、收文和签报的流转工作；
（3）负责建立健全全行督办管理制度及工作流程，指导和检查执行情况；对年度重点工作、行领导批办事项、行长（专题）办公会议决定事项等进行督办；
（4）负责建立健全全行行务信息管理制度和工作流程，指导和检查执行情况；组织采编全行性信息刊物，建立和管理内部信息概览网站和办公自动化系统；做好重大突发事件的协调联络和信息报送工作；
（5）负责管理全行行政公章和主要负责人名章，指导、监督其他印章管理；
（6）负责管理全行行政档案，指导、监督其他档案管理；
（7）负责建立健全全行保密管理制度和工作流程，指导和检查执行情况，组织确定全行秘密事项；
（8）负责建立健全全行管理制度和工作流程，指导和检查执行情况；承办上级部门转办的来信、来函，受理客户的来信、来访和来电；
（9）负责组织制定和实施全行服务管理工作规划、营业网点规范服务标准和检查办法，对分支机构年度服务工作进行考核，处理对服务质量的投诉；
（10）负责联络、安排行领导重要外事接待；
（11）负责全行的对外公关宣传工作。
2人力资源（组织人事）部
主要职责：
（1）根据全行人力资源战略，负责统一规划、协调和管理全行人力资源，不断完善人力资源管理机制；
（2）负责制定全行干部人事管理、劳动用工、薪酬福利、员工招聘、人员调配等人力资源管理的基本规章制度和政策，并组织、推动各单位进行贯彻落实；
（3）负责制定和组织实施全行人力资源规划；
（4）负责组织实施总行部室、分支机构绩效考核及收入分配工作；
（5）负责总行部室、分支机构内设部门及人员编制的归口管理；
（6）负责总行党委直管干部的选拔、考核、任免，以及相应的后备干部队伍建设等工作；
（7）负责全行劳动用工、薪酬福利、人员招聘与调配、人事档案、职称、员工出国（境）等人力资源管理工作；
（8）负责对全行各单位人力资源管理工作进行指导和监督；
（9）负责全行员工培训工作的统一规划、计划、协调和管理。
（10）负责全行党组织建设、思想建设、精神文明建设和党员教育管理工作。
3安全保卫部
主要职责：
（1）负责贯彻落实公安部门、监管机构对银行安全保卫工作的有关精神和要求，落实各支行与总行签订的治安保卫承包责任制工作，组织和推动全行“三防一保”工作的全面落实；
（2）负责制定全行安全保卫的各项规章制度，指导、监督和检查各单位执行各项规章制度和落实各项防范措施的情况；
（3）负责建立健全全行人防、物防、技防工作的运作体系，观察监控设备的运行状态，做好监控系统和报警系统的维修、维护、保养等，组织开展对各类安全隐患的排查和整改，确保全行安防设施的正常运转；
（4）负责与上级监管机构及公安、消防和保安押运公司等部门的沟通和联系；
（5）负责维护全行的安全生产环境和工作秩序，协同处置行内违法、违纪案件，做好各类突发事件的防范和应急处置工作；
（6）负责全行的消防安全，组织开展消防安全知识的培训和日常检查，确保全行消防设施的正常运作，严防各类火灾事故发生；
（7）负责对全行金库、营业网点、自助银行安防设施施工图纸的审核、建设方案的评审、施工期间的监督，按时通过公安机关的合格验收；
（8）负责全行金库、营业网点和其他要害场所的守卫工作，以及守卫人员的教育、培训和管理。
4党群工作部
主要职责：
（1）负责全行党的建设和党员教育工作；
（2）负责全行思想政治、精神文明和企业文化建设工作，总结推广先进典型和工作经验；
（3）负责组织开展民主评议党员和党内创优、评优活动；
（4）负责全行工会建设和管理工作；
（5）负责全行团组织的建设和管理工作；
（6）负责对外宣传和新闻工作；
（7）负责全行危机攻关管理。
5纪检监察室
主要职责：
（1）负责检查本行工作人员执行党的路线、方针、政策和决议，遵守和国家法律法规，及其他相关规章制度落实情况；
（2）负责开展执法监察工作，针对执法监察工作中发现的问题，及时向有关部门或领导提出建议，下达监察建议书；
（3）负责接待、处理群众来信来访以及申诉、检举和控告，对来信来访、申诉、检举和控告的事项进行调查核实和答复工作；建立举报工作档案，做好维护稳定工作；
（4）负责按照干部管理权限，组织查处违规违纪案件，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当，手续完备；
（5）负责受理本单位管理权限内的工作人员及监察对象不服党纪和行政处分的申诉，并进行复议、复查和复审、复核；
（6）负责党风廉政建设和反腐倡廉宣传教育工作；
（7）抓好纪检监察干部的自身建设，有目的、有步骤地组织开展业务学习、培训工作，提高纪检监察干部的政治与业务素质；
（8）负责本行纪委决定事项的督办工作，以及本行纪委文秘、会议、机要和档案管理工作；承办上级纪委和本行党委交办的其他工作。
6审计部
主要职责：
（1）负责根据国家经济、金融方针政策和审计工作的法律法规，拟定本行内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划，经董事会批准，并在董事会审计委员会指导下，组织实施全行内部审计工作；
（2）负责根据内部审计章程，制订内部审计工作规章制度和内部审计程序；
（3）负责定期向董事会、监事会、高级管理层主要负责人和监管部门报告内部审计工作情况；
（4）负责定期对全行内部控制的健全性和有效性进行检查和评价；
（5）负责定期对全行风险状况的真实性和风险识别、计量、监控程序的适用性、有效性进行检查和评价；
（6）负责定期对全行业务经营的合规性、会计记录的可靠性、财务报告的准确性、经营绩效的真实性实施审计和评价；
（7）负责定期对全行计算机信息系统的开发、运行和管理、维护情况进行审计和评估；
（8）负责按内部控制要求对全行各经营单位高级管理人员履职情况和经济责任实施审计；
（9）负责组织开展内审人员的培训，督促内审人员严格按照审计方案、程序和方法开展审计和后续审计工作，监督整改情况；
（10）负责牵头全行案件专项治理工作。
7总务部
主要职责：
（1）负责制定全行固定资产和后勤保障工作的规章制度并组织实施；
（2）负责全行产权房及其他固定资产的管理、调配和处置；
（3）负责总行的总务、会务、接待和物业管理工作；
（4）负责全行集中采购物资的招投标和采购，总行低值易耗品的采购及日常管理；
（5）负责分支机构营业用房和总行其他办公用房购置合同及租赁合同的签订，以及日常维修、后勤勤杂人员用工管理等物业管理工作；
（6）负责管理总行和分支机构工程项目，牵头协调网点建设立项至开业期间的跨部门事宜。
五、人员编制和中层管理人员职数